Penyediaan penyata kewangan

Perakaunan & penyata kewangan Disediakan oleh: Bahagian Pengurusan Akaun & Sistem

1. PENGENALAN PERAKAUNAN - DEFINISI

Perakaunan merupakan satu

proses mengenal pasti, mengelas,

merekod dan meringkas semua urusniaga secara sistematik dalam

nilai mata wang dan melaporkan

serta mentafsirkan kepada pihak yang

berkepentingan atau pembuat

keputusan

Mengenal pasti – Membuat pemerhatian ke atas peristiwa yang sesuai untuk direkodkan bagi sesuatu perniagaan tertentu

Mengelas – Pengkelasan melalui penggunaan akaun berdasarkan prinsip perakaunan (aset, liabiliti, hasil, belanja & ekuiti)

Merekod – Proses catatan urusniaga harian secara sistematik dalam buku catatan pertama iaitu jernal

Meringkas – Memindahkan kepada imbangan duga. Imbangan duga ialah senarai yang menunjukkan baki-baki akaun pada suatu tarikh tertentu. Daripada imbangan duga ini penyata kewangan akan disediakan.

Melapor – Membuat laporan kepada pihak yang memerlukan seperti pelabur dan pihak pengurusan. Penyata kewangan yang terdiri daripada lembaran imbangan, penyata pendapatan, penyata aliran tunai, penyata perubahan ekuiti dan nota penyata kewangan akan disediakan untuk tujuan pelaporan

FAIS Kod jernal

1. PENGENALAN PERAKAUNAN - DEFINISI

• Ilustrasi: UiTM membuat perolehan komputer bernilai RM3,500 daripada pembekal A

1. PENGENALAN PERAKAUNAN –

KITARAN PERAKAUNAN


KITARAN PERAKAUNAN

• Dokumen yang membuktikan berlakunya sesuatu urusniaga dan merupakan asas dalam rekod perakaunan

• Contoh inbois, resit, bil, baucer bayaran

Dokumen sumber

• Buku catatan pertama yang digunakan untuk merekod urus niaga dari dokumen sumber yang relevan

• Contoh jernal jualan, jernal tunai, jernal am Jernal

• Kumpulan akaun yang mengandungi maklumat daripada jernal yang dipindah ke lejer

• Mengasingkan kesan urusniaga ke atas akaun secara terperinci bagi memudahkan penyediaan penyata kewangan

Lejer

• Senarai baki akaun berdasarkan lejer am pada suatu tempoh perakaunan Imbangan

Duga

• Pernyataan berstruktur yang meunjukkan kedudukan kewangan dan prestasi kewangan sesebuah entiti Penyata

kewangan


PERSAMAAN PERAKAUNAN

Aset Liabiliti Ekuiti

Aset Belanja Liabiliti Ekuiti Hasil

• Sistem catatan bergu => sistem yang merekodkan transaksi perakaunan dalam sekurang- kurangnya dua akaun dengan amaun yang sama, satu akaun didebitkan dan satu lagi akaun dikreditkan

• Debit dan kredit => sistem yang digunakan dalam perakaunan untuk menjejak pergerakan keluar dan masuk transaksi dalam sesebuah akaun


SISTEM CATATAN BERGU

Debit = Kredit

Aset + Belanja = Liabiliti + Ekuiti + Hasil

Peningkatan – Debit Pengurangan - Kredit

= Peningkatan – Kredit Pengurangan - Debit

1. PENGENALAN PERAKAUNAN – KATEGORI AKAUN

ASET

Sumber ekonomi yang dimiliki, digunakan dalam

operasi dan boleh memberi manfaat ekonomi pada masa

hadapan

1. Aset semasa – boleh ditukar kepada tunai dalam 1 tempoh perakaunan. Contoh

penghutang, tunai di bank

2. Aset bukan semasa – hanya boleh ditukar kepada

tunai selepas setahun. Contoh pelaburan, harta

tetap

LIABILITI

Tanggungan yang wujud daripada peristiwa lalu yang

mana penyelesaiannya menyebabkan aliran keluar

sumber ekonomi

1. Liabiliti semasa – boleh dijelaskan dalam 1 tempoh

perakaunan. Contoh pemiutang

2. Liabiliti bukan semasa – perlu dibayar balik dalam

tempoh lebih panjang iaitu lebih 1 tahun. Contoh pajakan

kewangan

EKUITI

Lebihan aset entiti setelah ditolak liabiliti

Baki kumpulan wang

HASIL

Aliran masuk manfaat ekonomi sepanjang tempoh

pelaporan

1. Melibatkan aliran tunai. Contoh geran kerajaan, hasil

pelajar

2. Tidak melibatkan aliran tunai. Contoh keuntungan

pelupusan harta

BELANJA

Pengurangan manfaat ekonomi dalam bentuk aliran keluar, penggunaan aset atau

pewujudan liabiliti

1. Melibatkan aliran tunai. Contoh emolumen

2. Tidak melibatkan aliran tunai. Contoh Susutnilai

harta

Penyata Kewangan

• Pernyataan berstruktur yang meunjukkan kedudukan kewangan dan prestasi kewangan sesebuah entiti

Objektif

• menyediakan maklumat tentang kedudukan kewangan, prestasi kewangan dan aliran tunai entiti yang berguna kepada pelbagai lapisan pengguna semasa membuat dan menilai keputusan berhubung dengan pengagihan sumber

2. PENYATA KEWANGAN - DEFINISI & OBJEKTIF

Komponen Penyata Kewangan

1. Lembaran Imbangan

• Aset

• Liabiliti

• Ekuiti

2. Penyata Pendapatan

• Hasil

• Belanja

3. Penyata Perubahan Ekuiti

• Lebihan/ kurangan pendapatan

• Pemindahan harta

• Pemindahan tunai

• Modal sumbangan

4. Penyata Aliran Tunai

• Aktiviti operasi

• Aktiviti pelaburan

• Aktiviti pembiayaan

5. Nota Penyata Kewangan

2. PENYATA KEWANGAN – KOMPONEN PENYATA KEWANGAN

Penyata Kewangan UiTM

Lembaran imbangan Penyata pendapatan Penyata perubahan ekuiti Penyata aliran tunai Nota penyata kewangan

3. PENYATA KEWANGAN UITM -ALIRAN PENYEDIAAN

Jernal - Urusniaga kewangan melalui modul FAIS

AP Sistem

bayaran

DCR Sistem

penerimaan

JT Pengurusan aliran wang

JP Sistem

bayaran

PP Kewangan

pelajar

JV Sistem

lejer am

JG Sistem gaji

JH Sistem harta

KW Pengurusan

projek

GRN Sistem

perolehan

JA Pendahuluan & tuntutan

JJ Sistem

penerimaan

Penyata penyesuaian bank (buku tunai dan lejer am) Hanya melibatkan lejer am sahaja

Senarai jernal

Lejer Am

Imbangan Duga

1

2

3

4

5

3. PENYATA KEWANGAN UITM - JERNAL

1. Jernal yang melibatkan aliran tunai

AP – Baucer bayaran

DCR – Kutipan wang

JP – Jernal pembatalan

JT – Jernal tunai

PP – Pendaftaran pelajar

2. Jernal yang tidak melibatkan

aliran tunai

GRN – Akaun terima barang

JG – Jernal gaji

JA – Jernal am

JH – Jernal harta

JV – Jernal baucer am

KW – Jernal kumpulan

wang Pe

nya

ta P

enye

suai

an B

ank

3. PENYATA KEWANGAN UITM-STRUKTUR PELAPORAN

AKAUN KUMPULAN

Akaun Anak Syarikat

Akaun Universiti

KW Pengurusan

KW Pembangunan

KW Penyelidikan

KW Pinjaman Disatukan

KW Pinjaman Komputer

KW Pinjaman Kenderaan

KW Amanah Disatukan

KW Amanah Am

KW Perundingan

KW Pendapatan

KW INTEC

KW PFI

KW Endowmen

3. PENYATA KEWANGAN UITM –

SISTEM PENERIMAAN (RESIT)

ISU

• Lewat semak & lulus DCR/ JT

• Kesilapan nombor rujukan semasa kemasukan ke buku tunai

• Terimaan direkod dua kali

• Terimaan di bank lewat direkodkan

• Terimaan di bank tidak dikenal pasti

• Terimaan di bank berbeza dengan buku tunai

• Kesilapan deposit wang ke akaun bank yang tepat

• Tidak menggunakan kod pelanggan semasa merekodkan penyelesaian bil pelbagai

KAWALAN & PEMANTAUAN

• Semakan/ Pertanyaan

• Menu A-5-5 Status penerimaan resit – semak status DCR

• Menu A-4-9 Pertanyaan slip & resit – semak status pindah ke buku tunai

• Menu A-C-B Butir resit batal – semak resit yang dibatalkan (sebelum semak dan lulus DCR)

• Menu A-C-3, A-C-4, A-C-5 Laporan DCR – semak ketepatan terimaan ( bilangan resit, jenis terimaan, maklumat akaun bank terimaan, kod akaun)

• Posting

• Menu A-S-2 Pindah catat lejer am


SISTEM PENERIMAAN (DCR)

Lewat semak

dan lulus DCR

Lewat pindah catat DCR



Terimaan direkodkan dua kali



Terimaan di bank berbeza dengan buku tunai



10. SISTEM PENERIMAAN - BIL

ISU

• Bil tidak dibuat house keeping

• Tidak menggunakan kod pelanggan semasa merekodkan penyelesaian bil pelbagai



• Menu A-2-3 Pertanyaan bil pelbagai

• Menu A-J-1 Pelarasan pelbagai

• Menu A-J-2 Pelarasan batal bil

• Daftar penghutang

• Posting

• Menu A-S-6 Pos lejer am


SISTEM PENERIMAAN (BIL)

Contoh Daftar akaun

93105 Penghutang penerimaan

11. SISTEM PENGURUSAN ALIRAN WANG

ISU

• Penyata penyesuaian bank lewat disediakan

• Terimaan direkod dua kali

• Terimaan di bank lewat direkodkan

• Terimaan di bank tidak dikenal pasti

• Terimaan di bank berbeza dengan buku tunai

• Terimaan di bank A tetapi resit di bank B

• Terimaan melalui cash deposit machine

• Pengeluaran wang yang tidak dikenal pasti

• Pengeluaran wang lewat direkodkan

• IBG reject dan cek tamat tempoh lewat direkodkan



• Menu C-7-2 - Penyata Bank/ Buku Tunai

• Menu C-7-R - Laporan unmatch

• Menu P-S-Q & MENU P-S-Y - Pertanyaan baucer/ maklumat bayaran global (dalaman)

• Website Affin Online, BIMB e-banker dan Maybank2e

• Website e-maklum


SISTEM PENGURUSAN ALIRAN WANG

Menu C-7-R Laporan unmatch



Menu C-7-R Laporan unmatch


SISTEM PENGURUSAN ALIRAN WANG Penyata bank



Maklumat di penyata bank tidak lengkap



Menu P-S-Y Pertanyaan maklumat

bayaran global



Butiran terimaan telah dikenal pasti

Menu P-S-Q Pertanyaan baucer bayaran global


SISTEM PEMBAYARAN

ISU

• Pembayaran lewat dan melebihi 14 hari

• Kelalaian menyediakan baucer selepas pulang dari bank bagi urusan bank draf/ telegraphic transfer

• Bayaran yang sama dibuat dua kali

• Kesilapan kod akaun antaranya berpunca daripada:

• Kesilapan kod akaun semasa penyediaan pesanan jabatan

• Kesilapan penyediaan GRN untuk bayaran berperingkat melibatkan perolehan harta => Tidak tag F7

• Kesilapan memilih payment type semasa pendaftaran inbois => LO/ Non LO



• Menu P-7-3 – Pertanyaan baucer bayaran


PEMBATALAN CEK/ IBG

Situasi pembatalan:

1. Pembetulan baucer yang telah diluluskan header tetapi belum dijana cek/ IBG (Voucher reversal)

2. Cek telah dijana tetapi belum dicetak (Payment reversal)

3. Cek telah dijana dan dicetak (Pembatalan cek/ Bank draf/ ITT/IBG)

Jenis pembatalan:

1. Batal terus (01)

2. Batal ganti (02)

3. Batal tak pasti ganti (03)

Isu:

1. Pembatalan lewat dilakukan

2. Penggantian lewat dilakukan

3. Pembatalan dan penggantian berulang

Penggantian menggunakan kod akaun yang salah

Kawalan dan pemantauan:

1. Menu C-7-R – Laporan unmatch

2. Pemakluman kepada bank bagi cek tamat tempoh untuk tindakan pembatalan di pihak bank

3. Menu P-7-8 – Pertanyaan pembatalan

4. Semakan daftar


PEMBATALAN CEK/ IBG

Contoh Daftar akaun

81437 Pembatalan

IBG


PENDAHULUAN DAN PELARASAN

ISU PERAKAUNAN

• Pendahuluan lewat diselaraskan

• Pendahuluan berbaki negatif

KAWALAN DAN PEMANTAUAN


• Menu 2-L-E/ 2-L-D – Jadual dan daftar kod 92100


SISTEM LEJER AM

ISU PERAKAUNAN

• Kesilapan kod akaun

• Dokumen sokongan pada JV tidak lengkap

• Keterangan mengapa JV disediakan tidak jelas

KAWALAN DAN PEMANTAUAN


• Menu G-D-7 – T/B by account

• Menu G-D-8 – T/B by account/ dept

• Menu G-D-9 – T/B by dept/ account

• Menu G-D-A – Lejer am

• Menu G-B-3 – List of transaction

• Menu G-2-2 – Batch scan

Sistem Lejer Am Universiti Teknologi MARA Page: 1

05/09/2016 12:58:20 Pbgn Cawangan-Dengkil najihan

Summary Trial Balance - By Account (Menu GD5)

As at 31/12/2015

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Account Description Closing

Code Balance (RM) Debits (RM) Credits (RM)

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

31104 Tanah Universiti (Milik Bebas) 22,856,203.20

Total for 22,856,203.20

---------------------- ---------------------- ----------------------

Total for 22,856,203.20 22,856,203.20 .00

====================== ====================== ======================

82402 Pemindahan dr K.Wang Pembg Pusat (22,856,203.20)

Total for 22,856,203.20

---------------------- ---------------------- ----------------------

Total for (22,856,203.20) .00 22,856,203.20

====================== ====================== ======================

---------------------- ---------------------- ----------------------

Grand Total: .00

====================== ====================== =======================

***** END OF REPORT GD5 *****

Imbangan Duga Menu G-D-7


SISTEM LEJER AM

Imbangan Duga

Mengikut Kod Akaun/ Pusat

Kos Menu G-D-8



Trial Balance By Account/Department (Menu GD6)

As at 31/12/2015

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Department Description <------ Closing Balance ------>

Code Debits (RM) Credits (RM)

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Account Code : 31104 Tanah Universiti (Milik Bebas)

090101 Pembelian Tanah 22,856,203.20

--------------- ---------------

Total: 22,856,203.20 .00

=============== ===============

Account Code : 82402 Pemindahan dr K.Wang Pembg Pusat

090101 Pembelian Tanah 22,856,203.20

--------------- ---------------

Total: .00 22,856,203.20

=============== ===============

--------------- ---------------

Grand Total: 22,856,203.20 22,856,203.20

=============== ===============



SISTEM LEJER AM

Imbangan Duga

Mengikut Pusat Kos/ Kod

Akaun Menu G-D-9

Sistem Lejer Am Institut Teknologi MARA Page: 1


Trial Balance By Department/Account (Menu GD7)

As at 31/12/2015

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Account Description <------ Closing Balance ------>

Number Debits (RM) Credits (RM)

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Department : 090101 Pembelian Tanah

31104 Tanah Pajakan (Milik Bebas) 22,856,203.20

82402 Pemindahan dr K.Wang Pembg Pusat 22,856,203.20

--------------- ---------------

Total: 22,856,203.20 22,856,203.20

=============== ===============

--------------- ---------------

Grand Total: 22,856,203.20 22,856,203.20

=============== ===============



SISTEM LEJER AM



List Of Transactions (Menu GB3)

For December 2015

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Jour Batch Seq Tran. Reference Analysis Description Debit Credit

Code No. Date Number (RM) (RM)

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Account: 06-31104-090101 Tanah Pajakan (Milik Bebas)

KW 150 2 31/12/2015 J151200001 x Tanah Pajakan (Milik Bebas) 22,856,203.20 0.00

-------------- --------------

Account Total 22,856,203.20 0.00

-------------- --------------

Account: 06-82402-090101 Pemindahan dr K.Wang Pembg Pusat

KW 150 1 31/12/2015 J151200001 x Pemindahan dr K.Wang Pembg Pus 0.00 22,856,203.20

-------------- --------------

Account Total 0.00 22,856,203.20

-------------- --------------

-------------- --------------

Report Total: 22,856,203.20 22,856,203.20

============== ==============

***** END OF REPORT GB3 *****

Menu G-B-3


SISTEM LEJER AM

Menu G-D-A



Lejer Am - By Period (Menu GD8)

For December 2015

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Jour Batch Tran Description Ref. No 1 Ref. No 2 Opening Debit Credit Closing

Code Num Date Balance (RM) (RM) (RM) Balance (RM)

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Account: 06-31104-090101 Tanah Pajakan (Milik Bebas)

KW 150 31/12 Tanah Pajakan (Milik J151200001 x 22,856,203.20

---------------- ---------------- ---------------- ---------------

ACCOUNT TOTAL : 06-31104-090101 0.00 22,856,203.20 0.00 22,856,203.20

---------------- ---------------- ---------------- ---------------

================================================== ================ ================ ================ ===============

TOTAL FOR 31104 Tanah Universiti (Milik Bebas) 0.00 22,856,203.20 0.00 22,856,203.20

================================================== ================ ================ ================ ===============

TOTAL FOR 0.00 22,856,203.20 0.00 22,856,203.20

================================================== ================ ================ ================ ===============

Account: 06-82402-090101 Pemindahan dr K.Wang Pembg Pusat

KW 150 31/12 Pemindahan dr K.Wang J151200001 x 22,856,203.20

---------------- ---------------- ---------------- ---------------

ACCOUNT TOTAL : 06-82402-090101 0.00 0.00 22,856,203.20 -22,856,203.20

---------------- ---------------- ---------------- ---------------

================================================== ================ ================ ================ ===============

TOTAL FOR 82402 Pemindahan dr K.Wang Pembg Pusat 0.00 0.00 22,856,203.20 -22,856,203.20

================================================== ================ ================ ================ ===============

TOTAL FOR 0.00 0.00 22,856,203.20 -22,856,203.20

================================================== ================ ================ ================ ===============

GRAND TOTAL 0.00 22,856,203.20 22,856,203.20 0.00

================================================== ================ ================ ================ ===============



SISTEM LEJER AM

SEKIAN, TERIMA KASIH.

Documents

Penyediaan penyata kewangan