Marius Koen

TÜRKİYE: Uygulama Destek Çalıştayı 6-10 Şubat 2012 Ankara, Türkiye

Dünya Bankası Finansal Yönetim Uygulamalarında Stratejik

Yönelimler ve Son Gelişmeler

ECA Bölge Perspektifi

Kapsam ve Amaçlar

Finansal Yönetim Sektörünün stratejik yöneliminin paylaşılması.

Dünya Bankası Finansal Yönetim uygulamalarındaki son gelişmelerin ve yeni yaklaşımların paylaşılması. Özellikle;

– Ülke Sistemlerinin daha fazla kullanılması.

– Finansal Yönetim ve Sonuç Odaklı Program (yeni kredi enstrümanı).

– Banka’nın Risk Çerçevesi ve Finansal Yönetimde risk esaslı yaklaşım.

– Finansal Yönetim ve Yönetişim/Yolsuzlukla Mücadele gündemi.

– Bilgiye Erişim Politikasının Finansal Yönetim ile ilgili sonuçları

2

Finansal Yönetim Sektörünün Stratejik Amaçları

3

Finansal Yönetim Sektörü, birbiri ile yakından ilişkili iki stratejik amaca sahiptir:

Gelişmekte olan ortak ülkelerin Finansal Yönetim kapasitelerini ve performanslarını geliştirmelerine yardımcı olmak – GELİŞTİRME.

Borçluların kredi kaynaklarını belirlenen amaçlar doğrultusunda ve Ekonomi ve Verimlilik ilkeleri çerçevesinde kullanmaları hususunda makul bir güvencenin sağlanmasına katkıda bulunmak– GÜVENCE.

Kalkınma sonuçlarına ulaşılmasını desteklemek

Uluslararası Stratejik Ortaklıklar

Banka Tarafından Finanse

Edilen Operasyonlarda Kaliteli

FY Hizmetlerinin Sunulması

Kaynakların Kullanımı ile ilgili Makul bir

Güvence Sağlanması

Ortak Ülkelerin FY Kapasitesinin Geliştirilmesi

Tüm Ortak Ülkelerde Sağlam

FY Kapasitesi

Yoksulluğun olmadığı bir dünya

Küresel Muhasebe,

Denetim ve İlgili

Standartların Tanıtılması

FY Sektör Kurulu, Komiteler, Çalışma Grupları, Bölgeler, ve OPCFM

Banka

Vizyonu

FY

Vizyonu

Amaçlar

Stratejik

Öncelikler

Uygulama

Desteği

Sonuçların Sunulmasına Yönelik Personel ve Kaynak Desteği

FY Alanında Ülke

Kapasitesinin

Oluşturulması

4

Ülke Sistemlerinin daha fazla kullanılması (UCS)

FY gereklilikleri = borçlu kuruluşun bütçeleme, muhasebe, iç kontrol, fon akışı, finansal raporlama ve denetim düzenlemeleri.

Banka politikası, Finansal Yönetim personelinin, proje FY gerekliliklerini ülke koşullarına uyarlamasını ve kapasitenin izin verdiği durumlarda ülkenin normal sistemlerini kullanmasını gerektirir.

Dolayısıyla, projeler için FY düzenlemeleri düşünüldüğünde UCD varsayılan seçenek haline gelmektedir.

UCS , 6 unsurun tamamının aynı anda kullanılacağı anlamına gelmez. Bu unsurlar kapasite geliştikçe uygulamaya konulabilir.

5

Sonuç Odaklı Program (PfR) Kredileri

PfR Banka desteğini sektörel programlarda ve hükümet sistemlerini kullanan diğer kalkınma programlarında iyileşme sağlamak üzerinde doğrudan bir şekilde odaklayacaktır.

Kilit özellikleri şunlardır:

– Spesifik sektör veya alt sektör harcama programlarını finanse eder.

– Kullandırımlar girdilere değil sonuçların başarılmasına ve performans göstergelerine dayalı olarak yapılır.

– Programların beklenen sonuçlara ulaşmasını sağlamak için gerekli olan kurumsal kapasiteyi güçlendirir.

– Banka finansmanının uygun şekilde kullanıldığı ve programın çevresel ve sosyal etkileri ile risklerinin giderildiği hususunda güvence sağlar.

6

Kullandırım ile İlişkilendirilmiş Göstergelerin Örnekleri

7

Satın alma süreçlerinin yönetimi için daha iyi bir sistemin uygulanması (Kamu Sektörü Yönetimi)

Bir iş kurmak için gereken zaman (Özel sektör Geliştirme)

Doğum öncesi bakım hizmeti alan kadınların yüzdesi veya beş yaş altı ölüm oranlarındaki azalma (Sağlık)

Asfalt kaplı erişim yolu olan belediyelerin yüzdesi (Ulaştırma)

Okul tabanlı yönetim sisteminin güçlendirilmesi (Eğitim/ Yönetişim)

Sonuç Odaklı Program Kredilerinin FY Zorlukları

Kamu Finansal Yönetim sistemleri ve kurumları ne kadar iyi işliyor – bütçe planlama, bütçe uygulama, raporlama, iç denetim, iç kontroller, dış denetim ver gözetim?

En iyi kullandırım göstergeleri neler = çıktılar, sonuçlar, veya diğer eylemler?

Kullandırım ile ilişkilendirilmiş somut, şeffaf ve doğrulanabilir göstergelerin (DLI) tanımlanması.

Kullandırım ile ilişkilendirilmiş göstergelerin doğrulanmasında Finansal Yönetimin rolü – İç Denetim ne gibi bir rol oynayabilir? – Sayıştay performans denetimlerinde rol alacak mı? – Finansal raporlama üzerindeki etkiler neler?

8

Banka’nın Risk Çerçevesi ve FY ile ilgili risk esaslı yaklaşım

Banka, projelerin risklerini değerlendirmek için entegre bir çerçeve kullanır – Operasyonel Risk Değerlendirme Çerçevesi (ORAF).

ORAF, görev ekiplerinin ve yöneticilerin, bir projenin kilit sonuçlarına ulaşmanın önündeki çeşitli risklere sistematik ve bütüncül bir şekilde bakabilmesini sağlamaya yönelik bir araçtır.

Finansal Yönetimde risk esaslı yaklaşımın uygulanması, FY uzmanlarının projeleri bu esasa dayalı olarak ayrıştırmalarına ve uygulama sırasında mümkün olduğu durumlarda riski azaltmaya yönelik uygun etki azaltma önlemlerini belirlemelerine olanak tanır.

Ayrıca, Finansal Yönetim riski, FY uygulama desteğinin, zamanlamasının ve yoğunluğunun düzeyinin belirlenmesinde kritik öneme sahiptir. 9

FY Risk Çerçevesi İçsel Risk: Proje finansal yönetiminin

işlediği ortam (kontroller göz ardı edilerek)

Kontrol Riski: Proje muhasebe ve iç kontrol çerçevesinin, fonların belirlenen amaçlar

doğrultusunda ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılmasını sağlamada yetersiz kaldığı riskler.

A Ülke

Hesap verebilirlik/Şeffaflık hususları

Nitelikli Kamu FY personeli

Kamu Denetçilerinin Kalitesi

1 Uygulayıcı Kuruluş

Yönetişim ve kurumsal düzenlemeler

5 İç denetim

Hangi rol – varsa – deneyim ve nitelikler

B Proje

Sektörün geçmiş performansı

PUB/Bakanlık deneyimi

Kalkınma Bakımından Etkililik

2 Fon Akışı

Karşı taraf fonları

Fon akışı ve kullandırım hususları

Bankacılık düzenlemeleri

6 Dış denetim

Yeterlilik, bağımsızlık, kalite

Özel sektör/kamu sektörü

Sorunlar – geçmiş yıl raporları

C Yolsuzluk

Algılar ve günümüze kadar olan

deneyimler

(Ülkede ve geçmiş projelerde)

3 Personel düzenlemeleri

Teşkilat yapısı

Beceri ve nitelikler

7 Raporlama ve izleme

Zamanında ve kapsamlı raporlama

Proje ilerlemesi ile bağlantılar

Yönetim/Maliye Bakanlığı tarafından kullanım?

Bilgisayarlı

Nitelikli raporlar

Veriler/sistemler üzerinde yeterli koruma önlemleri

4 Muhasebe politikaları ve

prosedürleri

Görevlerin ayrıştırılması

Bütçeleme sistemi

Ödemeler

Nakit ve banka

Varlıklar üzerindeki koruma

Diğer ofisler – uygulayıcı kuruluşlar

8 Bilgi sistemi ve kayıt yönetimi

Bilgisayarlı

Nitelikli personel

Kayıtlar/veriler/sistemler üzerinde yeterli koruma

önlemleri

FY Risk Dereceleri:

Yüksek, Önemli,

Orta, Düşük

Finansal Yönetim ve Yönetişim/ Yolsuzlukla Mücadele Gündemi

Banka’nın Yönetişim ve Yolsuzlukla Mücadele stratejisi, ülke sistemlerinin baypas edilmesinden ziyade güçlendirmeyi savunur.

Finansal Yönetimin zorlu görevi ülke sistemlerinin kullanımını hızlandırmak ve derinleştirmektir.

Finansal Yönetim çalışmalarının özelliği göz önüne alındığında, proje yönetişimi iyi bir Finansal Yönetimin temelini oluşturur.

Yönetişim ve Yolsuzlukla Mücadele risklerinin izlenmesi ve denetlenmesi, FY çalışmalarının ana damarını oluşturur.

11

İç kontroller iç denetim üzerindeki odağın arttırılması.

Denetim, performans denetimi/teknik denetim ve operasyonel incelemelerin kapsamının genişletilmesi.

Bütçelerin, transferlerin ve finansal raporların açıklanması yoluyla şeffaflığın arttırılması.

Uygun olduğu durumlarda performansa dayalı kullandırımların uygulamaya konulması.

Uygulayıcılar tarafından daha yoğun denetleme – Nokta kontroller, habersiz ziyaretler, teknik gözden

geçirmeler.

– Diğer spesifik odak alanları (örneğin, varlık kullanımı, araçlar, fon akışları, faydalanıcılar, sosyal denetim).

Finansal Yönetimdeki bazı Yenilikler

12

Bilgiye Erişim Politikasının Finansal Yönetim ile ilgili Sonuçları Borçlu, denetimden geçmiş Yıllık Mali Tablolarını

Banka için kabul edilebilir bir şekilde açıklamalıdır; örneğin borçlunun web sitesinde veya bir gazetede (Banka’ya gönderildikten sonra 60 gün içerisinde).

Banka, Bilgiye Erişim Politikası uyarınca denetimden geçmiş Yıllık Mali Tabloları kamuoyuna açıklar.

Politika, müzakere daveti 1 Temmuz 2010 tarihinde ve sonrasında gönderilen operasyonlar için geçerlidir (Ek Finansman dahil).

Ara Finansal Raporlar için uygulanmaz. 13