Inspectoratul Fiscal Principal de Stat F Decembrie...4 | pagina Buletin informativ al actelor legisla-plasarea sub regim vamal de import, pînă la data de 31 ianuarie a anului următor,

pagina | 1Buletin informativ al actelor legisla-

Buletin informatival actelor legislative

Inspectoratul FiscalPrincipal de Stat

Chișinăudecembrie 2018

2 | pagina Buletin informativ al actelor legisla-

Serviciul Fiscal de Stat Vă propune modificările și completările operate in legisla-ția Republicii Moldova și Actele normative (ordine ,indicații circulare și scrisori meto-dologice) emise de Ministerul Finanțelor și Serviciul Fiscal de Stat pe parcursul lunii decembrie 2018.

LEGISLAȚIE FISCALĂ/FINANCIARĂ

A fost adoptată Legea pentru modificarea unor acte legislative nr. 302 din 30.11.2018

(în vigoare 12.12.2018, cu excepţia art.III pct.2 - 01.01.2018 şi a art.X - 01.01.2019)

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 462-466 art. 778 din

12.12.2018

* * *Parlamentul adoptă prezenta lege organică.

Art.I. – La articolul 21 alineatul (41) din Legea nr.317/1994 cu privire la Curtea Constituţională (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1995, nr.8, art.86), cu modificările ulterioare, textul “pe perioada unui mandat deplin” se substituie cu textul “pe o perioadă de cel puţin 5 ani”. Art.II. – La poziţia “Colegiul Tehnic Agricol din Cahul, satul Crihana Veche, raionul Cahul” din Lista unităţilor ale căror terenuri destinate agriculturii rămîn în proprietatea statului, aprobată prin Legea nr.668/1995 (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2001, nr.78–80, art.572), cu modificările ulterioare, cifrele “300” se substituie cu cifrele “277”. Art.III. – Codul fiscal nr.1163/1997 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, ediţie specială din 8 februarie 2007), cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:1. Articolul 20 se completează cu litera z14) cu următorul cuprins:“z14) veniturile obţinute sub formă de indemnizaţie pentru munca prestată în ziua alegerilor, achitată membrilor consiliilor electorale de circumscripţie, membrilor birourilor electorale ale secţiilor de votare şi funcţionarilor aparatelor consiliilor şi birourilor respective.”2. La articolul 21 alineatul (4), după cuvintele “sub formă de mijloace băneşti” se introduce textul “(cu excepţia donaţiilor făcute în scopuri filantropice şi de sponsorizare indicate la art.36 alin.(2))”.3. Articolul 1171:alineatul (1) se completează în final cu textul “ , cu excepţia cazurilor specificate la alin.(11) şi (13)”;alineatul (11) va avea următorul cuprins:

“(11) În cazul în care valoarea impozabilă a livrării impozabile de mărfuri se formează în momentul primirii acestora de către cumpărător ca rezultat al determinării calităţii, masei şi calităţilor de consum ale mărfurilor, la expedierea acestora se eliberează factura fiscală/avizul de însoţire a mărfurilor fără completarea indicatorilor obligatorii care, la momentul expedierii mărfurilor, nu sînt indicaţi.După stabilirea valorii impozabile a livrării respective, în baza avizului de însoţire a mărfurilor, furnizorul prezintă cumpărătorului factura fiscală, în care se reflectă numerele şi seriile avizelor de însoţire a mărfurilor, şi informaţia despre livrările efectuate. La efectuarea multiplă a unor astfel de livrări în decursul unei luni, furnizorul, în baza avizelor de însoţire a mărfurilor, eliberează cel puţin o dată pe lună factura fiscală pe valoarea livrărilor efectuate.”articolul se completează cu alineatul (13) cu următorul cuprins:“(13) La transportarea mărfurilor, furnizorul are dreptul să emită avize de însoţire a mărfurilor. În cazul în care furnizorul emite avize de însoţire a mărfurilor, acesta eliberează factura fiscală în baza avizelor emise, pînă la sfîrşitul perioadei fiscale în care au fost emise avizele respective.”4. Articolul 123 se completează cu alineatul (11) cu următorul cuprins:“(11) La plasarea în regim vamal de import a mijloacelor de transport supuse accizelor, conform prevederilor art.20 alin.(42) din Codul vamal şi ale art.10 alin.(11) din Legea nr.1569/2002 cu privire la modul de introducere şi scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de către persoane fizice, cuantumul accizei se calculează reieşind din cota aferentă termenului de exploatare a mijlocului de transport de 10 ani.”5. Articolul 171:la alineatul (4), după cuvintele “cu excepţia celor financiare” se introduc cuvintele “şi a operatorilor de poştă”;alineatul (6) se completează în final cu textul “ , iar de către operatorii de poştă – nu mai tîrziu de a treia zi lucrătoare de la data în care au fost încasate”.6. La articolul 234 alineatul (2), în partea introductivă, după textul “o reducere cu 50% a amenzilor aplicate” se introduce textul “ , cu excepţia amenzilor aplicate pentru comiterea repetată, în decurs de 6 luni consecutive, a încălcărilor fiscale prevăzute la art.254 şi 2541 ,”.


7. Articolul 254:denumirea articolului va avea următorul cuprins:“Articolul 254. Neutilizarea echipamentelor de casă şi de control”;la alineatul (1), textul “care constă în formarea excedentului de numerar în lei nejustificat documentar” se substituie cu textul “care constă în formarea unui excedent de numerar nejustificat documentar mai mare de 50 de lei”.8. La articolul 257 alineatul (5), textul “calcularea impozitelor şi taxelor respective conform art.189 alin.(2) din prezentul cod” se substituie cu textul “calcularea, după caz, a impozitelor şi taxelor respective conform art.189 alin.(2)”.9. Articolul 352:la alineatul (4), textul “se depistează autovehicule” se substituie cu textul “se depistează, în baza analizei de risc, autovehicule înmatriculate sau neînmatriculate în Republica Moldova”, iar textul “la prezentarea autorizaţiei” – cu textul “la prezentarea autorizaţiei sau regularizarea neconformităţii constatate”;la alineatul (5), textul “se depistează autovehicule” se substituie cu textul “se depistează, în baza analizei de risc, autovehicule înmatriculate sau neînmatriculate în Republica Moldova”;alineatul (6) va avea următorul cuprins:“(6) În situaţia specificată la alin.(5), organul vamal întocmeşte un proces-verbal de constatare în două exemplare, un exemplar fiind înmînat reprezentantului agentului transportator, iar al doilea exemplar fiind remis organului de specialitate al administraţiei publice în domeniul transportului rutier.”alineatul (7) se abrogă. Art.IV. – La poziţia 7 din anexa nr.2 la Legea nr.1380/1997 cu privire la tariful vamal (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, ediţie specială din 1 ianuarie 2007), cu modificările ulterioare, textul “zonă economică liberă” se substituie cu textul “în zonă economică liberă, în Portul Internaţional Liber “Giurgiuleşti””. Art.V. – Codul electoral nr.1381/1997 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2017, nr.451–463, art.768), cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:1. La articolul 21 alineatul (2), cuvintele “un spor de 35 la sută la” se substituie cu cuvintele “o indemnizaţie de 35 la sută din”.2. La articolul 28, alineatul (11) va avea următorul cuprins:“(11) Consiliul electoral de circumscripţie este asistat de un aparat al cărui stat de personal se aprobă de Comisia Electorală Centrală la propunerea consiliului electoral de circumscripţie. Pentru activitatea în perioada electorală, funcţionarii aparatului consiliului electoral de circumscripţie beneficiază de o indemnizaţie, calculată în baza salariului mediu pe economie pentru anul precedent şi achitată din mijloacele financiare alocate pentru alegeri. Funcţionarilor aparatului consiliului

electoral de circumscripţie degrevaţi de atribuţiile de la locul de muncă permanent din instituţiile bugetare li se menţine salariul la locul de muncă permanent.”3. La articolul 35, alineatul (4) va avea următorul cuprins:“(4) Comisia Electorală Centrală determină numărul de membri ai organelor electorale care pot fi degrevaţi de atribuţiile de la locul de muncă permanent şi termenul degrevărilor respective. Membrilor organelor electorale degrevaţi din instituţiile bugetare li se menţine salariul la locul de muncă permanent. Pentru activitatea în perioada electorală, persoanele degrevate din instituţiile bugetare, persoanele degrevate din alte unităţi şi cele convocate beneficiază de o indemnizaţie, calculată în baza salariului mediu pe economie pentru anul precedent şi achitată din mijloacele financiare alocate pentru alegeri. Pentru activitatea în perioada electorală, inclusiv în ziua alegerilor, membrilor organelor electorale nedegrevaţi şi celor neconvocaţi, precum şi funcţionarilor aparatelor birourilor electorale li se stabileşte o indemnizaţie în mărime de 20 la sută din salariul mediu pe economie pentru anul precedent, achitată din mijloacele financiare alocate pentru alegeri.” Art.VI. – Legea nr.1593/2002 cu privire la mărimea, modul şi termenele de achitare a primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2003, nr.18–19, art.57), cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:1. La anexa nr.1, punctul 5 se abrogă.2. Anexa nr.2 se completează cu punctul 21 cu următorul cuprins:“21. Persoanele neangajate care exercită independent profesiunea de medic de familie în una dintre formele de organizare a activităţii profesionale prevăzute de Legea ocrotirii sănătăţii nr.411/1995.” Art.VII. – La articolul 23 din Legea nr.489/1999 privind sistemul public de asigurări sociale (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2000, nr.1–4, art.2), cu modificările ulterioare, alineatul (1) se completează cu litera e1) cu următorul cuprins:“e1) indemnizaţii pentru munca prestată în ziua alegerilor, achitate membrilor consiliilor electorale de circumscripţie, membrilor birourilor electorale ale secţiilor de votare şi funcţionarilor aparatelor consiliilor şi birourilor respective;”. Art.VIII. – Codul vamal al Republicii Moldova nr.1149/2000 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, ediţie specială din 1 ianuarie 2007), cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:1. La articolul 1 punctul 55), textul “informaţie privind originea mărfurilor” se substituie cu textul “informaţie privind originea preferenţială a mărfurilor”.2. Articolul 20 se completează cu alineatul (42) cu următorul cuprins:“(42) Prin derogare de la prevederile alin.(4), se permite


plasarea sub regim vamal de import, pînă la data de 31 ianuarie a anului următor, a mijloacelor de transport prevăzute la alin.(4), care au fost introduse pe teritoriul Republicii Moldova în regim vamal de tranzit şi/sau care se află în zona de control vamal a posturilor vamale de la frontieră, în ultima lună a anului în care intervine prohibiţia.”3. Articolul 33:se completează cu alineatele (21)–(24) cu următorul cuprins:“(21) Dacă pînă la acordarea liberului de vamă există îndoieli justificate cu privire la autenticitatea dovezii de origine a mărfurilor sau cu privire la originea mărfurilor, organul vamal suspendă acordarea tratamentului tarifar preferenţial şi efectuează un control suplimentar prin iniţierea unei cereri de asistenţă administrativă internaţională.(22) În situaţia prevăzută la alin.(21), punerea mărfurilor în liberă circulaţie se efectuează doar după constituirea unei garanţii suficiente, potrivit procedurii stabilite de către Serviciul Vamal.(23) În sensul prezentului articol, garanţia suficientă reprezintă diferenţa dintre drepturile de import calculate fără aplicarea tratamentului tarifar preferenţial şi drepturile de import calculate cu aplicarea tratamentului tarifar preferenţial.(24) În cazul în care, în urma efectuării controlului suplimentar cu privire la stabilirea originii mărfurilor, se atestă apariţia obligaţiei vamale, aceasta se încasează din contul garanţiei constituite conform alin.(22), imediat după aducerea la cunoştinţa plătitorului vamal a deciziei de regularizare. În acest caz, nu se calculează majorare de întîrziere.”la alineatul (3), cuvîntul “certificatului” se substituie cu cuvîntul “dovezii”, iar cuvintele “întocmită ulterior” se exclud.4. La articolul 50 alineatul (5), litera d) se completează în final cu textul “ , conform cerinţelor stabilite de Serviciul Vamal”.5. La articolul 54 alineatul (3), textul “2 ani” se substituie cu textul “de pînă la 2 ani”.6. La articolul 128 alineatul (1), litera f ) va avea următorul cuprins:“f ) confiscarea definitivă a mărfurilor şi/sau mijloacelor de transport, indiferent de termenul de exploatare, ori încasarea contravalorii acestora;”.7. La articolul 1841 alineatul (3), textul “ , în termenul stabilit de prezentul articol,” se exclude.8. Articolul 1842:alineatul (1):la litera b), textul “a unui document comercial ori administrativ însoţit de cererea privind plasarea mărfurilor sub regimul vamal în cauză” se substituie cu textul “care nu este însoţită de toate documentele necesare plasării în regimul vamal solicitat”;la litera c), cuvintele “agentului economic” se substituie cu cuvîntul “declarantului”;la alineatul (2), textul “ , documentul comercial sau administrativ” se exclude.

9. La articolul 1865 alineatul (5), cifrele “15” se substituie cu cifrele “30”.10. Articolul 1952 se completează cu alineatul (51) cu următorul cuprins:“(51) În cazul în care un titular al autorizaţiei AEO depune o declaraţie vamală sau o declaraţie sumară, organul vamal notifică titularul autorizaţiei AEO dacă mărfurile au fost selectate pentru un control vamal. Notificarea respectivă se efectuează înainte de prezentarea mărfurilor către organul vamal. Notificarea nu se efectuează atunci cînd poate compromite controalele vamale care urmează a fi efectuate sau rezultatele acestora.”11. La articolul 1953 alineatul (5), după cuvîntul “suspendare” se introduce textul “ , anulare”.12. Articolul 2154:alineatul (1):se completează cu punctul 21) cu următorul cuprins:“21) prin derogare de la pct.1) şi 2), în cazul exportatorilor de mărfuri obţinute integral în Republica Moldova în sensul art.20 din Legea nr.1380/1997 cu privire la tariful vamal, efectuează exporturi în mod frecvent şi regulat – cel puţin 3 exporturi la fiecare 12 luni calendaristice consecutive, pe perioada celor 36 de luni anterioare prezentării cererii;”punctul 3) va avea următorul cuprins:“3) dacă solicitantul nu a comis încălcări repetate ale legislaţiei vamale cu privire la originea preferenţială a mărfurilor, precum şi nu a comis, în ultimele 12 luni anterioare datei prezentării cererii pentru acordarea statutului de exportator aprobat, infracţiuni economice în legătură cu activitatea de export al mărfurilor de origine preferenţială, constatate conform unei hotărîri definitive a instanţei de judecată.În sensul prezentului articol, încălcarea repetată reprezintă comiterea aceleiaşi încălcări pe parcursul a 12 luni de la data punerii în executare a ultimei decizii privind sancţionarea persoanei pentru o încălcare identică.Cu titlu de excepţie, Serviciul Vamal poate acorda statutul de exportator aprobat dacă determină, în baza informaţiilor şi datelor disponibile, că încălcările repetate respective au o importanţă redusă în raport cu numărul sau amploarea operaţiunilor vamale, precum şi dacă acestea nu creează suspiciuni cu privire la buna-credinţă a solicitantului. În acest caz, se ia în considerare:a) examinarea cumulativă a neregulilor;b) frecvenţa încălcărilor, pentru a stabili dacă există probleme sistematice;c) dacă solicitantul a informat din proprie iniţiativă organul vamal despre încălcările admise sau neregulile descoperite;d) dacă solicitantul a întreprins măsuri pentru a preveni sau a minimiza efectul eventualelor nereguli sau încălcări;”alineatul se completează cu punctul 9) cu următorul cuprins:“9) nu fac obiectul unei proceduri de insolvabilitate.”articolul se completează cu alineatul (31) cu următorul


cuprins:“(31) În cazul în care există o cauză penală trimisă în judecată care ar putea afecta îndeplinirea de către solicitant a condiţiilor prevăzute la alin.(1) pct.3), termenul de examinare a cererii pentru acordarea statutului de exportator aprobat se suspendă pînă la data la care hotărîrea judecătorească respectivă rămîne definitivă.” Art.IX. – Articolul 7 din Legea nr.440/2001 cu privire la zonele economice libere (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2001, nr.108–109, art.834), cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:la alineatul (3), cuvîntul “zilnică” se substituie cu cuvîntul “pe perioada unei zile”;alineatul (11) se completează în final cu textul: “Circulaţia mărfurilor între teritoriile aceleiaşi zone libere are loc în baza documentelor de însoţire, fără depunerea declaraţiei vamale, în conformitate cu procedura stabilită de către Serviciul Vamal.” Art.X. – Legea nr.461/2001 privind piaţa produselor petroliere (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2017, nr.40–49, art.82), cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:1. La articolul 2, noţiunile “Platts” şi “marjă comercială specifică” se exclud.2. Articolul 4 va avea următorul cuprins:“Articolul 4. Formarea preţurilor la produsele petroliere(1) Preţurile de comercializare cu amănuntul la produsele petroliere principale şi la gazul lichefiat se stabilesc şi se modifică doar în conformitate cu Metodologia formării şi aplicării preţurilor la produsele petroliere.(2) Metodologia formării şi aplicării preţurilor la produsele petroliere se elaborează şi se aprobă de Agenţia Naţională pentru Reglementare în Energetică în conformitate cu legislaţia în vigoare şi ţinînd cont de condiţiile stipulate la alin.(3).(3) Preţurile de comercializare cu amănuntul a produselor petroliere principale şi a gazului lichefiat se stabilesc şi se modifică numai reieşind din consumurile şi cheltuielile aferente comercializării produselor respective, în conformitate cu standardele de contabilitate aplicabile, incluzînd o rată de rentabilitate anuală, prevăzută în Metodologia formării şi aplicării preţurilor la produsele petroliere, care nu depăşeşte 10%.(4) Monitorizarea respectării Metodologiei formării şi aplicării preţurilor la produsele petroliere de către vînzătorii cu amănuntul ai produselor petroliere principale şi ai gazului lichefiat este efectuată de Agenţia Naţională pentru Reglementare în Energetică.”3. Articolul 16 se completează cu alineatul (3) cu următorul cuprins:“(3) În cazul încălcării prevederilor art.4, Agenţia poate suspenda licenţa pe un termen de două luni, cu adresarea ulterioară în instanţă judecătorească. Adresarea în instanţă judecătorească trebuie efectuată în termen

de 3 zile lucrătoare de la data adoptării hotărîrii privind suspendarea licenţei. În cazul nerespectării termenului respectiv, valabilitatea licenţei se consideră reluată de drept. Hotărîrea Agenţiei privind suspendarea licenţei se aplică pînă la rămînerea definitivă şi irevocabilă a hotărîrii judecătoreşti. Art.XI. – Articolul 10 din Legea nr.1569/2002 cu privire la modul de introducere şi scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de către persoane fizice (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.185–189, art.1416), cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:articolul se completează cu alineatul (11) cu următorul cuprins:“(11) Persoanele fizice rezidente au dreptul de a plasa sub regim vamal de import mijloacele de transport auto prevăzute la alin.(1) lit.a), pînă la data de 31 ianuarie a anului următor, care au fost introduse pe teritoriul Republicii Moldova în regim vamal de tranzit şi/sau care se află în zona de control vamal a posturilor vamale de la frontieră, în ultima lună a anului în care intervine prohibiţia.”alineatele (6) şi (7) se abrogă. Art.XII. – Legea nr.121/2007 privind administrarea şi deetatizarea proprietăţii publice (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90–93, art.401), cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:1. La articolul 1 alineatul (2), textul “ , bunurilor instituţiilor publice, terenurilor agricole” se exclude.2. La articolul 7, alineatul (3) se completează cu literele f3)–f5) cu următorul cuprins:“f3) administrarea, în modul stabilit de către Guvern, a terenurilor proprietate publică a statului aferente bunurilor imobile proprietate publică a statului, inclusiv darea acestora în locaţiune/arendă/superficie;f4) administrarea, în modul stabilit de către Guvern, a terenurilor proprietate publică a statului atribuite domeniului public al statului, determinate în conformitate cu Legea nr.29/2018 privind delimitarea proprietăţii publice, inclusiv darea acestora în locaţiune/arendă/superficie;f5) administrarea, în modul stabilit de către Guvern, a terenurilor proprietate publică a statului aflate în gestiunea întreprinderilor de stat şi a celor indicate în Lista unităţilor ale căror terenuri destinate agriculturii rămîn în proprietatea statului, aprobată prin Legea nr.668/1995, inclusiv darea acestora în locaţiune/arendă/ comodat/superficie;”.3. La articolul 8 alineatul (1), litera g1) se abrogă. Art.XIII. – Legea nr.179/2008 cu privire la parteneriatul public-privat (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.165–166, art.605), cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:1. La articolul 7 alineatul (2), textul “În toate cazurile, partenerul privat, indiferent de forma parteneriatului public-privat, este obligat să suporte cel puţin o parte


din riscul comercial.” se exclude.2. La articolul 14 alineatul (1), litera d) se completează în final cu textul “ , inclusiv prin participarea în activitatea comisiilor de monitorizare a contractelor de parteneriat public-privat semnate de autorităţile administraţiei publice centrale şi locale”.3. Articolul 15:alineatul (1):se completează cu litera b1) cu următorul cuprins:“b1) prezentarea semestrială Agenţiei a informaţiei privind implementarea parteneriatelor publice-private şi privind realizarea prevederilor contractuale;”la litera f ), cuvintele “în forma negociată” se exclud;la alineatul (2) litera a), după textul “public-privat” se introduce textul “în forma negociată”.4. La articolul 17 alineatul (2), textul “poate fi orice bun,” se substituie cu textul “pot fi orice bunuri, inclusiv cele atribuite domeniului public,”.5. Articolul 18:la alineatul (1) litera f ), textul “de lege sau” se substituie cu textul “de lege, prin contract de parteneriat public-privat sau”;alineatul (2) va avea următorul cuprins:“(2) Realizarea parteneriatului public-privat prin intermediul contractului de antrepriză/prestări servicii are ca obiect: executarea de lucrări şi/sau prestarea de servicii publice; transmiterea în posesiune şi folosinţă temporară a bunurilor proprietate publică necesare executării lucrărilor/prestării serviciilor; prestarea de servicii publice contra plată de către partenerul privat; executarea lucrărilor de proiectare, construcţie, reconstrucţie şi/sau reparaţie capitală; gestionarea şi deservirea atît a elementelor infrastructurii, cît şi a altor bunuri proprietate publică.”articolul se completează cu alineatul (10) cu următorul cuprins:“(10) În cadrul realizării parteneriatelor public-private de interes naţional, concursul de selectare a partenerului privat este organizat de autoritatea administrativă centrală desemnată de către Guvern, iar autorităţile publice locale pot semna contracte de parteneriat public-privat cu partenerul privat selectat în modul stabilit, fără organizarea unui concurs.”6. Articolul 25:la litera a), cuvintele “şi a obiectivului” se exclud, iar în final se completează cu textul “ , prin includerea în lista proiectelor propuse parteneriatului public-privat de către autorităţile publice centrale sau în lista lucrărilor şi serviciilor de interes public naţional propuse parteneriatului public-privat”;litera a1) se abrogă;articolul se completează cu litera c1) cu următorul cuprins:“c1) aprobarea de către Guvern a obiectivelor parteneriatului public-privat, a bunurilor aferente lucrărilor şi serviciilor ce fac obiectul parteneriatului public-privat, a cerinţelor generale de selectare a partenerului privat şi a condiţiilor parteneriatului public-privat;”.

7. La articolul 31 alineatul (2), textul “bunurile libere” se substituie cu textul “obiectul parteneriatului public-privat liber”. Art.XIV. – La articolul 1 din Legea nr.26/2010 privind Zona Economică Liberă “Bălţi” (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.39–40, art.105), cu modificările ulterioare, alineatul (2) se modifică după cum urmează:alineatul se completează cu litera g1) cu următorul cuprins:“g1) un teren de 0,2417 ha, cu numărul cadastral 8001106067, amplasat pe str. Victor Crăsescu nr.1, municipiul Străşeni, precum şi construcţia de pe acesta cu numărul cadastral 800110606722;”litera p) va avea următorul cuprins:“p) un teren de 2,238 ha, cu numărul cadastral 0100212178, amplasat pe str. Sprîncenoaia nr.1, municipiul Chişinău, precum şi construcţiile de pe acesta cu numerele cadastrale 010021217801–010021217806 şi 010021217819;”. Art.XV. – Codul transporturilor rutiere nr.150/2014 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.247–248, art.568), cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează:1. La articolul 3116 alineatul (1), litera b) va avea următorul cuprins:“b) autorizaţiilor de categoria II, care se eliberează în modul următor:– o autorizaţie – pentru operatorii de transport rutier care deţin 1–3 autovehicule;– cîte o autorizaţie pentru fiecare 3 autovehicule, dar nu mai mult de 15 autorizaţii – pentru operatorii de transport rutier care deţin mai mult de 3 autovehicule.”2. Articolul 1522 alineatul (2):în partea introductivă, textul “în cazul operatorilor de transport străini” se substituie cu textul “în baza analizei de risc”;la litera a), după cuvintele “obligativitatea acestora” se introduce textul “ – în cazul operatorilor de transport rutier străini”;litera b) se completează în final cu textul “ – în cazul operatorilor de transport rutier străini”. Art.XVI. – Legea nr.109/2017 privind unele măsuri de control la trecerea frontierei, de control vamal şi privind asigurarea regimului fiscal în cadrul controlului în comun la unele puncte de trecere a frontierei de stat moldo-ucrainene (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2017, nr.244–251, art.391) se completează cu articolul 3 cu următorul cuprins:“Art.3. – (1) Faţă de banca care externalizează către o bancă licenţiată de Banca Naţională a Ucrainei operaţiunile de încasare de la persoane fizice a drepturilor de import/export în punctele comune de trecere a frontierei de stat moldo-ucrainene nu se aplică următoarele prevederi ale art.82 din Legea nr.202/2017 privind activitatea băncilor:


– prevederile alin.(6) lit.a) – în privinţa reflectării, în politicile şi procedurile interne ale băncii referitoare la controlul activităţilor/operaţiunilor externalizate, a cerinţelor ce ţin de accesul pe teren a auditului intern la informaţiile procesate nemijlocit la furnizor;– prevederile alin.(6) lit.b) liniuţa a treia – în privinţa exercitării atribuţiilor de supraveghere ale Băncii Naţionale a Moldovei prin efectuarea controalelor pe teren la furnizor şi prin accesul pe teren la informaţiile procesate nemijlocit la furnizor;– prevederile alin.(6) lit.c) – în privinţa asigurării continuităţii desfăşurării activităţilor externalizate în cazul unor situaţii excepţionale;– prevederile alin.(7) – în privinţa accesului pe teren al auditorului extern la informaţiile procesate nemijlocit la furnizor, în cadrul efectuării auditului extern.(2) Prevederile actelor normative emise de Banca Naţională a Moldovei pentru punerea în aplicare a alin.(6) şi (7) ale art.82 din Legea nr.202/2017 privind activitatea băncilor se aplică faţă de operaţiunile băncii de încasare de la persoanele fizice a drepturilor de import/export în punctele comune de trecere a frontierei de stat moldo-ucrainene în cazul externalizării operaţiunilor respective către o bancă licenţiată de Banca Naţională a Ucrainei, în măsura în care reglementează alte aspecte decît cele menţionate la alin.(1) al prezentului articol.” Art.XVII. – Legea contabilităţii şi raportării financiare nr.287/2017 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2018, nr.1–6, art.22) se modifică după cum urmează:1. La articolul 2, litera f ) se completează în final cu textul “ , precum şi cabinetelor individuale ale medicilor de familie”.2. La articolul 5 alineatul (6), după cuvintele “birourile înfiinţate de acestea” se introduce textul “ , precum şi cabinetele individuale ale medicilor de familie”.3. Articolul 11 se completează cu alineatul (71) cu următorul cuprins:“(71) În cazurile stabilite de către Ministerul Finanţelor, etaloanele valorice în care sînt exprimate faptele economice în documentele primare nu constituie element obligatoriu.” Art.XVIII. – În cuprinsul Legii nr.180/2018 privind declararea voluntară şi stimularea fiscală (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2018, 309–320, art.500), cu modificările ulterioare, textul “1 februarie 2019” se substituie cu textul “1 martie 2019”, textul “1 noiembrie 2018” – cu textul “1 februarie 2019”, iar textul “10 decembrie 2018” – cu textul “15 februarie 2019”. Art.XIX. – Legea nr.191/2018 pentru modificarea unor acte legislative (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2018, nr.321–332, art.535) se completează cu articolul XIV cu următorul cuprins:“Art.XIV. – Prin derogare de la prevederile art.56 alin.(2) din Legea nr.100/2017 cu privire la actele normative, prevederile art.II din prezenta lege se pun în aplicare începînd cu 1 ianuarie 2018.”

Art.XX. – (1) Prin derogare de la prevederile art.56 alin.(2) din Legea nr.100/2017 cu privire la actele normative, prezenta lege intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, cu excepţia art.III pct.2 care se pune în aplicare începînd cu 1 ianuarie 2018 şi a art.X care se pune în aplicare de la 1 ianuarie 2019.(2) Guvernul, în termen de 3 luni de la data intrării în vigoare a prezentei legi:– va transmite în gestiunea Agenţiei Proprietăţii Publice terenurile proprietate publică a statului aferente bunurilor imobile proprietate publică a statului aflate în gestiunea autorităţilor administraţiei publice centrale;– va aduce actele sale normative în concordanţă cu prezenta lege.(3) Terenul cu suprafaţa de 23,0 ha, în privinţa căruia sînt efectuate modificările stipulate la art.II, se include în componenţa Zonei Economice Libere “Bălţi”.(4) Pînă la data de 1 martie 2019, Agenţia Naţională pentru Reglementare în Energetică va aproba o nouă metodologie privind formarea şi aplicarea preţurilor la produsele petroliere, în concordanţă cu prezenta lege.

PREŞEDINTELE PARLAMENTULUI Andrian CANDU

Nr.302. Chişinău, 30 noiembrie 2018.

Был опубликован Законо внесении изменений в некоторые

законодательные акты

№ 302 от 30.11.2018 (в силу 12.12.2018, за исключением пкт.2 статьи III – 01.01.2018, и статьи X – 01.01.2019)

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 462-466 ст. 778 от 12.12.2018

* * *

Парламент принимает настоящий органический за-кон. Ст.I. – В части (41) статьи 21 Закона о Конституцион-ном суде № 317/1994 (Официальный монитор Респу-блики Молдова, 1995 г., № 8, ст.86), с последующими изменениями, слова «одного полного срока полно-мочий,» заменить словами «не менее пяти лет,». Ст.II. – В позиции «Кахулский аграрно-технический колледж, с. Крихана Веке Кахулского района», из Перечня предприятий, учреждений и организаций, земли сельскохозяйственного назначения которых остаются в собственности государства, утвержден-ного Законом № 668/1995 (повторное опубликова-ние: Официальный монитор Республики Молдова, 2001 г., № 78–80, ст.572), с последующими изменени-ями, цифры «300» заменить цифрами «277».


Ст.III. – В Налоговый кодекс № 1163/1997 (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск от 8 февраля 2007 г.), с последующими изменениями, внести следующие изменения:1. Статью 20 дополнить пунктом z14) следующего со-держания:«z14) доходы, полученные в форме вознаграждения за выполненную в день выборов работу, выплачи-ваемого членам окружных избирательных советов, членам участковых избирательных бюро и служа-щим аппаратов соответствующих советов и бюро.».2. Часть (4) статьи 21 после слов «в форме денежных средств» дополнить словами «(за исключением по-жертвований, сделанных в благотворительных це-лях и в целях спонсорской поддержки, указанных в части (2) статьи 36)».3. В статье 1171:часть (1) дополнить словами «за исключением слу-чаев, указанных в частях (11) и (13).»;часть (11) изложить в следующей редакции:«(11) В случае, когда облагаемая стоимость облага-емой поставки товаров формируются в момент их получения покупателем в результате определения качества, массы и их потребительских свойств, при отгрузке товаров выдается налоговая накладная/из-вещение, сопровождающее товар, без заполнения обязательных показателей, не указанных на момент отгрузки товаров.После установления облагаемой стоимости соот-ветствующей поставки на основании извещения, сопровождающего товар, поставщик представляет покупателю налоговую накладную с отражением номеров и серий извещений, сопровождающих то-вар, и информацию о выполненных поставках. При множественности таких поставок в течение месяца поставщик на основании извещений, сопровожда-ющих товар, выдает не реже одного раза в месяц налоговую накладную на стоимость выполненных поставок.»;дополнить статью частью (13) следующего содержа-ния:«(13) При перевозке товаров поставщик имеет пра-во издавать извещения, сопровождающие товар. В случае издания извещений, сопровождающих то-вар, поставщик выдает налоговую накладную на ос-новании ранее изданных извещений до окончания налогового периода, в котором издал соответствую-щие извещения.».4. Статью 123 дополнить частью (11) следующего со-держания:«(11) При помещении подакцизных транспортных средств под таможенный режим импорта согласно части (42) статьи 20 Таможенного кодекса и части (11) статьи 10 Закона о порядке ввоза в Республику Мол-дова и вывоза с ее территории имущества физиче-скими лицами № 1569/2002 сумма акциза рассчиты-вается исходя из десятилетнего срока эксплуатации транспортного средства.».

5. В статье 171:в части (4) слова «(их отделений или филиалов)» за-менить словами «и почтовых операторов»;часть (6) дополнить словами «, а почтовым операто-ром – не позднее третьего рабочего дня, следующе-го за днем их получения.».6. Во вводной части части (2) статьи 234 после слов «на уменьшение штрафа на 50 процентов» допол-нить текстом «, за исключением штрафов, налага-емых за повторное допущение в течение шести месяцев подряд налоговых нарушений, предусмо-тренных статьями 254 и 2541,».7. В статье 254:наименование статьи изложить в следующей редак-ции:«Статья 254. Неиспользование контрольно-кассо-вого оборудования»;в части (1) слова «проявляющееся в образовании документально не подтвержденного излишка на-личности в леях,» заменить словами «проявляюще-еся в образовании документально не подтвержден-ного излишка наличности, превышающего 50 леев»;8. В части (5) статьи 257 слова « с исчислением со-ответствующих налогов и сборов согласно части (2) статьи 189 настоящего кодекса.» заменить словами «с исчислением, в случае необходимости, соответ-ствующих налогов и сборов согласно части (2) ста-тьи 189.».9. В статье 352:в части (4) слова «обнаруживаются автомобили» заменить словами «на основе анализа риска обна-руживаются автомобили, зарегистрированные или не зарегистрированные в Республике Молдова», а слова «до представления разрешения.» – «до пред-ставления разрешения или урегулирования уста-новленного несоответствия.»;в части (5) слова «обнаруживаются автомобили» за-менить словами «на основе анализа риска обнару-живаются автомобили, зарегистрированные или не зарегистрированные в Республике Молдова,»;часть (6) изложить в следующей редакции:«(6) В указанной в части (5) ситуации таможенный орган составляет констатирующий протокол в двух экземплярах, один из которых вручается представи-телю транспортного агента, а второй направляется отраслевому органу публичного управления в обла-сти автомобильного транспорта.»;часть (7) признать утратившей силу. Ст.IV. – В позиции 7 приложения 2 к Закону о тамо-женном тарифе № 1380/1997 (повторное опубли-кование: Официальный монитор Республики Мол-дова, специальный выпуск от 1 января 2007 года), с последующими изменениями, слова «в свободную экономическую зону» заменить словами «в свобод-ную экономическую зону, Международный свобод-ный порт “Джюрджюлешть”». Ст.V. – В Кодекс о выборах № 1381/1997 (повторное


опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, 2017 г., № 451–463, ст.768), с последующи-ми изменениями, внести следующие изменения:1. В части (2) статьи 21 слова «35-процентная над-бавка к средней заработной плате.» заменить слова-ми «вознаграждение в размере 35 процентов сред-ней заработной платы.».2. Часть (11) статьи 28 изложить в следующей редак-ции:«(11) Окружной избирательный совет обслужи-вается аппаратом, штаты которого утверждаются Центральной избирательной комиссией по пред-ложению окружного избирательного совета. За осу-ществление деятельности в избирательный период сотрудники аппарата окружного избирательного совета получают вознаграждение, рассчитываемое на основе средней заработной платы по экономике за предыдущий год и выплачиваемое из выделен-ных на проведение выборов финансовых средств. За сотрудниками аппарата окружного избиратель-ного совета, освобожденными от выполнения обя-занностей по месту постоянной работы, в бюджет-ных учреждениях сохраняется заработная плата по месту постоянной работы.».3. Часть (4) статьи 35 изложить в следующей редак-ции:«(4) Центральная избирательная комиссия опреде-ляет число членов избирательных органов, которые могут быть освобождены от выполнения обязанно-стей по месту постоянной работы, и сроки соответ-ствующих освобождений. За освобожденными из бюджетных учреждений членами избирательных органов сохраняется заработная плата по месту по-стоянной работы. За осуществление деятельности в избирательный период освобожденным из бюджет-ных учреждений лицам, освобожденным из других учреждений лицам или привлеченным лицам уста-навливается вознаграждение, рассчитываемое на основе средней заработной платы по экономике за предыдущий год и выплачиваемое из выделенных на проведение выборов финансовых средств. Чле-нам избирательных органов, не освобожденным и не привлеченным, а также сотрудникам аппаратов избирательных участков за осуществление деятель-ности в избирательный период, в том числе в день выборов, устанавливается вознаграждение в раз-мере 20 процентов средней заработной платы по экономике за предыдущий год, выплачиваемое из выделенных на проведение выборов финансовых средств.». Ст.VI. – В Закон о размере, порядке и сроках уплаты взносов обязательного медицинского страхования № 1593/2002 (Официальный монитор Республики Молдова, 2003 г., № 18–19, ст.57), с последующими изменениями, внести следующие изменения:1. Пункт 5 приложения 1 признать утратившим силу.2. Приложение 2 дополнить пунктом 21 следующего содержания:

«21. Неработающие лица, самостоятельно осущест-вляющие деятельность семейного врача в одной из форм организации профессиональной деятельно-сти, предусмотренных Законом об охране здоровья № 411/1995.».

Ст.VII. – Часть (1) статьи 23 Закона о государствен-ной системе социального страхования № 489/1999 (Официальный монитор Республики Молдова, 2000 г., № 1–4, ст.2), с последующими изменениями, до-полнить пунктом e1) следующего содержания:«e1) вознаграждения за выполненную в день вы-боров работу, выплачиваемые членам окружных избирательных советов, членам участковых изби-рательных бюро и сотрудникам аппаратов соответ-ствующих советов и бюро.». Ст.VIII. – В Таможенный кодекс Республики Молдова № 1149/2000 (повторное опубликование: Офици-альный монитор Республики Молдова, специаль-ный выпуск от 1 января 2007 г.), с последующими изменениями, внести следующие изменения:1. В пункте 55) статьи 1 слова «информация о про-исхождении товаров,» заменить словами «инфор-мация о преференциальном происхождении това-ров,».2. Статью 20 дополнить частью (42) следующего со-держания:«(42) В отступление от положений части (4) разреша-ется помещение под таможенный режим импорта до 31 января следующего года указанных в части (4) транспортных средств, ввезенных на территорию Республики Молдова в таможенном режиме транзи-та и/или находящихся в зоне таможенного контроля пограничных таможенных постов в последний ме-сяц года, в котором действует запрет.».3. В статье 33:дополнить статью частями (21)–(24) следующего со-держания:«(21) Если до предоставления разрешения на выпуск существуют обоснованные сомнения в подлинно-сти доказательства происхождения товаров или происхождении товаров, таможенный орган прио-станавливает предоставление преференциальных тарифных льгот и проводит дополнительный кон-троль путем подачи заявки на международную ад-министративную помощь.(22) В предусмотренной частью (21) ситуации выпуск товаров в свободное обращение осуществляется только при предоставлении достаточной гарантии согласно установленной Таможенной службой про-цедуре.(23) В смысле настоящей статьи достаточной гаран-тией является разница между ввозными платежами, рассчитанными без применения преференциаль-ных тарифных льгот, и ввозными платежами, рас-считанными с применением преференциальных тарифных льгот.(24) Если вследствие осуществления дополнитель-


ного контроля для установления происхождения товаров подтверждается появление таможенного обязательства, оно взимается за счет предоставлен-ной согласно части (22) гарантии сразу же после оз-накомления таможенного плательщика с решением об урегулировании. В этом случае пеня не начисля-ется.»;в части (3) слово «сертификата» заменить словом «доказательства», а слова «, оформленный впослед-ствии,» исключить.4. Пункт d) части (5) статьи 50 дополнить словами «в соответствии с требованиями, установленными Та-моженной службой.».5. В части (3) статьи 54 слова «двухлетний срок.» за-менить словами «срок до двух лет.».6. Пункт f ) части (1) статьи 128 изложить в следую-щей редакции:«f) полной конфискации товаров и/или транспорт-ных средств независимо от срока эксплуатации или взимании их стоимости;».7. В части (3) статьи 1841 слова «в срок, установлен-ный настоящей статьей,» исключить.8. В статье 1842:в части (1):в пункте b) слова «, либо коммерческого или адми-нистративного документа, сопровождаемого запро-сом о помещении товаров под данный таможенный режим;» заменить словами «или к которой не прило-жены все документы, необходимые для помещения под запрашиваемый таможенный режим;»;в пункте c) слова «хозяйствующего субъекта.» заме-нить словами «декларанта.».в части (2) слова «, коммерческий или администра-тивный документ» исключить.9. В части (5) статьи 1865 цифры «15» заменить циф-рами «30».10. Статью 1952 дополнить частью (51) следующего содержания:«(51) В случае подачи обладателем разрешения AEO таможенной декларации или краткой декларации таможенный орган уведомляет обладателя разре-шения АЕО о том, что товары были отобраны для таможенного контроля. Соответствующее уведом-ление осуществляется до представления товаров таможенному органу. Уведомление не осуществля-ется, если это может поставить под угрозу предстоя-щий контроль или его результаты.».11. В части (5) статьи 1953 слово «прекращения» за-менить словами «приостановления действия, анну-лирования».12. В статье 2154:в части (1):дополнить часть пунктом 21) следующего содержа-ния:«21) в отступление от пунктов 1) и 2), в случае экспор-теров товаров, полностью полученных в Республике Молдова, в смысле статьи 20 Закона о таможенном тарифе № 1380/1997, осуществляют часто и регу-лярно экспорт – как минимум три экспорта каждые

12 последовательных календарных месяцев в тече-ние 36 месяцев, предшествующих подаче заявки.»;пункт 3) изложить в следующей редакции:«3) если заявитель не совершал повторные нару-шения таможенного законодательства относитель-но преференциального происхождения товаров, а также не совершал в течение последних 12 ме-сяцев до подачи заявления о предоставлении ста-туса авторизованного экспортера, экономические преступления в связи с деятельностью по экспорту товаров преференциального происхождения, уста-новленные согласно окончательному решению су-дебной инстанции.В смысле настоящей статьи повторное нарушение представляет совершение того же нарушения в те-чение 12 месяцев со дня приведения в исполнение последнего решения о наложении взыскания на лицо за подобное нарушение.В порядке исключения Таможенная служба может предоставить статус авторизованного экспортера, если на основе имеющихся информации и сведе-ний определит незначительность допущенных по-вторных нарушений по сравнению с количеством и масштабом осуществленных таможенных операций и если они не вызывают подозрений в отношении добросовестности заявителя. В этом случае прини-маются во внимание:a) совокупное рассмотрение нарушений;b) частота нарушений – в целях определения нали-чия систематических проблем;c) информирование заявителем по собственной инициативе таможенного органа о допущенных ошибках или выявленных погрешностях;d) принятие заявителем мер для предупреждения или сокращения возможных ошибок или наруше-ний;»;дополнить часть пунктом 9) следующего содержа-ния:«9) не является предметом процедуры несостоя-тельности.»;дополнить статью частью (31) следующего содержа-ния:«(31) В случае наличия уголовного дела, переданного в суд, которое может помешать выполнению заяви-телем условий, предусмотренных пунктом 3) части (1), срок рассмотрения заявления о предоставлении статуса авторизованного экспортера приостанавли-вается до даты вступления соответствующего судеб-ного решения в окончательную силу.». Ст.IX. – В статью 7 Закона о зонах свободного пред-принимательства № 440/2001 (Официальный мони-тор Республики Молдова, 2001 г., № 108–109, ст.834), с последующими изменениями, внести следующие изменения:в части (3) слова «Ежедневный ввоз» заменить сло-вами «Ввоз в течение дня»;часть (11) дополнить предложением: «Обращение товаров между территориями одной и той же сво-


бодной зоны осуществляется на основе сопроводи-тельных документов без подачи таможенной декла-рации в соответствии с процедурой, установленной Таможенной службой.». Ст.X. – В Закон о рынке нефтепродуктов № 461/2001 (повторное опубликование: Официальный мони-тор Республики Молдова, 2017 г., № 40–49, ст.82), с последующими изменениями, внести следующие изменения:1. В статье 2 понятия «Platts» и «специфическая тор-говая маржа» исключить.2. Статью 4 изложить в следующей редакции:«Статья 4. Образование цен на нефтепродукты(1) Цены розничной реализации основных видов не-фтепродуктов и сжиженного газа устанавливаются и изменяются только в соответствии с Методологией расчета и применения цен на нефтепродукты.(2) Методология расчета и применения цен на не-фтепродукты разрабатывается и утверждается Национальным агентством по регулированию в энергетике в соответствии с действующим законо-дательством и с учетом условий, предусмотренных частью (3).(3) Цены розничной реализации основных видов нефтепродуктов и сжиженного газа устанавлива-ются и изменяются только исходя из потребления и затрат, связанных с реализацией соответствующих продуктов, в соответствии с применяемыми нацио-нальными стандартами бухгалтерского учета, с при-менением уровня годовой рентабельности, пред-усмотренного Методологией расчета и применения цен на нефтепродукты, не превышающего 10%.(4) Мониторинг за соблюдением продавцами в роз-ницу основных видов нефтепродуктов и сжиженно-го газа Методологии расчета и применения цен на нефтепродукты осуществляет Национальное агент-ство по регулированию в энергетике.».3. Статью 16 дополнить частью (3) следующего со-держания:«(3) В случае нарушения положений статьи 4 Агент-ство может приостановить действие лицензии на два месяца с последующим обращением в судеб-ную инстанцию. Обращение в судебную инстанцию должно быть осуществлено в течение трех рабочих дней после принятия решения о приостановле-нии действия лицензии. В случае несоблюдения соответствующего срока действительность лицен-зии считается возобновленной по праву. Решение Агентства о приостановлении действия лицензии остается в силе до вступления судебного решения в окончательную и законную силу.».

Ст.XI. – В статью 10 Закона о порядке ввоза в Респу-блику Молдова и вывоза с ее территории имущества физическими лицами № 1569/2002 (Официальный монитор Республики Молдова, 2002 г., № 185–189, ст.1416), с последующими изменениями, внести сле-дующие изменения:

дополнить статью частью (11) следующего содержа-ния:«(11) Физические лица–резиденты имеют право по-местить под таможенный режим импорта до 31 ян-варя следующего года указанные в пункте a) части (1) транспортные средства, ввезенные на террито-рию Республики Молдова в таможенном режиме транзита и/или находящиеся в зоне таможенного контроля пограничных таможенных постов в по-следний месяц года, в котором действует запрет.»;части (6) и (7) признать утратившими силу. Ст.XII. – В Закон об управлении публичной соб-ственностью и ее разгосударствлении № 121/2007 (Официальный монитор Республики Молдова, 2007 г., № 90–93, ст.401), с последующими изменениями, внести следующие изменения:1. В части (2) статьи 1 слова «, имущества публичных учреждений, земель сельскохозяйственного назна-чения» исключить.2. Часть (3) статьи 7 дополнить пунктами f3)–f5) сле-дующего содержания:«f3) управление в установленном Правительством порядке землями публичной собственности госу-дарства, прилегающими к объектам недвижимого имущества, находящимся в публичной собственно-сти государства, в том числе их сдача в наем /арен-ду/суперфиций;f4) управление в установленном Правительством по-рядке землями публичной собственности государ-ства, отнесенными к публичной сфере государства в соответствии с Законом о разграничении публич-ной собственности № 29/2018, в том числе их сдача в наем/аренду/суперфиций;f5) управление в установленном Правительством порядке землями публичной собственности госу-дарства, находящимися в ведении государственных предприятий, и землями, указанными в Перечне предприятий, учреждений и организаций, земли сельскохозяйственного назначения которых оста-ются в собственности государства, утвержденном Законом № 668/1995, в том числе их сдача внаем/аренду/безвозмездное пользование/суперфиций;».3. Пункт g1) части (1) статьи 8 признать утратившим силу. Ст.XIII. – В Закон о частно-государственном партнер-стве № 179/2008 (Официальный монитор Республи-ки Молдова, 2008 г., № 165–166, ст.605), с последую-щими изменениями, внести следующие изменения:1. В части (2) статьи 7 второе предложение исклю-чить.2. Пункт d) части (1) статьи 14 дополнить словами «, в том числе путем участия в деятельности комиссий по мониторингу договоров частно-государственно-го партнерства, подписанных органами централь-ного и местного публичного управления;».3. В статье 15:в части (1):


дополнить часть пунктом b1) следующего содержа-ния:«b1) представление раз в полугодие Агентству ин-формации о реализации частно-государственных партнерств и выполнении положений договоров;»;в пункте f ) слова «в том виде, в каком они были при-няты в результате переговоров» исключить;пункт а) части (2) после слов «частно-государствен-ного партнерства» дополнить словами «в том виде, в каком они были приняты в результате перегово-ров.».4. Часть (2) статьи 17 после слов «может быть любое имущество,» дополнить словами «в том числе отне-сенное к публичной сфере,».5. В статье 18:пункт f ) части (1) слова «законом договорных фор-мах или» заменить словами «законом, договором частно-государственного партнерства или»;часть (2) изложить в следующей редакции:«(2) Предметом частно-государственного партнер-ства, осуществляемого посредством договора под-ряда/договора об оказании услуг, являются: вы-полнение работ и/или оказание публичных услуг; передача во владение и временное пользование имущества, находящегося в публичной собственно-сти, необходимого для выполнения работ/оказания услуг; оказание платных публичных услуг частным партнером; выполнение работ по проектированию, строительству, реконструкции и/или капитальному ремонту; управление и обслуживание как элемен-тов инфраструктуры, так и иного имущества, нахо-дящегося в публичной собственности.»;дополнить статью частью (10) следующего содержа-ния:«(10) При реализации частно-государственного пар-тнерства национального значения конкурс по отбо-ру частного партнера организуется центральным административным органом, назначенным Прави-тельством, а местные органы публичной власти мо-гут подписывать договоры частно-государственно-го партнерства с частным партнером, отобранным в установленном порядке без организации конкур-са.».6. В статье 25:в пункте a) слова «и цели» исключить и дополнить пункт словами «посредством включения в список проектов, предложенных для частно-государствен-ного партнерства центральными органами публич-ной власти, или в список работ и услуг националь-ного публичного интереса, предложенных для частно-государственного партнерства;»;пункт a1) признать утратившим силу;дополнить статью пунктом c1) следующего содержа-ния:«c1) утверждение Правительством целей частно-го-сударственного партнерства, имущества, необхо-димого для выполнения работ и оказания услуг, составляющих предмет частно-государственного партнерства, общих требований по отбору частного

партнера и условий частно-государственного пар-тнерства;».7. В части (2) статьи 31 слова «имущество, не обре-мененное» заменить словами «предмет частно-госу-дарственного партнерства, не обремененный». Ст.XIV. – В часть (2) статьи 1 Закона о зоне свобод-ного предпринимательства «Bălţi» № 26/2010 (Офи-циальный монитор Республики Молдова, 2010 г., № 39–40, ст.105), с последующими изменениями, вне-сти следующие изменения:дополнить часть пунктом g1) следующего содержа-ния:«g1) земельный участок площадью 0,2417 га, ка-дастровый номер 8001106067, по ул. Виктор Кр-эсеску, 1, муниципий Стрэшень, а также располо-женное на нем строение с кадастровым номером 800110606722;»;пункт p) изложить в следующей редакции:«p) земельный участок площадью 2,238 га, кадастро-вый номер 0100212178, по ул. Спрынченоая, 1, му-ниципий Кишинэу, а также расположенные на нем строения с кадастровыми номерами 010021217801–010021217806 и 010021217819;». Ст.XV. – В Кодекс автомобильного транспорта № 150/2014 (Официальный монитор Республики Мол-дова, 2014 г., № 247–248, ст.568), с последующими изменениями, внести следующие изменения:1. Пункт b) части (1) статьи 3116 изложить в следую-щей редакции:«b) разрешений II категории, которые выдаются сле-дующим образом:– одно разрешение – для автотранспортных опера-торов, обладающих 1–3 автотранспортными сред-ствами;– по одному разрешению на каждые 3 автотранс-портные средства, но не более 15 разрешений – для автотранспортных операторов, обладающих более чем 3 автотранспортными средствами.».2. В части (2) статьи 1522:во вводной части слова «, в случае иностранных транспортных операторов,» заменить словами «на основе анализа риска»;пункт a) после слов «их обязательность» дополнить словами «в случае иностранных транспортных опе-раторов,»;пункт b) дополнить словами «в случае иностранных транспортных операторов.». Ст.XVI. – Закон о мерах пограничного контроля, та-моженного контроля и об обеспечении налогового режима в рамках совместного контроля в пунктах пропуска через молдавско-украинскую государ-ственную границу № 109/2017 (Официальный мони-тор Республики Молдова, 2017 г., № 244–251, ст.391) дополнить статьей 3 следующего содержания:«Ст.3. – (1) К банку, передающему на аутсорсинг бан-ку, лицензированному Национальным банком Укра-


ины, операции по взиманию с физических лиц ввоз-ных/вывозных платежей в общих пунктах пропуска через молдавско-украинскую государственную границу, не применяются следующие положения статьи 82 Закона о деятельности банков № 202/2017:– положения пункта a) части (6) – в отношении отра-жения во внутренних политиках и процедурах бан-ка, касающихся контроля деятельности/операций, переданных на аутсорсинг, требований, связанных с доступом внутреннего аудита к обработанной ин-формации непосредственно у поставщика;– положения подпункта третьего пункта b) части (6) – в отношении осуществления надзорных полно-мочий Национального банка Молдовы путем про-ведения проверок у поставщика и путем доступа к обработанной информации непосредственно у по-ставщика;– положения пункта c) части (6) – в отношении обе-спечения непрерывности переданной на аутсор-синг деятельности в случае чрезвычайных ситуаций;– положения части (7) – в отношении доступа внеш-него аудитора к обработанной информации непо-средственно у поставщика при проведении внеш-него аудита.(2) Положения нормативных актов, изданных На-циональным банком Молдовы для введения в дей-ствие положений частей (6) и (7) статьи 82 Закона о деятельности банков № 202/2017, применяются к операциям банка по взиманию с физических лиц ввозных/вывозных платежей в общих пунктах про-пуска через молдавско-украинскую государствен-ную границу в случае передачи на аутсорсинг этих операций банку, лицензированному Национальным банком Украины, в части, регулирующей другие аспекты, кроме указанных в части (1) настоящей ста-тьи.».

Ст.XVII. – В Закон о бухгалтерском учете и финансо-вой отчетности № 287/2017 (Официальный монитор Республики Молдова, 2018 г., № 1–6, ст.22) внести следующие изменения:1. Пункт f ) статьи 2 дополнить словами «, а также ин-дивидуальные кабинеты семейных врачей.».2. Часть (6) статьи 5 после слов «и учрежденные ими бюро» дополнить словами «, а также индивидуаль-ные кабинеты семейных врачей».3. Статью 11 дополнить частью (71) следующего со-держания:«(71) В случаях, установленных Министерством фи-нансов, стоимостные единицы, в которых выражены экономические факты в первичных документах, не являются обязательным элементом.». Ст.XVIII. – По всему тексту Закона о добровольном декларировании и налоговом стимулировании № 180/2018 (Официальный монитор Республики Мол-дова, 2018 г., № 309–320, ст.500), с последующими из-менениями, слова «1 февраля 2019 года» заменить словами «1 марта 2019 года», слова «1 ноября 2018

года» заменить словами «1 февраля 2019 года», а слова «10 декабря 2018 года» – словами «15 февраля 2019 года». Ст.XIX. – Закон о внесении изменений в некоторые законодательные акты № 191/2018 (Официальный монитор Республики Молдова, 2018 г., № 321–332, ст.535) дополнить статьей XIV следующего содержа-ния:«Ст.XIV. – В отступление от положений части (2) статьи 56 Закона о нормативных актах № 100/2017, положения статьи II настоящего закона вводятся в действие начиная с 1 января 2018 года». Ст.XX. – (1) В отступление от положений части (2) статьи 56 Закона о нормативных актах № 100/2017 настоящий закон вступает в силу со дня опубликова-ния в Официальном мониторе Республики Молдова, за исключением пункта 2 статьи III, который водится в действие начиная с 1 января 2018 года, и статьи X, которая водится в действие с 1 января 2019 года.(2) Правительству в трехмесячный срок со дня всту-пления в силу настоящего закона:– передать в управление Агентства публичной собственности земельные участки публичной соб-ственности государства, прилегающие к объектам недвижимого имущества, являющимся публичной собственностью государства, находящиеся в управ-лении органов центрального публичного управле-ния;– привести свои нормативные акты в соответствие с настоящим законом.(3) Земельный участок площадью 23,0 га, в отно-шении которого осуществлены указанные в статье II изменения, включить в состав зоны свободного предпринимательства “Bălţi”.(4) Национальному агентству по регулированию в энергетике до 1 марта 2019 года утвердить новую методологию формирования и применения цен на нефтепродукты в соответствии с настоящим зако-ном.ПРЕДСЕДАТЕЛЬ ПАРЛАМЕНТА Андриан КАНДУ

№ 302. Кишинэу, 30 ноября 2018 г.

A fost adoptată Legea pentru modificarea articolului 4 din Legea nr.93/1998

cu privire la patenta de întreprinzătornr. 261 din 23.11.2018

(în vigoare 14.12.2018)

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 467-479 art. 788 din 14.12.2018

* * *

Parlamentul adoptă prezenta lege organică. Art.I. – Articolul 4 din Legea nr.93/1998 cu privire la


patenta de întreprinzător (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1998, nr.72–73, art.485), cu modificările ulterioare, se completează cu alineatul (12) cu următorul cuprins:“(12) Desfăşurarea activităţilor menţionate la poziţiile 1.1 şi 1.2 din anexa la prezenta lege se permite pînă la data de 31 decembrie 2019 numai pentru titularii de patentă care, la data de 31 decembrie 2018, vor deţine patente pentru activităţile respective.” Art.II. – Prezenta lege intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.PREŞEDINTELE PARLAMENTULUI Andrian CANDU


Был опубликован Законо внесении изменения в статью 4 Закона

о предпринимательском патенте № 93/1998

№ 261 от 23.11.2018 (в силу 14.12.2018)

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 467-479 ст. 788

от 14.12.2018

* * *Парламент принимает настоящий органический за-кон. Ст.I. – Статью 4 Закона о предпринимательском па-тенте № 93/1998 (Официальный монитор Республи-ки Молдова, 1998 г., № 72–73, ст.485), с последующи-ми изменениями, дополнить частью (12) следующего содержания:«(12) Осуществление видов деятельности, предусмо-тренных в позициях 1.1 и 1.2 приложения к настоя-щему закону, разрешается до 31 декабря 2019 года только патентообладателям, обладающим на 31 де-кабря 2018 года патентом на соответствующий вид деятельности.». Ст.II. – Настоящий закон вступает в силу со дня опу-бликования в Официальном мониторе Республики Молдова.ПРЕДСЕДАТЕЛЬ ПАРЛАМЕНТА Андриан КАНДУ


A fost publicat Ordinul Serviciului Fiscal de Stat

cu privire la aprobarea Instrucţiunii privind modul de determinare

şi aprobare a listei agenţilor economici obligaţi de a utiliza factura

fiscală electronică (e-Factura)

nr. 645 din 30.11.2018

(în vigoare 07.12.2018) Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 448-460 art. 1762 din

07.12.2018

* * *În temeiul art.1323 alin. (10), 1324, 133 şi art.117 alin.(11) din Codul fiscal (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, ediţie specială din 8 februarie 2007),

ORDON:1. Se aprobă Instrucţiunea privind modul de determinare şi aprobare a listei agenţilor economici obligaţi de a utiliza factura fiscală electronică (e-factura), conform anexei la prezentul ordin.2. Direcţia Generală Conformare va asigura publicarea prezentului ordin în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.3. Prezentul ordin intră în vigoare la data publicării.

DIRECTORUL SERVICIULUI FISCAL DE STAT Serghei PUŞCUŢA

Nr.645. Chişinău, 30 noiembrie 2018. Anexala Ordinul SFS nr.645din 30 noiembrie 2018

INSTRUCŢIUNEprivind modul de determinare şi aprobare a listei

contribuabililor obligaţi de a utiliza factura fiscală electronică

1. Prezenta instrucţiune are drept scop:a) stabilirea criteriilor de selectare a agenţilor economici pasibili a fi incluşi în lista agenţilor economici obligaţi de a utiliza factura fiscală electronică (în continuare Lista) la efectuarea livrării impozabile pe teritoriul ţării;b) descrierea modului de selectare şi aprobare a Listei;c) descrierea modului de informare a contribuabililor despre includerea în Listă;d) descrierea modului de completare/modificare a Listei.Conform prevederilor art.117 alin.(11) din Codul fiscal începînd cu 1 ianuarie 2018 subiecţii impozabili incluşi în lista privind utilizarea obligatorie a facturii fiscale electronice (e-factura), aprobată de Serviciul Fiscal de Stat, la efectuarea livrării impozabile pe teritoriul ţării, sunt obligaţi să prezinte cumpărătorului (beneficiarului) pentru livrarea în cauză factura fiscală electronică, eliberată în modul stabilit de Serviciul Fiscal de Stat. 2. Criteriile de selectare a agenţilor economiciContribuabilii, înregistraţi în calitate de subiecţi ai impunerii cu TVA, pot fi incluşi în lista privind utilizarea obligatorie a facturii fiscale electronice (e-Factura), la efectuarea livrării impozabile pe teritoriul ţării, în cazul în care Serviciul Fiscal de Stat, conform analizei de risc


efectuate, apreciază activitatea acestora ca fiind una cu riscuri de neconformare fiscală, dacă aceştia întrunesc concomitent cel puţin trei criterii descrise mai jos:a) agentul economic înregistrează livrări de mărfuri/servicii la valori semnificative (cel puţin 500 mii lei lunar) fără a dispune de active materiale/umane, pentru asigurarea desfăşurării activităţii de întreprinzător, cum ar fi lipsa subdiviziunilor, înregistrând doar adresa juridică, nu dispune de angajaţi (mai puţin de 2 salariaţi). Se va examina perioada de activitate pentru ultimele 3 luni;b) documentarea procurărilor de la contribuabili, care în rezultatul verificărilor au infirmat livrarea de mărfuri. Semnificaţia indicatorului respectiv se va aprecia reieşind din valoarea procurărilor documentate în totalul procurărilor înregistrate de către agentul economic. Se consideră semnificativ cazul în care ponderea depăşeşte 20%, pentru perioada examinată. Se va examina perioada de activitate pentru ultimele 12 luni;c) salariul mediu lunar calculat pentru un angajat pentru perioada de cel puţin un trimestru anterior perioadei de examinare este mai mic decât cuantumul salariului minim garantat al salariului în sectorul real stabilit de către Guvern pentru anul de referinţă;d) conducătorul/fondatorul agentului economic este cetăţean străin şi/sau care nu are relaţii fiscale cu sistemul bugetar al RM şi/sau nu poate fi identificat;e) desfăşurarea activităţii de comercializare a mărfurilor cu ridicata, fără a dispune de subdiviziuni declarate ca depozit;f ) agentul economic înregistrează o pondere ≤ 2% a impozitelor şi taxelor achitate din volumul de livrări realizat în perioada ultimilor 3 ani anterior perioadei examinate;g) persoanele cu funcţii de răspundere ale agentului economic au deţinut anterior funcţii în întreprinderile, care la citaţiile emise de către Serviciul Fiscal de Stat nu au prezentat documentele de evidenţă contabilă şi primare pentru efectuarea controlului fiscal, nu au prezentat careva explicaţii privind motivul lipsei acestora sau deţinerii parţiale a documentelor de evidenţă contabilă şi primare, de către SFS fiind aplicate metodele şi sursele indirecte de estimare a obligaţiilor fiscale;h) agentul economic documentează livrări/procurări cu întreprinderi apreciate cu risc pentru administrarea TVA (întreprinderile, care la citaţiile emise de Serviciul Fiscal de Stat nu au prezentat documentele de evidenţă contabilă şi primare pentru efectuarea controlului fiscal, nu au prezentat careva explicaţii privind motivul lispei acestora sau deţinerii parţiale, de către SFS fiind aplicate metodele şi sursele indirecte de estimare a obligaţiei fiscale, întreprinderile anulate ca subiect al impunerii cu TVA în conformitate cu prevederile art.113 alin.2 lit.b), c)). Informaţia disponibilă referitoare la documentarea unor astfel de tranzacţii se va examina prin prisma unor perioade mai îndelungate (cel puţin 24 luni). Nivelul de semnificaţie a criteriului respectiv se va aprecia

prin determinarea ponderii livrărilor/procurărilor documentate cu întreprinderile menţionate, în totalul livrărilor/procurărilor înregistrate pe parcursul perioadei examinate (inclusiv importul de mărfuri şi servicii). Se consideră semnificativ, înregistrarea unei ponderi ce depăşeşte 20%. 3. Modalitatea de selectare şi aprobare a ListeiConform criteriilor aprobate, Direcţia generală conformare va asigura identificarea subiecţilor pasibili a fi incluşi în Listă, cu prezentarea propunerilor spre aprobare conducerii Serviciului Fiscal de Stat.Aprobarea Listei contribuabililor obligaţi de a utiliza factura fiscală electronică (e-Factura) se efectuează în temeiul ordinului emis de conducerea SFS.Lista aprobată se va publica pe pagina web oficială www.sfs.md, la compartimentul ”Contribuabili”, categoria ”Lista contribuabililor care au obligaţia utilizării facturii fiscale electronice”.Contribuabilul va fi notificat prin intermediul mesajului remis la poşta electronică despre includerea în Listă. În termen de 3 zile calendaristice din data aprobării şi publicării Listei, contribuabilul este obligat de a utiliza exclusiv doar facturi fiscale electronice pentru tranzacţiile documentate. În cazul în care adresa electronică disponibilă a contribuabilului este incorectă sau inactivă, publicarea ordinului pe pagina oficială a SFS se va considera ca fiind şi informarea agentului economic. 4. Completarea şi modificarea ListeiLista aprobată poate fi completată şi modificată. Odată inclus în Listă, contribuabilul poate fi exclus din Listă la cererea motivată a acestuia sau la iniţiativa SFS, în cazul în care se stabileşte că agentul economic nu corespunde criteriilor descrise mai sus.Contribuabilul va fi informat despre includerea în Lista respectivă printr-o metodă de informare care confirmă recepţionarea mesajului. Был опубликован Приказ Государственной на-

логвой службы об утверждении Инструкции о порядке определения и утверждения

списка экономических агентов, обязанных использовать электронную накладную

(e-фактура)

№ 645 от 30.11.2018 (в силу 07.12.2018)

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 448-460 ст.

1762 от 07.12.2018

* * *В целях выполнения положений ст.1323 ч.(10), 1324, 133 и ст.117 ч.(11) Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 года (переизданный Monitorul Oficial al Republicii Moldova, специальный выпуск от 8 фев-


раля 2007)ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Инструкцию о порядке формирова-ния и утверждения списка экономических агентов, обязанных использовать электронную накладную (e-фактура), в соответствии с приложением к насто-ящему приказу.2. Главному управлению конформации обеспе-чить опубликование приказа в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.3. Настоящий приказ вступает в силу со дня опубли-кования.ДИРЕКТОР ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ Сергей ПУШКУЦА


Приложение к Приказу ГНС№ 645 от 30 ноября 2018 г.

ИНСТРУКЦИЯ

о порядке определения и утверждения списка экономических агентов,

обязанных использовать электронную наклад-ную (e-фактура)

1. Цель инструкции:а) установление критериев отбора экономических агентов, подлежащих включению в список экономи-ческих агентoв, обязанных использовать электрон-ную накладную (e-фактура) при осуществлении на-логооблагаемой поставки внутри страны;b) описание порядка выбора и утверждения списка;c) описание порядка информирования налогопла-тельщиков о включении в список;d) описание порядка дополнения/изменения спи-ска.В соответствии с положениями ст.117 (11) Налогово-го кодекса с 1 января 2018 года субъекты налогоо-бложения, включенные в список обязательного ис-пользования электронной накладной (e-фактуры), утвержденный Государственной налоговой служ-бой, при осуществлении налогооблагаемой постав-ки на территории страны, обязаны представить покупателю (получателю) электронную накладную, выданную в установленном порядке Государствен-ной налоговой службой. 2. Критерии выбора экономических агентовНалогоплательщики, зарегистрированные в каче-стве плательщиков НДС, включаются в список обя-зательного использования электронной накладной (e-фактура) при осуществлении налогооблагаемой поставки в пределах страны, если Государственная налоговая служба в соответствии с проведенным анализом рисков, оценит их деятельность как на-ходящуюся в зоне риска несоблюдения налогового законодательства и если они одновременно соот-ветствуют по меньшей мере трем критериям, опи-

санным ниже:а) экономический агент регистрирует поставки то-варов/ услуг в значительных объемах (не менее 500 тыс. леев в месяц) без материальных/человеческих ресурсов, необходимых для обеспечения осущест-вления предпринимательской деятельности, таких как отсутствие подразделений, регистрируя только юридический адрес, отсутствие сотрудников (менее 2 сотрудников). Для анализа будет использована ин-формация о деятельности экономического агента за последние 3 месяца;b) документирование закупок от налогоплатель-щиков, которые в результате проверок отрицают поставку товаров. Значение соответствующего критерия будет оценено на основе доли задоку-ментированных закупок в общем объеме закупок, зарегистрированных экономическим агентом. Доля считается значительной, если процент превышает 20% за рассматриваемый период. Будет проанали-зирован период деятельности за последние 12 ме-сяцев;c) среднемесячная заработная плата, рассчитанная на одного работника на срок не менее одного квар-тала, предшествующего рассматриваемому перио-ду, меньше суммы гарантированной минимальной заработной платы в реальном секторе, установлен-ной Правительством за отчетный год;d) управляющий/учредитель экономического аген-та является иностранным гражданином и/или не имеет налоговых отношений с бюджетной системой PM и/или не может быть идентифицирован;e) осуществление оптовой торговой деятельности без наличия каких-либо подразделений, задеклари-рованных в качестве складов;f ) доля уплаченных налогов и сборов экономиче-ским агентом ≤ 2% от объема поставок, произве-денных за последние 3 года до рассматриваемого периода;g) должностные лица экономических агентов ранее занимали должности на предприятиях, которые по повесткам Государственной налоговой службы не представили бухгалтерские и первичные бухгалтер-ские документы для налогового контроля, не пред-ставили никаких объяснений относительно причи-ны полного или частичного отсутствия первичных и бухгалтерских записей, к которым Государственная налоговая служба применила косвенные методы и источники оценки налоговых обязательств;h) экономический агент документирует поставки/ закупки с компаниями представляющими риски для администрирования НДС (предприятия, которые не представили бухгалтерские документы для налого-вого контроля, не представили каких-либо объясне-ний по поводу причин их отсутствия или частичного отсутствия, к которым Государственная налоговая служба применила косвенные методы и источники оценки налоговых обязательств, предприятия, ан-нулированные в качестве субъектов налогообло-жения НДС в соответствии с положениями пункта 2


статьи 113, лит. b), c). Информация о документации таких транзакций рассматривается за более дли-тельные периоды (не менее 24 месяцев). Уровень значимости этого критерия будет оцениваться пу-тем определения доли документированных поста-вок/закупок в общем объеме поставок/закупок, зарегистрированных в течение рассматриваемого периода (включая импорт товаров и услуг). Считает-ся значительной доля, превышающая 20%. 3. Порядок определения и утверждения спискаВ соответствии с утвержденными критериями, глав-ное управление конформации обеспечит идентифи-кацию подлежащих включению в список субъектов с представлением предложений для утверждения руководству Государственной налоговой службы.Список налогоплательщиков, которые обязаны использовать электронную налоговую накладную (e-фактура), утверждается приказом директора ГНС.Утвержденный список публикуется на официальном сайте www.sfs.md в разделе «Налогоплательщики», «Список налогоплательщиков, которые обязаны ис-пользовать электронную налоговую накладную».Налогоплательщик уведомляется о включении его в список путем сообщения, отправленного на электронную почту. В течение 3 календарных дней начиная с даты утверждения и опубликования спи-ска, налогоплательщик обязан использовать толь-ко электронные накладные для документирования поставок. В случае, если доступный электронный адрес налогоплательщика является неточным или неактивным, опубликование приказа на официаль-ном веб-сайте ГНС будет считаться информировани-ем экономического агента. 4. Дополнение и изменение спискаУтвержденный список может дополняться и изме-няться. После включения в список налогоплатель-щик может быть исключен из него по запросу нало-гоплательщика или по инициативе ГНС.Налогоплательщик уведомляется через электрон-ную почту о включении/исключении его из списка.

A fost publicat Ordinul Serviciului Fiscal de Statcu privire la aprobarea Listei agenţilor economici

contribuabilimari (persoane juridice) pentru anii 2019-2020

nr. 637 din 23.11.2018

(în vigoare 01.01.2019) Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 462-466 art. 1773 din

12.12.2018

* * *În temeiul art.133 alin.(2) pct.35) din Codul fiscal nr.1163-XIII din 24 aprilie 1997 şi al prevederilor Ordinului SFS nr.1387 din 14 decembrie 2016 cu privire la organizarea

activităţii de administrare a contribuabililor mari (persoane juridice),

ORDON:1. Se aprobă Lista agenţilor economici contribuabili mari (persoane juridice) pentru anii 2019-2020, selectaţi potrivit Criteriilor de determinare a statutului de contribuabil mare, aprobate prin Ordinul SFS cu privire la organizarea activităţii de administrare a contribuabililor mari nr.1387 din 14 decembrie 2016, cu modificările şi completările ulterioare, conform anexei.2. Direcţia gestionare documente şi arhivare a SFS va aduce prezentul ordin la cunoştinţa subdiviziunilor structurale ale SFS, iar Direcţia generală administrare contribuabili mari a SFS – la cunoştinţa contribuabililor vizaţi.3. Prezentul ordin intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2019.



Anexăla Ordinul SFS

nr.637 din 23.11.2018

LISTA CONTRIBUABILILOR MARI 2019-2020

Nr Cod fiscal Denumirea contribuabilului

1 1007600068741 3M-FARM S.R.L.

2 1005600049867 A.P. NRG MEDIA S.R.L.

3 1003600091677 A.V.N.-DRAGOS S.R.L.

4 1003600023124 ACCENT ELECTRONIC S.A.

5 1004600028218 ACHIRA-GRUP S.R.L.

6 1003600014360 ACIT-TRANS S.R.L.

7 1002600005369 ACVILIN-GRUP S.R.L.

8 1003600023559 ADMINISTRATIA DE STAT A DRUMURILOR I.S.

9 1014600024211 AEROFOOD S.R.L.

10 1002600010457 AEROPORT CATERING S.R.L.

11 1002600010480 AEROPORT HANDLING S.R.L.

12 1003600012344 AGARISTA AGRICOLA S.R.L.

13 1002601002723 AGRIMEC S.R.L.

14 1005600038722 AGROPIESE TGR GRUP S.R.L.

15 1002600024825 AGROSTOC COOP

16 1002600001718 AIR MOLDOVA I.S.

17 1003600017925 AKM-VETERAN S.R.L.

18 1003607003132 ALFA-NISTRU S.A.

19 1004600002801 ALMAIAN S.R.L.


20 1002600007204 AMPRENTA-FOIL S.R.L.

21 1003600115588 ANDEZIT S.R.L.

22 1003600045625 ANTURAJ-NOU S.R.L.

23 1002600015876 APA-CANAL CHISINAU S.A.

24 1002600041697 ARAX-IMPEX S.R.L.

25 1003600051134 ARMO-BETON S.R.L.

26 1002600031892 AROMA S.A.

27 1002600013012 ARTIZANA S.R.L.

28 1002600047677 ASOCIATIA DE GOSPODARI-RE A SPATIILOR VERZI I.M.

29 1009600033817 ASTERCON-GRUP S.R.L.

30 1002600047714 AUGUR-PERLA S.A.

31 1002600036325 AUREOLA & LOMBARD S.A.

32 1012600011019 AUTO TYRES S.R.L.

33 1002600032947 AUTO-PREZENT S.R.L.

34 1004600028447 AUTOSALUBRITATE I.M.

35 1002600024146 AUTOSPACE S.R.L.

36 1012600025568 AV ELECTRONIC S.R.L.

37 1002600008902 AVANTE S.R.L.

38 1013600025635 AVIA INVEST S.R.L.

39 1003600085478 AVISELECT S.R.L.

40 1002600013665 AZMOL COMPANY S.R.L.

41 1002600035719 B.C. BANCA SOCIALA S.A.

42 1002600004063 B.C. COMERTBANK S.A.

43 1003600008150 B.C. ENERGBANK S.A.

44 1002600020056 B.C. EUROCREDITBANK S.A.

45 1002600010273 B.C. EXIMBANK S.A.

46 1002600006089 B.C. MOBIAS-BANCA-GROUPE SOCIETE

GENERALE S.A.

47 1002600003778 B.C. MOLDOVA-AGROIND-BANK S.A.

48 1007600059183 B.C. PROCREDIT BANK S.A.

49 1002600036004 B.C. UNIBANK S.A.

50 1002600001338 B.C. VICTORIABANK S.A.

51 1003600002549 BANCA DE ECONOMII S.A.

52 1003600038407 BASCONSLUX S.R.L.

53 1003600001737 BASLIFT S.R.L.

54 1008600013575 BASS SYSTEMS S.R.L.

55 1002600028096 BC MOLDINDCONBANK S.A.

56 1003600021533 BCR CHISINAU S.A.

57 1003603008483 BERE-UNITANC S.A.

58 1002600039681 BICOMPLEX S.R.L.

59 1008600044793 BICOMPLEX-CONSTRUCT S.R.L.

60 1003600064170 BIMETCOM S.R.L.

61 1003600002284 BIOPROTECT S.R.L.

62 1002600040933 BIRIVOFARM S.R.L.

63 1012600028684 BLUE SHARK S.R.L.

64 1003607015849 BOMI-SERVIS S.R.L.

65 1006606007466 BPM-PLUS S.R.L.

66 1013606000319 BPM-TRADE S.R.L.

67 1014600016339 BUCURIA DULCE S.R.L.

68 1010600013754 BUCURIA PENTRU TOTI S.R.L.

69 1002600023736 BUCURIA S.A.

70 1004600052183 BUSINESS MARKET S.R.L

71 1002600020908 C.A. DONARIS VIENNA IN-SURANCE GROUP S.A.

72 1007602005520 C.C. AQUATRADE S.R.L.

73 1003600091219 C.I.E. MOLDEXPO S.A.

74 1002600029163 CABLECOM S.R.L.

75 1003603150315 CAHUL-GAZ S.R.L.

76 1003603007486 CAHULPAN SA

77 1011609002147 CALARASI DIVIN PLUS S.R.L.

78 1003609001637 CALARASI DIVIN S.R.L.

79 1002600001257 CALEA FERATA DIN MOL-DOVA I.S.

80 1012600005670 CAMELON-CONS S.R.L.

81 1002600036967 CAMERA DE COMERT SI INDUSTRIE A REPUBLICII

MOLDOVA

82 1003606003711 CANDIDUS S.R.L.

83 1005600018111 CAPITAL ESTATE S.R.L.

84 1002600013883 CARDIAX-PLUS S.R.L.

85 1003600106746 CARIERA MICAUTI S.A.

86 1002600003745 CASA DE COMERT VITA S.R.L.

87 1003600053091 CATOL LUX S.R.L.

88 1002600022566 CEBACOT S.R.L.

89 1003600017268 CEGOLTAR S.R.L.

90 1002600009541 CETERONIS - ST S.R.L.

91 1003600066037 CHISINAU-GAZ S.R.L.

92 1013600024812 CHOCOLUX S.R.L.

93 1002605000521 CIMISLIA S.A.

94 1002600028144 COMBINATUL DE ARTICOLE DIN CARTON S.A.

95 1006600010112 COMBINATUL DE CARNE NIVALI-PROD S.R.L.

96 1002601002907 COMBINATUL DE VINURI DE CALITATE "MILESTII MICI" I.S.

97 1002600002449 COMBINATUL POLIGRAFIC DIN CHISINAU I.S.


98 1014607001479 CONFEZIONI ANDREA MDV S.R.L.

99 1002600030150 CONSONANTA S.R.L.

100 1003600035657 CONSVITRALIU S.R.L.

101 1003600027672 CONTINENT S.R.L.

102 1003600086062 CRICOVA S.A.

103 1003600049139 CRICOVA-VIN S.A.

104 1002600056224 CUSTOMAGIC S.R.L.

105 1002600009035 DAAC HERMES S.A.

106 1006600006098 DAAC-AUTO S.R.L.

107 1004600024841 DAAC-AUTOSPORT S.R.L.

108 1002600013045 DACIA-LV S.A.

109 1006600028706 DALMORS-GRUP S.R.L.

110 1002600014477 DANSICONS S.R.L.

111 1012600013471 DATARIO S.R.L.

112 1002600015175 DERANG-PLUS S.R.L.

113 1002600008094 DIAZCHIM S.R.L.

114 1013600023837 DINOVA S.R.L.

115 1002600046359 DITA ESTFARM S.R.L.

116 1003600106403 DRUMURI IALOVENI S.A.

117 1003606010892 DRUMURI ORHEI S.A.

118 1003602008028 DRUMURI-BALTI S.A.

119 1003600095963 DRUMURI-CRIULENI S.A.

120 1003602009760 DRUMURI-RISCANI S.A.

121 1003607003279 DRUMURI-SOROCA S.A.

122 1003600111971 DRUMURI-STRASENI S.A.

123 1003600030331 EAST-AUTO-LADA S.R.L.

124 1003600045544 EDILITATE S.A.

125 1003600025379 ELECTROCON S.R.L.

126 1002600014846 ELISIO S.R.L.

127 1011604001385 ELITAGROTEHNOLOGIE S.R.L.

128 1008600037623 ELLATION S.R.L.

129 1002600019070 EL-PASSO S.R.L.

130 1004600074938 ENERGOCOM S.A.

131 1004600024988 ENERGOTEHCOMPLET S.R.L.

132 1003600000774 ESPLAN-LUX S.R.L.

133 1015600009048 ESTATE INVEST COMPANY S.R.L.

134 1014600016915 EVRASCON EUROPE S.R.L.

135 1003600161002 EXDRUPO I.M.

136 1003600025667 EXFACTOR-GRUP S.R.L.

137 1002600034712 EXIMOTOR S.A.

138 1002600030345 F.C.P. ALEX-NEOSIM S.R.L.

139 1002601003166 F.C.P. ASCONI S.R.L.

140 1002600040737 F.P.C. AMOFARM S.R.L.

141 1002600025556 F.P.C. ARIDON S.R.L.

142 1003600016515 F.P.C. CHETON GRUP S.R.L.

143 1003600056195 F.P.C. CONFORT S.R.L.

144 1003600079246 F.P.C. DRANCOR S.R.L.

145 1002600004133 F.P.C. MGM S.R.L.

146 1003600036724 F.P.C. NUMINA S.R.L.

147 1003600043207 F.P.C. ROGOB S.R.L.

148 1003600164140 F.P.C. TENAR S.R.L.

149 1002600039290 F.P.C. UNGAR S.R.L.

150 1003600113528 F.S.P. EXTREMUM S.R.L.

151 1003600102966 F.V.I.TRAIAN-INVEST S.R.L.

152 1002600008924 FABRICA DE STICLA DIN CHISINAU I.S.

153 1003607011922 FABRICA DE UNT DIN FLOR-ESTI S.A.

154 1009600006996 FARM MEAT PROCESSING S.R.L.

155 1003600128971 FARMACIA CENTROFARM S.A.

156 1005600017723 FARMACIA FAMILIEI S.R.L.

157 1002600014352 FARMAPRIM S.R.L.

158 1003600043540 FERTILITATEA-CHISINAU S.A.

159 1002600035890 FIDESCO S.R.L.

160 1002600005347 FINCOMBANK S.A.

161 1003600045706 FIRMA CLEBER S.R.L.

162 1003600010708 FIRMA M.A.G. S.R.L.

163 1003600088549 FLOARE-CARPET S.A.

164 1002601002055 FLORENI S.R.L.

165 1003607001275 FLORESTI-GAZ S.R.L.

166 1003600137218 FOOD PLANET RESTAU-RANTS S.R.L.

167 1003600095996 FOREVER S.R.L.

168 1003600044259 FORTITUDO S.R.L.

169 1003600056900 FORWARD INTERNATIONAL S.R.L.

170 1003600045740 FPC ESCULAP-FARM S.R.L.

171 1002600004030 FRANZELUTA S.A.

172 1016600017134 FUJIKURA AUTOMOTIVE MLD S.R.L.

173 1002600028764 G.C.C. - SECURITATE S.R.L.

174 1003611151445 GAGAUZ-GAZ S.R.L.

175 1006600030066 GARILE SI STATIILE AUTO I.S

176 1003600117582 GBG-MLD S.R.L.

177 1003600020846 GBS S.R.L.

178 1002600029473 GEMENI S.A.


179 1010600006879 GENESIS INTERNATIONAL S.R.L.

180 1013600006272 GET PREMIUM S.R.L.

181 1014600008756 GLAMIS S.R.L

182 1003603152249 GLIA CAP

183 1014600038519 GOLDEN PIGLET S.R.L.

184 1003600062785 GONVARO-CON S.R.L.

185 1003600051695 HORN S.R.L.

186 1002600020805 HR-CONSULTING S.R.L.

187 1002600015762 I.C.S. AGRIMATCO-SERVICE S.R.L.

188 1002600017803 I.C.S. ASENA-TEXTIL S.R.L.

189 1002600011166 I.C.S. AVON COSMETICS (MOLDOVA) S.R.L.

190 1004601004787 I.C.S. BEMOL RETAIL S.R.L.

191 1012600030830 I.C.S. BM TECHNOTRADE S.R.L.

192 1012600038272 I.C.S. BOEKESTIJN TRANS-PORT SERVICE S.R.L.

193 1003600032232 I.C.S. BRITISH AMERICAN TOBACCO-MOLDOVA S.R.L.

194 1008600045022 I.C.S. BT LEASING MD S.R.L.

195 1004601001362 I.C.S. CARLSBERG S.R.L.

196 1009602003760 I.C.S. CB - TEX S.R.L.

197 1007600068051 I.C.S. CEDACRI INTERNA-TIONAL S.R.L.

198 1007600073998 I.C.S. CENTRUL DE DIAG-NOSTIC GERMAN S.R.L.

199 1003600136646 I.C.S. COCA-COLA IMBUTE-LIERE CHISINAU S.R.L.

200 1005600024192 I.C.S. CONSTRUCT - ARA-BESQUE S.R.L.

201 1003600100445 I.C.S. CRISTINA MOLD-ROM SIMPEX S.R.L.

202 1002600044425 I.C.S. CSM UNIFORM S.R.L.

203 1004600073997 I.C.S. DANUBE LOGISTICS S.R.L.

204 1007602000178 I.C.S. DRA DRAEXLMAIER AUTOMOTIVE S.R.L.

205 1005600043669 I.C.S. EASY CREDIT S.R.L.

206 1002600023471 I.C.S. ENDAVA S.R.L.

207 1012600002624 I.C.S. ERICSSON TELECOM-MUNICATIONS S.R.L.

208 1004601000929 I.C.S. EUROPLAST-CHISINAU S.R.L.

209 1009602001456 I.C.S. EXCEL MANUFACTUR-ING S.R.L.

210 1003600068891 I.C.S. EXPRESS LEASING S.R.L.

211 1002600056198 I.C.S. FINPAR INVEST S.R.L.

212 1004601003137 I.C.S. FLOREANA FASHION S.R.L.

213 1006602005006 I.C.S. FOURCHETTE-M S.R.L.

214 1012602000772 I.C.S. GG CABLES & WIRES EE S.R.L.

215 1014600043319 I.C.S. GNF FURNIZARE ENER-GIE S.R.L.

216 1008600035906 I.C.S. HEALTH FOREVER INTERNATIONAL S.R.L.

217 1008600050774 I.C.S. HUAWEI TECHNOLO-GIES S.R.L.

218 1003600130817 I.C.S. INDRA SISTEME S.R.L.

219 1005600056306 I.C.S. INTERNATIONAL SER-VICES DATA PROCESSING

S.R.

220 1008600026223 I.C.S. IUTE CREDIT S.R.L.

221 1012600033945 I.C.S. KDV MOL S.R.L.

222 1002600055881 I.C.S. KNAUF-GIPS S.R.L.

223 1011600010668 I.C.S. LABORATORUL MEDI-CAL-SYNEVO S.R.L.

224 1004601003067 I.C.S. LACTALIS-ALBA S.R.L.

225 1002600024308 I.C.S. LAPMOL S.R.L.

226 1002600017397 I.C.S. LE BRIDGE CORPORA-TION LIMITED S.R.L.

227 1009600043151 I.C.S. LEAR CORPORATION S.R.L.

228 1003600056955 I.C.S. LEMI INVEST S.A.

229 1002600026612 .C.S. LIMAGRAIN MOLDOVA S.R.L.

230 1004600073229 II.C.S. MARY KAY (MOLDO-VA) LIMITED S.R.L.

231 1009602005568 I.C.S. MAXMANSERV S.R.L.

232 1011602001233 I.C.S. MEGASTROI S.R.L.

233 1004601002738 I.C.S. METRO CASH & CARRY MOLDOVA S.R.L.

234 1011604000182 I.C.S. MOLDOVA ZAHAR S.R.L.

235 1003600011211 I.C.S. NATUR BRAVO S.A.

236 1011609000811 I.C.S. NIRES INTERNATIONAL S.R.L.

237 1002600053669 I.C.S. NOBIL-CLUB S.R.L.

238 1012600028396 I.C.S. NP BASE S.R.L.

239 1007600068110 I.C.S. O.P. ARGUS-S S.R.L.

240 1003600056966 I.C.S. OILTECH S.R.L.

241 1009600004970 I.C.S. ORBICO MA S.R.L.

242 1002600014732 I.C.S. ORIFLAME INTERNA-TIONAL S.R.L.


243 1007600000428 I.C.S. PEDERSEN & PART-NERS S.R.L.

244 1003600008161 I.C.S. PRICEWATERHOUSEC-OOPERS AUDIT S.R.L.

245 1003600015231 I.C.S. RED UNION FENOSA S.A.

246 1007600068268 I.C.S. ROLLING INTERNA-TIONAL S.R.L.

247 1007600039103 I.C.S. SAMRES SOUTH EAST S.R.L.

248 1002600023552 I.C.S. SPAMOL S.R.L.

249 1003600045784 I.C.S. STAG TEXTILE INDUS-TRY S.A.

250 1003600134099 I.C.S. STEAUA-REDS S.A.

251 1002600022108 I.C.S. SUMMA S.R.L.

252 1005600042879 I.C.S. TACIT KNOWLEDGE S.R.L.

253 1011611000539 I.C.S. TERRA IMPEX S.R.L.

254 1010600027395 I.C.S. TOP SHOP STUDIO-MODERNA S.R.L.

255 1006600037755 I.C.S. TOTAL LEASING & FINANCE S.A.

256 1002600041675 I.C.S. TRIGOR AVD S.R.L.

257 1012602003784 I.C.S. VICMOBILE S.R.L.

258 1006600054228 I.C.S. VISTARCOM S.R.L.

259 1002600034022 I.G. HELLAS GROUPS S.A.

260 1002600038891 I.M. 47TH PARALLEL S.R.L.

261 1003600044846 I.M. APROTEHPRO S.R.L.

262 1008611002014 I.M. AUTO MALL S.R.L.

263 1003600060828 I.M. BECOR S.R.L.

264 1004601002576 I.M. CHATEAU VARTELY S.R.L.

265 1008600036589 I.M. CREDIT RAPID S.R.L.

266 1003600015208 I.M. EFES VITANTA MOLDO-VA BREWERY S.A.

267 1007600005582 I.M. ELODI - FARM S.R.L.

268 1005607002069 I.M. ERMO-GRUP S.R.L.

269 1002611001358 I.M.- F.P.C. UNICAPS S.R.L.

270 1002600002966 I.M. FABRICA DE BRINZETU-RI DIN SOROCA S.A.

271 1002601000626 I.M. FABRICA DE VINURI VINARIA-BARDAR S.A.

272 1003600060541 I.M. FIRSTLINE S.R.L.

273 1007600063492 I.M. GEDEON RICHTER-RE-TEA FARMACEUTICA S.R.L.

274 1002600028650 I.M. GLASS CONTAINER COMPANY S.A.

275 1007600035781 I.M. GLASS CONTAINER PRIM S.A.

276 1003600015987 I.M. GRAPE VALLEY S.R.L.

277 1004601000125 I.M. GRAWE CARAT ASIGU-RARI S.A.

278 1007600057868 I.M. INTERFOBOS GRUP S.R.L.

279 1005600051817 I.M. INTERNATIONAL TO-BACCO S.R.L.

280 1009600039657 I.M. KARCHER S.R.L.

281 1002600040069 I.M. LEUTIS S.R.L.

282 1005600053888 I.M. MAX & FURNITURE S.R.L.

283 1002600046027 I.M. MOLDCELL S.A.

284 1003600106115 I.M. ORANGE MOLDOVA S.A.

285 1008600059515 I.M. PORCO BELLO S.R.L.

286 1003600052474 I.M. PURATOS-MOLD S.R.L.

287 1003602011868 I.M. REGIA APA-CANAL-BALTI

288 1002600034310 I.M. RIHPANGALFARMA S.R.L.

289 1002600015382 I.M. ROMPETROL MOLDOVA S.A.

290 1003600033697 I.M. ROMSTAL TRADE S.R.L.

291 1007600068947 I.M. SARUR CON S.R.L.

292 1005600042189 I.M. SUPRATEN PLUS S.R.L.

293 1003600008275 I.M. TIREX PETROL S.A.

294 1002600041941 I.M. TOPAZ S.A.

295 1006600053586 I.M. TRANS OIL REFINERY S.R.L.

296 1002600032453 I.M. UBFB TRADE GROUP S.R.L.

297 1002600046821 I.M. VALAN INTERNATIONAL CARGO CHARTER S.R.L.

298 1003600049911 I.M. VINAMEX S.R.L.

299 1002600043853 I.M. VINARIA BOSTAVAN S.R.L.

300 1003600072948 I.M. VINARIA PURCARI S.R.L.

301 1003600023216 I.M. VISMOS S.R.L.

302 1003600014223 I.M. ZERNOFF S.R.L.

303 1003600127505 I.M.R.E.I. LUMTEH

304 1002600024700 I.P. AGENTIA SERVICII PUB-LICE

305 1005600036924 I.P. CENTRUL DE TEH-NOLOGII INFORMATIONALE

IN FINANTE

306 1013600039380 I.S. CENTRUL DE METROL-OGIE APLICATA SI CERTIFI-

CARE


307 1003600104867 I.S. DETASAMENTUL DE PAZA PARAMILITARA

308 1003600104133 I.S. INSTALCO S.R.L.

309 1003600102162 I.S. ITA MECAGRO

310 1010600043506 I.S. SERVICII PAZA A MAI

311 1003600117504 IALOVENI GAZ S.R.L.

312 1003600089719 ICAM S.A.

313 1003600123068 ILCOTEX-PRIM S.R.L.

314 1002600011694 IMENSITATE S.R.L.

315 1018603002982 IMPERIAL VIN GROUP SRL

316 1003600124320 IMPEXCERA S.R.L.

317 1003601006681 INTREPRINDEREA DE DESERVIRE TEHNICA DIN

BARDAR S.R.L.

318 1003600008563 INTROSCOP S.A.

319 1003600082352 IONEL S.A.

320 1002600036532 IPTEH S.A.

321 1003610000214 IUGINTERTRANS S.A.

322 1017600028069 JT INTERNATIONAL TRAD-ING S.R.L.

323 1016600004811 KAUFLAND S.R.L.

324 1009600015990 KERAMIN GRUP S.R.L.

325 1003600025092 KIRSAN COM S.R.L.

326 1003602151429 LACTIS S.A.

327 1003606006217 LAFARGE CIMENT (MOLDO-VA) S.A.

328 1002600012831 LAGMAR-IMPEX S.R.L.

329 1012600003838 LARIDAN LUX S.R.L.

330 1003600033181 LARSAN-NOR S.R.L.

331 1014600039642 LC WAIKIKI RETAIL MOL S.R.L.

332 1014600005847 LEOGRAND HOTEL S.R.L.

333 1003602004237 LICORENT-AGRO S.R.L.

334 1003600126117 LIFTSERVICE I.M.

335 1010600046035 LIMBURG S.R.L.

336 1003600042004 LINELLA S.R.L.

337 1002600050842 LUSMECON S.A.

338 1002600007329 LUX PROBA GRUP S.R.L.

339 1002600008119 M.C.F.-ENGROS S.R.L.

340 1002600053197 MACON S.A.

341 1002600026999 MAGAZINUL UNIVERSAL CENTRAL UNIC S.A.

342 1004600000070 MAIB-LEASING S.A.

343 1003600049760 MAURT S.R.L.

344 1016600011040 MAXIMUM ELECTRONIC S.R.L.

345 1002600043543 MELODIA S.A.

346 1002600025822 METALFEROS S.A.

347 1003600152385 METALICA-ZUEV S.R.L.

348 1004600005064 MICROCHIRURGIA OCHI-ULUI S.R.L.

349 1003600053518 MICROINVEST S.R.L.

350 1009600015680 MISO TEXTILE S.R.L.

351 1002600041206 MITRA-GRUP S.A.

352 1004600055782 MOBVARO-M S.R.L.

353 1003600095088 MODEM S.R.L.

354 1002600053315 MOLDASIG S.A.

355 1003600022806 MOLDATSA I.S.

356 1002600004580 MOLDELECTRICA I.S.

357 1003600005148 MOLDOVAGAZ S.A.

358 1002600041077 MOLDOVAHIDROMAS S.A.

359 1003607010109 MOLDOVATRANSGAZ S.R.L.

360 1013600038202 MOLDPRESA GRUP S.R.L.

361 1010600022460 MOLDRETAIL GROUP S.R.L.

362 1002600048836 MOLDTELECOM S.A.

363 1002600021488 MONICOL S.R.L.

364 1003600114673 MONIFIC-GROUP S.R.L.

365 1002600004513 NAVELINA S.R.L.

366 1003600044307 NEFIS S.R.L.

367 1015600005280 NESTLE S.R.L.

368 1005600019093 NOVA NUT S.R.L.

369 1014600017886 OHL ZS MO S.R.L.

370 1002600041376 OLIMP S.R.L.

371 1002600017102 OLMOSDON S.R.L.

372 1002600003343 ORANGE SYSTEMS S.A.

373 1012600027078 ORGANIZATIA PARTICU-LARA DE PAZA TALION S.R.L.

374 1003606015705 ORHEI-GAZ S.R.L.

375 1003606004176 ORHEI-VIT S.R.L.

376 1003600059222 ORIZONT S.A.

377 1003606005210 OROM-IMEXPO S.R.L.

378 1004600054327 PARCUL URBAN DE AUTO-BUZE I.M.

379 1003600084426 PEGAS S.R.L.

380 1005600013910 PENTALOG CHI S.R.L.

381 1008600056927 PERSONAL LOGISTICA S.R.L.

382 1002600045798 PETROM-MOLDOVA S.R.L.

383 1016600001027 PHILIP MORRIS SALES & MARKETING S.R.L.

384 1003600056726 PIATA CENTRALA I.M.

385 1002600027000 PIELART S.A.

386 1002600040678 POLIMER GAZ CONDUCTE S.R.L.


387 1002600006827 POLITRANS S.R.L.

388 1002600023242 POSTA MOLDOVEI I.S.

389 1013600013881 PRETURI PENTRU TINE S.R.L.

390 1003600008622 PROFMET GRUP S.R.L.

391 1002600005196 PROMETEU-T S.A.

392 1002600004166 PROMSTROI-GRUP S.A.

393 1003600042037 PROTECTIA PLANTELOR S.R.L.

394 1002600049442 RADIOCOMUNICATII I.S.

395 1003600050218 RADOP-OPT S.R.L.

396 1007600064008 RAZVAN S.R.L.

397 1002600012761 REALESTATE CAPITAL CON-STRUCTION S.R.L.

398 1003600019583 RECONSCIVIL S.R.L.

399 1003600048486 REGIA TRANSPORT ELEC-TRIC I.M.

400 1002600042915 RENAISSANCE-PERFECT S.R.L.

401 1003600036045 REPREZENTANTA S. A. GEDEON RICHTER IN RE-

PUBLICA MOLDOVA

402 1003602006563 RETELELE ELECTRICE DE DISTRIBUTIE NORD S.A.

403 1003600032818 RIUL VECHI S.R.L.

404 1002600050370 RODALS S.R.L.

405 1003600092021 ROMANESTI S.A.

406 1003600050850 ROMATIM S.R.L.

407 1004600024106 RULTEHCOM S.R.L.

408 1002602005204 RUSNAC-MOLDAQUA S.R.L.

409 1004600021987 RUTADOR S.R.L.

410 1002602004366 S.A. BASARABIA-NORD

411 1002602003945 S.A. CET-NORD

412 1003602001100 S.A. COMBINATUL DE PIINE DIN BALTI

413 1003608000976 S.A. DRUMURI - CAUSENI

414 1003603151541 S.A. DRUMURI CAHUL

415 1003604013877 S.A. DRUMURI-EDINET

416 1003608001881 S.A. ELEVATOR KELLEY GRAINS

417 1015602003305 S.A. FEE -NORD

418 1002602001837 S.A. FLOAREA SOARELUI

419 1002602006326 S.A. INCOMLAC

420 1002600005059 S.A. JLC

421 1003602000516 S.A. MOLDAGROTEHNICA

422 1002602000612 S.A. RAUT

423 1003602020965 S.A. ZIMBRU-NORD

424 1002600005819 S.A.R. MOLDCARGO S.A.

425 1003600160027 S.C IMCOMVIL GRUP S.R.L

426 1003600041317 S.C. ADD-PRODUCTION S.R.L.

427 1003600020101 S.C. ADD-TECHNOLOGY S.R.L.

428 1003610000111 S.C. AGROGLED S.R.L.

429 1004600021828 S.C. ALIMER-COMERT S.R.L.

430 1006600006238 S.C. ALSTCONSTRUCT S.R.L.

431 1004600050651 S.C. ALUSAR-PLAST S.R.L.

432 1006600054538 S.C. BALKAN PHARMACEU-TICALS S.R.L.

433 1007600042736 S.C. BASAPETROL S.R.L.

434 1006602010714 S.C. BEATRICE-COM S.R.L.

435 1005600019705 S.C. BETON SERVICE S.R.L

436 1004606001297 S.C. BRODETCHI S.R.L.

437 1004600001572 S.C. CAROLINA-GUTU S.R.L.

438 1003600086213 S.C. CARTNORD S.R.L.

439 1006604000751 S.C. CLIMAUTANUL-AGRO S.R.L.

440 1002600038422 S.C. CREATOR-IU.BORS S.R.L.

441 1002600013089 S.C. CVIN-COM SRL

442 1006600054871 S.C. DAAC SYSTEM INTE-GRATOR S.R.L.

443 1002600032981 S.C. DINA-COCIUG S.R.L.

444 1003600107905 S.C. DROMAS-CONS S.R.L.

445 1006606005831 S.C. DUCATES GRUP S.R.L.

446 1002600042306 S.C. DUFREMOL S.R.L.

447 1005600032915 S.C. DULCINELLA S.R.L.

448 1004600018022 S.C. ECOLUX S.R.L.

449 1006606004867 S.C. FISAVRU S.R.L.

450 1003600035705 S.C. GRAND PREMIUM S.R.L.

451 1005600013529 S.C. GRIN-FARM S.R.L.

452 1006600038877 S.C. HABSEV GRUP S.R.L.

453 1002600004188 S.C. IACOB S.R.L.

454 1003600083256 S.C. IACOBAS CONSTRUCT S.R.L.

455 1005611004442 S.C. INTER-TABAC S.R.L.

456 1006600048096 S.C. IRINDA PRIM S.R.L.

457 1003600045603 S.C. IUVAS S.R.L.

458 1002600028834 S.C. LOIAL-DT S.R.L.

459 1004600057247 S.C. MAESTRO-NUT S.R.L.

460 1006600052073 S.C. NELIMOT-COM S.R.L.

461 1005600012120 S.C. NOUCONST S.R.L.

462 1006602000377 S.C. PAVLIUDENIX S.R.L.

463 1003600099857 S.C. PRODIAFARM S.R.L.

464 1005600018432 S.C. ROMSTICOM S.R.L.


465 1003600050713 S.C. RUMEON S.R.L.

466 1002600006621 S.C. SANDRILIONA S.R.L.

467 1003600151805 S.C. SIMBACOM-LUX S.R.L.

468 1004600052987 S.C. STALMA LUX S.R.L.

469 1003600083670 S.C. STARNET S.R.L.

470 1003600078065 S.C. TAGAER S.R.L.

471 1007600047580 S.C. TOTUL PENTRU COPII S.R.L.

472 1004601000262 S.C. TRANS CARGO TERMI-NAL S.R.L.

473 1007611000792 S.C. TRANSTEST S.R.L.

474 1005600001823 S.C. TRANSVEMIRS S.R.L

475 1005600000251 S.C. VADALEX- AGRO S.R.L.

476 1004600013500 S.C. VITAFOR S.R.L.

477 1003600010074 S.H. HENDRIX BAIL S.R.L.

478 1013600019104 S.R.L. A.B.C. GURMANDIS

479 1008602003729 S.R.L. AGROFLORIS - NORD

480 1002602005994 S.R.L. BALTI-GAZ

481 1017602009459 S.R.L. BEERMASTER BREW-ERY

482 1003605003769 S.R.L. CATADENI-LUX

483 1002602005259 S.R.L. CENTAUR

484 1013602003998 S.R.L. CHOCOLUX-NORD

485 1003605011559 S.R.L. CIMISLIA-GAZ

486 1016608003500 S.R.L. COROPLAST HARNESS TECHNOLOGY

487 1003602008280 S.R.L. CUPTORUL FERMECAT

488 1003604013084 S.R.L. EDINET-GAZ

489 1003605005383 S.R.L. ELECTROSTRAT

490 1008600024540 S.R.L. EUROLUMINA

491 1010600001209 S.R.L. EUROSTIL CON-STRUCT

492 1002602006212 S.R.L. EVRIDICA-COM

493 1015600032640 S.R.L. FLY ONE

494 1003605004560 S.R.L. GARMA-GRUP

495 1003601002384 S.R.L. IMEXAGRO

496 1013600005817 S.R.L. LA TRIVENETA CAVI DEVELOPMENT

497 1002600005897 S.R.L. LUKOIL-MOLDOVA

498 1002602006197 S.R.L. MAGDALINAS

499 1003611000716 S.R.L. OLIMP

500 1010602002842 S.R.L. PARC-AUTOSERVICE

501 1003611004932 S.R.L. RUSAGRO-PRIM

502 1003600109105 S.R.L. SALAMER-COM

503 1014602002068 S.R.L. SAMMY CABLAGGI

504 1004609001863 S.R.L. STATIUNEA BALNEO-CLIMATERICA CODRU

505 1003608002718 S.R.L. STEFAN VODA-GAZ

506 1002600008706 S.R.L. SUDZUCKER-MOL-DOVA

507 1013600028762 S.R.L. T.B. FRUIT

508 1011600003819 S.R.L. TELPROD-COM

509 1014602001511 S.R.L. TEZAURUS-VDS

510 1002602000047 S.R.L. VERIX-GRUP

511 1003602014168 SA BARZA ALBA

512 1003603006663 SANATORIUL NUFARUL ALB S.R.L.

513 1002600039072 SANFARM-PRIM S.A.

514 1014606002907 SAPTE SPICE S.R.L.

515 1015600041312 SE BORDNETZE S.R.L.

516 1002600032431 SIDAL GRUP S.R.L.

517 1004600001907 SIMPALS S.R.L.

518 1002600003240 SLAVENA LUX S.R.L.

519 1012600018328 SOGLAS INVEST S.R.L.

520 1003600000567 SOLVEX-LUX S.R.L.

521 1013600032967 STARNET SOLUTII S.R.L.

522 1003600006592 STAYER S.R.L.

523 1007600048369 STEINEL ELECTRONIC S.R.L.

524 1003600019413 STICLAMONT S.A.

525 1003600005791 SUPRATEN S.A.

526 1002600000803 SUVOROV-VIN S.R.L.

527 1003600136037 TANDEM-AERO S.R.L.

528 1004610000037 TARACLIA-GAZ S.R.L.

529 1002600019313 TAROL-DD S.R.L.

530 1003600053851 TEHELECTRO-SV S.R.L.

531 1003600026295 TERMOELECTRICA S.A.

532 1003600043595 TETIS INTERNATIONAL CO S.R.L.

533 1002600007949 TINA S.R.L.

534 1003600045197 TITITI SI C S.R.L.

535 1003600033974 TRABO-PLUS S.R.L.

536 1003600099075 TRANS AGER S.R.L.

537 1011600016305 TRANSAUTOGAZ S.R.L.

538 1002603000505 TRICON S.A.

539 1002600053751 TRONEX-COM S.R.L.

540 1002600005141 TUTUN-CTC S.A.

541 1003609007411 UNGHENI-GAZ S.R.L.

542 1003600128591 UNIPLAST S.R.L.

543 1010600033952 URBANCONSTRUCT-TT S.R.L.

544 1003600078467 VADINA S.R.L.

545 1002600037724 VARDA S.R.L.

546 1003600111878 VEACES-NOVA S.R.L.


547 1002609000220 VERO-NADINA S.R.L.

548 1003609009828 VINARIA DIN VALE S.A.

549 1002600013872 VION-IMPEX S.R.L.

550 1002600033793 VIORICA-COSMETIC S.A.

551 1002600004476 VITALCOMUS S.R.L.

552 1003600005654 VITASANMAX S.R.L.

553 1002600045189 VIZAJE-NICA S.R.L.

554 1002600029451 VLADALINA S.R.L.

555 1002600045972 VOLARE-TUR S.R.L.

556 1003600028059 VOLTA S.R.L.

557 1009600030056 WETRADE AGRO S.R.L.

558 1007600048288 WETRADE S.R.L.

559 1002600041804 ZOOFARMAGRO S.R.L.

560 1002600001349 ZORILE S.A.

Был опубликован Приказ Государственной на-логовой службы

об утверждении Списка экономических агентов – крупных

налогоплательщиков (юридические лица)на 2019-2020 гг.

№ 637 от 23.11.2018

(в силу 01.01.2019)


* * *

На основании п.35) ч.(2) ст.133 Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 г., и положений Прика-за ГНС № 1387 от 14 декабря 2016 г. об организации деятельности по администрированию крупных на-

логоплательщиков (юридические лица)ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить согласно приложению Список хозяй-ствующих субъектов – крупных налогоплательщи-ков (юридические лица) на 2019-2020 гг., отобран-ных в соответствии с критериями, утвержденными Приказом ГНС № 1387 от 14 декабря 2016 г., с по-следующими изменениями и дополнениями, об ор-ганизации деятельности по администрированию крупных налогоплательщиков.2. Управлению делопроизводства и архивирования довести данный приказ до сведения структурных подразделений ГНС, а Главному управлению круп-ных налогоплательщиков ГНС довести до сведения

всех соответствующих налогоплательщиков.3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2019

г.НАЧАЛЬНИК ГНС Сергей ПУШКУЦА№ 637. Кишинэу, 23 ноября 2018 г.

Приложение

к Приказу № 637 от 23 ноября 2018 г.

LISTA CONTRIBUABILILOR MARI 2019-2020

Nr Cod fiscal Denumirea contribuabilului

1 1007600068741 3M-FARM S.R.L.

2 1005600049867 A.P. NRG MEDIA S.R.L.

3 1003600091677 A.V.N.-DRAGOS S.R.L.

4 1003600023124 ACCENT ELECTRONIC S.A.

5 1004600028218 ACHIRA-GRUP S.R.L.

6 1003600014360 ACIT-TRANS S.R.L.

7 1002600005369 ACVILIN-GRUP S.R.L.

8 1003600023559 ADMINISTRATIA DE STAT A DRUMURILOR I.S.

9 1014600024211 AEROFOOD S.R.L.

10 1002600010457 AEROPORT CATERING S.R.L.

11 1002600010480 AEROPORT HANDLING S.R.L.

12 1003600012344 AGARISTA AGRICOLA S.R.L.

13 1002601002723 AGRIMEC S.R.L.

14 1005600038722 AGROPIESE TGR GRUP S.R.L.

15 1002600024825 AGROSTOC COOP

16 1002600001718 AIR MOLDOVA I.S.

17 1003600017925 AKM-VETERAN S.R.L.

18 1003607003132 ALFA-NISTRU S.A.

19 1004600002801 ALMAIAN S.R.L.

20 1002600007204 AMPRENTA-FOIL S.R.L.

21 1003600115588 ANDEZIT S.R.L.

22 1003600045625 ANTURAJ-NOU S.R.L.

23 1002600015876 APA-CANAL CHISINAU S.A.

24 1002600041697 ARAX-IMPEX S.R.L.

25 1003600051134 ARMO-BETON S.R.L.

26 1002600031892 AROMA S.A.

27 1002600013012 ARTIZANA S.R.L.

28 1002600047677 ASOCIATIA DE GOSPODARI-RE A SPATIILOR VERZI I.M.

29 1009600033817 ASTERCON-GRUP S.R.L.

30 1002600047714 AUGUR-PERLA S.A.

31 1002600036325 AUREOLA & LOMBARD S.A.

32 1012600011019 AUTO TYRES S.R.L.

33 1002600032947 AUTO-PREZENT S.R.L.

34 1004600028447 AUTOSALUBRITATE I.M.

35 1002600024146 AUTOSPACE S.R.L.

36 1012600025568 AV ELECTRONIC S.R.L.

37 1002600008902 AVANTE S.R.L.

38 1013600025635 AVIA INVEST S.R.L.

39 1003600085478 AVISELECT S.R.L.


40 1002600013665 AZMOL COMPANY S.R.L.

41 1002600035719 B.C. BANCA SOCIALA S.A.

42 1002600004063 B.C. COMERTBANK S.A.

43 1003600008150 B.C. ENERGBANK S.A.

44 1002600020056 B.C. EUROCREDITBANK S.A.

45 1002600010273 B.C. EXIMBANK S.A.

46 1002600006089 B.C. MOBIAS-BANCA-GROUPE SOCIETE

GENERALE S.A.

47 1002600003778 B.C. MOLDOVA-AGROIND-BANK S.A.

48 1007600059183 B.C. PROCREDIT BANK S.A.

49 1002600036004 B.C. UNIBANK S.A.

50 1002600001338 B.C. VICTORIABANK S.A.

51 1003600002549 BANCA DE ECONOMII S.A.

52 1003600038407 BASCONSLUX S.R.L.

53 1003600001737 BASLIFT S.R.L.

54 1008600013575 BASS SYSTEMS S.R.L.

55 1002600028096 BC MOLDINDCONBANK S.A.

56 1003600021533 BCR CHISINAU S.A.

57 1003603008483 BERE-UNITANC S.A.

58 1002600039681 BICOMPLEX S.R.L.

59 1008600044793 BICOMPLEX-CONSTRUCT S.R.L.

60 1003600064170 BIMETCOM S.R.L.

61 1003600002284 BIOPROTECT S.R.L.

62 1002600040933 BIRIVOFARM S.R.L.

63 1012600028684 BLUE SHARK S.R.L.

64 1003607015849 BOMI-SERVIS S.R.L.

65 1006606007466 BPM-PLUS S.R.L.

66 1013606000319 BPM-TRADE S.R.L.

67 1014600016339 BUCURIA DULCE S.R.L.

68 1010600013754 BUCURIA PENTRU TOTI S.R.L.

69 1002600023736 BUCURIA S.A.

70 1004600052183 BUSINESS MARKET S.R.L

71 1002600020908 C.A. DONARIS VIENNA IN-SURANCE GROUP S.A.

72 1007602005520 C.C. AQUATRADE S.R.L.

73 1003600091219 C.I.E. MOLDEXPO S.A.

74 1002600029163 CABLECOM S.R.L.

75 1003603150315 CAHUL-GAZ S.R.L.

76 1003603007486 CAHULPAN SA

77 1011609002147 CALARASI DIVIN PLUS S.R.L.

78 1003609001637 CALARASI DIVIN S.R.L.

79 1002600001257 CALEA FERATA DIN MOL-DOVA I.S.

80 1012600005670 CAMELON-CONS S.R.L.

81 1002600036967 CAMERA DE COMERT SI INDUSTRIE A REPUBLICII

MOLDOVA

82 1003606003711 CANDIDUS S.R.L.

83 1005600018111 CAPITAL ESTATE S.R.L.

84 1002600013883 CARDIAX-PLUS S.R.L.

85 1003600106746 CARIERA MICAUTI S.A.

86 1002600003745 CASA DE COMERT VITA S.R.L.

87 1003600053091 CATOL LUX S.R.L.

88 1002600022566 CEBACOT S.R.L.

89 1003600017268 CEGOLTAR S.R.L.

90 1002600009541 CETERONIS - ST S.R.L.

91 1003600066037 CHISINAU-GAZ S.R.L.

92 1013600024812 CHOCOLUX S.R.L.

93 1002605000521 CIMISLIA S.A.

94 1002600028144 COMBINATUL DE ARTICOLE DIN CARTON S.A.

95 1006600010112 COMBINATUL DE CARNE NIVALI-PROD S.R.L.

96 1002601002907 COMBINATUL DE VINURI DE CALITATE "MILESTII MICI" I.S.

97 1002600002449 COMBINATUL POLIGRAFIC DIN CHISINAU I.S.

98 1014607001479 CONFEZIONI ANDREA MDV S.R.L.

99 1002600030150 CONSONANTA S.R.L.

100 1003600035657 CONSVITRALIU S.R.L.

101 1003600027672 CONTINENT S.R.L.

102 1003600086062 CRICOVA S.A.

103 1003600049139 CRICOVA-VIN S.A.

104 1002600056224 CUSTOMAGIC S.R.L.

105 1002600009035 DAAC HERMES S.A.

106 1006600006098 DAAC-AUTO S.R.L.

107 1004600024841 DAAC-AUTOSPORT S.R.L.

108 1002600013045 DACIA-LV S.A.

109 1006600028706 DALMORS-GRUP S.R.L.

110 1002600014477 DANSICONS S.R.L.

111 1012600013471 DATARIO S.R.L.

112 1002600015175 DERANG-PLUS S.R.L.

113 1002600008094 DIAZCHIM S.R.L.

114 1013600023837 DINOVA S.R.L.

115 1002600046359 DITA ESTFARM S.R.L.

116 1003600106403 DRUMURI IALOVENI S.A.


117 1003606010892 DRUMURI ORHEI S.A.

118 1003602008028 DRUMURI-BALTI S.A.

119 1003600095963 DRUMURI-CRIULENI S.A.

120 1003602009760 DRUMURI-RISCANI S.A.

121 1003607003279 DRUMURI-SOROCA S.A.

122 1003600111971 DRUMURI-STRASENI S.A.

123 1003600030331 EAST-AUTO-LADA S.R.L.

124 1003600045544 EDILITATE S.A.

125 1003600025379 ELECTROCON S.R.L.

126 1002600014846 ELISIO S.R.L.

127 1011604001385 ELITAGROTEHNOLOGIE S.R.L.

128 1008600037623 ELLATION S.R.L.

129 1002600019070 EL-PASSO S.R.L.

130 1004600074938 ENERGOCOM S.A.

131 1004600024988 ENERGOTEHCOMPLET S.R.L.

132 1003600000774 ESPLAN-LUX S.R.L.

133 1015600009048 ESTATE INVEST COMPANY S.R.L.

134 1014600016915 EVRASCON EUROPE S.R.L.

135 1003600161002 EXDRUPO I.M.

136 1003600025667 EXFACTOR-GRUP S.R.L.

137 1002600034712 EXIMOTOR S.A.

138 1002600030345 F.C.P. ALEX-NEOSIM S.R.L.

139 1002601003166 F.C.P. ASCONI S.R.L.

140 1002600040737 F.P.C. AMOFARM S.R.L.

141 1002600025556 F.P.C. ARIDON S.R.L.

142 1003600016515 F.P.C. CHETON GRUP S.R.L.

143 1003600056195 F.P.C. CONFORT S.R.L.

144 1003600079246 F.P.C. DRANCOR S.R.L.

145 1002600004133 F.P.C. MGM S.R.L.

146 1003600036724 F.P.C. NUMINA S.R.L.

147 1003600043207 F.P.C. ROGOB S.R.L.

148 1003600164140 F.P.C. TENAR S.R.L.

149 1002600039290 F.P.C. UNGAR S.R.L.

150 1003600113528 F.S.P. EXTREMUM S.R.L.

151 1003600102966 F.V.I.TRAIAN-INVEST S.R.L.

152 1002600008924 FABRICA DE STICLA DIN CHISINAU I.S.

153 1003607011922 FABRICA DE UNT DIN FLOR-ESTI S.A.

154 1009600006996 FARM MEAT PROCESSING S.R.L.

155 1003600128971 FARMACIA CENTROFARM S.A.

156 1005600017723 FARMACIA FAMILIEI S.R.L.

157 1002600014352 FARMAPRIM S.R.L.

158 1003600043540 FERTILITATEA-CHISINAU S.A.

159 1002600035890 FIDESCO S.R.L.

160 1002600005347 FINCOMBANK S.A.

161 1003600045706 FIRMA CLEBER S.R.L.

162 1003600010708 FIRMA M.A.G. S.R.L.

163 1003600088549 FLOARE-CARPET S.A.

164 1002601002055 FLORENI S.R.L.

165 1003607001275 FLORESTI-GAZ S.R.L.

166 1003600137218 FOOD PLANET RESTAU-RANTS S.R.L.

167 1003600095996 FOREVER S.R.L.

168 1003600044259 FORTITUDO S.R.L.

169 1003600056900 FORWARD INTERNATIONAL S.R.L.

170 1003600045740 FPC ESCULAP-FARM S.R.L.

171 1002600004030 FRANZELUTA S.A.

172 1016600017134 FUJIKURA AUTOMOTIVE MLD S.R.L.

173 1002600028764 G.C.C. - SECURITATE S.R.L.

174 1003611151445 GAGAUZ-GAZ S.R.L.

175 1006600030066 GARILE SI STATIILE AUTO I.S

176 1003600117582 GBG-MLD S.R.L.

177 1003600020846 GBS S.R.L.

178 1002600029473 GEMENI S.A.

179 1010600006879 GENESIS INTERNATIONAL S.R.L.

180 1013600006272 GET PREMIUM S.R.L.

181 1014600008756 GLAMIS S.R.L

182 1003603152249 GLIA CAP

183 1014600038519 GOLDEN PIGLET S.R.L.

184 1003600062785 GONVARO-CON S.R.L.

185 1003600051695 HORN S.R.L.

186 1002600020805 HR-CONSULTING S.R.L.

187 1002600015762 I.C.S. AGRIMATCO-SERVICE S.R.L.

188 1002600017803 I.C.S. ASENA-TEXTIL S.R.L.

189 1002600011166 I.C.S. AVON COSMETICS (MOLDOVA) S.R.L.

190 1004601004787 I.C.S. BEMOL RETAIL S.R.L.

191 1012600030830 I.C.S. BM TECHNOTRADE S.R.L.

192 1012600038272 I.C.S. BOEKESTIJN TRANS-PORT SERVICE S.R.L.

193 1003600032232 I.C.S. BRITISH AMERICAN TOBACCO-MOLDOVA S.R.L.


194 1008600045022 I.C.S. BT LEASING MD S.R.L.

195 1004601001362 I.C.S. CARLSBERG S.R.L.

196 1009602003760 I.C.S. CB - TEX S.R.L.

197 1007600068051 I.C.S. CEDACRI INTERNA-TIONAL S.R.L.

198 1007600073998 I.C.S. CENTRUL DE DIAG-NOSTIC GERMAN S.R.L.

199 1003600136646 I.C.S. COCA-COLA IMBUTE-LIERE CHISINAU S.R.L.

200 1005600024192 I.C.S. CONSTRUCT - ARA-BESQUE S.R.L.

201 1003600100445 I.C.S. CRISTINA MOLD-ROM SIMPEX S.R.L.

202 1002600044425 I.C.S. CSM UNIFORM S.R.L.

203 1004600073997 I.C.S. DANUBE LOGISTICS S.R.L.

204 1007602000178 I.C.S. DRA DRAEXLMAIER AUTOMOTIVE S.R.L.

205 1005600043669 I.C.S. EASY CREDIT S.R.L.

206 1002600023471 I.C.S. ENDAVA S.R.L.

207 1012600002624 I.C.S. ERICSSON TELECOM-MUNICATIONS S.R.L.

208 1004601000929 I.C.S. EUROPLAST-CHISINAU S.R.L.

209 1009602001456 I.C.S. EXCEL MANUFACTUR-ING S.R.L.

210 1003600068891 I.C.S. EXPRESS LEASING S.R.L.

211 1002600056198 I.C.S. FINPAR INVEST S.R.L.

212 1004601003137 I.C.S. FLOREANA FASHION S.R.L.

213 1006602005006 I.C.S. FOURCHETTE-M S.R.L.

214 1012602000772 I.C.S. GG CABLES & WIRES EE S.R.L.

215 1014600043319 I.C.S. GNF FURNIZARE ENER-GIE S.R.L.

216 1008600035906 I.C.S. HEALTH FOREVER INTERNATIONAL S.R.L.

217 1008600050774 I.C.S. HUAWEI TECHNOLO-GIES S.R.L.

218 1003600130817 I.C.S. INDRA SISTEME S.R.L.

219 1005600056306 I.C.S. INTERNATIONAL SER-VICES DATA PROCESSING

S.R.

220 1008600026223 I.C.S. IUTE CREDIT S.R.L.

221 1012600033945 I.C.S. KDV MOL S.R.L.

222 1002600055881 I.C.S. KNAUF-GIPS S.R.L.

223 1011600010668 I.C.S. LABORATORUL MEDI-CAL-SYNEVO S.R.L.

224 1004601003067 I.C.S. LACTALIS-ALBA S.R.L.

225 1002600024308 I.C.S. LAPMOL S.R.L.

226 1002600017397 I.C.S. LE BRIDGE CORPORA-TION LIMITED S.R.L.

227 1009600043151 I.C.S. LEAR CORPORATION S.R.L.

228 1003600056955 I.C.S. LEMI INVEST S.A.

229 1002600026612 .C.S. LIMAGRAIN MOLDOVA S.R.L.

230 1004600073229 II.C.S. MARY KAY (MOLDO-VA) LIMITED S.R.L.

231 1009602005568 I.C.S. MAXMANSERV S.R.L.

232 1011602001233 I.C.S. MEGASTROI S.R.L.

233 1004601002738 I.C.S. METRO CASH & CARRY MOLDOVA S.R.L.

234 1011604000182 I.C.S. MOLDOVA ZAHAR S.R.L.

235 1003600011211 I.C.S. NATUR BRAVO S.A.

236 1011609000811 I.C.S. NIRES INTERNATIONAL S.R.L.

237 1002600053669 I.C.S. NOBIL-CLUB S.R.L.

238 1012600028396 I.C.S. NP BASE S.R.L.

239 1007600068110 I.C.S. O.P. ARGUS-S S.R.L.

240 1003600056966 I.C.S. OILTECH S.R.L.

241 1009600004970 I.C.S. ORBICO MA S.R.L.

242 1002600014732 I.C.S. ORIFLAME INTERNA-TIONAL S.R.L.

243 1007600000428 I.C.S. PEDERSEN & PART-NERS S.R.L.

244 1003600008161 I.C.S. PRICEWATERHOUSEC-OOPERS AUDIT S.R.L.

245 1003600015231 I.C.S. RED UNION FENOSA S.A.

246 1007600068268 I.C.S. ROLLING INTERNA-TIONAL S.R.L.

247 1007600039103 I.C.S. SAMRES SOUTH EAST S.R.L.

248 1002600023552 I.C.S. SPAMOL S.R.L.

249 1003600045784 I.C.S. STAG TEXTILE INDUS-TRY S.A.

250 1003600134099 I.C.S. STEAUA-REDS S.A.

251 1002600022108 I.C.S. SUMMA S.R.L.

252 1005600042879 I.C.S. TACIT KNOWLEDGE S.R.L.

253 1011611000539 I.C.S. TERRA IMPEX S.R.L.

254 1010600027395 I.C.S. TOP SHOP STUDIO-MODERNA S.R.L.

255 1006600037755 I.C.S. TOTAL LEASING & FINANCE S.A.


256 1002600041675 I.C.S. TRIGOR AVD S.R.L.

257 1012602003784 I.C.S. VICMOBILE S.R.L.

258 1006600054228 I.C.S. VISTARCOM S.R.L.

259 1002600034022 I.G. HELLAS GROUPS S.A.

260 1002600038891 I.M. 47TH PARALLEL S.R.L.

261 1003600044846 I.M. APROTEHPRO S.R.L.

262 1008611002014 I.M. AUTO MALL S.R.L.

263 1003600060828 I.M. BECOR S.R.L.

264 1004601002576 I.M. CHATEAU VARTELY S.R.L.

265 1008600036589 I.M. CREDIT RAPID S.R.L.

266 1003600015208 I.M. EFES VITANTA MOLDO-VA BREWERY S.A.

267 1007600005582 I.M. ELODI - FARM S.R.L.

268 1005607002069 I.M. ERMO-GRUP S.R.L.

269 1002611001358 I.M.- F.P.C. UNICAPS S.R.L.

270 1002600002966 I.M. FABRICA DE BRINZETU-RI DIN SOROCA S.A.

271 1002601000626 I.M. FABRICA DE VINURI VINARIA-BARDAR S.A.

272 1003600060541 I.M. FIRSTLINE S.R.L.

273 1007600063492 I.M. GEDEON RICHTER-RE-TEA FARMACEUTICA S.R.L.

274 1002600028650 I.M. GLASS CONTAINER COMPANY S.A.

275 1007600035781 I.M. GLASS CONTAINER PRIM S.A.

276 1003600015987 I.M. GRAPE VALLEY S.R.L.

277 1004601000125 I.M. GRAWE CARAT ASIGU-RARI S.A.

278 1007600057868 I.M. INTERFOBOS GRUP S.R.L.

279 1005600051817 I.M. INTERNATIONAL TO-BACCO S.R.L.

280 1009600039657 I.M. KARCHER S.R.L.

281 1002600040069 I.M. LEUTIS S.R.L.

282 1005600053888 I.M. MAX & FURNITURE S.R.L.

283 1002600046027 I.M. MOLDCELL S.A.

284 1003600106115 I.M. ORANGE MOLDOVA S.A.

285 1008600059515 I.M. PORCO BELLO S.R.L.

286 1003600052474 I.M. PURATOS-MOLD S.R.L.

287 1003602011868 I.M. REGIA APA-CANAL-BALTI

288 1002600034310 I.M. RIHPANGALFARMA S.R.L.

289 1002600015382 I.M. ROMPETROL MOLDOVA S.A.

290 1003600033697 I.M. ROMSTAL TRADE S.R.L.

291 1007600068947 I.M. SARUR CON S.R.L.

292 1005600042189 I.M. SUPRATEN PLUS S.R.L.

293 1003600008275 I.M. TIREX PETROL S.A.

294 1002600041941 I.M. TOPAZ S.A.

295 1006600053586 I.M. TRANS OIL REFINERY S.R.L.

296 1002600032453 I.M. UBFB TRADE GROUP S.R.L.

297 1002600046821 I.M. VALAN INTERNATIONAL CARGO CHARTER S.R.L.

298 1003600049911 I.M. VINAMEX S.R.L.

299 1002600043853 I.M. VINARIA BOSTAVAN S.R.L.

300 1003600072948 I.M. VINARIA PURCARI S.R.L.

301 1003600023216 I.M. VISMOS S.R.L.

302 1003600014223 I.M. ZERNOFF S.R.L.

303 1003600127505 I.M.R.E.I. LUMTEH

304 1002600024700 I.P. AGENTIA SERVICII PUB-LICE

305 1005600036924 I.P. CENTRUL DE TEH-NOLOGII INFORMATIONALE

IN FINANTE

306 1013600039380 I.S. CENTRUL DE METROL-OGIE APLICATA SI CERTIFI-

CARE

307 1003600104867 I.S. DETASAMENTUL DE PAZA PARAMILITARA

308 1003600104133 I.S. INSTALCO S.R.L.

309 1003600102162 I.S. ITA MECAGRO

310 1010600043506 I.S. SERVICII PAZA A MAI

311 1003600117504 IALOVENI GAZ S.R.L.

312 1003600089719 ICAM S.A.

313 1003600123068 ILCOTEX-PRIM S.R.L.

314 1002600011694 IMENSITATE S.R.L.

315 1018603002982 IMPERIAL VIN GROUP SRL

316 1003600124320 IMPEXCERA S.R.L.

317 1003601006681 INTREPRINDEREA DE DESERVIRE TEHNICA DIN

BARDAR S.R.L.

318 1003600008563 INTROSCOP S.A.

319 1003600082352 IONEL S.A.

320 1002600036532 IPTEH S.A.

321 1003610000214 IUGINTERTRANS S.A.

322 1017600028069 JT INTERNATIONAL TRAD-ING S.R.L.


323 1016600004811 KAUFLAND S.R.L.

324 1009600015990 KERAMIN GRUP S.R.L.

325 1003600025092 KIRSAN COM S.R.L.

326 1003602151429 LACTIS S.A.

327 1003606006217 LAFARGE CIMENT (MOLDO-VA) S.A.

328 1002600012831 LAGMAR-IMPEX S.R.L.

329 1012600003838 LARIDAN LUX S.R.L.

330 1003600033181 LARSAN-NOR S.R.L.

331 1014600039642 LC WAIKIKI RETAIL MOL S.R.L.

332 1014600005847 LEOGRAND HOTEL S.R.L.

333 1003602004237 LICORENT-AGRO S.R.L.

334 1003600126117 LIFTSERVICE I.M.

335 1010600046035 LIMBURG S.R.L.

336 1003600042004 LINELLA S.R.L.

337 1002600050842 LUSMECON S.A.

338 1002600007329 LUX PROBA GRUP S.R.L.

339 1002600008119 M.C.F.-ENGROS S.R.L.

340 1002600053197 MACON S.A.

341 1002600026999 MAGAZINUL UNIVERSAL CENTRAL UNIC S.A.

342 1004600000070 MAIB-LEASING S.A.

343 1003600049760 MAURT S.R.L.

344 1016600011040 MAXIMUM ELECTRONIC S.R.L.

345 1002600043543 MELODIA S.A.

346 1002600025822 METALFEROS S.A.

347 1003600152385 METALICA-ZUEV S.R.L.

348 1004600005064 MICROCHIRURGIA OCHI-ULUI S.R.L.

349 1003600053518 MICROINVEST S.R.L.

350 1009600015680 MISO TEXTILE S.R.L.

351 1002600041206 MITRA-GRUP S.A.

352 1004600055782 MOBVARO-M S.R.L.

353 1003600095088 MODEM S.R.L.

354 1002600053315 MOLDASIG S.A.

355 1003600022806 MOLDATSA I.S.

356 1002600004580 MOLDELECTRICA I.S.

357 1003600005148 MOLDOVAGAZ S.A.

358 1002600041077 MOLDOVAHIDROMAS S.A.

359 1003607010109 MOLDOVATRANSGAZ S.R.L.

360 1013600038202 MOLDPRESA GRUP S.R.L.

361 1010600022460 MOLDRETAIL GROUP S.R.L.

362 1002600048836 MOLDTELECOM S.A.

363 1002600021488 MONICOL S.R.L.

364 1003600114673 MONIFIC-GROUP S.R.L.

365 1002600004513 NAVELINA S.R.L.

366 1003600044307 NEFIS S.R.L.

367 1015600005280 NESTLE S.R.L.

368 1005600019093 NOVA NUT S.R.L.

369 1014600017886 OHL ZS MO S.R.L.

370 1002600041376 OLIMP S.R.L.

371 1002600017102 OLMOSDON S.R.L.

372 1002600003343 ORANGE SYSTEMS S.A.

373 1012600027078 ORGANIZATIA PARTICU-LARA DE PAZA TALION S.R.L.

374 1003606015705 ORHEI-GAZ S.R.L.

375 1003606004176 ORHEI-VIT S.R.L.

376 1003600059222 ORIZONT S.A.

377 1003606005210 OROM-IMEXPO S.R.L.

378 1004600054327 PARCUL URBAN DE AUTO-BUZE I.M.

379 1003600084426 PEGAS S.R.L.

380 1005600013910 PENTALOG CHI S.R.L.

381 1008600056927 PERSONAL LOGISTICA S.R.L.

382 1002600045798 PETROM-MOLDOVA S.R.L.

383 1016600001027 PHILIP MORRIS SALES & MARKETING S.R.L.

384 1003600056726 PIATA CENTRALA I.M.

385 1002600027000 PIELART S.A.

386 1002600040678 POLIMER GAZ CONDUCTE S.R.L.

387 1002600006827 POLITRANS S.R.L.

388 1002600023242 POSTA MOLDOVEI I.S.

389 1013600013881 PRETURI PENTRU TINE S.R.L.

390 1003600008622 PROFMET GRUP S.R.L.

391 1002600005196 PROMETEU-T S.A.

392 1002600004166 PROMSTROI-GRUP S.A.

393 1003600042037 PROTECTIA PLANTELOR S.R.L.

394 1002600049442 RADIOCOMUNICATII I.S.

395 1003600050218 RADOP-OPT S.R.L.

396 1007600064008 RAZVAN S.R.L.

397 1002600012761 REALESTATE CAPITAL CON-STRUCTION S.R.L.

398 1003600019583 RECONSCIVIL S.R.L.

399 1003600048486 REGIA TRANSPORT ELEC-TRIC I.M.

400 1002600042915 RENAISSANCE-PERFECT S.R.L.


401 1003600036045 REPREZENTANTA S. A. GEDEON RICHTER IN RE-

PUBLICA MOLDOVA

402 1003602006563 RETELELE ELECTRICE DE DISTRIBUTIE NORD S.A.

403 1003600032818 RIUL VECHI S.R.L.

404 1002600050370 RODALS S.R.L.

405 1003600092021 ROMANESTI S.A.

406 1003600050850 ROMATIM S.R.L.

407 1004600024106 RULTEHCOM S.R.L.

408 1002602005204 RUSNAC-MOLDAQUA S.R.L.

409 1004600021987 RUTADOR S.R.L.

410 1002602004366 S.A. BASARABIA-NORD

411 1002602003945 S.A. CET-NORD

412 1003602001100 S.A. COMBINATUL DE PIINE DIN BALTI

413 1003608000976 S.A. DRUMURI - CAUSENI

414 1003603151541 S.A. DRUMURI CAHUL

415 1003604013877 S.A. DRUMURI-EDINET

416 1003608001881 S.A. ELEVATOR KELLEY GRAINS

417 1015602003305 S.A. FEE -NORD

418 1002602001837 S.A. FLOAREA SOARELUI

419 1002602006326 S.A. INCOMLAC

420 1002600005059 S.A. JLC

421 1003602000516 S.A. MOLDAGROTEHNICA

422 1002602000612 S.A. RAUT

423 1003602020965 S.A. ZIMBRU-NORD

424 1002600005819 S.A.R. MOLDCARGO S.A.

425 1003600160027 S.C IMCOMVIL GRUP S.R.L

426 1003600041317 S.C. ADD-PRODUCTION S.R.L.

427 1003600020101 S.C. ADD-TECHNOLOGY S.R.L.

428 1003610000111 S.C. AGROGLED S.R.L.

429 1004600021828 S.C. ALIMER-COMERT S.R.L.

430 1006600006238 S.C. ALSTCONSTRUCT S.R.L.

431 1004600050651 S.C. ALUSAR-PLAST S.R.L.

432 1006600054538 S.C. BALKAN PHARMACEU-TICALS S.R.L.

433 1007600042736 S.C. BASAPETROL S.R.L.

434 1006602010714 S.C. BEATRICE-COM S.R.L.

435 1005600019705 S.C. BETON SERVICE S.R.L

436 1004606001297 S.C. BRODETCHI S.R.L.

437 1004600001572 S.C. CAROLINA-GUTU S.R.L.

438 1003600086213 S.C. CARTNORD S.R.L.

439 1006604000751 S.C. CLIMAUTANUL-AGRO S.R.L.

440 1002600038422 S.C. CREATOR-IU.BORS S.R.L.

441 1002600013089 S.C. CVIN-COM SRL

442 1006600054871 S.C. DAAC SYSTEM INTE-GRATOR S.R.L.

443 1002600032981 S.C. DINA-COCIUG S.R.L.

444 1003600107905 S.C. DROMAS-CONS S.R.L.

445 1006606005831 S.C. DUCATES GRUP S.R.L.

446 1002600042306 S.C. DUFREMOL S.R.L.

447 1005600032915 S.C. DULCINELLA S.R.L.

448 1004600018022 S.C. ECOLUX S.R.L.

449 1006606004867 S.C. FISAVRU S.R.L.

450 1003600035705 S.C. GRAND PREMIUM S.R.L.

451 1005600013529 S.C. GRIN-FARM S.R.L.

452 1006600038877 S.C. HABSEV GRUP S.R.L.

453 1002600004188 S.C. IACOB S.R.L.

454 1003600083256 S.C. IACOBAS CONSTRUCT S.R.L.

455 1005611004442 S.C. INTER-TABAC S.R.L.

456 1006600048096 S.C. IRINDA PRIM S.R.L.

457 1003600045603 S.C. IUVAS S.R.L.

458 1002600028834 S.C. LOIAL-DT S.R.L.

459 1004600057247 S.C. MAESTRO-NUT S.R.L.

460 1006600052073 S.C. NELIMOT-COM S.R.L.

461 1005600012120 S.C. NOUCONST S.R.L.

462 1006602000377 S.C. PAVLIUDENIX S.R.L.

463 1003600099857 S.C. PRODIAFARM S.R.L.

464 1005600018432 S.C. ROMSTICOM S.R.L.

465 1003600050713 S.C. RUMEON S.R.L.

466 1002600006621 S.C. SANDRILIONA S.R.L.

467 1003600151805 S.C. SIMBACOM-LUX S.R.L.

468 1004600052987 S.C. STALMA LUX S.R.L.

469 1003600083670 S.C. STARNET S.R.L.

470 1003600078065 S.C. TAGAER S.R.L.

471 1007600047580 S.C. TOTUL PENTRU COPII S.R.L.

472 1004601000262 S.C. TRANS CARGO TERMI-NAL S.R.L.

473 1007611000792 S.C. TRANSTEST S.R.L.

474 1005600001823 S.C. TRANSVEMIRS S.R.L

475 1005600000251 S.C. VADALEX- AGRO S.R.L.

476 1004600013500 S.C. VITAFOR S.R.L.

477 1003600010074 S.H. HENDRIX BAIL S.R.L.

478 1013600019104 S.R.L. A.B.C. GURMANDIS

479 1008602003729 S.R.L. AGROFLORIS - NORD


480 1002602005994 S.R.L. BALTI-GAZ

481 1017602009459 S.R.L. BEERMASTER BREW-ERY

482 1003605003769 S.R.L. CATADENI-LUX

483 1002602005259 S.R.L. CENTAUR

484 1013602003998 S.R.L. CHOCOLUX-NORD

485 1003605011559 S.R.L. CIMISLIA-GAZ

486 1016608003500 S.R.L. COROPLAST HARNESS TECHNOLOGY

487 1003602008280 S.R.L. CUPTORUL FERMECAT

488 1003604013084 S.R.L. EDINET-GAZ

489 1003605005383 S.R.L. ELECTROSTRAT

490 1008600024540 S.R.L. EUROLUMINA

491 1010600001209 S.R.L. EUROSTIL CON-STRUCT

492 1002602006212 S.R.L. EVRIDICA-COM

493 1015600032640 S.R.L. FLY ONE

494 1003605004560 S.R.L. GARMA-GRUP

495 1003601002384 S.R.L. IMEXAGRO

496 1013600005817 S.R.L. LA TRIVENETA CAVI DEVELOPMENT

497 1002600005897 S.R.L. LUKOIL-MOLDOVA

498 1002602006197 S.R.L. MAGDALINAS

499 1003611000716 S.R.L. OLIMP

500 1010602002842 S.R.L. PARC-AUTOSERVICE

501 1003611004932 S.R.L. RUSAGRO-PRIM

502 1003600109105 S.R.L. SALAMER-COM

503 1014602002068 S.R.L. SAMMY CABLAGGI

504 1004609001863 S.R.L. STATIUNEA BALNEO-CLIMATERICA CODRU

505 1003608002718 S.R.L. STEFAN VODA-GAZ

506 1002600008706 S.R.L. SUDZUCKER-MOL-DOVA

507 1013600028762 S.R.L. T.B. FRUIT

508 1011600003819 S.R.L. TELPROD-COM

509 1014602001511 S.R.L. TEZAURUS-VDS

510 1002602000047 S.R.L. VERIX-GRUP

511 1003602014168 SA BARZA ALBA

512 1003603006663 SANATORIUL NUFARUL ALB S.R.L.

513 1002600039072 SANFARM-PRIM S.A.

514 1014606002907 SAPTE SPICE S.R.L.

515 1015600041312 SE BORDNETZE S.R.L.

516 1002600032431 SIDAL GRUP S.R.L.

517 1004600001907 SIMPALS S.R.L.

518 1002600003240 SLAVENA LUX S.R.L.

519 1012600018328 SOGLAS INVEST S.R.L.

520 1003600000567 SOLVEX-LUX S.R.L.

521 1013600032967 STARNET SOLUTII S.R.L.

522 1003600006592 STAYER S.R.L.

523 1007600048369 STEINEL ELECTRONIC S.R.L.

524 1003600019413 STICLAMONT S.A.

525 1003600005791 SUPRATEN S.A.

526 1002600000803 SUVOROV-VIN S.R.L.

527 1003600136037 TANDEM-AERO S.R.L.

528 1004610000037 TARACLIA-GAZ S.R.L.

529 1002600019313 TAROL-DD S.R.L.

530 1003600053851 TEHELECTRO-SV S.R.L.

531 1003600026295 TERMOELECTRICA S.A.

532 1003600043595 TETIS INTERNATIONAL CO S.R.L.

533 1002600007949 TINA S.R.L.

534 1003600045197 TITITI SI C S.R.L.

535 1003600033974 TRABO-PLUS S.R.L.

536 1003600099075 TRANS AGER S.R.L.

537 1011600016305 TRANSAUTOGAZ S.R.L.

538 1002603000505 TRICON S.A.

539 1002600053751 TRONEX-COM S.R.L.

540 1002600005141 TUTUN-CTC S.A.

541 1003609007411 UNGHENI-GAZ S.R.L.

542 1003600128591 UNIPLAST S.R.L.

543 1010600033952 URBANCONSTRUCT-TT S.R.L.

544 1003600078467 VADINA S.R.L.

545 1002600037724 VARDA S.R.L.

546 1003600111878 VEACES-NOVA S.R.L.

547 1002609000220 VERO-NADINA S.R.L.

548 1003609009828 VINARIA DIN VALE S.A.

549 1002600013872 VION-IMPEX S.R.L.

550 1002600033793 VIORICA-COSMETIC S.A.

551 1002600004476 VITALCOMUS S.R.L.

552 1003600005654 VITASANMAX S.R.L.

553 1002600045189 VIZAJE-NICA S.R.L.

554 1002600029451 VLADALINA S.R.L.

555 1002600045972 VOLARE-TUR S.R.L.

556 1003600028059 VOLTA S.R.L.

557 1009600030056 WETRADE AGRO S.R.L.

558 1007600048288 WETRADE S.R.L.

559 1002600041804 ZOOFARMAGRO S.R.L.

560 1002600001349 ZORILE S.A.

A fost publicat Ordinul Serviciului Fiscal de Statcu privire la modificarea Ordinului Inspectoratului

Fiscal Principal de Stat


nr.562 din 4 aprilie 2014 cu privire la aprobarea Regulamentului cu privire la

sistemul informaţional automatizat de creare şi circulaţie a facturilor fiscale electronice “e-Factura”

nr. 634 din 21.11.2018

(în vigoare 12.12.2018)


* * *

În temeiul art.133 alin.(1) pct.8) din Codul fiscal nr.1163-XIII din 24 aprilie 1997(republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, ediţie specială), cu modificările şi completările ulterioare, al Ordinului Ministerului Finanţelor nr.118 din 28 august 2017 cu privire la aprobarea formularului tipizat de document primar cu regim special “Factura fiscală” şi al Instrucţiunii

privind completarea acestuia,ORDON:

1. Se modifică Ordinul Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr.562 din 4 aprilie 2014 cu privire la aprobarea Regulamentului cu privire la sistemul informaţional automatizat de creare şi circulaţie a facturilor fiscale electronice “e-Factura” (Monitorul Oficial nr.99-102, art.515 din 05.04.2014), după cum urmează:1) În punctul 2 din textul ordinului sintagma “I.S. “Fiscservinform”” se substituie cu sintagma “Instituţia publică “Centrul de Tehnologii Informaţionale în Finanţe” ”;2) În punctul 3 sintagma “Inspectoratului Fiscal Principal de Stat şi IS “Fiscservinform”” se substituie cu sintagma “ Serviciului Fiscal de Stat şi Instituţiei publice “Centrul de Tehnologii Informaţionale în Finanţe”;3) Punctul 11 din Regulamentul cu privire la sistemul informaţional automatizat de creare şi circulaţie a facturilor fiscale electronice “e-Factura” se expune în următoarea redacţie:“Funcţiile de administrator tehnico-tehnologic al Sistemului “e-Factura” îi revin Instituţiei publice “Centrul de Tehnologii Informaţionale în Finanţe”, în baza relaţiilor contractuale cu Serviciul Fiscal de Stat”;4) În punctul 15 din Regulament textul “Ordinul Serviciului de Informaţii şi Securitate al Republicii Moldova nr.64 din 07.12.2006” se substituie cu textul “Ordinul Serviciul de Informaţii şi Securitate nr.69 din 15.07.2016”;5) Punctul 23 din Regulament se expune în următoarea redacţie:“Completarea facturii fiscale prin intermediul Sistemului “e-Factura” se efectuează în conformitate cu prevederile Ordinului Ministrului Finanţelor nr.118 din 28.08.2017 cu privire la aprobarea formularului tipizat de document primar cu regim special “Factura fiscală” şi a Instrucţiunii privind completarea acestuia.”;6) În punctul 25 al Regulamentului textul “ , precum şi data facturii/” se exclude;7) În pct.30 din Regulament sintagma “ art.102 alin.(6)”

se substituie cu sintagma “art.102 alin.(10)”.2. Prevederile prezentului ordin se aduc la cunoştinţă prin publicarea acestora în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.3. Prezentul ordin intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.



Был опубликован Приказ Государственной налоговой службы

о внесении изменений в Приказ № 562 Главной государственной налоговой

инспекции от 04.04.2014 г. об утверждении Положения об

автоматизированной информационной системе по созданию

и обороту электронных налоговых накладных «e-Factura»

№ 634 от 21.11.2018

(в силу 12.12.2018) Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 462-466 ст. 1772 от 12.12.2018

* * *В соответствии с п.8) ч.(1) ст.133 Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 г. (повторное опубли-кование: Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, специальный выпуск), с последующими изменени-ями и дополнениями, и Приказом Министерства финансов № 118 от 28 августа 2017 об утверждении типовой формы первичного документа строгой от-четности “налоговая накладная” и Инструкции по ее заполнению

ПРИКАЗЫВАЮ:1. Внести следующие изменения в Приказ Главной государственной налоговой инспекции № 562 от 4 апреля 2014 г. об утверждении Положения об ав-томатизированной информационной системе по созданию и обороту электронных налоговых на-кладных «e-Factura» (Monitorul Oficial al Republicii Moldova № 99-102 ст.515 от 25 апреля 2014):1) В пункте 2 приказа текст «ГП “Fiscservinform”» заменить текстом «Государственное учреждение «Центр информационных технологий в финансах»»;2) В пункте 3 текст «Главной государственной на-логовой инспекции и ГП “Fiscservinform”» заменить текстом «Государственной налоговой службой и ГУ «Центр информационных технологий в финансах»»;3) Пункт 11 Положения об автоматизированной информационной системе по созданию и обороту электронных налоговых накладных «e-Factura» из-ложить в следующий редакции:


«11. Функции технико-технологического админи-стратора системы «e-Factura» возлагаются на ГУ «Центр информационных технологий в финансах» на основании контрактных отношений с Государ-ственной налоговой службой»;4) В пункте 15 положения текст «Приказом Службы информации и безопасности Республики Молдова № 64 от 07.12.2006» заменить текстом «Приказом Службы информации и безопасности Республики Молдова № 69 от 15.07.2016»;5) Пункт 23 положения изложить в следующий ре-дакции:«23. Заполнение налоговой накладной с использо-ванием Системы «e-Factura» осуществляется в соот-ветствии с Приказом Министерства финансов № 118 от 28 августа 2017 об утверждении типовой формы первичного документа строгой отчетности «налого-вая накладная» и Инструкции по ее заполнению.»;6) В пункте 25 положения текст «, а также дата на-кладной,» исключить;7) В пункте 30 положения текст «ч.(6) ст.102» заме-нить текстом «ч.(10) ст.102»2. Положения настоящего приказа довести до све-дения путем его опубликования в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.3. Настоящий приказ вступает в силу с даты опубли-кования в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

ДИРЕКТОР ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ Сергей ПУШКУЦА


A fost publicat Ordinul Serviciului Fiscal de Statcu privire la modificarea Ordinului SFS nr.483 din

17.09.2018 privindaprobarea Regulamentului cu privire la

modalitatea de depunereşi recepţionare a Declaraţiilor prealabile cu privire

la declararea voluntară şi a Notificărilor cu privire la declarareavoluntară a bunurilor

nr. 669 din 12.12.2018

(în vigoare 21.12.2018) Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 499-503 art.1822 din

21.12.2018

* * *În conformitate cu modificările şi completările introduse în Legea privind declararea voluntară şi stimularea fiscală nr.180 din 26.07.2018 prin Legea nr.243 din 8 noiembrie 2018 şi Legea nr.302 din 30 noiembrie 2018, precum şi în temeiul art.1323 alin.(10) din Codul fiscal,

ORDON:I. Regulamentul cu privire la modalitatea de depunere şi recepţionare a Declaraţiilor prealabile cu privire la declararea voluntară şi a Notificărilor cu privire la declararea voluntară a bunurilor, aprobat prin Ordinul

SFS nr.483 din 17.09.2018, se modifică după cum urmează:1. La pct.3 textul “la art.3 alin.(2)-(4) din Lege” se substituie cu textul “la art.3 alin.(2)-(6) din Lege”;2. La pct.3, 22, 29, 33, 37 textul “1 noiembrie” se substituie cu textul “1 februarie”;3. La pct.3, 20, 24, 27, 31, 35, 39, 42 textul “1 februarie” se substituie cu textul “1 martie”;4. La pct.20, 21 lit.c) textul “10 decembrie” se substituie cu textul “15 februarie”;5. La pct.20 textul “3%” se substituie cu textul “6%”.II. Prezentul ordin intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.


Nr.669. Chişinău, 12 decembrie 2018.

Был опубликован Приказ Государственной на-логовой службы о порядке изменения

Приказа Государственной налоговой службы№ 483 от 17 сентября 2018 года об утверждении

Положения опорядке подачи и получения предварительных Деклараций одобровольном декларировании

и уведомлений одобровольном декларировании имущества

№ 669 от 12.12.2018

(в силу 21.12.2018)


* * *

В соответствии с изменениями и дополнениями, вне-сенными в Закон о добровольном декларировании и налоговом стимулировании № 180 от 26.07.2018, Законом № 243 от 8 ноября 2018 года и Законом № 302 от 30 ноября 2018 года и на основании ст.1323

части (10) Налогового кодексаПРИКАЗЫВАЮ:

I. Положение о порядке подачи и получения пред-варительных Деклараций о добровольном деклари-ровании и уведомлений о добровольном деклари-ровании имущества, утвержденное Приказом ГНС № 483 от 17.09.2018, изменить следующим образом:1. В пункте 3 текст «в статье 3 части (2) – (4) Закона» заменить текстом «в статье 3 части (2) – (6) Закона»;2. В пунктах 3, 22, 29, 33, 37 текст «1 ноября» заме-нить текстом «1 февраля»;3. В пунктах 3, 20, 24, 27, 31, 35, 39, 42 текст «1 февра-ля» заменить текстом «1 марта»;4. В пункте 20, 21 лит. с) текст «10 декабря» заменить текстом «15 февраля»;5. В пункте 20 текст «3%» заменить текстом «6%».II. Настоящий приказ вступает в силу со дня опу-бликования в Официальном мониторе Республики Молдова.


ДИРЕКТОР ГНС Сергей ПУШКУЦА№ 669. Кишинэу, 12 декабря 2018 г.

A fost publicat Ordinul Serviciului Fiscal de Statcu privire la aprobarea Regulamentuluiprivind funcţionarea posturilor fiscale

nr. 665 din 12.12.2018

(în vigoare 22.12.2018)


* * *

În scopul reglementării activităţii posturilor fiscale, stabilirii modului de instituire şi funcţionare a acestora şi aplicării prevederilor art.2251 din Codul fiscal, în vederea executării prevederilor art.146 alin.(4) din Codul fiscal şi în temeiul art.133 alin.(1) pct.13) din Codul fiscal,

ORDON:1. A aproba Regulamentul privind funcţionarea posturilor fiscale.2. A abroga Ordinul Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr.409 din 18.05.2015 cu privire la aprobarea Regulamentului privind funcţionarea posturilor fiscale şi Ordinul Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr.432 din 27.03.2017 cu privire la modificarea Regulamentului privind funcţionarea posturilor fiscale, aprobat prin Ordinul IFPS nr.409 din 18 mai 2015, cu modificările şi completările ulterioare.3. Subdiviziunile responsabile ale Serviciului Fiscal de Stat vor aduce actele normative interne în concordanţă cu prevederile prezentului ordin.4. Direcţia generală conformare va asigura publicarea prezentului ordin în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.5. Prezentul ordin intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.



Aprobatprin Ordinul SFS nr.665din 12 decembrie 2018

REGULAMENT

privind funcţionarea posturilor fiscale

I. DISPOZIŢII GENERALE1. Scopul prezentului Regulament este de a:1) stabili principiile generale de funcţionare a postului fiscal;2) identifica riscurile în activitatea contribuabilului, care constituie temei de instituire a postului fiscal;3) stabili obligaţiile funcţionarului fiscal responsabil de

funcţionarea postului fiscal;4) stabili obligaţiile contribuabilului, activitatea căruia este monitorizată prin intermediul postului fiscal;5) descrie acţiunile funcţionarului fiscal în cadrul acţiunilor de monitorizare prin intermediul postului fiscal a contribuabililor;6) descrie modalitatea de aplicare a prevederilor art.2251 din Codul fiscal, nr.1163-XIII din 24.04.1997.2. Dreptul de instituire, modalitatea de instituire şi funcţionare a postului fiscal sunt reglementate prin prevederile art.133 alin.(2) pct.13) şi art.146 din Codul fiscal.3. Scopul instituirii postului fiscal constituie:1) prevenirea şi depistarea cazurilor de încălcare fiscală;2) prevenirea şi depistarea cazurilor de eschivare de la stingerea obligaţiilor fiscale;3) prevenirea şi stoparea activităţii desfăşurate cu scop fraudulos;4) identificarea tranzacţiilor fictive, documentarea şi probarea acestora;5) asigurarea calculării, declarării şi achitării integrale (depline) a obligaţiilor fiscale;6) estimarea obligaţiilor fiscale în conformitate cu art.2251 din Codul fiscal;7) exercitarea altor atribuţii de administrare fiscală.Respectiv, funcţionarea postului fiscal se va axa pe monitorizarea strictă a executării de către contribuabil a obligaţiilor stabilite de legislaţia în vigoare.4. Posturile fiscale pot fi de următoarele tipuri:1) post fiscal staţionar;2) post fiscal mobil;3) post fiscal electronic.5. Serviciul Fiscal de Stat (în continuare SFS) hotărăşte asupra instituirii posturilor fiscale, stabileşte tipul şi locul de amplasare, iar, în cazul postului fiscal electronic şi tehnologia de comunicare electronică.6. Posturile fiscale sunt instituite în baza analizelor efectuate şi prezentate conducerii SFS de către Direcţia responsabilă din cadrul aparatului central al SFS (în continuare DR). II. CRITERIILE DE RISC CARE INDICĂ NECESITATEA INSTITUIRII POSTULUI FISCAL7. Prezenta secţiune defineşte criteriile care indică asupra necesităţii instituirii şi/sau prelungirii unui post fiscal.8. Postul fiscal se instituie de SFS reieşind din impactul riscurilor ce persistă în activitatea contribuabilului, prioritizarea riscurilor ce persistă la un contribuabil concret şi/sau la un eşantion analizat, reieşind din resursele disponibile.9. Pentru aprecierea criteriilor de risc, evaluarea semnificaţiei acestora, se va examina perioada de activitate a contribuabilului recomandabil pentru 3 ani, sau cel puţin un trimestru anterior perioadei actuale, cu excepţia cazurilor identificării unor riscuri vădite de practicare a pseudoactivităţii de întreprinzător.10. Riscurile în activitatea contribuabililor sunt împărţite în trei categorii, şi anume: documentarea


tranzacţiilor fictive, tăinuirea veniturilor din vânzări real efectuate şi alte încălcări.11. Riscurile sporite de documentare a tranzacţiilor fictive sunt:1) contribuabilul documentează livrări/procurări cu întreprinderi cu semne de pseudoactivitate;2) contribuabilul nu dispune de subdiviziuni şi angajaţi, după caz, angajaţi calificaţi, pentru buna desfăşurare a activităţii practicate;3) contribuabilul înregistrează livrări de mărfuri/servicii la valori semnificative (cel puţin 500 mii lei lunar) fără a dispune de active materiale/umane, pentru asigurarea desfăşurării activităţii de întreprinzător, cum ar fi lipsa subdiviziunilor, înregistrând doar adresa juridică, nu dispune de angajaţi, toate tranzacţiile sunt tranzacţii de intermediere, cu aplicarea unui adaos comercial nesemnificativ, sau chiar fără aplicarea acestuia. În mod special, la examinarea documentelor privind activitatea contribuabilului se vor analiza intrările şi ieşirile de mărfuri, cu identificarea perioadei şi locului depozitării/păstrării mărfurilor în cazul în care data procurării nu coincide cu data livrării şi solicitarea explicaţiilor corespunzătoare de la persoanele cu funcţii de răspundere ale contribuabilului;4) persoanele cu funcţii de răspundere ale contribuabilului au deţinut anterior funcţii în întreprinderile în activitatea cărora au fost identificate posibili indici ai pseudoactivităţii de întreprinzător;5) contribuabilul înregistrează frecvent modificări în componenţa fondatorilor şi/sau conducătorilor sau sunt identificate următoarele date despre aceştia – vârsta înaintată sau prea tineri pentru desfăşurarea unei afaceri, este înrolat în rîndurile armatei, îşi ispăşeşte pedeapsa în locurile de detenţie, se află la tratament pentru o perioadă îndelungată, capacitatea de exerciţiu este limitată, nu este posibilă identificarea acestora conform datelor prezentate de Autoritatea publică responsabilă de domeniul înregistrării de stat al contribuabililor şi altele;6) documentarea procurărilor de la contribuabili care, în urma verificărilor, nu au confirmat livrarea de mărfuri. Semnificaţia indicatorului respectiv se va aprecia reieşind din valoarea procurărilor documentate în totalul procurărilor înregistrate de către agentul economic;7) contribuabilul înregistrează restanţă faţă de Bugetul Public Naţional (în continuare BPN), iar aplicarea altor măsuri de executare silită nu s-a soldat cu încasarea acesteia;8) contribuabilul documentează tranzacţii pentru efectuarea cărora legislaţia în vigoare stabileşte obligaţiunea de dispunere de licenţă, autorizaţie, notificare de comerţ, în lipsa acestora;9) contribuabilul documentează tranzacţii semnificative (cel puţin 500 mii lei lunar) cu eliberarea unui număr mare de facturi fiscale cu valoarea sub 100 mii lei, fapt prin care se eschivează de la înregistrarea acestora în Registrul general electronic al facturilor fiscale (în continuare RGEFF);

10) alte suspiciuni de încălcare a legislaţiei.12. Riscurile sporite de tăinuire a veniturilor din vânzări real înregistrate sunt următoarele:1) contribuabilul înregistrează o pondere scăzută a impozitelor şi taxelor achitate din volumul de vânzări realizat, comparativ cu contribuabilii care desfăşoară activitate similară, şi/sau comparativ cu indicatorii medii stabiliţi pentru ramura economiei naţionale (informaţia urmează a fi examinată prin prisma indicatorilor înregistraţi în ultimii 3 ani);2) contribuabilul înregistrează o pondere semnificativă a livrărilor efectuate cu achitarea în numerar – ponderea livrărilor documentate la adresa persoanelor fizice, deţinătorilor patentei de întreprinzător, şi/sau agenţilor economici neînregistraţi în calitate de plătitori ai Taxei pe valoarea adăugată (în continuare TVA), constituie cel puţin 30% din totalul livrărilor efectuate în perioada examinată;3) contribuabilul a fost supus verificărilor operative pe parcursul ultimilor 2 ani, şi în 80% din acestea s-au constatat încălcări ale regulilor de utilizare a maşinilor de casă şi control şi/sau neprezentarea la prima cerere a documentelor de provenienţă a mărfii;4) în cadrul controlului fiscal prin metoda de verificare faptică a fost stabilită lipsa sau surplus de mărfuri, în valoare ce depăşeşte 10% din valoarea livrărilor/procurărilor înregistrate conform datelor evidenţei contabile la momentul iniţierii inventarierii;5) contribuabilul dispune de angajaţi, dar conform dărilor de seamă prezentate, valoarea salariului calculat este semnificativ mai mică decât valoarea salariului minim garantat pe economie, sau salariul mediu aferent genului de activitate practicat, şi/sau numărul de angajaţi conform datelor din dările de seamă comparativ cu cifra de afaceri permite a presupune utilizarea de către contribuabil a muncii la negru;6) contribuabilul declară pierderi din activitatea de întreprinzător pe parcursul a 2 perioade fiscale anterioare perioadei examinate;7) alte riscuri sporite de tăinuire a veniturilor din vânzări real efectuate.13. Activitatea contribuabilului examinat poate fi catalogată ca fiind cu indici sporiţi de risc în cazul în care întruneşte criteriile a cel puţin două subpuncte de la pct.11 şi/sau pct.12 al prezentului Regulament.14. La aplicarea măsurilor de administrare a contribuabililor, SFS nu se va limita doar la identificarea riscurilor menţionate, care, reieşind din specificul activităţii contribuabililor examinaţi nemijlocit la faţa locului pot fi diversificate.

III. PROCEDURA DE INSTITUIRE A POSTURILOR FISCALE

15. Postul fiscal se instituie prin ordinul SFS. În ordinul de instituire a postului fiscal se va indica:1) denumirea şi codul fiscal al contribuabilului la care se instituie postul fiscal;2) tipul postului fiscal;3) subdiviziunile/adresele la care va funcţiona postul


fiscal;4) termenul de funcţionare a postului fiscal;5) direcţia generală administrare fiscală, Direcţia generală administrare contribuabili mari, responsabilă de monitorizarea postului fiscal (în continuare DGAF/DGACM).16. Ţinând cont de specificul şi diversitatea activităţilor practicate de către unii contribuabili, SFS poate decide asupra instituirii concomitente a mai multor tipuri de posturi fiscale la un contribuabil.17. În temeiul ordinului SFS, DGAF/DGACM responsabilă, în termen de 1 zi lucrătoare din data recepţionării ordinului SFS, va emite ordinul de desemnare a funcţionarului fiscal responsabil de monitorizarea postului fiscal, în care vor fi indicate obligatoriu:1) denumirea şi codul fiscal al contribuabilului la care se instituie postul fiscal;2) tipul postului fiscal;3) numărul şi data ordinului SFS de instituire a postului fiscal;4) funcţionarul fiscal responsabil de monitorizarea postului fiscal;5) subdiviziunea/adresa la care va funcţiona postul fiscal;6) termenul de funcţionare a postului fiscal;7) obligaţiile contribuabilului în cadrul funcţionării postului fiscal;8) adresele electronice ale funcţionarilor fiscali responsabili şi a şefilor nemijlociţi ai acestora, la care contribuabilul va informa despre intenţia de efectuare a tranzacţiilor.18. Concomitent cu ordinul de desemnare a funcţionarului fiscal responsabil de monitorizarea postului fiscal, DGAF/DGACM va emite o decizie de iniţiere a controlului prin metoda de verificare faptică, în baza cărei vor fi întreprinse toate acţiunile specificate la pct.21 din Regulament.19. Funcţionarea postului fiscal va începe nu mai târziu de următoarea zi lucrătoare a celei de recepţionare a ordinului SFS sau din data menţionată expres în ordinul emis de SFS.20. La instituirea postului fiscal, funcţionarul fiscal urmează să aducă la cunoştinţa contribuabilului (reprezentantului acestuia sau persoanei cu funcţie de răspundere) şi/sau subdiviziunii (reprezentantului sau persoanei cu funcţie de răspundere a acesteia) la care este instituit postul fiscal, amplasată în altă localitate decât sediul acestuia, despre instituirea postului fiscal, prin înmânarea ordinului SFS privind instituirea postului fiscal, ordinului privind desemnarea funcţionarului fiscal responsabil de monitorizarea postului fiscal şi a copiei deciziei privind iniţierea controlului fiscal, toate contra semnătură. După caz se va perfecta şi se va înmâna contra semnătură citaţia privind necesitatea prezentării actelor necesare instituirii postului fiscal. În cazul în care subdiviziunea la care a fost instituit postul fiscal este amplasată în altă localitate decât sediul contribuabilului, persoanele cu

funcţii de răspundere ale entităţii sau reprezentanţii acesteia se vor informa verbal la telefon sau alte mijloace tehnice de informare/comunicare disponibile, despre instituirea postului fiscal, cu remiterea, în ziua instituirii postului fiscal, a documentelor enumerate în prezentul punct. Suplimentar, funcţionarul fiscal va informa administratorul subdiviziunii monitorizate, cu solicitarea semnăturii pe documentele enumerate şi indicarea datei de primire a începerii şi finalizării activităţii postului fiscal.21. După înştiinţarea contribuabilului despre instituirea postului fiscal, funcţionarul fiscal va asigura:1) verificarea stocului de blanchete de strictă evidenţă, cu ridicarea, după caz, a celor neutilizate la momentul instituirii postului fiscal şi eliberarea acestora la solicitarea contribuabilului. În cadrul postului fiscal electronic blanchetele vor fi restituite imediat după finalizarea acţiunilor de inventariere. În cazul utilizării de către contribuabil a diapazonului de serie şi număr, se va asigura inventarierea diapazonului disponibil şi informarea contribuabilului despre obligativitatea înştiinţării până la utilizarea acestuia, cu participarea funcţionarului fiscal nemijlocit la efectuarea tranzacţiei;2) solicitarea de la contribuabil a efectuării inventarierii totale sau, după caz, selective a stocului de mărfuri, materie primă, materiale, alte active, care urmează a fi efectuată în conformitate cu prevederile Regulamentului privind inventarierea, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.60 din 29.05.2012. În cazul efectuării inventarierii selective, în mod obligatoriu în actul de control se va indica motivul care a determinat efectuarea selectivă a inventarierii. Dacă în cadrul inventarierii selective se vor stabili divergenţe, va fi iniţiată inventariere totală;3) verificarea deţinerii notificărilor de comerţ, autorizaţiilor, licenţelor necesare pentru desfăşurarea genului de activitate practicat;4) verificarea listei actualizate a debitorilor şi creditorilor contribuabilului;5) verificarea obligaţiilor contractuale (contracte de muncă, de antrepriză, cesiune a creanţelor etc.) care sunt în desfăşurare sau urmează să fie aplicate în perioada de activitate a postului fiscal;6) suspendarea, în cazul în care a fost dispusă prin Ordinul de instituire a postului fiscal, a serviciilor fiscale electronice “e-factura” şi SI Comanda online a formularelor tipizate pe durata funcţionării postului fiscal;7) verificarea altor aspecte ce ţin nemijlocit de activitatea contribuabilului monitorizat.22. După necesitate, în acţiunile de control pot fi implicaţi şi alţi funcţionari fiscali.23. Rezultatele măsurilor întreprinse şi faptelor constatate în cadrul controlului fiscal vor fi consemnate în actul de control fiscal. Copia actului de control va fi remisă în format electronic la adresa electronică [email protected], în cel mult zece zile de la data întocmirii acestuia.24. În cazul în care la un contribuabil sunt responsabili


de monitorizarea postului fiscal mai multe DGAF/DGACM, actul de control fiscal în original se remite în termen de 3 zile lucrătoare la DGAF/DGACM în a cărei rază de deservire este contribuabilul.25. DGAF/DGACM în a cărei rază de deservire este contribuabilul va contrapune rezultatele controalelor fiscale efectuate la subdiviziuni cu datele înregistrate în evidenţa contabilă a agentului economic, care vor fi consemnate în actul de control fiscal în total pentru întreprindere şi separat pentru fiecare subdiviziune monitorizată.

IV. MODALITATEA DE MONITORIZARE A POSTURILOR

FISCALE TIPURILE DE POSTURI FISCALE26. Posturile fiscale instituite vor funcţiona, conform prevederilor legislaţiei în vigoare, prevederilor prezentului Regulament şi a prevederilor Regulamentului special de funcţionare în cazul emiterii acestuia.27. Funcţionarea postului fiscal va avea loc în conformitate cu regimul de lucru al contribuabilului şi/sau al subdiviziunii la care a fost instituit postul fiscal, iar toată activitatea acestuia, atât în ansamblu, cât şi în situaţii anumite, urmează să se producă fără a provoca deranjament contribuabilului şi fără perturbarea activităţii.28. În cadrul postului fiscal funcţionarul fiscal este obligat să respecte regulile de protecţie a muncii şi alte reglementări stabilite pentru angajaţii întreprinderii.29. Toate tranzacţiile cu toate tipurile de active în cadrul postului fiscal urmează a fi monitorizate de către funcţionarul fiscal, începând cu procesul de iniţiere, iar faptul confirmării verificării o constituie însemnările de rigoare în borderoul de eliberare a blanchetelor de strictă evidenţă şi confirmarea informării funcţionarului fiscal responsabil despre iniţierea procesului de desfăşurare a tranzacţiei, conform normelor specificate în prezentul Regulament.30. În perioada funcţionării postului fiscal, funcţionarul fiscal înregistrează, la momentul efectuării tranzacţiilor, toate intrările şi ieşirile de active în “Darea de seamă privind funcţionarea postului fiscal” (anexa nr.1). Totodată, în darea de seamă se vor reflecta aparte, pentru fiecare zi în parte, livrările înregistrate prin MCC pentru care nu a fost eliberată o blanchetă de strictă evidenţă şi avansurile primite (operaţiunile de stornare) pentru perioadele de raportare.31. Dările de seamă vor fi semnate de către funcţionarul fiscal responsabil de postul fiscal şi persoana cu funcţii de răspundere a contribuabilului/administratorul subdiviziunii monitorizate, altă persoană împuternicită.32. Dările de seamă în format electronic (.xls), conform anexei nr.1, se vor remite săptămânal la adresa electronică [email protected] – pentru posturile fiscale mobile/electronice şi la adresa electronică [email protected] – pentru posturile fiscale staţionare.33. DR este în drept de a stabili altă periodicitate de

prezentare sau un alt conţinut a informaţiei din dările de seamă privind funcţionarea postului fiscal.34. La instituirea postului fiscal, funcţionarul fiscal va deschide un dosar în care vor fi introduse toate documentele ce ţin de activitatea nemijlocită a postului fiscal, iar termenul de păstrare a acestora trebuie să nu fie mai mic de termenele prevăzute în art.264 al Codului fiscal.35. În caz de depistare pe durata funcţionării postului fiscal a cazurilor de încălcare a legislaţiei fiscale, în corespundere cu prevederile art.216 alin.(5) din Codul fiscal, se va întocmi act de control fiscal. În acest scop, DGAF/DGACM va emite o decizie de iniţiere a controlului pentru efectuarea controlului fiscal. În funcţie de tipul încălcării, metoda de efectuare a controlului fiscal poate fi faptică, operativă, parţială sau tematică.36. În cazul posturilor fiscale mobile, contribuabilul este obligat să informeze funcţionarul fiscal responsabil de monitorizarea postului fiscal sau şeful nemijlocit al acestuia, despre intenţia de efectuare a tranzacţiilor în termen de cel puţin o zi lucrătoare până la documentarea acestora, în caz că valoarea impozabilă a obiectului tranzacţiei depăşeşte suma de 100 mii lei. Informarea aferentă tranzacţiilor, valoarea cărora nu depăşeşte suma indicată se va efectua în mod general, fără respectarea termenului indicat în prezentul punct. Modalitatea şi termenele de informare despre tranzacţia care urmează a fi efectuată poate fi adusă la cunoştinţă contribuabilului de către funcţionarul fiscal responsabil printr-o altă modalitate decât cea prevăzută, în formă scrisă contra semnătură, dar care să confirme recepţionarea informaţiei.37. În cazul în care se va stabili că în cadrul postului nu au fost verificate toate tranzacţiile, se vor aplica prevederile stipulate la pct.35 al Regulamentului şi urmează a fi aplicate sancţiuni în baza art.257, alin.(8) din Titlul V al Codului fiscal, cu excepţia procurărilor ce ţin de serviciile de întreţinere (gaze naturale, apă, energie electrică, energie termică, şi altele) în cazul în care prezentarea acestora cu întârziere nu a fost cauzată de contribuabilul monitorizat.38. În cadrul postului fiscal vor fi monitorizate toate subdiviziunile contribuabilului. SFS poate dispune monitorizarea doar a unor subdiviziuni. În cadrul postului fiscal electronic responsabilă de monitorizare se desemnează doar DGAF/DGACM în raza căreia contribuabilul îşi are înregistrată adresa juridică (sediul). După necesitate SFS poate desemna şi alte DGAF care vor fi responsabile de monitorizare.39. La funcţionarea postului fiscal se va asigura monitorizarea activităţii contribuabilului pe întreaga perioadă de funcţionare a postului fiscal, şi anume:1) tranzacţiile economice de vânzare-cumpărare/producere a mărfurilor, materialelor, producţiei, inclusiv agricole, imobilizărilor corporale şi necorporale, prestare/recepţionare a serviciilor, includerea/excluderea activelor în/din capitalul social al contribuabilului, tranzacţii cu alte active şi de alt gen


nespecificate supra;2) transportarea activelor în cadrul entităţii dezintegrate din punct de vedere teritorial sau în afara entităţii fără transmiterea dreptului de proprietate;3) verificarea orelor de muncă efectiv lucrate de angajaţi şi contrapunerea informaţiei respective cu orele de muncă în baza cărora se calculează salariul (tabele de pontaj, contracte de muncă) şi verificarea informaţiei privind salariul achitat de facto, după caz cu preluarea explicaţiilor de la salariaţi şi administraţia contribuabilului. Funcţionarul fiscal va întocmi şi va ţine registrul de evidenţă a timpului de muncă a întregului personal al întreprinderii, în cadrul posturilor fiscale staţionare acesta se va contrasemna la finele zilei de muncă de către funcţionar şi persoana responsabilă a contribuabilului, iar în cadrul posturilor fiscale mobile şi electronice cel puţin o dată pe săptămână;4) solicitarea/verificarea altor informaţii care vor asigura monitorizarea eficientă a posturilor fiscale, inclusiv cele disponibile în Sistemele informaţionale, ori de câte ori este nevoie, cum ar fi rulajele bancare, informaţii cadastrale, alte active disponibile etc.40. În cazul în care este necesară verificarea suplimentară a unor aspecte ce ţin de activitatea contribuabilului monitorizat prin intermediul postului fiscal, funcţionarul fiscal responsabil este în drept să înainteze o notă conducerii DGAF/DGACM din care face parte, care la rândul său, după examinarea propunerilor va decide asupra necesităţii verificărilor suplimentare. Toate materialele aferente verificărilor suplimentare, precum informaţiile şi documentele obţinute urmează să se regăsească în dosarul postului fiscal. IV.1 Aspecte specifice de funcţionare a posturilor fiscale reieşind din tipul acestora: IV.1.1 Post fiscal staţionar:41. Conform prevederilor art.146 alin.(2) din Codul fiscal, postul fiscal staţionar este amplasat într-un loc stabil şi special amenajat, unde îşi exercită atribuţiile.42. La instituirea postului fiscal, funcţionarul fiscal urmează să examineze unitatea comercială, de producere, de prestări servicii, alte spaţii pasibile sigilării, inclusiv cu examinarea schemelor încăperilor/teritoriilor respective, astfel încît să fie identificate toate căile de acces, prin care ar putea fi retrase sau introduse active, după care funcţionarul fiscal responsabil de monitorizare va întocmi o notă către şeful subdiviziunii responsabile de monitorizarea postului fiscal, în care se vor prezenta propuneri privind căile de acces identificate, ce urmează a fi sigilate, care va fi contrasemnată de persoana responsabilă a contribuabilului, după care va fi aprobată de către şeful subdiviziunii din care funcţionarul fiscal face parte. Nota respectivă se va anexa la Dosarul postului fiscal. Funcţionarea postului fiscal se va desfăşura astfel încît să asigure monitorizarea tuturor căilor de acces.43. Pentru a nu admite introducerea şi/sau retragerea mărfurilor/producţiei şi altor valori materiale în/din

încăperi în afara orelor de lucru, acestea urmează a fi sigilate, folosind mijloacele disponibile de sigilare, astfel încât deschiderea căii de acces să determine deteriorarea sigiliului.44. La finele zilei, după închiderea încăperilor contribuabilului, funcţionarul fiscal va sigila spaţiile respective, după care va întocmi actul de sigilare, în care vor fi specificate:1) ordinul de instituire a postului fiscal;2) denumirea şi codul fiscal al contribuabilului;3) adresa spaţiilor care se sigilează;4) seria şi numărul sigiliului aplicat, după caz, specificarea/descrierea nemijlocită a uşilor, intrărilor, spaţiilor care au fost sigilate;5) data şi ora când a fost efectuată sigilarea;6) numele, funcţia şi DGAF/DGACM pe care o reprezintă funcţionarul fiscal;7) numele şi funcţia persoanei responsabile a contribuabilului care participă la sigilare.Actul de sigilare (anexa nr.3) se va întocmi în două exemplare şi se va semna de ambele persoane vizate în acesta, primul este inclus în dosarul contribuabilului, iar al doilea se înmânează contribuabilului (reprezentantului acestuia sau persoanei cu funcţie de răspundere). La desigilare, persoanele responsabile indică în actul de sigilare ora la care se înlătură sigiliile aplicate şi confirmă acest fapt prin aplicarea semnăturilor.45. În cazul apariţiei necesităţii de desigilare a căii de acces, sigiliul se va înlătura doar de către funcţionarul fiscal, cu participarea reprezentantului contribuabilului la care este instituit post fiscal.46. În cazul în care se va constata deteriorarea sigiliului aplicat, în absenţa funcţionarului fiscal, acesta va constata acest fapt printr-un act de control fiscal. În act se va descrie încălcarea admisă, datele cu referire la aplicarea sigiliului, cu anexarea pozelor sigiliului/lor deteriorate. Concomitent, se va solicita efectuarea inventarierii stocului de mărfuri, materiale, materii prime depozitate în subdiviziunea respectivă. Rezultatele inventarierii se vor contrapune cu datele inventarierii efectuate la momentul instituirii postului fiscal şi datele înregistrate zilnic, conform dărilor de seamă privind funcţionarea postului fiscal. În funcţie de rezultatele obţinute, se vor aplica prevederile legislaţiei în vigoare.47. Funcţionarii fiscali responsabili de postul fiscal vor asigura monitorizarea tuturor intrărilor/ieşirilor de active, mărfuri, valori materiale şi/sau servicii, cu înregistrarea obligatorie a informaţiei respective în dările de seamă. La verificarea livrării sau procurării, funcţionarul fiscal urmează să verifice corectitudinea completării a documentelor primare şi corespunderea informaţiei înregistrate în acestea cu situaţia de fapt. Similar în cazul operaţiunilor privind transportarea activelor în cadrul entităţii dezintegrate din punct de vedere teritorial sau în afara entităţii fără transmiterea dreptului de proprietate, se va supune verificării corectitudinea reflectării tranzacţiilor respective în


documentele primare.48. În cazul instituirii posturilor fiscale staţionare, la contribuabilii, care prestează servicii, se va asigura prezenţa funcţionarilor fiscali atît în încăperea unde are loc prestarea nemijlocită a serviciului, cât şi în localul unde sunt încasate mijloacele băneşti, depuse comenzile de către persoanele fizice şi/sau juridice. Funcţionarul fiscal va asigura monitorizarea efectuării încasărilor băneşti în numerar prin intermediul dispozitivelor şi sistemelor pentru înregistrarea operaţiunilor cu numerar.49. În cazul întreprinderilor din domeniul transportului, postul fiscal staţionar va fi amplasat în locurile de primire a comenzilor şi/sau a plăţii pentru serviciile acordate (dispeceratul serviciilor taxi, gările auto, oficiile agentului economic). Suplimentar se va asigura verificarea aleatorie a mijloacelor de transport pe traseu, în staţiile de pe traseu. IV.1.2 Post fiscal mobil:

50. Conform prevederilor art.146 alin.(2) din Codul fiscal, postul fiscal mobil, asigurat cu mijloace tehnice, inclusiv de transport, se deplasează, după caz, în raza teritoriului controlat.51. Postul fiscal mobil poate să asigure monitorizarea unui contribuabil, care dispune de subdiviziuni amplasate în diverse localităţi şi/sau activitatea căruia se desfăşoară în diverse localităţi, fără necesitatea dispunerii de subdiviziuni înregistrate (ex.: achiziţia produselor agricole), sau poate să monitorizeze activitatea mai multor contribuabili, activitatea cărora se desfăşoară în raza unui teritoriu controlat. Postul fiscal mobil se va deplasa în raza de amplasare a subdiviziunilor contribuabilului şi/sau în raza teritoriului controlat.52. În cazul instituirii posturilor fiscale mobile, funcţionarii fiscali, reieşind din volumul de muncă, vor organiza desfăşurarea postului fiscal astfel încât să fie posibilă monitorizarea tuturor tranzacţiilor efectuate de către contribuabil, contractele noi încheiate, prestarea/procurarea de servicii, livrarea/procurarea de mărfuri, materiale, producţie, inclusiv şi agricolă, imobilizărilor corporale şi necorporale, tranzacţionarea cu alte active nespecificate supra.53. În cadrul postului fiscal mobil, se va asigura verificarea activităţii contribuabilului, periodic, în diferite momente ale zilei de muncă, la diferite subdiviziuni înregistrate. În cazul în care postul fiscal mobil a fost instituit la agenţi economici ce practică activitate de transport a pasagerilor, funcţionarii fiscali vor asigura şi verificarea faptică a mijloacelor de transport pe traseu, la pornire, la sosire, după caz se va solicita şi suportul colaboratorilor Ministerului Afacerilor Interne şi autorităţii publice de reglementare şi control în domeniul transportului de călători şi bagaje, inclusiv interacţiunea cu aceste instituţii conform planurilor şi acordurilor comune de activitate aprobate.54. În perioada funcţionării postului fiscal

contribuabilul informează conform prevederilor pct.36 al Regulamentului, la poşta electronică a funcţionarului fiscal responsabil de monitorizare şi şefului nemijlocit al acestuia, după caz, şi prin alte mijloace disponibile, care confirmă recepţionarea mesajului cu descrierea obiectului tranzacţiei, despre intenţia de efectuare a livrărilor şi/sau procurărilor de mărfuri/servicii materiale, producţie, inclusiv şi agricolă, imobilizărilor corporale şi necorporale, tranzacţionarea cu alte active nespecificate supra.55. Funcţionarul fiscal, după ce a fost informat despre intenţia de efectuare a unei tranzacţii urmează să verifice obiectul acesteia, iar blancheta care se solicită pentru documentare se va elibera doar pentru tranzacţii reale.56. În cazul funcţionării postului fiscal mobil la un contribuabil care dispune de subdiviziuni amplasate în raza de deservire a mai multor DGAF/DGACM, se va asigura suportul şi conlucrarea între ele în vederea monitorizării eficiente a activităţii contribuabilului.57. După verificarea obiectului tranzacţiei, funcţionarul fiscal va elibera blancheta de strictă evidenţă sau va accepta eliberarea blanchetei de strictă evidenţă din diapazonul de serie şi număr, înscriind datele acesteia într-un borderou (anexa 4), care va conţine următoarele date:1) seria şi numărul blanchetei de strictă evidenţă;2) data eliberării blanchetei;3) denumirea şi codul fiscal al contribuabilului la adresa cui va fi efectuată tranzacţia;4) suma obiectului tranzacţiei şi valoarea TVA;5) persoana responsabilă care primeşte blancheta de la funcţionarul fiscal;6) semnăturile funcţionarului fiscal şi reprezentantului contribuabilului care primeşte blancheta/care eliberează blancheta de strictă evidenţă din diapazonul de serie şi număr.58. În cadrul posturilor fiscale mobile spaţiile comerciale, destinate depozitării mărfii contribuabilului urmează a fi sigilate, conform pct.44 al prezentului Regulament, iar în cazul înlăturării neconforme a sigiliilor aplicate se vor aplica prevederile pct.44-46. IV.1.3 Post fiscal electronic

59. Conform prevederilor art.146 alin.(2) din Codul fiscal, postul fiscal electronic reprezintă o soluţie tehnico-informaţională de transmitere şi stocare în mod electronic a informaţiei care poate fi utilizată în mod direct sau indirect la determinarea obligaţiei fiscale. Conform prevederilor art.146 alin.(3) din Codul fiscal, postul fiscal electronic este constituit din soluţia tehnico-informaţională de transmitere a informaţiei în formă electronică, folosind reţelele de comunicaţii, de la contribuabil către Sistemul informaţional al SFS.60. La funcţionarea postului fiscal electronic, drept soluţie tehnico-informaţională se vor utiliza mijloacele disponibile în acest scop.61. Funcţionarul fiscal, responsabil de monitorizarea


postului fiscal electronic, va verifica informaţia prezentată de către contribuabil cu informaţia din Sistemul informaţional al SFS.62. În cazul stabilirii divergenţelor, funcţionarul fiscal responsabil de monitorizare va verifica documentele de evidenţă contabilă cu datele prezentate şi tranzacţiile efectuate. Rezultatele constatate vor fi consemnate în act de control fiscal, iar în cazul stabilirii încălcărilor se vor aplica prevederile pct.37 din Regulament.63. Monitorizarea postului fiscal electronic va fi executată de către funcţionarii fiscali ai DGAF/DGACM în a căror rază de deservire este amplasat contribuabilul. În cazul în care agentul economic dispune de subdiviziuni amplasate în afara teritoriului administrat, DGAF/DGACM responsabilă este în drept de a solicita, după caz, verificarea faptică a subdiviziunilor respective de către DGAF/DGACM corespunzătoare. IV.2 Alte aspecte ce ţin de monitorizarea posturilor fiscale64. Funcţionarul fiscal este obligat să verifice datele prezentate de contribuabil în cadrul postului fiscal cu datele evidenţei contabile şi a dărilor de seamă fiscale prezentate, ori de cîte ori apare această necesitate, dar nu mai rar de o dată în lună.65. În conformitate cu art.146 din Codul fiscal, postul fiscal, indiferent de tipul acestuia, poate fi instituit şi în locuri publice sau pe teritoriul unui contribuabil. În acest caz, după necesitate, exceptând prevederile pct.17, subpct. 1) din Regulament, în ordinul de instituire a postului fiscal în locul denumirii contribuabilului monitorizat se va indica denumirea şi codul fiscal al contribuabilului/instituţiei ce administrează sau îi aparţine teritoriul pe care sunt amplasaţi contribuabilii monitorizaţi (obiectul monitorizat) prin intermediul postului fiscal.66. În cazul creării de posturi fiscale în locuri proprietate publică, decizia se aduce la cunoştinţă organului executiv al administraţiei publice locale. În cazul creării de posturi fiscale pe teritoriul unui contribuabil, acesta este obligat să asigure funcţionarului fiscal accesul şi condiţiile necesare exercitării atribuţiilor, precum şi condiţiile tehnice de instalare a echipamentelor electronice de comunicare (în cazul instituirii postului fiscal electronic).67. Funcţionarea posturilor fiscale în locurile publice se va desfăşura conform principiilor generale de funcţionare a posturilor fiscale.68. Specificul funcţionării posturilor fiscale instituite în locurile publice constă în faptul că acestea au drept scop principal monitorizarea simultană a activităţii desfăşurate de către mai mulţi contribuabili.69. În dependenţă de specificul funcţionării postului fiscal instituit în locurile publice, întocmirea dării de seamă privind funcţionarea postului fiscal nu este obligatorie.70. Funcţionarul fiscal responsabil de monitorizarea postului fiscal, va efectua o analiză a funcţionării postului fiscal conform anexei nr.2, în care urmează a fi reflectată

informaţia aferentă activităţii contribuabilului în perioada funcţionării postului fiscal (în zile) comparativ cu aceeaşi perioadă de pînă la instituirea postului fiscal şi pentru perioada similară a anului precedent. În cazul în care durata postului fiscal depăşeşte 365 de zile calendaristice, coloana cu datele aferente perioadei similare a anului precedent celei de raportare nu se va completa. Concomitent, urmează a fi indicate evoluţia riscurilor care au stat la baza instituirii postului fiscal şi indicarea dacă în perioada de monitorizare s-au mai stabilit alte riscuri decît cele care au stat la baza instituirii postului fiscal. După descrierea în analiză a riscurilor vor fi indicate propunerile aferente oportunităţii prelungirii postului fiscal.71. Analiza urmează a fi semnată de funcţionarul fiscal responsabil de monitorizarea postului fiscal şi aprobată de Şeful/Şeful adjunct al DGAF/DGACM din care face parte funcţionarul fiscal, înregistrată în Registrul de evidenţă a analizelor de funcţionare a postului fiscal, după care aceasta va fi expediată la adresa electronică [email protected] către data de 20 a lunii în care urmează să expire perioada de activitate a postului.72. DR este în drept să solicite, pentru unele posturi fiscale prezentarea a unor date suplimentare, aferente activităţii acestora, în vederea determinării mai exacte a indicilor care ar determina prelungirea sau neprelungirea activităţii postului fiscal.73. Conducerea SFS, în rezultatul examinării analizelor şi a criteriilor de risc în activitatea contribuabililor la care sunt instituite posturi fiscale, va decide asupra oportunităţii prelungirii, neprelungirii sau modificării posturilor fiscale. V. PRELUNGIREA/MODIFICAREA POSTURILOR FISCALE74. În cazul în care se va decide asupra prelungirii postului fiscal, SFS va emite un ordin de prelungire a activităţii postului fiscal, în care va fi specificat:1) denumirea şi codul fiscal al contribuabilului la care se prelungeşte postul fiscal;2) termenul până când se prelungeşte activitatea postului fiscal;3) numărul şi data ordinului de instituire a postului fiscal;4) DGAF/DGACM responsabilă de monitorizarea activităţii postului fiscal.75. În baza ordinului de prelungire, DGAF/DGACM responsabilă de monitorizarea activităţii postului fiscal va perfecta şi înmâna contribuabilului contra semnătură Ordinul privind desemnarea funcţionarului fiscal responsabil de monitorizarea postului fiscal în cel mult 2 zile lucrătoare de la data recepţionării ordinului de prelungire a activităţii postului fiscal.76. Totodată, în cadrul prelungirii/modificării activităţii posturilor fiscale Decizia de iniţiere a controlului se va emite în conformitate cu prevederile pct.35 din Regulament.77. În cazul în care se va decide asupra unor modificări, SFS/după caz DGAF/DGACM va emite un ordin de


modificare, în care vor fi specificate aspectele ce ţin de modificarea ordinului de instituire a postului fiscal emis anterior de SFS şi/sau ordinul de desemnare a funcţionarilor fiscali responsabili de monitorizarea postului fiscal.78. Funcţionarul fiscal responsabil de monitorizarea activităţii postului fiscal, va aduce la cunoştinţa contribuabilului (reprezentantului acestuia sau persoanei cu funcţie de răspundere) despre modificările efectuate prin prezentarea ordinului SFS de modificare, iar în caz de necesitate şi a ordinului de desemnare a funcţionarului fiscal responsabil de monitorizarea postului fiscal, ambele contra semnătură, în cel mult 2 zile lucrătoare de la emiterea acestora.79. În cazul imposibilităţii înmânării contra semnătură a documentelor aferente posturilor fiscale contribuabililor (reprezentanţilor acestora sau persoanelor cu funcţii de răspundere), funcţionarii fiscali vor comunica despre acestea conform prevederilor art.1291 din Codul fiscal. VI. VERIFICAREA CORECTITUDINII FUNCŢIONĂRII POSTURILOR FISCALE80. Conducerea SFS şi/sau a DGAF/DGACM responsabile de funcţionarea postului fiscal poate dispune verificarea posturilor fiscale pentru stabilirea corectitudinii funcţionării acestora conform prezentului Regulament.81. Verificarea activităţii postului fiscal poate fi efectuată prin:1) verificare camerală, prin contrapunerea informaţiilor din dările de seamă prezentate la poşta electronică cu informaţia din Sistemul informaţional al SFS, sau cu datele din dosarul postului fiscal.2) verificare cu ieşire la faţa locului, unde a fost instituit postul fiscal.82. Verificarea cu ieşire la faţa locului se efectuează în baza deciziei de verificare a activităţii postului fiscal (anexa nr.7) semnată de către conducerea SFS sau de conducerea DGAF/DGACM responsabile de activitatea postului fiscal.83. Direcţiile de resort din cadrul SFS, cu acordul conducerii SFS, după caz cu acordul conducerii DGAF/DGACM, sunt în drept să verifice dosarele posturilor fiscale perioada de activitate a cărora a expirat. Toate acţiunile de verificare a posturilor fiscale se finisează cu înaintarea raportului conducerii cu rezultatele verificărilor întreprinse. VII. FINISAREA ACTIVITĂŢII POSTULUI FISCAL84. La sfîrşitul perioadei de funcţionare a postului fiscal, în termen de cel mult 15 zile calendaristice din data finalizării funcţionării postului fiscal, funcţionarul fiscal responsabil va întocmi un Act de constatare a rezultatelor obţinute în cadrul postului fiscal, în care se vor indica următoarele aspecte:1) numărul şi data Actului de constatare a rezultatelor obţinute în cadrul postului fiscal;2) denumirea şi codul fiscal al contribuabilului;3) ordinul în baza căruia s-a instituit postul fiscal (după

caz, ordinele prin care postul fiscal a fost prelungit/modificat/sistat);4) durata de funcţionare a postului fiscal;5) aspecte generale privind activitatea contribuabilului – genul de activitate, subdiviziunile declarate, licenţele/autorizaţiile/notificările de comerţ, datele referitoare la persoanele cu funcţii de răspundere;6) regimul de lucru al contribuabilului, numărul de zile efectiv lucrate pe durata de funcţionare a postului fiscal;7) valoarea livrărilor, inclusiv prin MCC, şi procurărilor de mărfuri/servicii efectuate în perioada de funcţionare a postului fiscal de către contribuabil, total şi pentru subdiviziunea la care a fost instituit postul fiscal, numărul de zile efectiv lucrate;8) valoarea livrărilor, inclusiv prin MCC, şi procurărilor de mărfuri şi servicii înregistrate de contribuabil, pentru fiecare perioadă fiscală în parte, numărul de zile efectiv lucrate (pentru fiecare lună în parte) de la începutul anului calendaristic sau de la ultimul post fiscal până la instituirea postului fiscal;9) semnăturile funcţionarilor fiscali responsabili şi ale persoanelor cu funcţii de răspundere ale contribuabilului.85. În cazul în care contribuabilul dispune de subdiviziuni amplasate în raza de deservire a altor DGAF/DGACM decât cea în care se află adresa juridică a contribuabilului, la care au funcţionat simultan posturi fiscale, Actul de constatare se va întocmi pentru fiecare subdiviziune în parte, fiind remis, în termen de cel mult 7 zile calendaristice, către DGAF/DGACM la care se deserveşte agentul economic. DGAF/DGACM, unde se deserveşte agentul economic, va asigura întocmirea Actului de constatare a rezultatelor obţinute în cadrul postului fiscal, care va include informaţia referitoare la activitatea posturilor fiscale la toate subdiviziunile, iar o copie al acestuia va fi remisă la adresa electronică [email protected] în termenul prevăzut în pct.84 al prezentului Regulament.86. Actul de constatare a rezultatelor obţinute în cadrul postului fiscal va fi aprobat de către conducerea DGAF/DGACM responsabilă de monitorizarea postului fiscal, al cărei funcţionar fiscal l-a întocmit.87. Originalul Actului de constatare şi a dărilor de seamă se vor păstra în dosarul postului fiscal. Totodată, Actul de constatare va fi numerotat şi înregistrat în Registrul actelor de constatare a rezultatelor obţinute în cadrul postului fiscal.88. Registrul actelor de constatare a rezultatelor obţinute în cadrul postului fiscal va fi întocmit de către fiecare DGAF/DGACM în parte, conform prevederilor din anexa nr.5.89. Datele care sunt incluse în Actul de constatare urmează a fi contrapuse cu datele din evidenţa contabilă a contribuabilului şi datele înregistrate de către funcţionarul fiscal în timpul monitorizării postului fiscal.90. În cazul în care, în perioada funcţionării postului fiscal, de către funcţionarul fiscal, în temeiul prevederilor art.145 din Codul fiscal, s-a efectuat


ridicarea documentelor de la contribuabil, inclusiv a blanchetelor de strictă evidenţă, acestea urmează a fi restituite proprietarului de la care s-au ridicat într-un termen de cel mult 3 zile lucrătoare din data finalizării funcţionării postului fiscal. Concomitent, în cazul în care a fost restricţionat accesul la careva servicii fiscale electronice, acesta va fi ridicat în termen de cel mult 3 zile lucrătoare. Desigilarea încăperilor se va efectua cel târziu a doua zi după finisarea activităţii postului fiscal. VII.1 Aprecierea venitului estimat ca rezultat al funcţionării posturilor fiscale91. În conformitate cu prevederile art.2251 din Codul fiscal, pentru estimarea obligaţiunilor fiscale, este necesară respectarea cumulativă a următoarelor condiţii:

1) posturile fiscale au fost instituite cel puţin de două ori pe parcursul perioadei fiscale;2) perioadele de funcţionare a posturilor fiscale sunt de cel puţin 30 de zile calendaristice, iar diferenţa dintre perioadele de activitate este de cel puţin 60 de zile calendaristice;3) livrările de mărfuri şi servicii în medie pe zi pînă la şi între perioadele de funcţionare a posturilor fiscale sunt mai mici de 70% faţă de valoarea livrărilor medii pe zi înregistrate în perioadele de funcţionare a posturilor fiscale.92. Rezultatele obţinute pe parcursul funcţionării posturilor fiscale se vor supune examinării în vederea stabilirii temeiului de estimare a veniturilor din vînzări (prestări servicii):

Exemplul A:

Luna calendaris-tică

I II III(postfiscal)

IV V VI VII (postfiscal)

VIII IX

Valoarea livrărilor de mărfuri şi servicii (lei)

30 000 50 000 150 000 30 000 120 000 50 000 175 000 75 000 45 000

Zile calendaris-tice

31 28 31 30 31 30 31 31 30

Valoarea medie a livrărilor zilnice (pentru zilele lucrătoare (lei)

968 1786 4838 1000 3871 1667 5645 2419 1500

Valoarea medie zilnică a livrărilor de mărfuri/servicii înregistrate de contribuabil în perioada funcţionării posturilor fiscale constituie: 5 242 lei ((150 000+175 000)/(31 zile+31 zile)) Aprecierea, pentru fiecare lună în parte, a ponderii valorii medii pe zi a livrărilor înregistrate de la începu-tul anului calendaristic pînă la instituirea primului post fiscal şi între perioadele de funcţionare a posturilor fis-cale, faţă de valoarea medie pe zi a livrărilor înregis-trate în perioadele de funcţionare a posturilor fiscale. I lună – 18% ((968 / 5 242) x 100%); II lună – 34% ((1 786 / 5 242) x 100%); IV lună – 19% ((1 000 / 5 242) x 100%); V lună – 74% ((3 871 / 5 242) x 100%); VI lună – 32% ((1 667 / 5 242) x 100%).Din exemplul respectiv, se stabileşte ca temei pentru estimarea veniturilor din vînzări (prestări servicii) ex

istă numai pentru lunile I, II, IV şi VI. Pentru luna V nu se va efectua estimarea veniturilor din vînzări (prestări servicii), dat fiind că valoarea medie zilnică a livrărilor este mai mare de 70% faţă de valoarea medie pe zi a livrărilor înregistrate în perioadele de funcţionare a posturilor fiscale.Estimarea veniturilor din vînzări (prestări servicii) se va efectua prin produsul diferenţei între valoarea medie zilnică înregistrată de contribuabil în perioada funcţionării posturilor fiscale şi valoarea medie zilnică

înregistrată de contribuabil în lunile selectate pentru estimarea veniturilor din vînzări (prestări servicii), cu numărul de zile calendaristice în aceste luni: I – 132 494 lei ((5 242 – 968) x 31); II – 96 768 lei ((5 242 – 1 786) x 28); IV – 127 260 lei ((5 242 – 1 000) x 30); VI – 107 250 lei ((5 242 – 1 667) x 30).


Exemplu B:

Luna calendaris-tică

I II III(postfiscal)

IV V VI VII (postfiscal)

VIII IX

Valoarea livrărilor de mărfuri şi servicii (lei)

30 000 50 000 150 000 30 000 120 000 50 000 175 000 75 000 45 000

Zile calendaris-tice

31 28 31 30 31 30 31 31 30

Valoarea medie a livrărilor zilnice (pentru zilele lucrătoare (lei)

968 1786 4838 1000 3871 1667 5645 2419 1500

Valoarea medie pe zi a livrărilor înregistrate de con-tribuabil în perioada funcţionării posturilor fiscale:5 242 lei ((150 000 + 175 000) / (31 zile + 31 zile))În cazul respectiv nu există temei pentru estimarea ve-niturilor din vînzări (prestări servicii), în conformitate cu rezultatele posturilor fiscale, dat fiind că valoarea medie pe zi a livrărilor înregistrate de către contribua-bil în perioadele între posturile fiscale, sunt mai mari de 70% faţă de valoarea medie pe zi a livrărilor înreg-istrate în perioada de funcţionare a posturilor fiscale (nu se întruneşte condiţia prevăzută de art.2251 alin.(1) lit.c) din Codul fiscal):I – 18% ((968 / 5 242) x 100%);II – 34% ((1 786 / 5 242) x 100%);IV – 83% ((4 333 / 5 242) x 100%);V – 75% ((3 935 / 5 242) x 100%);VI – 76% ((4 000 / 5 242) x 100%).

VII.2 Aspecte specifice privind întocmirea actului de control:

93. După finalizarea celui de al doilea post fiscal, rezu-ltatele obţinute în cadrul posturilor fiscale şi a datelor înregistrate de contribuabil, în perioada de la începu-tul anului calendaristic până la primul post fiscal şi cele înregistrate pe perioada între posturile fiscale, se vor supune unei examinări detaliate în vederea aprecierii temeiului de estimare a venitului din vînzări (prestări servicii).94. În cazul în care rezultatele examinării informaţiei respective se conformează condiţiei stipulate la art.2251 alin.(1) lit.c) din Codul fiscal, se va iniţia con-trolul fiscal prin metoda verificării tematice, în scopul estimării obligaţiunilor fiscale.95. În cadrul controlului fiscal, se va supune verificării corectitudinea calculării taxei pe valoarea adăugată reieşind din veniturile din vînzări (prestări servicii) es-timate conform modului stabilit în exemplul A de la pct.92 al prezentului Regulament, precum şi corecti

tudinea aprecierii şi declarării venitului impozabil.96. În cazul în care controlul fiscal se va efectua an-terior prezentării de către contribuabil a Declaraţiei privind impozitul pe venit, în actul de control se va menţiona propunerea de operare a modificărilor co-respunzătoare de către contribuabil. Respectarea pro-punerilor menţionate în actul de control se va verifica în cadrul controalelor fiscale ulterior datei depunerii Declaraţiei cu privire la impozitul pe venit.97. În actul de control, se va menţiona pentru care perioadă fiscală, în conformitate cu prevederile art.2251 din Codul fiscal, se estimează venitul din livrări şi care este valoarea acestuia, pentru fiecare perioadă fiscală în parte. Datele referitoare la venitul din livrări se vor reflecta în tabelul cu privire la corecti-tudinea calculării şi transferării TVA, inclusiv cu reflect-area rezultatelor controlului fiscal la capitolul TVA (alte încălcări, corectări etc.).98. Datele constatate referitoare la venitul estimat se vor utiliza corespunzător şi la determinarea venitului impozabil, inclusiv luîndu-se în calcul şi alte încălcări ale prevederilor legislaţiei în vigoare stabilite ca rezu-ltat al controlului fiscal, fiind reflectate corespunzător în tabelul privind calculul venitului impozabil.

VII.3 Alte acţiuni care urmează a fi întreprinse după finisarea postului fiscal

99. DGAF/DGACM în raza de deservire a cărui se află contribuabilul, urmează să monitorizeze timp de trei luni depline, din data finisării postului fiscal, activitatea fiecărui contribuabil la care s-a finisat postul fiscal.100. La finisarea fiecărei luni, Direcţia din cadrul DGAF/DGACM responsabilă de monitorizarea postur-ilor fiscale, va prezenta lista contribuabililor la care s-a finisat perioada de monitorizare a activităţii prin inter-mediul postului fiscal conducerii DGAF/DGACM către data de 10 a fiecărei luni, care la rândul său va asigura repartizarea listei respective către data de 15 a lunii în adresa Direcţiilor deservire fiscală din cadrul DGAF sau DGACM (în continuare DDF/DGACM), conform razei


teritoriale de deservire a contribuabililor.101. În cadrul monitorizării vor fi examinate mai multe aspecte ce ţin de activitatea contribuabilului, inclusiv livrările/procurările, ponderea impozitelor achitate la BPN, evoluţia salariului mediu per angajat şi numărul salariaţilor, altele. În caz de necesitate, în perioada de postmonitorizare, aceste acţiuni, vor fi efectuate şi prin iniţierea unor vizite fiscale, sau chiar controale fis-cale la contribuabilul respectiv.102. Acţiunile de postmonitorizare se vor exercita de către DDF/DGACM în raza de deservire a cărei îşi are sediul contribuabilul, cu implicarea după necesitate a funcţionarilor fiscali care au fost responsabili de mon-itorizarea activităţii contribuabilului prin prisma pos-tului fiscal.103. La finalul acţiunilor, funcţionarii fiscali vor efectua o vizită fiscală la contribuabil, întru a se documenta cu indicatorii înregistraţi în perioada de după finisare a activităţii postului fiscal, cu întocmirea Raportului vizitei fiscale.104. Ca rezultat, funcţionarul fiscal din cadrul DDF/DGACM va întocmi o Analiză de funcţionare a postu-lui fiscal raportată la perioada de postmonitorizare (în continuare Analiza postmonitorizare)(anexa nr.8), în care se vor contrapune datele de pînă la instituirea postului fiscal, datele înregisrate în timpul postului şi dinamica acestora în perioada de după finisarea postului fiscal, din care să rezulte propunerile privind monitorizarea în continuare a activităţii contribuabilu-lui, inclusiv prin reinstituirea unui post fiscal.105. Analiza postmonitorizare va include contrapu-nerea datelor înregistrate de contribuabil în perioada de trei luni depline premergătoare momentului de in-stituire a postului fiscal, care se raportează la ultimele trei luni depline de funcţionare a postului fiscal şi ulti-mele trei luni depline de după finisarea postului fiscal.106. În cazul în care postul fiscal a durat o perioadă mai scurtă de trei luni depline, analiza postmonitoriza-re se va efectua proporţional pentru toate perioadele doar pentru ultimele luni depline.107. În cazul în care durata postului fiscal nu a cuprins o perioadă fiscală deplină (o lună deplină) întocmirea analizei postmonitorizare se va efectua doar la solici-tarea suplimentară a DR.108. Analiza postmonitorizare va fi semnată de funcţionarii fiscali responsabili, fiind aprobată la final de şeful/şeful adjunct al DDF/DGACM.109. Analiza postmonitorizare va fi prezentată către data de 15 a lunii următoare perioadei de trei luni de monitorizare a contribuabilului de după post fiscal, la adresa electronică [email protected]. În dependenţă de analiza prezentată, con-ducerea SFS poate decide asupra instituirii repetate a unui post fiscal la contribuabil. VIII. MODALITATEA DE SISTARE A FUNCŢIONĂRII POSTURILOR FISCALE PÎNĂ LA DATA FINALIZĂRII

STABILITĂ ANTERIOR111. Postul fiscal instituit poate fi sistat prin ordinul

SFS în următoarele cazuri:1) contribuabilul la care a fost instituit postul fiscal a fost anulat ca subiect al impunerii cu TVA;2) contribuabilul la care a fost instituit post fiscal cu scopul încasării restanţei faţă de BPN a achitat restanţa înregistrată;3) contribuabilul la care a fost instituit postul fiscal a fost radiat din Registrul de stat al persoanelor juridice;4) obiectul monitorizării pentru care a fost institu-it postul fiscal lipseşte la instituire sau a dispărut (epuizat) pe parcursul monitorizării.112. În cazul în care postul fiscal urmează a fi sistat în baza prevederilor pct.111, de către DGAF/DGACM care administrează contribuabilul la care a fost institu-it postul fiscal, urmează a fi înaintată o cerere la adresa conducerii SFS prin care să se solicite sistarea postului fiscal (conform modului aprobat în anexa nr.6).

IX. CONTESTAREA POSTURILOR FISCALE113. În temeiul prevederilor art.8 alin.(1) lit.g) din Cod-ul fiscal, ordinele de instituire a posturilor fiscale, cît şi acţiunile persoanelor responsabile de activitatea pos-turilor fiscale, pot fi contestate de către contribuabilii la care au fost instituite posturi fiscale.114. Conform art.268 alin.(1) şi art.269 alin.(1) din Codul fiscal, contestaţia împotriva deciziei SFS sau acţiunii funcţionarului fiscal se depune în decursul a 30 de zile calendaristice de la data luării deciziei sau întreprinderii acţiunii contestate.115. Potrivit prevederilor art.267 alin.(1) şi (2) din Cod-ul fiscal, decizia SFS sau acţiunea funcţionarului fiscal poate fi contestată numai de persoana vizată în deci-zie sau împotriva căreia a fost întreprinsă acţiunea ori de reprezentatul ei. Reprezentantul persoanei fizice sau juridice este în drept să depună contestaţie dacă întruneşte toate cerinţele stabilite la art.244 din Codul fiscal.116. Potrivit art.274 din Codul fiscal, decizia SFS şi acţiunea funcţionarilor fiscali pot fi atacate, în modul stabilit de legislaţie, şi în instanţă judecătorească. Ast-fel, persoana care se consideră vătămată într-un drept al său, recunoscut de lege, printr-un act administrativ şi nu este mulţumită de răspunsul primit la contestaţie sau nu a primit nici un răspuns în termenul prevăzut de lege, este în drept, în 30 de zile de la data primirii deciziei SFS, să sesizeze instanţa de contencios ad-ministrativ competentă pentru anularea, în totalitate sau în parte, a deciziei respective şi repararea pagubei cauzate.

X. DISPOZIŢII FINALE ŞI TRANZITORII117. Răspunderea privind executarea ordinelor afer-ente posturilor fiscale şi a prevederilor prezentului Regulament o poartă şeful/şeful adjunct al DGAF/DGACM responsabile de monitorizarea postului fiscal, iar pentru monitorizarea activităţii contribuabilului funcţionarul fiscal desemnat responsabil.


ANEXA nr.1

Darea de seamă privind funcţionarea postului fiscal

Perioadade la

Denumirea contribuabilu-lui la care este instituit postul

fiscal

Codul fiscal al contribuabilu-lui la care este instituit postul

fiscal

Adresa subdi-

viziunii postului

fiscal

Regimul de lucru al

întreprinde-rii. Sigilarea/desigilarea

Date personale ale funcţionarului fiscal

responsabil pentru ac-tivitatea postului fiscal

(numele, prenumele, tel mob/fix, DGAF/

DGACM din care face parte)

pînă la

Livrări

N/o Cod fiscal

Denu-mirea

Documentul confirmativ Marca şi numărul de

înmatriculare a mijlocului de transport la care a fost

predată marfa, materialele, ş.a.

Data Seria Numărul Valoar-ea fără

TVA

Suma TVA

Denu-mirea

succintă a mărfii/servici-

ilor

1

2

.....

TOTAL 0,00 0,00

Procurări

N/o Cod fiscal

Denu-mirea

Documentul confirmativ Marca şi numărul de

înmatriculare a mijlocului de transport la care a fost

predată marfa, materialele, ş.a.

Data Seria Numărul Valoar-ea fără

TVA

Suma TVA

Denu-mirea

succintă a mărfii/servici-

ilor

1

2

.....

TOTAL 0,00 0,00


mijloacele băneşti încasate prin intermedi-ul MCC

pentru care nu a fost eliberată factură fiscală

data valoarea fără TVA

valoar-ea TVA

nr.bon-uri

1 zi (data)

2 zi (data)

3 zi (data)

4 zi (data)

5 zi (data)

6 zi (data)

7 zi (data)

TOTAL

avansurile(+)/stornările(-)

data suma contra-gentul

contra-gentul

TOTAL

Funcţionarul fiscal ______________________________________________ (numele, prenumele) __ (semnătura)

Reprezentantul contribuabilului ____________________ (numele, prenumele) ___ (semnătura)

Anexa nr.2

Aprob Şef/Şef adjunctal DGAF/DGACM

______________________Data______________________

Analiza funcţionării postului fiscalinstituit la agentul economic ____________,

cod fiscal _________________ Subsemnatul, ____________ inspector _________, din cadrul________________ comunic că în teritoriul administrat de DGAF/DGACM __________ activează postul fiscal ________insti-tuit la agentul economic _____________c.f.___________ conform ordinului SFS nr.____ din ________. Genul principal de activitate al contribuabilului în perioada de activitate a postului fiscal con-stituie: ____________________________.1. Activitatea agentului economic pînă la instituirea postului fiscal şi în perioada de activitate a postului fiscal se prezintă astfel:


Nr.d/o

Indicatori Perioada de acti-vitate a postului

fiscal (zile)

Aceeaşi perioadă de

pînă la instituireapostului fiscal

(zile)

Perioada sim-ilară

a anului prece-dent(zile)

1 Livrări totale

2 Livrări efectuate pe facturi fiscale

3 Livrări prin MCC

4 Numărul facturilor fiscale aferente livrărilor efectuate

5 Livrări medii pe zi(livrări totale : zile calendaristice)

6 Procurări totale

7 Procurări efectuate pe facturi fiscale

8 Numărul facturilor fiscale aferente procurărilor efectuate

9 Procurări medii pe zi(procurări totale : zile calendaristice)

10 Achitări totale la buget

11 Achitări TVA la buget

12 Povara fiscală

13 Numărul de angajaţi

14 Salariul mediu lunar achitat per angajat

2. Funcţionarii fiscali responsabili de monitorizarea postului fiscal:

Nr. d/o Numele, prenu-mele

Funcţia Duratala post

Telefonde contact

1

2

3. Descrierea evoluţiei riscurilor ce au stat la baza instituirii postului fiscal:4. Descrierea altor riscuri stabilite în perioada de monitorizare:5. Propuneri: Funcţionarul fiscal care a întocmit analiza _________________________________ (nume, prenume, semnătura)

Anexa nr.3

Act de sigilare În cadrul postului fiscal ________________ instituit la _______________________________________________,codul fiscal _______________________ au fost sigilate __________________________________________________________________________________________________________________________________________ (se descrie încăperile sigilate)Amplasate pe adresa ___________________________________________________________________________Sigilarea a fost efectuată de către__________________________________, inspector______________________,


din cadrul ______________________, responsabil de monitorizarea postului fiscal, şi în prezenţa ______________________, persoana responsabilă a contribuabilului. Data sigilării ____________, ora sigilării___________ semnătura funcţionarului_____________Seria şi numărul sigiliului________________________ semnătura contribuabilului___________Data desigilării___________, ora desigilării_________ semnătura funcţionarului_____________Seria şi numărul sigiliului________________________ semnătura contribuabilului____________ Data sigilării ____________, ora sigilării___________ semnătura funcţionarului_____________Seria şi numărul sigiliului________________________ semnătura contribuabilului___________Data desigilării___________, ora desigilării_________ semnătura funcţionarului_____________Seria şi numărul sigiliului________________________ semnătura contribuabilului____________ Data sigilării ____________, ora sigilării___________ semnătura funcţionarului_____________Seria şi numărul sigiliului________________________ semnătura contribuabilului___________Data desigilării___________, ora desigilării_________ semnătura funcţionarului_____________Seria şi numărul sigiliului________________________ semnătura contribuabilului____________ Data sigilării ____________, ora sigilării___________ semnătura funcţionarului_____________Seria şi numărul sigiliului________________________ semnătura contribuabilului___________Data desigilării___________, ora desigilării_________ semnătura funcţionarului_____________Seria şi numărul sigiliului________________________ semnătura contribuabilului____________ Data sigilării ____________, ora sigilării___________ semnătura funcţionarului_____________Seria şi numărul sigiliului________________________ semnătura contribuabilului___________Data desigilării___________, ora desigilării_________ semnătura funcţionarului_____________Seria şi numărul sigiliului________________________ semnătura contribuabilului____________ Data sigilării ____________, ora sigilării___________ semnătura funcţionarului_____________Seria şi numărul sigiliului________________________ semnătura contribuabilului___________Data desigilării___________, ora desigilării_________ semnătura funcţionarului_____________Seria şi numărul sigiliului________________________ semnătura contribuabilului____________ Data sigilării ____________, ora sigilării___________ semnătura funcţionarului_____________Seria şi numărul sigiliului________________________ semnătura contribuabilului___________Data desigilării___________, ora desigilării_________ semnătura funcţionarului_____________Seria şi numărul sigiliului________________________ semnătura contribuabilului____________

Anexa nr.4

Borderoul de eliberare a blanchetelor de strictă evidenţă

Nr o.

dataeliberă-

rii

seria,nr.blan-chetei

datele contribuabilu-lui în adresa cărui i se va elibera blancheta

pentru documentarea tranzacţiei respective

obiect-ul

tran-zacţiei

valoar-eadin

blan chetă

persoanaresponsa-bilă careprimeşte

blancheta

semnă-turacon-

tribua-bilului

semnă-tura

inspec-to-

rului

denumire cod fiscal

1

2

3

...


Anexa nr.5

Registrul actelor de constatarea rezultatelor obţinute în cadrul postului fiscal

Nr o Data actului

Denumirea agentului economic

Codul fiscal

Perioada funcţionării

postului fiscal

Ordinul de insti-tuire a

postului fiscal

Ordinele de prelungire/

modificare/ sis-tare a postului

fiscal

Funcţionarii fiscali responsabili de activi-

tatea postului fiscal

1

2

...

Anexa nr.6

Directorului SFS________________________

SOLICITARE DE SISTARE A POSTULUI FISCAL

DGAF/DGACM ______________ , aduce la cunoştinţă că, în temeiul prevederilor art.146 din Codul fis-cal, conform Ordinului SFS nr.______ din _______, a fost instituit post fiscal _____________ la contribuabi-lul_____________________, cod fiscal_____________________. Motivul sistării:______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Reieşind din cele menţionate, solicităm sistarea postului fiscal _____________ la contribuabilul _____________________ instituit conform Ordinului SFS nr.______ din _______. Data ____________________________Şeful (Şeful adjunct) al DGAF/DGACM_____________________________

Anexa nr.7

Decizie privind verificarea activităţii postului fiscal la faţa locului

nr._____ din ____ ________ 201__

data luna anul

______________________________________________________________________(denumirea completă a contribuabilului)______________________________________________________________________(adresa)Cod fiscal _______________ Verificarea activităţii postului fiscal se efectuează de către:________________________________numele, prenumele, funcţia deţinută________________________________numele, prenumele, funcţia deţinută Data iniţierii şi finalizării verificării la faţa locului de la _________________ pînă la _________________________ Semnătura Directorului/Directorului adjunct al SFS/


(După caz - şefului (şefului adjunct)al DGAF/DGACM) _____________ L.Ş. Semnăturile funcţionarilor fiscali şi/sauai conducătorilor nemijlociţi ai acestora______________________________________________________________

Anexa nr.8

Aprob Şef/Şef adjunctal DDF/DGACM

_________________________Data_________________________

Analiza funcţionării postului fiscal

raportată la perioada de postmonitorizare instituit laagentul economic _____________, cod fiscal _____________

Subsemnatul, _______________ inspector _________, din cadrul_______________ comunic că în teri-toriul administrat de DGAF/DGACM __________ a activat postul fiscal ________instituit la contribuabil _____________c.f.___________ conform ordinului SFS nr.____ din ________, care s-a finisat la data de _______. Genul principal de activitate al contribuabilului în perioada de activitate a postului fiscal constituie: ___________________________________.1. Activitatea agentului economic pînă la instituirea postului fiscal, în perioada de activitate a postului fiscal şi după finisarea acestuia se prezintă astfel:

Nr.d/o

Indicatori Perioada de activitate până la instituirea postu-lui fiscal (trei luni

depline), (se va indica perioada şi numărul de zile)

Perioada deactivitate a

postului fiscal(ultimele treiluni depline),(se va indicaperioada şi

numărul de zile)

Perioada după finisarea

postului fiscal(trei luni de-

pline),(se va indica

perioadaşi numărul de

zile)

1 Livrări totale

2 Livrări efectuate pe facturi fiscale

3 Livrări prin MCC

4 Numărul facturilor fiscale aferente livrărilor efectuate

5 Livrări medii pe zi(livrări totale : zile calendaristice)

6 Procurări totale

7 Procurări efectuate pe facturi fiscale

8 Numărul facturilor fiscale aferente procurărilor efectuate

9 Procurări medii pe zi(procurări totale : zile calendaristice)

10 Achitări totale la buget

11 Achitări TVA la buget

12 Povara fiscală


13 Numărul de angajaţi

14 Salariul mediu lunar achitat per angajat

___________________________________________________________________________________________

2. Propuneri privind oportunitatea reinstituirii postului fiscal: Funcţionarul fiscal care a întocmit analiza ____________________________________________ (nume, prenume, semnătura)


об утверждении Положения о функционировании налоговых постов

№ 665 от 12.12.2018

(в силу 22.12.2018)


* * *

В целях улучшения эффективности работы налоговых постов, их создания и функционирования и применения положений ст.2251 Налогового кодекса, исполнения положений части (4) ст.146 Налогового кодекса и на основании п.13) части (1) ст.133 Налогового кодекса

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Положение о функционировании налоговых постов.2. Признать утратившим силу Приказ Главной государственной налоговой инспекции № 409 от 18.05.2015 г. об утверждении Положения о функционирования налоговых постов и Приказ Главной государственной налоговой инспекции № 432 от 27.03.2017 г. об изменении Положения о функционирования налоговых постов, утвержденного Приказом ГГНИ № 409 от 18.05.2015 г., с последующими изменениями и дополнениями.3. Ответственным подразделениям Государственной налоговой службы привести внутренние нормативные акты в соответствие с положениями настоящего приказа.4. Главному управлению конформации обеспечить опубликование настоящего приказа в Официальном мониторе Республики Молдова.5. Настоящий приказ вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.ДИРЕКТОР ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ Сергей ПУШКУЦА

№ 665. Кишинэу, 12 декабря 2018 г.

УтвержденоПриказом ГНС

№ 665 от 12 декабря 2018 г.

ПОЛОЖЕНИЕо функционировании налоговых постов

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Целью настоящего Положения является:1) установление общих принципов функционирования налогового поста;2) выявление рисков в деятельности хозяйствующих субъектов, которые составляют основание для установления налогового поста;3) установление обязанностей налогового служащего, отвечающего за ведение налогового поста;4) установление обязанностей налогоплательщика, деятельность которого контролируется посредством налогового поста;5) описание действий налогового служащего в рамках мониторинга посредством налогового поста деятельности налогоплательщиков;6) описание способа применения положений ст.2251 Налогового кодекса № 1163-XIII от 24.04.1997 г.2. Право на учреждение, способы создания и функционирование налогового поста предусмотрены положениями п.13) части 2 ст.133 и ст.146 Налогового кодекса.3. Целью учреждения налогового поста является:1) предупреждение и выявление налоговых нарушений;2) предотвращение и выявление случаев уклонения от уплаты налоговых обязательств;3) предотвращение и прекращение мошеннической деятельности и псевдодеятельности налогоплательщиков;4) выявление фиктивных сделок, документирование и подтверждение фиктивности;5) обеспечение начисления, декларирования и полной выплаты налоговых обязательств;6) оценка налоговых обязательств в соответствии со ст.2251 Налогового кодекса;7) выполнение других обязанностей налогового администрирования.Соответственно функционирование налогового


поста будет сосредоточено на строгом мониторинге исполнения налогоплательщиком обязательств, установленных действующим законодательством.4. Налоговые посты могут быть следующих типов:1) стационарный налоговый пост;2) передвижной налоговый пост;3) электронный налоговый пост.5. Государственная налоговая служба (далее ГНС) принимает решение о создании налоговых постов, устанавливает их вид и место расположения, а в случае электронного налогового поста и технологию электронной связи, утверждает положение деятельности налоговых постов.6. Налоговые посты учреждаются на основе представленного руководству ГНС анализа, проведенного ответственным управлением центрального аппарата ГНС (далее ОУ).

II. КРИТЕРИИ РИСКА, УКАЗЫВАЮЩИЕ НА НЕОБХОДИМОСТЬ

УЧРЕЖДЕНИЯ НАЛОГОВОГО ПОСТА7. В этой главе определены критерии, указывающие на необходимость учреждения и/или продления налогового поста.8. Налоговый пост учреждается ГНС исходя из воздействия рисков, выявленных в деятельности налогоплательщика, с последующим определением приоритетных рисков, которые присутствуют как у одного налогоплательщика, так и/или у определенной группы налогоплательщиков, исходя из доступности применяемых ресурсов.9. Для оценки критериев рисков, оценки их значимости будет изучаться деятельность налогоплательщика в течение рекомендуемых 3 лет или, по меньшей мере, за квартал до текущего периода, за исключением случаев установления рисков очевидной предпринимательской псевдодеятельности.10. Риски в деятельности налогоплательщиков делятся на три категории, а именно: документирование фиктивных сделок, сокрытие доходов от фактически зарегистрированных продаж и другие нарушения.11. Факторами повышенного риска при документировании фиктивных сделок являются:1) налогоплательщик документирует поставки/закупки с предприятиями, демонстрирующими признаки псевдо- деятельности;2) у налогоплательщика отсутствуют подразделения и работники, в некоторых случаях квалифицированные рабочие, необходимые для обеспечения хорошего функционирования практикуемой деятельности;3) налогоплательщик регистрирует поставки товаров/услуг в значительных размерах (по меньше мере 500 тысяч леев в месяц), не имея материальных/человеческих активов для обеспечения развития предпринимательской деятельности, таких как отсутствие подразделений,

регистрация только юридического адреса, отсутствие сотрудников, все сделки являются посредническими сделками, с применением незначительной торговой надбавки или даже без ее применения. В частности, при экспертизе документов о деятельности налогоплательщика будут анализироваться приходы и расходы товаров с определением времени и места накопления/хранения товаров, если дата покупки не совпадает с датой поставки, и запрашиваться соответствующие разъяснения от ответственных должностных лиц налогоплательщика;4) ответственные лица налогоплательщика ранее занимали должности на предприятиях, в деятельности которых были выявлены возможные признаки предпринимательской псевдодеятельности.5) на предприятии происходят частые изменения в составе учредителей и/или руководителей или выявлены следующие данные о них – преклонный или слишком юный возраст для осуществления деловых операций, проходит службу в армии, отбывает наказание в местах лишения свободы, находится на лечении в течение длительного времени, не обладает полной дееспособностью, также невозможна их идентификация согласно данным, представленным публичным учреждением, ответственным за государственную регистрацию налогоплательщиков, и другие;6) документирование закупок от налогоплательщиков, которые в результате проверок не подтвердили поставки товаров. Значение соответствующего показателя будет оцениваться на основании стоимости закупок в общей доле закупок, зарегистрированных налогоплательщиком;7) налогоплательщик регистрирует задолженность перед Национальным публичным бюджетом (далее НПБ), а применение других мер по принудительному взысканию не привели к погашению долга;8) налогоплательщик документирует сделки, для осуществления которых действующее законодательство устанавливает обязательство наличия лицензии, авторизации, уведомления, если таковые отсутствуют;9) налогоплательщик документирует крупные сделки (не менее 500 тысяч леев в месяц) с выдачей большого количества налоговых накладных, стоимость которых меньше 100 тыс.леев, посредством чего уклоняется от их регистрации в Генеральном электронном регистре налоговых накладных (далее ГЭРНН);10) другие факторы нарушения законодательства.12. Факторами повышенного риска при сокрытии фактически зарегистрированных доходов от продаж являются:1) налогоплательщик регистрирует низкую долю налогов и сборов, уплачиваемых от


объема осуществленных продаж, по сравнению с налогоплательщиками, осуществляющими аналогичный вид деятельности и/или по сравнению со средними показателями, установленными для отраслей национальной экономики (информация рассматривается в соответствии с показателями, зарегистрированными за прошедшие 3 года);2) налогоплательщик регистрирует значительную долю поставок, осуществленных за наличный расчет, доля документально подтвержденных поставок физическим лицам путем применения контрольно-кассовых машин, владельцам предпринимательских патентов и/или налогоплательщикам, незарегистрированным в качестве плательщиков НДС, составляет по меньшей мере 30% от всех поставок, осуществленных в течение рассматриваемого периода;3) налогоплательщик подвергся оперативным проверкам в течение последних двух лет, и в 80% из них были выявлены нарушения правил применения контрольно-кассовых машин и/или непредставления по первому требованию документов на происхождение товаров;4) в рамках фактического налогового контроля было установлено отсутствие или излишки товаров на сумму, превышающую 10% от поставок/закупок, зарегистрированных согласно данным бухгалтерского учета на момент начала инвентаризации;5) налогоплательщик имеет сотрудников, но, согласно представленным отчетам, сумма рассчитанной заработной платы значительно ниже, чем среднемесячная прогнозируемая заработная плата по экономике, или средняя заработная плата для данного вида деятельности, и/или количество сотрудников согласно отчетам в сравнении с оборотом позволяет предположить использование налогоплательщиком нелегальной рабочей силы;6) налогоплательщик декларирует убытки от предпринимательской деятельности в течение двух налоговых периодов, предшествующих анализируемому периоду;7) другие факторы повышенного риска при сокрытии фактически зарегистрированных доходов от продаж.13. Деятельность рассматриваемого налогоплательщика может быть классифицирована как содержащая показатели повышенного риска, если она соответствует критериям по меньшей мере двух подпунктов пункта 11 и/или пункта 12 настоящего Положения.14. При применении мер по администрированию налогоплательщиков ГНС не будет ограничиваться только выявлением отмеченных рисков, которые, исходя из специфики деятельности рассматриваемых налогоплательщиков, непосредственно на месте могут быть

диверсифицированы.

III. ПРОЦЕДУРА УЧРЕЖДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПОСТОВ

15. Налоговый пост учреждается приказом ГНС. В приказе об учреждении налогового поста указывается:1) название и фискальный код налогоплательщика, которому учреждается налоговый пост;2) тип налогового поста;3) подразделения/адреса, при которых будет функционировать налоговый пост;4) срок функционирования налогового поста;5) Главное управление налогового администрирования, Главное управление администрирования крупных налогоплательщиков, ответственное за мониторинг налогового поста (далее ГУНА/ГУАКН).16. Учитывая специфику и разнообразие деятельности, практикуемой некоторыми налогоплательщиками, ГНС может принять решение об учреждении одновременно нескольких типов налоговых постов у одного налогоплательщика.17. На основании приказа ГНС, ГУНА/ГУАКН, ответственное за мониторинг налогового поста, в течение 1 рабочего дня с даты получения приказа издает приказ о назначении налоговых служащих, ответственных за мониторинг налогового поста, в котором в обязательном порядке указываются:1) название и фискальный код налогоплательщика, которому учреждается налоговый пост;2) тип налогового поста;3) номер и дата приказа ГНС об учреждении налогового поста;4) налоговый служащий, ответственный за мониторинг налогового поста;5) подразделение/адрес, при котором будет функционировать налоговый пост;6) срок функционирования налогового поста;7) обязанности налогоплательщика в рамках функционирования налогового поста;8) электронные адреса (электронная почта) ответственных за мониторинг налоговых служащих и непосредственных начальников налоговых служащих, посредством которых налогоплательщик будет информировать о предстоящих сделках.18. Одновременно с Приказом о назначении налоговых служащих, ответственных за мониторинг налогового поста, ГУНА/ГУАКН принимает решение об инициировании налогового контроля методом фактической проверки, в соответствии которым будут предприняты все действия, указанные в п.21 данного Положения.19. Функционирование налогового поста начинается не позднее следующего рабочего дня после получения приказа ГНС или с даты, указанной непосредственно в приказе ГНС.


20. При учреждении налогового поста налоговый служащий должен довести до сведения налогоплательщика (представителю налогоплательщика или ответственному лицу) и/или подразделению (представителю или ответственному лицу подразделения), при котором учрежден налоговый пост, расположенному в другом населенном пункте, чем офис налогоплательщика, приказа о создании налогового поста, путем вручения Приказа ГНС об учреждении налогового поста, приказа о назначении налогового служащего, ответственного за мониторинг налогового поста и копии решения об инициировании налогового контроля посредством вручения под роспись. В случае необходимости будет выписано и вручено под роспись извещение о предоставлении документов, необходимых при учреждении налогового поста. В случае если подразделение, при котором был учрежден налоговый пост, находится не в том же населенном пункте, что и офис налогоплательщика, должностные лица налогоплательщика /его представители будут поставлены в известность в устной форме по телефону или посредством других доступных технических путей информирования об учреждении налогового поста, с передачей документов, перечисленных в данном пункте, в день учреждения налогового поста. Также налоговый служащий сообщит администратору подконтрольного подразделения с требованием подписи на перечисленных документах и указанием даты начала и завершения работы налогового поста.21. После извещения налогоплательщика об учреждении налогового поста налоговый служащий обеспечит:1) контроль остатков бланков строгой отчетности, по необходимости – с изъятием не использованных на момент создания налогового поста и выдачей их по требованию налогоплательщика. В рамках электронного налогового поста бланки будут возвращены сразу же после завершения мероприятий по инвентаризации. В случае использования налогоплательщиком диапазона серии и номера будут произведены его инвентаризация и информирование налогоплательщика об обязательстве предварительного оповещения налогового служащего о его использовании при участии налогового служащего, ответственного за деятельность налогового поста непосредственно при совершении сделки;2) требование от налогоплательщика проведения полной или, при необходимости, частичной инвентаризации остатка товаров, сырья, материалов, других активов, которая должна осуществляться в соответствии с требованиями Положения об инвентаризации, утвержденного Приказом Министерства финансов № 60 от

29.05.2012 г. В случае проведения частичной инвентаризации в акте проверки в обязательном порядке будет указана причина, которая определила проведение частичной инвентаризации. Если в результате частичной инвентаризации были обнаружены несоответствия, будет проведена полная инвентаризация;3) проверку наличия уведомлений, авторизаций, лицензий, необходимых для осуществления практикуемого им вида деятельности;4) проверку актуализованного списка дебиторов и кредиторов налогоплательщика;5) проверку договорных обязательств (трудовые договоры, договоры подряда, уступки дебиторской задолженности, и др.), действующих в настоящее время или которые будут применяться в период деятельности налогового поста;6) приостановление на основании приказа об учреждении налогового поста предоставляемых электронных услуг «e-factura» и «SI Comanda online a formularelor tipizate» на период функционирования налогового поста;7) проверку других аспектов, непосредственно относящихся к деятельности налогоплательщика.22. При необходимости, к осуществлению контроля могут быть вовлечены и другие налоговые служащие.23. Результаты предпринятых мер и установленных фактов в ходе налоговой проверки будут отражены в акте налоговой проверки. Копия акта проверки будет отправлена в электронном виде на электронный адрес [email protected] не позднее десяти дней с даты его составления.24. В случае если ответственными за мониторинг налогового поста налогоплательщика являются несколько ГУНА/ГУАКН, акт налоговой проверки направляется в течение 3 рабочих дней в ГУНА/ГУАКН, в чьей зоне обслуживания находится налогоплательщик.25. ГУНА/ГУАКН, в чьей зоне обслуживания находится налогоплательщик, сопоставит результаты налоговых проверок, проведенных в подразделениях, с данными, отраженными в бухгалтерском учете налогоплательщика, которые будут обобщены в акте налогового контроля и отдельно по каждому подконтрольному моторизованному подразделению.

IV. ПОРЯДОК МОНИТОРИНГА НАЛОГОВЫХ ПОСТОВ. ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПОСТОВ

26. Созданные налоговые посты будут функционировать в соответствии с положениями действующего законодательства, настоящего Положения, а также в соответствии со Специальным регламентом об их деятельности, в случае его разработки.27. Функционирование налогового поста будет осуществляться в соответствии с графиком работы налогоплательщика и/или подразделения, где


был учрежден данный налоговый пост, и вся его деятельность, как в целом, так и в определенных ситуациях, не должна причинять беспокойство налогоплательщику и нарушать порядок его деятельности.28. В рамках налогового поста налоговый служащий обязан соблюдать правила охраны труда и другие правила, установленные для работников предприятия.29. Все сделки, осуществляемые всеми видами активов в рамках налогового поста, должны быть проверены налоговым служащим с момента учреждения, а фактом подтверждения проверки являются соответствующие отметки в ведомости выдачи бланков строгой отчетности, а также подтверждения об информировании ответственного налогового служащего о начале проведения сделки в соответствии с нормами, указанными в настоящем Положении.30. В период функционирования налогового поста налоговый служащий в момент осуществления сделок записывает все приходы и расходы активов в “Отчет о деятельности налогового поста” (приложение № 1). Также в отчете будут указаны в отдельности по дням поставки, зарегистрированные посредством ККМ, для которых не был выписан бланк строгой отчетности, а также полученные авансы (сторно от авансов) в подотчетные периоды.31. Отчеты должны быть подписаны налоговым служащим, ответственным за функционирование налогового поста, и ответственным лицом налогоплательщика/ администратором контролируемого подразделения, другим ответственным лицом.32. Отчеты в электронном формате (.xls) согласно приложению № 1 будут еженедельно направляться по электронному адресу [email protected] для передвижных/электронных налоговых постов и по электронному адресу [email protected] для стационарных налоговых постов.33. ОУ вправе установить другое содержание или периодичность предоставления информации из отчетов о работе налогового поста.34. При создании налогового поста налоговый служащий создаст папку, в котором будут размещены все документы, касающиеся непосредственной деятельности налогового поста, срок хранения которых не должен быть короче сроков, предусмотренных ст.264 Налогового кодекса.35. В случае выявления в период функционирования налогового поста случаев нарушения налогового законодательства, в соответствии с положениями ст.216 ч.(5) Налогового кодекса составляется акт налогового контроля. Для этого ГУНА/ГУАКН выдаст решение об инициировании контроля для осуществления налогового контроля. В зависимости от допущенного нарушения метод

проведения проверки может быть фактическим, оперативным, частичным или тематическим.36. При мониторинге передвижного налогового поста, налогоплательщик обязан информировать налогового служащего, ответственного за мониторинг, или непосредственного его начальника о намерении проведения сделок не менее чем за один рабочий день до их осуществления в случае, если облагаемая стоимость сделки превышает 100 тысяч леев. Информирование о сделках, не превышающих указанную сумму, будет производиться в обычном режиме, без соблюдения срока, указанного в настоящем пункте. О методе и сроках информирования о предстоящих сделках налогоплательщик может быть проинформирован налоговым служащим посредством других методов, отличных от предусмотренных, в письменной форме под роспись, которые подтверждают полученную информацию.37. В случае, если будет установлено, что в рамках поста не были проверены все сделки, будут применены положения, предусмотренные п.35 настоящего Положения, и должны быть применены санкции на основании ст.257, ч.(8) Раздела V Налогового кодекса, за исключением покупок, касающихся технического обслуживания (газ, вода, электроэнергия, тепловая энергия и прочее) в случае, если задержка их представления не была обусловлена контролируемым налогоплательщиком.38. В рамках налогового поста мониторингу подвергнутся все подразделения налогоплательщика. ГНС может назначить мониторинг только некоторых подразделений. В рамках электронного налогового поста ответственный за мониторинг является только ГУНА/ГУАКН, в пределах которой налогоплательщик зарегистрировал юридический адрес (офис). При необходимости ГНС может назначить и другие ГУНА, которые будут ответственны за мониторинг.39. В рамках налогового поста будет обеспечен мониторинг деятельности налогоплательщика на весь период функционирования, а именно:1) экономические сделки купли-продажи/производства товаров, материалов, продукции, в том числе сельскохозяйственной, материальных и нематериальных активов, оказание/получение услуг, ввод/вывод активов в/из уставного капитала налогоплательщика, операции с другими активами и другими, не указанными выше типами;2) транспортировка активов в рамках субъекта, разобщенного с территориальной точки зрения, либо за пределы субъекта без передачи права собственности;3) проверка фактически отработанного рабочего времени работниками и сопоставление данной информации с рабочим временем, на основании которого начисляется заработная плата (табели учета рабочего времени, трудовые договора)


и проверка информации, касающейся выдачи заработной платы, при необходимости, с запросом объяснений от работников и администрации налогоплательщика. Налоговый служащий должен составить и заполнить регистр учета рабочего времени работников налогоплательщика, в котором ежедневно, в конце рабочего дня, для стационарных постов, и не реже одного раза в неделю для передвижных и электронных постов, должны расписаться налоговый служащий и ответственное лицо налогоплательщика;4) запрос/проверка других сведений, которые обеспечат эффективный мониторинг налоговых постов, в том числе доступной информации информационных систем, каждый раз, когда это необходимо, таких как обороты на банковских счетах, кадастровые данные, другие доступные активы и т.д.40. В случае необходимости дополнительной проверки некоторых вопросов, касающихся деятельности налогоплательщика, который находится под мониторингом посредством налогового поста, налоговый служащий вправе представить рапорт руководству ГУНА/ГУАКН, в котором работает, которое в свою очередь, после изучения предложений примет решение о необходимости проведения дополнительной проверки. Все материалы, касающиеся дополнительных проверок, включая полученные информации и документы, должны находиться в деле налогового поста. IV.1 Специфические аспекты функционирования налоговых постов согласно их типу:IV.1.1 Стационарный налоговый пост: 41. В соответствии с положениями ст.146 части (2) Налогового кодекса стационарный налоговый пост располагается в установленном и специально оборудованном месте, где исполняет свои обязанности.42. При создании налогового поста налоговый служащий должен изучить коммерческие и производственные помещения, пункты предоставления услуг, другие помещения, подлежащие опечатыванию, включая изучение схем соответствующих помещений/территорий, таким образом, чтобы определить все пути доступа к нему, через которые могут быть ввезены либо вывезены активы, в результате чего налоговый служащий, ответственный за мониторинг, составляет рапорт на имя начальника подразделения, ответственного за мониторинг налогового поста, с представлением предложений о выявлении путей доступа, которые должны быть опечатаны, который будет подписан ответственным лицом налогоплательщика, после чего будет утвержден начальником подразделения, в котором работает налоговый служащий. Рапорт будет положен в Дело налогового поста. Функционирование налогового

поста должно осуществляться таким образом, чтобы был обеспечен контроль всех путей доступа.43. Чтобы не допустить ввоз и/или вывоз товаров/продукции и других материальных ценностей из/в помещения вне рабочих часов, помещения должны опечатываться с использованием доступных инструментов для опечатывания таким образом, чтобы открытие путей доступа приводило к разрыву пломбы.44. В конце дня, после закрытия помещений налогоплательщика, налоговый служащий опечатывает соответствующие помещения, после чего составляет акт опечатывания, в котором будут указаны:1) приказ об учреждении налогового поста;2) название и фискальный код налогоплательщика;3) адрес помещений, которые опечатываются;4) серия и номер наложенной пломбы, в случае необходимости, параметры/ непосредственное описание дверей, входов, помещений, которые были опечатаны;5) дата и время, когда было проведено опломбирование;6) имя, должность и ГУНА/ГУАКН, которое представляет налоговый служащий;7) имя и должность ответственного лица налогоплательщика, который участвует в опломбировании.Акт опломбирования (приложение № 3) составляется в двух экземплярах и подписывается лицами, указанными в нем, первый из которых включается в дело налогоплательщика, а второй вручается налогоплательщику (представителю или ответственному лицу налогоплательщика). При снятии пломбы ответственные лица указывают в акте опечатывания время снятия установленной пломбы и подтверждают этот факт путем проставления своих подписей.45. В случае возникновения необходимости открытия путей доступа пломба устраняется в присутствии налогового служащего при участии представителя налогоплательщика, у которого учрежден налоговый пост.46. В случае если будет установлено снятие установленной пломбы в отсутствие налогового служащего, он подтвердит данный факт путем составления акта налогового контроля. В акте описывается допущенное нарушение, данные о пломбе с приложением фотографий повреждённой пломбы. Одновременно будет затребовано проведение инвентаризации остатка товаров, материалов и сырья, находящихся в соответствующем подразделении. Результаты инвентаризации будут сопоставлены с данными инвентаризации, проведенной в момент учреждения налогового поста и ежедневно зарегистрированных данных, в соответствии с отчетом о функционировании налогового поста. В зависимости от полученных результатов


будут применяться положения действующего законодательства.47. Налоговые служащие, ответственные за функционирование налогового поста, должны обеспечивать контроль всех поступлений/выбытий активов, товаров, материальных ценностей и/или услуг с обязательной регистрацией соответствующей информации в отчетах. При проверке поставок либо закупок налоговый служащий должен проверять правильность заполнения первичных документов и соответствие занесенной в них информации реальной ситуации. Аналогичным образом в случае операций по транспортировке активов в пределах субъекта, разобщенного с территориальной точки зрения, либо за пределы субъекта, но без передачи права собственности, будет осуществляться проверка регистрации соответствующих операций в первичных документах.48. В случае создания стационарных налоговых постов налогоплательщикам, предоставляющим услуги, должно быть обеспечено присутствие налоговых служащих как в помещениях, где непосредственно оказываются услуги, так и в помещениях, где осуществляется прием денежных средств и подаются заявки от физических и/или юридических лиц. Налоговый служащий должен обеспечить мониторинг в случае осуществления наличных расчетов за оказанные услуги с помощью устройств и систем для регистрации операций с наличностью.49. В случае транспортных предприятий стационарный налоговый пост должен быть расположен в местах приема заявок и/или осуществления оплаты за оказанные услуги (диспетчерские службы такси, автовокзалы, офисы экономических агентов). Дополнительно должна проводиться выборочная проверка транспортных средств на трассе, на остановках по трассе.

IV.1.2 Передвижной налоговый пост

50. В соответствии с положениями ст.146 части 2 Налогового кодекса передвижной налоговый пост, обеспеченный специальными техническими средствами, в том числе транспортными средствами, перемещается, по мере необходимости, в пределах контролируемой территории.51. Передвижной налоговый пост может обеспечивать контроль определенного налогоплательщика, располагающего подразделениями, расположенными в различных населенных пунктах, и/или деятельность которого осуществляется в различных населенных пунктах, без необходимости иметь зарегистрированные подразделения (например, закупка сельскохозяйственной продукции) либо может контролировать деятельность нескольких

налогоплательщиков, деятельность которых осуществляется в радиусе контролируемого сектора. Передвижной налоговый пост передвигается в радиусе местонахождения налогоплательщика и/или в радиусе контролируемой территории.52. В случае учреждения передвижного налогового поста налоговые служащие, исходя из объема работы, должны организовать функционирование налогового поста таким образом, чтобы было возможно осуществлять контроль за всеми сделками, осуществляемыми налогоплательщиками, за заключением новых контрактов, за предоставлением/покупкой услуг, поставками/закупками товаров, материалов, продукции, включая и сельскохозяйственную, материальных и нематериальных активов, за сделками с другими активами, не указанными выше.53. В рамках передвижного налогового поста, периодически, в различные моменты рабочего дня и в различных зарегистрированных подразделениях должна быть обеспечена фактическая проверка деятельности налогоплательщика. В случае если передвижной налоговый пост был учрежден налогоплательщику, оказывающего услуги по перевозке пассажиров, налоговые служащие должны осуществлять и фактические проверки транспортных средств на трассе, в момент отправки, прибытия и, при необходимости, требовать содействия сотрудников Министерства внутренних дел и государственного органа по регламентированию и контролю деятельности по перевозке пассажиров и багажа, в том числе взаимодействие будет производиться в соответствии с утвержденными планами и соглашениями о совместной деятельности.54. В период функционирования налогового поста налогоплательщик в соответствии с положением, предусмотренным в п.36 настоящего Положения, информирует посредством электронной почты ответственного налогового служащего и непосредственного его начальника, при необходимости, и посредством других доступных путей, которые подтверждают получение сообщения с описанием предмета сделки, о намерении выполнения поставок и/или закупки товаров/материальных услуг, продукции, в том числе и сельскохозяйственной, материальных и нематериальных активов, сделок с другими активами, не указанными выше.55. Налоговый служащий, поставленный в известность налогоплательщиком о предстоящей сделке, должен проверить предмет сделки, а бланк, который требуется для ее документирования, выдает только для реальных сделок.56. В случае действия мобильного налогового поста у налогоплательщиков, имеющих подразделения в радиусе обслуживания нескольких ГУНА/ГУАКН,


между ними будут обеспечены поддержка и сотрудничество для эффективного мониторинга деятельности налогоплательщика.57. После проверки предмета сделки налоговый служащий выдаст бланк строгой отчетности или даст согласие на использование бланка строгой отчетности из диапазона серии и номера с занесением этих данных в ведомость (приложение 4), которая содержит следующие данные:1) серия и номер бланка строгой отчетности;2) дата выдачи бланка;3) название и фискальный код налогоплательщика, кому будет отписан бланк;4) стоимость предмета сделки и сумма НДС;5) ответственное лицо, которое получает бланк от налогового служащего;6) подписи налогового служащего и представителя налогоплательщика, который получает бланк/ выписывает бланк строгой отчетности из диапазона и номера.58. В рамках передвижных налоговых постов коммерческие помещения, предназначенные для хранения товара налогоплательщика, должны быть опечатаны в соответствии с п.44 настоящего Положения, а в случае неправильного снятия установленных пломб применяются положения п.44-46.

IV.1.3 Электронный налоговый пост59. В соответствии с положениями ст.146 части 2 Налогового кодекса электронный налоговый пост представляет собой технико-информационное решение электронной передачи и хранения информации, которая может быть использована прямо или косвенно для определения налоговых обязательств. Согласно положениям ст.146 части 3 Налогового кодекса, электронный налоговый пост состоит из технико-информационного решения электронной передачи информации, используя сети связи от налогоплательщика к Информационной системе ГНС.60. В работе электронного налогового поста в качестве технико-информационного решения передачи информации будут использованы средства, предназначенные для этой цели.61. Налоговый служащий, ответственный за мониторинг электронного налогового поста, будет сопоставлять сведения, представленные налогоплательщиком с информацией из Информационной системы ГНС.62. В случае установления расхождений налоговый служащий, ответственный за мониторинг, проверит документы бухгалтерского учета с представленными данными и совершенными сделками. Выявленные результаты подлежат внесению в акт налогового контроля, а в случае выявления нарушений будут применены положения п.37 настоящего Положения.63. Мониторинг электронного налогового

поста будет обеспечен сотрудниками ГУНА/ГУАКН, в радиусе обслуживания которой находится экономический агент. В случае, если налогоплательщик имеет подразделения, находящиеся вне подконтрольной территории, то ГУНА/ГУАКН вправе просить, при необходимости, проведение фактической проверки этих подразделений соответствующими ГУНА/ГУАКН. IV.2 Другие аспекты, касающиеся мониторинга

налоговых постов64. Налоговый служащий обязан сопоставлять предоставляемые налогоплательщиком данные во время действия налогового поста с данными бухгалтерского учета и предоставленной отчетностью, когда возникает такая необходимость, но не реже одного раза в месяц.65. В соответствии со ст.146 Налогового кодекса налоговый пост, независимо от своего типа, может быть создан и в общественных местах или на территории одного налогоплательщика. В данном случае, по необходимости, исключая положение п.17, подп.1) настоящего Положения, в приказе об учреждении налогового поста вместо названия налогоплательщика, деятельность которого подлежит мониторингу, будут указаны название и фискальный код налогоплательщика/учреждения, которые администрирует или которому принадлежит территория, на которой расположены налогоплательщики (объект), деятельность которых подлежит мониторингу посредством налогового поста.66. В случае создания налогового поста в местах публичной собственности решение о создании доводится до сведения исполнительного органа местного публичного управления. В случае создания налоговых постов на территории одного налогоплательщика последний обязан предоставить налоговому служащему доступ и необходимые условия для выполнения своих обязанностей, а также технические условия для установки электронного оборудования связи (в случае учреждении электронного налогового поста).67. Функционирование налоговых постов в общественных местах будет осуществляться в соответствии с общими принципами функционирования налоговых постов.68. Спецификой налоговых постов, созданных в общественных местах, является тот факт, что они имеют целью одновременный мониторинг деятельности нескольких налогоплательщиков.69. В зависимости от специфики функционирования налогового поста созданного в общественных местах, составление отчета о функционировании налогового поста не является обязательным.70. Налоговый служащий, ответственный за мониторинг налогового поста, выполнит анализ функционирования налогового поста


согласно приложению № 2, в котором должна быть отражена информация о деятельности налогоплательщика в период функционирования налогового поста (в днях) по сравнению с аналогичным периодом до создания налогового поста и за аналогичный период предыдущего года. В случае если деятельность налогового поста превышает 365 календарных дней, колонка с данными, относящимися к аналогичному периоду прошедшего года, не заполняется. Одновременно должна быть указана эволюция рисков, которые легли в основу создания налогового поста, а также указывается, если в период мониторинга были обнаружены другие риски, кроме тех, которые легли в основу создания налогового поста. После описания анализа рисков должны быть представлены предложения, связанные с целесообразностью продления налогового поста.71. Анализ должен быть подписан налоговым служащим, ответственным за мониторинг налогового поста и утвержден начальником/ заместителем начальника ГУНА/ГУАКН, в котором состоит налоговый служащий, и должен быть зарегистрирован в Регистре учета анализов функционирования налогового поста, после чего анализ будет отправлен по электронному адресу [email protected] до 20-го числа месяца, в котором истекает период действия поста.72. ОУ вправе требовать для некоторых налоговых постов представления определенных дополнительных данных, относящихся к их деятельности, в целях определения более точных показателей, которые могли бы обусловить продление или непродление деятельности налогового поста.73. Руководство ГНС, в результате изучения анализа и критериев риска деятельности налогоплательщиков, у которых установлены налоговые посты, примет решение о целесообразности продления, непродления или изменения налоговых постов. V. ПРОДЛЕНИЕ / ИЗМЕНЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПОСТОВ74. В случае если будет принято решение о продлении налогового поста, ГНС издаст приказ о продлении деятельности налогового поста, в котором будут указаны:1) название и фискальный код налогоплательщика, которому продлевается налоговый пост;2) срок, на который продлевается деятельность налогового поста;3) номер и дата приказа об учреждении налогового поста;4) ГУНА/ГУАКН, ответственное за мониторинг деятельности налогового поста.75. На основании приказа о продлении ГУНА/ГУАКН, отвечающее за мониторинг деятельности налогового поста, составит и вручит под роспись

налогоплательщику приказ о назначении налогового служащего, ответственного за мониторинг налогового поста, в течение 2 рабочих дней со дня получения приказа о продлении деятельности налогового поста.76. В то же время в процессе продления/изменения налогового поста решение об инициировании налогового контроля будет выдано в соответствии с положениями п.35 настоящего Положения.77. В случае если будет принято решение о некоторых изменениях, ГНС или ГУНА/ГУАКН издаст приказ об изменении, в котором должны быть указаны вопросы, касающиеся изменения приказа об учреждении налогового поста, выданного ранее ГНС, и/или приказа о назначении налоговых служащих, ответственных за мониторинг налогового поста.78. Налоговый служащий, ответственный за мониторинг деятельности налогового поста, доведет до сведения налогоплательщика (представителя или ответственного лица налогоплательщика) о произведенных изменениях путем предъявления приказа об изменениях ГНС, а в случае необходимости и приказа о назначении налоговых служащих, ответственных за мониторинг налогового поста, каждый под роспись в срок, не превышающий 2 дней с момента издания приказа.79. В случае если невозможно вручить под роспись налогоплательщику (представителю или ответственному лицу налогоплательщика) документы, касающиеся налогового поста, налоговые служащие будут руководствоваться положениями ст.1291 Налогового кодекса. VI. ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПОСТОВ80. Руководство ГНС и/или ГУНА/ГУАКН, ответственное за работу налогового поста, может распорядиться о проверке правильности работы налогового поста согласно настоящему Положению.81. Проверка работы налогового поста может быть осуществлена посредством:1) камеральной проверки, путем сопоставления информации из отчетов, представленных по электронной почте с информацией, доступной в Информационной системе ГНС, или с данными из дела налогового поста;2) проверка с выходом на место, где был установлен налоговый пост.82. Проверка с выходом на место осуществляется только на основании решения о проверке работы налогового поста (приложение № 7), подписанного руководством ГНС или руководством ГУНА/ГУАКН, ответственного за деятельностью налогового поста.83. Отраслевые управления ГНС, с согласия руководства ГНС, в некоторых случаях с согласия руководства ГУНА/ГУАКН, вправе проверить дела


налоговых постов, срок деятельности которых истек. Предпринятые действия по проверке деятельности налоговых постов заканчиваются предоставлением рапорта начальству, в котором будут отражены результаты проведенных проверок. VII. ЗАВЕРШЕНИЕ РАБОТЫ НАЛОГОВОГО ПОСТА84. По завершении функционирования налогового поста в течение 15 календарных дней с даты завершения функционирования налогового поста ответственный налоговый служащий должен составить Акт подтверждения результатов, полученных в рамках налогового поста, в котором должны быть указаны следующие аспекты:1) номер и дата Акта подтверждения результатов, полученных в рамках налогового поста;2) название и фискальный код налогоплательщика;3) приказ, на основании которого был создан налоговый пост (в случае необходимости, приказы, на основании которых налоговый пост был продлен/ изменен/ приостановлен);4) срок функционирования налогового поста;5) общие аспекты деятельности налогоплательщика, вид деятельности, задекларированные подразделения, лицензии/ авторизации/ уведомления, ответственные лица;6) график работы налогоплательщика, фактическое количество рабочих дней в период функционирования налогового поста;7) стоимость поставок, в том числе посредством ККМ, и закупок товаров/услуг, осуществленных налогоплательщиком в период функционирования налогового поста, всего и для подразделения, при котором был создан налоговый пост, количество фактически отработанных дней;8) стоимость поставок, в том числе посредством ККМ, и закупок товаров и услуг, зарегистрированных налогоплательщиком, за каждый налоговый период в отдельности, количество фактически отработанных рабочих дней (за каждый месяц в отдельности) с начала календарного года либо со дня последнего налогового поста и до создания соответствующего налогового поста;9) подписи ответственных налоговых служащих и ответственных лиц экономических агентов.85. В случае если налогоплательщик имеет подразделения, расположенные в зоне обслуживания других ГУНА/ГУАКН, чем та, в радиусе которой находится юридический адрес налогоплательщика, при котором работали одновременно налоговые посты, Акт подтверждения составляется по каждому подразделению в отдельности и должен быть представлен в течение 7 календарных дней в ГУНА/ГУАКН по месту обслуживания хозяйствующего субъекта. ГУНА/ГУАКН, где обслуживается экономический агент, обеспечит составление акта подтверждения результатов, полученных в рамках

налогового поста, который будет включать в себя информацию о деятельности налоговых постов во всех подразделениях, а его копия направляется на электронный адрес [email protected] в срок, установленный в ст.84 настоящего Положения.86. Акт подтверждения результатов, полученных в рамках налогового поста, будет утвержден руководством ГУНА/ГУАКН, ответственного за мониторинг налогового поста, налоговый служащий которого его составил.87. Оригинал акта подтверждения и отчетов сохраняются в деле налогового поста. Также акт подтверждения будет пронумерован и зарегистрирован в Регистре актов подтверждения результатов, полученных в рамках налогового поста.88. Реестр актов подтверждения результатов, полученных в рамках налогового поста, составляется каждым ГУНА/ГУАКН в отдельности в соответствии с положениями приложения № 5.89. Данные, которые включены в акт подтверждения, должны быть сопоставлены с данными бухгалтерского учета, с зарегистрированными данными налоговым служащим в ходе мониторинга налогового поста.90. В случае если в процессе функционирования налогового поста налоговым служащим в соответствии с положениями ст.145 Налогового кодекса было осуществлено изъятие у экономического агента документов, включая бланки строгой отчетности, они должны быть возвращены владельцу, у которого были изъяты, в течение 3 рабочих дней с момента завершения функционирования налогового поста. Одновременно в случае если был заблокирован доступ к электронным налоговым услугам, он должен быть разблокирован в течение 3-х рабочих дней. Снятие пломбы с помещения будет осуществлено не позже второго дня после завершения налогового поста.

VII.1 Определение оцененного дохода в результате работы налоговых постов

91. В соответствии с положениями ст.2251 Налогового кодекса для расчета налоговых обязательств должны соблюдаться в совокупности следующие условия:1) налоговые посты должны быть учреждены не менее двух раз в течение налогового периода;2) продолжительность работы налоговых постов составляет не менее 30 календарных дней, а разница между периодами функционирования налоговых постов должна составлять не менее 60 календарных дней;3) среднедневные поставки товаров и услуг до и между периодами работы налоговых постов составляют менее 70 процентов от среднедневных поставок, зарегистрированных в периоды функционирования налоговых постов.


92. Полученные на протяжении функционирования налоговых постов результаты будут оцениваться в целях определения основания для оценки доходов

от продаж (оказания услуг):

Пример A:

Календарный месяц

I II III(налог овыйпост)

IV V VI VII (нало говыйпост)

VIII IX

Стоимость поставок товаров и услуг (леев)

30 000 50 000 150 000 30 000 120 000 50 000 175 000 75 000 45 000

Календарные дни

31 28 31 30 31 30 31 31 30

Средняя стоимость ежедневных поставок (за рабочие дни) (леев)

968 1786 4838 1000 3871 1667 5645 2419 1500

Средняя ежедневная стоимость поставок товаров/услуг, зарегистрированных налогоплательщиком в период функционирования налоговых постов, составляет: 5242 леев ((150000 + 175000) / (31 день + 31 день)).Оценка за каждый отдельный месяц соотношения средней ежедневной стоимости зарегистрированных поставок с начала календарного года до создания первого налогового поста и между периодами функционирования налоговых постов, со средней ежедневной стоимостью поставок, зарегистрированных в периоды функционирования налоговых постов.I месяц – 18% ((968 / 5242) × 100%);II месяц – 34% ((1786 / 5242) × 100%);IV месяц – 19% ((1000 / 5242) × 100%);V месяц – 74% ((3871 / 5242) × 100%);VI месяц – 32% ((1667 /5242) × 100%).Из вышеприведенного примера установлено, что основания для оценки доходов от продаж (оказания услуг) существуют только для I, II, IV и VI месяцев. Для V месяца нет основания для оценки доходов от продаж (оказания услуг), потому как средняя ежедневная стоимость поставок представляет собой более чем 70% от средней ежедневной стоимости поставок, зарегистрированных в периоды функционирования налоговых постов.Оценка доходов от продаж (оказания услуг) будет производиться от определения разницы между средней ежедневной стоимостью, зарегистрированной налогоплательщиком в период функционирования налоговых постов, и средней ежедневной стоимости, зарегистрированной налогоплательщиком в течение месяцев, выбранных для определения доходов от продаж (оказания услуг), с количеством календарных дней в данных месяцах:I – 132 494 лея ((5 242 – 968) × 31);II – 96 768 леев ((5 242 – 1 786) × 28);IV – 127 260 леев ((5 242 – 1 000) × 30);VI – 107 250 леев ((5 242 – 1 667) × 30).

Пример Б:

Календарный месяц

I II III(налог овыйпост)

IV V VI VII (налог овыйпост)

VIII IX


Стоимость поставок товаров и услуг (леев)

30 000 50 000 150 000 30 000 120 000 50 000 175 000 75 000 45 000

Календарные дни

31 28 31 30 31 30 31 31 30

Средняя стоимость ежедневных поставок (за рабочие дни) (леев)

968 1786 4838 1000 3871 1667 5645 2419 1500

Средняя ежедневная стоимость поставок товаров/услуг, зарегистрированных налогоплательщиком в период функционирования налоговых постов, составляет 5242 лея ((150000 + 175000) / (31 день + 31 день)).В данном случае не существует оснований для оценки доходов от продаж (оказания услуг) в соответствии с результатами налоговых постов, потому как средняя ежедневная стоимость поставок, зарегистрированных налогоплательщиком в периоды между налоговыми постами, представляет собой более 70% от средней ежедневной стоимости поставок, зарегистрированных в период работы налоговых постов (не выполнено условие, предусмотренное лит.c), части (1) ст.2251 Налогового кодекса:I – 18% ((968 / 5242) × 100%);II – 34% ((1786 / 5242) × 100%);IV – 83% ((4333 / 5242) × 100%);V – 75% ((3935 / 5242) × 100%);VI – 76% ((4000 / 5242) × 100%). VII.2 Специфические аспекты составления акта

проверки:93. По завершении второго налогового поста результаты, полученные в рамках налоговых постов, и данные, зарегистрированные налогоплательщиком с начала календарного года и до первого налогового поста, и данные, зарегистрированные в период между налоговыми постами, пройдут детальную оценку в целях определения оснований для оценки дохода от продаж (оказания услуг).94. В случае если результаты оценки соответствующей информации соответствуют условиям, предусмотренным лит.c) части 1 ст.2251

Налогового кодекса, инициируется налоговый контроль методом тематической проверки в целях оценки налоговых обязательств.95. В рамках налогового контроля подлежит проверке правильность исчисления налога на добавленную стоимость, исходя из доходов от продаж (оказания услуг), оцененных в порядке, установленном в примере А в п.92 настоящего Положения, а также правильность определения и

декларирования налогооблагаемого дохода.96. В случае если налоговый контроль будет осуществлен до представления налогоплательщиком декларации о подоходном налоге, в акте контроля будет предложено внесение налогоплательщиком соответствующих изменений. Соблюдение предложений, указанных в акте контроля, будет проверено после представления декларации о подоходном налоге.97. В акте контроля будет указано, за какой налоговый период в соответствии с положениями ст.2251 Налогового кодекса определяется доход от продаж (оказания услуг) и каков его объем за каждый налоговый период в отдельности. Данные о доходе от продаж будут отражены в таблице правильности расчета, начисления и перечисления НДС, включая отражение результатов налогового контроля в части НДС (другие нарушения, корректировки и т.д.).98. Данные, определенные в отношении оцененного дохода, будут использоваться соответственно и для определения облагаемого дохода, принимая во внимание, включительно, и другие нарушения положений действующего законодательства, установленные в результате налогового контроля, которые будут соответственно отражены в таблице расчета облагаемого дохода. VII.3 Другие действия, которые должны быть предприняты после завершения работы налогового поста99. ГУНА/ГУАКН, в зоне обслуживания которого находится юридический адрес налогоплательщика, должно наблюдать деятельность каждого налогоплательщика, у которого завершился мониторинг посредством налогового поста, в течение полных трех месяцев.100. По окончании каждого месяца управление ГУНА/ГУАКН, ответственное за мониторинг налоговых постов, представляет руководству ГУНА/ГУАКН к 10-му числу месяца список налоговых постов, мониторинг которых завершился, которое, в свою очередь, к 15-му числу месяца распределят список в адрес управлений налогового обслуживания ГУНА или ГУАКН (далее


УНО/ГУАКН) в соответствии с зоной обслуживания налогоплательщиков.101. В рамках мониторинга будут рассмотрены вопросы, касающиеся деятельности налогоплательщика, в том числе поставки/закупки, удельный вес налогов, уплаченных в НПБ, средняя заработная плата каждого рабочего и численность работников, и другие. Эти действия, по мере необходимости, будут проводиться и путем инициирования налоговых посещений, или, по необходимости, посредством налоговых проверок деятельности соответствующего налогоплательщика.102. Действия по постмониторингу будут осуществляться УНО/ГУАКН, в зоне обслуживания которого находится юридический адрес налогоплательщика. По необходимости, в данные действия могут быть вовлечены налоговые служащие, которые были ответственны за мониторинг налогоплательщика во время налогового поста.103. По окончании действий налоговые служащие произведут налоговое посещение налогоплательщика, в рамках которого задокументируют зарегистрированные показатели деятельности налогоплательщика за период после окончания деятельности налогового поста с составлением рапорта налогового посещения.104. В результате, налоговый служащий УНО/ГУАКН составит Анализ функционирования налогового поста сопоставленного с периодом постмониторинга (далее Анализ постмониторинга) (приложение № 8), в котором будут сопоставляться данные до учреждения налогового поста с данными, внесенными во время функционирования налогового поста, и их динамика в период после окончания работы налогового поста, из которого должны вытекать предложения по дальнейшему мониторингу деятельности налогоплательщика, в том числе и повторное учреждение налогового поста.105. Анализ постмониторинга будет включать в себя сопоставление зарегистрированных налогоплательщиком данных в течение трех полных месяцев до учреждения налогового поста, последних трех полных месяцев действия налогового поста и трех полных месяцев после завершения деятельности налогового поста.106. В случае если мониторинг посредством налогового поста длился менее трех полных месяцев, Анализ постмониторинга будет включать в себя информацию, касающуюся последних полных месяцев, пропорционально каждому периоду.107. В случае если мониторинг посредством налогового поста длился менее одного полного налогового периода (одного полного месяца), составление Анализа постмониторинга будет производиться только по требованию ОУ.

108. Анализ постмониторинга подписывается ответственными налоговыми служащими, после чего утверждается начальником/ заместителем начальника УНО/ГУАКН.109. Анализ постмониторинга будет представлен к 15-му числу месяца, следующего после истечения периода трех месяцев постмониторинга деятельности налогоплательщика, на электронный адрес [email protected]. В зависимости от представленного анализа руководство ГНС может принять решение о повторном учреждении налогового поста у данного налогоплательщика.

VIII. ПОРЯДОК ПРИОСТАНОВКИ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ПОСТОВ ДО ИЗНАЧАЛЬНО

УСТАНОВЛЕННОЙ ДАТЫ ОКОНЧАНИЯ111. Учрежденный налоговый пост может быть приостановлен приказом ГНС в следующих случаях:1) налогоплательщик, у которого был учрежден налоговый пост, был аннулирован в качестве субъекта плательщика НДС;2) налогоплательщик, у которого был учрежден налоговый пост, с целью ликвидации задолженности в Национальный публичный бюджет, погасил зарегистрированную задолженность;3) налогоплательщик, у которого был учрежден налоговый пост, был исключен из Государственного реестра юридических лиц;4) объект мониторинга, для которого был учрежден налоговый пост, отсутствует при учреждении или исчез (был исчерпан) во время мониторинга.112. В случае если налоговый пост должен быть аннулирован в соответствии с п.111, ГУНА/ГУАКН, которое производит мониторинг налогоплательщика, у которого учрежден налоговый пост, должно подать заявление руководству ГНС с просьбой приостановить налоговый пост (в соответствии с порядком, утвержденным в приложении № 6).

IX. ОБЖАЛОВАНИЕ НАЛОГОВЫХ ПОСТОВ113. На основании ст.8 части (1) лит.g) Налогового кодекса приказы об учреждении налоговых постов, а также действия лиц, ответственных за работу налоговых постов, могут быть обжалованы налогоплательщиками, у которых были учреждены налоговые посты.114. В соответствии со ст.268 части (1) и ст.269 части (1) Налогового кодекса обжалование решения ГНС или действия налогового служащего представляется в течение 30 календарных дней со дня получения решения или совершения обжалуемого действия.115. Согласно ст.267 части (1) и (2) Налогового кодекса, решение ГНС или действия налогового служащего могут быть обжалованы только лицом, в отношении которого было вынесено решение или


совершены действия, либо его представителем. Представитель юридического или физического лица вправе подать жалобу при выполнении всех условий, предусмотренным в статье 244 Налогового кодекса.116. Согласно ст.274 Налогового кодекса, решение ГНС и действия налоговых служащих могут быть обжалованы в порядке, установленном законом, и в судебном органе. Таким образом, лицо, считающее себя ущемленным в своем праве, признанном законом, административным действием и недовольное полученным ответом при обжаловании или не получившее никакого ответа в установленный законом срок, вправе в течение 30 дней со дня получения решения ГНС обратиться

в орган административного правонарушения с просьбой об аннулировании в целом или в части указанного решения и возмещения причиненного ущерба.

X. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ И ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

117. Ответственность за исполнение приказов, относящихся к функционированию налоговых постов и условий настоящего Положения, несет начальник/ заместитель начальника ГУНА/ГУАКН, ответственный за мониторинг налогового поста, а за мониторинг деятельности налогоплательщика – назначенный ответственный налоговый служащий.

Приложение № 1Darea de seamă privind funcţionarea postului fiscal

Периодот

Наиме нование

налого-плател ьщика, у которого

учреж ден нало говый

пост

Фискальныйкод налого-

плательщика,у которогоучрежден

налоговыйпост

Адрес подраз

деления нало гового

поста

Режимработы

предприятияОпечаты-

вание/распечаты-

вание

Личные данные налогового инспектора,

ответственного за деятельность

налогового поста (фамилия, имя,

моб./стационар. тел., ГУНА/ГУАКН в которой работает)

до

Поставки

№ Фискал ьный

код

Наим енов ание

Подтверждающий документ Марка и регистра

ционный номер трансп ортного

средства, которому был

сдан товар, материалы и т.д..

Дата Серия Номер Стои мость

без НДС

Сумма НДС

Краткое наиме

нование товара/

услуг

1

2

.....

ИТОГО 0,00 0,00

Покупки


№ Фиска льный

код

Наим енов ание

Подтверждающий документ Марка и регистра ционный

номер трансп ортного

средства, которому был

сдан товар, материалы

и.т.д.

Дата Серия Номер Стоим ость без

НДС

Сумма НДС

Краткое наиме

нование товара/

услуг

1

2

.....

ИТОГО 0,00 0,00

денежные средства, инкассированные посредством ККМ, для которых не была

отписана налоговая накладная

дата стоимость без НДС

НДС № чеков

1 zi (data)

2 zi (data)

3 zi (data)

4 zi (data)

5 zi (data)

6 zi (data)

7 zi (data)

ИТОГО

авансы(+) / сторно(-)

дата сумма контр агент

напра вление

ИТОГО

Налоговый служащий ____________________ (фамилия, имя) (подпись) __________________Представитель налогоплательщика ____________________ (фамилия, имя) _____ (подпись)_____________

Приложение № 2

УтверждаюНачальник/Заместительначальника ГУНА/ГУАКН

_______________________Дата ___________________

Анализ функционирования налогового поста, учрежденногоу экономического агента _______________, фискальный код ____________


Нижеподписавшийся, ________________ инспектор _________, в рамках

_____________________, сообщаю, что на территории, управляемым ГУНА/ГУАКН __________, действует налоговый пост ________, учрежденный у налогоплательщика _____________ ф.к.___________ согласно приказу ГНС № ____ от _________________ г.Главным видом деятельности налогоплательщика в период деятельности налогового

поста является: ______________________________________.

1. Деятельность экономического агента до создания налогового поста и в его период деятельности представляется следующим образом:

№ Показатели Периоддеятельности

налоговогопоста(дней)

Тот жепериод до

установленияналогового

поста(дней)

Аналогичныйпериод

предыдущегогода

(дней)

1 Общие поставки

2 Поставки по налоговым накладным

3 Поставки посредством ККМ

4 Количество налоговых накладных, относящихся к осуществленным поставкам

5 Средние поставки за день (общие поставки: календарные дни)

6 Общие покупки

7 Покупки по налоговым накладным

8 Количество налоговых накладных, относящихся к осуществленным покупкам

9 Средние покупки за день (общие покупки: календарные дни)

10 Всего платежей в бюджет

11 Оплата НДС в бюджет

12 Налоговая нагрузка

13 Число сотрудников

14 Выплаченная среднемесячная заработная плата на каждого работника в частности

2. Налоговые служащие, ответственные за контроль налогового поста:

№ Фамилия, имя Должность Продолжительностьу поста

Контактныетелефоны

1

2

3. Описание эволюции рисков, лежащих в основе учреждения налогового поста:4. Описание других рисков, установленных в контрольный период:


5. Предложения: Налоговый служащий, составивший анализ __________________________________________________ (фамилия, имя, подпись)


Акт опечатывания В рамках налогового поста ____________, учрежденного в ____________________________,фискальный код ___________________, были опечатаны __________________________________________________________________________________________________________________________(описываются опечатанные помещения)расположенные по адресу _______________________________________________________________. Опечатывание было произведено ___________________________________________, инспектор ________________, в рамках __________________________________, ответственный за мониторинг налогового поста, и в присутствии _____________________________________, являющегося(-ейся) ответственным лицом налогоплательщика. Дата опечатывания _________, время опечатывания ____ подпись налогового служащего _________Серия и номер пломбы _____________________________ подпись налогоплательщика ___________Дата распечатывания _______, время распечатывания ___ подпись налогового служащего ________Серия и номер пломбы _____________________________ подпись налогоплательщика ___________ Дата опечатывания _________, время опечатывания ____ подпись налогового служащего _________Серия и номер пломбы _____________________________ подпись налогоплательщика ___________Дата распечатывания _______, время распечатывания ___ подпись налогового служащего ________Серия и номер пломбы _____________________________ подпись налогоплательщика ___________ Дата опечатывания _________, время опечатывания ____ подпись налогового служащего _________Серия и номер пломбы _____________________________ подпись налогоплательщика ___________Дата распечатывания _______, время распечатывания ___ подпись налогового служащего ________Серия и номер пломбы _____________________________ подпись налогоплательщика ___________ Дата опечатывания _________, время опечатывания ____ подпись налогового служащего _________Серия и номер пломбы _____________________________ подпись налогоплательщика ___________Дата распечатывания _______, время распечатывания ___ подпись налогового служащего ________Серия и номер пломбы _____________________________ подпись налогоплательщика ___________ Дата опечатывания _________, время опечатывания ____ подпись налогового служащего _________Серия и номер пломбы _____________________________ подпись налогоплательщика ___________Дата распечатывания _______, время распечатывания ___ подпись налогового служащего ________Серия и номер пломбы _____________________________ подпись налогоплательщика ___________ Дата опечатывания _________, время опечатывания ____ подпись налогового служащего _________Серия и номер пломбы _____________________________ подпись налогоплательщика ___________Дата распечатывания _______, время распечатывания ___ подпись налогового служащего ________Серия и номер пломбы _____________________________ подпись налогоплательщика ___________ Дата опечатывания _________, время опечатывания ____ подпись налогового служащего _________Серия и номер пломбы _____________________________ подпись налогоплательщика ___________Дата распечатывания _______, время распечатывания ___ подпись налогового служащего ________Серия и номер пломбы _____________________________ подпись налогоплательщика ___________


Приложение № 4 Ведомость по выдаче бланков строгой отчетности

№ Дата выдачи

Серия, номер бланка

Данные экономического

агента, которому будет

выдан бланк для докум

ентиро вания сделки

Предмет сделки

Стоим ость

в бланке

Ответс твенное

лицо,получ ающее бланк

Подписьнало гоп

ла-тель

щика

Подписьинспе ктора

назв ание

фискал ьный код

1

2

3

...


Регистр актов подтверждения результатов, полученных в рамках налогового поста

№ Дата акта

Наим енова

ние экон омиче ского

агента

Фиска льный код

Период функ

циониро вания налог ового поста

Приказы об устано

влении налогового

поста

Приказы о продлении/ изменении/

приостан овлении

налогового поста

Налоговые служащие,

ответственные за деятельность

налогового поста

1

2

...


Директору ГНС,____________________

ЗАЯВЛЕНИЕ

О ПРЕКРАЩЕНИИ НАЛОГОВОГО ПОСТА ГУНА/ГУАКН ___________________, сообщает о том, что, на основании положений ст.146 Налогового кодекса, согласно Приказу ГНС № ______ от ______________________ г., был учрежден налоговый пост _____________ у налогоплательщика _________________________, фискальный код ________________________. Причина прекращения: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Исходя из вышеизложенных фактов, запрашиваем прекращение налогового поста _____________ у налогоплательщика ______________________________, установленного согласно Приказу ГНС № ______ от ___________________ г.


Дата __________________ Начальник (Заместитель начальника)

ГУНА/ГУАКН _______________________


Постановлениео проверке деятельности налогового поста с выездом на место

№ ______ от ____ __________ 201__ г. дата месяц год (полное наименование налогоплательщика) (адрес)Фискальный код _______________________ Проверка деятельности налогового поста проводится:________________________________________________ фамилия, имя, занимаемая должность________________________________________________ фамилия, имя, занимаемая должность Дата начала и окончания контроля с выездом на местоот _____________________ до ______________________ Подпись Директора (заместителя директора) ГНСВ некоторых случаях начальника(заместителя начальника) ГУНА/ГУАКН ______________ М.П. Подписи налоговых служащих и/илиих непосредственных руководителей _______________________________________________________________________________


УтверждаюНачальник/Заместительначальника УНО/ГУАКН

______________________Дата __________________

Анализ функционирования налогового поста, сопоставленногос периодом постмониторинга, учрежденного у экономического

агента ______________________, фискальный код ____________

Нижеподписавшийся, ________________ инспектор _________, в рамках _____________________, сообщаю, что на территории, управляемым ГУНА/ГУАКН __________, действовал налоговый пост ________, учрежденный у налогоплательщика __________________ ф.к.__________________ согласно приказу ГНС № ____ от ________________ г.Главным видом деятельности налогоплательщика в период деятельности налогового поста является: _________________________________________________________________. 1. Деятельность экономического агента до создания налогового поста, в его период деятельности и после


представляется следующим образом:

№ Показатели Период деятельности

до учреждения налогового

поста (полные 3 месяца), (будет

указан период и № дней)

Период деятельности

налогового поста (полные 3 месяца), (будет

указан период и № дней)

Период деятельности

после окончания действия

налогового поста (полные

3 месяца), (будет указан

период и № дней)

1 Общие поставки

2 Поставки по налоговым накладным

3 Поставки посредством ККМ

4 Количество налоговых накладных, относящихся к осуществленным поставкам

5 Средние доставки за день (общие поставки: календарные дни)

6 Общие покупки

7 Покупки по налоговым накладным

8 Количество налоговых накладных, относящихся к осуществленным покупкам

9 Средние покупки за день (общие покупки: календарные дни)

10 Всего платежей в бюджет

11 Оплата НДС в бюджет

12 Налоговая нагрузка

13 Число сотрудников

14 Выплаченная среднемесячная заработная плата на каждого работника в частности

2. Налоговые служащие, ответственные за контроль налогового поста:

№ Фамилия, имя Должность Продолжительностьпоста

Контактныетелефоны

1

2 3. Предложения о целесообразности повторного учреждения налогового поста:

Налоговый служащий, составивший анализ _________________________________

(фамилия, имя, подпись)


A fost publicat Ordinul Serviciului Fiscal de Statprivind modificarea Ordinului Serviciului Fiscal de

Stat nr.427 din 21 august 2018“Cu privire la stabilirea modului, structurii şi

termenelor de prezentare a informaţiei de către subiecţii nominalizaţi în art.92 şi art.22611 din

Codul fiscal”

nr. 663 din 11.12.2018 (în vigoare 01.01.2019)

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 513-525 art. 1847

din 28.12.2018

* * *În scopul executării prevederilor art.92 şi 22611 din Codul fiscal nr.1163-XIII din 24 aprilie 1997 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, ediţie spe-cială din 8 februarie 2007), cu modificările ulterioare, şi în temeiul art.133 alin.(1) lit.c) din Codul fiscal,

ORDON:1. Ordinul Serviciului Fiscal de Stat nr.427 din 21 au-gust 2018 “Cu privire la stabilirea modului, structurii şi termenelor de prezentare a informaţiei de către sub-iecţii nominalizaţi în art.92 alin.(9) şi art.22611 alin.(2) din Codul fiscal” se modifică după cum urmează:1) punctul 2 va avea următorul cuprins:“2. Informaţia furnizată în baza art.22611 din Codul fiscal se va prezenta doar aferent persoanelor fizice rezidente cetăţeni ai Republicii Moldova, iar infor-maţia furnizată în baza art.92 din Codul fiscal se va prezenta atît în privinţa persoanelor fizice rezidente, cît şi nerezidente”;2) punctele 2 - 8 devin, respectiv, punctele 3 – 9;2. Anexa nr.6 se modifică după cum urmează:1) la pct.3:a) alineatul 3 se modifică şi va avea următorul cuprins: “în col. 2 “Denumirea tranzacţiei” se indică denumirea contractelor prin intermediul cărora se efectuează acţiunile notariale prevăzute în art.22611 alin.(2) pct.8) din Codul fiscal. Tipurile tranzacţiilor se codifică după cum urmează: VIN – în baza contractului de vînza-re-cumpărare, DON – în baza contractului de donaţie, SCH – în baza contractului de schimb, IMP – contract de împrumut, AMS – alt mod de înstrăinare, ALT – alte contracte;”b) alineatul 6 se modifică şi va avea următorul cu-prins: “în col. 5 “IDNP/IDNO părţii contr actante 1” se indică numărul personal de identitate (codul fiscal) al persoanei fizice/juridice care înstrăinează/transmite activul de capital, în cazul contractului de donaţie a mijloacelor băneşti se vor introduce datele do-natarului, iar în cazul contractului de împrumut se vor introduce datele împrumutatului;”c) alineatul 7 se modifică şi va avea următorul cuprins: “în col. 6 “Numele, prenumele/denumirea părţii con-tractante 1” se indică numele şi prenumele, denu-mirea persoanei care înstrăinează/transmite activul de capital, în cazul contractului de donaţie a mijloace-

lor băneşti se vor introduce datele donatarului, iar în cazul contractului de împrumut se vor introduce datele împrumutatului;”d) alineatul 9 se modifică şi va avea următorul cuprins: “în col. 8 “IDNP/IDNO părţii contractante 2” se indică datele personale ale părţii contractante 2 care pro-cură/primeşte activul de capital, în cazul contractului de donaţie a mijloacelor băneşti se vor introduce datele donatorului, iar în cazul contractului de îm-prumut se vor introduce datele împrumutătorului. Astfel, în cazul în care este persoană fizică, în rubrica dată se indică numărul personal de identitate al per-soanei fizice (IDNP), iar dacă este o altă persoană – numărul de identitate (codul fiscal) al contribuabilului (IDNO)/(codul fiscal), după caz;”e) alineatul 10 se modifică şi va avea următorul cu-prins: “în col. 9 “Numele, prenumele/denumirea părţii contractante 2” date despre numele şi prenumele/de-numirea persoanei contractante 2 care obţine dreptul de proprietate, în cazul contractului de donaţie a mijloacelor băneşti se vor introduce datele dona-torului, iar în cazul contractului de împrumut se vor introduce datele împrumutătorului”;3. Prezentul ordin intră în vigoare din 1 ianuarie 2019.4. Direcţia generală conformare va asigura publicar-ea prezentului ordin în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.DIRECTORUL SERVICIULUI FISCAL DE STAT Serghei PUŞCUŢA



об изменении Приказа Государственной налоговой службы № 427

от 21 августа 2018 г. «Об определении порядка, структуры и условий

представления информации субъектами, указанными в статье 92

и статье 22611 Налогового кодекса»

№ 663 от 11.12.2018 (в силу 01.01.2019)

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 513-525 ст.

1847 от 28.12.2018

* * *В целях выполнения положений ст.92 и ст.22611

Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 года (переиздан: Monitorul Oficial al Republicii

Moldova, специальный выпуск от 8 февраля 2007), с последующими поправками и дополнениями,

согласно ст.133 ч.(1) п.с) Налогового кодекса

ПРИКАЗЫВАЮ:1. В Приказ Государственной налоговой службы №


427 от 21 августа 2018 «Об определении порядка, структуры и условий представления информации субъектами, указанными в статье 92 и статье 22611 Налогового кодекса» внести следующие изменения:1) пункт 2 изложить в следующей редакции:“2. Информация, предоставляемая в соответствии ст.22611 Налогового кодекса, предоставляется о физических лицах-резидентах гражданах Республики Молдова, а информация, предоставляемая в соответствии со ст.92 Налогового кодекса, предоставляется как о физических лицах-резидентах гражданах Республики Молдова, так и о физических лицах-нерезидентах.”;2) п.п. 2 – 8 считать соответственно п.п. 3 – 9;2. В приложение № 6 внести следующие изменения и дополнения:1) в пункте 3:a) абзац 3 изложить в следующей редакции «в кол.2 «Вид сделки» – название контрактов, предусмотренных в статье 22611, пар. (2) пункта 8) Налогового кодекса. Типы транзакций кодируются следующим образом: VIN – на основании договора купли-продажи, DON – на основании договора дарения, SCH – на основе договора обмена, IMP – договор займа, AMS – другие методы отчуждения, ALT – другие контракты;»b) абзац 6 изложить в следующей редакции «в кол.5 «IDNP/IDNO Идентификационный номер/ фискальный код Стороны 1» – указывается идентификационный номер (фискальный код) физического лица/ юридического лица – Стороны 1 договора, в случае договора дарения денежных средств указываются сведения одаряемого, в случае договора займа денежных средств указываются сведения заемщика;»c) абзац 7 изложить в следующей редакции «в кол.6 «Фамилия, имя/Название Стороны 1» – указываются сведения о фамилии и имени физического лица/ название юридического лица – Стороны 1 договора, которая отчуждает/передает капитальный актив, в случае договора дарения денежных средств указываются сведения одаряемого, в случае договора займа денежных средств указываются сведения заемщика;»d) абзац 9 изложить в следующей редакции « в кол.8 «IDNP/IDNO Идентификационный номер/ фискальный код Стороны 2» – указываются сведения о фамилии и имени физического лица/ название юридического лица – Стороны 2, в случае договора дарения денежных средств указываются сведения дарителя, в случае договора займа денежных средств указываются сведения заимодавца;»e) абзац 10 изложить в следующей редакции « в кол.9 «Фамилия, имя/Наименование Стороны 2» – указываются сведения о фамилии и имени физического лица/ название юридического лица

– Стороны 2 договора, которая приобретает/принимает капитальный актив, в случае договора дарения денежных средств указываются сведения дарителя, в случае договора займа денежных средств указываются сведения заимодавца;»3. Настоящий приказ вступает в силу 1 января 2019 года.4. Главному управлению информации обеспечить опубликование приказа в Monitorul Oficial al Re-publicii Moldova.

ДИРЕКТОР ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ Сергей ПУШКУЦА

№ 663. Кишинэу, 11 декабря 2018 г.

Documents

Inspectoratul Fiscal Principal de Stat F Decembrie...4 | pagina Buletin informativ al actelor legisla-plasarea sub regim vamal de import, pînă la data de 31 ianuarie a anului următor,