Políticas de marketing

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Cristina Gallego Martín

María Nieves Tendero

Fase III: Políticas de marketing

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Índice

3. Políticas de marketing. ...................................................................................................................... 3

3.1. Análisis DAFO. ............................................................................................................................. 3

3.2. Objetivos. ..................................................................................................................................... 5

Objetivos a largo plazo. ..................................................................................................................... 5

Objetivos a corto plazo. ..................................................................................................................... 5

3.3. Estrategias. ................................................................................................................................... 7

3.4. Política de Producto. ................................................................................................................... 7

3.4.1. Definición de la actividad. .................................................................................................... 7

3.4.2. Atributos del servicio. .......................................................................................................... 8

3.4.3. Fases de la prestación del servicio. ..................................................................................... 10

3.4.3.1. Descripción gráfica. ....................................................................................................... 10

3.4.3.2. Descripción literal. ....................................................................................................... 13

3.4.4. Plan de aprovisionamiento. ................................................................................................ 14

3.4.4.1. Activo fijo: elementos, selección y justificación. ........................................................ 14

3.4.4.2. Amortización de los elementos de inmovilizado. .................................................... 25

3.4.4.3. Activo circulante: mercancías, proveedores, selección y justificación. .................. 25

3.4.5. Plan de recursos humanos. ................................................................................................ 29

3.4.5.1. Listado de tareas. .......................................................................................................... 29

3.4.5.2. Puestos de trabajo. ....................................................................................................... 29

3.4.5.3. Profesiogramas. ............................................................................................................ 30

3.4.5.4. Organigrama. ............................................................................................................... 32

3.4.5.5. Contratación. ............................................................................................................... 34

3.4.6. Costes. ................................................................................................................................. 42

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3. Políticas de marketing.

3.1. Análisis DAFO.

El Análisis DAFO es una metodología de estudio de la situación competitiva de una

empresa en su mercado (situación externa) y de las características internas (situación interna)

de la misma, a efectos de determinar sus debilidades, amenazas, fortalezas y oportunidades.

Dentro del análisis externo se diferencian:

- Las oportunidades son aquellas situaciones externas, positivas, que se generan en el

entorno y que, una vez identificadas, pueden ser aprovechadas.

- Las amenazas son situaciones negativas, externas al programa o proyecto, que pueden

atentar contra éste, por lo que llegado al caso, puede ser necesario diseñar una estrategia

adecuada para poder sortearla.

Por otro lado, el análisis interno incluye:

- Las fortalezas son todos aquellos elementos internos y positivos que diferencian al

programa o proyecto de otros de igual clase.

- Las debilidades se refieren, por el contrario, a todos aquellos elementos, recursos,

habilidades y actitudes que la empresa ya tiene y que constituyen barreras para lograr la

buena marcha de la organización.

Nº PUNTOS FUERTES Nº OPORTUNIDADES

F1 Espíritu emprendedor O1 Ayudas

F2 Conocimiento del mercado O2 Ventajas de ser una S.L

F3 Información O3 Poca competencia

F4 Contactos O4 Gran cantidad de recursos

F5 Servicios novedosos O5 Numerosos profesionales

F6 Formación O6 Servicio completo de formación

F7 Idea innovadora O7 Bonificaciones para jóvenes emprendedoras

F8 Capacidad para asumir responsabilidad

O8 Avance de las nuevas tecnologías

F9 Capacidad de organización O9 Competencia poco actualizada

F10 Motivación O10

Nº PUNTOS DÉBILES Nº AMENAZAS

D1 Financiación A1 Tasa de paro

D2 Aversión al riesgo A2 Expectativas de la población futura

D3 Falta de experiencia A3 Costes elevados

D4 No ser conocidos en el mercado A4 Cuidado de los hijos/as por familiares

D5 A5 Situación económica actual de las familias

D6 A6 Existencia de nuevos competidores

D7 A7 Descenso de la demanda

D8 A8 Familias poco numerosas

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Una vez conocidos los puntos fuertes y débiles, oportunidades y amenazas, que nos

caracterizan procedemos a puntuar cada una de ellas, averiguando así la estrategia a seguir.

Tras valorar nuestras características y las del entorno al que nos vamos a enfrentar, el

resultado nos lleva a una estrategia ofensiva.

La idea que resume esta estrategia es potenciar las fortalezas para aprovechar las

oportunidades, por lo que debemos potenciar y mejorar los puntos fuertes para hacernos un

hueco en el mercado, sin dejar de lado las oportunidades que nos ofrece el mercado en nuestro

ámbito empresarial.

Nuestros puntos fuertes están por encima de la situación externa y más aún de nuestras

debilidades.

91 PUNTOS FUERTES 76 OPORTUNIDADES

Espíritu emprendedor Ayudas

Conocimiento del mercado Ventajas de ser una S.L

Información Poca competencia

Contactos Gran cantidad de recursos

Servicios novedosos Numerosos profesionales

Formación Servicio completo de formación

Idea innovadora Bonificaciones para jóvenes emprendedoras

Capacidad para asumir responsabilidad Avance de las nuevas tecnologías

Capacidad de organización Competencia poco actualizada

Motivación

33 PUNTOS DÉBILES 67,5 AMENAZAS

Financiación Tasa de paro

Aversión al riesgo Expectativas de la población futura

Falta de experiencia Costes elevados

No ser conocidos en el mercado Cuidado de los hijos/as por familiares

Situación económica actual de las familias

Existencia de nuevos competidores

Descenso de la demanda

Familias poco numerosas

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3.2. Objetivos.

Una vez conocido nuestros puntos fuertes y débiles y además las oportunidades y las

amenazas que nos proporciona el entorno, vamos a fijar los objetivos que nos guiarán

nuestra actuación para alcanzar la situación deseada de nuestra empresa.

A continuación vamos a mencionar los objetivos a largo plazo y a corto plazo que

debemos cumplir para el crecimiento de nuestro negocio.

Objetivos a largo plazo.

Suelen ser expresiones genéricas y cualitativas. Estos objetivos nos sirven para

definir el rumbo de la empresa, abordan los 5 años próximos de la empresa.

- Ser conocido y líder en la comarca de actuación y sus alrededores.

- Cubrir todas las plazas que oferte nuestra guardería.

- Aumentar y actualizar nuestros servicios constantemente.

- Recuperar la inversión inicial y obtener unos beneficios de 120.000,00 €.

- Aumentar la plantilla de trabajadores.

- Tener más de 1.500 seguidores en las redes sociales.

- Utilizar más materiales y recursos que respeten el medioambiente.

Objetivos a corto plazo.

Son objetivos concretos y cuantificables de los que dependen los objetivos generales.

Primer año:

- Ser conocido por el 60% de las familias de nuestra comarca de actuación.

- Cubrir el 50% de las plazas que oferte nuestra guardería.

- Poner en marcha todos nuestros servicios.

- Obtener unos beneficios de 20.000,00€.

- Plantilla con 4 trabajadores.

- Medios sociales: Blog con 1000 visitas, Twitter con 100 seguidores, Facebook con 50

amigos y nos iniciarnos con Google +.

- Respetar el medioambiente.

Segundo año:

- Ser conocido por el 80% las familias de nuestra comarca de actuación.

- Cubrir el 65% de las plazas que oferte nuestra guardería.

- Implicar al 70% de toda la familia educativa con todos nuestros servicios.

- Obtener unos beneficios de 40.000,00€.

- Contratar un nuevo trabajador.

- Medios sociales: Blog con 3000 visitas, Twitter con 250 seguidores, Facebook con 150

amigos, Google + con 50 amigos y nos iniciamos con Pinterest.

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Tercer año:

- Ser conocido por el 90% de las familias de nuestra comarca de actuación y por el

30% de las familias de las comarcas de alrededor.

- Cubrir el 75% de las plazas que oferte nuestra guardería.

- Implicar al 90% de toda la familia educativa con todos nuestros servicios.

- Obtener unos beneficios de 70.000,00€.

- Volver a aumentar la plantilla.

- Medios sociales: Blog con 5000 visitas, Twitter con 350 seguidores, Facebook con 175

amigos, Google + con 75 amigos y Pinterest.

Cuarto año:

- Ser líder en nuestra comarca de actuación y ser conocidos por el 50% de las familias

de las comarcas de alrededor.

- Cubrir el 90% de las plazas que oferte nuestra guardería.

- Implicar al 100% de toda la familia educativa con todos nuestros servicios.

- Obtener unos beneficios de 90.000,00 €.

- Nuestra guardería tendrá entre 6 y 8 trabajadores.

- Medios sociales: Blog con 7000 visitas, Twitter con 450 seguidores, Facebook con

200 amigos, Google + con 100 amigos y Pinterest.

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3.3. Estrategias.

La estrategia de marketing concentrado es la que nos caracteriza, por estar

dirigido el servicio que vamos a prestar a un mercado objetivo único, encontrando como

ventaja competitiva la especialización en nuestra rama, ya que nos enfrentamos a un sector

pequeño que nos sitúa en una elevada posición de riesgo al concentrar todas nuestras

acciones en un único mercado, no pudiendo cometer errores graves.

3.4. Política de Producto.

3.4.1. Definición de la actividad.

Prestación de servicio de guardería y educación infantil para niños/as entre los 0 y 3

años, además de otros servicios novedosos y extraescolares que mencionamos a

continuación:

- Educación bilingüe.

- Comedor didáctico.

- Recogida de los niños en sus hogares.

- Servicio matinal.

- Actividades extraescolares.

- Apertura fines de semana.

- Incorporación de las TICs en las clases.

- Espacio reservado para cuidar animales y cultivar.

- Red social para la comunicación padres-profesores.

- Acceso de los padres en todo momento a la grabación de las aulas, a través del

sistema e-guarderías. Sistema de video vigilancia.

- Respeto al medioambiente.

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3.4.2. Atributos del servicio.

Debemos desarrollar unas buenas estrategias para posicionar nuestro servicio en el

mercado de la manera más favorable. Es ahora cuando tenemos que analizar con detalle los

atributos de cada uno de nuestros servicios:

- Educación bilingüe. Teniendo en cuenta la importancia de conocer idiomas en la

actualidad, por ello en todas las clases se introducirán de forma progresiva

diferentes conceptos en inglés, dando a conocer el idioma a nuestros alumnos.

- Comedor didáctico. Servicio de comedor en el que los niños/as podrán disfrutar de

una dieta variada, propuesta por un nutricionista, así como de una gran variedad de

estímulos que les ayudarán en su aprendizaje.

- Recogida de los niños en sus hogares. La guardería contará con un pequeño

autobús que realizará una ruta por las casas de los niños y niñas cuyos padres hayan

contratado este servicio.

- Servicio matinal y vespertino. El horario será totalmente flexible, teniendo así una

mayor compatibilidad con el horario de trabajo de los padres y madres. Las puertas

de la guardería abrirán antes acogiendo a todos los alumnos que lo necesiten y

cerrará más tarde para mayor comodidad de los padres.

- Actividades extraescolares. Al contar con servicio matinal y vespertino, esas horas

“extra” deben estar ocupadas por actividades diferentes al horario normal de

guardería, los diferentes talleres son: taller de pintura, taller de cuenta-cuentos,

taller de manualidades, taller de inglés, taller de música y taller de baile. Se ampliará

la oferta según necesidades.

- Apertura fines de semana. Al igual que el servicio matinal y vespertino, la opción

de apertura los fines de semana es única y exclusivamente para ayudar a los padres y

madres que trabajen también el fin de semana o tengan algún tipo de compromiso

que les impida hacerse cargo de sus hijos/as.

- Incorporación de las TICs en las clases. Introduciremos el uso de las Nuevas

Tecnologías de la Información y la Comunicación en las clases, enseñando un

manejo básico a los niños y niñas de diferentes instrumentos como la pizarra digital

que, por otro lado, también nos servirá de apoyo para el desarrollo de las clases.

- Espacio reservado para cuidar animales y cultivar. Inculcar valores desde

temprana edad es esencial, con el fin de colaborar en este proceso hemos creado

este espacio en nuestra guardería. En él, podrán disfrutar y divertirse con los

animales, pero a la vez se les inculcará valores de respeto y responsabilidad, los

niños y niñas serán los que cuiden y alimenten a los animales, siempre bajo

supervisión de las profesoras.

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- Red social para la comunicación padres-profesores. Al igual que el manejo de

idiomas en la actualidad las redes sociales se encuentran en auge, por ello

utilizaremos una red social exclusiva para comunicar a los padres todos tipo de

eventos, así como para que ellos nos consulten cualquier duda.

- Sistema e-guarderías. Sistema de video vigilancia. El sistema e-guarderías es

una solución de televigilancia enfocada a guarderías y jardines de infancia. Con

nuestro sistema de televigilancia por Internet los padres pueden vigilar y observar a

sus hijos de una manera cómoda, sencilla y segura. Para poder utilizar este servicio,

los padres y madres tan sólo necesitan tener acceso a internet.

- Respeto al medioambiente. Para conservar el medioambiente tenemos que

cuidarlo. Una forma de cuidarlo es enseñar a los más pequeños a hacer lo mismo,

por ello se llevarán a cabo todo tipo de actividades de reciclaje en clase.

Colaborando en este aspecto también los profesores y la administración, reduciendo

en la medida posible el uso de papel, sobre todo en la comunicación con los padres y

madres de los alumnos, sustituyendo el envío de cartas o notificaciones por la

utilización de la red social.

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3.4.3. Fases de la prestación del servicio.

3.4.3.1. Descripción gráfica.

Proceso administrativo:

Primer contacto con

nuestros servicio:

Visita personal

Vía Internet

Vía telefónica

Tras visitar nuestras

instalaciones, la

familia valora y toma

la decisión.

Si deciden utilizar

nuestros servicios, el

primer paso es

realizar la matricula.

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Proceso educativo de 0 a 1 año:

Salida de casa

En coche

En autobús

Llegada a la

guardería

Hora de

juego

Servicio

matinal

Hora de cambio y

almuerzo Hora de

juego

Comedor

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Proceso educativo de 1 a 3 años (hasta la llegada a la guardería el proceso gráfico es el mismo):

Servicio

matinal

Hora de jugar y

aprender

Hora de almuerzo

y patio

Hora de jugar y

aprender

Comedor y

siesta Actividades

extraescolares

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3.4.3.2. Descripción literal.

El proceso administrativo comienza con un primer contacto de las familias, puede

ser mediante teléfono, internet (redes sociales y correo) o de manera personal. Serán

informados de todos nuestros servicios y de su coste, también le resolveremos cualquier

duda que les surja. En caso de ser la comunicación vía telefónica o por internet, los

invitaremos a realizar una visita por nuestras instalaciones.

Al no existir plazo de matriculación, las familias, una vez tomada la decisión,

pueden acercarse en cualquier momento a matricular a su hijo/a en nuestra guardería,

indicando el día que desea comenzar a utilizar el servicio, así como los servicios

disponibles que quiera contratar.

Los padres pueden decidir el horario de entrada y salida, siendo la apertura a partir

de las 07:30 a.m. hasta las 18:30 p.m. Al ser un servicio “extra” al horario normal de

guardería, en este horario llevaremos a cabo actividades diferentes a las de clase. De 07:30

a.m. a 09:00a.m. (comienzo normal del horario) los niños y niñas tomarán el desayuno y,

normalmente, dormirán, si no es así, se les entretendrá de diversas formas, como

cuentacuentos, música, juegos, etc.

La guardería cerrará sus puertas a las 14:00 p.m., exceptuando a los niños y niñas

que requieran el servicio de comedor y actividades extraescolares, que seguirán en la

guardería hasta las 18:30 p.m. Al igual que al comienzo de la mañana, en estas horas

“extra” se realizarán actividades diferentes como: baile, teatro, danza, pre deporte, pintura,

etc.

Dependiendo de la edad de los niños y niñas matriculados las actividades llevadas

a cabo durante el horario normal de guardería serán unas u otras.

Si los niños matriculados tienen de 0 a 1 año, las actividades que realizarán durante

toda la mañana serán las siguientes: cuenta-cuentos, musicoterapia, relajación, juegos,

etc., sin olvidar la hora de la siesta.

Si el niño matriculado tiene de 1 a 3 años, las actividades serán más dinámicas:,

manualidades, cuentacuentos, musicoterapia, inglés, juegos, pintura, psicomotricidad,

rincones, juegos exteriores, juegos con las TICs, etc. Los niveles de dificultad de dichos

juegos variarán en nivel de la edad de los alumnos/as, siendo más avanzados para los del

último curso, y para los niños/as de 1 a 2 años los juegos con las TICs, por ejemplo, serán

introductorios.

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3.4.4. Plan de aprovisionamiento.

3.4.4.1. Activo fijo: elementos, selección y justificación.

A continuación se detalla, en una tabla, la relación entre el elemento de activo fijo,

el proveedor y su precio. El precio indicado es sin IVA y aún no se han incluido los gastos

de transporte correspondiente, si los hubiera.

Elemento Imagen Proveedor Ud. Precio Total

Terrenos y

bienes

naturales

423 m² 120,00 €/m² 50.760,00 €

Construcción

331 m² 400 €/m² 132.400,00 €

Mesa par niños

(diferentes

colores)

IKEA 10 37,99 €/Ud. 379,90 €

Cajas

almacenaje

IKEA 3 8,99 €/ 3

Ud.

26,97 €

Almacenaje

IKEA 3 79,98 €/Ud. 239,94 €

Espejos

IKEA 3 14,99 €/ Ud. 44,97 €

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Trona con

cinturón de

seguridad

(diferentes

colores)

IKEA 20 12,99 €/ Ud. 259,80 €

Almacenaje

con puertas

(diferentes

colores)

IKEA 6 73,98 €/ Ud. 443,88 €

Almacenaje de

colgar

IKEA 3 45,49 €/ Ud. 136,47 €

Silla para niño

(diferentes

colores)

IKEA 50 11,99 €/ Ud. 599,50 €

Cambiador

IKEA 2 4,99 €/ Ud. 9,98 €

Mueble

cambiador

IKEA 2 24,99 €/ Ud. 49,98 €

Mantitas

IKEA 60 2,50 €/ Ud. 150,00 €

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Caballetes

IKEA 3 19,99 €/ Ud. 59,97 €

Mesa comedor

IKEA 5 19,99 €/ Ud. 99,95 €

Lavabo

IKEA 3 34,00 €/ Ud. 102,00 €

Sillón lactancia

IKEA 2 32,99 €/ Ud. 65,98 €

Cunas

IKEA 10 59,99 €/ Ud. 599,90 €

Colchón cuna

IKEA 10 11,99 €/ Ud. 119,90 €

Sábanas cuna IKEA 10 3,50 €/Ud. 35,00 €

Perchas

IKEA 60 1,99 €/ Ud. 119,40 €

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Cubiertos

IKEA 10 1,99 €/ set

de 3 piezas

19,90 €

Cuencos

IKEA 5 1,99 €/ set 6

Ud.

11,94 €

Vasos

IKEA 2 1,99 €/ set 6

Ud.

3,98 €

Platos

IKEA 4 1,99 €/ set 6

Ud.

7,96 €

Vaso bebé

IKEA 5 3,50 €/ set 2

Ud.

17,50 €

Mesa despacho

IKEA 1 39,99 €/ Ud. 39,99 €

Silla profesores

y visitas

IKEA 6 25,99 €/ Ud. 155,94 €

Silla despacho

IKEA 1 39,99 €/ Ud. 39,99 €

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Cajonera con

ruedas

IKEA 2 11,99 €/ Ud. 23,98 €

Librería

IKEA 3 25,00 €/ Ud. 75,00 €

Taburete

escalón

IKEA 1 9,99 €/ Ud. 9,99 €

Armario bajo

cocina

IKEA 2 94,00 €/ Ud. 188,00 €

Armario

fregadero

IKEA 1 67,00 €/ Ud. 67,oo €

Armario balda

cocina

IKEA 1 95,00 €/ Ud. 95,00 €

Armario pared

dos puertas

cocina

IKEA 2 79,00 €/ Ud. 158,oo €

Camarera

IKEA 1 159,00 €/

Ud.

159,00 €

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Mesa de

reuniones

IKEA 1 40,49 €/ Ud. 40,49 €

Frigorífico

MILAR 1 247,11 €/ Ud. 247,11 €

Horno

Redcoon 1 164,46 € 164,46 €

Lavavajillas

Epepu 1 195,95 € 195,95 €

Microondas

Central de

electrodomésti

cos

1 73,73 € 73,73 €

Vitro

Electrodomésti

cos de oferta

1 128,10 € 128,10 €

Campana

Acuista 1 73,51 € 73,51 €

Impresora

pequeña

HP 1 41,24 € 41, 24 €

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Ordenador de

mesa

Easybuymedia 1 467,25 € 467,25 €

Portátil

Carrefour 1 309,92 € 309,92 €

iPad

Carrefour 1 321,49 € 321,49 €

Proyector

Maxvisual 1 188,42 € 188,42 €

Pizarra digital

Proyector.org 1 906,78 € 906,78 €

Tobogán + 12

meses

Juegos al aire

libre

1 53,72 € 53,72 €

Columpio

Juegos al aire

libre

1 161,97 € 161,97 €

Casita

Join2buy.com 1 73,55 € 73,55 €

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Balancín

Adrada 1 40,00 € 40,00 €

Tobogán +2

años

Adrada 1 67,50 € 67,50 €

Conjunto

travesía 11

elementos

Adrada 1 497,25 € 497,25 €

Anillo sensorial

ovalado

Adrada 1 423,97 € 423,97 €

Gusano de

espejos

Adrada 1 96,75 € 96,75 €

Piscina

sensorial

Adrada 1 164,02 € 164,02 €

Bolsa 400

pelotas

Adrada 1 93,33 € 93,33 €

Sillas autobús

PIXMANIA 5 28,93 € 144,63 €

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PIXMANIA 5 11,57 € 57,85 €

Caldera

biomasa

ESTUCALOR 1 3.000,00 € 3.000,00 €

Plastificadora +

encuadernador

a + cizalla

KALAMAZOO 1 69,95 € 69,95 €

Pizarra blanca

REPRO-ALBA 2 6,32 € 12,64 €

Cámaras

Televigilancia

y seguridad

electrónica

5 53,00 € 265,00 €

Servicios. Agua

Gestagua 12 53,12 € 637,44 €

Servicios. Luz

Gas natural

Fenosa

12 86,54 € 1.038,48 €

Servicios.

Internet y

teléfono

Movistar 12 65,06 € 780,72 €

Total 198.347,64 €

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Para decidir el proveedor, primero hemos pedido presupuesto a varios

proveedores, y hemos elegido dependiendo del precio que nos han ofrecido. A

continuación se detallan una serie de enlaces de los presupuestos que hemos recibido de

los diferentes proveedores:

- Presupuesto MILAR. Ver Anexo 024.

- Presupuesto Redcoon. Ver Anexo 025.

- Presupuesto Monaes. Ver Anexo 026.

- Presupuesto Central de electrodomésticos. Ver Anexo 027.

- Presupuesto Electrodomésticos de oferta. Ver Anexo 028.

- Presupuesto Acuista. Ver Anexo 029.

- Presupuesto HP. Ver Anexo 030.

- Presupuesto Easy by media. Ver Anexo 031.

- Presupuesto Carrefour. Ver Anexo 032.

- Presupuesto Maxvisual. Ver Anexo 033.

- Presupuesto Proyector.org. Ver Anexo 034.

- Presupuesto Juegos al aire libre. Ver Anexo 035.

- Presupuesto Join 2 buy. Ver Anexo 036.

- Presupuesto Adrada. Ver Anexo 037.

- Presupuesto Pixmania. Ver Anexo 038.

- Presupuesto Dell. Ver Anexo o39.

- Presupuesto Pantalla táctil. Ver Anexo 040.

- Presupuesto KALAMAZOO. Ver Anexo 041.

- Presupuesto REPO-ALBA. Ver Anexo 042.

Una vez analizados todos los presupuestos recibidos, elegimos el proveedor al que

nos interesa más pedir, por ser más barato y ofrecernos el mismo modelo y condiciones

que los demás proveedores. Después de decidir el proveedor más adecuado, realizamos el

pedido y recibimos, junto a este, la factura y el albarán correspondiente.

- Facturad IKEA. Ver Anexos 043 y 044.

- Factura y albarán MILAR. Ver Anexos 045 y 046.

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- Factura y albarán Redcoon. Ver Anexos 047 y 048.

- Factura y albarán Pixmania. Ver Anexos 049 y 050.

- Factura y albarán Central de electrodomésticos. Ver Anexos 051 y 052.

- Factura y albarán Electrodomésticos de ofertas. Ver Anexos 053 y 054.

- Factura y albarán Acuista. Ver Anexos 055 y 056.

- Factura y albarán HP. Ver Anexos 057 y 058.

- Factura y albarán Easy by media. Ver Anexos 059 y 060.

- Factura Carrefour. Ver Anexo 061.

- Factura y albarán Maxvisual. Ver Anexos 062 y 063.

- Factura y albarán Proyector.org. Ver Anexos 064 y 065.

- Factura y albarán Juegos al aire libre. Ver Anexos 066 y 067.

- Factura y albarán Join 2 buy. Ver Anexos 068 y 069.

- Factura y albarán Adrada. Ver Anexos 070 y 071.

- Factura de Gas Natural Fenosa. Ver Anexo 072.

- Factura del agua. Ver Anexo 073.

- Factura de teléfono e internet. Ver Anexo 074.

- Factura y albarán KALAMAZO. Ver Anexos 075 y 076.

- Facturas y albaranes REPRO-ALBA. Ver Anexos 077, 078, 079 y 080.

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3.4.4.2. Amortización de los elementos de inmovilizado.

En este apartado agrupamos el activo no corriente por cuentas, realizando la

amortización de los diferentes elementos conjuntamente.

Porcentaje

según tablas Años Importe

Amortización

anual

Construcción 2% 50 132.400,00 € 2.648,00 €

Mobiliario 10% 10 8.714,65 € 871,46 €

EPI 25% 4 2.975,22 € 743,81 €

Herramientas y útiles 25% 4 84,64 € 21,16 €

Instalaciones. Calefacción 10% 10 3.000,00 € 300,00 €

Total amortización anual 4.584,43 €

3.4.4.3. Activo circulante: mercancías, proveedores, selección y justificación.

- Factura autobús. Ver Anexo 081.

Elemento Imagen Proveedor Ud. Precio Total

Cartulinas

REPRO-ALBA 1 Pack de

125

26,22

€/pack

26,22 €

Tacos de

notas

REPRO-ALBA 1 Pack de

500

1,00 €/pack 1,00 €

Bolígrafos

REPRO-ALBA 10 0,11 € 1,10 €

Gomas de

borrar

REPRO-ALBA 45 0,06 € 2,70 €

Lápices

REPRO-ALBA 12 0,23 € 2,70 €

Rotuladores

de pizarra REPRO-ALBA 4 0,59 € 2,36 €

Políticas de marketing

26

26

Papel

higiénico

REPRO-ALBA 108 0,22 € 23,76€

Pañuelos

faciales

REPRO-ALBA 21 1,75 € 36,75 €

Servilletas

REPRO-ALBA 60 0,66 € 39,60 €

Bolsas de

basura

REPRO-ALBA 10 Packs

de 25

0,64 € 6,40 €

Guantes de

látex

REPRO-ALBA 1 Pack de

100

4,79 € 4,79 €

Pegamento

de barra

REPRO-ALBA 10 0,60 € 6,00 €

Pegamento

de cola

REPRO-ALBA 10 0,83 € 8,30 €

Estuche de

ceras

REPRO-ALBA 12 1,73 € 20,76 €

Gomets

expresiones

REPRO-ALBA 1 2,15 € 2,15 €

Gomets

redondos

REPRO-ALBA 2 1,90 € 3,80 €

Almohadillas

de picado

REPRO-ALBA 12 0,45 € 5,40 €

Punzones de

picar

REPRO-ALBA 12 0,39 € 4,68 €

Políticas de marketing

27

27

Papel Charol

REPRO-ALBA 5 rollos

de 25

2,50 € 12,50 €

Papel

holográfico

REPRO-ALBA 5 2,80 € 14,00 €

Papel de

seda

REPRO-ALBA 5 rollos

de 25

0,83 € 4,15 €

Papel

transparente

REPRO-ALBA 5 0,74 € 3,70 €

Pintura de

dedos

REPRO-ALBA 9 2,89 € 26,01 €

Tijeras

REPRO-ALBA 12 0,31 € 3,72 €

Cinta

adhesiva

transparente

REPRO-ALBA 10 0,18 € 1,80 €

Gel

limpiamanos

REPRO-ALBA 1 15,89 € 15,89 €

Folios

REPRO-ALBA 10 3,75 € 37,50 €

Afilalápices

REPRO-ALBA 5 1,09 € 5,45 €

Políticas de marketing

28

28

Sacos

biomasa

ESTUCALOR 100 de 15

kg

3,00 € 300,00 €

Autobús Autobuses

Crisbel S.L.

1 2.420,00 € 2.420,00 €

Total 3.043,19 €

Políticas de marketing

29

29

3.4.5. Plan de recursos humanos.

3.4.5.1. Listado de tareas.

Enseñanza de nociones básicas en la edad escolar de 0 a 3 años.

Desarrollo de todas las competencias físicas, intelectuales, afectivas, sociales y

morales de los niños.

Conocer y controlar su propio cuerpo.

El juego y el movimiento, como herramienta de aprendizaje y diversión.

La convivencia con los demás.

El equilibrio y el desarrollo de su afectividad.

Iniciación del lenguaje como medio de comunicación esencial.

Fomentar la adquisición de hábitos de vida saludable y una autonomía cada vez

mayor en alimentación, higiene, sueño, salud y bienestar.

Cuidado y aseo de todos los niños y niñas.

Prestar ayuda a las educadoras cuando no estén realizando la tarea anterior.

Agenda diaria.

Atención al cliente.

Vigilar el cumplimiento de las normas y horarios de trabajo.

Mantener en contacto y actuar como líder dentro de la empresa.

Solventar problemas.

Confección de las nóminas de los trabajadores.

Pago de los recibos.

Servicio de orientación y comunicación con la familia.

Preparar la comida diariamente.

Controlar el comportamiento durante la hora de la comida.

Cuidar la higiene y bienestar de todos los alimentos.

Limpiar todo el establecimiento: cocina, aseos, aulas, despacho, pasillos y patio.

3.4.5.2. Puestos de trabajo.

- Servicios educativos.

o Enseñanza de nociones básicas en la edad escolar de 0 a 3 años.

o Desarrollo de todas las competencias físicas, intelectuales, afectivas,

sociales y morales de los niños.

o Conocer y controlar su propio cuerpo.

o El juego y el movimiento, como herramienta de aprendizaje y diversión.

o La convivencia con los demás.

o El equilibrio y el desarrollo de su afectividad.

o Iniciación del lenguaje como medio de comunicación esencial.

o Fomentar la adquisición de hábitos de vida saludable y una autonomía

cada vez mayor en alimentación, higiene, sueño, salud y bienestar.

Políticas de marketing

30

30

- Servicios de cuidado e higiene.

o Cuidado y aseo de todos los niños y niñas.

o Prestar ayuda a las educadoras cuando no estén realizando la tarea

anterior.

- Administración.

o Agenda diaria.

o Atención al cliente.

o Vigilar el cumplimiento de las normas y horarios de trabajo.

o Mantener en contacto y actuar como líder dentro de la empresa.

o Solventar problemas.

o Confección de las nóminas de los trabajadores.

o Pago de los recibos.

o Servicio de orientación y comunicación con la familia.

- Cocina y Limpieza.

o Preparar la comida diariamente.

o Controlar el comportamiento durante la hora de la comida.

o Cuidar la higiene y bienestar de todos los alimentos.

o Limpiar todo el establecimiento: cocina, aseos, aulas, despacho, pasillos y

patio.

3.4.5.3. Profesiogramas.

El profesiograma consiste en un documento que organiza las conexiones técnico-

organizativas por medio de un gráfico en que se resumen las aptitudes y capacidades de

los puestos de trabajo que existen y los que cumplen los trabajadores.

A continuación se detallan los diferentes profesiogramas realizados para cada uno

de los puestos de trabajo imprescindibles para nuestra empresa. De cada uno de los

puestos de trabajo serán necesarios:

- Una administradora/directora.

- Una educadora/directora.

- Tres auxiliares a media jornada.

- Una cocinera, a la que se le encargarán labores de limpieza.

Políticas de marketing

31

31

PROFESIOGRAMA ADMINISTRADORA CARACTERÍSTICAS PERSONALES Y

PROFESIONALES VALORACIÓN REQUERIDA

0 1 2 3 4 5

PR

OFE

SIO

NA

LES Formación x

Idiomas x

Experiencia laboral x

Cursos realizados x

Informática x

Carnet de conducir x

PER

SON

ALE

S Divertido x

Cariñoso x

Comprometido x

Responsable x

Respetuoso y amable x

PROFESIOGRAMA EDUCADORA

CARACTERÍSTICAS PERSONALES Y PROFESIONALES

VALORACIÓN REQUERIDA

0 1 2 3 4 5

PR

OFE

SIO

NA

LES Formación x

Idiomas x

Experiencia laboral x

Cursos realizados x

Informática x

Carnet de conducir x

PER

SON

ALE

S

Divertido x

Cariñoso x

Comprometido x

Responsable x

Respetuoso y amable x

Creatividad x

PROFESIOGRAMA AUXILIAR

CARACTERÍSTICAS PERSONALES Y PROFESIONALES

VALORACIÓN REQUERIDA

0 1 2 3 4 5

PR

OFE

SIO

NA

LES Formación x

Idiomas x

Experiencia laboral x

Cursos realizados x

Informática x

Carnet de conducir x

PER

SON

ALE

S

Divertido X

Cariñoso X

Comprometido X

Responsable X

Respetuoso y amable x

Creatividad x

Políticas de marketing

32

32

PROFESIOGRAMA COCINERA/LIMPIADORA

CARACTERÍSTICAS PERSONALES Y

PROFESIONALES

VALORACIÓN REQUERIDA

0 1 2 3 4 5

PROFESIONALES Cursos realizados x

Experiencia laboral x

PERSONALES

Buena presencia x

Cariñoso x

Comprometido x

Responsable x

Respetuoso y amable x

3.4.5.4. Organigrama.

Un organigrama es la representación gráfica de la estructura de una empresa o

cualquier otra organización. Representan las estructuras departamentales y, en algunos

casos, las personas que las dirigen, hacen un esquema sobre las relaciones jerárquicas y

competenciales de vigor en la organización.

El organigrama es un modelo abstracto y sistemático, que permite obtener una idea

uniforme acerca de la estructura formal de una organización o empresa.

- Desempeña un papel informativo.

- Obtener todos los elementos de autoridad, los diferentes niveles de jerarquía, y la

relación entre ellos.

En el organigrama no se tiene que encontrar toda la información, para conocer como

es la estructura total de la empresa.

Todo organigrama tiene el compromiso de cumplir los siguientes requisitos:

- Tiene que ser fácil de entender y sencillo de utilizar.

- Debe contener únicamente los elementos indispensables.

Tipos de organigrama:

1. Vertical: Muestra las jerarquías según una pirámide, de arriba a abajo.

2. Horizontal: Muestra las jerarquías de izquierda a derecha.

3. Mixto: Es una combinación entre el horizontal y el vertical.

4. Circular: La autoridad máxima está en el centro, alrededor de él se forman

círculos concéntricos donde se nombran a los jefes inmediatos.

5. Escalar: Se usan sangrías para señalar la autoridad, cuanta mayor es la sangría,

menor es la autoridad de ese cargo.

Políticas de marketing

33

33

6. Tabular: Es prácticamente escalar, solo que mientras el escalar lleva líneas que

unen los mandos de autoridad el tabular no.

En nuestro caso el organigrama elegido es de tipo vertical, mostrando las jerarquías de

las que consta nuestra empresa de una forma sencilla y de fácil interpretación, de una

forma más concreta hemos creado un organigrama de departamentalización funcional,

que sería una división interna del trabajo adecuada para actividades continuas, rutinarias y

establecidas a largo plazo.

Éste tipo de departamentalización presenta las siguientes ventajas: permita la mayor

utilización de especialistas y de recursos especializados a las tareas; fomenta, entre los

empleados, el desarrollo de conocimientos especializados gracias al aprovechamiento de

su propia experiencia.

Pero no todo son ventajas, también cuenta con una serie de inconvenientes: exige una

mínima cooperación entre los departamentos; y, no es recomendable en entornos

cambiantes e imprevisibles.

DIRECTORA/

ADMINISTRADORA

María Nieves Tendero

DIRECTORA

Cristina Gallego Martín

DEPARTAMENTO DE EDUCACIÓN

AUXILIAR

Rocío González Rodríguez

AUXILIAR

Cristina Rodríguez Nieves

AUXILIAR

Beatriz Álvarez García

DEPARTAMENTO DE LIMPIEZA Y

COMEDOR

COCINERA/

LIMPIADORA

Mº del Carmen

Jiménez López

Políticas de marketing

34

34

3.4.5.5. Contratación.

A. Modalidades de contratación.

INDEFINIDOS

Indefinidos

Contrato indefinido de apoyo a los emprendedores

Contrato por tiempo indefinido ordinario

Contrato de trabajo fijo discontinuo

Transformación

de contratos

Transformación de

contratos

temporales en

indefinidos

De contratos en prácticas en

indefinidos con bonificación

De contratos de relevo en

indefinidos con bonificación

De contratos de sustitución

por anticipación de la edad

de jubilación en indefinidos

con bonificación

Indefinidos

bonidficados

Contrato para trabajadores en situación de

exclusión social

Contrato para víctimas de violencia de género,

doméstica o víctima de terrorismo

Contrato para trabajadores mayores de 52 años

beneficiarios de los subsidios por desempleo

Contrato para trabajadores en situación de

exclusión social por empresas de inserción

Contrato temporal de fomento de empleo para

personalas en situación de exclusión social por

empresas de inserción

Contrato indefinido de apoyo a emrprendedores

FORMATIVOS

Contrato en prácticas

Contrato para la formación y el aprendizaje

Contrato de trabajo para la formación (exclusivamente para proyectos

de Escuelas taller, Casas de Oficios y Talleres de Empleo)

Políticas de marketing

35

35

DE DURACIÓN

DETERMINADA

De duración

determinada

Obra o servicio determinado

Circunstancias de la producción

Interinidad

Interinidad para sustituir a trabajadores en

excedencia por cuidad de familiares con reducción

de cuotas a la Seguridad Social

Interinidad con bonificación para sustituir a

trabajadores durante los período de descanso por

maternidad, adopción, acogimiento, riesgo

durante el embarazo, riesgo durante la lactancia

natural o suspensión por paternidad

Contrato de trabajo de duración de interés

social/fomento de empleo agrario

Interinidad para sustituir a trabajadores enf

ormación por trabajadores beneficiarios de

prestaciones por desempleo

Interinidad para sustituir a trabajadoras víctimas

de violencia de género

Contrato para trabajadores penados en

instituciones penitenciarias

Contrato de trabajo para menores y jóvenes, en

centros de menores

Temporales

bonificados

Contrato para trabajadores en situación de

exclusión social

Contrato para víctimas de violencia de género,

doméstica o víctima del terrorismo

Para trabajadores mayores de 52 años beneficiarios

de subsidiios por desempleo

Contrato para trabajadores en situación de

excluisión social por empresas de inserción

Contrato temporal de fomento de empleo para

personas en situación de exclusión social por

empresas de inserción

Políticas de marketing

36

36

Contrato indefinido de apoyo a emprendedores

PARA PERSONAS

CON

DISCAPACIDAD

Contrato de trabajo indefinido para la contratación de personas con

discapacidad

Contrato de trabajo indefinido para personas con discapacidad

procedente de enclaves laborales

Contrato de trabajo temporal

Contrato de trabajo para la formación y el aprendizaje de personas con

discapacidad

Contrato en prácticas

Contrato de trabajo de interinidad para sustituir bajas por incapacidad

temporal de personas con discapacidad

Conversión de contrato de trabajo temporal en indefinido para personas

con discapacidad que trabajen en los Centros Especiales de Empleo

Conversión de contrato de trabajo temporal en indefinido para personas

con discapacidad

Contrato de trabajo por el que se regula la relación laboral de carácter

especial de las personas con discapacidad que trabajen en Centros

Especiales de Empleo

OTROS

De relevo Contrato de trabajo temporal de relevo

Para la

investigación

Contrato de trabajo de acceso al sistema español de

ciencia, tecnología e innovación

Contrato de trabajo para la realización de u proyecto

específico de investigación, científica y técnica

Contrato para el personal de emrpesas I+D+I

Contrato para el personal investigador en formación

Contrato predoctoral

De sustitución por jubilación anticipada

Otros

contratos de

trabajo

Contrato de trabajo a domicilio

Contrato de trabajo en grupo

Políticas de marketing

37

37

Anexos

Pacto de horas complementarias

Comunicación de llamamiento a la actividad de los

trabajadores fijos discontinuos

Comunicación de prórroga de contrato de trabajo

Anexo de contrato de relevo

Anexo al modelo PE/174 y PE/218

Anexo de acuerdo a la actividad formativa en contrato

para la formación y el aprendizaje

Medidas de

apoyo al

mantenimiento

del empleo

Bonificación de cuotas de Seguridad Social para

trabajadores con Regulación Temporal de Empleo

Exoneración de cuotas de Seguridad Social respecto a

los trabajadores por cuenta ajena con 65 o más años

Servicio del

hogar familiar

Contrato de trabajo indefinido del servicio del hogar

familiar

Contrato de trabajo de duración determinada del

servicio del hogar familiar

Políticas de marketing

38

38

B. Bonificaciones y ayudas para la contratación.

TIP

O

DE

CO

NT

RA

TO

COLECTIVOS

CUANTÍA

ANUAL

(EUROS)

DU

RA

CIÓ

N VIGENCIA

DE LA

MEDIDA

Par

a em

pre

sas

de

men

os

de

50

trab

ajad

ore

s

Mayores de 45 años desempleados

inscritos en la oficia de empleo

Desempleados/as 1.300 3 años Hasta que la

tasa de

desempleo se

sitúe por

debajo del

15%

Mujeres subrepresentadas 1.500

Jóvenes de 16 y 30 años, ambos

inclusive, desempleados inscritos en

la Oficina de Empleo

Desempleados/as 1er año, 1.000;

2º año, 1.100;

3er año, 1.200

Mujeres subrepresentadas Las anteriores

cuantías se

incrementan en

100 euros

Ind

efin

ido

Víctimas de violencia de género 1.500 4 años Indefinida

Víctimas del terrorismo 1.500 4 años

Víctimas de violencia doméstica 850 4 años Indefinida

Trabajadores en situación de exclusión social 600 4 años

Personas con

discapacidad

Menores de 45 años En general 4.500 Vigencia del

trabajo

Indefinida

Discapacidad

severa

5.100

Mujeres En general 5.350

Discapacidad

severa

5.950

Mayores de 45 años En general 5.700

Discapacidad

severa

6.300

Contratación de un trabajador con

discapacidad por un CEE

100% cuotas

empresariales

por todos

Trabajadores desempleados mayores de 52 años beneficiarios de

los subsidios

Bonificación que

corresponda

según el vigente

Según la

normativa

aplicable del

Políticas de marketing

39

39

PFE PFE C

on

vers

ion

es in

def

inid

o

Conversión de contratos en práctica

a la finalización de su duración inicial

o prorrogada, de relevo y sustitución

por jubilación en empresas de

menos de 50 trabajadores

Hombres 500 3 años

Indefinida

Mujeres 700

Personas con discapacidad Conversión de contratos

temporales de fomento del

empleo, así como de

contratos en prácticas y

para la formación y el

aprendizaje en las

empresas ordinarias

Mismo régimen que las

contrataciones indefinidas

iniciales

Conversión de todos los

contratos temporales en

CEE

100% de las cuotas

empresariales a la S.S. por

todos los conceptos y cuotas de

recaudación en conjunto

Conversión de contratos para la

formación y el aprendizaje

Hombres Reducción 1.500 3 años

Mujeres Reducción 1.800

Conversiones de contratos indefinidos, temporales celebrados con

víctimas del terrorismo, violencia de género y personas en situación

de exclusión social

1.500 4 años

Co

ntr

atac

ión

tem

po

ral

Personas con

discapacidad

Contratos

formativos

En prácticas y para el

contrato para la Formación y

el Aprendizaje

50% cuota

empresarial por

contingencias

comunes

Toda la

vigencia del

contrato

Indefinida

Para la Formación y el

Aprendizaje

Reducción del

75% o del 100%

de las cuotas del

empresario

Contratos de interinidad con desempleados con

discapacidad para sustituir a trabajadores con

discapacidad en situación de incapacidad temporal

100% todas las

aportaciones

Contratación de un trabajador con discapacidad

por un CEE

Contrato

temporal

fomento

del

En general Varones menores de

45 años

3.500

Varones mayores de

45 años

4.100

Políticas de marketing

40

40

empleo Mujeres menores de

45 años

4.100

Mujeres menores de

45 años

4.700

Discapacidad

severa

Varones menores de

45 años

4.100

Varones mayores de

45 años

4.700

Mujeres menores de

45 años

4.700

Mujeres menores de

45 años

5.300

Víctima violencia de género o doméstica 600

Trabajadores en situación de exclusión social 500

Contratación víctimas del terrorismo 600

Co

ntr

ato

tem

po

ral y

la

Fo

rmac

ión

y e

l Ap

ren

diz

aje Jóvenes desempleados inscritos en la O.E., contratados para la

formación y el aprendizaje

Reducción del

75% o del 100%

de las cuotas del

empresario

Toda la

vigencia del

contrato

Indefinida

C. Proceso de contratación.

Una vez determinadas las diferentes cualidades profesionales y personales

(profesiograma) que vamos a exigir a la persona que desempeñe cada puesto de trabajo,

procedemos a contratar a las personas indicadas, siguiendo el proceso que a continuación

se detalla:

1. Redactamos el contrato de cada trabajador, según convenio, con sus datos

personales y detallando las percepciones dinerarias que constarán en su nómina.

2. Modelo 145. El trabajador nos comunica los datos necesarios para averiguar el

porcentaje de retención que le debemos aplicar y darle de alta en la Seguridad

Social.

3. Alta en la Seguridad Social. TA.2S.

4. Creamos las nóminas de cada uno de los trabajadores, de enero y de junio,

incluyendo en la última la paga extra. En el caso del administrador, se rellena un

cupón único, ya que no recibe paga extra alguna.

Políticas de marketing

41

41

5. A continuación, con la información detallada en las nóminas rellenamos los

modelos TC.1 y TC.2 y el especial del administrador.

6. Rellenamos los modelos 111 y 190. El Modelo 111 indica el ingreso trimestral a

cuenta de las retenciones practicadas a nuestros trabajadores, y el Modelo 190 es

el resumen anual del otro modelo.

7. Por último, comunicamos a nuestros trabajadores las retenciones practicadas en

sus nóminas, a través del Certificado de retenciones e ingresos a cuenta del

IRPF.

D. Documentación administrativa.

Siguiendo el proceso descrito en el punto anterior, realizamos la contratación de cada

uno de nuestros empleados, teniendo en cuenta la situación especial del administrador:

- Cristina Gallego Martín. Directora/Maestra. Ver Anexo 083.

- María Nieves Tendero. Directora/Administradora. Ver Anexo 084.

- Rocío González Rodríguez. Educadora. Ver Anexo 085.

- Beatriz Álvarez García. Educadora. Ver Anexo 086.

- Cristina Rodríguez Nieves. Educadora. Ver Anexo 087.

- María del Carmen Jiménez López. Cocinera/Limpiadora. Ver Anexo 088.

- A nombre de la empresa “Cuidados Infantiles S.L” Modelos 111 y 190. Ver Anexo

089.

Políticas de marketing

42

42

3.4.6. Costes.

Costes históricos.

1. Costes directos.

Son los costes que se pueden imputar directamente al servicio prestado. Al ser un servicio

no contamos con los costes directos “comunes” como las materias primas.

Nuestros costes directos son el contrato de autobús, la amortización de las sillitas de

transporte y la comida.

2. Costes indirectos.

Son los costes que no se pueden imputar directamente al servicio, se reparten

proporcionalmente entre los distintos servicios que ofertamos:

- Servicio guardería.

- Comedor.

- Comedor – comida casa.

- Servicio matinal.

Los costes indirectos que tenemos en nuestra empresa son los siguientes:

- Personal: se reparte el 60% para el servicio de guardería, el 6,50% para el comedor, el

3,50% para el comedor – comida casa, y el 30% para el servicio matinal. Por el tiempo

empleado, número de niños matriculados y el personal contratado para cada servicio.

- Material escolar: Se reparte el 80% para el servicio de guardería y el 20% para el

servicio matinal. Por el tiempo y número de niños en cada servicio.

- Suministros: Se reparte el 50% para el servicio de guardería, el 10% para el comedor y

el 40% para el servicio matinal. Por el número de horas.

- Amortización:

Menaje: Se reparten en partes iguales (50%) para el comedor y el comedor

– comida de casa. Porque su utilización es la misma y durante las mismas

horas.

Cocina: Se reparte al 75% comedor y un 25% para quien traiga comida. Como

es evidente, no supone el mismo gasto la elaboración de las comidas que tan sólo

tener que calentar y servir.

Material psicomotricidad: Se reparte el 30% para el servicio de guardería y

el 70% para el servicio matinal. Por el tipo de actividad y el tiempo empleado.

Mobiliario aula: Se reparte el 70% para el servicio de guardería y el 30% para

el servicio matinal. Por el tipo de actividad y el tiempo empleado.

EPI: Se reparte el 90% para el servicio de guardería y el 10% para el servicio

matinal. Por el tiempo de utilización de estos medios.

Políticas de marketing

43

43

Construcción: Se reparte el 60% para el servicio de guardería, el 10% para el

comedor y el 30% para el servicio matinal. Por los metros cuadrados necesitados

para cada servicio.

COSTES INDIRECTOS SERVICIO

GUARDERÍA COMEDOR

COMEDOR-COMIDA CASA

SERVICIO MATINAL

Amortización menaje

50,00% 50,00% Amortización cocina

75,00% 25,00%

Personal 60,00% 6,50% 3,50% 30,00%

Material escolar 80,00%

20,00%

Suministros 50,00% 10,00%

40,00%

Amortización material psicomotricidad 30,00%

70,00%

Amortización mobiliario aula 70,00%

30,00%

Amortización EPI 90,00%

10,00%

Amortización construcción 60,00% 10,00%

30,00%

Políticas de marketing 44

Cálculo de los costes.

Como ya hemos dicho, repartimos los costes indirectos en relación a las proporciones antes descritas sobre nuestros servicios. Una vez que conocemos el coste total de cada servicio, lo dividimos entre el número de plazas iniciales estimadas que sean cubiertas. De esta manera, tenemos conocimiento del coste anual por plaza. Y para averiguar el coste mensual por plaza dividimos entre el número de meses que estaremos ofreciendo nuestros servicios (11 meses).

IMPORTE TOTAL SERVICIO

GUARDERÍA COMEDOR

COMEDOR-COMIDA CASA

AUTOBÚS SERVICIO MATINAL

TOTAL

COSTES DIRECTOS

Contrato de autobús 2.420,00 € 2.420,00 € - €

Amortización sillas para el transporte 24,50 € 24,50 € - €

Comida 4.400,00 € 4.400,00 €

COSTES INDIRECTOS

Amortización menaje 7,41 € 3,71 € 3,71 € - €

Amortización cocina 230,58 € 172,93 € 57,64 € - €

Personal 91.032,93 € 54.619,76 € 5.917,14 € 3.186,15 € 27.309,88 € - €

Material escolar 391,06 € 312,85 € 78,21 € - €

Suministros 3.119,04 € 1.559,52 € 311,90 € 1.247,62 € - €

Amortización material psicomotricidad 202,32 € 60,70 € 141,62 € - €

Amortización mobiliario aula 397,28 € 278,10 € 119,19 € - €

Amortización EPI 602,46 € 542,22 € 60,25 € - €

Amortización construcción 2.648,00 € 1.588,80 € 264,80 € 794,40 € - €

TOTAL 105.475,59 € 58.961,94 € 11.070,48 € 3.247,50 € 2.444,50 € 29.751,16 € - €

PLAZAS 50 20 10 14 35

COSTE SERVICIO ANUAL 1.179,24 € 553,52 € 324,75 € 174,61 € 850,03 €

COSTE SERVICIO MENSUAL 107,20 € 50,32 € 29,52 € 15,87 € 77,28 € 280,20 €

Políticas de marketing

45

Márgenes y resultados.

MARGENES Y RESULTADOS

TOTAL EMPRESA

% Servicio de guardería

Coste por plaza

mensual

Comedor Precio por plaza

mensual

Comedor-comida casa

Precio por plaza

mensual

Autobús Precio por plaza

mensual

Servicio matinal

Precio por plaza

mensual

VENTAS NETAS 127.325,00 € 100,00% 71.500,00 € 130,00 € 15.400,00 € 70,00 € 3.850,00 € 35,00 € 3.850,00 € 25,00 € 32.725,00 € 85,00 €

Coste PPVV 105.475,59 € 82,84% 58.961,94 € 107,20 € 11.070,48 € 50,32 € 3.247,50 € 29,52 € 2.444,50 € 15,87 € 29.751,16 € 77,28 €

MARGEN INDUSTRIAL 21.849,41 € 17,16% 12.538,06 € 22,80 € 4.329,52 € 19,68 € 602,50 € 5,48 € 1.405,50 € 9,13 € 2.973,84 € 7,72 €

Coste comercial 605,00 € 0,48% 363,00 € 0,66 € 60,50 € 0,28 € 60,50 € 0,55 € 60,50 € 0,39 € 60,50 € 0,16 €

MARGEN COMERCIAL 21.244,41 € 16,69% 12.175,06 € 22,14 € 4.269,02 € 19,40 € 542,00 € 4,93 € 1.345,00 € 8,73 € 2.913,34 € 7,57 €

Coste administrativo 221,61 € 0,17% 155,13 € 0,28 € 66,48 € 0,17 €

RESULTADO DEL PERIODO 21.022,80 € 16,51% 12.019,93 € 21,85 € 4.269,02 € 19,40 € 542,00 € 4,93 € 1.345,00 € 8,73 € 2.846,85 € 7,39 €

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Como conclusión, las ventas totales de la empresa ascienden a 127.325 €, los cuales

se reparten de la siguiente manera:

- El servicio de guardería tiene unas ventas valoradas en 71.500 €, esto se debe a un

mayor número de plazas (50) y de coste (130 €).

- Las ventas del servicio de guardería ascienden a 15.400 €, ya que el número de

plazas es superior al servicio de comida de casa (20) pero con un coste muy

elevado (70 €).

- El servicio de comedor con comida de casa tienen unas ventas de 3.850 €, este

valor se explica con un coste muy reducido (35 €) y muy pocas plazas cubiertas

(10).

- El servicio de autobús tienen las mismas ventas netas que el servicio de comedor

con comida de casa, la diferencia está en el reparto. El número de plazas es

superior (14) pero cuenta con un coste muy bajo(25 €).

- Y por último, el servicio matinal cuenta con unas ventas de 32.725 €, ya que el coste

de una plaza es muy elevado (85 €) y son cubiertas bastantes plazas (35).

Estas ventas netas desarrolladas anteriormente por servicios, son minoradas por su

coste, siendo el coste total de la empresa el 82,84%. De aquí obtenemos el margen

industrial, que en nuestro caso representa el 17,16% sobre las ventas netas totales.

No debemos olvidar los costes comerciales que ascienden a 605 €, repartidos entre

el servicio de guardería con un coste de 363 €, y a cada uno de los servicios restantes le

corresponden 60,50 €. Una vez aplicado este coste comercial obtenemos el margen

comercial, dejando un beneficio previo de 16,69 %.

Y por último, tenemos un pequeño coste de administración de 221,61 €, de los

cuales 155,13€ pertenecen al servicio de guardería y el resto al servicio matinal. Con este

último apunte llegamos al resultado del ejercicio, obteniendo un beneficio previo a los

coste de oportunidad del 16,51 %.

Coste de oportunidad

Este coste se origina al tomar una decisión que implica la renuncia de otro tipo de

alternativa que puede ser considerar al llevar a cabo dicha decisión. En nuestro caso la

decisión es crear una guardería.

Cálculo de los costes de oportunidad

Para el cálculo de estos costes las variables fundamentales son:

- El salario del empresario va a ser de 22.000 €, con la intención de ganar 1.000 €

al mes cada una. Lo vamos a repartir con respecto al coste total de cada servicio.

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- El capital invertido se divide en.

o Activo no corriente.

El precio de adquirir todo el activo no corriente necesario para la empresa asciende

a 147.174,51 €. La rentabilidad media requerida para la inversión es del 10%. Por lo tanto, el

coste del activo no corriente es el 10% sobre 147.174,51 € que asciende a 14.717,45 €. Se

repartirá con respecto al coste total de la amortización de los elementos que

correspondan a cada servicio.

o Activo corriente.

Cuando dinero invierto durante un año para llevar a cabo mi actividad. Sumamos

los gastos en Seguridad Social, suministros, material escolar, autobús y comida, llegando a

un total de 101.363,03 €. La rentabilidad media requerida para la inversión es del 10%. Por

lo tanto, el coste del activo no corriente es el 10% sobre 101.363,03 € que asciende a

10.136,30€. Esta cantidad se divide con respecto a los costes corrientes, que son los costes

directos y los indirectos sin las amortizaciones.

Para terminar, debemos restar el total del coste de oportunidad para comprobar si

nuestro proyecto tiene la rentabilidad que le pedimos. Como vemos en el siguiente

cuadro, esto no es así, puesto que la que el resultado del periodo tiene una cantidad

negativa (-20,29%). Hemos averiguado que esto se debe a que sólo hemos estimado que

van a ser ocupadas 50 plazas de las 90 que ofertamos. Por lo que en los sucesivos años en

los que se ocuparan un mayor número de plazas este porcentaje se verá minorado e

incluso habrá beneficios, apuntando un proyecto con gran rentabilidad.

Importe %

Ventas netas 127.325,00 € 100,00%

Costes PP.VV 105.475,59 € 82,84%

Costes oportunidad 46.853,75 € 36,80%

Margen industrial - 25.004,34 € -19,64%

Costes comerciales 605,00 € 0,48%

Margen comercial - 25.609,34 € -20,11%

Coste administración 221,61 € 0,17%

Resultado periodo - 25.830,95 € -20,29%

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Punto muerto o umbral de rentabilidad.

El punto de equilibrio es aquel nivel de actividad en el que la empresa ni gana, ni

pierde dinero, su beneficio es cero. Por debajo de ese nivel de actividad la empresa tendría

pérdidas. Si el nivel de actividad fuera superior, la empresa obtendría beneficios.

Costes fijos 52.668,05 €

Costes variables 52.807,53 €

Ventas 127.325,00 €

Precio de venta medio 89,73 €

Coste variable unitario 37,21 €

P*Q= Cf

1-(Cvu/P)

Punto muerto 89.991,79 €

A partir de 89.991,79 € nuestra empresa empezará a obtener beneficios, por debajo

de esta cantidad tendremos pérdidas.