Assignment Teori Dan Amalan Perniagaan Islam

8/16/2019 Assignment Teori Dan Amalan Perniagaan Islam

1/24

BBA MKM-UUM

IJAZAH SARJANA MUDA

PENGURUSAN KOPERASI

SESI 2013/2014

TEORI DAN AMALAN PERNIAGAAN ISLAM

BPMS 1013

TAJUK:

KAJIAN PERSEPSI PELANGGAN TERHADAP

SISTEM TAKAFUL DI MALAYSIA

DISEDIAKAN UNTUK:

DISEDIAKAN OLEH:

FARAH HIDAYAH BINTI ISHAK


2/24

(229584)

FATIN HAZIRAH BINTI AYOB

(229583)

ISI KANDUNGAN

PERKARA M/S


3/24

PENGENALAN

Manusia di seluruh pelusuk dunia tidak boleh mengelak dari menerima segala ujian

yang diberikan oleh Allah SWT. Sebagai seorang Muslim, kita telah diajar dari kecil lagi

bahawa segala ujian yang kita lalui itu merupakan qadak dan qadar Allah SWT. Oleh sebab

itu, kita diajar untuk menerima kesemua ujian itu dengan hati yang redha. ita juga diajar

supaya sentiasa bersiap sedia dengan segala perkara yang mungkin akan berlaku pada masa

akan datang. !al ini kerana, tanpa persediaan yang rapi, kita akan mengalami kesusahan pada

masa depan kelak.

Segala risiko yang mungkin akan berlaku perlu diurus dengan betul dan bijak agak

kita dapat mengurangkan kesan risiko tersebut. "alam hal ini, konsep Taka#ul merupakan

antara kaedah pengurusan risiko yang boleh diterima pakai oleh $slam bagi mengurangkankesan yang berkemungkinan besar akan kita lalui jika berlaku sebarang ujian.

"i dalam konsep Taka#ul, istilah risiko merujuk kepada kerugian yang dialami

disebabkan kehilangan atau kemusnahan harta benda.Melalui konsep Taka#ul, kerugian yang

dialami oleh pembeli produk Taka#ul akan ditanggung oleh syarikat pengendali insurans

tersebut. %ermintaan yang semakin meningkat di kalangan masyarakat yang semakin sedar

akan kepentingan dan keperluan dalam mengatur pelan kewangan masing&masing telah

menyumbang kepada perkembangan pesat industri taka#ul dan insurans di negara ini.


4/24

DEFINISI DAN KONSEP SISTEM TAKAFUL

Menurut Akta Taka#ul '()*, istilah Taka#ul membawa maksud skim yang berasaskan

persaudaraan, kesatuan dan saling bantu&membantu yang menyediakan bantuan kewangandan pertolongan atas dasar kerjasama kepada para peserta skim ketika mereka memerlukan

bantuan melalui sumbangan bersama oelh para peserta untuk tujuan tersebut.

ata dasar bagi perkataan taka#ul ialah +ka#ala yang bererti menjamin,menjaga atau

memelihara. Oleh kerana taka#ul merupakan kata nama yang berasal daripada kata kerja

+taka#ala, maka ianya memberi erti saling menjamin, saling menjaga dan saling memelihara.

"i dalam al&-uran terdapat perkataan&perkataan+ka#ala dan juga +yak#ulu yang memberi

makna memelihara atau menjaga.Sebagaimana disebut dalam #irman Allah SWT yang

bermaksud

“Maka ia (Mariam) diterima oleh Tuhannya (sebagai nazar) dengan penerimaan

yang baik dan dibesarkannya dengan didikan yang baik, serta diserahkannya untuk

dipelihara oleh Nabi Zakaria .” (Surah li!"mran# ayat $%)

Sistem Taka#ul ini bertujuan untuk menggalakkan sikap tolong&menolong dan sikap

saling bersatu&padu di kalangan para peserta selari dengan konsep /taawun0 1saling

bekerjasama2. "engan adanya konsep sistem Taka#ul ini perhubungan yang erat mengikut

amalan dan peraturan $slam di antara peserta&peserta yang berpakat dan bersetuju untuk

sama&sama menanggung kerugian atau kehilangan dapat diwujudkan.


5/24

Melalui taka#ul akan dapat diwujudkan satu hubungan yang erat mengikut amalan

dan peraturan $slam di antara peserta&peserta yang berpakat dan bersetuju untuk sama&sama

menanggung kerugian. 3erpandukan kepada semangat perpaduan ini, maka dapat disusun

suatu sistem amali yang mementingkan prinsip&prinsip saling bertanggungjawab, saling

bekerjasama atau bantu&membantu dansaling lindung&melindungi antara satu sama lain.

"alam erti kata lain, ia merupakan penyediaan sumbangan yang dikongsi bersama

bagi membantu mereka yang memerlukan. $slam amat menggalakkan si#at tolong&menolong

atau menyediakan bantuan pada mereka yang dalam kesusahan. $slam juga menuntut supaya

umatnya bekerjasama.

Asas #alsa#ah ini adalah berpandukan kepada beberapa hadith 4asulullah SAW yang

antaranya

'. "alil erjasama

/Allah akan sentiasa membantu hamba&5ya selagi mereka saling membantu antara satu sama

lain .0 1"iriwayatkan oleh $mam Ahmad dan $mam Abu "aud2

6. "alil Tanggungjawab

/$barat hubungan dan perasaan orang&orang beriman sesama mereka adalah seperti jasad,

apabila salah satu daripadanya ditimpa kesusahan, maka seluruh anggota yang lan juga akan

merasainya 0.

1"iriwayatkan oleh $mam Al&3ukhari dan $mam Muslim2

7. "alil Saling Melindungi

/"emi hayatku yang berada dalam kekuasaan Allah, tiada siapa akan masuk syurga jika

beliau tidak melindungi jirannya yang berada dalam kesusahan .0

1"iriwayatkan oleh $mam Al&3ukhari dan $mam Muslim2


6/24

SEJARAH KEMUNCULAN TAKAFUL

onsep taka#ul pada hari ini bukanlah sesuatu yang baru malah telah dijalankan sejak

8aman kemunculan $slam lagi. Apabila $slam datang dan lahirnya kerajaan $slam di Madinah,

beberapa sistem yang diamalkan mengikut adat resam masyarakat Arab sebelum kedatangan

$slam dan didapati sistem&sistem tersebut tidak bercanggah dengan syariat $slam, kerajaan

$slam membenarkan sistem&sistem tersebut dikekalkan. "alam kitab&kitab #eqah dan sejarah$slam ada menyatakan terdapat beberapa amalan pada 8aman tersebut yang menggambarkan

bentuk&bentuk insurans. Antaranya ialah dalam itab Sirah $bn !isyam digambarkan bentuk

insurans yang telah diamalkan oleh kaum Muhajirin&

“&aum Muha'irin dari uraisy tetap mempunyai hak mereka mereka senasib

sepenanggungan dan menerima *ang tebusan darah (diat) sesama mereka (kerana

pembunuhan tidak senga'a) dengan +ara baik dan adil di kalangan orang!orang beriman.

ani -u (dari /athrib) tetap mempunyai hak mereka, tanggung!menanggung *ang tebusan

diri setiap keluarga mereka membayar bersama *ang tebusan dengan baik dan adil di

kalangan orang!orang beriman.”

Menurut Sobri Solomon 1'()(2, tiga sistem yang masih dikekalkan ialah sistem

-a0ilah, 0asamah dan akad mu*alah. Sistem -a0ilah ialah sistem yang telah diperkenalkan

oleh 4asulullah SAW sewaktu 3aginda berhijrah ke Madinah dan mempersaudarakan

golongan Muhajirin dengan golongan Ansar. Sistem ini berteraskan kepada konsep saling

bertanggungjawab di kalangan ahli&ahlinya. Mengikut sistem ini, setiap ahli tidak kira orang&

orang Ansar atau Muhajirin perlulah mengadakan tabung kewangan bersama yang dikenali

sebagai -kunz1 . Semua pungutan atau caruman yang dibayar oleh ahli&ahli mengikut tempoh

yang telah dipersetujui akan dimasukkan ke dalam tabung berkenaan. Salah satu tujuantabung ini ialah menyediakan bayaran yang akan dijadikan bantuan untuk menolong mana&


7/24

mana ahli yang terlibat dengan pembunuhan tidak sengaja atau untuk menebus tawanan

perang muslimin daripada musuh.

Sistem al!asamah pula adalah satu sistem bayaran pampasan kepada keluarga

yang terbunuh. Melalui sistem ini, dana dikumpulkan ke dalam sebuah tabung atau wangdaripada kutipan caruman ahli&ahli. Man#aat akan dibayar kepada ahli waris yang terbunuh

jika kes pembunuhan itu tidak diketahui siapa pembunuhnya atau tidak mempunyai sebarang

keterangan saksi yang layak untuk mengenalpasti pembunuhnya. "alam sebuah hadis riwayat

3ukhari dari Said bin Atai&

“pakah kamu boleh mendatangkan saksi orang yang membunuhnya2 Mereka

(golongan nsar) men'a*ab# Tidak. Tanya 3asulullah# aiklah kalau mereka# (orang!orang

/ahudi) bersumpah untuk kamu2 Mereka men'a*ab# &ami tidak menerima sumpah mereka.

&erana 3asulullah tidak suka mensia!siakan darah manusia, maka aginda memberi

diatnya seratus ekor unta kutipan sedekah .”

Akad muwallah pula merupakan sebuah perjanjian jaminan. 9ontohnya jika Ahmad

berkata kepada 3rahim /Awak menjadi pelindung 1wali2 kepada saya, kalau saya melakukan

jenayah tak sengaja, awak perlu membayar diat kepada saya.0 alau 3rahim bersetuju, maka

kontrak mereka menjadi sah. Sekiranya Ahmad melakukan jenayah tidak sengaja maka

Ahmad akan menyediakan diat dan sebagai ganjarannya 3rahim boleh mempusakai harta&

harta Ahmad sekiranya ia mati tanpa waris. "i bawah sistem ini, penjamin akan menjamin

sesorang yang tidak berwaris dan tiada pula diketahui keturunannya seperti seorang

pendatang baru. %enjamin bersetuju akan menanggung bayaran diat 1denda atau tebusan2sekiranya orang yang dijaminnya itu melakukan sesuatu jenayah. Sebaliknya, jika orang yang

dijamin itu meninggal dunia, penjamin boleh mempusakai hartanya selagi tidak diketahui

siapakah waris orang yang dijamin.

Syarikat $nsuran $slam yang pertama telah ditubuhkan pada tahun '(:( iaitu

Syarikat $nsuran $slam Sudan. 3ertitik tolak daripada perjalanan dan perkembangan Syarikat

$nsuran $slam Sudan ini, maka pelbagai usaha dan langkah susulan telah dibuat khususnya

oleh negara&negara $slamdan negara&negara di mana bilangan penduduk $slam agak besar

bagi memperkenalkan syarikat&syarikat insurans yang menawarkan perniagaan insurans

secara $slam.

;anjutan daripada usaha tersebut, pada awal tahun '()embourg oleh "ar

Al&Maal Al&$slami 1"M$2, ;ondon. 3eberapa puluh tahun yang lalu, terdapat maklumat

mengenai penubuhan syarikat $nsuran $slam di Australia yang diberi nama Syarekat Al&

Taka#ol Al&$slamiah.


8/24

Malaysia adalah negara pertama di Asia Tenggara yang merintis perniagaan insurans

$slam melalui penubuhan Syarikat Taka#ul Malaysia Sendirian 3erhad yang operasinya

bermula pada Ogos '()?. Menurut Mat !assan Abu 3akar 16


9/24

$5SC4A5 "A;AM $S;AM

DAE %=4;$5"C5@A5 $5SC4A5 O5F=5S$O5A;

%erlindungan $nsuran yang disediakan oleh syarikat&syarikat insuran terdiri daripada dua

jenis perniagaan iaitu&

'. %erniagaan $nsuran 5yawa

%erniagaan insuran ini adalah untuk menghadapi musibah yang boleh membawa kepada

kematian atau kecederaan tubuh badan seperti diserang penyakit atau ditimpa kemalangan

6. %erniagaan $nsuran AM

%erniagaan insuran ini pula adalah untuk menghadapi musibah yang boleh membawa

kehilangan atau kemusnahan harta benda umpamanya kebakaran, banjir, kemalangan dan

sebagainya

D3E %4$5S$% SA;$5@ 3==4GASAMA

%ara ulama dan pakar&pakar perundangan $slam telah membuat kajian mengenai

kendalian dan perjalanan syarikat insuran. Mereka berpendapat bahawa kendalian dan

perjalanan syarikat insuran yang ada pada 8aman ini adalah tidak selaras dengan kehendak

syarak. !al ini kerana operasi urus niaga insurans mengandungi tiga unsur iaitu&

'.@harar

@harar bermaksud tidak jelas. "alam $slam, perjanjian atau kontrak perlulah dijelaskan

tentang akadnya sebelum perjanjian itu dimenterai. $a haruslah jelas, nyata dan diketahui oleh

kedua&dua belah pihak yang membuat perjanjian.

6.Maisir


10/24

Maisir atau perjudian merupakan lanjutan daripada unsur gharar. euntungan daripada

syarikat insuran dilihat sebagai hasil yang mempunyai unsur perjudian. euntungan insuran

tersebut berpunca daripada pengalaman penangungan. Syarikat insuran akan mendapat

keuntungan disebabkan oleh tuntutan yang lebih bergantung kepada nasib. Cnsur daripada

nasib inilah yang dianggap sebagai perjudian.

7. 4iba

Terdapat banyak aktiiti&aktiiti pelaburan syarikat&syarikat insurans tidak diluluskan oleh

syarak kerana aktiiti&aktiiti tersebut mempunyai unsur riba.

D9E A;&TAAHC; ASAS $5SC4A5S $S;AM

/ eker'asama kamu pada perkara!perkara keba'ikan dan tak*a dan 'angan

beker'asama dalam perkara!perkara dosa dan boleh menimbulkan permusuhan.0

1Al&Maidah62

Melalui ayat Al&Maida di atas dapat kita pelajari bahawa $slam menyuruh umatnya supaya

sentiasa bekerjasama dalam melakukan perkara kebaikan dan mengelak daripada melakukan

perkara&perkara berdosa. Suruhan ini telah lama diamalkan oleh umat&umat $slam 8aman

silam lagi. Sebagai contoh, jika terdapat ahli&ahli sesebuah puak itu terbunuh, semua ahli

puak tersebut bertanggungjawab untuk menghulur bantuan yang berbentuk man#aat

pampasan kepada waris&waris ahli yang telah terbunuh itu. Si#at saling lindung&melindungi

dapat dilihat dalam diri ahli&ahli puak ini.

Atas prinsip ini terdapat banyak persatuan&persatuan ditubuhkan. %ersatuan&persatuan

nini ditubuhkan untuk membantu ahlinya yang ditimpa musibah.Ahli&ahli persatuan diberi

kemudahan yang cukup untuk memudahkan mereka membayar sumbangan secara beransur&

ansur dalam satu tempoh tertentu. %ersatuan yang mempunyai bilangan ahli yang ramai

mampu menyediakan bantuan kewangan yang besar kepada ahlinya yang memerlukan

bantuan.!akikat&hakikat inilah yang memerlukan insurans secara $slam berasaskan prinsip

salaing bekerjasama kerana&

'& %emegang polisi saling bekerjasama antara satu sama lain untuk mengadakan man#aat

bersama.

6& $nsurans ini tergolong di bawah perjanjian memberi sumbangan kerugian dan

menyamaratakan tanggungan mengikut kaedah pengumpulan sumber bersama.


11/24

7& Cnsur ketidaktentuan berkaitan dengan bayaran sumbangan dan bayaran man#aat dapat

diketepikan.

*& Tidak bertujuan memberi keuntungan atau kelebihan kepada satu pihak sahaja sehingga

merugikan pihak lain.

D"E TAAHC; =;CA4@A "A5 TAAHC; AM

Gika dibawah insurans konesional,jenis perniagaan yang disediakan boleh

dibahagikan kepada insurans nyawa dan insurans am, di bawah taka#ul, perniagaan yang

disediakan boleh dikelaskan kepada dua jenis iaitu&

'&Taka#ul eluarga

Taka#ul keluarga memberi bimbingan bagi mereka yang menghadapi masalah akibat

kematian dan kemalangan ke atas diri seseorang peserta. Ada dua cara untuk seseorang

melindungi keluarganya iaitu sama ada meninggalkan sejumlah wang kepada warisnya

apabila ia meninggal dunia atau mempunyai simpanan wang yang cukup sebagai na#kah

hidup diri dan keluarga apabila ia mengalami kecederaan dan tidak berupaya untuk bekerja.

Oleh itu, syarikat taka#ul telah menyusun skim&skim perlindungan taka#ul keluarga bagi

membolehkan peserta&peserta mendapat perlindungan ini. Tujuannya adalah untuk

membenarkan peserta menyimpan atau menabung secara berterusan, menyediakan perlindungan dalam bentuk man#aat taka#ul yang berkenaankepada peserta yang ditimpa

malapetaka atau bencana, serta mengembalikan bahagian simpanan dan bahagian untung

serta man#aat taka#ul yang berkenaan kepada peserta yang tidak ditimpa malapetaka atau

bencana.

Melalui skim taka#ul keluarga, setiap peserta perlu membayar caruman mengikut

kemampuannya tertakluk kepada jumlah minimum. 3ayaran caruman boleh dibuat sama ada

secara tahunan, setengah tahun, suku tahunan atau bulanan.9aruman yang dikumpulkan

daripada peserta akan dimasukkan ke dalam dua akaun iaitu akaun peserta dan akaun khas

peserta mengikut kadar yang telah ditentukan. Sebanyak (?I daripada caruman peserta akandimasukkan ke dalam akaun peserta bagi tujuan simpanan dan pelaburan manakala ?I


12/24

daripada caruman peserta akan dimasukkan ke dalam akaun khas peserta untuk tujuan

membayar #aedah taka#ul kepada peserta yang ditimpa musibah.

Wang yang dimasukkan ke dalam kedua&dua akaun ini akan disatukan dalam satu

kumpulan wang. Syarikat Taka#ul akan melaburkan kumpulan wang ini dalam bidang dan

bentuk pelaburan yang halal mengikut hukum syarak. Apa&apa keuntungan yangdiperolehi

dari usaha pelaburan yang dijalankan dan diuruskan oleh Syarikat Taka#ul akan dibahagikan

mengikut perjanjian Al&Mudharabah yang telah dipersetujui antara syarikat dan peserta

seperti yang dinyatakan dalam perjanjian. 3ahagian keuntungan untuk peserta akan

dimasukkan ke dalam akaun masing&masing. $ni bermakna, dengan adanya keuntungan ini,

maka jumlah tabungan atau simpanan masing&masing yang terdapat di dalam akaun peserta

akan bertambah. 3ahagian keuntungan bagi akaun khas peserta dari keuntungan pelaburan

yang sama pula akan dimasukkan ke dalam akaun khas masing&masing.

%roduk utama yang ditawarkan dalam taka#ul keluarga termasuklah&

i. %elan eluarga

ii. %elan 3erkaitan %elaburan

iii. %elan %endidikan Anak

i. %elan %erubatan dan esihatan. %elan Anuiti

6& Taka#ul Am

Taka#ul am merupakan skim perlindungan keatas barang&barang tertentu seperti taka#ul

kemalangan, taka#ul kebakaran, taka#ul motor, dan lain&lain dengan menyediakan suatu

kumpulan wang yang disumbangkan oleh orang ramai yang menyertai skim ini. umpulan

wang ini akan digunakan untuk membayar ganti rugi atau pampasan kepada peserta yang

mengalami kesusahan kerana ditimpa sesuatu risiko. %erlindungan jenis ini boleh disertai

orang perseorangan, syarikat, pertubuhan atau perbadanan.

Terdapat lima jenis perlindungan yang diberikan dalam taka#ul am iaitu&

i. ebakaran

ii. emalangan

iii. enderaan

i. ejuruteraan

. ;aut dan Cdara


13/24

Mengikut skim taka#ul ini, para peserta diharuskan untuk membayar caruman dan

jumlah caruman bergantung pada jenis taka#ul am yang disertai. umpulan wang ini

kemudiannya akan dilaburkan dalam bidang&bidang pelaburan yang halal dari segi syariah.

%eserta&peserta taka#ul am yang tidak mengalami tuntutan akan berkongsi keuntungan dan

keuntungan tersebut akan diberikan secara tunai. Gika berlaku kerugian, peserta menambahcaruman tetapi secara praktikalnya, kerugian itu akan dibawa ke hadapan sehingga

keuntungan diperolehi semula. 3erbe8a dengan pemegang polisi am di mana mereka tidak

berhak berkongsi untung rugi kumpulan wang.

Skim perlindungan taka#ul am kebanyakkannya mempunyai tempoh akad yang

berkuatkuasa selama setahun. Sekiranya tempoh akad skim perlindungan ini tamat,peserta

boleh memperbaharui akad perlindungan tersebut bagi jangka masa setahun lagi. Skim

perlindungan ini boleh terus diperbaharui dari setahun ke setahun selagi kepentingan peserta

masih kekal ke atas harta benda atau barang yang dilindungi.

D=E =;=3$!A5 S$ST=M TAAHC;

Sistem taka#ul mempunyai banyak kelebihan. Antara kelebihan&kelebihan tersebut ialah&

'&Gaminan %erlindungan ewangan 3erlandaskan %rinsip&prinsip $slam

Taka#ul diwujudkan sebagai alternati# kepada sistem insurans konensional yang telah

diperakukan oleh sebahagian besar ulama dan #uqaha $slam sebagai tidak memenuhi

kehendak syarak. Oleh itu, kelebihan utama sistem taka#ul adalah memberi jaminan

perlindungan kewangan kepada peserta&peserta mengikut garis panduan yang telah ditetapkan

syarak. %embentukan sistem taka#ul merupakan hasil kerjasama antara para intelektual $slam

dengan golongan pro#esional dalam bidang ekonomi dan kewangan sebagai usaha mencari

jalan ke arah pelaksanaan ekonomi yang halal. 3agi memastikan dan menyakinkan bahawa

kajian dan percubaan ini akan berjaya, panduan&panduan telah diambil daripada syarikat&

syarikat mudharabah secara $slam sedia ada yang menjalankan aktiiti di beberapa negara

$slam.

"alam sistem taka#ul, skim perlindungan yang disediakan adalah berbentuk

perlindungan bersama di kalangan peserta&peserta skim taka#ul. onsep saling menyumbang

dan saling melindungi di kalangan peserta taka#ul adalah unik berbanding dengan

kebanyakan skim insurans konensional kerana kontrak taka#ul hanyalah di kalangan sesama

peserta sahaja. Sebaliknya pihak syarikat pengendali taka#ul hanya ber#ungsi sebagai

pengurus yang akti# berkenaan skim perlindungan tersebut. Oleh itu, syarikat pengendali

taka#ul bukanlah sebagai pihak yang memberikan perlindungan sebaliknya para peserta

taka#ul bertanggungjawabsebagai pihak yang memberi perlindungan selain menjadi pihak yang dilindungi.


14/24

6& 3ayaran 9aruman Secara 3erkala dalam Taka#ul eluarga

%encarum taka#ul keluarga diberi pilihan dalam membayar caruman sama ada secara

bulanan, suku&tahunan, setengah&tahunan atau tahunandengan kadar minimum yang telah

ditetapkan oleh pengendali taka#ul.5amun begitu, pencarum yang terlewat membayar wang

caruman dalam sistem taka#ul tidak akan dikenakan sebarang bayaran #aedah kerana unsur&

unsur riba sangat dilarang dalam $slam. !al ini berbe8a dengan syarikat insurans yang

mengenakan bayaran #aedah kepada pencarum yang terlewat menjelaskan bayaran premium.

7& Sistem $nsurans 3erlandaskan Syariat $slam

%ara peserta tidak perlu ragu&ragu untuk menyertai skim perlindungan ini kerana

taka#ul bebas daripada unsur&unsur yang bercanggah dengan kehendak syarak seperti gharar

1ketidakpastian2, maisir 1perjudian2 dan riba. $ni kerana skim taka#ul tertakluk kepada Akta

Taka#ul '()*, Seksyen ) 1?21b2

J3ahawa terdapatnya dalam artikel persatuan pengendali Taka#ul yang berkenaan

peruntukan bagi penubuhan Majlis %engawasan Syariah untuk menasihati pengendalian

tentang perniagaan taka#ulnya untuk memastikan yang ia tidak terlibat dalam apa&apa unsur

yang tidak diluluskanJ

Akta ini menjelaskan bahawa setiap pengendali taka#ul dikehendaki menubuhkan

Gawatankuasa Syariah. Gawatankuasa ini memberi panduan kepada pengendali&pengendali

taka#ul supaya tidak terlibat dengan aktiiti&aktiiti yang ditegah syarak seperti amalan

gharar , maisir dan riba sebagaimana yang diamalkan oleh sistem insurans konensional.

%enyertaan dalam skimTaka#ul tidak terhad kepada golongan Muslim sahaja bahkan

skim taka#ul adalah untuk semua pihak tanpa mengira bangsa dan agama .Oleh itu, kelebihan

dan keistimewaan yang terdapat dalam sistem taka#ul ini juga turut dinikmati oleh peserta&

peserta bukan beragama $slam yang sama&sama menyertai skim taka#ul.

DHE =3C4CA5 S$ST=M TAAHC;

Selain kelebihan&kelebihan yang telah disebutkan, sistem taka#ul pada hariinikhususnya masih mempunyai beberapa kelemahan yang perlu diperbaiki terutamanya


15/24

dalam aspek pemasaran dan pendedahan kepada orang ramaimengenai sistem taka#ul. Antara

kelemahan&kelemahan tersebut ialah&

'& ekurangan %endedahan Terhadap Sistem Taka#ul

Sistem taka#ul mula diperkenalkan di Malaysia pada tahun '()? melalui penubuhanSyarikat Taka#ul Malaysia Sendirian 3erhad 1STM2. Sehingga kini, orang ramai khususnya

umat $slam masih kurang didedahkan dengan pelaksanaan sistem taka#ul walaupun sistem ini

diperkenalkan sebagai alternati# kepada insurans konensional yang telah diharamkan oleh

sebahagian besar ulama. elemahan ini juga dilihat apabila agen yang menjual produk

taka#ul tidak dapat menjelaskan secara terperinci akan kelebihan&kelebihan yang boleh

didapati daripada produk taka#ul berbanding insurans konensional sekaligus tidak dapat

menyakinkan orang ramai untuk sama&sama menyertai taka#ul. Oleh itu, pengendali&

pengendali taka#ul perlulah memastikan latihan diberi secukupnya kepada agen&agen taka#ul

yang dilantik agar mereka mampu menarik lebih ramai orang untuk menyertai

taka#ulterutamanya umat $slam dan beralih dari terus membeli insurans konensional.

S$ST=M %=4AAC5A5 "A5 AMA;A5 =WA5@A5

DAE%=4AAC5A5 AS=T TAAHC;

Aktiiti perniagaan adalah bertujuan untuk mengumpul harta atau aset. ;ebih banyak aset

yang dapat dikumpul dan dimiliki oleh sesebuah perniagaan, semakin kuat kedudukan

kewangan perniagaan tersebut.Menurut $slam, harta ditakri#kan sebagai sesuatu yang boleh

disimpan dan mempunyai nilai. !arta yang dimiliki haruslah halal di sisi syarak. $slam

menggalakkan umat&umatnya mengumpul harta asalkan cara mendapatkannya adalah tidak

bercanggah dengan ajaran $slam.

$slam menuntut supaya segala harta dan aset tersebut dijaga dan diurus dengan baik

kerana harta merupakan salah satu keperluan asas kehidupan manusia. !arta dapat diuruskan

dengan baik jika pemiliknya menyediakan dan melaksanakan sistem penyimpanan maklumat

rekod dengan sempurna. Apabila butir&butir serta nilai&nilai harta ini dicatat, maka kerja&kerja

+menghisab dapat dilakukan dengan mudah dan tepat.

Syarikat yang mengendalikan urus niaga akan menerima wang sebagai harga bayaran

dari pelanggan setelah mereka menerima perkhidmatan atau barangan yang diingini. Syarikat

tersebut juga akan menggunakan harta mereka untuk mengembangkan kegiatan perniagaan

mereka. %engairan keluar masuk wang ini menyebabkan sistem maklumat mencatat menjadi

amat penting.

Sistem ini juga penting bagi sistem taka#ul. Segala maklumat penerimaat wang

sumbangan daripada peserta amat diperlukan agar terdapt bukti kukuh sebelum syarikat


16/24

melakukan pengeluaran tidak kira untuk menjelaskan tuntutan atau membayar perkongsian

keuntungan kepada peserta yang terbabit.

%enggunaan dan amalan ilmu perakaunan meningkat apabila penubuhan syarikat&

syarikat dan penambahan baitulmal. Apabila kegiatan ekonomi dan kewangan meningkat,

penggunaan sistem perakaunan juga semakin meluas.

Arahan peraturan kewangan pada 8aman kegemilangan $slam telah menyebabkan

terbentuknya asas ilmu perakaunan. Arahan yang dimaksudkan termasuklah menetapkan

semua urusan kewangan harus ditulis dan disimpan dengan penjelasan yang teliti. Arahan ini

sebenarnya merupakan prinsip dan kerangka asas ilmu perakaunan moden.

Taka#ul sebagai sebuah bidang perniagaan juga mempunyai aset. Aset tersebut haruslah

dijaga dengan penuh amanah dan memastikan ia dapat menambahkan hasil perniagaan. Oleh

kerana aset taka#ul pasa asalnya milik kepunyaan peserta maka keuntungan yang diperoleh

daripada aset ini akan menjadi hak peserta sebagaimana mengikut prinsip al&Mudharabah.

Aset taka#ul terkumpul di bawah umpulan Wang %emegang Syer dan umpulan

Wang Taka#ul yang terdiri daripada Taka#ul eluarga dan Taka#ul Am. Aset Taka#ul eluarga

terkumpul di bawah umpulan Wang Taka#ul eluarga, manakala aset Taka#ul Am pula

terkumpul di bawah umpulan Taka#ul Am.

D3E %=;A3C4A5 WA5@ TAAHC;

Majlis %engawasan Syariah adalah sebuah majlis yang mengawalselia segala aspek

operasi, urusan perlaburan, pengurusan dan pemasaran perniagaan. Antara #ungi Majlis%engawasan Syariah adalah untuk memberi nasihat kepada pengendalian taka#ul yang

dikehendaki, memastikan setiap aspek operasi taka#ul yang dikehendaki oleh syarikat, dan

sebagai pelaburan.

Terdapat dua tujuan utama pelaburan iaitu untuk mendapat keuntungan.!al ini kerana

peserta taka#ul berhak untuk berkongdi untung daripada perniagaan taka#ul. Tujuan pelaburan

yang kedua adalah untuk membantu mengembang dan menambah harta atau aset kumpulan&

kulpulan wang yang terbabit.

3idang&bidang pelaburan bagi taka#ul adalah meliputi sektor&sektor seperti hartanah,

saham, kemudahan pembiayaan, pelaburan dan simpanan di bank. %ulangan daripada

pelbagai bidang ini merupakan hasil bagi kumpulan&kumpulan wang yang terbabit.

D9E M=5@A@$! =C5TC5@A5 =%A"A %=S=4TA TAAHC;

endalian taka#ul adalah berdasarkan akad dan kontrak berkongsi untung dalam

perniagaan secara $slam mengikut prinsip al&Mudharabah. "engan kata lain segala

keuntungan yang diperoleh akan dikongsi antara peserta taka#ul dengan syarikat tersebut.

%erolehan keuntungan akan ditentukan daripada pergerakan dan operasi umpulan Wang

Taka#ul Am dan perkongsian tersebut akan dibuat mengikut nisbah yang telah dipersetujui.


17/24

Mengikut amalan Syarikat Taka#ul Malaysia, agihan keuntungan kepada peserta taka#ul

am adalah secara bulanan. 4ata&rata tempoh taka#ul bagi skim&skim taka#ul am seperti

kebakaran, kemalangan dan lain&lain adalah untuk '6 bulan. Setiap agihan keuntungan akan

dibuat selepas diketahui keuntungan yang diperoleh oleh taka#ul am selepas cukup tempoh

tersebut. 3agi tujuan ini, semua urusan kewangan dan perakaunan Syarikat Taka#ul Malaysiaakan ditutup dan dibereskan secara bulanan. Cntuk mengagihkan keuntungan maka tidak

perlu menunggu atau bergantung kepada jumlah keuntungan yang akan diperoleh semasa

tahun kewangan syarikat ditutup.

D"E %=4O;=!A5 C5TC5@ 3A@$ %=S=4TA TAAHC; =;CA4@A

Mengikut prinsip al&Mudharabah, kerjasama dalam setiap perniagaan antara pihak yang

mengeluarkan modal dengan pengusaha yang menjalankan perniagaan itu dimenteraikan

dengan perjanjian berkongsi untung. %eserta taka#ul keluarga akan mengeluarkan modal dan

berkongsi untung dengan syarikat yang mengendalikan dan mengusahakan perniagaan

taka#ul. %erkongsian untung tersebut dibuat berdasarkan kepada nisbah yang telah

dipersetujui semasa cadangan menyertai %elan Taka#ul.

%roduk&produk yang disediakan di bawah %erniagaan Taka#ul eluarga ialah pelan

taka#ul mengikut tempoh matang '< tahun, '? tahun, 6< tahun, 6? tahun, 7< tahun, 7? tahun,

dan *< tahun.

Ansuran caruman yang dibayar sama ada tiap&tiap bulan, tiga bulan sekali, enam bulan

sekali atau setahun sekali akan dimasukkan ke dalam dana khas yang dipanggil umpulan

Wang Taka#ul eluarga. umpulan wang ini dibahagikan kepada dua akaun yang dikenali

sebagai Akaun %eserta 1A%2 dan Akaun has %eserta 1A%2. Sebagai operasi berbentuk

perniagaan, A% dan A% akan dilabur atau diperniagakan oleh syarikat mengikut akad al&

Mudharabah.Tujuannya supaya umpulan Wang Taka#ul eluarga dapat memperoleh

pulangan kerana pulangan inilah yang dikira sebagai perolehan keuntungan Taka#ul eluarga.

Gumlah keuntungan ini dapat dilihat dalam Akaun %endapatan 3ulanan yang menjadi

sebahagian daripada %enyata atau ;aporan ewangan syarikat. Oleh kerana akaun syarikatditutup pada tiap bulan maka Akaun %endapatan juga akan disediakan secara bulanan.


18/24

"engan menggunakan kaedah mengira kadar untung tiap&tiap bulan ini maka keuntungan

boleh dibayar kepada peserta yang menamat %elan Taka#ul eluarga sepanjang tempoh

penyertaan sehingga ke tarikh pembatalan. 3erbe8a dengan polisi insurans nyawa, peserta

taka#ul berhak untuk mendapatkan kembali wang caruman yang terkumpul dalam A% beserta

keuntungan mengikut prinsip al&Mudharabah pada bila&bila masa penyertaan %elan Taka#uleluarga dibatalkan.

D=E =C5TC5@A5 3A@$ SBA4$AT

Seperti yang dinyatakan di atas segala perolehan keuntungan perniagaan taka#ul harus

dikongsi di antara peserta yang menyediakan modal dengan syarikat yang menusahakan

perniagaan tersebut. 5amun keuntungan yang diperoleh syarikat perlu digunakan untuk

mengurus gaji, sewa dan segala kos pentadbiran. Syarikat tidak dibenarkan untuk

menggunakan modal yang telah diberi oleh peserta untuk menanggung kos&kos pentadbiran

syarikat.Segala perbelanjaan urus syarikat harus ditanggung oleh syarikat itu sendiri untuk

mengelak unsur gharar.

Menurut sistem taka#ul yang berasaskan prinsip al&Mudharabah, pendapatan syarikat

datang dari tiga sumber iaitu %erniagaan Taka#ul Am, %erniagaan Taka#ul eluarga dan wang

%emegang Syer. etiga&tiga sumber mempunyai dana masing&masing dan wang setiap

sumber ini diuruskan secara berasingan. umpulan Wang Taka#ul Am dan umpulan Wang

Taka#ul eluarga merupakan himpunan semua sumbangan atau ansuran caruman taka#ul

yang dibayar oleh peserta&peserta taka#ul sebagai modal di bawah akad al&Mudharabah

sebagai balasan menyertai pelbagai pelan atau skim taka#ul.umpulan wang ini akan

dilaburkan oleh syarikat mengikut bidang dan kegiatan yang diluluskan oleh syarak dan pulangan segala kegiatan pelaburan tersebut merupakan pendapatan kepada kumpulan wang

terbabit.

%endapatan daripada ketiga&tiga sumber ini akan dimasukkan ke dalam umpulan Wang

%emegang Syer adalah dikira sebagai pendapatan syarikat. "aripada pendapatan inilah

syarikat akan membayar segala belanja mengurus seperti gaji kakitangan dan pegawai, sewa

pejabat, membeli pelbagai peralatan pejabat dan kos&kos lain bagi membolehkan syarikat

menggerakkan jentera pentadbiran. Gika pendapatan keseluruhan melebihi perbelanjaan

mengurus maka syarikat memperoleh keuntungan.


19/24

=@C5AA5 !$"MAT TAAHC;

'& MA5HAAT TC5TCTA5 TAAHC; AM

Apabila terdapat peserta taka#ul ditimpa kesusahan, peserta tersebut bolehmendapatkan kemudahan perlindungan yang berupa man#aat pampasan atau ganti rugi. Gika

kenderaan milik peserta mengalami kerosakan, kos membaiki semula kenderaan tersebut

akan dijamin dengan sumber kewangan syarikat taka#ul.

5amun jika mereka ditimpa kesusahan, mereka harus melakukan dua perkara penting

terlebih dahulu sebelum mengemukakan tuntutan. Mereka haruslah melaporkan kejadian

tersebut kepada pihak polis dalam masa 6* jam. Selepas itu barulah mereka boleh

melaporkan kepada syarikat taka#ul. Semasa melaporkan kepada syarikat taka#ul, peserta

memerlukan maklulat&maklumat peribbadi seperti nombor Sjil Taka#ul dan keterangan

ringkas mengenai kejadian. "engan menggunakan maklumat ini, pihak taka#ul dapatmembuat pertimbangan jika kejadian tersebut dibawah skop perlindungan yang disertai

peserta.

Syarikat akan melantik orang tengah yang mempunyai kepakaran tertentu untuk

menyiasat dan menilai kerugian yang ditanggung. Tenaga pakar juga akan dipanggil untuk

melakukan penyiasatan yang lebih teliti. Anggaran kerugian dan kos gantian akan dijadikan

asas dalam menyelesaikan kes tuntutan. Anggaran ini tidak dibuat oleh pihak taka#ul namun

dilakukan oleh orang tengah supaya penilaian yang adil dapat dibuat. Selain itu, peserta juga

harus mendapat man#aat yang sama dengan nilai kerugian yang ditanggungnya.Man#aat yang

berada di luar skop perlindungan taka#ul juga tidak wajar dibayar.


20/24

6& MA5HAAT TC5TCTA5 TAAHC; =;CA4@A

Melalui %elan Taka#ul eluarga, peserta dapat merancang dalam usia yang masih

muda untuk menabung dan mengumpul wang secara beransur&ansuran bagi satu jangka masa.

"engan tabungan itu, jika ditakdirkan peserta tersebut meninggal dunia awal, tabungan

tersebut akan diberikan kepada waris&waris peserta tersebut. Sebaliknya jika peserta tersebut

masih hidup sewaktu %elan Taka#ul eluarga yang disertainya telah genap tempoh, tabungan

tersebut boleh digunakan sebagai dana persaraan. edua&dua jenis tuntutan 1permohonan2 ini

diliputi di bawah akad taka#ul yang terdapat dalam dokumen kontrak / Sijil Taka#ul

eluarga0

3agi kes tuntutan kematian peserta, perolehan yang diterima sebagai man#aat oleh

waris peserta yang matang sebenarnyamerupakan sumbangan dari semua peserta yang

terkumpul dalam umpulan Wang Taka#ul eluarga. Oleh itu, proses pengeluaran wang

haruslah dilakukan dengan teliti.

Mengikut akad taka#ul, peserta&peserta dan pemegang amanah tidak boleh

mengeluarkan wang dengan sewenang&wenangnya. Cntuk menjamin keadilan, pemegang

amanah harus memastikan perolehan man#aat itu diberikan kepada pihak yang benar&benar

layak. Amaun yang diberikan mestilah yang sewajarnya, tidak boleh lebih dan tidak boleh

kurang.

Sebab kematian juga penting apabila menuntut tuntutan.Gika kematian peserta

berpunca daripada perbuatan membunuh diri, maka waris peserta tidak layak untuk

mendapatkan tuntutan man#aat tersebut. Semua pihak yang membuat tuntutan haruslah

memastikan jika beliau benar&benar layak di sisi undang&undang dan syarak. Apabila peserta

ingin menamakan wasi, peserta haruslah memilih orang yang paling sesuai. !al ini kerana,

jika tersalah memilih wasi atau orang yang dilantik untuk mentadbir harta peninggalan

peserta,dikhuatiri harta peninggalan tersebut akan disalah guna. Tuntutan pihak yang bukan

wasi pula tidak akan dipertimbangkan oleh pemegang amanah kecuali jika pihak berkenaan

telah mendapat kuasa sebagai pentadbir daripada mahkamah atau daripada pihak berwajib.

7& TAAHC; M=;$5"C5@$ !CTA5@

!utang yang dimaksudkan di sini adalah hutang yang berkaitan dengan pemilikan

harta yang diakui sebagai kemudahan asas yang menjadi keperluan dalam kehidupan seharian

seperti tempat kediaman dan kenderaan. Selalunya bagi orang yang baru memulakan

kehidupan bekeluarga, amat sukar bagi mereka untuk menyediakan keperluan asas ini.

Melalui kemudahan berhutang yang disediakan oleh perbankan $slam, mereka mampu untuk

memiliki keperluan&keperluan asas tersebut dengan cara berhutang.

Gika peserta meninggal dunia sebelum sempat melangsaikan kesemua hutangnya,

mereka tidak perlu risau jika waris mereka terpaksa menanggung beban hutang tersebut.

Terdapat %elan Taka#ul eluarga yang disusun untuk melindungi baki&baki hutang

pesertanya. !utang&hutang tersebut akan dilangsaikan daripada perolehan man#aat pelan

tersebut. %elan Taka#ul eluarga ini dipanggil sebagai %elan Taka#ul @adaian.


21/24

=%=4;CA5 TAAHC; S=MC;A "A5 4$KA3

'& M=5@A@$!A5 3=3A5 =WA5@A5 CM%C;A5 WA5@

3agi perniagaan yang bercorak jaminan kewangan, kemampuan perniagaan tersebut

untuk menawarkan khidmat kemudahan jaminan akan bergantung kepada kekuatan

kewangannya. Syarikat&syarikat jenis ini mudah menghadapi masalah ketidakupayaan dalam

memenuhi #ungsinya. %eraturan dan garis panduan khusus telah disediakan oelh pihak

berkuasa supaya akan dipatuhi oleh institusi kewangan. Senario ini juga dihadapi oleh

syarikat taka#ul. 9uma di bawah taka#ul, wang jaminan tersebut ditanggung dan dibiayai

daripada kumpulan wang taka#ul dan bukannya wang syarikat.

emampuan taka#ul melaksanakan #ungsi jaminannya itu adalah bergantung kepada jumlah wang yang terkumpul dalam kumpulan wang taka#ul. umpulan wang taka#ul dibina

daripada wang sumbangan yang dibuat oleh setiap peserta sebagai balasan melanggani dan

menyertai produk taka#ul. %ada hakikatnya wang sumbangan tersebut adalah amat kecil jika

dibandingkan dengan man#aat jaminan yang ditanggung. Apa pun senarionya, taka#ul masih

mampu memenuhi amanah yang dipertanggungjawabkan kepadanya. Taka#ul berjaya

menghadapi dan menyelesaikan masalah&masalah ini dengan pelbagai kaedah.

Taka#ul boleh menghadkan bilangan peserta kepada sektor atau kumpulan tertentu

sahaja supaya kumpulan wang taka#ul tidak akan terdedah kepada kemungkinan risiko berat.

Selain itu taka#ul juga boleh mengamalkan sistem menghadkan amaun perlindungan. "engankaedah ini, pendedahan kumpulan wang taka#ul kepada tanggungan jaminan yang tinggi


22/24

mungkin dapat dielak. 5amun begitu, langkah&langkah ini berkemungkinan besar akan

membantutkan kemajuan perniagaan taka#ul itu sendiri.

6& 4$KA3 M=MA5TA%A5 TAAHC;

Segala tatacara kendalian taka#ul akan menyebabkan kumpulan wang taka#ul terdedahkepada prinsip baki si#ar. Walaubagaimanapun, prinsip baki si#ar ini dapat diatasi dengan cara

pembentukan ri8ab&ri8ab tertentu. %ihak taka#ul amat dituntut agar memperuntukkan

sebahagian dana yang diuruskan sebagai ri8ab.

4i8ab boleh digunakan untuk menampung kurangan kumpulan wang. 4i8ab juga

digunakan sebagai penimbal bagi mengelak jurang yang terlalu besar naik dan turun bagi

kumpulan wang.

Walau apa pun yang berlaku, umpulan Wang Taka#ul mesti mengambil kira dan

menerima tanggungannya. $ni memerlukan perlaksanaan ri8ab tuntutan diambil deripadawang sumbangan yang dikutip dalam tahun perniagaan semasa musibah berlaku ke atas

peserta.

Selain itu, ri8ab tuntutan perlu dibuat apabila terdapat kes&kes tuntutan yang berlaku

tetapi belum dilaporkan oleh peserta. Sekiranya ri8ab tuntutan tidak dibuat, segala

keuntungan yang diperoleh tidak mencerminkan kedudukan yang sebenar.

7& 4$KA3 T=5$A;

Selain ri8ab tuntutan, terdapat juga +ri8ab teknikal. 4i8ab ini merupakan kiraan wang

sumbangan atau caruman bagi tempoh taka#ul yang belum terpakai atau tamat. Tempoh

taka#ul atau jangka masa perlindungan adalah tidak sama dengan tempoh tahun kewangan

atau perniagaan syarikat. "engan kata lain, penyertaan dalam produk taka#ul untuk tempoh

setahun, bahagian wang sumbangan tersebut akan diambil kira sebagai perolehan kumpulan

wang taka#ul untuk tahun kewangan. Amat tidak tepat jika wang sumbangan bagi tempoh

perlindungan yang belum tamat ini diambil kira sebagai pendapatan dalam kumpulan wang

taka#ul. %erbuatan ini akan menyebabkan jumlah keuntungan yang diperoleh daripada operasi

taka#ul menjadi besar daripada yang sepatutnya.

eperluan dan kepentingan supaya ri8ab teknikal ini dilaksanakan dengan betul dan

sempurna telah digariskan dan ditekankan dalam peraturan&peraturan tertentu berhubung

dengan kaedah pengiraannya. "engan adanya ri8ab teknikal ,operasi taka#ul dapat bergerak

mengikut landasan yang sama rata.


23/24

=A4A! M=MA5TA%A5 O%=4AS$ TAAHC;

'&M=5@@A3C5@A5 MA5HAAT TAAHC; "=5@A5 =MC"A!A5%=43A5A5

%erbankan secara umumnya menyediakan kemudahan simpanan dan pembiayaan atau

pinjaman. Mana&mana pihak boleh menyimpan wang masing&masing dengan membuka

pelbagai jenis akaun yang ditawarkan oleh bank. $nsurans pula menyediakan khidmat

perlindungan melalui pelbagai jenis pilisi yang disediakan oleh syarikat insurans. ini

khidmat perbankan telah diperluaskan. %ara pelanggan yang menggunakan perkhidmatan

perbankan akan memperolehi perlindungan insurans sebagai suatu man#aat atau kelebihan

sampingan yang disediakan oleh bank terbabit.

@andingan man#aat insurans dan perbankan ini semestikan memberi kelebihan kepada

pengguna. %elanggan akan mendapat perlindungan insurans manakala pihak perbankan pula

dapat mengatasi masalah kepentingannya tidak dilindungi insurans.

6&C5"A5@&C5"A5@ M=5@AWA; TAAHC;

Sebelum Syarikat Taka#ul Malaysia dibenarkan beroperasi, kerajaan Malaysia telah

mengubal undang&undang khusus, Akta Taka#ul '()*. Cndang&undang ini bertujuan untuk

melesen dan mengawal operasi perniagaan taka#ul. $a juga memastikan kejayaan taka#ul

sebagai sektor perniagaan baru berasaskan hukuk syarak.


24/24

"engan adanya Akta Taka#ul '()*, peruntukan undang&undang yang selaras hukum

syarak dapat dimasukkan. Akta ini juga dapat menghalang mana&mana pihak menjalankan

khidmat yang ditakri#kan bercanggah dengan undang&undang.

awalan undang&undang amat perlu bagi menjamin bidang dan kegiatan pelaburan

ini berpandukan syarak. Tanpa undang&undang, pengendali boleh terbawa&bawa dengan

kerakusan mendapat untung besar semata&mata tanpa mengambil kira selamat atau tidak

pelaburan yang dilakukan.

%ada masa ini, agensi kerajaan yang dipertanggungjawabkan menguatkuasakan Akta

Taka#ul '()* ini ialah 3ank 5egara Malaysia. %egawai penguatkuasa tertinggi ialah etua

%engarah Taka#ul yang juga merupakan @abenor 35M.

Akta Taka#ul '()* ini dapat memperkuatkan dan memastikan hukum syarak

dilaksanakan dengan sempurna mengikut lunas den keperluan prinsip pengurursan moden.

Cndang&undang ini tidak langsung bertentangan dengan kehendak $slam.

Documents

Assignment Teori Dan Amalan Perniagaan Islam