Die Bruttoentgeltumwandlung Informationen für die Beschäftigten des öffentlichen Dienstes Stand 03 2007 Dieter Simmes

Die Bruttoentgeltumwandlung

Informationen für die Beschäftigten

des öffentlichen Dienstes

Stand 03 2007

Dieter Simmes

Gesetzliche Rente und Betriebsrente

Sinn und Zweck der

betrieblichen Altersversorgung

Die 3 Säulen der Altersversorgung

gesetzliche RV

max. 67 % vom Netto

Betriebliche Altersversorgung

Finanzierung durch den

Arbeitgeber

RZVK-Betriebsrente

FreiwilligeAltersvorsorge

Finanzierung durch den

Arbeitnehmer

RiesterrenteEntgelt-

umwandlungFreiwillige Vers.ohne Förderung

Absenkung auf max. 61 % vom

Netto

Vergleich gesetzliche Rente zum Nettoentgelt

Mustermann, Willi verheiratet

geboren 14.03.1944

Rentenbeginn 01.04.2007 = 63. L.J

Rente ohne Kürzung 1.114 € 66,6 %

Reduzierung RV (67 auf 61%) 1.015 € 60,7 %

Kürzung vorz. Inanspruchn. 941 € 56,3 %

Nettoentgelt 1.672 €

Abzüglich Kranken und Pflegevers. 857 € 51,3 %

Rentenansprüche insgesamt (ursprünglich)

Mustermann, Willi verheiratet

geboren 14.03.1944


Gesetzliche Rente = 1.114 €

RZVK-Betriebsrente = 241 €

Renten insgesamt = 1.355 €

Mustermann, Willigeboren 14.03.1944Rentenbeginn 01.04.2007 = 63. L.J

Vergleich gesetzliche Rente + RZVK-Betriebsrente zum Nettoentgelt

Renten ohne Kürzung 1.355 € 81,0 %

Reduzierung gesetzl. RV von 67 auf 61% 1.255 € 75,1 %

Kürzung vorz. Inanspruchn. 7,2 % 1.165 € 69,7 %


Abzüglich Kranken und Pflegevers. 1.061 € 63,5 %

Rentenansprüche insgesamt (ursprünglich)

Mustermann, Willi

geboren 14.03.1944


Gesetzliche Rente = 1.114 €

ZVK-Betriebsrente = 241 €

ZVK-Zusatzrente Riester = 266 €

Renten insgesamt = 1.621 €

Mustermann, Willi

geboren 14.03.1944

Rentenbeginn 01.04.2007 = 63. L.JVergleich gesetzliche Rente

+ ZVK-Betriebsrente

+ ZVK-Zusatzrente

zum Nettoentgelt

ursprünglich 1.620 € 96,9 %

Reduzierung RV (67 auf 61%) 1.520 € 90,9 %

Kürzung vorz. Inanspruchn. 7,2 % 1.412 € 84,5 %


Abzüglich Kranken und Pflegevers. 1.285 € 76,9 %

Freiwillige Altersversorgung

Riesterrente und Entgeltumwandlung

Vergleich der staatlichen und steuerlichen Förderungfür die

Beitrag Entgeltumwandlung

Stpfl-Brutto des aktuellen Jahres 30.000 €Steuerklasse III/2

Jahresbeträge in der Entgeltumwandlung 2003

Mindestbetrag 179 € jährlich

Höchstbetrag 4 % der BBMG5100 x 12 = 61.200 x 4% = 2.448 € jährlich

Gewünschter Beitrag 300 € im Jahr(1% vom Jahreseinkommen)

Steuerliche Förderung EntgeltumwandlungStpfl Brutto des aktuellen Jahres 30.000 €Steuerklasse III/2

gewünschte Entgeltumwandlung 300,00 €neues stpfl. Brutto 29.700,00 €

gesparte SV-Beiträge (Arbeitnehmeranteil) 62,55 €RV-Beitrag 9,75 % 29,50 €AV-Beitrag 3,25 % 9,75 €KV-Beitrag ca. 7,00 % 21,00 €PFLV-Beitrag 0,85 % 2,55 €

Steuerersparnis 70,00 €

Ersparnis insgesamt 132,55 €oder 44 %

Vergleich der staatlichen und steuerlichen Förderung

RiesterrenteGesamtbeitrag 2003 300 €

Zulagen insgesamt 130 €

Steuererstattung 0 €

Förderung 130 €oder 43 %

RV-Brutto des Vorjahres 30.000 €Steuerklasse III/2Kinder im Vertrag 2

EntgeltumwandlungGesamtbeitrag 2003 300 €


SV-Beiträge 63 €


Vergleich der staatlichen Förderung bei

Steuerklasse III/2 (ohne Kirchensteuer)

Entgelt10.00012.50015.00017.50020.00022.50025.00027.50030.00032.50035.00037.500

RiesterrenteBeitrag Förderung160 € 81 %160 € 81 %160 € 81 %175 € 74 %200 € 65 %225 € 58 %250 € 52 %275 € 47 %300 € 43 %325 € 40 %350 € 37 %375 € 35 %

EntgeltumwandlungBeitrag Förderung

160 € 21 %160 € 21 %160 € 21 %175 € 21 %200 € 35 %225 € 35 %250 € 41 %275 € 39 %300 € 44 %325 € 49 %350 € 53 %375 € 52 %


Steuerklasse III/2

Entgelt40.00042.50045.00047.50050.00052.50055.00057.50060.00062.50065.00070.000

RiesterrenteBeitrag Förderung

400 € 33 %425 € 34 %450 € 34 %475 € 29 %500 € 32 %525 € 35 %525 € 35 %525 € 35 %525 € 35 %525 € 35 %525 € 35 %525 € 35 %


400 € 49 %KK 425 € 50 %

450 € 47 %475 € 42 %500 € 45 %525 € 48 %525 € 45 %525 € 46 %525 € 47 %

RV 525 € 39 %525 € 35 %525 € 41 %

Beitrag Entgeltumwandlung

Stpfl-Brutto des aktuellen Jahres 30.000 €Steuerklasse I/0

Jahresbeträge in der Entgeltumwandlung 2003

Mindestbetrag 179 € jährlich

Höchstbetrag 4 % der BBMG5100 x 12 = 61.200 x 4% = 2.448 € jährlich

Gewünschter Beitrag 300 €(1% vom Jahreseinkommen)

Steuerliche Förderung EntgeltumwandlungStpfl-Brutto des aktuellen Jahres 30.000 €Steuerklasse I/0

gewünschte Entgeltumwandlung 300,00 €neues stpfl. Brutto 29.700,00 €

gesparte SV-Beiträge (Arbeitnehmeranteil) 62,55 €RV-Beitrag 9,75 % 29,50 €AV-Beitrag 3,25 % 9,75 €KV-Beitrag ca. 7,00 % 21,00 €PFLV-Beitrag 0,85 % 2,55 €

Steuerersparnis 99,17 €

Ersparnis insgesamt 161,72 €oder 54 %

Vergleich der staatlichen und steuerlichen Förderung

RiesterrenteGesamtbeitrag 2003 300 €

Zulagen insgesamt 38 €



RV-Brutto des Vorjahres 30.000 €Steuerklasse I/0Kinder im Vertrag 0

EntgeltumwandlungGesamtbeitrag 2003 300 €


SV-Beiträge 63 €



Steuerklasse I/0 (ohne Kirchensteuer)

Entgelt10.00012.50015.00017.50020.00022.50025.00027.50030.00032.50035.00037.500


100 € 38 %125 € 39 %150 € 36 %175 € 36 %200 € 30 %225 € 37 %250 € 33 %275 € 31 %300 € 34 %325 € 37 %350 € 40 %375 € 39 %


100 € 21 %125 € 47 %150 € 44 %175 € 55 %200 € 47 %225 € 55 %250 € 53 %275 € 51 %300 € 54 %325 € 57 %350 € 59 %375 € 58 %


Steuerklasse I/0 (ohne Kirchensteuer)

Entgelt40.00042.50045.00047.50050.00052.50055.00057.50060.00062.50065.00070.000


400 € 42 %425 € 45 %450 € 48 %475 € 47 %500 € 46 %525 € 52 %525 € 52 %525 € 52 %525 € 52 %525 € 52 %525 € 52 %525 € 52 %


400 € 61 %KK 425 € 59 %

450 € 58 %475 € 57 %500 € 56 %525 € 62 %525 € 60 %525 € 65 %525 € 62 %

RV 525 € 53 %525 € 52 %525 € 53 %

Steuerklasse IV

Zusammenveranlagung der Steuer mit dem Einkommen des Ehegatten im Folgejahr

Berechnung des Steuervorteils durch die RZVK nicht genau möglich

Steuerklasse V

Zusammenveranlagung der Steuer mit dem Einkommen des Ehegatten im Folgejahr

Keine Berechnung des Steuervorteils durch die RZVK

Steuerklasse VI

2. Steuerkarte

Entgeltumwandlung nicht möglich

Vorteile der ZVK-Zusatzrente

• Betriebsrente und Zusatzrente• aus einer Hand• nach dem gleichen Modell• transparente Berechnung im Versicherungsverlauf lassen sich zu jedem beliebigen Zeitpunkt die erzielten Versorgungspunkte ablesen


• im Regelfall Absicherung

• des Erwerbsminderungsrisikos• der Hinterbliebenenrente

nach den Bedingungen der gesetzlichen Rentenversicherung


• geschlechtsneutrale Leistung bei Absicherungdes Erwerbsminderungsrisikos undder Hinterbliebenenrente

• keine Gesundheitsprüfung (z.B.bei Erwerbsminderungsrente)

• keine weitere Risikoprüfung(z.B. Alter der Witwe oder des Witwer bei Hinterbliebenenrente)


bei Ausschluss von Risikoabsicherungen

Ausschluss der ErwerbsminderungsrenteErhöhung der Rente aus Beiträgen

bis zum 45. Lebensjahr von 20 %nach dem 45. Lebensjahr je 1 % weniger

z.B. mit dem 46. L.J. 19 % Aufschlagmit dem 47. L.J. 18 % Aufschlag usw.

Achtung! Die Risikoabsicherung kann nur für zukünftige Beiträge geändert werden


bei Ausschluss von Risikoabsicherungen

Ausschluss der HinterbliebenenrenteErhöhung der Rente

für Männer um 20 %(durchschnittliche Lebenserwartung ca. 75 Jahre)

für Frauen um 5 %(durchschnittliche Lebenserwartung ca. 80 Jahre)

Achtung! Die Risikoabsicherung kann nur für zukünftige Beiträge geändert werden


• Überleitung der Versicherung zu Versorgungseinrichtungen des

• öffentlichen oder • kirchlichen Dienstes

*Das neue Überleitungsabkommen nach neuem Recht ab 1.1.2001 ist abgeschlossen und wird z. Zt. techn. umgesetzt. Es geht keine Überleitung verloren. Die techn. Voraussetzungen sollen bis ca. Herbst 2007 realisiert sein

• Übertragung oder Annahme der Barwerte von oder zu

• Einrichtungen der betrieblichen Altersversorgung

Vorteile der ZVK-Zusatzrente• Verwaltungskosten konkurrenzlos niedrig * Max.3 % durch ATV begrenzt.

führen dazu, dass ein größerer Teil der eingezahlten Beiträge für die rentierliche Anlage zur Verfügung steht.

• kein Außendienst• keine Abschlussprovisionen• keine Gewinnausschüttung an Aktionäre

deshalb höhere Leistungen


• Verzinsung des Kapitals

• Regelleistung mit 4,00 % Verzinsung• Garantierente mit 3,25 % Verzinsung*von Kasse zu Kasse kann der Garantiezinssatz unterschiedlich sein

• zusätzliche Gewinnausschüttung in jedem Beitragsjahr nach Ertragslage *sogen. Bonuspunkte


• lebenslange Rente

für den Versicherten

für die Witwe oder den Witwer ohne Risikoprüfung (z.B. Alter der Witwe)• soweit Hinterbliebenenrente abgeschlossen wurde• nach den Bedingungen der gesetzlichen Rentenvers.

Wiederheirat der Witwe oder des Witwers führt zum Verlust der Rente in der gesetzlichen RV und der RZVK


• Kapitalwahlrecht bis zu 6 Monaten nach der Entscheidung über den Rentenantrag

Riesterrenten: schädliche Verwendung Entgeltumwandlung: Kapital steuerpflichtig im Jahr der

Auszahlung

• Dynamisierung um jährlich 1 % bei laufender Rentenzahlung

(lt. Altersvorsorgeplan zunächst begrenzt bis 2007)


Kostenlose Veränderung der Verträge:• Änderung der Beitragshöhe

•Wechsel zwischen einzelnen Vertragsarten

• Riesterrente• Entgeltumwandlung• freiwillige Versicherung ohne Förderung


Kostenlose Veränderung der Verträge:• Verträge beitragsfrei stellen

• Wiederaufnahme der Versicherung

• Kündigung des Vertrages Riesterrente: schädliche Verwendung

Entgeltumwandlung: Rückrechnung derSteuervorteile

Vergleich ZVK-Zusatzrente und Verträge anderer Anbieter

Vererbbarkeit: ZVK Ja Nein X

anderer Anbieter Ja Nein

Begrenzung auf bestimmte Personen?

z.B. Kinder mit Kindergeldanspruch Ehegatte Partner/in in einer eingetragenen Lebensgemeinschaft

Verlust der Rente beim Tod vor Rentenbeginn?


Hinterbliebenenrente ZVK Ja X Nein


Risikoprüfung mit Auswirkungen auf die Rentenhöhe?ZVK: Verzicht erhöht die Rente um 20% / 5 %!

Zahlung der Hinterbliebenenrente beim Tod des Versicherten vor Rentenbeginn?ZVK: Zahlung erfolgt immer wenn ges. RV zahlt!


Erwerbsminderungsrente ZVK Ja X Nein


Risikoprüfung mit Auswirkungen auf die Rentenhöhe?ZVK: Nein, Erhöhung der Rente bei Verzicht!


Berufsunfähigkeitsrente ZVK Ja Nein X


Unter welchen Bedingungen wird die BU-Rente gezahlt?

Hat die Absicherung Auswirkungen auf die Rentenhöhe?

Höhe der ZVK-Zusatzrente

Prognosevordruck an die ZVK

( z.B. VBL ) senden

Berechnung für EntgeltumwandlungFörderquote im Jahr 2007 nach Steuertabelle 2006Krankenkassenbeitrag ca.7 %

Prognose über die ZVK-Zusatzrente

Berechnung für Entgeltumwandlung

Höhe der ZVK-Zusatzrente

bis zum 65. Lebensjahr mit fester Beitragszahlung, z.B. 100 € mtl.

nach RisikoabsicherungAlternativberechnungen

sind möglich(X Ja und X Nein ankreuzen))

ZVK-Zusatzrente mtl. Beitrag 100 € bis zur Vollendung des 65. Lebensjahres

Risikoabsicherung: Erwerbsminderung und Hinterbliebenenrente

Alter1718192021222324252627282930

VP198,25 190,50 183,00 175,75 168,75 162,00 155,50 149,25 143,25 137,25 131,50 126,00 120,50 115,25

Zusatzrente ( 4 % )793,00 762,00 732,00 703,00 675,00 648,00 622,00 597,00 573,00 549,00 526,00 504,00 482,00 461,00

Garantierente ( 3,25% )594,75 571,50 549,00 527,25 506,25 486,00 466,50 447,75 429,75 411,75 394,50 378,00 361,50 345,75


Risikoabsicherung: Erwerbsminderung und HinterbliebenenrenteAlter

313233343536373839404142434445

VP110,25 105,25 100,50 95,75 91,25 87,00 82,75 78,75 74,75 70,75 67,00 63,25 59,75 56,25 53,00

Zusatzrente ( 4 % )441,00 421,00 402,00 383,00 365,00 348,00 331,00 315,00 299,00 283,00 268,00 253,00 239,00 225,00 212,00

Garantierente ( 3,25% )330,75 315,75 301,50 287,25 273,75 261,00 248,25 236,25 224,25 212,25 201,00 189,75 179,25 168,75 159,00



464748495051525354555657585960

VP49,75 46,50 43,50 40,50 37,50 34,75 32,00 29,25 26,75 24,25 21,75 19,25 17,00 14,75 12,50

Zusatzrente ( 4 % )199,00 186,00 174,00 162,00 150,00 139,00 128,00 117,00 107,00 97,00 87,00 77,00 68,00 59,00 50,00

Garantierente ( 3,25% )149,25 139,50 130,50 121,50 112,50 104,25 96,00 87,75 80,25 72,75 65,25 57,75 51,00 44,25 37,50



6162636465

VP10,25 8,00 6,00 4,00 2,00

Zusatzrente ( 4 % )41,00 32,00 24,00 16,00 8,00

Garantierente ( 3,25% )30,75 24,00 18,00 12,00 6,00

Fragen zur Entgeltumwandlung bei der ZVK ?

Fragen zur freiwilligen Versicherung bei der ZVK ?

Dann wenden Sie sich per Internet oder Telefon an die zuständige Zusatzversorgungskasse oder wenn Sie die freiwillige Altersvorsorge anders tätigen

wollen ,dann z.B. beim Vorsorgewerk der dbb tarifunion

Documents

Die Bruttoentgeltumwandlung Informationen für die Beschäftigten des öffentlichen Dienstes Stand 03 2007 Dieter Simmes