序號 傳票別 98年簡會結帳分錄

（單會） 99年附屬單位預算開帳分錄99年簡

會開帳分錄

1

轉帳

代辦經費 - 相關子目代收款 - 相關子目保管款 - 相關子目 (

不含公自提離職儲金 ) 專戶存款 預付費用 - 預算

外

1112-2銀行存款 - 保管金專戶1112-4銀行存款 - 教育儲蓄專戶1112-5銀行存款 - 午餐專戶1315暫付及待結轉帳項 (=簡會預付費

用 - 預算外科目 ) 2123應付代收款 - 相關子目 (=

簡 會代辦經費及代收款 ) 2211存入保證金 - 相關子目 (=

簡 會保管款項內之相關保證金 )

無

原屬 98簡會的「代辦經費」、「代收款」、「保管款 ( 不含公自提離職儲

金 ) 」及其應相對應科目如：「預付費用 - 預算外」、「專戶存款」等

五、 99年度地方教育發展基金附屬單位預算開帳分錄釋例

序號 傳票別 98年簡會結帳分錄

（單會）99年附屬單位預算開帳分錄

99年

簡會開帳分錄

說明

2轉帳

代辦經費支付的押金 :

代辦經費 - 相關子目 押金 - 本年度 ( 押金 - 以前年

度 )

代收款支付的押金 :

代收款 - 相關子目 押金 - 本年度 ( 押金 - 以前年

度 )

1311存出保證金 -相

關子目 (=簡會代辦經費或代收款支付的押金 )

2123應付代收

款 - 相關子目

無 代辦經費或代收款支付的押金 98年未結清者 ; 即98年度決算之平衡表尚留有借 :押金、貸 : 代辦經費 ( 或代收

款 )者 ; 押金有本年度及以前年度，請依實選取

3 轉帳

保管款 - 公提離職儲金保管款 - 自提離職儲金 專戶存款

1241退休及離職準備金 2213應付退休 及離職準備

金 - 相關子目

無 有提撥約聘僱人員、政務官公自提離職儲金

序號 傳票別 98年簡會結帳分錄

（單會）

99年附屬單位預算開帳分錄

99年簡會開帳分錄 說明

4 轉帳

經費賸餘 - 押金 押金 - 本年度 ( 押金 - 以前年

度 )

基金無需作開帳分錄 注意 : 但

99年仍需作簡會開帳分錄

押金 - 以前年度 經費賸餘 - 押

金

公務預算支付的押金 98年尚未結清

者 :即 98年度決算之平衡表尚留有借 : 押

金、貸 : 經

費賸餘 - 押

金者 ; 押金有本年度及以前年度，請依實選取

(98結帳 )

如果在 99 年度期間 (99/1/16~99/12/31) 欲沖轉押金 ( 屬於公務預

算支付的 ) ，請從基金開立付款憑單 ( 科目為存出保證金 ) ，繳回縣

庫，繳款書選擇科目為 09941213XXX020100收回以前年度歲出，99

年底請記得填報當年度歲入決算工作底稿 ( 填寫甲欄 - 收回以前年度歲出 “之 「經費剩餘 - 押金」繳庫”欄位 ) 注意 : 繳款書請使用原公務預算的繳款書 (13XXX為學校代號 ) ，非

基金用的繳款書哦 !!繳庫後再到 99年簡會系統作帳務沖轉 :借方：經費賸餘 - 押金 貸方：押金 - 以前年度

序號 傳票別 98年簡會結帳分錄

（單會）99年附屬單位預算開帳分錄

99年

簡會開帳分錄

說明

5 轉帳

應付保管有價證券 保管有價證

券

1413保證品 2313應付保證

品

無 外界存入作為「保證」用之有價證券。註：銀行保證書請以出納的保管品備查簿作備忘錄，不作分錄

6 轉帳

應付債權憑證 債權憑證

無 無 參見「國營事業逾期欠款債權催收款及呆帳處理有關會計事務補充規定」第七、十二點規定。 註：請以出納的保管品備查簿作備忘錄，不作分錄。

序號 傳票別

98年簡會結帳分錄

（單會）

99年附屬單位預算開帳分錄

99年

簡會開帳分錄

說明

7

轉帳

現存財產權利總額 土地 土地改良物 房屋建築及設

備 機械及設備 交通及運輸設

備 雜項設備 權利 有價證券 其他

1316-1代管資產 - 土地1316-2代管資產 - 房屋及

建築1316-3代管資產 - 機械及

設備1316-4代管資產 - 交通及

運輸設備1316-5代管資產 - 什項設

備1316-7代管資產 - 有價證

券1316-8代管資產 - 土地改

良物 應付代管資

無 原屬 98年度

( 含以前 )取

得之財產，請依實際財產結存數登帳

備註：1 、原屬 98 年 ( 含以前 ) 之相關公務預算之歲入保留、歲出保留等款項 ，仍請繼續留至 99年簡會系統，繼續依原公務預算規範執行。2 、 98年度決算的平衡表尚列有待納庫款科目的學校，請注意(1)99簡 會要列帳， (2)99年度歲入對帳單 ( 記得去原公務預算的地方列印 ) 有無出現該筆 98年度未達帳的科目及金額， (3)99年底請記得填報 以前年度歲入決算工作底稿 ( 公庫實收數是系統跑出來的 , 請填寫” 以前年度待納庫款”欄位 ) 。例如 :98決算時 98年度歲入中其他雜項 收入有未繳庫數 1,000，則 99年度歲入對帳單中應出現 09811113XXX060100其他雜項收入 1,000。3 、 98年度決算的平衡表尚列有經費剩餘 - 待納庫款科目的學校，請注 意 (1)99簡會要列帳， (2)繳庫科目應為09941213XXX020100收回以 前年度歲出，出現在 99年度歲入對帳單 ( 記得去原公務預算的地方 列印 ) ， (3)99年底請記得填報當年度歲入決算工作底稿 ( 甲欄 - 收 回以前年度歲出之“以前年度「經費剩餘 - 待納庫」繳庫”欄位 ) 。

例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 備註

1收到單位預算挹注基金補助款

教育局、學校依據教育局通知的繳款金額輸入

收入傳票 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款 縣庫撥款收入

不超過單位預算挹注基金的分配數

2

學校收到教育局所撥之統籌款（例：公務人員各項補助，退休及撫卹支出等）

各分基金收到時依據教育局通知的繳款書金額輸入

收入傳票 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款 縣庫撥款收入

辦理併決算

屬經常支出 付款憑單○○計畫－用途別科目 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款

辦理併決算

3收到基金來源收入

如：利息收入、租金收入、活動中心出借收入 ... 等

收入傳票銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款 ○○收入

填具收入繳款書

99年度地方教育發展基金附屬單位預算 會計事項分錄釋例－ 1

會計事項分錄釋例－ 2例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 備註

4押標金、保證金、保固金等

收到時 收入傳票 銀行存款－保管金專戶 存入保證金－相關子目

發還時 支出傳票 存入保證金－相關子目 銀行存款－保管金專戶

5零用及週轉金

提撥時 付款憑單 零用及週轉金 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款

撥還時 付款憑單 ○○計畫－用途別科目 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款

用途別科目請列至 3 級

收回時 收入傳票 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款 零用及週轉金

填具「支出收回書」【代傳票】

轉正時 轉帳傳票 ○○計畫－用途別科目 零用及週轉金

用途別科目請列至 3 級

會計事項分錄釋例－ 3

例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 備註

6

支用各項業務計畫（無須登錄財產統制帳者）

支付款項時 付款憑單 ○○計畫－用途別科目 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款

 

7

支用各項業務計畫（須登錄財產統制帳者）

支付款項時

付款憑單 ○○計畫－用途別科目 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款

轉帳傳票 各類財產科目購建中固定資產 現存財產權利總額

本分錄請登載至財產統制帳，「購建中固定資產」－例如：工程各期估驗款

會計事項分錄釋例－ 4

例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 備註

8

支用各項業務計畫（須登錄財產統制帳者）

購建中固定資產完工或結案時

轉帳傳票 各類財產科目 購建中固定資產

本分錄請登載至財產統制帳

購置單價 1 萬元以上之電腦軟體 : 原預算編列於「購置電腦軟體」科目項下

付款憑單

○○計畫－購置電腦軟體 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款

本分錄不登載至財產統制帳，列差異解釋

會計事項分錄釋例－ 5例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 備註

9收到捐贈款項

收到獎助學金捐款時

收入傳票 銀行存款－保管金專戶 應付代收款－各項子目

學校專用

收到仁愛基金時 收入傳票 銀行存款－保管金專戶 應付代收款－各項子目

學校專用

收到各界捐款時( 有特定用途 )

收入傳票 銀行存款－保管金專戶 ─應付代收款 各項子目

支付時 支出傳票 應付代收款－各項子目 銀行存款－保管金專戶

收到各界捐款時( 無特定用途 )

收入傳票 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款 其他收入－受贈收入

無特定用途；列入基金收支併決算

支付時 付款憑單 ○○計畫－用途別科目 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款

收到實物捐贈   祇須財產統制帳上記錄，借 : 各類財產科目、貸 : 現存財產權利總額

會計事項分錄釋例－ 6

例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄

10預付款項( 以預算預付 )

支付時 付款憑單 預付費用

銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款

轉正時 轉帳傳票 ○○計畫－用途別科目

預付費用

收回時 收入傳票 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款

預付費用

會計事項分錄釋例－ 7例次

會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 備註

11 押金

支付時：

1.以保管金專戶支付

支出傳票

( 代收代辦 )

存出保證金－相關子目 銀行存款－保管金專戶

2.以預算支付

付款憑單

( 預算內 )

存出保證金－相關子目 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款

收回時：

1.以保管金專戶支付

收入傳票

( 代收代辦 )

銀行存款－保管金專戶 存出保證金－相關子目

2.以預算支付

收入傳票( 預算內 -收回當年度 )

銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款 存出保證金－相關子目

填具【繳款書】

會計事項分錄釋例－ 8

例次

會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄

12代收款項

收到時 收入傳票 銀行存款－保管金專戶

應付代收款

支付時 支出傳票 應付代收款

銀行存款－保管金專戶暫付時 支出傳票 暫付及待結轉帳項

銀行存款－保管金專戶

轉正時 轉帳傳票 應付代收款

暫付及待結轉帳項

會計事項分錄釋例－ 9

例次

會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄

13

聘僱、政務人員離職儲金項目

提撥時（自付、政府負擔部分

付款憑單 ○○計畫－用途別科目 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款

收入傳票 銀行存款－保管金專戶 應付代收款－子目

存入離職儲金款項或銀行帳戶產生孳息時

支出傳票 應付代收款－子目 銀行存款－保管金專戶

轉帳傳票 退休及離職準備金 應付退休及離職金

會計事項分錄釋例－ 10

例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄

14

政務、聘僱人員離職儲金項

支付離職人員時

轉帳傳票 應付退休及離職金 退休及離職準備金

收回未依規定離職人員之公提部分 : 1.收回當年度

部分

收入傳票 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款 ○○計畫－用途別科目

轉帳傳票 應付退休及離職金 退休及離職準備金

2.收回以前年

度部分

收入傳票 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款 雜項收入

轉帳傳票 應付退休及離職金 退休及離職準備金

會計事項分錄釋例－ 11例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 備註

15

代管資產於年度進行中有增減時

增加時 轉帳傳票 代管資產－土地代管資產－房屋及建築代管資產－土地改良物代管資產－機械及設備代管資產－交通及運輸設備代管資產－什項設備 應付代管資產

資產撥入、土地公告地價增值

(98年 12月31日 ( 含 ))以前由公務預算購置之財產

減少時 轉帳傳票 應付代管資產 代管資產－土地 代管資產－房屋及建築 代管資產－土地改良物 代管資產－機械及設備 代管資產－交通及運輸設備 代管資產－什項設備

資產撥出、報廢、減損

(98年 12月31日 ( 含 ))以前由公務預算購置之財產

會計事項分錄釋例－ 12

例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 備註

16健、勞、公保費等代扣款

自付、政府負擔部分 ( 開出來繳到保管金專戶 )

收入傳票

銀行存款－保管金專戶 ─應付代收款 子目

健、勞、公保費等另設子目

轉帳代繳時（含自付、政府負擔部） : 支付勞健保時

支出傳票 ─ 應付代收款 子目 銀行存款－保管金專戶

17 中央補助款

( 一 ) 具有補助款性質，應辦理併決算或補辦預算者 : 1.各分基金收到教育局或中央撥補助款時

收入傳票 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款 政府其他撥入收入

需辦理併決算

會計事項分錄釋例－ 13

例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 備註

18中央補助款

2.支付時，以實付方式辦：

（ 1 ）支付經常支出、單價未達1 萬元或使用年限未達 2 年之設備支出、單價未達 1 萬元之電腦軟體等

付款憑單 ○○ 計畫－用途別科目 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款

1.需辦理併決算

（ 2 ）支付單價1 萬元以上且使用年限 2 年以上之固定資產

付款憑單 ○○計畫－用途別科目 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款

1.除辦理固定資產補辨預算外，應登載至財產統制帳

轉帳傳票 各類財產科目 現存財產權利總額

會計事項分錄釋例－ 14

例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 備註

19中央補助款

3.支付時，以預 付方式辦理：

(1)支付時

付款憑單

預付費用 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款

(2) 轉正時（ A ）支付經常支出、單價未達 1萬元或使用年限未達 2 年之設備支出、單價未達 1萬元之電腦軟體

等

轉帳傳票 ○○計畫－用途別科目 預付費用

需辦理併決算

（ B ）支付單價 1萬元以上且使用年限 2 年以上之固定資產

轉帳傳票 ○○計畫－用途別科目 預付費用

除辦理固定資產補辨預算外，應登載至財產統制帳

轉帳傳票 各類財產科目 現存財產權利總額

會計事項分錄釋例－ 15例次

會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 備註

20中央補助款

4.移還結餘款時 付款憑單 政府其他撥入收入 銀行存款－縣( 市 ) 庫存款

由教育局撥入學校者，如有結餘需繳還原補助機關者，請財政局填具「收入退還書」繳還。

( 二 ) 具有補助款性質同意以代收代付方式辦理及具有委託代辦性質以代收代付辦理者 :

1.各分基金收到中央撥入款項時

收入傳票 銀行存款－保管金專戶 應付代收款－子目

2.支付時，以實付方式 辦理：

(1)支付經常支出、單價未達 1 萬元或使用年限未達 2 年之設備支出、單價未達 1 萬元之電腦

軟體等

支出傳票應付代收款－子目 銀行存款－保管金專戶

會計事項分錄釋例－ 16例次

會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 備註

21中央補助款

(2)支付單價 1 萬元以上且使用年限 2 年以上之固定資產

支出傳票 應付代收款－子目 銀行存款－保管金專戶

應登載至財產統制帳

轉帳傳票 各類財產科目 現存財產權利總額

3.支付時，以預付方式辦理：(1)支付時

支出傳票 暫付及待結轉帳項 銀行存款－保管金專戶

(2)轉正時（ A ）支付經常支出、單價未達 1 萬元或使用年限未達 2 年之設備支出、單價未達 1 萬元之電腦軟體等

轉帳傳票 應付代收款－子目 暫付及待結轉帳項

會計事項分錄釋例－ 17例次

會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 備註

22中央補助款

（ B ）支付單價1 萬元以上且使用年限 2 年以上之固定資產

轉帳傳票 應付代收款－子目 暫付及待結轉帳項

應登載至財產統制帳

轉帳傳票 各類財產科目 現存財產權利總額

4.移還結餘款時 支出傳票 應付代收款－子目 銀行存款－保管金專戶

學校剩餘款繳還教育局

23

教育局委託學校代辦活動

1.學校收到經費時

收入傳票 銀行存款－保管金專戶 應付代收款－子目

2.學校支付經費時

支出傳票 應付代收款－子目 銀行存款－保管金專戶

3.結餘款繳回教育局時

支出傳票 應付代收款－子目 銀行存款－保管金專戶

會計事項分錄釋例－ 18例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 備註

24

年度進行中，收到審計機關審核通知當年度剔除或減列支出事項，及年度結束後修正收入事項

剔除或減列支出

轉帳傳票 預付費用 ○○計畫－用途別科目

應開立「支出收回書」，科目：○○計畫－用途別科目

收入傳票 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款 預付費用

修正收入 :1.增列收

入

收入傳票 或轉帳傳票

銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款（或應收款項科目） ○○收入

2.減列收入

支出傳票 或轉帳傳票

○○收入 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款 ( 或應付款項科目 )

會計事項分錄釋例－ 19例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 備註

25

各高級工業職業學校材料之會計事務 ( 適用於鶯歌高職 )

1.購料時 付款憑單 ○○計畫－用途別科目 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款

2.年度終了實地盤點時

轉帳傳票 用品盤存 ○○ 計畫－用途別科目

應計制觀念

3.次年度開帳時

轉帳傳票 ○○計畫－用途別科目 用品盤存

會計事項分錄釋例－ 20例次

會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 備註

26

動支第二預備金

收到動支款繳款書

收入傳票 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款 縣庫撥款收入

須透列單位預算其「動支數額表」歸屬科目：經常門：「臺北縣政府教育局－教育資源管理－各項教育業務－獎補助費－對特種

基金之補助」

資本門：「臺北縣政府教育局－教育資源管理－各項教育建設工程及設備－獎補助費－對特種基金之補助」

於附屬單位預算 :經常門：須辦理超支

併決算資本門：須補辦預算

動支時( 經常門 )

付款憑單 ○○計畫－用途別科目 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款

動支時( 資本門 )

付款憑單 建築及設備計畫－用途別科目 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款

轉帳傳票 各類財產科目 現存財產權利總額

會計事項分錄釋例－ 21例次

會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄 備註

27

動支災害準備金

收到動支款繳款書

收入傳票 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款 縣庫撥款收入

須透列單位預算其「動支數額表」歸屬科目：經常門：「臺北縣政府教育局－災害準備金－獎補助費－對特種基金之補助」 資本門：「臺北縣政府教育局－災害準備金－獎補助費－對特種基金之補助」

於附屬單位預算 :經常門：須辦理超支

併決算資本門：須補辦預算

動支時( 經常門 )

付款憑單 ○○計畫－用途別科目 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款

動支時( 資本門 )

付款憑單 建築及設備計畫－用途別科目 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款

轉帳傳票 各類財產科目 現存財產權利總額

會計事項分錄釋例－ 22

例次 會計事項 說明 記帳憑證 系統分錄

28

墊付款項撥付時

收到墊付款時 收入傳票 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款 暫收及待結轉帳項

支付墊付款項時 付款憑單 預付費用 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款

賸餘收回時 收入傳票 銀行存款－縣 ( 市 ) 庫存款 預付費用

預算通過墊付轉正時

轉帳傳票 暫收及待結轉帳項 縣 ( 市 ) 庫撥款收入

轉帳傳票 ○○計畫－用途別科目 預付費用