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TALLER DE TESIS - INFORMALIDAD
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FACULTAD DE COMUNICACIÓN Y CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS
UNIVERSIDAD PRIVADA SAN JUAN BAUTISTA
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN DE
NEGOCIOS
PROYECTO DE TESIS
La informalidad en las mypes de la provincia de Ica
PRESENTADO POR:
Torres Flores, Yaneth Elizabeth
PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE LICENCIADO
ADMINISTRACION DE EMPRESAS
ICA – PERÚ
2015
TITULO:
La informalidad en las MYPES de la provincia de Ica.
I.PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
l. 1 Determinación del Problema.
El sector informal de las MYPES que no cuentan con
licencias de funcionamiento, no pagan impuestos a la SUNAT, no
cumplen con colocar a su personal en planilla o no brinda los
beneficios respectivamente.
Las MYPES informales, pueden llegar a afectarse mucho,
ya que no podrán adquirir préstamos para incrementar su capital de
trabajo, no podrán ser reconocidos o diferenciados de la
competencia, y pueden ser víctimas de copia, no podrán crecer más
de lo que tienen, ni participar en competencias que les otorgue la
calidad de sus productos o servicios.
La informalidad es un fenómeno complejo que conoce a un
equilibrio social no óptimo en el que los actores sociales
participantes (trabajadores, empresas y microempresas) quedan
desprotegidos en términos de salud y empleo. La informalidad se
incrementa a través de varios factores:
Evasión tributaria, política social, impuestos laborales,
políticas macroeconómicas que afectan a los sectores más
propensos a optar por la informalidad y reformas comerciales sin
análisis del impacto en los sectores de menor productividad.
Si se utiliza la no inscripción en seguridad social, uno de los
criterios embozados ostenta que el Perú tiene más del 35% de
2
informales independientes y más del 40% de informales asalariados
informales por exclusión (los que no tienen posibilidad de inserción
en el mercado) o informales por escape (los que deciden que ser
informales tienen más beneficios) por lo que generan implicancias
tanto a nivel microeconómico como a nivel macroeconómico, por
lo que la informalidad reduce el bienestar de los agentes
económicos involucrados.
En caso de los trabajadores, los salarios se reducen y se crea
un subempleo que no puede ser controlados por el estado. Y estas
MYPES informales generan dificultades y restricciones en el
acceso al crédito que normalmente son mayores a las ganancias
obtenidas por la evasión fiscal. La informalidad debe ser prioridad
del estado el establecer políticas públicas en el mercado laboral que
generen incentivos para el trabajador hacia el sector formal las
cuales permitan que el sector informal sea incorporado
paulatinamente al mercado.
Esto configura un sector formal que no es capaz de absorber
el íntegro de la mano de obra que se ofrece. Así, la PEA que no
encuentra trabajo en el sector formal se ve forzada a generar su
propia oportunidad de empleo. Según Lewis y Harris y Todaro. El
Perú es la sexta economía más informal del mundo y la tercera en
América
1.2 Formulación del Problema
1.2.1.- Problema General
PG ¿Cuáles son las causas principales de la informalidad que
inciden en la evasión tributaria de las MYPES de la provincia de
Ica durante el 2014?
3
1.2.2.- Problemas específicos
PE1 ¿Cuáles son las faltas de crédito que afectan dentro de la
actividad informal de las MYPES de la provincia de Ica durante el
2014?
PE2 ¿Cómo identificar las causas que afectan la política social
dentro de la actividad informal de las MYPES de la provincia de
Ica durante el 2014?
1.3. Justificación e importancia.
El presente trabajo de investigación se justifica, porque
buscamos conocer cuáles son las causas de la Evasión Tributaria en
las MYPES de la provincia de Ica, Con los resultados obtenidos de
la investigación se beneficiarán estos MYPES, toda vez que
estando reguladas las obligaciones tributarias de estos
contribuyentes, en muchos casos suelen ser incumplidas, sin
embargo se pretende que este estudio genere una mayor
formalización en el sector.
El comercio informal o la actividad informal dentro de la
provincia de Ica se da atreves de los vendedores ambulantes que
existen en las calles de nuestra provincia y más que todo se da a
través de las fiestas festivales: Semana Santa, señor de Luren, día de
la madre, y fiestas navideñas, estos tipos de vendedores, realizando
los bloqueos de las principales calles: calle Lima desde la tercera
cuadra, por inmediaciones de la Plaza Bolognesi, calle Piura
(Alameda Luren), calle Palpa y calle Pisco, generando una serie de
inseguridades hacia el consumidor.
4
Así mismo aporto sobre tributación, de acuerdo a las normas
actualizadas y establecidas para nuestra sociedad expresada en el
análisis de evasión tributaria.
1.4. Delimitaciones de la investigación
1.4.1 Delimitación espacial
Esta investigación será realizada en la provincia de Ica.
14.2. Delimitación temporal
Durante el 2014
1.5. Limitaciones de la investigación
Las limitaciones que he tenido en la presente investigación son:
Falta de acceso a la información
Falta de tiempo para para recaudar la información
falta de recursos financieros, humanos y materiales que
determinaran en última instancia los alcances de la
investigación.
1.6. Objetivos
En este presente tema a investigar tengo los objetivos claros para
determinar del porque la informalidad de nuestra provincia de Ica.
1.6.1.- Objetivo General
OG. Determinar las causas principales de la informalidad que
inciden en la evasión tributaria de las MYPES de la provincia de
Ica durante el periodo 2014
5
1.6.2.- Objetivos específicos
OE1. Determinar las faltas de crédito que afectan dentro
de la actividad informal de las MYPES de la provincia de
Ica durante el 2014.
OE2. Identificar las causas que afectan la política social
dentro de la actividad informal de las MYPES de la
provincia de Ica durante el 2014
II. MARCO TEÓRICO
4.2. Antecedentes de la investigación
Antecedentes internacionales:
- TITULO DE TESIS: La economía informal y el mercado
laboral en Argentina
- TITULO A: Posgrado En Economía
o AUTOR (AS): ): Mónica Jiménez
- UNIVERSIDAD: Universidad Nacional de La Plata
o AÑO: Noviembre de 2010
- Conclusiones. El objetivo principal de esta investigación fue
explorar, desde una perspectiva dinámica, el impacto del fenómeno
de la informalidad, analizado en términos de déficit de trabajo
decente, en la estructura del mercado laboral argentino, es decir, la
hipótesis de que el sector formal no es homogéneo sino que
consiste en más de un segmento con una estructura compleja,
diferente a la que se le asignó tradicionalmente en la literatura.
Además de la exploración de esta hipótesis, otro de los aspectos
novedoso de la presente investigación es la incorporación de la
6
perspectiva del TD en el estudio de la informalidad y de la
estructura del mercado laboral argentino.
Antecedentes nacionales
- TITULO DE TESIS: “EVASIÓN TRIBUTARIA EN LOS
COMERCIANTES DE ABARROTES UBICADOS EN LOS
ALREDEDORES DEL MERCADO MAYORISTA DEL
DISTRITO DE TRUJILLO - AÑO 2013”
o TITULO A: Para obtener el Título Profesional de Contador
Público
o AUTOR (AS):Bach. Aguirre Ávila, Aniclaudia Alexandra Bac
o UNIVERSIDAD: UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR
ORREGO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
“TRUJILLO”
o AÑO: AÑO 2013
- Conclusiones. Los comerciantes de Abarrotes que se encuentran
ubicados en los alrededores del mercado Mayorista por el giro de
negocio que tienen, deben cumplir con todas las obligaciones
formales que les corresponden (otorgar comprobante de pago por
sus ventas, presentar sus declaraciones, llevar registros y libros
contables de acuerdo a su régimen) a los contribuyentes, así como
con la determinación y pago de los impuestos a los que están
afectos (obligaciones sustanciales) , tales como el IGV, IR y
ESSALUD. Como resultado del estudio efectuado se concluye que
las causas que generan evasión tributaria son: Falta de información,
Deseos de generar mayores ingresos (Utilidades), Complejidad de
las normas tributarias y excesivas carga para tributar, Acogerse a
regímenes tributarios que no les corresponde. Como una
conclusión final mencionamos que coincidimos con el autor
Tarrillo en que la falta de una adecuada difusión por parte del
7
Estado respecto a los tributos y el objeto de los mismos, trae
consigo la ausencia de una cultura y conciencia tributaria, lo que
origina que los contribuyentes se encuentren más propensos a caer
en la evasión y elusión tributaria.
Antecedentes locales
- No registra
8
2. 2 Bases teóricas.
CAPITULO I
LA INFORMALIDAD
I.1. Generalidades:
Hernando de Soto (1989) definió la informalidad como el conjunto de
empresas, trabajadores y actividades que operan fuera de los marcos
legales y normativos que rigen la actividad económica. Así, ser
informal supone estar exento de las cargas tributarias y normas legales,
pero también implica no contar con la protección y servicios que el
Estado ofrece. Si los beneficios de operar al margen de la ley son
mayores a los costos, ahí nace la informalidad.
El desempeño de la economía peruana en los últimos 25 años ha sido
muy positivo y, no obstante ello, la informalidad ha venido en
aumento. Según datos recopilados por Jaime Saavedra, en 1990 un
48% de la fuerza laboral de Lima trabajaba en las sombras. Para 1996
había subido a 52%; con un crecimiento promedio anual de 4.8%. En
el mismo período, en el Perú urbano, la informalidad pasó de 49% a
55.4%; creciendo a un ritmo de 5.9% cada año.
A pesar del -mal llamado- milagro peruano visto desde el 2003 en
adelante, este sector de la economía que es tierra de nadie seguía
creciendo. El INEI estima que, para el año 2012, 74% de la población
ocupada era informal.
1.1.1. Concepto de la informalidad:
La informalidad es un flagelo, pues puede restar entre uno y
dos puntos porcentuales al crecimiento del PBI per cápita,
según estimó Norman Loayza (2008). Es, además, causa y
consecuencia del quid del crecimiento sostenible en el largo
plazo: la productividad del país. Ambas variables son cuasi
siamesas y, según sostiene el especialista del Banco
Mundial, la clave para ser más productivos y menos
9
informales es apostar por la educación de calidad para la
fuerza laboral. Tener un sector informal muy grande puede
poner en riesgo las perspectivas de crecimiento del país.
Cuál es el problema de fondo para explicarla dice William
Lewis, director emérito de McKinsey Global Institute, cree
que la principal fuente de informalidad es que los países
tienen gobiernos demasiado grandes para el nivel de
desarrollo en que se encuentran; según su experiencia tras
investigaciones en Rusia, India y Brasil.
“Si miras el tamaño del gobierno como porcentaje del PBI
para Francia y EE.UU. cuando estaban al nivel de desarrollo
de Brasil o Rusia, entonces sus gobiernos eran menos que la
mitad”(1), comentó. Para financiar un aparato estatal de tal
magnitud, entonces se requieren cantidades importantes de
recursos que implican una carga tributaria para los
contribuyentes.
El experto en productividad agrega que la carga que
enfrenta el sector formal impide que compitan fácilmente
con sus pares informales y, a su vez, limita la capacidad de
ganar productividad.
Pero, solo la mala regulación y baja calidad educativa
propician la informalidad En la óptica de Cass Sunstein, ex
asesor de Barack Obama, cree que ello no es
necesariamente así. El gurú que revolucionó la forma de
hacer políticas públicas en EE.UU. con enfoques
conductuales enfatiza que “las tradiciones, la cultura y
prácticas para hacer cumplir leyes importan tanto como la
regulación”.
1(?) William Lewis, director emérito de McKinsey Global Institute
10
En ese sentido, cabe preguntarse qué tan relevante es
nuestra cultura de ‘criollismo’ o de ‘sacavueltero’ para
explicar el alto grado de informalidad que persiste en el
país, pues, lamentablemente, todavía se considera ‘bacán’ el
saltearse las normas. Un informe del Banco Mundial resalta
el rol de la psicología y las ciencias conductuales para hacer
políticas públicas más efectivas, que bien podrían
incorporar nuestra ‘cultura combi’.
Si bien la informalidad genera pérdida de bienestar y
productividad en la sociedad, no todo es desfavorable. Una
economía con alta informalidad puede ser como una caña de
bambú: cuando hay vientos huracanados en su contra (como
shocks económicos), se balancea gracias a su flexibilidad.
La carga regulatoria impone rigideces que podrían llevar a
situaciones mucho peores que la informalidad -como el
desempleo-, según apunta Norman Loayza.
Un beneficio adicional es que la economía en las sombras es
cuna de una gran dinámica de emprendimiento que, con
esfuerzo de los emprendedores, genera más actividad y más
puestos de trabajo. El reto pendiente es que el Estado logre
hacer que estos emprendimientos dejen la tierra de nadie y
se unan al sector formal, que los ayudaría a mejorar su
productividad de manera importante.
La pregunta final es: hay solución a la informalidad,
Norman Loayza cree que, en el corto plazo, hay que atacar
la carga regulatoria y a largo plazo apuntalar la
productividad de los trabajadores a través de salud,
educación y buen entrenamiento. “Puede demorar una o dos
generaciones, ahí estamos hablando de 40 años”, apunta.
1.2. Evolución de la informalidad
11
El concepto de sector informal se introdujo en 1972 en el informe
de la OIT sobre Kenia (inspirado, a su vez, en un artículo previo de
Hart, 1970). El aporte conceptual consistió en llamar la atención
acerca de que, en países de menor desarrollo relativo, el problema
de empleo se concentra no tanto en el desempleo sino,
principalmente, en aquellos que estando ocupados reciben un
ingreso insuficiente. Los denominados “trabajadores pobres”
(working poor) desarrollan actividades de baja productividad, pero
que resultan funcionales al resto de la economía. La visibilidad de
estas actividades y su concentración en las zonas urbanas permitió
su identificación, pero su conceptualización se efectuó por
oposición a lo formal o por la exclusión de los mercados y de los
recursos productivos. Pero esa aproximación operativa resulta
insuficiente para orientar una estrategia hacia el sector formal.
1.2.1. La informalidad
La existencia y la definición de un sector informal es la economía
fueron sugeridas por primera vez en 1969 en el informe final de la
misión de la Organización Internacional del Trabajo (OIT) en
Kenia (1972), a partir de la observación de los desempleados y los
subempleados que, en la urgente búsqueda de medios para
subsistir, eran capaces de ejercer actividades económicas
informales2, inclusive bajo persecución de las autoridades.
La principal conclusión de este informe fue que esas actividades
podrían ser un medio eficaz de elevar los ingresos de aquellos
trabajadores, siempre y cuando no se les reprimiese3. Este sector
informal se caracterizaba por la facilidad se entrada, el apoyo en
recursos locales, la propiedad familiar, la operaciones de pequeña
2 Lydia Arbaiza Fermini En este capítulo, este término se refiere a aquellas actividades que simplemente no están reguladas por el estado 3 Idea planteada por la corriente ideológica promovida por la OIT y el programa regional de Educación para América Latina y El Caribe (Prealc)
12
escala, el trabajo intensivo, la adaptación tecnológica a partir de
destrezas adquiridas fuera del sistema escolar, y la existencia de
mercados competitivos no regulados.
Originalmente, la informalidad se refería en forma específica al
contexto laboral de un sector de trabajadores de la economía, es
decir a sus problemas de empleo, salario y acceso al mercado de
bienes y servicios; sus actividades para sobrevivir en esas
condiciones; y sus posibilidades de mejora.
En la actualidad se plantea que el sector informal de la economía
está constituido ´por el conjunto de actividades empresariales que
se practican fuera delas normas institucionalidades del estado
respecto de la economía (Ghersi, 1991). Lo que significa que la
“informalidad” no es una característica de la situación de un sector
del empleo dentro del capitalismo, si no que pertenece al capital
(Quijano, 1998).
Aníbal Quijano sostiene en su libro La economía popular y sus
caminos en América Latina (1998), que estudia las principales
características de la economía en esta región, entre ellas la
economía informal, que afines de la década 1960 con la expansión
de la estructura del poder del capital, en especial la acumulación, se
facilitaba que los empresarios formales no tuvieran incentivos para
operar informalmente4. Para los trabajadores, en cambio, las
tendencias eran diferentes. En consecuencia, la informalidad era
una característica de la situación del trabajo respecto del capital y el
Estado, con mayores consecuencias en los países considerados del
Tercer Mundo.
4 Lo que no impedía la posible realización de actividades al margen de la ley.
13
Esta situación cambió radicalmente a comienzos de la siguiente
década con el inicio de la crisis mundial del capital. Esta crisis
origino que los gobiernos formulen políticas que elevan los costos
y las exigencias de las normas fiscales, cuyo objetivo era reducir el
impacto negativo externo. Así, los empresarios buscaron un modo
de eludir estos “sobrecostos” mediante la realización de actividades
“informales”
El sector informal, que hasta el momento equivalía básicamente al
polo marginal de la sociedad, cuya definición exacta se verá más
adelante, comenzó a modificar su carácter. Lo que empezó siendo
un asilo para la supervivencia de los trabajadores desempleados y
subempleados de ña economía termino convirtiéndose además en
un espacio informal del conjunto del capital (Quijano, 1998).
Quijano propone que la literatura sobre “informalidad” podría
distinguirse en tres vertientes básicas:
- La que estudia al sector informal desde la óptica de las relaciones
entre el capital y el trabajo, específicamente en el mercado de
empleo
- La que ve al sector informal como una cuestión de relaciones entre
capital, capitalistas y Estado.
- La que considera al sector informal como un nuevo “modo de
producción” o una “economía alternativa”.
1.3. Antecedentes y origen del sector informal en el Perú
a) Microempresa, informalidad y empleo
En el ámbito de los países subdesarrollados como el
Nuestro, los conceptos de microempresas e informalidad
Están fuertemente ligados, pero se debe tener en cuenta que
no todas las microempresas pueden ser consideradas
informales.
14
Sin embargo, si es cierto que las microempresas son un
terreno fértil para el desarrollo de la informalidad debido a
que, como señalan Gamero y Humala (2002):
Son poco visibles/detectables ante las autoridades
correspondientes, por lo que pueden presentar
fácilmente a la contratación ocasional o a la no
declaración de ingresos.
Su pequeño tamaño facilita que puedan convertirse
rápidamente en empresas subterráneas.
Aunque se encuentren debidamente registradas, sus
prácticas caen en muchas veces dentro de la
informalidad.
La informalidad es un fenómeno más amplio que el
concepto de microempresa que se presenta incluso en los
países desarrollados pero es más frecuente en los países del
Tercer Mundo. A pesar de que muchos de estos países,
como el Perú, han mostrado una evolución positiva en los
principales indicadores macroeconómicos desde el año
2000, la informalidad no ha dado señales de haber frenado
su acelerado ritmo de crecimiento dentro de estas
economías; esto significa que el crecimiento económico
positivo no ha tenido como efecto su disminución (Gamero
y Humala, 2002).
De acuerdo con Gamero y Humala, (2002), en el Perú el
sector informal es distinto a otros países. Diversos autores
han afirmado que el principal motivo de su existencia se
encuentra en las actividades de supervivencia de los
migrantes que van del campo a la ciudad. En países como
Italia o España la informalidad no puede ser explicada como
15
un producto exclusivo de ese proceso pues las grandes
migraciones campo-ciudad se detuvieron hace tiempo; por
tanto, la informalidad en esos países aparece como un
fenómeno meramente legal.
La microempresa desempeña un papel preponderante en la
creación de empleo tanto en los países subdesarrollados
como en algunos desarrollados, los que se confirma en el
caso de España e Italia, entre otros. Sin embargo, hay una
diferencia importante: la productividad de la fuerza de
trabajo, lo que afecta proporcional y/o directamente el
monto de los ingresos que obtienen los trabajadores y
determina la calidad de vida a la que tienen acceso. Por este
motivo, la informalidad adopta caracteres endémicos en los
países de menor desarrollo.
b) Enfoques teóricos sobre el origen del sector informal
Gamero y Humala (2002) se refieren a los diferentes enfoques que
tratan de explicar el origen del sector informal: el pesimista, el
optimista, el del excelente de mano de obra, el de la rigidez
institucional y el del mercantilismo e incentivos. A continuación se
explica brevemente cada uno de ellos.
c) Enfoque pesimista
Visto desde el lado de la oferta del trabajo, se tiene un contexto
donde la informalidad está motivada básicamente por un excedente
estructural de la fuerza de trabajo como resultado de explosivo
crecimiento demográfico que ocurre a partir de la mitad del siglo
XX, y por las grandes migraciones del campo a la ciudad. Si se
analiza este enfoque por el lado de la demanda laboral, se observa
una notable incapacidad del sector moderno de la economia para
absorber la fuerza laboral.
16
Respecto de los trabajadores del campo, los grandes movimientos
migratorios no supondrían una fuerte disminución en la producción
agrícola, pues se estima niveles de productividad por trabajadores
cercanos a cero, pero si facilitarían una acumulación industrial
relativamente rápida al permitir mantener bajos los salarios.
Este enfoque sostiene que la integración de la microempresa al
sector formal podrá ser percibida como una forma de solarización
encubierta, pero a menor costo. Así, la informalidad sería una
situación de transición para los trabajadores informales mientras
esperan su eventual incorporación al sector formal de la economía,
en la cual mejorarían su nivel de ingresos y condiciones laborales
(Gamero y Humala, 2002).
d) Enfoque optimista
Considera que el sector informal no es un problema si no una
solución, pues la situación de los trabajadores informales se supone
superior a la obtenida en el sector informal. Este puede ser visto, si
no como una solución en sí misma, al menos como una solución en
potencia ya que, si se levantasen las trabas legales, las posibilidades
de desarrollo del sector serian enormes.
A esto se pueden sumar algunos factores propios de la dinámica
actual del desarrollo capitalista: la necesidad de disminuir el poder
sindical, la reacción frente a la reglamentación oficial y el
incremento de la competencia internacional que motiva la
reducción de los costos laborales e impulsa a los estados a exonerar
a ciertas empresa del cumplimiento de las normas (Gamero y
Humala. 2002).
e) Enfoque de excedente de mano de obra
17
De acuerdo con este enfoque, el origen del sector informal urbano
se asocia predominantemente al surgimiento de un excedente de
mano de obra por la incapacidad del sector moderno de absorber la
oferta laboral disponible en los centros urbanos. Este excedente no
es solo producto de crecimiento demográfico, sino sobre toso
resultado la migración del campo a la ciudad, dadas las
expectativas de mayores salarios. Está formado por la diferencia
entre el total de la mano de obra urbana disponible y la fuerza
laboral efectivamente incorporada al sector moderno. Para los
agentes que son parte del excedente solo quedan dos opciones: el
desempleo o la informalidad.
Gamero y Humala (2002) distinguen dos tipos de excedentes:
estructural y coyuntural.
El excedente estructural: está determinado principalmente por las
fallas de la propia estructura económica y social del estado como:
Las migraciones campo-ciudad.
El estancamiento agropecuario.
La elevada tasa de natalidad rural.
El uso de tecnologías intensivas en capital.
El endeudamiento externo.
El excedente coyuntural: Está determinado por las consecuencias
de las caídas de la demanda agregada, que inducen a la
subutilización de la capacidad instalada del sector moderno.
Según Gamero y Humala (2002), este efecto acentúa la caída de la
demanda dirigida a los bienes del sector moderno y en paralelo,
amplia el excedente coyuntural de mano de obra, sus efectos se
sienten sobre todo en los bienes de consumo, mientras que las
demanda se reorienta al sector informal.
18
f) Enfoque de la rigidez institucional
Considera que para algunas microempresas la inserción en la
informalidad responde a la decisión del mantenerse al margen de la
regulación estatal debido principalmente a ciertas rigideces
institucionales (en la estructura administrativa y el mercado de
factores) que elevan los costos y reducen la tasa de rentabilidad.
Las fallas de la estructura administrativa ocasionadas por la
complejidad e ineficiencia del aparato burocrático determina un
tiempo muy largo para registrar una unidad productiva o declarar
los resultados de su actividad (Ghersi, 2003). En ese sentido esta
estructura constituye una barrera de entrada a la formalidad y, en la
medida en que la relación con el estado se traduce en elevados
costos paras las empresas, estas terminan por abandonar todo
intento de formalización, pues se ven desalentadas a hacerlo (De
Soto, 2000). Los costos de la formalidad implican asumir
obligaciones distintas a la remuneración directa (seguridad social,
CTS, etc.) y pueden ser evitadas en la informalidad.
Por otro lado, la intervención del Estado creo en determinados
periodos algunas rigideces en la relación con los trabajadores como
la Ley de Estabilidad Laboral y el salario mínimo, que también
desalentaron la formalización. El encarecimiento de la mano de
obra y la rigidez del mercado laboral han determinado que las
mismas empresas formales promuevan la informalidad mediante
sistemas “informales” de contratación (Gamero y Humala, 2002).
Dentro de este enfoque, las empresas al margen de la legalidad o
fuera del control del Estado son tipificadas como evasoras y esta
sería efectivamente la situación del sector informal.
La informalidad no impone trabas administrativas para la inserción
al mercado del trabajador o el empresario potencial; pero existen
ciertos costos concernientes a la elección entre formalidad e
19
informalidad que deberían ser evaluados, como las pérdidas
potenciales en que incurren los informales ante el sistema legal
debido a su situación de extra legalidad (De Soto, 2000).
1.3.1. Evolución y desafíos en la medición de la
informalidad en América Latina y el Caribe
A un cuando la definición de informalidad pueda ser simple y
precisa, estimar su tamaño no resulta sencillo. Puesto que se
identifica este fenómeno con la actividad económica que
permanece ajena a los marcos legales y normativos del estado.
La medición estadística del fenómeno de la informalidad ha
suscitado durante décadas un amplio debate en los ámbitos
académico, laboral, empresarial y gubernamental de América
Latina y el Caribe. Dentro de este debate una discusión de gran
importancia se ha centrado en los criterios y definiciones que se
aplican, así como a los instrumentos y métodos que se utilizan para
medir la informalidad, aspectos que influyen en la exactitud de los
diagnósticos realizados y, en buena medida, en el éxito de las
políticas hacia este sector. En este recuadro se presenta una
descripción sucinta de cómo la Oficina Internacional del Trabajo
(OIT) y los institutos de estadísticas de los países de la región han
abordado históricamente la medición de la informalidad, y se
reflexiona sobre las experiencias que han tenido y los desafíos
presentes para contribuir al enriquecimiento metodológico en esta
materia. Durante la década de los sesenta, un número importante de
países de América Latina empezó a realizar encuestas de hogares,
las que con el transcurso del tiempo han evolucionado hasta
transformarse en una herramienta eficaz para captar información
sobre las condiciones de vida de la población, especialmente en lo
atinente al mercado de trabajo. Particular relevancia tuvo en esta
20
evolución un taller efectuado en 1965 en México, organizado por el
Instituto Interamericano de Estadísticas y la Oficina del Censo de
Estados Unidos, a partir del cual los países de América Latina
comenzaron a estructurar y levantar sus encuestas basados en el
programa denominado «Atlántida», que contenía una detallada
metodología para realizar encuestas de hogares. Si bien este
sistema permitía obtener diversa información acerca de las
características socioeconómicas de la población, una proporción
considerable del mercado de trabajo no estaba siendo captada
adecuadamente con este instrumento, como por ejemplo, el trabajo
en el sector informal. Para enfrentar esta limitación y por la
necesidad de contar con información que permita cuantificar y
conocer las características de los ocupados en el sector informal, y
así definir mejor las políticas y programas hacia este sector, el
Programa Regional del Empleo para América Latina y el Caribe
(PREALC) de la OIT, junto con los institutos de estadísticas de la
región, trabajaron durante las décadas de los setenta y ochenta en la
formulación del marco teórico para el estudio del sector informal.
Dicho marco básicamente se sustentaba en el análisis de la
heterogeneidad estructural que caracteriza las economías de los
países en desarrollo y como ello conducía a la segmentación del
mercado de trabajo. El planteamiento central de este enfoque
consiste en reconocer la existencia dual de sistemas de producción
y empleo en los países de la región. Estos se diferencian en función
de los grados de organización y los niveles de capital,
productividad y tecnología con que se desarrolla el proceso
productivo. Esta dualidad se refuerza con la existencia de un
exceso de mano de obra que el sector moderno de la economía no
es capaz de ocupar por sus niveles de desarrollo, y que se ve en la
necesidad de trabajar en actividades de subsistencia de bajos
ingresos, capital y tecnología. En gran medida, la incorporación
sistemática de estadísticas sobre el sector informal por parte de los
21
institutos de estadísticas de América Latina se empezó a introducir
tomando en consideración este enfoque teórico. Como refuerzo al
desarrollo sistemático de las estadísticas, en 1982, la Resolución I
aprobada en la XIII Conferencia Internacional de Estadísticos del
Trabajo (CIET) exhortó a los países a que, dada la escasez de
estadísticas pertinentes en la materia, era deseable que se
desarrollaran metodologías y programas de recolección de datos
apropiados sobre el sector urbano no estructurado y las actividades
rurales no agrícolas. A partir de estos planteamientos, y ante la
necesidad de disponer y/o mejorar, según los casos, las estadísticas
del sector informal, los institutos de estadísticas de los países de la
región empezaron a introducir preguntas para afinar la captación de
los datos sobre la situación en el empleo y para determinar el
tamaño de la unidad de producción. En el terreno estadístico, lo
anterior estimuló un amplio desarrollo metodológico y conceptual
que posibilitó arribar a una primera aproximación de la población
que trabaja en el sector informal, sobre la base de las siguientes
categorías ocupacionales:
(a) trabajadores por cuenta propia o independientes con exclusión
de los grupos ocupacionales integrados por profesionales y
técnicos;
(b) trabajadores familiares no remunerados;
(c) empleadores y asalariados del sector privado en
establecimientos de cinco o menos ocupados; y
(d) trabajadores del servicio doméstico, con un tratamiento
separado.
Durante la 90 Reunión de la Conferencia Internacional del Trabajo
(2002), la OIT presentó su informe Trabajo decente y la economía
informal, donde sostiene que la mayor flexibilización e
informalización de la producción y las relaciones laborales está
22
originando un rápido crecimiento en formas de empleo atípicas
para disminuir los costos.
En este sentido, son necesarios nuevos esfuerzos a fin de lograr un
desarrollo estadístico que permita seguir con precisión y
oportunamente la evolución y características de la informalidad,
para lo que resulta fundamental el trabajo metodológico que la OIT
está desarrollando en varios países de la región.
1.4. .Tipos de Economía Informal
La expresión economía informal se utiliza ampliamente
para hacer referencia al grupo cada vez más numeroso y
diverso de trabajadores y empresas tanto rurales como
urbanas que operan en el ámbito informal. La economía
informal está constituida por empresas y trabajadores que
operan en una zona institucional poco clara. Según Durand
«no es que sean ilegales sino que muchas de sus
operaciones no son legales… además, la mayoría aspira a
la formalidad sin barreras». Se trata de agentes
económicos muchas veces invisibles o ignorados por el
Estado, por tanto, no están sujetas a control fiscal y
contable. En muchos casos se mantienen así por la desidia
del Estado, literalmente desbordado para controlar a esta
economía, pero también por efecto de la corrupción. Por lo
general los trabajadores están sujetos a un régimen
abusivo de explotación, peor incluso que el formal
El síntoma más visible de la existencia de la informalidad es
el comercio ambulatorio, cuyos productos son
comercializados mayormente en mercados informales, ya
sea en locales o en las calles, y cuyos demandantes son
principalmente pobres. El origen de lo vendido es variado,
23
pueden ser productos formales, informales, de contrabando
o incluso robados. Observamos, entonces que los
comerciantes informales venden parte de lo producido por
las otras dos economías aparte de la suya.
El autor esboza algunas alternativas de solución:
1. Primero, enfrentar el problema y dejar de ignorarlo,
solo así se genera la voluntad para entender el
comportamiento de los diferentes actores
involucrados.
2. Segundo, atacar el problema por la vía democrática,
descartando el autoritarismo como salida.
3. Tercero, en la medida que las dos economías no
legales incorporan a millones de peruanos, toda
estrategia requiere sensibilidad frente al problema
social, pero no al punto de la parálisis.
4. Cuarto, se debe avanzar en la construcción de una
institucionalidad gubernamental a todo nivel y hacer
que la sociedad civil se rija por la normatividad.
5. Quinto, desarrollar la capacidad de la sociedad civil
de demandar cambios profundos y ejercer la
vigilancia sobre el Estado y las élites económicas.
6. Sexto, las reformas legales e institucionales deben
contar con una estrategia diferenciada en tanto lo
informal no es lo mismo que lo delictivo en grado y
forma. En el caso de la informalidad el cambio
debería ser gradual y firme, buscando consensos
24
para evitar enfrentamientos, y aislar a las burguesías
informales que se agazapan detrás de los pobres.
7. séptimo, un combate decidido y organizado es
posible si se combina un buen liderazgo,
planificación, comunicación, capacidades y
recursos.
8. Finalmente, el profesor Durand concluye que el
Perú como sociedad no ha alcanzado la tan ansiada
modernización, no hemos logrado un cambio
auténtico y profundo. Lo cierto es que existen
bolsones de modernidad (predominio de la
economía formal) en algunas partes puntuales del
territorio, pero no marcan el conjunto, sino por el
contrario constituyen la excepción. Ocurre
exactamente al revés que en un país desarrollado, lo
que indica que estamos frente a un
«neosubdesarrollo». Durand pone de manifiesto que
la «cultura de la transgresión», entendida como una
violación o ignorancia de la normatividad, es la base
de las economías informal y delictiva que confluyen
con la formal
1.4.1. . Causas de la informalidad: discusión conceptual
La informalidad una característica fundamental del
subdesarrollo se configura tanto a partir del modelo de
organización socioeconómica heredados por economías en
transición hacia la modernidad como a partir de la relación
que establece el estado con los agentes privados a través de
la regulación, el monitoreo y la provisión de servicios
públicos, por ello, la informalidad debe ser entendida como
un fenómeno complejo y multifacético.
25
Desde comienzos de la década de los 80, el Sector Informal
Urbano (SIU) se convirtió en el receptor de trabajadores
urbanos y rurales aterrorizados que, al confrontarse con
el mercado laboral moderno cada vez más restringido,
encuentran refugio en el SIU. Los individuos que concurren
a este bolsón receptor son:
Trabajadores de empresas formales que cierran o
disminuyen su producción como consecuencia de
persistentes crisis recesivas debidas tanto
a costos como a contracciones de
la demanda interna. El sector moderno formal tiene
la capacidad de trasladar parte de los impactos de la
crisis mediante la reducción de costos por despido
de personal, el que terminará en el sector informal.
Este no tiene la misma capacidad, ya que sólo puede
expandirse para hacer espacio a los nuevos entrantes
al tiempo que produce un empobrecimiento
cualitativo del empleo y caídas en los ingresos del
sector.
Los programas de estabilización y ajuste aprietan
fuertemente por el lado del mercado de trabajo, lo
cual se traduce en una expansión del empleo
informal y una reducción del ingreso promedio. En
contraste con los migrantes recientes, estos nuevos
trabajadores informales urbanos suelen tener
mayores niveles de capacitación formal y, en
consecuencia, expectativas de mayores ingresos.
Ante las continuas caídas en los ingresos reales del
hogar por la carencia de empleo formal y los
elevados niveles inflacionarios, un número mayor
26
de madres y niños desde los 5 años de edad,
tempranamente hechos adultos deben convertirse en
trabajadores para ayudar a complementar los
ingresos familiares. En el Perú, la inflación ha
tenido un extraordinario y empobrecedor
crecimiento en la década de los 80, pasando de 62%
en 1980 a 7,650% en 1990. Las evidencias indican
que la inflación no golpea a todos por igual, y que
algunos pocos incluso se benefician de ella.
Mientras la fuerza laboral ha seguido creciendo a
una tasa anual de 3.5% (250 ml nuevos miembros en
el mercado de trabajo cada año), Es decir, no sólo se
ha dejado de crear nuevas fuentes de trabajo, sino
que se ha expulsado individuos hacia la
informalidad, haciendo que el empleo en este sector
se expanda también por esta razón.
Una nueva e importante fuente de ensanchamiento
del SIU en este periodo es la
creciente migraciones de pobladores del campo fue
que, aterrizados, fugaron de la violencia subversiva
de las zonas rurales más deprimidas del país hacia
las ciudades. Existen en Lima nuevos "pueblos
jóvenes" y organizaciones comunales que aglutinan
estos nuevos migrantes.
Falta de buena gobernanza
Déficit de trabajo decente
Elevado costo para cumplir con el marco legal y
normativo
Altas barreras de entrada al sector formal
27
Problemas estructurales sociales y culturales
1.4.2. Consecuencias de la informalidad
Partiendo de una definición legal de informalidad, el
presente trabajo estudia las causas de este fenómeno en
general, concentrándose en particular en el análisis de la
informalidad en el caso peruano. Primero ofrece una
discusión de la definición de informalidad y de las
mediciones de ésta, señalando además las razones por las
cuales la informalidad generalizada debiera ser motivo de
gran preocupación. Luego analiza los determinantes
principales de la informalidad y plantea que ésta no tiene
una causa única, sino que es producto de la combinación de
servicios públicos deficientes, de un régimen normativo
opresivo y de la débil capacidad de supervisión y ejecución
del estado. Dicha combinación resulta especialmente
explosiva cuando el país se caracteriza por tener bajos
niveles educativos, fuertes presiones demográficas y
estructuras productivas primarias. Finalmente, utilizando un
análisis de regresión transversal entre países, se evalúa la
relevancia empírica de cada uno de los determinantes de la
informalidad, aplicando luego las relaciones estimadas al
caso peruano para evaluar la relevancia que tendría cada
uno de los mecanismos propuestos en cada país específico.
Dice Norman Loayza
1.4.2.1. Pobreza y desigualdad:
Si bien es cierto no existe un vínculo inmediato entre
la informalidad y la pobreza, la primera tiene un
efecto estadísticamente significativo sobre la
segunda. El ingreso familiar de los que trabajan en el
28
sector formal o en el sector público, están asociados
con ingresos promedio más elevados.
También existe una relación entre la informalidad y
la desigualdad. En su informa sobre la desigualdad,
el Banco Interamericano de Desarrollo mide las
diferentes fuentes de desigualdad en América Latina,
y sostiene que estar empleado en el sector formal o
en el sector informal representa entre el 10% y el
25% de las desigualdad en los ingresos laborales de
la escasez de capital físico y humano que caracteriza
al sector informal.
1.4.2.2. Falta de protección social:
Las actividades informales, casi por definición,
evitan los impuestos sobre la nómina y as
contribuciones a la seguridad social, de manera que
los trabajadores del sector carecen de acceso a las
diferentes formas de protección social como el
seguro de desempleo, el seguro de salud o la
jubilación.
1.4.3. El Comercio Informal
Prevalecen en este comercio las familias, que trabajan con poco
capital y manejan pequeñas cantidades de mercancías. Este tipo de
comercio, paradójicamente, constituye a menudo un ejemplo de
competencia monopolística. Así, factores de localización,
29
captación de clientela o especialización de las tiendas motivan que
mercancías físicamente idénticas puedan venderse a precios
diferentes, lo que sería imposible en la competencia perfecta, y
demuestra que existe un elemento de monopolio. El resultado de
esta competencia monopolística no es que los beneficios sean
grandes, sino que el número de tiendas es mayor que si existiera
competencia perfecta, siendo el consumidor el que paga en la
forma de precios más altos los derroches de este mercado
imperfecto.
Ventajas:
Dentro de las ventajas que ofrece el comercio informal podemos
citar las siguientes:
- Precios más bajos que en el comercio formal.
- Posibilidad de regatear el precio.
- Calidad aceptable en los productos.
- Lugar accesible para realizar las compras.
- Se beneficia la población que tiene menos recursos
económicos por el costo mínimo de los productos.
- Genera trabajo informal para cualquier persona.
- Da oportunidad de trabajo a personas sin preparación
académica.
Desventajas:
Algunas desventajas del comercio informal son:
- Falta de garantía en los productos y servicios.
- Se pueden encontrar productos robados o piratas.
- Instalaciones inadecuadas.
- Falta de higiene.
- Única forma de pago: efectivo.
- El estado no recibe ingresos por impuesto.
- La población viola las leyes.
30
- Al cerrase la industria nacional se crea desempleo.
- Deshumaniza a la sociedad.
- Crea desorden y hay maltrato psicológico hacia las
personas.
- Genera inseguridad ciudadana.
1.4.3.1. Historia del comercio informal
La evolución histórica del comercio informal, al igual
que la de la vivienda, está llena de vaivenes,
movimientos de masas, juegos de intereses, conflictos y
hasta enfrentamientos violentos.
En el presente tema organizaremos nuevamente la
narración en trece diferentes hitos históricos, cada uno
de los cuales describirá el progresivo avance de los
informales sobre la sociedad informal o el correlativo
retroceso de ésta.
La historia del comercio informal es la historia de un
largo camino - entorpecido por una excesiva
politización - hacia los mercados que representan la
aspiración popular por obtener una propiedad privada
segura para poder desarrollar sus actividades
comerciales en un ambiente propicio.
La búsqueda de ese mínimo objetivo por parte de los
ambulantes ha contrastado a su vez con la
inconsistencia de la actitud del Estado. El vaivén entre
persecución y cooptación iniciado en la colonia ha ido
revelando siglo tras siglo que las autoridades no
comprendían lo que estaba ocurriendo. Desde hace más
de 50 años el gobierno central y el municipio se
transfiere responsabilidades mutuamente sin lograr una
política coherente que les permita actuar por encima de
31
sus intereses políticos particulares. Esto ha tergiversado
los estímulos por completo, politizando a un sector de
ambulantes y retrasando la marcha de la mayoría hacía
la actividad empresarial formal.
A lo largo de los años hemos visto cómo los ambulantes
han librado grandes batallas para dar seguridad legal a
su empresa. En resumidas cuentas, la primera de ellas
fue por los derechos especiales de dominio en la cual
los informales trataron de obtener su reconocimiento.
La segunda batallas fue por los mercados y enfrentó a la
mayoría de los ambulantes dispuestos a acumular
ahorro suficiente para comenzar a edificarlos con el
Estado que, aliado con una minoría de los mismos
ambulantes estaba dispuesto a politizar el sistema para
evitar perder influencia ante la masiva conversación de
los ambulantes en propietarios particulares. En ambas
batallas se repite el enfrentamiento entre el Perú
informal que surge y el status que en cualquiera de sus
manifestaciones políticas.
Al postre desde el punto de vista de los ambulantes esas
dos grandes batallas eran racionales: el derecho de
propiedad sirve para aprovechas y preservar los
recursos estimular la creación y garantizar la
intangibilidad de la inversión y el ahorro. Permite así
aprovechar los beneficios de una ubicación fija
incluyendo la posibilidad de utilizarla como garantía En
tal sentido el derecho de propiedad reduce la
incertidumbre de seguridad y es esencial para
desarrollar eficazmente cualquier actividad económica
por eso los comerciantes informales ponen todo su
empeño en obtenerlo. Para el efecto se basan primero en
su propia normatividad extralegal que, a pesar de todo
32
su ingenio es un sistema imperfecto para garantizarlo.
De ahí que después se vean en la necesidad de recurrir a
la negociación política y hasta el enfrentamiento para
tratar de asegurarlo.
Semejante derroche de recursos podría hacer creer no
obstante que el esfuerzo de los ambulantes por salir de
las calles es inútil y que el estado debe intervenir
directamente. De aceptarse ese temperamento el ILD
estima que el fisco tendría que hacer una inversión
inicial de 108 millones de dólares en Lima equivaldría
al 7,6% del total de la inversión pública de 1984 para
todo el país la posibilidad de que el estado pueda
erradicar directa y eficazmente a los ambulantes resulta
poco probable. Los que si tiene sentido es ver cómo se
ayuda en lugar de obstaculizar a los ambulantes en vista
de que ellos ya son los más grandes constructores de
mercados.
La solución ideal sería retirar obstáculos y convertir los
estímulos políticos en facilidades legales para liberar y
multiplicar las energías empresariales de los ambulantes
y para que dentro del proceso competitivo en que se
encuentran inmersos puedan explotar al máximo sus
habilidades y servir más eficazmente a la comunidad.
1.4.3.2. Que es el comercio ambulatorio
Deambulan por la calles tratando de vender, pues raramente
el cliente va hacia ellos, por lo que tienen muy claro las
técnicas de ventas impulsivas.
33
• Manejan poco capital y carecen de financiación, por lo
que su compra y obviamente venta son al contado, saben
que conseguir buen precio por su mercadería es la clave de
suceso.
• Mientras está en la calle no solamente está haciendo sus
ventas, sino que invierte tiempo en investigación y capital
humano, observa que productos se vende, que quiere la
gente, donde se concentran los clientes , lugar y horarios,
adecua su oferta en función de esas características, ve lo
que hacen sus colegas, quienes prosperan y quienes no, trata
de imitar a aquellos que son más exitosos que él, innova,
intercambia experiencias con otros, se asocia, se reparte
mercado con otros, descubre que en las calles es donde se
aprende que bienes son necesarios, pero especialmente que
VALOR tienen esos bienes para los clientes, a medida que
progresa sustituye el transporte de la mercadería efectuada
por sus manos, por carretillas, u otros medios de transporte,
hasta que al final consigue hacer realidad la ilusión de su
puesto propio. Como se podrá apreciar todo lo enumerado
en este apartado, no difiere en nada de lo que tendría que
hacer una empresa común y corriente para prosperar en un
mercado, el vendedor ambulante lo aprendió de la calle, de
la prueba y error, y aplica los mismos conceptos,
seguramente con más asertividad pero menos capital que
los emprendimientos convencionales.
Comercio ambulatorio es consecuencia del crecimiento de
la economía informal, así como la ausencia de inversiones
importantes en el sector formal en los últimos años lo que
provocó un estancamiento en la capacidad generadora de
empleo por parte de las grandes empresas del sector formal.
34
El comercio no estructurado o informal incluye a las
personas que laboran en micro negocios comerciales
asociados a los hogares y los trabajadores vinculados a
micro negocios registrados que operan sin un local, es decir,
envía pública, o en pequeños talleres o locales. Existen
diversos tipos de comerciantes y vendedores, destacando los
ambulantes.
Tradicionalmente el comercio ambulatorio ha sido
considerado como la actividad informal por antonomasia.
Sin embargo no es más que una de las distintas
manifestaciones del problema que consiste en el desarrollo
de actividades comerciales en la calle, al margen de las
disposiciones legales.
Esta primera clase de comercio ambulatorio es la que
desarrollan los que compran pequeñas cantidades de
baratijas, golosinas víveres no perecibles y deambulan por
las calles tratando de venderlos entre las personas que
encuentran a su paso. Carecen pues de una ubicación fija y
operan en una escala bastante reducida.
1.4.3.3. Causas del comercio ambulatorio
La causa del comercio ambulatorio radica en la estructura
laboral y en las políticas gubernamentales que orientan
dicha estructura en el país y que por sobre las buenas
intenciones, generan un constante desempleo y subempleo.
Quienes no cubren sus necesidades básicas con los ingresos
de sus empleos, no encuentran empleo adecuado o son
desplazados de la estructura laboral, pasan a incrementar el
comercio ambulatorio en sus diversas expresiones.
35
En cuanto a sus efectos, estos son del dominio del
ciudadano: deterioran el ornato de la zona céntrica de las
urbes, congestionan el tránsito vehicular, evaden tributos al
fisco, atraen a la delincuencia, promueven el contrabando, y
otros efectos que son innegables, de allí la preocupación de
toda administración edil por solucionar este problema. Sin
embargo, toda alternativa ha terminado en el más rotundo
fracaso, tal como hemos visto en Lima, Trujillo Chiclayo,
Arequipa. Ni siquiera la fuerza pública ha logrado hacer
desistir a los vendedores ambulantes para que abandonen
sus lugares habituales. En todo caso el abandono es
temporal de los alrededores de los mercados y otras áreas
de concentración de ambulantes. Dice Mg. José Becerra
Castañeda
1.4.3.4. Lugar fijo en la vía publica
Este es el segundo paso, donde se supone que el
comerciante ha dejado de deambular, ha identificado un
lugar donde desarrollar su comercio, implicando por
consiguiente una invasión a las calles.
Lo primero que hace el vendedor es ubicar estratégicamente
el punto donde va a desempeñar su actividad, que afluencia
de público tiene, en que horario y determinar que productos
pueden ser demandados por tales clientes.
En esta situación el ambulante también evaluara la
resistencia de los ya instalados, los vecinos de la zona y las
autoridades.
36
También nos podemos encontrar con una suerte de
complementación de actividades, como por ejemplo
actividades en las inmediaciones o paradas de puntos de
transporte, donde estos puestos pueden ser facilitadores a
los pasajeros que esperan su transporte, de comida rápida,
boletos, fichas para teléfono, reparaciones de prendas, venta
de minutos de telefonía, tarjetas prepaga de telefonía,
diarios, y un sin fin de actividades que vemos comúnmente
en los puestos de paradas de buses, trenes, subtes, entre
otros. Inclusive no nos puede extrañar que exista una fuerte
alianza entre las empresas transportistas y estos vendedores
de servicios y mercadería, como un microsistema que
atiende integralmente las necesidades de las personas a ser
transportadas.
1.4.3.5. Mercados informales.
Esta sería el último escalón del mercado informal, aquel
que se desarrolla desde mercados construidos
informalmente por o para ambulantes que desean abandonar
las calles.
Los ambulantes desean dejar las calles por las siguientes
razones entre otras:
- Los puestos en la calle, no les ofrecen las garantías
de permanencia.
- No pueden invertir en ellos, pues no tienen garantías
de poder retenerlos, venderlos, arrendarlos, etc.
- Ofrecen menos seguridad.
- Deben contar con lugar para almacenar sus
inventarios y transportarlos diariamente.
37
- No pueden brindar créditos, no pueden brindar
garantías de los productos que venden, pues no sería
creíble para el comprador de los mismos.
- No tienen derecho de propiedad, por estar en la vía
pública.
1.4.4. Causas del Mercado Informal
Estamos seguras que existen múltiples razones por las
cuales se origina en mayor proporción la economía informal
en nuestro país, es por eso que en nuestro trabajo queremos
resaltar las más importantes, de manera tal que se obtenga
una mejor comprensión por parte de los lectores.
Los peruanos siempre hemos sido informales, pero esta
forma de ser comienza a convertirse en una preocupación
teórica, cuando se empieza a tratar el tema de la
marginalidad. La migración andina a la capital, producto de
esta marginación, hizo colapsar a los sistemas urbanos y fue
generando lo que hoy se conoce como mercado informal.
Otra motivo por el que se atraviesa después en relación a la
existencia de un sector informal son los elevados costos de
la formalidad, tanto para el acceso como para la
permanencia. Para esto se da el caso en que una persona que
quiera establecer su propio negocio necesita contratar los
servicios de un abogado y luego dedicar semanas si no
meses a conseguir permisos y licencias a una multitud de
oficinas públicas diferentes, además de tener que pagar bajo
la mesa a una infinidad de funcionarios corruptos para
"agilizar"5 la tramitación.
5 SOTO, Hernando de. El Otro Sendero. 3er. Ed. Lima. Editorial El Barranco. 1986. 315 p.PAUTA, Diego. La informalidad, lo popular y el cambio social. 2da. Ed. Lima. DESCO. 1988. 102p.
38
La informalidad además, surge como una manera de salir
adelante, como una forma de sobrevivir que se ha ido
extendiendo. Somos la sexta economía más informal del
mundo, clara muestra de que este problema está alcanzando
niveles preocupantes.
Una de las principales ocupaciones en los estudios acerca
del sector informal es la estimación de su magnitud;
explicada a la vez por diversas razones:
La incapacidad del sector moderno para absorber en su
totalidad la oferta de mano de obra, situación que se agudiza
en períodos de crisis, cuando no sólo se debilita ésta función
sino que se produce una expulsión de trabajadores.
La alta inestabilidad ocupacional que generan algunas
actividades promovidas por la modalidad de desarrollo.
La existencia de espacios económicos no cubiertos por la
modernización, donde se dan condiciones favorables para
desarrollar actividades por cuenta propia, incluso superiores
a las de muchos de los trabajos asalariados.
Una aproximación de cuánto es lo que representan las
transacciones que se realizan en el sector informal respecto
del resto de la economía (esto es, en términos de PBI).
Otro motivo por el que se agrava el problema es debido a
que la cultura peruana se caracteriza por tener una
concepción particular de lo culto y lo inculto, donde este
último es considerado autóctono y el primero occidental.
Se demuestra así una marcada tendencia de valoración a lo foráneo
y una negación a lo nuestro, una falta de identidad nacional, lo cual
nos impida consolidarnos como país.
1.4.5. La micro empresa y la informalidad
39
La relación entre la micro empresa y la informalidad plantea
una relación sobre los excedentes del sistema económico
formal, por ello la problemática tiene dos miradas una desde
los microempresarios y sus limitaciones y otra desde el
Estado que no puede.
Resolver la inserción de esta población que genera sus
ingresos desde una micro empresa por ello Gruson plantea
las situaciones coexistentes con estos términos de
microempresas e informalidad donde “La micro empresa ha
sido objeto de planteamientos, a veces encontrados,
especialmente durante la segunda mitad de los años 1980 y
algunos años siguientes. Se trataba ante todo de caracterizar
el sector micro o informal de la economía: - bien, en
términos de marginalidad (mano de obra sobrante, es decir,
aquella que el sector formal no requiere o no está en
capacidad de absorber); - bien, en términos de ejército de
reserva (mano de obra en espera, para cuando la requiera el
sector formal); - bien, en términos de personal asalariado
encubierto (contratado como persona o como empresa
independiente, a título de proveedor incondicional, a
manera de outsourcing como podría decirse actualmente); -
bien, meramente, como organización apartada de las
regulaciones gubernamentales.
Parece obvio que todas estas situaciones o condiciones--por
demás heterogéneas-- existen y coexisten. Sorprende más
bien que haya habido un empeño en unirlas en una sola
categoría: fuera ésta lo micro; fuera lo informal (el SIU,
sector informal urbano); fuera, inclusive, una asimilación de
ambas características como cuando en las estadísticas
nacionales se ha discriminado un sector informal
identificado a todo lo micro (empresa de hasta 4 ocupados),
40
exceptuando al profesional que trabaja por cuenta propia, el
cual integra el sector formal -- “moderno”-- que comprende,
desde luego, toda organización de 5 ocupados o más. La
excepción del profesional trabajando sólo, sugeriría acaso
actualmente, lo formal moderno de la consultoría free lance,
tanto como lo informal del profesional convertido en taxista
–y no ya sólo el “rebusque” complementario. De hecho, o es
ahora infrecuente la consideración del empleo informal (eso
es, micro empresarial) como empleo precario o, inclusive,
como desempleo encubierto”6
Asimismo la Organización Internacional del Trabajo
caracteriza las formas de informalidad dentro de las micro
empresas reconociendo los problemas que contemplan esta
forma de generar ingresos fuera del sistema económico
formal y de la incapacidad de este para integrar al sistema
estos esfuerzos empresariales que dinamizaron y dinamizan
la base de pirámide económica generando posibilidades y
oportunidades a los pobres de la sociedad, ante ello la OIT
menciona que “Durante los años setenta se produjeron una
serie de discusiones en torno a la denominación “Informal”
de la economía, distinguiéndose en tres direcciones:
a) Resaltando la informalidad legal en la que operaban, ya
que existiría una competencia desleal por parte de las
actividades informales, por lo que se planteaba la
introducción de reformas en las regulaciones para
facilitar la incorporación de dichas actividades a la
formalidad. Con ello, se esperaba alcanzar condiciones
6(?) Microempresa: capital humano, capital social. Alberto Gruson. INAPYMI: Instituto Nacional por el Desarrollo de la Pequeña y Mediana Industria. Barquisimeto, 4–5 de diciembre de 2003. pp.1.
41
para promover su desarrollo. Propuestas para orientar a
las micro empresas a la formalidad fueron los cambios
en los mecanismos de inscripción en los registros
públicos para posibilitar el acceso al crédito.
b) Incapacidad estructural del sector formal o moderno de la
economía para absorber la mano de obra, así como la
necesidad de la población pobre de los sectores urbanos
de obtener ingresos que les permitieran vivir, cubriendo
ciertas necesidades básicas. Entonces, el sector informal
estaba formado por iniciativas económicas cuya
característica principal era contar con factores de
producción limitados, basados en las habilidades y
capacidades del trabajo personal. En este caso, la
ilegalidad era sólo una característica secundaria.
Medidas para el desarrollo del sector era mejorar el
acceso a diversos medios de producción como la
tecnología, capacitación, crédito, etc.
c) Las actividades eran alternativas económicas diferentes
(populares) a los modelos económicos desarrollados
hasta el momento, donde se enfatizaba la solidaridad,
relaciones de compadrazgo o familiares. Esta última
versión empezó a usar cada vez menos el término
informal, para referirse como economía solidaria o
popular”7
1.4.6. Ica: Polémica por ventas de calles a comerciantes en
semana santa
7 De OIT/PROMICRO (2002). La micro y pequeña empresa en América Central: Realidad, mitos y retos. GTZ/PROMOCAP, OIT/PROMICRO. Costa Rica y Guatemala..
42
La aprobación de la venta de calles por semana santa a los
comerciantes informales, ha generado polémica entre las
autoridades, por ello, la regidora Jazmín Cairo Lujan,
denunció al Alcalde Provincial, Carlos Ramos Loayza y a
ocho regidores ante la fiscalía de prevención del delito,
responsabilizándolos de cualquier eventualidad que ponga
en peligro a los pobladores, en Ica.
“Esto es una fiesta religiosa, no es una feria, cuando lleguen
los 4 mil y 5 mil ambulantes quiero ver como lo van a
controlar. Los cinco regidores presentamos una
reconsideración exponiendo el peligro que significa de que
las calles esté atiborradas de comerciantes”, dijo ofuscada la
regidora Jazmín Cairo, Secretaria de la Comisión de Salud
Pública y Comercialización de la Municipalidad Provincial
de Ica.
Refirió que fundamentó su denuncia lo que significa el
riesgo de los comerciantes en las calles que pone en peligro
a la comunidad y en cualquier evento fuera de lo normal
que suceda una desgracia, tendrán que asumir la
responsabilidad el burgomaestre y los ocho regidores que
votaron a favor de esta moción.
“La moción aprobada autoriza la venta de las calles a los
comerciantes informales y deja sin efecto parcialmente una
ordenanza que prohibía la invasión de los comerciantes en estas
calles”, expresó indignada la regidora.
Argumentó que las calles se convertirán en un mercado por “el
afán mercantilista que vale más que la vida de cualquier ciudadano.
La autoridad lleva a lo correcto y no fomenta el desorden, no
43
fomenta la informalidad y eso no es correcto, peleamos por el
derecho del pueblo a celebrar una fiesta religiosa en paz”.
A su turno, el General PNP Edgar Gonzales Espinoza, Jefe de la
Región Policial de Ica, dijo que no estaba de acuerdo con la
informalidad de los comerciantes en las calles, pero que, la
municipalidad les ha otorgado un permiso- ello le corresponde al
alcalde-aclaró el Jefe policial asegurando la seguridad en las calles.
Por su parte, se conoció que el Párroco del Templo de la Iglesia
Luren, Grover Cáceres, también rechazó la presencia de los
comerciantes en las calles que autoriza la municipalidad,
calificando que la semana santa es una fiesta religiosa y no
mercado, sostuvo el sacerdote.
Por disposición de la municipalidad, los comerciantes ocuparan las
calles por semana santa los días 2, 3 y 4 abril como la calle Lima
desde la tercera cuadra, por inmediaciones de la Plaza Bolognesi,
calle Piura (Alameda Luren), calle Palpa y calle Pisco.
El acuerdo fue aprobado por ocho regidores y cinco en contra
como Juan Vargas Valle, César Piscoya Romero, Arnaldo Espino
Altamirano, César Magallanes Ipanaque y Jazmín Cairo Luján.
Hasta ayer miércoles se agotaron las ventas de las calles y muchos
comerciantes denunciaron que había favoritismo y supuesto tráfico
de las arterias que luego serán revendidos. Dice Carmen Quispe
(Diario el Correo)
1.4.7. Factores De Surgimiento De Las Micro Y Pequeña
Empresa
44
Siguiendo a Hernando de Soto y en colación a lo
anteriormente dicho, como factores de surgimientos de la
MYPE, podemos mencionar las siguientes:
a) Las Migraciones:
La migración es el factor predominante de los diversos
cambios que nuestra sociedad ha sufrido, pues como dice
Hernando de Soto, todo esto empezó cuando la gente que
vivía en comunidades autosuficientes en el agro comenzó a
trasladarse hacia las ciudades. Se ha invertido el histórico
predominio rural de la población a favor de los centros
poblados, se ha modificado las condiciones del hábitat de
los peruanos y se ha pasado de una civilización agrícola a la
civilización urbana. Pero porque ocurrieron estas
migraciones? El referido autor nos dice que como en la
mayor parte de fenómenos sociales, existen muchas causas
concurrentes.
- Nos indica que la más visible es la construcción de
carreteras, lo cual constituyó la base material y despertó el
anhelo de los campesinos por la ciudad. El desarrollo
posterior de otros medios de comunicación ha sido un
aliciente adicional, en especial la radio, a través de la cual
se daba a conocer las características y comodidades de la
ciudad, y las expectativas de lograr un mayor consumo e
ingreso.
-Otro factor fue la importancia de la crisis que afecto al agro entre
los años 1940 a 1945. El esfuerzo de modernización y la poca
seguridad de la venta del azúcar y el algodón, como consecuencia
de la Segunda Guerra Mundial, provocaron el despido masivo de
los peones en las haciendas tradicionales de la sierra y en las
grandes explotaciones agroindustriales de la costa.
45
-Como también otro factor fue el problema de los derechos de
propiedad en el campo, pues muchas personas no tenían ni podían
acceder a una propiedad. Sumándose en los años 50 la reforma
agraria, concebido como un proceso largo e inestable.
-La menor mortalidad infantil en la ciudad fue otro de los factores
de incidencia de la migración.
-Los mayores ingresos remunerativos que se pagaban en la ciudad,
fue otro estímulo importante.
-La administración pública y la posibilidad de acceder a niveles
educativos más altos han sido también importantes alicientes para
venir a la ciudad.
Todos estos factores determinan que la migración del campo a la
ciudad no fue un acto casual ni irracional si producto de la
valoración racional de las nuevas posibilidades respecto con lo que
había tenido hasta ese entonces la gente del campo, además de sus
aspiraciones de cambiar su vida y la de sus hijos, buscando mejoras
en todos los aspectos.
b) La Recepción Hostil de los Migrantes
Los migrantes encontraron en la ciudad un mundo hostil,
una élite de personas cerrada en un mundo tradicional, que
se negaban a recibirlos y aceptarlos, eran rechazados por su
condición de campesinos y porque de cierta manera
significaba incremento de competencia. Los programas de
asistencia y desarrollo estaban dirigidos a que los
46
campesinos progresaran en el campo y no en la ciudad. De
Soto nos dice que la mayor hostilidad que encontraron los
migrantes fue la institucionalidad legal vigente, que nos les
daba la posibilidad de incorporarse a las actividades sociales
y económicas establecidas legalmente y les era sumamente
difícil acceder formalmente a la vivienda, la educación y,
sobre todo, a la empresa y al trabajo. Los migrantes se
dieron cuenta que no debían competir con las personas sino
también con el sistema. Por eso la ley comenzó a ser
desafiada y a perder vigencia social.
c) De Migrantes a Informales
Debido a la recepción hostil, no les quedo más opción a los
migrantes que volverse informales, pues para cualquier
acción que cubriera sus necesidades tenían que recurrir a la
ilegalidad (desobediencia a la ley y desafía a las
instituciones), pero no con fines antisociales sino utilizando
medios ilegales para satisfacer objetivos esencialmente
legales, como construir una casa, prestar un servicio o
desarrollar una industria. Para lo cual han ganado espacio en
la ciudad, se adueñan de los mercados, se apropian de
terrenos para vivir y producir, se instalan en las calles como
ambulantes para trabajar, invaden las vías de la ciudad para
prestar servicio de transporte y crean puestos de trabajo.
Los migrantes no se han entregado a la anarquía sino más
bien han desarrollado su propio derecho e instituciones, a
los que Hernando de Soto llama “normatividad extralegal”,
para suplir al derecho oficial, allí donde éste no funciona,
propiciando un malestar al Estado, que se traduce en
enfrentamientos o alianzas, logrando f inalmente la
derrota de la formalidad, la integración de los informales a
47
la ciudad y la aceptación de un nuevo sistema de derechos.
Surgiendo de esta manera una serie de negocios extralegales
1.4.8. Condiciones de las Micro y Pequeñas Empresas.
El Estado peruano no brinda las facilidades necesarias ni
genera una normatividad realmente promovedora de la
generación de nuevos emprendimientos económicos y
empresariales, sino que por el contrario entorpece el
crecimiento y sostenibilidad de las micro y pequeñas
empresas; los niveles de emprendimiento se basan en la
creatividad y coyuntura de muchos peruanos que luchan por
sobrevivir y crean negocios para generar sus ingresos en
algunos casos por oportunidad pero en la mayoría de los
casos por necesidad. “El Estado no facilita la labor de las
MYPES, en general, ni el crecimiento; al contrario, es un
obstáculo; por lo que la reforma del mismo es un asunto
absolutamente indispensable”8.
Además, existe la ausencia de los valores que se necesitan
para lograr la sostenibilidad de los negocios, considerando
que muchas micro y pequeñas empresas están fuera del
sistema normativo e incluso no tributan para el Estado,
reconociendo que no confían en el sistema ni en sus
integrantes por ello hay que generan una nuevo ambiente
promotor de las MYPEs. “El principal obstáculo para el
desarrollo del Perú es la desconfianza. Es indispensable
superar el problema de la desconfianza. Las MYPES en
todos lados cooperan, una MYPE aislada, sola, no puede
avanzar. La desconfianza no solo está presente entre los
competidores directos, sino también, y en mayor grado, con
8 6 INTERCOOPERATIÓN y otros, 2008. Articulación empresarial y competitividad empresarial. Trujillo: MinkaPerú. pp. 43.
48
las grandes empresas así como con el Estado. La
desconfianza es un problema de valores, que implica al
colegio, los padres, la televisión, los líderes, y el conjunto
de la sociedad”9.
Los niveles de estabilidad también se tienen que generar y
establecer para las micro y pequeñas empresas, donde se
genere un ambiente de confianza para poder invertir con
tranquilidad y que las MYPE tengan mejores condiciones de
adaptación e integración al sistema, es decir “lo que se
necesita es confianza, además de articulación, innovación,
educación y capacitación; y aquí es donde toman
importancia las experiencias de las cadenas productivas.
Éstas son la clave del desarrollo futuro del Perú, porque es
donde se puede lograr la integración. Juntar esos dos
mundos que ahora están separados; el que está vinculado a
los mercados internacionales, con alta tecnología, con
conocimiento, con el que tiene la mano de obra, los recursos
naturales; pero no tiene los conocimientos y la tecnología…
…Esta relación debe de hacerse a pesar de que
históricamente en el Perú no se ha logrado, pues no se ha
dado espontáneamente; y ahora se tiene un esquema,
generado por las cadenas productivas, que permitirían lograr
esa confianza que finalmente traerá riqueza para todos con
relaciones ganar-ganar. Con el esquema y experiencia de las
cadenas productivas, se tiene una solución en la cual todos
ganan. Por esto es muy importante que las cadenas
productivas tengan éxito, porque de ello depende el futuro
del Perú”10. El autor señala la condición imprescindible de
9 7 INTERCOOPERATION y otros, 2008. Articulación empresarial y competitividad empresarial. Trujillo: MinkaPerú. pp. 43. 8 INTERCOOPERATION y otros, 2008. Articulación empresarial y competitividad empresarial. Trujillo: MinkaPerú. pp. 45.10 8 INTERCOOPERATION y otros, 2008. Articulación empresarial y competitividad empresarial. Trujillo: MinkaPerú. pp. 45.
49
la confianza para poder establecer condiciones para la
colaboración y articulación entre empresas a través de
cadenas productivas verticales u horizontales. Las MYPEs
generan la mayor cantidad de puestos de trabajo, en su
mayoría de manera informal y en condiciones distantes de
las normas vigentes, aun así brindan oportunidades para
generar ingresos a adultos y jóvenes que encuentran
posibilidades en mejorar sus condiciones de vida “Para
quienes creemos que el tema central del mercado laboral en
el Perú no es tanto que falten puestos de trabajo (lo cual,
ciertamente, también es un problema). Si no que los
empleos generados son de baja productividad, el segmento
de las empresas más pequeñas también resulta clave, ya que
en este sector se concentra el mayor déficit de
productividad. La atención a este sector debe ser entonces
prioritaria. Por otro lado, su vinculación con la problemática
laboral de los jóvenes es directa: dos de cada tres jóvenes
asalariados trabajan en una microempresa”11 Se señala que
es de suma importancia para la economía del Perú mejorar
los niveles de productividad de la MYPEs para poder
mejorar las condiciones laborales de sus trabajadores, sean
estos adultos o jóvenes.
Las MYPEs representan un sector de mucha importancia en
la economía peruana siendo la gran mayoría, en relación al
número de empresas existentes en nuestro país, generando
las tres cuartas partes del empleo de los peruanos, aportando
a la producción bruta interna con más del 40%”. “Las Micro
y Pequeñas Empresas (MYPES) representan el 98% del
total de empresas e iniciativas económicas en el Perú;
11 JARAMILLO, Manuel y PARODI, Sandro, 2003.. Jóvenes emprendedores: evaluación de programas de promoción. Lima: CARE Perú. pp.17.
50
generan aproximadamente el 75% del empleo y aportan
alrededor del 44% de la riqueza generada…la problemática
de las MYPEs demanda romper los paradigmas con los que
han venido operando por lo que queremos, dado el nuevo
contexto, comprender su naturaleza, establecer nuevos retos
y valorar su potencial, a fin de establecer nuevas estrategias,
pertinentes y generadoras de valor con responsabilidad
social. El eje central de las propuestas debe partir del
desarrollo del potencial y capital humano; desarrollar
capacidades gerenciales y alianzas estratégicas; incorporar y
adaptar tecnología y sistemas de información y
comunicaciones; identificar y hacer prospectiva de los
mercados, y desplegar una estructura de soporte por parte
del Estado, gobiernos nacional y local, teniendo a la
propiedad intelectual e industrial como uno de los sistemas
de apoyo al desarrollo empresarial”12.
1.4.9. Normatividad de las Micro y Pequeñas Empresas
En el año 2003 el Gobierno promulgó la Ley de Promoción
y Formalización de la Micro y Pequeña Empresa (Ley Nº
28015) y su Reglamento (Decreto Supremo Nº 009-2003-
TR), donde nuevamente se establecen dos variables para
clasificar una MYPE: número de trabajadores y niveles de
ventas anuales.
Así tenemos que el Art. 3º establece que las características
concurrentes son:
El número total de trabajadores: La microempresa: abarca de uno
(1) hasta diez (10) trabajadores inclusive. La pequeña empresa:
12 MIRANDA, Robert, 2005. Competencias claves para la gestión empresarial de las MYPES. Gestión en el tercer milenio, Rev. de Investigación de la Fac. de Ciencias Administrativas, UNMSM. Lima, volumen 8, número 16, pp. 7.
51
abarca de uno (1) hasta cincuenta (50) trabajadores inclusive.
Niveles de ventas: La micro empresa: hasta el monto máximo de
150 Unidades Impositivas Tributarias (UIT). La pequeña
empresa: a partir del monto máximo señalado para las
microempresas y hasta 850 Unidades Impositivas Tributarias
(UIT). En el Perú existe el Plan Nacional de la MYPE 2006 –
2009, así como el Plan Nacional de la MYPE 2010 (en proceso de
elaboración) este año se realizan las actividades a través del
Presupuesto por Resultados 2010; dichos lineamientos constituidos
por tres ejes, que establecen en el primer eje el “Fomento de la
Competitividad y Productividad de la MYPE” donde hay un
esfuerzo por mejorar la capacidad de gestión institucional de las
asociaciones empresariales. Este esfuerzo es insuficiente tanto en
forma como en fondo por la gran cantidad de formas asociativas en
las que las MYPEs buscan tener formas de articulación y
colaboración empresarial; además los recursos designados para las
actividades programadas son deficientes tanto en recursos humanos
como de presupuestos asignados.
En este plan se establece formas de intervención
diferenciada según las características de las micros y
pequeñas empresas. Artículo 20 Ley 28015.- “Asociatividad
empresarial Las MYPE, sin perjuicio de las formas
societarias previstas en las leyes sobre la materia, pueden
asociarse para tener un mayor acceso al mercado privado y
a las compras estatales. Todos los beneficios y medidas de
promoción para que las MYPE participen en las compras
estatales incluye a los Consorcios que sean establecidos
entre las MYPE”. Este artículo en que se refiere la Ley de la
MYPE a la Asociatividad, es absolutamente genérico y no
se establece facilidades mayores, de la misma manera en el
reglamento de la ley MYPE. Es decir, la normativa no
52
especifica mejores condiciones ni facilidades para la
promoción de formas asociativas entre diversas MYPEs de
diversos sectores. Las micro y pequeñas empresas en el
Perú, tienen una gran influencia en la economía en el país
ya que promueven la dinámica laboral y empresarial de
millones de peruanos “desde abajo”, es de decir su peso en
la economía peruana cada vez es más relevante, sin
embargo tienen una marginalidad política. Las MYPE
tienen bajo niveles de representación, debido a que sus
representantes no son tomados en cuenta para la elaboración
de las leyes y normas que promuevan su desarrollo y
sostenibilidad.
1.4.10. La informalidad y la relación entre el individuo y el
Estado.
Implícita en cada uno de los ejemplos arriba anotados está
la relación entre el individuo o la empresa y el Estado. La
teoría económica asigna un papel legítimo al Estado en una
variedad de áreas. El Estado corrige fallas de coordinación
en la provisión de bienes públicos (por ejemplo, vías,
defensa, seguridad social) y en la prevención de males
sociales (tales como la contaminación). Aún más, suple las
instituciones necesarias cuando hay mercados faltantes –
estableciendo tribunales, derechos de propiedad y
mecanismos de compartimiento del riesgo– y establece las
reglas en la economía moderna. Finalmente, se preocupa
con los temas distribucionales y las asimetrías de poder,
redistribuyendo de los ricos a los pobres, asegurando que las
relaciones capital-trabajo no sean demasiado unilaterales, o
que alguna empresa o grupo de empresas gane demasiado
poder económico y que todos los ciudadanos reciban un
53
tratamiento igual con respecto a la provisión de servicios
clave. Para solucionar las fallas de mercado identificadas
arriba, el Estado requiere necesariamente el poder para
monitorear y obligar a los agentes a hacer cosas que,
privadamente, ellos no harían. Esta visión del Estado ha
llevado a ver el sector informal a través de un lente que
enfatiza la falta de cumplimiento de las normas legales.
Aunque éste no es el único lente (Hart define la
informalidad simplemente como “los indocumentados”13,
esta visión disfruta de apoyo, especialmente en el campo
económico, y será un tema central en la organización de
este informe.
Sin embargo, aún está relativamente focalizada definición
provoca la pregunta de por qué los agentes no cumplen con
las normas del
Estado. Entre las diferentes visiones a través de los cuales
esta pregunta ha sido examinada, una de las más influyentes
perspectivas desde el ángulo del trabajo y las empresas se
ha enfocado en su exclusión de beneficios críticos estatales
y, concomitantemente, de los circuitos de la economía
moderna. Sin embargo, este informe destaca un segundo
lente a través del cual observar la informalidad, que es más
próximo a la idea de “escape” en Hirschman (1970):
muchos trabajadores, empresas y familias escogen sus
niveles óptimos de compromiso con los mandatos e
instituciones del Estado sobre la base de su valoración de
los beneficios netos asociados con la formalidad y del
esfuerzo que hace el Estado para hacer cumplir la ley, así
como de su capacidad. Esto es, hacen un análisis beneficio-
costo implícito acerca de si cruzar el margen relevante hacia
13 William F. Maloney y Jaime Saavedra-Chanduvi. Y William F. Maloney y Omar S. Arias.
54
la formalidad y frecuentemente decide en contra de hacerlo.
Desde este punto de vista, una alta informalidad resulta de
una masiva renuncia a las instituciones formales por parte
de las empresas y los individuos, y ofrece un juicio acerca
de las regulaciones y servicios del Estado y de su capacidad
para hacer cumplir la ley.
1.4.11. Camino De Cambio
No innovan las pequeñas empresas ni las grandes. La
viceministra de Industria y Pymes, Sandra Doig, dice que
sobre todo estas últimas deben incorporar la innovación en
sus procesos.
Por parte de las políticas públicas que promuevan la
formalidad y la innovación, los investigadores del Banco
Mundial proponen que los programas patrocinados por el
gobierno trasladen su foco a las empresas jóvenes, aquellos
nuevos emprendimientos, en lugar de las pequeñas. El
reporte sostiene que las empresas pequeñas no son las que
generan más empleo –una creencia popular–, sino que son
las empresas jóvenes independientemente de su tamaño.
Para Juana Kuramoto, de la Dirección de Prospectiva e
Innovación Tecnológica del Concytec, es necesario
implementar sistemas para que las empresas puedan
absorber tecnología extranjera como parte de cadenas de
valor. Por ahora Concytec está elaborando una propuesta de
reconocimiento tributario para las empresas que gastan en
innovación.
Claudio Herzka, socio fundador de la consultora
Macroconsult, dice que es necesario transformar en el país
55
lo que se entiende por innovación y comunicar que esta no
solo depende de la gente con formación académica. “Un
emprendedor que quiere crecer debe tener disposición para
el riesgo y eso es lo que falta”, afirma.
Samuel Pienknagura, economista investigador del Banco
Mundial, añade que una de las trabas para innovar es que en
el Perú, y en general en la región, se penaliza socialmente el
fracaso, cuando en realidad este es parte del proceso de
innovar. En los países de ingresos altos se entiende que es
así, y sus empresas exitosas e innovadoras son el resultado
de fracasos previos. Es un tema cultural. “Aquí la gente
cuenta las cosas buenas, pero no suele hablar de algo que le
va mal”, dice Pienk nagura.
1.4.12. Tecnología y mypes
1.4.13. Características de la Economía Informal
1. No existe una descripción o definición precisa aceptada
universalmente de economía informal (en adelante, EI),
pero generalmente se entiende que abarca una gran variedad
de trabajadores (asalariados y por cuenta propia), empresas
y empresarios, en el ámbito urbano y rural, que tropiezan
con determinados inconvenientes y problemas, los cuales
llevan a que se caracterizan por un alto grado de
vulnerabilidad, exclusión y pobreza.
Un elemento frecuente de las actividades de estas personas
y empresas es el no reconocimiento y protección por los
56
marcos jurídicos y reglamentarios, lo que significa que,
según el caso:
- Se desempeñan al margen de la ley;
- Operan en el ámbito de la ley, pero no están
contempladas en la práctica, porque aquella no se
aplica o no se cumple; o
- La propia ley no fomenta su cumplimiento por ser
inadecuada, engorrosa o imponer costos excesivos.
Algunos trabajadores se encuentran en la EI porque la
legislación laboral nacional no los contempla
adecuadamente o no se aplica de manera eficaz, en parte
debido a las dificultades prácticas de la inspección del
trabajo. Muchas veces, la legislación laboral no tiene en
cuenta la situación real en lo que respecta a la organización
moderna del trabajo. Las definiciones inadecuadas de
empleado y trabajador pueden tener el efecto contrario de
considerar independiente y ajeno a la protección de la
legislación laboral al trabajador.
El término EI es preferible al de «sector informal», ya que
las actividades de los trabajadores y las empresas a los que
se aplica no se pueden asociar con un único sector de la
economía, pues sus actividades abarcan diversos sectores.
La mayoría de los trabajadores y las empresas de la EI,
aunque no cumplan los requisitos legales de procedimiento,
producen bienes y servicios lícitos. Puede haber zonas
grises en las que la actividad económica tenga
características de la economía formal y de la informal, por
ejemplo, cuando los trabajadores formales perciben
remuneraciones no declaradas, o cuando existen en el
57
interior de las empresas formales grupos de trabajadores
con condiciones salariales y laborales propias de la
informalidad.
Las empresas que no están registradas ni reguladas a
menudo no pagan impuestos ni conceden prestaciones o
derechos a los trabajadores, lo que constituye competencia
desleal para otras empresas. Por su parte, los trabajadores y
las unidades económicas de la economía informal no
siempre contribuyen al sistema tributario, aunque muchas
veces ello se deba a su pobreza.
La mayoría de los trabajadores y las unidades económicas
de la EI no disfrutan de derechos de propiedad seguros, lo
que impide su acceso al capital y los créditos. También
tienen dificultades para acceder a sistemas jurídicos y
judiciales que les permitan hacer respetar sus contratos y
tienen un acceso escaso o nulo a las infraestructuras
públicas y los beneficios.
La mayoría de las personas que se incorporan a la EI no lo
hace por elección sino por la necesidad de sobrevivir, al no
tener otro trabajo e ingresos. Ello es así sobre todo en los
países en desarrollo, cuando se dan altas tasas de
desempleo, subempleo y pobreza, en lo que influye la
rápida expansión de la fuerza laboral y otros hechos como
la aplicación de programas de ajuste estructural. Es
relativamente fácil acceder a esta economía por los muy
bajos niveles de exigencia en materia de educación,
calificaciones, tecnología y capital. Claro está que los
empleos creados de este modo a menudo no reúnen los
criterios del trabajo decente.
58
CAPITULO II
EVASION TRIBUTARIA
2.1. CONCEPTO E INTRODUCCION
Como todos sabemos, el objetivo fundamental de la administración tributaria es conseguir la aplicación efectiva del sistema tributario estatal a todos los ciudadanos obligados dentro del marco legal establecido, buscando lograr el máximo de recaudación con el m ismo costo, un objetivo adicional, implícito en el anterior consiste el promover el máximo cumplimiento voluntario de sus obligaciones ´por parte de los contribuyentes. El cumplimiento de estos objetivos implica la existencia de una administración tributaria eficiente y efectiva.
El reto fundamental que enfrenta la administración de impuestos es la evasión fiscal, la complejidad natural del sistema tributario, la presión fiscal y la sofisticación que puedan alcanzar las transacciones comerciales, En la actualidad,
59
a nivel nacional, regional y local existen diferentes maneras de evadir impuestos tributarios, debido a que preexisten deficiencias en el control y fiscalización por parte del gobierno, En término de Impuesto o Tributo la Evasión es, eludir de manera parcial o total el pago total de los impuestos o tributos legalmente establecidos en un país o nación. No solo significa generalmente una pérdida de ingresos fiscales con su efecto consiguiente en la prestación de servicios públicos, sino que implica una distorsión del sistema tributario.
2.3.1. Que es evasión tributaria
2.3.1.1 Causas de la evasión tributaria
2.3.1.2 Falta de conciencia tributaria
2.3.1.3 Desconocimiento útil del destino útil del dinero
originado en impuestos
2.3.1.4 Falta de equidad en sistemas tributarios
2.3.2. Ley del impuesto general a las ventas
2.3.2.1 Artículo 3: Definiciones de la venta
2.3.2.2 Artículo 4º.- Nacimiento De La Obligación Tributaria
2.3.2.3 Que es el Impuesto General a las Ventas
2.3.2.4 Quienes son sujetos del IGV
2.3.2.5 Cuando nacen las obligaciones de pagar IGV
2.3.2.6 Como se aplica y calcula el IGV a pagar cada mes
2.3.2.7 Como se declara y paga el IGV
2.3.3. Impuesto a la renta
2.3.4. Estrategias para combatir la evasión tributaria
2.3.5. Gestión de Tasas Financieras para las MYPES
2.3.6. Como medir la evasión tributaria
2.3.7. Características de la evasión tributaria
2.3.8. Finalidad y objetivo para tributar
2.3.9. La tributación y el desarrollo
2.3.10. Medidas de combate a la evasión tributaria
2.3.10.1. La Sunat
2.3.10.2. La sunarp
2.3.10.3. Administración tributaria
2.3.10.4. Procedimientos tributarios
60
2.3.10.5. Brindar información alas MYPES
2. 3 Definición de términos básicos
- Actividad Financiera Dentro De Las Mypes.
- Dificultades De Las Mypes Para Acceder A La Formalización.-
- Financiamiento De Las Mypes.
- Instrumentos De Promoción Para El Desarrollo Y La
Competitividad De Las Mypes, Según La Ley 28015.
- La Ley General De Sociedades Nos Refiere Ciertas Formas
Básicas, A Saber:
- Ley 28015, De Promoción Y Formalización De La Mypes
- Por Qué Es Más Conveniente Para Las Mypes, Su Formalización
- Problemas De Financiamiento De Las Mypes
- Problemas Laborales En Las Mypes.
- Problemas Tributarios En Las Mypes
- Qué Contiene La Ley 28015 Y Su Reglamento, Respecto Del
Tema Financiero En Las mypes?
- Régimen Laboral En Las Mypes.
- Declaraciones
- Marco normativo
- Régimen
- Rentabilidad
61
III. HIPÓTESIS Y VARIABLES
3.1. Hipótesis General
Causas principales de la informalidad que inciden en la evasión
tributaria de las MYPES de la provincia de Ica durante el periodo
2014
3.2. Hipótesis Específico
HE1. Las faltas de crédito influyen significativamente dentro de la
actividad informal de las MYPES de la provincia de Ica durante el
2014.
HE2. La política social influye significativamente dentro de la
actividad informal de las MYPES de la provincia de Ica durante el
2014
3.3 VARIABLES.
3.3.1. Variables Independiente
- Informalidad
3.3.2. Variables Dependiente
- Evasión tributaria
3.4. Indicadores.
3.4.1. Indicador de la variable independientes
- Comprobante de pago
- Empleo informal
3.4.2. Indicador de la variable dependientes
- Análisis de control tributario
62
- Dificultades estadísticas
IV. METODOLOGÍA
4.1. Tipo de investigación:
Investigación Cualitativa
- Investigación Básica: Descriptiva
4.2. Diseño de la investigación
4.3. Población (Universo)
La población es de 60 personas
4.4. Universo Geográfico.
La ciudad de Ica
4.5. Aspecto temporal. Período de estudio (duración)
Año 2014
4.6. MUESTRA.
Muestra criterial
- 60 personas
4.7. Técnicas de recolección de datos
4.7.1. Observación
63
n
La investigación que realizare será a través de la observación de
cómo están formados las MYPES informales de la cual yo obtendré
resultados para mi investigación.
Observar o mirar algo o a alguien con mucha atención y
detenimiento para adquirir algún conocimiento sobre su
comportamiento o sus características
4.7.2. Cuestionario
Es un instrumento de investigación que consiste en una serie
de preguntas y otras indicaciones con el propósito de obtener
información de los consultados.
4.8. Instrumentos de recolección de Datos
4.8.1. Ficha de observación
4.8.2. Encuestas
64
MATRIZ DE CONSISTENCIA
5. ADMINISTRACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
5.1. Recursos humanos.
- Facilitador
- Investigador
5.2 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
1. Elección del tema e implementación teórica 2..Presentación del Proyecto.Corrección 3.Búsqueda de datos e información idónea.Trabajo de campo4. Aplicación de instrumentos de de recolección de datos5. Tabulación y elaboración de cuadros estadísticos6. Análisis, interpretación y sistematización del material 7. Redacción preliminar del borrador del trabajo..8. Corrección y redacción del segundo borrador 9. Redacción definitiva10. Presentación del informe final. Sustentación.
MsesesActividades
Marzo Abril Mayo Junio Diciembre
CRONOGRAMA DE TRABAJO 2015
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
Duración: 10 Meses
Inicio: Marzo del 2015
Término: Diciembre del 2015.
5.3. PRESUPUESTO
PARTIDAS PARCIAL S/. TOTAL S/.
01 Bienes:
-papel
-lapiceros
-lápiz
-computadora
- Otros
100.00
5.00
4.00
10.00
5.00
124.00
02 Servicios:
-Movilidad
-Refrigerio
-Internet
-Teléfono
-Impresiones
200.00
50.00
100.00
50.00
100.00 500.00
T O T A L: Nuevos soles: S/.624
- Autofinanciado.
Mi mamá me ayuda con los gastos del financiamiento para llevar a cabo este proyecto
VI. FUENTES DE INFORMACIÓN
A) Webgráficas
- http://www.comunidadandina.org/camtandinos/ola/Documentos/Pdf/
trabajo-informal-y-politicas.pdf
- http://www.monografias.com/trabajos58/informalidad-microempresas/
informalidad-microempresas.shtml
- http://trome.pe/actualidad/ica-polemica-ventas-calles-comerciantes-
semana-santa-2044388 http://informalidadupt.blogspot.com/
- https://mamma.com/result/
Informalidad+en+las+mypes+de+la+provincia+Ica/web
- http://www.ilo.org/public/spanish/revue/download/pdf/s2_kucera.pdf
- http://www.depeco.econo.unlp.edu.ar/maestria/tesis/079-tesis-
jimenez-monica.pdf
- http://repositorio.upao.edu.pe/bitstream/upaorep/145/1/
AGUIRRE_ANICLAUDIA_EVASION_TRIBUTARIA_COMERCIANTES
- http://repositorio.upao.edu.pe/bitstream/upaorep/139/3/
CASTRO_SANDRA_CAUSAS_MOTIVAN_EVACION.pdf
- http://es.slideshare.net/xxxkeyzixxx/la-evasin-tributaria-en-perjuicio-del-
desarrollo-econmico-del?related=1
- http://es.slideshare.net/jeniromero/evasion-tributaria-romero-abanto-jenifer-
pdf?related=2
- http://es.slideshare.net/majo182555/tesis-tributaria?related=3
- http://es.slideshare.net/aymeecristobalquispe/evasion-y-elusion-tributaria?
related=5
- http://es.slideshare.net/chuquipiondo/evasin-elusin-y-planificacin-tributaria?
related=6
- http://www.depeco.econo.unlp.edu.ar/maestria/tesis/079-tesis-jimenez-
monica.pdf
- http://cybertesis.unmsm.edu.pe/xmlui/bitstream/handle/cybertesis/
197/castillo_cj.pdf?sequence=1
- http://tesis.pucp.edu.pe/repositorio/bitstream/handle/
123456789/1619/
VARGAS_JORGE_TICLLA_ELIZABETH_FACTORES_ASOCIATIVID
AD.pdf?sequence=1
- http://es.slideshare.net/juanguille/trabajo-de-tesis-desagio-juan-flores
- http://issuu.com/jhanet/docs/
evasi_n_tributaria_e_informalidad_en_el_sector_com
- http://www.bdigital.unal.edu.co/39495/1/200821418.2014.pdf
- http://es.slideshare.net/pcchaca/informalidad-micro-empresarial?related=4
- http://es.slideshare.net/MINCPE/informalidad-y-subempleo-2011-03?
qid=9a0ce1f5-3e90-4dd1-b634-2db1d75f5c43&v=qf1&b=&from_search=2
- http://es.slideshare.net/kyara11/el-comercio-ambulatorio-14926563
- http://es.slideshare.net/naranjasdehiroshima/catlogo-ambulante-gira-de-
documentales-2015?related=3
-
