Pre Zen Tare Raport de Audit

Embed Size (px)

Citation preview

RAPORT DE AUDIT STATUTAR CENZORIALS.C. Constructii si Lucrari Speciale- S.A. Constanta

S.C. Constructii si Lucrari Speciale- S.A. ConstantaCompania a fost infiintata in anul 1971 si este situata in Constanta, judetul Constanta. Capitalul social subscris si varsat al firmei este de 1.663.176 lei. Capitalul social este impartit in 72.312 actiuni nominative. Valoarea nominala a unei actiuni este de 23 lei. Domeniul de activitate al C.L.S.-S.A. Constanta, pe langa constructii de cladiri, consta in: Constructii civile si industriale Lucrari portuare, albii de riuri Drumuri, poduri rutiere, consolidare maluri Lucrari speciale Constructii hidrotehnice Constructii sanatate publica Producator de elemente prefabricate din beton, beton armat, confectii metalice si scandura.

S.C. Constructii si Lucrari Speciale- S.A. ConstantaCompania realizeaza executia completa a proiectelor, incepind de la prima faza pina la stadiul "la cheie", capabilitate care a condus firma catre o modalitate foarte eficienta de obtinere si indeplinire a contractelor. Numarul personalului permanent este de peste 450 angajati, 37 dintre ei fiind experti licentiati in principalele domenii tehnice si economice: ingineri hidro ingineri constr.civile si industriale ingineri instalatii ingineri topo ingineri economisti economisti O parte dintre ei au participat la executia de lucrari in tari ca Maroc, Libia, Germania cu compania noastra sau alte firme romanesti: CONTRANSIMEX, ARCOM si ARCIF.

RAPORT DE AUDIT STATUTAR CENZORIAL pe anul 2006Am auditat situatiile financiare anuale simplificate ale S.C. Constructii si Lucrari Speciale S.A. la 31 decembrie 2006 compuse din: bilant, cont de profit si pierdere si note explicative.Responsabilitatea noastra este de a prezenta o opinie asupra acestor situatii financiare, pe baza auditului statutar realizat. Am efectuat auditul nostru statutar-cenzorial conform Normelor nationale de audit ale organismului nostru profesional CECCAR si Normelor profesionale privind auditul statutar-cenzorial emise de acelasi organism. Aceste norme cer planificarea si efectuarea auditului statutar-cenzorial in vederea obtinerii unei convingeri-asigurari rezonabile ca situatiile financiare anuale simplificate nu cuprind anomalii semnificative. Un audit statutar-cenzorial consta in examinarea, prin sondaj, a elementelor probante de audit care sa justifice datele continute in situatiile financiare anuale simplificate. Un audit statutar-cenzorial consta, in acelasi timp, in aprecierea principiilor contabile folosite si a estimarilor semnificative facute de catre conducerea societatii, precum si in evaluarea prezentarii generale a situatiilor financiare anuale simplificate.

Catre S.C. Constructii si Lucrari Speciale S.A. Constanta Adunarea Generala a ActionarilorIn executarea misiunii incredintate de catre dumneavoastra, va prezentam raportul de audit statutar-cenzorial al societatii comerciale Constructii si Lucrari Speciale S.A. Constanta, privind exercitiul incheiat la 31 decembrie 2006. Auditul nostru are la baza datele din anexele A si B, care fac parte integranta din prezentul raport. Noi am procedat la auditarea situatiilor financiare anuale, efectuand diligentele si investigatiile specifice pe care le-am considerat necesare, conform normelor de audit emise de organismul nostru profesional CECCAR si am constatat urmatoarele:

1. NOTE ASUPRA BILANTULUI Imobilizari si amortismente In cursul anului 2006 imobilizarile au evoluat astfel:

EXPLICATII 01.01. 06

Valori brute

Amortiz

Cresteri

Diminuari 31.12. 06

Valori nete 31.12.06

Imobilizari necorp. Imobilizari corporale Imobilizari financ.

11496

0

0

11946

11946

0

4308500

755709

370384

4693825

1516590

3177235

162425

332143

236836

257732

0

257732

TOTAL

4482421

1087852

607220

4963053

1528086

3434967

Imobilizarile corporale brute prezinta o crestere de 8,94% datorita achizitionarii de noi mijloace fixe, desi in cursul anului s-au efectuat si casari de mijloace fixe in valoare de 36493 lei. Soldul imobilizarilor corporale prezinta urmatoarea structura: terenuri 6,13%; constructii 42,82%; echipament tehnologic, mijloace de transport si alte mijloace fixe 51,05%. Imobilizarile financiare reprezinta sume incasate din garantii de buna executie si depuse in conturile societatii. Fata de situatia existenta la finele anului precedent, acestea prezinta o crestere de 58,7%, dar cu exceptia sumei de 27301 lei de la lucrarea Depozit Satu & Fase care este in litigiu, toate celelalte sume urmeaza sa fie eliberate la termenele stabilite prin contracte. Deosebit de imobilizarile financiare prezentate in tabelul de mai sus, societatea mai are si alte sume imobilizate pentru garantii de buna executie. Acestea sunt in valoare de 822383 lei, dar in mod eronat nu au fost inregistrate la categoria de imobilizari financiare (cont 267) ci la categoria creante (cont 411). Aceasta abatere trebuie inlaturata deoarece denatureaza indicatorii de lichiditate si de gestiune ai societatii.

Situatia creantelorValoarea totala a creantelor la 31.12.2006 este de 3.880.740 lei asa cum rezulta din tabelul de mai jos:Explicatii Sold la 31.12.2006 Valori Clienti Creante pt. personal Impozitul pe profit Debitori TOTAL 3802102 11323 66326 989 3880740 Procente 97,97 0.29 1.71 0.03 100.00 3450151 11323 0 989 3462463 351951 0 66326 0 418277 Din care: vechime Sub un an Peste un an

Soldul creantelor neincasate de la clienti este denaturat prin inregistrarea eronata a garantiilor de buna executie la categoria creante cont 411 si nu la categoria imobilizari financiare cont 267, asa cum s-a aratat mai sus. Datorita nerecuperarii creantelor situatia financiara dificila a societatii s-a mentinut. Si in cursul anului 2006 s-au intampinat dificultati in asigurarea curenta a resurselor financiare, fapt ce a contribuit la neasigurarea la timp a unor materiale, la plata cu intarziere a salariilor si a datoriilor catre buget. Din aceasta cauza s-au suportat costuri suplimentare prin plata unor majorari de intarziere si penalitati in valoare de 204373 lei , din care 158233 lei catre bugetul statului. Tot la creante figureaza si suma de 66326 lei impozit pe profit de recuperat de la buget din anii precedenti. Noi recomandam sa se solicite compensarea acestei creante cu alte sume datorate bugetului. Cu exceptia celor de mai sus, celelalte creante nu ridica probleme deosebite.

2. NOTE ASUPRA CONTULUI DE PROFIT SI PIERDERI2.1.Volumul si structura cifrei de afaceri In anul 2006 societatea a realizat o cifra de afaceri de 19.569.504 lei fata de 14.846.256 lei realizate in anul 2005, adica s-a realizat o crestere de 31.8 %. Ponderea veniturilor in cifra de afaceri o reprezinta lucrarile de constructii montaj . Din analiza structurii veniturilor si cheltuielilor din exploatare realizate in anul 2006 in comparatie cu anul precedent, nu s-au constatat abateri semnificative. Desi valoarea imprumuturilor bancare a crescut semnificativ fata de anul precedent, societatea nu a realizat pierderi in activitatea financiara deoarece a inregistrat venituri suplimentare din vanzarea actiunilor detinute la BRD- Groupe Societe Generale. 2.2.Volumul si structura impozitului pe profit Societatea nu a calculat impozit pe profit avand in vedere ca in anul precedent a realizat pierderi.

3. ALTE CONSTATARI

Situatia patrimoniului inscrisa in bilant are la baza inventarierea patrimoniului care s-a desfasurat in luna noiembrie - decembrie 2006. Inventarierea s-a efectuat sub responsabilitatea conducerii societatii, noi nu am participat la inventarierea faptica a valorilor patrimoniale. Rezultatele inventarierii au fost consemnate in procese verbale pe gestiuni, din care rezulta ca nu s-au constatat diferente. Societatea are organizate un numar de 6 gestiuni de valori materiale si mijloace fixe, conduce evidenta cantitativa la gestiuni si asigura controlul acestora prin biroul contabilitate, care are organizata evidenta cantitativ-valorica.

In cursul anului 2006 noi am efectuat verificari privind modul de efectuare a inregistrarilor in contabilitate. Rezultatele verificarilor au fost consemnate in registrul comisiei de cenzori. Din verificarile efectuate a rezultat ca evidenta contabila a fost tinuta la zi , asigurandu-se in permanenta concordanta intre evidenta sintetica si evidenta analitica. Datele din evidenta analitica au fost preluate corect in balanta de verificare, care a stat la baza intocmirii situatiilor financiare anuale. Societatea nu are stabilite politici contabile proprii, dar urmareste respectarea dispozitiilor legale privind efectuarea inregistrarilor in contabilitate, chiar daca uneori au existat si abateri de la reglementarile legale, abateri despre care s-au facut referiri in cuprinsul raportului nostru.

4. CONCLUZIIPe baza verificarilor efectuate consideram ca auditul nostru statutar-cenzorial constituie o baza rezonabila pentru exprimarea opiniei noastre. Cu execeptia rezervelor noastre referitoare la modul de evaluare a stocurilor de produse finite si la necesitatea inregistrarii unor ajustari in legatura cu deprecierea creantelor, in opinia noastra situatiile financiare anuale simplificate prezinta in mod corect, sub toate aspectele semnificative, pozitia financiara a societatii la 31.12.2006 si rezultatele activitatilor sale pentru exercitiul financiar incheiat, in conformitate cu reglementarile contabile aprobate prin Ordinul MFP nr. 1752/2005 si prevederile Legii contabilitatii nr. 82/1991. Auditori: Ionescu Stela Constanta Dimaca Vasile 21.03.2007Cretu Dan

Bibliografiewww.afacerist.ro clssa.ro www.bizoo.ro

Realizator:

GRIGORE Elena Simona