perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMBELIAN KREDIT

BAHAN BAKU PT. BATIK DANAR HADI SOLO

TUGAS AKHIR

Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan

mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi

Oleh:

Soffi Anbiya Febriani

NIM F3310120

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2013

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

“Saya datang, saya bimbingan, saya revisi, saya ujian kemudian saya

menang”(Penulis)

“Jadilah orang yang sejuk ditempat panas, manis di tempat pahit, merasa kecil

meskipun sudah menjadi besar, dan tenang ditengah badai” (NN)

“Hidup itu berawal dari B dan berakhir di D, B itu Birth dan D itu Death tetapi

ditengah huruf B dan D ada C yaitu Choice.Hidup selalu menawarkan pilihan,

tersenyum atau marah, memaafkan atau membalas, bersyukur atau mengeluh.Tapi

semua penuh konsekuensi” (NN)

Penulis persembahkan kepada :

Ayah dan Ibu atas segala doa restu dan kasih sayangnya.

Gani Alfatih, Marwan Alkatiri dan Thalita Muffid yang telah menjadi sosok

kakak serta adik yang sabar.

Semua teman-teman yang telah bersama baik suka maupun duka.

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

KATA PENGANTAR

Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT atas berkat, rahmat,

dan hidayah-Nya, serta dengan usaha yang sungguh-sungguh, penulis dapat

menyelesaikan tugas akhir inisebagai salah satu syarat untuk mencapai derajat Ahli

Madya Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas

Maret Surakarta.

Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terima kasih yang sebesar-

besarnya kepada semua pihak yang telah membantu penulis menyelesaikan tugas

akhir ini baik secara langsung maupun tidak langsung. Ucapan terima kasih penulis

haturkan kepada :

1. Bapak Dr. Wisnu Untoro, M.S. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas

Sebelas Maret Surakarta.

2. Bapak Drs. Agus Budiatmanto, M.Si., Ak. Selaku ketua program studi

Diploma III Akuntansi Keuangan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas

Maret Surakarta.

3. Ibu Sri Murni, SE.,MSi., Ak. Selaku dosen pembimbing dalam pengerjaan

tugas akhir.

4. Drs. Wartana MSi., Ak.selaku dosen pembimbing akademik.

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

5. Bapak/Ibu dosen yang telah membimbing dan membantu penulis selama masa

perkuliahan di Universitas Sebelas Maret Surakarta

6. Orang tua (Ayah dan Ibu) dan keluarga besar yang telah memberikan segala

perhatian, kasih sayang, dan doa restu untuk penulis.

7. Banu Muzafar Sunanto dan Retno Puspita Rini yang telah menjadi wali

penulis.

8. Seluruh staf karyawan KAP Wartono dan PT. Batik Danar Hadi Solo yang

telah membimbing penulis menyelesaikan tugas akhir.

9. Saudara-saudaraku mahasiswa Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas

Sebelas Maret atas semua kenangan yang telah kita lalui.

Penulis telah berusaha semaksimal mungkin dalam penyusunan tugas akhir

ini, namun penulis menyadari tugas akhir ini masih jauh dari kata sempurna.Oleh

karena itu, saran dan kritik yang membangun, pemulis harapkan demi

kesempurnaan tugas akhir ini.

Surakarta, Juli 2013

Penulis

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i

ABSTRAK ....................................................................................................... ii

HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS .............................................. iii

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING .............................................. iv

HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................... v

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................................... vi

KATA PENGANTAR ....................................................................................... vii

DAFTAR ISI .................................................................................................... ix

DAFTAR TABEL ............................................................................................. xii

DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xiii

BAB

I. PENDAHULUAN ....................................................................................... 1

A. Latar Belakang Masalah ........................................................................ 1

B. Perumusan Masalah ............................................................................... 3

C. Tujuan Penelitian ................................................................................... 4

D. Manfaat Penelitian ................................................................................. 4

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

II. TINJAUAN PUSTAKA ............................................................................ 5

A. Pengertian Sistem Pengendalian Intern ................................................. 5

B. Unsur-unsur Pengendalian Intern .......................................................... 5

C. Tujuan Sistem Pengendalian Intern ....................................................... 10

D. Sistem Pengendalian Intern ................................................................... 11

E. Standar Operasional Perusahaan Pembelian Bahan Baku

Pada PT. Batik DanarHadi Solo ............................................................ 15

F. Prosedur Pembelian Bahan Baku PT. Batik DanarHadi Solo.............. 17

G. Bagan Alir Pembelian Kredit Bahan Baku PT. Batik Danar

Hadi Solo .............................................................................................. 19

III. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ............................................... 27

A. Gambaran Umum Perusahaan ............................................................. 27

1. Sejarah Berdirinya Perusahaan .......................................................... 27

2. Susunan Keputusan danPermodalan .................................................. 29

3. Visi, Misi danTujuan Perusahaan ...................................................... 31

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

4. Lokasi Perusahaan ............................................................................. 32

5. Struktur Organisasi ............................................................................ 33

6. Deskripsi Jabatan ............................................................................... 34

B. Analisis dan Pembahasan .................................................................... 41

1. Pelaksanaan Sistem Pengendalian Intern Pembelian Kredit

Bahan Baku PT. Batik Danar Hadi Solo ........................................... 41

2. Bagan Alir Pelaksanaan Pembelian Kredit Bahan Baku PT. Batik

Danar Hadi Solo ............................................................................... 45

3. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern di PT. Batik Danar

Hadi Solo .......................................................................................... 53

C. Temuan ................................................................................................ 56

1. Kelebihan ........................................................................................... 57

2. Kelemahan ......................................................................................... 57

IV. PENUTUP ................................................................................................. 58

A. Simpulan ............................................................................................. 58

B. Rekomendasi ....................................................................................... 59

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

DAFTAR PUSTAKA

DAFTAR LAMPIRAN

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

DAFTAR TABEL

halaman

Tabel 3.1 Kepemilikan Saham PT. Batik Danar Hadi Solo ............................. 30

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 Bagan Alir Prosedur Permintaan Barang PT. Batik

Danar Hadi Solo ............................................................................................... 20

Gambar 2.2 Bagan Alir Prosedur Permintaan Barang PT. Batik

Danar Hadi Solo ............................................................................................... 21

Gambar 2.3 Bagan Alir Prosedur Order Pembelian PT. Batik

Danar Hadi Solo ............................................................................................... 22

Gambar 2.4 Bagan Alir Prosedur Order Penerimaan Barang PT. Batik

Danar Hadi Solo ............................................................................................... 23

Gambar 2.5 Bagan Alir Prosedur Penyimpanan Barang PT. Batik

Danar Hadi Solo ............................................................................................... 24

Gambar 2.6 Bagan Alir Prosedur PenyimpananBarang PT. Batik

Danar Hadi Solo ............................................................................................... 25

Gambar 2.7 Bagan Alir Prosedur Pencatatan Hutang PT. Batik

Danar Hadi Solo ............................................................................................... 26

Gambar 3.1 Struktur Organisasi PT. Batik Danar Hadi Solo ........................... 41

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

Gambar 3.2 Bagan Alir Prosedur Pelaksanaan Permintaan Barang PT. Batik

Danar Hadi Solo ............................................................................................... 46

Gambar 3.3 Bagan Alir Prosedur Pelaksanaan Permintaan Barang PT. Batik

Danar Hadi Solo ............................................................................................... 47

Gambar 3.4 Bagan Alir Prosedur Pelaksanaan Order Pembelian PT. Batik

Danar Hadi Solo .............................................................................................. 48

Gambar 3.5 Bagan Alir Prosedur Pelaksanaan Order Penerimaan Barang PT. Batik

Danar Hadi Solo ............................................................................................... 49

Gambar 3.6 Bagan Alir Prosedur Pelaksanaan Penyimpanan Barang PT. Batik

Danar Hadi Solo ............................................................................................... 50

Gambar 3.7 Bagan Alir Prosedur Pelaksanaan Penyimpanan Barang PT. Batik

Danar Hadi Solo ............................................................................................... 51

Gambar 3.8 Bagan Alir Prosedur Pelaksanaan Pencatatan Hutang PT. Batik

Danar Hadi Solo ............................................................................................... 52