Auditoría Interna

Auditoría Interna

El auditor interno realiza una evaluación independiente de las operaciones financieras, administrativas, operacionales, etc., con la finalidad de enterar a la Dirección de la empresa la situación en relación al cumplimiento de objetivos, políticas, planes y control interno de la misma.

Ensayo recomendado: http://www.ccpm.org.mx/veritas/marzo2011/images/ensayos_images/ENSAYOS%20GANADORES%20PDF/%20Marco%20Antonio%20Resendiz%20Duran.pdf

Objetivo

Apoyar a la Dirección de la empresa a dar cumplimiento a los objetivos previamente establecidos y mejorar la eficiencia de los procesos.

Auditoría Interna vs Auditoría Externa

Interna Externa

Es realizada por el personal de la empresa

Realizada por personas ajenas a la empresa

Emite un informe Emite un dictamen

Sus objetivos se encuentran en función de los requerimientos de la admiración y se realiza como parte del trabajo de la empresa

La información que emite como resultado de su trabajo puede tener consecuencias jurídicas

La información es de utilidad para la propia empresa

La información es utilizada por personas ajenas a la empresa como al público en general, accionistas, SHCP, etc.

Organismos Profesionales

Regulan la actividad del auditor interno a través de lineamientos y normas de aceptación general que solidifican y elevan la calidad en el ejercicio de la misma.

IIA. Instituto de Auditores Internos.

IMAI. Instituto Mexicano de Auditores Internos.

AMDAID. Academia Mexicana de Auditoría Integral y al Desempeño.

Normas de Atributos

1000 – Propósito, Autoridad y Responsabilidad1100 – Independencia y Objetividad1110 – Independencia de la Organización1120 – Objetividad Individual1130 – Impedimentos a la Independencia u Objetividad1200 – Pericia y Debido Cuidado Profesional1210 – Pericia1220 – Debido Cuidado Profesional1230 – Desarrollo Profesional Continuado1300 – Programa de Aseguramiento de Calidad y Mejora1310 – Evaluaciones del Programa de Calidad1311 – Evaluaciones Internas1312 – Evaluaciones Externas1320 – Reporte sobre el Programa de Calidad1330 – Utilización de “Realizado de Acuerdo con las Normas”1340 – Declaración de Incumplimiento

(2008). Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna. The Institute of Internal Auditors. Recuperado de https://na.theiia.org/standards-guidance/Public%20Documents/Standards_Spanish_-__Mark-up_Changes_2011-01_vs_2009-01__.pdf

Normas de Desempeño2000 – Administración de la Actividad de Auditoría Interna2010 – Planificación2020 – Comunicación y Aprobación2030 – Administración de Recursos2040 – Políticas y Procedimientos2050 – Coordinación2060 – Informe al Consejo de Administración y a la Dirección Superior2100 – Naturaleza del Trabajo2110 – Gestión de Riesgos2120 – Control2130 – Gobierno2200 – Planificación del Trabajo2201 – Consideraciones sobre Planificación2210 – Objetivos del Trabajo2220 – Alcance del Trabajo2230 – Asignación de Recursos para el Trabajo2240 – Programa de Trabajo2300 – Desempeño del Trabajo2310 – Identificación de la Información2320 – Análisis y Evaluación2330 – Registro de la Información2340 – Supervisión del Trabajo2400 – Comunicación de Resultados2410 – Criterios para la Comunicación2420 – Calidad de la Comunicación2421 – Errores y Omisiones2430 – Declaración de Incumplimiento con las Normas2440 – Difusión de Resultados2500 – Supervisión del Progreso2600 – Aceptación de los Riesgos por la Dirección

(2008). Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna. The Institute of Internal Auditors. Recuperado de https://na.theiia.org/standards-guidance/Public%20Documents/Standards_Spanish_-__Mark-up_Changes_2011-01_vs_2009-01__.pdf

Ubicación del Departamento de Auditoría Interna

DIRECTOR GENERAL

AUDITORÍA INTERNA

RECURSOS HUMANOS

COMPRAS VENTAS PRODUCCIÓN ADMINISTRACIÓNFINANZASCONTABILIDAD

ESTRUCTURA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA

Director

Gerente

Supervisor

Encargado

Auxiliar

Programa de Auditoría

Programa de Auditoría (Administrativa, Operacional o Financiera)

Situación a Examinar (Etapa del Proceso Administrativo, Cuenta, etc.)

       

Unidad Administrativa, Actividad o Función a Examinar:  

Fecha o Periodo a Auditar:  

       

Procedimientos de Auditoría a Aplicar Realizó Revisó Observaciones

Actividad General      

Actividades Específicas      

Actividades Específicas      

Actividades Específicas      

       

       

       

       

ÍNDICES

A Bancos

A1 Banco X Cuenta 1

A1.1 Banco X Cuenta 2

A2 Banco Y Cuenta 1

A2.1 Banco Y Cuenta 2

B Inventarios

Marcas

= Sumas y Restas Verificadas

& Verificación Física

@ No Reúne Requisitos

$ Pendiente de Registro

# Inspeccionado

° Cotejado con Documento

Comité de AuditoríaUnidad staff creada por el Consejo de Administración que apoya a la función de auditoría (interna y externa), asegura los objetivos de control interno y vigila el cumplimiento de la misión y objetivos de la empresa.

Página Recomendada: http://www.grupobimbo.com/informe/Bimbo-Informe-Anual-2012/es/financiero/ca-informe-del-comite-de-auditoria.php

Integración del Comité de Auditoría

Director General

Director de Auditoría Interna

Director de Auditoría Externa

Directores de las Diversas Áreas

Operativas

Especialistas

Metodología de la AuditoríaPlaneación.

a) Identificar los objetivos y limitaciones del trabajo.b) Características de la empresa y sistema de control interno.c) Condiciones de operación y jurídicas de la empresa.d) Procedimientos de auditoría que se van a utilizar, así como

determinar la oportunidad y extensión de aplicación.

Metodología de la Auditoría

Examen y Evaluación de la Información.

a) Tener en claro el objetivo de la evaluación.b) Tener elaborado un programa de auditoría que guíe la actuación

del auditor.

Metodología de la Auditoría

Comunicación de Resultados.

a) Durante la auditoría:

1.1. Oral.1.2. Escrito.1.3. De manera formal.1.4. De manera informal.1.5. De manera parcial.

b) Al final de la auditoría:

1.1. Informe escrito presentado de manera formal y avalado por la firma del auditor.

Metodología de la Auditoría

Seguimiento.

a) Realizar las acciones necesarias sobre los hallazgos de auditoría.b) Solucionar oportunamente las observaciones que han realizado los auditores.

Informes de AuditoríaElementos a considerar:

a) Lugar y fecha de expedición.b) A quién va dirigido.c) Antecedentes de la empresa a revisar.d) Alcance del trabajo de auditoría.e) Limitaciones del trabajo de auditoría.f) Personal que intervino en el trabajo de auditoría y horas

investidas.g) Observaciones realizadas y hallazgos encontrados del personal de

auditoría.h) Correcciones realizadas por parte de la empresa durante el

proceso de auditoría.i) Opinión conclusiones, sugerencias y recomendaciones.j) Firma del responsable de la auditoría.

Bibliografía

Santillana González, Juan Ramón (2002). Auditoría Interna Integral. México: Thompson. 415 p.p.

Referencia(2008). Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna. The Institute of Internal Auditors. Recuperado de https://na.theiia.org/standards-guidance/Public%20Documents/Standards_Spanish_-__Mark-up_Changes_2011-01_vs_2009-01__.pdf