CUADRO DE MANDO INTEGRAL Contabilidad Gerencial -ANDREA LÓPEZ -IVONNE HUERTAS -MARYLUZ POVEDA -NURY SEPÚLVEDA

CUADRO DE MANDO INTEGRAL

Contabilidad Gerencial

- ANDREA LÓPEZ- IVONNE HUERTAS- MARYLUZ POVEDA- NURY SEPÚLVEDA

Cuadro de Mando Integral

Contenido

GENERALIDADES DEL C.M.I.

Perspectiva Financiera

Perspectiva del Proceso Interno

Perspectiva de Aprendizaje y crecimiento

Perspectiva Medio Ambiental

Perspectiva del Cliente

Implementación del CMI


Generalidades del CMI

Definición: (Balance ScoreCard)

Es un sistema de información que ayuda a la toma de decisiones.

Proporciona información periódica sobre el nivel de cumplimiento de los objetivos previamente establecidos mediante indicadores.



Alineamiento estratégico

Es una metodología de gestión que

permite

Es una metodología de gestión que

permite

Herramienta de comunicación, motivación e incentivo

Integración entre los diversos niveles

Seguimiento y control de planes



Origen: Nace en 1990, sus autores son los profesores Robert Kaplan y David Norton.

Se publica en 1992 por la revista Harvard Business Review y es adoptado con éxito por grandes corporaciones.



Por qué usar el Cuadro de Mando Integral?

Casi todas las organizaciones cuentan con una visión estratégica, sin embargo, son pocas las que logran convertirla en realidad.

VisiónPlanes

Estratégicos Claros

Algunos Logros Estratégicos

Logros Estratégicos Significativos

97%97% 80%80% 52%52% 33%33%



La Estrategia, un paso en un proceso continuo.

Misión Por qué existimos

Valores fundamentalesEn qué creemos

VisiónQué queremos ser

Cuadro de Mando IntegralImplementación y enfoque

EstrategiaNuestro plan de juego

Iniciativas estratégicasQué necesitamos hacer

Personal motivado y preparado

Procesos Efectivos

Clientes Fidelizados

Accionistas Satisfechos

Resultados



Características del Cuadro de Mando Integral

Indicadores financieros y no financieros deben formar parte del sistema de información.

Aporta información útil para desarrollar indicadores de control para toma de decisiones.

Los trabajadores deben comprender las consecuencias financieras y no financieras de sus decisiones y acciones.



Estructura

Cuadro de Mando Integral. Adaptado de Kaplan y Norton (2000)

FinancieroPara tener éxito financiero, cómo deberíamos aparecer

ante nuestros inversionistas?

Procesos Internos del Negocio

Para satisfacer a los clientes en qué procesos debemos

sobresalir?

Aprendizaje y Crecimiento

Para alcanzar nuestro objetivo, cómo mantener la habilidad de

cambiar y progresar?

ClientePara alcanzar nuestro objetivo,

cómo deberíamos ser vistos por los clientes?

Medio AmbientePara consolidarnos como una

empresa líder, cuál factor diferenciador debemos tener?

Visión y Estrategia


Perspectiva financiera

Se centra en el crecimiento y la rentabilidad de la empresa, principalmente en el valor agregado económico.

Es decir,Cómo generamos valor para nuestros accionistas…

Financiero

Para tener éxito financiero,

cómo deberíamos aparecer

ante nuestros

inversionistas?



Objetivos Estratégicos Referidos a:



Fases del Ciclo de Vida



Crecimiento o Expansión

Nuevos Productos y/o Servicios

Nuevos Mercados Geográficos

Nueva capacidad Instalada

Aumento de las Ventas

Aumento de la Clientela



Mantenimiento o Sostenibilidad

Los objetivos se definen en torno a Indicadores de Productividad y Rentabilidad.

1. Ingresos Operativos2. Valor Añadido Obtenido3. ROI4. Retorno de Capital circulante5. Márgenes Brutos



Madurez o Recolección

Recolección del fruto.

Maximizar el ROI.



Indicadores


Perspectiva de Procesos

Es decir,En qué procesos tenemos que ser excelentes…

Procesos Internos del

Negocio

Para satisfacer a los clientes

en qué procesos debemos

sobresalir?

Se centra en la excelencia de la operación, que crean satisfacción en los clientes y accionistas.



Objetivos

Identificar los procesos críticos internos en los que la organización debe ser excelente.

Entregar propuestas de valor que atraerán a los clientes.

Satisfacer las expectativas de rendimientos financieros de los accionistas.



En las organizaciones se distinguen cuatro.

Tipos de Procesos

Nec

esid

ades

de

l Clie

nte

Clie

nte

Satis

fech

o

Cadena de Valor Dinámica. Adaptado de Kaplan y Norton (2000)



Indicadores

Ya no son suficientes los indicadores financieros.

El CMI implica informes periódicos de:

CalidadRendimientoProducciónCumplimientos de pedidos



Indicadores

Factores Indicadores% de nuevos productos y/o servicios que cumplen las especificaciones funcionales desde el primer instante.Plazos precisos para el desarrollo de cada una de las líneas de nuevos productos.Costos de desarrollo/ Beneficios operativos -Generado por un nuevo producto en un período de tiempo.Número de veces que se modifica un nuevo diseño de producto.% de Ventas procedentes de nuevos productos.% de Productos patentados.% de Productos nuevos en relación con la competencia.

Procesos de Innovación



IndicadoresFactores Indicadores

Rendimientos varios: * % de Desechos% de Procesos sometidos a control estadístico de proceso.Número de reclamaciones clientes.Ratios de defectos.Devoluciones de clientes o de fases internas.Costo de la actividad de inspección.Análisis de tiempos de espera.Análisis de tiempos en cola.Analisis de tiempos de inactividad.Costo de las reparaciones.Tiempos de respuesta.Tiempos de servicio de Asistencia Técnica.

Procesos Operativos

Proceso de Gestión de

Clientes



Indicadores

Factores IndicadoresProyectos de responsabilidad ambiental desarrollados.Efectos provocados por los cambios generados en el medio ambiente.Educación y comunicación ambiental.Número de impactos ambientales que genera la compañía al crear un nuevo producto o servicio.Número de impactos sociales que genera la compañía al crear un nuevo producto o servicio.Número de soluciones que la empresa resuelve para solucionar los problemas. Actividades que afectan el medio ambiente y la población según estudios previos.

Comunidad y Medio

Ambiente


Perspectiva de aprendizaje y crecimiento

Se centra en las medidas que debe implementar la empresa con el fin de conseguir el crecimiento de la organización.

Es decir,En qué y cómo debe la organización continuamente

aprender, mejorar y crear valor…

Aprendizaje y

Crecimiento

Para alcanzar nuestro objetivo,

cómo mantener la habilidad de

cambiar y progresar?



Competencia del personal.

Estructura tecnológica. Clima laboral.



Objetivos

Retención de los empleados.

Productividad.

Inductores: satisfacción del empleado.



Medios y Estrategias

Aumentar las capacidades y competencias del personal.

Implementación de tecnologías y facilitadores.

Inductores: satisfacción del empleado.



Indicadores



Indicadores



"Solo cuando el ultimo árbol este arrasado, el ultimo pez se haya muerto y el ultimo río se haya secado, nos daremos cuenta que no podemos comer Dinero". Proverbio Indoamericano.

Medio AmbientePara consolidarnos como una empresa líder, cuál factor

diferenciador debemos tener?



Responsabilidad Ambiental Empresarial

Nace de la necesidad de minimizar el impacto que ha generado el hombre a partir de los procesos industriales.

Es una exigencia indispensable para ciertas organizaciones en el desarrollo del crecimiento sostenible.



Por qué incorporar esta perspectiva ?

Presiones externas

Mandato Legal

Imagen

Relación con los Stakeholders



Características

Es diferente en cada empresa según:

Actividad comercial

Cultura corporativa

Procesos industriales

Infraestructura

Capacidad de inversión.



IndicadoresFactores Indicadores

Materias primas Consumos, porcentaje de residuos, etc.

EnergíaConsumos, directos e indirectos, iniciativas de energías renovables, etc.

Agua Consumo, fuentes, extracciones, reciclaje, etc.

BiodiversidadImpactos en la biodiversidad, extensión de terrenos ricos en biodiversidad, gastos, etc.

Emisiones, vertidos y residuosEmisiones por tipos según tipo de producción o actividad desarrollada.

ProveedoresActuación de los proveedores relacionada con aspestos ambientales.

Productos y serviciosImpactos de los mismos, porcentaje de recuperación o reciclaje, etc.

Cumplimiento Multas e incumplimientos.Transporte Impactos significativos vinculados a transporte.General Gastos totales en materia de medio ambiente por tipo.



Permite satisfacer las expectativas de los clientes.

Identificar los segmentos del mercado en los que competirá la unidad de negocio.

ClientePara Alcanzar nuestro objetivo, cómo deberíamos

ser vistos por los clientes?



Estrategias del Cliente



VOLUMEN DE CLIENTES

• Conocer quién o quienes son en realidad nuestros clientes.

SATISFACCIÓN• Preferencias y necesidades.• Precio, tiempo y calidad del

servicio.

FIDELIZACIÓN• Lealtad del cliente.• Índice de repetición de

compra.

Objetivos



RENTABILIDAD X CLIENTE

•% Ingresos por pedidos.•Ganancias.•Canal de distribución.

OPTIMIZACIÓN DE LOS PLAZOS DE

ENTREGA

•La puntualidad, garantías y tiempos para el cumplimiento del servicio.

Objetivos


Proposición de valor



Factores Críticos



Quién es?

Qué puede comprar?

Por qué comprar ?

A quién más comprar?

Estadística de compra

Seguimiento del Cliente



Indicadores

Porcentaje de clientes No rentables.

Porcentaje de clientes objetivo.

Conocimiento de la marca.

Porcentaje de clientes nuevos adquiridos.

Inversiones realizadas en el área de Marketing.



Índice de satisfacción < 100INDICE DE = Clientes Totales + Desertores

RETENCIÓN DE CLIENTES Clientes Totales

ÍNDICE DE INCORPORACIÓN = Clientes Nuevos

DE NUEVOS CLIENTES Clientes Totales

INDICE DE DESERCIÓN = Clientes Desertores

Clientes Totales

ÍNDICE DE REINCORPORACIÓN = Clientes Reinconporados

DE CLIENTES Clientes Desertores

ÍNDICE DE PROFUNDIDAD = Productos por clientes

DE LÍNEA Total Producto

Ejemplo de índices frente al Cliente



Pasos

Analizar la situación de la empresa en el momento.

Establecer niveles de responsabilidad.

Definir las necesidades según las prioridades y el nivel formativo de los empleados.



Pasos

Identificar las variables que permitan ejercer el control de cada área funcional.

Determinar los indicadores.

Configurar el cuadro de mando en cada área funcional y en cada nivel de responsabilidad.



Ejemplo



Ejemplo Cuadro de Mando



Control de Gestión con CMI

Objetivos

• Reducir el tiempo de los aviones en tierra

Metas

• 30 Minutos• 90%

Metas:El nivel de

desempeño o tasa de mejora

necesitada

• Optimización del tiempo de ciclo

IniciativasIndicadores

• Tiempo en tierra• Salidas puntuales

Indicadores:Como el éxito o

fracaso (desempeño)

sobre los objetivos es monitoreado

Iniciativas:Planes de

Acción necesarios para

alcanzar las metas

Objetivos:Lo que la

estrategia esta buscando alcanzar



Mapa Estratégico:

Es una herramienta que permite implementar y comunicar la estrategia.

Se basa en las 4 perspectivas del CMI:

1. Financiera2. Clientes3. Procesos Internos4. Aprendizaje y Crecimiento



ROCEFinanzas

Fidelidad del ClienteClientes

Entrega puntual de pedidos

Calidad del

proceso

Ciclo temporal del

proceso

Proceso internos

Habilidad de los

trabajadores

Formación y Crecimiento

Relación Causa - Efecto


Mapa Estratégico

Gracias … !!

Recuerde…

“Tenemos un plan estratégico. Se llama hacer las cosas bien” Herb Kelleher

Gracias … !!

Referencias

Cuadro de Mando Integral (The Balanced Scorecard), Robert S. Kaplan y David P. Norton,

Ediciones Gestión 2000-1997.

Artículo, Modelo de integración del cuadro de mando integral y el costo de capital como nueva

herramienta financiera, Luis Eduardo Gama Díaz y Fabio Guarnizo Cuéllar, Recibido: 20 de abril

de 2009 – Aprobado: 6 de agosto de 2009

Sitios Web

http://www.webandmacros.com/perspectiva-cliente.htm

http://ciberconta.unizar.es/leccion/bsc/320.htm





Documents

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