UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL

PERÚ

“LA MINERÍA ARTESANAL Y LA EVASIÓN TRIBUTARIA VISTA DESDE UN

ENFOQUE ORGANIZACIONAL EN EL DEPARTAMENTO DE MADRE DE

DIOS-2011”

AUTOR:

Hugo Colos Calderón

CONTENIDO

CONTENIDO..................................................................................................................................2

DEDICATORIA.............................................................................................................................. iv

GRADECIMIENTO..........................................................................................................................v

PRESENTACIÓN............................................................................................................................1

RESUMEN.....................................................................................................................................2

INTRODUCCIÓN............................................................................................................................3

CAPITULO I...................................................................................................................................1

EL PROBLEMA...............................................................................................................................1

1.1. PLANEAMIENTO DE PROBLEMA...................................................................................2

1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA...................................................................................3

1.2.1. PROBLEMA GENERAL............................................................................................3

1.2.2. PROBLEMA ESPECIFICOS:......................................................................................3

1.3. JUSTIFICACIÓN..............................................................................................................3

1.3.1. JUSTIFICACIÓN ACADÉMICA.................................................................................3

1.3.2. JUSTIFICACIÓN EMPRESARIAL..............................................................................3

1.3.3. JUSTIFICACIÓN SOCIAL.........................................................................................4

1.4. DELIMITACIONES..........................................................................................................4

1.4.1. DELIMITACIÓN TEMPORAL...................................................................................4

1.4.2. DELIMITACIÓN ESPACIAL......................................................................................4

1.4.3. DELIMITACIÓN SOCIAL..........................................................................................5

1.4.4. DELIMITACIÓN CONCEPTUAL...............................................................................5

1.4.5. LIMITACIONES DE LA INVESTIGACIÓN..................................................................5

1.5. ANTECEDENTES............................................................................................................6

1.5.1. ANTECEDENTES NACIONALES...............................................................................6

1.5.2. ANTECEDENTES INTERNACIONALES.....................................................................7

1.6. OBJETIVOS....................................................................................................................9

1.6.1. OBJETIVO GENERAL:...................................................................................................9

1.6.1. OBJETIVO ESPECIAL:.............................................................................................9

CAPÍTULO II................................................................................................................................10

MARCO TEÓRICO........................................................................................................................10

2.1 MINERÍA ARTESANAL........................................................................................................11

2.1.1. EVOLUCIÓN HISTÓRICA......................................................................................11

2.1.2. MARCO LEGAL....................................................................................................11

2.1.3. IDENTIFICACIÓN Y SELECCIÓN DE CASOS:..........................................................15

2.2. EVASIÓN TRIBUTARIA.................................................................................................20

2.2.1. LA EVASIÓN TRIBUTARÍA,...................................................................................20

2.2.2. SUJETO ACTIVO...................................................................................................22

2.2.3. SUJETO PASIVO...................................................................................................23

CAPITULO III...............................................................................................................................24

MARCO METODOLOGICO...........................................................................................................24

3.1. HIPÓTESIS...................................................................................................................25

3.1.1. HIPÓTESIS GENERAL:..........................................................................................25

3.1.2. HIPÓTESIS ESPECIAL:...........................................................................................25

3.2. POBLACIÓN Y MUESTRA.............................................................................................25

3.3. METODOLOGÍA...........................................................................................................25

3.3.1. TIPO DEL ESTUDIO..............................................................................................25

ENCUETA:...............................................................................................................................26

MATRIZ DE CONSISTENCIA.........................................................................................................28

DEDICATORIA

A mi familia, por darme la vida, forjarme en valores, guiarme y construir mi propio futuro.

Autor: Hugo Colos Calderón

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GRADECIMIENTOEl desarrollo de esta tesis sólo ha sido posible gracias a la colaboración, a la comprensión y a las palabras oportunas de muchas personas, a las que debo gratitud perenne. Al querido profesor Rafael, mi tutor y quien me animó a dar el salto. Gracias por las enseñanzas, por la amistad y especialmente ¡por el ejemplo! Finalmente y no por ello menos importante, a mis más grandes amores Hilda y Hugo, gracias por tanto apoyo, ánimo, comprensión y paciencia.

Autor: Hugo Colos Calderón

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PRESENTACIÓN

Señores miembros del jurado:

Dando cumplimiento a las normas del Reglamento de elaboración y

sustentación de Tesis de la Facultad de Derecho de la Universidad “Autónoma

del Perú”, para elaborar la tesis para obtener el grado de Bachiller presento el

trabajo de investigación denominado “LA MINERÍA ARTESANAL Y LA

EVASIÓN TRIBUTARIA VISTA DESDE UN ENFOQUE ORGANIZACIONAL EN

EL DEPARTAMENTO DE MADRE DE DIOS-2011” Pongo a vuestra

consideración los resultados obtenidos en el presente estudio y aportar

soluciones, alternativas a la seguridad de nuestra ciudad y país, los

pronunciamientos que se emitan al respecto realmente cumplan el fin de

justicia que todos queremos.

Esta investigación tiene como objetivo central desarrollar los aspectos que

conllevan a la problemática en la minería artesanal, para que se de la

evasión tributaria y el control del mismo, por falta de entes que regulen y

controlen esta evasión.

Señores miembros del jurado, espero que esta investigación sea evaluada y

merezca su aprobación.

Hugo Colos Calderón

RESUMEN

La región Madre de Dios contiene ingentes e importantes riquezas naturales que a lo largo de la historia peruana han dado más a la nación (oro, cauchoshiringa, cascarilla o quina-quina, record mundiales de biodiversidad, ingresos por turismo, prospección de hidrocarburos, concesiones de conservación, etc.), que lo esta le haya podido retribuir (desatención en la inversión social yeconómica-productiva, despreocupación por los problemas derivados por migración interna desordenada, etc.).En la actualidad y como consecuencia de un siglo de ausencia de una presencia real y efectiva del Estado, y de políticas y normativas claras, aplicables y aplicadas, se tiene que la región esta en grave riesgos y con ello su patrimonio de importancia capital representados en sus recursos: la biodiversidad; los recursos forestales; la capacidad productiva de suelos, ríos y lagos; las personas –fin supremo de la sociedad humana y las inversiones públicas, realizadas o en agenda. Una parte de ese riesgo, lo genera la actividad aurífera, practicada desde tiempos pre-hispánicos y que se ha venido desarrollando de una manera informal y con escasos recursos, bajo las formas de minería artesanal y pequeña minería, intensificándose a partir de los 80’s hasta la fecha.

En ambas formas de minería prima empirismo, la informalidad e improvisación, pese a ocupar directamente a un grueso sector de la población departamental y a ser uno de los principales dinamizadores de la economía local, generando una serie de impactos y conflictos los que se describen detalladamente

Al momento de presentar el Diagnóstico, expresamos nuestro reconocimiento al equipo técnico encargado del mismo, por la competencia demostrada en la realización del estudio, a los diferentes gremios y trabajadores mineros, que permitieron hacer posible el enfoque desde el interior mismo de la actividad, lo cual lo hace más realista y a Conservación Internacional Perú por apoyar en el desarrollo de este estudio diagnóstico, y con ello permitir al colectivo departamental contar con una herramienta indicativa de los siguientes pasos para un auténtico desarrollo de Madre de Dios basado en la conservación y el uso sostenible de sus recursos.

INTRODUCCIÓN

El informe ha sido organizado en siete capítulos, en cada uno de los cuales se exponen los principales hallazgos, problemas y alternativas. En el primero se presenta de manera general los aspectos socioeconómicos y geográficos de laregión, definiendo el ámbito de estudio; en el segundo se presenta los aspectos técnicos y ambientales; en el tercero se analiza el proceso de formalización y sus resultados en la región; en el cuarto se presenta una caracterización de la organización minera a nivel productivo y gremial; en el quinto se abordan los principales conflictos de carácter socio- ambiental en la región; en el sexto se evalúa la relación entre minería y el desarrollo de la región; en el sétimo se presenta una serie de conclusiones y recomendaciones de acciones a nivel nacional, regional y local para avanzar en la resolución de los principales problemas planteados.

La metodología seguida, se encuentra detallada en un anexo en la parte final del informe y comprendió el recojo de información de campo en las principales áreas de actividad minera de la región, la realización de entrevistas y reuniones de trabajo con un gran número de mineros y representantes de organizaciones e instituciones de la región involucradas en el tema. Un borrador del informe fue presentado a los actores sociales en dos talleres en el mes de febrero de2009 a fin de tomar en cuenta sus comentarios y observaciones en la redaccióndel presente informe final.

CAPITULO I

EL PROBLEMA

1.1. PLANEAMIENTO DE PROBLEMA La minería artesanal en el Perú es una actividad que toma gran impulso, con gran informalidad, en Madre de Dios, a partir de la década del 80, en un contexto de recesión económica, crisis del campo, violencia política generada por el terrorismo lo que determinó procesos migratorios, principalmente a zonas con filiación aurífera, dado los altos precios alcanzados por este metal; lo que explica que un elevado porcentaje de esta actividad está orientado a la explotación de yacimientos Actualmente Perú se sitúa en el 6to productor de Oro a nivel mundial, se registra una producción anual de oro de 164 toneladas esta cifra se indicó al cierre del 2011, concentra el 6% de producción internacional de este metal precioso. Entre los proyectos más importantes en el Perú se encuentra Conga en Cajamarca y Chucapaca en Moquegua, pero en este estudio se hace referencia a Madre de Dios porque es uno de los departamentos más afectados por la minería informal.

En el periodo del 2010 la producción mundial minera fue de 2652 toneladas alcanzando un máximo en relación a todos los años anteriores. Esto sucede debido al aumento de precio de la onza de oro, o al estancamiento temporal de los costos de producción.

El peruano (2012, 17 de Mazo) publico: La extracción Ilícita del metal supera los 18 mil kilos al año , más de 500 millones de nuevos soles al año deja de recaudar el estado por la minería ilegal en el estado de Madre de Dios, se informó a Superintendencia Nacional de Aduanas y a la Administración Tributaria (Sunat).Manifestó que si bien la extracción minera ilegal se da en varias zonas del país, Madre de Dios concentra alrededor del 85 por ciento de esta producción que es perjudicial al país.

El valor del estudio realizado nos muestra la problemática de la minería informal en el departamento de Madre de Dios, principal departamento devastado por esta actividad económica, junto con los resultados obtenidos provocados por la destrucción de territorios amazónicos e contaminación de los ríos , como la situación precaria en que viven sus pobladores , se presenta sistemas de ayuda para la mejora de calidad de vida de su gente natal , como algunas soluciones para parar con la tala inescrupulosa de aéreas forestales y destrucción de los ríos , así como de su fauna y flora.

El objetivo es sacar conclusiones y recomendaciones hallando soluciones que van desde los trabajadores hasta empresarios, tocando temas como las características del trabajo, los procesos para conseguir el oro, saber exactamente quienes son las personas que ganan y por ende quienes pierden, los verdaderos abusos cometidos, ¿Por qué aun en pleno siglo 21 no se pueden buscar castigos con pena de cárcel para estos individuos?, entre otros.

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Se presenta los esfuerzos actuales del Ministerio de Ambiente por tratar de equilibrar las cosas a favor de la nación, con los programas más interesantes por tratar de equilibrar las cosas. Otro factor importante es la creciente subida de precio del oro, analizaremos de forma sintetizada los principales factores que hicieron esto posible.

1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

Para la elaboración de esta investigación se plantearon las siguientes interrogantes:

1.2.1. PROBLEMA GENERAL

¿Qué relación existe entre la minería artesanal y la evasión tributaria vista desde un enfoque organizacional en el departamento de madre de dios-2011?

1.2.2. PROBLEMA ESPECIFICOS:

2. ¿Qué relación existe entre la minería artesanal y el control gubernamental vista desde un enfoque organizacional en el departamento de madre de dios-2011?

3. ¿Qué relación existe entre la minería artesanal con los contribuyentes vista desde un enfoque organizacional en el departamento de madre de dios-2011?

1.3. JUSTIFICACIÓN

1.3.1. JUSTIFICACIÓN ACADÉMICA 

La reciente investigación se presentó y es significativa ya que analiza los principales factores de la contaminación ambiental que sufre el departamento de Madre de Dios, como las acciones que se vienen realizando por parte del estado para llevar a cabo la formalización de las los mineros artesanales. Se trata de buscar un mejor manejo de las personas que vienen laborando en las zonas. 

1.3.2. JUSTIFICACIÓN EMPRESARIAL 

La siguiente investigación se presentó y es significativa por la razón que podría permitir a similares estudios, educarse y emplearlo en el presente teniendo

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como principal objetivo mejorar la calidad de vida de los implicados así como disminuir la contaminación ambiental en dicha zona. 

El presente trabajo sobre la minería informal en el departamento de Madre de Dios ofrecerá un conocimiento mayor de la zona en el periodo del 2010 contando con los sucesos más importantes como son la contaminación y la destrucción medioambiental por la deforestación, erosión de suelos, liberación a las fuentes hídricas de metales pesados principalmente mercurio, infiltración de las cadenas tróficas alimentarias con compuestos venenosos que finalmente llegan al ser humano, además de actividades como la prostitución asociada a un incremento de enfermedades de transmisión sexual, la apertura de canales de transmisión para enfermedades metaxénicas como el dengue, malaria y leishmaniasis, un elevado riesgo para la diseminación de la tuberculosis, trata de personas y aumento en otros procesos de violencia social así como accidentes laborales. 

Este estudio puede ser útil para los inversionistas mineros que traten de ingresar al mercado de la minería informal.

1.3.3. JUSTIFICACIÓN SOCIAL 

La calidad y excelencia que muestra el estudio para el sector de minería es de tal magnitud que brinda una mejor información con respecto a las soluciones que se pueden dar para la minería artesanal, nos da a conocer un mejor desarrollo en base a las soluciones que se han logrado con el estudio detallado de los principales temas de contaminación. Es muy útil para que se tenga una sociedad más concientizada y se pueda disminuir la contaminación ambiental, reduciendo la cantidad de mercurio que se aplica en los ríos para la obtención de oro y lo principal es cambiar el modo pensante de la sociedad que habita en Madre de Dios el cual sería que la minería no es el único factor económico en la zona, si no que poseen muchos más que pueden ser aprovechados por los pobladores obtenido nuevas fuentes económicas. 

1.4. DELIMITACIONES

1.4.1. DELIMITACIÓN TEMPORAL La delimitación se realiza en todo el Periodo del 2010 ya que fue el año que trajo más perjuicios al departamento de Madre de Dios. 

1.4.2. DELIMITACIÓN ESPACIAL La investigación será realizada en el departamento de Madre de Dios, en sus zonas más afectadas. 

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1.4.3. DELIMITACIÓN SOCIAL La investigación de realizo en Madre de Dios, que es uno de los departamentos con más biodiversidad en el Perú, que atraviesa una fuerte contaminación generada por la minería informal. 

El estudio abarca todos los participantes en la actividad económica desde los trabajadores que son hombres y mujeres, entre ellos adultos niños y ancianos hasta los empresarios y principales accionistas. 

1.4.4. DELIMITACIÓN CONCEPTUAL 

Se cuenta con abundante información acerca de la minería informal en Madre de Dios en diferentes publicaciones, libros, portales, blogs entre otros pero todos hablan el mismo tema contaminación y leyes que se están por formular, sin embargo solo se muestran escritos y no se llevan a cabo acciones para disminuir la minería artesanal en la zona, 

1.4.5. LIMITACIONES DE LA INVESTIGACIÓN A pesar que se encuentra con mucha información en relación a la minería informal en Madre de Dios uno de los factores más complicados de indagar son los términos reales en que se encuentra los inversionistas con el estado, Ya que en su mayoría solo se habla de las leyes y trabas que se ponen para la formalización de los mineros artesanales.  Si bien es cierto existen ya leyes que castigan la minería informal, pero lo cierto es ¿Si en verdad se ponen en práctica? , con la actual demanda de oro , y los precios de la onza que suben constantemente , el futuro es incierto para este metal precioso , un punto clave es la competencia desleal que existe entre los pequeños y grandes comerciantes. 

Por un lado están los comerciantes que cumplen con el pago de impuestos y obtienen el oro de manera legal, es decir de la PROCESADORA SUDAMERICADA DE LIMA , aquellas personas cumplen con los pagos respectivos al estado , mientras que de otro lado se encuentras las pequeñas como grandes empresas que consiguen el precio de la onza por un valor por debajo de lo normal , se encuentra en una competencia desleal , pues al extraer el mineral de manera ilícita , su precio es menor, beneficiando solo a un porcentaje menor de inversionistas.  De acuerdo con Antonio Brack (2010) ministro de ambiente argumento que los mineros informales de Madre de Dios, manejan en realidad ingentes cantidades de dinero, mediante el uso de dragas que cuestan hasta un millón de dólares cada una, en desmedro del medio ambiente. 

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Es un problema con una antigüedad de más de 5º años , no se podrá solucionar en un periodo a corto plazo , aunque las bases para mejorar los problemas socio-económicos deben comenzar. 

1.5. ANTECEDENTES

1.5.1. ANTECEDENTES NACIONALES

La minería artesanal en el Perú explota casi exclusivamente el oro, y se desarrolla principalmente en seis regiones en el país: Madre de Dios, Puno, Ica, Ayacucho, Arequipa y La Libertad. En las regiones de Ica, Ayacucho y Arequipa, le explotación minera artesanal se concentra en el territorio denominado eje Nazca – Ocoña (nombre asignado por el Instituto Geofísico del Perú). En nuestra investigación utilizaremos la denominación brindada por el Instituto Geofísico, señalando de manera precisa la región de la que hablamos cuando sea necesario.

Para el Ministerio de Energía y Minas, la más importante región según volumen de producción es Madre de Dios con el 59% del total de la producción artesanal de oro, Puno ocupa el segundo lugar con 21%, el eje Nazca – Ocoña en tercer lugar con 18% y finalmente La Libertad con 2% sobre el total de la producción aurífera artesanal.

Las regiones en donde se desarrolla la explotación minera artesanal de oro tienen yacimientos de distintas características. En la región de Madre de Dios, por ejemplo, las operaciones mineras se ubican principalmente en las localidades de la Llanura y el tipo de yacimiento es aluvial principalmente. En el eje Nazca- Ocoña, la mineralogía se desarrolla en filones o vetas de espesor reducido y alta ley. En Puno, existen yacimientos primarios de tipo veta y mantos, y yacimientos secundarios denominados placeres. Finalmente en La Libertad, los yacimientos son de tipo filoneano o aluviales.

Los asentamientos humanos conformados por mineros artesanales pueden ser muy recientes o mucho más antiguos. En efecto, para Zoila Martínez la minería artesanal es una actividad originada por la pobreza extrema y por la oportunidad que brinda una actividad que no requiere especial calificación y que puede iniciarse con muy poco capital de trabajo, además de tener el factor atractivo que genera la explotación de oro “enriquecimiento rápido y fácil”, tal como se evidencia en el caso de Madre de Dios, en donde se descubrió oro en los placeres y lechos de los ríos originando una masiva migración (especialmente desde las zonas más pobres del país), ó en como el caso de Sol de Oro (en Nazca), área de explotación minera artesanal que se vio

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rápidamente sobre poblada en lo que podríamos identificar como la primera fiebre de oro en el país hace ya más de 30 años. Pero en otras zonas, la historia de la explotación del yacimiento es más antigua. En Puno por ejemplo, según Juana Kuramoto “…Las operaciones artesanales se encuentran en áreas mineras que tradicionalmente han sido explotadas de manera tradicional, (...), en donde la explotación de estos yacimientos data desde la época Colonial y donde la inversión minera a gran escala no ha sido promocionada”. En la zona del eje Nazca – Ocoña, la minería artesanal se practica en zonas donde existían empresas mineras, pero que por problemas de rentabilidad han sido cerradas.

1.5.2. ANTECEDENTES INTERNACIONALESDefinimos a las organizaciones como unidades de gestión de actividades orientadas hacia el logro de los objetivos propuestos por sus miembros.

Por sus propias características, el proceso de explotación minero artesanal condiciona las formas organizativas de trabajo. Según Alfonso Obando, desde el aspecto productivo, es posible diferenciar dos tipos de organizaciones; por un lado se encuentran las unidades productivas, que son aquellas que realizan todo el proceso productivo (extracción y recuperación), Este tipo de organización por lo general responde al tipo de mineralización existente, las facilidades de acceso y el destino final del producto. Por otra parte, podemos encontrar las plantas de beneficio, que son las que realizan solo una parte del proceso (normalmente las que recuperan el relave y/o procesan el mineral extraído por otros mineros). Estas plantas controlan la comercialización de los relaves imponiendo sus condiciones comerciales y terminando el proceso con un mayor valor agregado.

Por sus propias características, el proceso de explotación minero artesanal condiciona las formas organizativas de trabajo. Según Alfonso Obando13, desde el aspecto productivo, es posible diferenciar dos tipos de organizaciones; por un lado se encuentran las unidades productivas, que son aquellas que realizan todo el proceso productivo (extracción y recuperación), Este tipo de organización por lo general responde al tipo de mineralización existente, las facilidades de acceso y el destino final del producto. Por otra parte, podemos encontrar las plantas de beneficio, que son las que realizan solo una parte del proceso (normalmente las que recuperan el relave y/o procesan el mineral extraído por otros mineros). Estas plantas controlan la comercialización de los relaves imponiendo sus condiciones comerciales y terminando el proceso con un mayor valor agregado.

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Para efectos del presente estudio, nos ocuparemos de las unidades productivas de minería artesanal, considerándolas como parte importante de un circuito económico local y regional. Según consta en los registros mineros, existen tres tipos de organizaciones dedicadas a la minería artesanal dentro de las unidades productivas, estas son las Asociaciones, las Cooperativas y las Empresas.

Se puede evidenciar que las unidades productivas conformadas por mineros artesanales, en gran medida no han evolucionado hacia formas de organización empresarial, y muchas se mantienen en la informalidad. Existen pocas experiencias de constitución de empresas sin embargo hay que señalar que con la nueva legislación, esta situación estaría empezando a revertirse. Lamentablemente durante el periodo de estudio no existe un análisis serio del impacto de la ley. Kathia Romero y Gustavo Zambrano de la ONG CooperAcción, en un texto denominado “Contexto legal e institucionalidad de la minería a pequeña escala en Perú”, señalan como efectos positivos de la ley la formalización de empresas en lo que ellos denominan el Sur Medio (eje Nazca – Ocoña), sin embargo y como lo hemos podido constatar, estas organizaciones se encontraban registradas mucho antes de la promulgación de la nueva ley.

En el contexto de la minería artesanal, el tipo de organización básico ha sido el de las Asociaciones, muchas de las cuales cuentan con personería jurídica. El objetivo con el cual se conformaron estas organizaciones fue defender el espacio de trabajo (muchas veces ocupado de manera ilegal –invasiones– ) frente a las amenazas de desalojo por los titulares de los lugares en donde se realizaba la extracción del mineral. Posteriormente y según se fueron conformando asentamientos humanos cerca de las áreas de explotación minera, empezaron a ampliar sus objetivos demandando la atención del estado para la prestación de servicios básicos como salud, educación, principalmente. Dado el carácter de este tipo de organización representaba intereses diversos y a veces disímiles puesto que en sus inicios muchas de estas asociaciones incluían a personas que no realizaban estrictamente trabajo minero, como profesores, comerciantes, transportistas, etc. Sin embargo el elemento integrador y que definía muchas veces la unidad ha sido el hecho de compartir el espacio de trabajo y enfrentar de manera conjunta las amenazas que pudieran significar elementos externos (nuevos invasores, medianas empresas privadas, organizaciones terroristas, etc.).

De esta manera podemos señalar que la motivación principal para conformar las asociaciones mineras artesanales, ha sido buscar unidad y mecanismos de representación para la defensa colectiva de “sus derechos” y la búsqueda de solución a sus problemas inmediatos.

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De esta manera podemos señalar que la motivación principal para conformar las asociaciones mineras artesanales, ha sido buscar unidad y mecanismos de representación para la defensa colectiva de “sus derechos” y la búsqueda de solución a sus problemas inmediatos.

Como lo menciona Juana Kuramoto “…la situación de informalidad en la que se encuentran trabajando muchos mineros ha originado que se den una serie de iniciativas, propias o apoyadas por el gobierno y otras instituciones, para crear organizaciones que los representen y les permitan expresar sus necesidades y exigir sus derechos”. Los principales obstáculos para la conformación de estas organizaciones ha sido la natural desconfianza y el individualismo predominante del minero artesanal. Para ello se necesita implementar programas de capacitación que permita a los mineros artesanales entender primero, cómo es que funciona una organización, y luego saber cuál es la forma organizativa que más les conviene.

Los logros de las organizaciones de mineros artesanales, que se han conformado bajo la forma de Cooperativas en Puno y de Empresas en el eje Nazca - Ocoña, se materializan en mayores capacidades para negociar condiciones con los titulares de los denuncios y en la obtención de sus propias concesiones. Asimismo, en mejorar las condiciones de los poblados, logrando el apoyo de instituciones mediante programas de desarrollo, orientados principalmente a atender los problemas de salud, educación y nutrición para sus hijos, de capacitación para las mujeres, así como la carencia de infraestructura en sus poblados. Esto ha incentivado a otros poblados mineros a seguir los mismos pasos.

1.6. OBJETIVOS

1.6.1. OBJETIVO GENERAL:

Determinar que relación existe entre la minería artesanal y la evasión tributaria vista desde un enfoque organizacional en el departamento de madre de dios-2011

1.6.1. OBJETIVO ESPECIAL:

1. Determinar que relación existe entre la minería artesanal y el control gubernamental vista desde un enfoque organizacional en el departamento de madre de dios-2011

2. Determinar que relación existe entre la minería artesanal con los contribuyentes vista desde un enfoque organizacional en el departamento de madre de dios-2011

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CAPÍTULO II

MARCO TEÓRICO

2.1 MINERÍA ARTESANAL

2.1.1. EVOLUCIÓN HISTÓRICA

En las últimas décadas adquirió gran importancia económica y social al constituirse en una alternativa de subsistencia para cientos de miles de hombres y mujeres desplazados por la crisis económica y la guerra interna de los años 80. Desde entonces, su evolución ha mostrado claramente que lejos de desaparecer se ha potenciado como una fuente de empleo y una estrategia de lucha contra la pobreza para diversos sectores de población. En los años más recientes, en un contexto caracterizado por el ciclo de precios altos del oro iniciado en 2002, los magros resultados de la política económica en términos de reducción de la pobreza y el incremento de la desigualdad en el país, la minería artesanal ha pasado de las 4 zonas tradicionales de desarrollo de esta actividad -Madre de Dios, Puno, La Libertad y el eje Nazca-Ocoña- a nuevas zonas en Cajamarca, Piura, Amazonas, Ucayali, Lima, Ayacucho, Apurimac, Moquegua y Tacna, extendiéndose prácticamente a todos los departamentos del territorio nacional. A pesar de la relevancia de estos acontecimientos, la indiferencia de las autoridades del gobierno hacia este sector ha sido patente desde los años 90.Hoy en día nadie tiene una idea clara de la magnitud y la fisonomía que la minería artesanal ha adquirido en el país. Sin vigilancia ni apoyo de las instituciones, la informalidad y las malas prácticas ambientales y sociales predominan, resultando los propios mineros artesanales víctimas de estas situaciones. Incluso la estimación de la producción anual de oro de la minería artesanal fue abandonada por el Ministerio de Energía y Minas desde el 2002, con la única excepción de Madre de Dios, región donde se genera la mayor parte de la producción nacional de oro de minería artesanal y pequeña minería. Cantidades de investigaciones dan a conocer el inicio de los acontecimientos desagradables que vienen ocurriendo en el departamento, en el estudio de La Mineria Aurifera en Madre de Dios y Contaminación con Mercurio (IIAP y el Ministerio Del Ambiente, 2011) resalta que esta localidad es una bomba de tiempo puesto que existe una gran cantidad de mercurio expandida por toda la zona, desde los peces que tienen por alimento hasta la misma agua que toman. 

2.1.2. MARCO LEGAL

Hasta antes de la Ley N° 27651 de Formalización y Promoción de la Pequeña Minería y Minería Artesanal, promulgada el 19 de abril de 2002, las diversas publicaciones de parte de organizaciones especializadas en investigación e intervención10 coincidían en señalar que la definición de Minería Artesanal no estaba considerada en las normas de la legislación minera. Tal afirmación no es del todo correcta, pues tal como lo señala Guillermo Medina11 según el marco legal anterior12, la clasificación de la Pequeña Minería establecía principalmente dos subdivisiones: Minería Tradicional (metálica –poli metálica y

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aurífera- y no metálica) y Minería Artesanal (aurífera y no metálica), y establecía además que la Pequeña Minería, era una actividad ejercida por pequeños productores mineros que entre denuncios, petitorios o concesiones, posean hasta 1000 Has. y tengan una capacidad instalada de producción y/o beneficio de hasta 150 TM/día para la minería tradicional, y de hasta 25 TM/día para la minería artesanal con excepción de materiales de construcción. Dentro de esta clasificación se encontraban entonces los mineros artesanales.

De este modo, según nuestra percepción la forma artesanal de explotación minera, nominalmente estaba incluida en la categoría Pequeña Minería. El punto en cuestión entonces es que a pesar de ser reconocida y claramente diferenciada de la forma tradicional de explotación, tenía el mismo tratamiento legal respecto a las obligaciones fiscales, técnicas, económicas y ambientales. Así los mineros artesanales debían cumplir las mismas exigencias que señalaban las normas de la Pequeña, Mediana y Gran Minería para la formulación de petitorios, obtención de concesiones, volúmenes mínimos de producción anual, pago de derecho de vigencia para denuncios, petitorios y concesiones, para la compra, traslado y uso de explosivos así como de insumos químicos. Ha sido este el principal factor institucional que ha dado lugar a un fenómeno específico dentro de la Minería Artesanal, nos referimos a la informalidad.

Como lo precisa A. Pascó-Font “… Se define como Minero Informal a aquellos individuos que se dedican a explotar y beneficiar minerales, sin poseer título minero o relación contractual que justifique dicha actividad. Usualmente se tiende a asociar al minero informal con individuos que desarrollan sus labores de manera artesanal.” (Alberto Pascó-Font: Minería Informal y Medio Ambiente en el Perú,GRADE, Lima, diciembre 1996 PP. 1).

La ley de abril 2002 busca establecer normas adecuadas a la minería artesanal de modo a permitir su formalización. En la nueva ley, para ser considerado pequeño minero es necesario no exceder el área de dos mil hectáreas; en cambio para ser minero artesanal, el área de explotación no debe exceder las mil hectáreas. El minero artesanal se debe dedicar permanentemente a la minería y ésta debe ser su sustento principal. No debe producir más de 25 TM por día, y tener técnicas de explotación manuales y básicas, como lampas, picos combas, barretas, cinceles carretillas, carros mineros zarandas, quimbaletes, maritatas, tolvas, perforadoras eléctricas y bombas eléctricas de baja potencia.

Sin embargo, como en muchos otros aspectos, el Estado a través de sus organismos especializados no cuenta con la capacidad institucional suficiente para verificar y controlar el cumplimiento de las normas por parte de los mineros artesanales y dado que la mayoría de ellos inició sus actividades antes de la promulgación de la nueva ley, las condiciones para cumplir las normas eran tan altas que muchos optaron por la informalidad, es más como se demostrará más adelante, muchos de los actuales mineros artesanales, al momento de iniciar sus actividades tenían un desconocimiento total de las

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normas. Por ello sigue siendo común hablar de informalidad en el contexto en el que se desarrolla la MPE, que como bien lo señala Zoila Martínez: “…la ausencia o débil presencia del Estado, contribuye a que en los ámbitos de la MPE se configuren situaciones de exclusión social, con implicancias en la limitada, o no-vigencia de los derechos humanos fundamentales, particularmente para los segmentos sociales más vulnerables: mujeres y niños”. (Martínez: 2002)

La situación de desempleo y el proceso de desplazamiento social han originado desde hace ya varios años la aparición de empleos precarios, principalmente autogenerados, los mismos que se desarrollan de manera principal en el sector informal. Este fenómeno se presenta como una respuesta innovadora frente al desempleo, sin embargo oculta una condición más precaria; la de la sobrevivencia. Esta condición de autoempleo como sobrevivencia constituye una realidad en el contexto de la minería artesanal por las siguientes características:

Condiciones de trabajo de alto riesgo, donde no se aplican medidas de seguridad ocupacional.

Trabajadores sin cobertura de servicios de salud ni seguridad social. Mecanización básica y uso de técnicas rudimentarias, y limitado acceso

a cambios tecnológicos y fuentes de financiamiento. Débil o casi nula presencia de instituciones estatales. Relaciones asimétricas de transacción, en tanto los excedentes y la

acumulación queda en los intermediarios. Desprotección legal frente al sector formal (los mineros artesanales, no

pueden participar en los mercados formales). Contextos sociales marcados por la pobreza y la ausencia de

oportunidades para diversificar las actividades productivas.

DEFINICIÓN:

El enfoque teórico elegido para el desarrollo de la investigación es el del AnálisisOrganizacional que tiene por objeto estudiar los procesos inherentes a toda acción organizada. Sin embargo debemos señalar que no existe una definición única del Análisis Organizacional, dado que su ámbito de estudio se cruza con diversas perspectivas teóricas (como las del Análisis Institucional, Psicología Organizacional, Administración, Desarrollo Organizacional, Managment, etc.), y por consiguiente utiliza métodos diversos.

Durante la investigación utilizaremos tres niveles de análisis; el primero, de carácter micro centrado en el comportamiento y las motivaciones de los individuos dentro de la organización. De esta forma podremos distinguir a las organizaciones de minería artesanal por los objetivos y/o fines que persiguen, para ello seguiremos a Denis Sulmont (2003), cuya propuesta señala que las organizaciones se articulan normalmente a un centro de poder que delimita un

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campo de acción colectivo de acuerdo a los objetivos trazados y que tiene la capacidad de movilizar recursos necesarios para alcanzarlos. De esta manera los miembros de las organizaciones mantienen una serie de relaciones interpersonales y sociales que pueden tomar forma de relaciones de cooperación y de conflicto, tanto al interior como al exterior de la organización.

Incluiremos en este primer nivel la perspectiva de la Acción Colectiva, que nos ayudará a entender el caso específico de las organizaciones que no tienen fines productivos. Esta herramienta teórica no ha sido muy utilizada en los estudios sociológicos sobre minería, que suelen privilegiar enfoques que miden la eficiencia o la formalidad de la actividad. El enfoque de la acción colectiva nos permitirá hacer hincapié en aquellos objetivos mayormente orientados hacia la comunidad que tienen ciertas organizaciones.

Según Jacint Jordana la definición de la acción colectiva presenta tres condiciones; “... en primer lugar la presencia de individuos, no necesariamente organizados, que comparten un cierto interés, objetivo o necesidad. En segundo lugar tiene que ser posible para cada individuo escoger entre participar o no en una actividad – la acción colectiva –, encaminada a satisfacer el objetivo o necesidad de todo el grupo. En tercer lugar, el resultado o producto de la acción colectiva no puede ser disfrutado de forma exclusiva por los que han participado en su consecución, a no ser que sea posible establecer reglas limitativas adicionales.”.

El segundo nivel de análisis se centra en el modo en que se han estructurado las organizaciones de mineros artesanales, para lo cual se plantea revisar su conformación; analizando sus formas de gestión, división del trabajo y mecanismos de coordinación. Para ello, en un primer momento nos serviremos del modelo de análisis de Mintzberg y Quinn, observando las partes principales de la organización y sus mecanismos de coordinación interno, para luego establecer una configuración propia.

El tercer nivel de análisis, de carácter macro, tiene que ver con la forma en que la organización interactúa con su entorno institucional. Desde esta perspectiva, definiremos el entorno institucional como el conjunto de normas y valores de los diferentes grupos de interés y demás involucrados, por ejemplo el Estado, que están relacionados con las organizaciones de mineros artesanales. Nos apoyaremos en los planteamientos de Philip Selznick, quien establece la distinción entre el proceso de administración dirigido por la eficiencia, la racionalidad y la orientación a metas y un proceso de institucionalización sujeto a los valores, adaptativo y sensible.

Señala Selznick (1948), que el proceso de institucionalización es un proceso de crecimiento, por el cual las organizaciones se adaptan a los afanes de los grupos internos y a los valores de la sociedad exterior. Hemos podido constatar que las personas que viven en los asentamientos mineros organizan su vida alrededor de la actividad minera, se identifican con sus organizaciones, e incluso las actividades comerciales locales, altamente relacionadas a la

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actividad minera, se hacen valiosas por ser recursos y depositarias de los valores comunitarios.

Las instituciones, en un sentido político, pueden ser entendidas como un conjunto de mecanismos y procedimientos de negociación en donde se establecen reglas de acuerdo a decisiones legítimas. Las instituciones políticas, de esta manera, aseguran la regulación de las relaciones sociales, transforman los conflictos de interés en procesos de regulación y en elecciones públicas legítimas. Desde este punto de vista, es común hablar de institucionalización para designar el reconocimiento legal, constitucional o reglamentario de los actores sociales invitados a participar en la mesa de negociación. Concebida así la institucionalización, es indisociable del desarrollo del espacio democrático, que no deja de integrar a nuevos jugadores y nuevos problemas dentro del juego de sus instituciones. (François Dubet, 2002).

La institucionalización de las organizaciones mineras pasa entonces por su formalización, la cual es mayor en las organizaciones orientadas hacia la producción que en las organizaciones más orientadas hacia la defensa de la comunidad minera, que pueden ser asociaciones de hecho. Estas últimas se institucionalizan más a través de su relación con la comunidad minera y de su intercambio con los valores de la comunidad, en cambio las primeras se institucionalizan más por su actividad, es decir a través del reconocimiento legal de su actividad productiva por el pago de los derechos de explotación y su inscripción en el registro minero, por ejemplo.

2.1.3. IDENTIFICACIÓN Y SELECCIÓN DE CASOS:

2.1.3.1. MADRE DE DIOS

El departamento de Madre de Dios está ubicado en la Selva sur del Perú y es limítrofe con Brasil y Bolivia. Madre de Dios está conformado mayoritariamente por zonas con abundante vegetación, en las que se encuentran ubicadas las áreas de Reserva Natural del Manu y de Tambopata, refugios riquísimos en flora y fauna. En él habitan una serie de etnias indígenas que mantienen sus costumbres ancestrales.

Los lavaderos de oro de Madre de Dios son explotados desde la época de la Colonia. Sin embargo, es desde 1977 que se explotan los cauces antiguos de los ríos o, también llamados, terrazas de los bosques. Los lavaderos se encuentran ubicados en los cauces de los ríos Huaypetuhe, Madre de Dios y del Malinowski.

La cuenca del río Huaypetuhe es la más explotada por los mineros artesanales e informales. Esta es la zona de piedemonte en la cual abundan los placeres aluviales. A esta zona, que concentra el 80% de la población y de la producción aurífera del departamento, se llega vía Puerto Maldonado o vía Cuzco. Los

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pueblos en esta cuenca muestra una gran precariedad puesto que los mineros no solían vivir con sus familias en la misma zona en que trabajan. Una encuesta hecha por GRADE reporta que el 51.2% de las familias de los encuestados se quedan en sus lugares de origen, o sea en Cuzco, Puno y en menor grado en Apurímac (Pascó-Font, et al., 1994).

En la cuenca del río Madre de Dios hay caseríos más pequeños a los que se accede por vía fluvial desde Laberinto (1 hora desde Puerto Maldonado). El tramo comprendido entre la boca del río Colorado y la ciudad de Puerto Maldonado es el más atractivo para los mineros artesanales. Cuenta con varios centros poblados importantes en los que la mayoría de la población se dedica a la minería aurífera. Entre ellos se encuentran: Tres Islas, La Pastora, Laberinto y Colorado. En la cuenca del Madre de Dios habitan 43 comunidades nativas con las cuales se tienen conflictos.

Según Piazza (2000) , en esta zona viven alrededor de 15,000 familias de las cuales 9,500 son familias mineras. La minería aluvial se realiza principalmente en los meses de lluvia por lo que una parte importante del trabajo minero se hace de manera estacional, especialmente con la incorporación de niños quienes realizan estas labores durante sus vacaciones escolares.

Las viviendas son de madera con techo de calamina asentadas sobre pilares de madera. Cuentan con energía eléctrica durante 4 horas diarias, de 6pm a 10pm. Hay servicio telefónico restringido y antenas parabólicas. En las quebradas, las viviendas son de ramas de palmera recubiertas de plástico. No hay agua ni desagüe. La energía eléctrica se obtiene mediante generadores. Estos campamentos son temporales.

Hay un solo centro de educación inicial, dos escuelas y un colegio secundario. El 40% de los alumnos trabaja en minería durante los fines de semana. Hay una alta tasa de deserción escolar. En la secundaria sólo 30% de los alumnos son hijos de mineros, el resto son hijos de comerciantes. Esta poca cobertura educativa se debe al carácter temporal de los asentamientos mineros.

Hay dos puestos de salud uno en Huaypetuhe y otro en Caychive (Nueva) con limitado equipamiento que le impide actuar frente a accidentes ocupacionales.

Huaypetuhe tiene una dinámica comercial intensa. Se han establecido una serie de establecimientos comerciales como restaurantes, bares, tiendas de ropa, maquinaria y herramientas. Los bares y cantinas que han proliferado en el pueblo han generado la prostitución de adolescentes. A lo anterior hay que añadir elevados índices de delincuencia y violencia callejera (violaciones de mujeres y menores), violencia familiar, robo y usurpación. No hay suficientes efectivos policiales y los pocos no ingresan a los campamentos.

En la cuenca del río Madre de Dios, las viviendas son de madera y material rústico. En los poblados de Laberinto y San Juan las viviendas tienen techos de calamina, mientras que en Tres Islas y otras localidades son de hoja de chapaja y yarina. No hay un sistema público de agua ni desagüe y sólo hay

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energía eléctrica en Laberinto y San Juan. En otras localidades se proveen de energía eléctrica a través de generadores.

Laberinto cuenta con un colegio secundario, pero los niveles de deserción escolar son altos ya que los adolescentes suelen trabajar en minería. El resto de las localidades sólo tienen escuelas primarias.

Laberinto cuenta con un centro de salud y hay puestos en Tres Islas, Boca Inabari, Boca Unión, Lagarto, Tumi y San Juan.

Al igual que en el caso de Huaypetuhe, la proliferación de cantinas y la falta de protección policial hacen de Laberinto un lugar sumamente violento en donde son frecuentes los asaltos y los homicidios.

2.1.3.2. Eje Nazca – Ocoña

En esta zona se han identificado 40 caseríos de mineros artesanales todos ellos dispersos, con una población actual de aproximadamente 6,000 familias. Estos caseríos han sido conformados por la constante migración, no se encuentran articulados por algún tipo de control administrativo territorial como lo podría ser alguna municipalidad distrital, sin embargo dada su cercanía geográfica y la presencia de familiares y/o paisanos, los pobladores de estos caseríos (en su mayoría mineros artesanales) transitan de un lugar a otro. Hay dos ómnibus que transitan por los caseríos, distritos, y/o centros poblados más importantes, entre ellos los de Mollehuaca y Relave.

Las localidades más importantes por la presencia de mineros artesanales son: en Ica: Saramarca, provincia de Palpa y Tulín, provincia de Nazca20; en Ayacucho: Huanta, Santa Filomena, San Luis y Relave, en la provincia de Parinacochas; y en Arequipa: Mollehuaca, Eugenia, Cerro Rico, en la provincia de Caravelí

Las características de todas estas localidades son similares, así las viviendas son generalmente de construcción precaria y la mayoría de los caseríos no cuentan con servicios públicos básicos. Según hemos podido observar, los caseríos de mineros se forman por lo general en lugares en donde anteriormente existió algo que atrajo a las persona; por ejemplo en la región de Ica, algunas personas buscaban bajo la tierra algunos objetos precolombinos (cerámica, tejidos, etc.), al encontrar oro, empezaron a llegar al lugar invasores que iniciaron la explotación artesanal de oro muy cerca al poblado de Nazca. En otros lugares como Mollehuaca y Relave, los buscadores se asentaron y dieron inicio a centros poblados sin habérselo propuesto.

El clima es similar con temperaturas que oscila desde el calor extremo durante el día a bajas temperaturas en la noche.

Algunos caseríos están relativamente alejados de las áreas de explotación minera como Mollehuaca. En la mayoría de los asentamientos poblados por

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mineros artesanales, las viviendas y las instalaciones de beneficio del mineral comparten el mismo espacio. El espacio de socialización de las personas lo constituye en definitiva el área de trabajo, pues no hay un límite físico, la idea de un espacio especial para la vida comunal se ciñe únicamente al precario campo deportivo en donde por las tardes se juega fútbol (en un muy buen nivel) y voleyball.

Estos poblados mineros han crecido de forma desordenada. En sus fases iniciales, aproximadamente a fines de los 80 e inicios de los 90, empezaron como invasiones, con pequeñas chozas de esteras, poco a poco se fueron poblando, hasta que empezaron a aparecer algunos locales precarios en donde funcionaron escuelas y puestos de salud, cuando la cantidad de población así lo ameritaba. Es notorio como en estos casos nunca existió realmente una estrategia de desarrollo, no hay un pensamiento colectivo como poblado. Las cosas fueron sucediendo y es así como la coyuntura los ubico frente a problemas de decisión pública, es aquí en donde los mineros artesanales asentados y con perspectivas de continuar con la actividad minera considera necesario involucrarse en la consecución de servicios sociales básicos referidos a salud y educación principalmente.

Desde la segunda mitad de los años 80, las poblaciones desplazadas de zonas de violencia política, principalmente de las áreas rurales de los departamentos de Arequipa, Ayacucho, Ica y Huancavelica, se vieron atraídas por el abandono de los centros de producción minera de las grandes empresas básicamente debido a las incursiones de Sendero Luminoso. Cuando comenzó a disminuir la violencia política los propietarios de denuncios mineros retornaron, originándose así la mayoría de conflictos con los “invasores”. Es posible encontrar generaciones de invasores, es decir aquellos que “llegaron primero, los que llegaron después y los últimos”, esta diferenciación básica permite encontrar la raíz de los principales conflictos entre invasores y en ello la principal motivación de agruparse para defender sus derechos de posesión en las áreas de trabajo minero.

2.1.3.3. Mollehuaca

Es una localidad minera del distrito de Huanu-Huanu de la provincia de Caravelí, en el departamento de Arequipa. Se encuentra situada a la altura del Km. 650 de la Panamericana Sur. La principal vía de acceso es por el pueblo de Chala, aproximadamente a 3 horas desde la Panamericana Sur. Según las proyecciones del censo de 1993, en la actualidad Mollehuaca tiene una población aproximada de 1000 habitantes.

La mayoría de las viviendas están construidas en adobe, y aun existen casas de esteras y triplay, con techos recubiertos de plástico. La ONG Ekamolle con apoyo de la Organización Internacional del Trabajo (OIT) instaló una red de agua no potable que beneficia al 70% de familias; el otro 30% envía a los niños a recoger agua del río. Se dispone de energía eléctrica de 5pm a 10pm.

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Mollehuaca cuenta con un centro educativo (que atiende los niveles de primaria y secundaria), y un puesto de salud, ambos construidos por iniciativa de la comunidad y equipado con apoyo de la Prelatura de Caravelí y de la OIT. En el centro de salud, la atención es solo una vez por semana y está a cargo de un técnico enfermero. En casos de enfermedades graves o accidentes se recurre al centro de salud de Tocota (capital del distrito) o al pueblo de Chala.

Existen organizaciones sociales como las APAFA (Asociación de Padres deFamilia), un Club de Madres y un Comedor Infantil. Además hay una organización cultural y 4 organizaciones deportivas.

En esta localidad existen pequeñas tiendas comerciales y pensiones de alimentos, así como compradores de oro y mercurio. En algunos de estos comercios se puede comprar explosivos de manera ilegal.

En Mollehuaca existe un prostíbulo ubicado a las afueras del pueblo. Según conversaciones con autoridades de la localidad, las trabajadoras sexuales provienen de Ica principalmente.

Hace unos años con el apoyo de la OIT, EKAMOLLE implementó talleres de confecciones, tejidos y orfebrería, pero estos actualmente están fuera de funcionamiento.

Las autoridades de la localidad son el teniente gobernador y el teniente alcalde, además del presidente de la comunidad (CODEMO - Comité de Desarrollo de Mollehuaca). La comisaría, que tiene bajo su jurisdicción a Mollehuaca, se encuentra en el pueblo de Chala. La principal autoridad judicial es el Juez de Paz que despacha en Chala. Habría que señalar que los robos son bastante frecuentes en esta zona.

En Mollehuaca las tierras donde se realiza la actividad minera, son concesiones de la empresa Minera Caravelí, que compró los derechos a los anteriores titulares (Familia Belaúnde). Por tanto, los mineros artesanales extraen oro en las propiedades de la empresa Caravelí a cambio de entregarle el relave y en otros casos, a cambio de regalías.

En 1994, con el apoyo del Instituto para el Desarrollo Sustentable EKAMOLLE se conformó la Empresa Minera Mollehuaca S.A., integrada por los pobladores de Mollehuaca, principalmente mineros artesanales, sin embargo esta empresa también incluyó a petrsonas que no realizaban trabajo minero. El objetivo era desarrollar un modelo de formalización alternativa. Sin embargo esta experiencia no tuvo mayor éxito, debido principalmente a que la organización incluyó como accionistas a miembros de la comunidad que no realizaban trabajo minero, como profesores, comerciantes, transportistas, esto originó problemas para definir los objetivos de la empresa y sobre todo respecto a cuestiones como asignación de salarios, reparto de dividendos, etc.

El segundo factor que ocasionó el fracaso de la empresa en mención, fue la baja reserva de mineral en la zona lo cual encarecía el proceso. El tercer

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elemento fue el sistemático ataque de la empresa Minera Caravelí, que como se comprobó años más tarde había sobornado a autoridades regionales para impedir el funcionamiento de la empresa comunal.Hasta hace unos años existían muchos problemas legales entre los mineros artesanales y la empresa Minera Caravelí. Muchos pobladores afirman que en el año 1998 la empresa Minera Caravelí desalojó violentamente (con participación de la policía) a los mineros artesanales e incendió las precarias viviendas de estos. Los problemas entre los mineros artesanales y Minera Caravelí han ido superándose paulatinamente gracias a esquemas de trabajo de cooperación comercial básicamente. Hoy en día aproximadamente el 30% de los mineros tiene contratos de cesión y acuerdos de trabajo con esta empresa.

Las principales formas de organización de mineros artesanales son las Asociaciones y las Empresas.

Mollehuaca se seleccionó por ser un asentamiento minero que formado íntegramente por migrantes provenientes de distintas partes del país (aunque con una fuerte concentración de pobladores provenientes de la sierra sur) en busca de trabajo, a mediados de los 80’s. Durante el trabajo de campo hemos podido constatar que uno de los principales elementos que generan las relaciones entre las personas que viven en Mollehuaca, son las relaciones de confianza las mismas que se acentúan principalmente entre las personas que vienen del mismo lugar de origen.

Otro elemento a destacar es que el poblado de Mollehuaca ha tenido apoyo de la cooperación internacional específicamente de COSUDE y el Proyecto GAMMA, quienes entre 1999 y 2001 instalación una planta de cianuración y de tratamiento del relave, para el beneficio de los mineros artesanales y de la comunidad. Pues de esta manera se evita la manipulación de mercurio por parte de los mineros y se evita la contaminación en el aire. El hecho es significante a pesar de que los mineros no lograron mantenerla en funcionamiento, pues hoy en día se encuentra paralizada. Según nos lo han señalado algunas personas los mineros no utilizan esta planta principalmente por que desconfían del proceso mismo, pues ellos están acostumbrados a observar el mineral al momento de recuperar el oro, en una planta como la planta de cianuración, los mineros dejarían de ver por un momento el mineral y piensan que en ese momento “alguien” podría estar robándoles.

2.2. EVASIÓN TRIBUTARIA

2.2.1. LA EVASIÓN TRIBUTARÍA,Es aquella en la que el contribuyente atento contra las leyes tributarias, dejando de reconocer arbitrariamente sus obligaciones tributarias, no declarándolas ni mucho menos pagándolas.El artículo primero de la Ley de Defraudación DL. Nº 813, a la letradice, “El que en provecho propio o de un tercero, valiéndose de cualquier artificio,

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engaño, astucia, ardid u otra forma fraudulenta, deja de pagar en todo o en parte los tributos que establecen las leyes, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años”. En primer lugar debe establecerse que el concepto de tributo no se debe entender como una ley penal en blanco sino sólo como la utilización de elementos normativos jurídicos que aparecen con claridad en el aspecto objetivo del tipo penal. Si bien el contenido del tributo debe recogerse de otras normas como la Constitución o del Código Tributario, en ninguno de esos casos se extrae el contenido de la prohibición que aparece en el tipo legal del fraude tributario, esto es, tanto el supuesto de hecho como la consecuencia Jurídica se encuentran plenamente descritas en la Ley Penal Tributaria.

Existe una relación Tributaria que precede al Derecho Penal cuya sede es el campo administrativo. Esta relación jurídica tributaria previa, no queda sólo en la ley sino que se expresa dentro de un amplio margen normativo, así a nivel constitucional se ha previsto en el artículo 74ª, que el tributo se crea, modifica, deroga o exonera por ley; también admite otro nivel tributario cuando reconoce que “los gobiernos locales pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas, o exonerar de éstas, dentro de su jurisdicción y con límites que señala la ley”. Esta situación no contraviene el tenor del artículo Primero de la Ley Penal Tributaria, pero deja claro, que en ciertos casos del sujeto pasivo no será la Administración Tributaria sino los gobiernos locales. La fuente de la relación Tributaria es la norma Tributaria que puede encontrarse en la ley o en una disposición del gobierno local, en ambos casos se crean vínculos jurídicos, tal como lo manda la constitución. En el caso de la Administración Tributaria, las relaciones quedan establecidas como sigue: el sujeto activo, representado por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria que capta la tributación y un sujeto pasivo que puede ser una persona natural o una persona jurídica que es quien tributa. El contenido de la relación viene determinado bajo el criterio de la obligación tributaria. El artículo primero del Código Tributario indica: “La obligación tributaria, que es un derecho público, es el vínculo entre el acreedor y el deudor tributario, establecido por Ley, que tiene por objeto el cumplimiento de la prestación tributaria, siendo exigible coactivamente”. La responsabilidad por la obligación tributaria queda recogida en los artículos séptimo, octavo y noveno del Código Tributario: Art. 7º Deudor Tributario, es la persona obligada al cumplimiento de la prestación tributaria como contribuyente o responsable; Art. 8º Contribuyente, es aquel que realiza, o respecto del cual se produce el hecho generador de la obligación tributaria; Art. 9º responsable, es aquel que, sin tener la condición de contribuyente, debe cumplir la obligación atribuida a éste”. El derecho penal recogerá de las normas tributarias el “vinculo jurídico previo”, con lo cual no extenderá responsabilidades más allá de lo declarado por ellas. En consecuencia, los “sujetos” y el “objeto” de la relación jurídica tributaria condicionarán la interpretación penal.

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2.2.2. SUJETO ACTIVO

No existe acuerdo en la doctrina si el delito tributario es un delito especial o común, lo cual repercute en la determinación del sujeto activo. Quienes sostienen que el fraude tributario es un delito común, no le asignan ninguna importancia especial al sujeto pasivo, lo esencial radica en la capacidad real y material de defraudar al fisco. En consecuencia, cualquiera puede ser sujeto activo del delito Tributario. No es posible fundamentar que el delito tributario sea un delito común, sobre todo, conociendo que las modalidades omisitivas se encuentran unidas al cumplimiento de deberes tributarios y no existe razón aparente para concluir que la modalidad activa es la común y la omisiva especial .La segunda posición es aquella que considera que el delito tributario es un delito especial propio. En la doctrina nacional, profesores como Bramont y García Cantizano sostienen que es un delito especial propio, Por la calidad del sujeto activo, quien tiene que ocupar una posición pasiva en la relación Jurídica Tributaria (4). En el mismo sentido Raúl Peña afirma: “el circulo de agentes o sujetos activos debe consiguientemente limitarse al deudor tributario. Precisando, el deudor tributario es la persona obligada al cumplimiento de la prestación como Contribuyente o como responsable… El delito Tributario es un delito especial, en el sentido que solamente puede perpetrarlo restrictivamente el Sujeto pasivo de la relación jurídica tributaría… No hay duda que es el contribuyente el sujeto activo de este delito”.

El delito tributario es un delito especial propio, el contribuyente o el responsable es el sujeto activo del delito a quien la ley le impone la obligación tributaria, con lo cual queda claro que el vínculo que une a los sujetos es precisamente la “obligación Tributaria”.

Sujeto activo puede ser tanto una persona natural como una persona jurídica. En los casos de la persona jurídica se aplicará la regla del artículo 27ª del Código Penal: “El que actúa como órgano de representación autorizado de una persona jurídica o como socio representante autorizado de una sociedad y realiza el Tipo legal de un delito es responsable como autor, aunque los elementos especiales que fundamentan la penalidad de este tipo no concurran en él, pero sien la representada”.

La aplicación del artículo 27del Código Penal generará un “ámbito de inmunidad”, pues sólo se sancionará a quien represente a una persona jurídica y no así cuando la representación sea de una persona natural”

Considerando que el delito tributario es un delito especial, una consecuencia de ello es no acceder a Penalizar a los extraños (extraneus) que participan en el Delito porque en ellos no concurre la condición jurídica del autor y no se infringe el deber jurídico que a ellos se les exige como obligados. Así, bajo tal perspectiva a los colaboradores del fraude tributario se les beneficia con la impunidad. Sin embargo, se ha considerado que no existe restricción alguna para comprenderlos conforme a otros delitos, verbigracia falsedad documental o estafa. Ciertamente, se asume que conforme a esta respuesta se quiebra el título de imputación de fraude tributario y seles procesa por otros delitos; pero

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se salva la impunidad en que darían los partícipes. De otro lado, quienes consideran que el delito de imputación debe quedar a salvo no ven motivo alguno por el cual no puede considerarse a los partícipes. Para Muñoz Conde si bien el fraude fiscal es un delito especial, cabe la participación, a título de inductores o cómplices de las personas (asesores fiscales, testaferros, etc.), que hayan contribuido al fraude fiscal, pero no como autores o coautores. En tales supuestos, se sigue el criterio que las reglas de participación del Código Penal no reclaman que los partícipes en un delito especial propio presenten la misma condición Jurídica de autor, de modo que la ley no impide la Punibilidad del extraneus como participe en el delito propio del intranets. No obstante, en la medida que el Participe no infringe el deber especifico del autor, puede verse beneficiado por una atenuación de la pena, por cuanto su conducta representa una menor ilicitud. En el mismo sentido, se ha aceptado la “atenuante analógica” por no albergar la condición típica que el precepto exige para ser autor, con lo cual la penalidad se atenúa en estos casos (

En síntesis: conforme a nuestro Código Penal es posible considerar que el intraneus es autor directo mientras que el sujeto no calificado extraneus es un cómplice.

2.2.3. SUJETO PASIVO

Es el estado en virtud que sólo a él pertenece la potestad tributaria. El artículo 74 de la Constitución destaca el uso del JUS IMPERIUM y que el vínculo tributario se determina sólo por Ley. Sin embargo; no debe olvidarse que el tributo se encuentra en función de fines, de procesos de distribución y redistribución, por lo que la colectividad también resulta afectada. El agraviado es el Órgano Administrador del Tributo, esto es, la persona jurídica en lacual recae la acción defraudadora. En nuestro caso le corresponde Superintendencia Nacional de Administración Tributaria – SUNATT al como lo indica el artículo séptimo de la Ley Penal Tributari

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CAPITULO III

MARCO METODOLOGICO

3.1. HIPÓTESIS

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3.1.1. HIPÓTESIS GENERAL:

Existe relación significativa entre la minería artesanal y la evasión tributaria vista desde un enfoque organizacional en el departamento de madre de dios-2011.

3.1.2. HIPÓTESIS ESPECIAL:

Existe relación significativa entre la minería artesanal y el control gubernamental vista desde un enfoque organizacional en el departamento de madre de dios-2011

Existe relación significativa entre la minería artesanal con los contribuyentes vista desde un enfoque organizacional en el departamento de madre de dios-2011

3.2. POBLACIÓN Y MUESTRA

La población la constituyen “la minería artesanal y la evasión tributaria vista desde un enfoque organizacional en el departamento de madre de dios-2011.

La muestra está constituida por 30 mineros s entre varones, mujeres, solteros, casados, algunos de provincia y otros de la capital. De éstos 23 son trabajadores de producción y 7 de parte administrativa, algunos de estos tienen varios años trabajando en las distintas minerías artesanales.

3.3. METODOLOGÍA

3.3.1. TIPO DEL ESTUDIO

Debido a las condiciones del trabajo de campo y por la disponibilidad de acceso a información (primaria y secundaria), se determinó que la metodología aplicada sería básicamente de tipo cualitativo, para ello hemos realizado observación de campo y participamos en la implementación y conducción de 6 talleres participativos en donde representantes y miembros de organizaciones de mineros artesanales reflexionaron sobre el desempeño de sus organizaciones y el futuro de la actividad minero artesanal.

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ENCUETA:

ANALISIS:

De los 30 encuestados que son el (100%), 10 de ellos nunca considera la importancia de la formalidad en la minera y lo el 33.3%, 9 de los trabajadores a veces considera importante la formalidad de la minería y lo dicen (30%); 6 trabajadores manifestó que considera importante la formalidad en la minería y lo dicen (20%).

INTERPRETACIÓN:

EL 30% de los encuestados manifiestan que siempre y casi nunca considera impórtate la formalidad de la minería y lo dicen, y (40%) sostienen que casi siempre y nunca considera importante la formalidad de la minería . Esto refleja que a los encuestados no les importa la formalidad.

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ANEXO

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MATRIZ DE CONSISTENCIATÍTULO “LA MINERÍA ARTESANAL Y LA EVASIÓN TRIBUTARIA VISTA DESDE UN ENFOQUE ORGANIZACIONAL EN EL DEPARTAMENTO DE MADRE DE DIOS-2011”

AUTOR: HUGO COLOS CALDERÓN

PROBLEMA OBJETIVOS HIPÓTESIS VARIABLES E INDICADORES

Problema principal:

¿Qué relación existe entre la minería artesanal y la evasión tributaria vista desde un enfoque organizacional en el Perú-2011?

Problemas específicas:

¿Qué relación existe entre la minería artesanal con los contribuyentes vista desde un enfoque organizacional en el Perú-2011?

¿Qué relación existe entre la minería artesanal y el control gubernamental vista desde un enfoque organizacional en el Perú -2011?

Objetivo general:

Determinar qué relación existe entre la minería artesanal y la evasión tributaria vista desde un enfoque organizacional en el Perú-2011

Objetivos específicos:

Determinar que relación existe entre la minería artesanal con los contribuyentes vista desde un enfoque organizacional en el Perú-2011

Determinar que relación existe entre la minería artesanal y el control gubernamental vista desde un enfoque organizacional en el Perú -2011

Hipótesis general:

Existe relación significativa entre la minería artesanal y la evasión tributaria vista desde un enfoque organizacional en el Perú-2011

Hipótesis específicas:

Existe relación significativa entre la minería artesanal con los contribuyentes vista desde un enfoque organizacional en el Perú-2011

Existe relación significativa entre la minería artesanal y el control gubernamental vista desde un enfoque organizacional en el Perú -2011.

Variable 1: LA MINERÍA ARTESANAL

Dimensiones Indicadores

Mineros

Actividad Rentable

FORMALIDAD

LEGALIDAD

CRISIS ECONOMICA

Variable 2: EVASIÓN TRIBUTARIA

Dimensiones Indicadores

OBLIGACION TRIBUTARIA

ACREEDOR TRIBUTARIO

DEUDOR TRIBUTARIO

CONTROL GUBERNAMEN

TAL

• CULTURA TRIBUTARIA

• IMPUESTO

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ENCUESTA “LA MINERÍA ARTESANAL Y LA EVASIÓN TRIBUTARIA VISTA DESDE UN ENFOQUE ORGANIZACIONAL EN EL DEPARTAMENTO DE MADRE DE DIOS-2011”

DATOS INFORMATIVOS:1.-Cargo: Estudiante ( ) Profesional ( ) Publico General ( ) 2.-Sexo: Femenino ( ) Masculino ( )

PRESENTACIÓN: El presente instrumento tiene como objetivo conocer sobre La minería artesanal y la evasión tributaria vista desde un enfoque organizacional en el departamento de madre de dios-2011.INSTRUCCIONES: Solicito su colaboración seria y responsable.Por favor no deje preguntas sin contestar. Marcar con un aspa(X) en solo uno de los recuadros correspondiente a la escala siguiente.

1 SIEMPRE 2. CASI SIEMPRE 3.A VECES 4.CASI NUNCA 5.NUNCA

MINERÍA ARTESANAL

DIMENSION I: FORMALIDAD

NuncaCasi nunca

A veces

Casi siempre

Siempre

1 2 3 4 5

1 Considera importante la formalidad en la minería

2El gobierno no ayuda a que se dé la formalidad en la

minería artesanal

3Se difunde el tema de la minería y de su formalidad que se

tiene que tener

DIMENSION II: LEGALIDAD NuncaCasi nunca

A Veces

Casi Siempre

Siempre

4En Madre de Dios Se aplica la legalidad en la Minería artesanal.

5 Se aplica la legalidad en la minería artesanal

6 Se difunde el tema sobre la legalidad en la minería

DIMENSION III: CRISIS ECONÓMICA NuncaCasi nunca

A Veces

Casi Siempre

Siempre

7Las mineras artesanales aportan económicamente a la comunidad.

8Los trabajadores se sienten a gusto con su labor que realizan

9 Es justificable el trabajo con la remuneración que perciben

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EVASIÓN TRIBUTARIA

DIMENSION IV: ACREEDOR TRIBUTARIO NuncaCasi nunca

A Veces

Casi Siempre

Siempre

10 Están obligados los mineros artesanales a tributar

11 La SUNAT fiscaliza continuamente la evasión de impuestos

DIMENSION IV: DEUDOR TRIBUTARIO NuncaCasi nunca

A Veces

Casi Siempre

Siempre

12Son conscientes de las sanciones tributarias a la que están sujetos.

13 Las minerías son responsables directos de los tributos

14Sus pagos prediales se ven reflejados mediante el desarrollo de la comunidad

DIMENSION IV: OBLIGACIÓN TRIBUTARIA NuncaCasi nunca

A Veces

Casi Siempre

Siempre

15 Están obligados a tributar los mineros

16 La SUNAT les establece al régimen al que deben pertenecer

17 Las multas están acorde con la infracciones obligadas

DIMENSION IV: CULTURA TRIBUTARIA NuncaCasi nunca

A Veces

Casi Siempre

Siempre

18 Ud. Tiene conocimiento o se le ah informado sobre el tema de tributos

29 Se difunde el tema sobre los tributos

20 Conocen sus obligaciones como contribuyentes

DIMENSION IV: IMPUESTO NuncaCasi nunca

A Veces

Casi Siempre

Siempre

21 La comunidad percibe el canon minero de los mineros artesanales

22 Los impuestos favorecen a la comunidad afectada

23 Las regalías son considerados impuestos

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