CUKAI PENDAPATAN UNIT AMANAH / AMANAH HARTA …lampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_TC2016_1.pdf · Muka Surat HK-1 – Tidak Berkenaan ... Sila rujuk contoh ... Pengecualian

CCUUKKAAII PPEENNDDAAPPAATTAANN UUNNIITT AAMMAANNAAHH // AAMMAANNAAHH HHAARRTTAA TTAANNAAHH

BBeerrssaammaa MMeemmbbaanngguunn NNeeggaarraa

BBUUKKUU PPAANNDDUUAANN BBOORRAANNGG TTCC 22001166

SSIISSTTEEMM TTAAKKSSIIRR SSEENNDDIIRRII

Buku Panduan Borang TC 2016 Sistem Taksir Sendiri

i

KANDUNGAN BUKU PANDUANPERKARA Muka Surat

Pendahuluan 1

Apakah Buku Panduan Borang TC 1

Peringatan Sebelum Mengisi Borang 2

Bahagian 1 — Borang TC

Maklumat Asas 3

Bahagian A: Maklumat Unit Amanah / Amanah Harta Tanah 3

Bahagian B: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan (jika unit amanah / amanah harta tanah 5Bermastautin)

Bahagian C: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik (jika unit amanah / amanah harta tanah Bermastautin) 8

Bahagian BA: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan (jika unit amanah / amanah harta tanah 9Tidak Bermastautin)

Bahagian CA: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik (jika unit amanah / amanah harta tanah Tidak 10Bermastautin)

Bahagian D: Kedudukan Cukai Tahun 11

Bahagian E: Pendapatan Tahun Kebelakangan yang Belum Dilaporkan 12

Bahagian F: Pelupusan Aset di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 12

Bahagian G: Maklumat Pendapatan Unit Amanah / Amanah Harta Tanah 13

Bahagian H: Maklumat Kewangan Unit Amanah / Amanah Harta Tanah 14

Bahagian J: Maklumat Pendapatan yang Dikecualikan 17

Akuan 17

Maklumat Firma dan Tandatangan Orang yang Menyediakan Borang Ini 17

Peringatan 17

Bahagian 2 — Helaian Kerja

HK-1 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -


HK-3 – Dibatalkan -


HK-4A – Butir-butir Harta / Aset dan Jumlah Sewa 18

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 18

HK-6 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 18


HK-8 – Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian 19Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian 19Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 133



ii

HK-11 – Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 19


HK-13 – Pengiraan Potongan Khas bagi Perbelanjaan yang Dibenarkan di 19bawah Seksyen 63B

KANDUNGAN HELAIAN KERJA(Kertas Bertanda Biru)

Siri Helaian KerjaMuka Surat



HK-3 – Dibatalkan -


HK-4A – Butir-butir Harta / Aset dan Jumlah Sewa 1

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 4

HK-6 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 5


HK-8 – Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian 6Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali 7dan Tuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 133


HK-11 – Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 8


HK-13 – Pengiraan Potongan Khas bagi Perbelanjaan yang Dibenarkan di 9bawah Seksyen 63B

KANDUNGAN LAMPIRAN(Kertas Bertanda Coklat)

Siri LampiranMuka Surat

Lampiran A1 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -

Lampiran A1.1 – Peringatan mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan / 1Pengiraan Cukai bagi Perniagaan

Lampiran B1 - B5 – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -

Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan) 3

Lampiran D – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -

Lampiran E – Kod Negara 5

Lampiran F – Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) 10

Lampiran G – Tidak Berkenaan dengan Borang TC (tidak dibukukan) -

Lampiran H – Ketetapan Umum Ketua Pengarah 13


1

Pendahuluan

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakantanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangan cukai andatelah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.

Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah memberikepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem TaksirSendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat.

Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan bercukaidan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.

Apakah Buku Panduan Borang TC?

Buku Panduan Borang TC mengandungi perkara-perkara berikut:

1. Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang TC.

2. Lapan (8) Helaian-helaian Kerja adalah seperti berikut:

HK-3 – Dibatalkan

HK-4A – Butir-butir Harta / Aset dan Jumlah Sewa

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti

HK-6 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain)

HK-8 – Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dan TuntutanPelepasan Cukai di bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali danTuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 133

HK-11 – Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)

HK-13 – Pengiraan Potongan Khas bagi Perbelanjaan yang Dibenarkan di bawah Seksyen 63B

3. Lampiran A1.1 sebagai peringatan mengenai keperluan menyimpan rekod pelarasan / pengiraan cukai.

4. Empat (4) Lampiran lain bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang TC seperti berikut:

Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)

Lampiran E – Kod Negara di mana Unit Amanah / Amanah Harta Tanah Bermastautin

Lampiran F – Senarai Rujukan bagi Negara yang Menandatangani Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali

Lampiran H – Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah sebagai Panduan untuk Mengira Pendapatan sepertiyang diperuntukkan di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967


2

Peringatan Sebelum Mengisi BorangSila ambil maklum perkara-perkara berikut:

(1) Sebuah amanah yang didaftarkan atau menjalankan aktiviti pelaburan sebagai unit amanah atau amanah harta tanah hendaklahmengisi Borang TC.

(2) Peraturan am mengisi Borang TC

i. Maklumat AsasIsikan maklumat sebagaimana didaftarkan.

ii. Bahagian A: Maklumat Unit Amanah / Amanah Harta TanahIsikan maklumat sebagaimana didaftarkan.

iii. Bahagian B: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan (jika unit amanah / amanah harta tanah Bermastautin)Isikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja.

iv. Bahagian C: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik (jika unit amanah / amanah harta tanah Bermastautin)Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.

v. Bahagian BA: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan (jika unit amanah / amanah harta tanah TidakBermastautin)

Isikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja.

vi. Bahagian CA: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik (jika unit amanah / amanah harta tanah Tidak Bermastautin)Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.

vii. Bahagian D: Kedudukan CukaiBahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.

viii. Bahagian E: Pendapatan Tahun Kebelakangan yang Belum DilaporkanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

ix. Bahagian F: Pelupusan Aset di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.

x. Bahagian G: Maklumat Pendapatan Unit Amanah / Amanah Harta TanahIsikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja.

xi. Bahagian H: Maklumat Kewangan Unit Amanah / Amanah Harta TanahIsikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak diisi akan dianggap tidak berkenaanuntuk unit amanah / amanah harta tanah itu.

xii. Bahagian J: Maklumat Pendapatan yang DikecualikanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

xiii. AkuanBahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani oleh pemegang amanah. Jika tidak, BorangTC akan dikembalikan dan dianggap belum diterima oleh LHDNM.

xiv. Maklumat Firma dan Tandatangan Orang yang Menyediakan Borang IniIsikan maklumat yang berkenaan sahaja.


3

Bahagian 1 - Borang TC

MAKLUMAT ASAS

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

1 Nama Unit Amanah Nama unit amanah / amanah harta tanah seperti didaftarkan. - -/ Amanah HartaTanah

2 No. Rujukan Nombor pendaftaran unit amanah / amanah harta tanah jika - -(No. Pendaftaran) didaftarkan dengan Suruhanjaya Sekuriti Malaysia.[jika ada]

3 No. Cukai Nombor rujukan fail cukai pendapatan unit amanah / amanah - -Pendapatan harta tanah.

BAHAGIAN A: MAKLUMAT UNIT AMANAH / AMANAH HARTA TANAH


Kedudukan CukaiUntuk mempercepatkan pemprosesan borang nyata, unit amanah / amanah harta tanah dinasihatkan supayamengisi Bahagian ini dengan betul berdasarkan pengiraan cukai yang telah dibuat sehingga Bahagian D dimuka surat 8 Borang TC 2016. Isikan satu petak sahaja dengan menandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan.

A1 Mastautin Rujuk kepada peruntukan seksyen 8 ACP 1967 untuk menentukan - -di Malaysia taraf mastautin di Malaysia.

Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya unit amanah/ amanah harta tanah bermastautin di Malaysia atau ‘2’ jika tidak.

A2 Negara Mastautin Rujuk kepada Lampiran E untuk menentukan kod negara. - Lampiran E

A3 Jenis Amanah Isikan ‘1’ sekiranya amanah berkenaan adalah unit amanah, - -‘2’ bagi amanah harta tanah atau ‘3’ bagi jenis amanah lain.

A4 Tarikh Mula Tarikh unit amanah / amanah harta tanah bermula operasi. - -Beroperasi

A5 No. Majikan Nombor rujukan fail cukai pendapatan majikan (jika berkenaan). - -

A6 Tempoh Perakaunan Tarikh mula dan tutup tempoh perakaunan unit amanah / amanah - -harta tanah. Sila rujuk contoh - contoh di ruang A7

A7 Tempoh Asas Tempoh asas bagi tahun taksiran semasa. - -Jika unit amanah / amanah harta tanah baru beroperasi ataumenukar tarikh tutup akaunnya, sila isi tarikh mula dan tutuptempoh asas yang betul di ruang A7.Contoh 1: Unit amanah / amanah harta tanah yang baru beroperasiAkaun pertama: 1.5.2015 hingga 31.3.2016 (11 bulan)Akaun kedua : 1.4.2016 hingga 31.3.2017 (12 bulan)Ruang A6 dan A7 perlu diisi seperti berikut:-

Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas2016 01/05/2015 - 31/03/2016 01/05/2015 - 31/03/2016 (11 bulan)2017 01/04/2016 - 31/03/2017 01/04/2016 - 31/03/2017 (12 bulan)


4


Contoh 2: Unit Amanah / amanah harta tanah yang baru beroperasiAkaun pertama: 1.2.2015 hingga 30.4.2016 (15 bulan)Akaun kedua: 1.5.2016 hingga 30.4.2017 (12 bulan)Ruang A6 dan A7 perlu diisi seperti berikut:-


Contoh 3: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada: 1.3.2014 hingga 28.02.2015 (12 bulan)Akaun berikutnya: 1.3.2015 hingga 31.12.2015 (10 bulan)

1.1.2016 hingga 31.12.2016 (12 bulan)Ruang A6 dan A7 perlu diisi seperti berikut:-


Contoh 4: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada : 1.7.2014 hingga 30.6.2015 (12 bulan)Akaun berikutnya : 1.7.2015 hingga 31.5.2017 (23 bulan)

1.6.2017 hingga 31.5.2018 (12 bulan)Isi Ruang A6 dan A7 seperti berikut:-

Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas2015 01/07/2014 - 30/06/2015 01/07/2014 - 30/06/2015 (12 bulan)2016 01/07/2015 - 31/05/2017 01/07/2015 - 30/06/2016 (12 bulan)2017 01/07/2015 - 31/05/2017 01/07/2016 - 31/05/2017 (11 bulan)2018 01/06/2017 - 31/05/2018 01/06/2017 - 31/05/2018 (12 bulan)

Contoh 5: Pertukaran tempoh perakaunanAkaun sedia ada: 1.1.2014 hingga 31.12.2014 (12 bulan)Akaun berikutnya: 1.1.2015 hingga 31.05.2015 (5 bulan)

1.6.2015 hingga 31.05.2016 (12 bulan)Isi Ruang A6 dan A7 seperti berikut:-

Tahun Tempoh TempohTaksiran Perakaunan Asas2014 01/01/2014 - 31/12/2014 01/01/2014 - 31/12/2014 (12 bulan)2015 01/01/2015 - 31/05/2015 01/01/2015 - 31/05/2015 ( 5 bulan)2016 01/06/2015 - 31/05/2016 01/06/2015 - 31/05/2017 (12 bulan)

A8 Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi - -Rekod seperti dikehendaki dalam peruntukan ACP 1967.

Isikan ‘1’ jika mematuhi atau ‘2’ sekiranya tidak mematuhi.

A9 Kelulusan Isikan ‘1’ sekiranya unit amanah / amanah harta tanah mendapat - -Pengecualian mendapat kelulusan pengecualian cukai. Isikan ‘2’ jika tidakCukai mendapat kelulusan pengecualian cukai atau sekiranya

permohonan untuk pengecualian cukai belum diluluskan.


5

Unit Amanah / Amanah Harta Tanah yang BERMASTAUTIN di Malaysia dikehendaki mengisi BahagianB dan C dalam Borang TC. Bahagian BA dan CA tidak perlu diisi.

BAHAGIAN B: PENDAPATAN BERKANUN DAN JUMLAH PENDAPATAN



A10 No. Kelulusan Nombor kelulusan pengecualian cukai, jika ada. - -PengecualianCukai

A11 Menuntut Cukai Isikan ‘1’ sekiranya syarikat menuntut cukai input daripada - -Input daripada Jabatan Kastam Diraja MalaysiaJabatan KastamDiraja Malaysia

A12 No. Pendaftaran Jika ruang 11=1, isikan nombor pendaftaran Cukai Barang & - -Cukai Barang & Perkhidmatan seperti didaftarkan dengan Jabatan KastamPerkhidmatan Diraja Malaysia

A13 Alamat Berdaftar Alamat berdaftar seperti dalam surat ikatan amanah, jika ada. - -Unit Amanah /Amanah HartaTanah

A14 Alamat Surat Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM. - --menyurat UnitAmanah / AmanahHarta Tanah

A15 Alamat Di Mana Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya rekod - -Rekod Unit unit amanah / amanah harta tanah disimpan di alamat suratAmanah / Amanah -menyurat seperti di ruang A13; atau ‘2’ jika disimpan diHarta Tanah alamat premis perniagaan seperti di ruang A14. Isikan ‘3’ jikaDisimpan tidak disimpan di alamat seperti di ruang A13 dan A14.

A16 Alamat Lain Nyatakan alamat di mana rekod unit amanah / amanah harta - -tanah disimpan sekiranya ruang A15 adalah ‘3’.

A17 Maklumat Isikan ruang A17a hingga ruang 17d berkenaan maklumat - -Pemegang pemegang amanah / pengurus dana. Sekiranya amanah iniAmanah / mempunyai lebih daripada dua (2) pemegang amanah, senaraikanPengurus Dana mengikut format dari ruang A17a hingga A17d dan kemukakan

bersama Borang TC.

A18 Nama Bank Sekiranya unit amanah / amanah harta tanah layak menerima - -pembayaran balik daripada LHDNM, nyatakan nama bank yangberkenaan supaya bayaran boleh dimasukkan ke akaun unitamanah / amanah harta tanah berkenaan.

A19 No. Akaun Nombor akaun bank berkenaan. - -Bank

B1 Dividen Pendapatan berkanun daripada dividen yang boleh dikenakan - -cukai.


6


B2 Faedah dan Faedah dan diskaun dikenakan cukai kecuali faedah dan - -diskaun diskaun yang diterima oleh unit amanah berkaitan dengan:

(a) sekuriti atau bon yang dikeluarkan atau dijamin oleh kerajaan;(b) debentur atau Sekuriti Islam, selain daripada stok

pinjaman boleh tukar, yang diluluskan oleh SuruhanjayaSekuriti; atau

(c) Bon Simpanan Malaysia yang dikeluarkan oleh BankNegara Malaysia.

Faedah HK-5 -Pendapatan faedah yang terbit dari Malaysia dan dibayaratau dikredit oleh mana-mana bank atau institusi kewanganberlesen di bawah Akta Bank dan Institusi-institusi Kewangan1989 atau Akta Bank Islam 1983 adalah dikecualikan daripadacukai.

Amaun E dari Helaian Kerja HK-5.

DiskaunPendapatan ini berpunca daripada pelaburan seperti bil - -perbendaharaan, bil pertukaran dan nota janji.

B3 Sewa, royalti Sewa HK-4A -dan premium

Penerimaan dari sewaan rumah, rumah kedai, tanah, loji,mesin, perabot dan lain-lain.

Amaun F dari Helaian Kerja HK-4A.

Royalti HK-5 -(a) Apa-apa jumlah yang dibayar sebagai bayaran untuk

penggunaan atau hak untuk menggunakan:

(i) hakcipta, hasilkerja-hasilkerja seni atau saintifik, patenreka bentuk atau model, pelan proses rahsia atauformula, jenama atau pita untuk siaran radio atautelevisyen, filem wayang gambar, filem atau pita videoatau apa jua cara penghasilan semula jika filem ataupita itu telah digunakan atau akan digunakan ataudihasil semula di Malaysia atau harta atau hak lainyang serupa;

(ii) pengetahuan atau maklumat tentang hal-hal teknikal,perindustrian, perdagangan atau pengetahuanpengalaman atau kemahiran saintifik;

(b) pendapatan yang diperolehi dari pemindahan milik atasmana-mana harta, pengetahuan atau maklumat yang disebutdalam perenggan (a) definisi di atas.

Amaun H dari Helaian Kerja HK-5

B4 Anuiti dan Anuiti - -bayaranberkala lain Jumlah yang ditetapkan mengikut syarat-syarat pelaburan

yang melayakkan pelabur menerima bayaran tahunan,sama ada untuk selama-lamanya atau sesuatu tempoh.


7


Bayaran Berkala Lain - -

Bayaran yang dibuat berulang kali pada masa-masa tertentu.B5 Apa-apa Pendapatan lain yang tidak termasuk dalam kategori di atas. - -

perolehan ataukeuntungan lain Helaian Kerja HK-6 perlu dikemukakan bersama Borang TC

sekiranya pendapatan ini melayakkan unit amanah / amanahharta tanah menuntut bayaran balik seperti di ruang C7 berhubungtolakan cukai seksyen 110 (lain-lain).

B6 Pendapatan Jumlahkan amaun dari ruang B1 hingga ruang B5. - -Agregat

B7 Perbelanjaan Saraan pengurus, perbelanjaan mengendalikan daftar pemegang - -dibenarkan untuk unit, pendaftaran saham, kesetiausahaan, fi audit, dan perakaunan,unit amanah di caj telefon, kos percetakan dan alat tulis serta pos yang tidakbawah seksyen dibenarkan sebagai tolakan di bawah subseksyen 33(1), boleh63B dituntut di bawah seksyen 63B.

B8 Jumlah B6 tolak B7 - -

B9 Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri atau - -kepada Kerajaan / Kerajaan Tempatan.KerajaanTempatan Subseksyen 44(6)

B10A Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada institusi / organisasi yang diluluskankepada oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri adalah dihadkaninstitusi atau kepada perbezaan di antara 7% pendapatan agregat di B6organisasi dengan jumlah potongan di bawah subseksyen 44(11B) danyang diluluskan subseksyen 44(11C).

Proviso kepada subseksyen 44(6)

B10B Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti - -kos sumbangan sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan sukan yangmanfaat kepada diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang dilantik di bawahaktiviti sukan atau Akta Pembangunan Sukan 1997.badan sukan yangdiluluskan Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antara 7%

pendapatan agregat di B6 dengan jumlah potongan di bawahproviso subseksyen 44(6) dan subseksyen 44(11C).Subseksyen 44(11B)

B10C Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projek - -kos sumbangan berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri Kewangan.manfaatkepada projek Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antara 7%berkepentingan pendapatan agregat di B6 dengan jumlah potongan di bawahnegara yang bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyen 44(11B).diluluskan olehMenteri Kewangan Subseksyen 44(11C)

B11 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua Pengarahatau lukisan Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah Arkib Negara.

Subseksyen 44(6A)

B12 Hadiah wang Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi menyediakan - -untuk kemudahan kemudahan perpustakaan awam, perpustakaan sekolah /perpustakaan institusi pendidikan tinggi.


8

atau kepadaperpustakaan Subseksyen 44(8)

Perenggan 34(6)(g) tidak terpakai jika tuntutan telah dibuatdi bawah subseksyen 44(8)

B13 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau mana- - -kepada Balai Seni mana balai seni lukis negeri berdasarkan pada nilai yangLukis Negara ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atau balai seniatau balai seni lukis negeri.lukis negeri

Subseksyen 44(11)

B14 Zakat perniagaan Amaun yang boleh dituntut adalah terhad kepada 2.5% - -daripada pendapatan agregat di B6.

B15 Pendapatan B8 tolak ( B9 hingga B14 ) - -Bercukai


C1 Cukai Atas Kadar cukai unit amanah / amanah harta tanah ialah 24%. - -Kadar 24%

Contoh:Pendapatan bercukai dari ruang B15: RM 2,180,246Cukai atas kadar 24% (RM2,180,246 x 24%) RM 523,259.04Masukkan hasil pengiraan (Contoh: RM523,259.00) dalamruang C1.

C2 Tolakan cukai Helaian Kerja HK-6 boleh digunakan untuk membuat pengiraan. HK-6 -seksyen 110 Amaun B dari Helaian Kerja HK-6.(lain-lain)

Sertakan HK-6 bersama Borang TC sekiranya unit amanah /amanah harta tanah layak menuntut pembayaran balik berhubungtolakan cukai seksyen 110 ke atas pendapatan lain yangberkenaan.Tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain) TIDAK termasukbayaran cukai pegangan yang tertakluk di bawahseksyen 107A

C3 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia HK-8 Lampiran Fseksyen 132 yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia.

Sila rujuk Lampiran F untuk senarai negara-negara yang telahmemeterai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali denganMalaysia.

Sila rujuk kepada Jadual 7 ACP 1967 dan Helaian Kerja HK-8untuk pengiraan kredit.

Jika amanah unit / amanah harta tanah layak menuntut bayaranbalik berhubung pelepasan cukai tersebut, kemukakanHK-8 berkenaan potongan cukai yang telah dibuat di negaraasing bersama Borang TC.

C4 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia HK-9 -seksyen 133 yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia.

Negara-negara ini tidak memeterai Perjanjian Pengelakan

BAHAGIAN C: CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK



9


Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia.

Sila rujuk kepada Jadual 7 ACP 1967 dan Helaian Kerja HK-9untuk pengiraan kredit.Jika unit amanah / amanah harta tanah layak menuntut bayaranbalik berhubung pelepasan cukai tersebut, kemukakan HK-9berkenaan potongan cukai yang telah dibuat di negara asingbersama Borang TC.

C5 Jumlah tolakan Jumlahkan amaun dari ruang C2 hingga ruang C4. - -dan pelepasan

C6 Cukai Kena C1 tolak C5 - -Dibayar

C7 Cukai Kena C5 tolak C1 (jika amaun di C5 melebihi amaun di C1) HK-6, -Dibayar HK-8 danBalik Kemukakan Helaian Kerja HK-6 / Hk-8 / HK-9 (jika HK-9

berkenaan) bersama Borang TC.

BAHAGIAN BA: PENDAPATAN BERKANUN DAN JUMLAH PENDAPATAN

BA1 Keterangan seperti B1 hingga B5. - -hinggaBA5

BA6 Pendapatan Campurkan amaun dari ruang BA1 hingga ruang BA5. - -Agregat

BA7 Perbelanjaan Keterangan seperti B7. - -dibenarkan untukunit amanah dibawah seksyen63B

BA8 Jumlah BA6 tolak BA7 - -

BA9 Keterangan seperti B9 hingga B14. - -hinggaBA14

BA15 Jumlah BA8 tolak ( BA9 hingga BA14 ) - -


Unit Amanah / Amanah Harta Tanah yang TIDAK BERMASTAUTIN di Malaysia dikehendaki mengisiBahagian BA dan CA dalam Borang TC. Bahagian B dan C tidak perlu diisi.


10


BA16 Pendapatan kasar Bagi unit amanah / amanah harta tanah yang tidak bermastautin - -yang tertakluk di Malaysia, pendapatan seperti faedah, royalti, pendapatankepada kadar kelas khas di bawah seksyen 4A dan pendapatan lain yangcukai lain berkenaan adalah dikenakan cukai atas jumlah kasarnya

pada kadar selain daripada 24% iaitu mengikut kadar yangditetapkan oleh:

Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK)[rujuk Lampiran F]; atau

ACP 1967 jika tiada PPPDK.

BA16a Faedah Jumlah pendapatan kasar faedah yang dikenakan cukai. - -

BA16b Royalti Jumlah pendapatan kasar royalti yang dikenakan cukai. - -

BA16c Pendapatan kelas Pendapatan kelas khas terdiri daripada amaun yang diterima - -khas di bawah sebagai:seksyen 4A

balasan bagi perkhidmatan yang diberi berkaitan denganpenggunaan harta atau hak-hak yang dipunyai oleh, ataupemasangan atau pengendalian apa-apa loji, mesin-mesinatau alat-alat lain yang dibeli daripada seseorang bukanpemastautin;

balasan bagi nasihat, bantuan atau perkhidmatan-perkhidmatanteknikal yang diberi berkaitan dengan pengurusan teknikalatau pentadbiran apa-apa perusahaan, ventur, projek atauskim saintifik, perindustrian atau perdagangan; atau

sewa atau bayaran-bayaran lain yang dibuat di bawahapa-apa perjanjian atau persetujuan untuk menggunaapa-apa harta alih.

BA16d Pendapatan lain Jumlah kasar pendapatan lain yang tidak dinyatakan di atas. - -

BA17 Jumlah Jumlahkan amaun dari ruang BA15 hingga ruang BA16d. - -Pendapatan /PendapatanBercukai

BAHAGIAN CA: CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK


CA1 Pengiraan Jumlah Pendapatan bercukai (dari ruang BA17) dipecahkan mengikut - -Cukai Yang kadar cukai dari ruang CA1a hingga ruang CA1g yang manaDikenakan berkenaan.

CA1a Cukai Atas Bahagian pendapatan bercukai yang dikenakan cukai pada - -Kadar 25% kadar 24%.

Contoh:Jumlah dari ruang BA15: RM105,500Cukai atas kadar 24% (RM105,500 x 24%) RM 25,320.00Masukkan hasil pengiraan (Contoh: RM25,320.00) dalamruang CA1a.


11


CA1b Pendapatan kasar Contoh: - -hingga yang tertakluk Unit amanah bermastautin di Australia dan menerimaCA1g kepada kadar pendapatan berikut dari Malaysia:

cukai lainPendapatan kasar faedah (dari ruang BA16a) : RM68,425 (Kadar cukai : 15%)Pendapatan kasar royalti (dari ruang BA16b) : RM84,250 (Kadar cukai : 10%)

Kadar Cukai (%)

CA1d 10%

CA1f 15%

CA2 Jumlah Cukai Jumlah amaun dari ruang CA1a hingga ruang CA1g. - -Yang Dikenakan

CA3 Tolakan cukai Keterangan seperti C2. - -seksyen 110(lain-lain)

CA4 Cukai Kena CA2 tolak CA3 - -Dibayar

CA5 Cukai Kena CA3 tolak CA2 (jika jumlah amaun CA3 melebihi amaun HK-6, -Dibayar CA2) HK-8 danBalik Kemukakan Helaian Kerja HK-6 / Hk-8 / HK-9 (jika HK-9

berkenaan) bersama Borang TC.

, ,, 8 4 2 5 0

, ,, 6 8 4 2 5

, ,, . 8 4 2 5 0 0

, ,, . 0 2 6 3 7 5 1

BAHAGIAN D: KEDUDUKAN CUKAI

D1 Cukai kena Amaun dari C6 atau CA4 - -dibayar

Jika layak mendapat bayaran balik seperti di ruang C7 atauCA5, isikan ‘0’ di ruangan ini.

D2 Ansuran yang Masukkan amaun bayaran ansuran yang telah dibuat bagi - -telah dibayar tahun taksiran semasa.

D3 Baki cukai D1 tolak D2 - -kena dibayar Jika amaun D2 melebihi amaun D1, isikan ‘0’ di ruang ini.

Baki ini perlu dijelaskan dalam tempoh yang ditetapkan.Bayaran boleh dibuat melalui:-

kaunter CIMB Bank Berhad (CIMB), Public Bank Berhad(PBB), Malayan Banking Berhad (Maybank), Affin BankBerhad (ABB), RHB Bank Berhad (RHB), Bank SimpananNasional (BSN) dan Bank Rakyat dengan menggunakanslip bayaran yang disediakan oleh bank.perbankan internet PBB, Maybank, Hong Leong Bank,Citibank, RHB & Alliance Bank Malaysia Berhad danperbankan telefon Maybank

Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat dalam bahagian ini.



12

BAHAGIAN E: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN


E1-E3 Isikan jenis pendapatan dan amaun kasar yang diterima - -berkenaan dengan suatu tahun terdahulu yang belum dilaporkan.Senaraikan mengikut format E1 hingga E3 dan kemukakanlampiran bersama Borang TC sekiranya ruang yang disediakantidak mencukupi.

Auto Teller Machine (ATM) PBB dan MaybankByrHASiL melalui FPX (Financial Process Exchange) diPortal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.myByrHASiL melalui Kad Kredit Visa, Mastercard & AmericanExpress di https://byrhasil.hasil.gov.my/creditcard/kaunter LHDNM dengan menggunakan slip pengirimanbayaran (CP207) yang dilampirkan bersama borang nyata;pos ke alamat LHDNM seperti dinyatakan di belakangCP207; atauPos Malaysia Berhad (kaunter dan Pos Online).

D4 Cukai terlebih D2 tolak D1 - -bayar


PERINGATANSelepas selesai pengiraan cukai dari Bahagian B atau BA hingga Bahagian D, unit amanah / amanah hartatanah diingatkan supaya mengisi bahagian ‘Kedudukan Cukai’ di muka surat 1 Borang TC 2016 denganmenandakan ‘X’ dalam satu petak yang berkenaan sahaja.

BAHAGIAN F: PELUPUSAN ASET DI BAWAHAKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976


F1 Telah melupuskan Tandakan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya ada melupuskan - -aset? aset atau ‘2’ jika tidak berkenaan.

F2 Telah melaporkan Ruang ini hanya perlu diisi jika F1 = 1. - -pelupusan kepadaLHDNM? Tandakan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika telah melaporkan

pelupusan berkenaan kepada LHDNM.

Sekiranya belum dilaporkan, sila hubungi cawangan LHDNMyang mengendalikan fail cukai pendapatan amanah unit / hartatanah berkenaan (pelupus).

Untuk maklumat lanjut, sila layari Portal Rasmi LHDNM,http://www. hasil.gov.my


13

G1a Seksyen 107A Cukai pegangan seksyen 107A HK-11 -Bayaran kontrak dalam tempoh asas kepada kontraktor bukanpemastautin. Helaian Kerja HK-11 boleh digunakan untukmembuat pengiraan.

Jumlah kasar dibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yang dibayarkepada kontraktor bukan mastautin mengikut peruntukanseksyen 107A.

Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNM10% atas jumlah kasar berhubung cukai yang kena atau bolehdibayar oleh kontraktor tersebut [perenggan 107A(1)(a)].Tambah3% atas jumlah kasar berhubung cukai yang kena atau bolehdibayar oleh pekerja-pekerja kontraktor tersebut [perenggan107A(1)(b)].(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepada Unit /Cawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).

G1b Seksyen 109 Cukai pegangan seksyen 109 HK-11 Lampiran FBayaran faedah / royalti dalam tempoh asas kepada seseorangbukan pemastautuin.

Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.

Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMMengikut Bahagian II Jadual 1 ACP 1967, kadar cukai peganganadalah:Faedah - 15% atas jumlah kasarRoyalti - 10% atas jumlah kasarUntuk kadar cukai mengikut Perjanjian Pengelakan PencukaianDua Kali, sila rujuk Lampiran F.

G1c Seksyen 109A Cukai pegangan seksyen 109A HK-11 -Bayaran dalam tempoh asas yang berkaitan dengan perkhidmatanyang dilaksanakan di Malaysia oleh seseorang penghiburawam.Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMKadar cukai pegangan mengikut Bahagian II Jadual 1 ACP 1967adalah 15% atas jumlah kasar.

G1d Seksyen 109B Cukai pegangan seksyen 109B HK-11 Lampiran FBayaran jenis kelas khas di bawah seksyen 4A ACP 1967kepada seseorang bukan pemastautin dalam tempoh asas.


Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMKadar cukai pegangan mengikut Bahagian V Jadual 1 ACP1967 adalah 10% atas jumlah kasar kecuali jika terdapatkadar berbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali ( sila rujuk Lampiran F).


BAHAGIAN G: MAKLUMAT PENDAPATAN AMANAH UNIT / HARTA TANAH


14


H1 Keuntungan / Rugi Jumlah kasar keuntungan atau kerugian daripada jualan - -jualan pelaburan pelaburan.


BAHAGIAN H: MAKLUMAT KEWANGAN UNIT AMANAH / AMANAH HARTA TANAH

G1e Seksyen 109F Cukai pegangan seksyen 109F HK-11 -Bayaran berhubung pendapatan di bawah subseksyen 4(f) ACP1967 kepada seseorang bukan pemastautin dalam tempoh asas.


Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMKadar cukai pegangan mengikut Bahagian XIII Jadual 1 ACP1967 adalah 10% atas jumlah kasar.

G1f Seksyen 109G Cukai pegangan seksyen 109G HK-11 -Bayaran berhubung pengeluaran sumbangan oleh pencarumdaripada skim persaraan swasta sebelum mencapaiumur 55 tahun. Kadar cukai seperti ditetapkan dalam BahagianXVI Jadual 1 ACP 1967

Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan

Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNM8% atas amaun sumbangan yang dikeluarkan [ subseksyen 109G(1)]

Jumlah bersih dibayarJumlah kasarTolakJumlah cukai dipegang dan diremit kepada LHDNM

G2a Seksyen 63A Unit amanah / amanah harta tanah layak mendapat potongan HK-4A -khas jika aset yang berkaitan dengan perbelanjaan modalyang layak, telah dimiliki dan digunakan oleh amanah tersebutpada akhir tempoh asas.Amaun D dari Helaian Kerja HK-4A.

G2b Seksyen 63B Unit amanah / amanah harta tanah layak mendapat potongan HK-13 -khas bagi perbelanjaanyang dibenarkan dengan menggunakanformula yang ditetapkan. Sila rujuk Helaian Kerja HK-13untuk cara pengiraannya.Amaun dari ruang 4 Helaian Kerja HK-13.


15


Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-kira.

Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira.

Amaun seperti dalam PenyataPendapatan dan Perbelanjaan

H2 Fi pemegang - -amanah

H3 Fi pengurusan - -

H4 Fi audit - -

H5 Pengendalian - -daftar pemegangunit

H6 Pendaftaran - -saham

H6A Cukai input yang tidak - -boleh dituntut daripadaJabatan Kastam DirajaMalaysia

H7 Penyediaan - -perakaunan

H8 Telefon, - -percetakan,alat tulis dan pos

H9 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan yang tidak termasuk dalam ruang - -lain H2 hingga H8.

H10 Jumlah Jumlahkan amaun dari ruang H2 hingga H9. - -Perbelanjaan

H11 Untung / Amaun seperti dalam Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan. - -Rugi Bersih Tandakan ‘X’ jika nilai negatif.

H12 Perbelanjaan Perbelanjaan yang bukan keseluruhan dan semata-matanya - -yang tidak dilakukan dalam menghasilkan pendapatan kasar daripadadibenarkan punca berkenaan.

H13 Tanah dan - -bangunan

H14 Loji dan jentera - -

H15 Aset tetap lain - -

H16 Jumlah Aset Tetap Jumlahkan amaun dari ruang H13 hingga ruang H15. - -

H17 Sekuriti ekuiti - -tersiarharga

H18 Sekuriti - -ekuiti asingtersiarharga

H19 Derivatif - -tersiarharga

H20 Sekuriti - -pendapatan tetaptersiarharga

H21 Sekuriti - -pendapatan tetap


16


tidak tersiarharga

H22 Deposit dalam - -institusi kewangan

H23 Jumlah Pelaburan Jumlahkan amaun dari ruang H17 hingga ruang H22. - -

H24 Penghutang Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -dagangan

H25 Penghutang Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-kira. - -lain

H26 Baki tunai dan Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira.baki dalam bank Tandakan ‘X’ jika nilai negatif. - -

H27 Aset semasa lain Jumlah aset semasa selain daripada H24 hingga H26. - -

H28 Jumlah Aset Jumlah amaun dari ruang H24 hingga ruang H27. - -Semasa

H29 Pemiutang - -dagangan

H30 Pemiutang lain - -

H31 Liabiliti - -semasa lain

H32 Liabiliti jangka Amaun seperti dalam Kunci Kira-kira. - -panjang

H33 Jumlah Liabiliti Jumlah amaun dari ruang H29 hingga ruang H32. - -

H34 Modal - -pemegang unit

H35 Baki bawa - -hadapan

H36 Pendapatan - -bersih tahunsemasa

H37 Pengagihan - -pendapatan

H38 Baki Hantar ( H35 campur H36 ) tolak H37 - -Hadapan

H39 Akaun Rizab - -

H40 Jumlah Dana - -Pemegang Unit





17

a Nama firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang TC ini. - -

b Alamat firma Alamat surat-menyurat firma ejen cukai. - -

c No. telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -

d e-Mel Alamat e-mel ejen cukai. - -

e No. kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan di bawah - -ejen cukai subseksyen 153(3) ACP 1967.

Sila baca peringatan penting di muka depan Borang TC sebelum menurunkan tandatangan dalam borang tersebut.

MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANGYANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI



BAHAGIAN J: MAKLUMAT PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN

J1 Dividen - -

J2 Faedah - -

J3 Sewa - -

J4 Pendapatan Lain - -(termasukkeuntungandaripada realisasipelaburan)

Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

AKUAN

Borang nyata yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan tidak akan diproses.Surat PemberitahuanBorang Nyata Tidak Lengkap akan dikeluarkan kepada tuan sebagai makluman. Penggunaan cap tandatangan tidak dibenarkan.Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang tersebut kepada LHDNM.

Nama - -

No. Pengenalan / - -Pasport

Jawatan - -

Isikan jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa

Isikan maklumat pemegang amanahyang menandatangani borang nyata ini.


18

HK-4A: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA


A-H Faedah / Royalti Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -berkanun faedah / royalti.

A-F Butir-butir Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -harta / aset dan sewa.jumlah sewa


HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI

A-G Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah kasar seperti faedah, royalti, pendapatan kelas khas di bawahseksyen 110 seksyen 4A dan pendapatan lain yang berkenaan serta tolakan(lain-lain) cukai di bawah seksyen 110.

Sekiranya unit amanah / amanah harta tanah layak menuntutbayaran balik seperti di ruang C7 / CA5 Borang TC berhubungtolakan cukai tersebut, kemukakan Helaian Kerja HK-6bersama Borang TC.

HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)


Bahagian 2 - Helaian Kerja


19

HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)


Helaian kerja ini disediakan bagi melaporkan butir-butir bayaran kepada bukan pemastautin yang melibatkan cukai pegangan.

A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan dari - -di bawah negara bukan perjanjian pengelakan pencukaian dua kali danseksyen 133 tuntutan pelepasan di bawah seksyen 133.

Kemukakan Helaian Kerja HK-9 bersama Borang TC sekiranyasekiranya unit amanah / amanah harta tanah layak menuntutbayaran balik seperti di ruang C7 Borang TC berhubungpelepasan cukai tersebut.

HK-9: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133


HK-13: PENGIRAAN POTONGAN KHAS BAGI PERBRELANJAANYANG DIBENARKAN DI BAWAH SEKSYEN 63B


Helaian kerja ini disediakan bagi mengira perbelanjaan yang layak diberi tolakan khas untuk amanah unit.

A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah dari negara perjanjian pengelakan pencukaian dua kali danseksyen 132 tuntutan pelepasan di bawah seksyen 132.

Sekiranya unit amanah / amanah harta tanah layak menuntutbayaran balik seperti di ruang C7 Borang TC berhubungpelepasan cukai tersebut, kemukakan Helaian Kerja HK-8bersama Borang TC.

HK-8: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIANDUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132


Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Helaian Kerja ms - 1

HK-4A: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA

A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN

Jumlah Sewa KasarDiterima DalamTahun Taksiran

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Nota: 1. Harta dirujuk kepada rumah, kilang, tanah dan lain-lain harta tak alih.

2. Aset dirujuk kepada loji, mesin, perabot dan selain yang disebutkan di atas.

Bil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Alamat Penyewa Aset Tarikh MulaDisewakan

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/P

No. Pendaftaran Perniagaan

Tahun Taksiran



B. PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN SEWA(Gunakan satu pengiraan bagi satu punca sewa)

1. PENDAPATAN KASAR SEWA (Dari Bahagian A1 atau A2 atau A3 .... A10)

TOLAK: Perbelanjaan yang dibenarkan:

(i) Perbelanjaan faedah ataspinjaman yang dilakukansemata-mata untuk menghasilkanpendapatan sewa tersebut

(ii) Cukai Taksiran / Pintu

(iii) Cukai Tanah

(iv) Insurans

Perbelanjaan hasil lain:

(v) Penjagaan dan pembaikan

(vi) Memperbaharui perjanjian sewa

(vii) .............................................

(viii) .............................................

(ix) .............................................

(x) .............................................

(xi) .............................................

(xii) .............................................

(xiii) .............................................

(xiv) .............................................

(xv) .............................................

2. Jumlah Perbelanjaan ( i hingga xv )

3. PENDAPATAN LARASAN SEWA ( B1 - B2 )



TOLAK:

C. Perbelanjaan modal yang layak dilakukan dalam tempoh asas:

(i) Eskalator

(ii) Alat pendingin udara

(iii) Lain-lain loji dan jentera

(iv) Loji khas

(v) Perbelanjaan (termasuk belanjasampingan) yang dilakukan keatas pengubahan bangunan yangsedia ada untuk pemasangan lojiatau jentera tersebut

(vi) ..............................................

(vii) Jumlah Perbelanjaan Modal yang Layak[ C(i) hingga C(vi) ]

D. Potongan Khas dibenarkan [ 10% x C(vii) ]

E. PENDAPATAN BERKANUN SEWA ( B3 - D )(Isikan ‘0’ jika nilai negatif)

F. RUMUSAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA

Punca A1 (amaun dari E)




...................................

Jumlah pendapatan berkanun sewa termasuksewa yang diperoleh daripada perkongsian


HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI

FAEDAH

A. Faedah Kasar

TOLAK:

B. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukansemata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedah tersebut

C. Pendapatan Berkanun ( A - B )

D. Jumlah Pendapatan Kasar Faedah(amaun dari ruang C, HK-6 / ruang D, HK-8 / ruang D, HK-9)

E. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH ( C + D )

ROYALTI

F. Royalti Kasar

G. Jumlah Pendapatan Kasar Royalti(amaun dari ruang D, HK-6 / ruang E, HK-8 / ruang E, HK-9)

H. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI ( F + G )

RM

Nama



Tahun Taksiran




HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)

A. Senaraikan: pendapatan faedah / royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109;bayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109B ACP 1967;pendapatan daripada amanah seperti di CP30A; danpendapatan lain yang berkenaan.

Nota:- * Kod Pendapatan: 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,7 = pendapatan daripada amanah (tidak termasuk amanah pelaburan harta

tanah / tabung amanah harta),8 = pendapatan lain yang berkenaan

Bil. Kod * Cukai Dipotong No. ResitRM sen RM sen

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

JUMLAH

( Z )

B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110 ( Z )

C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)

D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)

E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

F. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)

G. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

Nama Pembayar /Amanah

Pendapatan Kasar TarikhBayaran

Nama



Tahun Taksiran



A. Senarai PendapatanNota - * Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,

7 = pendapatan daripada amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan

1

2

34

5

6

78

9

10

(X)

Jumlah Pendapatan daripadasemua punca

Cukai dikenakansebelum tolakan kreditx

Bahagian Pendapatan Berkanun= Y

Pelepasan yang dituntut adalah amaun X atau amaun Y, di mana amaun Y boleh dikira dengan formula berikut:

B. Pelepasan yang dituntut (X atau Y yang mana lebih rendah)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)

D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)

E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)

F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

G. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)

H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaranasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.

2. Kemukakan Helaian Kerja ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat dinegara asing jika tuan layak menuntut bayaran balik.

3. Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.

Bil. Kod * Pendapatan Kasar Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing

JUMLAH

HK-8: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIANDUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132

Nama



Tahun Taksiran

Pendapatan Berkanun



HK-9: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIANPENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN

TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133

Y/2=(Z)

A. Senarai PendapatanNota:- * Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,

7 = pendapatan daripada amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan

1

2

3 4

5

6

7 8

9

10

(X) (Y)

Pelepasan yang dituntut adalah amaun Y atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formulaberikut:

B. Pelepasan yang dituntut (U atau Z yang mana lebih rendah)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)

D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)

E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)

F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

G. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)

H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaranasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.

2. Kemukakan Helaian Kerja ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat dinegara asing jika tuan layak menuntut bayaran balik.

3. Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.

Bil. Kod * Jumlah Kasar Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing

JUMLAH

Nama



Tahun Taksiran

Jumlah Pendapatan daripadasemua punca

Cukai dikenakansebelum tolakan kreditx

Jumlah X= U



HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKANPEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)

Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.

BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGANDI BAWAH SEKSYEN:

107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)

109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)

109A ACP1967 (SENIMAN KEMBARA)

109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)

109F ACP 1967 [PENDAPATAN PERENGGAN 4(f)]

109G ACP 1967 [SKIM PERSARAAN SWASTA]

Nama



Tahun Taksiran

Bil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan Cukai pegangan Bayaran Bersihdiremit ke LHDNM diremit ke LHDNM

[untuk perenggan107A(1)(b) sahaja

(3%)]

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

JUMLAH



HK-13: PENGIRAAN POTONGAN KHAS BAGI PERBELANJAANYANG DIBENARKAN DI BAWAH SEKSYEN 63B

Nama



Tahun Taksiran

1. Rujuk kepada seksyen 63B ACP 1967 sebelum membuat pengiraan.

2. Potongan adalah berasaskan formula:

di mana: A = Jumlah perbelanjaan dibenarkan yang dilakukan bagi tempoh asas itu;B = Pendapatan kasar yang terdiri daripada dividen, faedah dan sewa yang boleh dikenakan cukai

bagi tempoh asas itu; danC = Agregat pendapatan kasar yang terdiri daripada dividen (sama ada dikecualikan cukai atau

tidak), faedah dan sewa, dan keuntungan daripada pelupusan pelaburan (sama ada bolehdikenakan cukai atau tidak) bagi tempoh asas itu

3. Jumlah potongan tidak boleh kurang daripada 10% jumlah perbelanjaan dibenarkan yang dilakukan bagi tempoh asas itu.a. Perbelanjaan yang dilakukan bagi tempoh asas:

(i) Saraan pengurus(ii) Pengendalian daftar pemegang unit(iii) Belanjaan pendaftaran saham(iv) Bayaran fi setiausaha, audit dan perakaunan,

caj telefon, kos percetakan, alat tulis danbayaran pos

(v) Jumlah Perbelanjaan [ a(i) hingga a(iv) ](vi) 10% x a(v)

b. Pendapatan Kasar:(i) Dividen (dikenakan cukai)(ii) Faedah(iii) Sewa(iv) Jumlah Pendapatan Kasar [ b(i) hingga b(iii) ]

c. Agregat Pendapatan Kasar:(i) Dividen (dikenakan cukai)(ii) Dividen (dikecualikan cukai)(iii) Faedah(iv) Sewa(v) Keuntungan pelupusan pelaburan (kena cukai)(vi) Keuntungan pelupusan pelaburan (dikecualikan cukai)(vii) Jumlah Agregat Pendapatan Kasar [ c(i) hingga c(vi) ]

d. Pengiraan mengikut formula =

4. JUMLAH POTONGAN KHAS DIBENARKAN [ 3d atau 3a(vi), yang mana lebih tinggi ]

Amaun (RM)

A x B4C

3a(v) x 3b(iv)4 x 3c(vii)

Lampiran ms - 1


LAMPIRAN A1.1: PERINGATAN

Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpan dengan teraturkerana ‘onus-of-proof’ atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawab pembayar cukai. Sebarangtuntutan / pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penaltimungkin dikenakan.

Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasan pendapatan danpengiraan cukai.

1. Pelarasan Pendapatan atau PerbelanjaanSetiap pelarasan hendaklah disokong dengan:

Analisa pendapatan dan perbelanjaan

Akaun subsidiari

Resit / Inbois

2. Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen, sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin:

Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima

Jenis kontrak / komisen / khidmat

Jenis aset yang disewa

Salinan perjanjian / dokumen berkaitan

3. Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin-seksyen 107A digunapakai):Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek

Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak yang dijalankan di Malaysia

Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa

Nama, alamat, nombor cukai pendapatan atau nombor pasport kontraktor asing

Salinan perjanjian / dokumen berkaitan

4. Bayaran fi mengurus (‘management fee’) kepada penerima mastautin:Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar

Pertalian antara syarikat dengan penerima jika ada

Asas bayaran

Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan

5. Bayaran / Fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin (pendapatanseksyen 4A):

a) Bayaran / Fi profesional, teknikal atau pengurusanJenis perkhidmatan yang diberikan

Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran

Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawah seksyen 4A, sediakanalasan dan simpan salinan perjanjian

Bukti bayaran cukai pegangan

Lampiran ms - 2


b) Bayaran sewa bagi harta alihJenis harta alih

Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran

Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan

Bukti bayaran cukai pegangan

Salinan perjanjian sewa / dokumen berkaitan

6. Perjalanan ke luar negara:

Nama, jawatan dan bidang tugas kakitangan yang terlibat

Tarikh, tempat dan tujuan lawatan

Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi.

7. Ketetapan Umum, Warta Kerajaan, garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif:

Ketetapan Umum Ketua Pengarah (Rujuk Lampiran H)

Tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34A ACP 1967

Ketetapan Umum Ketua Pengarah : Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada 31/12/2004)

No. Rujukan Borang Permohonan : Borang 2 (Sek 34A ACP 1967)

Garis panduan permohonan potongan di bawah subseksyen 44(6) ACP 1967 bagi derma tunai kepada organisasidiluluskan untuk memberikan bantuan kepada individu yang mengidapi penyakit kronik/serius. Rujuk Lampiran Aberkenaan jenis-jenis penyakit kronik/serius.

No. Rujukan Garis Panduan LHDNM : -

No. Rujukan Borang Permohonan : Lampiran B

8. Perniagaan Pemaju Perumahan:

Nama, alamat dan lokasi projek

Pelan susun atur (‘layout plan’) yang diluluskan

Tarikh mula dan tarikh siap setiap fasa projek

Kos tanah dan nilai setiap fasa projek

Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran

Pengiraan untung atau rugi mengikut kaedah yang ditetapkan oleh Ketetapan Umum No. 1/2009 (Pemajuan Harta)dan Ketetapan Umum No. 2/2009 (Kontrak Pembinaan).

*( Boleh dimuat turun daripada Portal Rasmi LHDNM)

*

*

Lampiran ms - 3


LAMPIRAN CLA

MPI

RAN

C:K

AD

AR

PE

RTU

KA

RA

N W

AN

G A

SIN

G (

PU

RA

TA T

AH

UN

AN

)

TAHU

N1

WO

N$1

NEW

1 RU

PEE

1 PE

SO$1

1 RU

PEE

1 FR

ANC

$1BA

HT£1

$11

TAK

SIRA

NSO

UTH

KORE

AZE

ALAN

DPA

KIST

ANPH

IL.

S’PO

RESR

I LAN

KASW

ITZE

RLAN

DTA

IWAN

THAI

UKU

SAEU

RO20

040.0

033

2.549

50.0

658

0.068

52.2

708

0.037

93.0

925

0.115

00.0

953

7.034

83.8

000

4.772

5

2005

0.003

72.6

947

0.064

20.0

694

2.296

90.0

381

3.079

60.1

191

0.095

16.9

664

3.803

44.7

666

2006

0.003

82.4

063

0.061

40.0

722

2.330

60.0

356

2.955

30.1

139

0.097

66.8

176

3.704

34.6

479

2007

0.003

72.5

534

0.057

10.0

754

2.304

00.0

314

2.893

70.1

057

0.100

76.9

464

3.472

14.7

529

2008

0.003

12.3

904

0.048

00.0

758

2.377

30.0

310

3.107

70.1

067

0.100

96.2

176

3.365

74.9

339

2009

0.002

82.2

521

0.043

70.0

748

2.447

10.0

310

3.281

30.1

077

0.103

65.5

655

3.559

04.9

538

2010

0.002

82.3

449

0.038

20.0

721

2.386

30.0

288

3.123

20.1

032

0.102

65.0

305

3.254

64.3

224

2011

0.002

82.4

411

0.035

80.0

714

2.456

70.0

280

3.490

10.1

051

0.101

44.9

521

3.089

44.2

961

2012

0.002

82.5

257

0.033

40.0

739

2.495

90.0

245

3.325

90.1

055

0.100

44.9

417

3.119

64.0

092

2013

0.002

92.6

073

0.031

30.0

749

2.541

90.0

246

3.430

70.1

071

0.103

54.9

741

3.179

64.2

206

2014

0.003

12.7

441

0.032

60.0

744

2.600

00.0

253

3.615

90.1

090

0.101

35.3

927

3.304

54.4

521

2015

0.003

72.7

488

0.038

30.0

865

2.863

80.0

290

4.092

20.1

239

0.115

06.0

266

3.939

94.3

736

TAHU

N$1

1 DI

NAR

$1$1

1 RE

NMIN

BI1

RIYA

L1

RAND

1 KR

ONE

$11

RUPE

E1

RUPI

AH1

YEN

TAKS

IRAN

AUST

.BA

HRAI

NBR

UNEI

CA

NA

DA

CHIN

AAR

AB S

AUDI

S.AF

RICA

NORW

AYHK

INDI

AIN

DONE

SIA

JAPA

N20

042.8

277

10.08

222.2

708

2.953

30.4

637

1.023

40.5

978

0.570

10.4

927

0.084

70.0

004

0.035

4

2005

2.916

110

.0891

2.296

73.1

529

0.466

91.0

199

0.601

30.5

955

0.491

80.0

869

0.000

40.0

348

2006

2.788

59.8

261

2.330

53.2

648

0.464

60.9

877

0.552

20.5

777

0.477

20.0

820

0.000

40.0

318

2007

2.908

49.1

412

2.303

83.2

396

0.456

30.9

265

0.492

60.5

932

0.445

00.0

844

0.000

40.0

295

2008

2.852

68.8

466

2.376

83.1

665

0.484

60.8

972

0.411

60.6

025

0.432

20.0

781

0.000

30.0

326

2009

2.808

59.3

478

2.447

03.1

239

0.521

00.9

490

0.425

90.5

672

0.459

10.0

739

0.000

30.0

381

2010

2.989

08.5

417

2.385

93.1

585

0.480

70.8

678

0.444

40.5

394

0.418

90.0

716

0.000

40.0

371

2011

3.185

78.1

129

2.456

33.1

243

0.478

00.8

238

0.427

60.5

511

0.396

90.0

666

0.000

40.0

388

2012

3.228

88.1

935

2.495

83.1

207

0.494

40.8

318

0.381

00.5

361

0.402

10.0

586

0.000

30.0

391

2013

3.076

58.3

509

2.541

83.0

881

0.517

10.8

478

0.330

80.5

410

0.409

90.0

545

0.000

30.0

326

2014

2.981

38.6

715

2.608

22.9

449

0.536

50.8

810

0.304

80.5

263

0.426

20.0

514

0.000

30.0

313

2015

2.958

210

.3506

2.863

83.0

824

0.626

71.0

504

0.309

60.4

887

0.508

20.0

614

0.000

30.0

325

Lampiran ms - 4


KA

DA

R P

ER

TUK

AR

AN

WA

NG

AS

ING

(P

UR

ATA

TA

HU

NA

N)

TAHU

N1

DINA

R1

PESO

1 PE

SO1

REAL

1 KY

AT1

KRO

NE1

RIAL

1 PA

UN1

TAKA

1 KR

ONE

1 DO

NG1

NEW

LIR

ATA

KSIR

ANKU

WAI

TAR

GEN

TINA

MEX

ICO

BRAZ

ILM

YANM

ARDE

NMAR

KIR

ANLE

BANO

NBA

NGLA

DESH

SWED

ENVI

ETNA

MTU

RKEY

2008

12.51

301.0

552

0.301

11.8

439

0.522

50.6

592

0.000

30.0

022

0.049

10.5

145

0.000

22.5

792

2009

12.34

690.9

479

0.261

41.7

795

0.553

10.6

653

0.000

40.0

024

0.051

80.4

668

0.000

22.2

737

2010

11.35

060.8

245

0.254

91.8

319

0.505

70.5

804

0.000

30.0

022

0.046

80.4

523

0.000

22.1

436

2011

11.18

510.7

418

0.246

91.8

334

0.480

10.5

766

0.000

30.0

021

0.041

80.4

759

0.000

11.8

329

2012

11.13

850.6

810

0.234

91.5

886

0.125

00.5

386

0.000

30.0

021

0.038

10.4

605

0.000

11.7

171

2013

11.20

090.5

785

0.247

01.4

643

0.003

40.5

659

0.000

20.0

021

0.040

60.4

879

0.000

11.6

592

2014

11.61

040.4

046

0.246

21.3

952

0.003

40.5

893

0.000

10.0

022

0.042

60.4

835

0.000

21.4

969

2015

13.08

820.4

238

0.245

81.1

838

0.003

40.5

864

0.000

10.0

026

0.050

60.4

672

0.000

21.4

360

TAHU

N1

DIRH

AM1

PESO

1 RI

YAL

1 SH

EKEL

1 NA

IRA

1 RU

BLE

TAKS

IRAN

U.A.

E.CH

ILE

QATA

RIS

RAEL

NIG

ERIA

RUS

SIA

2008

0.907

40.0

064

0.915

70.9

875

2009

0.959

50.0

063

0.968

00.8

979

0.02

380.1

114

2010

0.876

80.0

063

0.885

00.8

538

0.021

60.1

062

2011

0.832

70.0

063

0.840

00.8

092

0.019

80.1

042

2012

0.841

00.0

064

0.848

40.8

065

0.019

60.0

995

2013

0.857

10.0

063

0.864

80.8

578

0.020

00.0

988

2014

0.890

10.0

057

0.897

90.8

809

0.010

00.0

866

2015

1.062

00.0

060

1.071

41.0

041

0.019

90.0

642

Lampiran ms - 5


Afghanistan AF

Aland Islands AX

Albania AL

Algeria DZ

American Samoa AS

Andorra AD

Angola AO

Anguilla AI

Antarctica AQ

Antigua and Barbuda AG

Argentina AR

Armenia AM

Aruba AW

Australia AU

Austria AT

Azerbaijan AZ

Bahamas BS

Bahrain BH

Bangladesh BD

Barbados BB

Belarus BY

Belgium BE

Belize BZ

Benin BJ

Bermuda BM

Bhutan BT

Bolivia BO

Bosnia and Herzegovina BA

Botswana BW

Bouvet Island BV

Brazil BR

British Indian Ocean Territory IO

Brunei Darussalam BN

Bulgaria BG

Burkina Faso BF

Burundi BI

Cambodia KH

Cameroon CM

Canada CA

Cape Verde CV

Cayman Islands KY

Central African Republic CF

Chad TD

Chile CL

China CN

Christmas Island CX

Cocos (Keeling) Islands CC

Colombia CO

Comoros KM

Congo CG

Congo, The Democratic Republic of the CD

Cook Islands CK

Costa Rica CR

Cote D’ivoire CI

Croatia (local name: Hrvatska) HR

Cuba CU

LAMPIRAN E: KOD NEGARA

Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara

Lampiran ms - 6


Curacao CW

Cyprus CY

Czech Republic CZ

Denmark DK

Djibouti DJ

Dominica DM

Dominican Republic DO

East Timor TP

Ecuador EC

Egypt EG

El Salvador SV

Equatorial Guinea GQ

Eritrea ER

Estonia EE

Ethiopia ET

Falkland Islands (Malvinas) FK

Faroe Islands FO

Fiji FJ

Finland FI

France FR

France, Metropolitan FX

French Guiana GF

French Polynesia PF

French Southern Territories TF

Gabon GA

Gambia GM

Georgia GE

Germany DE

Ghana GH

Gibraltar GI

Greece GR

Greenland GL

Grenada GD

Guadeloupe GP

Guam GU

Guatemala GT

Guernsey GG

Guinea GN

Guinea-Bissau GW

Guyana GY

Haiti HT

Heard and McDonald Islands HM

Honduras HN

Hong Kong HK

Hungary HU

Iceland IS

India IN

Indonesia ID

Iran Islamic Republic of IR

Iraq IQ

Ireland IE

Israel IL

Italy IT

Jamaica JM

Japan JP

Jersey (Channel Islands) JE

Jordan JO

Kazakhstan KZ


Lampiran ms - 7


Kenya KE

Kiribati KI

Korea, Democratic People’s Republic of KP

Korea, Republic of KR

Kuwait KW

Kyrgyzstan KG

Laos People’s Democratic Republic LA

Latvia LV

Lebanon LB

Lesotho LS

Liberia LR

Libyan Arab Jamahiriya LY

Liechtenstein LI

Lithuania LT

Luxembourg LU

Macao MO

Macedonia, The Former Yugoslav Republic of MK

Madagascar MG

Malawi MW

Malaysia MY

Maldives MV

Mali ML

Malta MT

Marshall Islands MH

Martinique MQ

Mauritania MR

Mauritius MU

Mayotte YT

Mexico MX

Micronesia, Federated States of FM

Moldova, Republic of MD

Monaco MC

Mongolia MN

Montserrat MS

Morocco MA

Mozambique MZ

Myanmar MM

Namibia NA

Nauru NR

Nepal NP

Netherlands NL

Netherlands Antilles AN

New Caledonia NC

New Zealand NZ

Nicaragua NI

Niger NE

Nigeria NG

Niue NU

Norfolk Island NF

Northern Mariana Islands MP

Norway NO

Oman OM

Pakistan PK

Palau PW

Palestinian Territory, Occupied PS

Panama PA

Papua New Guinea PG

Paraguay PY


Lampiran ms - 8


Peru PE

Philippines PH

Pitcairn PN

Poland PL

Portugal PT

Puerto Rico PR

Qatar QA

Reunion RE

Romania RO

Russian Federation RU

Rwanda RW

Saint Kitts and Nevis KN

Saint Lucia LC

Saint Vincent and the Grenadines VC

Samoa WS

San Marino SM

Sao Tome and Principe ST

Saudi Arabia SA

Senegal SN

Serbia and Montenegro CS

Seychelles SC

Sierra Leone SL

Singapore SG

Slovakia (Slovak Republic) SK

Slovenia SI

Solomon Islands SB

Somalia SO

South Africa ZA

South Georgia and the South Sandwich Islands GS

Spain ES

Sri Lanka LK

St. Helena SH

St. Pierre and Miquelon PM

Sudan SD

Suriname SR

Svalbard and Jan Mayen Islands SJ

Swaziland SZ

Sweden SE

Switzerland CH

Syrian Arab Republic SY

Taiwan, Province of China TW

Tajikistan TJ

Tanzania, United Republic of TZ

Thailand TH

Timor - Leste TL

Togo TG

Tokelau TK

Tonga TO

Trinidad and Tobago TT

Tunisia TN

Turkey TR

Turkmenistan TM

Turks and Caicos Islands TC

Tuvalu TV

Uganda UG

Ukraine UA

United Arab Emirates AE

United Kingdom GB


Lampiran ms - 9


United States US

United States Minor Outlying Islands UM

Uruguay UY

Uzbekistan UZ

Vanuatu VU

Vatican City State (Holy See) VA

Venezuela VE

Vietnam VN

Virgin Islands (British) VG

Virgin Islands (U.S.) VI

Wallis And Futuna Islands WF

Western Sahara EH

Yemen YE

Yugoslavia YU

Zambia ZM

Zimbabwe ZW


Lampiran ms - 10


LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) - KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN

KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN

PERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI YANG TELAH BERKUAT KUASA

1 Albania 10 10 10 2 Australia 15 10 NIL 3 Austria 15 10 10 4 Bahrain 5 8 10 5 Bangladesh 15 10 10 6 Belgium 10 10 10 7 Brunei 10 10 10 8 Canada 15 10 10 9 Chile 15 10 510 China 10 10 1011 Croatia 10 10 1012 Czech Republic 12 10 1013 Denmark 15 10 1014 Egypt 15 10 1015 Fiji 15 10 1016 Finland 15 10 1017 France 15 10 1018 Germany 10 7 719 Hong Kong 10 8 520 Hungary 15 10 1021 India 10 10 1022 Indonesia 10 10 1023 Iran 15 10 1024 Ireland 10 8 1025 Italy 15 10 1026 Japan 10 10 1027 Jordan 15 10 1028 Kazakhstan 10 10 1029 Krygyz 10 10 1030 Kuwait 10 10 1031 Laos 10 10 1032 Lebanon 10 8 1033 Luxembourg 10 8 834 Malta 15 10 1035 Mauritius 15 10 1036 Mongolia 10 10 10

Fi bagi PerkhidmatanTeknikal

%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

Lampiran ms - 11


Nota:(i) Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.(ii) Untuk menuntut kadar dalam PPPDK, Sijil Taraf Mastautin dari negara bermastautin perlu disertakan.(iii) Sekiranya kadar cukai dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah

diguna pakai.

37 Morocco 10 10 1038 Myanmar 10 10 1039 Namibia 10 5 540 Netherlands 10 8 841 New Zealand 15 10 1042 Norway 15 10 1043 Pakistan 15 10 1044 Papua New Guinea 15 10 1045 Philippines 15 10 1046 Poland 15 10 1047 Qatar 5 8 848 Romania 15 10 1049 Russia 15 10 1050 San Marino 10 10 1051 Saudi Arabia 5 8 852 Seychelles 10 10 1053 Singapore 10 8 554 South Africa 10 5 555 South Korea 15 10 1056 Spain 10 7 557 Sri Lanka 10 10 1058 Sudan 10 10 1059 Sweden 10 8 860 Switzerland 10 10 1061 Syria 10 10 1062 Thailand 15 10 1063 Turkey 15 10 1064 Turkmenisten 10 10 1065 United Arab Emirates 5 10 1066 United Kingdom 10 8 867 Uzbekistan 10 10 1068 Venezuela 15 10 1069 Vietnam 10 10 1070 Zimbabwe 10 10 10


%Negara Faedah

%Royalti

%Bil.

Lampiran ms - 12


1 Argentina 15 * 10 * 10 *2 United States of America 15 * 10 * 10 *


%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

PERJANJIAN PENCUKAIAN TERHAD

* Kadar cukai pegangan bagi faedah, royalti dan fi bagi perkhidmatan teknikal adalah seperti diperuntukkan dalam ACP 1967

1 Taiwan 10 10 7.5


%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

PERINTAH PENGECUALIAN CUKAI PENDAPATAN **

** (i) P.U. (A) 201 (1998)(ii) P.U. (A) 202 (1998)

Lampiran ms - 13


LAMPIRAN H: KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH

Dikeluarkan/Dikemaskinikan

PematuhanTidak

Nama Ketetapan UmumYa

No.

1/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 01/03/2000

2/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi) (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 5/2001mulai Tahun Taksiran 2001 di mana ia merujuk kepada koperasi)

3/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 6/2001 mulai Tahun Taksiran 2001)

4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi)

4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Syarikat Dan Koperasi)

5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Individu Dan Perkongsian)

5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Individu Dan Perkongsian)

6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

7/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan Yang Munasabah 16/06/2000

8/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan Kesalahan Yang Berkaitan 30/12/20001/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal 18/01/2001

(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 5/2014)

2/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan Bagi Loji & 18/01/2001Jentera

3/2001 & Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18/01/2001 &Tambahan (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 3/2012) 18/05/2009

4/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)

5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Koperasi) 30/04/2001(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2014 mulai Tahun Taksiran 2014)

6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2000 sebelum Tahun Taksiran 2001)

7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & Bukan Perniagaan 30/04/2001(Syarikat) (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2014 mulai TahunTaksiran2014)

1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang Ragu Dan Layanan Ke 02/04/2002 Atas Pemulihan

2/2002 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 08/07/2002Dibenarkan Bagi Syarikat(sila rujuk Ketetapan Umum No. 2/2010 mulai Tahun Taksiran 2010)

1/2003 & Layanan Cukai Berhubung Dengan Tambang Percutian 05/08/2003 &Tambahan 23/08/2007

2/2003 Insurans “Key-Man” 30/12/2003

Lampiran ms - 14



PematuhanTidak


No.

1/2004 Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah 30/06/2004(sila rujuk Ketetapan Umum No. 4/2011 mulai Tahun Taksiran 2011)

2/2004, Manfaat Berupa Barangan 08/11/2004,Tambahan, (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 3/2013) 20/05/2005,

Tambahan Kedua, 17/01/2006,Tambahan Ketiga 17/04/2009 &

Tambahan Keempat 19/04/20103/2004 & Perbelanjaan Keraian 08/11/2004 &

Tambahan (sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2008 mulai Tahun Taksiran 2008) 23/08/2007

4/2004 Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja 09/12/2004(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 11/2012)

5/2004 & Insentif Potongan Dua Kali Terhadap Perbelanjaan Penyelidikan 30/12/2004 &Tambahan 03/04/2008

1/2005 Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu 05/02/20052/2005, Pengiraan Cukai Pendapatan Kena Dibayar Oleh Individu 06/06/2005,

Tambahan & Bermastautin 06/07/2006 &Tambahan Kedua 03/01/2008

3/2005 & Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan 11/08/2005 &Tambahan Kepada Pekerjanya 05/02/2009

4/2005, Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas 12/09/2005,Tambahan & (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2014) 30/11/2007 &

Tambahan Kedua 04/01/2010

5/2005 Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai Dan Layanan Ke Atas 14/11/2005Pemulihannya (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 4/2012)

6/2005 & Persatuan Perdagangan 08/12/2005 &Tambahan 01/07/2009

1/2006, Perkuisit Daripada Penggajian 17/01/2006,Tambahan, (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 2/2013) 30/08/2007,

Tambahan Kedua & 25/02/2009 &Tambahan Ketiga 30/07/2009

2/2006 Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan 17/01/2006

3/2006 Pemajuan Harta & Kontrak Pembinaan 13/03/2006(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2009 & 2/2009)

4/2006 Penilaian Stok Perdagangan Dan Kerja Dalam Proses 31/05/2006Bahagian I

5/2006 Insurans Indemniti Profesional 31/05/2006(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2009 mulai Tahun Taksiran 2008)

6/2006 Layanan Cukai Ke Atas Perbelanjaan Guaman Dan Profesional 06/07/2006

1/2008 Elaun Khas Bagi Aset Bernilai Kecil 27/03/2008(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 10/2014)

2/2008 Elaun Pelaburan Semula 03/04/2008(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 6/2012)

3/2008 Perbelanjaan Keraian 22/10/2008(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2004 sebelum Tahun Taksiran 2008)

1/2009 Pemajuan Harta 22/05/2009(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)

2/2009 Kontrak Pembinaan 22/05/2009(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)

3/2009 Insurans Indemniti Profesional 30/07/2009(sila rujuk Ketetapan Umum No. 5/2006 sebelum Tahun Taksiran 2008)

Lampiran ms - 15



PematuhanTidak


No.

1/2010 Cukai Pegangan Atas Pendapatan Di Bawah Perenggan 4(f) 19/04/2010

2/2010 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 03/06/2010Dibenarkan(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 11/2013)

1/2011 Percukaian Pekerja Malaysia Yang Dihantar Bertugas Di Luar 07/02/2011Negara

2/2011 Perbelanjaan Faedah Dan Sekatan Faedah 07/02/2011

3/2011 Syarikat Pemegang Pelaburan 10/03/2011

4/2011 Pendapatan Daripada Sewaan Harta Tanah 10/03/2011(sila rujuk Ketetapan Umum No. 1/2004 sebelum Tahun Taksiran 2011)

5/2011 Taraf Mastautin Syarikat Dan Badan Orang 16/05/2011

6/2011 Taraf Mastautin Individu 16/05/2011

7/2011 Pemberitahuan Pertukaran Tempoh Perakaunan Syarikat / Badan 23/08/2011Amanah / Koperasi

8/2011 Warganegara Asing yang Bekerja di Malaysia - Layanan Cukai 16/11/2011

9/2011 Koperasi 16/11/2011

10/2011 Ganjaran 05/12/2011(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2013)

11/2011 Kredit Dua Belah Pihak dan Kredit Sebelah Pihak 20/12/2011

12/2011 Pengecualian Cukai atas Pendapatan Penggajian Individu Bukan 20/12/2011Warganegara yang Bekerja dengan Syarikat Tertentu di Malaysia

1/2012 Pampasan Atas Kehilangan Pekerjaan 27/01/2012

2/2012 Warganegara Asing Yang Bekerja Di Malaysia - Pelepasan 03/05/2012Perjanjian Cukai

3/2012 Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 04/05/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2001 & Tambahannya)

4/2012 Potongan bagi Kerugian Wang Tunai dan Layanan ke atas 01/06/2012Pemulihannya (menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2005)

5/2012 Kelab, Persatuan atau Institusi Serupa 25/06/2012(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2015)

6/2012 Elaun Pelaburan Semula 12/10/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2008)

7/2012 Pencukaian bagi Pemegang Unit Amanah Pelaburan Harta Tanah / 29/10/2012Tabung Amanah Harta

8/2012 Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah Harta - Gambaran 02/11/2012Keseluruhan

9/2012 Pencukaian bagi Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah 26/11/2012Harta

10/2012 Layanan Cukai ke atas Kapal Malaysia 13/12/2012

11/2012 Manfaat Skim Saham Pekerja 13/12/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 4/2004)

12/2012 Manfaat Skim Saham kepada Pekerja yang Merentas Sempadan 24/12/2012

Lampiran ms - 16



PematuhanTidak


No.

1/2013 Potongan bagi Penggalakan Eksport 04/02/2013[Perenggan 6.2.1(c) telah dipinda pada 29/12/2014]

2/2013 Perkuisit daripada Penggajian 28/02/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2006 dan Tambahan-Tambahannya)

3/2013 Manfaat Berupa Barangan 15/03/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2004 dan Tambahan-Tambahannya)

4/2013 Elaun Modal Dipercepatkan 15/04/20135/2013 Percukaian Ke Atas Pemegang Unit Tabung Unit Amanah 23/05/2013

6/2013 Tabung Unit Amanah Bahagian II - Percukaian Unit Amanah 23/05/2013(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 7/2014)

7/2013 Tabung Unit Amanah Bahagian I - Gambaran Keseluruhan 28/05/20138/2013 Ganjaran 25/06/2013

(menggantikan Ketetapan Umum No. 10/2011)

9/2013 Potongan Khusus Bagi Perbelanjaan Ke Atas Saham 27/06/2013Perbendaharaan

10/2013 Percukaian Amanah Perniagaan 03/07/2013

11/2013 Perbelanjaan Praoperasi Perniagaan 18/11/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2010)

12/2013 Kontraktor dan Pemaju Penyelamat 17/12/2013

1/2014 Cukai Pegangan Ke Atas Pendapatan Kelas Khas 23/01/2014(menggantikan Ketetapan Umum No. 4/2005 dan Tambahan-Tambahannya)

2/2014 Pencukaian Pelabur Atas Pendapatan Daripada Syarikat 28/04/2014Pengurusan Dana Asing

3/2014 Pencukaian Perkongsian Liabiliti Terhad 09/05/2014

4/2014 Anuiti Tertangguh 24/06/20145/2014 Pemilikan dan Penggunaan Aset bagi Tujuan Tuntutan Elaun 27/06/2014

Modal (menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2001)

6/2014 Pencukaian Syarikat Pengurusan Dana Asing 04/09/20147/2014 Tabung Unit Amanah Bahagian II - Pencukaian Unit Amanah 04/11/2014


8/2014 Tempoh Asas bagi Suatu Syarikat, Perkongsian Liabiliti Terhad, 01/12/2014Badan Amanah dan Koperasi(menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2001 & 7/2001)

9/2014 Skim Persaraan Swasta 24/12/2014

10/2014 Elaun Khas bagi Aset Bernilai Kecil 31/12/2014(menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2008)

11/2014 Elaun Hutan dan Perbelanjaan berhubung dengan Pengeluaran 31/12/2014Balak

12/2014 Loji dan Jentera yang Layak bagi Tuntutan Elaun Modal 31/12/20141/2015 Kelab, Persatuan atau Institusi Serupa 12/01/2015


2/2015 Pencukaian Amanah Pelaburan Harta Tanah atau Tabung Amanah 19/06/2015Harta (menggantikan Ketetapan Umum No. 9/2012)

3/2015 Kegagalan Mengemukakan Maklumat dalam Tempoh 29/07/2015

4/2015 Perbelanjaan Keraian 29/07/2015

5/2015 Pencukaian Perkongsian Liabiliti Terhad 14/08/2015(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2014)

Lampiran ms - 17


6/2015 Perbelanjaan yang Layak dan Pengiraan Elaun Modal 27/08/20157/2015 Rayuan terhadap Sesuatu Taksiran dan Permohonan Relif 22/10/2015


8/2015 Pinjaman atau Pendahuluan kepada Pengarah oleh Syarikat 30/11/20159/2015 Potongan Perbelanjaan Faedah dan Pengiktirafan Pendapatan 03/12/2015

Faedah bagi Transaksi antara Orang Berkaitan

10/2015 Syarikat Pemegang Pelaburan 16/12/2015(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2011)

11/2015 Galakan Cukai bagi Pelabur Mangkin 16/12/2015

12/2015 Menuntut daripada Orang yang Meninggalkan Malaysia 17/12/2015

1/2016 Elaun Pertanian 20/01/2016

2/2016 Insentif Cukai Modal Terokal 09/05/20163/2016 Layanan Cukai Ke Atas Pendapatan Yang Diterima 16/05/2016

Oleh Orang Yang Menjalankan Perniagaan


PematuhanTidak


No.

Documents

CUKAI PENDAPATAN UNIT AMANAH / AMANAH HARTA …lampiran1.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_TC2016_1.pdf · Muka Surat HK-1 – Tidak Berkenaan ... Sila rujuk contoh ... Pengecualian