2013 Informe Cgr Completo

7/26/2019 2013 Informe Cgr Completo

1/277

REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

ActuacionesAnexo al

Informe de Gestin

2013


2/277


3/277

NDICE


4/277


5/277

V

PODERES PBLICOS NACIONALES

SECTOR DE LA ECONOMA

Instituto Nacional de Desarrollo de

la Pequea y Mediana Industria (INAPYMI)Evalacin de eslados del poceso de ceicacin..........13

Ministerio del Poder Popular dePlanifcacin y Finanzas (MPPPF)

Unidad de Auditora Interna (UAI)Examen de Cuenta 2012 ........................................................15Ministerio del Poder Popular de Finanzas (MPPF)-

Ocina de Gesin Adminisaiva (OGA)Seguimiento a la Accin Correctiva ......................................17

Ministerio del Poder Popular paraCiencia, Tecnologa e Innovacin (MPPCTI)Unidad de Auditora Interna (UAI)

Veicacin de Aca de Enega ............................................20Ocina de Adioa Inena (OAI)Organizacin y funcionamiento ............................................21

Ministerio del Poder Popular para el Comercio (MPPPC)Ocina de Adioa Inena (OAI)Veicacin de aca de enega..............................................22Dieccin Geneal de Adioa Inena (DGAI)Organizacin y funcionamiento ............................................24Ocina de Adioa Inena (OAI)Veicacin de Aca de Enega ............................................27

Ministerio del Poder Popular para Industrias (MPPI)Unidad de Auditora Interna (UAI)Veicacin de Aca de Enega ............................................28

Ministerio del Poder Popular parala Agricultura y Tierras (MPPAT)Ocina de Adioa Inena (OAI)Veicacin de Aca de Enega ............................................29

Ministerio del Poder Popularpara la Alimentacin (MPPAL)Superintendencia Nacional de Silos,

Almacenes y Depsitos Agrcolas (Sada)Tecnologa de informacin y comunicacin ..........................31Ocina de Adioa Inena (OAI)Veicacin de Aca de Enega ............................................34

Ministerio del Poder Popularpara la Energa Elctrica (MPPEE)Unidad de Auditora Interna (UAI) - Unidad

Administradora Desconcentrada (UAD)Examen de Cuenta 2012 ........................................................35Ocina de Gesin Adminisaiva (OGA)Proceso de Adquisicin de Bienes y Contratacin de

Servicios ............................................................................37

Servicio Nacional Integrado deAdministracin Aduanera y Tributaria (SENIAT)Ocina de Adioa Inena (OAI)Examen de Cuenta 2012 ........................................................40Adana Pincipal de La Gaia (APLG)

Cobro de derechos pendientes por el proceso deimportacin y recaudacin ..............................................42

Aduana Principal Area de Maiqueta (APAM)Operaciones Administrativas .............................................. 44

SECTOR INFRAESTRUCTURA Y SOCIAL

Fundacin Propatria 2000

Veicacin de Especicaciones cnicas Administrativas de Contratos ...........................................47

Ministerio del Poder Popular para el Ambiente (MPPA)Ocina de Adioa Inena (OAI)Veicacin de Aca de Enega ............................................49

Ocina de Adioa Inena (OAI)Veicacin de Aca de Enega ............................................51

Ministerio del Poder Popular parael Trabajo y Seguridad Social (MPPTSS)Unidad de Auditora Interna (UAI)Veicacin de Aca de Enega ............................................53

Ministerio del Poder Popular para laMujer y la Igualdad de Gnero (MPPMIG)Ocina de Adioa Inena (OAI)Veicacin de Aca de Enega ...........................................54

Ministerio del Poder Popular para la Salud (MPPS)Veicacin de los pocesos adminisaivos paa el

desaduanamiento de productos farmacuticos .................56Unidad de Auditora Interna (UAI)Veicacin de Aca de Enega ............................................59

Ministerio del Poder Popularpara el Transporte Terrestre (MPPTT)Veicacin de los mies de jbilacin, pensin pago

de prestaciones ..................................................................61

Ministerio del Poder Popularpara Vivienda y Hbitat (MPPVH)Contrato para el suministro de 920 kits de viviendas .......... 64

Servicio Autnomo Fondo Nacional

de los Consejos Comunales (SAFONACC)

Consejo Comnal Los Caciqes de MaapaEvaluacin de los recursos otorgados....................................67

SECtOr PODErES NACIONALES y SEGurIDADPBLICA

Consejo Moral Republicano (CMR)Examen de Cuenta 2012 ........................................................69


6/277

VI

Ministerio del Poder Popular para laComunicacin y la Informacin (MPPCI)Unidad de Auditora Interna (UAI)Veicacin de Aca de Enega ............................................71Veicacin de Aca de Enega ............................................73

Ministerio del Poder Popular para la Defensa (MPPD)Conaloa Geneal de la Feza Amada

Nacional Bolivariana (CONGEFANB)Veicacin de Aca de Enega ............................................75Veicacin de Aca de Enega ............................................76Examen de Cuenta 2012 .......................................................78Evalacin de los Infomes deniivos de los Exmenes

de Cenas de Gasos bienes ealizados po laCongefanb .........................................................................80

Dieccin Geneal de Conaineligencia Milia (DGCIM)Examen de Cuenta 2012 ........................................................82

Ministerio del Poder Popular para

Relaciones Interiores, Justicia y Paz (MPPRIJP)Veicacin de Aca de Enega ............................................83Unidad de Auditora Interna (UAI)Veicacin de Aca de Enega ............................................84Unidad de Auditora Interna (UAI)Veicacin de Aca de Enega ............................................85

Vicepresidencia de la Repblica (VR)Unidad de Auditora Interna (UAI)Veicacin de Aca de Enega ............................................87

ADMINISTRACIN NACIONALDESCENTRALIZADA

SECTOR DESARROLLO SOCIAL

Caja de Ahorros de los Trabajadores de laContralora General de la Repblica (CATCGR)Operaciones administrativas .................................................89

Compaa Nacional de Teatro (CNT)Organizacin y funcionamiento ............................................91

Fundacin Casa Nacional de las Letras Andrs Bello

Organizacin y funcionamiento ............................................95

Fundacin Biblioteca Ayacucho

Organizacin y funcionamiento ............................................99

Fundacin Compaa Nacional de MsicaOrganizacin y funcionamiento ..........................................104

Fundacin de Edifcaciones y

Equipamiento Hospitalario (FUNDEEH)Contrataciones Pblicas ......................................................108

Fundacin Distribuidora Venezolana de la Cultura

Organizacin y funcionamiento ..........................................112

Fundacin Imprenta de la Cultura

Organizacin y funcionamiento .......................................... 116

Instituto Autnomo Biblioteca Nacionaly de Servicios de Biblioteca (IABNSB)Organizacin y funcionamiento ..........................................120

Fondo de Jubilaciones y Pensiones del

Personal Docente y de Investigacin dela Universidad Central de Venezuela (FONJUCV)Fondo de Jubilaciones y Pensiones ......................................124

Fondo de Jubilaciones y Pensiones del Personal

Docente y de Investigacin de la UniversidadCentroccidental Lisandro Alvarado (FONJUCLA)Fondo de Jubilaciones y Pensiones ......................................128


Personal Docente y de Investigacinde la Universidad de Carabobo (FOPEDIUC)Fondo de Jubilaciones y Pensiones ......................................132


Personal Docente y de Investigacinde la Universidad de los Andes (FONPRULA)Fondo de Jubilaciones y Pensiones ......................................136


Obrero de la Universidad de Oriente (FONJUPOUDO)Fondo de Jubilaciones y Pensiones ......................................140


Personal Docente y de Investigacinde la Universidad de Oriente (FONDOUDO)Fondo de Jubilaciones y Pensiones ......................................144


Personal Docente y de Investigacinde la Universidad del Zulia (FJPLUZ)

Fondo de Jubilaciones y Pensiones ......................................148Fondo de Jubilaciones y Pensiones para elPersonal de la Universidad Nacional Abierta (FONJUPUNA)Fondo de Jubilaciones y pensiones ......................................151


Personal Acadmico y Administrativo dela Universidad Experimental del Tchira (FJUNET)Fondo de Jubilaciones y Pensiones ......................................155


Personal Docente y de Investigacin dela Universidad Nacional ExperimentalPolitcnica Antonio Jos De Sucre (FONJUNEXPO)Fondo de Jubilaciones y Pensiones ......................................159Fondo de Jubilaciones y Pensiones

del Personal de la UniversidadPedaggica Experimental Libertador (FJPUPEL)Fondo de Jubilaciones y pensiones ......................................164


Acadmico de la Universidad Simn Bolvar (FONJUSIBO)Fondo de Jubilaciones y Pensiones ......................................167


7/277

VII

SECTOR INDUSTRIA, PRODUCCIN Y COMERCIO

Corporacin Venezolana de Guayana

Internacional, C.A. (CVG Internacional,C.A.) - Banco de Comercio Exterior (Bancoex)

Proceso de Solicitud y Pago de Divisas ..............................171Complejo Garca Hermanos, S.A.(Gaisa)-Frigorfcos Ordaz, S.A. (Friosa)

Inspeccin de los bienes muebles e inmuebles y de lascenas po coba de Figocos Odaz, S.A. (Fiosa) 173

Petrleos de Venezuela, S.A. flial PDVSA

Bariven, S.A., Productora y DistribuidoraVenezolana de Alimentos, S.A. (PDVAL),

Aduana Principal de Puerto Cabello (APPC)Plan Estratgico de Emergencia Para el Abastecimiento

de Alimentos dentro del Territorio Nacional ..................177

ADMINISTRACIN ESTADAL Y MUNICIPAL

Actividad de Obras Inconclusas de los entes yorganismos del poder pblico nacional, estadaly municipal .........................................................................184

Distrito CapitalMunicipio Bolivariano LibertadorConsejo Comnal Lchadoes de La SilsaOrganizacin y funcionamiento ..........................................187Consejo Comnal Caciqe tinaEjeccin del Poeco rehabiliacin del Paqe

Infanil de la Plaza tina po el Consejo ComnalCaciqe tina ..............................................................190

Estado AnzoteguiContraloraOrganizacin y Funcionamiento .........................................194Mnicipio Diego Baisa ubanejaConcejo MnicipalDesignacin del Titular del rgano de Control Fiscal

Externo ............................................................................198

Estado Delta AmacuroMunicipio PedernalesAlcaldaOperaciones Administrativas ..............................................201

Estado Falcn

ContraloraPago de Emolumentos a Altos Funcionarios .......................206

Estado Nueva EspartaMunicipio TuboresConcejo MnicipalDesignacin del Titular del rgano Local de Control

Fiscal Externo .................................................................209

Estado TchiraMnicipio Gsimos

AlcaldaEjeccin del Poeco Ceno Podcivo Aesanal

Gsimos .......................................................................211

Estado YaracuyInstituto Autnomo de InfraestructuraDesignacin del Titular del rgano Local de Control

Fiscal Externo .................................................................215

Estado ZuliaSecretara de Infraestructura del Poder

Ejecivo del Esado Zlia (Siez)Procesos de seleccin y contratacin .................................218Municipio MaracaiboContraloraEvaluacin de los gastos de funcionamiento y de las

operaciones .....................................................................221

ACTUACIONES Y ACTIVIDADES ESPECIALES

Fondos de jubilaciones y pensiones de las

universidades nacionales y experimentales ....................227

Complejo Garca Hermanos, S.A. (Gaisa) -Frigorfcos Ordaz, S.A. (Friosa) .....................................238

Fundacin de Edifcaciones y Equipamiento

Hospitalario (Fundeeh).................................................... 248

Obras inconclusas de los entes y organismos delPoder Pblico nacional, estadal y municipal ..................259

Sistema Nacional de Control Fiscal................................ 264


8/277

VIII

NDICE TEMTICO

ACtA DE ENtrEGAMinisterio del Poder Popular para Ciencia, Tecnologa e Innovacin (MPPCTI) ........................................................................20Ministerio del Poder Popular para el Ambiente (MPPA) ...............................................................................................................49Ministerio del Poder Popular para el Comercio (MPPC) ...............................................................................................................22Miniseio del Pode Popla paa el tabajo Segidad Social (MPPtSS) ..............................................................................53Ministerio del Poder Popular para Industrias (MPPI) ...................................................................................................................28Ministerio del Poder Popular para la Agricultura y Tierras (MPPAT) ..........................................................................................29Ministerio del Poder Popular para la Alimentacin (MPPAL) ......................................................................................................34Ministerio del Poder Popular para la Comunicacin y la Informacin (MPPCI) .........................................................................71Ministerio del Poder Popular para la Defensa (MPPD) .................................................................................................................75Miniseio del Pode Popla paa la Mje la Igaldad de Gneo (MPPMIG) ........................................................................54Ministerio del Poder Popular para la Salud (MPPS) ......................................................................................................................59Ministerio del Poder Popular para Relaciones Interiores, Justicia y Paz (MPPRIJP) ...................................................................83

Vicepresidencia de la Repblica (VP) ............................................................................................................................................87

CONCurSOS PArA LA DESIGNACIN DE tItuLArES DE rGANOS DE CONtrOL FISCALConcejo Mnicipal del Mnicipio tboes del Esado Neva Espaa .......................................................................................209Consejo Mnicipal del Mnicipio Diego Baisa ubaneja del Esado Anzoegi ..................................................................194Instituto Autnomo de Infraestructura del Estado Yaracuy ........................................................................................................215

CONTRATACIONES PBLICASAlcalda del Mnicipio Gsimos del Esado tchia .................................................................................................................211Fundacin Propatria 2000 ..............................................................................................................................................................47Miniseio del Pode Popla paa la Vivienda Hbia (MPPVH) ............................................................................................ 64Ministerio del Poder Popular de Finanzas (MPPF) .......................................................................................................................17Ministerio del Poder Popular para la Energa Elctrica (MPPEE) ................................................................................................37

Peleos de Venezela, S.A. lial PDVSA Baiven, S.A., Podcoa Dis ibidoa Venezolana de Alimenos,S.A. (PDVAL), Aduana Principal de Puerto Cabello (APPC) ......................................................................................................177Seceaa de Infaesca del Pode Ejecivo del Esado Zlia (Siez) ..................................................................................218

DESARROLLO SOCIAL Y PARTICIPACINSevicio Anomo Fondo Nacional de los Consejos Comnales (SAFONACC ) .......................................................................67Disio Capial del Mnicipio Bolivaiano Libeado, Consejo Comnal Lchadoes de La Silsa .......................................187Disio Capial del Mnicipio Bolivaiano Libeado, Consejo Comnal Caciqe tina .....................................................190

EXAMEN DE CUENTASConsejo Moal repblicano (CMr) ...............................................................................................................................................69Ministerio del Poder Popular para la Defensa (MPPD) .................................................................................................................78Miniseio del Pode Popla de Planicacin Finanzas (MPPPF) ...........................................................................................15Ministerio del Poder Popular para la Energa Elctrica (MPPEE) ................................................................................................35Servicio Nacional Integrado de Administracin Aduanera y Tributaria (SENIAT) .....................................................................40

OrGANIZACIN y FuNCIONAMIENtOCompaa Nacional de Teatro ........................................................................................................................................................91Conaloa del Esado Anzoegi ..............................................................................................................................................198Conaloa del Mnicipio Maacaibo - Esado Zlia ..................................................................................................................221Fndacin Casa Nacional de las Leas Ands Bello ................................................................................................................95


9/277

IX

Fundacin Biblioteca Ayacucho .....................................................................................................................................................99Fundacin Compaa Nacional de Msica ...................................................................................................................................104Fundacin Distribuidora Venezolana de la Cultura .....................................................................................................................112Fundacin Imprenta de la Cultura ................................................................................................................................................116Instituto Autnomo Biblioteca Nacional y de Servicios de Biblioteca (IABNSB) .....................................................................120

Ministerio del Poder Popular para Ciencia, Tecnologa e Innovacin (MPPCTI) ........................................................................21Ministerio del Poder Popular para el Comercio (MPPC) ...............................................................................................................24

OTRAS ACTUACIONESCopoacin Venezolana de Gaana Inenacional, C.A. (CVG Inenacional, C.A.) - Banco de Comecio Exeio(Bancoex) ......................................................................................................................................................................................171Caja de Ahoos de los tabajadoes de la Conaloa Geneal de la repblica (CAtCGr) ......................................................89Contralora del Estado Falcn ......................................................................................................................................................206Estado Delta Amacuro, Municipio Pedernales, Alcalda .............................................................................................................201Instituto de Desarrollo de la Pequea y Mediana Industria (INAPYMI) .....................................................................................13Ministerio del Poder Popular para la Alimentacin (MPPAL) ......................................................................................................31Ministerio del Poder Popular para el Transporte Terrestre (MPPTT) ...........................................................................................61Ministerio del Poder Popular para la Defensa (MPPD) .................................................................................................................80Ministerio del Poder Popular para la Salud (MPPS) ......................................................................................................................56Servicio Nacional Integrado de Administracin Aduanera y Tributaria (SENIAT) .....................................................................42

ACTUACIONES Y ACTIVIDADES ESPECIALESComplejo Gaca Hemanos, S. A. (GAISA) - Figocos Odaz, S.A. (FrIOSA) ...................................................................238Fondos de Jubilaciones y Pensiones de las Universidades Nacionales y Experimentales ...........................................................227Fndacin de Edicaciones Eqipamieno Hospialaio (FuNDEEH) ...................................................................................248Obras inconclusas de los Entes y Organismos del Poder Pblico Nacional, Estadal y Municipal .............................................259Sistema Nacional de Control Fiscal ............................................................................................................................................. 264


10/277

X


11/277

ACTUACIONES


12/277


13/277

13

PODERES PBLICOS NACIONALES

SECTOR DE LA ECONOMA

INSTITUTONACIONALDEDESARROLLODELAPEQUEAYMEDIANAINDUSTRIA(INAPYMI)

EVALUACINDERESULTADOSDELPROCESODECERTIFICACIN

1000 Aspectos preliminares

1200 Alcance

1201 La actuacin estuvo orientada a evaluar de maneraseleciva, el poceso de ceicacin de la Peqeay Mediana Industria (Pymi) llevado a cabo por elInstituto Nacional de Desarrollo de la Pequea yMediana Industria (Inapymi), para empresas querealizaron actividades de produccin de bienesindsiales de sevicios conexos dane el eje-cicio econmico nancieo del ao 2012, as comolas ceicaciones qe pemanecieon vigenes enel peciado ejecicio, confome a los eqisios exi-

gidos en la normativa legal y sublegal establecida.De ese modo, se pocedi a la evisin anlisisde 345 expedienes elaivos a empesas ceicadascomo pymi (84,15% del total de 410) seleccionadosa travs del muestreo no estadstico incidental deseleccin simple.

1300 Objeivos geneales especcos

1301 Evaluar el cumplimiento de las disposiciones le-gales y sublegales que regularon el proceso parala ceicacin PYMI de las pequeas y medianas

industrias y cooperativas de produccin, emitidapor el INAPYMIdane el ejecicio econmico nan-ciero del ao 2012, as como las que permanecieronvigenes en el peciado ejecicio.

2000 Caractersticas generales

2100 Caacesicas geneales del objeo evalado

2101 El INAPYMI, ceado como insmeno de ejeccin

de las polticas, planes, programas y proyectosdel Ejecivo Nacional, mediane Deceo conFuerza de Ley para la Promocin y Desarrollo dela Peqea Mediana Indsia (Gacea OcialN 5.552 Exaodinaio de fecha 12-11-2001), esconfomado po 9 Ocinas de Apoo, 23 OcinasEsadales las Geencias Geneales de: Finan-ciamiento y Preinversin; Asistencia Tcnica y

Formacin; y, Desarrollo Integral. Esta ltima seencena adscia a la Geencia de Comecializa-cin, cas aibciones, ene oas, son: ealiza conducir diagnsticos de las necesidades en materiade comercializacin de los bienes y servicios delas PYMI y Unidades de Propiedad Social (UPS)para el impulso de la economa socialista; realizarevaluaciones permanentes de los resultados de losprocesos de comercializacin solidaria de las PYMIy UPS; y evaluar permanentemente la calidad de losbienes y servicios con base en sus procedimientosde origen y de transformacin. Igualmente, segn lo

sealado en el Manal del Poceso de CeicacinPYMI del INAPYMI,apobado en Aca del ConsejoDiecivo N 08/10 de fecha 29-12-2010, a dicha Ge-rencia le corresponde analizar que los expedientesdel PYMIcmplan con los pameos esablecidospaa el oogamieno del ceicado.

3000 Observaciones derivadas del anlisis

3001 ELINAPYMIcalic como peqea indsia a 24empresas que superan la facturacin anual de las

100.000 Unidades Tributarias (UT), y a 3 comomediana indsia pese a qe no se ajsan al lmiede hasa 100 abajadoes ni al mono de faca-cin anual de hasta 250.000 UT, en contravencina lo establecido en el numeral 1, del artculo 5,del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de la Leypara la Promocin y Desarrollo de la Pequea yMediana Industria y Unidades de Propiedad Social(LPDPyMIuPS) Gacea Ocial N 38.999 de fecha


14/277

14

Actuaciones

Anexo al Informe de Gestin 2013

21-08-2008. Esta situacin se origina al aplicarindisinamene los mismos pameos ano paala pequea como para la mediana industria; lo cualsi bien es cieo no ine en el oogamieno del

ceicado PYMI por tratarse de un documentoque generaliza a estas industrias, a largo plazolimita el seguimiento a las mismas en su procesode desaollo, as como los esdios anlisis esa-dsticos, al no disponer de datos precisos respectoa la cantidad de empresas asistidas segn su cate-goizacin confome a los pameos pevisos enla norma, situacin que igualmente impide efectuarcompaaciones o anlisis de ipo inenacional.

3002 EL INA PY MI oog ceicados dane el ao

2012 a 4 empresas que presentaron a sus socios ennmina como nicos abajadoes, bajo las pemisasestablecidas en la LPDPYMIUPS. En este sentidoes importante sealar que segn el artculo 39 dela ho deogada Le Ognica del tabajo (GaceaOcial N 5.152 Exaodinaio de fecha 19-06-97),acal aclo 35 de la Le Ognica del tabajo,los tabajadoes las tabajadoas (Gacea OcialN 6.076 Extraordinario de fecha 07-05-2012), losaccionistas no pueden considerarse recurso humanobajo elacin de dependencia, po cano no pesansevicios pesonales po cena ajena a oa pesona

naal o jdica. Al especo, INAPYMIno poseena clasicacin de PyMI elacionada con la fomaen qe se aiclan los vnclos laboales abajo-capital, de manera que se puedan diferenciar lasempresas que tienen propietarios que son a la vezempleados sin poseer ningn personal externoconaado, de aqellas qe poseen abajadoesno propietarios vinculados a la unidad producto-ra. Esta situacin no permite dar seguimiento a laevolucin de las empresas en cuanto a su capacidadde expansin y su aporte a la economa del pas, en

materia de generacin de empleo y ocupacin demano de obra especializada.

3003 EL INAPY MI oog 3 ceicados a empesas desevicios, an cando la Noma Especca 21 dela Solicid el Oogamieno del Manal delPoceso de Ceicacin PYMI, aprobado en fecha29-12-2010, mediane Pno de Cena N GGDI-074, seala la exclusin del sector turismo, distribui-

dores, empresas de servicio y restaurantes, por noejece la acividad de ansfomacin. Al especo,la Geencia de Comecializacin indic qe a paidel mes de jnio del ao 2012 el INA PY MI comenz

con el otorgamiento de la constancia PYMIa lasempresas conexas a la industria. La mencionadasituacin que denota fallas de control interno enlos sistemas de informacin y comunicacin queodean las acividades del poceso de ceicacinPYMI, debido a qe se emien ceicados sinconsiderar lo previsto en el referido Manual.

3004 El INAPYMIoog 27 ceicados PYMIy 3 cons-tancias de pequea empresa, sin que las solicitantescumplan con los requisitos previstos en la Norma

Especca 5 del ciado Manal del Poceso de Ce-icacin PYMI. En efecto, se pudo constatar quelos respectivos expedientes no contienen la totali-dad de los sopoes docmenales eqeidos: In-forme de Inspeccin, Estados Financieros visados,Declaracin del Impuesto Sobre la Renta (ISLR),Solvencia de Patente de Industria y Comercio (estaltima en algunos casos vencida), los listados demaquinarias y equipos, la nmina del personalsellada po la empesa, el ceicado PyMI pe-viamene vencido. Esa siacin no es acode conlo establecido en el artculo 23 literales a) y b) de

las Nomas Geneales de Conol Ineno (GaceaOcial N 36.229 de fecha 17-06-97), en conco-dancia con la norma 4.3.12 del Manual de Normasde Conol Ineno sobe n Modelo Genico dela Administracin Central y Descentralizada Fun-cionalmene (Gacea Ocial N 38.282 de fecha28-09-2005) que establece que toda operacin querealice un organismo o ente pblico, cualquiera seasu naturaleza, debe contar con la documentacinnecesaia sciene qe la espalde demesesu validez. Por consiguiente, no se garantiza que

los documentos insertos en dichos expedientes seencuentren completos y exactos, con respecto a losconsignados inicialmente.

3005 El INAPYMIoog ceicados dane el ao 2012a 15 empresas que consignaron la declaracin delISLr esados nancieos no acalizados, debidoa qe las mismas coespondan al penlimo eje-cicio scal, lo qe se ealiz en conavencin de lo


15/277

15

Poderes Pblicos Nacionales

Sector de la Economa

previsto en el artculo 146 del Reglamento de la Leyde ISLr (Gacea Ocial N 5.662 Exaodinaio defecha 24-09-2003), que seala que las declaracionesde enas deniivas deben se pesenadas deno

de los 3 meses sigienes a la eminacin del eje-cicio gravable del contribuyente. La mencionadasituacin obedece a que el INAPYMIrecibi duranteel primer trimestre del ao 2012 declaraciones deISLR del ao 2010, circunstancia que no permiteque la empresa presente una facturacin oportuna yacalizada a la fecha de solicid del ceicado, pedan veicase de manea efeciva si ss inge-sos se encuentran dentro de los lmites establecidosen la Ley.

3006 ELINAPYMIoog ceicados en los aos 2011 2012 a 13 empresas que presentaron sus Declara-ciones de Impuesto Sobre la Renta en Bs. 0,00; esdecir, que no reportaron ingresos, costos y gastosdane el limo ejecicio scal, hecho qe dieede lo peviso en la Noma Especca 23 de la Soli-cid el Oogamieno del Manal del Poceso deCeicacin PYMI, qe seala qe el ceicadoPYMIno se oogado a empesas inacivas, esdeci, qe no engan acividad scal. Lo anes ex-puesto evidencia que el INAPYMIoog ceicadosa las empesas sin conma s siacin eal o la

razn de su inactividad.

4000 Consideraciones fnales

4100 Conclusin

4101 De la evaluacin realizada al cumplimiento de lasdisposiciones legales y sublegales que regularonlos pocesos paa la ceicacin como PyMI a laspequeas y medianas industrias y cooperativas depodccin, dane el ejecicio econmico nan-cieo del ao 2012, se deeminaon deciencias

de control interno relacionadas con la revisin,supervisin y emisin de los informes de inspeccinrealizados por el INAPYMI.

4200 Recomendaciones

4201 Se insta al titular del INAPYMIa girar las instruccio-nes peinenes, a los nes de disea esaegiasque garanticen la categorizacin correcta de lasPYMI, de conformidad con la Norma prevista, as

como na clasicacin de las mismas especo alos vnclos laboales abajo-capial.

4202 Se insa al Geene de Comecializacin a oma

las previsiones necesarias, a los efectos de corregirlas fallas y omisiones encontradas en los sistemasde informacin y comunicacin; en la supervisinde las labores efectuadas por los distintos analis-as del Inapmi; en la veicacin validacinde la informacin suministrada por las empresassolicitantes.

MINISTERIODELPODERPOPULARDEPLANIFICACINYFINANZAS(MPPPF)

UNIDADDEAUDITORAINTERNA(UAI)

EXAMENDECUENTA2012


1200 Alcance

1201 La acacin scal esvo oienada a la evisin anlisis de la docmenacin qe confoma lacuenta de gastos de la Unidad AdministradoraDesconcentrada (UAD), Unidad de AuditoraInterna (UAI) del Ministerio del Poder Popular de

Planicacin Finanzas (MPPPF), coespondieneal ejecicio econmico nancieo del ao 2012. Enese senido se eval: el pespeso asignado poconcepto de fondos en anticipo; el libro auxiliar debanco; los estados de cuentas; las conciliacionesbancarias; los compromisos pendientes de pago;los einegos al tesoo Nacional dems com-pobanes oiginales jsica ivos del gaso dela mencionada unidad. Asimismo, se veic elcmplimieno de los objeivos meas pevisosen el Plan Operativo Anual (POA) 2012.


1301 El objeivo geneal de la acacin es evala lalegalidad, exactitud y sinceridad de la cuenta degasto de la UAD-UAI del MPPPF, correspondienteal ejecicio econmico nancieo del ao 2012,a los nes de s calicacin, en el maco de lasdisposiciones legales y reglamentarias que rigenla materia.


16/277

16

Actuaciones


1302 Los objeivos especcos de la acacin son:

a) Veica la sinceidad, exacid, legalidady correcta utilizacin de los fondos pblicos

manejados po la dependencia.

b) Constatar el apego al sistema, registros e in-formacin contable de la dependencia, a lasinstrucciones dictadas por esta ContraloraGeneal de la repblica la Ocina Nacionalde Contabilidad Pblica.

c) Evala la sciencia de los mecanismos decontrol interno implementados por la UAI, conel n de gaaniza la coeca invesin ad-

ministracin de los fondos pblicos asignados.

d) Determinar el grado de cumplimiento de lasmeas objeivos fomlados po la dependen-cia, de acuerdo con el POA 2012.



2101 La UAI fue considerada como UAD dentro de laEsca paa la Ejeccin Financiea del Pes-peso de Gasos del Miniseio, paa el ejecicio

scal del ao 2012, mediane resolcin N 3.097de fecha 15-12-2011, Gacea Ocial N 39.821 dela misma fecha; s popesa de esca b-sica es confomada po: Despacho del AdioInterno y las Direcciones de Control Posterior yDeterminacin de Responsabilidades y tiene, entreoas aibciones, las de: vela po el sisema decontrol interno del Ministerio; realizar auditoras,inspecciones, scalizaciones, exmenes, esdios,anlisis e invesigaciones; examina seleciva ex-hasivamene los egisos esados nancieos de

las cenas, as como la calicacin fenecimienode las mismas; veica la exacid veacidad dela infomacin nanciea adminisaiva, a n dehacela il, conable opona paa da cm-plimiento a los planes, proyectos y presupuestosen correspondencia con las polticas establecidas;asimismo, atender y procesar las denuncias inter-puestas por funcionarios pblicos o particulares deacuerdo con la normativa vigente.

2102 A la UAI le fueron asignados Bs. 410.269,00 porconcepto de crditos presupuestarios, de los cualesse recibieron mediante transferencias de la UnidadAdministradora Central (UAC), Bs. 348.585,34 y de

los cuales se efectuaron pagos por Bs. 337.264,18,quedando un saldo a la fecha 31-12-2012 deBs. 11.321,16, reintegrado al Tesoro Nacional.


3001 No se evidenci la idenicacin de na VideoCmaa Panasonic Hr-V500M tpode-vangadMK-2, as como de 5 guillotinas para cortar pa-pel de 12 plgadas maca Pina, eejadas en elInvenaio de poveeda maeiales de ocina,

limpieza consmo geneal coespondiene alao 2012, contrario a lo establecido en el Manualde Nomas de Conol Ineno sobe n Modelo Ge-nrico de la Administracin Central y Descentrali-zada Funcionalmente, en los puntos 4.10.9 y 4.11.3referentes al Sistema de Registro de Inventarios ya la Idenicacin de los bienes, especivamene.Al respecto, el auditor interno (E) seal que talesbienes esn esgadados sin so. Lo aneiono garantiza el control de los bienes nacionales ygenea qe los egisos caezcan de conabilidad.

3002 La UAI no cuenta con manuales de normas y pro-cedimientos vinculados con el gasto de los fondosde caja chica fondos de anicipo, conaio a losealado en el aclo 22 de las Nomas Gene-ales de Conol Ineno (NGCI), Gacea OcialN 36.229 de fecha 17-06-97. En este sentido, elauditor interno de la respectiva Unidad sealqe paa el manejo de la caja chica se igen pola nomaiva esablecida en la Le Ognica de laAdministracin Financiera del Sector Pblico yss reglamenos, mienas qe paa el manejo de

los fondos en anticipo se utiliza el procedimientoesablecido en el Sisema Inegado de Gesin Conol de las Finanzas Pblicas (SIGECOF). Enconsecencia, no exisen pameos paa veicau orientar la gestin operativa y administrativa quecorresponde a la UAI, a los efectos de asegurarque se realice, atendiendo a criterios de economa,eficiencia, eficacia, honestidad, transparencia,


17/277

17



bena fe conanza, caeciendo el ene adiadode normativa interna para ello.

3003 En elacin con la planicacin del ao 2012, se

evidenci en el POA la programacin de 16 acti-vidades de control, las cuales a partir del mes deseptiembre fueron reprogramadas a 9 actividades.En cano al cmplimieno, se obseva na ejec-cin del 33,00%, debido a la carencia de personalcon cagos pofesionales paa ejeca dichas ac-tividades, a pesar de lo establecido en el artculo15 de las NGCI, el cal pev qe las policas qedicten los rganos deben establecer mecanismospaa ejece el conol de las acividades de acedocon lo pogamado. Dicha siacin eeja n bajo

endimieno, as como deciencia en el logo de ssobjeivos cmplimieno de meas.


4100 Conclusin

4101 De los resultados obtenidos en el examen realizadoa la cuenta de gastos de la UAD-UAI del MPPPF,coespondiene al ejecicio econmico nancieodel ao 2012, se concluye que de las operacionespaa el manejo de los fondos pblicos ecibidos, nosgieon obsevaciones qe ameiaan la objecin

de la cuenta, por consiguiente, este organismo con-tralor, de conformidad con lo previsto en el artculo57 de la Le Ognica de la Conaloa Genealde la Repblica y del Sistema Nacional de ControlFiscal (Gacea Ocial N 6.013 Exaodinaio defecha 23-12-10), en concordancia con los artculos30 y 31 de las Normas para la Formacin, Rendi-cin y Examen de las Cuentas de los rganos delPode Pblico Nacional, (Gacea Ocial N 38.496de fecha 09-08-2006), la declara fenecida.


4201 Con fundamento en lo expuesto, este organismoconalo, con el n de foalece el sisema decontrol interno y administrativo de la dependencia,colaboa con el mejoamieno conino asegala exacid, sinceidad coeccin en el manejode los ecsos sgiee:

a) Idenica en el momeno opono los bienes

asignados a la UAI, elaborando la correspon-diene cha del bien, asignndole el nmeo deinventario y la fecha de rotulacin, as comoasentarse en el Registro Auxiliar de Bienes o

en el Auxiliar de Existencias en el Almacn.

b) Elaborar los respectivos Manuales de Normas yPocedimienos paa el manejo de la caja chica de los fondos en anicipo, con la nalidad deorientar la gestin operativa y administrativaque corresponde a la UAI.

c) Adopa las medidas peinenes a n de dacumplimiento a los planes establecidos.

MINISTERIODELPODERPOPULARDEFINANZAS(MPPF)-OFICINADEGESTINADMINISTRATIVA(OGA)

SEGUIMIENTOALAACCINCORRECTIVA


1200 Alcance

1201 La actuacin se circunscribi al seguimiento dela ejeccin del conao de modenizacin de 6ascensoes del edicio sede de la oe noe delactual Ministerio del Poder Popular de Finanzas

(MPPF), en atencin a las recomendaciones formu-ladas po la Conaloa Geneal de la repblica, enel Infome Deniivo N 011 de fecha 19-05-2011.


1301 El objeivo geneal de esa acacin es deeminasi el MPPF acogi la recomendacin formulada porese oganismo conalo en el Infome DeniivoN 011 de fecha 19-05-2011, relacionada con laejeccin del conao de modenizacin de 6ascensoes del edicio sede de la oe noe del

actual MPPF.

1302 El objeivo especco es veica las accionescoecivas empendidas po la Ocina de GesinAdminisaiva (OGA) de ese Despacho Minise-rial, tendentes a erradicar las fallas y hechos de-terminados, contenidos en el mencionado informedeniivo.


18/277

18

Actuaciones




2101 La OGA del MPPF, segn lo dispeso en el a-

clo 15 del reglameno Ognico del Miniseiodel Pode Popla de Planicacin Finanzas(Gacea Ocial N 39.675 de fecha 17-05-2011),es la esponsable de: diigi, coodina, ejeca supervisar las actividades administrativas, presu-puestarias y contables del ministerio; coordinar ysupervisar la adquisicin, custodia, registro y sumi-nistro de bienes y servicios; dirigir las actividadesde mantenimiento de las instalaciones y equiposy de proteccin integral del personal; formular elpresupuesto del Ministerio y controlar y evaluar

s ejeccin; de diigi, coodina, spevisay controlar la administracin y desarrollo de laspolticas y programas de recursos humanos delmismo.


3001 Del seguimiento efectuado a las acciones correctivasemprendidas por el MPPF, tendentes a erradicar lasfallas hechos deeminados en el Infome Deni-tivo N 011 de fecha 19-05-2011, referidos al pago de50% como anticipo a la empresa contratista, cuyos

abajos no haba ealizado adems, pesenabaaaso de 17 meses, cabe efei lo sigiene:

3002 En fecha 11-09-2012, el ciudadano ministro delexino Miniseio del Pode Popla de Planica-cin Finanzas (MPPPF) apob la modicacindel contrato suscrito de fecha 08-08-2009, con laempresa contratista, motivado a la reconsideracinde precios por el diferencial cambiario de Bs./$ 2,15a Bs./$ 4,30, ocurrido antes de la nacionalizacinde los ascensores, llevada a cabo en febrero del

ao 2011, por lo cual el 05-10-2012 se suscribi eladdendumal contrato, con las nuevas condiciones,entre stas, el aumento de Bs. 7.087.105,63, que re-presenta un incremento de 114,67% del monto origi-nal del contrato, para un total de Bs. 13.267.791,51,incluido el Impuesto al Valor Agregado (IVA).Asimismo, se modic el lapso de enega de losascensoes, peviendo s clminacin paa jliodel ao 2014.

3003 La Dieccin de Sevicios Geneales, adscia a laDireccin de Bienes y Servicios Administrativosde la OGA, no pesen los sopoes docmena-les qe demesen el conol scalizacin de la

ejeccin de la oba, conaio a lo peviso en elartculo 95, numeral 4, de la Ley de ContratacionesPblicas (LCP) Gacea Ocial N 39.503 de fecha06-09-2010, donde se seala que el rgano o enteconaane esablece conoles qe pemianegla las spevisiones e inspecciones a la eje-cucin de obras o suministro de bienes y servicios,en concodancia con la clsla dcima caa deladdendm, qe indica: el conol scalizacin dela oba, lo ealiza el ea de Sevicios Geneales(), siacin qe se oigina po fala de conol

segimieno en la adminisacin ejeccin delconao, po consigiene, no se deja consanciade la calidad de la obra concluida o en proceso deejeccin, s adecacin a las especicacionesparticulares.

3004 Fallas en el control interno administrativo de se-guimiento y evaluacin de los procesos llevadospor el referido Ministerio, que afectaron el lapso deejeccin de la modenizacin, con el consigieneaumento en el monto del contrato, situacin quese corrobora con las distintas comunicaciones

remitidas por la empresa contratista y actas deeniones efecadas en el MPPF, idenicadas aconinacin:

a) La empresa contratista, en fechas 15-02, 22-03y 06-09-2011, solicita al MPPPF que procedaa recibir los componentes de los ascensores einfoma sobe el lga donde se almacenan,como lo prev el numeral 4 del presupuestoN 9029 que forma parte integrante del contrato,qe indica El cliene debe dispone de n lga

seguro, en el sitio de la obra, para almacenar losmaeiales eqipos necesaios paa la ejec-cin de la modenizacin de los ascensoes.

b) En fecha 08-02-2013, el MPPPF en reuninrealizada en su sede, requiri a la empresaconaisa: Las especicaciones cnicas delos transformadores que se deben conectar paralos nuevos equipos de elevacin vertical a ins-


19/277

19



talar; Comunicacin que garantice que el pesode los ascensoes no afeca la infaescade la sala de mqinas (esisencia de la losa)en ambas sedes; Conogama de Ejeccin

completo y detallado, en virtud de que el que seecibi solo se eee a no de la toe Noe 2 ascensoes en el Edicio ramia con el inicioen el mes de Noviembre de 2012; Aclaratoriasobre el documento presentado por la empresa ecibido el 16-11-2012, sobe el volaje ()as como las condiciones requeridas de maneradetallada para la conexin del aterramiento delsano con la sala de mqina.

c) El 16-04-2013 se convoc una reunin con la

empesa conaisa, a los nes de aa los pn-os sigienes: 1) Insalacin de las booneas linternas de pasillos requeridas por el MPPPFen la contratacin de 2009. 2) Reemplazo de lostransformadores, por unos de mayor capacidad.3) Solicitud de permisos ante el Despacho, parael acceso del personal de la empresa antes citadaa las salas de mqinas.

3005 Situaciones contrarias a lo previsto en el artculo168 del reglameno de la LCP, (Gacea OcialN 39.181 de fecha 19-05-2009), donde se indica

qe El Conaisa debe conoce el lga lascondiciones donde se consi la oba objeo delcontrato, estar en cuenta de todas las circunstanciaselaivas a los abajos habe esdiado cidado-samene los planos dems docmenos cnicos,por lo que se entiende que ha suscrito el contratocon entero conocimiento de todo lo sealado y delos inconvenienes qe pdieen pesenase.

3006 No se evidenciaon las anzas de el cmplimien-to, laboral y de responsabilidad civil por daos

a terceros, como consecuencia del aumento enBs. 6.327.772,88 (sin IVA) del monto del contra-to, previstas en los artculos 100, 101 y 102 dela LCP esablecidas en las clslas spima,octava y novena, del addendum suscrito en fecha05-10-2012, por los montos de Bs. 1.898.331,86,Bs. 168.216,64 y Bs. 949.165,93, respectivamente,contrario a lo dispuesto en el artculo 38, numeral1, del segndo apae de la Le Ognica de la

Conaloa Geneal de la repblica del Sise-ma Nacional de Conol Fiscal (LOCGrSNCF),Gacea Ocial N 6.013 Exaodinaio de fecha23-12-2010, que seala que el sistema de control

interno que se implante en los entes y organismosdebe gaaniza qe anes de pocede a ealizapagos, los responsables se aseguren de que se hayadado cumplimiento a las disposiciones legales oeglamenaias. Siacin moivada a decienciasen el conol segimieno de la ejeccin delcontrato, lo que no permite al MPPF resguardarsedel incumplimiento de las obligaciones asumidaspor la empresa contratista, daos ante terceras per-sonas con ocasin de los abajos qe consienel objeo de las obas de modenizacin, as como

lo relacionado directa e indirectamente de formalaboral con la empresa.


4100 Conclusin

4101 De la evalacin ealizada en la OGA, elaciona-da con el seguimiento a las acciones correctivasfomladas po la Conaloa Geneal de la re-pblica en el Infome Deniivo N 011, de fecha19-05-2011, se concluye que el MPPF aplic par-cialmente los correctivos tendentes a subsanar las

deciencias, oda vez qe no feon exigidas a laempresa contratista las garantas establecidas en lasclslas spima, ocava novena del addendumsscio en fecha 05-10-2012, adems, la Dieccinde Bienes Sevicios no dej consancia del conol la scalizacin del conao.


4201 Con fundamento en lo expuesto, este organismocontralor considera pertinente formular las siguien-es ecomendaciones a la OGA:

a) Exigir las garantas necesarias a los efectosde salvaguardar a la Repblica de posibles in-cumplimientos del contrato, daos ante tercerosy contractuales de la empresa.

b) Instar a la Direccin de Bienes y ServiciosAdminisaivos, a efeca el conol scali-


20/277

20

Actuaciones


zacin hasta la culminacin de la moderniza-cin de los ascensores.

MINISTERIODELPODERPOPULARPARACIENCIA,

TECNOLOGAEINNOVACIN(MPPCTI)


VERIFICACINDEACTADEENTREGA


1200 Alcance

1201 La acacin se ajs al anlisis selecivo de los do-cumentos contenidos en el Acta de Entrega suscrita

en fecha 22-02-2013, y a la revisin de 108 bienesnacionales, que corresponde al 34,73% de un totalde 311 adscritos a la Unidad de Auditora Interna(uAI), as como a veica la sinceidad exaciddel Acta de Entrega de la UAI del Ministerio delPoder Popular para Ciencia, Tecnologa e Innova-cin (MPPCTI), suscrita por el Auditor Interno (E)saliente y el servidor pblico entrante, de acuerdocon las disposiciones contenidas en las Normaspara Regular la Entrega de los rganos y Entidadesde la Administracin Pblica y de sus respectivasOcinas o Dependencias (NrEOEAPOD).


1301 Veica la sinceidad exacid del Aca deEntrega de la UAI del MPPCTI, suscrita por elAuditor Interno (E) saliente y el servidor pblicoentrante, de acuerdo con las disposiciones conteni-das en las Normas para Regular la Entrega de losrganos y Entidades de la Administracin Pbli-ca de ss especivas Ocinas o Dependencias(NrEOEAPOD), Gacea Ocial N 39.229 de fecha28-07-2009.



2101 La uAI es adscia al mximo nivel jeqico delMPPCtI, iene plena aonoma en el ejecicio desus funciones, y debe dar cumplimiento a las nor-maivas lineamienos de la Conaloa Genealde la Repblica y de la Superintendencia Nacional

de Auditora Interna. Su principal responsabilidades la ealizacin del examen poseio, objeivo sisemico de las acividades nancieas, adminis-trativas y tcnicas del Ministerio, de sus rganos

desconcentrados y de aquellos entes adscritosdesprovistos de una UAI.


3001 El Aca de Enega objeo de evalacin, fe ss-crita por el Auditor Interno (E) saliente en fechaposeio al lapso esablecido, lo qe no se ajsacon el artculo 4 de las NREOEAPOD, aunado aqe la misma fe ecibida en la Conaloa Gene-al de la repblica 50 das hbiles desps de s

suscripcin, incumpliendo as con el lapso estable-cido en el artculo 21 eiusdem;esto ocasion quela informacin contenida en el acta no se evaluarade manera oportuna.


4100 Conclusin

4101 El Acta de Entrega del Auditor Interno (E) salientedel MPPCTI, suscrita en fecha 22-02-2013, dio par-cial cumplimiento a lo previsto en los artculos 4 y21 de las NREOEAPOD, en lo que respecta a los

plazos establecidos para la suscripcin y remisinde actas de entrega.


4201 Con fundamento en los hechos expuestos, se reco-mienda al Auditor Interno Encargado Entrante losigiene:

a) toma las pevisiones peinenes a los nes deque las futuras actas de entrega de ese rganode control se entreguen y/o remitan dentro de

los lapsos establecidos en la NREOEAPOD.


21/277

21



OFICINADEAUDITORAINTERNA(OAI)

ORGANIZACINYFUNCIONAMIENTO

1000 Aspectos preliminares1200 Alcance

1201 La acacin se cicnscibi al anlisis de laadecuacin de la estructura organizativa, los pro-cedimienos opeaivos, los ecsos nancieos, ascomo la sciencia capacidad del pesonal conqe cena la Ocina de Adioa Inena (OAI)del Ministerio del Poder Popular para Ciencia,Tecnologa e Innovacin (MPPCTI), correspon-dienes al ejecicio econmico nancieo del ao

2012, evisndose lo sigiene: pespeso asig-nado, Plan Opeaivo Anal (POA) s ejeccin,Manuales de Auditora y Potestad Investigativa,Reglamento Interno de la OAI, Registro de Asigna-cin de Cargos; as como una muestra del 66,67%de los infomes papeles de abajo eslanesde las acaciones scales ejecadas po la OAIdel MPPCTI y del 56,25% de los expedientes delpersonal adscrito a dicho rgano de Control Fis-cal (OCF) utilizando una tcnica de muestreo noestadstico de tipo incidental.

1300 Objeivos geneales especcos1301 El objeivo geneal de la adioa es deemina

si las capacidades operacionales de la OAI delMPPCtI, son scienes paa el desaollo ecaz eciene de las compeencias qe en conol scalle coesponde ejece, de acedo con la nomaivalegal y sublegal que rige la materia.



2101 La OAI del MPPCtI es adscia al despacho delMiniso, coespondindole como fncin especca pincipal el examen poseio, objeivo, sisemico pofesional de las acividades nancieas, adminis-trativas y tcnicas del Ministerio, de sus rganos des-concenados, a sabe: Speinendencia de Seviciosde Ceicacin Elecnica (SuSCErtE) Fondode Investigacin y Desarrollo de las Telecomunica-ciones (FIDETEL), y entes adscritos carentes de OAI

debidamente autorizados para ello por la ContraloraGeneal de la repblica. Paa el cmplimieno de ssobjeivos iene la esca oganizaiva sigiene:despacho del adio eas de conol poseio

determinacin de responsabilidades, de acuerdo conlos lineamientos para la Organizacin y Funciona-mieno de las OAI dicados po ese mximo ganode conol scal.


3001 El cargo del titular de la OAI del MPPCTI no hasido provisto mediante concurso pblico, de con-formidad con lo establecido en los artculos 27 dela Le Ognica de la Conaloa Geneal de la

Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal(LOCGrSNCF) Gacea Ocial N 6.013 de fecha23-12-2010 46 de s reglameno (Gacea OcialN 39.240, de fecha 12-08-2009), en concordanciacon los aclos 136 de la Le Ognica de la Ad-minisacin Financiea del Seco Pblico (GaceaOcial N 39.893 de fecha 28-03-2012), el aclo25 del Reglamento sobre la Organizacin del Con-trol Interno en la Administracin Pblica Nacional(Gacea Ocial N 37.783 de fecha 25-09-2003).

3002 En cuanto a los aspectos formales de los informes

de auditora, se evidenci que no fueron redactadosde forma clara, precisa y concreta. En la mayorade los hallazgos se omitieron algunos de sus ele-mentos constitutivos tales como, criterios, causaso efectos; no se formularon recomendaciones parasubsanar las causas que dieron origen a las debili-dades encontradas, y las conclusiones constituyenun recuento de las observaciones, en contravencina lo indicado en los artculos 25 y 26 de las NormasGeneales de Adioa de Esado (Gacea OcialN 36.229 de fecha 17-06-97). Tal situacin se

vincula con debilidades de control interno relativasa la supervisin, por lo tanto los resultados sonpresentados sin reunir los requisitos exigidos enlas nomas dicadas po la Conaloa Geneal dela Repblica.

3003 Se comprob que la OAI del MPPCTI no cont conautonoma presupuestaria para el perodo evaluado,no obstante, lo previsto en el artculo 25 numeral 1


22/277

22

Actuaciones


de la LOCGrSNCF, noma qe esablece los pin-cipios bajo los cales se egi el Sisema Nacionalde Control Fiscal. El planteamiento descrito obe-dece a fallas en la elaboracin del presupuesto de

gastos del MPPCTI, comprometiendo la capacidadoperativa del OCF.

3004 A la fecha de la actuacin, el cumplimiento delas acaciones planicadas alcanz n 15,38%,aun cuando se indica en los artculos 10 y 18 delas Nomas Geneales de Conol Ineno (GaceaOcial N 36.229 de fecha 17-06-97), qe el AdioInterno (E), debe vigilar la actividad administrati-va de la dependencia bajo s esponsabilidad, ascomo aplicar las medidas correctivas necesarias e

infoma al nivel jeqico compeene en casode pesenase desviaciones en la ejeccin de lasmetas previstas. Lo indicado fue ocasionado pordebilidades en el control interno de la dependencia,relacionadas con el seguimiento y control de las ac-tividades, hecho que repercuti en el cumplimientocabal de su POA.


4100 Conclusin

4101 De los resultados obtenidos en la evaluacin a la

operatividad de la OAI-MPPCTI, se concluye quese evidenciaron debilidades que comprometieron elcmplimieno ecaz eciene de las aibcionesconfeidas po el odenamieno jdico del OCF,dane el ejecicio econmico nancieo del ao2012.


4201 Se insa al MPPCtI a:

a) Realizar las acciones tendentes a la convoca-

toria del concurso pblico para seleccionar alAuditor Interno Titular de ese Ministerio.

b) Acomee los mies peinenes paa inclia la OAI como unidad Ejecoa Local denodel Pespeso de Gasos del MPPCtI.

4202 Se insa al Adio Ineno encagado a:

a) Implementar mecanismos de supervisin queaseguren la calidad en la presentacin de resul-tados, y su adecuacin con los requisitos exigi-dos en las nomas pescias po ese mximo

organismo contralor.

b) Instaurar un mecanismo de seguimiento yconol sobe las acividades planicadas enlos POA dentro de la OAI, para garantizar suazonable ejeccin.

MINISTERIODELPODERPOPULARPARAELCOMERCIO(MPPPC)




1200 Alcance

1201 La acacin se cicnscibi al anlisis selecivode los documentos contenidos en el Acta de En-ega sscia en fecha 03-05-2013. Adems, seealiz n anlisis de los egisos de infomacinelacionados con el pesonal jo conaado de laOcina de Adioa Inena (OAI) qe alcanza la

cantidad de 8 funcionarios; respecto a los 177 bienesasignados a la dependencia, se tom una muestra de136, equivalente al 76,84%; y se revis la totalidadde los documentos que reposan en el archivo.


1301 Veica la sinceidad exacid del Aca de En-trega de la OAI del Ministerio del Poder Popularpara el Comercio (MPPPC) suscrita por el DirectorGeneal (E) saliene el fncionaio designado paarecibir la dependencia, en el marco de las disposi-

ciones contenidas en las Normas para Regular laEntrega de los rganos y Entidades de la Admi-nisacin Pblica de ss especivas Ocinaso Dependencias (NrEOEAPOD), Gacea OcialN 39.229 de fecha 28-07-2009.


23/277

23





2101 La OAI es el rgano especializado y profesional

de conol scal ineno del MPPPC, iene denode ss compeencias: evala el Sisema de Con-trol Interno, incluyendo el grado de operatividad ecacia de los sisemas de adminisacin deinformacin gerencial; as como, realizar el exa-men de los registros y soportes, para determinars peinencia conabilidad, ealiza adioas,inspecciones, esdios, anlisis e invesigacionesde todo tipo y de cualquier naturaleza en el Minis-eio, a los nes de evala los planes pogamasde gestin, sugiriendo los correctivos que sean

necesarios, proponiendo las recomendaciones queesime peinenes paa mejoalo amena laefecividad eciencia de la gesin adminisaiva.


3001 Los documentos anexos al Acta de Entrega, secorresponden con lo dispuesto en los numerales2, 3, 5 y 6 del artculo 11 de las NREOEAPOD.En cuanto al documento previsto en el numeral4, del ciado aclo 11, denominado: Siacinde la ejeccin del plan opeaivo de confomidad

con los objeivos popesos las meas jadasen el pespeso coespondiene, el mismo nofue incorporado al Acta, no obstante, se anexel Infome de Gesin coespondiene al IV ti-mese del ao 2012 el Plan de tabajo del ao2013, aprobado por la Superintendencia Nacionalde Auditora Interna (SUNAI) sin evidenciarse laejeccin del I timese del efeido Plan. En esesenido, el Dieco Geneal (E) infom, medianeOcio N OAI/2013/N 095 de fecha 19-07-2013,que para el perodo 01-01-2013 al 30-04-2013, las

acividades pesenan easos en s ejeccin, po ladesignacin de 4 de los funcionarios de la dependen-cia a una Auditoria Administrativa, Presupuestaria Financiea, qe inici el da 26-12-2012 nalizel da 20-03-2013, por lo que se evidencian fallas deconol ineno elaivas a la planicacin ejeccinde las actividades llevadas a cabo por la OAI.

3002 En la nmina del personal asignado a la OAI, se

obsev qe n fncionaio qe laboa bajo laga de conaado, se encena desempean-do actividades vinculadas con el control, lo quediee del aclo 37 de la Le del Esao de la

Fncin Pblica (Gacea Ocial N 37.522 de fecha06-09-2002), el cal en s segndo pafo expesaqe: Slo pod pocedese po la va del conaoen aquellos casos en que se requiera personal al-amene calicado paa ealiza aeas especcas po iempo deeminado. Al especo, la OAIseal, que el motivo de esta situacin radica en quedesde el ao 2003 en el Ministerio, no han apertu-rado concursos pblicos para el ingreso de nuevosfncionaios paa el ejecicio de cagos de caea;asimismo, indic que dicho funcionario pas a ser

contratado a tiempo indeterminado y permanece- bajo esa condicin hasa ano se apee nconcurso pblico de ingreso para los cargos de laefeida Ocina, o se caliqe apebe s despido.Tal situacin demuestra fallas de control interno encuanto al proceso para el ingreso de personal a laOAI, lo que pudiera afectar la capacidad tcnica yoperativa de la misma.

3003 En el Acta de Entrega y sus anexos, fue incorporadala elacin de los expedienes de acciones scalescorrespondiente a los aos 2002 al 2004, sin evi-

denciarse las valoraciones de los mismos, para elinicio de lo dispuesto en el artculo 77 y siguientesde la Le Ognica de la Conaloa Geneal dela Repblica y del Sistema Nacional de ControlFiscal (Gacea Ocial N 6.013 Exaodinaio defecha 23-12-2010), relativo a las Potestades de In-vestigacin, las Responsabilidades y Sanciones, deconformidad con lo previsto en el artculo 14 de lasNrEOEAPOD efeene a Oos Anexos del aca:gano de Conol Fiscal qe seala: En el casoespecco del aca de enega coespondiene a los

ganos de conol scal, se debe incopoa ade-ms de los anexos pevisos en el aclo 11 de esasNormas, la relacin de los expedientes abiertos conocasin del ejecicio de la poesad de invesigacin,as como los procedimientos administrativos parala deeminacin de esponsabilidades(...). Al es-peco, el Dieco Geneal (E) enane seal qe,en los archivos de la OAI no reposan expedientes,ni documentos que sustenten el inicio de potestades


24/277

24

Actuaciones


investigativas o procedimientos administrativospara la determinacin de responsabilidades, debidoa que para la fecha de corte, la dependencia no con-taba con los cargos de Coordinadores o Directores

de Lnea de Control Posterior y Determinacin deresponsabilidades, ni con el pesonal sciene competente que llevara los casos relacionados condichos procesos, hecho que no permiti a la OAIdar cumplimiento a las disposiciones establecidasen esta materia, lo que trae como consecuenciaqe a la fecha, ningno de los infomes deniivoshaan sido valoados jdicamene.



4201 Con fundamento en lo antes expuesto, este Orga-nismo Contralor considera pertinente formular lasecomendaciones sigienes a la OAI:

a) Proceder a evaluar de manera regular, el cum-plimieno del plan de abajo a avs de ncontrol y seguimiento efectivo.

b) Gesiona las inscciones peinenes a losnes de evia la conaacin de pesonal paaejece fnciones elaivas al conol, siendo qe

po el cace esevado de los mismos esasfnciones deben se ejecidas po fncionaiosde carrera y/o de libre nombramiento y remo-cin.

c) Continuar con las gestiones pertinentes a losnes de qe la OAI sea doada del pesonalnecesaio, paa el ejecicio de la poesad in-vestigativa, y llevar a cabo los procedimientosadministrativos para la determinacin de res-ponsabilidades.

DIRECCINGENERALDEAUDITORAINTERNA(DGAI)

ORGANIZACINYFUNCIONAMIENTO


1200 Alcance

1201 La acacin se cicnscibi al anlisis de la

adecuacin de la estructura organizativa, los pro-cedimienos opeaivos, los ecsos nancieos,as como la sciencia capacidad del pesonalcon qe cena la Dieccin Geneal de Adioa

Inena (DGAI) del Miniseio del Pode Poplapara el Comercio (MPPC), para el desarrollo de lasactividades, de acuerdo con sus instrumentos deplanicacin, as como la evisin del 100,00% delas acaciones scales con ss especivos papelesde abajo.


1301 El objeivo geneal de la adioa es deeminasi las capacidades opeacionales de la DGAI delMPPC, son azonablemene scienes paa el desa-

ollo ecaz eciene de las compeencias, qe enconol scal le coesponde ejece de acedo conla normativa legal y sublegal que rige la materia.



2101 La DGAI del MPPC es adscia al despacho delMinistro, correspondindole segn lo dispuesto ensu Reglamento Interno, evaluar el sistema de con-trol interno, incluyendo el grado de operatividad ecacia de los sisemas de adminisacin de

informacin gerencial de las distintas dependenciasde dicho Ministerio, el examen de los registros yesados nancieos paa deemina s peinencia conabilidad, as como la evalacin de la ecien-cia, ecacia economa en el maco de las opea-ciones realizadas. Adicionalmente, le correspondeealiza: adioas adminisaivas; nancieas de gesin; inspecciones; scalizaciones; esdios;anlisis e invesigacin; inicia; ssancia decidilos procedimientos para la determinacin de res-ponsabilidad administrativa; reparos o imposicin

de mlas; el examen; calicacin declaaoiade fenecimieno de las cenas; adems, pomoveel uso y actualizacin de los manuales de normasy procedimientos, as como el acatamiento de losaspectos legales, tcnicos y administrativos de losprocesos y procedimientos del MPPC, elaborar elPOA y la coordinacin y formulacin del Proyectode Presupuesto Anual. Su estructura organizativaes confomada bsicamene po el Despacho del


25/277

25



Auditor Interno y las Direcciones de control poste-rior y determinacin de responsabilidades.


3001 El cago de ila de la DGAI no ha sido povisomediante concurso pblico, de conformidad con loesablecido en los aclos: 27 de la Le Ognicade la Conaloa Geneal de la repblica del Sis-ema Nacional de Conol Fiscal (LOCGrSNCF),Gacea Ocial N 6.013 Exaodinaio de fecha23-12-2010; 136 de la Le Ognica de la Adminis-tracin Financiera del Sector Pblico (LOAFSP),Gacea Ocial N 39.164 de fecha 23-04-2009, 25del Reglamento sobre Organizacin del Control

Interno en la Administracin Pblica Nacional(rOCIAPN), Gacea Ocial N 37.783 de fecha25-09-2003, y 46 del Reglamento de la Ley Or-gnica de la Conaloa Geneal de la repblicay del Sistema Nacional de Control Fiscal (RLO-CGrSNCF), Gacea Ocial N 39.240 de fecha12-08-2009. Esta situacin pudiera afectar la debidaindependencia objeividad en el desempeo de lasatribuciones otorgadas por el marco legal y sublegala dicha DGAI.

3002 La DGAI no cena con Manales de Nomas

Pocedimienos qe eglen en foma sisemicalas acaciones scales qe ejeca; en ese seni-do, los aclos 36 de la LOCGrSNCF, 134 de laLOAFSP, 24 del rOCIAPN 22 de las Nomas Ge-neales de Conol Ineno (NGCI), Gacea OcialN 36.229 del 17-06-97, prevn que los organismosde la administracin pblica deben organizar susistema de control interno, mediante la aprobacinde instrumentos tcnicos que incluyan los pasos ycondiciones de las operaciones que lleva a cabo.Dicha situacin pudiere provocar que no exista

nifomidad en el ejecicio de los pocesos llevadosa cabo po la DGAI.

3003 respeco a la doacin de pesonal de la DGAI, seobserva que cuenta con 3 auditores, a pesar de queen el Registro de Asignacin de Cargos se previuna plantilla de 9 auditores, y que no dispone deabogados paa ejece los pocedimienos de poesadinvestigativa y determinacin de responsabilidades.

Al especo, los aclos 19 del rLOCGrSNCF, 27del rOCIAPN, 11 de las NGCI, 8 nmeal 5 de lasNormas para el Funcionamiento Coordinado de losSistemas de Control Interno y Externo (NFCSCIE),

Gacea Ocial N 36229 de fecha 17-06-97, esable-cen la obligacin de dotar a los rganos de ControlFiscal (OCF) de pesonal sciene compeene. Loindicado denoa debilidades en cano a la scienciade aleno hmano en la efeida DGAI.

3004 Se constat que una funcionaria contratada desdeel 01/10/2005, cumple las funciones de controlestablecidas en el Manual Descriptivo de Cargospara los funcionarios de carrera, no obstante losealado en el aparte nico del artculo 37 de la Ley

del Esao de la Fncin Pblica (LEFP), GaceaOcial N 37.522 de fecha 06-09-2002, qe pohbela contratacin de personal para realizar laborescorrespondientes a los funcionarios de carrerao de libre nombramiento y remocin. Tal hechoimplica debilidades de control interno, relativos alcumplimiento de la normativa que rige la materiafuncionarial; en consecuencia, dichas atribucionesson ejecidas po empleados qe no poseen calidadpara ello.

3005 No se evidenci el cumplimiento del plan de capa-

ciacin de los fncionaios adscios a la DGAI, elcal fe emiido a la Ocina de recsos Hmanos(OrrHH) mediane el Ocio N OAI/037 de fecha07-05-2012. Sobre tal situacin, el artculo 63 de laLEFP pev qe el desaollo de pesonal se logamediante su formacin y capacitacin continua.Dicho planteamiento ocasiona debilidades en elseguimiento y control de la ORRHH sobre la refe-ida planicacin, eviando el debido mejoamienoprofesional de los funcionarios.

3006 La DGAI no con con independencia pespesa-ria para el perodo evaluado, a pesar de lo previstoen el aclo 25 nmeal 1 de la LOCGrSNCF,noma qe esablece los pincipios bajo los calesse egi el Sisema Nacional de Conol Fiscal. talcircunstancia obedece a fallas en la elaboracin delpresupuesto de gastos del MPPC, comprometiendola capacidad operativa del OCF.


26/277

26

Actuaciones


3007 No se obsev qe la DGAI hbiee infomado a lamxima aoidad del MPPC, sobe las desviacionesocidas, as como las casas, efecos, jsicaciny medidas adoptadas por no cumplir con las metas

pevisas en la ejeccin del Plan Opeaivo Anal(POA); contrario a lo previsto en el artculo 18 delas NGCI; siacin elacionada con debilidades enel seguimiento y control de los planes y proyectos,lo cual incidi en la oportuna adopcin de accionescorrectivas tendentes al cumplimiento de las metasplanicadas.

3008 Se evidenci que el OCF no incluy dentro de suPOA los exmenes de las cenas de gasos coes-pondienes a los ejecicios econmicos nancieos

desde el ao 2005 hasta el ao 2008, conforme conlo dispuesto en el artculo 10 de las Normas para laFormacin, Rendicin y Examen de la Cuenta delos rganos del Poder Pblico Nacional (NFRE-COPPN), y que establece que dicha actuacin deconol esa sjea a na planicacin anal. Loindicado maniesa debilidades en la elaboacindel POA de la DGAI, impacando negaivameneen la estimacin de los recursos requeridos para suadecuado funcionamiento.

3009 Las cenas de gasos coespondienes al ejecicio

econmico nancieo 2009, al 25-07-2013 no hansido examinadas calicadas; sin embago, el a-clo 25 nmeal 4 de la LOCGrSNCF esableceqe los OCF se egin, ene oos, po el pincipiode oportunidad. La situacin planteada se relacionacon debilidades en el control, supervisin y segui-miento de las cuentas rendidas, hecho que impacten el ejecicio de conol scal qe le coespondeejece a la DGAI.

3010 Se constat que existen 24 cuentas de gastos por

rendir, de las cuales 6 corresponden a la UnidadAdministradora Central y 18 a las Unidades Ad-ministradoras Desconcentradas desde el ao 2006hasta el 2012; no obstante, el artculo 54 de laLOCGrSNCF pev la aibcin qe iene el OCFde ordenar la rendicin de las cuentas cuando losCuentadantes por cualquier causa no lo hicieren.Dicha siacin es vinclada con debilidadesen el conol de las cenas po pae de la DGAI,

impactando en la oportunidad del examen de lasmismas.

3011 En cuanto a los aspectos formales de los informes

de auditora, se evidenci que los mismos cuentancon ss objeivos denidos, hallazgos con ss ca-tro elementos (condicin, criterio, causa y efecto),conclsiones ecomendaciones; adems, en lospapeles de abajo, eposan el pogama de aba-jo, la designacin de los fncionaios ocios deemisin de los infomes pelimina deniivosa las unidades evaluadas.


4100 Conclusin

4101 De los resultados obtenidos en la evaluacin a laopeaividad de la DGAI-MPPC, se concle qese evidenciaron debilidades de control interno quecompomeieon el cmplimieno ecaz ecienede las atribuciones conferidas por el ordenamientojdico a dicho gano de Conol Fiscal, daneel ejecicio econmico nancieo 2012.


4201 Se insa al MPPC a:

a) Realizar las acciones tendentes a efectuar laconvocatoria del concurso pblico para selec-cionar al Auditor Interno titular de ese Minis-terio.

b) Gia las inscciones necesaias a los Dieco-es de las OrrHH, Ocina de Adminisacin al Adio Ineno, a los nes de planica ejeca esaegias paa gaaniza qe la DGAIdisponga del ecso hmano sciene paaejece ss fnciones.

c) Acomee los mies peinenes paa con-empla a la DGAI como na unidad EjecoaLocal dentro del presupuesto de gastos delMPPC.

4202 Se insa al Adio Ineno Encagado:

a) remii paa s apobacin, a la mxima ao-ridad del Ministerio, los Manuales de Normas y


27/277

27



Procedimientos referentes a auditoras, examende la cuenta, potestad investigativa y determi-nacin de responsabilidades.

b) Incopoa en el POA los exmenes de lascuentas pendientes desde el ao 2006.

c) Pogama las acaciones scales, en fncinde los recursos de los cuales dispone, conside-rando la estructura organizativa del Ministerio dems ganos desconcenados qe consi-en s mbio de conol.




1200 Alcance

1201 La acacin se cicnscibi al anlisis selecivode los documentos contenidos en el Acta de En-ega sscia en fecha 03-09-2013. Adems, seealiz el anlisis de los egisos de infomacinelacionados con el pesonal jo conaado de laOcina de Adioa Inena (OAI). respeco a los165 bienes asignados a la dependencia, se tom una

muestra de 151 de ellos (91,51%), y en cuanto a losdocumentos que reposan en el archivo, se revis latotalidad relacionada.

1300 Objeivo geneal

1301 El objeivo geneal de la adioa es veica lasinceridad y exactitud del Acta de Entrega de laOAI del Ministerio del Poder Popular para el Co-mecio (MPPC), sscia po el Dieco Geneal(E) saliente y el funcionario designado para recibirla dependencia, en el marco de las disposiciones

contenidas en las Normas para Regular la Entregade los rganos y Entidades de la AdministracinPblica de ss especivas Ocinas o Dependen-cias (NrEOEAPOD) Gacea Ocial N 39.229 defecha 28-07-2009.



2101 La OAI es el rgano especializado y profesional

de conol scal ineno del MPPC iene denode ss compeencias: evala el sisema de conolinterno, incluyendo el grado de operatividad yecacia de los sisemas de adminisacin deinformacin gerencial, as como realizar el exa-men de los registros y soportes, para determinars peinencia conabilidad, ealiza adioas,inspecciones, esdios, anlisis e invesigacionesde todo tipo y de cualquier naturaleza en el Minis-eio, a los nes de evala los planes pogamasde gestin, sugiriendo los correctivos que sean

necesarios, proponiendo las recomendaciones queesime peinenes paa mejoalo amena laefecividad eciencia de la gesin adminisaiva.


3001 El Dieco Geneal (E) saliene eneg fomal-mene la Ocina bajo s esponsabilidad, medianeActa suscrita el 03-09-2013, recibida en la mismafecha po el Dieco Geneal (E) enane, cm-pliendo con lo establecido en el artculo 4 de lasNREOEAPOD.

3002 El Aca de Enega coniene: el lga la fecha desscipcin, la idenicacin de la dependencia, elmotivo de la entrega y su fundamentacin legal, larelacin de los anexos con mencin expresa de queforman parte integrante de dicho documento, y lasuscripcin del Acta por parte de quien entrega yquien recibe cumpliendo con el artculo 10 de lasNREOEAPOD. Asimismo, los documentos anexosse corresponden con lo dispuesto en los numerales2, 3, 4, 5 y 6 del artculo 11 de las NREOEAPOD.

3003 En la nmina del personal de la OAI se observqe n fncionaio qe laboa bajo la ga decontratado se encuentra desempeando actividadesvincladas con el conol scal, a pesa de qe elprimer aparte del artculo 37 de la Ley del Estatutode la Fncin Pblica, (Gacea Ocial N 37.522de fecha 06-09-2002), prohbe la contratacin pararealizar funciones correspondientes a los cargos


28/277

28

Actuaciones


previstos en dicha Ley. En este sentido, la OAI seencuentra a la espera de la apertura del concursopblico para optar por los cargos de profesionales;tal situacin evidencia fallas de control interno rela-

tivas al proceso de ingreso del personal a la OAI, loque pudiera afectar la capacidad tcnica y operativade la misma, po no dispone de fncionaios jospaa la ejeccin de ss fnciones.

3004 No fue incorporada al Acta de Entrega la relacin delos expedienes abieos con ocasin del ejecicio dela potestad de investigacin, as como de los proce-dimientos administrativos para la determinacin deresponsabilidades, debido a que la dependencia norealiz tales procedimientos, por cuanto no cuenta

con el pesonal sciene compeene qe lleve acabo los casos relacionados con dichos procesos, talcomo lo seala el artculo 14 de las NREOEAPOD.Este hecho no permiti a la OAI dar cumplimientoa las disposiciones establecidas en materia de po-testad de investigacin y determinacin de respon-sabilidades, lo que trae como consecuencia que ala fecha, ningno de los infomes deniivos haasido valoado jdicamene.


4100 Conclusin4101 Vistos los resultados expuestos en el cuerpo de este

informe, se concluye que el Acta de Entrega fueelaborada conforme a lo establecido en las Normaspara Regular la Entrega de los rganos y Entidadesde la Administracin Pblica y de sus respectivasOcinas Dependencias. Po oa pae se pecisqe la OAI cena con n fncionaio bajo la gade contratado desempeando actividades vincu-ladas con el conol scal, adems de la fala deconsignacin de la relacin de expedientes abiertos

con ocasin del ejecicio de la poesad de invesi-gacin y determinacin de responsabilidades.


4201 Con fundamento en los hechos expuestos, esteorganismo contralor considera pertinente, a losfines de fortalecer los mecanismos de controlinterno necesarios para prevenir la recurrencia de

las debilidades determinadas, formular al DirectorGeneal enane las ecomendaciones sigienes:

a) Continuar con las gestiones pertinentes ante

la Oficina de Recursos Humanos, a fin deque sean giradas las instrucciones tendentesa evitar la contratacin de personal a tiempoindeterminado para realizar funciones relati-vas al conol scal, as como doa a la OAIdel pesonal necesaio paa el ejecicio de lapoesad invesigaiva, con el objeivo de llevaa cabo los procedimientos administrativos parala determinacin de responsabilidades.

b) remii a ese mximo gano de conol scal

las observaciones, si las hubiere, del Acta deEntrega suscrita por el Auditor Interno salien-te, de conformidad con el artculo 22 de lasNREOEAPOD.

MINISTERIODELPODERPOPULARPARAINDUSTRIAS(MPPI)




1200 Alcance

1201 La acacin se cicnscibi al anlisis selecivode los documentos contenidos en el Acta de Entregasuscrita en fecha 25-04-2013, as como de la infor-macin que reposa en la Direccin de Control delSector de la Economa, debido a que la Unidad deAuditora Interna (UAI) se encuentra en procesode mudanza a la sede principal del Ministerio delPoder Popular para Industrias (MPPI).


1301 El objeivo geneal de esa acacin es veicala sinceridad y exactitud del Acta de Entrega dela UAI del MPPI, suscrita por el Auditor Interno(E) saliente y el funcionario designado para recibirla dependencia, en el marco de las disposicionescontenidas en las Normas para Regular la Entregade los rganos y Entidades de la Administracin


29/277

29



Pblica de ss especivas Ocinas o Dependen-cias (NrEOEAPOD) Gacea Ocial N 39.229 defecha 28-07-2009.

2000 Caractersticas generales2100 Caacesicas geneales del objeo evalado

2101 La UAI se encuentra adscrita al Despacho delMinistro, de acuerdo con la estructura funcional yoganizaiva iene como objeo veica la legali-dad, exactitud, veracidad y correcta utilizacin delos fondos pblicos correspondientes al ministerio;preparar y suministrar la informacin sobre lagesin adminisaiva nanciea del miniseio;planica, oganiza, coodina apoba poga-

mas de adioas nancieas de gesin; aplicalos controles a los que haya lugar, segn el orde-namieno jdico coespondiene; paicipa en elsistema de control de gestin, en coordinacin conlas ocinas de Planicacin Pespeso de Ges-tin Administrativa, y recomendar al Ministro laspolticas y medios dirigidos a fortalecer el sistemade control interno, de acuerdo con el ReglamentoOgnico del MPPI, (Gacea Ocial N 40.227 defecha 13-08-2013).


3001 El Auditor Interno (E) saliente ces en sus funcio-nes en fecha 15-02-2013, entregando formalmentela uAI bajo s esponsabilidad el 19-02-2013 a lamxima aoidad jeqica del Miniseio, pocuanto a la fecha no se haba efectuado la desig-nacin del servidor pblico que lo sustituyera, deconformidad con lo previsto en el primer aparte delartculo 4 de las NREOEAPOD. Sin embargo, unavez realizado el nombramiento del funcionario p-blico enane, mediane resolcin N 17 (Gacea

Ocial N 40.135 de fecha 25-03-2013), el Aca deEntrega fue remitida a la UAI para su suscripcinen fecha 25-04-2013, por encontrarse el funcionariopblico saliente fuera del pas.

3002 El Acta de Entrega fue recibida en la ContraloraGeneal el da 14-06-2013, anscidos 35 dashbiles de la sscipcin de la misma, conaio a loestablecido en el artculo 21 de las NREOEAPOD.

Al respecto, el Auditor Interno (E) de la UAI indicque estaba realizando la revisin y sinceridad delconenido del ejempla qe eposaba en la uAI,aunado a que la Unidad no cuenta con personal de

mensajea exena. Lo anes expeso demesadebilidades de control interno en cuanto a la remi-sin del Acta, lo que implic el retraso de la revisinde los documentos antes mencionados.


4100 Conclusin

4101 Vistos los resultados expuestos en el cuerpo de esteinforme, se concluye que el servidor pblico salien-te cumpli con lo establecido en las NREOEAPOD.


4201 El encargado de la Unidad de Auditora Internadebe:

a) toma las pevisiones peinenes a los nesde remitir, dentro del lapso establecido en lasNREOEAPOD, las futuras actas de entrega delgano de conol scal.

b) remii a ese mximo gano de conol scallas observaciones, si las hubiere, del Acta de

Entrega suscrita por el Auditor Interno salien-te, de conformidad con el artculo 22 de lasNREOEAPOD.

MINISTERIODELPODERPOPULARPARALAAGRICULTURAYTIERRAS(MPPAT)



1000 Aspectos preliminares1200 Alcance

1201 La acacin se cicnscibi al anlisis selecivode los documentos contenidos en el Acta de Entregasscia en fecha 17-06-2013. Adems, se ealiz nanlisis de los egisos de infomacin elaciona-dos con el pesonal jo conaado de la Ocinade Auditora Interna (OAI) del Ministerio del Poder


30/277

30

Actuaciones


Popular para la Agricultura y Tierras (MPPAT); setom una muestra de 136 bienes correspondiente al45,79% del total asignado, y se revis el 100,00%de los documentos que reposan en el archivo.

1300 Objeivo geneal

1301 El objeivo geneal de la adioa es veica lasinceridad y exactitud del Acta de Entrega de laOAI del MPPAt, sscia po la Diecoa Ge-neral (E) saliente de la OAI y el servidor pblicoentrante, en el marco de las disposiciones conteni-das en las Normas para Regular la Entrega de losrganos y Entidades de la Administracin Pblicay de sus respectivas Oficinas o Dependencias(NrEOEAPOD), Gacea Ocial N 39.229 de fecha

28-07-2009.



2101 La OAI del MPPAt se encena adscia al mxi-mo nivel jeqico del efeido Miniseio. Lecompee a ese gano de conol scal, ene oos:ejece el conol poseio; evala el sisema decontrol interno; realizar el examen selectivo o ex-haustivo de las cuentas de gastos y bienes; recibir asigna el mie de las denncias; deemina el

monto de los daos causados al patrimonio pblico;ejece la poesad invesigaiva; fomla epaos;imponer multas y declarar la responsabilidad admi-nistrativa; elaborar el Plan Operativo Anual (POA) fomena la paicipacin cidadana en el ejeciciodel control sobre la gestin pblica, de acuerdo conel reglameno Ineno de la OAI (Gacea OcialN 40.172 de fecha 22-05-2013).


3001 La nmina del pesonal asignado a la OAI esconformada por 33 empleados, de los cuales 14 la-boan bajo la ga de conaados, desempeandoactividades vinculadas con el control a pesar delo sealado en el primer aparte del artculo 37 dela Ley del Estatuto de la Funcin Pblica (LEFP)Gacea Ocial N 37.522 de fecha 06-09-2002. Alespeco, el Dieco Geneal (E) de la OAI, a avsde ocio N OAI/098 de fecha 10-09-2013 expes:

la celebracin de Concursos Pblicos correspondea la Dieccin Geneal de la Ocina de recsosHumanos y depende de la cantidad, tipos de cargos las posibilidades fcicas qe enga pevisas paa

el ejecicio econmico nancieo. Cabe desaca qeesa Conaloa Geneal de la repblica consaque para la fecha 01-09-2013 de los 14 funcionarios,4 pasaon a ocpa cagos jos 10 pemanecenen condicin de contratados, lo que pudiera afectarla capacidad tcnica y operativa de la OAI, por nodispone de pesonal jo paa la ejeccin de lasacividades coespondienes al ea.

3002 En cuanto al archivo, se evidenci la existencia decapeas debidamene idenicadas, sin embago,

no se encuentran ubicadas en un lugar adecuado,a razn del reducido espacio fsico asignado parael funcionamiento de la OAI. Ello no asegura elresguardo y custodia de la informacin y documen-os manejados po el gano de conol scal, noobstante lo dispuesto en el artculo 23 literal b) delas Nomas Geneales de Conol Ineno (GaceaOcial N 36.229 de fecha 17-06-97).


4100 Conclusin

4101 Vistos los resultados expuestos en el cuerpo deeste informe, se concl

Documents

2013 Informe Cgr Completo