„ZETATRANS” AD PODGORICA Finansijski iskazi za godinu ... · Djelatnost Društva je međunarodna i unutrašnja špedicija, međunarodni i unutrašnji transport, poslovi javnog

„ZETATRANS” AD PODGORICA Finansijski iskazi za godinu završenu 31. decembra 2017. godine

kpmg

KPMG d.o.o. Podgorica Svetlane Kane Radević 3 81000 Podgorica Montenegro

Tel./Fax: +382 (0)20 20 14 80 www.kpmg.com/me

© 2018 KPMG d.o.o. Podgorica, a Montenegrin limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Montenegro.

Hipotekarna banka a.d. Podgorica, račun 520-1370100-53 Erste Bank a.d. Podgorica, račun 540-1000032318221-33 PIB 02626837 PDV 30/31-05509-0

AKCIONARIMA Zetatrans AD Podgorica Izvještaj nezavisnog revizora Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih iskaza Zetatrans AD Podgorica (u da-ljem tekstu: „Društvo“), koji se sastoje od bilansa stanja na dan 31. decembra 2017. godine, bilansa uspjeha, iskaza o promjenama na kapitalu i iskaza o nov-čanim tokovima za godinu koja se završava na taj dan, kao i napomena, koje sadrže pregled osnovnih računovodstvenih politika i ostala objelodanjivanja. Odgovornost rukovodstva za finansijske iskaze Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i istinit i fer prikaz finansijskih iskaza u skladu sa Zakonom o računovodstvu važećim u Crnoj Gori, i za uspostavljanje takvih internih kontrola za koje se smatra da su relevantne za pripremu finansijskih iskaza, koji ne sadrže materijalno značajne greške, nastale bilo zbog pronevjere ili zbog grešaka u radu. Odgovornost revizora Naša odgovornost je da na osnovu izvršene revizije izrazimo mišljenje o prilože-nim finansijskim iskazima. Reviziju smo izvršili u skladu sa zakonskom regulati-vom koja reguliše reviziju u Crnoj Gori. Ova zakonska regulativa zahtijeva da se pridržavamo relevantnih etičkih zahtjeva i da reviziju planiramo i obavimo na način koji nam omogućuje da steknemo razumni nivo uvjeravanja da finansijski iskazi ne sadrže materijalno značajne greške. Revizija obuhvata obavljanje procedura u cilju prikupljanja revizorskih dokaza o iznosima i objelodanjivanjima u finansijskim iskazima. Izbor procedura zavisi od naše procjene, uključujući i procjenu rizika od materijalno značajnih grešaka u finansijskim iskazima nastalih bilo zbog pronevjere ili grešaka u radu. U procjeni rizika uzimamo u obzir interne kontrole, koje su relevantne za sastavljanje i istinit i fer prikaz finansijskih iskaza, sa ciljem kreiranja odgovarajućih revizorskih pro-cedura, ali ne i za svrhe izražavanja mišljenja o efektivnosti primijenjenih internih kontrola. Takođe, revizija obuhvata i ocjenu adekvatnosti primijenjenih računo-vodstvenih politika i opravdanosti značajnih procjenjivanja, koje je rukovodstvo izvršilo, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih iskaza. Smatramo da su revizorski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i pru-žaju osnov za izražavanje našeg mišljenja.

kpmg

Mišljenje Po našem mišljenju, finansijski iskazi pružaju istinit i fer prikaz finansijskog stanja Društva na dan 31. decembra 2017. godine, poslovni rezultat i novčane tokove za godinu koja se završava na taj dan i sastavljeni su u skladu Zakonom o računo-vodstvu važećim u Crnoj Gori.

Ostala pitanja Reviziju finansijskih iskaza na dan i za godinu koja se završava 31. decembra 2016. godine je obavio drugi revizor koji je u svom izvještaju od 23 juna 2017. godine izrazio mišljenje sa rezervom vezano za iskazivanje obezvređenja potra-živanja i nabavne vrijednosti prodate robe u finansijskim iskazima za 2016 godinu. Godišnji izvještaj menadžmenta Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i prezentiranje godišnjeg izvještaja menadžmenta. Naše mišljenje o finansijskim iskazima ne obuhvata godišnji izvještaj me-nadžmenta i osim u onoj mjeri u kojoj je izričito navedeno u našem izvještaju, ne izražavamo bilo koji oblik zaključka s izražavanjem uvjerenja o njima. U vezi sa revizijom finansijskih iskaza naša odgovornost je da pročitamo godišnji izvještaj menadžmenta i tako razmotrimo da li je godišnji izvještaj menadžmenta materijalno nekonzistentan sa finansijskim iskazima ili sa našim znanjem steče-nim tokom revizije ili se na drugačiji način čini da su materijalno pogrešno prika-zani. U skladu sa zahtjevima Zakona o računovodstvu u Crnoj Gori razmotrili smo da li je godišnji izvještaj menadžmenta sastavljen u skladu sa članom 11, 12, 13 i 14. ovog Zakona. Isključivo na osnovu rada obavljenog tokom revizije finansijskih iskaza i procedura navedenih gore, po našem mišljenju: Informacije prezentirane u godišnjem izvještaju menadžmenta za finansijsku go-dinu za koju su pripremljeni finansijski iskazi su konzistentne sa finansijskim iska-zima; Godišnji izvještaj menadžmenta je sastavljen u skladu sa članom 11, 12, 13, i 14. Zakona o računovodstvu u Crnoj Gori. Dodatno, u svijetlu znanja i razumijevanja Društva i njegovog okruženja dobijenog tokom revizije, od nas se zahtijeva da izvijestimo da li su identifikovani materijalno značajno pogrešni prikazi u godišnjem izvještaju menadžmenta. U tom smislu ne-mamo ništa da izvijestimo. Podgorica, 27 april 2018. godine KPMG d.o.o. Podgorica (M.P.) Dušanka Ivović Ovlašćeni revizor

„Zetatrans“ AD, PODGORICA Napomene uz finansijske iskaze

1

1. OPŠTE INFORMACIJE O DRUŠTVU

Akcionarsko društvo „Zetatrans” - Podgorica, Logističke usluge (u daljem tekstu Društvo) osnovano je 1965. godine kao poslovno udruženje javnog drumskog saobraćaja i remonta pod nazivom RSCG „Zetatrans”.

Na osnovu Odluke o svojinskoj i upravljačkoj transformaciji, broj 5693 od 18. aprila 1996.godine, Društvo je registrovano kao akcionarsko društvo kod Privrednog suda u Podgorici, rješenjem FI 2846/96 od 25. decembra 1996.godine.

U skladu sa odredbama Zakona o privrednim društvima („Sl. list RCG“ br.6/02 ) Društvo je registrovano u Centralnom registru Privrednog suda u Podgorici 13. avgusta 2002. godine pod registarskim brojem 4-0003234/001.

Djelatnost Društva je međunarodna i unutrašnja špedicija, međunarodni i unutrašnji transport, poslovi javnog i carinskog skladišta i spoljna trgovina.

Organi upravljanja i rukovođenja Društva su Skupština akcionara kao najviši organ Društva, Odbor direktora kao organ upravljanja i rukovođenja Društvom, Izvršni direktor i sekretar Društva. Skupštinu akcionara čine svi vlasnici akcija, odnosno ovlašćeni predstavnici akcionara Društva. Odbor direktora ima 3 člana, čiji mandat ističe na prvoj redovnoj godišnjoj skupštini akcionara. Članove Odbora direktora bira Skupština akcionara.

Na dan 31. decembra 2017. godine Društvo je imalo 115 zaposlenih (31. decembra 2016. godine 123 zaposlena). Sjedište Društva je u Podgorici, Ćemovsko polje bb.

2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE FINANSIJSKIH ISKAZA

2.1. Izjava o usklađenosti

Finansijski iskazi sastavljeni su u skladu sa propisima Crne Gore: Zakonom o računovodstvu ("Sl. list CG" br. 052/16), Zakonom o porezu na dobit pravnih lica ("Sl. list RCG" br. 65/01, 12/02, 80/04, "Sl. list CG" br. 40/08, 86/09, 73/10, 40/11, 14/12, 061/13, 055/16), i ostalim podzakonskim aktima.

2.2. Pravila procjenjivanja

Finansijski iskazi su sastavljeni na osnovu načela istorijske vrijednosti. 2.3. Zvanična valuta izvještavanja

Svi iznosi u finansijskim iskazima su prikazani u eurima (EUR) koja je funkcionalna i prezentaciona valuta Društva.

2.4. Korišćenje procjenjivanja

Sastavljanje finansijskih iskaza u skladu sa primijenjenim okvirom za izvještavanje zahtijeva od rukovodstva korišćenje najboljih mogućih procjena i razumnih pretpostavki, koje imaju efekte na prezentirane vrijednosti sredstava i obaveza i objelodanjivanje potencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja finansijskih iskaza, kao i prihoda i rashoda u toku izvještajnog perioda. Ove procjene i pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloživim na dan sastavljanja finansijskih iskaza, a koje djeluju realno i razumno u datim okolnostima. Na bazi ovih informacija se formira pretpostavka o vrijednosti sredstava i obaveza, koju nije moguće neposredno potvrditi na bazi drugih informacija. Stvarna vrijednost sredstava i obaveza može da odstupa od vrijednosti koja je procijenjena na ovaj način. Procjene, kao i pretpostavke na osnovu kojih su procjene izvršene, su predmet redovnih provjera.


2

Revidirane računovodstvene procjene se prikazuju za period u kojem su revidirane, u slučaju da procjena ima uticaj samo na dati period, ili za period u kojem su revidirane i za buduće periode, u slučaju da revidiranje utiče na tekući i na buduće periode. Informacije o oblastima kod kojih je stepen procjene najveći i koje mogu imati najznačajniji efekat na iznose priznate u finansijskim iskazima Društva, date su u okviru sljedećih napomena: Napomena 3.9 – Koristan vijek trajanja nekretnina, postrojenja i opreme; Napomena 3.10 – Obezvređenje vrijednosti nefinansijske imovine; Napomena 3.11 – Obezvređenje potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja; Napomena 3.15 – Rezervisanja za otpremnine i jubilarne nagrade.

2.5. Načelo stalnosti poslovanja

Finansijski iskazi sastavljeni su u skladu sa konceptom nastavka poslovanja koji pretpostavlja da će Društvo nastaviti sa poslovanjem u doglednoj budućnosti.

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA

Osnovne računovodstvene politike primijenjene prilikom sastavljanja godišnjeg računa za 2017. godinu su sledeće:

3.1. Prihodi od prodaje

Prihodi od prodaje priznaju se kada se rizik i korist povezani sa pravom vlasništva prenose na kupca, a to podrazumijeva datum isporuke proizvoda kupcu.

Prihodi od pružanja usluga povezani sa određenim transakcijama se priznaju, kada se rezultat transakcije može pouzdano izmjeriti i kada je vjerovatan priliv ekonomske koristi, prema stepenu dovršenosti te transakcije na kraju izvještajnog perioda.

Prihodi se iskazuju po pravičnoj vrijednosti sredstava koja su primljena ili će biti primljena, u neto iznosu nakon umanjenja za date popuste i porez na dodatu vrijednost.

3.2. Poslovni rashodi

Priznavanje rashoda vrši se istovremeno sa priznavanjem prihoda radi kojih su ti rashodi nastali (princip sučeljavanja prihoda i rashoda).

Rashodi se priznaju u obračunskom periodu i onda kada je nastala obaveza a nema uslova da se priznaju kao bilansna pozicija imovine.

3.3. Preračunavanje stranih sredstava plaćanja

Poslovne promjene u stranim sredstvima plaćanja tokom godine preračunavaju se u EUR po zvaničnim deviznim kursevima važećim na dan poslovne promjene. Sva potraživanja i obaveze u stranim sredstvima plaćanja, preračunavaju se u EUR primjenom zvaničnih deviznih kurseva važećih na dan bilansa stanja. Pozitivne i negativne kursne razlike nastale iz preračuna sredstava i obaveza iskazanih u stranim sredstvima plaćanja i preračunom poslovnih promjena u toku godine priznaju se kao prihod ili rashod perioda u kome su nastale.

3.4. Troškovi pozajmljivanja Troškovi pozajmljivanja koji su direktno pripisivi sticanju, izgradnji ili proizvodnji sredstava koje se kvalifikuju, uključuju se u nabavnu vrijednost tog sredstva i to do onog perioda kada su u suštini završene sve aktivnosti neophodne da bi se sredstvo pripremilo za planiranu upotrebu


3

ili prodaju. Sredstva koja se kvalifikuju se odnose na sredstva kojima je obavezno potreban značajan vremenski period da bi bilo spremno za svoju namjeravanu upotrebu. Prihodi od investiranja ostvareni na osnovu privremenog investiranja pozajmljenih sredstava se oduzimaju od nastalih troškova pozajmljivanja namijenjenih za finansiranje sredstava koja se kvalifikuju. Svi ostali troškovi pozajmljivanja se priznaju u računu dobitka i gubitka u periodu na koji se odnose.

3.5. Naknade zaposlenima

Obaveze za penzije

U skladu sa propisima Crne Gore, Društvo je u obavezi da obustavi i uplati, u ime zaposlenih, doprinose državnim fondovima kojima se obezbjeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove obaveze uključuju doprinose za zaposlene na teret poslodavca u iznosima obračunatim po stopama propisanim relevantnim zakonskim propisima. Društvo je, takođe, obavezno da od bruto plata zaposlenih obustavi doprinose i da ih, u ime zaposlenih, uplati tim fondovima. Doprinosi na teret poslodavca i doprinosi na teret zaposlenog se knjiže na teret rashoda perioda na koji se odnose.

Nakon izvršenih uplata doprinosa, Društvo nema daljih zakonskih obaveza u pogledu budućeg plaćanja doprinosa ukoliko fond nema dovoljno sredstava da isplati sve beneficije zaposlenima koji su se penzionisali.

Obaveze po osnovu otpremnina i jubilarnih naknada

Društvo je u skladu sa Pojedinačnim kolektivnim ugovorom u obavezi da isplati otpremnine za odlazak u penziju nakon ispunjavanja uslova u iznosu od 20 najnižih cijena rada u Crnoj Gori i između 100 EUR i 300 EUR (zavisno od godina radnog staža) po osnovu jubilarnih nagrada za rad ostvaren u Društvu. Dugoročne obaveze po osnovu jubilarnih nagrada i otpremnina za odlazak u penziju nakon ispunjavanja uslova, iskazane su po sadašnjoj vrijednosti očekivanih budućih isplata zaposlenima po izvještaju aktuara sa stanjem na dan 31. decembra 2017. godine.

3.6. Porez na dobit

Tekući porez

Porez na dobit obračunava se i plaća u skladu sa Zakonom o porezu na dobit pravnih lica („Sl. list“ RCG, br. 80/04, „Sl. list CG“, br. 40/08, br. 86/09, br. 73/10, br. 40/11, 014/12, 061/13 i broj 055/16) po proporcionalnoj stopi koja iznosi 9% od poreske osnovice.

Oporeziva dobit se utvrđuje na osnovu dobiti Društva iskazane u Bilansu uspjeha uz usklađivanje prihoda i rashoda po odredbama Zakona o porezu na dobit pravnih lica.

Prihodi od kapitalnih dobitaka uključuju se u poresku osnovicu u godini u kojoj su ostvareni u visini od 100%.

Kapitalni gubici mogu se prebijati sa kapitalnim dobicima ostvarenim u istoj godini. Ako se i posle izvršenog prebijanja sa kapitalnim dobicima ostvarenim u istoj godini pojavi kapitalni gubitak, prenijeti kapitalni gubitak se može prenijeti na račun budućih kapitalnih gubitaka u narednih pet godina.

Zakon o porezu na dobit Crne Gore ne predviđa da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu koristiti kao osnov za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Međutim, gubici iz tekućeg perioda mogu se koristiti za smanjenje oporezive dobiti iz budućih obračunskih perioda, ali ne duže od pet godina.


4

Odloženi porez Odloženi porez se obračunava korišćenjem metode utvrđivanja obaveza prema iskazu o finansijskoj poziciji, za privremene razlike proizašle iz razlike između poreske osnove sredstava i obaveza i njihove knjigovodstvene vrijednosti. Važeće poreske stope na datum iskaza o finansijskoj poziciji se koriste za utvrđivanje razgraničenog iznosa poreza na dobit. Odložene poreske obaveze se priznaju za sve oporezive privremene razlike. Odložena poreska sredstva se priznaju za sve odbitne privremene razlike i poreske gubitke i kredite, koji se mogu prenositi u naredne fiskalne periode, do stepena do kojeg će vjerovatno postojati oporeziva dobit od koje se odložena poreska sredstva mogu iskoristiti. Porezi i doprinosi i druge zakonske obaveze koje ne zavise od rezultata poslovanja

Porezi, doprinosi i druge zakonske obaveze koje ne zavise od rezultata poslovanja uključuju poreze i doprinose koji se plaćaju po republičkim i opštinskim propisima. Ovi porezi i doprinosi su iskazani u bilansu uspjeha u okviru ostalih poslovnih rashoda.

3.7. Nematerijalna ulaganja

Nematerijalna ulaganja početno se priznaju po nabavnoj vrijednosti ili cijeni koštanja. Naknadno mjerenje nakon početnog priznavanja nematerijalnih ulaganja vrši se po nabavnoj vrijednost umanjenoj za ispravku vrijednosti po osnovu kumulirane amortizacije i obezvređenja.

Nematerijalna ulaganja se odnose na ulaganja u softver i licence. Korisni vijek nematerijalnih ulaganja utvrđuje se u skladu sa ugovorom o korišćenju tih ulaganja, odnosno na osnovu pro-cijenjenog korisnog vijeka upotrebe kod softvera.

U skladu sa Zakonom o porezu na dobit pravnih lica obračun amortizacije za poreske svrhe se razlikuje od obračuna amortizacije za računovodstvene svrhe. Amortizacija softvera se za po-reske svrhe obračunava primjenom degresivnog metoda, dok se za ostala nematerijalna ula-ganja obračunava primjenom proporcionalnog metoda.

3.8. Nekretnine i oprema

Kao nekretnine i oprema priznaju se sredstva čiji je očekivani korisni vijek upotrebe duži od jedne godine. Početno mjerenje nekretnina, postrojenja i opreme, koji ispunjavaju uslove za priznavanje sredstava, vrši se po nabavnoj vrijednosti. Nabavnu vrijednost čini vrijednost po fakturi dobavljača, uvećana za zavisne troškove nabavke i troškove dovođenja sredstva u stanje funkcionalne pripravnosti, umanjena za bilo koje trgovinske popuste i rabate. Nakon početnog priznavanja nekretnine su iskazane u iskazu o finansijskoj poziciji po njihovoj revalorizovanoj vrijednosti, koja predstavlja fer/poštenu vrijednost na datum revalorizacije umanjenu za akumuliranu ispravku vrijednosti i eventualne akumulirane gubitke zbog obezvređenja. Učestalost vršenja revalorizacije zavisi od promjene pravične vrijednosti u odnosu na neotpisanu vrijednost osnovnih sredstava. Kada se knjigovodstvena vrijednost nekretnina poveća kao rezultat revalorizacije, utvrđeni dobitak se knjiži u korist revalorizacionih rezervi koje predstavljaju dio ukupnog kapitala, osim za iznose za koje ta povećanja predstavljaju storniranje iznosa smanjenja vrijednosti, koja su po ranijim revalorizacijama bila utvrđena za ista ta sredstva i koja su, u ranijim periodima, bila priznata kao trošak, u kom slučaju se revalorizacijom utvrđeno povećanje knjiži u korist iskaza o ukupnom rezultatu do iznosa do koga je ranije smanjenje bilo knjiženo kao trošak. Kada se knjigovodstvena vrijednost nekretnina smanji kao rezultat revalorizacije, gubitak utvrđen revalorizacijom se knjiži na teret iskaza o ukupnom rezultatu. Međutim, gubitak utvrđen revalorizacijom se knjiži direktno na teret kapitala u okviru revalorizacionih rezervi do iznosa do koga je ranije smanjenje bilo knjiženo kao trošak.


5

Postrojenja i oprema naknadno se odmjeravaju po nabavnoj vrijednosti ili cijeni koštanja umanjenoj za akumuliranu amortizaciju i eventualne gubitke zbog obezvređenja. Naknadni izdaci za postrojenja i opremu priznaju se kao sredstvo samo kada se tim izdacima poboljšava stanje sredstva iznad njegovog prvobitno procijenjenog standardnog učinka. Svi ostali naknadno nastali izdaci priznaju se kao rashod u periodu u kojem su nastali.

3.9. Amortizacija

Amortizacija nekretnina i opreme obračunava se na nabavnu, odnosno procijenjenu vrijednost umanjenu za procijenjeni iznos rezidualne vrijednosti, proporcionalnim metodom, primjenom stopa koje se utvrđuju na osnovu procijenjenog korisnog vijeka upotrebe sredstava. Amortizacija se obračunava počevši od narednog mjeseca za novonabavljene nekretnine i opremu, odnosno obračunom na vrijednost nekretnina i opreme, utvrđenu krajem prethodne godine, za ostale nekretnine i opremu. Procijenjeni korisni vijek upotrebe pojedinih grupa nekretnina i opreme, koji je služio kao osnova za obračun amortizacije i primijenjene stope su sledeće:

Procijenjeni Stopa Stopa koja se priznaje Grupa nekretnina i opreme korisni vijek amortizacije u poreskom bilansu (godina) (%) (%) Građevinski objekti - poslovne zgrade 40 2,5 5,0 - objekti za skladištenje, smještaj i čuvanje robe 20-40 2,5-5,0 5,0 Kontejneri 4-8 25,0-12,5 20,0 Spoljne instalacije i ograda 8-9 12,5-11,0 20,0 Kancelarijski namještaj i oprema 3-10 33,3-10,00 20,0 Vozila 3-6 33,3-16,66 20,0 Paletna kolica i viljuškari 3-8 33,3-12,5 15,0 Kompjuterska oprema 4 25,0 30,0 U skladu sa Zakonom o porezu na dobit pravnih lica („Sl. list“ RCG, br. 80/04, „Sl. list CG“, br. 40/08, br. 86/09, br. 73/10, br. 40/11, 014/12, 061/13 i broj 055/16) obračun amortizacije za poreske svrhe se razlikuje od obračuna amortizacije za računovodstvene svrhe. Amortizacija građevinskih objekata za poreske svrhe obračunava se primjenom proporcionalnog metoda, odnosno opreme primjenom degresivnog metoda za čitav period, bez obzira na datum aktivacije.

3.10. Umanjenje vrijednosti nefinansijskih sredstava

Na svaki datum iskaza o finansijskoj poziciji Društvo preispituje knjigovodstvene iznose svoje materijalne imovine da bi utvrdilo postoje li naznake da je došlo do gubitaka uslijed umanjenja vrijednosti navedene imovine. Ako postoje takve naznake, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak nastao umanjenjem. Ako nije moguće pro-cijeniti nadoknadivi iznos pojedinog sredstva, Društvo procjenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja generiše novac, a kojoj to sredstvo pripada. Nadoknadiva vrijednost je neto prodajna cijena ili vrijednost u upotrebi, zavisno od toga koja je viša. Za potrebe procjene vrijednosti u upotrebi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontuju se do sadašnje vrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadaš-nju tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za to sredstvo. Ako je procijenjen nadoknadivi iznos sredstva (ili jedinice koja generiše novac) manji od knji-govodstvenog iznosa, onda se knjigovodstveni iznos tog sredstva (ili jedinice koja generiše novac) umanjuje do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako sredstvo nije zemljište ili zgrada koje se ne koristi kao investiciona nekret-nina koja je iskazana po revalorizovanom iznosu, u kojem slučaju se gubitak od umanjenja iskazuje kao smanjenje vrijednosti nastalo revalorizacijom sredstva.


6

Kod naknadnog poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti, knjigovodstveni iznos sredstva (jedinice koja generiše novac) povećava se do revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa toga sredstva, pri čemu veća knjigovodstvena vrijednost ne premašuje knjigovodstvenu vrijed-nost koja bi bila utvrđena da u prethodnim godinama nije bilo priznatih gubitaka na tom sredstvu (jedinici koja generiše novac) uslijed umanjenja vrijednosti. Poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti odmah se priznaje kao prihod, osim ako se predmetno sredstvo ne iskazuje po pro-cijenjenoj vrijednosti, u kojem slučaju se poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti iskazuje kao povećanje uslijed revalorizacije.

3.11. Finansijski instrumenti

Klasifikacija Društvo klasifikuje svoja finansijska sredstva u sljedeće kategorije: finansijska sredstva po fer vrijednosti čiji se efekti promjena u fer vrijednostima iskazuju u bilansu uspjeha, krediti i potraživanja, finansijska sredstva raspoloživa za prodaju i sredstva koja se drže do roka dospijeća. Klasifikacija zavisi od svrhe za koju su finansijska sredstva pribavljena. Rukovodstvo vrši klasifikaciju svojih finansijskih plasmana u momentu inicijalnog priznavanja. Finansijska sredstva po fer vrijednosti čiji se efekti promjena u fer vrijednosti iskazuju u bilansu uspjeha Finansijska sredstva po fer vrijednosti čiji se efekti promjena u fer vrijednosti iskazuju u bilansu uspjeha su finansijska sredstva koja se drže radi trgovanja. Finansijsko sredstvo se klasifikuje u ovu kategoriju ukoliko je pribavljeno prvenstveno radi prodaje u kratkom roku. Derivati se takođe klasifikuju kao sredstva koja se drže radi trgovanja, osim ako su određeni kao instrument zaštite od rizika. Sredstva u ovoj kategoriji su klasifikovana kao tekuća sredstva. Na dan 31. decembar 2017. godine Društvo ima finansijska sredstva po fer vrijednosti čiji se efekti promjene u fer vrijednosti iskazuju u bilansu uspjeha u iznosu od EUR 1.222 (2016: EUR 1.648). Potraživanja iz poslovnih odnosa i oročeni depoziti Potraživanja predstavljaju nederivatna finansijska sredstva sa fiksnim ili utvrđenim rokovima plaćanja, koja se ne kotiraju ni na jednom aktivnom tržištu. Uključuju se u tekuća sredstva, osim ukoliko su im rokovi dospijeća duži od 12 mjeseci nakon datuma bilansa stanja. U tom slučaju se klasifikuju kao dugoročna sredstva. Potraživanja se sastoje od potraživanja od kupaca u zemlji i inostranstvu i ostalih potraživanja. Potraživanja od kupaca su iskazana po fakturnoj vrijednosti umanjenoj za odobrene popuste, kao i za ispravku vrijednosti koja je zasnovana na procjeni naplativosti pojedinačnog potraživanja. Ispravka vrijednosti se formira za ona potraživanja za koje postoji objektivan dokaz da su obezvrijeđena, odnosno za koja rukovodstvo Društva procjenjuje da se ne mogu naplatiti u punom iznosu, i ista se evidentira kao rashod u bilansu uspjeha perioda kada je procjena izvršena. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju su nederivatna finansijska sredstva koja su naznačena kao raspoloživa za prodaju i nisu klasifikovana kao krediti i potraživanja, finansijska sredstva koje se drže do dospijeća ili finansijska sredstva po fer vrijednosti čiji se efekti promjena u fer vrijednosti iskazuju u bilansu uspjeha. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju su plasmani za koje postoji namjera držanja u neodređenom vremenskom periodu, koji mogu biti prodata zbog potrebe za likvidnošću ili usljed promjene kamatnih stopa, deviznih kurseva ili tržišnih cijena. Ukoliko za finansijska sredstva raspoloživa za prodaju ne postoji aktivno tržište, ukoliko su sa fiksnim rokom dospijeća, finansijska sredstva raspoloživa za prodaju se vrednuju po amortizovanoj vrijednosti primjenom metoda efektivne kamatne stope. Na dan 31. decembar 2017. godine Društvo nema finansijska sredstva raspoloživa za prodaju.


7

Finansijska sredstva koja se drže do dospijeća Finansijska sredstva koja se drže do dospijeća su nederivatna finansijska sredstva sa fiksnim ili utvrdivim rokovima plaćanja i fiksnim rokovima dospijeća, koja rukovodstvo ima namjeru i mogućnost da drži do dospijeća. U slučaju da Društvo odluči da proda značajan dio finansijskih sredstava koja se drže do dospijeća, cijela kategorija će biti reklasifikovana kao raspoloživa za prodaju. Finansijska sredstva koja se drže do dospijeća klasifikuju se kao dugoročna sredstva, osim ako su rokovi dospijeća kraći od 12 mjeseci od datuma bilansa stanja, kada se klasifikuju kao kratkoročna sredstva. Na dan 31. decembra 2017. godine Društvo nema finansijska sredstva koja se drže do dospijeća. Priznavanje finansijskih sredstava Kupovina ili prodaja finansijskog sredstva se evidentira korišćenjem računovodstvenog obuhvatanja na datum saldiranja transakcije. Vrednovanje finansijskih sredstava Finansijski instrumenti inicijalno se vrednuju po tržišnoj vrijednosti koja uključuje transakcione troškove kod svih finansijskih sredstava ili obaveza osim onih koja se vrednuju po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha. Finansijska sredstva koja se vode po fer vrijednosti čiji se efekti promjena u fer vrijednosti iskazuju u bilansu uspjeha inicijalno se priznaju po fer vrijednosti, a transakcioni troškovi terete troškove poslovanja u bilansu uspjeha. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju i finansijska sredstva po fer vrijednosti čiji se efekti promjena u fer vrijednosti iskazuju u bilansu uspjeha se nakon inicijalnog priznavanja, iskazuju po fer vrijednosti. Krediti i potraživanja, kao i finansijska sredstva koje se drže do dospijeća, vrednuju se po amortizovanoj vrijednosti korišćenjem metoda efektivne kamatne stope. Prestanak priznavanja finansijskih sredstava Društvo vrši isknjiženje finansijskog sredstva kada prava na priliv gotovine po osnovu tog sredstva isteknu ili kada ta prava prenese na drugoga. Svako pravo po prenijetoj finansijskoj aktivi, kreirano ili zadržano od strane Društva, priznaje se kao posebno sredstvo ili obaveza. Vrednovanje po amortizovanim vrijednostima Amortizovana vrijednost finansijskog sredstva je iznos po kome se sredstva inicijalno vrednuju, umanjen za otplate glavnice, a uvećan ili umanjen za akumuliranu amortizaciju korišćenjem metoda efektivne kamatne stope. Vrednovanje po fer vrijednosti Fer vrijednost finansijskih instrumenata je iznos za koji sredstvo može biti razmijenjeno, ili obaveza izmirena, između obaviještenih, voljnih strana u okviru nezavisne transakcije. Fer vrijednost se određuje primjenom dostupnih tržišnih informacija na dan izvještavanja i ostalih modela vrednovanja koje Društvo koristi. Fer vrijednost pojedinih finansijskih instrumenata iskazanih po nominalnoj vrijednosti je približno jednaka njihovoj knjigovodstvenoj vrijednosti. Ovi instrumenti obuhvataju gotovinu, kao i potraživanja i obaveze koje nemaju ugovoreno dospijeće, ni ugovorenu fiksnu kamatnu stopu. Ostala potraživanja i obaveze se svode na sadašnju vrijednost diskontovanjem budućih novčanih tokova uz korišćenje tekućih kamatnih stopa. Rukovodstvo je mišljenja da usljed prirode poslovanja Društva i njegovih opštih politika, nema značajnih razlika između knjigovodstvene i fer vrijednosti finansijskih sredstava i obaveza.


8

Obezvređenje finansijskih sredstava Društvo obračunava obezvređenje sumnjivih potraživanja na osnovu procijenjenih gubitaka koji nastaju, jer kupci nisu u mogućnosti da izvrše tražena plaćanja. U procjeni odgovarajućeg iznosa gubitka od obezvrjeđivanja za sumnjiva potraživanja Društvo se oslanja na starost potraživanja, ranije iskustvo sa otpisom, bonitet kupaca i promjene u uslovima plaćanja. Ovo zahtijeva procjene vezane za buduće ponašanje kupaca i time izazvane buduće naplate u gotovini. Stvarni nivo potraživanja koja su naplaćena može da se razlikuje od procijenjenih nivoa naplate, što može pozitivno ili negativno da se odrazi na rezultate poslovanja. Za sva ostala potraživanja za koja se procijeni da su nenaplativa, formira se ispravka vrijednosti u punom iznosu dospjelih, a nenaplaćenih potraživanja. Finansijske obaveze Finansijske obaveze se inicijalno priznaju u visini nabavne vrijednosti koja predstavlja poštenu vrijednost primljene nadoknade. Nakon inicijalnog priznavanja, finansijske obaveze se iskazuju po amortizovanoj vrijednosti korišćenjem metoda efektivne kamatne stope, osim finansijskih obaveza po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha. Amortizovana vrijednost finansijske obaveze je iznos po kome se obaveze inicijalno vrednuju, umanjen za otplate glavnice, a uvećan ili umanjen za akumuliranu amortizaciju korišćenjem metoda efektivne kamatne stope. Finansijske obaveze uključuju obaveze po osnovu kredita odobrenih od banaka u inostranstvu i povezanih lica. Obaveza je tekuća ukoliko se očekuje da bude izmirena u redovnom toku poslovnog ciklusa Društva odnosno koja dospijeva u periodu do 12 mjeseci nakon datuma bilansa stanja. Sve ostale obaveze se klasifikuju kao dugoročne. Društvo vrši isknjiženje obaveze kada je obaveza izmirena, ukinuta ili kada je prenijeta na drugoga. Gotovina i gotovinski ekvivalenti U bilansu tokova gotovine pod gotovinom i gotovinskim ekvivalentima se podrazumijevaju gotovina u blagajni kazina, gotovina u blagajni, sredstva na računima kod poslovnih banaka i ostala visoko likvidna finansijska aktiva sa dospijećem do 3 mjeseca. Oročeni depoziti Oročeni depoziti se prikazuju po nominalnoj vrijednosti.

3.12. Imovina namijenjena prodaji

Društvo priznaje i iskazuje stalnu imovinu kao imovinu namijenjenu prodaji ukoliko će se njegova sadašnja vrijednost povratiti kroz prodaju, a ne kroz nastavak korišćenja. Sredstvo se priznaje kao sredstvo namijenjeno prodaji samo ako je izvjesno da će se prodaja ostvariti i ukoliko je sredstvo raspoloživo za prodaju u sadašnjim uslovima. Prodaja sredstva mora biti vjerovatna u roku od jedne godine od dana priznavanja kao sredstva namijenjenog prodaji. Stalna imovina klasifikovana kao imovina namijenjena prodaji se iskazuje po nižoj vrijednosti od: sadašnje vrijednosti ili fer vrijednosti umanjene za troškove prodaje. Razlika između više sadašnje vrijednosti i niže fer vrijednosti se iskazuje u bilansu uspjeha kao gubitak po osnovu obezvređenja.

3.13. Zalihe

Zalihe se iskazuju po nabavnoj vrijednosti (cijeni koštanja), koja uključuje fakturnu vrijednost dobavljača i zavisne troškove nabavke ili po neto prodajnoj vrijednosti, ukoliko je ona niža.

Neto prodajna vrijednost je cijena po kojoj zalihe mogu biti prodate u normalnim uslovima poslovanja nakon umanjenja cijene za troškove prodaje.


9

Terećenjem ostalih rashoda vrši se ispravka vrijednosti zaliha u slučajevima kada se ocijeni da je potrebno svesti vrijednost zaliha na njihovu neto prodajnu vrijednost. Oštećene zalihe i zalihe koje po kvalitetu ne odgovaraju standardima, otpisuju se. Obračun troškova izlaza zaliha sprovodi se po prosječnim nabavnim cijenama.

3.14. Lizing

Lizing se klasifikuje kao finansijski lizing u svim slučajevima kada se lizingom, na korisnika lizinga, prenose u najvećoj mjeri svi rizici i koristi koje proizilaze iz vlasništva nad sredstvima. Svaki drugi lizing se klasifikuje kao operativni lizing. Društvo kao korisnik lizinga Sredstva koja se drže po ugovorima o finansijskom lizingu se prvobitno priznaju kao sredstva Društva po sadašnjoj vrijednosti minimalnih rata lizinga utvrđenih na početku perioda lizinga. Odgovarajuća obaveza prema davaocu lizinga se uključuje u iskaz o finansijskoj poziciji kao obaveza po finansijskom lizingu. Plaćanje rata lizinga se raspoređuje između finansijskih troškova i smanjenja obaveza po osnovu obaveza lizinga sa ciljem postizanja konstantne stope učešća u neizmirenom iznosu obaveze. Finansijski rashodi se priznaju odmah u iskazu o ukupnom rezultatu, osim ako se direktno mogu pripisati sredstvima koja se osposobljavaju za upotrebu, u kojem se slučaju kapitalizuju u skladu sa opštom politikom Društva o troškovima pozajmljivanja. Rate po osnovu operativnog lizinga se priznaju kao trošak na linearnoj osnovi za vrijeme trajanja lizinga, osim kada postoji neka druga sistematska osnova koja bolje odslikava vremenski šablon trošenja ekonomskih koristi od iznajmljenog sredstva. U slučaju kada se odobravaju lizing olakšice, one ulaze u sastav operativnog lizinga i priznaju se kao obaveza. Ukupna korist od olakšica priznaje se kao smanjenje troškova iznajmljivanja na linearnoj osnovi, osim kada postoji neka druga sistematska osnova koja bolje odslikava vremensku strukturu trošenja ekonomskih koristi od iznajmljenog sredstva. Društvo kao davalac operativnog lizinga Lizing se klasifikuje kao operativni lizing u svim slučajevima kada Društvo ima sve rizike i koristi koji proizilaze iz vlasništva nad sredstvima. Prihodi po osnovu ugovora o operativnom lizingu priznaju se ravnomjerno tokom perioda trajanja lizinga.

3.15. Rezervisanja, potencijalne obaveze i potencijalna sredstva

Rezervisanja se priznaju kada Društvo ima zakonsku ili ugovorenu obavezu koja je rezultat prošlih događaja i kada je vjerovatno da će doći do odliva sredstava kako bi se izmirila obaveza i kada se iznos ovih obaveza može pouzdano procijeniti. Rezervisanja za sudske sporove formiraju se u iznosu na osnovu procjene rukovodstva Društva u pogledu izdataka koji će nastati za izmirenje takve obaveze.

Potencijalne obaveze se ne priznaju u finansijskim izvještajima. Potencijalne obaveze se objelodanjuju u napomenama uz finansijske izvještaje, osim ako je vjerovatnoća odliva resursa koji sadrže ekonomske koristi veoma mala.

Potencijalna sredstva se ne priznaju u finansijskim izvještajima. Potencijalna sredstva se objelodanjuju u napomenama uz finansijske izvještaje, ukoliko je priliv ekonomskih koristi vjerovatan.


10

3.16. Transakcije sa povezanim licima

Cilj Međunarodnog računovodstvenog standarda 24 – „Objelodanjivanje odnosa sa povezanim pravnim licima“, je da se osigura da finansijski iskazi subjekta uključuju objelodanjivanja koja će skrenuti pažnju na mogući uticaj povezanih pravnih lica na finansijski položaj i iskaza o ukupnom rezultatu. Povezana pravna lica su: - društva koja direktno ili indirektno putem jednog ili više posrednika kontrolišu izvještajno

društvo ili su pod njegovom kontrolom, odnosno koja izvještajno društvo kontrolišu zajedno s drugim subjektima;

- pridružena društva u kojima Društvo ima značajan uticaj, a koja nijesu ni povezano lice, niti zajedničko ulaganje investitora;

- fizička lica koja direktno ili indirektno imaju pravo glasa u Društvu koje im omogućava značajan uticaj na Društvo, kao i bilo koji drugi subjekt za koji se očekuje da će uticati ili biti pod uticajem povezane osobe u poslovanju sa Društvom;

- rukovodioci na ključnim položajima, odnosno osobe koje imaju ovlašćenja i odgovornosti za planiranje, usmjeravanje i kontrolisanje aktivnosti Društva, uključujući direktore i ključno rukovodstvo.

Prilikom posmatranja svake moguće transakcije sa povezanom stranom pažnja je usmjerena na suštinu odnosa, a ne samo na pravni oblik.


11

4. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA

Društvo je u svom redovnom poslovanju u različitom obimu izloženo određenim finansijskim rizicima i to:

4.1 Tržišnim rizicima, 4.2 Riziku likvidnosti i 4.3 Kreditnom riziku.

Upravljanje rizicima u Društvu je usmjereno na minimiziranje potencijalnih negativnih uticaja na finansijsko stanje i poslovanje Društva u situaciji nepredvidivosti finansijskih tržišta. Društvo ne koristi derivativne finansijske instrumente u bilo kojoj formi osiguranja protiv gubitaka usljed rizika. Ne postoji formalni okvir za upravljanje rizikom koji je uspostavljen u Društvu. Finansijski sektor se uglavnom fokusira na kreditni rizik i rizik likvidnosti i djeluje u individualnim slučajevima u cilju smanjenja rizika.

4.1 Tržišni rizik

Rizik od promjene kursa stranih valuta Društvo nije izloženo riziku od promjene kursa valuta jer obavlja svoje poslovanje u funkcionalnoj valuti okruženja. Rizik od promjene kamatnih stopa Društvo nije izloženo riziku od promjene kamatnih stopa jer nije kreditno zaduženo.

Rizik od promjene ostalih cijena Rizik od promjene ostalih cijena uključuje promjenu cijene kapitala, promjenu cijene roba, rizik od prijevremenog plaćanja i rizik rezidualne vrijednosti. Društvo nije značajno izloženo ovim vrstama rizika.

4.2 Rizik likvidnosti

Rizik likvidnosti je rizik da Društvo neće biti u mogućnosti da finansira sredstva odgovarajućim izvorima finansiranja sa stanovišta rokova i stopa, rizik nemogućnosti da se sredstvo realizuje po razumnoj cijeni u odgovarajućem vremenskom okviru kao i rizik nemogućnosti da se isplate obaveze u roku dospijeća. Služba finansija je odgovorna za praćenje nivoa kratkoročnog finansiranja i uravnoteženje potreba kratkoročnog i dugoročnog finansiranja.

4.3 Kreditni rizik

Kreditni rizik je rizik nastanka finansijskih gubitaka Društva kao rezultat kašnjenja klijenata ili druge ugovorne strane u izmirivanju ugovornih obaveza. Kreditni rizik se prvenstveno vezuje za izloženost Društva po osnovu gotovine i gotovinskih ekvivalenata, potraživanja od pravnih i fizičkih lica i preuzetih obaveza. Društvo posluje sa kreditno sposobnim partnerima i nema koncentrisanu izloženost riziku prema jednom kupcu. Služba finansija je odgovorna za praćenje kreditnog rizika partnera.


12

4.4 Pravična (fer) vrijednost

Poslovna politika Društva je da objelodani informacije o pravičnoj (fer) vrijednosti aktive i pasive za koju postoje zvanične tržišne informacije i kada se pravična vrijednost značajno razlikuje od knjigovodstvene vrijednosti. U Crnoj Gori ne postoji dovoljno tržišnog iskustva, kao ni stabilnosti i likvidnosti kod kupovine i prodaje potraživanja i ostale finansijske aktive i pasive, pošto zvanične tržišne informacije nisu u svakom trenutku raspoložive. Stoga, pravičnu vrijednost nije moguće pouzdano utvrditi u odsustvu aktivnog tržišta. Rukovodstvo Društva procjenjuje rizike i u slučajevima kada se ocijeni da vrijednost po kojoj se imovina vodi u poslovnim knjigama neće biti realizovana vrši ispravku vrijednosti.

Rukovodstvo Društva smatra da iznosi u priloženim finansijskim iskazima odražavaju vrijed-nost koja je u datim okolnostima najvjerodostojnija i najkorisnija za potrebe izvještavanja.

5. PRIHODI OD PRODAJE

2017. 2016.

6. NABAVNA VRIJEDNOST PRODATE ROBE

2017. 2016.

Nabavna vrijednost prodate robe 12.216 6.749 12.216 6.749

7. TROŠKOVI MATERIJALA

2017. 2016.

Troškovi kancelarijskog materijala 46.208 40.926 Troškovi ostalog materijala 3.572 3.518 Troškovi goriva i maziva 61.432 61.817 Utrošena energija 41.490 36.636

152.702 142.897

Prihodi od izvršenih usluga na domaćem tržištu 4.784.623 4.540.394 Prihodi od izvršenih usluga na inostranom tržištu 1.242.337 855.175 Prihodi od izvršenih usluga na inostranom tržištu – povezana pravna lica (napomena 29) 78.119 144.455

6.105.079 5.540.024


13

8. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI

2017. 2016.

Troškovi neto zarada 808.131 877.217 Troškovi poreza na zarade i naknade zarada 134.141 140.602 Doprinosi na zarade na teret zaposlenih 301.986 318.317 Doprinosi na zarade na teret poslodavca 144.652 154.245 Troškovi zarada odbora direktora 16.263 15.811 Troškovi zarada revizorskog odbora 1.343 Pomoć zaposlenima 8.275 10.137 Troškovi dnevnica i troškova na službenim putovanjima 25.465 34.394 Troškovi neiskorišćenih godišnjih odmora 28.121 1.674 Ostali lični rashodi i naknade 35.185 82.072

1.503.562 1.634.469 9. TROŠKOVI AMORTIZACIJE I REZERVISANJA

2017. 2016.

Troškovi amortizacije - materijalne imovine (napomena 17) 424.528 433.963 - nematerijalne imovine (napomena 16) 6.315 5.197 430.843 439.160 Troškovi rezervisanja - sudski sporovi 23.500 52.000 - Rezervacije za benificije zaposlenih - 2.761 23.500 54.761 454.343 493.921


14

10. OSTALI POSLOVNI RASHODI

2017. 2016.

11. FINANSIJSKI PRIHODI

2017. 2016.

Prihodi od kamata 37.621 38.335 Prihod od dividendi 81 - 37.702 38.335

12. OSTALI PRIHODI

2017. 2016.

Dobici od prodaje nekretnina i opreme - 115.204 Prihodi od naplaćenih sumnjivih i spornih potraživanja (napomena 20) 185.717 212.271 Prihodi od naplaćenih otpisanih potraživanja 6.997 21.167 Naknadno utvrđeni prihod (napomena 23) 598.627 - Prihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanja 9.878 6.515 Ostali prihodi 22.831 4.675 824.050 359.832

Troškovi reprezentacije 26.081 25.366 Troškovi PTT usluga 55.120 61.908 Troškovi licenci i usluga za info sisteme u grupi 88.356 86.292 Troškovi regionalnog menadžera Intereuropa 57.858 56.918 Troškovi usluga održavanja 61.435 67.130 Troškovi zakupa 111.715 103.679 Troškovi reklame i propagande 13.111 14.764 Troškovi premija osiguranja 20.558 22.622 Troškovi advokatskih i revizorskih usluga 17.710 18.435 Troškovi usluga studentskih i omladinskih zadruga 153.850 151.703 Troškovi intelektualnih usluga 18.690 20.249 Troškovi obezbjeđenja imovine 68.808 26.938 Troškovi ostalih neproizvodnih usluga 27.104 24.388 Troškovi sponzorstava 1.700 12.400 Troškovi komunalnih usluga 23.540 28.690 Troškovi platnog prometa i bankarskih provizija 15.269 12.314 Troškovi provizije za date garancije 46.204 44.625 Troškovi sudskih i adminstrativnih taksi 2.794 3.437 Troškovi poreza i naknada 73.988 74.981 Troškovi izvršenih usluga na domaćem tržištu 774.409 623.612 Troškovi izvršenih usluga na inostranom tržištu 1.248.299 945.999 Troškovi izvršenih usluga na inostranom tržištu – povezana pravna lica (napomena 29) 214.726 217.369 Ostali rashodi 63.843 76.226

3.185.168 2.720.045


15

13. OSTALI RASHODI

2017. 2016.

Otpis kratkoročnih potraživanja od kupaca (napomena 20) 193.463 1.248.644 Otpis i rashodovanje osnovnih sredstava 37.729 514 Otpis zaliha i alata i inventara 21.714 2.117 Obezvređenje osnovnih sredstva po osnovu procjene 759.014 - 1.011.920 1.251.275

14. ZARADA PO AKCIJI

2017. 2016.

Dobitak / (Gubitak) za godinu 498.245 (331.771) Ponderisani prosječni broj akcija 8.220.912 8.220.912 Dobitak / (Gubitak) po akciji 0.0606 (0,0404)

15. POREZ NA DOBIT a) Komponente poreza na dobit

2017. 2016.

Odloženi porez na dobit 15.557 (26.748) Tekući porez na dobit 131.142 47.301 Porez na dobit, neto prikazan u bilansu uspjeha 146.699 20.553

Odloženi porez je nastao priznavanjem odloženih poreskih obaveza i odložene poreske imovine na sve privremene razlike između knjigovodstvenih vrijednosti imovine i obaveza u finansijskim iskazima i vrijednosti za poreske svrhe.

b) Odložene poreske obaveze

Odložene poreske obaveze u iznosu od EUR 681.157 (31. decembra 2016. godine EUR 621.004) se odnose na privremene razlike između osnovice po kojoj se nekretnine i oprema priznaju u poreskom bilansu i iznosa po kojima su ta sredstva iskazana u finansijskim iskazima Društva.


16

c) Usaglašavanje pretpostavljenog poreza na dobit po finansijskim iskazima Društva i po-

reskom bilansu: 2017. 2016.

Dobitak / (Gubitak) prije oporezivanja 644.944 (311.218)

Poreska stopa 9% 58.045 (28.010) Poreski efekti rashoda koji se ne priznaju u poreske svrhe 88.661 83.392 Poreski efekat prenijetih kapitalnih gubitaka (7.809) Ostalo (7) (27.020) Ukupno 146.699 20.553

Poreska stopa korišćena za 2017. i 2016. godinu iznosi 9% i primjenjuje se na oporezivu dobit pravnih lica u Crnoj Gori, u skladu sa Zakonom o porezu na dobit.


17

d) Odložene poreske obaveze

Odložene poreske obaveze odnose se na privremene razlike između osnovice po kojoj se nematerijalna ulaganja, nekretnine i oprema priznaju u poreskom bilansu i iznosa po kojima su ta sredstva iskazana u finansijskim iskazima Društva.

(Iznosi u EUR)

Stanje na dan 31.

januar

Povećanja/ (smanjenja) preko bilansa uspjeha

Smanjenje Revalorizacionih

rezervi (neto)

Stanje na dan 31. decembar

2016. godina Odložene poreske obaveze koje se odnose na privremene razlike na nematerijalnim ulaganjima nekretninama i opremi 270.554 (26.748) 377.198 621.004 270.554 (26.748) 377.198 621.004 2017. godina Odložene poreske obaveze koje se odnose na privremene razlike na nematerijalnim ulaganjima nekretninama i opremi 621.004 15.557 44.596 681.157 621.004 15.557 44.596 681.157


18

16. NEMATERIJALNA ULAGANJA

Softver Licence Ukupno Nabavna vrijednost Stanje 1. januara 2016. godine 66.909 12.601 79.510 Nabavke 10.000 - 10.000 Stanje, 31. decembra 2016. godine 76.909 12.601 89.510 Stanje 1. januara 2017. godine Nabavke - - - Stanje, 31. decembra 2017. godine 76.909 12.601 89.510 Ispravka vrijednosti Stanje 1. januara 2016. godine 25.956 9.738 35.694 Obračunata amortizacija (napomena 9) 5.197 - 5.197 Stanje, 31. decembar 2016. godine 31.153 9.738 40.891 Stanje 1. januara 2017. godine Obračunata amortizacija (napomena 9) 6.315 - 6.315 Stanje, 31. decembar 2017. godine 37.468 9.738 47.206 Neto sadašnja vrijednost Stanje, 31. decembra 2017. godine 39.441 2.863 42.304 Stanje, 31. decembra 2016. godine 45.756 2.863 48.619


19

17. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

Zemljište Građevinski

objekti Oprema i vozila

Alat i inventar Investicije u toku Ukupno Nabavna vrijednost Stanje 1. januara 2016. 6.037.474 15.051.841 1.300.517 5.424 39.388 22.434.644 Nabavke - - 51.523 - 141.964 193.487 Prenos na sredstva u upotrebi - 118.865 - - (118.865) - Prodaja - - (69.264) - - (69.264) Rashodovanje - - (20.984) - - (20.984) Stanje, 31. decembra 2016. 6.037.474 15.170.706 1.261.792 5.424 62.487 22.537.883 Stanje 1. januara 2017. Nabavke - - 27.032 269 172.370 199.671 Prenos na sredstva u upotrebi - - 16.023 - (16.023) - Prodaja - - -- - - - Rashodovanje - - -- - - - Efekat procjene (3.570.404) (6.065.932) -- - - (9.636.336) Otuđenje/otpis - - (32.698) - - (32.698) Stanje, 31. decembra 2017. 2.467.070 9.104.774 1.272.149 5.693 218.834 13.068.520 Ispravka vrijednosti Stanje 1. januara 2016. - 3.290.457 1.104.344 - - 4.394.801 Obračunata amortizacija (napomena 9) - 375.966 57.997 - - 433.963 Prodaja - - (55.750) - - (55.750) Rashodovanje - - (10.947) - - (10.947) Stanje, 31. decembra 2016. - 3.666.423 1.095.644 - - 4.762.067 Stanje 1. januara 2017. Obračunata amortizacija (napomena 9) - 378.938 45.591 2.847 - 427.376 Prodaja - - - - - Rashodovanje - (11.099) (32.591) - - (43.690) Prenos - (15.057) - - - (15.057) Efekat procjene - (4.019.205) - - - (4.019.205) Stanje, 31. decembra 2017. - - 1.108.644 2.847 - 1.111.491 Sadašnja vrijednost 31. decembra 2017. godine 2.467.070 9.104.774 163.503 2.846 218.834 11.957.029 31. decembra 2016. godine 6.037.474 11.504.283 166.148 5.424 62.487 17.775.816


20

Društvo ima za potrebe obavljanja svojih poslova kod poslovnih banka carinske garancije. Za obezbjeđenje garancija kod poslovnih banaka društvo je uspostavilo hipoteku na nekretninama u vlasništvu Zetatrans AD iz lista nepokretnosti 333 KO Dajbabe i zalogu na oročenim novčanim sredstvima.

18. UČEŠĆE U KAPITALU

2017. 2016. NLB banka, AD Podgorica 194 194 Luka Bar AD, Bar 632 1.037 Port of Adria, Bar 396 417 1.222 1.648

19. OSTALI DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI

2017. 2016. AD Intereuropa logističke usluge Beograd 467.857 - 467.857 -

Ostali dugoročni finansijski plasman se odnosi na dugoročnu pozajmicu povezanom licu AD Intereuropa logističke usluge Beograd u inicijalnom iznosu od EUR 857.857 sa kamatnom stopom od 3,2% godišnje kao i krajnjim rokom otplate 1. jun 2020. godine.

20. ZALIHE

2017. 2016. Roba u prometu na veliko 43.550 65.467 43.550 65.467 Dati avansi za zalihe i usluge 52.380 38.768 Minus: Obezvređenje avansa - - 52.380 38.768 95.930 104.235


21

21. POTRAŽIVANJA

2017. 2016.

Potraživanja оd kupaca - povezana pravna lica (napomena 29) 12.856 18.180 - u zemlji 2.048.794 1.971.799 - u inostranstvu 159.478 145.520 2.221.128 2.135.499 Potraživanja od zaposlenih 60.112 60.567 Potraživanja za kamatu 21.057 18.803 Potraživanja za preplaćeni prirez 991 991 Potraživanja od državnih institucija 4.099 5.058 Druga potraživanja (napomena 24) 975.332 442.101 3.282.719 2.663.019 Minus: Obezvređenje (1.264.169) (1.257.396) 2.018.550 1.405.623 2017. 2016. Nedospjela potraživanja 348.918 259.347 Potraživanja stara do 30 dana 269.558 215.230 Potraživanja stara od 31 do 60 dana 143.571 98.685 Potraživanja stara od 61 do 90 dana 86.369 72.390 Potraživanja stara od 91 do 180 dana 112.459 646.905 Potraživanja stara od 181 do 364 dana 60.411 93.582 Od jedne do tri godine 1.176.097 700.718 Preko tri godine 23.745 48.642 Stanje, 31. decembra 2.221.128 2.135.499

Promjene na ispravci vrijednosti potraživanja su prikazana kao što slijedi:

2017. 2016. Stanje, 1. januara 1.257.396 267.708 Ispravka vrijednosti u toku godine (napomena 13) 193.463 1.248.644 Otpis u toku godine (973) (46.685) Naplaćena otpisana potraživanja (napomena 12) (185.717) (212.271) Stanje, 31. decembra 1.264.169 1.257.396

22. STALNA SREDSTVA NAMIJENJA PRODAJI I SREDSTVA POSLOVANA KOJE JE

OBUSTAVLJENO 2017. 2016. Poslovni prostor u Danilovgradu 34.993 - Poslovni prostor u Prištini, Kosovo 74.477 77.477 109.470 77.477 Minus: Obezvređenje vrijednosti (74.477) (77.477) 34.993 -


22

23. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI

2017. 2016. Kratkoročni depozit kod Addiko banke 400.000 - Kratkoročni depozit kod NLB banke 51.500 83.480 Kratkoročni depozit kod Zapad banke - 330.000 Kratkoročni depozit kod Lovćen banke 600.000 600.000 Kratkoročni plasmani – pozajmice povezanim licima 812.000 - 1.863.500 1.013.480

Kratkoročni plasmani – pozajmice u grupi se odnose na kratkoročnu pozajmicu povezanom licu Intereuropa Koper d.d. u ukupnom iznosu od EUR 500.000 sa kamatnom stopom od 2% godišnje i krajnjim rokom otplate 9. novembar 2018. godine kao i kratkoročni dio dugoročne pozajmice povezanom licu AD Intereuropa logističke usluge Beograd u ukupnom iznosu od EUR 312.000 (napomena 19).

24. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA

2017. 2016. Tekući računi u domaćoj valuti 680.394 822.060 Devizni račun 68.182 63.145 Blagajna 5.247 4.178 Ostala novčana sredstva akreditivi 1.146 298 754.969 889.681 Devizni računi kod banaka u inostranstvu - 1.150.936 Minus: Obezvređenje vrijednosti - (1.150.936) 754.969 889.681

Društvo je duži niz godina imalo sredstva na računu u LHB Internationale Handelsbank banci koja su zaplijenjena od strane tužilaštva Njemačke. Na dan 31. decembra 2016. godine cjelokupni iznos ovih sredstava je bio u potpunosti ispravljen.

Na dan 15. decembra 2017. godine Društvo je obaviješteno da je predmet po sudskom sporu okončan i Društvu su na dan 2. januara 2018. godine uplaćena sredstva po ovom osnovu u ukupnom iznosu od EUR 598.627 koja su se na dan 31. decembar 2017. godine u knjigama Društva vodila u okviru kategorije druga potraživanja (napomena 21).

25. POREZ NA DODATU VRIJEDNOST I AVR

2017. 2016.

Unaprijed plaćeni troškovi 59.627 98.478 59.627 98.478


23

26. KAPITAL

31. decembar 2017. 31. decembar 2016.

Broj akcija % Vrijednost Broj akcija % Vrijednost

Pravna lica: Intereuropa d.d. Kopar 5.694.425 69,2676 7.279.183 5.694.425 69,27% 7.279.183 Zetagradnja d.o.o Podgorica 187.706 2,2833 239.945 187.706 2,28% 239.945 Zveza bank RZZOJ, Austrija 67.481 0,8208 86.261 67.481 0,82% 86.261 EK – Zbirni kastodi račun 44.239 0,5381 56.551 44.239 0,54% 56.551 MK Invest 25.736 0,3131 32.898 25.736 0,31% 32.898 CK – Zbirni kastodi račun 15.540 0,1890 19.865 15.540 0,19% 19.865 CG Broker – diler AD 23.157 0,2817 29.602 22.807 0,28% 29.154 Ostala pravna lica 47.280 0,2751 60.438 27.279 0,33% 34.871 6.085.213 74,02% 7.778.728 Fizička lica 2.115.348 25,7313 2.704.049 2.135.699 25,98% 2.730.064 Ukupno 8.220.912 100% 10.508.792 8.220.912 100% 10.508.792


24

27. DUGOROČNA REZERVISANJA 2017. 2016.

Dugoročna rezervisanja za sudske sporove 70.500 52.000 Dugoročna rezervisanja za beneficije zaposlenih - Otpremnine za odlazak u penziju 11.439 10.729 - jubilarne nagrade 12.098 12.607 94.037 75.336

Kretanja na dugoročnim rezervisanjima u 2017. godini su data u nastavku:

Rezervisanje za sudske sporove Otpremnine

Jubilarne nagrade Total

Stanje, 1. januara 52.000

10.729

12.607 75.336 Rezervisano u toku godine 23.500 1.096 1.493 26.089 Ukidanje rezervisanja u toku godine (5.000)

(2.328)

(2.550)

(9.878)

Rezervisano preko kapitala – promjene aktuarskih pretpostavki

1.942

548

2.490 Ukidanje rezervisanja u toku godine po procjeni aktuara

Stanje, 31. Decembar 70.500

11.439

12.098 94.037

Kretanja na dugoročnim rezervisanjima u 2016. godini su data u nastavku:

Rezervisanje za sudske sporove Otpremnine

Jubilarne nagrade Total

Stanje, 1. januara 10.000 11.527 16.182 37.709 Rezervisano u toku godine 52.000 1.050 1.711 54.761 Ukidanje rezervisanja u toku godine (10.000)

-

-

(10.000)

Rezervisano preko kapitala – promjene aktuarskih pretpostavki -

(619)

-

(619)

Ukidanje rezervisanja u toku godine po procjeni aktuara -

(1.229)

(5.286)

(6.515) Stanje, 31. Decembra 52.000

10.729

12.607 75.336


25

28. OBAVEZE IZ POSLOVANJA

2017. 2016. Obaveze prema dobavljačima

- povezanim pravnim licima (napomena 29) 56.364 58.208 - u zemlji 144.445 141.212 - u inostranstvu 113.789 104.987 314.598 304.407

Obaveze po osnovu primljenih avansa 35.150 22.570 Ostale kratkoročne obaveze iz poslovanja 122.130 60.011

471.878 386.988

2017. 2016.

Nedospjele obaveze 175.477 190.115 Obaveze stare do 30 dana 83.242 97.880 Obaveze stare od 30 do 60 dana 5.956 3.427 Obaveze stare od 61 do 90 dana 41.831 5.630 Obaveze stare od 91 do 180 dana 4.507 5.456 Obaveze stare od 181 do 364 dana 3.585 1.899 Preko jedne godine -

314.598

304.407 29. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE I PVR

2017. 2016.

Obaveze za neto zarade i naknade zarada 69.434 74.127 Obaveze za porez na zarade i naknade zarada 9.671 10.388 Obaveze za doprinose na zarade na teret zaposlenih 24.924 26.689 Obaveze za porez i doprinose na zarade na teret poslodavca 13.240 13.519 Obaveze za dividende 391.681 403.767 Obaveze za otpremnine 17.751 5.454 Obaveze za porez na neisplaćene dividende 36.788 37.970 Odloženi prihodi 1.621 1.445 Ostale obaveze 35.250 5.616 600.360 578.975


26

30. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM LICIMA

Pri sastavljanju ovih finansijskih iskaza, pravna lica se tretiraju kao povezana ukoliko jedno pravno lice ima mogućnost kontrolisanja drugog pravnog lica ili vrši značajan uticaj na finansijske i operativne odluke drugog lica. Prilikom razmatranja svih mogućih vrsta odnosa između povezanih pravnih lica, pažnja se usmjerava na suštinu odnosa, a ne samo na pravnu formu. Povezana pravna lica mogu ulaziti u transakcije, koje možda nepovezana lica ne bi vršila i transakcije sa povezanim pravnim licima mogu se obavljati pod drugačijim uslovima i u drugačijim iznosima u odnosu na iste transakcije sa nepovezanim pravnim licima. Priroda odnosa između onih povezanih lica sa kojima je Društvo ušlo u transakcije većeg obima ili sa njima ima značajnija neizmirena salda na dan 31. decembra 2017. godine i 31. decembra 2016. godine je prikazana u tabeli niže. Transakcije sa povezanim pravnim licima su izvršene tokom redovnog toka poslovanja i pod normalnim tržišnim uslovima. Salda i transakcije sa povezanim pravnim licima Društva na dan i za godinu završenu 31. decembra su kao što slijedi:

2017. 2016. i) Salda potraživanja i datih avansa Kupci u inostranstvu (napomena 20) Intereuropa d.d. Kopar 5.338 10.688 Intereuropa logističke usluge d.o.o. Zagreb 887 70 AD Intereuropa logističke usluge, Beograd 5.624 7.302 Intereuropa, Albanija 860 120 Intereuropa RTC d.d. Sarajevo - - Intereuropa Kosovo L.L.C. Priština 147 - 12.856 18.180

2017. 2016. ii) Salda obaveza Dobavljači u inostranstvu (napomena 27) Intereuropa d.d. Kopar 48.837 48.040 AD Intereuropa logističke usluge, Beograd 7.472 10.168 Intereuropa logističke usluge d.o.o Zagreb 55 - 56.364 58.208


27

2017. 2016. iii) Salda prihoda Prihodi od prodaje (napomena 5) Intereuropa d.d. Kopar 32.763 29.115 Intereuropa RTC d.d. Skopje - 1.526 Intereuropa RTC d.d. Sarajevo 210 56.530 AD Intereuropa logističke usluge, Beograd 39.540 43.945 Intereuropa Kosovo L.L.C. Pristina 331 2.248 Intereuropa logističke usluge d.o.o. Zagreb 3.820 9.520 Intereuropa Albanija 1.455 1.571 78.119 144.455

2017. 2016. iv) Salda rashoda Ostali poslovni rashodi (napomene 10, 6) Intereuropa d.d. Kopar 145.390 157.496 Intereuropa RTC d.d. Sarajevo 165 110 AD Intereuropa logističke usluge, Beograd 68.225 56.635 Intereuropa logističke usluge d.o.o. Zagreb 946 3.128 214.726 217.369

2017. 2016. v) Salda plasmana Kratkoročni i dugoročni finansijski plasmani (napomene

19, 23) Intereuropa d.d. Kopar 500.000 - AD Intereuropa logističke usluge, Beograd 779.857 - 1.279.857 - Za 2017. godinu Društvo je iskazalo trošak bruto zarada i naknada zarada Izvršnog direktora u iznosu od EUR 27.415 (2016. godine: EUR 25.580).

31. POTENCIJALNE OBAVEZE

Protiv Društva se vodi 6 sudskih sporova. Za 5 sudskih sporova po procjeni rukovodstva Društva je bilo moguće predvidjeti konačan ishod spora. Po ovom osnovu Društvo očekuje odliv sredstava i na dan 31. decembar 2017. godine izvršilo je rezervisanje u iznosu od EUR 70.050 (2016: EUR 52.000). Društvo vodi više pojedinačnih sudskih sporova za naplatu svojih potraživanja iz redovnog poslovanja. Društvo je izvršilo ispravku vrijednosti potraživanja od kupaca koji su utuženi.

,,Zetatrans.. AD, PODGORICANapomene uz finansijske iskaze

DOGADAJI NAKON DATUMA BILANSA STANJA

Rukovodstvo smatra da nema.znacajnih dogatlaja nakon datuma bilansa stanja koji bi uticalina finansijske izvjestaje za 2017. godinu iri zihti.ievalu po."nno ooi"ioJanlivanle.

Podgorica, 27. april2018. godine

Lice odgovorno za sastavljanje finansijskog iskaza

Mirjana Andrijevi6

Odgovorno lice

TomaZ Koder

28

Documents

„ZETATRANS” AD PODGORICA Finansijski iskazi za godinu ... · Djelatnost Društva je međunarodna i unutrašnja špedicija, međunarodni i unutrašnji transport, poslovi javnog