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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS YADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD

CONTABILIDAD SUPERIOR NICS N7 Y N8

DOCENTE

POMA SANCHEZ LUISINTEGRANTES

Acu A!"# $%"!C&'(!!# B)* M+(%!

Mu+(c(# ,u!c Y-%!(*

R.#& L#)*# P%+c"

T+u/(!!#0 Oc'u1+% 2345

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EFECTIVOEl efectivo est integrado por aquellas cosas que comnmente se

aceptan como medios de cambio E! %6%c'(# (&9#*(1!% (*c!u"%

Billetes

Monedas

Instrumentos negociables

Cheques personales

Giros bancarios

rdenes de pago

E! %6%c'(# %* 1*c# (*c!u"%

DepsitosCuentas de ahorros

Certi!cados de depsito

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E,EMPLO DE EFECTIVO

En una econom'a de trueque+ una persona que tiene algo con l

que comerciar ha de encontrar a otra persona que quiera es

mismo # que tenga algo aceptable para ofrecerle a cambio% E

una econom'a monetaria+ el propietario de un bien pued

venderlo a cambio de dinero+ que se acepta como pago+ # as

evita gastar el tiempo # el esfuer$o que requerir'a encontrar

alguien que le ofreciese un intercambio aceptable% ,or lo tanto+ e

dinero se considera como la pie$a clave de la vida econmicmoderna%

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E:UIVALENTE DE EFECTIVO

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ESTADOS DE FLU,O DEEFECTIVO

Est incluido en los estados !nancieros bsicos quedeben preparar las empresas para cumplir con lanormativa # reglamentos institucionales de cada pa's%Este provee informacin importante para losadministradores del negocio # surge como respuesta a lanecesidad de determinar la salida de recursos en unmomento determinado+ como tambi-n un anlisispro#ectivo para sustentar la toma de decisiones en lasactividades !nancieras+ operacionales+ administrativas #comerciales%

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OB,ETIVOS

,roporcionar informacin apropiada a la gerencia /acilita informacin !nanciera a los administradores

,ro#ectar en donde se ha estado gastando el efectdisponible

Mostrar la relacin que e0iste entre la utilidad neta # cambios en los saldos de efectivo

1eportar los 2u.os de efectivo pasados para facilitarprediccin de 2u.os de efectivo futuros%

"a evaluacin de la manera en que la administracin gen

# utili$a el efectivo Identi!car los cambios en la me$cla de activos productivo

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ADMINISTRACION DEL FLU,O DEFECTIV

Es el activo ms l'quido de un negocio% &e necesita un sistde control interno adecuado para prevenir robos # evitar quempleados utilicen el dinero de la compa('a para uso person

PRINCIPIOS B=SICOS PARA LA ADMINISTRACI>N

EFECTIVO PRIMER PRINCIPIO

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METODOLOG?A DE FLU,O DEEFECTIVO

A@ M'## D(+%c'#

&e detallan en el estado slo las partidas que hanocasionado un aumento o una disminucin del efectivo # equivalentes

"a 6IC 8 admite dos alternativas de presentacin+recomendando el M-todo Directo+ reconociendo que lainformacin que suministra el m-todo directo puede serobtenida por dos procedimientos)

*tili$ando los registros contables de la empresa%9.ustando las partidas del estado de resultados

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TIPOS DE FLU,O DE EFECTIV

A ACTIVIDADES OPERATIVAS

Estas actividades inclu#en transacciones relacionadas conadquisicin+ venta # entrega de bienes para venta+ as' comel suministro de servicios%

E*'+ D% E6%c'(#

:enta de bienes o servicios1endimiento sobre pr-stamos

S!( D% E6%c'(#

,roveedores

Empleados,restatarios

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B@ ACTIVIDADES DE INVERSI>N

Inclu#en transacciones relacionadas con pr-stamos de dineroel cobro de estos ltimos+ la adquisicin # venta de inversionas' como la adquisicin # venta de propiedad+ planta # equip

E*'+& D% E6%c'(#

,agos del principal de pr-stamos hechos a deudores+ de laventa de los pr-stamos+ de las ventas de inversiones enotras empresas+ # de las ventas de propiedad+ planta #

equipo%

S!(& D% E6%c'(#

,agos de dinero por pr-stamos hechos a deudores+ para lacompra de una cartera de cr-dito+ para la reali$acin de

inversiones+ # para adquisiciones de propiedad+ planta #equipo%

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C@ ACTIVIDADES DE FINANCIACI>N

,roducen cambios en el tama(o # composicin del capital

en acciones # de los pr-stamos tomados por parte de la

empresa% "as actividades de !nanciamiento de una

empresa inclu#en sus transacciones relacionadas con el

aporte de recursos por parte de sus propietarios # deproporcionar tales recursos a cambio de un pago sobre

una inversin+ as' como la obtencin de dinero # otros

recursos de acreedores # el pago de las cantidades

tomadas en pr-stamo%

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E*'+& D% E6%c'(#

Ingresos de dinero que se derivan de la emisin

de acciones comunes # preferentes+ de bonos+

hipotecas+ de pagar-s # de otras formas de

pr-stamos de corto # largo pla$o%

S!(& D% E6%c'(#

,ago de dividendos+ la compra de valores de

capital de la compa('a # de pago de las

cantidades que se deben%

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B@ MTODO INDIRECTO

,resenta los importes de los resultados ordinario

e0traordinarios netos del per'odo tal como surgen derespectivas l'neas del Estado de 1esultados # a.ustarlos

todas aquellas partidas que han incidido en su determinac

pero que no han generado movimientos de efectivo #

equivalentes%

Consiste en presentar)

El resultado del per'odo

,artidas de conciliacin "as que nunca afectarn al efectivo # sus equivalent

las ue afectan al resultado al efectivo en er'odos disti

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ACTIVIDADES DE OPERACI>N

9 la utilidad se le suma todo aquel concepto que no implicla salida de dinero # se le resta todo aquel concepto que nimplica entrada de dinero%

ACTIVIDADES DE INVERSI>N

El procedimiento aplicado para determinar el 2u.o

efectivo en las actividades de inversin+ es el mismo

se utili$a en el m-todo directo%

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ACTIVIDADES DE FINANCIACI>N

9l igual que en el 2u.o de efectivo en las actividadesde inversin+ en las actividades de !nanciacin e

procedimiento que se aplica es igual al aplicado en el

m-todo directo%

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CARACTERSTICAS DEL METODO

DIRECTO E INDIRECTO

METODO DIRECTO