6.25. Szállodák eredménygazdálkodása „Jövedelmezőség”

Szállodavezetés és gazdálkodás II. „Jövedelmezőségi gazdálkodás”

Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet

6.25. Szállodák eredménygazdálkodása „Jövedelmezőség” 1.Eredménygazdálkodás elmélete „Gazdálkodás elmélet”

2. Eredménygazdálkodás „Eredménygazdálkodás”

3. Költségcsökkentés vezetői döntései „Költségcsökkentés”

4. Költséggazdálkodás prioritása „Prioritás”

5. Szakmai számítások „Számszaki feladatok”

6. Inspiráció „CBL”

7. Gyakorlati foglalkozás témaköre „Számszaki feladatok”

8. Ellenőrző kérdések „Önellenőrzés”

1



1. Eredménygazdálkodás elmélete „Gazdálkodás elmélet”Eredményesség javítása a jövedelmezőségi gazdálkodásBevétel-gazdálkodással, volumenelemzéssel kezdjük a feladatotKöltségcsökkentés képességének bizonyítása vezetői orientáció 1.1. Jövedelmezőségi gazdálkodás relevancia elméleteTevékenységek gazdálkodási szintjeRészlegek és üzletekEredményszintekEredménycsoportok 1.2. Akció tervek1.2.1. Akciótervek céljai1.2.2. Akcióterv felhasználása

2



2. Eredménygazdálkodás „Eredménygazdálkodás”

2.1.TermelékenységBevétel, eltérő szintekLétszámBrenchmark, tevékenységek

2.2. HatékonyságEredmény, eltérő szintekLétszámBrenchmark, tevékenységek

3



3. Költségcsökkentés vezetői döntései „Költségcsökkentés”

3.1. Személyi ráfordításokTevékenységek és szolgáltatások

3.2. Anyag és anyagi jellegű szolgáltatások

4



4. Költséggazdálkodás prioritása „Prioritás”

4.1. Költséggazdálkodás prioritás elméleteMeghatározó (releváns) javulás érdekében,mindig a legnagyobb (prior) költségeket érdemes elemezni.

4.1.1. Szolgáltatások, tevékenységek volumenének számbavétele

4.2. Költségfajták elemzése4.2.1. Költségszint elemzése4.2.2. Költséghely elemzése4.2.3. Költségösszetétel elemzése

4.3. Költséggazdálkodás eszközei4.3.1. Tervezés4.3.2. Normatívák használata 4.3.4. Kontroling4.3.5. Elemzés4.3.6. Folyamatszabályozás 4.3.7. Érvényesítés, utalványozás4.3.8. Analitikus nyilvántartás4.3.9. Főkönyvi elszámolás4.3.10. Informatikai rendszer kialakítása

5



5. Szakmai számítások „Számszaki feladatok”

Bevételek5.1. Eladás közvetlen költségei5.1.1. Árrés 5.1.2. Személyi költségek5.1.3. Elsődleges költség5.1.4. Anyagi költségek5.1.5. Bruttó üzemeltetési eredmény – GOP5.1.6. Egyéb ráfordítások 5.1.7. Nettóüzemeltetés eredmény

6



5. Szakmai számítások „Számszaki feladatok”5.2. Akciótervek gazdálkodási példák5.2.1. Élőmunka gazdálkodás koncepcióAzonosságok, Szobaszám, Kategória

Eltérések, Tulajdonosi kör,Tevékenységek Összegzés

5.2.2. Élőmunka igény összehasonlítása Tulajdonosi kör, TevékenységekÉrtékesítés, VendéglátásÖsszegzés

5.2.3. Eredmény-kimutatás

5.2.4. Szállodai vendéglátás eredményszint

5.2.5. Jövedelemteremtő képesség

7



6. Inspiráció „CBL”

6.1. Mi határozza meg a szálloda eredményességet

6.2. Elvárások a szállodagazdálkodásban

8



7. Gyakorlati foglalkozás témaköre „Számszaki feladatok”

7.1. Számszaki feladatok megoldása7.1.1. Szobakiadás szakmai mutatószámai7.1.2. Élőmunka gazdálkodás mutatószámai7.1.3. Kapacitás mutatószámai forintban és százalékban,7.1.4. Egy kiadott szobára jutó szakmai mutatószámok,7.1.5. Egy vendégéjszakára jutó,7.1.6. Egy kiadható szobára jutó szakmai mutatószámok,7.1.7. Egy épített szobára jutó mutatószámok,7.2. Vendéglátás mutatószámai 7.2.1. vendéglátás szakmai mutatószámok7.2.2. Egy étkezésre jutó7.3. Típustevékenységek 7.3.1. Szakmai mutatószámok,7.3.2. Egy szolgáltatásra jutó,7.1. Számszaki feladatok megoldása

Virtuális szálloda eredmény kimutatási adatainak felhasználásávalIndikátorok értékelése 10 mutatószám és 2 akciótervSzimulációk

9



8. Ellenőrző kérdések „Önellenőrzés”

1. Mutassa be a szállodai eredménygazdálkodás elméletét, példákkal2. Mutassa be a szállodai piaci, humán és a gazdasági céloktól való eltérés korrigálását konkrét akció terv alkalmazásával 3. Ismertesse a szállodák termelékenységének és bevételének növelési lehetőségeit konkrét példákkal4. Mutassa be a szállodák hatékonyságának növelési lehetőségeit konkrét példákkal5. Mutassa be a szállodák költséggazdálkodási elméletét6. Ismertesse a költségcsökkentés gyakorlati lépéseit példákkal7. Mutassa be és indokolja a válságkezelés első lépéseit 8. Ismertesse a szállodák eredmény és költség szintjeinek szakmai átlagait

10



Kérdések

Köszönöm

11



Eredmény fajták

Eredménylépcsők

Tevékenységek

Részleg és üzletek

Jövedelemgazdálkodás elmélete

bevételvolumen és ár

nagyság, átlag elemzése

vezetői döntések hatásai

szállodán belüli eredmény pozíció változási trendje

szolgáltatás - bevétel - költség eredményesség, hasznosság

fenntarthatóság és vezetői felelősség

Bevétel – költség – eredmény változások alakulása

12



Szállodák jövedelem gazdálkodása

hatékonyság

bevétel / létszám eredmény / létszám

egy fő szolgáltatási bevétele egy főre jutó eredmény

növelése

Piaci és bevételgazdálkodás

Eredménygazdálkodás

Élőmunka gazdálkodás

termelékenység

Költséggazdálkodás

élőmunka (létszám) – holtmunka (eszköz)

13



Szállodák eredményessége termelékenység - hatékonyság

állandó figyelés – kontrolálni és elemezni a szinteket és trendeket (egyedi vagy trend)

hozzáadott értékű vezetés napi rendszeres finomítás

tevékenység, feladat, munkakör elemzés,

kereszt munkakörök (lánc?) tréning a munkatársak színvonalának fejlesztése (minőség)

élőmunka igényes szolgáltatások megfeleltetése a kínálatnak (kell - nem kell)

ágytakaró szép de szobaasszony igényes, jött az ágyöv (mutatós és praktikus)

kávé és tea főző a szobában jó, mertdrink bár munkaigényes de bevétel csökkenés

14



Tevékenységek – szolgáltatások – részlegek - üzletek - szegmensek - kapacitások - volumenek

költségszintjei a saját bevételhez és

megoszlás az összes költséghez, bevételek az összeshez

valós érték nagyság alapján besoroljuk

változások – eltérések hatásainak nagysága

Költség csökkentés vezetői döntései prioritás elmélet

Költségszint Költség csoport

vizsgálatok

releváns tényezők a döntéshez - bevételelemzés az első

Költséghely

Szint a bevételhez viszony

F&B személyi Szállás személyi

Tevékenység, Részleg, üzlet

15



Személyi költségcsökkentés vezetői döntései

Személyi költségek

Munka Tőrvény könyve betartása javallott munkatársak megbecsülése és ellenőrzések

Munkaidő kihasználás Szabadságterv

Munkaidő beosztásElőrejelzés

FolyamatszervezésEgységesítés, finomítás

LétszámgazdálkodásLétszámcsökkentés Olcsóbb munkaerők

Információs technológia Modern gépek és programok

Motivációs rendszer

Prémiumok Szociális juttatások

Egyéb

kölcsönzés

közvetítés

alvállalkozói

ok - okozat

tevékenységek - szolgáltatások felülvizsgálata bevétel és élőmunka

elhagyható – átszervezhető – átprofilozható – fejlesztendő

16



Anyag - közvetített szolgáltatás - működtetési költségek

Anyagi költségcsökkentés vezetői döntései

kedvezőbb beszerzések

Éttermi nyersanyag összetétel

Energia

bekészítések tisztítószerek

eszközpótlások segédanyagok

anyagok

vezetői információs

rendszer

jelentések elemzések

ellenőrzések éves leltárak

Formalizált

napi és havi

kontrolling

normák elvárások

ésszerű takarékosság

energia - karbantartás

fogyóeszköz - tisztítószer

szolgáltatási szerződések

Karbantartás

Mosatás ablaktisztítás növényápolás

bogárirtás kommunikáció

Állandó és változó költségek

Bevételvolumen

17



Régió szintű keresletcsökkenés esetén

alkalmazható vezetői döntések

Élőmunka gazdálkodás (Mtk. Betartásával)

1. Munkaidő szervezés2. Létszámgazdálkodás

3. Személyi költségek csökkentése

Válság menedzsment első hét lépése

Piaci-gazdálkodás4. Speciális akciós árak kialakítása ( nem árcsökkentés)

5. Új termékek bevezetése promócióival (innováció, fejlesztés)6. Szolgáltatások csökkentése (terméket nem színvonalat)

Jövedelmezőségi gazdálkodás7. Költségcsökkentési akciók (diszkrecionális költségek)

Eszköz és PénzgazdálkodásEszközpótlások, beruházások, likviditás, hitel, pénzeszköz biztosítása

18



tevékenységek költségszintjei összes bevétel %

Költség csökkentés vezetői döntései relevancia - prioritásegyedi % nagyság, érték (600 m Ft szálloda nettóbevétele

Prioritás 1

Szállás személyi

Vendéglátás személyi

Prioritás 2Vendéglátás anyagfelhasználás

Energia Karbantartás működtetési

13 %Étterem személyi

75 / 600

9 %szállás személyi

51 / 600

13 %Éttermi anyag

79 / 600

8 %Energia 50 / 600

4 %Karbantartás működtetés

25 / 600

Igazgatás 31/600= 5%, de csak 5 fő egy-egy munkakörben étterem, szállás 10-12 fő egy-egy munkakörben

19



A hallgatók végigvezetik, hogy a döntés milyen hatással van a GOP összegére és százalékos szintjére.

- A foglalásoknál korábbi beérkezéseket definitívnek, végérvényesnek vesszük, és ezért csökkentjük a csoportos turista szegmens árakat 15%-kal.

- A szegmens összetételt megváltoztatjuk, növeljük az egyéni turista szegmensben eladott szobákat a csoportos üzleti szegmens terhére. A válság hatására kevesebb rendezvény van, és ezért változik az összetétel. A csoportos üzleti szegmens eladott szobái 30%-kal csökkennek az árak változása nélkül.

- Olcsóbb és kisebb 25 grammos szappant használunk valamint a WC papír beszerzési ára is csökkent, ezzel a bekészítés értékét 15%-kal csökkentjük, minden egyéb feltétel változatlan.

Szállodák jövedelem gazdálkodása a gyakorlatban

Az értékesítés létszámát egy fővel növeljük.A szobaasszonyi létszámot 5%-kal csökkentjük.A reggeli nyersanyag értékét 10%-kal csökkentjük.A reggeli elszámolási árát 10%-kal növeljük.A felszolgálók számát 3%-kal csökkentjük.A fogyóeszköz értékét 10%-kal csökkentjük. Az energia költség 25%-kal emelkedik a volumen változása nélkül.

20



„Szálloda jövedelem gazdálkodás relevancia elmélete”A szállodavezetés a piac, a bevétel és költséggazdálkodásban is

alkalmazza a prioritás elméletét. Prioritások meghatározása a rangsorolás.

Ezt ez elv az alapja a vendég szegmentációnak és a specializációnak is.

A vendégszegmensek 20 százaléka adja a bevétel 80 százalékát. A partnerek 20 százaléka adja a bevétel 80 százalékát.

A létező problémák 20 százaléka okozza a vendégpanaszok 80 százalékát.

A partnerek 20%-a kulcspartner ők, rendelik a bevétel 80 százalékát.

21



„Szállodai költségcsökkentés vezetői döntései”- Jövedelemgazdálkodás része a piac és bevétel gazdálkodás.

* Költséggazdálkodási döntés csak a kapacitások ismertében.- Személyi költségek az elsődleges csökkentési területek relevanciájuk, csoport nagyságuk miatt.

*A Munka Tőrvény könyve betartása mindig javasolt, munkaerő megbecsülése miatt.

* Szervezéssel kell először javítani a munkaidő kihasználáson.* A létszámcsökkentés és olcsóbb munkaerő alkalmazása.* munkaerő kölcsönzése is költségcsökkentési döntés indokolt esetben.* A motiváláson belül a prémium rendszer szigorítása.* A szociális juttatások visszafogása, felfüggesztése.* Számítógépesítéssel is csökkenthetők a személyi költségek.

- Anyag, közvetített szolgáltatás és anyagi szolgáltatások költségei. * kedvezőbb beszerzési feltételek kialakítása. * szolgáltatási szerződések újratárgyalása kedvezőbb pozíciók elérésére.-A tevékenységek, szolgáltatások és üzletek felülvizsgálata és elemzése alapján is hozhatunk költségcsökkentési vezetői döntéseket ezek csökkentésére vagy fejlesztésére.

22



Szakmai eredmény kimutatás vezetői eszközként való használata

tervezési

éves terv szakaszok harmónia

vezetési

beszámoltatási

felelősségi

rendszerek

szervezeti felépítés

tevékenységek üzletek részlegek

szervezeti egység vezetője

terv számok alapján irányít

eltérésről beszámol értékelés

szervezeti egység vezetője

terv számok alapján felel az eredményért

prémium feladat

szervezeti egység vezetője közvetlen

eredmény

Általános költségek funkcionális vezetők

Szállodaigazgató GOP

23



Megoszlási viszonyszámok - százalékok

Eredményszint mutatók

Szakmai mutatószámok

Vezetési eszközök

tervezéshez, beszámoláshoz, számonkéréshez, elemzéshez

szervezeti egységek felelősségi rendszeréhez

Szállodák eredmény kimutatásának mutatószámai

Statisztikai mutatószámok - átlagok

24



Szakmai mutatószámok

Eladott szoba

szállás

Eladott étkezésekEladható szoba Vendégéjszaka

kiemelt típus vendéglátás

bruttó üzemeltetési eredmény GOP

nettó üzemeltetési eredmény NOP

egyéb

vizsgált tényező

tevékenységek közvetlen eredménye

bevételVENDÉG

25



Köszönöm !

Kérdés ?

26

Documents

6.25. Szállodák eredménygazdálkodása „Jövedelmezőség”