16
Mengelola Administrasi Dana Kas Kecil

Dana Kas Kecil

Embed Size (px)

DESCRIPTION

 

Citation preview

Page 1: Dana Kas Kecil

Mengelola AdministrasiDana Kas Kecil

Page 2: Dana Kas Kecil

Pengertian KasKas adalah alat pembayaran tunai yang setiap saat dapat digunakan untuk membiayai berbagai macam kegiatan yang dilakukan oleh suatu lembaga, instansi, atau suatu perusahaan.

Page 3: Dana Kas Kecil

Pengertian Kas Kecil

Dana yang disediakan perusahaan untuk keperlian sehari-hari dengan

umlahnya relatif kecil dan tidak akan ekonomis bila dibayar dengan cek.

Misalnya : pembelian materai, perangko, rekening telepon, rekening

listrik, rekening air, perlengkapan kantor, dll.

Page 4: Dana Kas Kecil

Peralatan yang dibutuhkan ??

O Formulir permintaan pengisian kembali kas kecil

O Formulir permintaan pengeluaran kas kecil

O Jurnal pengeluaran kasO Buku jurnal kas kecilO Buku laporan penggunaan dana kas

kecilO Bukti pengeluaran kas kecilO Alat tulis dan alat hitung

Page 5: Dana Kas Kecil

Prosedur pengelolaan dana kas kecil

O PEMBENTUKAN DANA KAS KECILPerusahaan harus menetapkan

jumlah dana kas kecil. Biasanya di taksir dengan memperhitungkan kebutuhan untuk 3 atau 4 minggu.

Selama perusahaan tidak mengubah jumlah dana kas kecil, maka tidak ada jurnal lain yang berhubungan dengan rekening kas kecil.

Page 6: Dana Kas Kecil

contohPada tanggal 1 Maret PT. ABC membentuk dana kas kecil sebesar Rp 100.000,00. Maka jurnal yang harus dibuat untuk mencatat pembentukan dana kas kecil ini adalah,

Maret 1    Kas Kecil        Rp 100.000,00                            Kas             Rp 100.000(Untuk mencatat pembentukan kas kecil)

Page 7: Dana Kas Kecil

Lanjutan...O Pembayaran Melalui Kas Kecil

Pemegang kas kecil mempunyai kewenangan untuk melakukan pengeluaran kas dengan menggunakan uang yang terdapat dalam kas kecil sepanjang tidak bertentangan dengan kebijakan yang telah ditetapkan manajemen. Setiap pembayaran yang dilakukan melalui kas kecil harus didokumentasikan dengan menggunakan “Bukti Pengeluaran Kas Kecil” atau Voucher Kas Kecil. Bukti-bukti pengeluaran kas kecil harus disimpan pada tempat penyimpanan uang sampai kas kecil diisi kembali.

Page 8: Dana Kas Kecil

Lanjutan...O Pengisian Kembali Kas Kecil

Pemegang dana kas kecil membuat permintaan pengisian kas kecil berdasarkan bukti-bukti pengeluaran kas kecil. Berdasarkan dokumen transaksi tersebut, bendahara mengisi cek dan meminta otorisasi cek kepada pemilik otoritas. Apabila uang yang terdapat dalam dana kas kas kecil mencapai tingkat minimum, maka dana harus diisi kembali.

Page 9: Dana Kas Kecil

Contoh...Pada tanggal 15 Maret pemegang kas kecil mengajukan permintaan kembali kas kecil sebesar Rp 87.000,00 yang dilampiri dengan bukti-bukti pengeluaran kas kecil berupa biaya pos Rp 44.000,00; biaya angkut pembelian Rp 18.000,00; perlengkapan kantor Rp 20.000,00 dan macam-macam biaya lainnya Rp 5.000,00. Jurnal yang harus dibuat untuk pengisian kembali kas kecil tersebut adalah...

Page 10: Dana Kas Kecil

Maret 15 Biaya Pos        .          Rp 44.000,00                 By Angkut Pemb       Rp 18.000,00              Perlengkapan KantorRp 20.000,00                Macam-macam         Rp   5.000,00                            Kas         Rp 87.000,00

  (Untuk mengisi kembali dana kas kecil)

Ini jurnalnya ...

Page 11: Dana Kas Kecil

Sistem PencatatanO Metode dana tetap / Imprest

Yaitu pencatatan kas kecil dimana setiap ada pengeluaran kas kecil tidak akan merubah saldo kas kecil tersebut.

O Metode dana tidak tetap/FluktuasiYaitu pencatatan kas kecil dimana

setiap ada pengeuaran kas kecil langsung dicatat karena akan merubah saldo kas kecil tersebut.

Page 12: Dana Kas Kecil

Perbedaan ??? Point Imprest Fluctuation

Pembelanjaan Kas Kecil

Tidak ada jurnal, hanya membuat bukti pembaayaran sebagai bukti pengeluaran kas

Harus di Jurnal sesuai dengan expense nya

Pengisian Kembali

Sesuai denan rekening ledger, sehingga pengisiannya harus sesuai dengan kebijakan perusahaan dan sesuai dengan jumlah kas kecil saat pertama kali dibentuk

Pengisian sesuai dengan yang dibutuhkan

Apa bedanya ????

Page 13: Dana Kas Kecil

Contoh...UD. Laras menyelenggarakan

pencatatan kas kecil untuk pengeluaran-pengeluaran sebagai kecil berikut :

Transaksi selama bulan Desember 2012

O Des, 1 pengisian dana kas kecil Rp 800.000

O Des, 4 dibeli materai Rp 35.000O Des, 8 dibayar biaya telepon Rp 60.000

dan air Rp 30.000O Des, 16 pengisian kembali dana kas kecil

Page 14: Dana Kas Kecil

Metode dana tetap/Imprest

Tanggal Keterangan D K

Des-01 kas kecil 800000

kas 800000Des-

04 tidak dijurnalDes-

08 tidak dijurnalDes-

16 biaya materai 35000biaya rek.telpon 60000biaya rek.air 30000 kas 125000

Page 15: Dana Kas Kecil

Metode dana tidak tetap/Fluktuasi

Tanggal Keterangan D K

Des-01 kas kecil 800000 kas 800000

Des-04 biaya materai 35000 kas kecil 35000

Des-08 biaya rek telepon 60000biaya rek air 30000 kas kecil 90000

Des-16 kas kecil 125000 kas 125000

Page 16: Dana Kas Kecil

Terimakasih :)