NEMETALI a.d. PrijedorSkupštini Društva «NEMETALI» a.d. Prijedor Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja privrednog društva „Nemetali“ a.d. Prijedor (u

„NEMETALI“ a.d. Prijedor

FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI Za godinu koja završava 31.decembra 2012.godine, i

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

Gradiška, jul 2013. godine


S A D R Ž A J :

___________________________________________________________________________

Mišljenje ovlašćenog revizora

Mišljenje sa rezervom ........................................................................................ str. 1 – 3

___________________________________________________________________________

Finansijski izvještaji

Izvještaj o finansijskom položaju (bilans stanja) na dan 31.12.2012. godine ......... str. 4

Izvještaj o ukupnom rezultatu (bilans uspjeha) za 2012. godinu ........................... str. 5

Izvještaj o tokovima gotovine za 2012. godinu ....................................................... str. 6

Izvještaj o promjenama u kapitalu za 2012. godinu ................................................ str. 7

___________________________________________________________________________

Napomene uz finansijske izvještaje .............................................................................. str.8–22

___________________________________________________________________________

Adresa: Vidovdanska bb, Gradiška Tel/fax: (051) 813–939; E–mail: [email protected]

Šifra djelatnosti: 74.120 Knjigovodstveni, revizioni i sl. poslovi JIB: 4401031120003; Matični broj: 1893513

IDENTIFIKACIONI BROJ ZA PDV: 401031120003

Žiro–račun: 562–010–00002091–37 kod NLB Razvojne banke a.d. Banja Luka

Žiro–račun: 551–033–00011550–89 kod Unicreditbank a.d. Banja Luka

Žiro-račun: 567- 323-11000161-97 kod Sberbank a.d. Banja Luka

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

Skupštini Društva «NEMETALI» a.d. Prijedor

Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja privrednog društva „Nemetali“ a.d. Prijedor

(u daljem tekstu „Društvo“) sa stanjem na dan 31.12.2012. godine, i to Izvještaja o finansijskom

položaju (bilansa stanja), Izvještaja o ukupnom rezultatu (bilansa uspjeha), Izvještaj o tokovima

gotovine, te izvještaja o promjenama u kapitalu i napomene uz iste.

Društvo je vršilo reviziju finansijskih izvještaja za 2012.godinu, tako da podaci o stanju na dan

01.01.2012.godine nisu bili predmet ove revizije. Reviziju finansijskih izvještaja za 2011.godinu,

je Društvo „Audit“ d.o.o. Banja Luka i izrazilo pozitivno mišljenje.

Odgovornost rukovodstva

Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i objektivan prikaz prezentovanih finansijskih

izvještaja u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima i Međunarodnim

standardima finansijskog izvještavanja. Odgovornost rukovodstva uključuje: utvrđivanje,

uvođenje i održavanje internih kontrola važećih za sastavljanje i objektivan prikaz finansijskih

izvještaja u kojima neće biti značajnih pogrešnih prikaza uzrokovanih prevarom ili greškom;

odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika i utvrđivanje razumnih

računovodstvenih procjena primjerenih u datim okolnostima.

Odgovornost revizora

Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na osnovu

obavljene revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji

Republike Srpske (Sl. glasnik RS, broj 36/09 i 52/11), Pravilnikom o reviziji finansijskih

izvještaja u Republici Srpskoj (Sl.glasnik RS, broj 120/2006) i Međunarodnim standardima

revizije.

Ovi standardi zahtijevaju pridržavanje revizora etičkim pravilima, planiranje i provođenje

revizije na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne

sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze. Revizija uključuje provođenje postupaka, na bazi

uzorka, radi pribavljanja dokaza o iznosima i objavama prikazanim u finansijskim izvještajima.

Odabir postupaka zavisi od procjene revizora, uključujući i procjenu rizika značajnih pogrešnih

iskaza u finansijskim izvještajima uzrokovanih prevarom ili greškom. U procjenjivanju tih

postupaka, revizor razmatra interne kontrole važeće za sastavljanje i objektivan prikaz

finansijskih izvještaja koje sastavlja Društvo kako bi odredio odgovarajuće revizorske postupke u

datim okolnostima, ali ne i za izražavanje mišljenja o efikasnosti internih kontrola Društva.

Revizija takođe uključuje procjenjivanje primjenjenih računovodstvenih politika i primjerenost

utvrđenih računovodstvenih procjena rukovodstva, kao i ocjenu cjelokupnog prikaza finansijskih

izvještaja.

Vjerujemo da su nam pribavljeni revizorski dokazi dovoljni i čine razumnu osnovu za

izražavanje našeg mišljenja.

mailto:[email protected]

2

Osnova za mišljenje sa rezervom

Kao što je navedeno u napomeni 13. uz finansijske izvještaje obaveze po osnovu pozajmica od

većinskog akcionara Vitarigov Adama su iskazane u iznosu 585.264 KM po ugovorima o

pozajmicama sklopljenim u ranijim godinama. Kod svih ugovora je definisano vrijeme povrata,

osim kod ugovora o pozajmici broj XII/06 od 20.12.2006. godine. Kod svih Ugovora je

definisano da se u slučaju kašnjenja Društvu zaračunava zakonska zatezna kamata, pa zbog

Ugovora broj XII/06 nismo mogli precizno utvrditi iznos kamata koje je Društvo trebalo

rezervisati. Po našem mišljenju Društvo je do 31.12.2012. godine trebalo rezervisati troškove za

ugovorene zatezne kamate u ne manjem iznosu od 200.000 KM, za koje zajmodavac može

teretiti Društvo u narednom periodu.

Mišljenje sa rezervom

Po našem mišljenju, osim za efekte koje na finansijske izvještaje imaju pitanja navedena u

prethodnom pasusu, finansijski izvještaji prikazuju istinito i objektivno, po svim materijalno

značajnim pitanjima, finansijski položaj privrednog društva „Nemetali“ a.d. Prijedor na dan

31.12.2012. godine, rezultate njegovog poslovanja, tokove gotovine i promjene u kapitalu za

poslovnu 2012. godinu, u skladu sa propisima i Međunarodnim standardima finansijskog

izvještavanja.

Skretanje pažnje

Ne izražavajući dalje rezerve u odnosu na dato mišljenje, skrećemo pažnju na sljedeće

napomene:

Kao što je istaknuto u napomeni 4. uz finansijske izvještaje Društvo u poslovnim knjigama dio

zemljišta u vrijednosti od 520.058 KM vodi u vanbilansnoj evidenciji, ali ga nije iskazalo u

bilansu stanja. Prema Diobnom bilansu sa Rudnicima Ljubija ovo zemljište je pripalo Društvu ali

je ovo pravo duže vrijeme osporavano od Strane Rudnika Ljubija. Na osnovu Rješenja Osnovnog

suda u Prijedoru broj DN-690/05-P od 26. avgusta 2005. godine Društvo je izvršilo uknjižbu

svojinskih prava nad zemljištem na što je od strane Rudnika Ljubija uložena žalba Osnovnom

sudu u Prijedoru. Evidencija zemljišta je vanbilansna sa izuzetkom dijela zemljišta koje nije bilo

predmet diobnog bilansa.

Kao što je objelodanjeno u napomeni 5. uz finansijske izvještaje angažovani smo na reviziji

finansijskih izvještaja nakon dana bilansiranja, pa nismo učestvovali u postupku popisa, zbog

toga nismo sigurni u iskazanu vrijednost zaliha na dan bilansiranja. Društvo ne vodi proizvodnju

u okviru upravljačkog računovodstva, pa nije vršilo poređenje cijene koštanja i prodajne cijene

gotovih proizvoda u skladu sa MRS 2 – Zalihe, već je gotove proizvode vrednovalo po planskoj

cijeni, pa nismo sigurni da li je Društvo ispravno iskazalo vrijednost zaliha gotovih proizvoda.

Kao što je navedeno u napomeni 7. Društvo nije vršilo naplatu potraživanja u skladu sa članom 9.

Stav 1. Zakona o deviznom poslovanju (Službeni glasnik RS broj 96/03, 123/06 i 92/09),

odnosno postoje potraživanja koja nisu naplaćena u roku od 6 mjeseci.

Društvo nije usaglaglašavalo međusobna potraživanja i obaveze u skladu sa članom 15. Zakona o

računovodstvu i reviziji RS.

3

Kao što je istaknuto u napomeni 29. uz finansijske izvještaje Društvo nije vršilo obračun i

ukalkulisavanje sadašnje vrijednosti akumuliranih prava zaposlenih na otpremnine, u skladu sa

MRS – 19 Primanja zaposlenih. U postupku revizije nismo mogli utvrditi koliki iznos

rezervisanja za primanja zaposlenih je Društvo trebalo izvršiti u 2012. godini.

Kao što je objelodanjeno u napomeni 36. uz finansijske izvještaje Društvo ima problema u

održavanju tekuće likvidnosti. Odnos kratkoročnih obaveza i obrtne imovine Društva je

nepovoljan. Nedostatak obrtnih sredstava na dan 31.12.2012. godine prikazujemo u slijedećem

pregledu:

a) Tekuća imovina 378.940

b) Kratkoročne obaveze 882.445

c) Nedostatak obrtnih sredstava (a-b) -503.505

Nedostatak obrtnih sredstava iskazan u iznosu od 503.505 KM je značajan i uzrokuje

nelikvidnost Društva. Ako na ovaj iznos dodamo i nemanji iznos od 200.000 KM

neukalkulisanih obaveza za kamate po kratkoročnim pozajmica, može se zaključiti da je u

značajnoj mjeri ugroženo načelo stalnosti poslovanja Društva.

Gradiška, 22. jul 2013.godine

OVLAŠTENI REVIZOR

Goran Drača, dipl.oec


4

IZVJEŠTAJ O FINANSIJSKOM POLOŽAJU (BILANS STANJA)

na dan 31.12.2012. godine

(u konvertibilnim markama)

O P I S Napo

mena 31.12.2012.g. 31.12.2011.g.

AKTIVA

Stalna imovina

Nematerijalna ulaganja 4 34.694 41.490

Nekretnine, postrojenja i oprema 5 1.146.526 1.218.528

Ukupno stalna imovina 1.181.220 1.260.018

Tekuća imovina

Zalihe 6 206.815 191.113

Potraživanja – kupci 7 166.728 159.904

Ostala potraživanja 0 21.977

Gotovina i ekvivalenti gotovine 8 5.133 64.410

Porez na dodatu vrijednost 264 591

Ukupno tekuća imovina 378.940 437.995

POSLOVNA AKTIVA 1.560.160 1.698.013

PASIVA

Kapital

Osnovni kapital 9 803.927 803.927

Neraspoređeni dobitak 10 0 23.858

Gubitak do visine kapitala 11 (214.416) (171.150)

Ukupno kapital 589.511 656.635

Dugoročna rezervisanja

Ostala dugoročna rezervisanja 12 88.204 81.670

Ukupno dugoročna rezervisanja 88.204 81.670

Kratkoročne obaveze

Kratkoročne finansijske obaveze 13 835.304 585.264

Primljeni avansi 14 0 131.998

Dobavljači 15 14.309 122.630

Obaveze za ostale zarade i naknade zarada 16 24.155 80.061

Druge obaveze 17 1.258 6.128

Porez na dodatu vrijednost 0 1.200

Obav.za ostale poreze, doprin.i druge dažbine 18 7.419 10.378

Obaveze za porez na dobitak 0 72

Pasivna vremenska razgraničenja 0 21.977

Ukupno kratkoročne obaveze 882.445 959.708

UKUPNA PASIVA 1.560.160 1.698.013

Napomene na narednim stranama čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja


5

IZVJEŠTAJ O UKUPNOM REZULTATU (BILANS USPJEHA)

za period od 01.01.-31.12.2012.godine


POSLOVNI PRIHODI I RASHODI Napo

mena 2012.godina 2011. godina

POSLOVNI PRIHODI

Prihodi od prodaje učin.povez.pravnim licima 27.566 71.109

Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 264 143

Prihodi od prodaje učinaka na stranom tržištu 129.374 373.406

Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 20.227 37.056

Ostali poslovni prihodi 0 220

Ukupno poslovni prihodi 19 177.431 481.934

POSLOVNI RASHODI

Troškovi materijala 20 31.130 59.128

Troškovi zarada i drugi lični rashodi 21 145.042 164.979

Troškovi proizvodnih usluga 22 20.338 43.335

Troškovi amortizacije 23 78.800 79.293

Troškovi rezervisanja 24 6.534 81.670

Nematerijalni troškovi 25 22.550 33.277

Troškovi poreza i doprinosa 7.982 16.029

Ukupno poslovni rashodi 312.376 477.711

POSLOVNI DOBITAK (GUBITAK) (134.945) 4.223

FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI

Finansijski prihodi 20 21

Finansijski rashodi 26 1.346 3.348

DOBITAK (GUBITAK) REDOVNE

AKTIVNOSTI

(136.271) 896

OSTALI PRIHODI I RASHODI

Ostali prihodi 27 71.565 48.666

Ostali rashodi 28 2.418 25.632

DOBITAK (GUBITAK) PO OSNOVU

OSTALIH PRIHODA

69.147 23.034

DOBITAK (GUBITAK) PRIJE

OPOREZIVANJA (67.124) 23.930

POREZ NA DOBIT 0 72

NETO DOBITAK (GUBITAK) PERIODA (67.124) 23.858


D I R E K T O R:

_______________________ Miomir Sadžak


6

IZVJEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE

za period 01.01.-31.12.2012. godine


u KM

POZICIJA Napomena 2012.godina 2011.godina

TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI

PRILIVI GOTOVINE

Prilivi od kupaca i primljeni avansi 152.424 443.179

Ostali prilivi iz poslovne aktivnosti 3.525 0

Ukupno 155.949 443.179

ODLIVI GOTOVINE

Odlivi za plaćanja dobavljačima 82.007 175.379

Odlivi za plaćanja zaposlenima 125.236 97.601

Odlivi po osnovu plaćenih kamata 1.315 893

Odlivi po osnovu poreza na dobit 72 2.538

Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 36.596 84.493

Ukupno 245.226 360.904

Neto priliv(odliv) gotov. iz poslovnih akt. (89.277) 82.275

TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA

PRILIVI GOTOVINE

Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita 40.000 17.940

Ukupno 40.000 17.940

ODLIVI GOTOVINE

Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita 10.000 17.940

Odlivi po osnovu finansijskog lizinga 0 18.124

Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i

kratkoročnih obaveza

0 35.454

Ukupno 10.000 71.518

Neto priliv/odliv gotov. iz akt.finansiranja 30.000 (53.578)

Gotovina na poč. obračunskog perioda 64.410 35.713

Neto priliv/odliv gotovine (59.277) 28.697

Gotovina na kraju obračunskog perioda 5.133 64.410



7

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U KAPITALU

za godinu koja završava na dan 31.decembra 2012.godine

(u Konvertibilnim markama)

Osnovni

kapital

Revalorizacione

rezerve (MRS

16, MRS 21 i

MRS 38)

Ostale

rezerve

Neraspoređeni

dobitak

(gubitak)

Ukupno

Stanje 31.12.2010.godine 803.927 - - (171.150) 632.777

Efekti promjena

računov.politika

Efekti ispravke greške

Ponovo iskazano stanje na

dan 01.01.2011.godine 803.927 - - (171.150) 632.777

Dobitak (gubitak) tekuće

godine - - - 23.858 23.858

Neto dobici (gubici)

priznati direktno u

kapitalu

Raspodjela dobiti:

Prenos u zakonske rezerve

Prenos na ostale rezerve

Povećanje ili smanjenje

vrijednosti osnovnog

kapitala

Stanje na dan

31.12.2011. godine 803.927 - - (147.292) 656.635

Efekti promjena

računov.politika

Efekti ispravke greške

Ponovo iskazano stanje na

dan 01.01.2012.godine 803.927 - - (147.292) 656.635

Dobitak (gubitak) tekuće

godine - - - (67.124) (67.124)

Neto dobici (gubici)

priznati direktno u

kapitalu

Raspodjela dobiti:

Prenos u zakonske rezerve

Prenos na ostale rezerve

Raspodjela dobiti

vlasnicima

Stanje na dan

31.12.2012. godine 803.927 - - (214.416) 589.511



8

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012.GODINU

1. OSNIVANJE I DJELATNOST DRUŠTVA

Društvo za eksploataciju nemetalnih minerala „NEMETALI“ a.d., Prijedor, je svoju aktivnost

započelo još 1965. godine. Bilo je registrovano kao Zavisno državno preduzeće, od 09. decembra

1997. godine po rjesenju br. 1-3371-00, i poslovalo u sastavu Rudnika Ljubija, a nakon Odluke o

organizovanju br. 1-6/01 od 15. avgusta 2001. godine, odnosno na osnovu diobnog bilansa,

preregistrovano je kao akcionarsko društvo i upisano u registar Osnovnog suda u Banjoj Luci br.

1-3311-00.

Nakon sprovedenog postupka privatizacije, Direkcija za privatizaciju Republike Srpske je 03.

decembra 2001, godine putem licitacije izvršila prodaju 30% ukupne vrijednosti državnog

kapitala Društva a kupac je bio Andrej Gartner iz Teslića. Registracija ove promjene je izvršena

08. novembra 2002. godine u sudskom registru broj 1-3371-00. Vlasnička struktura je

promjenjena 2005. godine kada je Adam Vitarigov, jedan od vlasnika objavio javnu ponudu za

preuzimanje akcija Društva. Nakon izvršenog preuzimanja, Adam Vitarigov je stekao udio od

62,1825% u akcijskom kapitalu Društva. Ovo preuzimanje je prijavljeno Centralnom registru

HOV Republike Srpske, gdje je u knjizi akcionara provedena promjena vlasniške strukture.

Radi pokrića gubitka za 2004. godinu Društvo je 30. septembra 2005. godine donijelo Odluku o

smanjenju osnovnog kapitala. Na osnovu Rješenja Komisije za HOV Republike Srpske broj. 01-

UP-031-830/06 od 16.03.2006. godine osnovni kapital Društva je smanjen sa 1.436.413 KM na

803.927 KM. Ovo smanjenje je 28. aprila 2006. godine uknjiženo u sudski registar br. 1-3371-

000 Rješenjem broj 071-0-REG-06-000840.

Na osnovu Rješenja Okružnog privrednog suda u Banjoj Luci broj 057-0-Reg-11-001728 u

registar ovog suda je 12. septembra 2011. godine izvršen upis usklađivanja djelatnosti sa

uredbom o klasifikaciji djelatnosti Republike Srpske (Službeni glasnik Republike Srpske“ broj

119/2010), a na osnovu člana 22. Zakona o klasifikaciji djelatnosti i registru poslovnih subjekata

po djelatnostima u Republici Srpskoj (Sl. Glasnik Republike Srpske“ broj 74/2010).

Rješenjem Okružnog privrednog suda u Banjoj Luci broj 057-0-Reg-12-002520 od 07.11.2012.

godine u sudski registar upisana je promjena lica ovlaštenog za zastupanje.

Društvo je zapošljavalo 7 radnika na dan 31.decembra 2012. godine (31. decembra 2011. godine,

7 radnika).

U periodu 01.01.-31.12.2012.godine Društvo je prosječno zapošljavalo 7 radnika, kao i u

prethodnoj godini.

Osnovni podaci o Društvu:

Matični broj: 1496590

Šifra djelatosti: 08.12 Djelatnosti kopova šljunka i pijeska; vađenje gline i kaolina

Jedinstveni identifikacioni broj kod Poreske uprave RS: 4400680150004

Identifikacioni broj kod Uprave za indirektno oporezivanje: 400680150004

Sjedište: Prijedor, Crna dolina bb

Organi u Društvu su: Skupština, Upravni odbor i Direktor.

Direktor Društva je Miomir Sadžak, a lice sa licencom sertifikovanog računovođe je Božana

Lepir.


9

2. OSNOVE ZA SASTAVLЈANЈE FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

Finansijski izvještaji Društva za 2012. godinu sastavljeni su u skladu sa važećim

računovodstvenim propisima, te slijedećim Međunarodim računovodstvenim standardima i

Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja čija je primjena obavezna:

MSFI 1 - Prva primjena Međunarodnih standarda finansijskih izvještavanja,

MRS 1 - Prezentacija finansijskih izvještaja,

MRS 2 - Zalihe

MRS 7 - Izvještaj o tokovima gotovine

MRS 8 - Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i greške,

MRS 10 - Događaji nakon datuma bilansiranja,

MRS 12 - Porez na dobit,

MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema,

MRS 18 - Prihodi,

MRS 19 - Primanja zaposlenih,

MRS 21 - Efekti promjene kurseva stranih valuta,

MRS 23 - Troškovi pozajmljivanja,

MRS 24 - Objavljivanje o povezanim stranama,

MRS 36 - Obezvređenje sredstava,

MRS 37 - Rezervisanja, potencijalna sredstva i potencijalne obaveze,

MRS 38 - Nematerijalna sredstva.

Pored navedenih računovodstvenih standarda, kod sastavljanja godišnjih finansijskih izvještaja

korišteni su propisi iz oblasti poreske regulative (Zakon o porezu na dobit, Zakon o porezu na

dohodak građana, Zakon o doprinosima i dr.), Zakon o privrednim društvima, Zakon o deviznom

poslovanju, kao i drugi zakonski i podzakonski akti koji su bili na snazi u momentu nastanka

poslovnih događaja i njihovog evidentiranja.

Uporedni podaci su revidirani podaci iskazani u finansijskim izvještajima Društva za

2011.godinu. Klasifikovani su i usklađeni sa Pravilnikom o kontnom okviru i sadržini računa u

kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (Službeni glasnik

RS broj 79/09), pa su uporedivi sa prezentovanim finansijskim izvještajima za 2012. godinu.

Godišnji obračun Društva je sačinjen na principu istorijskog troška, a primjenom osnovnih

računovodstvenih načela: uzročnosti, stalnosti, dosljednosti, opreznosti i načela pojedinačnog

procjenjivanja.

Podaci u finasijskim izvještajima izraženi su u Konvertibilnim markama (KM).

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA

Društvo ima Pravilnik o računovodstvu, na osnovu kojeg је vršilo procijenjivanje, prikazivanje i

objelodanjivanje bilansnih pozicija na slijedeći način:

3.1. Prihodi

Prihodi obuhvataju prihode od uobičajenih aktivnosti Društva i dobitke. Prihodi od uobičajenih

aktivnosti su prihodi od prodaje robe, proizvoda i usluga, prihodi od aktiviranja učinaka, prihodi

od subvencija, dotacija i drugi prihodi koji su obračunati u knjigovodstvenoj ispravi, nezavisno

od vremena naplate.


10

3.2. Poslovni rashodi

Rashodi obuhvataju troškove koji proističu iz uobičajenih aktivnosti Društva i gubitke. Troškovi

koji proističu iz uobičajenih aktivnosti Društva uključuju rashode direktnog materijala i robe i

druge poslovne rashode (troškovi ostalog materijala, proizvodne usluge, rezervisanja,

amortizacija, nematerijalni troškovi, porezi i doprinosi pravnog lica nezavisni od rezultata, bruto

zarade i ostali lični rashodi), nezavisno od momenta plaćanja.

3.3. Nematerijalna ulaganja

Nematerijalno ulaganje početno se mjeri (priznaje) po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja.

Nakon početnog priznavanja, nematerijalno ulaganje iskazuje po nabavnoj vrijednosti ili cijeni

koštanja umanjenoj za ukupnu amortizaciju i ukupne gubitke zbog obezvređenja.

3.4. Nekretnine, postrojenja i oprema

Nekretnina, postrojenja i oprema priznaju se kao sredstvo:

a) kada je vjerovatno da će buduće ekonomske koristi po osnovu tog sredstva priticati u Društvo i

b) kada se nabavna vrijednost ili cijena koštanja tog sredstva može pouzdano izmjeriti

Početno mjerenje nekretnina, postrojenja i opreme koji ispunjavaju uslove za priznavanje za

sredstvo vrši se po nabavnoj vrijednosti ili po cijeni koštanja. Naknadni izdatak za nekretninu,

postrojenje i opremu priznaje se kao sredstvo samo kada se tim izdatkom poboljšava stanje

sredstva iznad njegovog prvobitno procjenjenog standardnog učinka.

Nakon početnog priznavanja, nekretnina, postrojenja i oprema iskazuju se po nabavnoj

vrijednosti ili po cijeni koštanja umanjenoj za ukupan iznos obračunate amortizacije i ukupan

iznos gubitaka zbog obezvređenja. Osnovicu za obračun amortizacije nekretnina, postrojenja i

opreme čini nabavna vrijednost ili cijena koštanja.

3.5. Zalihe

Zalihe materijala koje se nabavljaju od dobavljača mјere se po nabavnoj vrijednosti, dok se

zalihe materijala koji je proizveden kao sopstveni učinak Društva iskazuje po cijeni koštanja,

odnosno po neto prodajnoj vrijednosti, ako je niža. Nabavnu vrijednost ili cijenu koštanja zaliha

čine svi troškovi nabavke, troškovi proizvodnje (konverzije) i drugi nastali troškovi neophodni za

dovođenje zaliha na njihovo sadašnje mesto i stanje.

Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda nastaju kao rezultat proizvodnog procesa

Društva. Ove zalihe mjere se po cijeni koštanja, odnosno po neto prodajnoj vrijednosti, ako je

niža.

Obračun izlaza (utroška) zaliha, vrši se po metodi prosječne ponderisane cijene.

3.6. Kratkoročna potraživanja

Kratkoročna potraživanja od kupaca mjere se po vrijednosti iz originalne fakture. Ako se

vrijednost u fakturi iskazuje u stranoj valuti, vrši se preračunavanje u izveštajnu valutu po kursu

važećem na dan transakcije. Promjene deviznog kursa od datuma transakcije do datuma naplate

potraživanja iskazuju se kao kursne razlike u korist prihoda ili na teret rashoda. Potraživanja

iskazana u stranoj valuti na dan bilansa preračunavaju se prema važećem kursu, a kursne razlike

priznaju se kao prihod ili rashod perioda.

Ukoliko postoji vjerovatnoća da Društvo neće biti u stanju da naplati sve dospjele iznose

potraživanja, nastao je gubitak zbog obezvređivanja ili nenaplativih potraživanja.


11

3.7. Gotovina i ekvivalenti gotovine

Hartije od vrijednosti kao i ostali ekvivalenti gotovine, depoziti po viđenju i gotovina procjenjuju

se po nominalnoj vrijednosti.

3.8. Obaveze

Obaveze prema povjeriocima se procjenjuju u visini nominalne vrijednosti proistekle iz

dokumentacije povjerioca ili obračuna povjerioca, odnosno Društva, a na osnovu izvršene

poslovne ili finansijske transakcije. Obaveze prema zaposlenim i obaveze po osnovu poreza i

doprinosa procjenjuju se na osnovu obračuna Društva.


12

4. NEMATERIJALNA ULAGANJA

Nematerijalna ulaganja i promjene na nematerijalnim ulaganjima prikazani su kako slijedi:

ulaganja u

razvoj Software

Ulaganja u

elaborate UKUPNO

Nabavna vrijednost

Stanje na početku godine 129.919 5.000 11.500 146.419

Povećanja:

Nabavke

Procjena

Smanjenja:

Prodaja, rashod i dr.

Procjena

Stanje na kraju godine 129.919 5.000 11.500 146.419

Ispravka vrijednosti:

Stanje na početku godine 91.937 5.000 7.991 104.928

Povećanja:

Amortizacija 4.496 - 2.300 6.796

Procjena

Smanjenja:

Prodaja, rashod i dr.

Procjena

Stanje na kraju godine 96.433 5.000 10.292 111.725

Neto vrijednost na dan

31.12.2011.godine 37.982 0 3.508 41.490


31.12.2012.godine 33.486 0 1.208 34.694

Društvo je u toku 2012.godine na nematerijalnim ulaganjima evidentiralo promjene isključivo po

osnovu obračuna amortizacije.


13

5. NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I INVESTICIONE NEKRETNINE

Pregled stanja i promjena na nekretninama, postrojenjima i opremi u 2012.godini:

zemljište

građevinski

objekti

postrojenja i

oprema UKUPNO

Nabavna vrijednost Stanje na početku

godine 30.000 1.330.061 1.565.452 2.925.513

Povećanja: Nabavke Procjena Smanjenja: Prodaja, rashod,

aktiviranje i dr. Procjena Stanje na kraju godine 30.000 1.330.061 1.565.452 2.925.513

Ispravka vrijednosti: Stanje na početku

godine 0 255.933 1.451.051 1.706.984

Povećanja: Amortizacija - 27.817 44.186 72.003

Procjena Smanjenja: Prodaja, rashod i dr. Procjena Stanje na kraju godine 0 283.750 1.495.237 1.778.987


31.12.2011.godine 30.000 1.074.128 114.400 1.218.529


31.12.2012.godine 30.000 1.046.312 70.215 1.146.526

U tekućoj godini nije bilo promjena na nabavnoj vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme.

Društvo u poslovnim knjigama dio zemljišta u vrijednosti od 520.058 KM vodi u vanbilansnoj

evidenciji, ali ga nije iskazalo u bilansu stanja. Prema Diobnom bilansu sa Rudnicima Ljubija

ovo zemljište je pripalo Društvu ali je ovo pravo duže vrijeme osporavano od Strane Rudnika

Ljubija. Na osnovu Rješenja Osnovnog suda u Prijedoru broj DN-690/05-P od 26. avgusta 2005.

godine Društvo je izvršilo uknjižbu svojinskih prava nad zemljištem na što je od strane Rudnika

Ljubija uložena žalba Osnovnom sudu u Prijedoru. Evidencija zemljišta je vanbilansna sa

izuzetkom dijela zemljišta koje nije bilo predmet diobnog bilansa.


14

6. ZALIHE

u KM

Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.

Zalihe materijala 11.472 15.997

Gotovi proizvodi 195.343 175.117

UKUPNO: 206.815 191.113

Angažovani smo na reviziji finansijskih izvještaja nakon dana bilansiranja, pa nismo učestvovali

u postupku popisa, zbog toga nismo sigurni u iskazanu vrijednost zaliha na dan bilansiranja.

Zalihe gotovih proizvoda su u cijelosti iskazane po osnovu zaliha iskopane gline (I i II klase).

Društvo ne vodi proizvodnju u okviru upravljačkog računovodstva, pa nije vršilo poređenje

cijene koštanja i prodajne cijene gotovih proizvoda u skladu sa MRS 2 – Zalihe, već je gotove

proizvode vrednovalo po planskoj cijeni, pa nismo sigurni da li je Društvo ispravno iskazalo

vrijednost zaliha gotovih proizvoda.

7. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA

u KM

Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.

Kupci - povezana pravna lica 72.353 40.101

Kupci u zemlji 15.185 15.185

Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca u

zemlji (15.185) (15.185)

Kupci u inostranstvu 94.375 119.803

UKUPNO: 166.728 159.904

Potraživanja od kupaca povezanih lica se u cijelosti odnose na potraživanja od kupca Bentonit

a.d. Šipovo, i potvrđena su konfirmacijom od strane kupca.

Struktura potraživanja od kupaca je slijedeća:

Kupac Bruto

vrijednost

Ispravka

vrijednosti Saldo KM

„Toza Marković“ a.d. Kikinda; Srbija 58.383 0 58.383

„Polet keramika“ d.o.o. Bečej; Srbija 35.917 0 35.917

„Janjoš“ d.o.o. Prijedor 11.807 11.807 0

„Ferrox“ a.d. Prijedor 3.378 3.378 0

Ostali kupci 75 0 75

UKUPNO: 109.560 15.185 94.375

Društvo nije vršilo naplatu potraživanja u skladu sa članom 9. Stav 1. Zakona o deviznom

poslovanju (Službeni glasnik RS broj 96/03, 123/06 i 92/09), odnosno postoje potraživanja koja

nisu naplaćena u roku od 6 mjeseci.

Društvo nije usaglaglašavalo međusobna potraživanja i obaveze u skladu sa članom 15. Zakona o

računovodstvu i reviziji RS.


15

8. GOTOVINA

u KM

Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.

Žiro računi 720 60.286

Devizni računi 4.079 3.865

Blagajna 333 259

UKUPNO: 5.133 64.410

Stanja gotovine iskazana u poslovnim knjigama, na dan bilansiranja, odgovaraju izvodima kod

poslovnih banaka i blagajničkom dnevniku Društva.

9. OSNOVNI KAPITAL

u KM

Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.

Akcijski kapital 803.927 803.927

UKUPNO: 803.927 803.927

Akcijski kapital Društva na dan 31.12.2012. godine iznosi 803.927 KM i podijeljen je na 803.927

akcija nominalne vrijednosti 1,00 KM. Knjigu akcionara za Društvo po ugovoru vodi Centralni

registar hartija od vrijednosti a.d. Banja Luka.

Struktura akcionara po podacima sa zvanične internet stranice Centralnog registra na dan

27.12.2012. godine je sljedeća:

Akcionar Postotak

učešća Broj akcija

Nominalna

vrijednost kapitala

Vitarigov Adam 62,18 499.902 499.902

PREF a.d. Banja Luka 10,00 80.393 80.393

ZIF BLB profit a.d. Banja Luka 7,23 58.085 58.085

Polara invest fond a.d. Banja Luka 7,23 58.085 58.085

Askhabov Rizvan 5,02 40.325 40.325

ZIF Bors invest fond a.d. Banja Luka 1,44 11.617 11.617

Ostali akcionari 6,90 55.520 55.520

UKUPNO: 100,00 803.927 803.927

10. NERASPOREĐENI DOBITAK

u KM

Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.

Neraspoređeni dobitak tekuće godine 0 23.858

UKUPNO: 0 23.858

Skupština akcionara je na sjednici održanoj 30.06.2012.godine donijela odluku da se dobit

ostvarena u 2011.godini u cijelosti iskoristi za pokriće gubitka.


16

11. GUBITAK DO VISINE KAPITALA

u KM

Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.

Gubitak ranijih godina 147.292 171.150

Gubitak tekuće godine 67.124 0

UKUPNO: 214.416 171.150

Gubitak ranijih godina je umanjen po osnovu pokrića gubitka (vidi napomenu 10.).

12. DUGOROČNA REZERVISANJA

u KM

Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.

Ostala dugoročna rezervisanja 88.204 81.670

UKUPNO: 88.204 81.670

Iznos dugoročnih rezervisanja je obračunat na teret rashoda koji se priznaje po diskontnoj

vrijednosti budućih novčanih izdataka primjenom kamatne stope od 8% za koja se očekuje da će

biti potrebna da bi se izmirile buduće obaveze po osnovu aktuelnog sudskog spora koji se vodi

protiv Društva, a za koje postoji velika vjerovatnoća odliva sredstava u narednih pet godina.

13. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE

u KM

Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.

Kratkoročni krediti i obaveze po emitovanim

kratkoročnim HOV 30.000 0

Ostale kratkoročne finansijske obaveze 805.304 585.264

UKUPNO: 835.304 585.264

Obaveze po kratkoročnom kreditu Društva su iskazane po osnovu Ugovora sa Nova banka a.d.

Banja Luka broj 0770120007 od 27.01.2012. godine sklopljen uz slijedeće uslove:

− Odobren iznos 60.000 KM

− Namjena kredita: održavanje tekuće likvidnosti

− Rok otplate 12 mjeseci

− Kamatna stopa 10,90% godišnje

− Obezbjeđenje kredita: 12 bjanko naloga sa izjavom o blokadi računa; 5 bjanko mjenica;

založno pravo na 5 radnih mašina procjenjene vrijednosti 101.673 KM.

− Ugovor o jemstvu sa Bentonit a.d. Šipovo i Bentoproduct d.o.o. Šipovo

− Odluku o kreditnom zaduženju je donio Upravni odbor Društva 15.11.2011.godine

Ostale kratkoročne finansijske obaveze na dan 31.12.2012. godine iznose 805.304 KM, a

struktura im je slijedeća:

Opis 31.12.2012.g. 31.12.2011.g.

Obaveze po pozajmicama većinskog vlasnika 585.264 585.264

Obaveze po ugovoru o cesiji prema većinskom vlasniku 220.040 0

UKUPNO: 805.304 585.265


17

Obaveze po osnovu pozajmica od većinskog akcionara Vitarigov Adama su iskazane u iznosu

585.264 KM po ugovorima o pozajmicama sklopljenim u ranijim godinama. Kod svih ugovora je

definisano vrijeme povrata, osim kod ugovora o pozajmici broj XII/06 od 20.12.2006. godine.

Kod svih Ugovora je definisano da se u slučaju kašnjenja Društvu zaračunava zakonska zatezna

kamata, pa zbog Ugovora broj XII/06 nismo mogli precizno utvrditi iznos kamata koje je

Društvo trebalo rezervisati. Po našem mišljenju Društvo je do 31.12.2012. godine trebalo

rezervisati troškove za ugovorene zatezne kamate u ne manjem iznosu od 200.000 KM, za koje

zajmodavac može teretiti Društvo u narednom periodu.

Preostali dio obaveza u iznosu 220.039 KM je iskazan po ugovorima o cesiji. Cesijom su

primljeni avansi (u iznosu 131.998 KM) i obaveze prema dobavljaču povezanom pravnom licu (u

iznosu 88.041 KM) Energy Fund Group LLC San Francisco SAD, prenešene na većinskog

akcionara Vitarigov Adama.

14. PRIMLJENI AVANSI

u KM

Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.

Primljeni avansi depoziti i kaucije 0 131.998

UKUPNO: 0 131.998

Vidi napomenu 13.

15. DOBAVLJAČI

u KM

Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.

Dobavljači povezana pravna lica 0 88.041

Ostali dobavljači 14.309 34.589

UKUPNO: 14.309 122.630

Saldo obaveza prema dobavljačima povezanim pravnim licima je sveden na 0 KM (vidi

napomenu 13.).

Obaveze prema ostalim dobavljačima su iskazane u iznosu 14.309 KM, a struktura im je

slijedeća:

Opis 31.12.2012.g.

Sfera d.o.o. Banja Luka 4.175

Žitopromet a.d. Prijedor u stečaju 1.875

SUR Ribarski San Marko 1.750

EI Audit d.o.o. Banja Luka 1.361

Ostali dobavljači 5.148

UKUPNO: 14.309


18

16. OBAVEZE ZA ZARADE I NAKNADE ZARADA

u KM

Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.

Obaveze za neto zarade i naknade zarada 13.930 48.396

Obaveze za poreze na zarade i naknade zarada 1.711 9.666

Obaveze za dopr.na zarade i naknade zarada 8.319 21.219

Obaveze za doprinose na ostala lična primanja 196 780

UKUPNO: 24.155 80.061

Obaveze za neto zarade i naknade zarada su iskazane po osnovu zarada iz ranijih godina 4.800

KM i obaveza za zarade za decembar 4.630 KM.

17. DRUGE OBAVEZE

u KM

Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.

Obaveze prema članovima UO i NO 400 1.535

Obav.pr.fizičkim licima za nakn.po ugovoru 678 4.413

Ostale obaveze 180 180

UKUPNO: 1.258 6.128

18. OBAVEZE ZA OSTALE POREZE, DOPRINOSE I DRUGE DAŽBINE

u KM

Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.

Obaveze za poreze, carine i druge dažbine 6.376 7.251

Obaveze za doprinose koji terete troškove 0 2.152

Obaveze za PDV plaćen pri uvozu 1.043 975

UKUPNO: 7.419 10.378

Obaveze za poreze, carine i druge dažbine su najvećim dijelom iskazane po osnovu obaveza za

koncesionu naknadu u iznosu 6.100 KM.

19. POSLOVNI PRIHODI

u KM

Opis 2012.godina 2011.godina

Prihodi od prod.učinaka povez.pravnim licima 27.566 71.109

Prihodi od prod.učinaka na domaćem tržištu 264 143

Prihodi od prodaje učinaka na inostr.tržištu 129.374 373.406

Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 20.227 37.056

Ostali poslovni prihodi 0 220

UKUPNO: 177.431 481.934


19

Prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim licima su u cijelosti iskazani po osnovu izvršenih

usluga povezanom pravnom licu „Bentonit“ a.d. Šipovo.

Prihodi od prodaje učinaka na inostranom tržištu su iskazani po osnovu prodaje gotovog

proizvoda Društva sive sirove gline.

20. TROŠKOVI MATERIJALA

u KM


Troškovi režijskog materijala 14.170 20.926

Troškovi goriva i energije 16.960 38.202

UKUPNO: 31.130 59.128

Troškovi režijskog materijala su najvećim dijelom iskazani po osnovu utrošenih materijala i

rezervnih dijelova u iznosu 12.690 KM. Troškovi goriva i energije su najvećim dijelom iskazani

po osnovu troškova goriva i maziva 14.928 KM.

21. TROŠKOVI BRUTO ZARADA, NAKNADA ZARADA I OST. LIČNI RASHODI

u KM


Troškovi bruto zarada 108.780 106.471

Troškovi bruto naknada zarada 0 1.743

Troškovi bruto naknada članovima UO i NO 22.062 28.971

Ostali lični rashodi 14.200 27.794

UKUPNO: 145.042 164.979

Visina bruto zarada određena je pojedinačnim ugovorima o radu koji se zaključuju sa svakim

zaposlenikom pojedinačno.

22. TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA

u KM


Troškovi transportnih usluga 10.585 32.044

Troškovi usluga održavanja 4.375 6.718

Troškovi zakupa 5.378 4.573

UKUPNO: 20.338 43.335


20

23. TROŠKOVI AMORTIZACIJE

u KM


Amortizacija nematerijalnih ulaganja 6.796 7.213

Amortizacija građevinskih objekata 27.817 27.817

Amortizacija postrojenja i opreme 44.187 44.263

UKUPNO: 78.800 79.293

24. TROŠKOVI REZERVISANJA

u KM


Troškovi ostalih dugoročnih rezervisanja 6.534 81.670

UKUPNO: 6.534 81.670

Vidi napomenu 12.

25. NEMATERIJALNI TROŠKOVI

u KM


Troškovi neproizvodnih usluga 12.092 18.073

Troškovi reprezentacije 5.155 6.065

Troškovi premija osiguranja 252 252

Troškovi platnog prometa 3.054 3.779

Troškovi članarina 200 200

Ostali nematerijalni troškovi 1.797 4.908

UKUPNO: 22.550 33.277

26. FINANSIJSKI RASHODI

u KM


Rashodi kamata 1.346 3.348

UKUPNO: 1.346 3.348

Rashodi kamata su najvećim dijelom 1.315 KM iskazani po osnovu troškova kamata po

kratkoročnom kreditu opisanom u napomeni 13.


21

27. OSTALI PRIHODI

u KM


Dobici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i

dugoročnih HOV 0 48.666

Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja

neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali

nepomenuti prihodi 71.565 0

UKUPNO: 71.565 48.666

Ostali prihodi su iskazani po osnovu otpisa obaveza prema radnicima po presudi Okružnog

privrednog suda u Banjoj Luci 55.640 KM i otpisa zastarjelih obaveza prema dobavljačima

15.925 KM.

28. OSTALI RASHODI

u KM


Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i

otpisa potraživanja 2.418 25.632

UKUPNO: 2.418 25.632

29. REZERVISANJA ZA PRIMANJA ZAPOSLENIH

Društvo nije vršilo obračun i ukalkulisavanje sadašnje vrijednosti akumuliranih prava zaposlenih

na otpremnine, u skladu sa MRS – 19 Primanja zaposlenih. U postupku revizije nismo mogli

utvrditi koliki iznos rezervisanja za primanja zaposlenih je Društvo trebalo izvršiti u 2012.

godini.

30. BILANS TOKOVA GOTOVINE

Društvo je u toku 2012.godine ostvarilo ukupno priliva 195.949 KM, a odliva 255.226 KM, pa je

gotovinski saldo smanjen za 64.410 KM u odnosu na prethodni datum bilansiranja. Najveći dio

priliva Društvo je ostvarilo iz poslovnih aktivnosti 155.949 KM, a manjim dijelom 40.000 KM iz

aktivnosti finansiranja. Odlivi su takođe najvećim dijelom iskazani po osnovu odliva iz poslovnih

aktivnosti 245.226 KM, a manjim dijelom 10.000 KM iz aktivnosti finansiranja.

31. IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU

Ukupni kapital Društva na dan 31.12.2012. godine iznosi 589.511 KM, te je za 67.124 KM

umanjen u odnosu na prethodni datum bilansiranja. Smanjenje kapitala u cijelosti je iskazano na

ime gubitka ostvarenog u toku 2012.godine.


22

32. SUDSKI SPOROVI

Prema izjavi direktora Društva Društvo vodi samo jedan sudski spor. Društvo je u ovom sporu

tužena strana, a kao tužilac se pojavljuje Munjiza Tomo. Osnovni sud u Prijedoru je donio

prvostepenu presudu u korist tužioca 26.11.2012. godine. Društvo je u zakonskom roku uložilo

žalbu Okružnom sudu Banja Luka.

Društvo je prema ovim saznanjima izvršilo rezervisanje po osnovu potencijalnih gubitaka koji bi

mogli nastati u navedenom sporu (vidi napomenu 12).

33. ODNOSI SA POVEZANIM LICIMA

Prema provjerama dokumenata i poslovnih događaja u 2012.godini, utvrđeno je postojanje

povezanih lica Društva prema odredbama MRS 24 – Objavljivanja o povezanim stranama. To su

„Bentonit“ a.d.Šipovo (zajednički većinski akcionar) većinski akcionar Vitarigov Adam i

Energy Fund Group LLC San Francisco SAD.

Poslovni odnosi sa navedenim licima:

„Bentonit“ a.d. Šipovo:

Opis 31.12.2012.g. 31.12.2011.g.

Potraživanja od kupca povezanog lica 72.353 40.101

Prihodi od prodaje učinaka povezanom pravnom licu 27.566 71.109

Vitarigov Adam (većinski akcionar):

Opis 31.12.2012.g. 31.12.2011.g.

Obaveze po pozajmicama većinskog vlasnika 585.264 585.264

Obaveze po ugovoru o cesiji prema većinskom vlasniku 220.040 0

UKUPNO: 805.304 585.265

Energy Fund Group LLC San Francisco SAD:

Opis 31.12.2012.g. 31.12.2011.g.

Obaveze prema dobavljaču povezanom pravnom licu 0 88.041

Obaveze za primljene avanse 0 131.999

UKUPNO: 0 220.040

34. ZALOŽNO PRAVO NA IMOVINI

Prema izjavi direktora Društva imovina Društva na slijedeće radne mašine je upisano založno

pravo:

− Buldožer TG 200

− Utovarivač RD 180

− Hidraulični bager G 1000

− Buldožer TG 220 B

− Hidraulični bager 14 H

− Kamion Iveco tip 260 (2 komada)


23

35. DOGAĐAJI NAKON DANA BILANSIRANJA

Nakon dana bilansiranja, po našem saznanju, nije bilo događaja koji imaju uticaj na

prezentovane finansijske izvještaje za 2012.godinu.

36. NAČELO STALNOSTI POSLOVANJA

Društvo ima problema u održavanju tekuće likvidnosti. Odnos kratkoročnih obaveza i obrtne

imovine Društva je nepovoljan. Nedostatak obrtnih sredstava na dan 31.12.2012. godine

prikazujemo u slijedećem pregledu:

d) Tekuća imovina 378.940

e) Kratkoročne obaveze 882.445

f) Nedostatak obrtnih sredstava (a-b) -503.505

Nedostatak obrtnih sredstava iskazan u iznosu od 503.505 KM je značajan i uzrokuje

nelikvidnost Društva. Ako na ovaj iznos dodamo i nemanji iznos od 200.000 KM

neukalkulisanih obaveza za kamate po kratkoročnim pozajmica, može se zaključiti da je u

značajnoj mjeri ugroženo načelo stalnosti poslovanja Društva.

37. DEVIZNI KURSEVI

u KM

Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.

EUR (€) 1,955830 1,955830

USD ($) 1,483600 1,511577

RSD 0,017203 0,018691

Documents

NEMETALI a.d. PrijedorSkupštini Društva «NEMETALI» a.d. Prijedor Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja privrednog društva „Nemetali“ a.d. Prijedor (u