Cartilla Informe 21 – Solicitud a Un Proceso de Reorganización

INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO DE LOS FORMATOS DE SOLICITUD DE PROCESOS DE REORGANIZACIN EMPRESARIAL Y LIQUIDACIN JUDICIAL PREVISTOS EN LA LEY 1116 DE 2006

1 FUNDAMENTO LEGAL

Conforme con los artculos 6 y 84 de la Ley 1116 de 2006, la Superintendencia de sociedades es competente para tramitar los procesos concurasales previstos en la Ley 1116 del 27 de diciembre de 2006 en las modalidades de reorganizacin, liquidacin judicial y la validacin judicial de un acuerdo extrajudicial de reorganizacin, de todas las sociedades, empresas unipersonales y sucursales de sociedades extranjeras y, a prevencin en el caso de deudores personas naturales comerciantes. Igualmente, de conformidad con el artculo 12 de la misma ley, la Superintendencia de Sociedades tambin es competente para conocer de todos los procesos de insolvencia cuando exista un vnculo de subordinacin o control entre los deudores solicitantes, siempre y cuando dentro de ellos exista uno o ms deudores sujetos a su competencia.

El artculo 5 de la Ley 1116 de 2006, le concede al juez del concurso la facultad de y la atribucin de solicitar u obtener, en la forma que estime conveniente, la informacin que requiera para la adecuada orientacin del proceso de insolvencia. Con base en esto y como quiera que se trata de un tema de inters superior encaminado a proteger el crdito y la recuperacin y conservacin de la empresa como unidad de explotacin econmica y fuente generadora de empleo, a travs de los procesos de reorganizacin y de liquidacin judicial, siempre bajo el criterio de agregacin de valor, mediante Circular Externa 430-00002 del 24 de julio de 2007 se precisaron los supuestos y requisitos para solicitar la admisin a dicho rgimen en cualquiera de sus modalidades, que sean presentados por los deudores o acreedores ante la Superintendencia de Sociedades en su calidad de juez del concurso.

As mismo aplicando la poltica de facilitar, el acceso de la comunidad al estado y con el objeto de que la informacin financiera, sea presentada en forma uniforme,

BOGOTA D.C: AVENIDA EL DORADO No. 51-80, PBX: 3245777-2201000 Centro de Fax 3245000, BARRANQUILLA: CRA 57 # 79-10 TEL: 953-454495/454506, MADELLIN: CRA 49 # 53-19 PISO 3 TEL: 942-518854/55/56/57, MANIZALES: CLL 21 # 22-42 PISO 4 TEL: 968-847393-847987, CALI: CLL 10 # 4-40 EDF. BOLSA DE OCCIDENTE PISO 2 TEL: 6880404, CARTAGENA: TORRE RELOJ CR. 7 # 32-39 PISO 2 TEL:956-646051/642429, CUCUTA: AV 0 (CERO) A # 21-14 TEL: 975-716190/717985,BUCARAMANGA: CLL 42 # 36-30 TEL: 976-321541/44/454266

www.supersociedades,gov,co / [email protected] Colombia.

Al contestar citar el nmero de este oficio.

homogenea ordenada y ajustada a los criterios de envo de informacin que ha mantenido la Entidad pone a disposicin de los sujetos a la presente norma, un Formulario cuya herramienta tecnolgica funciona sobre cualquier sistema, operativo que soporte "Java 1.5"., bien sea para solicitar la admisin a un Proceso de Reorganizacin, o a un Proceso de Liquidacin Judicial.

Nmero de Informe Tipo de Informe

21 Solicitud a un Proceso de Reorganizacin

22 Solicitud a un Proceso de Liquidacin Judicial

Estos informes son muy parecidos, se diferencian en la informacin general que identifica a la empresa y el tipo de trmite y que para el caso del proceso de liquidacin judicial no aplican algunos anexos como son el de determinacin de derechos de voto y el proyecto de calificacin y graduacin de crditos.

El formulario consta de 25 Formatos, cuyo diligenciamiento se explica a continuacin:

FORMATOS

Los formatos corresponden a bsicamente a Estados Financieros Bsicos y Estado de Inventarios y la dems informacin complementaria del estado de inventario y requerida por la ley 1116, para cuyo diligenciamiento debe tenerse en cuenta las instrucciones tcnicas suministradas en el MANUAL DEL USUARIO.

Los informes para la solicitud de proceso de reorganizacin y el de solicitud de liquidacin judicial, son similares, se diferencian en la informacin general que identifica a la empresa y el tipo de trmite y que para el caso del proceso de



2/24Oficio

Trmite o tema al que se refiereNOMBRE DE LA SOCIEDAD.

liquidacin judicial no aplican algunos anexos como son el de determinacin de derechos de voto y el proyecto de calificacin y graduacin de crditos.

Cada tipo de informe contiene uno un formato denominado Cartula para que en l se diligencie, la clase de proceso que solicita y la informacin general del Deudor, la cual es de vital importancia para la comunicacin que requiramos con posterioridad a la misma.

Nombre del Formato Cdigo

Cartula solicitud reorganizacin 3800

Cartula solicitud liquidacin judicial 3900

Los formatos estn identificados por un nombre y un cdigo que va del 3800 en adelante y son los siguientes:

Los formatos estn identificados por un nombre y un cdigo que va del 3800 en adelante y son los siguientes:

ESTADOS FINANCIEROS BSICOS

Nombre del Formato CdigoBalance - Activo 3801Balance - Pasivo 3802Balance- Patrimonio 3803Estado de Resultados 3804Flujo de Efectivo 3805Estado de Cambios en el Patrimonio 3806Estado de Cambios en la Situacin Financiera 3807



3/24Oficio


ESTADO DE INVENTARIOS

Nombre del Formato CdigoInventario Activos- Pasivos 3810Inventario Activos Disponible 3811Inventario Activos Inversiones 3812Inventario Activos Deudores 3813Inventario Activos Inventarios 3814Inventario Activos Derechos Fiduciarios 3815Inventario Activos Propiedad Planta y Equipo 3816Intangible Diferidos y Otros Activos 3817Pasivos 3818

OTROS FORMATOS

Nombre del Formato CdigoFlujo de Caja Proyectado Reorganizacin 3808Accionistas o Socios 3809Proyecto Determinacin de Derechos de Voto 3819Pasivos Calificacin y Graduacin de Crditos 3820Clculo Actuarial 3821Causas de la Insolvencia 3822Estado de Costos y Gastos Operacionales 3823Pasivos Laborales 3824

DILIGENCIAMIENTO

Cada Formato esta compuesto por bloques y en cada bloque se encuentra un rea de diligenciamiento conformada por filas y columnas.

Para el diligenciamiento de los formatos debe tenerse en cuenta el orden dado en el aplicativo, independientemente del nmero que tenga el formato ya que muchos de los datos consignados en los mismos son trasladados a otros formatos, una vez se le de la opcin asignar como por ejemplo: el

Formato 3811 Inventario Activos Disponible alimenta la columna 2 del Formato 3801Balance General y la 2 del Formato 3810 Inventario Activos y Pasivos.



4/24Oficio


CARATULAS PARA SOLICITUD DE REORGANIZACIN O LIQUIDACIN JUDICIAL

3800 CARATULA SOLICITUD DE REORGANIZACIN3900 CARTULA SOLICITUD LIQUIDACIN JUDICIAL

Este formato lo conforman los siguientes bloques

1. Proceso de Reorganizacin. 2. Datos Generales.3. Informacin de Empleos y Pensionados. 4. Informacin del Representante Legal.5. Datos del Contador.6. Datos del Revisor Fiscal. 7. Datos del Apoderado.

Bloque Proceso de Reorganizacin

En el rea de informacin de este bloque deben diligenciarse en forma obligatoria los siguientes datos:

1 El proceso se inicia por Seleccione la opcin segn su caso si se trata de de una solicitud, o el proceso inicia de Oficio.

2 El proceso es solicitado por Indicar si la solicitud es presentada por el Deudor, o por, Uno o varios Acreedores titulares de obligaciones Incumplidas

3 Sujeto del mbito de Aplicacin Seleccione la opcin dependiendo de si se trata de 1 Persona Jurdica, 2 Matriz, Controlante o Subordinados, 3 Patrimonio Autnomo, 4 Sucursal Extranjera, 5 Empresa Unipersonal, 6 Personal Natural Comerciante

4 Supuestos de admisibilidad al proceso 1 Incumplimiento por mas de 90 das en dos o mas obligaciones a favor de dos o mas acreedores, 2 Tener dos o mas demandas ejecutivas presentadas por dos o mas acreedores, 3 Incapacidad de pago inminente

5 Fecha de corte para la Solicitud Se debe registrar la fecha a que se refiere la informacin a reportar, Es decir la fecha de corte del mes anterior a la fecha de la



5/24Oficio


solicitud; teniendo en cuenta el formato aaaa/mm/dd.

6 Solicitud presentada por: Debe seleccionar la opcin: Directa o por apoderado. Si es mediante apoderado deber diligenciar el bloque 7 de este formulario.

Bloque Datos Generales, se diligencia la siguiente informacin.

1 Razn Social Debe seleccionar la opcin: Directa o por apoderado. Si es mediante apoderado deber diligenciar la unidad 7 de este formato

2 Nit Se debe diligenciar con estricto cuidado los nueve (9) dgitos que conforman el nmero de identificacin tributaria, es decir, sin incluir el de verificacin.Se pide especial atencin en que el NIT sea bien diligenciado, ya que es el dato con el cual se ingresa la informacin financiera a la base de datos.

3 Sigla Es opcional y debe digitarse la sigla de la sociedad en la forma que se haya inscrito en la Cmara de Comercio

4 CIIU Corresponde a la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme de acuerdo con la revisin tres adaptada para Colombia CIIU-A3. De acuerdo a Tabla contentiva de la aplicacin.

5 Direccin del Domicilio Digitar la direccin completa del domicilio de la sociedad, la cual debe coincidir con la registrada en el certificado de existencia y representacin legal. No incluya caracteres especiales como comillas, *, o, etc..

6 Pas Seleccione el pas donde se encuentra ubicado el domicilio principal de la sociedad.

7 Departamento Seleccionar el Departamento donde se encuentra ubicada la direccin del domicilio principal de la sociedad..

8 Ciudad o Municipio Seleccionar ciudad o municipio donde se encuentra ubicada la direccin del domicilio principal de la sociedad

9 Telfono Fijo Debern registrar el nmero telefnico del deudor u oficina donde se atender todos los aspectos relacionados con el proceso.



6/24Oficio


10 FaxRegistre en nmero de fax para el envo de comunicaciones.

11 Apartado Areo Registre el nmero donde se le pueda enviar comunicaciones.

12 Direccin para Notificacin Informar la direccin completa del lugar donde se le deben enviar las comunicaciones de esta Superintendencia, tal y como figura en el Certificado de Existencia y Representacin Legal. No incluya caracteres especiales como comillas, *, o, etc. ej: Carrera 23 A No. 80 53..

13 Pas Seleccione el pas donde se encuentra ubicada la direccin para notificar judicialmente a la sociedad.

14 Departamento Seleccionar el Departamento donde se encuentra ubicada la direccin para notificar judicialmente a la sociedad.

15 Ciudad o Municipio Seleccionar ciudad o municipio donde se encuentra ubicada la direccin para notificar judicialmente a la sociedad.

16 Telfono (s) Debern registrar el nmero o nmeros de Telfono (s) fijos donde se encuentra ubicada la direccin para notificar judicialmente a la sociedad.

17 Fax registre en nmero de fax para notificaciones18 E-mail Direccin del correo electrnico oficial del deudor.19 Web Direccin del sitio WEB oficial del deudor.20 Tipo Societario Seleccione el Tipo Societario de la sociedad, segn

los Estatutos, de acuerdo con la tabla del aplicativo, es decir si la Sociedad es Colectiva escoja la opcin (CTVA), si es Limitada la (LTDA), si es Sociedad en Comandita la (S.EN C.), si es Sociedad Annima la (S.A.), si es Sociedad en Comandita por Acciones la (S.C. A.) si es Sucursal de Sociedad Extranjera (S.E.) y si es Empresa Unipersonal la (U.P.).

21 Fecha de Constitucin Se debe registrar la fecha en que se constituy la sociedad segn los estatutos, teniendo en cuenta el formato aaaa/mm/dd.

22 Fecha de Vencimiento Se debe registrar la fecha de vencimiento de la sociedad segn los estatutos, teniendo en cuenta el formato aaaa/mm/dd.

Bloque Informacin de Empleos y Pensionados.



7/24Oficio


Este bloque est diseado para suministrar informacin relacionada con el nmero de empleados directos e indirectos que genera la sociedad. As mismo informar si tiene pensionados a cargo y el nmero de ellos, y el valor de toda la carga pasional en pesos, de acuerdo con la situacin laboral que presente en la fecha de corte del mes anterior a la solicitud.

1 Nmero de Empleos Directos Informa el nmero de personas que a la fecha de la solicitud estn en la nomina del deudor.

2 Nmero de Empleos Indirectos Infoarma la cantidad de puestos de trabajo indirectos que genera la sociedd.

3 Tiene Pensionados a Cargo Informa si a la fecha la sociedad tiene pensionados a cargo.

4 Nmero de Pensionados a Cargo Indica el nmero de pensionados a cargo del deudor.

5 Valor del Clculo Actuarial en pesos ($) Indica el valor del calculo actuarial aprobado por el ente que vigila al deudor.

6 Valor Ttulos Pensionales en pesos ($) Reporta el valor de los ttulos pensionales.7 Valor Bonos Pensionales en pesos ($) Reporta el valor de los bonos pensionales

Bloques Informacin del Representante Legal, Datos del Contador, revisor fiscal, y apoderado.

En estos bloques se debe suministrar informacin relacionada con el Representante Legal, del contador y del revisor fiscal de la sociedad, si lo hubiere, de la sociedad que solicita la admisin al proceso de insolvencia o que est actuando como tal, relacionada con: nombres, apellidos, documento de identidad, fecha de nombramiento, direccin del domicilio, telfono fijo, celular y direccin electrnica, de acuerdo con el nombramiento efectuado y registrado en el certificado de existencia y representacin legal, as mismo tarjeta profesional expedida por la Junta Central de Contadores, fecha de nombramiento, direccin de domicilio, telfonos fijos y celulares, direccin electrnica y honorarios mensuales en pesos que devenga el Revisor Fiscal.

En caso de existir apoderado en este bloque se deben indicar los datos generales del apoderado, el nombre, apellidos, nmero del documento de identificacin, nmero de matrcula profesional, direccin del domicilio, ciudad o municipio, telfono fijo, telfono celular, correo electrnico y nmero de fax.

3801 BALANCE ACTIVO



8/24Oficio


Esta conformado por diecisis bloques, en los cuales se detallan los grupos del plan nico de cuentas que integran el activo, y que deben diligenciarse de acuerdo a las necesidades de las sociedades.

Consta de cuatro (4) columnas en las que se deben diligenciar los saldos correspondientes a la fecha de corte del mes anterior a la solicitud y a 31 de diciembre del ltimo ao, penltimo y antepenltimo ao, clasificado en la porcin corriente y no corriente, de acuerdo a los libros de contabilidad. Las cifras registradas en las columna 2, trae los saldos de los otros formatos, con la opcin asignar, los cuales se diligencian y hacen parte del Balance General.

Las provisiones que no estn detalladas en otros formatos deben diligenciarse directamente en el campo asignado colocando el valor en forma positiva, ya que el aplicativo configura la resta por si sola. Los bloques son:

1. Disponible 2. Inversiones Temporales 3. Deudores a Corto Plazo 4. Inventarios 5. Diferidos a Corto Plazo 6. Total Activo Corriente 7. Inversiones Permanentes 8. Deudores a Largo Plazo 9. Propiedades Planta y Equipo 10. Intangibles 11.Diferidos a Largo Plazo 12.Otros Activos 13.Valorizaciones 14.Total Activo No Corriente 15.Total Activo 16.Cuentas de Orden Deudoras

3802 BALANCE PASIVO

Esta conformado por veintin (20) bloques que detallan todos los Grupos del Plan nico de Cuentas que integran el Pasivo y que deben diligenciarse de acuerdo a las necesidades de las sociedades.



9/24Oficio


Consta de cuatro (4) columnas en las que se deben consignar los saldos correspondientes a la fecha de corte del mes anterior a la solicitud y a 31 de diciembre del ltimo ao, penltimo y antepenltimo ao, clasificado en la porcin corriente y no corriente, de acuerdo a los libros de contabilidad. Los bloques son:

1. Obligaciones Financieras a Corto Plazo 2. Proveedores a Corto Plazo 3. Cuentas por Pagar a Corto Plazo 4. Impuestos Gravmenes y tasas a Corto Plazo 5. Obligaciones Laborales a Corto Plazo 6. Pasivos Estimados y Provisiones a Corto Plazo 7. Diferidos a Corto Plazo 8. Otros Pasivos a Corto Plazo 9. Bonos y Papeles Comerciales a Corto Plazo 10.Total Pasivo Corriente 11.Obligaciones Financieras a Largo Plazo 12.Proveedores a Largo Plazo 13.Cuentas por Pagar a Largo Plazo 14.Obligaciones Laborales a Largo Plazo 15.Pasivos Estimados y Provisiones a Largo Plazo 16.Diferidos a Largo Plazo 17.Otros Pasivos a Largo Plazo 18.Bonos y Papeles Comerciales a Largo Plazo 19.Total Pasivo No Corriente 20.Total Pasivo

3803 BALANCE PATRIMONIO

Lo conforman nueve (9) bloques, las cuales detalla todos los Grupos del Plan nico de Cuentas que integran el Patrimonio y que deben diligenciarse de acuerdo a las necesidades de las sociedades. Consta de cuatro (4) columnas en las que se deben consignar los saldos correspondientes a la fecha de corte del mes anterior a la solicitud y a 31 de diciembre del ltimo ao, penltimo y antepenltimo ao, tal y como figuran en la contabilidad.

Estos valores deben coincidir con la cifras del Estado de Patrimonio Liquidable.



10/24Oficio


Cuentas de Orden: Tanto la cuentas de orden deudoras como las acreedoras, se deben detallar en la parte final de los formatos 801 y 803 respectivamente de acuerdo con su naturaleza y el Plan nico de Cuentas

1. Capital Social 2. Supervit de Capital 3. Reservas 4. Revalorizacin del Patrimonio 5. Divid. o Particip. Decret. en Acc., Cuotas o Parte 6. Resultados del Ejercicio 7. Resultados de Ejercicios Anteriores 8. Superavit por Valorizacin 9. Total Patrimonio 10.Cuentas de Orden Acreedoras

3804 ESTADO DE RESULTADOS

El Formato del Estado de Resultados, consta de cuatro (4) bloques y cuatro (4) columnas, en ellas se debe diligenciar el saldo de las cuentas descritas en l. El resultado del ejercicio establecido en la columnas 2, 4, 6 y 8. Bloque 4 Ganancias Prdidas rengln 59, debe ser igual al valor sealado como resultado del ejercicio Bloque 6 Resultado del ejercicio, rengln 36 columnas 2, 4, 6 y 8 del formato 3803 Balance General- Patrimonio. A continuacin se indican los bloques que conforman este formulario:

1. Utilidad Bruta 2. Utilidad Operacional 3. Utilidad antes de Impuestos y Ajustes por Inflacin 4. Ganancias Prdidas

Para efectos del diligenciamiento de este formulario se debe tener en cuenta, la informacin que debe diligenciarse en cada columna:

COLUMNA NOMBRE DESCRIPCINColumna 2.- Saldo a la fecha de corte para la

solicitud. En esta columna se debe ingresar los valores de cada una de las cuentas que conforman el Estado de



11/24Oficio


Resultados, es decir, acumula saldos del 1 de enero a la fecha de corte para la solicitud del proceso

Columna 4.- Saldo a 31 de diciembre ltimo ao.

En esta columna se debe ingresar los valores de las cuentas que conformaron el Estado de Resultados, correspondiente al ltimo ao de la solicitud del proceso.

Columna 6.- Saldo a 31 de diciembre penltimo ao.

En esta columna se debe ingresar los valores de las cuentas que conformaron el Estado de Resultados, correspondiente al penltimo ao de la solicitud del proceso.

Columna 8.- Saldo a 31 de diciembre antepenltimo ao.

En esta columna se debe ingresar los valores de las cuentas que conformaron el Estado de Resultados, correspondiente al antepenltimo ao de la solicitud del proceso.

3805 FLUJO DE EFECTIVO

El objetivo del Estado de Flujos de Efectivo es el de presentar en detalle las entradas y salidas de dinero en efectivo del ente econmico durante un perodo determinado.

El Estado de Flujos de Efectivo se clasifica en actividades de operacin, inversin y financiacin.

Para su elaboracin se aplica EL METODO INDIRECTO, en el cual, se realiza una conciliacin entre la utilidad neta y el flujo de efectivo neto de las actividades de operacin.

Para construir el flujo de efectivo se debe contar, como mnimo, con los balances cortados al primero y el ltimo da del periodo y con el estado de resultados correspondiente a todo al periodo que se quiere analizar, no obstante el contador que maneja la informacin de la compaa debe contar con soportes adicionales y el conocimiento suficiente de las operaciones de la compaa que le faciliten la



12/24Oficio


constriccin del estado financiero que nos ocupa.

En la preparacin del flujo de efectivo, de aos anteriores al 2007, no se tienen en cuenta los ajustes por inflacin, toda vez que estos no constituyen movimiento de efectivo; por lo tanto a la informacin bsica se le debe depurar el efecto de tales ajustes y atender los siguientes pasos:

Partiendo de la Utilidad o Prdida del Periodo se analizan cada uno de los rubros del estado de resultados con el fin de determinar en cual de ellos y en que proporcin se produjeron entradas o salidas de efectivo en el periodo analizado.

El siguiente paso consiste en comparar las cuentas del balance inicial con las equivalentes del balance final, del periodo objeto de estudio estableciendo en cual de ellas se dieron salidas o entradas de efectivo.

El formato suministrado por la Superintendencia Consta de ocho (8) bloques que se utilizarn en la medida que le sea aplicable a la sociedad, previendo todos los posibles renglones para efectuar el anlisis de las entradas y salidas de efectivo ordenados por actividades de operacin, inversin y financiacin, el usuario deber utilizar aquellos pertinentes a su operacin, no obstante existen algunos renglones cuyo diligenciamiento es obligatorio y calculado automticamente por el aplicativo por lo cual es necesario asignar antes de empezar a llenarlo, a continuacin se proceder a explicar cada uno de los bloques y algunos renglones:

Los Bloques son:

BLOQUE NOMBRE DESCRIPCINBloque 1. Actividades de operacin Esta unidad consta de quince (15) renglones. El

rengln No. 1 es calculado automticamente por el sistema despus de la opcin asignar trayendo la utilidad o prdida del ejercicio del estado de resultados (Formato 804). Los dems renglones deben ser completados por el usuario dependiendo de la situacin que se presente, es decir, analizando aquellas partidas que por obvias razones afectaron el resultado del ejercicio, pero



13/24Oficio


BLOQUENOMBRE

DESCRIPCIN

que no fueron ingreso o desembolso de efectivo. El rengln 999999 Efectivo generado en Operacin de la unidad es calculado por el aplicativo. Tenga en cuenta que los renglones 14 y 15, Diferencia en Cambio y Errores de Ejercicio Anteriores, su resultado se debe diligenciar en sentido contrario, es decir si fue un ingreso, debe digitarse la cifra anteponiendo el signo negativo (-) y si es gasto con el signo positivo (+).

Bloque 2. Cambios en activos y pasivos operacionales

Esta unidad consta de 20 renglones los cuales permiten comparar las cuentas del balance inicial con las equivalentes del balance final para determinar en cual de ellas se dieron salidas o entradas de efectivo relacionadas con la operacin. Debe ser diligenciada en su totalidad por el usuario. El rengln 999999 Cambios en activos y pasivos operacionales de la unidad es calculado por el aplicativo. El supervit o dficit generado debe ser igual a la diferencia que resulta de compara el disponible del presente ejercicio con el del ejercicio anterior.

Bloque 3. Flujo de efectivo neto en actividades de operacin.

Es calculada automticamente por el aplicativo, seleccionando la opcin asignar.

Bloque 4. Actividades de inversin Compuesta por 10 renglones que permiten relacionar operaciones y comparar las cuentas del balance inicial con las equivalentes del balance final, correspondientes a las actividades de inversin, para determinar en cual de ellas se dieron salidas o entradas de efectivo en esta actividad. Debe ser diligenciada en su totalidad por el usuario. El rengln 999999 Flujo de Efectivo Neto en Actividades de inversin de la unidad es calculado por el aplicativo.

Bloque 5. Actividades de financiacin. Los 10 renglones permiten indicar las operaciones relacionadas con actividades de financiacin generaron salidas o entradas de efectivo en esta



14/24Oficio


BLOQUENOMBRE

DESCRIPCIN

actividad. Debe ser diligenciada en su totalidad por el usuario. El rengln 999999, Flujo de Efectivo Neto en Actividades Financieras de la unidad es calculado por el aplicativo, cuando se actualiza el ingreso de informacin.

Bloque 6. Total aumento o disminucin del efectivo

Este valor corresponde al supervit o dficit que arroja el perodo y es el resultado de la operacin automtica que realiza el aplicativo, al dar la opcin asignar.

Bloque 7. Efectivo ejercicio anterior Corresponde a la totalidad del disponible del ejercicio anterior al perodo al que se refiere la informacin que est diligenciando en el Formato 811 y llevado al Balance General Formato 801, una vez le de la opcin asignar.

Bloque 8. Efectivo presente ejercicio Corresponde a la totalidad del disponible del ejercicio al perodo al que se refiere la informacin que est diligenciando en el Formato 811 y llevado al Balance General Formato 801, una vez le de la opcin asignar. La diferencia de estos valores debe ser igual Total del Aumento o Disminucin del Efectivo.

3806 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Por constituir el patrimonio un valor residual, resultante de restar el pasivo registrado en una fecha determinada al total de activos, puede afirmarse que el estado de cambios en el patrimonio cuantifica los aumentos y disminuciones del patrimonio denominado algunas veces capital contable provenientes de las transacciones comerciales efectuadas por el ente econmico durante el transcurso del perodo contable.

El estado de cambios en el patrimonio es un informe financiero dinmico y resume las operaciones registradas tanto en el estado de situacin o balance general como en el estado de resultados, en lo que respecta a las utilidades retenidas y a las ganancias netas comerciales del perodo, respectivamente.



15/24Oficio


En consecuencia, refleja las modificaciones que ha sufrido el patrimonio registrando las distribuciones de utilidades que se realicen y la forma en que dichas distribuciones fortalecen la situacin patrimonial del ente a travs de reservas ocasionales, estatutarias u obligatorias o se entreguen a los socios o accionistas en dinero o en nuevas acciones, siendo stos los principales usuarios del mencionado estado financiero.

Este formulario se dise en forma vertical de tal manera que pueda horizontalmente mostrarse los aumentos y disminuciones de cada uno de los grupos que conforman el patrimonio, los cuatro (4) bloques le permiten ingresar la informacin por ao, tenga en cuenta que los perodos de los aos el saldo se refiere a 31 de diciembre de cada ao. Los bloques son:

1. Mes Anterior a la Solicitud del Proceso 2. ltimo Ao 3. Penltimo Ao 4. Antepenltimo Ao 5. Trimestre

En la columna (6) de disminucin, el valor debe ser ingresado en forma positiva ya que el aplicativo tiene programado la operacin matemtica.

3807 ESTADO DE CAMBIOS EN AL SITUACION FINANCIERA

El objetivo principal de este estado, es el de suministrar informacin relevante y concisa sobre los cambios en el capital de trabajo, con lo cual se proporciona un detalle de la gestin y se mejora la comprensin de las actividades y operaciones de un ente econmico sobre el periodo que se informa.

Se debe elaborar en forma tal que se reflejen las fuentes especficas de las cuales se ha obtenido Capital de Trabajo; de igual forma se proceder con los distintos usos o aplicaciones.

Para tal efecto ha de entenderse como fuentes aquellos movimientos de las cuentas del balance general y del estado de resultados que originan aumento en el capital de trabajo y como usos aquellos movimientos que ocasionan una disminucin en el mismo.



16/24Oficio


Para su diligenciamiento se debe tener en cuenta:

Consta de ocho (8) bloques, las cuales deben diligenciarse en su totalidad para que la informacin sea validada. Estos son:

1 De Corto Plazo2 De Largo Plazo3 Generacin Interna de Recursos4 Total Fuentes5 A Corto Plazo6 A Largo Plazo7 Otras Aplicaciones8 Total Usos

Este formulario se diseo resumiendo la totalidad de las cuentas del balance y el resultado de ejercicio de tal manera que aparte de la generacin interna de los recursos, bloque (3), en los bloques 1 y 2 se acumularan todas las fuentes. Debe tenerse en cuenta el orden de las columnas para el diligenciamiento. El bloque cuatro (4) Total Fuentes, calcula automticamente al seleccionar la opcin asignar.

En los bloques 5, 6 y 7 se mostrarn las aplicaciones de acuerdo a las mismas, generando el total de usos en la unidad de informacin 8, para ello debe seleccionar la opcin asignar.

3808 FLUJO DE CAJA PROYECTADO - REORGANIZACIN

El flujo de caja proyectado fue diseado utilizando el mtodo directo, permite proyectar hasta 20 periodos y est compuesto por los siguientes 15 bloques:

1 Efectivo Recaudado por la Operacin2 Efectivo Despus del Pago de Costos, Admon y Ventas, Proveedores e Inventario3 Efectivo Neto Operacional4 Efectivo Recaudado por Ingresos no Opeacionales5 Efectivo Pagado por Gastos no Operacionales6 Efectivo Neto7 Cambios en Activos y Pasivos Operacionales



17/24Oficio


8 Efectivo Neto antes de Actividades de Inversin y Financiacin9 Actividades de Inversin10 Efectivo Neto Despus de Actividades de Inversin11 Actividades de Financiacin12 Pagos por Reestructuracin de la Deuda13 Efectivo Despus de Actividades de Inversin y Financiacin14 Efectivo Ejercicio Anterior15 Efectivo Presente Ejercicio

3809 ACCIONISTAS O SOCIOS

1 Accionistas o Socios

3810 INVENTARIO ACTIVOS -PASIVOS

1 Activos2 Pasivos

3811 INVENTARIO ACTIVOS DISPONIBLE

1105 Caja1110 Bancos1115 Remesas en Trnsito1120 Cuentas de Ahorro1125 Fondos9999 Total Disponible

3812 INVENTARIO ACTIVO INVERSIONES

1205 Acciones1210 Cuotas o Partes de Inters Social1215 Bonos1220 Cdulas1225 Certificados1230 Papeles Comerciales1235 Ttulos1240 Aceptaciones Bancarias o Financieras



18/24Oficio


1245Derechos Fiduciarios

1250 Derechos de Recomp. de Inv. Nego.(REPOS)1255 Obligatorias1260 Cuentas en Participacin1295 Otras Inversiones9999 Total Inversiones

3813 INVENTARIO ACTIVOS DEUDORES

1305 Clientes1310 Cuentas Corrientes Comerciales1315 Cuentas por Cobrar a Casa Matriz1320 Cuentas por Cobrar a Vinculados Econmicos1323 Cuentas por Cobrar a Directores1325 Cuentas por Cobrar a Socios y Accionistas1328 Aportes por Cobrar1330 Anticipos y Avances1332 Cuentas de Operacin Conjunta1335 Depsitos1340 Promesas de Compraventa1345 Ingresos por Cobrar1350 Retencin sobre Contratos1355 Anticipo de Impuestos y Contrib.o Saldos a Favor1360 Reclamaciones1365 Cuentas por Cobrar a Trabajadores1370 Prstamos a Particulares1380 Deudores Varios1385 Derechos de Recompra de Cartera Negociada1390 Deudas de Difcil Cobro9999 Total Deudores

3814 INVENTARIO ACTIVOS INVENTARIO

1405 Materias Primas1410 Productos en Proceso1415 Obras de Construccin en Curso1417 Obras de Urbanismo



19/24Oficio


1420Contratos en Ejecucin

1425 Cultivos en Desarrollo1428 Plantaciones Agrcolas1430 Productos Terminados1435 Mercancas no Fabricadas por la Empresa1440 Bienes Races para la Venta1445 Semovientes1450 Terrenos1455 Materiales, Repuestos y Accesorios1460 Envases y Empaques1465 Inventarios en Trnsito9999 Total Inventarios

3815 INVENTARIO ACTIVOS DERECHOS

1 De Garanta2 Inmobiliarios3 De Administracin4 Bienes en Leasing5 Otros6 Total Derechos

3816 INVENTARIO ACTIVOS PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1504 Terrenos1506 Materiales Proyectos Petroleros1508 Construcciones en Curso1512 Maquinaria y Equipo en Montaje1516 Construcciones y Edificaciones1520 Maquinaria y Equipo1524 Equipo de Oficina1528 Equipo de Computacin y Comunicacin1532 Equipo Mdico Cientfico1536 Equipo de Hoteles y Restaurante1540 Flota y Equipo de Transporte1544 Flota y Equipo Fluvial y/o Martimo



20/24Oficio


1548 Flota y Equipo Areo1552 Flota y Equipo Frreo1556 Acueductos, Plantas y Redes1560 Armamento de Vigilancia1562 Envases y Empaques1564 Plantaciones Agrcolas y Forestales1568 Vas de Comunicacin1572 Minas y Canteras1576 Pozos Artesianos1580 Yacimientos1584 Semovientes1588 Propiedades Planta y Equipo en Trnsito9999 Total Propiedades Planta y Equipo

3817 INVENTARIO - OTROS INTANGIBLES-DIFERIDOS Y OTROS ACTIVOS

1605 Crdito Mercantil1610 Marcas1615 Patentes1620 Concesiones y Franquicias1630 Know How1635 Licencias1699 Total Intangibles1705 Gastos Pagados por Anticipado1710 Cargos Diferidos1715 Costos de Exploracin por Amortizar1720 Costos de Explotacin y Desarrollo1730 Cargos por Correccin Monetaria Diferida1799 Total Diferido1805 Bienes de Arte y Cultura1895 Diversos1899 Total Otros Activos

3818 PASIVOS

1 Obligaciones Financieras a Corto Plazo2 Proveedores a Corto Plazo



21/24Oficio


3 Cuentas Por Pagar a Corto Plazo4 Impuestos Gravamenes y Tasas a Corto Plazo5 Obligaciones Labores a Corto Plazo6 Pasivos Estimados y Provisiones a Corto Plazo7 Diferidos a Corto Plazo8 Otros Pasivos a Corto Plazo9 Bonos y Papeles Comerciales a Corto Plazo10 Total Pasivo Corriente11 Obligaciones Financieras a Largo Plazo12 Proveedores a Largo Plazo13 Cuentas por Pagar a Largo Plazo14 Obligaciones Labores a Largo Plazo15 Pasivos Estimados y Provisiones a Largo Plazo16 Diferidos a Largo Plazo17 Otros Pasivos a Largo Plazo18 Bonos y Papeles Comerciales a Largo Plazo19 Total Pasivo No Corriente20 Total Pasivo

3819 PROYECTO DETERMINACIN DE DERECHOS DE VOTO

1 Clase de Acreencia A2 Clase de Acreencia B3 Clase de Acreencia C4 Clase de Acreencia D5 Clase de Acreencia E6 Total Derechos de Voto

3820 PASIVOS CALIFICACIN Y GRADUACIN DE CRDITOS -

1 Primera Clase2 Segunda Clase3 Tercera Clase4 Cuarta Clase5 Quinta Clase6 Total Pasivo Cierto Externo7 Crditos Liitigiosos



22/24Oficio


8 Crditos Contingentes9 Total Pasivo Incierto Externo10 Total Pasivo

3821 CALCULO ACTUARIAL -

1 Pensiones de Jubilacin Corto Plazo2 Bonos Pensionales Corto Plazo3 Ttulos Pensionales Corto Plazo4 Pensiones de Jubilacin Largo Plazo5 Bonos Pensionales Largo Plazo6 Ttulos Pensionales Largo Plazo

3822 CAUSAS DE LA INSOLVENCIA

1 Causas Externas2 Causas Internas

3823 ESTADO DE COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES -

1 Costos y Gastos de Personal2 Gastos3 Total

3824 PASIVOS LABORALES

1 Trabajadores2 Pensionados3 Extrabajadores4 Totales



23/24Oficio




24/24Oficio


Documents

Cartilla Informe 21 – Solicitud a Un Proceso de Reorganización