Click here to load reader

ORDIN Nr. 2546/2016 din 5 septembrie 2016 pentru aprobarea

  • View
    218

  • Download
    4

Embed Size (px)

Text of ORDIN Nr. 2546/2016 din 5 septembrie 2016 pentru aprobarea

  • ORDIN Nr. 2546/2016 din 5 septembrie 2016pentru aprobarea Procedurii de aplicare a msurilor asigurtorii de ctre organele fiscale

    competente i pentru aprobarea modelelor, modului de utilizare i de pstrare a unor formulare

    EMITENT: MINISTERUL FINANELOR PUBLICE

    AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL

    PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL NR. 703 din 9 septembrie 2016

    Avnd n vedere dispoziiile art. 213, 214 i art. 220 alin. (2^1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare,

    n temeiul prevederilor art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, i ale art. 11 alin. (3) din Hotrrea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea i funcionarea Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare,

    preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal emite urmtorul ordin:

    ART. 1

    Se aprob Procedura de aplicare a msurilor asigurtorii de ctre organele fiscale competente, prevzut n anexa nr. 1.

    ART. 2

    (1) Se aprob modelele, modul de utilizare i de pstrare ale urmtoarelor formulare:

    1. "Referat justificativ al dispunerii msurilor asigurtorii", prevzut n anexa nr. 2;

    2. "Decizie de instituire a msurilor asigurtorii", prevzut n anexa nr. 3;

    3. "Referat justificativ de prelungire a termenului de valabilitate a msurilor asigurtorii", prevzut n anexa nr. 4;

    4. "Decizie de prelungire a termenului de valabilitate a msurilor asigurtorii", prevzut n anexa nr. 5;

    5. "Referat justificativ de ridicare a msurilor asigurtorii", prevzut n anexa nr. 6;

    6. "Decizie de ridicare a msurilor asigurtorii", prevzut n anexa nr. 7.

    (2) Anexele nr. 1 - 7 fac parte integrant din prezentul ordin.

    ART. 3

    Direcia general antifraud fiscal, Direcia General a Vmilor, Direcia general control venituri persoane fizice, Direcia general executri silite cazuri speciale i structurile teritoriale coordonate de aceasta, Direcia general de administrare a marilor contribuabili, direciile generale regionale ale finanelor publice, precum i organele fiscale teritoriale subordonate acestora vor duce la ndeplinire prevederile prezentului ordin.

    ART. 4

    (1) Prevederile prezentului ordin se aplic pentru msurile asigurtorii dispuse dup data intrrii

  • sale n vigoare, iar cele dispuse n perioada cuprins ntre 1 ianuarie 2016 i intrarea n vigoare a prezentului ordin se continu potrivit prevederilor acestuia.

    (2) La data intrrii n vigoare a prezentului ordin, Ordinul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 1.929/2016 pentru aprobarea modelelor formularelor "Referat justificativ de prelungire a termenului de valabilitate a msurilor asigurtorii" i "Decizie de prelungire a termenului de valabilitate a msurilor asigurtorii", publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 488 din 30 iunie 2016, se abrog.

    ART. 5

    Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.

    Preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal,

    Eugen-Drago Doro

    Bucureti, 5 septembrie 2016.

    Nr. 2.546.

    ANEXA 1

    PROCEDUR

    de aplicare a msurilor asigurtorii de ctre organele fiscale competente

    CAPITOLUL I

    Termeni

    1. Organele fiscale competente pentru dispunerea msurilor asigurtorii sunt urmtoarele:

    a) organ de control - organ de control competent, potrivit legii, al Direciei generale antifraud fiscal, Direciei Generale a Vmilor, Direciei generale control venituri persoane fizice, Direciei generale de administrare a marilor contribuabili, direciilor generale regionale ale finanelor publice i organelor fiscale subordonate acestora;

    b) organ de executare - organ de executare competent, potrivit legii, al Direciei generale de administrare a marilor contribuabili, direciilor generale regionale ale finanelor publice i organelor fiscale teritoriale subordonate acestora, dup caz;

    c) organul fiscal competent n administrarea debitorului, n cazul atragerii rspunderii solidare a persoanelor rspunztoare care sunt n administrarea altor organe fiscale centrale;

    d) organ de executare silit cazuri speciale - organ de executare silit competent, potrivit legii, al Direciei generale executri silite cazuri speciale i serviciilor executri silite cazuri speciale regionale.

    2. Prin activ patrimonial urmribil, n sensul prezentei proceduri, se nelege bunurile mobile sau imobile urmribile, precum i orice sume urmribile deinute i/sau datorate, cu orice titlu, debitorului de ctre tere persoane, conturile de disponibiliti i de depozite bneti, n lei i n valut, precum i orice alte active aflate n patrimoniul unui debitor.

    3. n vederea instituirii de urgen a msurilor asigurtorii asupra bunurilor mobile identificate n

  • tranzit de ctre organul de control, competena ducerii la ndeplinire revine organului de executare n a crui raz teritorial organul de control face constatarea actului sau a faptului supus dispoziiilor legale fiscale, prevederile art. 40 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, denumit n continuare Cod de procedur fiscal, aplicndu-se n mod corespunztor.

    CAPITOLUL II

    Documente ntocmite de organele fiscale competente

    4. Referatul justificativ al dispunerii msurilor asigurtorii se ntocmete de ctre organul fiscal competent i st la baza emiterii Deciziei de instituire a msurilor asigurtorii.

    5. Decizia de instituire a msurilor asigurtorii se ntocmete de ctre organul fiscal competent, cnd exist pericolul ca debitorul sau persoanele prevzute la art. 25 din Codul de procedur fiscal, dup caz, s se sustrag, s i ascund ori s i risipeasc patrimoniul, periclitnd sau ngreunnd n mod considerabil colectarea.

    6. Referatul justificativ de prelungire a termenului de valabilitate a msurilor asigurtorii se ntocmete de ctre organul fiscal competent care a instituit msurile asigurtorii i st la baza emiterii Deciziei de prelungire a termenului de valabilitate a msurilor asigurtorii.

    7. Decizia de prelungire a termenului de valabilitate a msurilor asigurtorii se ntocmete de ctre organul fiscal competent care a instituit msurile asigurtorii, cnd exist motive de prelungire a valabilitii acestora, n situaia n care nu au fost sesizate organele de urmrire penal, pe numele debitorului sau a persoanelor prevzute la art. 25 din Codul de procedur fiscal, dup caz, nu a fost emis i comunicat titlul de crean sau decizia de atragere a rspunderii solidare.

    8. Procesul-verbal de sechestru asigurtor pentru bunuri mobile se ntocmete de ctre organul de executare n a crui raz teritorial se afl bunurile urmribile, n vederea ducerii la ndeplinire a msurilor asigurtorii dispuse.

    9. Procesul-verbal de sechestru asigurtor pentru bunuri imobile se ntocmete de ctre organul de executare n a crui raz teritorial se afl bunurile urmribile, n vederea ducerii la ndeplinire a msurilor asigurtorii dispuse.

    10. Adresa de nfiinare a popririi asigurtorii asupra disponibilitilor bneti se ntocmete de organul de executare n vederea ducerii la ndeplinire a msurilor asigurtorii dispuse.

    11. Adresa de nfiinare a popririi asigurtorii asupra sumelor datorate debitorului de ctre teri se ntocmete de ctre organul de executare n vederea ducerii la ndeplinire a msurilor asigurtorii dispuse.

    12. Referatul justificativ de ridicare a msurilor asigurtorii se ntocmete de organul fiscal competent i st la baza emiterii Deciziei de ridicare a msurilor asigurtorii.

    13. Decizia de ridicare a msurilor asigurtorii se ntocmete de ctre organul fiscal competent care a dispus msura asigurtorie.

    14. Adresa privind transformarea msurilor asigurtorii n msuri executorii asupra disponibilitilor bneti se ntocmete de ctre organul de executare care a dus la ndeplinire msurile asigurtorii.

    15. Adresa privind transformarea msurilor asigurtorii n msuri executorii asupra sumelor datorate debitorului de ctre teri se ntocmete de ctre organul de executare care a dus la ndeplinire msurile asigurtorii.

  • CAPITOLUL III

    Procedura de instituire, ducere la ndeplinire i ridicare a msurilor asigurtorii dispuse de organul de control

    A. Procedura de instituire a msurilor asigurtorii de ctre organul de control

    16. Organul de control poate dispune msuri asigurtorii, n mod excepional, respectiv atunci cnd exist pericolul ca debitorul s se sustrag, s i ascund ori s i risipeasc patrimoniul, periclitnd sau ngreunnd n mod considerabil colectarea, n urmtoarele situaii:

    a) n urma constatrii unor mprejurri privind svrirea unor fapte prevzute de legea penal n domeniul financiar-fiscal sau vamal, n cazul crora creanele fiscale nu sunt stabilite prin acte administrative fiscale, potrivit Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 74/2013 privind unele msuri pentru mbuntirea i reorganizarea activitii Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, precum i pentru modificarea i completarea unor acte normative, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 144/2014, cu modificrile ulterioare;

    b) pe parcursul desfurrii inspeciei fiscale/verificrii situaiei fiscale personale, n cazul estimrii diferenelor de obligaii fiscale principale, pn la finalizarea aciunii, e