FIDEICOMISO FONDO DE DESARROLLO DE LA … publica/informe...Internacionales de Ética para Contadores (IESBA) ... políticas y prácticas contables contenidas en el Manual de Instrucciones

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FIDEICOMISO FONDO DE DESARROLLO

DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA, ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES

INFORME DE AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015

FIDEICOMISO FONDO DE DESARROLLO DE LA MICROEMPRESA,

PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015

CONTENIDO DEL INFORME PAGINA

Estados Financieros 1

Dictamen de los Auditores Independientes

Balances Generales

Estados de Resultados

Estados de cambios en el patrimonio neto

Estados de flujos de efectivo

Notas a los Estados Financieros

Información Financiera Complementaria 19

Informe de los Auditores Independientes sobre la Información

Financiera Complementaria y Situación de la Cartera Crediticia

Cumplimiento de Cláusulas Contractuales 25

Informe de los Auditores Independientes

Detalle del cumplimiento de cláusulas contractuales

Estructura de Control Interno 34

Informe de los Auditores Independientes sobre el Sistema de

Control Interno y Cumplimiento de las Obligaciones Fiscales

Informe sobre Seguimiento de las Recomendaciones Pendientes

De Atender de Años Anteriores

Informe sobre Asuntos identificados en las Visitas Realizadas a las

Entidades de Servicios Financieros

I. Asuntos identificados en visitas del año corriente

II. Seguimiento de asuntos identificados en visitas de

Periodos anteriores

Aplicación de Procedimientos de Auditoría 46

Informe sobre la aplicación de procedimientos de auditoría

Anexos 49


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DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Señores

Consejo Nacional para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa

Opinión

Hemos auditado los estados financieros del Fideicomiso Fondo de Desarrollo de la

Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa (“El Fideicomiso”), administrado por el Banco de los

Trabajadores, que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2016 y los estados de

resultados, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el año terminado en esa

fecha, y las notas a los estados financieros incluyendo un resumen de políticas contables

significativas.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos

los aspectos importantes, la situación financiera del Fideicomiso Fondo de Desarrollo de la

Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa al 31 de diciembre de 2016, el resultado de sus

operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la

base contable descrita en la Nota 3 a los estados financieros.

Bases para la opinión.

Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

Nuestras responsabilidades de acuerdo con esas normas se describen más adelante en la sección

“Responsabilidades de los Auditores por la auditoría de los estados financieros” de nuestro

informe. Somos independientes del Fideicomiso de conformidad con los requerimientos del

Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad emitido por el Consejo de Normas

Internacionales de Ética para Contadores (IESBA) que forma parte de la Federación Internacional

de Contadores (IFAC), junto con los requerimientos de ética que son aplicables a nuestra

auditoría de los estados financieros en Guatemala y hemos cumplido las demás

responsabilidades de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de

2

auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para

nuestra opinión.

Párrafo de énfasis - Base Contable

Como se menciona en la Nota 3 a los estados financieros, para la preparación y

presentación de sus estados financieros, el Fideicomiso Fondo de Desarrollo de la Microempresa,

Pequeña y Mediana Empresa utilizó las disposiciones emitidas por la Junta Monetaria y las

políticas y prácticas contables contenidas en el Manual de Instrucciones Contables para

Entidades sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala y

las estipulaciones contenidas en el contrato del Fideicomiso, las cuales contienen ciertas

diferencias respecto a las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF, que se

describen en la nota 3 mencionada.

Párrafo de énfasis – Auditoría del año anterior

Los estados financieros al 31 de diciembre de 2015, que se presentan únicamente para

efectos de comparación, fueron examinados por otros auditores externos, cuyo dictamen de fecha

25 de julio de 2016, expresa una opinión sin salvedades sobre dichos estados.

Responsabilidades de la Administración y de los responsables del gobierno del Fideicomiso en

relación con los estados financieros.

El Fiduciario como administrador del Fideicomiso es responsable de la preparación y

presentación razonable de los estados financieros de acuerdo con las políticas y prácticas

contables establecidas por la Superintendencia de Bancos, así como las estipulaciones

contenidas en el contrato del Fideicomiso y también es responsable por el control interno que el

Fiduciario determine que es necesario para permitir la preparación de los estados financieros que

estén libres de errores significativos, ya sea por fraude o error.

En la preparación de los estados financieros, el Fiduciario es responsable de evaluar la

capacidad del Fideicomiso para continuar como negocio en marcha, revelando, según sea

aplicable, los asuntos relacionados con el negocio en marcha y utilizando la base contable de

negocio en marcha, a menos que el Fiduciario tenga la intención de liquidar el Fideicomiso o de

cesar sus operaciones, o bien no tenga otra alternativa realista.

3

Los responsables del gobierno del Fideicomiso son responsables de la supervisión del

proceso de información financiera del Fideicomiso.

Responsabilidades de los Auditores por la auditoría de los estados financieros

Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros en su

conjunto están libres de representaciones erróneas de importancia relativa ya sea como resultado

de fraude o error y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad

razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de

conformidad con las NIA, siempre detecte representaciones erróneas de importancia relativa,

cuando existan. Las representaciones erróneas pueden deberse a fraude o error y se consideran

de importancia relativa sí, individualmente o de forma agregada, existe una expectativa razonable

de que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman, basándose en estos

estados financieros.

Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio

profesional y mantenemos escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:

Identificamos y evaluamos los riesgos de que los estados financieros contengan

representaciones erróneas de importancia relativa, diseñamos y ejecutamos

procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de

auditoría suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión. El

riesgo de no detectar una representación errónea de importancia relativa como resultado

de un fraude es mayor que una representación errónea surgida como resultado de error,

ya que el fraude puede implicar, colusión, falsificación, omisiones intencionales,

manifestaciones errónea intencionales o la elusión del control interno.

Obtenemos un entendimiento del control interno relevante a la auditoría con el fin de

diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no

con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del

Fideicomiso.

Concluimos sobre la adecuada utilización de parte de la Administración del Fideicomiso

de la base contable de negocio en marcha y basados en la evidencia de auditoría

obtenida, concluimos sobre si existía o no una incertidumbre importante relacionada con

hechos o condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad del

Fideicomiso para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una

4

incertidumbre importante, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de

auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si

dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión calificada. Nuestras

conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro

informe de auditoría; sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que

del Fideicomiso deje de ser negocio en marcha.

Evaluamos lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las

estimaciones contables y las revelaciones correspondientes hechas por el Fiduciario del

Fideicomiso.

Evaluamos la presentación general, estructura y contenido de los estados financieros,

incluidas las revelaciones, y si los estados financieros representan las transacciones y

hechos que los respaldan, de tal manera que logran una presentación razonable.

Comunicamos a los responsables del gobierno del Fideicomiso, entre otros asuntos, el

alcance planificado y la oportunidad de la auditoría y los hallazgos significativos de la auditoría,

incluyendo cualquier deficiencia significativa de control interno que identifiquemos en el

transcurso de nuestra auditoría.

Tezó y Asociados, Auditores y Consultores, S. A.

Guatemala, C.A.

15 de febrero de 2017

PASIVO

Disponibilidades (Nota 4) Q 10,569,488 Q 9,346,660 Cuentas por pagar Q 123,229 Q 117,287

Utilidades diferidas (Nota 3 b) y 7) 385,384 316,483

Inversiones (Nota 5) 317,381,200 315,381,200

Total pasivo 508,613 433,770

Cuentas por cobrar (Nota 3 d) y 6)

Cartera de créditos 124,339,025 112,457,435

Otras cuentas por cobrar 661,005 658,955

125,000,030 113,116,390

(2,050)

(-) Estimación por valuación (24,735,560) (25,115,716)

100,264,470 88,000,674

PATRIMONIO

Productos financieros por cobrar (Nota 3 b) y 7) 385,384 316,483 Patrimonio fideicometido (Nota 9) 243,108,551 243,108,551

Reservas de capital 3,762,705 3,762,705

Resultados acumulados 181,444,663 166,143,173

INMUEBLES Y MUEBLES - neto (Nota 8) 223,990 403,182 Total del patrimonio 428,315,919 413,014,429

Q 428,824,532 Q 413,448,199 Q 428,824,532 Q 413,448,199

2015

PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO

2016

Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos balances.

2015

FIDEICOMISO FONDO DE DESARROLLO DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA

ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES

BALANCES GENERALES


2016

5

PRODUCTOS FINANCIEROS (Nota 10) Q 26,191,128 Q 30,245,180

(-) GASTOS DE OPERACIÓN (Nota 11) (10,889,638) (13,723,522)

Resultado del ejercicio Q 15,301,490 Q 16,521,658

2016 2015

Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos estados.


DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA


ESTADOS DE RESULTADOS

POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015

6

Saldos al 31 de diciembre de 2014 Q 243,108,551 Q 3,762,705 Q 149,621,515 Q - Q 396,492,771

Resultado del ejercicio - - - 16,521,658 16,521,658

Traslado a resultados acumulados - - 16,521,658 (16,521,658) -

243,108,551 3,762,705 166,143,173 - 413,014,429

Resultado del ejercicio - - - 15,301,490 15,301,490

Traslado a resultados acumulados - - 15,301,490 (15,301,490) -

Q 243,108,551 Q 3,762,705 Q 181,444,663 Q - Q 428,315,919Saldos al 31 de diciembre de 2016


Patrimonio

Fideicometido

Reservas de

Capital

Saldos al 31 de diciembre de 2015

Resultados

Acumulados

Total PatrimonioResultado del

Ejercicio



ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO


7

FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Resultado del ejercicio Q 15,301,490 Q 16,521,658

Partidas de conciliación entre la utilidad neta del año y el efectivo

Obtenido de (aplicado a) las actividades de operación

Cuentas incobrables (380,156) (24,388,885)

Depreciaciones 179,192 179,192

15,100,526 (7,688,035)

Cambios netos en activos y pasivos

Disminución de activos y aumento de pasivos

Intereses devengados no percibidos 68,901 -

Cuentas por pagar 5,942 -

Cartera de créditos - 54,927,720

Productos financieros por cobrar - 76,844

74,843 55,004,564

Aumento de activos y disminución de pasivos

Cartera de créditos (11,881,590) -

Productos financieros por cobrar (68,901) -

Otras cuentas por cobrar (2,050) (5,933)

Utilidades diferidas - (76,844)

Cuentas por pagar - (239)

(11,952,541) (83,016)

Efectivo neto provisto por las actividades de operación 3,222,828 47,233,513

FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Inversiones en certificados de depósito (2,000,000) (62,200,000)

Efectivo aplicado a las actividades de inversión (2,000,000) (62,200,000)

FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

Disminución en reservas de capital - (320)

Efectivo aplicado a las actividades de financiamiento - (320)

AUMENTO (DISMINUCIÓN) NETA EN EFECTIVO 1,222,828 (14,966,807)

SALDO DE EFECTIVO, al inicio del año 9,346,660 24,313,467

SALDO DE EFECTIVO, al final del año Q 10,569,488 Q 9,346,660



20152016



ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO

8

9

FIDEICOMISO FONDO DE DESARROLLO DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA

EMPRESA ADMINISTRADO POR EL BANCO DE LOS TRABAJADORES

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS


1. Historia y operaciones

(a) Breve historia de la Entidad Ejecutora

La Comisión Nacional para el Fomento de la Microempresa y Pequeña Empresa, es

una entidad del Estado, adscrita inicialmente a la Vicepresidencia de la República de

Guatemala, creada mediante el Acuerdo Gubernativo No. 213-87 de marzo de 1987.

Por medio del Acuerdo Gubernativo No. 253-94, de mayo de 1994, se constituyó el

Consejo Nacional para el Fomento de la Microempresa y la Pequeña Empresa, el cual vino

a sustituir a la Comisión antes mencionada. Este Consejo, reorientó los esfuerzos del

Gobierno e hizo partícipes a las Organizaciones No Gubernamentales – ONGS, para hacer

llegar los fondos a los empresarios beneficiados por el Programa.

El Programa Nacional para el Desarrollo de la Microempresa y Pequeña Empresa,

quedó adscrito en la estructura administrativa del Ministerio de Economía, dentro del Vice

ministerio de Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa, en septiembre

de 1997. Por medio del Acuerdo Gubernativo No. 178-2001 del 16 de mayo de 2001, se

modificó el nombre a Consejo Nacional para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y

Mediana Empresa.

Este programa ha tenido como propósito principal, el fortalecimiento y la

reactivación económica de las empresas del sector MIPYME, mediante la concesión de

créditos, para contribuir con la generación de empleo, autoempleo y mejoramiento del

ingreso familiar.

(b) Breve historia del Fideicomiso

Con fecha 24 de noviembre de 1987, mediante escritura pública No. 767, se

constituyó el Fideicomiso denominado “Fondo de Desarrollo de La Microempresa Urbana”

a un plazo de 25 años, por la suma de Q 8,230,000, cuyo monto constituye el patrimonio

fideicometido inicial, dichos recursos provienen de aportaciones del Gobierno Central.

Según escritura pública No. 120 del 30 de marzo de 1989, se realizó una

ampliación al monto original por la suma de Q 60,200,000, con lo cual el patrimonio fue

ampliado a Q 68,430,000, esto a través de recursos provenientes de donaciones,

préstamos y aportes de capital de otras entidades. Posteriormente con fecha 20 de marzo

de 1995 y según escritura pública 126, fue objeto de modificaciones a la denominación y

monto del patrimonio fideicometido, quedando definido como “Fondo de Desarrollo de la

Microempresa y Pequeña Empresa” con un patrimonio fideicometido de Q 150,000,000.

Con fecha 23 de diciembre de 2008, se faccionó la escritura pública No. 312, por

medio de la cual el patrimonio fideicometido se incrementa en Q 350,000,000, en

consecuencia, el capital autorizado asciende a la cantidad de Q 500,000,000.

10

A la vez, en esta escritura se amplía el plazo del fideicomiso, por 25 años más,

contados a partir del 24 de noviembre de 2012, venciendo en consecuencia el 23 de

noviembre del año 2037. También se modifica el nombre del fideicomiso quedando como

“Fondo de Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa”.

Según escritura No. 312 referida anteriormente, el patrimonio fideicometido está

estructurado conforme a las siguientes asignaciones y destinos:

- Fondo revolvente para asistencia crediticia.

- Fondo de garantía.

- Servicios de Desarrollo Empresarial, Fortalecimiento Institucional del

Programa Nacional y Contratación de Servicios

Los fondos para la ejecución del Fideicomiso corresponden a los organismos

siguientes:

- Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo -Holanda-

- Gobierno de La República de Bélgica

- Gobierno de Guatemala

Los elementos personales del fideicomiso son: a) Fideicomitente y Fideicomisario:

Estado de la República de Guatemala y b) Fiduciario: Banco de los Trabajadores.

Los objetivos del Fideicomiso son los siguientes:

- Aumentar el nivel de ingresos de la población vinculada a las

microempresas, pequeñas y medianas empresas.

- Aumentar su capacidad productiva por medio de la capacitación, asesoría

empresarial, técnica y de acceso al préstamo y los servicios de apoyo al

mercadeo.

- Aumentar la producción de bienes y servicios con destino al mercado nacional

e internacional.

- Generar empleo productivo.

(c) Breve historia de La Entidad Administradora

Por medio de escritura pública No. 767 de fecha 24 de noviembre de 1987, se

celebró contrato de Fideicomiso entre el Ministerio de Finanzas Públicas y El Banco

de los trabajadores, designando a este último como uno de los fiduciarios para

administrar los Fondos para el Desarrollo de La Microempresa, Pequeña y Mediana

Empresa.

Según acuerdos del Fideicomiso celebrados, el Consejo Nacional para el Desarrollo

de La Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa, constituido en mayo de 1994,

modificado según acuerdo gubernativo No. 178-2001. (Hasta abril de 1994 “Secretaría

Técnica de La Comisión Nacional para el Fomento de Microempresa y Pequeña Empresa”)

tiene la facultad de aprobar las distintas actividades y transacciones relacionadas con la

ejecución de los Fideicomisos.

11

2. Unidad monetaria

El fiduciario del Fideicomiso, mantiene sus registros contables en quetzales (Q), moneda

oficial de la República de Guatemala, cuya cotización con relación al dólar de los Estados

Unidos de América al 31 de diciembre de 2016 y 2015 era de Q 7.52 y Q 7.63 por US$ 1.00,

respectivamente.

3. Bases de presentación

Para la preparación y presentación de los estados financieros del Fideicomiso, el

Fiduciario utilizó las disposiciones emitidas por la Junta Monetaria y las políticas y prácticas

contables contenidas en el Manual de Instrucciones Contables para Entidades sujetas a la

vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala y las estipulaciones

contenidas en el contrato del Fideicomiso. Estas bases de contabilidad aceptables, contienen

ciertas diferencias respecto a Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF, las cuales

se indican a continuación:

a) La estimación para préstamos incobrables se calcula de acuerdo con la política

indicada en la Resolución No. CN-R-46-2012, del Consejo Nacional para el

Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa. La reserva para

valuación de activos crediticios se registra como un cargo a resultados. Las NIIF

establecen que la estimación para cuentas incobrables debe hacerse en función

del riesgo de incobrabilidad y debe reconocerse el 100% de la estimación en los

resultados del período.

b) El Fideicomiso registra el saldo de intereses devengados no percibidos de créditos

y de inversiones, como una provisión en el activo y un pasivo a la vez, como

cuentas de control. Estas cuentas son regularizadas posteriormente cuando son

efectivamente cobrados. Las NIIF establecen que los ingresos sean registrados

por el método de lo devengado.

c) El Fideicomiso registra las inversiones en valores al costo de adquisición. Las NIIF

establecen que las inversiones deben clasificarse de acuerdo a su intención de

negociación (Para negociar, disponibles para la venta y mantenidos hasta su

vencimiento).

d) Las rectificaciones a los ingresos y gastos de ejercicios anteriores, resultado de

una corrección de errores contables, se registran como parte de los resultados de

operación del año en que se efectúa la rectificación. Las NIIF requieren que de ser

importantes, se carguen o acrediten a las utilidades acumuladas al inicio del año.

e) No se revela información sobre los activos y pasivos financieros que están

expuestos al riesgo de precio, de flujos de efectivo o de crédito, ya sea por

variaciones en las tasas de interés, por fluctuaciones en el tipo de cambio, por

variaciones en los precios de mercado o por falta de capacidad de pago de los

deudores, así como su grado de exposición a dichos riesgos, lo cual es requerido

por las NIIF.

12

4. Principales políticas contables

Las principales políticas contables que utiliza el Fideicomiso para el registro de sus

operaciones son las siguientes:

a) Inversiones

Las inversiones en valores son registradas a su costo histórico de adquisición sin

considerar su valor neto realizable (mercado).

b) Productos financieros por cobrar e intereses devengados no percibidos

Los productos financieros por cobrar provienen principalmente de los intereses

devengados no percibidos generados por la cartera de préstamos.

Los productos financieros por intereses sobre préstamos son reconocidos como

ingresos cuando se perciben; sin embargo, los intereses devengados no percibidos se

registran en la cuenta de activo “Productos Financieros por Cobrar” y en la cuenta de

“Utilidades Diferidas” en el pasivo. Debido a que ambas cuentas se compensan no

constituyen un activo y un pasivo real para el Fideicomiso. Los productos financieros por

intereses sobre la cartera de préstamos son reconocidos como ingresos hasta el

momento de ser percibidos.

c) Comisión por administración

A partir del 23 de diciembre de 2008, los gastos por comisiones canceladas al

fiduciario se calculan aplicando los siguientes porcentajes un 0.30% sobre los

desembolsos, 0.45% sobre el capital efectivamente recuperado de ONG´s, 2% sobre el

capital efectivamente recuperado de microempresarios y pequeños empresarios, 0.05%

sobre cartera vigente sana a fin de mes y sobre manejo de inversiones, el 0.15%, 0.20% y

0.25% según tabla correspondiente.

d) Estimación para cuentas incobrables

La estimación para cuentas incobrables, se ajustó de acuerdo a la política

indicada en la Resolución No. CN-R-46-2012, del Consejo Nacional para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa según se describe a continuación:

Cartera Estado Aplicación (%) 1996-2016 Vigente 3% 1996-2016 En mora de 01 a 30 días 3% En mora de 31 a 60 días 35% En mora de 61 a 90 días 70% En mora de 91 días a más 100% Otras cuentas por cobrar 100% Dicha estimación debe ser ajustada con los porcentajes descritos anteriormente

de forma mensual.

e) Fondo patrimonial

El fondo patrimonial, está constituido por los aportes recibidos del Programa de

las Naciones Unidas para el Desarrollo de Holanda y los Gobiernos de Bélgica y Guatemala y los excedentes de cada año resultantes de las actividades del Fideicomiso.

13

Estos excedentes no son distribuidos en forma de dividendos, participaciones o cualquier otra forma de distribución, sino que se aplican conforme instrucciones del Consejo Nacional para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa, de común acuerdo con el Fideicomitente, con el objeto de incrementar el fondo de garantía del Programa, las reservas de cuentas incobrables, o bien, capitalizar el Fondo Fideicometido.

5. Disponibilidades

Los saldos de efectivo al 31 de diciembre, corresponden a los fondos disponibles en las

cuentas de ahorro corriente y depósitos monetarios constituidas en el Banco de los Trabajadores provenientes de las siguientes fuentes:

2016 2015 Fondo rotativo –

Fondos Fideicomiso Microempresa Q - Q 325,734

------------------------- ------------------------- Cuentas de ahorro corriente (a)

Fondos Fideicomiso Microempresa 6,877,417 7,622,088 Fondos Belgas 1,757,111 646,142 Fondos PNUD Holanda 1,934,960 752,696

------------------------- ------------------------- 10,569,488 9,020,926 ------------------------- ------------------------- Q 10,569,488 Q 9,346,660 =========== ===========

(a) Este monto corresponde al efectivo mantenido en los fondos de operación del

Banco de los Trabajadores, en una cuenta de depósitos monetarios No. 101040539-0.

6. Inversiones

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, las inversiones corresponden a certificados de

depósito a plazo fijo, emitidos por el Banco de los Trabajadores, a un plazo de 180 días, los

cuales devengan tasas de interés anual variable de entre 6.75% y 7%; con un saldo de

Q 317,381,200 y Q 315,381,200, respectivamente. Para el año 2016 dichas inversiones se

integraban de la manera siguiente:

No. CDP Vigente Fecha de inicio Fecha de vencimiento

Inversiones Fondo Microempresa -

359283 25/08/2016 20/02/2017 Q 48,306,200

364285 22/11/2016 20/05/2017 38,693,800

364272 18/11/2016 16/05/2017 25,000,000

356471 21/07/2016 16/01/2017 20,000,000

363257 25/10/2016 22/04/2017 20,000,000

Van … 152,000,000

Monto

14

No. CDP Vigente Fecha de inicio Fecha de vencimiento

Vienen … 152,000,000

362392 14/11/2016 12/05/2017 20,000,000

362332 22/10/2016 19/04/2017 15,000,000

356549 17/08/2016 13/02/2017 12,000,000

360871 08/09/2016 06/03/2017 10,500,000

356505 01/08/2016 27/01/2017 10,000,000

356548 17/08/2016 13/02/2017 10,000,000

360872 08/09/2016 06/03/2017 10,000,000

365792 24/12/2016 21/06/2017 10,000,000

364321 07/12/2016 04/06/2017 7,780,000

359312 02/09/2016 28/02/2017 5,000,000

362328 20/10/2016 17/04/2017 5,000,000

362344 25/10/2016 22/04/2017 5,000,000

362391 12/11/2016 10/05/2017 5,000,000

364325 08/12/2016 05/06/2017 5,000,000

362343 25/10/2016 22/04/2017 2,000,000

364322 07/12/2016 06/06/2017 320,000

364284 22/11/2016 20/05/2017 48,800

362339 25/10/2016 22/04/2017 25,000

284,673,800

Monto

Inversiones Fondos Belgas -

364286 22/11/2016 20/05/2017 6,908,000

364330 09/12/2016 06/06/2017 6,100,000

362341 25/10/2016 22/04/2017 1,800,000

365790 24/12/2016 21/06/2017 1,100,000

15,908,000

Inversiones Fondos PNUD -Holanda -

364329 09/12/2016 06/06/2017 12,400,000

364287 22/11/2016 20/05/2017 2,333,000

365791 24/12/2016 21/06/2017 1,100,000

362340 25/10/2016 22/04/2017 850,000

364323 07/12/2016 04/06/2017 100,000

364283 22/11/2016 20/05/2017 16,400

16,799,400

Q 317,381,200

Estas inversiones cuentan con el debido respaldo de los títulos y documentos que

acreditan su propiedad.

15

7. Cartera de préstamos fiduciarios

El saldo de la cartera de préstamos fiduciarios 31 de diciembre, se integra así:

2016 2015

Préstamos fiduciarios vigentes – Anexo I Fondos Fideicomiso Microempresa Q 99,928,434 Q 87,285,344 Fondos Belgas 3,237,000 3,237,000 Fondos PNUD Holanda 200,000 200,000

------------------------ ------------------------- 103,365,434 90,722,344 ------------------------ ------------------------- Préstamos Fiduciarios en mora –

Fondos Fideicomiso Microempresa - 2,933,236 Préstamos fiduciarios vencidos – Anexo II

Fondos Fideicomiso Microempresa 20,973,591 18,801,855 ------------------------- ------------------------- 124,339,025 112,457,435

Otras cuentas por cobrar (a) 661,005 658,955 ------------------------- ------------------------- Total cartera de créditos y otras cuentas por cobrar 125,000,030 113,116,390

Menos –

Estimación por valuación cartera de créditos (b) (24,735,560) (25,115,716) ------------------------- -------------------------

Q 100,264,470 Q 88,000,674 ============ ============

(a) Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, estas cuentas corresponden al valor de pagos

efectuados por el fiduciario en concepto de honorarios a interventores en el caso de los créditos de cobro judicial.

(b) El saldo de la Estimación por valuación de cartera de créditos 1996-2016 al 31 de

diciembre, se integraba de la manera siguiente:

Saldo cartera Aplicación Descripción 2016 (%) 2016 2015 Vigente Q 103,365,434 3% Q 3,100,964 Q 2,721,670 Vencida –

De 91 a más días 2,171,736 100% 2,171,736 4,349,093 En cobro judicial 18,801,855 100% 18,801,855 17,385,998

---------------------- ---------------------- -------------------- 20,973,591 20,973,591 21,735,091

Otras cuentas por cobrar 661,005 100% 661,005 658,955 ---------------------- ---------------------- ---------------------- -------------------- Q 125,000,030 Q 24,735,560 Q 25,115,716 ========== ========== ==========

16

8. Productos financieros por cobrar y utilidades diferidas

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, estos saldos corresponden a intereses devengados no percibidos y generados por los préstamos pendientes de cobro a la fecha referida, por Q 385,384 y Q 316,483, respectivamente.

9. Inmuebles y muebles – neto

Al 31 de diciembre de 2016, el saldo de los inmuebles y muebles, y su movimiento durante el año terminado en esa fecha, se presenta a continuación:

Descripción 31-dic-15 Adiciones 31-dic-16 Costo – Vehículos Q 895,960 Q - Q 895,960 Depreciación acumulada (492,778) (179,192) (671,970) ------------------------ --------------------- ------------------------ Q 403,182 Q 223,990 =========== ===========

10. Patrimonio fideicometido

Al 31 de diciembre, el saldo registrado proviene de los aportes siguientes: 2016 2015

Fideicomiso Microempresa Q 236,430,169 Q 236,430,169 Programa de las Naciones Unidas para

el Desarrollo –PNUD Holanda 4,087,963 4,087,963 Gobierno de Bélgica 2,589,827 2,589,827 Otras aportaciones 592 592 ------------------------- -------------------------

Q 243,108,551 Q 243,108,551 ============ ============

Por medio de escritura pública No. 767 del 24 de noviembre de 1987, el Ministerio de Finanzas Públicas en representación del Estado de Guatemala y el Banco de los Trabajadores -BANTRAB, constituyeron el fideicomiso denominado “Fondo de Desarrollo de La Microempresa Urbana”, por un plazo de 25 años, con un capital de Q 8,230,000, con recursos financieros provenientes del Gobierno Central; Posteriormente y según escritura pública No. 120 del 30 de marzo de 1989, el capital fue ampliado a Q 68,430,000, después por medio de escritura No. 126 del 20 de marzo de 1995 se hizo una nueva ampliación al capital fideicometido a la suma de Q 150,000,000 y en fecha 23 de diciembre de 2008, mediante escritura pública No. 312, se efectuó la última ampliación por valor de Q 350,000,000, en consecuencia, el capital autorizado del fideicomiso constituido asciende a la cantidad de Quinientos millones de quetzales exactos (Q 500,000,000).

17

11. Productos financieros

Durante los años terminados el 31 de diciembre, los productos financieros se integran así:

2016 2015

Inversiones en valores Q 21,722,575 Q 19,671,255 Cartera de créditos 3,740,841 4,580,322 Ganancia de ejercicios anteriores 485,316 5,663,382 Depósitos de ahorro corriente 242,396 330,221 ------------------------- ------------------------- Q 26,191,128 Q 30,245,180 ============ ============

12. Gastos de Operación

Durante los años terminados el 31 de diciembre, el fiduciario incurrió en los siguientes

gastos de operación: 2016 2015

Comisiones por administración Q 10,530,286 Q 9,470,676 Depreciaciones 179,192 179,192 Cuentas incobrables 105,160 3,994,756 Honorarios profesionales 75,000 75,000 Gastos de ejercicios anteriores - 3,898 ------------------------- ------------------------- Q 10,889,638 Q 13,723,522 ============ ============

13. Impuesto Sobre la Renta

Las declaraciones del Impuesto Sobre la Renta, por los períodos no prescritos al 31 de diciembre de 2016, están sujetas a revisión por parte de la Administración Tributaria.

De conformidad con el Artículo 47 del Código Tributario, Decreto No. 6-91 del Congreso

de la República, el derecho de la Administración Tributaria para hacer verificaciones, ajustes, rectificaciones o determinaciones de las obligaciones tributarias, liquidar intereses y multas y exigir su cumplimiento y pago a los contribuyentes o responsables vence en el plazo de cuatro años, contados a partir de la fecha en que se produjo el vencimiento.

14. Cuentas de orden

Al 31 de diciembre, el detalle de las cuentas de orden es el siguiente:

2016 2015

Garantía de créditos (a) Q 247,736,067 Q 163,147,202 Deudores por cuentas incobrables (b) 22,702,753 65,145,426 Intereses por lucro cesante (c) 8,467,558 6,462,829 Costas judiciales 1,113,928 1,113,928 Documentos y valores remitidos 36 39 Escrituras y letras de cambio 6 6 Activos totalmente depreciados 5 - ------------------------- ------------------------- Q 280,020,353 Q 235,869,430 ============ ============

18

(a) Garantía cartera de créditos

En esta cuenta el Fideicomiso registra los títulos de valores que constituyen garantía de

créditos otorgados.

(b) Deudores por cuentas incobrables

Para el período 2015, el fiduciario (Banco de los Trabajadores) decidió registrar en las

cuentas de orden las carteras clasificadas como irrecuperables:

- Cartera 1988 – 1991

- Cartera 1992 – 1995

- Cartera 1996 – 2015 en mora de 91 días a más.

Fundamentándose en el Decreto 14-2015 Aprobación del Presupuesto General de

Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2016 y aprobación de

Financiamiento para el Ejercicio Fiscal 2014. Según el artículo 50, literal “c”.

(c) Intereses por lucro cesantes

Corresponden a los intereses que fueron trasladados de los productos financieros por

cobrar a cuenta de orden por su difícil recuperación.

*******


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DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA,


INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LA

INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA Y SITUACIÓN DE LA CARTERA CREDITICIA

Señores


Hemos efectuado la auditoría de los estados financieros por el año terminado el 31 de

diciembre de 2016, del Fideicomiso Fondo de Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana

Empresa, (“El Fideicomiso”) administrado por el Banco de los Trabajadores y ejecutado por el

Ministerio de Economía a través del Consejo Nacional de Desarrollo de la Microempresa, Pequeña

y Mediana Empresa y hemos emitido nuestro correspondiente informe sobre los mismos con fecha

15 de febrero de 2017.

Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, emitidas por

la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Estas normas requieren que planifiquemos y

realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están

libres de errores significativos.

Efectuamos nuestra auditoría con el propósito de expresar una opinión sobre los estados

financieros del Fideicomiso tomados en conjunto. La información financiera complementaria que

se acompaña se presenta para propósitos de análisis adicional y no se considera necesaria para la

presentación de los estados financieros básicos y, en nuestra opinión, está razonablemente

presentada en todos los aspectos importantes relacionados con los estados financieros básicos

tomados en conjunto.

20

En adición, con base en los términos de referencia de auditoría y el contrato suscrito entre

nuestra firma y el Fideicomiso, realizamos la evaluación de los saldos de la cartera de créditos por

cobrar, para determinar su existencia, que son deudas auténticas del Fideicomiso y sí existen

cuentas de dudosa cobrabilidad. En la Nota (1) a éste informe de la información financiera

complementaria, se incluye el detalle de la cartera de los créditos que el Fideicomiso había

otorgado al 31 de diciembre de 2016.

Con base en nuestra auditoría de cartera y a lo que se menciona en el párrafo anterior,

concluimos que:

a) Los créditos fueron otorgados legalmente de acuerdo con el contrato de crédito

celebrado entre el Fideicomiso y las entidades de servicios financieros

b) Los saldos de los créditos por cobrar existen;

c) Son reclamaciones válidas del Fideicomiso; y

d) No existen cuentas de dudosa recuperación que sobrepasan el saldo de la estimación

por valuación creada por el Fideicomiso.


Guatemala, C. A.


21




INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA


1. Integración de la cartera de créditos por cobrar, deudores y otros

2016 2015

Préstamos otorgados en el período 1995-2016 ASDESARROLLO Q 31,774,225 Q 23,660,985 Cooperativa de Ahorro y Crédito y Servicios

Varios Tonantel, S.A. 25,882,360 10,588,240 AYNLA 13,697,065 6,697,065 Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito

- INTERCOP, R.L. 6,000,000 - ADEL IXCÁN 5,592,000 5,592,000 Cooperativa de Ahorro y Crédito y Servicios

Varios La Unión Argueta, R.L. 5,073,529 9,472,941 Asociación para el Desarrollo Integral de

Guatemala ADIGUA-ONG- 4,235,290 5,647,058 Cooperativa de Ahorro y Crédito Integral

El Monolito 3,000,000 3,000,000 Cooperativa de Ahorro y Crédito Integral

R.L. Chiquimulja 2,938,600 5,293,800 Cooperativa Agrícola Integral Nebajenses 2,794,160 1,470,620 MICROS 2,769,000 2,769,000 Cooperativa de Ahorro y Crédito Integral

Horizontes, R.L. 2,352,938 3,529,410 Cooperativa de Ahorro y Crédito y Servicios

Varios Santa María Asunción – COOPSAMA 2,352,935 3,529,410 Cooperativa El Porvenir 2 2,174,998 2,174,998 Asociación “Federación de la Pequeña y

Mediana Empresa Guatemalteca” – FEPYME 2,058,820 3,235,292 ADICSE 2,050,000 2,050,000 Cooperativa de Ahorro y Crédito y Servicios

Varios Hunahpu 1,800,000 1,800,000 NOVACIÓN COMPITEM 1,415,857 1,415,857 GUADALUPANA 1,411,758 3,058,820 Cooperativa de Ahorro y Crédito Estrella

del Norte 1,409,500 2,351,500 Fundación Mentores 836,000 1,417,636 Cooperativa Integral de Ahorro y Créditos

Servicios Integrados Asociados, R.L. – SEISA 647,056 882,352 MENTORES NOVACIÓN 581,636 - Cooperativa Integral de Vivienda KA-CHOCH, R.L. 400,000 650,000 Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito

Democracense, R.L. - CODEMO 382,352 500,000 KANIL 354,100 371,600

------------------------- ------------------------- Van… Q 123,984,179 Q 101,158,584

22

Vienen… Q 123,984,179 Q 101,158,584 Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito

para el Desarrollo Sostenible de la Pequeña y Mediana Empresa Rural, R.L. 200,000 -

ADICLA 154,846 874,346 Cooperativa GUAYACÁN - 7,680,000 MOYUTÁN - 1,176,505 Cooperativa de Ahorro y Crédito y Servicios

Varios Salcajá - 870,000 Asociación Sistema de Desarrollo Comunitario

SIDECO - 494,000 Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito

Trabajo y Progreso, R.L. - 204,000 ------------------------- ------------------------

124,339,025 112,457,435

Otras cuentas por cobrar 661,005 658,955

------------------------- ------------------------- Total cartera de créditos y otras cuentas por cobrar 125,000,030 113,116,390 Menos – Estimación por valuación cartera de créditos (24,735,560) (25,115,716)

------------------------- -------------------------

Q 100,264,470 Q 88,000,674

============ ===========

2. Préstamos a propietarios de microempresas, pequeñas y medianas empresas

El Fideicomiso a través de Organizaciones no Gubernamentales ONGS (entidades de

servicios financieros), otorga préstamos a empresarios propietarios de micro, pequeñas y

medianas empresas, que desarrollan actividades en la industria, agroindustria, artesanía,

servicios y comercio, con plazos de hasta 5 años.

3. Préstamos por cobrar

Al 31 de diciembre, el estado de la cartera de préstamos por cobrar (1996-2015) es el

siguiente:

2016 2015

Préstamos vigentes Q 103,365,434 Q 90,722,344 Préstamos vencidos 20,973,591 18,801,855 Préstamos en mora - 2,933,236 ------------------------- ------------------------- Q 124,339,025 Q 112,457,435 ============ ============

4. Otras cuentas por cobrar

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el saldo de esta cuenta asciende a Q 661,005 y

Q 658,955 respectivamente, corresponde a pagos realizados por el Fideicomiso, en concepto de

honorarios y gastos de representación a los interventores, gastos de certificaciones en –RENAP-,

23

Registro General de la Propiedad y pagos de publicaciones en la etapa procesal de remate de

préstamos (edictos).

5. Productos financieros por cobrar

Mediante resoluciones del Consejo Nacional para el Desarrollo de la Microempresa,

Pequeña y Mediana Empresa, fueron establecidas las tasas de interés que devengan los

préstamos, de acuerdo a la política de crédito que rige la asistencia financiera.

Los productos financieros por intereses sobre préstamos son reconocidos como tales por

el Fideicomiso hasta en el momento en que se perciben, registrando los mismos conforme se

devengan, en la cuenta activa productos financieros por cobrar contra la cuenta de ingresos por

realizar en el lado del pasivo.

El saldo de los productos financieros por cobrar al 31 de diciembre de 2016 y 2015,

asciende a Q 385,384 y Q 316,483, respectivamente.

6. Estimación para cuentas incobrables

Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2016 y 2015, el Fiduciario ajustó la

estimación para cuentas incobrables en Q 380,156 y Q 24,388,885, respectivamente, según la

política para estimación de cuentas incobrables. El movimiento de la reserva fue el siguiente (Ver

Nota 3d a los estados financieros):

2016 2015

Saldo al inicio del período Q 25,115,716 Q 49,504,601

Ajuste a la estimación (380,156) (24,388,885)

------------------------- -------------------------

Saldo al final del período Q 24,735,560 Q 25,115,716

============ ============

7. Recuperación de capital de la cartera de créditos

Con el objetivo de agilizar la recuperación de los préstamos otorgados por el Fiduciarios, la

Dirección Ejecutiva del Programa Nacional para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y

Mediana Empresa, durante el periodo de 1997-2002 contrato los servicios de cobranza a través

de la empresa CORTEPRO, cobros que se refieren a financiamientos que en su oportunidad se

otorgaron en forma directa por el Banco Fiduciario a empresarios propietarios de micro y

pequeñas empresas (cartera otorgada durante el periodo 1988-1991).

A partir de 2002, el Fiduciario continuó con el cobro de dicha cartera de préstamos en

forma directa, trasladando algunos casos al Departamento Jurídico del Banco Fiduciario, para

iniciar procedimientos de cobro por la vía judicial.

Durante el año terminado al 31 de diciembre de 2016, se ha realizado la recuperación por

un monto de Q 17,506 de esta cartera de préstamos, a través de la vía judicial, a continuación el

detalle:

24

Fecha No. Recibo No. Préstamo Nombre Monto

26/08/2016 10698444 11-8907012157 Chamale Sian, Angel Gabriel Q 5,000

12/09/2016 6131291 11-8908020378 Castillo Castillo, Miriam Azucena 4,457

21/03/2016 6131270 11-8811036902 Furlan Rodriguez, Oscar Dario 2,209

03/02/2016 S/R 11-8810032589 Figueroa Toledo, Miguel Angel 1,532

29/02/2016 9333985 11-8810032589 Figueroa Toledo, Miguel Angel 1,200

28/04/2016 6131285 11-8905002895 Vivar Garcia, Luis Ricardo 1,576

04/04/2016 6131271 11-8810032589 Figueroa Toledo, Miguel Angel 1,254

18/10/2016 10692272 11-8908020378 Carrillo de Rivas, Aura Marina 185

05/03/2016 9692531 11-9108001935 Pirir, Maria Elena Cotzajay 94

Q 17,506

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INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL

CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DE CARÁCTER

CONTABLE Y FINANCIERO

Señores


Hemos auditado los estados financieros de del Fideicomiso Fondo de Desarrollo de la

Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa (“El Fideicomiso”), administrado por el Banco

de los Trabajadores, que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2016 y los

estados de resultados, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el año

terminado en esa fecha. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos

estados financieros basados en nuestra auditoría.

Como parte de nuestra auditoría, hemos examinado el cumplimiento del Fideicomiso,

con las cláusulas y artículos contractuales de carácter contable y financiero establecidos en

la escritura de constitución del fideicomiso, el reglamento del Fideicomiso y las regulaciones

aplicables al 31 de diciembre de 2016. Tales cláusulas, están detalladas en el documento

adjunto.

Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría

aplicables a auditoría de cumplimiento. Dichas normas requieren que nuestra auditoría sea

planificada y realizada para obtener una seguridad razonable de que el Fideicomiso, ha

cumplido con las cláusulas pertinentes de la escritura de constitución, el reglamento de

administración y funcionamiento del Fideicomiso y las regulaciones. La auditoría incluye el

26

examen, sobre una base selectiva, de la evidencia apropiada. Consideramos que nuestra

auditoría provee una base razonable para nuestra opinión.

Instancias importantes de incumplimiento son las fallas en cumplir con los requisitos

o las violaciones a los términos de la escritura y leyes y regulaciones que nos llevan a

concluir que la acumulación de las distorsiones resultantes de tales fallas o violaciones, es

importante, en relación con los estados financieros del fideicomiso. Los resultados de

nuestras pruebas no revelaron instancias importantes de incumplimiento o en proceso de

cumplimiento.

En nuestra opinión, durante el año terminado el 31 de diciembre de 2016, el

Fideicomiso Fondo de Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa, cumplió

en todos sus aspectos importantes, con las cláusulas pertinentes de la escritura de

constitución, reglamento de administración y funcionamiento del Fideicomiso y las leyes y

regulaciones aplicables al Fideicomiso.

El presente informe ha sido preparado únicamente para la información y uso del

Fideicomiso Fondo de Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa y del

Fiduciario y no debe distribuirse a ninguna otra parte ajena a las mencionadas, sin la

aprobación de las partes.


Lic. Mario Tezó Escobar

Socio Director

Guatemala, C. A.


Total Parcial

No se

cumple No aplica

CLÁUSULA DÉCIMA. DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LAS PARTES

A) DEL FIDEICOMITENTE

DERECHOS:

1.1) Independientemente de las acciones realizadas por el Consejo

Nacional, el Fideicomitente se reserva el derecho de ejercer las

acciones necesarias tendientes a lograr los objetivos del

Programa. X

Estas funciones no se han dado durante el periodo auditado 2016.

1.2) Supervisar y auditar la ejecución del Fideicomiso a través de la

Contraloría General de Cuentas, Superintendencia de Bancos, así

como la contratación de los servicios de Contadores Públicos y

Auditores independientes con cargo a los productos del

Fideicomiso y/o patrimonio Fideicometido.X

Actualmente se ha cumplido en enviar los informes de auditoria

externa por parte del fiduciario al fideicomitente.

1.3) Revocar el presente contrato.

X

Este derecho no ha sido ejecutado durante el transcurso de la

existencia del fideicomiso

1.4) Requerir al Fiduciario informes Financieros Complementarios

relacionados con las operaciones del Fideicomiso. XSe verificó la evidencia de la entrega de la información al

Fideicomitente

1.5) Suscribir contratos con otras entidades fiduciarias con la misma

finalidad a que se refiere el presente instrumento. XEste derecho no fue ejercido durante el periodo 2016

2.1) Aportar oportunamente el patrimonio del Fideicomiso los

recursos provenientes de Préstamos y donaciones y recursos

propios, de acuerdo a sus disponibilidades presupuestarias. X

El patrimonio Fideicometido no ha recibido aportaciones de otras

entidades durante el periodo 2016.

2.2) Gestionar la obtención de recursos provenientes de

países amigos y de organismos internacionales, destinados al

programa, y canalizados a través del Fideicomiso conforme las

normas legales vigentes en el país.

X

Durante el periodo 2016, no se recibió aportes de países amigos ni

organismos internacionales.

FIDEICOMISO "FONDO DE DESARROLLO DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA"


AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS DE CARÁCTER CONTABLE Y FINANCIERO CON LA ESCRITURA 312 DEL 23 DE DICIEMBRE DE 2008

Cláusula Descripción de la cláusula

Cumplimiento

Comentarios

1)

2) B) DEL FIDEICOMITENTE

OBLIGACIONES:

Hecho por: SNPOFecha: 06-01-17Revisado:Fecha: Index

27

Total Parcial

No se

cumple No aplica






Cumplimiento

Comentarios


1.1) Ejecutar todas las acciones que sean necesarias para la

adecuada administración y defensa del Patrimonio

Fideicometido, en el marco de la filosofía del Programa.X

Se han implementado controles que permitan la adecuada

administración y el manejo razonable del patrimonio Fideicometido.

1.2) Percibir remuneración por servicios de administración del

Patrimonio Fideicometido, en la forma siguiente:

a) 0.30% calculado sobre desembolso en préstamos.

X

b) 0.45% calculado sobre recuperación de capital más intereses

de préstamos recuperados otorgado a Organizaciones No

Gubernamentales - ONGS.X

c) 2% sobre capital e intereses recuperados de préstamos

otorgados a microempresarios u otros.X

Durante el año 2016, el Fiduciario no recibió ninguna remuneración

por este concepto.

d) 0.05% sobre el total de la cartera vigente sana a fin de mes.

Sobre el manejo de inversiones se calculará de la forma siguiente:

de Q.1.00 hasta Q.25,000,000.00, 0.15%; de Q.25,000,000.01

hasta Q.50,000,000.00, 0.20%; de Q.50,000,000.01 en adelante

0.25% de acuerdo a la Cláusula Decima cuarta del presente

instrumento público. Dichos porcentajes serán cobrados por el

Fiduciario al final de cada mes, de los intereses que

perciba el patrimonio fideicometido, a partir de la fecha de

suscripción del presente contrato de ser éstos insuficientes con

cargo al patrimonio fideicometido.

X

Por medio de la revisión del cálculo de las comisiones se pudo

determinar que dichos porcentajes son aplicados, tal y como lo

indica la cláusula.

Por medio de la revisión del cálculo de las comisiones se pudo

determinar que dichos porcentajes son aplicados, tal y como lo

indica la cláusula.

1) A) DEL FIDUCIARIO

DERECHOS:

28

Total Parcial

No se

cumple No aplica






Cumplimiento

Comentarios


2.1) A reserva de las instrucciones que pueda recibir del

Fideicomitente, dar cumplimiento a las disposiciones,

lineamientos y procedimientos técnicos y financieros que emita o

establezca el "Consejo" y que se le comunique a través del

Director Ejecutivo, con el propósito de lograr los objetivos y

alcanzar las metas del "Programa" enmarcados dentro de las

condiciones establecidas en la presente escritura pública,

reglamentos o disposiciones legales que sobre el particular se

emitan.

X

El fiduciario, ha cumplido con las disposiciones, lineamientos y

procedimientos técnicos y financieros del Fideicomiso durante el año

2016.

2.2) Evaluar e informar al Fideicomitente y al Consejo Nacional las

actividades desarrolladas sobre la ejecución y cumplimiento de

los fines del patrimonio fideicometido. X

Durante el periodo 2016, por parte del Fideicomiso se presentó

información en los plazos estipulados.

2.3) Atender el patrimonio fideicometido con una estructura

administrativa específica.X

La estructura esta definida y es presentada en los estados financieros

del Fideicomiso.

2.4) Utilizar los recursos del Patrimonio fideicometido exclusivamente

para la consecución de sus fines.

X

Al verificar las desembolsos realizados a las entidades beneficiadas

por el Fideicomiso y los egresos del periodo, comprobamos que los

recursos son utilizados para la consecución de sus fines.

2.5) Permitir la supervisión y control de las actividades por parte del

fideicomitente y del Consejo Nacional.

X

Al realizar las auditorias externas e informar de estas, se cumple con

supervisar y controlar las actividades.

2) B) DEL FIDUCIARIO

OBLIGACIONES:

29

Total Parcial

No se

cumple No aplica






Cumplimiento

Comentarios


2.6) Suministrar mensualmente al Fideicomitente y Dirección

Ejecutiva del Programa, dentro de los primeros 10 días del mes

siguiente al vencimiento, los Estados financieros del patrimonio

fideicometido, la información financiera de la cartera y en

general de la actividad del mismo; para ello deberá de

contabilizar todas las operaciones en cuentas separadas que

permitan establecer la fuente de financiamiento y la metodología

de otorgamiento de préstamos.

X

Se cumplió con los plazo a establecidos y la información requerida.

Celebrar contratos con:

a) Organizaciones No Gubernamentales que mediante resolución

o convenios del Consejo sean aprobadas para operar dentro del

Programa.

X

Durante el año 2016, se celebraron contratos con ONGS, cumpliendo

con las requerimientos del Fideicomiso para operar como una

entidad de servicios financieros.

b) Personas Individuales.X

Durante el periodo 2016, no se realizo este tipo de contrataciones.

c) Grupos Solidarios.X Durante el periodo 2016, no se realizo este tipo de contrataciones

d) Con Organizaciones No Gubernamentales, personas

individuales, propietarios de microempresas, grupos solidarios,

como resultado de convenios previamente suscritos por el

Gobierno y Organismos Internacionales.

X

Se celebraron contratos con ONGS derivado de los prestamos

otorgados.

2.8) Ejercer todas las acciones de cobro administrativo, prejudicial y

judicial necesarias para la recuperación de préstamos

concedidos y establecer mecanismos efectivos de recuperación

oportuna de estos.

X

Verificamos los procesos de cobros internos y reportes externos de la

situación actual de litigios civiles y penales, realizados para recuperar

la cartera; sin embargo no han sido resueltos a la fecha.

2.9) Crear los registros que permitan llevar en forma separada

cuenta y razón de los recursos financieros asignados según

fuentes de financiamiento, origen y aplicación de los recursos. X

Verificamos que los recursos financieros están presentados

razonablemente por fuentes de financiamiento. Para el efecto el

fiduciario prepara y presenta estados financieros individuales por

fuentes de financiamiento.

2.7)

30

Total Parcial

No se

cumple No aplica






Cumplimiento

Comentarios


2.10)El Fiduciario ejecutará el Fideicomiso de acuerdo a lo

dispuesto en el presente instrumento legal y no tendrá

responsabilidad si actúa de acuerdo con ello y en caso de

imposibilidad de poder proceder administrativa y judicialmente

en contra del deudor por causas no imputables a él.

X

Se ha ejecutado el programa según lo estipulado en las cláusulas.

II) Obligaciones (Del Fiduciario)

ii.b) Evaluar e informar al Fideicomitente y al Consejo Nacional las

actividades desarrolladas sobre la ejecución y cumplimiento de

los fines del patrimonio fideicometido. X

Para el periodo 2016, fue trasladada la información requerida y en el

plazo establecido.

ii.c) Atender el patrimonio fideicometido con una estructura

administrativa específica.X

Se verifica la estructura en los Estados Financieros del Fideicomiso

ii.d) Utilizar los recursos del Patrimonio fideicometido exclusivamente

para la consecución de sus fines.X

Los recursos están utilizados según lo indica las clausulas de la

escritura en referencia.

ii.e) Garantizar la presentación de la información en forma ágil, veraz

y oportuna.X

La información requerida fue presentada en el plazo estipulado.

ii.f) Permitir la supervisión y control de las actividades por parte del

fideicomitente y del "Consejo Nacional".

X

La supervisión y control es monitoreado a través del área financiera

del Programa Nacional mediante la implementación de controles

auxiliares y las auditorías externas contratadas.

CLÁUSULA DÉCIMA. DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LAS PARTES

MODIFICACIONES A ESCRITURA 312 DE FECHA 23 DE DICIEMBRE DE 2008

31

Total Parcial

No se

cumple No aplica






Cumplimiento

Comentarios


ii.g) Suministrar mensualmente al Fideicomitente y Dirección

Ejecutiva del Programa, dentro de los primeros 10 días del mes

siguiente al vencimiento, los Estados financieros del patrimonio

fideicometido, la información financiera de la cartera y en general

de la actividad del mismo, para ello deberá contabilizar las

operaciones en cuentas separadas que permitan establecer la

fuente de financiamiento y la metodología de otorgamiento de

préstamos.

X

La información requerida fue enviada en el plazo estipulado.

ii.h) Celebrar contratos en la ejecución del Programa Nacional para el

Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa

conforme a la cláusula sexta del presente instrumento.X

Se tuvo a la vista el soporte necesario de las entidades que recibieron

prestamos, verificando que es acorde con lo estipulado en la cláusula

indicada.

ii.i) Ejercer todas las acciones de cobro administrativo, prejudicial y

judicial necesarias para la recuperación de préstamos

concedidos y establecer mecanismos efectivos de recuperación

oportuna de estos.X

El Fiduciario ejerce la recuperación tanto por la vía administrativa

como por la vía legal.

ii.j) Determinar las cuentas incobrables conforme a las leyes

tributarias, sobre un análisis técnico de la calidad de la cartera,

basada en un reporte mensual de antigüedad de saldos en mora,

el proceso de cobro administrativo, prejudicial y judicial. Así

mismo deberá de emitir las políticas y procedimientos por

medio de los cuales se crearán las estimaciones, si fuera el caso.

X

Las cuentas incobrables son determinadas con base en las políticas

estipuladas por el Consejo Nacional para el Desarrollo de la

Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa.

ii.k) Observar el manual de fideicomisos que para el efecto emita el

Ministerio de Finanzas Públicas en lo que le fuere aplicable.X

Desde el año 2008, el Fideicomiso no ha recibido aportes del

presupuesto; y por lo tanto, en la actualidad no esta regulado por las

estipulaciones de dicho manual.

ii.l) Informar al Fideicomitente y Dirección Ejecutiva del Programa

sobre las inversiones realizadas dentro de los 5 días siguientes y

los criterios utilizados. X

Las inversiones son realizadas en tiempo y de acuerdo a los criterios

del Fideicomiso.

ii.m) El Fiduciario ejecutará el fideicomiso de acuerdo a lo dispuesto

en el presente instrumento público, debiendo agilizar y facilitar

las operaciones del Fideicomiso.

X

Para el periodo 2016, se ha ejecutado el Fideicomiso según lo

estipulado.

32

Total Parcial

No se

cumple No aplica






Cumplimiento

Comentarios


CLÁUSULA DÉCIMA CUARTA: AUTORIZACIÓN PARA INVERSIONES

Se faculta al Fiduciario para que los recursos financieros del

patrimonio fideicometido que temporalmente se encuentren

disponibles, de acuerdo al plan de colocación y recuperaciones

que mensualmente trasladará la Dirección Ejecutiva del

Programa; puedan invertirse en cuentas de ahorro y/o títulos

valores preferentemente de convertibilidad inmediata, negociados

a las tasas de interés más altas en el mercado bursátil a la

fecha de inversión, sobre un ambiente de seguridad, garantía y

rentabilidad, tomando en consideración la información

publicada por la Superintendencia de Bancos sobre el sistema

bancario nacional.

X

Durante el 2016, las inversiones fueron colocadas a tasas, plazos y

condiciones competitivas en el Banco de los Trabajadores, previo a

realizarse las cotizaciones correspondientes.

33


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DE LA MICROEMPRESA, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA


INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y CUMPLIMIENTO

DE LAS OBLIGACIONES FISCALES

Señores

Consejo Nacional para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana

Empresa

Hemos auditado los estados financieros del Fideicomiso Fondo para el Desarrollo de

la Microempresa, Pequeña Y Mediana Empresa (El Fideicomiso), administrado por el Banco

de los Trabajadores y ejecutado por el Ministerio de Economía a través del Programa

Nacional para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa, que

comprenden el Balance General al 31 de diciembre de 2016 y los correspondientes estados

de resultados, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el año terminado

en esa fecha y las notas a los estados financieros incluyendo un resumen de políticas

contables significativas y hemos emitido nuestro informe sobre los mismos con fecha 15 de

febrero de 2017.

Al planear y desarrollar nuestra auditoría de los estados financieros del fideicomiso,

consideramos la estructura de control interno relacionada con los mismos, para determinar

nuestros procedimientos de auditoría con el propósito de expresar una opinión sobre los

estados financieros mencionados y no para opinar sobre la estructura de control interno.

La Administración del Fideicomiso, es responsable de establecer y mantener una

estructura de control interno. Para cumplir con esta responsabilidad el fideicomiso debe

hacer estimaciones y juicios para evaluar los beneficios esperados y costos relativos a las

políticas y procedimientos de control interno. Los objetivos del control interno, son proveer

una seguridad razonable, pero no absoluta, de que los activos están protegidos contra

35

pérdidas por usos o disposiciones no autorizadas y que las transacciones son ejecutadas de

acuerdo con las autorizaciones de la Administración y registradas apropiadamente para

permitir la preparación de los estados financieros, de conformidad con la base contable

descrita en la Nota (3), incluida en el informe sobre los estados financieros. Debido a las

limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno, pueden ocurrir errores e

irregularidades y no ser detectados. También, la proyección de cualquier evaluación del

control interno a períodos futuros está sujeta al riesgo de que los procedimientos se

conviertan en inadecuados, debido a cambios en las condiciones o que la efectividad del

diseño y operación de políticas y procedimientos puedan deteriorarse.

Con respecto a la estructura de control interno, obtuvimos un entendimiento del

diseño de las políticas y procedimientos relevantes de los estados financieros y acerca de si

han sido puestos en operación, evaluando el riesgo de control para determinar la naturaleza,

oportunidad y el alcance de nuestros procedimientos de auditoría, con el propósito de emitir

una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros básicos del fideicomiso y no de

proveer una opinión sobre la estructura de control interno. Consecuentemente, no emitimos

tal opinión.

No identificamos asuntos relacionados con la estructura del control interno y su

operación, durante el año terminado el 31 de diciembre de 2016, que pudieran ser

condiciones reportables. Las condiciones reportables son asuntos que llaman nuestra

atención en relación con deficiencias en el diseño y operación de la estructura de control

interno que, a nuestro juicio, podrían afectar en forma adversa la habilidad del Fideicomiso

para procesar, resumir y registrar las operaciones relacionadas con las afirmaciones

contenidas en la presentación de los estados financieros.

Una deficiencia importante es una condición reportable en la que el diseño y

aplicación de uno o más de los elementos específicos del sistema de control interno no

reducen, a un nivel relativamente bajo, el riesgo de que las cifras contengan errores o

irregularidades, que sean importantes en los estados financieros que se están auditando y

puede ocurrir que no sean descubiertas, en un cierto período de tiempo, por los empleados

en el cumplimiento normal de sus funciones.

36

Nuestra consideración del sistema de control interno no necesariamente debe revelar

todos los asuntos de dicho sistema que pudieran considerarse como deficiencias

significativas, y por consiguiente, no necesariamente debe revelar todas las condiciones

reportables que podrían considerarse como deficiencias significativas de conformidad con la

definición anterior.

El presente informe ha sido preparado únicamente para la información y uso

exclusivo del Fideicomiso Fondo de Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana

Empresa, y no debe distribuirse a ninguna otra parte ajena, sin el consentimiento de la

Administración.


Guatemala, C. A.

15 de febrero de 2017.


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INFORME SOBRE SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES

PENDIENTES DE ATENDER DE AÑOS ANTERIORES

Guatemala, 15 de febrero de 2017

Señores


Como parte de la auditoria a los estados Financieros del Fideicomiso Fondo de Desarrollo

de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa, administrado por el Banco de los Trabajadores

y ejecutado por el Ministerio de Economía a través del Programa Nacional para el Desarrollo de la

Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa, por el año terminado el 31 de diciembre de 2016,

efectuamos seguimiento a las recomendaciones pendientes de corregir de años anteriores. A

continuación incluimos nuestros comentarios como resultado de dicho seguimiento:



Socio Director

38



SEGUIMIENTO A LOS HALLAZGOS DE AUDITORÍA DE AÑOS ANTERIORES I. HALLAZGOS DE LA AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE AÑOS ANTERIORES

(IMPLEMENTADOS)

1. Clasificación contable de la Estimación para cuentas incobrables

Condición anterior:

La estimación para cuentas incobrables no se encuentra separada de conformidad con la

fuente de financiamiento (Microempresa, Belgas y Holanda).

Condición al 31 de diciembre de 2016:

Se elaboró la póliza contable No. 7012 con fecha 31 de julio de 2016, en la cual se realizó

la reclasificación de las reservas de acuerdo a la naturaleza de fondos; por lo tanto, la

recomendación fue implementada.

2. Créditos otorgados sin registro de garantía fiduciaria en las cuentas de orden


Existen algunos créditos con garantía fiduciaria los cuales no están registrados en la

cuentas de orden con un total de 18 créditos por un total de Q 28,622,196


Se elaboró la póliza contable No. 7011 de fecha 31 de julio de 2016, en la cual se

registraron las garantías en cuentas de orden, por lo tanto, la recomendación fue implementada.

3. Valores de activos fijos totalmente depreciados no se revelan en el Balance General


Existen algunos activos fijos con costos de Q 86,427 y depreciación acumulada por

Q 86,427, estando totalmente depreciados y que aún están en uso, con valores que no se revelan

en el Balance General, pero si en el auxiliar Diario Mayor General (DMG)


Se elaboró la póliza contable No. 8012 de fecha 31 de agosto de 2016, con la cual se

registraron a cuentas de orden los activos totalmente depreciados. Actualmente dichos activos ya

no se presentan en el balance general y la recomendación se considera implementada.

39

4. Revisión de Expedientes con documentación incompleta de préstamos directos 1988-1991


Se solicitaron expedientes de créditos que no habían sido proporcionados a los auditores

anteriores, verificando que no cumplían con atributos siguientes:

a) Solicitud de financiamiento firmada por el interesado b) Estado Patrimonial del interesado y/o constancia de ingresos c) Copia de cedula de vecindad del deudor y codeudor d) Autorización del desembolsos del crédito solicitado, firmado por el interesado Condición al 31 de diciembre de 2016: Con base en el Decreto 22-2014 “Aprobación del Presupuesto General de Ingresos y

Egresos para el ejercicio 2015 y aprobación de Financiamiento para el Ejercicio Fiscal 2014, artículo No. 47, literal C; se elaboró póliza para la reclasificación de las carteras 1988-1991 y 1992-1995 a cuentas de orden, por considerarse irrecuperables. Considerando esta situación, el hallazgo fue cerrado.

5. Deficiencias en presentación de impuestos y actualización de RTU


En la presentación de impuestos se observó, que durante el primer semestre del año 2013

no se consignaron valores en los formularios correspondientes a Impuestos Sobre la Renta trimestral y las declaraciones de Impuesto al Valor Agregado de enero a septiembre de 2013.

Asimismo el Fideicomiso no cuenta con ninguna resolución que lo exonere del pago de

impuestos y los mismo son presentados con valor cero.

Condición al 31 de diciembre de 2016: Se revocaron las resoluciones del Directorio de la Superintendencia de Administración

Tributaria – SAT, por intermedio del Tribunal de lo Contencioso Administrativo, resolviendo que el Fideicomiso está exento de impuesto. Considerando esta situación el hallazgo fue cerrado.

6. Cartera vencida


La cartera de créditos correspondiente a periodos de 1996-2012 presenta un saldo

vencido que al 31 de diciembre de 2015 suman Q 18,801,855.


A la fecha, el saldo vencido de la cartera es de Q 20,973,591 y cuenta con reserva del

100%; el aumento se debe a la falta de recuperación de los saldos y el traslado de la cartera

vigente a la cartera vencida. Asimismo se están llevando procesos jurídicos para la recuperación

de la cartera que al 31 de diciembre de 2016 suma Q 21,367,935, que incluye; intereses, capital

y costas judiciales. Considerando la situación antes expuesta, la recomendación fue

implementada.

* * * * *


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INFORME SOBRE ASUNTOS IDENTIFICADOS EN LAS VISITAS REALIZADAS A LAS

ENTIDADES DE SERVICIOS FINANCIEROS

Guatemala, 15 de febrero de 2017

Señores

Consejo Nacional para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana

Empresa

Como parte de la auditoria a los estados Financieros del Fideicomiso Fondo de

Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa, (el Fideicomiso) administrado

por el Banco de los Trabajadores y ejecutado por el Ministerio de Economía a través del

Programa Nacional para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa, por

el año terminado el 31 de diciembre de 2016; y con base en los términos de referencia de

auditoría y el contrato suscrito entre nuestra firma y el Fideicomiso, realizamos visitas a

cinco Entidades de Servicios Financieros, ubicadas en la Ciudad Capital y en el interior de la

República, con el objetivo de verificar la existencia física de expedientes y soporte de la

documentación que respalda los sub-préstamos otorgados a empresarios propietarios de

microempresas, pequeñas y medianas empresas durante dicho año. También efectuamos el

seguimiento a los asuntos identificados en visitas de años anteriores y que a la fecha estaban

pendientes de corregir.

Este informe es para uso y conocimiento de la Administración del Fideicomiso y de

las Entidades de Servicios Financieros.

Los asuntos identificados como resultado de las visitas se detallan en las páginas

siguientes de éste informe.



Socio Director

41



HALLAZGOS IDENTIFICADOS EN LAS VISITAS REALIZADAS A LAS ENTIDADES DE SERVICIOS

FINANCIEROS

I. ASUNTOS IDENTIFICADOS EN VISITAS DEL AÑO CORRIENTE

1. Expedientes de crédito incompletos

En el proceso de revisión y examen de los expedientes de créditos seleccionados en

cada una de las Entidades de Servicios Financieros, identificamos los siguientes asuntos:

Cooperativa de Ahorro y Crédito Parroquial Guadalupana R.L.

a) No se cuenta con copia de recibo de energía eléctrica, agua, teléfono o contrato de

arrendamiento del beneficiario Gustavo Adolfo Enríquez Dubón.

b) No se adjunta fotocopia del DPI del deudor Leonel Ordoñez Mejía y su codeudor.

c) No se incluye la fotocopia de patente de comercio del beneficiario Luis Fernando

Gómez Arauju, cuyo préstamo fue otorgado por un monto de Q 50,000.

d) El Expediente del beneficiario Angelita Zobeida Hernández Mérida, no cuenta con

solicitud de crédito.

Asociación Ayúdense y nosotros les ayudaremos (AYNLA)

a) El expediente del beneficiario María Morales Pixcar y su codeudor, no adjunta fotocopia de DPI.

b) El expediente del beneficiario José María Pérez Melchor, no adjunta copia de recibo de energía eléctrica, agua, teléfono o contrato de arrendamiento.

c) Los expedientes de los siguientes beneficiarios no incluyen fotocopia de patente

de comercio:

- Baltasar Lux Tiu - Oscar Arnulfo Cabrera Tecún

d) Los expedientes de préstamos con garantías hipotecarias, de los siguientes

beneficiarios, no cuentan con el Certificado de Registro de la Propiedad. A continuación el detalle de los beneficiarios y el monto de los préstamos otorgados:

Beneficiario Monto Q

Oscar Arnulfo Cabrera Tecún 125,000 Viviana Tavico Zapeta 20,000 Catarina Pu Hernández 21,000 Maria Morales Pixcar 12,000 José Maria Pérez Melchor 10,000 Manuel Beda Tambriz Cotiy 30,000

42

Asociación Civil guatemalteca para el Desarrollo Integral – ASDESARROLLO

a) El expediente del beneficiario René Armando Consuegra Sandoval no adjunta

copia de recibo de energía eléctrica, agua, teléfono o contrato de arrendamiento.

b) Algunos expedientes no cuentan con evidencia de que se hayan confirmado, ya

sea mediante visitas domiciliares o llamadas telefónicas, las referencias

crediticias, los datos personales y generales proporcionados por dicho

beneficiario:

- Leopoldo Iván González Fuentes

- Ruth Noemí Rodas Villegas

- Diana Lourdes Sontay López

- Gonzalo Edilberto Ortiz Natareno

- Israel Herrera Pelico

- Agripina Cruz Cifuentes

c) Los expedientes de préstamos con garantías hipotecarias, de algunos

beneficiarios, no cuentan con el Certificado de Registro de la Propiedad. A

continuación el detalle de los beneficiarios y el monto de los préstamos

otorgados:


Leopoldo Iván González Fuentes 100,000

Sonia Imelda Álvarez Ramos 72,000

Bertha Ofelia Zacarías Ramos 50,000

Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito la Internacional Responsabilidad Limitada, INTERCOP, R. L.

a) Los expedientes de los siguientes beneficiarios no cuentan con estados

financieros y/o estado patrimonial vigente, firmados por Contador Autorizado:

- Walter Arnoldo Sotz Cumez

- Maximiliano Mux Solano

- Irma Yolanda Pich Cuxulic de Calgua

- Andrés Pich Chiroy

- Hanndy Francisco Cua Sisimit

- Roilan Alberto Esquit Serech

b) Los expedientes de los siguientes beneficiarios no incluyen fotocopia de patente

de comercio:

- Irma Yolanda Pich Cuxulic de Calgua

- Andrés Pich Chiroy

- Hanndy Francisco Cua Sisimit

- Roilan Alberto Esquit Serech

- Mario Castro Tún

- Luis Antonio Mendoza Ajquichi

43

c) Los expedientes de los siguientes beneficiarios no incluyen el informe del valuador sobre el bien hipotecado:

- Walter Arnoldo Sotz Cumez - Maximiliano Mux Solano - Irma Yolanda Pich Cuxulic de Calgua - Andrés Pich Chiroy - Hanndy Francisco Cua Sisimit - Roilan Alberto Esquit Serech - Luis Antonio Mendoza Ajquichi

d) Los expedientes de préstamos con garantías hipotecarias, de algunos

beneficiarios, no cuentan con el Certificado de Registro de la Propiedad. A

continuación el detalle de los beneficiarios y el monto de los préstamos

otorgados:


Walter Arnoldo Sotz Cumez 300,000

Maximiliano Mux Solano 80,000

Irma Yolanda Pich Cuxulic de Calgua 103,000

Andrés Pich Chiroy 140,000

Roilan Alberto Esquit Serech 150,000

Diego Xoch Tuiz 75,000

Cooperativa de ahorro, crédito y servicios varios TONANTEL, Responsabilidad

Limitada, Nueva Santa Rosa.

a) Los expedientes de los siguientes deudores no incluyen alguna evidencia en

donde ser pueda verificar propiedad, endeudamiento o capacidad de pago:

- Lester Gustavo Solares Florián

- Dora Emelia González Ávila

- Griselda Elizabeth González Melgar

b) El expediente del beneficiario Dora Emelia González Ávila no cuenta con

evidencia de que se hayan confirmado, ya sea mediante visitas domiciliares o

llamadas telefónicas, las referencias crediticias, los datos personales y generales

proporcionados por dicho beneficiario;

c) El expediente del beneficiario Griselda Elizabeth González Melgar no incluye la

constancia de trabajo, carta de ingresos o información financiera. En el caso del

codeudor tampoco se observó dicha información.

d) Los expedientes de los siguientes beneficiarios no cuentan con fotocopia de

patente de comercio:

- Lilian Marili Lima Gómez

- Álvaro Hugo Quintana González

e) En el expediente del beneficiario Inendi Holidai Gregorio Abrego, no se observó la

escritura de propiedad del bien inmueble dado en garantía.

44

f) En los expedientes de los siguientes beneficiarios, no se observó la hoja de

garantías sobre el crédito, firmada por el mismo deudor:

- Elsa Victoria Barrera Reyes de Morales

- Inendi Holidai Gregorio Abrego

Recomendación:

Que las Entidades establezcan las razones por las cuales no se está cumpliendo con

incluir todos los documentos que de acuerdo con los controles y procedimientos son

requeridos para documentar los créditos otorgados.

II. SEGUIMIENTO DE ASUNTOS IDENTIFICADOS EN VISITAS DE PERÍODOS

ANTERIORES

1. Observaciones identificadas en visita a ASDESARROLLO


Se determinó que existen préstamos formalizados con contratos privados y una

garantía hipotecaria, los cuales no presentan evidencia de que estén inscritos en el Registro

de la Propiedad de un total de 15 créditos por Q 295,451.

a) La garantía hipotecaria de un préstamo no existe mientras no esté inscrita en el

Registro de la Propiedad.

b) Protección frente a los acreedores del deudor, los cuales embargaran los bienes.


Los expedientes aún no cuentan con la evidencia de inscripción del Registro de la

Propiedad, derivado que la Asociación está en un proceso de actualización de papelería.

2. Observaciones identificadas en visita a ADEL-IXCAN


a) La institución no atendió el requerimiento de información, no proporcionando la

cartera de créditos, de los préstamos otorgados con fondos del Fideicomiso y que

figuran como garantía del crédito, los expedientes fueron proporcionados por

ADEL-IXCÁN

b) Se identificaron créditos otorgados a empleados y ex empleados de la Entidad,

con mucha antigüedad en su cancelación.

c) ADEL-IXCÁN no cuenta en su poder con algunos expedientes, los cuales se

desconoce su localización.

d) Algunos créditos otorgados con fondos del Fideicomiso del Programa Nacional

para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa, no se ha

ejecutado la garantía correspondiente.

45


Al 31 de diciembre de 2016, la entidad ADEL IXCAN tiene un saldo de Q 5,592,000,

el cual se encuentra en proceso de cobro judicial.

3. Observaciones identificadas en visita realizada a Mentores Empresariales de

Guatemala


No se obtuvo respuesta por parte de la Administración de la Entidad Mentores

Empresariales de Guatemala al requerimiento de información, para poder realizar la visita de

campo y verificación de la documentación de respaldo de los créditos entregados con los

fondos del Fideicomiso “Fondo de Desarrollo de la MIPYME”


Al 31 de diciembre de 2016, la entidad Mentores Empresariales de Guatemala tiene

un saldo de Q 1,417,636, el cual se encuentra vencido.

* * * * *


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INFORME SOBRE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICADOS

A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

Señores


Como parte de nuestra auditoria de los estados financieros del Fideicomiso Fondo de

Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa (“El Fideicomiso”), administrado por

el Banco de los Trabajadores y ejecutado por el Ministerio de Economía a través del Programa

Nacional para el Desarrollo de la Microempresa, Pequeña y Mediana Empresa, de acuerdo con el

contrato respectivo, les proporcionamos nuestro “Informe sobre los procedimientos de auditoria

aplicados a los estados financieros”. Aplicamos los procedimientos de auditoría que consideramos

necesarios en las circunstancias, con el propósito de examinar las transacciones realizadas y

registradas por el Fideicomiso.

Las limitaciones en cuanto al alcance de los procedimientos de auditoría usados en

nuestro examen, se mencionan en los dictámenes que forman parte de este informe.

Los principales procedimientos de auditoría aplicados fueron los siguientes:

1. Conciliamos e integramos a través de notas, las cuentas exhibidas en los estados

financieros, verificamos la documentación de soporte que respalda las transacciones y

operaciones contables, del mismo modo, verificamos que estos cumplieran con las

Normas Internacionales de Contabilidad y Normas Internacionales de Información

Financiera u otra base aceptable.

2. Obtuvimos un entendimiento del objeto, políticas y procedimientos para el manejo y

control de las operaciones de la Unidad Coordinadora del Programa.

3. Leímos las escrituras de contrato de crédito, reconocimiento de deuda y autorización de

descuento, suscritos entre el Fideicomiso y las Entidades de Servicios Financieros.

4. Leímos el Reglamento de Crédito del Fideicomiso Fondo de Desarrollo de la Microempresa,

Pequeña y Mediana Empresa.

47

5. Leímos el Reglamento de elegibilidad de entidades Financieras como Entidades de

Servicios Financieros y reglamento de asignación de recursos para la intermediación

financiera.

6. Verificamos la correcta utilización de los recursos financieros del Fideicomiso, para cubrir

los costos operativos y administrativos.

7. Verificamos que se cumpliera con el objetivo principal del Fideicomiso que es el

otorgamiento de créditos a microempresarios a través de las Entidades de Servicios

Financieros conforme lo establece el Convenio de Préstamo.

8. Verificamos el cumplimiento de las recomendaciones realizadas a través de las auditorías

externas practicadas en años anteriores.

9. Verificamos la aplicación y cumplimiento de reglamentos, resoluciones, condiciones

contractuales y políticas vigentes que rigen la administración del Fideicomiso.

10. Evaluamos el sistema contable y la existencia de registros auxiliares, que permiten la

veracidad, razonabilidad y soporte de las transacciones contables y el adecuado resguardo

de los valores que administra el Fideicomiso.

11. Verificamos el cálculo y registro de los ingresos provenientes de productos generados por

inversiones en valores a plazo, durante el período de enero a diciembre de 2016, enviamos

a confirmar que las inversiones se están realizando de acuerdo a la escritura de

constitución del fideicomiso y sus ampliaciones. En adición, se realizó el arqueo de los

títulos que acreditan la propiedad de las inversiones.

12. Verificamos el rubro de Reservas para Cuentas Incobrables, incluido en los estados

financieros.

13. Evaluamos el adecuado cálculo, registro y cobro de comisiones que efectúa el Fiduciario,

por la administración de los recursos del Fideicomiso.

14. Verificamos la confiabilidad e integridad de la información financiera, operativa y contable.

15. Verificamos el cumplimiento de las obligaciones ante la Superintendencia de

Administración Tributaria –SAT.

16. Examinamos las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, cotejamos los

saldos que mostraban los estados de cuenta contra los registros contables al 31 de

diciembre de 2016.

17. Enviamos solicitud de confirmación de saldos al Ministerio de Finanzas Públicas, Dirección

de Crédito Público, respecto a las aportaciones realizadas al Fideicomiso al 31 de diciembre de 2016.

18. Enviamos solicitud de confirmación de saldos al Banco de los Trabajadores, respecto de

los saldos de las cuentas de depósitos monetarios al 31 de diciembre de 2016 de la cuenta utilizada por el Fideicomiso.

19. Enviamos solicitud de confirmación a la Asesoría Jurídica del Fideicomiso, respecto a

litigios, reclamos u otros asuntos legales en que esté involucrado para medir su efecto en los estados financieros.

48

20. Enviamos confirmaciones de saldos a una muestra de Entidades de Servicios Financieros

al 31 de diciembre de 2016.

21. Realizamos visitas a cinco Entidades de Servicios Financieros, con el objetivo de verificar

la existencia física de expedientes y soporte de la documentación que respalda los sub

préstamos otorgados.

22. Con base al detalle de pagos, efectuamos una revisión documental de los desembolsos,

verificando el adecuado respaldo de los mismos sobre una muestra representativa.

23. Efectuamos el seguimiento a los hallazgos y recomendaciones propuestas por auditorias

anteriores.

Los procedimientos y alcance antes mencionados se presentan como un resumen y no

significan que fueran los únicos realizados ya que se describen con carácter informativo.



Socio Director

Guatemala, 15 de febrero de 2017.

*******



ANEXO I

INTEGRACIÓN DE LA CARTERA DE PRÉSTAMOS FIDUCIARIOS VIGENTES


No. Préstamo Estado Beneficiario

Fecha de

concesión

Fecha de

vencimiento

1313060000-05 Vigente al día Asociación Adicla Q 5,000,000 Q 5,000,000 Q - 07/06/2013 06/02/2018 Q 154,846 Q 154,846

1310100000-07 Vigente al día Asociación Asdesarrollo 19,500,000 19,500,000 - 10/09/2010 09/09/2017 2,399,225 2,399,225



1313030000-04 Vigente al día Asociación Ayudense y Nosotros les Ayudaremos 12,000,000 12,000,000 - 27/03/2013 26/03/2018 3,697,065 3,697,065

1316090000-04 Vigente al día Asociación Ayudense y Nosotros les Ayudaremos 15,000,000 10,000,000 5,000,000 06/09/2016 05/09/2021 10,000,000 10,000,000

1313080000-07 Vigente al día Asociación Fepyme 5,000,000 5,000,000 - 21/08/2013 20/08/2018 2,058,820 2,058,820

1316020000-01 Vigente al día Cooperativa Tonantel, R. L. 20,000,000 20,000,000 - 15/02/2016 14/02/2021 20,000,000 20,000,000

1316030000-02 Vigente al día Cooperativa la Pequeña y Mediana Empresa Rural 300,000 200,000 100,000 15/02/2016 14/02/2021 200,000 200,000

1316070000-03 Vigente al día Cooperativa Intercop R. L. 10,000,000 6,000,000 4,000,000 12/07/2016 11/07/2021 6,000,000 6,000,000

1313020000-03 Vigente al día Cooperativa Tonantel, R. L. 20,000,000 20,000,000 - 30/03/2016 29/03/2021 5,882,360 5,882,360

1314010000-01 Vigente al día Guadalupana 10,000,000 6,000,000 4,000,000 16/10/2013 16/10/2018 1,411,758 1,411,758

1314060000-04 Vigente al día Cooperativa La Unión Argueta R. L. 15,000,000 11,250,000 3,750,000 16/06/2014 16/06/2019 5,073,529 5,073,529

1313020000-01 Vigente al día Cooperativa Chiquimulja 10,000,000 10,000,000 - 06/02/2013 05/02/2018 2,938,600 2,938,600

1315030000-01 Vigente al día Coperativa Codemo 500,000 500,000 - 27/03/2015 26/03/2020 382,352 382,352

1314010000-02 Vigente al día Cooperativa Horizontes 5,000,000 5,000,000 - 04/12/2013 03/12/2018 2,352,938 2,352,938

1313060000-06 Vigente al día La Estrella del Norte 4,000,000 4,000,000 - 19/06/2013 18/06/2018 1,409,500 1,409,500

1312020000-01 Vigente al día Nebajenses 5,000,000 5,000,000 - 09/02/2012 08/02/2017 294,160 294,160

1316090000-05 Vigente al día Nebajenses 5,000,000 2,500,000 2,500,000 26/09/2016 25/09/2021 2,500,000 2,500,000

1314110000-06 Vigente al día Asociacion Adigua ONG 6,000,000 6,000,000 - 13/11/2014 12/11/2019 4,235,290 4,235,290

1314080000-07 Vigente al día Cooperativa Seisa R. L. 1,000,000 1,000,000 - 19/08/2014 18/08/2019 647,056 647,056

1314090000-05 Vigente al día Cooperativa Santa Maria Asuncion Coopsama 4,000,000 4,000,000 - 19/08/2014 18/08/2019 2,352,935 2,352,935

Q 207,300,000 Q 187,950,000 Q 19,350,000 Q 103,365,434 Q 103,365,434 Totales

Monto aprobado

Monto

desembolsado

Pendiente de

desembolsar Saldo Actual

Capital vigente al

día

49



ANEXO II

INTEGRACIÓN DE LA CARTERA DE PRÉSTAMOS FIDUCIARIOS VENCIDOS


No. Préstamo Estado Beneficiario

Fecha de

concesión

Fecha de

vencimiento

1309120000-13 Cobro judicial Cooperativa El Monolito Q 5,000,000 Q 3,000,000 Q 2,000,000 16/11/2009 15/11/2014 Q 3,000,000 Q 3,000,000

13060100000-2 Cobro judicial Cooperativa Hunapú 3,000,000 3,000,000 - 09/01/2006 08/01/2006 1,800,000 1,800,000

13051000001-5 Cobro judicial Asociación Adicse 4,000,000 3,500,000 500,000 25/10/2005 24/10/2010 2,050,000 2,050,000

13050300000-1 Cobro judicial Fundacion Micros 4,000,000 2,000,000 2,000,000 31/03/2005 31/03/2009 819,000 819,000

13090700000-7 Cobro judicial Fundacion Micros 6,000,000 2,000,000 4,000,000 28/07/2009 27/07/2014 1,950,000 1,950,000

1309050000-05 Cobro judicial Cooperativa el Porvenir 2,500,000 2,500,000 - 25/05/2009 24/05/2014 2,174,998 2,174,998

1310010000-02 Cobro judicial Asociación Adel Ixan- 7,000,000 7,000,000 - 18/01/2010 17/02/2015 1,089,000 1,089,000

1311010000-02 Cobro judicial Asociación Adel Ixan- 10,000,000 10,000,000 - 14/01/2011 13/01/2016 4,503,000 4,503,000

1311100000-06 Cobro judicial Coopertiva Copitem 3,999,222 3,999,222 - 01/01/2011 31/12/2015 1,415,857 1,415,857

1311010000-01 Cobro administrativo Mentores Novacion 2,827,416 2,827,416 22/09/2010 22/09/2013 581,636 581,636

1307040000-07 Cobro administrativo Mentores 2,500,000 2,500,000 - 17/04/2007 16/04/2015 836,000 836,000

1310060000-06 Cobro administrativo Cooperativa Ka-Choch, R. L. 3,000,000 3,000,000 - 22/06/2010 21/06/2015 400,000 400,000

13070200000-3 Cobro administrativo Kanil 5,000,000 5,000,000 - 09/02/2007 08/02/2015 354,100 354,100

Q 58,826,638 Q 50,326,638 Q 8,500,000 Q 20,973,591 Q 20,973,591

Capital Vencido Saldo Actual

Pendiente de

desembolsar

Monto

Desembolsado Monto Aprobado

50

Documents

FIDEICOMISO FONDO DE DESARROLLO DE LA … publica/informe...Internacionales de Ética para Contadores (IESBA) ... políticas y prácticas contables contenidas en el Manual de Instrucciones