Declaración de Renta y Complementarios Personas ?· 6 Declaración de Renta y Complementarios Personas…

  • View
    214

  • Download
    0

Embed Size (px)

Transcript

  • Declaracin de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas No Obligadas a llevar Contabilidad

  • 1

    Tabla de Contenido

    Ttulo I

    Generalidades del impuesto sobre la renta y complementario

    1. Caractersticas del impuesto sobre la renta y complementario ....................................................... 5

    1.1. Impuesto de renta ..................................................................................................................... 5

    1.2. Impuesto de ganancias ocasionales ......................................................................................... 5

    2. Elementos del tributo ........................................................................................................................ 6

    2.1. Hecho generador ...................................................................................................................... 6

    2.2. Sujeto activo ............................................................................................................................. 6

    2.3. Sujeto pasivo ............................................................................................................................ 6

    2.4. Base gravable ........................................................................................................................... 6

    2.5. Tarifa ......................................................................................................................................... 6

    3. Sujetos de la obligacin tributaria ..................................................................................................... 7

    3.1. Qu es una persona natural? ................................................................................................. 7

    3.2. Qu es sucesin ilquida? ...................................................................................................... 7

    3.3. Qu es una asignacin modal? ............................................................................................. 7

    3.4. Qu es una donacin modal? ................................................................................................ 8

    3.5. Qu es una residencia? ......................................................................................................... 8

    4. Obligados a presentar la declaracin de renta y

    complementario\ por el ao gravable 2012 en este formulario ......................................................... 8

    5. Quines no se encuentran obligados a presentar declaracin de renta y

    complementario por el ao gravable 2012?...................................................................................... 8

    5.1. Los contribuyentes de menores ingresos, personas naturales o sucesiones ilquidas ............ 9

    5.2. Los asalariados ......................................................................................................................... 9

    5.3. Los trabajadores independientes .............................................................................................. 9

    5.4. Personas extranjeras ................................................................................................................ 9

    5.5. Determinacin del cumplimiento de los requisitos para no ser declarante .............................. 9

    6. Cmo se identifican los contribuyentes en sus declaraciones? ................................................... 11

    7. Qu es el Registro nico Tributario, RUT? ................................................................................... 11

    8. Cul es la oportunidad para realizar la inscripcin en el Registro

    nico Tributario RUT? ..................................................................................................................... 11

  • 2

    9. Cundo y dnde presentan las personas naturales y

    asimiladas su declaracin de renta y complementario? ................................................................. 12

    9.1. Plazos ..................................................................................................................................... 13

    9.1.1. Residentes en el pas ................................................................................................... 13

    9.1.2. Residentes en el exterior .............................................................................................. 14

    9.1.3. Cambio de ttular de inversin extranjera ..................................................................... 14

    9.1.4. Declaracin por fraccin de ao ................................................................................... 15

    9.1.5. Transporte internacional ............................................................................................... 15

    9.2. Lugares de presentacin ........................................................................................................ 15

    9.2.1. Residentes en el pas ................................................................................................... 15

    9.2.2. Residentes en el exterior .............................................................................................. 16

    10. Contenido de las declaraciones ...................................................................................................... 16

    10.1. La declaracin de renta y complementarios debe contener. ................................................. 16

    10.2. La declaracin de cambio de titular de inversin extranjera debe contener ......................... 16

    11. Forma de presentacin .................................................................................................................. 17

    12. Horario de presentacin de las declaraciones tributarias y pagos ................................................. 17

    13. Cmo se determina la Direccin Seccional a la que pertenece el contribuyente? ....................... 18

    14. Competencia funcional y territorial de las Direcciones Seccionales ............................................... 18

    14.1. Competencia funcional en materia tributaria y aduanera. .................................................... 19

    14.2. Competencia territorial de las Direcciones Seccionales de Impuestos. ............................... 19

    14.3. Competencia territorial de las Direcciones Seccionales

    de Impuestos y Aduanas en materia tributaria. ..................................................................... 19

    14.4. Competencia territorial de las Direcciones Seccionales

    Delegadas de Impuestos y Aduanas en materia tributaria. ................................................... 21

    15. En qu consiste la declaracin y pago electrnico de impuestos y quines deben hacerlo? ...... 22

    16. Forma de pago de las declaraciones .............................................................................................. 24

    17. Simultaneidad en la presentacin y pago ....................................................................................... 26

    18. Errores que hacen tener por no presentadas las declaraciones .................................................... 26

    19. Unidad de valor tributario (UVT) ..................................................................................................... 26

    20. Sanciones relacionadas con las declaraciones tributarias ............................................................. 27

    20.1. Sancin mnima ................................................................................................................. 27

    20.2. Sancin por extemporaneidad en la presentacin de la declaracin ................................ 27

    20.3. Sancin por no declarar ...................................................................................................... 28

    20.4. Sancin por correccin a la declaracin ............................................................................. 29

    20.5. Sancin por correccin aritmtica ...................................................................................... 29

    20.6. Sancin por inexactitud ...................................................................................................... 30

    20.7. Sanciones relacionadas con la mora en el pago de impuesto y anticipo ........................... 31

    20.8. Sancin por uso fraudulento de cdulas ........................................................................... 33

    20.9. Sancin por no informar la actividad econmica ................................................................ 33

    20.10. Sanciones relativas al incumplimiento en la obligacin

    de inscribirse en el RUT y la obtencin del NIT .................................................................. 33

  • 3

    21. Correccin de la declaracin del impuesto de renta y complementario ......................................... 33

    21.1.Cmo se corrigen las declaraciones tributarias? .................................................................. 33

    21.1.1. Correccin en bancos ................................................................................................. 34

    21.1.2. Correccin ante la Direccin Seccional ...................................................................... 35

    21.1.3. Correccin de errores e inconsistencias en las

    declaraciones y recibos de pago, en materia tributaria ................................................ 35

    22. Certificados a expedir por el agente retenedor del impuesto sobre la renta y complementario ..... 37

    23. Qu obligaciones tiene un no declarante respecto del

    impuesto sobre la renta y complementario? ...............................