99
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id commit to user SISTEM PENAGIHAN KPR (KREDIT KEPEMILIKAN RUMAH) BERDASARKAN NPL (NON PERFORMING LOAN) TAHUN 2012 DI PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) TBK. CABANG SOLO TUGAS AKHIR Disusun guna memenuhi sebagian persyaratan Untuk mencapai derajat Ahli Madya Program Studi DIII Akuntansi Oleh : HABIBAH FATMAWATI F3309054 PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

Embed Size (px)

Citation preview

Page 1: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

SISTEM PENAGIHAN KPR (KREDIT KEPEMILIKAN RUMAH)

BERDASARKAN NPL (NON PERFORMING LOAN) TAHUN 2012 DI PT

BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) TBK. CABANG SOLO

TUGAS AKHIR

Disusun guna memenuhi sebagian persyaratan

Untuk mencapai derajat Ahli Madya Program Studi DIII Akuntansi

Oleh :

HABIBAH FATMAWATI

F3309054

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2012

Page 2: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

ii

Page 3: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

iii

Page 4: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

iv

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

Orang yang menginginkan impiannya menjadi kenyataan, harus menjaga diri agar

tidak tertidur.

(Richard Wheeler)

Sesungguhnya sesudah kesulitan ada kemudahan. Maka apabila engkau telah

selesai, tetaplah bekerja keras. Dan hanya kepada Tuhan engkau berharap.

(QS. Al-Insyirah : 6-8)

Tugas Akhir ini penulis persembahkan kepada :

© Ibu dan Bapakku

© Kakak dan adikku Nurul, Nawa dan Uka

© Sahabat-sahabatku Chivita, Putri, Ratih, Salmi, Kity, Mano

© Teman-temanku yang selalu memotivasi.

Page 5: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

v

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah

melimpahkan rahmat dan Karunia-Nya sehingga tugas akhir pada PT Bank

Tabungan Negara (Persero) Tbk ini dapat diselesaikan dengan baik.

Tugas akhir ini disusun untuk memenuhi syarat Tugas Akhir perkuliahan,

dalam mencapai gelar Ahli Madya pada Program Studi Diploma III Akuntansi

Keuangan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret.

Dalam kesempatan kali ini penulis sampaikan ucapan terimakasih kepada

pihak-pihak yang membantu dalam penyusunan laporan ini:

1. Bapak Prof.Dr.H.Ravik Karsidi,M.S selaku rektor Universitas Sebelas

Maret.

2. Bapak Dr.Wisnu Untoro,M.S selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas

Sebelas Maret.

3. Bapak Drs.Agus Budiadmanto,M.Si.Ak selaku ketua Program Studi

Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret.

4. Bapak Ibrahim Fatwa W., SE, MSc selaku Dosen Pembimbing Magang

Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret.

5. Bapak Hendratno selaku Branch manager yang telah berkenan

memberikan ijin dalam pelaksanaan kegiatan Magang Kerja.

Page 6: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

vi

6. Bapak Heru Seityanto selaku DBM Suporting dan Ibu Tutik Lestari yang

telah berkenan memberikan ijin dalam pelaksanaan kegiatan Magang

Kerja.

7. Bapak Fariuddin Hamid, S.H selaku Supervisor bagian Collection &

Workout Unit sekaligus Pembimbing Magang di lapangan pada PT Bank

Tabungan Negara (Persero) Tbk. Cabang Solo.

8. Bapak Sehono yang selalu memberikan nasihat, kritik serta saran yang

membangun, dan pelajaran yang sangat bermanfaat tentunya.

9. Bapak Hadi Suwastojo, Bapak Baehaqi yang selalu memotifasi saya

untuk menjadi yang lebih baik.

10. Bapak Didik Wuryanto, Bapak Dadang, Mas Okta, Mas Andang, Mas

Anton, Bapak Priyono, dan seluruh karyawan karyawati PT Bank

Tabungan Negara (Persero) Tbk. Cabang Surakarta yang senantiasa

membantu selama Magang kerja.

11. Segenap Dosen Fakultas Ekonomi, Khususnya para dosen yang telah

membekali ilmu pengetahuan pada penulis.

12. Ayah dan Ibuku tercinta yang senantiasa bekerja keras, memberikan

dukungan, nasehat dan doa.

13. Kakak dan adikku tersayang yang selalu memberi semangat dan

memotifasi hingga terselesaikannya Laporan Magang ini.

14. Semua teman-temanku, terimakasih untuk semua kritik dan saran kalian

yang membangun dan kalian berikan selama penyusunan Laporan Magang

ini.

Page 7: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

vii

15. Semua pihak yang telah membantu baik moril maupun materiil sehingga

terselesaikannya penulisan Laporan Magang ini.

Penulisan menyadari meskipun telah berusaha semaksimal mungkin

dalam menyelesaikan dan menyusun Laporan Magang ini, akan tetapi karya ini

masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran

yang membangun. Dan semoga Laporan Magang ini bermanfaat bagi akademik,

perusahaan dan pembaca yang budiman.

Surakarta, 20 Juli 2012

Penulis

Page 8: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

viii

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ............................................................................................ i

ABSTRAK ........................................................................................................... ii

HALAMAN PERSETUJUAN ............................................................................ iii

HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................. iv

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ...................................................................... v

KATA PENGANTAR.......................................................................................... vi

DAFTAR ISI......................................................................................................... viii

DAFTAR TABEL ................................................................................................ x

DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xi

BAB I PENDAHULUAN

A. Gambaran Umum Perusahaan ..................................................... 1

B. Latar Belakang Masalah .............................................................. 19

C. Tujuan Penelitian ........................................................................ 22

D. Manfaat Penelitian ....................................................................... 23

BAB II ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Tinjauan Pustaka .......................................................................... 24

B. Analisis Data Dan Pembahasan .................................................. 36

Page 9: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

ix

BAB III TEMUAN

A. Kelebihan...................................................................................... 71

B. Kelemahan .................................................................................... 72

BAB IV PENUTUP

A. Kesimpulan................................................................................... 74

B. Rekomendasi ................................................................................ 75

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

Page 10: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

x

DAFTAR TABEL

TABEL Halaman

I.I Tabel Debitur Kredit Kepemilikan Rumah (KPR) 2012............................ 20

II.I Tabel rekap Tunggakan Debitur KPR Bulan Januari 2012 ....................... 66

II.II Tabel rekap Tunggakan Debitur KPR Bulan Februari 2012 ..................... 67

II.III Tabel rekap Tunggakan Debitur KPR Bulan Maret 2012......................... 67

II.IV Tabel Debitur Kredit Kepemilikan Rumah (KPR) 2012 .......................... 69

II.V Tabel Prosentase NPL (Non Performing Loan) Jan-Mar 2012 ................ 70

Page 11: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

xi

DAFTAR GAMBAR

GAMBAR Halaman

I.I Struktur Organisasi ...................................................................................... 12

II.I Flowchart Prosedur Permohonan Dan Pengajuan KPR............................ 52

II. II Flowchart Prosedur Pemberitahuan Keputusan Permohonan KPR

Ditolak.......................................................................................................... 57

II.III Flowchart Prosedur Pemberitahuan Keputusan Permohonan KPR

Disetujui ....................................................................................................... 60

II.IV Flowchart Prosedur Pembayaran Angsuran............................................... 63

II.V Tabel Prosentase NPL Jan-Mar 2012 ......................................................... 70s

Page 12: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

ABSTRACT

SISTEM PENAGIHAN KPR (KREDIT KEPEMILIKAN RUMAH)

BERDASARKAN NPL (NON PERFORMING LOAN) TAHUN 2012 DI PT

BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) TBK. CABANG SOLO

HABIBAH FATMAWATI

F3309054

Purpose of the research is to keep NPLs remain in a safe position. ensure borrowers repay their loans on time, so as not to cause damage to the institution. methods used in research is by installment payments through the debit system account debtor. through the system is expected to pay the installment debtors more easily because they do not have to come to the installment payment counter. but the debtor can make payments from bank wheresoever and in any city. so that customers who are outside the city does not have to come to the bank. of the system of payment by debiting the account debtor may be concluded that the system is reliable in maintaining the stability of the installment payments, since payments can be made at any bank and any areas that do not make the debtor is not berdomosili in Surakarta region. to maintain the stability of the payment is recommended at the bank to always conduct periodic checks of the debtor so as to cope in the event of a problem as early as possible. otherwise it is better if the bank gives a new explanation to the debtor about the administrative costs imposed on the debtor each month. so that at the time of debit balances do not occur due to mines in the account debtor is not aware of any administrative fees charged by the bank every month.

Key Word: Loan collection, set of problem, recomendation.

Page 13: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

ABSTRAK

SISTEM PENAGIHAN KPR (KREDIT KEPEMILIKAN RUMAH)

BERDASARKAN NPL (NON PERFORMING LOAN) TAHUN 2012 DI PT

BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) TBK. CABANG SOLO

HABIBAH FATMAWATI

F3309054

Tujuan dari penelitian adalah menjaga NPL tetap dalam posisi aman. Selain itu juga memastikan nasabah untuk membayar pinjaman tepat waktu sehingga tidak menimbulkan kerugian bagi pihak bank. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah dengan cara pembayaran angsuran melalui pendebetan rekening debitur melalui sistem. Cara ini diharapkan dapat menjaga debitur selalu membayar angsuran tepat waktu dan debitur cukup menstransfer uang ke rekening nasabah dari bank manapun tanpa harus datang ke loket pembayaran. Dari sistem ini dapat disimpulkan bahwa sistem pembayaran melalui pendebetan rekening bisa diandalkan dalam upaya menjaga stabilitas pembayaran angsuran karena pembayaran dapat dilakukan dibank manasaja dan daerah manapun. Demi menjaga kestabilan pembayaran dianjurkan kepada pihak bank untuk memberikan penjelasan kepada nasabah tentang biaya administrasi yang dibutuhkan selama periode pelunasan angsuran yang dibebankan setiap bulan, sehingga pada saat pendebetan melalui sistem tidak terjadi saldo minus.

Kata kunci: pemeliharaan, permasalahan, rekomendasi.

Page 14: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

1

BAB 1

PENDAHULUAN

A. Gambaran Umum Perusahaan

1. Sejarah PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Cabang

Solo

Dengan maksud mendidik masyarakat agar gemar menabung, Pemerintah

Hindia Belanda melalui Koninklijk Besluit No. 27 tanggal 16 Oktober 1987

mendirikan POSTSPAARBANK. yang kemudian terus hidup dan berkembang

secara tercatat hingga tahun 1939 telah memiliki 4 (empat) cabang yaitu Jakarta,

Medan, Surabaya dan Makasar. Pada tahun 1940 kegiatannya terganggu, sebagai

akibat penyerbuan Jerman alas Netherland yang mengakibatkan penarikan

tabungan besar-besaran dalam waklu yang relative singkat (rush). Namun

demikian keadaan keuangan POSTSPAARBANK pulih kembali pada tahun 1941.

Tahun 1942 Hindia Belanda menyerah tanpa syarat kepada Pemerintah Jepang.

Jepang membekukan kegiatan POSTSPAARBANK dan mendirikan TYOKIN

KYOKU sebuah Bank yang bertujuan untuk menarik dana masyarakat melalui

tabungan. Usaha pemerintah Jepang ini tidak sukses karena dilakukan dengart

paksaan. TYOKON KYOKU hanya mendirikan satu cabang yaitu cabang

Yogyakarta (Prasanti,2011: 9).

Proklamasi kemerdekaan R.I. 17-08-1945 telah memberiakan inspirasi

kepada Dr. Darmosoetanto untuk memprakarsai pengambilalihan TYOKIK

Page 15: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

2

KYOKU dari Pemerintah Jepang ke Pemerintah R.I. dan terjadilah pergantian

nama menjadi KANTOR TARUNGAN POS. Bp. Darmosoetanto ditetapkan oleh

pemerintah R.I menjadi Direktur yang pertama. Tugas pertama KANTOR

TABUNGAN POS adalah melakukan penukaran uang Jepang dengan Ocang

Republik Indonesia (OR). Tetapi kegialan KANTOR TARMNGAN POS htidak

berumur panjang, karena agresi Belanda (Desember 1946) mengakibatkan

didudukinya semua kantor termasuk kantor cabang dari KANTOR TARUNGAN

POS hingga tahun 1949. Saat KAN'I'OR TABUNGAN POS dibuka kembali

(1949), nama KNTOR TABUNGAN POS diganti menjadi BANK TABUNGAN

RI. Sejak kelahirannya dan sampai bcnjhah nama RANK TABUNGAN POS RI,

lembaga ini beernaung di bawah Kementerian Perhubungan (Istiqomah, 2011:

37).

Banyak kejadian bernilai sejarah sejak tahun 1950 tetapi yang substantive

bagi sejarah BTN adalah dikeluarkannya UU Darurat No. 9 th. 1950 tgl. 9

Februari 1950 yang mengubah nama "POSTSPAARBANK IN INDONESIA"

berdasarkan staatsblat No. 295 th. 1941 menjadi BANK TARUNGAN POS dan

memindahkan induk kementerian dari Kementerian Perhubungan ke Kementerian

Keuangan di bawah Menteri Urusan Bank Sentral. Walaupun dengan UU Darurat

tersebut masih bernama BANK TARUNGAN POS, tetapi tanggal 09 Februari

1950 ditetapkan sebagai hari dan tanggal lahir BANK TABUNGAN NEGARA.

Nama BANK TABUNGAN POS menurut Undang-undang Darurat tersebut

dikukuhkan dengan UU No. 36 th 1953. Tanggal 18 Desember 1953. Perubahan

nama dari BANK TABUNGAN POS menjadi BANK TARUNGAN NEGARA

Page 16: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

3

didasarkan pada PERPU No. 4 th.1963 yang kemudian dikuatkan dengan UU No.

2 th. 1964 tgl. 25Mei 1964. Penegasan status BANK TABUNGAN NEGARA

sebagai bank milik Negara ditetapkan dengan UU No. 20 th. 1968 tgl. 19-12-1968

yang sebelumnya (sejak th. 1964) BANK TABUNGAN NEGARA menjadi BNI

unit V. Jika tugas utama saat pendirian POSTSPAARBANK (1897) sampai

dengan BANK TABUNGAN NKGARA (1968) adalah bergerak dalam lingkup

penghimpunan dana masyarakat melalui tabungan, maka sejak tahun 1974 BANK

TABUNGAN NEGARA ditambah tugasnya yaitu memberikan pelayanan KPR

dan untuk pertama kalinya penyaluran KPR terjadi pada langgal 10 Desember

1976, karena itulah tanggal 10 Desember diperingati sebagai hari KPR bagi BTN.

Bentuk hukum BTN mengalami perubahan lagi pada th. 1992, yaitu dengan

dikeluarkannya PP No. 24 th. 1992 tgl 29 April 1992 yang merupakan

pelaksanaan dari UU No. 7 th. 1992 bentuk hukum, BTN berubah menjadi

Perusahaan Perseroan. Sejak itu nama BTN menjadi PT.BANK TABUNGAN

NEGARA (PERSERO) dengan call name Bank BTN. Berdasarkan kajian

konsultan independent. Price Waterhouse Coopers, Pemerintah melalui Menteri

BUMN dalam surat nomor S-554/M-MBU/2002 tgl. 21 Agustus 2002

memutuskan Bank BTN sebagai Bank Umum dengan fokus bisnis pembiayaan

perumahan tanpa subsidi (Prasanti, 2011: 12).

Page 17: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

4

2. Sejarah PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk

Cabang Solo.

Kantor Cabang Surakarta merupakan perpanjangan dari kantor pusat,

dimana Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Surakarta pertama kali berdiri

pada tahun 1990 yang merupakan pecahan dari Kantor Cabang Yogyakarta.

Pertimbangan pembukaan Kantor Cabang Surakarta adalah karena dinilai

mempunyai potensi pertumbuhan ekonomi yang baik. Sejak tahun 1990 Bank

Tabungan Negara Cabang Surakarta telah mengalami perpindahan sebanyak tiga

kali. Pada tahun 1990 pertama kali didirikan bertempat di Jalan Slamet Riyadi No.

228, pada waktu itu status lokasi masih berstatus sewa. Kemudian tahun 1993

mengalami perpindahan kantor yaitu di Ruko Beteng Plaza Blok a 11-12. Jalan

Kapten Mulyadi yang pada waktu itu juga masih berstatus sewa. Bank Tabungan

Negara Kantor Cabang Surakarta bertahan di Ruko Beteng Plaza sampai dengan

bulan November 1997. Akhirnya pada tahun 1997 Bank Tabungan Negara

Cabang Surakarta mempunyai gedung sendiri yaitu bertempat di Jalan Stamet

Riyadi No. 208 Surakarta. Kepindahan kantor tersebut pada bulan Desember yang

langsung digunakan sebagai aktifitas Bank Tabungan Negara Kantor Cabang

Surakarta hingga saat ini (Istiqomah, 2011: 39).

Page 18: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

5

3. Keadaan Fisik PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.

Kantor Cabang Solo.

PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kantor Cabang Solo,

mempunyai luas tanah 2300 m2 dengan luas bangunan 1.500m2. gedung kantor ini

mempunyai fasilitas-fasilitas kantor pada umumnya yaitu tempat 40 arker,

musholla,alarm system,serta ruang kerja yang terdiri dari (Istiqomah,2011: 40):

Lantai I : Customer Service, Teller Service, dan Processing, Ruang

Accounting and Controll unit, ruang bagian Marketing,

ruang Selling Officer.

Lantai II : Ruang Pimpinan, ruang rapat, ruang sekretaris, Loan

Service, Ruang Loan Administration, dan ruang General

Branch Administration.

Lantai III : Ruang Collection, Work Out dan Aula, ruang

dokumen,gudang ATK.

4. Keadaan Operasional PT Bank Tabungan Negara

(Persero) Tbk. Kantor Cabang Solo.

Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Surakarta beralamat di Jalan

Selamet Riyadi No. 282 Surakarta 57141, telepon (0271) 726930, fax (0271)

726931, email : [email protected] dan http://www.btn.co.id. Untuk

memperluas pelayanan, PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kantor Cabang

Page 19: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

6

Solo telah mempunyai kantor pelayanan. Diantaranya yaitu di Kentingan

Universitas Sebelas Maret Surakarta (UNS), Mojosongo, Klaten,Palur, dan

Sukoharjo (Istiqomah, 2011:40).

Jaringan PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kantor Cabang Solo :

1. 1 Kantor Cabang

2. 5 Kantor Cabang Pembantu, yaitu:

1. KCP Universitas Sebelas Maret (UNS)

2. KCP Mojosongo

3. KCP Klaten

4. KCP Sukoharjo

5. KCP Palur

3. Kantor Pos di Wilayah Surakarta

Melayani penerimaan pembayaran angsuan KPR-BTN dan Tabungan

KantorPos-BTN (Barara e-Pos). Kantor Pos on-line ada 12 unit (Surakarta,

Wonogiri, Sukoharjo, Karanganyar, Sragen, Boyolali, Klaten), Kantor Pos Non

on-line (Daftar kantor dan kantor cabang PT Bank Tabungan Negara (Persero)

Tbk. Cabang Solo: 2011).

Page 20: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

7

5. Visi dan isi PT Bank Tabungan Negara (Persero)

Tbk. Kantor Cabang Solo.

· Visi

Menjadikan bank yang terkemuka dalam pembiayaan perumahan.

· Misi

1. Memberikan pelayanan unggul dalam pembiayaan perumahan dan

industri terkait, pembiayaan konsumsi dan usaha kecil menengah.

2. Meningkatkan keunggulan kompetitif melalui inovasi

perkembangan produk, jasa dan jaringan strategis berbasis

teknologi terkini.

3. Menyiapkan dan mengembangkan Human Capital berkualitas

profesional dan memiliki integritas tinggi.

4. Melaksanakan manajemen perbankan yang sesuai dengan prinsip

kahati-hatian dan good corporate govermance untuk meningkat

Shareholder Value.

5. Mempedulikan kepentingan masyarakat dan lingkungannya (Buku

tahunan PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Cabang Solo:

2011).

Page 21: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

8

6. Budaya PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.

Kantor Cabang Solo

Untuk mengoptimalkan perkembangan budaya organisasi di PT

Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Kantor Cabang Solo, maka

dibuatlah budaya perusahaan. Yaitu POLA PRIMA, dengan kepanjangan

(Buku budaya perusahaan PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.

Cabang Solo: 2011):

1. POLA PRIMA

Yaitu PELAYANAN PRIMA (Service Excellence)

Melayani dengan “PRIMA

· Ramah, sopan, dan bersahabat

· Peduli, proaktif, dan cepat tanggap

Memberi pelayanan yang melebihi harapan pelanggan baik

internal maupun eksternal.

2. POLA PRIMA

Yaitu INOVASI (Innovation)

Menggali pikiran untuk nilai “TAMBAH”

· Berinisiatif melakukan penyempurnaan

· Berorientasi menciptakan nilai tambah

Senantiasa mengembangkan gagasan baru dan penyempurnaan

berkelanjutan yang memberi nilai tambah bagi perusahaan.

Page 22: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

9

3. POLA PRIMA

Yaitu KETELADANAN (Exemplary Behavior)

Melangkah pasti didepan melambungkan “ETOS KERJA”

· Menjadi contoh dalam prilaku baik dan benar

· Memotivasi penerapan nilai-nilai budaya kerja

Memulai dari diri sendiri menjadi suri tauladan dalam

berprilaku yang mencerminkan nilai-nilai budaya kerja bagi

insan dan pihak-pihak yang terkait.

4. POLA PRIMA

Yaitu PROVESIONALISME (provesionalisme)

Bersama team mengembangkan diri untuk “KEMAJUAN

PERUSAHAAN”

· Kompeten dan bertanggung jawab

· Bekerja tuntas dan cerdas

Kompeten dibidangnya dan senantiasa mengembangkan diri

sehingga menghasilkan kinerja terbaik serta memberikan nilai

tambah bagi perusahaan dan seluruh insan karyawan.

5. POLA PRIMA

Yaitu INTEGRITAS (Integrity)

Menyatukan hati & kata un tuk sebuah tujuan “SUKSES”

· Konsisten dan disipiln

· Jujur dan berdedikasi

Page 23: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

10

Konsisten antara pikiran, perkataan, dan tindakan sesuai

dengan ketentuan perusahaan, kode etik profesi dan prinsip-

prinsip kebenaran yang terpuji.

6. POLA PRIMA

Yaitu KERJASAMA

Secara bersama untuk kesejahteraan “BERSAMA”

· Tulus dan terbuka

· Saling percaya dan menghargai

Membangun hubungan yang tulus dan terbuka dengan sesama

karyawan dan pihak lain yang dilandasi sikap saling percaya

dan menghargai untuk mencapai tujuan bersama.

7. Keadaan Pegawai PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.

Kantor Cabang Solo

Pada pegawai PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.

Kantor Cabang Solo mayoritas pegawai didominasi oleh laki-laki.

Akan tetapi dengan lebih banyaknya pegawai laki-laki tidak lantas

membuat anggapan bahwa pada PT Bank Tabungan Negara (Persero)

Tbk. Kantor Cabang Solo lebih mengutamakan pegawai laki-laki.

Pegawai perempuan di PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.

Kantor Cabang Solo tetap ada jumlahnya lebih sedikit dibanding

pegawai laki-laki. Itu dikarenakan banyak pegawai perempuan yang

Page 24: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

11

mengundurkan diri lantaran terlalu sulit membagi waktu untuk bekerja

dan mengurus anak mereka yang kebanyakan masih balita. Secara

keseluruhan pegawai Bank BTN Sekarisidenan Surakarta untuk tahun

2012 berjumlah 81 orang.

Page 25: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

12

STRUKTUR ORGANISASI KANTOR CABANG SOLO

BANK BTN

Page 26: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

13

Pembagian tugas dan tanggung jawab bagian-bagian yang ada dalam

struktur organisasi Bank BTN sebagai berikut (Bagian sumber daya manusia PT

Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Cabang solo: 2011):

a. Branch Manager

1) Pengembangan bisnis cabang

a) Mengelola hubungan dengan nasabah

b) Menyimpan rencana bisnis untuk cabang

c) Membimbing kampanye promosi dan upaya-

upaya pemasarana

2) Perencanaan dan penyusunan kebijakan

a) Menyusun kebijakan cabang sesuai dengan

kebijakan pusat

b) Menetapkan target kerja untuk seluruh unit

kerja cabang

c) Membuat perencanaan sumber daya manusia

3) Pengawasan dan persetujuan bisnis cabang

a) Mengambil keputusan bisnis

b) Memotivasi bawahan dan rekan kerja

b. Sekertaris

1) Memanajemen kegiatan yang dilakukan oleh Branch

Manager

2) Meregistrasi surat masuk surat keluar

3) Meregistrasi kas

Page 27: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

14

4) Mengatur dan mengkomunikasikan pertemuan –

pertemuan Kepala Cabang.

c. Retail Service

1) Loan Service

a) Melakukan fungsi layanan kredit, pelunasan

dan penyelasaian klain dbitur

b) Menganalisis permohonan kredit

c) Melakukan fungsi layanan permohonan

pembayaran extra dan advance

d) Menangani alih debitur

e) Melakukan aktivitas surat menyurat dan menata

usahakan berkas yang menjadi ruang lingkup

pekerjaannya

2) Teller Service

a) Melayani setoran tunai angsuran kredit cabang

sendiri maupun cabang lain

b) Mengelola proses kas cabang

c) Melayani setoran dan pembayaran deposito

d) Melayani penyetoran dan penarikan tabungan

tunai

e) Menerima transaksi giro

3) Customer Service

a) Memberikan informasi kepada nasabah

Page 28: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

15

b) Memberikan pelayanan tabungan

c) Memberikan pembayaran bunga deposito

d) Melayani proses pembukuan rekening rupiah

dan valas

e) Melayani proses pemindahbukuan

d. Operation

1) Personalia

a) Melakukan manajemen personalia dan

administrasi pajak karyawan

b) Melakukan logistic, perawatan dan

pemeliharaan gedung

c) Memasikan cabang mengikuti kebijakansanaan

dan prosedur

d) Melakukan administrasi kepegawaian

e) Melakukan proses pembayaran hak pegawai

f) Mengalokasi biaya uang muka

g) Membuat laporan kepegawaian

2) Loan Administration

a) Memproses permohonan kredit ritel

1. Melakukan penilaian anggunan

2. Membuat surat persetujuan kredit,

menghitung biaya realisasi dan

membuat master debitur

Page 29: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

16

3. Pencairan dana realisasi, dana notaris

dan dana appraisel

4. Mengadministrasikan dana jaminan

tahanan

5. Mengadministrasikan uang PNS

b) Mengadministrasikan kredit umum

1. Menerima form aplikasi kredit umum

dan analisa kredit

2. Memproses permohonan pinjaman

dokumen pokok

3. Mempersiapkan dan melakukan

realisasi kredit umum

4. Mengadministrasikan R/K dan dosier

kredit umum

5. Menghitung, menginformasikan dan

pembayaran bunga, denda dan pokok

3) Transaction Prossesing

a) Melakukan proses transaksi oprasional non

tunai

b) Melakukan proses transaksi yang merupakan

tindak lanjut atas transaksi yang dilakukan oleh

unit kerja lain

Page 30: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

17

c) Pemrosesan transaksi pemindah bukuan dana,

kredit, umum

d) Perawatan hardware dan software komputer

e) Perawatan dan pemeliharaan mesin ATM

4) Logistic Support

a) Menyelenggarakan belanja modal

b) Memenuhi kebutuhan dan administrasi belanja

modal ATK

c) Mengatur pemakaian mobil dinas

d) Melayani kebutuhan ATK seksi lain

e) Memproses permohonan pemeliharaan

hardware

5) Kliring

a) Melakukan kegiatan yang berkaitan dengan

kliring di Bank Indonesia atau bank yang

ditujukan sebagai tempat kliring, mulai dari

persiapan, kliring penyerahan dan kliring

penolakan

b) Entry dan warkat keluar pada system kliring

Bank Indonesia

c) Melakukan proses efektif kliring

e. Accounting & Control

1) Bookeping

Page 31: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

18

a) Mengontrol data transaksi harian

b) Mengelola buku besar cabang

c) Mengelola pembukuan transaksi

d) Mengkoordinasi data tindak lanjut pemeriksaan

e) Memantau dan merekonsiliasi rekening cabang

2) Reporting

a) Mempersiapkan laporan keuangan

b) Menganalisa laporan keuangan

c) Sistem informasi manajemen cabang

d) Memberikan perhatian atas hasil kredit dan

membuat rencana kerja serta anggaran

e) Mengadministrasikan pelaporan cabang

f. Loan Document

1) Mengadministrasikan dokumen masuk dan keluar

2) Mengadministrasikan dokumen pokok

3) Melakukan konfirmasi dan pemantauan penyelesaian

dokumen kepada notaris

4) Memproses permohonan fotocopy dan dokemen pokok

5) Melakukan rekonsiliasi dengan unit pembukuan dan

kontrol.

g. Collection work Out

1) Melakukan identifikasi terjadinya tunggakan

2) Melakukan pembinaan kredit retail

Page 32: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

19

3) Memantau kelancaran pembayaran kredit

4) Memantau dara KPR untuk kebutuhan pembinaan

debitur

h. Kantor Kas

1) Penghimpunan dana melalui tabungan, deposito,

angsuran kredit kepemilikan rumah dan lainnya

2) Ujung tombak pemasangan produk-produk Bank

3) Menunjang likuiditas kantor cabang.

B. LATAR BELAKANG MASALAH

Bank merupakan sebuah instansi yang sangat berpengaruh dalam

kehidupan masyarakat Indonesia. Keinginan manusia untuk mendapatkan

penghidupan yang layak membuat mereka bersuaha untuk mewujutkan keinginan

tersebut dengan beragam cara. Salah satunya adalah mempunyai hunian yang

nyaman. Mungkin bagi mereka yang mempunyai sisi keuangan yang lebih sangat

mudah untuk memperoleh hunian yang nyaman tanpa harus memikirkan dari

mana mereka dapat memperoleh dana untuk membangun hunian tersebut. Akan

tetapi bagi mereka yang mempunyai dana yang minim tidak mungkin dapat

membuat sebuah hunian yang nyaman karena dana yang mereka miliki terbatas.

Dengan alasan itulah di masa sekarang masyarakat mulai memberanikan diri

untuk melakukan pinjaman berupa KPR (Kredit Kepemilikan Rumah).

Bank BTN adalah salah satu Bank yang berbentuk BUMN yang

menyediakan jasa pendanaan bagi masyarakat untuk memiliki rumah dalam

Page 33: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

20

rangka turut mensejahterakan masyarakat. Visi Bank BTN yaitu “ Menjadi Bank

Yang Terkemukan Dalam Pembiayaan Perumahan dan Mengutamakan Kepuasan

Nasabah. Berikut adalah tabel perkembangan Kredit Kepemilikan Perumahan

(KPR) berdasarkan NPL bulan Januari hingga Maret tahun 2012.

Tabel I.I

Debitur Kredit Kepemilikan Rumah

Bank BTN Cabang Solo Bulan Januari-Maret 2012

Ket. Januari Februari Maret

Deb Akt. Pokok Deb Akt. pokok Deb Akt. pokok

Lancar 11.268 402.765.545 11.078 397.450.963 11.316 414.737.179

DPK 1717 51.661.287 1.838 55.769.113 1.712 51.425.902

Kurang

lancar

110 2.173.942 103 2.921.945 92 2.624.080

Diragukan 66 1.200.708 84 1.655.773 102 2.331.263

Macet 330 10.241.972 325 10.112.552 318 10.034.000

Jml. NPL 506 512 512

Sumber: Rekap Tunggakan Debitur KPR 2012 PT Bank Tabungan Negara

(persero) tbk. Cabang Solo.

Kredit Kepemilikan Rumah (KPR) adalah kredit jangka panjang yang

diberikan oleh bank kepada debitur untuk mendirikan atau memiliki rumah diatas

sebuah lahan dengan jaminan sertifikat kepemilikan atas rumah dan lahan itu

Page 34: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

21

sendiri. Berdasarkan data KPR diatas, ternyata masih terdapat nasabah yang

masuk kategori NPL (Non Performing Loan). Pada bulan Januari sebanyak 506

debitur dan bulan Februari hingga maret sebanyak 512 deditur. Keterlambatan

debitur dalam melakukan pembayaran angsuran kepada pihak bank merupakan

salah satu faktor yang memicu terjadinya tunggakan pembayaran. Lebih

merugikan lagi apabila seorang debitur tidak lagi melakukan kewajiban mereka

atas pinjaman yang sudah diberikan pihak bank yang sering disebut dengan kredit

macet.

Banyaknya spekulasi yang ditimbulkan dinilai sangat merugikan pihak

bank. Akan tetapi itu semua tidak mutlak terjadi karena kesalahan debitur, cara

mengevaluasi debitur dari pihak instansi sendiri juga sangat berpengaruh dalam

proses ini, agar tidak terjadi tunggakan pembayaran oleh debitur atau

kemungkinan terburuk yang mungkin terjadi adalah kredit macet.

Berdasrkan pemikiran diatas penulis tertarik melakukan penelitian dan

menuangkannya dalam bentuk Tugas Akhir dengan judul “Sistem Penagihan

KPR Berdasarkan NPL Tahun 2012 di PT Bank Tabungan Negara (Persero)

Tbk. Cabang Solo”.

Page 35: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

22

C. PERUMUSAN MASALAH

Berdasarkan uraian latar belakang diatas, maka yang akan penulis angkat

sebagai perumusan masalah yaitu:

1. Bagaimana sistem yang ditetapkan Bank BTN dalam

pelaksanaan penagihan kredit.

2. Bagaimana hambatan yang terjadi pada saat pedoman

tersebut dilakukan.

3. Apa langkah yang diambil untuk meningkatkan penerimaan

angsuran di Bank BTN.

D. TUJUAN PENELITIAN

1. Untuk mengetahui pedoman yang ditetapkan di Bank BTN dalam

melaksanakan penagihan kredit

2. Untuk mengetahui hambatan yang terjadi pada saat pelaksanaan

pedoman tersebut.

3. Untuk mengetahuai apa saja langkah yang diambil untuk

meningkatkan penerimaan angsuran di Bank BTN.

Page 36: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

23

E. MANFAAT PENELITIAN

Berdasarkan hal-hal tersebut diatas, maka manfaat penelitian

adalah sebagai berikut:

1. Bagi masyarakat, penelitian ini diharapkan dapat dijadikan sebagai

pengetahuan dalam hal pengambilan Kredit Kepemilikan Rumah

(KPR) dengan mengetahui pedoman yang diterapkan PT Bank

Tabungan Negara Tbk (Persero) Cabang Solo.

2. Bagi peneliti, hasil penelitian ini diharapkan dapat memperluas

wawasan pemikiran peneliti mengenai sistem pemberian dan

penagihan KPR pada PT Bank Tabungan Negara Tbk (Persero)

Cabang Solo.

3. Bagi PT Bank Tabungan Negara Tbk (Persero) Cabang Solo, untuk

menambah wawasan dan menjadi dasar pertimbangan bagi pimpinan

dalam mengambil keputusan dalam penerapan pedoman dan

pembinaan KPR.

Page 37: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

24

BAB II

ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. TINJAUAN PUSTAKA

a. Pengertian Sistem dan Prosedur

Sistem adalah suatu jaringan prosedur yang dibuat menurut

pola yang terpadu untuk melaksanaan kegiatan pokok perusahaan

(Mulyadi, 2001:5). Menurut Widjajanto (2001 : 2) pengertian sistem

adalah sesuatu yang memliki bagian-bagian yang saling berinteraksi

untuk mencapai tujuan tertentu melalui tiga tahapan yaitu input,

proses, dan output. Suatu sistem terdiri dari banyak komponen yang

saling berhubungan, meskipun setiap sistem mempunyai fungsi yang

berbeda namun semua bagian tersebut malakukan tujuan yang sama.

Prosedur adalah suatu urutan kegiatan klerikal, biasanya

melibatkan beberapa orang dalam satu departemen atau lebih, yang

dibuat untuk menjamin penanganan secara seragam transaksi

perusahaan yang terjadi berulang-ulang (Mulyadi, 2001:5). Dalam

definisi sistem akuntansi, Mulyadi (2001 : 3) menyebutkan bahwa

formulir merupakan salah satu unsur sistem akuntansi. Formulir ini

merupakan keluaran sistem lain yang menjadi masukan sistem

akuntansi, sistem lain yang menghasilkan formulir ini terdiri dari

sub-sub sistem yang diberi nama prosedur.

Page 38: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

25

Karena prosedur merupakan urutan kegiatan klerikal.

Sedangkan kegiatan klerikal terdiri dari kegiatan yang dilakukan

untuk mencatat informasi dalam formulir, buku jurnal, dan buku

besar maka kegiatan yang dilakukan adalah menulis, menggandakan,

menghitung, memberi kode, mendaftar, memilih, memindah dan

membandingkan. Dari definisi diatas dapat disimpulkan bahwa suatu

sistem terdiri dari jaringan prosedur, artinya bahwa suatu sistem

terdiri dari beberapa prosedur yang menjadi satu kesatuan yang

memiliki keterkaiatan satu dengan yang lainnya.

b. Pengertian Kredit

Menurut Kasmir (2002: 101) dalam bahasa latin kredit disebut

“credere” yang berarti percaya. Maksudnya adalah pemberi kredit

percaya kepada penerima kredit bahwa kredit yang disalurkan pasti

akan dikembalikan sesuai perjanjian yang telah disepakati bersama.

Sebagai penerima kredit berarti menerima kepercayaan sehingga

mempunyai kewajiban untuk membayar kembali pinjaman tersebut

sesuai dengan jangka waktunya. Oleh sebab itu untuk meyakinkan

bahwa nasabah benar-benar dapat dipercaya maka bank akan

melakukan analisa kredit.

Kredit ialah penyediaan uang atau tagihan-tagihan yang dapat

disamakan dengan itu berdasarkan persetujuan pinjam-meminjam

antara bank dan lain pihak dalam hal, pihak peminjam berkewajiban

Page 39: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

26

untuk mengembalikan sejumlah uang yang dipinjam beserta bunganya

sesuai dengan kesepakatan (Suyatno: 1998). Menurut Undang-Undang

Perbankan (1998: 10) kredit adalah penyediaan uang atau tagihan

yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau

kesepakatan pinjam meminjam antar bank dengan pihak lain yang

mewajibkan pihak peminjam melunasi utangnya setelah jangka waktu

tertentu dengan pemberian bunga.

c. Unsur-unsur Kredit

Kredit yang diberikan oleh suatu lembaga kredit didasarkan atas

kepercayaan, sehingga dengan demikian pemberian kredit merupakan

pemberian kepercayaan. Ini berarti bahwa suatu lembaga kredit baru

akan betul-betul yakin bahwa sipenerima kredit akan mengembalikan

pinjaman yang diterimanya sesuai dengan jangka waktu dan syarat-

syarat yang telah sidepakati oleh kedua belah pihak. Tanpa keyakinan,

suatu lembaga kredit tidak akan meneruskan simpanan masyarakat

yang diterimanya. Menurut Firdaus (2005: 13) dalam

elib.unikom.ac.id, peristiwa kredit akan terjadi apabila dipenuhi

unsur-unsur antara lain adanya orang atau badan yang memiliki uang,

barang, atau jasa yang bersedia untuk meminjamkan kepada pihak lain

(kreditur), adanya pihak yang membutuhkan uang , barang, atau jasa

(debitur). Kepercayaan dari kreditur kepada debitur, serta janji dan

kesanggupan untuk membayar kembali dari debitur kepada kreditur.

Page 40: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

27

Perbedaan waktu antara penyerahan dan saat pembayaran kembali dari

debitur, dan resiko sebagai akibat perbedaan waktu.

Menurut Kasmir (2002: 94) unsur-unsur kredit adalah sebagai

berikut:

1. Kepercayaan

Yaitu suatu keyakinan pemberian kredit bahwa kredit yang

diberikan akan benar-benar diterima kembali dimasa tertentu yang

akan datang. Kepercayaan ini diberikan oleh bank, dimana

sebelumnya dilakukan penelitian penyelidikan tentang nasabah

baik secara intern maupun ekstern.

2. Kesepakatan

Disamping unsur percaya didalam kredit juga mengandung

unsur kesepakatan antara sipemberi dan sipenerima kredit.

Kesepakatan ini dituangkan dalam suatu perjanjian dimana masing-

masing pihak menandatangani hak dan kewajibannya masing-

masing.

3. Jangka Waktu

Setiap kredit yang akan diberikan jangka waktunya tertentu.

Jangka waktu ini mencakup masa pengembalian kredit yang telah

disepakati, jangka waktu tersebut bisa berbentuk jangka pendek,

jangka menengah, atau jangka panjang.

Page 41: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

28

4. Risiko

Adanya suatu tenggang waktu pengembalian akan

menyebabkan suatu resiko yang tidak tertagihnya atau macet

pemberian kredit. Semakin panjang suatu kredit semakin besar

resikonya demikian pula sebaliknya. Resiko menjadi tanggungan

bank, baik resiko yang disengaja oleh nasabah yang lalai, maupun

untuk resiko yang tidak disengaja.

5. Balas Jasa

Merupakan keuntungan atas pemberian suatu kredit atau jasa

kredit tersebut yang kita kenal dengan nama bunga. Balas jasa

dalam bentuk bunga dan administrasi kredit ini merupakan

keuntungan bank.

d. Jenis-jenis Kredit

Dalam kehidupan ekonomi sekarang ini, dapat dijumpai

bermacam-macam kredit. Esensi dari jenis-jenis kredi ini akan

tergantung dari sudut mana kredit itu akan ditinjau. Menurut Firdaus

dan Aryanti (2003: 10) pada elib.unikom.ac.id jenis-jenis kredit

didasarkan atas:

1. Kredit ditinjau penggunaannya.

1.) Kredit konsumtif

Yaitu kredit yang digunakan untuk membiayai

pembelian barang-barang atau jasa yang dapat memberikan

Page 42: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

29

kepuasan langsung terhadap kebutuhan manusia. Misalnya,

kredit untuk membeli bahan makanan, pakaian, rumah.

2.) Kredit produktif

Yaitu kredit yang digunakan untuk tujuan-tujuan

produktif produktif dalam arti dapat meningkatkan daya

guna. Misalnya, membeli gedung untuk perkantoran.

2. Kredit ditinjau dari materi yang dialihkannya.

1.) Kredit dalam bentuk uang (money credit)

Pada umumnya kredit yang diberikan bank dalam

bentuk uang dan pengembaliannya alam bentuk uang juga.

2.) Kredit dalam betuk bukan uang (Non Money Credit)

Kredit ini berupa barang-barang atau jasa, yang

biasanya diberikan oleh perusahaan dagang dan sebagainya.

3. Kredit ditinjau dari cara penggunaannya

1.) Kredit tunai (cash credit)

Yaitu kredit yang penggunaannya dilakukan tunai

atau pembukuan kedalam rekening debitur atau rekening

yang ditujukan debitur.

2.) Kredit bukan tunai (Non Cash Credit)

Yaitu kredit yang tidak dibayarkan langsung pada

saat perjanjian ditandatangani melainkan diperlukan adanya

tenggang waktu sesuai yang dipersyaratkan.

Page 43: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

30

4. Kredit menurut jangka waktunya.

1.) Kredit jangka pendek

Yaitu kredit yang berjangka waktu maksimal satu

tahun. Biasanya kredit jangka pendek seperti ini cocok

untuk membiayai kebutuhan modal kerja.

2). Kredit jangka menengah

Yaitu kredit yang berjangka waktu satu sampai tiga

tahun. Kredit jangka menengah ini biasanya berupa kredit

modal kerja atau kredit investasi yang relative tidak terlalu

besar jumlahnya, misalnya untuk pembelian.

3). Kredit jangka panjang

Yaitu kredit yang berjangka waktu lebih dari tiga

tahun. Kredit ini biasanya cocok untuk kredit investasi

seperti pembelian mesin-mesin berat, pembangunan

gedung, pabrik, dan KPR.

e. Fungsi dan Tujuan Kredit

1. Fungsi kredit

Menurut Firdaus (2003: 13) fungsi pokok kredit pada

dasarnya ialah penemuan jasa untuk melayani kebutuhan

masyarakat dalam rangka mendorong dan melancarkan produksi,

jasa-jasa dan bahkan konsumen yang semuanya itu ditujukan untuk

meningkatkan taraf hidup manusia.

Page 44: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

31

2. Tujuan kredit

Menurut Suyatno (2004: 15) pemberian kredit

dimaksudkan untuk memperoleh keuntungan, oleh karena itu

bank memberikan pinjaman kepada nasabahnya dalam bentuk

kredit. Jika merasa yakin nasabah yang akan menerima kredit itu

mampu dalam memberikan kredit yang telah diterimanya.

Menurut Kasmir (2002: 105) tujuan pemberian kredit

adalah:

1.) Mencari keuntungan

Yaitu bertujuan untuk memperoleh hasil dari pemberian

kredit tersebut. Hasil tersebut terutama dalam bentuk bunga yang

diterima oleh pihak bank sebagai balas jasa dan biaya

administrasi kredit yang diberikan kepada nasabah.

2.) Membantu usaha nasabah

Tujuan lainnya adalah untuk membantu usaha nasabah

yang memerlukan dana, baik dana investasi maupun untuk modal

kerja.

3.) Membantu pemerintah

Bagi pemerintah semakin banyak kredit yang disalurkan

oleh pihak perbankan maka makin baik. Berarti adanya

peningkatan pembangunan di berbagai sektor.

Page 45: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

32

f. Pengertian NPL (Non Performing Loan)

Non Performing Loan (NPL) atau kredit bermasalah

merupakan salah satu indikator kunci untuk menilai kinerja fungsi

bank. Salah satu fungsi bank adalah sebagai lembaga intermediary

atau penghubung antara pihak yang kelebihan dana dengan pihak yang

membutuhkan dana. Bank indonesia (BI) melalui Peraturan Bank

Indonesia (PBI) menetapkan bahwa rasio kredit bermasalah adalah

sebesar 5%. Beberapa hal yang mempengaruhi NPL suatu perbankan

(http://im-niko.blogspot.com 4 Juni 2012, 23:54):

1. Kemauan atau itikad baik debitur

Kemampuan debitur dari sisi financial untuk

melunasi pokok dan bunga pinjaman tidak akan ada

artinya tanpa kemauan dan itikad baik dari debitur itu

sendiri

2. Kebijakan pemerintah dan Bank Indonesia

Kebijakan pemerintah dapat mempengaruhi tinggi

rendahnya NPL suatu perbankan, misalnya kebijakan

pemerintah tentang kenaikan harga BBM akan

menyebabkan perusahaan yang banyak menggunakan

BBM dalam kegiatan produksinya akan membutuhkan

dana tambahan yang diambil dari laba yang dianggarkan

untuk pembayaran cicilan utang guna memenuhi biaya

produksi yang tinggi, sehingga perusahaan tersebut akan

Page 46: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

33

mengalami kesulitan dalam membayar utangnya kepada

bank. Demikian juga halnya dengan PBI, peraturan Bank

Indonesia mempunyai pengaruh langsung maupun tidak

langsung terhadap NPL suatu bank. Misalnya BI menaikan

BI Rate yang akan menyebabkan suku bunga kredit ikut

naik, dengan sendirinya kemampuan debitur dalam

melunasi pokok dan bunga pinjaman akan berkurang.

3. Kondisi perekonomian

Kondisi perekonomian mempunyai pengaruh yang

besar terhadap kemampuan debitur dalam melunasi

utangnya. Indikator-indikator ekonomi makro yang

mempunyai pengaruh terhadap NPL diantaranya adalah

inflasi dan kurs rupiah.

g. Pengertian Kredit kepemilikan Rumah

Kredit Kepemilikan Rumah atau sering disebut KPR adalah

suatu fasilitas kredit yang diberikan oleh lembaga keuangan (bank dan

non bank) kepada para nasabah perorangan untuk membiayai

pembelian properti seperti rumah, apartemen, rumah susun sederhana

(rusunami) atau memperbaiki rumah (Suplemen majalah housing

estate: 3). Pendanaan yang digunakan untuk mendirikan rumah ini juga

berlaku untuk pembangunan diatas sebuah lahan milik debitur dengan

jaminan sertifikat kepemilikan atas rumah dan lahan itu sendiri, oleh

Page 47: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

34

sebab itu kebutuhan akan rumah telah membuat pihak perbankan

serius untuk menggarap dan membuat produk bank tersebut. Di

Indonesian saat ini dikenal ada 2 macam jenis KPR, yaitu (Data KPR

Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Cabang Solo tahu 2012):

1. KPR Subsidi

Yaitu suatu kredit yang diperuntukan kepada masyarakat

berpenghasilan menengah kebawah dalam rangka memenuhi

kebutuhan perumahan atau perbaikan perumahan yang telah mereka

miliki. Bentuk subsidi yang diberikan berupa subsidi meringankan

kredit dan subsidi menambah dana pembangunan atau perbaikan

rumah. Tidak semua masyarakat yang mengajukan kredit bisa

mendapatkan fasilitas ini, karena kredit subsidi ini diatur oleh

pemerintah.

2. KPR Non Subsidi

KPR ini diperuntukan bagi semua masyarakat, dan ketentuan

KPR ditetapkan oleh pihak bank. Sehingga penentuan besarnya kredit

maupun suku bungan dilakukan sesuai kebijakan dan prosedur yang

ada di bank yang bersangkutan.

Untuk masyarakat yang membutuhkan rumah dengan cara

cicilan maka peran perbankan sangat dominan. Bank disebut juga

sebagai lembaga intermediary yang berperan sebagai lembaga

Page 48: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

35

perantara antara pihak yang kelebihan uang dengan pihak yang

kekurangan uang.

Page 49: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

36

B. ANALISIS DAN PEMBAHASAN

a. Prosedur yang Diterapkan PT Bank tabungan Negara (persero)

cabang Solo dalam Pelaksanaan pembayaran Angsuran.

Prosedur yang digunakan pada Bank BTN dalam pelaksanaan

pembayaran angsuran beragam, antara lain:

· Pembayaran secara kolektif.

· Pembayaran yang diambil dari tabungan debitur

· Pembayaran melalui kantor pos

· Pembayaran secara tunai melalui ATM dan loket.

Salah satu pola pembayaran angsuran KPR yang dioptimalkan di

bank BTN adalah pembayaran yang diambil dari tabungan debitur /

nasabah pembiayaan yang ada di bank, seperti yang dipaparkan oleh

narasumber penulis berikut ini:

“alat pembayaran yang dioptimalkan bank yaitu kolektif melalui

bendaharawan dan pembayaran yang diambilkan dari tabungan

debitur....” (Sehono, petugas kolektif Bank BTN Cabang Solo 10

januari 2012)

Akan tetapi bagi perorangan KPR dengan menggunakan kolektif

sangatlah sulit. Mengingat bahwa angsuran secara kolektif harus

beranggotakan minimal 5orang. Berikut alternatif untuk debitur yang tidak

Page 50: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

37

mengajukan kolektif atau biasa disebut perorangan. Seperti yang

dipaparkan oleh narasumber penulis sebagai berikut:

“pengajuan permohonan kredit KPR bisa juga dilakukan

perorangan asalkan semua persyaratan yang diajukan pihak bank

dapat terpenuhi dan pembayaran angsuran dapat dilakukan dari

pemotongan saldo pada rekening nasabah....” (Okta, petugas LAO

Bank BTN Cabang Solo 9 Januari 2012).

Dengan sistem pembayaran angsuran melalui pemotongan saldo

dari rekening debitur bertujuan untuk meminimalisir resiko seperti yang

dipaparkan oleh narasumber penulis berikut ini:

“tujuan dari pembayaran yang diambil dari tabungan debitur

nasabah adalah mempermudah debitur dalam pembayaran dan

memperkecil resiko gagal bayar. Debitur bisa menyetorkan

angsuran KPR nya jauh-jauh hari sebelum pemotongan secara

otomatis terjadi tanpa harus datang ke loket. Selain itu bagi debitur

yang bertempat tinggal jauh dari Bank BTN Cabang Solo debitur

bisa membayar angsuran debitur dari Bank BTN cabang mana saja

atau mentransfer uang dari bank lain ke rekening Bank BTN.

Tanpa harus datang ke Bank BTN Cabang Solo....” (Okta, petugas

LAO Bank BTN Cabang Solo, 22 Mei 2012).

Page 51: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

38

Pembayaran dengan cara diambil dari rekening tabungan debitur

menggunakan penghitungan bunga anuitas tahunan / bunga menurun

tahunan dengan pembagian sebagai berikut:

· Suku bunga : 9.75% (maksimal kredit s/d 75juta)

· Suku bunga : 9.75% (maksimal kredit >75juta-150juta)

· Suku bunga : 9.75% (maksimal kredit 150juta-350juta)

· Suku bunga : 9.75% (maksimal kredit >350juta).

Berikut adalah syarat serta hal-hal yang perlu diperhatikan ketika

mengajukan kredit Kepemilikan Rumah (KPR), antara lain:

1. Syarat mengajukan kredit kepemilikan rumah

Karyawan / Pegawai Tetap :

1.) Mengisi formulir permohonan

2.) Surat kuasa potong gaji

3.) Keterangan instansi

4.) FC. Identitas diri (KTP, KK, Surat Nikah)

5.) FC. Identitas kerja (Karpeg, NIP, SlipGaji, Ket. Instasi)

6.) FC. Tabungan BATARA

Wiraswasta / Pegawai Tidak Tetap :

1.) Mengisi formulir permohonan

2.) FC. Identitas (KTP, KK, Surat Nikah)

3.) FC. Tabungan BATARA

Page 52: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

39

4.) SIUP/TDP/NPWP

5.) Akta pendirian perusahaan / anggaran dasar perusahaan

6.) Neraca / laba rugi / kwitansi penjualan

7.) SPT tahunan / surat keterangan pennghasilan tidak tetap

min dari kades.

2. Biaya Proses KPR

Pada umumnya saat debitur mengajukan fasilitas KPR debitur

akan dikenakan beberapa biaya diantaranya:

1.) Biaya angsuran 1

Biaya ini mempunyai nilai yang berbeda antara

perumahan yang lainnya. Harga ini disesuaikan dengan tipe

rumah yang diinginkan oleh masing -masing debitur.

Menganai jumlah nominal biasanya sudah ditentukan oleh

pihak bank yang bersangkutan.

2.) Biaya Provisi

Biaya ini dihitung berdasarkan nilai dari maksimal

kredit. Yaitu 1% dari maksimal kredit yang telah diberikan

oleh pihak bank.

Page 53: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

40

3.) Biaya Appraisal

Biaya ini ditaksir oleh pihak bank antara Rp

150.000,00 sampai Rp 500.000,00.

4.) Biaya Notaris

Biaya notaris sudah ditentukan oleh pihak bank.

Yakni sebesar Rp 250.000,00.

5.) Biaya Asuransi.

3. Metode Penghitungan Bunga

Dalam sistem apapun nominal cicilan (pokok utang+bunga)

setiap bulan sama sampai akhir periode KPR. Yang berbeda hanya

porsi angsuran pokok dan bunga dalam cicilan. Ada beberapa sistem

penghitungan bunga KPR (Suplemen majalah housing estate: 13).

yaitu:

1.) Sistem Flat

Dalam setiap bunga flat porsi angsuran pokok+bunga

dalam cicilan setiap bulan sama (flat) selama periode KPR, tanpa

terpengaruh perubahan bunga pasar. Karena itu bunga KPR dengan

sistem flat terlihat jauh lebih rendah dibanding bunga KPR dengan

sistem anuitas dan efektif. Kalau bunga efektif dan anuitas 15-17%

sedangkan dengan bunga flat hanya 8-9%.

Page 54: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

41

Sebagai contoh, Anda mengambil KPR Rp 100.000.000,00

periode 3 tahun(36 bulan), dengan bung 8,5% maka angsuran

pokok menurut sistem flat yaitu:

(Angsuran pokok) Rp100.000.000:36 =Rp 2.777.780

(Angsuran bunga) Rp 100.000.000:8,5% =Rp 708.334

Cicilan KPR tiap bulan =Rp 3.486.114

Cicilan harus dituntaskan hingga habis masa KPR. Jika

debitur menghendaki percepatan pembayaran maka akan

dikenakan pinalti. Bunga flat banyak diterapkan pada kredit

kendaraan bermotor. Untuk KPr sudah jarang dipakai. KPR dengan

bunga flat cocok untuk yang berpenghasilan tetap.

2.) Sistem Anuitas

Pada sistem anuitas nominal cicilan juga tetap setiap bulan

sampai akhir masa KPR. Yang berubah nilai angsuran pokok dan

bunga dalam cicilan. Perubahan berlangsung setiap tahun

meskipun saldo pokok utang KPR berkurang setiap bulan. Jadi

cicilan dihitung dari faktor bunga yang terdapat dalam tabel anuitas

berdasarkan saldo KPR tahunan.

3.) Sistem Efektif

Page 55: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

42

Sistem ini sama dengan anuitas. Bedanya cicilan dihitung

dari saldo KPR bulanan, sehingga setiap bulan bunga yang dibayar

berubah sesuai dengan perubahan saldo KPR. Sistem bunga efektif

selalu ditawarkan floating (mengambang). Dan karena itu lebih

rentan terhadap fluktuasi bunga pasar. Jika bunga pasar naik, maka

cicilan KPR bulan berikutnya langsung ikut naik.

4. Hal-hal Yang Perlu Diperhatikan

1.) Bila memberi rumah dari perorangan pastikan bahwa sertifikat

yang ada tidak bermasalah dan ada IMB (Ijin Mendirikan

Bangunan) sesuai dengan kondisi bangunan yang ada.

2.) Bila membeli rumah dari developer pastikan bahwa developer

dimaksut telah mempunyai ijin-ijin antara lain:

2.1) Ijin peruntukan tanah

Ijin lokasi, aspek penatagunaan lahan, site plan yang

telah disahkan.

2.2) Prasarana telah tersedia.

2.3) Kondisi tanah matang.

2.4) Sertifikat tanah minimal SHGB atau HGB Induk atas nama

developer.

2.5) IMB Induk

3.) Kenali reputasi penjual baik perorangan maupun developer.

Page 56: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

43

4.) Jangan melakukan transaksi jual beli dibawah tangan. Artinya

apabila rumah yang akan dibeli masih dalam status dijaminkan di

bank, maka lakukan pengalihan kredit pada bank yang

bersangkutan dan dibuat akte jual beli di hadapan notaris. Jangan

sekali-kali melakukan transaksi pengadilan kredit dibawah tangan

yaitu atas dasar kepercayaan saja dan tanda bukti hanya berupa

kwitansi biasa, karna bank tidak mengakui transaksi yang seperti

itu.

Page 57: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

44

b. Sistem yang Diterapkan PT Bank tabungan Negara (persero)

cabang Solo dalam Pelaksanaan pembayaran Angsuran.

1. Fungsi Yang Terkait

1.) Operation Head

Bertugas memeriksa memo peninjauan lokasi beserta

memeriksa lampirannya, sehingga dapat disimpulkan

bahwa peninjauan lokasi sudah dilaksanakan dengan

baik dan memberi disposisi atas tinjauan tersebut.

2.) Loan Service

Melakukan wawancara serata menginput data dari calon

debitur.

3.) Loan Service Analyst

Memeriksa dan menganalisis sesuai atau tidaknya surat

dan dokumen-dokumen yang diperlukan guna

permohonan kredit dari calon debitur.

4.) Loan Administration staff

Melakukan peninjauan lokasi serta membuat memo

telah dilakukannya peninjauan lokasi serta membuat

laporan hasil peninjauan lokasi.

5.) Loan Administration Head

Bertugas memberi disposisi dan ijin untuk dilakukan

peninjauan lokasi.

Page 58: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

45

6.) Branch Manager

Bertugas memberi otorisasi dalam proses pemberian

kredit dan sebagai pejabat pemutus dalam proses

pengambilan keputusan permohonan kredit.

7.) Loan Service Head

Memberi disposisi apabila terjadi penolakan kredit

8.) Work Collection Unit

Memantau perkembangan angsuran yang dilakukan

oleh debitur.

2. Dokumen Yang Digunakan

1) Surat Permohonan Kredit

Surat pengajuan kredit yang dibuat oleh calon debitur

yang berisi tentang biodata calon debitur.

2) Memo BI Checking

Memo yang dibuat oleh Commercial Lending berisi

data calon debitur yang diserahkan ke Accounting and

Control untuk mengetahui track record calon debitur

dalam dunia perkreditan perbankan.

3) Formulir BI Checking

Dokumen ini berisi tentang hasil penelusuran informasi

calon debitur dalam dunia perbankan dari website Bank

Indonesia.

Page 59: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

46

4) Perangkat Analisis Kredit (PAK)

Hasil analisa dari Commercial Landing yang digunakan

sebagai bahan pertimbangan pemberian kredit kepada

calon debitur.

5) SP3K (Surat Penegasan Persetujuan Penyediaan Kredit)

Surat yang dibuat oleh Commercial Lending apabila

permohonan kredit disetujui, berisi jenis kredit, kedit,

bunga kredit, dan ketentuan-ketentuan kredit yang

diajukan.

6) Perjanjian Kredit (PK)

Perjanjian yang dilakukan pihak bank dengan debitur

apabila kredit disetujui oleh pihak bank.

7) Surat Penolakan Pemberian Kredit

Surat ini berisi penolakan atas pengajuan kredit yang

dilakukan oleh debitur karena pengajuan kredit tidak

memenuhi standar dari pihak bank.

8) Memo up date Customer Information File (CIF)

Memo ini dibuat untuk mengup date data dari nasabah

yang tidak memenuhi persyaratan pengajuan kredit saat

pengajuan kredit telah ditolak oleh perusahaan.

9) Nota Debet

Page 60: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

47

Nota yang dibuat sebagai bukti telah dilakukannya

pembayaran biaya-biaya, angsuran, dan pelunasan

kredit.

10) Memo Peninjauan Lokasi

Memo yang dibuat oleh Loan Administration Head

yang digunakan untuk melakukan peninjauan lokasi.

11) Laporan Hasil Peninjauan Lokasi

Laporan ini dibuat oleh Loan Administration Staff yang

berisi hasil dari tinjauan lokasi.

12) Memo Penyerahan Hasil Peninjauan Lokasi

Memo ini berisi bahwa bagian Loan Administration

Staff telah melakukan peninjauan lokasi.

13) Memo Permohonan Kredit

Dibuat oleh Commercial Lending berisi gambaran

usaha calon debitur yang disampaikan bersamaan

dengan penyerahan PAK.

14) Surat Kuasa Pendebetan Rekening

Surat yang ditandatangani oleh debitur berisi

persetujuan pendebitan rekening yang bersangkutan

untuk pembayaran biaya proses dan kewajiban

angsuran.

15) Check list persyaratan

Page 61: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

48

Memastikan bahwa semua persyaratan sebagai calon

debitur sudah sesuai.

16) Akta Pengakuan Hutang

Akta yang dibuat oleh notaris berisi penegasan bahwa

debitur memang memiliki hutang di bank yang

bersangkutan.

17) Memo Pendebetan Biaya Realisasi

Memo yang dibuat oleh Commercial Lending berisi

perintah kepada Transaction Processing untuk

mendebit rekening debitur guna pembayaran biaya

realisasi.

18) Perhitungan Biaya Proses Kredit

Formulir yang berisi perhitungan dan rincian biaya

proses, meliputi biaya provisi, biaya notaris/PPAT,

biaya administrasi, dan biaya lain-lain.

3. Catatan Akuntansi Yang Digunakan

1) Buku register

Catatan yang digunakan untuk mencatat penerimaan

Surat Permohonan Kredit, SP3K, dan Memo Pendebitan

Rekening Debitur.

Page 62: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

49

2) BDS (Branch Delivery System)

Sistem untuk menginput pencairan kredit ataupun

pembayaran angsuran dan pokok kredit.

4. Prosedur Permohonan dan Pengajuan Kredit KPR

a. Loan Service melakukan wawancara dan menginput data dari

calon debitur, menerima Surat Permohonan Kredit yang

dilampiri dokumen pendukung dari calon debitur, diperiksa

dan diregistrasi pada buku register. Kemudian membuat Memo

Pencetakan BI Checking dan memberikan paraf untuk

diserahkan ke bagian Loan Document.

b. Loan Document memeriksa memo, menginput data pada

website BI secara online dan mencetak Formulir BI Checking

yang selanjutnya diserahkan kepada Loan Service.

c. Loan Service menerima Surat Permohonan Kredit yang

dilampiri dokumen pendukung serta formulir BI checking dan

memeriksa Surat Permohonan Kredit beserta lampirannya.

Kemudian diserahkan ke Loan Service Analyst.

d. Loan Service Analyst memeriksa Surat Permohonan Kredit

beserta lampirannya. Bila telah sesuai, maka Loan Service

Analist memberikan disposisi dan paraf . Kemudian

menyerahkan Memo Peninjauan Lokasi lembar 1 dan berkas

permohonan kredit kepada Operation Head dan mengarsip

Memo Peninjauan Lokasi lembar 2.

Page 63: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

50

e. Operation Head memeriksa memo dan mencocokkan dengan

lampirannya, serta memberikan disposisi dan paraf bila telah

sesuai. Kemudian memo dan lampiran diserahkan kepada Loan

Administration Head untuk meminta disposisi, setelah itu

diserahkan Loan Administration Staff untuk dilakukan

peninjauan lokasi di lapangan.

f. Loan Administration Staff membuat Laporan Hasil Peninjauan

Lokasi dan membuat Memo Penyerahan Hasil Peninjauan

Lokasi (rangkap 2). Memo yang dilampiri Laporan Hasil

Peninjauan Lokasi serta permohonan kredit diserahkan kepada

Loan Administration Head untuk dimintakan tandatangan.

g. Loan Administration Head menyerahkan Memo Penyerahan

Hasil Peninjauan Lokasi lembar 1, Laporan Hasil Peninjauan

Lokasi serta berkas permohonan kepada Loan Service Analyst

dan mengarsip Memo Penyerahan Hasil Peninjauan Lokasi

lembar 2.

h. Loan Service Analyst membuat Perangkat Analisis Kredit

(PAK). Setelah itu, membuat rekomendasi hasil analisis PAK

pada kolom yang tersedia dan membubuhkan tandatangan dan

membuat Memo Usulan Permohonan Kredit (rangkap 2).

Kemudian Memo Usulan Permohonan Kredit, PAK, dan

lampirannya diserahkan kepada Kelompok Pemutus Kredit

Page 64: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

51

(KPK) untuk memeriksa, memberi pendapat, dan

menandatangani memo dan PAK.

i. Branch Manager menerima Memo Usulan Permohonan Kredit

dari anggota KPK, yang dilampiri dengan PAK, Surat

Permohonan Kredit, Laporan Hasil Peninjauan Lokasi, dan

Formulir BI Checking. Kemudian memeriksa pendapat seluruh

anggota KPK pada PAK. Setelah itu, memberikan keputusan

dan membubuhkan tandatangan pada memo, kemudian memo

beserta lampirannya diserahkan ke Loan Service.

Page 65: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

52

Gambar II.I

Flowchart Prosedur Permohonan dan Pengajuan KPR

Loan Service Loan Document

MULAI

Menyiapkan dok. Kredit & wawancara

calon debitur

Formulir SKPJ

FC KTP,KK FC NIP, Slip gaji

FC tab batara SPK

Melakukan pencatatan pd buku reg. Buku

Reg

Membuat memo BI Checking

BI Checking

Formulir SKPJ

FC KTP,KK FC NIP, Slip gaji

FC tab batara SPK

MBI

1

2

Formulir SKPJ

FC KTP,KK FC NIP, Slip gaji

FC tab batara SPK

FBI

1

1

Formulir SKPJ

FC KTP,KK FC NIP, Slip gaji

FC tab batara SPK

MBI T

Formulir SKPJ

FC KTP,KK FC NIP, Slip gaji

FC tab batara SPK

2

Keterangan:

SPK : Surat Permohonan Kredit LHP : Laporan Hasil Peninjauan

MBI : Memo BI Checking MPL : Memo Peninjauan Lokasi

FBI : Formulir BI Checking PAK : Perangkat Analisis Kredit

MUPK : Memo Usulan Permohonan Kredit LPH : Laporan Hasil Peninjauan

MPHP : Memo Penyerahan Hasil Penjualan

Sumber : Data prosedur permohonan kredit PT Bank Tabungan Cabang Solo tahun 2012.

Menginput data BI Checking

Page 66: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

53

Diserahkan ke Loan Service

Branch Manager

1

Formulir SKPJ

FC KTP,KK FC NIP, Slip gaji

FC tab batara SPK FBI

MPL 1 MPHP 1

LPH 1

2 MUPK 1

PAK

Memeriksa, memberi ttd. Pd PAK &

memberi keputusan

SELESAI

Formulir SKPJ

FC KTP,KK FC NIP, Slip gaji

FC tab batara SPK FBI

MPL 1 MPHP 1

LPH 1

2 MUPK 1

PAK

Page 67: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

54

Page 68: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

55

5. Prosedur Pemberitahuan Keputusan Permohonan KPR

Ditolak

a. Loan Service menerima berkas permohonan kredit, Formulir

BI Checking, Laporan Hasil Peninjauan Lokasi, Memo Usulan

Permohonan Kredit dan PAK dari Branch Manager.

b. Loan Service menginput data permohonan kredit yang ditolak

dan melakukan otorisasi penolakan pada Loan Function

Maintance dalam SIBS.

c. Loan Service membuat Surat Penolakan Permohonan Kredit

rangkap 2 dan meminta tandatangan kepada Operation Head

dan Loan Service Head.

d. Loan Service menyerahkan Surat Penolakan Permohonan

Kredit lembar 1 ke Mailing Staff untuk dikirimkan kepada

calon debitur yang bersangkutan serta dilampiri berkas

permohonan kredit.

e. Loan Service mengarsip Surat Penolakan Permohonan Kredit

(lembar 2), memo usulan kredit (lembar 1 dan 2), Formulir BI

Checking, Laporan Hasil Peninjauan Lokasi, dan PAK.

f. Loan Service membuat Memo Update Customer Information

File (CIF) rangkap 2 kemudian diserahkan ke Loan Service

Head untuk ditandatangani, lalu memo update CIF lembar 1

diserahkan ke Customer Service Head dan mengarsip memo

lembar 2.

Page 69: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

56

g. Customer Service Head memeriksa memo dan memberikan

disposisi ke Customer Service Staff untuk ditindaklanjuti.

h. Customer Service Staff menerima memo update CIF dari

Customer Service Head dan melakukan update informasi

penolakan kredit pada CIF dalam SIBS dan mengarsip memo

update CIF.

.

Page 70: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

57

Gambar II.II

Flowchart Prosedur Pemberitahuan Keputusan Permohonan KPR Ditolak

Loan Service

MULAI

Formulir SKPJ

FC KTP,KK FC NIP, Slip gaji

FC tab batara SPK FBI

MPL 1 MPHP 1

LPH 1

2 MUPK 1

PAK

Menginput data pd SIBS & melakukan

otorisasi

SIBS

Membuat surat penolakan

Formulir SKPJ

FC KTP,KK FC NIP, Slip gaji

FC tab batara SPK FBI

MPL 1 MPHP 1

LPH 1

2 MUPK 1

PAK 1 2

SP 1

2

Formulir SKPJ

FC KTP,KK FC NIP, Slip gaji

FC tab batara SPK FBI

MPL 1 MPHP 1

LPH 1

2 MUPK 1

PAK 1 2

SP 1

N

Mailing Staff Membuat memo up

date CIF

SIBS

2 MUC 1

1

3

N

Keterangan:

MUC : Memo up date CIF

SP : Surrat Penolakan

SISB : iSylperlikenIntegrate Banking System

5

MUC 2

N

Page 71: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

58

Kertas lain

Page 72: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

59

6. Prosedur Pemberitahuan Keputusan Permohonan KPR

Disetujui.

a. Loan Service menerima berkas permohonan kredit, Formulir

BI Checking, Laporan Hasil Peninjauan Lokasi, Memo Usulan

Permohonan Kredit dan PAK dari Branch Manager.

b. Loan Service menginput data permohonan kredit yang

disetujui dan melakukan otorisasi persetujuan pada Loan

Function Maintance dalam SIBS.

c. Loan Service mencetak Surat Persetujuan Pemberian Kredit

(SP3K) rangkap 4 dan melakukan registrasi apabila telah

sesuai. SP3K yang dilampiri Memo Usulan Permohonan

Kredit (lembar 2) diserahkan kepada Loan Service Head.

d. Loan Service Head memeriksa dan meneliti SP3K beserta

lampirannya dan memberi tanda tangan bila telah sesuai.

Kemudian diserahkan ke Branch Manager.

e. Branch Manager memeriksa dan meneliti SP3K beserta

lampirannya dan memberi tanda tangan bila telah sesuai.

Kemudian diserahkan ke Loan Service.

f. Loan Service mencetak Surat Kuasa Pendebetan Rekening dan

mengirimkannya bersama dengan SP3K ke calon debitur yang

bersangkutan. Kemudian mengarsip berkas permohonan kredit,

Formulir BI Checking, Laporan Hasil Penilaian Lokasi, dan

Memo Permohonan Kredit (lembar 1 dan 2) beserta PAK.

Page 73: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

60

Gambar II.III

Flowchart Prosedur Pemberitahuan Keputusan Permohonan KPR Dsetujui

LOAN SERVICE

Page 74: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

61

LOAN SERVICE HEAD BRANCH MANAGER

Gambar II.III Flowchart Prosedur Pemberitahuan Keputusan Permohonan KAR Disetujui

(lanjutan)

Page 75: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

62

7. Prosedur pembayaran angsuran KPR

a. Teller menerima setoran uang dari debitur guna

pembayaran angsuran KPR yang dilakukan oleh debitur

sebelum tanggal jatuh tempo yang diberikan oleh pihak

bank. Debitur menyerahkan bukti pembayaran angsuran

rangkap 2 kepada teller saat dilakukan pembayaran.

b. Teller menerima bukti setor debitur rangkap 2 beserta uang

angsuran dan menyimpan uang dalam brangkas sementara.

c. Teller melakukan proses penambahan saldo debitur via

komputer on-line.

d. Teller memastikan bahwa penambahan saldo sudah

dilakukan, dengan cara mencetak pada buku tabungan

nasabah dan melakukan pencatatan pada buku register.

e. Teller menyerahkan buku tabungan nasabah beserta

formulir pengetoran lembar 1.

f. Teller menyerahkan bukti setoran debitur lembar 2 dan

menyerahkannya ke bagian Collection and Workout Unit

(CWO)

g. Collectin and Workout Unit (CWO) menerima bukti setoran

rangkap 2 dari Teller

h. Collectin and Workout Unit (CWO) melakukan pencatatan

pada buku register atas pembayaran angsuran debitur.

Page 76: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

63

Gambar II.IV

Flowchart Prosedur Pembayaran Angsuran

TELLER CWO

Kuning 2

Formulir penyetoran 1 Putih

Teller menyerahkan buku tabugan kepada

nasabah beserta formulit penyetotan

SELESAI

Menerima penyetoran dari debitur

Buku Register

Kuning 2

1

1

Kuning 2

melakukan pencetakan pd buku rek. Debitur &

mencatat pd buku register

Buku Register

MULAI

Diproses oleh teller dan saldo sudah tercetak sesuai setoran

Software Teller

Melakukan pencetakan pd buku rek. & mencatatat pd

buku reg.

Putih 1

T

Saldo pada rekeninng debitur akan terpotong dengan sendirinya melalui sistem

pendebetan yang dilakukan oleh Bank

Sumber: Prosedur pembayaran angsuran KPR sistem pendebetan PT Bank Tabungan Negara

(Persero) Tbk. Cabang Solo tahun 2012.

Page 77: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

64

8. Pengelolaan Kredit Kepemilikan Rumah

Pihak bank juga melakukan pengelolaan kredit secara

khusus. Pengelolaan ini lebih menjurus kepada pengelolaan secara

individual kepada debitur karena ini dimaksutkan agar kredit

bermasalah dapat diminimalisir sedini mungkin sehingga tidak

terjadi kerugian bagi pihak bank, pengelolaan tersebut antara lain:

a. Apabila pada jangka waktu yang telah ditentukan

(penunggakan 1-30 hari) debitur belum membayar angsuran

maka pihak bank akan melakukan pemberitahuan kepada

debitur via telepon. Melakukan pengiriman SP 1 diawal bulan

atau satu hari setelah berakhir tenggang waktu pembayaran

tagihan angsuran.

b. Apabila SP I belum ditindaklanjuti oleh debitur (penunggakan

31-60 hari), maka akan dilakukan kunjungan kepada nasabah

atau sering disebut dengan face to face. Hal-hal yang

disampaikan pada saat melakukan kunjungan kepada debitur,

antara lain:

1.) Memberi penjelasan pemberian SP I, meliputi tagihan yang

harus dibayar, tenggang waktu yang diberikan.

2.) Menggali permasalahan yang dihadapi debitur dan

memberikan alternatif penyelesaiannya.

3.) Mencatat janji bayar debitur di kartu kunjungan debitur.

4.) Melakukan up date data debitur di kartu kunjungan debitur.

Page 78: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

65

c. Apabila sampai batas waktu yang ditentukan pada SP 1 debitur

belum juga melakukan pembayaran angsuran, maka akan

dilakukan pencetakan SP II sehari setelah tenggang waktu

pembayaran pada SP I.

d. Apabila SP II (penunggakan 61-90 hari) belum ditindaklanjuti oleh

debitur, maka akan dilakukan kunjungan kepada nasabah atau

sering disebut dengan face to face. Hal-hal yang disampaikan

pada saat melakukan kunjungan kepada debitur, antara lain:

1.) Memberi penjelasan pemberian SP II, meliputi tagihan

yang harus dibayar, tenggang waktu yang diberikan.

2.) Menggali permasalahan yang dihadapi debitur dan

memberikan alternatif penyelesaiannya.

3.) Mencatat janji bayar debitur di kartu kunjungan debitur.

4.) Melakukan up date data debitur di kartu kunjungan debitur.

e. Memonitor pembayaran tagihan angsuran yang dilakukan debitur

sampai batas waktu yang telah ditentukan pada SP II.

f. Jika SP II masih belum ditindak lanjuti juga oleh debitur maka

pencetakan SP III akan dilakukan satu hari setelah tanggang

waktu yang diberikan pada SP II.

g. Jika semua SP masih belum ditindaklanjuti oleh debitur, maka

akan dilakukan proses litigasi.

Petugas angsuran diwajibkan menjaga hubungan baik kepada debitur

selama kerjasama berlangsung. Dengan adanya langkah-langkah pembinaan

Page 79: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

66

tersebut diatas diharapkan dapat menanggulangi kredit macet debitur yang

muncul. Sehingga angsuran KPR melalui sistem pendebetan rekeninng debitur

mengalami peningkatan dan selalu dalam posisi lancar yang pada akhirnya akan

menambah pendapatan bagi pihak bank. Berikut adalah rekap tunggakan debitur

dari bulan Januari hingga Maret di PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.

Cabang Solo.

Table II.I

Relap tunggakan debitur KPR per Januari 2012

No Keterangan Jml. debitur Jml. akitva pokok Aktiva bunga

1 Lancar 11.268 402.765.545.802 90.825

2 Dalam perhatia khusus 1.717 51.661.287.036 619.549.302

3 Kurang lancar 110 2.173.942.686 77.263.146

4 Diragukan 66 1.200.708.564 54.770.741

5 Macet 330 10.241.972.603 2.143.170.013

Jumlah 13.491 468.043.456.691 2.894.844.627

Sumber : Data rekap tunggakan debitur KPR PT Bank Tabungan Negara

(Persero)Tbk. Cabang Solo thaun 2012.

Table II.II

Relap tunggakan debitur KPR per Februari 2012

Page 80: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

67

No Keterangan Jml. debitur Jml. akitva pokok Aktiva bunga

1 Lancar 11.078 397.450.963.145 6.529

2 Dalam perhatia khusus 1.838 55.769.113.434 692.224.672

3 Kurang lancar 103 2.921.945.319 99.805.673

4 Diragukan 84 1.655.773.716 73.585.094

5 Macet 325 10.112.552.396 2.197.353.769

Jumlah 13.344 467.910.384.010 3.062.975.737

Table II.III

Relap tunggakan debitur KPR per Maret 2012

No Keterangan Jml.debitur Jml. akitva pokok Aktiva bunga

1 Lancar 11.316 414.737.179.857 12.607

2 Dalam perhatia khusus 1.712 51.425.902.628 653.486.334

3 Kurang lancar 92 2.624.080.453 93.601.319

4 Diragukan 102 2.331.263.101 102.685.483

5 Macet 318 10.034.000.677 2.247.740.518

Jumlah 13.540 481.132.427.016 3.097.526.261

Sumber : Data rekap tunggakan debitur KPR PT Bank Tabungan Negara

(Persero)Tbk. Cabang Solo tahun 2012.

Dari tabel diatas rekap tunggakan debitur KPR tabel I-III dapat diperoleh

perhitungan Prosentase Non Performing Loan (NPL) sebagai berikut:

Page 81: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

68

§ NPL per Januari 2012

NPL = Aktiva pokok + aktiva bunga

Jml. Aktiva pokok + Jml. aktiva bunga

= 13.616.623.853 + 2.275.203.900

468.043.456.691 + 2.894.844.627

= 15.891.827.758

470.938.301.318

= 0,03 %

§ NPL per Februari 2012

NPL = Aktiva pokok + aktiva bunga

Jml. Aktiva pokok + Jml. Aktiva bunga

= 14.690.271.431 + 2.370.744.563

467.910.384.010 + 3.062.975.737

= 17.061.015.967

470.938.301.318

= 0,03 %

§ NPL per Maret 2012

NPL = Aktiva pokok + aktiva bunga

Jml. Aktiva pokok + Jml. Aktiva bunga

X 100%

X 100%

X 100%

X 100%

X 100%

X 100%

X 100%

Page 82: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

69

= 14.989.344.231 + 2.444.027.320

467.910.384.010 + 3.097.526.261

= 17.433.371.551

484.229.953.277

= 0,03 %

Tabel II.IV

Tabel Debitur Kredit Kepemilikan Rumah Tahun Jan-Mar 2012

Ket. Januari Februari Maret

Deb Akt. Pokok Deb Akt. pokok Deb Akt. pokok

Lancar 11.268 402.765.545 11.078 397.450.963 11.316 414.737.179

DPK 1717 51.661.287 1.838 55.769.113 1.712 51.425.902

Kurang

lancar

110 2.173.942 103 2.921.945 92 2.624.080

Diragukan 66 1.200.708 84 1.655.773 102 2.331.263

Macet 330 10.241.972 325 10.112.552 318 10.034.000

Sumber: Rekap Tunggakan Debitur KPR 2012 PT Bank Tabungan Negara

(persero) tbk. Cabang Solo.

Tabel II.V

Prosentase NPL per Januari-maret 2012

X 100%

X 100%

Page 83: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

70

No Bulan NPL

1 Januari 0,03 %

2 Februari 0,03 %

3 Maret 0,03 %

Sumber : Rekap tunggakan debitur KPR PT Bank Tabungan Negara (Persero)

Tbk. Cabang Solo tahun 2012.

Berdasarkan penyajian pada tabel diatas (tabel II.IV dan II.V) dapat dilihat

bahwa rekap KPR selama bulan Januari-Maret masih terdapat debitur yang

menunggak dan masih dalam proses penyelesaian pembayaran angsuran pokok

dan angsuran bunga. Hal ini terlihat dari prosentae NPL dari bulan Januari hingga

Maret yaitu sebesar 0,03 %. Prosentase ini stabil dan dinilai baik untuk

perkembangan pada bulan berikutnya, karena tidak terjadi kenaikan dalam

prosentase NPL. Selain itu 0,03 % dikatakan baik karena berdasarkan Bank

Indonesia (BI) tingkat NPL maksimal adalah 5 %. Akan tetapi pihak bank harus

selalu waspada akan pergerakan prosentase NPL, karena bisa saja terjadi kenaikan

pada bulan berikutnya.

BAB III

Page 84: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

71

TEMUAN

A. KELEBIHAN

Kelebihan dari pembayaran angsuran KPR melalui sistem

pendebetan adalah nasabah tidak perlu datang ke bank BTN untuk

melakukan pembayaran. Karena pembayaran dapat dilakukan jauh-jauh

hari sebelum tanggal pemotongan saldo pada rekening tabunga. Ini

dimaksutkan agar nasabah yang berdomisili jauh dari bank dapat

melakukan pembayaran dari bank lain dengan cara transfer dari bank lain

ke nomer rekening nasabah yang ada pada bank BTN.

Jika nasabah ingin mempunyai hard copy file pembayaran pihak

bank akan senantiasa mengirimkannya ke alamat nasabah yang sudah

tertera pada identitas. Selain itu keunggulan dari sistem ini dapat

menjangkau masyarakat di berbagai wilayah desa. Karena pihak bank

BTN bekerjasama dengan Kantor Pos di daerah-daerah kecil. Sehingga

realisasi KPR pun bisa dinikmati semua kalangan masyarakat dari

perkotaan hingga pedesaan. Dan harga dari pembiayaan perumahan bisa

disesuaikan dengan keinginan debitur terkait.

B. KELEMAHAN

Page 85: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

72

1. Kelemahan dari pembayaran angsuran KPR melalui sistem

pendebetan adalah debitur sering menganggap bahwa saldo yang

mereka miliki merupakan saldo aktif yang dan dapat digunakan

hingga saldo 0 (nol). Padahal ada saldo mengendap sebanyak Rp

50.000. Pada saat pembayaran angsuran debitur berasumsi bahwa

debitur mempunyai saldo Rp 50.000 sebelum debitur melakukan

penambahan saldo guna pembayaran angsuran. Sehingga debitur

akan mengurangi jumlah angsuran sebanyak Rp 50.000 karena

mereka berasumsi sudah ada saldo sebesar Rp 50.000 pada

rekening.

2. Pembayaran angsuran setiap bulannya dikenai biaya administrasi

sebanyak Rp 8.000. akan tetapi banyak debitur yang tidak

mengetahui itu. Dan debitur biasanya menambah jumlah saldo

rekening hanya sejumlah dengan agsuran KPR saja. Sehingga pada

saat pendebetan melalui sistem saldo nasabah tidak dapat didebet

dikarenakan tidak ditambah dengan biaya administrasi yang sudah

dibuat oleh pihak bank. Selain itu ketikan saldo yang dimiliki

debitur kurang Rp 1 saja maka sistem tidak akan bisa mendebet

untuk pembayaran angsuran KPR.

3. Kurang optimalnya pengecekan kondisi perusahaan debitur.

Hal ini kerap kali terjadi pada beberapa bulan ataupun

tahun debitur tidak dapat lagi membayar kewajibannya. Ternyata

setelah mengadakan pengecekan ke perusahaan, perusahaan

Page 86: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

73

tersebut telah mengalami kesulitan keuangan sehingga pembayaran

gaji karyawan tertunda.

4. Debitur telah pindah pekerjaan dan tidak ada pemberitahuan

kepada pihak bank.

Didalam perusahaan karyawan tersebut sering terhadi

mutasi ke daerah, dan debitur disibukkan dengan persiapan mutasi

tersebut sehingga debitur tidak sempat mengurus pembayaran KPR

di bank lantaran debitur sudah berpindah tempat kerja. Yang

mengakibatkan pembayaran KPR di bank BTN tertunda.

BAB IV

Page 87: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

74

PENUTUP

A. KESIMPULAN

Berdasarkan hasil temuan yang dibahas pada bab sebelumnya,

penulis mengambil kesimpulan bahwa PT. Bank Tabungan Negara

(Persero) Tbk. Cabang Solo telah melaksanakan sistem penagihan Kredit

Kepemilikan Rumah (KPR) dengan baik, sesuai dengan standar ketentuan

yang telah ditetapkan.

Fungsi yang terkait pada sistem penagihan Kredit Kepemilikan

Rumah (KPR) telah dilakukan sesuai bagian dan tanggung jawab masing-

masing dengan baik. Sistem penagihan juga sudah dilakukan dengan cara

mengelompokkan debitur pada tingkat kesulitan pembayaran yang

berbeda, sehingga penagihan dapat dilakukan dengan tepat dan sesuai

dengan permasalahan yang dihadapi debitur.

Page 88: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

75

B. REKOMENDASI

Berdasarkan kelemahan yang tedapat dalam sistem penagihan pada

Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Cabang Solo, maka penulis

memberikan rekomendasi yang mungkin dapat memberikan manfaat untuk

meningkatan efektivitas sistem penagihan Kredit Kepemilikan Rumah

(KPR), yaitu :

1. Diharapkan pihak bank melakukan pembinaan kepada debitur

mengenai saldo mengendap pada rekening, karena setiap produk

tabungan mempunyai saldo mengendap yang berbeda.

2. Melakukan pembinaan kepada debitur bahwa setiap bulannya

dalam pembayaran KPR akan dikenakan biaya administrasi

sebesar Rp 8.000, dan himbauan kepada debitur agar pada saat

melakukan penambahan saldo agar jumlah uang diberi kelebihan

walaupun hanya Rp 1.000 saja. Agar pada pendebetan tidak terjadi

gagal debet karena saldo kurang sedikit. Selain itu agar selalu

dilakukan pengecekan terhadap saldo rekening debitur sehingga

apabila saldo tidak mencukupi dan selisihnya sedikit akan segera

tercover dan pihak bank dapat segera memberitahukan hal

tersebut kepada nasabah via telepon.

3. Setiap bulannya dilakukan pengecekan secara berkala terhadap

kondisi perusahaan debitur.

Page 89: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

76

4. Melakukan pengecekan debitur secara berkala pada perusahaan

dimana debitur bekerja apakan debitur yang bersangkutan masih

bekerja pada perusahaan tersebut atau tidak.

Page 90: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

DAFTAR PUSTAKA

Bank Tabungan Negara.(2011).Budaya Perusahaan.Jakarta: PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.

Bank Tabungan Negara.(2011).Buku Tahunan.Jakarta: PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.

Bank Tabungan Negara.(2012).Data Kredit Kepemilikan Rumah.Jakarta: PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.

Bank Tabungan Negara.(2008).SE DIR No. 22/DIR/DPPK/2008.Jakarta: PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.

Carapedia.com.2012.Pengertian Kredit.http://carapedia.com/pengertian_definisi_kredit_info2074.htm, diakses 20 April 2012.

Elib.unikom.ac.id.2012.Fungsi Dan Tujuan Kredit. http://elib.unikom.ac.id

Elib.unikom.ac.id.2012.Unsur Dan Jenis Kredit. http://elib.unikom.ac.id

Istiqomah.Pedoman Pelaksanaan Dan Pembinaan Angsuran Kolektif Untuk Meningkatkan Kolektibilitas KPR.2011.Surakarta.

Kasmir.2002.Dasar-Dasar Perbankan.Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.

Marketingsakti.com.2012.Pengertian KPR.http://www.marketingsakti.com/seputar-kpr/pengertian-kpr.htm, diakses 4 April 2012.

Mulyadi.(2001).Sistem Akuntansi.Edisi ketiga.Jakarta: Salemba Empat.

Im-niko.blogspot.2012.Hal-Hal Yang Mempengaruhi NPL.http://im-niko.blogspot.com, diakses 4 Juni 2012.

Prasanti.Laporan Kegiatan Magang.2011.Surakarta.

Salah Sambung.2011.Pengertian NPL.http://salahsambung-adet.blogspot.com, diakses 22 April 2012.

Suyatno, Thomas dan Chalik. H.A.1997.Dasar-Dasar Pengkreditan.Edisi keempat.Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama.

Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 tentang Perubahan Atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan.

Widjajanto, Nugroho.(2001).Sistem Informasi Akuntansi.Jakarta: Erlangga.

Page 91: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

Page 92: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

Page 93: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

Page 94: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

Page 95: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

Page 96: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

Page 97: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

Page 98: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

Page 99: perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id SISTEM ......PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2012 perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user