13.1 Resultatbudget

Rikke Bæk er nu færdig med Fashion SHOEs regnskab for butikkens første år (år 1).

13.1 Resultatbudget

Regnskabet består af resultatopgørelsen

og balancen.

1.1. år 1

Det første år for

31.12. år 1

Hun skal nu i gang med at udarbejde budgetter for det næste år.

13.1 Resultatbudget

Jeg skal opstille et resultatbudget og et likviditetsbudget for

år 2.

Det andet år for

1.1. år 2 31.12. år 2

Rikke starter med at udarbejde et resultatbudget, der skal vise det forventede resultat for næste år.

13.1 Resultatbudget

Det andet år for

1.1. år 2 31.12. år 2

Vi kigger nu frem i tiden og beregninger

effekten af de forventninger vi har

5.492

Bruttofortjeneste– Andre eksterne

omkostninger

Nettoomsætning– Vareforbrug

3.7521.740

492– Personaleomkostninger 846Indtjeningsbidrag 402

– Afskrivning på inventar 40

+ Renteindtægter 10

Resultat før renter 342

– Renteomkostninger 25

Årets resultat 327

Resultatopgørelse år 1 (kr. 1.000)

Der tages udgangspunkt i resultatopgørelsen for år 1.

– Afskrivning på biler 20

Forventning Resultatbudget år 2 (kr. 1.000)

13.1 Resultatbudget

5.492


omkostninger


3.7521.740






Årets resultat 327


Rikke Bæk har følgende forventninger til år 2:


Forventning

+ 15 %

Uændret BA-%

+ 5 %+ 8 %

UændretUændret

kr. 35.000kr. 0

Resultatbudget år 2 (kr. 1.000)

13.1 Resultatbudget

5.492


omkostninger


3.7521.740






Årets resultat 327


Rikke forventer, at omsætningen i år 2 vil stige med 15 % i forhold til år 1.


Forventning

+ 15 %

Uændret BA-%

+ 5 %+ 8 %

UændretUændret

kr. 35.000kr. 0

kr. 5.492 x 1,15 = 6.316

Resultatbudget år 2 (kr. 1.000)

13.1 Resultatbudget

5.492


omkostninger


3.7521.740






Årets resultat 327


Rikke forventer en uændret bruttoavanceprocent i år 2.Beregningerne vises i note 1.


Forventning

+ 15 %

+ 5 %+ 8 %

UændretUændret

kr. 35.000kr. 0

kr. 5.492 x 1,15 = 6.316

Resultatbudget år 2

Uændret BA-%

(kr. 1.000)

13.1 Resultatbudget

5.492


omkostninger


3.7521.740






Årets resultat 327


Vareforbruget beregnes nu som forskellen på nettoomsætningen og bruttofortjenesten.


Forventning

+ 15 %

Uændret BA-%

+ 5 %+ 8 %

UændretUændret

kr. 35.000kr. 0

kr. 5.492 x 1,15 6.3164.314

2.002Se note 1


kr. 6.316 – 2.002

(kr. 1.000)

13.1 Resultatbudget

5.492


omkostninger


3.7521.740






Årets resultat 327


Nu beregnes de forventede ”andre eksterne omkostninger” og personaleomkostninger.


Forventning

+ 15 %

Uændret BA-%

+ 5 %+ 8 %

UændretUændret

kr. 35.000kr. 0

kr. 5.492 x 1,15 6.3164.314

2.002

517914

Se note 1


kr. 6.316 – 2.002

kr. 492 x 1,05kr. 846 x 1,08

(kr. 1.000)

13.1 Resultatbudget

5.492


omkostninger


3.7521.740






Årets resultat 327


Indtjeningsbidrag = kr. 2.002 – 517 – 914 = kr. 571.


Forventning

+ 15 %

Uændret BA-%

+ 5 %+ 8 %

UændretUændret

kr. 35.000kr. 0

kr. 5.492 x 1,15 6.3164.314

2.002

517914571

Se note 1


kr. 6.316 – 2.002

kr. 492 x 1,05kr. 846 x 1,08kr. 2.002 – 517 – 914

(kr. 1.000)

13.1 Resultatbudget

5.492


omkostninger


3.7521.740






Årets resultat 327


13.1 Resultatbudget

Afskrivninger forventes uændrede i forhold til år 1.


Forventning

+ 15 %

Uændret BA-%

+ 5 %+ 8 %

UændretUændret

kr. 35.000kr. 0

kr. 5.492 x 1,15 6.3164.314

2.002

4020

Se note 1


kr. 6.316 – 2.002

517914571

kr. 492 x 1,05kr. 846 x 1,08kr. 2.002 – 517 – 914

(kr. 1.000)

5.492


omkostninger


3.7521.740






Årets resultat 327


Resultat før renter = kr. 571 – 40 – 20 = kr. 511.


Forventning

+ 15 %

Uændret BA-%

+ 5 %+ 8 %

UændretUændret

kr. 35.000kr. 0

kr. 5.492 x 1,15 6.3164.314

2.002

40

511

20

Se note 1


kr. 6.316 – 2.002

517914571

kr. 492 x 1,05kr. 846 x 1,08kr. 2.002 – 517 – 914

kr. 571 – 40 – 20

(kr. 1.000)

13.1 Resultatbudget

5.492


omkostninger


3.7521.740






Årets resultat 327


Rikke Bæk forventer ”alt i alt” renteomkostninger på kr. 35 (i 1.000 kr.).


Forventning

+ 15 %

Uændret BA-%

+ 5 %+ 8 %

UændretUændret

kr. 35.000kr. 0

kr. 5.492 x 1,15 6.3164.314

2.002

40

0

511

35

20

Se note 1


kr. 6.316 – 2.002

517914571

kr. 492 x 1,05kr. 846 x 1,08kr. 2.002 – 517 – 914

kr. 571 – 40 – 20

(kr. 1.000)

13.1 Resultatbudget

5.492


omkostninger


3.7521.740






Årets resultat 327


Det forventede resultat i år 2 bliver et overskud på kr. 476 (i kr. 1.000), dvs. kr. 476.000.


Forventning

+ 15 %

Uændret BA-%

+ 5 %+ 8 %

UændretUændret

kr. 35.000kr. 0

kr. 5.492 x 1,15 6.3164.314

2.002

40

0

511

35

476

20

Se note 1


kr. 6.316 – 2.002

517914571

kr. 492 x 1,05kr. 846 x 1,08kr. 2.002 – 517 – 914

kr. 571 – 40 – 20

kr. 511 – 35

(kr. 1.000)

13.1 Resultatbudget

Rikke Bæk har nu opstillet Fashion SHOEs resultatopgørelse for butikkens andet år (år 2).

13.2 Budgetkontrol

1.1. år 2

Det andet år for

31.12. år 2

Resultat-opgørelse for år 2.

Realiseret overskud år 2:Kr. 395.000.

Rikke Bæk finder nu resultatbudgettet for år 2, som hun udarbejdede for et år siden.

13.2 Budgetkontrol

1.1. år 2

Det andet år for

31.12. år 2

Resultat-

budget

for

år 2.



Budgetteret overskud år 2:Kr. 476.000.

Rikke er noget skuffet over resultatet, der er kr. 81.000 mindre end forventet.

13.2 Budgetkontrol

1.1. år 2 31.12. år 2

Resultat-

budget

for

år 2.




Camilla foretager derfor en budgetkontrol, hvor hun sammen-ligner budgettet og regnskabet.

6.210


omkostninger


4.2901.920



Resultat før renter 435– Renteomkostninger 40

Årets resultat 395

Regnskab

13.2 Budgetkontrol

Her vises resultatopgørelsen ogresultatbudgettet for år 2.


Budgetkontrol for år 2 i 1.000 kr.

Budget

6.316

4.3142.002

517914571

40

51135

476

20

6.210


omkostninger


4.2901.920




Årets resultat 395

Regnskab

13.2 Budgetkontrol

Omsætningen er en indtægt. Den blev kr. 106.000 mindre end budgettet, hvilket er negativt.


Afvigelse


Budget

6.316

4.3142.002

517914571

40

51135

476

20

–106

Det er negativt, når en indtægt

blev mindre end forventet.

6.210


omkostninger


4.2901.920




Årets resultat 395

Regnskab

13.2 Budgetkontrol

Vareforbruget er en omkostning. Det blev kr. 24.000 mindre end budgettet, hvilket er positivt.


Afvigelse


Budget

6.316

4.3142.002

517914571

40

51135

476

20

–10624

Det er ”alt andet lige”

positivt, når en omkostningblev mindre

end forventet.

6.210


omkostninger


4.2901.920




Årets resultat 395

Regnskab

13.2 Budgetkontrol

Rikke tjente kr. 82.000 mindre end forventet på de solgte varer, hvilket er negativt.


Afvigelse


Budget

6.316

4.3142.002

517914571

40

51135

476

20

–10624

– 82

6.210


omkostninger


4.2901.920




Årets resultat 395

Regnskab

13.2 Budgetkontrol

Andre eksterne omkostninger blev lidt mindre end budgettet. Personaleomkostningerne blev lidt større.


Afvigelse


Budget

6.316

4.3142.002

517914571

40

51135

476

20

–10624

– 82

12– 6

6.210


omkostninger


4.2901.920




Årets resultat 395

Regnskab

13.2 Budgetkontrol

Indtjeningsbidraget blev kr. 76.000 mindre end forventet.


Afvigelse


Budget

6.316

4.3142.002

517914571

40

51135

476

20

–10624

– 82

12– 6– 76

6.210


omkostninger


4.2901.920




Årets resultat 395

Regnskab

13.2 Budgetkontrol

Der var ingen afvigelser i afskrivningpå inventar og biler.


Afvigelse


Budget

6.316

4.3142.002

517914571

40

51135

476

20

–10624

– 82

12– 6– 76

0

– 76

0

6.210


omkostninger


4.2901.920




Årets resultat 395

Regnskab

13.2 Budgetkontrol

Renteomkostningerne blev kr. 5.000 større end budgetteret.


Afvigelse


Budget

6.316

4.3142.002

517914571

40

51135

476

20

– 5

–10624

– 82

12– 6– 76

0

– 76

0

6.210


omkostninger


4.2901.920




Årets resultat 395

Regnskab

13.2 Budgetkontrol

Årets resultat blev et overskud, der varkr. 81.000 dårligere end forventet.


Afvigelse


Budget

6.316

4.3142.002

517914571

40

51135

476

20

– 81

– 5

–10624

– 82

12– 6– 76

0

– 76

0

18.1 Kvartalsopdelt resultatbudget

År 2 for

1.1. år 2 31.12. år 21.1. år 1

År 1 for

Det var dejligt medet overskud på

kr. 327.000.

Her så jeg bagud og opstillede en

resultatopgørelse for år 1.

Henrik Højmark

Jeg bliver undervejs lidt i tvivl om, hvornår der bruges talebobler og hvornår tankebobler. HH: Begge er nu tankebobler.HH: I overskriften står nu "for år 1" i stedet for "for det første år". Jeg synes idéen med at se frem og tilbage og placere Rikke og gennemføre budgetkontrol er helt fin. Perfekte henvisninger til afsnit.


År 2 for

1.1. år 2 31.12. år 21.1. år 1

År 1 for

Jeg forventede et overskud på

kr. 476.000.

Her så jeg fremadog opstillede et resultatbudget

for år 2.

Henrik Højmark

Måske år 2 i overskiften. HH: Er rettet til "for år 2" i stedet for "for næste år".Jeg "læser" tankeboblen før taleboblen, måske uhensigtsmæssigt. HH: Begge er nu tankebobler.


1.1. år 2

År 2 i

31.12. år 2



Resultat-

budget

for

år 2.


Henrik Højmark

godt med genkendeligt layout. HH: Fint :-)

År 2 er nu afsluttet. Rikke ser igen fremad ogopstiller et resultatbudget for år 3.


År 3 for

1.1. år 3 31.12. år 31.1. år 2

År 2 for

Jeg vil tage udgangspunkt i

resultatopgørelsenfor år 2...

…og opstille et resultatbudget

for år 3.

Bruttofortjeneste

6.210Nettoomsætning– Vareforbrug

4.2901.920– Andre eksterne

omkostninger 505– Personaleomkostninger 920Indtjeningsbidrag 495



Årets resultat 395

Resultatopgørelse år 2

– Afskrivning på bilerog inventar 60

Resultatopgørelsen for år 2 så således ud:

Bruttofortjeneste

6.210Nettoomsætning– Vareforbrug

4.2901.920– Andre eksterne

omkostninger 505– Personaleomkostninger 920Indtjeningsbidrag 495



Årets resultat 395

Resultatopgørelse år 2

– Afskrivning på bilerog inventar 60

Forventning

kr. 7.000 7.000

kr. 60 60

Uændret 60

32 % af oms. 2.240kr. 7.000 x 0,32


4.760kr. 7.000 – 2.240

kr. 600 600+ 10 % 1.012kr. 920 x 1,10

628kr. 2.240 – 600 – 1.012

568kr. 628 – 60

508kr. 568 – 60

På grundlag af resultatopgørelsen for år 2 og Rikkes forventninger til år 3 opstilles nu resultatbudget for år 3:

Henrik Højmark

fint gennemført i steps. Jeg synes dog, der mangler en konklusion/kommentering (det nye i Bekendtgørelsen)Bare et par linjer - du kan jo bruge tankeboblen eller taleboblen?HH; Jeg har tolket din kommentarer ovenfor således, at det er her er ok med Rikkes overvejelser på næste slide med søjlediagrammet.Men jeg har så til sidst i præsentationen indsat kommentarerne til det kvartalsopdelte resultatbudget (dem, som først kommer i læsebogens afsnit 18.3). Jeg tror, at de fleste lærerne nok vil vælge kommentere et budget umiddelbart efter, at budgettet er gennemgået.Jeg vælger samme "teknik" i præsention 18.2 om likviditetsbudgettet.Kommentarer til begge budgetterne samles så i en særskilt præsentation til afsnit 18.3.


Rikke er overrasket over de storesæsonvingninger, butikken oplevede i år 2:

1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.0

500

1,000

1,500

2,000

Indtægter

Omkostninger

Årets resultat

kr.

1.00

0

Indtægter og omkostninger år 2

Henrik Højmark

god idé med denne figur - der også viser nogenlunde samme sammenhæng som forventningerne i år 3HH: Ja, det skulle netop gerne hænge sammen.


For at være på forkant med sæsonsvingninger i år 3 opdeler Rikke det nye resultatbudget i kvartaler.


1. kvt.

Kvartalsopdelt resultatbudget for år 3 i kr. 1.000

Bruttofortjeneste


– Andre eksterne omkostninger

– PersonaleomkostningerIndtjeningsbidrag

– Renteomkostninger

Resultat før renter

Årets resultat

– Afskrivning på bilerog inventar

2. kvt. 3. kvt. 4. kvt. I alt

1.750 1.400 1.750 2.100 7.000

60

60

2.240

4.760

6001.012

628

568

508

Rikke forventer, at nettoomsætningen fordeler sig således på de 4 kvartaler:

1. kvt. 25 % :2. kvt. 20 % :3. kvt. 25 % :4. kvt. 30 % :I alt 100 %

0,25 x kr. 7.000 = kr. 1.7500,20 x kr. 7.000 = kr. 1.4000,25 x kr. 7.000 = kr. 1.7500,30 x kr. 7.000 = kr. 2.100

= kr. 7.000

Henrik Højmark

Måske kolon efter 25 % - det bliver lidt tæt på 0,25HH: Er tilrettet (også på det næste slide).


1. kvt.


Bruttofortjeneste






Årets resultat



1.7501.190

1.400952

1.7501.190

2.1001.428

7.000

60

60

2.240

4.760

6001.012

628

568

508

Fordelingen af vareforbruget følger den samme fordeling som nettoomsætningen:

1. kvt. 25 % :2. kvt. 20 % :3. kvt. 25 % :4. kvt. 30 % :I alt 100 %

0,25 x kr. 4.760 = kr. 1.1900,20 x kr. 4.760 = kr. 9520,25 x kr. 4.760 = kr. 1.1900,30 x kr. 4.760 = kr. 1.428

= kr. 4.760


1. kvt.


Bruttofortjeneste






Årets resultat



1.7501.190

1.400952

1.7501.190

2.1001.428

7.000

60

60

2.240

4.760

6001.012

628

568

508

560 448 560 672


= Bruttofortjeneste

Henrik Højmark

Hele vejen godt beregnet via grafiske fifHH: Ja, jeg synes, det virker fint.


1. kvt.


Bruttofortjeneste






Årets resultat



1.7501.190

1.400952

1.7501.190

2.1001.428

7.000

60

60

2.240

4.760

6001.012

628

568

508

560 448 560 672

Andre eksterne omkostninger og personale-omkostniger ventes at fordele sig med lige store beløb pr. kvartal:kr. 600 : 4kr. 1.012 : 4

= kr. 150= kr.253

150 150 150 150253 253 253 253


1. kvt.


Bruttofortjeneste






Årets resultat



1.7501.190

1.400952

1.7501.190

2.1001.428

7.000

60

60

2.240

4.760

6001.012

628

568

508

560 448 560 672

150 150 150 150253 253 253 253157 45 157 269

Bruttofortjeneste– Andre eksterne omkostninger– Personaleomkostninger

= Indtjeningsbidrag


1. kvt.


Bruttofortjeneste






Årets resultat



1.7501.190

1.400952

1.7501.190

2.1001.428

7.000

60

60

2.240

4.760

6001.012

628

568

508

560 448 560 672

Afskrivninger ventes også at fordele sig med lige store beløb pr. kvartal:kr. 60 : 4 = kr. 15

150 150 150 150253 253 253 253157 45 157 269

15 15 15 15


1. kvt.


Bruttofortjeneste






Årets resultat



1.7501.190

1.400952

1.7501.190

2.1001.428

7.000

60

60

2.240

4.760

6001.012

628

568

508

560 448 560 672

150 150 150 150253 253 253 253157 45 157 269

Indtjeningsbidrag– Afskrivninger

= Resultat før renter

15 15 15 15

142 30 142 254


1. kvt.


Bruttofortjeneste






Årets resultat



1.7501.190

1.400952

1.7501.190

2.1001.428

7.000

60

60

2.240

4.760

6001.012

628

568

508

560 448 560 672

Renteomkostningerne ventes også at fordele sig med lige store beløb pr. kvartal:kr. 60 : 4 = kr. 15

150 150 150 150253 253 253 253157 45 157 269

15 15 15 15

15 15 15 15

142 30 142 254


1. kvt.


Bruttofortjeneste






Årets resultat



1.7501.190

1.400952

1.7501.190

2.1001.428

7.000

60

60

2.240

4.760

6001.012

628

568

508

560 448 560 672

150 150 150 150253 253 253 253157 45 157 269

Resultat før renter– Renteomkostninger

= Årets resultat

15 15 15 15

142 30 142 254

15 15 15 15

127 15 127 239


1. kvt.




1.7501.190

1.400952

1.7501.190

2.1001.428

7.0004.760

560 448 560 672 2.240Bruttofortjeneste


1. kvt.




1.7501.190

1.400952

1.7501.190

2.1001.428

7.0004.760

560 448 560 672 2.240

18.3 Kommentarer til resultatbudgettet:

Resultatbudgettet viser et samlet forventet overskud for år 3 på kr. 508.000.

Det fremgår desuden, at 4. kvartal forventes at bidrage med næsten halvdelen af årets samlede resultat, (kr. 239 / kr. 508 x 100 = 47 %).

Det skyldes, at en stor del af butikkens omsætning forventes af falde i 4. kvartal.(2.100 / 7.000 x 100 = 30 %).

Bruttofortjeneste

Selv om det forventede overskud ser godt ud, er det ikke sikkert, at der vil være nok likvide midler.

18.2 Kvartalsopdelt likviditetsbudget

År 3 for

1.1. år 3 31.12. år 31.1. år 2

År 2 for

Mon der vil være penge nok til at

betale alle regningerne?

De likvide konti findes jo ikke på resultat-budgettet, men på

balancen.

Selv om det forventede overskud ser godt ud, er det ikke sikkert, at der vil være nok likvide midler.


År 3 for

1.1. år 3 31.12. år 31.1. år 2

År 2 for

Mon der vil være penge nok til at

betale alle regningerne?

De likvide konti findes jo ikke på resultat-budgettet, men på

balancen.

Eksempler på årsager til forskellig udvikling i likviditet og overskud:


Bogføring af: Likviditeten Overskuddet

Likviditeten:

Resultatet:

Påvirkes ikke Bliver størreVaresalg på kredit

Afskrivning på biler

Udbetaling til privatforbrug

Indbetaling fra varedebitor

Køb af benzin på kredit

Kontant varekøb

Der registreres ingen indbetalinger på likvide konti.

Der registreres en indtægt på konto 1100: Nettoomsætning Overskuddet bliver større.




Formindskes Påvirkes ikke

Varesalg på kredit





Kontant varekøb

Der registreres en udbetaling på en likvid konto.

Ingen af de anvendte konti findes på resultatopgørelsen.

Likviditeten:

Resultatet:




Varesalg på kredit





Kontant varekøb

Påvirkes ikke Bliver mindre

Der registreres ingen udbetalinger på likvide konti.

Der registreres en omkostning på konto 3400: Bilers drifts-omkostninger Overskuddet bliver mindre.

Likviditeten:

Resultatet:




Forøges Påvirkes ikke

Varesalg på kredit





Kontant varekøb

Der registreres en indbetaling på en likvid konto.


Likviditeten:

Resultatet:




Formindskes Påvirkes ikke

Varesalg på kredit





Kontant varekøb

Der registreres en udbetaling på en likvid konto.


Likviditeten:

Resultatet:




Påvirkes ikke Bliver mindre

Varesalg på kredit





Kontant varekøb

Der registreres ingen udbetalinger på likvide konti.

Der registreres en omkostning på konto 5100: Afskrivning på biler Overskuddet bliver mindre.

Likviditeten:

Resultatet:

Hvad viser et likviditetsbudget?


Et likviditetsbudget viser: De forventede indbetalinger og udbetalinger for perioden og Den forventede likviditesreserve ved periodens slutning.

Likviditetsreserven er: Virksomhedens forventede ”rådighedsbeløb” den sidste dag (ultimo) i

budgetperioden Kassebeholdning + Bankindstående + Kassekredit disponibel.

Fashion Shoe anvender ind- og udbetalingsmodellen til opstilling af likviditetsbudgetter.

Rikke opstiller et kvartalsopdelt likviditetsbudget. Hun ser først på de forventede indbetalinger.


Kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 3 i kr. 1.000

Indbetalinger:

1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.

1.575 1.260 1.575 1.890Varesalg, pr. kontant

90 % af varesalget forventes at foregå kontant (dvs. omgående betaling):

1. kvt.: 0,90 x kr. 1.750 = kr. 1.575

2. kvt.: 0,90 x kr. 1.400 = kr. 1.260

3. kvt.: 0,90 x kr. 1.750 = kr. 1.575

4. kvt.: 0,90 x kr. 2.100 = kr. 1.890




Indbetalinger:

1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.

1.575 1.260 1.575 1.890Varesalg, pr. kontant

90 % af varesalget forventes at foregå kontant (dvs. omgående betaling):

1. kvt.: 0,90 x kr. 1.750 = kr. 1.575

2. kvt.: 0,90 x kr. 1.400 = kr. 1.260

3. kvt.: 0,90 x kr. 1.750 = kr. 1.575

4. kvt.: 0,90 x kr. 2.100 = kr. 1.890




Indbetalinger:

1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.

1.575 1.260 1.575 1.890Varesalg, pr. kontantVaresalg, pr. 3 måneder 175 140 175

På de resterende 10 % af varesalget tilbydes kun-derne 3 måneders kredit:

1. kvt.: 0,10 x kr. 1.750 = kr. 175(indbetales i 2. kvt.)






Indbetalinger:

1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.


Fashion Shoes balance pr. 31.12 år 2 viser et tilgode-havende hos varedebitorer på kr. 210.

Beløbet forventes indbetalt i 1. kvartal år 3.




Indbetalinger:

1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.


Fashion Shoes balance pr. 31.12 år 2 viser et tilgode-havende hos varedebitorer på kr. 210.

Beløbet forventes indbetalt i 1. kvartal år 3.

Forventede indbetalinger i alt.



Indbetalinger:

1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.


Indbetalinger i alt: 1.785 1.435 1.715 2.065


Rikke ser nu på de forventede udbetalinger.Hun forventer følgende:


1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.




1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.

Varekøb, pr. 3 måneder

Udbetalinger:Varekøb, pr. kontant

Andre eksterne omkostninger

Varekøbet sker i takt med vareforbruget.50 % af varekøbet foregår kontant:1. kvt.: 0,50 x kr. 1.190 =

kr. 5952. kvt.: 0,50 x kr. 952 =

kr. 4763. kvt.: 0,50 x kr. 1.190 =

kr. 5954. kvt.: 0,50 x kr. 1.428 =

kr. 714

595 476 595 714

Køb af biler og inventar

Renteomkostninger

Afdrag på langfristet lån

Privatforbrug

Personaleomkostninger




1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.




Varekøbet sker i takt med vareforbruget.50 % af varekøbet foregår kontant:1. kvt.: 0,50 x kr. 1.190 =

kr. 5952. kvt.: 0,50 x kr. 952 =

kr. 4763. kvt.: 0,50 x kr. 1.190 =

kr. 5954. kvt.: 0,50 x kr. 1.428 =

kr. 714

595 476 595 714


Renteomkostninger


Privatforbrug





1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.




På de sidste 50 % af varekøbet opnår Fashion Shoe 3 måneders kredit:

50 % af varekøb i 1. kvt. betales i 2. kvt.50 % af varekøb i 2. kvt. betales i 3. kvt.50 % af varekøb i 3. kvt. betales i 4. kvt.

595 476 595 714595 476 595


Renteomkostninger


Privatforbrug





1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.

Varekøb, pr. 3 månederVarekøb, pr. kontant


595 476 595 714505 595 476


Renteomkostninger


Privatforbrug

Udbetalinger i alt:


595

Udbetalinger:

Fashion Shoes balance pr. 31.12 år 2 viser en gæld til varekreditorer på kr. 505.

Dette beløb skal betales i 1. kvartal.




1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.

Varekøb, pr. 3 månederVarekøb, pr. kontant


595 476 595 714505 595 476 595


Renteomkostninger


Privatforbrug


Udbetalinger:

Fashion Shoes balance pr. 31.12 år 2 viser en gæld til varekreditorer på kr. 505.

Dette beløb skal betales i 1. kvartal.




1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.




595 476 595 714505 595 476 595

150 150 150 150


Renteomkostninger


Privatforbrug

Personaleomkostninger 253 253 253 253

15 15 15 15

Andre eksterne omkostninger, personale- og renteomkostninger betales i samme kvartaler, som de indgår i resultatbudgettet.




1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.




595 476 595 714505 595 476 595

150 150 150 150


Renteomkostninger


Privatforbrug


15 15 15 15

Andre eksterne omkostninger, personale- og renteomkostninger betales i samme kvartaler, som de indgår i resultatbudgettet.


Forventet kontant køb af biler og inventari maj måned (2. kvartal): kr. 100.000.


1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.




595 476 595 714505 595 476 595

150 150 150 150


Renteomkostninger


Privatforbrug


15 15 15 15

100


Ydelse på langfristet lån:Kr. 10.000 i juni (2. kvt.) og kr. 10.000 i december (4. kvt.).


1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.




595 476 595 714505 595 476 595

150 150 150 150


Renteomkostninger


Privatforbrug


15 15 15 15

100

10 10


Rikke forventer hvert kvartal at hævekr. 90.000 til privatforbrug.


1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.




595 476 595 714505 595 476 595

150 150 150 150


Renteomkostninger


Privatforbrug


15 15 15 15

100

90 90 90 90

10 10


Beregning af udbetalinger i alt:


1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.





Renteomkostninger


Privatforbrug

Udbetalinger i alt:


595 476 595 714505 595 476 595

150 150 150 150

253 253 253 253

15 15 15 15

100

90 90 90 90

10 10

1.608 1.689 1.579 1.827


Rikke kender nu de forventede ind- og udbetalinger.


1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.


Likviditetsvirkning = Indbetalinger – Udbetalinger


1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.

Samlet likviditetsvirkning(Indbetalinger – udbetalinger)

Likviditetsvirkningen viser, hvordan likviditeten i hvert kvartal forventes at blive påvirket.

+ 177 – 254 + 136 + 238

Her forventes indbetalingene at være kr. 177.000 større end udbetalingerne.


Likviditetsreserven ved årets begyndelse består af kassebeholdningen og kassekredit disponibel.


1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.


Likviditetsreserve primo

Kassebeholdning jf. balance pr. 31.12 år 2 (i kr. 1.000):Kassekredit disponibel (i kr. 1.000):(Kassekredit maksimum kr. 300 – gæld på kassekredit kr. 228)

= Likviditetsreserve pr. 1. januar år 3:

+ 177

+ 77

– 254 + 136 + 238

+ 5

+ 72

+ 77


Likviditetsreserven ved årets begyndelse består af kassebeholdningen og kassekredit disponibel.


1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.



Kassebeholdning jf. balance pr. 31.12 år 2 (i kr. 1.000):Kassekredit disponibel (i kr. 1.000):(Kassekredit maksimum kr. 300 – gæld på kassekredit kr. 228)

= Likviditetsreserve pr. 1. januar år 3:

+ 177

+ 77

– 254 + 136 + 238

+ 5

+ 72

+ 77


Likviditetsreserven ved kvartalets slutning =Likviditetsreserven primo + likviditetsvirkningen.


1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.



Likviditetsreserve ultimo

+ 177

+ 77

– 254 + 136 + 238

+ 254

+ 254 + 0 + 136

+ 0 + 136 + 374

Likviditetsreserven primo i et kvartal = Likvikitetsreserven ultimo i det foregående kvartal.

1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.


Det færdige likviditetsbudget.


1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.


Kommentarer til likviditetsbudgettet.(Afsnit 18.3)


Likviditetsbudgettet for år 3 viser en god udvikling. Likviditetsreserven forventes i løbet af året at stige med kr. 297.000 (fra kr. 77.000 til kr. 374.000).

Dog svinger likviditetsreserven meget fra kvartal til kvartal. Især i 2. kvartal, hvor reserven ultimo er kr. 0, kan selv små ændringer i ind- og udbetalingerne medføre likviditetsproblemer for Fashion Shoe.

Det må derfor tilrådes at skaffe ekstra likviditet, fx ved at ansøge banken om et større maksimum på kassekreditten.

1. kvt. 2. kvt. 3. kvt. 4. kvt.


Kommentarer til likviditetsbudgettet.(Afsnit 18.3)


For at være på forkant med problemet overvejer Rikke også nu at: Forespørge leverandørerne om længere kredit Reducere pengebindingen i varelageret Nedbringe kredittiden til kunderne Udskyde køb af biler af inventar (eller købe på kredit i stedet for kontant) Reducere andre eksterne omkostninger, personaleomkostninger

og/eller privatforbruget.

En økonomistyringsmodel

Budgetproceduren

Budgetproceduren

Rullende budgettering

Simulering og følsomhed

• Når man budgettere vil der altid være forhold som er mere usikre end andre.

• Gennem Følsomhedsanalyser/budgetsimulering kan man beskrive hvilken virkning en ændring i forudsætningerne vil give.

Documents

13.1 Resultatbudget