UNIVERSITATEA “LUCIAN BLAGA”SIBIUFACULTATEA DE ŞTIINŢE ECONOMICE SPECIALIZAREA FINANŢE BĂNCIDEPARTAMENTUL PENTRU ÎNVĂŢĂMÂNT LA DISTANŢĂ

LUCRARE DE PRACTICĂ

S.C. EUROCONF S.A. SIBIU

~ 1 ~

A. ASPECTE GENERALE

Istorie

Întreprinderea s-a născut ca o continuare a activităţii vechilor bresle de croitori de pe teritoriul oraşului, bresle organizate în Evul Mediu, care produceau confecţii pentru schimburi în pieţele organizate în acea perioadă şi care în anul 1457 primesc privilegii deosebite.

Din 1949 se înfiinţează "Steaua Roşie", cu un număr de 380 de salariaţi. Sistemul de lucru era meşteşugăresc, în aceste condiţii productivitatea muncii fiind mică iar sortimentele confecţionate se rezumau la uniforme militare.

În anul 1954 incep să se introducă maşini de cusut noi, moderne, acţionate de motoare electrice, achiziţionate din: U.R.S.S, Japonia, R.D.G., R.F.G. şi S.U.A. Au fost desfiinţate în întregime operaţiile manual, iar călcatul final se executa cu prese de producţie italiană şi englezească cu aburi. Această dezvoltare a făcut ca la sfârşitul anului 1976, producţia globală a întreprinderii să crească de aproape 15 ori, numărul salariaţilor a ajuns la 2485. Dacă la începuturile sale noţiunea de producţie pentru export nici nu exista, s-a ajuns ca peste 42% din producţia globală să fie destinată exportului.

RestructurăriÎn 1990, "Steaua Rosie" se reorganizează în 3 societăţi

comerciale cu capital integral de stat (Confecţia Sib I, II şi III). În septembrie 1991, Confectia Sib III devine S.C. "Euroconf" S.A., nume determinat de piaţa externă pe care işi desfăcea produsele. Euroconf a preluat 650 din vechii angajaţi; existau 4 formatii de lucru care produceau haine sport.

Spre sfârşitul anului 1991 se înfiinţează două formaţii de pantaloni. Euroconf se extinde prin darea în folosinţă a unei noi hale de producţie, unde au fost organizate încă două formaţii de pantaloni cu 110 salariaţi, angajaţi în mare parte din somaj.

~ 2 ~

Extindere

În 1993, societatea se privatizează având un număr de 900 de salariaţi şi 332 de acţionari. Se dezvoltă formaţiile de haine sport şi se creează incă patru noi formaţii.

Din anul 1994 se încheie contractul de asociere cu firma "Steilmann" pe o perioadă de 8 ani şi se utilează clădirea cu maşini ultramoderne aduse din Germania, parte din ele proprietatea Euroconf şi parte proprietatea Steilmann; se începe producţia de sacouri bărbăteşti pentru export în Germania.

Ca urmare a creşterii numărului de produse contractate, societatea continuă să angajeze muncitori, ajungând la 1112 salariati.

Localizare

Situat în zona centrală a României, Sibiul beneficiază de căi de acces aeriene şi terestre excelente.

Pe calea aerului, aeroportul Sibiu asigură legături dinspre şi către Germania, Italia şi Republica Modova. Pentru detalii, studiaţi oferta companiilor aeriene Tarom, CarpatAir, Lufthansa, Blue Air, Austrian Airlines.

Legăturile terestre cu oraşele importante se realizează astfel:

Bucureşti - drumul European E81; Braşov - drumul European E68; Arad (punct de intrare în ţară) - drumul European E68.

Prezentarea Firmei

Fondată în 1949, privatizată şi restructurată la începutul anilor '90, Euroconf produce pantaloni, sacouri, veste, costume şi haine sport. Cea mai mare parte a producţiei este destinată exportului, o pondere foarte mică reprezentând-o producţia pentru piaţa internă (aproximativ 10% din totalul producţiei).

După privatizare, managementul s-a implicat continuu în îmbunătăţirea tehnologiei pentru a atinge standardele Europene. Investiţiile din ultimii ani s-au materializat într-o înnoire de peste 90% a echipamentelor de producţie.

~ 3 ~

De asemenea, profilul firmei s-a schimbat din producerea de îmbrăcăminte sport în îmbrăcaminte clasică.

Pe anul 2009, Euroconf a raportat următoarea situaţie financiară:

Active imobilizate: 10.554.903 Active circulante: 7.093.694 Capitaluri proprii: 15.949.341 Datorii: 1.704.110 Profit net: 1.922.263

-Valorile sunt exprimate in mii lei.

Număr angajaţi la sfârşitul anului 2009:

491 persoane

Capacitatea actuală de producţie este următoarea:

sacouri bărbaţi - 120/zi; veste bărbaţi - 600/zi; pantaloni bărbaţi - 1890/zi;

Principalii clienţi externi ai firmei sunt:

Strellson (cu brandul: Tommi Hilfiger); Schuller (cu brandurile: Cristian Berg, Ansons, Paul

Rosen, Paul Kehl, Bexleys, John Harris, etc.); Miltenberger (cu brandurile: Daniel Hechter, Lagerfeld); Frankonia (cu brandurile: Luis Steindl, Highmoor); Odermark; Hauber (cu brandurile: Hauber şi Luisa Cerano); Interbel; Grote; Alberto.

Pentru viitor firma îşi propune atât iniţierea de noi programe de colaborare cu parteneri externi cât şi lansarea unor linii de produse proprii.

Contact:

~ 4 ~

Clienţi

Alberto

Din 1922 până la mijlocul anilor '80, compania s-a specializat în producerea de pantaloni sub marca Alberto Dormannns Hosenfabrik.

Acum 20 ani marca şi specificul s-au schimbat. Din acel moment până în prezent Alberto oferă pantaloni şi jeans în ton cu moda internaţională cu un success tot mai mare. Pantalonii Alberto sunt distribuiţi în peste 1500 de magazine din peste 15 tări din întreaga lume.

Euroconf colaborează cu Alberto de la începutul anului 2002.

Daniel Hechter

În 1962 Daniel Hechter a lansat prima sa colectie de îmbrăcăminte de damă, urmată în 1968 de prima colecţie bărbăteacă.

Din 1999 marca Daniel Hechter a fost vândută firmei germane Miltenberger Otto Aulbach. Tot de atunci a început şi colaborarea cu Euroconf.

Noi parteneri

~ 5 ~

Bd Victoriei 42550024 SibiuRomania

Tel: +40269-210165       +40269-210139Fax: +40269-217725

office@euroconf.ro

Începând cu 1999, Euroconf începe o colaborare cu firma Miltenber, pentru ca un an mai târziu să semneze contracte similare cu Schuller şi Grote.

Din 2001 firma crează produse pentru Odermark. Colaborările cu Interbel şi Alberto au fost iniţiate în 2002.Colaboreaza si in prezent cu numerosi clienti interni printre care cei mai importanti sunt: Moda Stil SRL Oradea, Vizual SRL Agnita, Adi Stil SRL Brasov, Mara Impex Srl Cluj, Agnitex SA Iasi, A&M Impex SRL Valcea, Barbat&Co SNC Pitesti, etc.

Magazin - Sibiu

Cu o activitate neîntreruptă de circa 20 de ani, magazinul firmei Euroconf a promovat mereu noul de pe piaţa vestimentară europeană şi chiar mondială.

Produsele expuse şi vândute, modele de confecţii pentru bărbaţi şi pentru femei sunt expresia bunului gust şi al liniei modei de ultimă oră. S-a încercat şi s-a reuşit întotdeauna ca magazinul de prezentare şi vânzare al confecţiilor firmei noastre, să acopere toate gusturile în materie, să păstreze tradiţia eleganţei şi rafinamentului şi să acopere o gamă largă de nuanţe coloristice ale genului.

Cu un personal mereu profesionist, s-a reuşit să se ridice la cote înalte de deservire şi să-şi menţină ştacheta ridicată pentru acoperirea oricăror pretenţii vestimentare.

Gama de produse este largă şi sofisticată, încercându-se realizarea unei legături optime client-produs-vânzător, ţinându-se mereu cont de dorinţele celui care cumpără.

Elementele sigure pentru viabilitatea magazinului de prezentare şi desfacere al firmei Euroconf sunt calitatea, varietatea, modernitatea, serviciile ireproşabile şi preţurile de excepţie.

În acest magazin se pot îmbrăca persoane cu cele mai pretenţioase gusturi, pentru cele mai deosebite ocazii, oameni care aici pot beneficia de consultanţă vestimentară, accesorii potrivite, bună voinţă, experienţă, amabilitate şi nu în ultimul rând, o ambianţă caldă şi atractivă.

Aşa cum este normal, emblematic pentru o firmă de renume mondial cum este firma de confecţii Euroconf este magazinul prin care orice cumpărător face cunoştinţă cu stilul, eleganţa şi superlativul în domeniu.

~ 6 ~

Echipamente de producţie

CAD/CAM

Euroconf dispune de echipament modern pentru proiectarea asistată de calculator la standarde internaţionale. Astfel se asigură interoperatibilitatea cu comenzile primite, putând prelucra datele dar şi efectua eventuale corecturi.

CAD 3 Staţii de lucru - sistem Gerber;

Software: AccuMark Profesional Edition Release 8.0.6Plotter: Acuplot 700cxs

1 Staţie de lucru - sistem LectraSoftware:

o Diamino Version V5R1C3; o VirgiPrint Version V2.4C4; o JustPrint Version 1.1C1; o Plotter: Alys30

~ 7 ~

CAM 1 Knife Cutter System Lectra - Vector 5000

Software: GraficPilot V 3.x 1 Knife Cutter System Lectra – Vector 25001

Software: VectorPilot V2R2C1

Producţie

Croi

Sala de croi este dotată cu utilaje ca:

maşină de termoculat Kannegiesser; maşini automate de croit LECTRA-VECTOR 5000 maşini de şpănuit (Veith System, Pioneer)

Sacouri şi pantaloni

Sălile de producţie sunt dotate cu tehnologie de vârf, care permit ataât o productivitate ridicată cât şi o înaltă calitate a produselor rezultate. Dintre automatele din dotare, amintim:

automate de buzunare Durkopp, Beisler, Juki; maşini automate de mâneci Durkopp; maşini de cusut zig-zag - Durkopp; maşini de cusut cusătură ascunsă (Pichir) - Strobel,

Maier; maşină de cusut butoniere - Brother; automate de cusut refileţi pe pungă - Durkopp; automate de cusut prelungirea beteliei - Durkopp; automat de cusut pense - Durkopp; maşină de cusut butoniere + cheiţă - Durkopp; maşină de aplicat şiret - Union Special: maşini de cusut cheiţe - Brother, Juki; maşini de surfilat şi încheiat (3, 5 fire) - Juki, Pegasus.

Finisaje Prese călcat programabile Indupress Brisay; Topper pantaloni Veit; Mese de cülcat Veit, Indupress.

Capacităţi de producţie

În prezent Euroconf produce pantaloni, sacouri, veste, costume şi haine sport (bluzoane) pentru beneficiari din Germania,

~ 8 ~

Franţa şi Olanda. Cea mai mare parte a producţiei este destinată exportului, o pondere foarte mică reprezentând-o producţia pentru piaţa internă (aproximativ 10% din totalul producţiei)

Capacitatea actuală de producţie este următoare:

sacouri bărbaţi - 1210/zi; veste bărbaţi - 600/zi; pantaloni bărbaţi - 1890/zi.

Managementul calităţii

Globalizarea şi extinderea comerţului internaţional promovează relaţii de parteneriat stabile, bazate pe compatibilitate structurală şi procedurală. Câştigarea credibilităţii se poate face numai printr-o transparenţă deplină asupra sistemului calităţii.

Calitatea este un element fundamental al afacerilor firmei, ce se realizează prin îmbunătăţirea continuă a proceselor şi produselor. Calitatea înseamnă conformitate faţă de cerinţe; în tot ceea ce facem trebuie să fim alături de clienţi şi furnizori.

Euroconf se preocupă atât de calitatea întregului proces de producţie - creaţie, tehnologia de fabricaţie, etc., cât şi de calitatea produselor finite - măsura în care acestea corespund cerinţelor beneficiarilor.

Echipa de conducere

Adunarea Generală a Acţionarilor este organul de conducere care decide asupra activităţii societăţii şi adoptă politica economică şi comercială.

Societatea este administrată de Consiliul de Administraţie, compus din 7 persoane alese de Adunarea Generală a Acţionarilor pe o perioadă de patru ani. Consiliul de Administraţie este condus de un preşedinte, care are şi calitatea de director general.

Gestiunea societăţii este verificată Comisia de Cenzori, formată din trei membri aleşi de Adunarea Generală a Acţionarilor.

~ 9 ~

Directorul general al societăţii este ajutat de directorul executiv tehnic şi de directorul executiv economic.

Directorul tehnic este conducătorul direcţiei producţie. Directorul economic (şeful direcţiei economice) are în

subordine următoarele compartimente:-biroul financiar-contabilitate-preţuri;-oficiul de calcul;-biroul aprovizionare.

Euroconf S.A. are in present 491 de angajaţi, cu funcţii şi calificări corespunzătoare, definite în fişa postului:

PREZENTAREA ORGANIZĂRII FUNCŢIONALE A FIRMEI.

CARACTERIZAREA GENERALA A ACTIVITĂŢILOR CARE SE DERULEAZĂ ÎN FIECARE COMPARTIMENT FUNCŢIONAL. FIŞA PERSONALULUI.

Organizarea şi conducerea activitatii financiar –contabile:FUNCTIA FINANCIAR –CONTABILA ŞI CONEXIUNEA ACESTEIA CU CELELALTE FUNCŢII ALE INTREPRINDERII.

ORGANIZAREA ŞI ATRIBUŢIILE COMPARTIMENTULUI FINANCIAR –CONTABIL

Atribuţiile compartimentului financiar contabil sunt:-înregistrarea pe baza de documente cronologic si sistematic a operaţiunilor efectuate;-verificarea documentelor primite de la celelalte compartimente sau de la furnizori;-întocmirea documentelor necesare care sunt semnate de seful serviciului;-furnizarea si păstrarea informaţiilor privind patrimoniul societatii;

CADRUL LEGISLATIV DE DERULARE A ACTIVITATII FINANCIAR –CONTABILE (OMF nr.94/2000, OMF nr.306/2001)

OMF. nr.94/2000 care prevede aplicarea Reglementarilor contabile armonizate cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene si cu IAS-urile.

DOCUMENTELE UTILIZATE IN ACTIVITATEA FINANCIAR –CONTABILA (primare, de prelucrare contabila si de raportare sau sinteza).

~ 10 ~

Documente primare:

-comanda-contract economic-nota de recepţie-constatare de diferente-aviz de expediţie-dispoziţie de livrare-contracte de munca -foile colective de prezenta-statele de salarii-timbre-autorizaţii-bon de consum -chitanţă fiscală-fisa de magazie-bon de primire-factura

Documente de prelucrare contabila:

-registrul jurnal-registrul inventar-registrul cartea-mare

Documente de sinteza:

-bilanţul contabil-dare de seama contabila-contul de profit si pierdere-situaţia modificărilor capitalurilor proprii-situaţia fluxurilor de trezorerie-politici contabile-note explicative

MODALITATILE SI COSTURILE UTILIZATE IN EVALUAREA ELEMENTELOR PATRIMONIALE.

Metoda de evaluare pentru -materiale se face la preţ de achiziţie. -mărfuri alimentare la preţ cu amănuntul (cost de achiziţie + adaos +TVA). -pentru mijloacele fixe si obiectele de inventar se face la costul de achiziţie inclusiv cheltuieli de transport si montare.

~ 11 ~

La ieşirea din societate bunurile se evaluează prin metoda FIFO.

LUCRARI DE CONTABILIZARE A IMOBILIZARILOR (documente justificative, forme de evaluare, înregistrări contabile).

Mijloacele fixe intră în unitate prin achiziţie. Documentele folosite sunt:

-factura -proces verbal de punere în funcţiune sau bon-bon de mişcare

Înregistrări contabile:

Achiziţionare: %=404 7434231 62474426 1187

- punerea in funcţiune: 212=231 6247

Evaluarea se face la preţul de intrare (costul de achiziţie, valoarea amortizata si valoarea rămasa).

Amortizarea mijlocului fix: 681=281 6247 scoaterea din functiune a mijloacelor fixe amortizate integral 212=281 6247

prin vanzarea mijlocului fix 461=% 6000 722 5042 4427 958

Concomitent – neamortizate integral % =212 6247 5200 6583 1047

IMOBILIZARI NECORPORALEAchiziţionare

~ 12 ~

% = 404 60119 208 50520 4426 9599

înregistrarea amortizării680 = 280 50520

Plata furnizorului de imobilizari

404 = 5121(5311) 60119

LUCRARI DE CONTABILIZARE A STOCURILOR DE MARFURI SI AMBALAJE (documente justificative, forme de evaluare, înregistrări contabile).

Documentele justificative sunt:

-factura; -nota de recepţie. Înregistrările contabile sunt:

cumpărarea mărfurilor:%=401 12544371 10541 4426 2003

înregistrarea adaosului comercial si TVA-neexigibil aferent stocului 371=% 8274 378 5270 4428 3004

Plata furnizorului: 401=5121(5311) 12544

Vânzarea mărfurilor:

-numerar5311=% 18800 707 15798 4427 3002

virament

~ 13 ~

4111=% 25400 707 21344 4427 4056

Încasare clienţi prin contul curent5121=% 4111 25400

Descărcarea gestiunii de marfuri

%=371 37142607 15042378 15042 4428 7058 Ambalajele se înregistrează la preţ de achiziţie.

Cumpărarea ambalajelor:%=401 100381 844426 16

înregistrarea plusurilor de inventar:381=608 25

descărcarea gestiunii:608=381 84

CONTABILIZAREA RELATIILOR CU TERTII, APARITIA SI STINGEREA CREANTELOR SI A DATORIILOR (documente justificative, forme de evaluare, înregistrări contabile).

Factura de clienţi cuprinde note de plata.

Documente:-factura-nota de plata-dispoziţie de plata încasare

Facturarea se face pe client (persoana fizica sau juridica) .

Doua din exemplarele facturilor împreuna cu celelalte documente se predau cu numerarul pentru verificare si înregistrare in contabilitate.Înregistrări contabile:

~ 14 ~

Vânzări de bunuri sau servicii pe baza de factura:4111=% 12500 70. 10504 4427 1996

vânzări de bunuri fără a întocmi factura:418=% 1475 70. 1239 4428 236

intocmirea facturii4111=418 14754428=4427 236

încasarea echivalentului valoric:(5121)5311=4111 1475

ORGANIZARE SI ATRIBUTIILE COMPARTI-MENTULUI CASIERIE. EXEMPLIFICAREA PE BAZA DE DOCUMENTE JUSTIFICATIVE A PRINCIPALELOR CATEGORII DE INCASARI SI PLATI CU NUMERAR.

ATRIBUTII:-efectuează operaţiuni de încasări si plaţi în numerar potrivit regulamentului operaţiunilor de casa;-plata retribuţiilor si a altor drepturi;-ţine evidenta încasărilor si plăţilor prin întocmirea registrului de casa stabilind la sfârşitul zilei soldul casei confruntându-l cu numerarul existent la sfârşitul zilei;-ridica zilnic de la banca extrase de cont pe care le preda pentru prelucrare serviciului financiar;-tine evidenta analitica a plaţilor făcute cu carnete de C.E.C.;-efectuează plata chenzinei I, II si a altor cheltuieli băneşti (cheltuieli deplasări, cheltuieli gospodăreşti).

CONTABILIZAREA DECONTARILOR CU TERTII, APARITIA SI STINGEREA CREANTELOR SI A DATORIILOR (documente justificative, forme de evaluare, înregistrări contabile).

Pentru plata furnizorilor se întocmesc centralizat borderouri de plaţi care cuprind numele furnizorilor, numărul facturilor si sumele de plata, zilnic in urma încasărilor prin contul de disponibilităţi băneşti eliberând extrase la care se ataşează note contabile de comisioane si dobânzi, borderouri

~ 15 ~

de încasare a C.E.C.-urilor, ordine de plata simple si de trezorerie, bilete la ordin sau cambii. Înregistrări contabile:Înregistrarea cumpărării de stocuri , lucrări, servicii, (apariţia creanţei comerciale);%=401 111603.. 93784426 1782in cazul cumpărărilor sau prestărilor pentru care nu s-au primit facturile pa ba de aviz de expediere:

%=408 52453.. 44084428 837- primirea facturii de la furnizor408=401 52454426=4428 837plata furnizorului (stingerea datoriei ):401=5121(5311) 5245- acordarea unui avans pentru cumpararea de bunuri sau prestări servicii542=5311 500 - justificarea avansului pe baza documentelor:401=542 400- restituit diferenta avans neconsumat5311=542 100

PROBLEMATICA EVIDENTEI PERSONALULUI SI A REMUNERARII ACESTUIA (documente de evidenta si forme de salarizare).

Evidenţa prezenţei personalului se realizează pe baza unor condici de prezenţă. În baza notelor de pontaj se întocmesc statele de plata care constituie documentele de evidenta şi plata a salariaţilor.

LUCRARI DE INVENTARIERE A ELEMENTELOR PATRIMONIALE SI INREGISTRAREA CONTABILA A DIFERENTELOR CONSTATATE.

Inventarierea patrimoniului se face conform legii 82/1992 cel puţin o data pe an sau daca se schimba gestionarii, la modificări de preturi sau in cazuri de forţa majora (cutremure, incendii, etc.).

~ 16 ~

Inventarierea se realizează astfel:-conducerea societatii desemnează o comisie de

inventariere elaborând o decizie prin care se stabileşte seful comisiei si data inventarieri, gestiunile inventariate sau întreg patrimoniu. Membrii comisiei de inventariere se prezintă la data stabilita la locul de inventariere unde iau o declaraţie gestionarului înainte de a se proceda la inventarierea faptica a gestiunii. Rezultatele inventarierii se consemnează in listele inventarierii furnizate in prealabil de serviciul de contabilitate (ce cuprind cantităţile scriptice) in care se consemnează verificările faptice a gestiunii. In baza listelor se stabilesc diferentele, se evidenţiază diferenţele conform legii.

La sfarsitul fiecarei luni se intocmesc urmatoarele situatii financiare: - balanta de verificare - contul de profit si pierdere - jurnal de vanzari pentru TVA-colectata - jurnal de cumparari pentru TVA-deductibila - registru jurnal- la semestru si la sfarsitul anului se intocmeşte: - bilantul contabil

Intreprinderea are conturi in lei si valuta la urmatoarele bancii comerciale: Raiffeisen Bank Sibiu, BCR SA Sibiu si Tansilvania Bank SA Sibiu.

Unitatea desfasoara cele mai multe operatiuni in lei si valuta prin Banca Comerciala Rmana SA Sibiu.

B. OPERATIUNI CU NUMERAR

Compartimentul casierie a unitatii are urmatoarele atribuţii:-efectuează operaţiuni de încasări şi plaţi in numerar potrivit regulamentului operaţiunilor de casa;-plata retribuţiilor şi a altor drepturi;-tine evidenţa încasărilor şi plăţilor prin întocmirea registrului de casă stabilind la sfârşitul zilei soldul casei confruntându-l cu numerarul existent la sfârşitul zilei;-depune la banca numerarul încasat;-ridica numerar de la banca pentru platile pe care le efectueaza unitatea in numerar;-ridica zilnic de la banca extrase de cont pe care le predă pentru prelucrare serviciului financiar;

~ 17 ~

-ţine evidenţa analitică a plăţilor făcute cu carnete de C.E.C.;-efectuează plata chenzinei I, II si a altor cheltuieli băneşti (cheltuieli deplasări, cheltuieli gospodăreşti,etc).

La sfarşitul fiecărei zile casierul depune numerarul existent în casierie în contul deschis la unitatea bancară (BCR SA Sibiu).

C. OPERATIUNILE DE DECONTARE FARA NUMERAR ALE AGENTULUI ECONOMIC.

Operaţiunile fără numerar sunt efectuate de către Euroconf SA Sibiu prin următoarele instrumente de plata:

- în valuta:dispoziţia de plată valutară; - în lei:ordin de plata,cec-uri, bilete la ordin.

Decontarile fara numerar în valută:Se primeşte factura de la partenerul extern de catre

unitate, Euroconf SA si pe baza acesteia se întocmeste DPE-ul.Dispoziţia de plată externă este întocmită de către

unitate în 3 exemplare şi se depun la unitatea bancară pentru afecuarea transferului. Anexat la acestea se mai depune factuta în original, o copie a acesteia pe care se face menţiunea că nu s-a mai achitat pe nici o alta cale. Un ex. din DPE se primeste de catre unitate dupăce a fost stampilata si semnata de catre lucratorul bancar.

Decontarile fără numerar in lei:Dupa primirea facturilor fiscale de către întreprindere, se

întocmşte ordinul de plată, cec-ul sau, dupa caz, biletul la ordin.

Ordinele de plata se întocmesc în 2 ex. şi împreună cu un borderou se depun la banca pentru efectuarea transferurilor. Dupa verificare de catre lucrătorul bancar se primeşte un exemplar din borderoul ordinelor de plata. Al 2-lea ex. din ordinul de plată se preia de la bancă a 2-a zi după ce a fost prelucrat, însoţit de extrasul de cont.

Cec-urile şi biletele la ordin se remit la unitatea furnizoare. Aceasta le depune în banca unde are contul deschis şi prin circuit bancar ajung la banca plătioare.

Pentru încasarea facturilor de la clienţii interni unitatea întocmeşte cec-uri şi bilete la ordin.Cec-urile si biletele la ordin se depun la unitatea bancara insotite de borderou de incasare în 3 exemplare. Cecul (biletul la ordin) impreuna cu 2 ex.ale

~ 18 ~

borderoului raman la banca iar un exemplar din borderoul care insoteste cecul sau biletul la ordin se preia de catre unitate.

D. APELAREA AGENTULUI ECONOMIC LA CREDITE BANCARE.

Euroconf SA are contactat un credit pentru investitii pe termen lung (10 ani) la BCR SA Sibiu, o linie de credit la Raiffeisen Bank Sibiu si un credit pentru cheltuieli si stocuri temporare/sezoniere pe termen scurt (6 luni) la BCR SA Sibiu.

Documentatia care trebuie depusa la unitatea bancara pentru acordarea unui credit cuprinde:-cererea de credit semnata de persoanele autorizate sa reprezinte legal firma;-bilantul, contul de profit si pierdere, incheiate pentru ultimii 2 ani, ultimele situatii contabile, balanta de verificare incheiata pentru ultima luna;-fluxul de lichiditati (cash flow) afferent perioadei pentru care firma solicita creditul, bugetul de venituri si cheltuieli al activitatii generale;-acordul de consultare la Centrala Riscurilor Bancare;-certificat de atestare fiscala;-actele de proprietate a bunurilor propuse in garantie;-lista bunurilor cu care au fost garantate imprumuturile contractate cu alti creditori;-incrierea la registrul comertului a hotararii adunarii generale de contactare a imprumutului;-studiul de fezabilitate;-lista cheltuielilor de capital pentru investitia aprobata;-situatia stocurilor/cheltuielilor temporare ori sezoniere;-necesitatea formarii acestora.

Repartizarea plafoanelor de credite ale unitatii se efectueaza prin conturi separate de imprumut in limita plafoanele aprobate prin creditarea contului curent al firmei, de unde aceasta efectueaza platile catre terti.

Tragerile din credite se efecueaza potrivit destinatiei prevazuta in contractul de credit. Se vor respecta si prevederile specifice privind avizarea tragerilor (platilor) din credite.

In ceea ce priveste rambursarea creditelor firmei, banca intocmeste un grafic de rambursare prin care stabileste, de comun acord cu reprezentantii legali ai firmei, data scadentei a ratelor de credit. Dobanzile se platesc de catre firma in data de 01 a lunii urmatoare pentru luna expirata.

Scadentele creditelor pot fi intermediare sau finale.

~ 19 ~

Scadenta intermediara reprezinta termenul la care o parte (rata) din credit devine exigibila si trebuie rambursata.

Scadenta finala este termenul la care ultima parte(rta) din credit (sau intreg creditul in cazul ratei unice) devine exigibil si trebuie rambursat.

Scadentele creditelor acordate de banca se inscriu, in mod obligatoriu, in contractile de credit.

La termenele scadente creditele se ramburseaza din contul current al unitatii.

La cererea scrisa a intreprinderii, banca va putea utilize disponibilitatile existente in contul current pentru rambursarea cu anticipatie a creditlor, in conditiile de costuri stabilite de banca.

Verificarea garantiei creditelor se efectueaza atat faptic prin constatari la fata locului, cat si scriptic pe baza datelor din evidentele unitatii si a bancii.

In cazul creditului pentru investitii, la verificarea faptica a realizarii investitiei se va urmarii:

a) stadiul fizic al executarii lucrarilor de investitii si incadrarea acestora in graficul de executie aprobat si concordanta lor cu situatiile de lucrari;

b) respectarea solutiilor tehnice si constructive prevazute in documentatie si calitatea lucrarilor executate.

In cazul creditului pentru stocuri in garantia creditului verificarea faptica se efectueaza la fata locului in magazii, depozite, hale de productie, ori de cate ori este necesar, constatandu-se existenta acestora, starea tehnica si fizica a bunurilor, precum si conditiile de pastrare si conservare. Verificarea faptica se efectueaza prin sondaj sau daca este posibil in totalitate, prin operatiuni de numarare, masurare, cantarire sau control. Pentru stocurile de materii prime, marfuri, materiale sau produse care implica o anumita asigurare a calitatii, la verificare se solicita documentul de atestare a calitatii.

E. ACTIVITATEA DE SINTEZA

La sfarsitul fiecarei luni se intocmesc urmatoarele situatii financiare: - balanta de verificare - contul de profit si pierdere - jurnal de vanzari pentru TVA-colectata - jurnal de cumparari pentru TVA-deductibila - registru jurnal- la semestru si la sfarsitul anului se intocmeste:

~ 20 ~

- bilantul contabil

Prezentarea datelor financiare la firma S.C. Euroconf S.A.

~ 21 ~

~ 22 ~

~ 23 ~

F. IDEI, OPINII, SUGESTII PRIVIND ACTIVITATEA SOCIETATII

Referitor la activitatea firmei pot spune ca am fost placut surprinsă de modul în care fiecare salariat îşi îndeplineşte sarciniile de serviciu, de relaţiile amiabile existente între compartimentele firmei (conducere, contabilitate, casierie, aprovizionare, etc.) şi nu în ultimul rând de seriozitatea şi disciplina de care dă dovadă întregul colectiv.

Bibliografie:

www.google.ro

http://www.firme.info/euroconfort-srl-cui17312104/

http://www.firme.info/euroconfort-srl-cui17312104/

~ 24 ~