MEMPROSES DOKUMEN DANA KAS DI BANK

Hot Radja Thomas Jourdan GXII AKSELERASIMEMPROSES DOKUMEN DANA KAS DI BANKMateri yang akan disampaikan berdasarkan SKL adalah : Menyusun Laporan Rekonsiliasi BankMembukukan Penyesuaian Kas di BankSKL IMENYUSUN LAPORANREKONSILIASI BANKDefinisi Rekonsiliasi BankRekonsiliasi bank adalah pembuatan laporan oleh pihak perusahaan mengenai saldo kas dan penjelasan sebab-sebab terjadinya ketidaksamaan antara saldo kas perusahaan dan saldo kas pada bank yang dilaporkan dalam rekening koran.

Kegunaan daripada Rekonsiliasi Bank adalah :Mengecek ketelitian pencatatan kas perusahaan dengan pencatatan kas di bank.Mengetahui penerimaan atau pengeluaran yang sudah dilakukan oleh bank, tetapi belum dicatat perusahaan.Untuk membuktikan bahwa semua transaksi kas dan pencatatannya telah dilakukan dengan benar.Untuk menyamakan saldo kas antara catatan perusahaan dan catatan di bank.

Hubungan rekening koran dengan akun kassistem pengawasan kas mengharuskan semua kas baik dalam bentuk uang tunai maupun cek yang diterima setiap hari disetorkan ke bank. Sementara pembayaran kas dilakukan dengan menggunakan cek sehingga semua transaksi yang menyangkut kas selain dicatat perusahaan juga dicatat oleh bank. Semua kas yang diterima, sebelum disetor ke bank oleh perusahaan dicatat dalam jurnal penerimaan kas, dan semua jenis pembayaran dicatat dalam jurnal pengeluaran kas.Setoran dana dari perusahaan dan penguangan cek yang dikeluarkan perusahaan oleh pihak bank dicatat dalam suatu rekening yang disebut rekening giro, yang bersifat lancar (current) dalam arti dapat ditarik sewaktu-waktu hingga saldonya sering berubah. Oleh karna itu, rekening giro sering juga disebut rekening koran.Bank biasa mengirimkan rekenig koran pada nasabah giro untuk mutasi kas setiap bulan, yang memuat informasi mengenai :Saldo simpanan perusahaan (nasabah) pada awal bulanSetoran perusahaan baik tunai maupun cek yang diterima perusahaan dari pihak lainCek yang ditarik perusahaan untuk pembayaran kepada pihak lain yang telah diuangkan oleh penerima cek, dicatat sebagai mutasi debet.Jasa giro (bunga) yang diperhitungkan bank untuk keuntungan perusahaan, dicatat sebagai mutasi kredit.Biaya administrasi bank dibebankan pada perusahaan, dicatat sebagai mutasi debet.Saldo simpanan giro perusahaan akhir bulan yang bersangkutanTujuan dan BentukRekonsiliasi BankPerbedaan saldo kas menurut catatan perusahaan dengan saldo kas menurut rekening koran pada umumnya terjadi karena pencatatan suatu transaksi kas di perusahaan dan pencatatan di pihak bank dilakukan pada waktu yang berbeda. Rekonsiliasi bank merupakan kegiatan yang dilakukan perusahaan untuk merukunkan catatan kas di perusahaan dan catatan dalam rekening koran, agar dapat diketahui transaksi yang sudah dicatat perusahaan tapi belum dicatat bank atau sebaliknya sehingga dapat diketahui penyebab terjadinya perbedaan saldo kas.dalam hal rekonsiliasi bank dilakukan hanya terhadap saldo akhir, laporan rekonsiliasi bank dapat disusun dalam bentuk sebagai berikut:Rekonsiliasi saldo menurut bank dan saldo menurut perusahaan kearah saldo yang benarRekonsiliasi saldo menurut bank kearah saldo menurut catatan perusahaan

PROSEDURREKONSILIASI BANKPenghitungan selisih saldo kasDalam perusahaan yang menyelenggarakan akuntansi secara manual, saldo kas menurut catatan perusahaan tampak dalam buku besar pada akun kas setelah dilakukan posting data jurnal penerimaan dan pengeluaran kas. Dengan demikian selisih saldo kas menurut catatan perusahaan dengan saldo kas menurut rekening koran dapat diketahui dari saldo rekening koran dan saldo akun kas yang diperbandingkan.Proses rekonsiliasi diperlukan buku-buku dan dokumen antara lain:Buku jurnal penerimaan kasBuku jurnal pengeluaran kasRek. Koran untuk periode yang bersangkutanDaftar bukti setoran ke bank untuk periode yang bersangkutanBukti penerimaan dan pengeluaran kas dengan dokumen pendukungnya.Identifikasi penyebab timbulnya perbedaan saldo kasTransaksi yang biasa mengakibatkan terjadinya perbedaan saldo kas menurut catatan perusahaan dengan rek. Koran yaitu:Setoran dalam proses (deposit in transit), yaitu setoran perusahaan yang belum diterima bank pada saat rek. Koran sudah ditutup. Termasuk kas yang sudah diterima perusahaan tapi belum disetor ke bank.Cek dalam peredaran (outstanding check) yaitu cek yang sudah dikeluarkan perusahaan untuk pembayaran pada pihak lain, tapi sampai dengan saat penutupan rek. Koran, cek yang bersangkutan belum diuangkan(dicairkan) sehingga belum tercatat dalam rek. Koran.Penerimaan piutang perusahaan oleh bank, misalnya piutang yang diterima melalui inkaso (penagihan oleh bank) atau lewat transfer.Jasa giro dan biaya administrasi yang telah diperhitungkan dan dicatat oleh bank dalam rek. Koran sementara perusahaan baru mengetahui setelah menerima rek. Koran dari bank.Kesalahan pencatatan jumlah, misalkan seharusnya Rp 4.500.000,00 dicatat dengan jumlah Rp 5.400.000,00. hal ini bisa terjadi di perusahaan maupun bank.Bank mencatat dalam rekening yang salah, misalkan setoran PT CBR dicatat dalam rekening PT CRB.Cek yang diterima dari debitor telah disetorkan ke bank, ditolak oleh bank karena dana tidak mencukupi.cek yang diterima PD DEVIA sebesar Rp12.000.000,00 sebagai pembayaran hutangnya, ditolak oleh bank karena tidak cukup dana.Piutang perusahaan yang telah berhasil diinkaso bank sebesar Rp21.000.000,00 dikurangi biaya inkaso Rp100.000,00 belum dicatat perusahaanSetoran dalam proses sebesar Rp38.000.000,00Cek dalam peredaran berjumlah Rp62.000.000,00Cek no C.001542 sebesar Rp10.000.000,00 dikeluaran perusahaan untuk membayar hutang, dicatat dengan jumlah Rp1.000.000,00Bank telah memperhitungkan jasa giro untuk keuntungan perusahaan sebesar Rp587.500,00 dan biaya administrasi yang dibebankan sebesar Rp20.000,00 yang belum dicatat perusahaan.

Nb : saldo kas menurut perusahaan sebesar 147.800.000 dan menurut rekening koran sebesar 172.267.500Rekonsiliasi saldo akhir menurut bank dan menurut perusahaan kearah saldo yang benarLangkah-langkah untuk dapat menyusun daftar rekonsiliasi bank kearah saldo yang benar adalah sebagai berikut:Menentukan saldo menurut pihak mana (bank atau perusahaan) yang harus diubah dari setiap penyebab terjadinya perbedaan saldo kasMenentukan perubahan yang harus dilakukan pada saldo yang bersangkutan, apakah harus ditambah atau dikurangi.PENJELASAN ILUSTRASICek yang diterima dari debitur sebesar Rp12.000.000,00 ditolak bank karna tidak cukup dana. Pada saat cek yang bersangkutan diterima dari debitor, oleh perusahaan dicatat sebagai penambahan kas sebesar 12.000.000, setelah disetor ke bank, ternyata cek yang bersangkutan dananya tidak mencukupi. Pihak bank tidak akan mencatat sebagai penambahan rek. Koran oleh karena itu perusahaan harus membatalkan dan dalam catatannya harus mengurangi 12.000.0002.Hasil inkaso bank sebesar 21.000.000 dikurangi biaya inkaso 100.000 belum dicatat perusahaan. Piutang perusahaan yang berhasil diinkaso dicatat sebagai penambahan saldo rek. Koran. Sementara biaya inkaso dicatat sebagai pengurangan saldo rek. Koran. Penambahan dan pengurangan kas tsb belum dicatat perusahaan, sehingga perusahaan masih harus menambah 21.000.000 dan mengurangi 100.000.3.Setoran dalam proses sebesar 38.000.000 jumlah ini belum diterima bank pada saat penutupan rek. Koran di akhir periode. Oleh karena itu saldo rek. Koran harus ditambah 38.000.0004.Cek dalam peredaran 62.000.000 cek yang bersangkutan sudah dicatat perusahaan sebagai pengurangan kas saat diserahkan ke pihak lain, oleh pihak bank belum dicatat dalam rek. Koran karena cek yang bersangkutan belum diuangkan. Dengan demikian saldo rek. Koran mengurangi 62.000.0005.Cek nomor C.001542 dikeluarkan untuk membayar hutang sebesar 10.000.000 dicatat perusahaan sebesar 1.000.000. kesalan ada di perusahaan. Saldo kas perusahaan harus dikurangi 9.000.0006.Jasa giro 587.500 untuk keuntungan perusahaan dan biaya administrasi 20.000 dibebankan. Bank sudah mencatat penambahan rek. Koran sebesar 587.500 dan pengurangan 20.000 tapi belum dicatat perusahaan, dan akan dicatat perusahaan pada saat menerima rek. Koran dari bank. Perusahaan harus menambah 587.500 dan mengurangi 20.000

PD DEVIAREKONSILIASI BANK31 DESEMBER 2008A. Saldo menurut banksaldo rek koran per 31 des 2008172.267.500ditambah:-setoran dalam proses 38.000.000210.267.500dikurangi:-cek dalam peredaran(62.000.000)saldo yang benar 148.267.500

B. Saldo menurut catatan perusahaansaldo kas per 31 des 2008147.800.000ditambah:-penerimaan piutang21.000.000-jasa giro 587.500 21.587.500169.387.500dikurangi:-cek ditolak bank12.000.000-koreksi kesalahan 9.000.000-biaya inkaso 100.000-biaya administrasi bank 20.000(21.120.000)saldo yang benar148.267.500

Berikut ini adalah laporan rekonsiliasi bank jika rekonsiliasi saldo akhir menurut bank kearah saldo menurut catatan perusahaan.

PD DEVIAREKONSILIASI BANK31 DESEMBER 2008

Saldo menurut rekening koran per 31 des 2008172.267.500ditambah:-setoran dalam proses38.000.000-cek ditolak12.000.000-kesalahan pencatatan 9.000.000-biaya inkaso yang telah dibebankan 100.000-biaya administrasi bank 20.000 59.120.000231.387.500

dikurangi:-cek dalam peredaran62.000.000-hasil inkaso bank21.000.000-jasa giro 587.500(83.587.500)

saldo kas menurut catatan perusahaan per 31 des 2008147.800.000

SKL IIMembukukan Penyesuaian Kas di BankDari kegiatan rekonsiliasi bank dapat diketahui transaksi yang belum dicatat atau salah catat baik pihak bank maupun perusahaan. Transaksi yang belum atau salah catat oleh perusahaan harus segera dibuat jurnal koreksinya.Cek dari debitor sebesar 12.000.000 ditolak bank karena dana tidak cukup. Cek yang diterima dari debitor dan dananya tidak cukup harus dicatat lagi sebagai piutang. Jurnalnya:piutang12.000.000-kas12.000.000Penerimaan piutang melalui inkaso 21.000.000 dan biaya adm 100.000, dicatat dengan jurnal:kas20.900.000biaya inkaso 100.000-piutang21.000.000Pembayaran hutang 10.000.000 dicatat dengan jumlah 1.000.000 menyebabkan akun hutang terlalu rendah di debet dan akun kas terlalu rendah di kredit, masing-masing 9.000.000. jurnal koreksi yang perlu dibuat adalah :Hutang dagang9.000.000-kas9.000.000Penerimaan jasa giro dari bank 587.500 dan beban administrasi 20.000 yang belum dicatat. Juranl yang diperlukan adalah :kas 567.500biaya administrasi 20.000-pendapatan bunga587.500SOALLATIHAN1.Saldo kas menurut rekening koran 30.000.000 sedang menurut kas perusahaan 40.000.000 setelah dianalisis perbedaan terjadi karena:-setoran dalam proses 20.000.000-cek no 12345 yang belum dicairkan sebesar 10.000.000Saldo kas yang benar adalah.a. 10.000.000b. 20.000.000c. 30.000.000d. 40.000.000e. 50.000.000 Penjelasan:saldo kas menunjukkan angka 40.000.000 sedangkan tidak ada data yang menambah dan mengurangi dalam kasus ini. Jadi jawabannya adalah 40.000.000 (d)2. Dalam menyiapkan rekonsiliasi bank, jumlah outstanding check akan.a. menambah saldo kas menurut catatan bankb. mengurangi saldo kas menurut catatan bankc. menambah saldo kas menurut catatan perusahaand. menambah saldo utang menurut catatan perusahaane. mengurangi saldo kas menurut catatan perusahaan3. Akun kas pada tanggal 31 januari 2010 menunjukkan saldo 250.300.000 pada tanggal yang sama rekening koran dari bank menunjukkan saldo 247.150.000 setelah diteliti ternyata ada outstanding check sebesar 70.000.000 biaya adm sebesar 100.000, deposit in transit 73.050.000. maka saldo kas setelah rekonsiliasi adalaha. 177.150.000b. 250.200.000c. 104.100.000d. 250.400.000e. 247.150.000 Penjelasan:saldo kas 31 jan 2010250.300.000dikurangi:-biaya adm(100.000)saldo kas yang benar250.200.000

jawaban : b4. Dalam menyiapkan rekonsiliasi bank, inkaso pengaruhnya adalaha. menambah saldo kas catatan perusahaanb. menambah saldo kas catatan bankc. mengurangi saldo kas catatan bankd. mengurangi saldo kas catatan perusahaane. menambah saldo kas catatan bank dan perusahaan5. Berdasarkan data rekonsiliasi terdapat administrasi bank belum dicatat oleh perusahaan. Jurnal koreksi yang diperlukan adalaha. kas di debet, beban adm di kreditb. beban adm di debet dan kas di kreditc. kas di debet, pendapatan adm di kreditd. pendapatan adm di debet, kas di kredite. tidak dijurnal6. Salah satu alasan dilakukannya rekonsiliasi bank adalaha. kesalahan pencatatan nama supplierb. banyak pelunasan piutang lewat transfer bankc. penggunaan cat dalam pembayaran piutangd. kesalahan penulisan nomor cek oleh perusahaane. adanya setoran dalam perjalanan7. Biaya inkaso dalam penyusunan rekonsiliasi bank akan mempengaruhi.a. menambah saldo kas catatan perusahaanb. menambah saldo kas catatan bankc. mengurangi saldo kas catatan perusahaand. mengurangi saldo kas catatan banke. tidak memperngaruhi keduanya8. Berdasarkan data rekonsiliasi terdapat jasa giro yang belum dicatat oleh perusahaan, maka jurnal penyesuaian yang diperlukan adalaha. kas di debet dan beban jasa giro di kreditb. beban jasa giro di debet dan kas di kreditc. kas di debet dan pendapatan jasa giro di kreditd. pendapatan jasa giro di debet dan kas di kredite. beban jasa giro di debet dan pendapatan jasa giro di kredit9. Saldo buku bank perusahaan per tanggal 31 oktober sebesar 50.000.000 sedangkan menurut rekening koran sebesar 75.000.000 setelah diteliti ternyata cek no3231 sebesar 10.000.000 tertanggal 15 oktober 2009 belum dicairkan. Sementara itu ada pembayaran melalui transfer bank yang belum dicatat perusahaan sebesar 15.000.000 maka saldo yang sebenarnya adalah.a. 65.000.000b. 75.000.000c. 50.000.000d. 125.000.000e. 100.000.000PenjelasanSaldo menurut banksaldo rekening koran 31 okt 200975.000.000dikurangi:-cek dalam peredaran(15.000.000)saldo yang sebenarnya65.000.000

Saldo menurut perusahaansaldo kas per 31 okt 200950.000.000ditambah:-inkaso15.000.000saldo yang sebenarnya65.000.000

Jadi , saldo yang sebenarnya dari kedua belah pihak adalah 65.000.000 (A)

10. Penerimaan jasa giro dari bank 700.000 dan beban administrasi 50.000 yang belum dicatat. Jurnal koreksi yang diperlukan adalah. a.kas750.000pendapatan bunga750.000

b.pendapatan bunga700.000biaya adm50.000-kas750.000

c.biaya adm50.000kas700.000-pendapatan bunga750.000

d.kas700.000biaya adm50.000-pendapatan bunga750.000

e.biaya adm50.000-pendapatan bunga50.000