Le imposte : 671,5 miliardiDirette: 239 Mld Indirette: 216Mld Contributi 216 Mld In c. capitale 0,5 Mld

imposte totali dirette indirette contributi in conto capitale0

100

200

300

400

500

600

700

671.5

239 216 216

0.5

Composizione Pil- Mld €

1290

117260

pil legale

fitti figurativi

pil in nero

Incidenza delle imposte sul PIL ufficiale: 42,9%

57.1

42.9

imposte

Incidenza delle imposte sul Pil legale:51,4%

48.651.4imposte

Incidenza delle imposte su Pil legale – fitti figurativi:56,4%

43.6

56.4 imposte

Art. 53 della Costituzione

Tutti sono tenuti a concorrere alle spese pubbliche in ragione della loro capacità

contributiva.

Il sistema tributario è informato a criteri di progressività

In realtà:

Nel sistema fiscale italiano i contribuenti non sono trattati in base alla loro capacità contributiva, ma per la loro collocazione nel ciclo della produzione e della distribuzione e quindi in definitiva in base alla loro classe sociale di appartenenza.

IrpefRedditi soggetti a Irpef: fondiari, da capitale, da lavoro dipendente, da lavoro autonomo, da impresa e diversi.

Dichiarano irpef: lavoratori dipendenti, i pensionati e i titolari di imprese individuali, soci in partecipazione, professionisti, autonomi.

Sono esclusi : società di capitali, dividendi, proventi da attività finanziarie (titoli di stato, risparmio gestito, polizze vita, pensioni integrative) , affitti, tfr…

Reddito medio dichiarato: 18.870 €

Reddito medio da lavoro dipendente: 26.700 €

Provenienza redditi delle famiglie consumatrici

61.3

28.2

10.5

dipendenti indipendenti

proventi finanziari

Redditi degli occupati

69%

31%

dipendentiindipendenti

Redditi medi Irpef

0

5,000

10,000

15,000

20,000

25,000

30,000

18,870

26,700

20,016reddito medio irpef

reddito medio da lavoratore dipendente

reddito medio da impesa

Redditi individuali medi

33955

50419

dipendenti indipendenti

Redditi Irpef regionali

lombardia calabria€ 0.00

€ 5,000.00

€ 10,000.00

€ 15,000.00

€ 20,000.00

€ 25,000.00

22,544

13,472

Distribuzione dei redditi Irpef

fino a 15.000 € tra 15.000 e 35.000 € tra 35.000 e 100.000 € oltre 100.000 €0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

50

49.79

40.61

8.650.95000000000000

1

L’85,3% dell’Irpef è versata dai lavoratori dipendenti e pensionati

85.3216374269

006

14.7

gettito irpef dai lavoratori dipendenti e pensionati

gettito irpef dalle partite Iva

Effetto della progressività Irpef

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

87

13

48 52% contribuenti% irpef pagata

La Costituzione è applicata solo a un quarto del gettito fiscale

entrate Irpef gettito fiscale totale0.0

10.0

20.0

30.0

40.0

50.0

60.0

70.0

80.0

90.0

100.0

25.4653760238272

100

Series1

Criticità Irpef

Il fiscal drag ,a parità di reddito reale, ha prelevato nel 2008-10 + 6 Mld € . Per il 2011

si prevedono ulteriori 3 Miliardi €

IresL’Ires è una tassa ad aliquota fissa (non progressiva) che si calcola

sull'utile delle società di capitali :nel 2008 è stata ridotta dal 33% al 27,5%. Sugli utili distribuiti il percettore paga il 12,5%.

Società che dichiarano imposta2006 2007 2008

Società di capitali ed enti (totali)

961.014 1.000.093 1.030.161

Di cui dichiarano Ires

503.532 526.147 532.047

in % del totale 52,4 52,6 51,6

Gettito Ires 2008 : 43,5 Mld €

500 mila imprese dichiarano zero utili 8000 versano il 60% dell’Ires

1 2 30

10

20

30

40

50

60

0.8

50.848.4

60

40

0

% imprese% gettito ires

Quando l’Ires è più leggera dell’Irpef

Tra Ires e tasse sugli utili distribuiti si paga il 36,5% ,se individuo, che equivale a un reddito irpef di 81 mila €. Appena un imprenditore deve dichiarare un imponibile superiore passa da Irpef a Ires trasformando l’impresa individuale in Srl.

Le 8000 società che dichiarano il 60% della imposta partivano da un reddito imponibile di 1,5 milioni e arrivavano a 39 milioni di euro.

Attività finanziarie

Aliquota 12,5% sulle persone fisiche ( sui depositi bancari 27%)Sono esenti o quasi:-le società-Le holding residenti all’estero che controllano almeno il 25% di imprese che operano in Italia sono esenti.-i titoli di Stato acquistati dall’estero. (Dovrebbero dichiararli nel loro Paese!)Un colabrodo a vantaggio di chi opera nella finanza internazionale (italiani compresi)

Ammontare e gettito attività finanziarie

Interessi attivi depositi e Inter-essi obbligazioni

Altri Dividendi Totale0

20

40

60

80

100

120

64.3

18.629.2

112.1

12.3 2.9

0.70000000000000

115.9

Ammontare(mld €)Gettito

Contributi totali

lavoratori dipendenti Partite Iva0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

87

13

Imposte indiretteSuddivise in proporzione ai consumi delle categorie sociali; in Mld €.

Partite Iva dipendenti e pensionati0

20

40

60

80

100

120

140

160

28.2

151.8

Elaborazione su dati Istat - I consumi delle famiglie 2008

Composizione tasse dirette

1980 1990 1997 1998 2000 20090%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

63.3 58.4 5970.2 68.8 74.6

13.2 19.1 2014.2 15.5

15.318.1 17 14.3 9.3 11.5 6.4

tasse su attività finanziarie

tasse su utili società

Irpef

Contributi Inps% su reddito da lavoro (industria 15-50 dipendenti)

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

5045.07

39.5536.15

41.2739.05

36.45

26.72

20 20.0918.3

10.5

Series1

Esempi di contributi Inail

€ 0

€ 500

€ 1,000

€ 1,500

€ 2,000

€ 2,500

€ 2,120.00

€ 1,850.41€ 1,879.33

€ 1,011.44€ 1,062.00

€ 480.00€ 330.00

€ 100.00€ 187.90

Addetto estinzione incendi

Imbianchino dip azienda artigiana

Lavorazione cemento armato e muratura

Elettricista dip az artigiana

Magazziniere

Lavorazione dell'argento

Dip ristorante

Videoterminalista

Personale dirigenziale

Risultato esercizio assestato 2011fondi Inps

7,3

-1-1,9

-1,1

-3,7

2,1

7,2

-1,5

-5,6

-3,6

-6

-4

-2

0

2

4

6

8

Bilancio patrimoniale Inps Preventivo assestato 2011- Mld €

-60

-15,6 -22,2

-2

-18,9

179,5

71,2

2,3

-32,1

-64,8

-100

-50

0

50

100

150

200

Irap : largamente evasa dalle imprese senza dipendenti

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

33

67

98

2

contribuenti %gettito %

Gettito da lavoratori e pensionatiGettito da imprenditori,professionisti e autonomi

Mld €

Irpef

Contributi so

ciali

Imposte

indire

tteIra

p

Ires e

ritenute

su utili

Imposte

sosti

tutive

Imposta

rival.

Beni azie

ndali

Total

e0

100

200

300

400

500

600

145.9187.9

151.8

26.80 14.1 0

526.5

25.1 27.9 28.2 9.344.2

1.8 1.8

138.3

Pressione fiscale su dipendenti e pensionati: 64,2%

valori in Mld €

redditi lavoratori dipendenti

trasferimenti netti (trasferimenti sociali

totali - contributi sociali versati)

attività finanziarie Reddito totale tasse pagate0

100

200

300

400

500

600

700

800

900

655,9

59 100.5

815

524

Titolari di societàpressione fiscale sul dichiarato: 32,2%

Imponibile dichiarato all'amministrazione fi-

nanziaria

Ires versata dalle società Tassa sostitutiva dividendi Totale tassazione sugli utili prodotti dalle società

0

20

40

60

80

100

120

140

137.2

43.50.70000000000000

1

44.2

Titolari di societàpressione fiscale su redditi presunti Istat: 26,7%

020406080

100120140160180 81.8

40 43.5

165.3

44.2

Mld €

Imprenditori individualipressione fiscale su dati Istat: 34,9%

0

50

100

150

200

250

300

188.4

58.115 12.6

274.1

95.7

Mld €

Ammontare e tasse sui patrimoni:1X1000

Patrimonio immobiliare delle famiglie Patrimoni finanziari netti delle famiglie

Totale0

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

8000

9000

10000

6243

2569

9827

9.8 0.3 10.1

Mld €

Incidenza tassa sui consumi sui redditi

1° quinto 2° quinto 3° quinto 4° quinto 5° quinto 0

10,000

20,000

30,000

40,000

50,000

60,000

70,000

10,8

10

18,8

85 26,3

34

37,1

02

67,6

26

12,1

42 17,3

43 21,9

79 27,2

04

40,1

32

2428

3468

4395

5440 80

26

22.4

0

18.3

0

16.6

0

14.6

0

11.8

0

Reddito famil-iare

consumo famil-iare

tassa sul consumo pari al 20%

incidenza % tassa consumo sul reddito

Mgl €