PENGELOLAAN KAS(C3) KELAS XI

Penulis :Tanti Indarwati, SE, MM

PT. KUANTUM BUKU SEJAHTERA

PENGELOLAAN KASSMK/MAK Kelas XI

Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 19 Tahun 2002 Tentang Hak Cipta Pasal 72 Ketentuan Pidana Sanksi Pelanggaran.1. Barang siapa dengan sengaja dan tanpa hak melakukan

perbuatan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2 ayat (1) atau Pasal 49 ayat (1) dan ayat (2) dipidana dengan pidana masing-masing paling singkat 1 (satu) bulan dan/atau denda paling sedikit Rp1.000.000,00 (satu juta rupiah), atau pidana penjara paling lama 7 (tujuh) tahun dan/atau denda paling banyak Rp5.000.000.000,00 (lima miliar rupiah).

2. Barang siapa dengan sengaja menyiarkan; memamerkan, mengedarkan, atau menjual kepada umum suatu ciptaan atau barang hasil pelanggaran Hak Cipta atau Hak Terkait sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dipidana dengan pidana penjara paling lama 5 (lima) tahun dan/atau denda paling banyak Rp500.000.000,00 (lima ratus juta rupiah).

© Hak cipta dilindungi oleh undang-undang. Dilarang menyebarluaskan dalam bentuk apapun

tanpa izin tertulis

Tata letak buku ini menggunakan program Adobe InDesign CS3, Adobe IIustrator CS3, dan Adobe Photoshop CS3. Font isi menggunakan Myriad Pro (10 pt)B5 (17,6 × 25) cmviii + 156 halaman

Penulis : Tanti Indarwati, SE, MMEditor : Tim Quantum BookPerancang sampul : Tim Quantum BookPerancang letak isi : Tim Quantum BookPenata letak : Tim Quantum BookIlustrator : Tim Quantum BookTahun terbit : 2019ISBN : 978-623-7216-98-8Alamat : Jl. Pondok Blimbing Indah Selatan X N6 No 5 Malang - Jawa Timur

iii

Kata Pengantar

Kata Pengantar

Puji syukur kami panjatkan ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa, yang telah memberikan anugerah-Nya, sehingga penulis mampu menyelesaikan penulisan buku pembelajaran untuk SMK/MAK Ini.

Buku ini ditulis sebagai salah satu sumber belajar siswa SMK/MAK Kelas XI untuk mempelajari dan memperdalam materi Pengelolaan Kas. Selain itu, buku ini ditulis secara umum dalam rangka ikut serta mencerdaskan bangsa Indonesia di era perkembangan ilmu pengetahuan dan teknologi saat ini.

Setiap bab dalam buku ini dilengkapi dengan Kompetensi Dasar, Tujuan Pembelajaran, Peta Konsep, Sekilas Info, Rangkuman, Refleksi, Tugas (HOTS), Uji Kompetensi, dan Lembar Kerja Siswa Berbasis STEM. Pembahasan materi disajikan dengan bahasa yang lugas dan mudah kita pahami, dari pembahasan secara umum ke pembahasan secara khusus.

Dengan demikian, buku ini diharapkan dapat menjadi teman sekaligus menjadi bacaan yang menyenangkan bagi Anda untuk mempelajari lebih dalam tentang Pengelolaan Kas dan menerapkannya dalam kehidupan sehari-hari untuk diri sendiri dan lingkungan

Akhirnya, semoga buku pelajaran Pengelolaan Kas SMK/MAK Kelas XI ini bermanfaat bagi siswa dan seluruh pembaca dalam memperoleh pengetahuan.

Selamat belajar, semoga sukses.

Penulis

Pengelolaan Kas Kelas XI untuk SMK/MAKiv

Daftar Isi

Bab 1 Kas Kecil A. Pengertian Kas Kecil ........................................................................................................... 3 B. Prosedur Pengelolaan Kas Kecil ..................................................................................... 3 C. Dokumen Kas Kecil ............................................................................................................. 10 Uji Kompetensi ........................................................................................................................... 16

Bab 2 Transaksi Kas Kecil A. Mutasi Dana Kas Kecil ........................................................................................................ 21 B. Metode Pencatatan Dana Kas Kecil .............................................................................. 21 C. Laporan Mutasi Dana Kas Kecil ...................................................................................... 28 Uji Kompetensi ..................................................................................................................... 31

Bab 3 Berita Acara Pemeriksaan Kas Kecil A. Pengawasan dan Pemeriksaan Dana Kas Kecil ......................................................... 43 B. Perhitungan Fisik Dana Kas Kecil ................................................................................... 44 C. Pencatatan Selisih Dana Kas Kecil ................................................................................. 46 D. Penyusunan Laporan Kas ................................................................................................. 49 Uji Kompetensi ........................................................................................................................... 52

Bab 4 Kas Bank A. Pengertian dan Kompisisi Kas ........................................................................................ 63 B. Selisih Kas............................................................................................................................... 66 C. Analisis Transaksi ................................................................................................................. 68 Uji Kompetensi ........................................................................................................................... 72

Bab 5 Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Kas Bank A. Prosedur Pencatatan Transaksi ....................................................................................... 81 B. Pencatatan Mutasi Kas Bank ........................................................................................... 86 C. Perbedaan Saldo Kas Bank .............................................................................................. 88 Uji Kompetensi ........................................................................................................................... 90

Bab 6 Transaksi Kliring A. Pengertian Kliring ............................................................................................................... 99 B. Jenis-Jenis Kliring ................................................................................................................ 99 C. Peserta Kliring ...................................................................................................................... 100 D. Mekanisme Kliring .............................................................................................................. 101 E. Transaksi Kliring ................................................................................................................... 105 F. Peran Bank Indonesia di dalam Kliring ........................................................................ 107 Uji Kompetensi ........................................................................................................................... 110

Bab 7 Rekonsiliasi Bank A. Pengertian Rekonsiliasi Bank .......................................................................................... 117 B. Identifikasi Penyebab Timbulnya Perbedaan Saldo Kas ...................................... 117 C. Kelengkapan Rekonsiliasi Bank ...................................................................................... 118

v

D. Tahap-tahap Penyusunan Rekonsiliasi Bank ............................................................. 119 E. Bentuk-Bentuk Rekonsiliasi Bank .................................................................................. 120 Uji Kompetensi ........................................................................................................................... 132

Bab 8 Pengelolaan Kas A. Pengertian Manajemen Kas ........................................................................................... 143 B. Tujuan Manajemen Kas ..................................................................................................... 143 C. Aspek dalam Manajemen Kas ........................................................................................ 144 D. Motif dalam Manajemen Kas .......................................................................................... 145 E. Aspek Perhitungan dan Manajemen Kas ................................................................... 146 F. Manajemen Pengelolaan Kas ......................................................................................... 147 Uji Kompetensi ..................................................................................................................... 151

Profil Penulis ................................................................................................................ 156

Pengelolaan Kas Kelas XI untuk SMK/MAKvi

Gambar 1.1 Penghitungan Kas Kecil ............................................................................................... 1

Gambar 1.2 Prosedur pembentukan dana kas kecil .................................................................. 5

Gambar 1.3 Prosedur permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran dana kas kecil dalam sistem dana kas kecil dengan imprest system .............................. 6

Gambar 1.4 Prosedur permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran Kas Kesil dalam sistem dana kas kecil dengan fluctuating-fnd-balance system ...... 7

Gambar 1.5 Prosedur permintaan pengisian kembali dana kas kecil dalam sistem dana kas kecil dengan Imprest fund system ........................................................ 9

Gambar 1.6 Prosedur permintaan pengisian kembali dana kas kecil dalam sistem dana tetap (imprest system) – lanjutan ................................................................. 10

Gambar 1.7 Contoh bukti penerimaan kas kecil ......................................................................... 11

Gambar 1.8 Contoh bukti pengeluaran kas kecil ........................................................................ 11

Gambar 2.1 Transaksi kas kecil ........................................................................................................... 19

Gambar 3.1 Pemeriksaan kas kecil .................................................................................................. 41

Gambar 4.1 Pencatatan kas bank ..................................................................................................... 61

Gambar 5.1 Laporan kas bank ........................................................................................................... 79

Gambar 6.1 Transaksi Kliring .............................................................................................................. 97

Gambar 6.2 Mekanisme Kliring ......................................................................................................... 102

Gambar 7.1 Rekonsiliasi bank ............................................................................................................ 115

Gambar 8.1 Manajemen kas ............................................................................................................... 143

Gambar 8.2 Aliran Kas Dalam Perusahaan .................................................................................... 151

Daftar Gambar

Daftar Gambar

vii

Daftar Tabel

Tabel 2.1 Transaksi kas kecil bulan Januari 2018 ......................................................................... 24

Tabel 2.2 Transaksi menggunakan Fluctuation Fund Method ............................................... 24

Tabel 2.3 Pengeluaran kas di buku besar kas kecil .................................................................... 25

Tabel 2.4 Transaksi kas kecil bulan Desember 2018 ................................................................... 25

Tabel 2.5 Buku kas kecil bulan Desember 2018 ........................................................................... 26

Tabel 2.6 Jurnal umum menggunakan Imperest Fund System ................................................ 27

Tabel 2.7 Jurnal umum menggunakan Fluctuation Fund System ........................................ 27

Tabel 2.8 Mutasi dana kas kecil bulan November 2018 ........................................................... 28

Tabel 2.9 Laporan mutasi kas kecil PT Melati ................................................................................ 29

Tabel 3.1 Berita acara pemeriksaan fisik kas kecil ....................................................................... 45

Tabel 3.2 Jurnal hasil pemeriksaan dana kas kecil ...................................................................... 48

Tabel 3.3 Jurnal selisih kas kecil ......................................................................................................... 48

Tabel 3.4 Jurnal selisih kas kecil pada Mei 2018 .......................................................................... 49

Tabel 3.5 Jurnal Koreksi Kas Kecil ...................................................................................................... 49

Tabel 3.6 Mutasi dana kas kecil bulan Mei 2018 .......................................................................... 50

Tabel 5.1 Jurnal penerimaan kas PT Sugih Arto ........................................................................... 82

Tabel 5.2 Jurnal pengeluaran utang ................................................................................................ 83

Tabel 5.3 Rekening koran ..................................................................................................................... 84

Tabel 5.4 Jurnal penerimaan kas CV Sinar Abadi ........................................................................ 85

Tabel 5.5 Bagian jurnal penerimaan kas CV Sinar Abadi .......................................................... 85

Tabel 5.6 Buku besar .............................................................................................................................. 85

Tabel 5.7 Rekening koran CV Sinar Abadi ...................................................................................... 86

Tabel 5.8 Contoh kas bank ................................................................................................................... 87

Tabel 5.9 Contoh rekening koran ...................................................................................................... 87

Tabel 7.1 Jenis-Jenis transaksi yang memengaruhi saldo kas/bank ..................................... 120

Tabel 7.2 Format Rekonsiliasi Bank Empat Kolom ...................................................................... 123

Tabel 7.3 Format rekonsiliasi Bank delapan kolom ..................................................................... 124

Tabel 7.4 Rekonsiliasi Bank Empat Kolom PT NUGRAHA .......................................................... 128

Tabel 7.5 Rekonsiliasi Bank Delapan Kolom PT NUGRAHA ...................................................... 129

Tabel 7.6 Jurnal Penyesuaian .............................................................................................................. 130

Pengelolaan Kas Kelas XI untuk SMK/MAKviii

Tabel 7.1 Jenis-Jenis transaksi yang memengaruhi saldo kas/bank ..................................... 120

Tabel 7.2 Format Rekonsiliasi Bank Empat Kolom ...................................................................... 123

Tabel 7.3 Format rekonsiliasi Bank delapan kolom ..................................................................... 124

Tabel 7.4 Rekonsiliasi Bank Empat Kolom PT NUGRAHA .......................................................... 128

Tabel 7.5 Rekonsiliasi Bank Delapan Kolom PT NUGRAHA ...................................................... 129

Tabel 7.6 Jurnal Penyesuaian .............................................................................................................. 130

Kas Kecil 1

1BAB

3.1 Menganalisis sumber dokumen kas kecil.4.1 Memvalidasi sumber dokumen kas kecil.

Kompetensi Dasar

Gambar 1.1 Penghitungan kas kecilSumber: http:/ www.iniralasblog.blogspot.com

Kas Kecil

Pengelolaan Kas Kelas XI untuk SMK/MAK2

Peta Konsep

Setelah mempelajari bab ini, diharapkan siswa mampu:1. mendeskripsikan pengertian kas kecil,2. menjelaskan prosedur pengelolaan kas kecil, dan3. mengidentifikasi dokumen kas kecil.

Tujuan Pembelajaran

Pernahkah Anda mendengar kata kas kecil? Apakah yang terpikirkan dalam benak Anda ketika mendengar kata kas kecil? Tahukan Anda apa yang dimaksud kas kecil, prosedur pengelolaan kas kecil, dan dokumennya? Bab ini akan membahas tentang pengertian kas kecil, prosedur pengelolaan kas kecil, dan dokumen kas kecil. Bacalah uraian penjelasannya.

Apersepsi

Pengertian Kas Kecil

ProsedurPengelolaan

Kas Kecil

DokumenKas Kecil

Kas Kecil

Prosedur Pembentukan Dana Kas Kecil

Prosedur Pengeluaran Dana Kas Kecil

Prosedur Pengisian Kembali Dana Kecil

Bukti Penerimaan Kas Kecil

Bukti Permintaan Pengeluaran Kas Kecil

Bukti PengeluaranKas Kecil

Bukti PengeluaranKas Kecil

Bukti Kas Keluar

Bukti Permintaan Pengisian Kembali Dana Kas Kecil

Kas Kecil 3

A. Pengertian Kas Kecil

Pengeluaran kas yang dilakukan perusahaan umumnya meliputi pengeluaran untuk pembayaran utang dan operasional lainnya. Seluruh penerimaan dan pengeluaran uang pada perusahaan sebaiknya menggunakan cek. Akan tetapi banyak pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak efektif serta efisien bila menggunakan cek, bahkan ada pengeluaran kas yang tidak mungkin bila menggunakan cek. Misalnya pembayaran ongkos taksi dan pembelian makanan di warung. Pengeluaran tersebut memerlukan dana dalam bentuk tunai yang disebut kas kecil/petty cash. Kas kecil adalah uang kas yang disediakan untuk membayar pengeluaran -pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan cek. Dana kas kecil biasanya akan disimpan dalam peti kas (cash box). Pemegang dana kas kecil disebut kasir. Kasir akan bertanggung jawab atas pengeluaran dan penggunaan dana kas kecil. Hal ini dilakukan untuk menjaga kelancaran penggunaan dana kas kecil dan menghindari bentuk penyelewengan. Fungsi utama kas kecil adalah menunjang efektivitas aktivitas operasi perusahaan, karena tidak efektif apabila pengeluaran kecil dari perusahaan menggunakan cek. Juru bayar kas kecil perusahaan akan menerima dana kas kecil dan bertanggung jawab penuh atas pengeluaran dan penggunaan dana kas kecil. Hal ini dilakukan untuk menghindari penyelewengan dan menjaga kelancaran penggunaan dana kas kecil. Dana kas kecil dapat di isi kembali berdasarkan permintaan pemegang kas kecil, jika dana kas kecil sudah menipis, atau dapat pula dilakukan secara peroidik. Pada pengelolaan kas kecil, diperlukan peralatan sebagai berikut:1. Form permintaan pengisian dana kembali kas kecil.2. Form permintaan pengeluaran kas kecil.3. Jurnal pengeluaran kas.4. Buku jurnal kas kecil.5. Buku laporan penggunaan kas kecil.6. Buku pengeluaran kas kecil.7. Alat tulis dan alat hitung.

B. Prosedur Pengelolaan Kas Kecil

Pengelolaan kas kecil merupakan proses pengelolaan bukti transaksi dana kas kecil sampai dengan pencatatan buku kas kecil. Beberapa prosedur pengelolaan kas kecil antara lain sebagai berikut:

Materi Pembelajaran

Pengelolaan Kas Kelas XI untuk SMK/MAK4

1. Prosedur Pembentukan Dana Kas Kecil Dana kas kecil dibentuk (disediakan) berdasarkan surat keputusan kepala bagian

keuangan. Perusahaan yang memiliki standar prosedur akuntansi, semua jenis pengeluaran kas melibatkan bagian utang. Unit organisasi yang terlibat dalam prosedur pembentukan dana kas kecil yaitu sebagai berikut:a. Bagian utang

Berikut tugas-tugas dari bagian utang.1) Menerima surat keputusan dan pembentukan dana kas kecil dari kepala bagian

keuangan.2) Membuat bukti pengeluaran kas dalam tiga rangkap. Lembar 1 dan 3 diserahkan

kepada bagian kasa dilampiri surat pembentukan dana kas kecil. Lembar 2 diserahkan kepada bagian buku pembantu yang terkait, misalnya bagian kartu biaya dan kartu persediaan untuk disisipkan.

3) Mencatat bukti pengeluaran kas dalam daftar bukti kas keluar yang belum dibayar (berfungsi sebagai buku pembantu utang).

4) Menerima bukti pengeluaran kas lembar 1 yang telah dicap lunas dari bagian kasa dilampiri surat keputusan pembentukan dana kas kecil.

5) Mencatat nomor cek dan tanggal pembayaran sesuai data bukti pengeluaran kas yang telah dicap lunas dalam daftar bukti kas keluar pada kolom yang disediakan.

6) Menyerahkan bukti kas pengeluaran kas lembar 1 yang telah dicap kepada bagian jurnal dan laporan.

b. Bagian kasa/kasirBerikut tugas-tugas bagian kasa.1) Menerima bukti pengeluaran kas lembar 1 dan 3 dilampiri surat pembentukan

dana kas kecil dari bagian utang.2) Menyediakan cek sebesar jumlah yang tercantum dalam bukti pengeluaran kas

untuk ditandatangani oleh pejabat perusahaan yang berwenang mengeluarkan kas.

3) Membubuhkan cap tanda lunas pada bukti pengeluaran kas lembar 1 dan 3 serta surat pembentukan dana kas kecil.

4) Menyerahkan bukti pengeluaran kas lembar 1 ke bagian utang dilampiri surat bukti pembentukan dana kas kecil, dan lembar ke 3 diserahkan kepada pemegang dana kas kecil.

c. Bagian akuntansi/jurnal dan laporanBerikut tugas dari bagian jurnal dan laporan.1) Menerima bukti pengeluaran kas lembar 1 yang telah dicap lunas dilampiri

surat pembentukan dana kas kecil dari bagian utang.2) Mencatat bukti pengeluaran kas dalam buku jurnal pengeluaran kas (register

cek).3) Mengarsipkan bukti pengeluaran kas bersama surat keputusan pembentukan

dana kas kecil dalam map arsip bukti pengeluaran kas (voucer) yang sudah dibayar.

Kas Kecil 5

d. Bagian pemegang dana kas kecilBerikut tugas dari pemegang dana kas kecil.1) Menerima cek dan bukti pengeluaran kas lembar 3 dari bagian kasa.2) Menguangkan cek ke bank dan menyimpan dana kas kecil.3) Mengarsipkan bukti pengeluaran berdasarkan urutan tanggal.

Adapun bagan alir (flowchat) pembentukan dana kas kecil, dapat dilihat pada Gambar 1.2Bagian Utang Bagian Kas Pemegang Dana Bagian Jurnal Kas Kecil

Mulai 3 1 2 4

SK

Surat Keputusan SK 3 BKK 1 SK

1

4

N N

Membuat Bukti Kas Keluar

Mengisi cek dan memintakan tanda

tangan atas cek

MenguangkanCek Ke Bank

RegisterCek

Selesai

Menyimpanuang tunai

BKK BKK Cek BKK

BKK

Cek

3

BKK 1 BKK 2 BKK 3 SK

Dikirim ke bagianKartu persediaan dankartu biaya untuk diarsipkan

13

2

Gambar 1.2 Prosedur pembentukan dana kas kecil Sumber: https://guntoh.blogspot.com/2018/01/contoh-flowchart-kas-kecil.html

2. Prosedur Pengeluaran Dana Kas Kecil Formulir yang digunakan dalam pengeluaran dana kas kecil terdiri atas formulir

surat permintaan pengeluaran dana kas kecil dan bukti pengeluaran kas kecil. Pihak yang terlibat dalam pengeluaran atau penggunaan dana kas kecil adalah pemegang dana kas kecil dan bagian yang menggunakan (pemakai) dana kas kecil. a. Pemakai dana kas kecil

Berikut tugas dari pemakai dana kas kecil.1) Membuat permintaan pengeluaran kas kecil rangkap 2 dan dikirimkan kepada

pemegang kas kecil.2) Menerima uang dari pemegang kas kecil bersama PPKK lembar 1.3) Mengarsipkan sementara PPKK-1 menurut nomor urut.4) Mengeluarkan uang dan mengumpulkan bukti pendukung.5) Membuat bukti pengeluaran kas kecil (BPKK).6) Menyerahkan BPKK, Dokumen Pendukung (DP), dan PPKK-1 kepada pemegang

kas kecil.

Pengelolaan Kas Kelas XI untuk SMK/MAK6

7) Menerima kembali PPKK lembar ke-1 dari pemegang kas kecil setelah dibubuhi cap lunas.

8) Mengarsipkan kembali PPKK-1.b. Pemegang dana kas kecil

Berikut tugas pemegang dana kas kecil.1) Menerima PPKK lembar 1 dan 2 dari Pemakai dana kas kecil.2) Menyerahkan uang kepada pemakai dana kas kecil beserta PPKK 1.3) Mengarsipkan sementara PPKK-2 menurut abjad.4) Menerima BPKK, PPKK-1, dan dokumen pendukung dari pemakai dana kas

kecil.5) Memeriksa pertanggungjawaban pemakaian dana kas kecil.6) BPKK-2 dikembalikan kepada pemakai dana kas kecil setelah dicap lunas.7) Mengarsipkan sementara BPKK PPKK-1 dan dokumen pendukung sampai

pengisian kembali kas kecil.

Mulai 1 4 1 3

2 DPMembuat permintaan

pengeluaran kas kecil

PPKK 1 PPKK 2

Menyerahkan uang kepada

peminta

DP

PPKK B

3

2

PPKK 1

N N

2

2

1

Mengeluarkan uang dan

mengumpulkan bukti pendukung

Selesai

PPKK 1

PPKK 1

BPKK 1

DP

2

PPKK 1

BPKK

Dikembalikan kepada pemakai dana kas

kecil setelah dibubuhi cap lunas

Diarsipkan sampai dengan saat pengisian

kembali kas kecil

A

N

4

Membuat bukti pengeluaran kas

kecil

Memeriksa Pertanggung

jawaban pemakai dana kas kecil

Gambar 1.3 Prosedur permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran dana kas kecil dalam sistem dana kas kecil dengan imprest system Sumber : https://guntoh.blogspot.com/2018/01/contoh-flowchart-kas-kecil.html

Kas Kecil 7

Keterangan:PPKK = Permintaan pengeluaran kas kecilBPKK = Bukti pengeluaran kas kecilDP = Dokumen pendukung

Bagan alir (flowchart) prosedur pengeluaran dana kas kecil dengan metode dana tetap, dapat dilihat pada Gambar 1.3

Pengeluaran kas kecil dengan sistem dana kas kecil metode fluktuasi (fluktuating-fund-balance system), saldo rekening dana kas kecil di dalam buku besar dibiarkan berfluktuasi sesuai dengan jumlah pengisian dan pemakaian dana kas kecil.

Bagan alir (flow chart) dokumen prosedur permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran kas kecil dalam sistem dana kas kecil dengan fluctuating fund balance system dapat dilihat pada Gambar 1.4 berikut.

Mulai 1 4 1 3 5 6

2

2

DP DP DPMembuat permintaan

pengeluaran kas kecil

PPKK 1 PPKK 2

PPKK 2

PPKK 2

Menyerahkan uang kepada

peminta

DP

PPKK 2

3

2

PPKK 1

N N

1

Mengeluarkan uang dan

mengumpulkan bukti pendukung

PPKK 1 PPKK 1 PPKK 1

BPKK 1 BPKK BPKK

DP

2

PPKK 1

BPKKA2

4

5

Membuat bukti pengeluaran

kas kecil

Memeriksa pertanggung jawaban dana

kas kecil

Jurnal Pengeluaran

Dana Kas Kecil

Kartu Biaya N

Selesai

Bersama dengan

penyerahan uang tunai

BPKK = Permintaan Pengeluaran Kas

Dikembalikan kepada pemakai dana kas kecil setelah dibubuhi cap lunas

6

Gambar 1.4 Prosedur permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran kas kecil dalam sistem dana kas kecil dengan fluctuating-fnd-balance system Sumber: https://guntoh.blogspot.com/2018/01/contoh-flowchart-kas-kecil.html

Pengelolaan Kas Kelas XI untuk SMK/MAK8

3. Prosedur Pengisian Kembali Dana Kas Kecil Fungsi yang terkait pada prosedur pengisian kembali dana kas kecil yaitu sebagai

berikut:a. Bagian pemegang dana kas kecil

Berikut fungsi pemegang dana kas kecil.1) Pemegang kas kecil membuat permintaan pengisian kembali kas kecil

(PP3K).2) Menyerahkan PP3K lembar 1 dan 2, BPKK dan dokumen pendukung kepada

bagian utang.3) Menerima bukti kas keluar (BKK) lembar 3 dan cek bagian utang.4) Menguangkan cek ke bank.5) Menyimpan uang tunai.6) Mengarsipkan BKK lembar 3.

b. Bagian utangBerikut fungsi bagian utang.1) Menerima PP3K lembar 1 dan 2, BPKK, dan DP dari pemegang kas kecil.2) Membuat bukti kas keluar (BKK) sebanyak 3 lembar 3) Berdasarkan BKK lembar 1 diisi register bukti kas keluar4) BKK lembar 2 dan PP3K lembar 1 diserahkan ke bagian kartu biaya (jika

ada).5) BKK lembar 1 dan 3, PP3K lembar 2, BPKK, dan dokumen pendukung diserahkan

ke bagian kasa.6) Menerima cek, BKK lembar 1, PP3K lembar 2, BPKK dan DP dari kasa setelah

membubuhkan cap lunas pada BKK dan dokumen pendukungnya dan mencatat nomor cek pada BKK.

7) Mengisi register bukti kas keluar berdasarkan PP3K lembar 1.8) Menyerahkan PP3K lembar 1 dan 2, BPKK dan dokumen pendukung lainnya

kepada bagian jurnal.c. Bagian kasa/kasir

Berikut fungsi bagian kasa/kasir.1) Menerima BKK lembar 1 dan 2, PP3K lembar 2, BPKK dan DP dari bagian

utang.2) Mengisi cek dan meminta tanda tangan terhadap cek kepada direktur

keuangan3) Menyerahkan cek dan BKK lembar 3 kepada pemegang dana.4) Menyerahkan BKK lembar 1, PP3K lembar 2, BPKK dan DP kepada bagian utang

setelah membubuhkan cap lunas pada BKK, dan dokumen pendukungnya dan mencatat nomor cek pada BKK.

d. Bagian jurnalBerikut fungsi bagian jurnal.1) Menerima BKK lembar 1, PP3K, BPKK, dan DP dari bagian utang.2) Mengisi register cek dari BKK lembar 1.3) Mengarsipkan BKK lembar 1, PP3K, BPKK, dan DP menurut nomor urut.

Kas Kecil 9

e. Bagian kartu biaya Bagan alir (flowchrat) prosedur pengisian kembali dana kas kecil dengan

metode dana tetap, dapat dilihat pada Gambar 1.5.

Gambar 1.5 Prosedur permintaan pengisian kembali dana kas kecil dalam sistem dana kas kecil dengan Imprest fund system Sumber: https://guntoh.blogspot.com/2018/01/contoh-flowchart-kas-kecil.html

Pengelolaan Kas Kelas XI untuk SMK/MAK10

Gambar 1.6 Prosedur permintaan pengisian kembali dana kas kecil dalam sistem dana tetap (imprest system) – lanjutan Sumber: https://guntoh.blogspot.com/2018/01/contoh-flowchart-kas-kecil.html

Sekilas Info

Pengelolaan kas kecil merupakan proses pengelolaan bukti transaksi dana kas kecil sampai dengan pencatatan buku kas kecil. Prosedur pembentukan dana kas kecil, prosedur pengeluaran dana kas kecil, prosedur permintaan pengisian kembali dana kas kecil

C. Dokumen Kas Kecil

Setiap transaksi yang akan memengaruhi posisi saldo kas harus dicatat ke dalam dokumen yang digunakan untuk mengelola dana kas kecil. Identifikasi mutasi dana kas kecil harus didukung oleh bukti-bukti yang berkaitan dengan mutasi tersebut, agar pertanggungjawaban penggunaan dana kas kecil lebih jelas. Dokumen-dokumen yang berkaitan dengan dana kas kecil antara lain sebagai berikut:

1. Bukti Penerimaan Kas Kecil Dokumen yang berkaitan dengan penerimaan kas kecil dari kas besar sebagai

pembentukan kas kecil.

Kas Kecil 11

PD BAHAGIAJalan Achmad Yani No. 84 Malang

BUKTI PENERIMAAN KASNo. BKM : 045/BKM/XI/2018

Sudah terima dari : Pemegang kas besarUang sebanyak : Rp5.000.000,00Untuk pembayaran : Pengisian kas kecil

Malang, 02 November 2018TERBILANG : Lima Juta Rupiah Penerima Yang Menyerahkan ........................... ...........................

2. Bukti Pengeluaran Kas Kecil Dokumen yang berkaitan dengan pengeluaran-pengeluaran kecil yang sering

terjadi dalam suatu perusahaan.

PD BAHAGIAJalan Achmad Yani No. 84 Malang

BUKTI PENGELUARAN KASNo. BKK : 05/BKK/XI/2018

Sudah terima dari : PLN Cabang Malang Uang sebanyak : Rp500.000,00Untuk pembayaran : Rekening listrik bulan November 2018

Malang, 02 November 2018TERBILANG : Lima Ratus Rupiah Petugas Kas Kecil

........................ ..........................

3. Bukti Kas Keluar Bukti Kas Keluar (BKK) adalah dokumen yang berfungsi sebagai perintah pengeluaran

kas dari fungsi (bagian) akuntansi kepada fungsi (bagian) kas besar yang tercantum dalam dokumen tersebut. Dokumen ini dalam kaitannya dengan kas pengelolaan kas kecil, biasanya diperlukan pada transaksi pembentukan dana kas kecil dan pada saat pengisian kembali kas kecil.

4. Bukti Permintaan Pengeluaran Kas Kecil Dokumen ini digunakan oleh pemakai kas kecil untuk meminta uang kepada

pemegang kas kecil ketika akan melalukan pengeluaran kas kecil. Bagi pemegang kas kecil, dokumen ini merupakan bukti pengeluaran. Dokumen ini diarsipkan oleh pemegang kas kecil menurut nama pengeluaran dana kas kecil tersebut.

Pengelolaan Kas Kelas XI untuk SMK/MAK12

5. Bukti Pengeluaran Kas Kecil Dokumen ini dibuat oleh pemakai dana kas kecil untuk mempertanggung-jawabkan

pemakaian dana kas kecil. Dokumen ini dilampiri dengan bukti-bukti pengeluaran kas kecil dan diserahkan oleh pemakai dana kas kecil kepada pemegang dana kas kecil.

6. Bukti Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil Jika persediaan kas kecil sudah menipis, maka pemegang kas kecil menggunakan

dokumen permintaan pengisian kembali kas kecil untuk menambah saldo kas kecil agar saldonya sama seperti pada waktu pembentukan dana kas kecil. Pemegang kas kecil mengajukan dokumen ini kepada kasir kas besar. Mekanisme selanjutnya seperti pada saat pembentukan dana kas kecil.

Guna lebih jelasnya, perhatikan contoh berikut! Contoh: Bentuk bukti transaksi mutasi dana kas kecil yang digunakan dalam suatu perusahaan

mungkin saja berbeda. Berikut satu contoh bentuk bukti dokumen kas kecil. Kejadian sehubungan dengan mutasi dana kas kecil PD Makmur Jaya dalam dua minggu pertama bulan November 2018 adalah sebagai berikut:

Tanggal KeteranganNovember 3 Kepala Bagian Keuangan memutuskan pembentukan dana kas

kecil sebesar Rp5.000.000,00

10 bagian Umum menyerahkan surat permintaan pengeluaran dana kas kecil kepada pemegang dana kas kecil untuk pembelian:10 rim kertas folio @ Rp51.000,00 Rp 510.000,0010 buah folder @ Rp30.000,00 Rp 300.000,0010 buah stapler @ Rp20.000,00 Rp 200.000,0010 rim kertas A4 @Rp36.000,00 Rp 360.000,00Jumlah Rp 1.370.000,00

15 Bagian Umum menyerahkan bukti pengeluaran kas kecil beserta dokumen pendukung kepada pemegang dana kas kecil, sebagai pertanggungjawaban penggunaan dana.

Dokumen yang dibuat masing-masing pihak yang terkait dalam mutasi dana kas kecil tersebut adalah sebagai berikut:a. Bukti pengeluaran kas yang dibuat bagian utang Contoh bukti pengeluaran kas yang dibuat oleh bagian utang yaitu sebagai berikut:

Bukti Pengeluaran Kas

Nomor BKK : 005Tanggal : 2 November 2018No Akun : 1102 Jumlah : Rp5.000.000,00

Dibayarkan kepada : Pemegang dana kas kecilJumlah Uang : Rp5.000.000,00 Lima Juta RupiahUntuk : Pembentukan dana kas kecilDisetujui Dibuat Dibayar

Kepala Bag. Keuangan Bagian Utang Bagian Kasir

Kas Kecil 13

Bukti pengeluaran kas dibuat rangkap tiga. Lembar 1 dan 3 diserahkan kepada bagian kasir, dengan dilampiri surat pembentukan dana kas kecil.

b. Surat permintaan pengeluaran kas kecil yang dibuat bagian umum

Berikut contoh surat permintaan pengeluaran kas kecil yang dibuat bagian umum.

PD MAKMUR JAYAPERMINTAAN PENGELUARAN

KAS KECIL (PPKK)Nomor PPKK : U-005Tanggal : 10 November 2018

Jumlah uang : Rp1.370.000,00 Satu juta tiga ratus tujuh puluh ribu rupiahUntuk : Pembelian perlengkapan kantor10 rim kertas folio @ Rp51.000,00 Rp 510.000,0010 buah folder @ Rp30.000,00 Rp 300.000,0010 buah stapler @ Rp20.000,00 Rp 200.000,0010 rim kertas A4 @Rp36.000,00 Rp 360.000,00Jumlah Rp. 1.370.000,00

Diminta oleh Dibayar Kepala Bagian Umum ............................................ ............................................

c. Bukti pengeluaran kas kecil yang dibuat oleh bagian umum Berikut contoh bukti pengeluaran kas kecil yang dibuat oleh bagian umum.

PD BAHAGIA

BUKTI PENGELUARAN KAS KECIL(BPKK)

Nomor BPKK : U-705Nomor PPKK : U-005Tanggal : 10 November 2018

Jumlah diterima menurut PPKK Rp 1.370.000,00Jumlah dikeluarkan Rp 1.335.000,00Sisa lebih Rp 35.000,0010 rim kertas folio Rp 490.000,0010 buah folder Rp 345.000,0010 buah stapler Rp 300.000,0010 rim kertas A4 Rp 200.000,00Jumlah Rp 1.335.000,00

Diminta oleh Dibayar Kepala Bagian Umum

............................................ ............................................

Pengelolaan Kas Kelas XI untuk SMK/MAK14

d. Surat permintaan pengisian kembali dana kas kecil yang dibuat oleh pemegang dana kas kecil

Berikut contoh surat permintaan pengisian kembali dana kas kecil yang dibuat oleh pemegang dana kas kecil.

PD. BAHAGIAPERMINTAAN PENGELUARAN

KAS KECIL (PPKK)Nomor PPKK : U-005Tanggal : 10 November 2018

Tanggal No. BPKK Keterangan No. Akun JumlahJanuari 2018 U-701 Bagian Umum 1107 Rp 1335.000,00Jumlah Bukti Pengeluaran Kas Kecil (BPKK) Rp 1.335.000,00Jumlah Sisa Uang TunaiJumlah Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil (PPK3)

Rp 2.665.000,00Rp 1.335.000,00

Jumlah Dana Kas Kecil Rp 4.000.000,00

Rekapitulasi Tanda TanganNo. Ak Jumlah No. Ak Jumlah

Dibuat oleh

Diperiksa oleh

Diperiksa oleh

Diperiksa oleh

Sekilas Info

Setiap transaksi yang akan mempengaruhi posisi saldo kas, harus dicatat ke dalam dokumen yang digunakan untuk mengelola dana kas kecil. Identifikasi mutasi dana kas kecil harus didukung oleh bukti-bukti yang berkaitan dengan mutasi tersebut, agar pertanggungjawaban penggunaan dana kas kecil lebih jelas.

Rangkuman

1. Kas kecil adalah uang kas yang disediakan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan cek.

2. Fungsi utama kas kecil adalah menunjang efektivitas aktivitas operasi perusahaan, karena tidak efektif apabila pengeluaran kecil dari perusahaan menggunakan cek.

Kas Kecil 15

3. Prosedur pengelolaan kas kecil terdiri atas prosedur pembentukan dana kas kecil, prosedur pengeluaran dana kas kecil, dan prosedur pengisian kembali dana kas kecil.

4. Setiap transaksi yang akan memengaruhi posisi saldo kas harus dicatat ke dalam dokumen yang digunakan untuk mengelola dana kas kecil. Identifikasi mutasi dana kas kecil harus didukung oleh bukti-bukti yang berkaitan dengan mutasi tersebut, agar pertanggungjawaban penggunaan dana kas kecil lebih jelas.

5. Dokumen yang berkaitan dengan dana kas kecil antara lain bukti penerimaan kas kecil, bukti pengeluaran kas kecil, bukti kas keluar, bukti permintaan pengeluaran kas kecil, bukti pengeluaran kas kecil, dan bukti permintaan pengisian kembali kas kecil.

Refleksi

Guna mengukur pemahaman Anda terhadap materi pada bab ini, isilah tabel berikut! Berilah tanda centang (√) pada kolom Tidak, Kurang, atau Ya sesuai dengan yang Anda rasakan!

No. Aspek yang Diukur Tidak Kurang Ya

1. Saya sudah memahami pengertian kas kecil.

2. Saya sudah memahami fungsi utama kas kecil.

3. Saya sudah memahami prosedur pengelolaan dana kas kecil.

4. Saya sudah memahami dokumen yang berkaitan dengan kas kecil.

Tugas (HOTS)

Kas kecil dibentuk untuk mendukung kelancaran operasional usaha dan menghindari bentuk penyelewengan pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil, serta tidak ekonomis apabila dibayar dengan cek.Rancanglah sebuah buku kas kecil dalam bentuk lain, namun tetap memperhatikan aturan pencatatan! Buatlah laporan dan kumpulkan dengan memberikan keterangan yang cukup pada rancangan buku kas kecil!

Pengelolaan Kas Kelas XI untuk SMK/MAK16

Uji KompetensiA. Pilihlah jawaban yang tepat!1. Pengertian dari kas kecil adalah ....

a. Sejumlah uang kas atau tunai yang disediakan perusahaan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak layang dibayar melaui cek

b. Sejumlah uang kas atau uang tunai yang disediakan perusahaan untuk pembayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya besar

c. Aktiva lancar perusahaan yang terdiri dari uang kertas, uang logam dan kertas berharga yang memiliki sifat seperti uang

d. Aktiva lancar berupa uang tunai atau benda lain yang dapat digunakan sebagai alat pembayaran

e. Simpanan uang di bank yang sewaktu waktu dapat diambil dengan menggunakan cek atau bilyet giro

2. Berikut yang termasuk kategori pengeluaran kas kecil adalah ....a. pembayaran gaji d. pembelian perlengkapanb. biaya bahan baku e. pembelian mesinc. pembelian gudang

3. Tugas seorang kasir pemegang dana kas kecil adalah ....a. mengumpulkan dokumen transaksi d. membuat laporan keuanganb. mencari dokumen transaksi e. membuat laporan rugi labac. membuat buku kas

4. Bukti pengeluaran uang dari dana kas kecil biasanya berbentuk ….a. bukti kas keluar dan bukti kas masukb. cek dan kuitansic. buku jurnal dan bukti kas masukd. bukti langsung dan bukti tidak langsunge. nota pembayaran dan bukti kas keluar

5. Pembelian perangko dan materai, biasanya dimasukkan pada perkiraan ….a. suplai kantor d. perlengkapan tokob. biaya administrasi e. biaya lain-lainc. biaya rupa-rupa

6. Pada sistem dana tetap, besarnya dana kas kecil jumlahnya yaitu .…a. selalu berubah d. tidak tetapb. tidak dapat diperkirakan e. selalu tetapc. selalu bertambah

7. Bukti pengeluaran dana kas kecil yang dibuat sendiri oleh kasir pengelola kas kecil adalah ….a. rekening listrik dan air d. pembelian perangko dan materaib. rekening telepon e. biaya angkut (ongkos becak)c. pembelian suplai kantor

Kas Kecil 17

8. Pada bukti kas kecil yang dibuat oleh kasir pemegang kas kecil, perlu dicantumkan ….a. nama dan tanda tangan d. nama dan tanda tangan pimpinanb. nama dan tanda tangan penerima e. nama dan tanda tangan akuntan c.. cap perusahaan

9. Apabila salah satu karyawan perusahaan mengalami sakit dan perusahaan memberikan bantuan, maka transaksi tersebut dimasukkan pada perkiraan ….a. suplai kantor d. dana sosialb. biaya administrasi e. biaya pemeliharaanc. biaya rupa-rupa

10. Pada sistem dana tetap, pengelola kas kecil bertugas ….a. mengadakan pembukuanb. tidak mengadakan pelaporanc. tidak menyelenggarakan pembukuand. melakukan pencatatan dalam jurnal umume. melakukan pencatatan pada perkiraan kas

11. Pada penerapan sistem dana tetap, kegiatan yang menjadi tugas pengelola kas kecil adalah ....a. membuat jurnal transaksi penggunaan kasb. menyerahkan surat permintaan penggantian dana kas kecilc. bertindak selaku pemeriksa dan penghitung fisik kas kecild. membuat jurnal transaksi penerimaan cek penggantian dana kas kecile. mengajukan permintaan penggantian dana, dilampiri bukti pengeluaran kas kecil

12. Setelah pengeluaran di dalam bukti kas keluar, maka langkah-langkah yang dilakukan pemegang dana kas kecil adalah ....a. mencatat data ke dalam buku kasb. memberikan bukti tersebut kepada bendaharac. menyimpannya ke dalam ordnerd. membuat laporan pertanggungjawabane. memfotokopi bukti tersebut

13. Surat perintah yang dibuat oleh pihak yang mempunyai simpanan di bank, agar bank tersebut membayar sejumlah uang tertentu kepada pihak atau orang yang namanya tertera dalam surat perintah atau si pembawa surat perintah disebut ....a. cek d. fakturb. kuitansi e. giroc. uang

14. Surat bukti terjadinya transaksi pembelian atau penjualan secara kredit disebut ....a. cek d. fakturb. kuitansi e. nota kreditc. nota kontan