Jawaban Soal Latihan Pengantar Akuntansi II

Latihan: Neraca Saldo tutup buku perusahaan dagang Nusantara per 30 September 2014 sbb.:

Perusahaan Dagang NUSANTARANeraca Saldo (Setelah Tutup Buku)

30 September 2014Kas ............................................................................ 114.000Piutang Dagang ........................................................ 56.000Persediaan Barang Dagangan ................................... 200.000Persekot Asuransi .................................................... 36.000Tanah ........................................................................ 3.000.000Gedung ..................................................................... 6.000.000Akumulasi Penyusutan Gedung ............................... 2.000.000Hutang Dagang ......................................................... 40.000Modal, Hadiman ....................................................... 7.266.000

Transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Oktober 2014 adalah sbb.:Okt.1 Dibayar biaya pemasangan iklan bulan Oktober 2014 sebesar Rp. 16.000;

2 Dijual barang dagangan secara tunai kepada Fa. Mustika, Sala seharga Rp. 575.000;4 Dibeli barang dagangan dari PT Mulia, Yogya secara kredit dengan harga Rp. 275.000;

10 Dibeli barang dagangan seharga Rp. 50.000 tunai;12 Dari barang dagangan yang dibeli tanggal 4 Oktober yll., sebagian dikembalikan

karena rusak. Harga barang dagangan yang dikembalikan tersebut adalah Rp. 30.000;15 Dibayar gaji pegawai untuk 2 minggu pertama bulan Oktober sebesar Rp. 90.000;17 Dijual barang dagangan secar kredit kepada CV Rahayu, Surabaya seharga Rp.

350.000;19 Dibayar biaya sewa kantor bulan Oktober sebesar Rp. 20.000;21 Dari barang dagangan yang dijual tanggal 17 Oktober yll., sebagian diterima kembali

karena tidak cocok dengan pesanan, seharga Rp. 40.000;30 Dibayar gaji pegawai untuk 2 minggu terakhir bulan Oktober sebanyak Rp. 90.000;30 Hadiman (pemilik perusahaan) mengambil uang dari perusahaan sebesar Rp. 10.000

untuk keperluan pribadi;31 Dibayar hutang sebesar Rp. 25.000;

Diminta: Menyusun ayat Jurnal untuk transaksi-transaksi bulan Oktober tersebut; Mem-posting ayat-ayat jurnal tsb. ke rekening Buku Besar masing-masing; Menyusun Neraca Saldo per 30 Oktober 2014;

Pada akhir bulan Oktober 2014, data-data untuk penyesuaian pembukuan adalah sbb.:1. Persediaan barang dagangan per 30 Oktober 2014 adalah Rp. 50.000;2. Persekot Biaya Asuransi Rp. 12.000;3. Persekot Biaya Iklan Rp. 6.000;4. Gaji Pegawai yang masih harus dibayar Rp. 9.000;5. Sewa yang masih harus dibayar Rp. 4.000;6. Penyusutan Gedung 10 % setahun.

Atas dasar informasi tambahan tersebut, diminta: Menyusun ayat Jurnal Penyesuaian yang diperlukan; Mem-posting ayat jurnal penyesuaian tersebut ke rekening Buku Besar; Menyusun Neraca Lajur; Menyusun ‘Laporan Laba-Rugi’ dan ‘Neraca’ per 30 Oktober 2014.

JURNAL

Tanggal Nama Rekening (Keterangan) KodeRek.

JumlahDebet Kredit

2014Okt. 1 Biaya Iklan 16.000

Kas 16.000(pembayaran biaya iklan bulan Oktober 2014)

2 Kas 575.000Penjualan 575.000

(penjualan barang dagangan ke Fa. Mustika)

4 Pembelian 275.000Hutang Dagang 275.000

(pembelian barang dagangan dari PT Mulia)

10 Pembelian 50.000Kas 50.000

(pembelian tunai barang dagangan)

12 Hutang Dagang 30.000Retur Pembelian 30.000


15 Gaji Pegawai 90.000Kas 90.000

(pembayaran gaji pegawai untuk 2 minggu pertama bulan Oktober)

17 Piutang Dagang 350.000Penjualan 350.000

(penjualan barang dagangan kpd. CV Rahayu)

19 Biaya Sewa 20.000Kas 20.000

(pembayaran biaya sewa bulan Oktober)

21 Retur Penjualan 40.000Piutang Dagang 40.000

(mencatat retur penjualan dr. CV Rahayu)

30 Gaji Pegawai 90.000Kas 90.000

(pembayaran gaji pegawai untuk 2 minggu terakhir bulan Oktober)

30 Prive 10.000Kas 10.000


31 Hutang Dagang 25.000Kas 25.000

(pembayaran hutang dagang)

BUKU BESAR

011 K A S

Tanggal Keterangan JumlahDebet Kredit Saldo Ket.

Okt. 1 Saldo 114.000 114.0001 Biaya Iklan 16.000 98.0002 Penjualan 575.000 673.000

10 Pembelian 50.000 623.00015 Gaji pegawai 90.000 533.00019 Biaya sewa 20.000 513.00030 Gaji pegawai 90.000 423.00030 Prive, Hadiman 10.000 413.00031 Hutang Dagang 25.000 388.000 Dr

012 PIUTANG DAGANG


Okt. 1 Saldo 56.000 56.00017 Penjualan 350.000 406.00021 Retur Penjualan 40.000 366.000 Dr

013 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN


Okt. 1 Saldo 200.000 200.000 Dr

021 PERSEKOT ASURANSI


Okt. 1 Saldo 36.000 36.000 Dr

031 T A N A H


Okt. 1 Saldo 3.000.000 3.000.000 Dr

041 G E D U N G


Okt. 1 Saldo 6.000.000 6.000.000 Dr

042 AKUMULASI PENYUSUTAN GEDUNG


Okt. 1 Saldo 2.000.000 2.000.000 Cr

051 HUTANG DAGANG


Okt. 1 Saldo 40.000 40.0004 Pembelian kredit 275.000 315.000

12 Retur pembelian 30.000 285.00031 Pembayaran hutang 25.000 260.000 Cr

061 MODAL, HADIMAN


Okt. 1 Saldo 7.266.000 7.266.000 Cr

062 PRIVE, HADIMAN


Okt. 30 Tunai 10.000 10.000 Dr

071 PENJUALAN


Okt. 2 Tunai 575.000 575.00017 Kredit 350.000 925.000 Cr

072 RETUR PENJUALAN


Okt. 21 Piutang Dagang 40.000 40.000 Dr

081 PEMBELIAN


Okt. 4 Kredit 275.000 275.00010 Tunai 50.000 325.000 Dr

082 RETUR PEMBELIAN


Okt. 12 Hutang Dagang 30.000 30.000 Cr

101 BIAYA IKLAN


Okt. 1 Tunai 16.000 16.000 Dr

102 GAJI PEGAWAI


Okt. 15 Tunai 90.000 90.00030 Tunai 90.000 180.000 Dr

103 BIAYA SEWA


Okt. 19 Tunai 20.000 20.000 Dr

NERACA SALDO

Perusahaan Dagang NUSANTARANeraca Saldo (Setelah Tutup Buku)

31 Oktober 2014001 Kas ...................................................................... 388.000

002 Piutang Dagang ................................................... 366.000

003 Persediaan Barang Dagangan ............................. 200.000

004 Persekot Asuransi ................................................ 36.000

005 Tanah ................................................................... 3.000.000

006 Gedung ................................................................ 6.000.000

007 Akumulasi Penyusutan Gedung .......................... 2.000.000

008 Hutang Dagang ................................................... 260.000

009 Modal, Hadiman ................................................. 7.266.000

010 Prive, Hadiman ................................................... 10.000

021 Penjualan ............................................................. 925.000

022 Retur Penjualan ................................................... 40.000

031 Pembelian ............................................................ 325.000

032 Retur Pembelian .................................................. 30.000

041 Biaya Iklan .......................................................... 16.000

042 Gaji Pegawai ....................................................... 180.000

043 Biaya Sewa .......................................................... 20.000

10.581.000 10.481.000

Saldo tidak balance karena Neraca Saldo per 30 September 2014 tidak balance.

JURNAL PENYESUAIAN

Tanggal Nama Rekening (Keterangan) KodeRek.

JumlahDebet Kredit

2014Okt. 31 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN 50.000

HARGA POKOK PENJUALAN 50.000

31 HARGA POKOK PENJUALAN 495.000RETUR PEMBELIAN 30.000

PEMBELIAN 325.000PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN 200.000

31 BIAYA ASURANSI 24.000PERSEKOT ASURANSI 24.000

31 PERSEKOT IKLAN 6.000BIAYA IKLAN 6.000

31 GAJI PEGAWAI 9.000HUTANG GAJI 9.000

31 BIAYA SEWA 4.000HUTANG SEWA 4.000

31 PENYUSUTAN GEDUNG 50.000AKUM. PENYUSUTAN GEDUNG 50.000

REKENING-REKENING BUKU BESAR YANG DISESUAIKAN (Ket.: Satu Rekening, Satu halaman terpisah)

013 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN


Okt. 1 Saldo 200.000 200.00031 Penyesuaian (HPP) 50.000 150.00031 Penyesuaian (HPP) 200.000 50.000 Dr

121 HARGA POKOK PENJUALAN


Okt. 31 Penyesuaian (Persediaan Akhir) 50.000 50.00031 Penyesuaian (Pembelian) 325.000 275.00031 Penyesuaian (Retur Pembelian) 30.000 245.00031 Penyesuaian (Persediaan Awal) 200.000 445.000 Cr

PEMBELIAN


Okt. 4 Kredit 275.000 275.00010 Tunai 50.000 325.00031 Penyesuaian 325.000 0

RETUR PEMBELIAN


Okt. 12 Hutang Dagang 30.000 30.00031 Penyesuaian (HPP) 30.000 0

BIAYA IKLAN


Okt. 1 Tunai 16.000 16.00031 Penyesuaian (Persekot Iklan) 6.000 10.000 Dr

PERSEKOT IKLAN


Okt. 31 Penyesuaian (Biaya Iklan) 6.000 6.000 Dr

GAJI PEGAWAI


Okt. 15 Tunai 90.000 90.00030 Tunai 90.000 180.00031 Penyesuaian (Hutang Gaji) 9.000 189.000 Dr

HUTANG GAJI PEGAWAI


Okt. 31 Penyesuaian (Gaji Pegawai) 9.000 9.000 Cr

BIAYA SEWA


Okt. 19 Tunai 20.000 20.00031 Penyesuaian (Hutang Sewa) 4.000 24.000 Dr

HUTANG BIAYA SEWA


Okt. 31 Penyesuaian (Biaya Sewa) 4.000 4.000 Cr

BIAYA ASURANSI


Okt. 31 Penyesuaian (Persekot Asuransi) 24.000 24.000 Dr

PERSEKOT ASURANSI


Okt. 1 Saldo 36.000 36.00031 Penyesuaian (Biaya Asuransi) 24.000 12.000 Dr

AKUMULASI PENYUSUTAN GEDUNG


Okt. 1 Saldo 2.000.000 2.000.00031 Penyesuaian (Biaya Penyusutan) 50.000 2.050.000 Cr

BIAYA PENYUSUTAN GEDUNG


Okt. 31 Penyesuaian (Akum. Penyusutan) 50.000 50.000 Dr

LAPORAN KEUANGAN PD NUSANTARA:

Perusahaan Dagang NusantaraLAPORAN LABA-RUGI

untuk periode yang berakhir 31 Desember 2014

Penjualan Kotor ................................................(-) Retur Penjualan ............................................ Hasil Penjualan ..............................................

Harga Pokok Penjualan:Persediaan, Awal .........................................(+) Pembelian Bersih ...................................Barang Siap Dijual ......................................(-) Persediaan, Akhir ...................................

Harga Pokok Penjualan .............................

Laba Operasi Kotor ..........................................Biaya-biaya: Biaya Iklan ................................................... Gaji Pegawai ................................................ Biaya Sewa ................................................... Biaya Asuransi ............................................. Penyusutan Gedung ...................................... Total Biaya Operasi ...............................

925.00040.000

200.000295.000495.00050.000

10.000189.00024.00024.00050.000

885.000

445.000420.000

287.000

Laba Bersih Operasi ....................................... 143.000

Perusahaan Dagang NusantaraLAPORAN PERUBAHAN MODAL

untuk periode yang berakhir 31 Desember 2014

Modal, Hadiman, Awal tahun .........................................................(+) Laba Periode Ybs. .....................................................................

(-) Prive ............................................................................................Modal, Hadiman, Akhir Tahun ........................................................

7.266.000143.000

7.509.00010.000

7.399.000

Perusahaan Dagang NUSANTARAN E R A C A

per 31 Desember 2014

AKTIVA LANCARKasPiutang DagangPersed. Barang DaganganPersekot AsuransiPersekot Iklan Total Aktiva Lancar

AKTIVA TIDAK LANCARTanahGedungAkum. Depr. Gedung Total Aktiva Tidak Lancar .............................

388.000366.00050.00012.0006.000

822.000

3.000.0006.000.000(2.050.000)6.950.000

TOTAL AKTIVA 7.772.000

KEWAJIBAN LANCARHutang DagangHutang GajiHutang Sewa Total Kewajiban Lancar

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

TOTAL KEWAJIBAN ......................................

MODAL PEMILIKModal, Hadiman

260.0009.0004.000

273.000

--

273.000

7.399.000

TOTAL KEWAJIBAN DAN MODAL 7.672.000

1

Rek. RIEL

Perusahaan Dagang NUSANTARANeraca Lajur

31 Oktober 2014

KodeRek. Nama Rekening

Neraca Saldo PenyesuaianNeraca Saldo Disesuaikan

Laporan Laba-Rugi Neraca

D K D K D K D K D K011 Kas 388.000 - 388.000 388.000012 Piutang Dagang 366.000 - 150.000 366.000 366.000013 Persediaan Barang Dagangan 200.000 - 50.000 50.000021 Persekot Asuransi 36.000 - 24.000 12.000 12.000031 Tanah 3.000.000 - 3.000.000 3.000.000041 Gedung 6.000.000 - 6.000.000 6.000.000042 Akumulasi Penyusutan Gedung - 2.000.000 50.000 2.050.000 2.050.000051 Hutang Dagang - 260.000 260.000 260.000061 Modal, Hadiman - 7.266.000 7.266.000 7.266.000062 Prive, Hadiman 10.000 - 10.000 10.000071 Penjualan - 925.000 925.000 925.000072 Retur Penjualan 40.000 - 40.000 40.000081 Pembelian 325.000 - 325.000082 Retur Pembelian - 30.000101 Biaya Iklan 16.000 - 6.000 10.000 10.000102 Gaji Pegawai 180.000 - 9.000 189.000 189.000103 Biaya Sewa 20.000 - 4.000 24.000 24.000

10.581.000 10.581.000

121 Harga Pokok Penjualan 445.000 445.000 445.000

104 Biaya Asuransi 24.000 24.000 24.0000022 Persekot Iklan 6.000 6.000 6.000052 Hutang Gaji 9.000 9.000053 Hutang Sewa 4.000 4.000 4.000105 Penyusutan Gedung 50.000 50.000 50.000

10.614.000 10.514.000 782.000 925.000 9.832.000 9.689.000Saldo Laba 143.000 243.000

925.000 925.000 9.832.000 9.832.000

Selisih 100.000 karena Neraca per 30 September 2014 tidak balance.Rek. NOMINAL

3

Documents

Jawaban Soal Latihan Pengantar Akuntansi II