RELAZIONE DEL DIRETTORE GENERALE BILANCIO DI ESERCIZIO … · Criteri generali di predisposizione della relazione sulla gestione La presente relazione sulla gestione, viene formulata

Ente Sanitario di Diritto Pubblico

Viale dell’Università n. 10 - 35020 LEGNARO (PD)

RELAZIONE DEL DIRETTORE GENERALE

BILANCIO DI ESERCIZIO 2019

Allegato 6 al Bilancio di Esercizio 2019

Istituto Zooprofilattico Sperimentale delle Venezie Allegato 6 al Bilancio di Esercizio 2019 Relazione del Direttore generale

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RELAZIONE DEL DIRETTORE GENERALE AL BILANCIO DI ESERCIZIO 2019

1. Criteri generali di predisposizione della relazione sulla gestione La presente relazione sulla gestione, viene formulata ai sensi dell'art. 26, comma 1, del d.lgs. 23 giugno 2011, n. 118 e accompagna il bilancio di esercizio 2019, redatto facendo riferimento al Codice Civile e ai Principi Contabili Nazionali (OIC), fatto salvo quanto previsto dallo stesso d.lgs. 118/2011 e s.m.i., nonché dai successivi decreti ministeriali di attuazione. La presente relazione sulla gestione, in particolare, contiene tutte le informazioni minimali richieste dal d.lgs. 118/2011. Fornisce inoltre tutte le informazioni supplementari, anche se non specificatamente richieste da disposizioni di legge, ritenute necessarie per dare una rappresentazione esaustiva della gestione economico-finanziaria dell’esercizio 2019.

Con delibera del Direttore generale n. 166 dell’11 aprile 2019, dal 13 aprile 2019, è stata incaricata a svolgere le funzioni di Direttore generale dell’Istituto Zooprofilattico delle Venezie, la dott.ssa Antonia Ricci, Direttore sanitario, in virtù dell’applicazione del combinato disposto dell’art. 3, comma 6, del d.lgs. 502/1992 e s.m.i. e dell’art. 16, comma 5, dell’Accordo approvato dalla Regione del Veneto, dalla Regione Autonoma Friuli Venezia Giulia e dalle Province Autonome di Trento e Bolzano, rispettivamente , con leggi n. 5/2015, n. 9/2015, n. 5/2015 e n. 5/2015 – integralmente trasposto nell’art. 12, comma 2, dello Statuto - il quale prevede che “In caso di assenza o per i casi di cui al comma 6 e di impedimento del direttore generale, le relative funzioni sono svolte dal direttore sanitario”. Si ricorda che il bilancio economico preventivo 2019 era stato approvato con deliberazione del Consiglio di Amministrazione n. 22 del 28 dicembre 2018 e che presentava un risultato economico di esercizio in pareggio. Anche nel 2019 l’Istituto chiude con un utile che è pari a € 109.203,36. Le entrate derivanti da progetti a finanziamento vincolato anche quest’anno hanno determinato un risultato in pareggio. La quota di Fondo Sanitario Nazionale relativa al 2019 è stata confermata con delibera del CIPE del 20 dicembre 2019 pubblicata in GURI n. 82 del 28 marzo 2020 (e con l’integrazione delle tabelle nella GURI n. 101 del 17 aprile 2020). Il finanziamento è rimasto lo stesso dell’esercizio 2018. Accanto al risultato positivo dell’esercizio in esame, va data evidenza anche della buona situazione patrimoniale dell’Istituto, come si evince dalla tabella che segue.


Pag. 90

Il valore del Patrimonio Netto al 31 dicembre 2019 ammonta a € 86.379.254,16 così come di seguito sinteticamente riportato:

Prima di passare alla disamina della gestione economico-finanziaria va ricordato come l’attività dell’Istituto sia costituita da una considerevole componente di attività correlate a progetti e piani (ricerche, gestione delle emergenze sanitarie, erogazione di prestazioni, ecc.) caratterizzate da una gestione di tipo finanziario legata all’inizio e alla durata dell’attività, decisa dal responsabile scientifico o dai soggetti finanziatori senza quindi la possibilità di definire una precisa pianificazione temporale. Tale gestione, per sua natura, risulta di difficile programmazione sotto il profilo economico; infatti, pur trattandosi di voci che movimentano in ugual misura sia le entrate che le uscite, risulta oggettivamente difficoltoso predisporre un bilancio preventivo con limitati scostamenti nei valori assoluti delle singole voci di costo o ricavo. Come riportato nella presente Relazione del Direttore generale allegata al Bilancio di Esercizio 2019, al fine di rendere più agevole il monitoraggio dei dati dell’andamento economico, è stata rivista l’impostazione della metodica di budget che dal 2005 ha visto la formalizzazione dei centri di approvvigionamento ai quali sono stati attribuiti i budget di spesa suddivisi per ciascun sottoconto economico. All’interno di questi budget sono state tenute distinte le voci relative a spese coperte con finanziamenti vincolati da quelle a carico del finanziamento istituzionale. Questo ha permesso anche per l’anno 2019, oltre a una previsione dei costi puntuale e precisa e un maggiore monitoraggio dell’andamento del bilancio, anche di poter mantenere distinte a livello di singolo conto economico le spese finanziate da quelle istituzionali.

Giroconti e Riclassificazioni

Assegnazioni nel corso

dell'esercizio

Utilizzi per sterilizzazioni

nel corso dell'esercizio

Altre variazioni(+/-)

Risultato di esercizio

(+/-)

FONDO DI DOTAZIONE 52.534.546,41 560.649,92 25.703,80 53.120.900,13 FINANZIAMENTI PER INVESTIMENTI: Finanziamenti per beni di prima dotazione Finanziamenti da Stato per investimenti Finanziamenti da Stato per investimenti - ex art. 20 legge 67/88 10.000.000,00 10.000.000,00 Finanziamenti da Stato per investimenti - ricerca Finanziamenti da Stato per investimenti - altro Finanziamenti da Regione per investimenti 264.972,25 10.458,25 254.514,00 Finanziamenti da altri soggetti pubblici per investimenti Finanziamenti per investimenti da rettifica contributi in conto esercizio RISERVE DA DONAZIONI E LASCITI VINCOLATI AD INVESTIMENTI 7.500,00 7.500,00 - ALTRE RISERVE: Riserve da rivalutazioni Riserve da plusvalenze da reinvestire 6.958.390,79 560.649,92- 6.397.740,87 Contributi da reinvestire Riserve da utili di esercizio destinati ad investimenti 14.192.892,40 2.237.995,22 25.703,80- 16.405.183,82 Riserve diverse CONTRIBUTI PER RIPIANO PERDITE - - UTILI (PERDITE) PORTATI A NUOVO 2.237.995,22 2.146.283,24- 91.711,98 UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO 91.711,98 91.711,98- 109.203,36 109.203,36 TOTALE PATRIMONIO NETTO 86.288.009,05 - - 17.958,25 - 109.203,36 86.379.254,16

TOTALE PATRIMONIO NETTO 86.288.009,05 86.379.254,16

PATRIMONIO NETTO Consistenza finale

MOVIMENTI DELL'ESERCIZIO

Consistenza iniziale


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2. La gestione economico-finanziaria dell’IZSVe 2.1 Sintesi del Bilancio – confronto tra bilancio d’esercizio 2019 e bilancio d’esercizio 2018 Per una più agevole lettura dei dati di bilancio, il Conto Economico è stato rielaborato nei prospetti che seguono, sia in forma dettagliata che sintetica.


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-

-

-

-

6100

1020

4Co

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-

-

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-

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per

Miss

ioni d

ipend

enti

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17.

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00

-

17

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3

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50 -

5.5

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0

2.7

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2.81

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4

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00,00

-

4.56

9.300

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4.4

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-

4.46

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4

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-

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32

30.

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00

-

30

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-

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5

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-

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52

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-

12.0

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-

10.3

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3.6

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3.60

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%

6200

1050

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z. sa

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-

-

-

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2

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-

2,50

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-

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00%

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iani B

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-

-

-

-

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-

-

-

-

-

-

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-

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-

-

-

-

-

-

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-

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284,

25

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00

-

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-

27

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-

6

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1066

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-

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-

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-

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-

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-

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-

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-

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-

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-

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-

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-

-

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70

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7%

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1

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1.1

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8


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9B

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ie e

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ie e

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ie e

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1

-

1

17.7

44,3

1

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1

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Pag. 95

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-

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2070

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1

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1.89

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0,00

2

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2,79

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1

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-

2.52

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1

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2070

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-

56.00

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0,00

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0

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0

203

.100,0

0

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1

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0,00

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0,00

1

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0,00

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-


Pag. 96

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Pag. 97

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Pag. 98

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,66

71

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,00

40

.000

,00

111

.000

,00

87

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,44

44

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,50

132

.538

,94

30

.435

,21

-

2

.262

,93

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.172

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9%

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4021

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-

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-

58

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7.

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00

5

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,22

5

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2

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,38

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1%

4100

4022

0Fo

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1

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46.8

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70.1

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4

18.0

00,0

0

40.0

00,0

0

58.0

00,0

0

22.9

23,2

6

42.0

85,0

2

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08,2

8 -

3

59,0

5 -

4.7

65,4

1 -

5.1

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6 -7

,31%

4100

4022

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nden

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-

46.

000,

00

58.

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2

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,26

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2

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30

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,36

101,

01%


Pag. 101

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,00

7.00

0,00

2.1

06.60

0,00

1.5

02.76

2,26

1.09

1,60

1.5

03.85

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1,60

59.02

5,49

4,09%

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e rip

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0

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0,00

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2%

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4030

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e rip

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2

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-

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29

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-

42.

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1 16

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4038

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3

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10.

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-

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.000,0

0

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1

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2,80

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nute

nzio

ne e

ripar

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itarie

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0

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1.29

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9

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79,16

1

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0 -

2

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,56

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-

-

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-

-

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4035

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ne e

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azio

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-

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0,00

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67

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4 -

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-

1

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,49%

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14

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0

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4

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5 96

,49%

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4034

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,40

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100,0

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4034

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4036

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0

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6,55

-

7.98

6,55

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5

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3.

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5 79

,49%

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2

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0

343

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0

211

.032,0

0

4

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8

215

.629,6

8 -

1

7.607

,90

4.59

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-

13.0

10,22

-5

,69%

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pas

sivi

64.84

1,44

-

64

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-

57.00

0,00

55.07

0,69

-

55

.070,6

9 -

9.770

,75

-

-

9

.770,7

5 -1

5,07%

4200

1002

1Fit

ti pas

sivi -

area

sanit

aria

64.8

41,44

-

64.84

1,44

57.0

00,0

0

-

57.

000,0

0

55

.070,6

9

-

55.0

70,69

-

9

.770,7

5

-

-

9.

770,

75

-15,0

7%

4200

1002

2Fit

ti pas

sivi -

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ria

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

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i nol

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o

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.798,4

6

-

1

63.79

8,46

2

65.00

0,00

21.00

0,00

2

86.00

0,00

1

55.96

1,31

4.59

7,68

1

60.55

8,99

-

7.8

37,15

4

.597,6

8 -

3.239

,47

-1,98

%

4200

1004

1Ca

noni

di no

leggio

- ar

ea sa

nitar

ia

8

2.264

,41

-

82

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1

16

5.000

,00

20.0

00,0

0

185

.000,0

0

78

.032,1

7

4

.597,6

8

8

2.629

,85 -

4.23

2,24

4.

597,6

8

365

,44

0,44%

4200

1004

2Ca

noni

di no

leggio

- ar

ea no

n san

itaria

81.5

34,05

-

81.53

4,05

100.0

00,0

0

1.000

,00

1

01.00

0,00

77.92

9,14

-

7

7.929

,14 -

3.60

4,91

- -

3.60

4,91

-4,4

2%

Cano

ni d

i leas

ing

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

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1006

1Ca

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sing -

area

sanit

aria

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4200

1006

2Ca

noni

di lea

sing -

area

non s

anita

ria

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-


Pag. 102

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S 20

19B

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S 20

18

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ale

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ale

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o

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20

18B

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TIVO

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I ESE

RC

IZIO

20

19

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FER

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AB

ILA

NC

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I ESE

RC

IZIO

201

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ILA

NC

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I ESE

RC

IZIO

201

8

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1.764

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5

2.262

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4.027

.528,1

2 2

1.783

.320,5

1

2.359

.080,3

6 2

4.142

.400,8

7 2

1.964

.745,8

0

2.415

.937,9

3 2

4.380

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3

199

.793,5

5

153

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6

353

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1 1,4

7%

PERS

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L RU

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O 1

1.907

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1

1.155

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3.062

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1.921

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3

1.063

.569,7

2 1

2.984

.879,9

5 1

2.174

.710,6

6

1.010

.659,9

2 1

3.185

.370,5

8

267

.632,5

5 -

14

4.501

,80

1

23.13

0,75

0,94%

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o de

l per

sona

le di

rigen

te ru

olo

sani

tario

7.6

65.31

9,97

1.0

50.87

0,14

8.7

16.19

0,11

7.7

36.40

9,62

9

19.89

8,89

8.6

56.30

8,51

7.9

96.91

7,94

9

08.89

1,85

8.9

05.80

9,79

3

31.59

7,97

-

141.9

78,29

189

.619,6

8 2,1

8%

4300

1020

1Co

sto de

l per

sona

le dir

igente

med

ico ve

terina

rio T

.Ind -

Co

mpete

nza f

isse

4.

395.

311,6

4

14

7.79

1,49

4.5

43.1

03,13

4.373

.134,7

8

20

8.980

,70

4.5

82.1

15,48

4.44

9.23

0,48

258.7

17,57

4.707

.948,0

5

5

3.918

,84

1

10.9

26,08

16

4.84

4,92

3,63%

4300

1024

1Co

sto de

l per

sona

le dir

igente

med

ico ve

terina

rioT.

Ind -

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e acc

esso

rie

2

6.60

3,29

128

,09

26.

731,

38

25.74

9,81

1.

961,

19

27.7

11,00

6

2.35

3,29

1

67,47

62

.520,7

6

3

5.750

,00

39,

38

35.

789,3

8 13

3,89%

4300

1026

1Co

sto de

l per

sona

le dir

igente

med

ico ve

terina

rioT.

Ind -

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o ris

ultato

229.

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4

1.7

04,2

6

231

.403

,10

2

29.09

8,84

9.

654,

76

2

38.7

53,60

22

7.20

1,13

9.0

39,88

236

.241,0

1 -

2.4

97,7

1

7.33

5,62

4.83

7,91

2,09%

4300

1029

1Co

sto de

l per

sona

le dir

igente

med

ico ve

terina

rio T

.Ind -

One

ri so

ciali

1.

239.

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0

3

9.96

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1.2

79.8

28,38

1.238

.245,7

7

5

8.325

,59

1.2

96.5

71,36

1.31

5.23

1,80

77.9

09,10

1.393

.140,9

0

7

5.367

,90

37.

944,

62

113.

312,5

2 8,8

5%

4300

1029

6Co

sto de

l per

sona

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igente

med

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terina

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.Ind -

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-

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-

-

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4300

1029

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sona

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igente

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.Ind -

One

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-

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-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4300

1020

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sto de

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sona

le dir

igente

med

ico ve

terina

rio T

.Det.

- Co

mpete

nza f

isse

-

5

19.2

96,20

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0

-

397

.575

,72

397.

575,7

2

-

324

.398,7

6

32

4.398

,76

- -

194.

897,4

4 -

19

4.897

,44

-37,

53%

4300

1024

3Co

sto de

l per

sona

le dir

igente

med

ico ve

terina

rioT.

Det. -

Co

mpete

nze a

cces

sorie

-

1

41,26

141

,26

-

8

53,48

85

3,48

-

-

-

-

-

141

,26

-

141,

26

-100

,00%

4300

1026

3Co

sto de

l per

sona

le dir

igente

med

ico ve

terina

rioT.

Det. -

Fo

ndo r

isulta

to

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4300

1029

3Co

sto de

l per

sona

le dir

igente

med

ico ve

terina

rio T

.Det.

- On

eri

socia

li

-

164

.734

,46

1

64.73

4,46

-

1

20.7

04,00

12

0.70

4,00

-

1

05.45

8,76

105.4

58,7

6

-

-

5

9.27

5,70

-

59.2

75,70

-3

5,98

%

4300

1029

9Co

sto de

l per

sona

le dir

igente

med

ico ve

terina

rio T

.Det.

- Fe

rie

matur

ate e

non g

odute

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4300

1030

1Co

sto de

l per

sona

le dir

igente

non m

edico

T. In

d. -

Comp

etenz

e fiss

e

1.29

5.73

9,64

-

1.29

5.73

9,64

1.358

.033,9

5

-

1

.358

.033

,95

1.

402.

164,6

1

-

1.

402.

164,6

1

10

6.424

,97

-

106.

424,9

7 8,2

1%

4300

1034

1Co

sto de

l per

sona

le dir

igente

non m

edico

T. In

d. -

Comp

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e acc

esso

rie

1

5.05

3,94

-

15.0

53,94

15

.053,9

4

-

15

.053

,94

28.

053,9

4

-

28.

053,9

4

1

3.000

,00

-

13.

000,0

0 86

,36%

4300

1036

1Co

sto de

l per

sona

le dir

igente

non m

edico

T. In

d. - F

ondo

ris

ultato

84.

738,8

4

-

84

.738

,84

85.31

9,47

-

85.3

19,47

9

0.34

8,33

-

9

0.34

8,33

5.6

09,4

9

-

5.60

9,49

6,6

2%

4300

1039

1Co

sto de

l per

sona

le dir

igente

non m

edico

T. In

d. - O

neri

socia

li

37

8.30

9,88

-

3

78.3

09,88

411

.773,0

6

-

411

.773

,06

422.

334,3

6

-

422.

334,3

6

4

4.024

,48

-

44.

024,4

8 11

,64%

4300

1039

6Co

sto de

l per

sona

le dir

igente

non m

edico

T. In

d. - F

erie

matur

ate e

non g

odute

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4300

1039

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l per

sona

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igente

non m

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T. In

d. - O

neri

pens

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ci

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4300

1030

3Co

sto de

l per

sona

le dir

igente

non m

edico

T. D

et. -

Comp

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e fiss

e

-

134

.105

,61

1

34.10

5,61

-

91.7

49,15

9

1.74

9,15

-

1

00.65

7,25

100.6

57,2

5

-

-

3

3.44

8,36

-

33.4

48,36

-2

4,94

%

4300

1034

3Co

sto de

l per

sona

le dir

igente

non m

edico

T. D

et. -

Comp

etenz

e acc

esso

rie

-

82

,64

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4

-

500

,00

500,0

0

-

8

2,64

82,6

4

-

-

-

0,00

%

4300

1036

3Co

sto de

l per

sona

le dir

igente

non m

edico

T. D

et. -

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o ris

ultato

-

1.1

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1

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5

-

800

,00

800,0

0

-

94

3,50

9

43,5

0

-

-

21

2,05

-

212,

05

-18,

35%

4300

1039

3Co

sto de

l per

sona

le dir

igente

non m

edico

T. D

et. -

Oner

i so

ciali

-

41.7

66,10

41

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0

-

28

.794

,30

28.

794,3

0

-

3

1.51

6,92

31.5

16,9

2

-

-

1

0.24

9,18

-

10.2

49,1

8 -2

4,54

%

4300

1039

9Co

sto de

l per

sona

le dir

igente

non m

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T. D

et. -

Ferie

ma

turate

e no

n god

ute

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-


Pag. 103

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BIL

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2019

BIL

ES

2018

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.N.

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T

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tti

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F.S

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tti

Tot

ale

Tot

ale

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BIL

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18B

ILAN

CIO

PR

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ILAN

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IO

2019

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BIL

AN

CIO

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CIZ

IO 2

019

BIL

AN

CIO

DI E

SER

CIZ

IO 2

018

Cost

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l per

sona

le c

ompa

rto ru

olo

sani

tario

4

.241

.758

,14

104

.291

,58

4

.346

.049

,72

4

.184

.900

,61

143

.670

,83

4

.328

.571

,44

4

.177

.792

,72

101

.768

,07

4

.279

.560

,79

-

63

.965

,42

-

2

.523

,51

-

66

.488

,93

-1,5

3%

4300

1040

1Co

sto d

el pe

rson

ale co

mpar

to ru

olo sa

nitar

io T.

Ind.

- Co

mpete

nze

fisse

2

.964

.300

,70

-

2

.964

.300

,70

2

.886

.439

,84

33

.849

,42

2

.920

.289

,26

2

.933

.572

,87

27

.891

,24

2

.961

.464

,11

-

30

.727

,83

27

.891

,24

-

2

.836

,59

-0,1

0%

4300

1044

1Co

sto d

el pe

rson

ale co

mpar

to ru

olo sa

nitar

io T

.Ind.

- Co

mpete

nze

acce

ssor

ie

13.2

22,6

4

-

13.

222,

64

27.

473,

10

532

,22

28

.005

,32

14

.132

,05

3

7,65

1

4.16

9,70

9

09,4

1

37,

65

947

,06

7,16

%

4300

1046

1Co

sto d

el pe

rson

ale co

mpar

to ru

olo sa

nitar

io T

.Ind.

- Pr

odutt

ività

272

.425

,81

-

272

.425

,81

252

.579

,09

3

.725

,57

256

.304

,66

258

.366

,08

2

.930

,31

261

.296

,39

-

14

.059

,73

2

.930

,31

-

11

.129

,42

-4,0

9%

4300

1049

1Co

sto d

el pe

rson

ale co

mpar

to ru

olo sa

nitar

io T

.Ind.

- On

eri

socia

li

8

90.7

04,2

7

-

8

90.7

04,2

7

8

85.3

24,7

9

11.4

96,0

3

8

96.8

20,8

2

8

99.5

89,0

9

8.1

33,6

9

9

07.7

22,7

8

8.8

84,8

2

8.1

33,6

9

17.0

18,5

1 1,

91%

4300

1049

6Co

sto d

el pe

rson

ale co

mpar

to ru

olo sa

nitar

io T

.Ind.

- Fe

rie

matur

ate e

non

god

ute

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4300

1049

8Co

sto d

el pe

rson

ale co

mpar

to ru

olo sa

nitar

io T

.Ind.

- On

eri

pens

ionist

ici

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

0,

00%

4300

1040

3Co

sto d

el pe

rson

ale co

mpar

to ru

olo sa

nitar

io T.

Det. -

Co

mpete

nze

fisse

69

.381

,28

71

.926

,31

141

.307

,59

85

.997

,06

64

.908

,09

150

.905

,15

49

.476

,10

42

.662

,24

92

.138

,34

-

19

.905

,18

-

29

.264

,07

-

49

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,25

-34,

80%

4300

1044

3Co

sto d

el pe

rson

ale co

mpar

to ru

olo sa

nitar

io T

.Det.

- Co

mpete

nze

acce

ssor

ie

79,

64

364

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,62

2

.454

,81

454

,81

2

.909

,62

227

,28

454

,61

681

,89

147

,64

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2

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,36%

4300

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el pe

rson

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mpar

to ru

olo sa

nitar

io T

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- Pr

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5

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,22

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,18

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-

3

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,91

-

1

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,00

-

4

.938

,91

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98%

4300

1049

3Co

sto d

el pe

rson

ale co

mpar

to ru

olo sa

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io T

.Det.

- On

eri

socia

li

22.7

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7

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1

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8

29.5

23,8

6

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1

51.8

76,2

7

17.1

29,0

3

14.9

24,1

5

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53,1

8 -

5.6

12,6

4 -

11.0

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6 -

16.6

17,6

0 -3

4,14

%

4300

1049

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sto d

el pe

rson

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matur

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-

-

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-

-

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-

-

-

-

-

4300

1055

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socia

lmen

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li

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

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ONAL

E DE

L RU

OLO

PROF

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ONAL

E

2

60.4

29,9

2

-

2

60.4

29,9

2

2

66.9

10,4

1

-

2

66.9

10,4

1

2

65.5

68,2

5

-

2

65.5

68,2

5

5.1

38,3

3

-

5.

138,

33

1,97

%

Cost

o de

l per

sona

le d

irige

nte

ruol

o pr

ofes

sion

ale

260

.429

,92

-

260

.429

,92

266

.910

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-

266

.910

,41

265

.568

,25

-

265

.568

,25

5

.138

,33

-

5.13

8,33

1,

97%

4300

2020

1Co

sto d

el pe

rson

ale d

irigen

te ru

olo p

rofes

siona

le T.

Ind.

- Co

mpete

nze

fisse

187

.868

,83

-

187

.868

,83

192

.789

,62

-

192

.789

,62

192

.248

,68

-

192

.248

,68

4

.379

,85

-

4.37

9,85

2,

33%

4300

2024

1Co

sto d

el pe

rson

ale d

irigen

te ru

olo p

rofes

siona

le T.

Ind.

- Co

mpete

nze

acce

ssor

ie

8

36,9

8

-

836,

98

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-

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0,84

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00,4

0

-

900,

40

63

,42

-

6

3,42

7,

58%

4300

2026

1Co

sto d

el pe

rson

ale d

irigen

te ru

olo p

rofes

siona

le T.

Ind.

- Fo

ndo

risult

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16.1

49,0

8

-

16.

149,

08

16.

209,

63

-

1

6.20

9,63

1

6.02

2,43

-

16.

022,

43 -

126

,65

-

-

12

6,65

-0

,78%

4300

2029

1Co

sto d

el pe

rson

ale d

irigen

te ru

olo p

rofes

siona

le T.

Ind.

- On

eri s

ocial

i

55.5

75,0

3

-

55.

575,

03

56.

960,

32

-

5

6.96

0,32

5

6.39

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-

56.

396,

74

821

,71

-

82

1,71

1,

48%

4300

2029

6Co

sto d

el pe

rson

ale d

irigen

te ru

olo p

rofes

siona

le T.

Ind.

- Fe

rie m

atura

te e

non

godu

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-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4300

2029

8Co

sto d

el pe

rson

ale d

irigen

te ru

olo p

rofes

siona

le T.

Ind.

- On

eri p

ensio

nistic

i

-

-

-

-

-

-

-

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-

-

-

-

4300

2020

3Co

sto d

el pe

rson

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le T.

Det. -

Co

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4300

2024

3Co

sto d

el pe

rson

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le T.

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Co

mpete

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ie

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-

-

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-

-

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-

4300

2026

3Co

sto d

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rson

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irigen

te ru

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siona

le T.

Det. -

Fo

ndo

risult

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-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4300

2029

3Co

sto d

el pe

rson

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irigen

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le T.

Det. -

On

eri s

ocial

i

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4300

2029

9Co

sto d

el pe

rson

ale d

irigen

te ru

olo p

rofes

siona

le T.

Det. -

Fe

rie m

atura

te e

non

godu

te

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-


Pag. 104

SCO

STAM

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IL E

S 20

19B

IL E

S 20

18

F.S

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Pro

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T

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F.S

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20

18B

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2019

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IZIO

20

19

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ILA

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I ESE

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ILA

NC

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IZIO

201

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4.

952.1

25,01

739

.338,7

1

5.691

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,72

5.0

32.2

23,51

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.037,

47

5.88

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,98

5.0

88.9

40,76

919

.874

,46

6.0

08.81

5,22

136

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5

18

0.535

,75

3

17.3

51,5

0 5,5

8%

Cost

o de

l per

sona

le di

rigen

te ru

olo

tecn

ico

23

0.718

,08

-

23

0.718

,08

2

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-

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77,6

7

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,07

-

23

7.731

,07

7.01

2,99

-

7

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,99

3,04%

4300

3020

1Co

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el pe

rsona

le dir

igente

ruolo

tecn

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.Ind.

- Co

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nze f

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164.

334,4

2

-

164.3

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2

14

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-

146.1

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5

168

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-

1

68.84

6,45

4

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3

-

4.

512,

03

2,75%

4300

3024

1Co

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el pe

rsona

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igente

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.Ind.

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-

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-

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7

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,40

-

90

0,40

-

169

,14

- -

16

9,14

-1

5,81%

4300

3026

1Co

sto d

el pe

rsona

le dir

igente

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tecn

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.Ind.

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1

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-

1

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16

.827,

59

1.58

7,83

-

1.58

7,83

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3029

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5

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-

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-

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1.08

2,27

-

1.08

2,27

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4300

3029

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-

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-

-

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-

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3029

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3026

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.Det.

- Fo

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-

4300

3029

3Co

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.Det.

- On

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-

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-

-

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4300

3029

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1

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.209

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19.8

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15

1

29.80

2,76

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.338

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5,68%

4300

3040

1Co

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2.955

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29

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34

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3044

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2

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3

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28.36

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1

8,62

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38

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9%

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3046

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46,1

7

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3

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3

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6

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1,60

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76

22.30

2,07

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2

2

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,59

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4300

3049

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07

23.82

2,69

1

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6

1.033

.512

,71

24.6

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1.058

.112,

97

1

15.35

7,00

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5

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,15

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3049

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-

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-

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-

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-

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-

-

-

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-

-

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99

5

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1,68

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7

160

.681

,56

559.4

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720

.141,

71 -

2

25.65

3,15

88.4

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3 -

13

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3044

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T.D

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28

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2

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,36

1.

259,

71

1.80

9,07

-

3

.369,0

9

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,41

-

3.

254,

68

-64,2

7%

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T.D

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104

.173,0

4

1

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,33

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63,79

74

.956,

12 -

27.72

4,32

18.9

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8.82

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-1

0,53%

4300

3049

3Co

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le co

mpar

to ru

olo te

cnico

T.D

et. -

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16

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2

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6

8.19

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2

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-

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-

-

-

-

-

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-

-

-

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Pag. 105

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3

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-

3

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68,2

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2

-

3

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4024

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ammi

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Pag. 107

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1

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3

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.593

,41

3

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.029

,97

36

.927

,41

3

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.957

,38

279

.549

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1

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,55

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%

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9

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9

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4

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3

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37.

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91

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-

-

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00%

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1

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1.

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-

-

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8

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4

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-

9

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2

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3

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8

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1

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-

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-

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13.

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1

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,36

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235

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4%


Pag. 108

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zione

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cini)

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

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lle rim

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-

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-

1.34

4.94

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-

-

286.3

34,31

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1002

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riazio

ne de

lle rim

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Mater

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Pro

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rio-

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-

- 1

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77,10

-

19.0

77,1

0 -1

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4400

7002

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riazio

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-

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-

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0

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-

15.77

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-

18.2

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- -

18.21

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-

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-

30.

285,9

3 -

1

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1

5.913

,73

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30.2

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8

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24.

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,63

-

5

.662

,63

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7004

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rbur

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-

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7004

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52.

495,9

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,24

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14.7

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er la

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-

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-

-

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2

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8

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-

6

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2,31

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-

-

17.4

74,41

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ne de

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,31

-

-

6

5.562

,31

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93,93

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Pag. 109

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Pag. 110

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Pag. 112

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Pag. 113

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Pag. 114

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roge

tti

Tot

ale

F.S

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Pro

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T

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e F

.S.N

. P

roge

tti

Tot

ale

Tot

ale

CONT

RIBU

TI I

N C/

ESER

CIZI

O 3

5.130

.042

,89

4.

955.

455,

38

40.0

85.49

8,27

35.2

17.6

00,0

0

5.80

5.92

7,47

4

1.023

.527,4

7 3

5.090

.890

,93

5.

615.

561,

16

40.7

06.4

52,0

9 -

3

9.15

1,96

660

.105,7

8

62

0.953

,82

1,55%

RICA

VI P

ER P

REST

AZIO

NI S

ANIT

ARIE

E

SOCI

OSAN

ITAR

IE A

RIL

EVAN

ZA S

ANIT

ARIA

4.

050.7

71,4

3

-

4

.050.7

71,4

3

4.56

9.300

,00

-

4.56

9.300

,00

4.

466.4

00,1

3

-

4

.466.4

00,1

3

41

5.62

8,70

-

415

.628

,70

10,2

6%

CONC

ORSI

, REC

UPER

I E R

IMBO

RSI

294.1

64,7

7

2

3.00

8,38

317

.173,1

5

43

1.300

,00

28.

800,

00

4

60.10

0,00

408.8

85,5

8

1

9.09

7,43

427.9

83,0

1

11

4.72

0,81

-

3

.910,9

5

11

0.809

,86

34,9

4%

QUOT

A CO

NTRI

BUTI

C/C

APIT

ALE

IMPU

TATA

AL

L'ES

ERCI

ZIO

41.0

83,2

5

-

41

.083,2

5

1

0.458

,25

-

10.45

8,25

17.9

58,2

5

-

17

.958

,25

-

23.

125,

00

- -

23.1

25,0

0 -5

6,29%

IMCR

EMEN

TI D

ELLE

IMMO

BILI

ZZAZ

IONI

PER

LAV

ORI

INTE

RNI

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

ALTR

I RIC

AVI E

PRO

VENT

I

8

7.023

,07

-

87.02

3,07

61.0

79,3

7

-

61

.079,3

7

10

4.889

,19

-

1

04.8

89,1

9

1

7.86

6,12

-

17

.866

,12

20,5

3%

TOTA

LE V

ALOR

E DE

LLA

PROD

UZIO

NE 3

9.603

.085

,41

4.

978.

463,

76

44.5

81.54

9,17

40.2

89.7

37,6

2

5.83

4.72

7,47

4

6.124

.465,0

9 4

0.089

.024

,08

5.

634.

658,

59

45.7

23.6

82,6

7

48

5.93

8,67

656

.194,8

3

1.14

2.133

,50

2,56%

ACQU

ISTI

DI B

ENI

4.

601.0

23,3

1

70

7.13

1,03

5.308

.154,3

4

4.60

0.500

,00

1.

139.

000,

00

5.7

39.50

0,00

4.

380.1

88,2

2

92

7.88

7,47

5.

308.0

75,6

9 -

22

0.83

5,09

220

.756,4

4 -

7

8,65

0,00%

ACQU

ISTI

DI S

ERVI

ZI

5.

935.6

34,8

1

1.69

6.64

7,53

7.632

.282,3

4

5.90

6.766

,46

1.

991.

379,

47

7.8

98.14

5,93

5.

894.4

90,0

8

1.95

2.63

7,70

7.

847.1

27,7

8 -

4

1.14

4,73

255

.990,1

7

21

4.845

,44

2,81%

MANU

TENZ

IONE

E R

IPAR

AZIO

NE (O

RDIN

ARIA

ES

TERN

ALIZ

ZATA

)

1.44

4.828

,37

-

1.44

4.828

,37

2.

099.6

00,0

0

7.00

0,00

2.106

.600,0

0

1.50

2.762

,26

1.

091,6

0

1.50

3.853

,86

57.

933,

89

1.09

1,60

59.0

25,4

9 4,0

9%

GODI

MENT

O DI

BEN

I DI T

ERZI

228.6

39,9

0

-

228

.639,9

0

32

2.000

,00

21.

000,

00

3

43.00

0,00

211.

032,

00

4.59

7,68

215.6

29,6

8 -

1

7.60

7,90

4

.597,6

8 -

1

3.010

,22

-5,6

9%

TOTA

LE C

OSTO

DEL

PER

SONA

LE 2

1.764

.952

,25

2.

262.

575,

87

24.0

27.52

8,12

21.7

83.3

20,5

1

2.35

9.08

0,36

2

4.142

.400,8

7 2

1.964

.745

,80

2.

415.

937,

93

24.3

80.6

83,7

3

19

9.79

3,55

153

.362,0

6

35

3.155

,61

1,47%

PERS

ONAL

E DE

L RU

OLO

SANI

TARI

O 1

1.907

.078

,11

1.

155.

161,

72

13.0

62.23

9,83

11.9

21.3

10,2

3

1.06

3.56

9,72

1

2.984

.879,9

5 1

2.174

.710

,66

1.

010.

659,

92

13.1

85.3

70,5

8

26

7.63

2,55

-

144

.501,8

0

12

3.130

,75

0,94%

PERS

ONAL

E DE

L RU

OLO

PROF

ESSI

ONAL

E

26

0.429

,92

-

2

60.42

9,92

266.9

10,4

1

-

266

.910,4

1

26

5.568

,25

-

2

65.5

68,2

5

5.13

8,33

-

5

.138

,33

1,97%

PERS

ONAL

E DE

L RU

OLO

TECN

ICO

4.

952.1

25,0

1

73

9.33

8,71

5.691

.463,7

2

5.03

2.223

,51

851.

037,

47

5.8

83.26

0,98

5.

088.9

40,7

6

91

9.87

4,46

6.

008.8

15,2

2

13

6.81

5,75

180

.535,7

5

31

7.351

,50

5,58%

PERS

ONAL

E DE

L RU

OLO

AMMI

NIST

RATI

VO

4.64

5.319

,21

368.

075,

44

5.0

13.39

4,65

4.

562.8

76,3

6

44

4.47

3,17

5.007

.349,5

3

4.43

5.526

,13

485.

403,5

5

4.92

0.929

,68

-

209.

793,

08

1

17.32

8,11

-

92.4

64,9

7 -1

,84%

ONER

I DIV

ERSI

DI G

ESTI

ONE

783.1

06,6

3

-

783

.106,6

3

82

8.760

,00

1.

000,

00

8

29.76

0,00

675.0

54,4

8

2

4,70

675.0

79,1

8 -

10

8.05

2,15

24

,70 -

1

08.0

27,4

5 -1

3,79%

TOTA

LE A

MMOR

TAME

NTI

3.

113.6

13,9

1

8

2.02

0,22

3.195

.634,1

3

3.18

5.393

,83

82.

512,

27

3.2

67.90

6,10

3.

518.9

56,5

7

7

4.36

0,28

3.

593.3

16,8

5

40

5.34

2,66

-

7

.659,9

4

39

7.682

,72

12,4

4%

SVAL

UTAZ

IONE

DEL

LE IM

MOBI

LIZZ

AZIO

NI E

DEI

CR

EDIT

I

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

VARI

AZIO

NE D

ELLE

RIM

ANEN

ZE

32

0.324

,69

-

3

20.32

4,69

-

150.3

50,7

2

-

-

150

.350,7

2

3

4.854

,06

-

34.8

54,0

6 -

28

5.47

0,63

-

-

285

.470

,63

-89,

12%

ACCA

NTON

AMEN

TI D

ELL'

ESER

CIZI

O

18

9.903

,11

-

1

89.90

3,11

289.2

57,9

5

-

289

.257,9

5

51

4.884

,21

-

5

14.8

84,2

1

32

4.98

1,10

-

324

.981

,10

171,1

3%

TOTA

LE C

OSTI

DEL

LA P

RODU

ZION

E 3

8.382

.026

,98

4.

748.

374,

65

43.1

30.40

1,63

38.8

65.2

48,0

3

5.60

0.97

2,10

4

4.466

.220,1

3 3

8.696

.967

,68

5.

376.

537,

36

44.0

73.5

05,0

4

31

4.94

0,70

628

.162,7

1

94

3.103

,41

2,19%

DIFF

. TRA

VAL

ORE

E CO

STI D

ELLA

PRO

DUZI

ONE

1.

221.0

58,4

3

23

0.08

9,11

1.451

.147,5

4

1.42

4.489

,59

233.

755,

37

1.6

58.24

4,96

1.

392.0

56,4

0

25

8.12

1,23

1.

650.1

77,6

3

17

0.99

7,97

28

.032,1

2

19

9.030

,09

13,7

2%

TOTA

LE P

ROVE

NTI E

ONE

RI F

INAN

ZIAR

I

1.05

1,01

-

1

.051,0

1

1.50

0,00

2

.493,

72

3.9

93,7

2 -

19

1,77

-

211

,74 -

4

03,5

1 -

1.24

2,78

-

211

,74 -

1.4

54,5

2 -1

38,3

9%

TOTA

LE P

ROVE

NTI

E O

NERI

STR

AORD

INAR

I

46

0.442

,08

4.

501,

06

4

64.94

3,14

-

-

-

29

8.045

,87

-

3

.527,

90

2

94.5

17,9

7 -

16

2.39

6,21

-

8

.028,9

6 -

17

0.425

,17

-36,6

6%

RIEP

ILOG

O BI

LANC

IO E

CONO

MICO

PRE

VENT

IVO

RISU

LTAT

O P

RIMA

DEL

LE IM

POST

E

1.68

2.551

,52

234.

590,

17

1.9

17.14

1,69

1.

425.9

89,5

9

23

6.24

9,09

1.662

.238,6

8

1.68

9.910

,50

254.

381,5

9

1.94

4.292

,09

7.

358,

98

19.79

1,42

27.1

50,4

0 1,4

2%

TOTA

LE IM

POST

E E

TASS

E

1.59

0.839

,54

234.

590,

17

1.8

25.42

9,71

1.

425.9

89,5

9

23

6.24

9,09

1.662

.238,6

8

1.58

0.707

,14

254.

381,5

9

1.83

5.088

,73

-

10.

132,

40

19.79

1,42

9.

659,0

2 0,5

3%

RISU

LTAT

O DI

ESE

RCIZ

IO

9

1.711

,98

-

0

,00

91.7

11,9

8 -

0,00

-

-

0

,00

109.2

03,3

6 -

0,00

109

.203

,36

17.

491,

38 -

0,00

1

7.491

,38

19,0

7%

BIL

ANC

IO D

I ESE

RC

IZIO

20

19

DIF

FER

ENZA

TR

AB

ILA

NC

IO D

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IZIO

201

9B

ILA

NC

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RC

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201

8 DE

SCRI

ZION

E

BIL

ANC

IO D

I ESE

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IZIO

20

18B

ILAN

CIO

PR

EVEN

TIVO

2019


Pag. 115

A) VALORE DELLA PRODUZIONE € 45.723.682,67

L’analisi viene fatta sul totale comprensivo di FSN e Progetti (riferimento Conto Economico). Rispetto al 2018 si rileva un aumento complessivo del valore della produzione di € 1.142.133,50 (2,56%) che è dovuto in particolare a un aumento dei progetti in generale e ai ricavi per prestazioni sanitarie. Il finanziamento del Fondo Sanitario Nazionale non è variato.


Pag. 116

A. 1) CONTRIBUTI IN C/ESERCIZIO € 40.706.452,09

A. 1. a) Contributi dallo Stato (FSN-CIPE) € 34.734.310,00 Con delibera del CIPE del 20 dicembre 2019 pubblicata nella GURI n. 82 del 28 marzo 2020 con l’integrazione tabelle nella GURI n. 101 del 17 aprile 2020 è stata approvata la quota del Fondo Sanitario Nazionale 2019 che per l’Istituto ammonta a € 34.734.310,00 che rimane il medesimo dell’anno precedente e comprende l’importo delle stabilizzazioni (legge 3/2001) di € 2.275.714 ormai consolidato. A. 1. b) Contributi dallo Stato – altro € 243.589,76 L’importo di € 227.181,10 riguarda i contributi relativi alla sorveglianza TSE mentre l’importo di € 16.408,66 riguarda i contributi del Ministero del d.lgs. 194/08. A. 1. c) Contributi in c/esercizio da Regione o Provincia Autonoma per quota F.S. regionale € 0 Rientrano in questa voce i contributi in c/esercizio assegnati per progetti finanziati dagli Enti cogerenti. Anche nel 2019 non sono stati finanziati progetti.


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A. 1. d) Contributi c/esercizio - extra fondo € 1.237.729,68 Nella voce Contributi da Regione o Prov. Aut. (extra fondo) - vincolati ammontante a complessivi € 887.648,22 rientrano i contributi ricevuti dalla Regione del Veneto per piani di sorveglianza, miglioramento e prevenzione che rispetto al 2018 sono aumentati e il contributo per l’Asilo nido ammontante a € 26.993,76. Infine rientra in questa voce il finanziamento per il CREV 2019 ammontante a € 400.000,00. I progetti finanziati nell’anno 2019 vengono dettagliatamente riportati nella nota integrativa. A. 1. e) Contributi c/esercizio - per ricerca € 4.482.475,15 Tale voce, distingue i finanziamenti specifici per la ricerca che nel 2019 sono aumentati complessivamente di € 668.540,78. Per quanto riguarda la ricerca corrente l’aumento è di € 185.391,88 e per la ricerca finanziata dal Ministero un aumento di € 284.342,36. A. 1. f) Contributi c/esercizio - da privati € 8.347,50 Si tratta di contributi per missioni dei dipendenti che vengono chiamati a svolgere attività istituzionale presso privati. Di seguito un grafico che mette a confronto i contributi in c/esercizio provenienti dallo Stato, dalla Regione del Veneto, dai privati e altri enti con esclusione del FSN.


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A. 4) RICAVI PER PRESTAZIONI SANITARIE € 4.466.400,13 A. 4. a) Ricavi per prestazioni sanitarie - ad aziende sanitarie pubbliche e altri soggetti pubblici € 881.674,71 Rientrano in questa voce i ricavi relativi ai piani di profilassi della leucosi e brucellosi che vengono fatturati in base a tariffe ministeriali (decreto del Ministero della Sanità 10 maggio 1993) e i piani di monitoraggio IBR e BVD e altri piani di monitoraggio (es. CAEV) effettuati per conto degli Enti cogerenti a tariffe concordate. E’ utile sottolineare che l’attività relativa ai suddetti piani viene fatturata con IVA alle aziende sanitarie del Veneto e alle Province Autonome di Trento e Bolzano, ma essendo tariffe ministeriali che non riportano margini di guadagno dal 2014 non sono state considerate nell’attività commerciale ai fini della determinazione del reddito. In tale voce rientrano inoltre le attività fatturate: alla Provincia Autonoma di Trento, l’attività relativa all’esecuzione di esami di laboratorio su campioni prelevati dalle acque e dagli allevamenti ittici per il controllo delle malattie virali in troticoltura; alla Provincia Autonoma di Bolzano per l’espletamento del servizio diagnostico di base per la fauna selvatica e ittica; Nel corso del 2019 si registra un leggero aumento dell’importo degli esami effettuati per soggetti pubblici pari a € 11.395,19. A.4.2) Ricavi per prestazioni sanitarie - a privati € 3.584.725,42 In questa voce si rilevano i ricavi relativi all’attività di fornitura di servizi ed erogazione di prestazioni a pagamento a privati che, rispetto al 2018, ha riportato un aumento di € 404.233,51 (+12,71%). Tale aumento è dovuto in particolare agli esami a pagamento per l’attività di autocontrollo effettuata anche in convenzione e gli esami di sanità animale. Si precisa inoltre che dal 1 luglio 2019 è stato ridotto lo sconto a tariffario dal 30 al 20% che probabilmente ha apportato maggiori ricavi. Va sottolineato che l’attività avviata nel 2012 di vendita di sangue canino ha apportato ricavi nel 2019 per complessivi € 49.126,13 determinando un aumento rispetto al 2018 di € 8.582,00. Complessivamente l’attività commerciale si è chiusa nell’anno 2019 con un utile di € 357.504,15 determinato con il criterio stabilito dal Testo Unico sulle Imposte di Reddito (TUIR). Per un maggior approfondimento sui ricavi si rinvia al paragrafo 5 relativo all’analisi dei ricavi dell’attività commerciale. A. 5) CONCORSI, RECUPERI E RIMBORSI € 427.983,01 Rientrano in tale voce i rimborsi per comandi in uscita, rimborsi assicurativi e il recupero della mensa e altri rimborsi.


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A. 6) QUOTA CONTRIBUTI C/CAPITALE IMPUTATA ALL’ESERCIZIO € 17.958,25 Si tratta dei costi capitalizzati del 2019 che sono ricavi compensativi per la sterilizzazione su ammortamenti relativi ad acquisti in c/capitale provenienti da terzi. A. 7) INCREMENTI DELLE IMMOBILIZZAZIONI PER LAVORI INTERNI € 0 A. 8) ALTRI RICAVI E PROVENTI € 104.889,19 Per effetto della riclassificazione sono riportati in questa voce anche i ricavi per prestazioni non sanitarie che evidenziano un aumento di € 11.200,81 dovuto in particolare ai ricavi per prestazioni quali, ad esempio, il recupero delle spese delle macchinette distributrici (Gruppo Argenta). I fitti attivi sono relativi all’affitto di un locale all’interno della struttura territoriale di Vicenza da parte dell’Ordine dei Veterinari di Vicenza. Complessivamente il valore della produzione del 2019 riporta, rispetto al 2018, una variazione in aumento di € 1.142.133,50.


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B) COSTI DELLA PRODUZIONE € 44.073.505,04

Per maggior chiarezza l’analisi dei costi viene fatta solo sulle voci a carico del FSN, in quanto le voci a carico dei finanziamenti specifici movimentano in ugual misura sia le entrate che le uscite.


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B. 1) ACQUISTI DI BENI € 5.308.075,69 B. 1. a) Acquisti di beni sanitari € 4.780.679,85, di cui FSN € 3.907.858,96 Rientrano in questa voce il materiale di laboratorio per uso veterinario, per l’attività di esami a pagamento e il materiale per il mantenimento di animali. I valori si presentano in forte diminuzione rispetto al 2018, ma il risparmio è ancora più evidente se si va a sommarlo alla variazione delle rimanenze. Sommando i due valori, infatti, il risparmio sfiora € 500.000. Le indicazioni della Direzione volte a comprimere e a razionalizzare questi costi sono state quindi accolte.


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B. 1. b) Acquisti di beni non sanitari € 527.395,84 di cui FSN € 472.329,26 Anche per quanto riguarda i costi relativi agli acquisti di beni non sanitari, si evidenzia una riduzione anche considerando le variazioni delle rimanenze.


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B. 2) ACQUISTI DI SERVIZI SANITARI € 2.179.657,97 Anche qui l’analisi viene fatta sulle voci a carico FSN, in quanto le variazioni relative ai costi finanziati, in qualche caso anche significative, sono correlate ai finanziamenti e perciò non incidono sul reale utile. B. 2. d) Consulenze, collaborazioni, interinale, altre prestazioni di lavoro sanitarie € 1.787.631,42 di cui FSN € 536.251,03 Questa voce diminuisce rispetto al 2018 di € 145.123,92 e si riferisce alle borse di studio dell’area Sanitaria, che passano da € 626.449,27 a € 496.431,21 (-130.018,06) e alle borse di studio ad altri Enti (-14.360,55) B. 2. e) Altri servizi a rilevanza sanitaria € 392.026,55, di cui FSN € 241.087,82 Rispetto al 2018, si osserva una leggera diminuzione, riscontrabile per lo più nella voce “esami da privati” che riporta un risparmio di € 11.233,76 sul totale di € 15.625,00.


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B. 3) ACQUISTI DI SERVIZI NON SANITARI € 5.667.469,81 B. 3. a) Servizi non sanitari € 5.377.511,13 di cui FSN € 4.871.780,05 La spesa a carico del FSN aumenta di € 119.604,61 (l’incremento 2018 sul 2017 era di 384.924,93). Gli importi sono variamente distribuiti nei vari conti, segnalando in particolare: - l’aumento del noleggio lavaggio biancheria per € 20.153,98, in parte per la maggiore

incidenza del personale, specie tirocinante e borsista; - il leggero aumento di € 8.091,14 del costo di pulizia locali del tutto contenuto, se si

considera la messa in funzione del nuovo Asse centrale; - l’aumento di € 13.301,41 per mensa, dovuto anche all’aggiornamento del valore

nominale del buono pasto da € 5,16 a € 6,26 da ottobre 2019; - l’aumento di € 26.979,35 per riscaldamento e di € 53.906,05 per energia elettrica, in

parte dovuto al nuovo Asse; - la forte contrazione della spesa per trasporti e spedizioni per € 35.838,38, risparmio

dovuto principalmente alla riorganizzazione delle tratte con maggiore utilizzo del servizio interno dei trasporti rispetto a quello esternalizzato;

- l’aumento di € 13.515,39 del servizio smaltimento rifiuti, sia per i maggiori costi sia per il già citato aumento di superfici;

- la diminuzione di € 24.691,03 di altri servizi non sanitari da privati, tra cui la riduzione del servizio di gestione archivio;

- la diminuzione di € 9.065,95 per spese postali per il crescente uso dei sistemi informatici di trasmissione delle comunicazioni, quali l’introduzione della fattura elettronica a privati;

- l’aumento di € 46.992,13 per spese di pubblicazione bandi, legato alle gare pubbliche, per le quali è tuttavia previsto un ristoro delle spese da parte degli aggiudicatari;

- l’aumento di € 45.886,43 per assistenza e manutenzione ordinaria dei sistemi informatici in uso, compresi quelli della cyber-sicurezza

B. 3. b) Consulenze, collaborazioni, interinale, altre prestazioni di lavoro non sanitarie € 157.419,74 di cui FSN € 157.419,74 In tale voce si osserva una diminuzione di € 56.888,89. Riguarda i valori delle spese notarili e legali, che l’anno scorso erano lievitati per le controverse conseguenti al contenzioso con ditta costruttrice di un immobile dell’IZSVe e alle controversie promosse da alcuni dipendenti; le borse di studio non sanitarie (- € 62.798,05), parzialmente compensato dal costo per comando (+ € 23.990,58).


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B. 3. c) Formazione € 132.538,94 di cui FSN 87.951,44 Il costo per la formazione del personale aumenta in maniera sostanziale (+30.435,21), concentrandosi soprattutto nella formazione residenziale su sicurezza e formazione manageriale.

B. 4) MANUTENZIONE E RIPARAZIONE € 1.503.853,86 di cui FSN 1.502.762,26 Il costo relativo alle “manutenzioni ordinarie” è in aumento di € 57.933,89. L’aumento annovera la sottoscrizione dei contratti di manutenzione degli impianti di videosorveglianza e degli apparati UPS, il contratto di manutenzione ordinaria impianti tecnologici degli edifici B, C, H, Asse Centrale comprensivo, Area BSL3 dell'Edificio C e centrali tecnologiche delle reti fluidi termovettori e gas tecnici puri. Si registra invece una minore spesa di manutenzione per attrezzature sanitarie, per il mancato rinnovo di contratti di manutenzione o per il rinnovo a valore ridotto.


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B. 5) GODIMENTO BENI DI TERZI € 215.629,68, di cui FSN 211.032,00 Questi costi diminuiscono di € 17.607,90 sulla parte FSN. A seguito dell’acquisto in data 12 aprile 2019 della sede di San Donà, precedentemente in affitto, vengono rilevati risparmi per € 9.770,75. Ulteriori risparmi per € 7.837,15 sono dovuti ai canoni di noleggio.


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B. 6) COSTO DEL PERSONALE € 24 380 683,73 di cui FSN 21.964.745,80 Come si evince dalle specifiche voci del Conto Economico – analisi comparata, la spesa per il personale dipendente rileva un incremento nella parte relativa al personale finanziato da FSN, pari a € 199.793,55, dovuto principalmente agli incrementi contrattuali di cui si dirà di seguito e un incremento in quella relativa al personale finanziato da progetti, pari a € 153.362,06. La Tabella 1, sotto riportata, analizza nel dettaglio la specifica voce di spesa, riepilogando i costi sostenuti complessivamente per il personale nelle sue diverse tipologie (comprensive sia del personale assunto con contratto a tempo indeterminato e determinato, sia con rapporti di diversa natura quali collaborazioni coordinate e continuative e incarichi professionali) negli anni 2004, 2018 e 2019, e permette di valutare la spesa anche ai fini del rispetto dei dettami previsti dalla finanziaria 2007, confermati anche per il 2019, in tema di contenimento della spesa per il personale. Nello specifico l’art. 1, co. 565, della legge 27 dicembre 2006, n. 296 (legge finanziaria 2007) prevedeva che la spesa per il personale – al lordo degli oneri riflessi a carico delle amministrazioni e dell’IRAP - per gli anni 2007, 2008 e 2009 non dovesse superare il corrispondente ammontare dell’anno 2004, diminuito dell’1,4%. Tale limite finanziario è stato mantenuto fermo per gli anni 2010, 2011 e 2012 dall’art. 2, co. 71, della legge 23 dicembre 2009 n. 191 (legge finanziaria 2010), il quale ha inoltre confermato l’elencazione delle voci di spesa incluse ed escluse dal computo del tetto. Il medesimo limite è stato successivamente riconfermato, per gli anni 2013, 2014 e 2015, dapprima dall’art. 17, co. 3, del decreto legge 6 luglio 2011, n. 98, convertito con legge 15 luglio 2011, n. 111 - successivamente dall’art. 15, co. 21, del decreto legge 6 luglio 2012, n. 95, convertito con legge 7 agosto 2012, n. 135. L’art. 1, co. 584, della legge 23 dicembre 2014, n. 190 (legge stabilità 2015), è intervenuto nuovamente in materia, modificando la validità di tale limite per gli anni dal 2013 al 2020. La spesa complessiva per il personale (su FSN e Ricerche), costituita come sopra precisato, presenta un incremento complessivo di € 408.995 (Vedi Tabella 1) rispetto al bilancio dell’esercizio 2018. La dinamica di questa voce di costo è in gran parte spiegata dall’aumento della spesa per il personale dipendente finanziato su FSN (in particolare del ruolo tecnico) e dall’incremento del personale comandato in entrata, a fronte di una riduzione del costo per il personale del ruolo amministrativo finanziato su FSN e per gli incarichi professionali; si conferma altresì, l’azzeramento della spesa per Co.co.co.. L’aumento della spesa per il personale dipendente è il risultato di scelte gestionali mirate allo sviluppo sotto il profilo qualitativo delle risorse umane esistenti, pur non rinunciando nell’ambito degli stretti margini imposti dalla normativa vigente, a inserimenti mirati. Nel 2019 si è verificato infatti un incremento dell’organico in essere anche attraverso piani di assunzione di personale a tempo indeterminato in luogo di personale a tempo determinato, riducendo pertanto la consistenza della spesa di personale precario, e ponendo il personale stabilizzato a carico di FSN. Inoltre, è proseguita l’attuazione del Piano Triennale per la stabilizzazione del personale precario 2018-2020 (c.d. decreto “Madia”, d.lgs 75/2017), con l’adozione delle DDG n. 463/2018 e n. 696/2018. Tenuto conto del Piano triennale dei fabbisogni del personale 2019-2020-2021 adottato con DDG n. 692/2018 e parzialmente rettificato con DDG n. 473/2019, nonché del Piano assunzioni a tempo indeterminato anno 2019, adottato con DDG n. 692/2018, il Piano di stabilizzazione complessivo dell’Istituto Zooprofilattico Sperimentale delle Venezie è il seguente: n. 6 unità nell’anno 2018, n. 5 unità nell’anno 2019 e n. 1 unità nell’anno 2020.


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Si precisa che nella Tabella 1 si dà atto altresì, ai fini della rappresentazione del Tetto di spesa, degli accantonamenti per rinnovi contrattuali, per i quali sono stati considerati

VOCE FSN/AC RIC TOTRuolo Sanitario 7.666.100 301.297 7.967.397Ruolo Professionale 49.806 0 49.806Ruolo Tecnico 2.156.354 205.318 2.361.672Ruolo Amministrativo 2.233.354 442.615 2.675.969Personale Co.Co.Co. 226.039 503.616 729.655Personale in comando 0 110.628 110.628Incarichi Professionali 264.753 491.683 756.436Irap 829.302 135.196 964.498Acc. Rinnovi Contrattuali* 0TOTALE PERSONALE 13.425.704 2.190.353 15.616.061

TABELLA 1 - ANDAMENTO DELLA SPESA DEL PERSONALE DIPENDENTE

Anno 2004

Quota parte costi finanziati con introiti da Attività commerciale (10,95% costi totali) 1.469.796

VOCE FSN/AC RIC TOTRuolo Sanitario 11.873.759,66 1.155.161,72 13.028.921,38Ruolo Professionale 259.485,73 0,00 259.485,73Ruolo Tecnico 4.942.923,36 739.338,71 5.682.262,06Ruolo Amministrativo 4.636.876,53 368.075,43 5.004.951,96Personale Co.Co.Co. 0,00 0,00 0,00Personale in comando 1.329,12 0,00 1.329,12Incarichi Professionali 5.438,00 0,00 5.438,00Irap 1.425.025,21 149.807,04 1.574.832,25Acc. Rinnovi Contrattuali* 51.906,98 51.906,98TOTALE PERSONALE 23.196.744,58 2.412.382,89 25.609.127,47

Anno 2018

Quota parte costi finanziati con introiti da Attività commerciale 7,428% costi totali) 1.902.246

VOCE FSN/AC RIC TOT FSN/AC RIC TOT

Ruolo Sanitario 12.124.189,57 1.004.607,74 13.128.797,31 250.430 -150.554 99.876Ruolo Professionale 264.008,43 0,00 264.008,43 4.523 0 4.523Ruolo Tecnico 5.071.922,43 916.808,58 5.988.731,01 128.999 177.470 306.469Ruolo Amministrativo 4.420.434,33 483.868,23 4.904.302,56 -216.442 115.793 -100.649Personale Co.Co.Co. 0,00 0,00 0,00 0 0 0Personale in comando (entrata) 35.016,38 0,00 35.016,38 33.687 0 33.687Incarichi Professionali 85,00 0,00 85,00 -5.353 0 -5.353Irap 1.440.577,97 161.759,29 1.602.337,26 15.553 11.952 27.505Acc. Rinnovi Contrattuali 84.191,04 10.653,38 94.844,42 32.284 10.653 42.937TOTALE PERSONALE 23.440.425,15 2.577.697,22 26.018.122,37 243.681 165.314 408.995

Anno 2019 Diff. (2019 - 2018)

Quota parte costi finanziati con introiti da Attività commerciale (8,774% costi totali) 2.282.830


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soltanto gli importi liquidati sotto forma di indennità di vacanza contrattuale così come previsto dalle manovre finanziarie vigenti. Quadro sinottico dell’andamento della spesa per personale dipendente in relazione alle disposizioni relative al contenimento della spesa per personale di cui alla Legge finanziaria 2007 L'Istituto, nel corso degli anni, non solo ha recepito le disposizioni relative al tetto di spesa del personale, ma ha definito anche un vincolo complessivo più stringente - denominato budget massimo di spesa del personale - per tenere conto, in previsione prudenziale, della intrinseca e significativa variabilità di alcune voci che fanno parte del limite di spesa stesso, tra le quali (vedi nota prot. interno n. 6922 del 28 maggio 2019):

costi del personale necessari per il funzionamento dei nuovi centri di referenza nazionale assegnati all'Istituto a partire dal 2008;

finanziamenti straordinari per l'Emergenza Aviaria e quelli collegati alla convenzione per il CREV;

rimborsi del personale in comando presso altri enti; Per l’anno 2019 si è quindi stabilito, come per gli anni precedenti, che preliminarmente il budget massimo della spesa di personale non superasse il 95% del limite normativo di spesa. Di seguito viene data evidenza di come l’Istituto abbia rispettato i dettami della legge finanziaria 2007 (confermati anche dal d.l. 95/2012 convertito con legge 135/2012), nella quale si prevede il contenimento della spesa complessiva del personale (nelle varie forme di rapporto) entro il 98,6% della eguale spesa sostenuta nel 2004. Nel calcolo del costo 2019, da confrontare con quello del 2004, sono stati considerati e quindi portati a incremento del budget disponibile i seguenti costi: - Gli incrementi contrattuali Come previsto dal citato art. 1, comma 565, della legge 27 dicembre 2006 n. 296 (legge finanziaria 2007 e si veda anche l'art. 37 della legge regionale 19 febbraio 2007, n. 2) nel calcolo del limite relativo agli anni successivi, ai fini del confronto con il 2004, si deve tenere conto (incrementando il limite) delle spese dei rinnovi contrattuali per anno (aumenti CCNL biennio economico 2004-2005 per la sola parte 2005 e CCNL bienni economici 2006-2007 e 2008-2009).

Con dPCM del 18 aprile 2016, in attuazione dell’art. 1, comma 469, della legge 208/2015 (cd Legge di Stabilità 2016), è stato stabilito che “Gli oneri per la contrattazione collettiva nazionale per il triennio 2016-2018 del personale dipendente da amministrazioni, istituzioni ed enti pubblici diversi dall’amministrazione statale, da porre a carico dei rispettivi bilanci, sono determinati, a decorrere dall’anno 2016, da ciascuna delle amministrazioni, istituzioni ed enti pubblici interessati, nella misura dello 0,4 per cento del “monte salari” utile ai fini contrattuali e costituito dalle voci retributive a titolo di trattamento economico principale e accessorio rilevate dai più recenti dati inviati in sede di conto annuale ai sensi dell’articolo 60, del decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165, al Ministero dell’Economia e delle Finanze, al netto della spesa per l’indennità di vacanza contrattale nei valori vigenti a decorrere dall’anno 2010” (nelle premesse viene infatti specificato che l’indennità di vacanza contrattuale di riferimento anche per il triennio 2016-2018 è quella in godimento a decorrere


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dall’anno 2010 e che gli oneri per la corresponsione di tale beneficio sono già considerati nello scenario tendenziale dei saldi di finanza pubblica a legislazione vigente). “Gli importi come sopra quantificati maggiorati degli oneri contributivi ai fini previdenziali e dell’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP), si aggiungono, a decorrere dall’anno 2016, a quelli già determinati per il pagamento della predetta indennità di vacanza contrattuale”. Con DPCM 27 febbraio 2017 sono stati, quindi, tra l’altro, aggiornati i criteri di determinazione degli oneri per i rinnovi contrattuali che le amministrazioni, istituzioni ed enti pubblici di cui all’art. 1, comma 2, del d.lgs. 165/2001 diverse dalle amministrazione statali devono porre a carico dei propri bilanci per la contrattazione collettiva nazionale del personale dipendente per il triennio 2016-2018. “Tali importi corrispondono, rispettivamente, allo 0,36 %, all’1,09% e all’1,45% del “monte salari” utile ai fini contrattuali determinato sulla base dei dati del conto annuale 2015 di cui all’articolo 60, del decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165, costituito dalle voci retributive a titolo di trattamento economico principale e accessorio al netto della spesa per l’indennità di vacanza contrattuale nei valori vigenti a decorrere dall’anno 2010, maggiorato degli oneri contributivi ai fini previdenziali e dell’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP)” Gli importi per gli anni 2016 e 2017 “a decorrere dal 2018 si aggiungono a quelli già determinati per il pagamento dell’indennità di vacanza contrattuale nei valori vigenti a decorrere dall’anno 2010”. Il CCNL Comparto Sanità 2016-2018, sottoscritto il 21 maggio 2018, ha disposto gli incrementi contrattuali per il personale del comparto con decorrenza dall’anno 2016 e l’erogazione, tenuto conto degli effetti degli incrementi retributivi contrattualmente definiti, nonché del maggior impatto sui livelli retributivi più bassi delle misure di contenimento della dinamica retributiva, di un elemento perequativo una tantum al personale (art. 78 CCNL 2016-2018). Il 19 dicembre 2019, inoltre, è stato sottoscritto il nuovo CCNL 2016-2018 dell’Area Sanità, applicato al personale della dirigenza Veterinaria e Sanitaria dell’Istituto. Il suddetto CCNL ha previsto incrementi contrattuali con decorrenza dall’anno 2016, l’equiparazione di alcune voci stipendiali della Dirigenza Sanitaria alla Dirigenza Veterinaria, e l’erogazione in un’unica soluzione di un importo una tantum al personale in servizio e retribuito al 31 dicembre 2017 con rapporto di lavoro esclusivo. Tali incrementi della spesa confermano quanto già anticipato con circolare MEF n. 14 del 29 aprile 2019, la quale ha previsto incrementi retributivi a regime da calcolarsi secondo le indicazioni contenute nella circolare della Ragioneria Generale dello Stato n. 33 del 20 dicembre 2017. A seguito dell’applicazione delle suddette previsioni contrattuali, è stato possibile quantificare la spesa sostenuta dall’Istituto, e conseguentemente aumentare il limite di spesa del personale degli importi effettivamente erogati al personale dirigente interessato. Il CCNL 2016-2018 Area Sanità ha previsto, inoltre, incrementi dei fondi contrattuali a decorrere dal 31 dicembre 2018 e a valere dall’anno successivo; il limite di spesa del personale è stato conseguentemente incrementato anche dell’importo di tali aumenti, calcolati secondo le indicazioni contrattuali (art. 94, 95, 96 – co. 3, lett. a). Si è proceduto, inoltre, ai seguenti accantonamenti per rinnovi contrattuali. Per l’Area della dirigenza Professionale, Tecnica e Amministrativa, nelle more della sottoscrizione del nuovo CCNL 2018 dell’Area Funzioni Locali, all’interno della quale sono stati ricompresi tali ruoli dirigenziali (con CCNQ del 13 luglio 2016), vengono confermate le previsioni di spesa per gli incrementi contrattuali, calcolate secondo le indicazioni delle succitate circolare MEF n. 14/2019 e circolare RGS n. 33/2017.


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Relativamente al triennio contrattuale 2019-2021 la circolare MEF n. 34 del 19 dicembre 2019 conferma le indicazioni fornite con la precedente circolare n. 14/2019, nello specifico: “Per il triennio 2019-2021 i predetti oneri vanno calcolati prudenzialmente da ciascun ente ed organismo pubblico applicando al monte salari utile ai fini contrattuali determinato sulla base del conto annuale 2016, maggiorato degli oneri riflessi e considerando la rivalutazione del 3,48% per tener conto dei benefici strutturali previsti per il precedente triennio contrattuale 2016-2018, le seguenti percentuali di incremento: 1,30% per il 2019, 1,565% per il 2020 e 1,95% per il 2021”. - L'incremento dei costi per assunzioni disabili o appartenenti alle categorie

protette Come previsto dal citato art. 1, comma 565, della legge 27 dicembre 2006 n. 296 (legge finanziaria 2007) (si veda anche l'art. 37 della l.r. 19 febbraio 2007 n. 2; circolare n. 9 del 17 febbraio 2006 Ministero Economia e delle Finanze; documento interpretativo Conferenza regioni e province autonome 10 febbraio 2011) il limite deve essere, altresì, incrementato automaticamente dei maggiori costi (rispetto al 2004) relativi all'assunzione di personale appartenente alle categorie protette o disabile (artt. 1 e 18 legge 68/99), aggiuntivo rispetto a quello in forza al 31 dicembre 2004, trattandosi di un vincolo normativo. Il differenziale di costo determinato dalla spesa per assunzione di personale disabile e appartenente alle categorie protette, per il quale la legge prevede il rispetto di una percentuale minima di organico, è evidenziato nella seguente tabella:

- L'attività commerciale

L'art. 1, comma 565, della legge 27 dicembre 2006, n. 296 (legge finanziaria 2007) esclude dal computo del "tetto di spesa" anche "le spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati". La stessa previsione è confermata dalla circolare n. 9 del 17 febbraio 2006 nonché dal documento della Conferenza Stato, Regioni e province autonome del 10 febbraio 2011 le quali escludono espressamente le assunzioni finanziate con risorse dell'Unione Europea, statali e private e relative spese accessorie (ad esempio trasferte). Fra i finanziamenti che l'Istituto riceve da privati rientrano i proventi da attività commerciale che riguardano in particolare, le prestazioni di servizi a pagamento e la vendita di beni, previste nel Tariffario approvato dagli Enti cogerenti, o altre prestazioni fornite a privati tramite la stipula di apposite convenzioni. Pertanto il solo personale a tempo determinato e le borse di studio destinato a svolgere attività commerciale viene finanziato con l’utile di tale attività e non rientra nel tetto di spesa.

UnitàCosto

Annuo (€)

18 516.087,81

28 789.440,22

Costo unità aggiuntive (diff. Tra 2004 e 2019) 273.352,41

Personale appartenente a categorie protette non soggette a Tetto

Anno 2004

Anno 2019


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L’Istituto nell’erogare attività di tipo commerciale (attività aggiuntiva rispetto a quella istituzionale e oggetto di fatturazione separata alle parti richiedenti) si attiene ai dettami delle normative contabili per quanto riguarda la tenuta della cosiddetta contabilità separata e il conseguente calcolo dell’utile soggetto a tassazione. A questo proposito, considerato che una buona parte dei costi sostenuti per l’erogazione di attività a pagamento sono di natura promiscua, ovvero che non è possibile distinguere tutti i costi da attribuire direttamente all’attività commerciale da quelli sostenuti per l’attività istituzionale, in quanto le tipologie di prestazioni sono spesso simili e le strutture produttive, per ovvi motivi di efficienza del processo produttivo, non possono essere tenute separate, viene utilizzato il criterio stabilito dal Testo Unico dei Redditi (TUIR) per la determinazione dei redditi il quale stabilisce che “le spese e gli altri componenti negativi relativi a beni e servizi adibiti promiscuamente all’esercizio di attività commerciale e di altre attività, sono deducibili per la parte del loro importo che corrisponde al rapporto tra l’ammontare dei ricavi e altri proventi che concorrono a formare reddito d’impresa e l’ammontare complessivo di tutti i ricavi e proventi”. Parte dei ricavi derivanti dall’attività commerciale è destinata a finanziare i costi diretti del personale dedicato a svolgere la stessa, sia a tempo indeterminato che con rapporto di lavoro flessibile. Il seguente prospetto riporta le percentuali da utilizzare nei vari anni per la quantificazione dei costi promiscui derivanti dall’attività commerciale opportunamente ricalcolati sulla base dei criteri sopra esposti, evidenziando, nel contempo, le percentuali derivanti dall’applicazione dei criteri dettati per la contabilità separata.

- Costi del personale dei Centri di Referenza Nazionale (CRN)

Il decreto legislativo 30 giugno 1993, n. 270, prevede all'art. 2, comma 2, che compete allo Stato il coordinamento tecnico-funzionale degli istituti e l'attribuzione agli stessi di compiti e funzioni di interesse nazionale e internazionale. In particolare stabilisce che il Ministero della Salute provvede, tra l'altro, a "istituire presso gli istituti zooprofilattici sperimentali centri specialistici di referenza nazionale, comunitaria ed internazionale, nonché attribuire agli stessi compiti e funzioni di interesse nazionale, comunitario ed internazionale" (art. 2, comma 2, lett. l). I Centri di Referenza sono, quindi, riconosciuti con decreto del Ministro della Sanità per lo svolgimento di attività finalizzate al miglioramento delle funzioni svolte e della complessiva

ANALISI COSTI DEL PERSONALE FINANZIATI CON INTROITI DA ATTIVITA' COMMERCIALE

2019 Bilancio AC(a)

Ricavi da Attività Commerciale (AC) 4.065.790Ricavi totali 46.337.359% per calcolo costi promiscui 8,774%

Ciò premesso, di seguito viene data evidenza quantitativa di campatibilità tra i dettami di contenimento della spesa e quanto riportato nel bilancio di esercizio 2019:


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organizzazione sanitaria, con ricadute positive, data la delicatezza delle materie trattate, sulla tutela della salute umana e della sanità animale e del benessere degli animali. La loro disciplina generale è rinvenibile nel decreto del Ministro della Sanità 4 ottobre 1999 - "Centri di referenza nazionali nel settore veterinario"- il quale li definisce "come uno strumento operativo di elevata e provata competenza, localizzato presso un istituto zooprofilattico sperimentale che svolge attività specialistiche nei settori della sanità animale, dell'igiene degli alimenti e dell'igiene zootecnica" (art.1). Il medesimo d.m., ai fini del loro riconoscimento, richiede, pertanto, tra i requisiti la presenza di risorse umane e materiali adeguate in relazione al servizio che il Centro deve erogare (art. 3, comma 1, lett. a) prevedendo al successivo art. 5 una conseguente rendicontazione al Ministero per la relativa approvazione, dell'attività svolta durante l'anno, comprensiva anche di analisi dei costi sostenuti, e la presentazione di un piano di attività da realizzare per l'anno successivo, con dettaglio dei costi presunti, per conformarsi agli obiettivi che il Ministro intende perseguire a livello nazionale e internazionale. Per quanto concerne la fonte di finanziamento di tali spese di funzionamento, viene specificato che gli Istituti titolari vi provvedono con le quote del Fondo sanitario nazionale annualmente assegnate (si veda l'art. 7 del d.m. Sanità 18 giugno 2009 istitutivo, tra l'altro, del "Centro di Referenza Nazionale per gli interventi assistiti dagli animali - Pet Therapy"). Presso l'Istituto Zooprofilattico sono stati riconosciuti sei CRN dei quali tre (CRN Pet Therapy, CRN per la ricerca scientifica sulle malattie infettive nell'interfaccia uomo-animale, CRN per le malattie dei pesci, molluschi e crostacei per la parte riguardante i "crostacei") dopo l'anno 2004 - anno di riferimento per il computo della spesa di personale - con l'attribuzione, quindi, ai sensi della normativa sopra citata, di nuovi compiti e funzioni rilevanti per la salute umana per lo svolgimento dei quali sono necessarie, tra l'altro, risorse umane adeguate, aggiuntive rispetto a quelle richieste fino al suddetto anno di riferimento. Per far fronte ai costi del personale indispensabili per garantire il funzionamento dei tre suddetti Centri e assicurare il raggiungimento degli obiettivi prefissati dal Ministro della Sanità a livello nazionale e internazionale, l'Istituto destina annualmente una quota parte del finanziamento FSN, quota determinata sulla base costi del personale (dei tre Centri) rendicontati dalla Direzione Sanitaria al Ministero della Salute, e dallo stesso approvati, ai sensi del citato art. 5 del d.m. 4 ottobre 1999. Per quanto concerne, in particolare, il CRN per le malattie dei pesci, molluschi e crostacei, posto che la sola parte dei "crostacei" è stata creata successivamente all'anno 2004, nei costi rendicontati al Ministero si ha cura di specificare la quota parte destinata a tale attività del Centro al fine di determinare esattamente il costo del personale a essa riferita. - Stabilizzazione ex art 1 comma 566 della finanziaria 2007: parte dei costi finanziata

dal Ministero.

Nell'anno 2008 l'Istituto ha proceduto alla stabilizzazione e all'assunzione a tempo indeterminato di un certo numero di persone utilizzando parzialmente un finanziamento specifico a incremento straordinario del FSN per un totale di € 2.275.714 concesso dal Ministero ai sensi dell'art. 1, comma 566, della legge 27 dicembre 2006, n. 296 (legge finanziaria 2007). Tale finanziamento può essere considerato a incremento del "tetto di spesa" in virtù della seguente previsione contenuta nella DGRV n. 4209 del 30 dicembre 2008: "l'Istituto Zooprofilattico Sperimentale delle Venezie deve autonomamente valutare il limite di spesa per il personale, nel caso di fattispecie previste da norme statali che lo riguardano specificatamente con assegnazione di compiti ad esclusivo finanziamento a carico dello Stato, e che conseguentemente non sia per tale profilo soggetto ad autorizzazione regionale" e del documento della Conferenza Stato, Regioni e province autonome del 10 febbraio 2011 il quale esclude espressamente le assunzioni finanziate, tra l'altro, con risorse statali.


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- Riorganizzazione dell'Istituto attivata dal 1 gennaio 2007 con ampliamento della

dotazione organica: costi sostenuti con risorse da Bilancio dell'Istituto

Con delibera del CdA n. 5 del 2 maggio 2006 è stato approvato "Il Regolamento interno per l'ordinamento interno dei servizi dell'Istituto e le relative dotazioni organiche" con il quale si è proceduto ad attuare un profondo processo di riorganizzazione aziendale. Tale riorganizzazione, attivata dall’ 1 gennaio 2007, ha previsto la creazione di 3 nuove strutture complesse e 3 dipartimenti in area Sanitaria, e il rafforzamento dell'area Tecnica con l'assunzione di un dirigente professionale architetto con incarico di Struttura Complessa (modifiche rese esecutive dopo l'approvazione degli enti cogerenti) generando ulteriori costi del personale, a carico delle risorse dell'Istituto, pari a quelli del personale inserito nelle nuove strutture (personale che è stato in parte preso da strutture preesistenti, le cui carenze sono state successivamente colmate grazie agli stabilizzati). L'importo attualizzato dei costi del personale dovuti alla citata riorganizzazione (con allocazione di stabilizzati) è pari a € 1.086.705 (tre strutture complesse, tre dipartimenti, per la sola indennità, e il costo pieno di un dirigente del ruolo professionale). Conseguenza diretta della riorganizzazione stessa è stato l'automatico incremento dei fondi contrattuali delle Aree dirigenziali per un importo di € 650.383 (€ 474.000 per incremento fondi + 36,5% oneri e IRAP). A tal proposito si precisa che con nota prot. n. 5960 del 4 luglio 2007 il Segretario Regionale Sanità e Sociale ha precisato che l'approvazione del Regolamento di cui alla d.CdA 5/2006, rappresentando l'ultimo atto del processo di attuazione del d.lgs. 270/1993, ha consentito all'Istituto di superare il previgente regime transitorio. Per tali motivazioni ha autorizzato, sulla base delle motivazioni appena esposte, un'adeguata rivisitazione dei fondi contrattuali delle Aree dirigenziali. Successivamente sono state attivate nuove strutture operative (Strutture Complesse e Dipartimenti), a seguito della riorganizzazione di cui alla d.CdA n. 7 del 20 ottobre 2010. Posto, quindi, che le spese sostenute per le riorganizzazioni sono conseguenza di modifiche derivanti dalla relativa legislazione di riordino degli Istituti Zooprofilattici (con riferimento a quelle attuate fino alla d.CdA 5/2006), modifiche approvate dal CdA dell'Istituto e dagli enti cogerenti, si può ritenere che esse possano essere inserite a incremento del limite di spesa del personale. – Incremento fondi contrattuali: costi sostenuti con risorse di Bilancio dell’Istituto

Con deliberazioni del Direttore generale del 5 giugno 2017, si è preso atto della ricognizione della costituzione dei fondi contrattuali delle aree dirigenziali dal 1996 al 2015 e del personale del comparto Sanità dell’Istituto Zooprofilattico Sperimentale delle Venezie dall’anno 1998 al 2015. L’entità dei suindicati Fondi non è risultata rispondente all’attuale assetto organizzativo dell’IZSVe, modificato nel tempo più volte per soddisfare le sopravvenute esigenze funzionali dell’Ente dettate dall’adeguamento delle linee di sviluppo strategico all’evoluzione continua e veloce in ambito tecnico-sanitario, tecnologico e della sicurezza e, in particolare, dalle molteplici nuove e aggiuntive attività nel frattempo assunte, situazione che ha portato ad adottare più provvedimenti (deliberazioni del Consiglio di Amministrazione n. 5/2006, n. 7/2010, n. 3/2013, n. 9/2014, n. 18 e 19/2015 di approvazione del “Regolamento per l’ordinamento interno dei servizi dell’Istituto e relative dotazioni organiche”) di adeguamento dell’organigramma dell’IZSVe ovvero “di incremento di dotazione organica e contestuale copertura dei posti” senza intervenire in misura adeguata – come prevedono i vari CC.CC.NN.LL. – con l’aumento dei fondi in parola a sostegno del personale che si è via via strutturato per affrontare gli accresciuti impegni istituzionali.


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Con deliberazioni del Direttore generale si è proceduto, pertanto, all’adeguamento dei fondi contrattuali delle aree dirigenziali e del personale del comparto Sanità dall’anno 2015 all’anno 2018, ovvero dalla cessazione degli effetti preclusivi della normazione di contenimento dei costi della pubblica amministrazione derivanti dal decreto legge 31 maggio 2010, n.78, e s.m.i: - DDG n. 498 del 7 settembre 2018 “Incremento dei Fondi contrattuali dellÀrea della

Dirigenza Veterinaria ai sensi dellàrt. 53 del CCNL 8 giugno 2000”; - DDG n. 500 del 10 settembre 2018 “Incremento dei Fondi contrattuali dellÀrea della

Dirigenza Sanitaria, Professionale, Tecnica e Amministrativa ai sensi dellàrt. 53 del CCNL 8 giugno 2000”;

- DDG n. 555 del 10 ottobre 2018 “Incremento dei fondi contrattuali del personale del comparto dellÌstituto Zooprofilattico Sperimentale delle Venezie ai sensi dellàrt. 39 del CCNL 1 aprile 1999”.

– Stabilizzazione del personale ex d.lgs. 75/2017

Nulla incidono sul limite di spesa le ultime stabilizzazioni previste dal decreto “Madia” d.lgs. 75/2017, e attivate dall’IZSVe, mediante previsione delle medesime nel Piano triennale dei fabbisogni del personale 2019-2020-2021 (DDG n. 692/2018 e n. 473/2019) e adozione di apposito Piano triennale di stabilizzazione del personale precario 2018-2020 (DDG n. 464/2018 e n. 696/2018). Con riferimento all’anno in esame, sulla base dell’assetto organizzativo, dei programmi istituzionali da realizzare e dell’attuale fabbisogno di personale, sono stati individuati gli ambiti di intervento prioritari per l’anno 2019, che sostanzialmente confermano i contingenti previsti dal piano di fabbisogni adottato dall’Istituto. In attuazione del suddetto Piano triennale di stabilizzazione del personale precario 2018-2020, e tenuto conto del Piano assunzioni a tempo indeterminato anno 2019 (DDG n. 692/2018), nell’anno 2019 si è proceduto alle procedure di stabilizzazione del personale precario come di seguito descritto: - n. 1 dirigente veterinario - n. 2 coadiutori amministrativi esperti, cat. bs, - n. 1 operatore tecnico specializzato, cat. bs - n. 1 assistente tecnico, cat. c Le stabilizzazioni effettuate negli anni 2018 e 2019 sono finanziate con espresso utilizzo, autorizzato dal Consiglio di Amministrazione e certificato dall’organo di revisione contabile, mediante utilizzo delle risorse previste per le assunzioni a tempo determinato. – Altre voci variabili componenti il limite di spesa del personale

Ai fini della completa determinazione del limite di spesa bisogna, inoltre, tenere conto delle due seguenti voci di finanziamento, per loro natura soggette a variabilità:

Finanziamento Specifico del Ministero della Salute per le Emergenze Influenza Aviaria; Rimborso dei costi del personale in Comando presso altri Enti.

L’andamento dei costi del personale in comando è caratterizzato da variabilità e scarsa prevedibilità, essendo derivante da iniziative di singoli non programmabili. Il finanziamento per le Emergenze è, d’altro canto, collegato al perdurare delle stesse e quindi a elementi aleatori. Un analogo ragionamento vale per ogni altro finanziamento specifico che dovesse essere concesso in futuro, legato a eventi particolari e temporanei. A protezione da questa aleatorietà è stato istituito e opportunamente dimensionato il già citato margine di sicurezza.


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Ciò premesso, di seguito viene data evidenza quantitativa di compatibilità tra i dettami di contenimento della spesa e quanto riportato nel bilancio di esercizio 2019:

Tetto di Spesa - Anno 2019Legge 27 dicembre 2006 n. 296 (Legge finanziaria 2007) , art. 1 comma 565 Anno 2019Budget spesa 2004 (98,6% del monte salari 2004) 13.237.744Voci Fisse:Incrementi autorizzati del budget 2004:Aumenti contrattuali 2005 616.886Aumenti contrattuali 2006 743.201Aumenti contrattuali 2007 920.684Aumenti contrattuali 2008 882.755Aumenti contrattuali 2009 716.343Aumenti contrattuali 2010 (solo ind. di vacanza contrattuale) 62.832Aumenti contrattuali 2011 (solo ind. di vacanza contrattuale) 94.506Aumenti contrattuali 2012 (solo ind. di vacanza contrattuale) 92.204Aumenti contrattuali 2013 (solo ind. di vacanza contrattuale) 91.790Aumenti contrattuali 2014 (solo ind. di vacanza contrattuale) 92.100Aumenti contrattuali 2015 (solo ind. di vacanza contrattuale) 94.511Aumenti contrattuali 2016 (solo ind. di vacanza contrattuale) 97.427Aumenti contrattuali 2017 (solo ind. di vacanza contrattuale) 99.299Aumenti contrattuali 2018 (solo ind. di vacanza contrattuale) COMP.fino aprile 51.907Aumenti contrattuali 2019 (solo ind. di vacanza contrattuale) 84.193Aumenti contrattuali 2016 - DPCM 27/12/2017 art. 2 - COMPARTO 54.161Aumenti contrattuali 2017 - DPCM 27/12/2017 art. 2 - COMPARTO 163.963Aumenti contrattuali 2018 - DPCM 27/12/2017 art. 2 - COMPARTO 395.168Spesa per Aumenti contrattual i 2016 - Circolare MEF 14/2019 e Circolare RGS 33/2017 - DIRIGENZA AREA SANITA' 26.936Spesa per Aumenti contrattual i 2017 - Circolare MEF 14/2019 e Circolare RGS 33/2017 - DIRIGENZA AREA SANITA' 150.889Spesa per Aumenti contrattuali 2018 - Circolare MEF 14/2019 e Circolare RGS 33/2017 - DIRIGENZA AREA SANITA' 185.490Spesa per Aumenti contrattuali 2019 - Circolare MEF 14/2019 e Circolare RGS 33/2017 - DIRIGENZA AREA SANITA' 198.740Elemento Perequativo Art. 78 - Anno 2018 70.833Elemento Perequativo Art. 78 - Anno 2019 91.649Spesa per Incremento fondi contrattuali (artt. 94, 95, 96 - co. 3 lett. a) CCNL Area Sanità 2016-2018 - Anno 2019 DIRIGENZA AREA SANITA' 74.776Oneri per incr. Fondi (DdG 498 del 07/09/2018) VET - Anno 2018 395.973Oneri per incr. Fondi (DdG 500 del 07/09/2018) SPTA - Anno 2018 247.336Oneri per incr. Fondi (DdG 555 del 10/10/2018) COMP. Anno 2018 93.746Oneri per incr. fondi per incarichi nuove strutture 650.383Oneri per attivazione nuove strutture (SCS7, SC8, SC9, Inc. Arch. e Dip.) 1.086.705Finanz. Legge 3/2001 - Decreto interministeriale del 06/05/08, compreso nel Fondo Sanitario Nazionale 2.275.714Voci Variabili:Oneri per gestione nuovi Centri di Ref. Nazionale (consuntivo 2019) 1.580.592Oneri per personale comandato nel 2019 c/o altri enti (rimborsi) 218.531Oneri per assunzione personale disabile e categorie protette 273.352

Totale Limite di Spesa del Personale € 26.213.318

Budget massimo del Personale (95%)del limite di spesa dal mese di AGOSTO 2018 il limite è stato alzato (DCA 13 del 27/08/2018 € 24.902.652

Spesa personale Anno 2019 € 23.440.425

Differenza € 1.462.227


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La risorsa Umana Nel corso dell’anno 2019 sono stati adottati due nuovi contratti collettivi di lavoro; in data 19 dicembre 2019 è stato sottoscritto il nuovo CCNL 2016-2018 dell’Area Sanità, applicato al personale della dirigenza Veterinaria e Dirigenza Sanitaria dell’Istituto. Il suddetto CCNL ha operato alcune sostanziali innovazioni rispetto alla disciplina previgente tra le quali, in vigore dall’anno 2020, la ridefinizione del sistema degli incarichi dirigenziali e la modifica della composizione delle voci retributive nelle componenti fissa e variabile. Con riferimento ai fondi contrattuali il nuovo CCNL istituisce tre nuovi fondi, nell’ambito dei quali confluiscono in un unico importo, a invarianza complessiva della spesa, i precedenti fondi della dirigenza Veterinaria e della Dirigenza Sanitaria: - art. 94 Fondo per la retribuzione degli incarichi - art. 95 Fondo per la retribuzione di risultato - art. 96 Fondo per la retribuzione delle condizioni di lavoro Nell’ambito di ciascuno di questi fondi, istituiti a decorrere dall’anno 2020, sono tuttavia previsti degli incrementi stabili (artt. 94, 95, 96 - co. 3, lett. a) “per le unità di personale destinatarie del presente CCNL in servizio alla data del 31/12/2015, a decorrere dal 31/12/2018 e a valere dall’anno successivo” (anno 2019). I fondi contrattuali della dirigenza Veterinaria e della dirigenza Sanitaria dell’anno 2019 sono stati, pertanto, incrementati in relazione alla suddetta previsione contrattuale. Tali incrementi sono stati potati in aumento del limite di spesa del personale sopra descritto. In data 11 luglio 2019 è stato sottoscritto il CCNL relativo al personale del comparto sanità sezione del personale del ruolo della ricerca sanitaria e delle attività di supporto alla ricerca sanitaria. Triennio 2016-2018. Tale contratto si configura come apposita sezione contrattuale dedicata al suddetto personale, a integrazione del CCNL 2016-2018 del personale del comparto sanità, sottoscritto il 21 maggio 2018. Il CCNL del personale della ricerca ha previsto l’istituzione di due nuovi profili professionali: ricercatore sanitario (categ. Ds) e collaboratore professionale di ricerca sanitaria (categ. D), disciplinando i diversi istituti contrattuali afferenti il rapporto di lavoro. All’art. 10 del citato CCNL è previsto che “1. In sede di prima applicazione, entro centottanta giorni dalla data di entrata in vigore del presente contratto, gli Istituti possono avvalersi, per la costituzione del rapporto di lavoro a tempo determinato di cui al comma 1, della procedura speciale di reclutamento disciplinata dall’art. 1, comma 432, della Legge 205/2017, nel rispetto delle condizioni e dei presupposti, anche finanziari, ivi previsti e secondo le modalità e i criteri stabiliti con il decreto del Ministro della salute adottato ai sensi dell’art. 1, comma 427 delle Legge prima richiamata. 2. Il personale reclutato con la speciale procedura di cui all’art. 1, comma 432, della Legge 205/2017, non è soggetto a periodo di prova”. Il comma 432 dell’art. 1 della legge 205/2017 prevede che “il personale in servizio presso gli Istituti alla data del 31/12/2017, con rapporti di lavoro flessibile instaurati a seguito di procedura selettiva pubblica, ovvero titolare, alla data del 31/12/2017, di borsa di studio erogata dagli Istituti a seguito di procedura selettiva pubblica, che abbia maturato un’anzianità di servizio ovvero sia stato titolare di borsa di studio di almeno tre anni negli ultimi cinque, può essere assunto con contratto di lavoro a tempo determinato secondo la disciplina e nei limiti delle risorse di cui al comma 424 e secondo le modalità e i criteri stabiliti con il decreto del Ministro della Salute di cui al comma 427”.


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Il Ministero della Salute (nota prot. 3456-P-06/08/2019), nelle more dell’adozione del suddetto decreto, ha dato indicazioni, tra l’altro, di pubblicare sul sito internet dell’Ente un avviso di manifestazione di interesse all’assunzione a tempo determinato, da parte di coloro che fossero in possesso dei requisiti previsti dal citato comma 432. L’Istituto con DDG 615/2019 ha avviato la procedura speciale di reclutamento ai sensi dell’art. 1, comma 432, della legge 27 dicembre 2017, n. 205, approvando tra l’altro il relativo avviso, pubblicato sul sito dell’Istituto dal 6 dicembre 2019 al 21 dicembre 2019. Con DDG n. 676 del 30 dicembre 2019 è stato approvato l’elenco degli aventi diritto all’assunzione e si è proceduto all’assunzione in data 31 dicembre 2019 di n. 21 dipendenti, scelti tra i 24 dichiarati idonei, con conseguente stipula di contratto di lavoro a tempo determinato per cinque anni nel profilo professionale di Ricercatore sanitario categ. Ds e di Collaboratore professionale di ricerca sanitaria categ. D. I neoassunti sono stati collocati nella posizione retributiva iniziale prevista dal CCNL, nelle more dell’adizione del decreto ministeriale inerente le procedure e i criteri di valutazione finalizzati alla progressione economica alle fasce retributive superiori. La spesa connessa ai suddetti contratti di lavoro è interamente finanziata con le risorse economiche stanziate con legge 27 dicembre 2017; il finanziamento erogato dal Ministero della Salute è pari a € 1.532.921,71.


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Imputazione a bilancio delle voci di spesa ricadenti sui Fondi e relative a personale a tempo indeterminato e a tempo determinato dedicato ad attività con autonomo finanziamento, ovvero di ricerca e attività commerciale Con nota prot. 7741 del 13 luglio 2017, l’Istituto ha formulato un quesito all’Agenzia per la Rappresentanza Negoziale delle Pubbliche Amministrazioni (ARAN) in merito alla possibilità di tenere fuori o di integrare (quale partita di giro, atteso che è speso tanto quanto è finanziato da progetti di ricerca e attività commerciale) i fondi contrattuali degli importi relativi, ad esempio, alle voci stipendiali erogate al personale dedicato alle attività dotate di autonomo finanziamento extra FSN (ossia progetti di ricerca e attività commerciale). L’Agenzia ha risposto al quesito formulato (nota prot. 275 del 9 gennaio 2018) affermando che “il quesito esula dall'ambito di competenza della scrivente Agenzia”, tuttavia “a titolo di fattiva collaborazione istituzionale e sulla base delle informazioni fornite, sembra alla scrivente Agenzia che i finanziamenti in questione siano di natura extracontrattuale e che pertanto non vadano ad incrementare i fondi aziendali ma siano ascrivibili al bilancio”. L’Istituto, pertanto, ha sottoposto analogo quesito al Dipartimento della Funzione Pubblica (nota prot. 3151 del 1 marzo 2018). Nelle more di riscontro da parte del Dipartimento della Funzione Pubblica, e in linea con quanto affermato da ARAN, si è ritenuto opportuno non considerare tali importi come incrementi temporanei dei fondi, ma la spesa per il personale con rapporto a tempo determinato e indeterminato dedicato ad attività con autonomo finanziamento (progetti di ricerca e attività commerciale) e personale a tempo determinato finanziato dall’attività commerciale è da intendersi ascrivibile al bilancio dell’Ente (a sua volta specificatamente integrato dai proventi dell’attività di ricerca e commerciale). L’impostazione suddetta è confermata anche per quanto concerne la rendicontazione della spesa dell’anno 2019. A completamento del quadro di riferimento, le successive tabelle riportano, rispettivamente, la vigente dotazione organica, immutata da luglio 2007, e l’organico complessivo attuale – come definiti dal Regolamento per l’ordinamento interno dei servizi e relative dotazioni organiche, approvato dal Consiglio di Amministrazione con deliberazioni n. 18 del 3 agosto 2015 e n. 19 del 6 ottobre 2015, esecutive, modificato con DDG n. 464 del 4 ottobre 2017 e n. 607 del 22 dicembre 2017 - ratificate dal Consiglio di Amministrazione con d.CdA n. 23 del 27 dicembre 2017, nuovamente modificato con DDG n. 561 del 24 ottobre 2018 – ratificata dal Consiglio di Amministrazione con d.CdA n. 16 del 20 novembre 2018, modificato ulteriormente con DDG n. 81 del 21 febbraio 2019 – ratificata dal Consiglio di Amministrazione con d.CdA n. 3 del 20 marzo 2019, e infine, con DDG n. 165 del 8 aprile 2019 – ratificata dal Consiglio di Amministrazione con d.CdA n. 10 del 8 aprile 2019, evidenziando per ciascun profilo i dipendenti assunti con contratto a tempo determinato e in totale il personale con borsa di studio. Rispetto alla situazione riportata nel bilancio consuntivo 2018, la dotazione organica complessiva non è mutata. A seguito delle cessazioni e trasferimenti verificatesi durante l’esercizio, il personale a tempo indeterminato è aumentato di 14 unità (da 466 a 480 unità) al 31 dicembre 2019, per l’assunzione di personale a tempo indeterminato in luogo di personale a tempo determinato, che pertanto è passato da 72 a 58 unità; il personale borsista è passato da 125 a 118 unità. Va sottolineato come la consistenza del personale con contratti a termine, anche dopo le recenti manovre di stabilizzazione in attuazione del c.d. decreto “Madia” (d.lgs 75/2017),


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rimanga comunque una componente significativa. Ciò è inevitabile conseguenza della tipologia di attività svolta dall’IZSVe che, come si può facilmente desumere dalla struttura dei ricavi del conto economico, presenta una parte consistente delle entrate riconducibile a finanziamenti vincolati ad attività progettuale e ad attività commerciale, la cui natura di temporaneità richiede l’apporto di personale reclutato con forme contrattuali a termine. L’Istituto ha comunque avviato un percorso virtuoso di monitoraggio della spesa in relazione ai vincoli sul lavoro “flessibile” previsti dal decreto 78/2010 e valuterà le eventuali ulteriori possibilità previste dalla normativa vigente tesa a rendere stabili tali tipologie di rapporti di lavoro nel rispetto dei limiti di spesa.

Ruolo / Profilo prof. Cat.DIR.SAN SCS1 SCS2 SCS3 SCS4 SCS5 SCS6 SCS7 SCS8 Totale

Dirigente Veterinario --- 2 4 0 4 9 3 5 1 4 32Dirigente Biologo --- 0 3 0 4 0 0 0 1 2 10Dirigente Chimico --- 0 0 8 0 0 0 0 0 1 9Dirigente Prof. San./Qualità --- 1 0 0 0 0 0 0 0 0 1

Collaboratore Profess. San. Esp. Ds 1 0 3 5 0 0 2 2 0 13Collaboratore Profess. Sanit. D 1 10 15 7 0 6 10 3 7 59Totale Ruolo Sanitario 5 17 26 20 9 9 17 7 14 124Dirigente Professionale --- 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Totale Ruolo Professionale 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Dirigente Tecnico --- 0 1 0 0 2 0 0 0 0 3

Collaboratore Tecnico Esp. Ds 0 0 0 0 1 0 0 0 0 1Collaboratore Tecnico D 2 5 1 1 6 8 3 5 5 36Assistente Tecnico C 3 2 6 10 4 1 2 2 7 37Operatore Tecnico Spec.Esp. C 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Operatore Tecnico Spec. Bs 0 0 2 6 0 1 0 0 1 10Operatore Tecnico B 0 2 6 4 0 1 2 1 2 18Totale Ruolo Tecnico 5 10 15 21 13 11 7 8 15 105Dirigente Amministrativo --- 1 0 0 0 0 0 0 0 0 1

Collaboratore Amministrativo Esp. Ds 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Collaboratore Amm. - Stat Esp. Ds 0 1 0 0 0 0 0 0 0 1Collaboratore Amministrativo D 3 0 0 0 1 0 0 4 0 8Collaboratore Ammin. - Statistico D 0 2 0 0 6 0 0 0 0 8Assistente Amministrativo C 4 2 1 1 6 1 1 5 1 22

Coadiutore Amministrativo Esp. Bs 0 1 1 1 1 0 0 3 1 8Coadiutore Amministrativo B 0 1 0 2 2 0 1 1 0 7Totale Ruolo Amministrativo 8 7 2 4 16 1 2 13 2 55Totale dotazione organica 18 34 43 45 38 21 26 28 31 284

Dotazione Organica - Sede

AGGIORNAMENTO : DICEMBRE 2019


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Ruolo / Profilo prof. Cat. SCT1 SCT2 SCT3 SCT4 SCT5 SCT6 CSI TotaleDirigente Veterinario --- 6 5 8 6 3 4 3 35Dirigente Biologo --- 0 1 1 0 2 0 0 4Dirigente Chimico --- 0 0 0 0 0 0 0 0Dirigente Prof. San./Qualità --- 0 0 0 0 0 0 0 0

Collaboratore Profess. San. Esp. Ds 1 1 1 2 1 1 0 7Collaboratore Profess. Sanit. D 13 5 11 10 8 8 2 57Totale Ruolo Sanitario 20 12 21 18 14 13 5 103Dirigente Professionale --- 0 0 0 0 0 0 0 0Totale Ruolo Professionale 0 0 0 0 0 0 0 0Dirigente Tecnico --- 0 0 0 0 0 0 0 0

Collaboratore Tecnico Esp. Ds 0 0 0 0 0 0 0 0Collaboratore Tecnico D 4 4 2 2 0 1 1 14Assistente Tecnico C 3 2 4 1 3 0 1 14Operatore Tecnico Spec.Esp. C 0 0 0 0 0 0 0 0

Operatore Tecnico Spec. Bs 1 3 2 1 0 1 2 10Operatore Tecnico B 1 2 4 1 0 3 1 12Totale Ruolo Tecnico 9 11 12 5 3 5 5 50Dirigente Amministrativo --- 0 0 0 0 0 0 0 0

Collaboratore Amministrativo Esp. Ds 0 0 0 0 0 0 0 0Collaboratore Amm. - Stat Esp. Ds 0 0 0 0 0 0 0 0Collaboratore Amministrativo D 1 1 0 1 1 0 0 4Collaboratore Ammin. - Statistico D 0 0 0 0 0 0 0 0Assistente Amministrativo C 3 2 1 1 1 2 0 10

Coadiutore Amministrativo Esp. Bs 1 2 1 2 0 1 1 8Coadiutore Amministrativo B 0 0 0 1 1 0 0 2Totale Ruolo Amministrativo 5 5 2 5 3 3 1 24Totale dotazione organica 34 28 35 28 20 21 11 177

Dotazione Organica Sez. Territoriali



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Ruolo / Profilo prof. Cat. ATA SCA1 SCA2 SCA3SERVTEC

DIR/GEN Totale

Dirigente Veterinario --- 0 0 0 0 0 0 0Dirigente Biologo --- 0 0 0 0 0 0 0Dirigente Chimico --- 0 0 0 0 0 0 0Dirigente Prof. San./Qualità --- 0 0 0 0 0 0 0

Collaboratore Profess. San. Esp. Ds 0 0 0 0 0 1 1Collaboratore Profess. Sanit. D 0 0 0 0 0 0 0Totale Ruolo Sanitario 0 0 0 0 0 1 1Dirigente Professionale --- 0 0 1 0 2 1 4Totale Ruolo Professionale 0 0 1 0 2 1 4Dirigente Tecnico --- 0 0 0 0 0 1 1

Collaboratore Tecnico Esp. Ds 0 0 0 0 0 0 0Collaboratore Tecnico D 0 0 1 0 1 2 4Assistente Tecnico C 0 0 0 0 2 1 3Operatore Tecnico Spec.Esp. C 0 0 0 0 1 0 1

Operatore Tecnico Spec. Bs 0 0 7 0 3 0 10Operatore Tecnico B 0 5 4 0 2 0 11Totale Ruolo Tecnico 0 5 12 0 9 4 30Dirigente Amministrativo --- 1 3 2 1 0 2 9

Collaboratore Amministrativo Esp. Ds 0 0 1 1 0 1 3Collaboratore Amm. - Stat Esp. Ds 0 1 0 0 0 0 1Collaboratore Amministrativo D 0 6 3 0 3 3 15Collaboratore Ammin. - Statistico D 0 0 0 0 0 0 0Assistente Amministrativo C 0 6 12 9 0 8 35

Coadiutore Amministrativo Esp. Bs 0 2 3 2 1 0 8Coadiutore Amministrativo B 0 6 2 2 0 0 10Totale Ruolo Amministrativo 1 24 23 15 4 14 81Totale dotazione organica 1 29 36 15 15 20 116

Dot.Org. AREA TECN.AMM.VA



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Ruolo / Profilo prof. Cat. Coperti Vacante Tot.Gen.% posti coperti

Dirigente Veterinario --- 60 7 67 89,6%Dirigente Biologo --- 12 2 14 85,7%Dirigente Chimico --- 9 0 9 100,0%Dirigente Prof. Sanitarie /Qualità --- 0 1 1 0,0%Collaboratore Profess. Sanit. Esperto Ds 15 6 21 71,4%Collaboratore Profess. Sanit. D 94 22 116 81,0%Totale Ruolo Sanitario 190 38 228 83,3%

Dirigente Professionale --- 3 1 4 75,0%Totale Ruolo Professionale 3 1 4 75,0%Dirigente Tecnico --- 3 1 4 75,0%Collaboratore Profess. Tecnico Esperto Ds 0 1 1 0,0%Collaboratore Profess. Tecnico D 45 9 54 83,3%Assistente Tecnico C 49 5 54 90,7%Operatore Tecnico Spec. Esperto C 1 0 1 100,0%Operatore Tecnico Spec. Bs 26 4 30 86,7%Operatore Tecnico B 33 8 41 80,5%Totale Ruolo Tecnico

157 28 185 84,9%

Dirigente Amministrativo --- 5 5 10 50,0%Collaboratore Amministrativo Prof. Esperto Ds 2 1 3 66,7%Collaboratore Amm. Prof. - Statistico Esp. Ds 0 2 2 0,0%Collaboratore Amministrativo Prof. D 20 7 27 74,1%Collaboratore Ammin. Prof. - Statistico D 8 0 8 100,0%Assistente Amministrativo C

59 8 6788,1%

Coadiutore Amministrativo Esperto Bs 20 4 24 83,3%Coadiutore Amministrativo B 16 3 19 84,2%Totale Ruolo Amministrativo 130 30 160 81,3%

Totale dotazione organica 480 97 577 83,2%

Dotazione Organica

Riepilogo Generale Dotazione Organica - 31 DICEMBRE 2019


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Ruolo / Profilo prof. Cat. T. Ind. T. Det. Tot. Gen

Ruolo Sanitario

Dirigente Veterinario --- 60 4 64

Dirigente Biologo --- 12 1 13

Dirigente Chimico --- 9 9

Collaboratore Profess. Sanit. Esp. Ds 15 7 22

Collaboratore Profess. Sanit. D 94 15 109

Totale Ruolo Sanitario 190 27 217

Dirigente Professionale --- 3 3

Totale Ruolo Professionale 3 0 3

Dirigente Tecnico --- 3 3

Collaboratore Profess. Tecnico Esp. Ds 0 0

Collaboratore Profess. Tecnico D 45 9 54

Assistente Tecnico C 49 5 54

Operatore Tecnico Spec. Esp. C 1 1

Operatore Tecnico Spec. Bs 26 2 28

Operatore Tecnico B 33 5 38

Totale Ruolo Tecnico 157 21 178

Dirigente Amministrativo --- 5 5

Collaboratore Amministrativo Prof. Esp. Ds 2 2

Collaboratore Amm. Prof. - Statistico Esp.

Ds 0 0

Collaboratore Amministrativo Prof. D 20 1 21

Collaboratore Ammin. Prof. - Statistico D 8 8

Assistente Amministrativo C 59 59

Coadiutore Amministrativo Esperto Bs 20 9 29

Coadiutore Amministrativo B 16 16

Totale Ruolo Amministrativo 130 10 140

Totale dotazione organica 480 58 538

Altre tipologie di contratto N°

Borse di Studio 118

Organico al 31/12/2019


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I fondi per il finanziamento della contrattazione integrativa Anche per l’anno 2019 è stata predisposta la rendicontazione, mediante apposita deliberazione del Direttore generale, della spesa sui fondi contrattuali per anno di competenza, necessaria ai fini della redazione del bilancio d’esercizio. Pertanto, con riferimento all’anno 2019, l’Istituto ha adottato i seguenti provvedimenti: - delibera del Direttore generale n. 201 del 28 maggio 2020 avente a oggetto “Fondi

contrattuali del personale del Comparto del SSN anno 2019. Rendicontazione della spesa”.

- delibera del Direttore generale n. 202 del 28 maggio 2020 avente a oggetto “Fondi contrattuali del personale della Dirigenza Veterinaria anno 2019. Rendicontazione della spesa”;

- delibera del Direttore generale n. 203 del 28 maggio 2020 avente ad oggetto “Fondi contrattuali del personale della Dirigenza Sanitaria anno 2019. Rendicontazione della spesa”;

- delibera del Direttore generale n. 204 del 28 maggio 2020 avente a oggetto “Fondi contrattuali del personale della Dirigenza Professionale, Tecnica e Amministrativa anno 2019. Rendicontazione della spesa”;

La circolare del Ministero dell’Economia e delle Finanze – Ragioneria Generale dello Stato n. 15 del 16 maggio 2019 relativa a “Il conto annuale 2018 – rilevazione prevista dal titolo V del decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165” prevede che i fondi per la contrattazione integrativa si basano su:

a) risorse fisse, aventi carattere di certezza e stabilità; b) risorse variabili, non aventi cioè i requisiti di certezza nel tempo.

Nella prima voce (risorse fisse) rientrano sia le risorse storiche consolidate, sia gli incrementi esplicitamente quantificati in sede di C.C.N.L. e altri incrementi aventi carattere di certezza e stabilità. Nella seconda voce (risorse variabili) sono allocate le poste che, non avendo carattere di certezza e stabilità nel tempo, non possono essere consolidate e devono essere espressamente quantificate in ciascun anno. In attuazione di quanto disposto nella citata circolare n. 18/2018 per la compilazione della tabella 14 (oneri che concorrono a formare il costo del lavoro) e della tabella 15 (fondi per la contrattazione integrativa), sono stati posti in aumento temporaneo dei fondi storici dell’anno 2019 le seguenti risorse variabili: - Aree Dirigenziali: o Risorse derivanti dall’applicazione del “Regolamento per la disciplina del sistema

premiante del personale dirigente che svolge attività remunerate da soggetti terzi e rientranti nel campo di applicazione dell’omnicomprensività della retribuzione”.

o Spese per il trattamento accessorio del personale in comando (art. 21 CCNL 8 giugno 2000 Area dirigenza Veterinaria e Area dirigenza SPTA).

- Personale del Comparto: o Compensi professionali per l’attività di patrocinio in relazione alle controversie con

pronuncia giudiziale favorevole all’Ente; Spese per il trattamento accessorio del personale in comando (art. 20 CCNL Integrativo 20 settembre 2001 personale del Comparto SSN).


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Di seguito si presentano alcuni grafici illustrativi dell’andamento della spesa del personale degli ultimi due anni evidenziata nel Conto Economico:


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B. 7) ONERI DIVERSI DI GESTIONE € 675.079,18 di cui FSN 675.054,48 Nella diminuzione complessiva di € 108.052,15, si evidenzia la diminuzione di € 95.768,30 per la cessazione dell’incarico di Direttore generale del prof. Bernardini dal 13 aprile 2019. Le funzioni di Direttore generale F.F. sono state assunte dal Direttore sanitario dott.ssa Ricci, con la retribuzione di Direttore sanitario. Altra diminuzione di € 8.617,69 si osserva nelle spese per il Consiglio di Amministrazione, il componente dott. Antonio Miatto, a seguito dell’elezione a Sindaco del Comune di Vittorio Veneto nella scorsa primavera, ha rassegnato le dimissioni. Il suo successore, dott. Giorgio Cester, è stato nominato qualche mese dopo. Altra diminuzione di costo per € 7.658,81 è quella relativa al Collegio dei Revisori, scaduto l’11 giugno 2019; il nuovo Collegio si è insediato il 31 luglio 2019. La partecipazione regionale per le spese dell’Asilo Nido movimenta in egual misura l’entrata ed è soggetta al riparto da parte della Regione del Veneto.

B. 8) AMMORTAMENTI € 3.593.316,85 di cui FSN 3.518.956,57 Gli ammortamenti sono in aumento per € 405.342,68, variamente distribuiti fra le categorie di beni e in particolare nelle categorie delle concessioni licenze e marchi, delle attrezzature sanitarie, mobili e arredi e macchine d’ufficio, quale diretta conseguenza dell’acquisizione di beni mobili come rappresentata nelle tabelle indicate al punto 3. Investimenti. Costituiscono anche un fattore di lettura delle scelte fatte in tema di rinnovamento tecnologico. Il dettaglio delle variazioni delle immobilizzazioni è riportato nelle tabelle che seguono e in Nota Integrativa alla voce IMM02-Immobilizzazioni materiali.


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Tabella I - Immobilizzazioni immateriali 2019

Rif. DESCRIZIONECosti di impianto /

ampliamentoCosti di ricerca

e sviluppo

Diritti di brevetto e utilizzazione opere ingegno

Concessioni, licenze, marchi

Software attrezzature

sanitarie

Migliorie su beni di terzi (altre imm.

immateriali)

Immobilizzazioni immateriali in corso e acconti

Totale immobilizzazioni

immateriali

A Valore lordo al 31.12.2018 0,00 0,00 524.224,81 4.323.235,19 52.985,99 516.868,03 83.614,48 4.567.364,20B Fondo ammortamento al 31.12.2018 (B+E+N)-fond 0,00 0,00 413.907,65 3.985.847,29 34.924,18 511.361,95 0,00 4.159.129,98

C Valore netto S.P.I. al 31.12.2018 (A-B) 0,00 0,00 110.317,16 337.387,90 18.061,81 5.506,08 83.614,48 554.887,43

D - Rettifiche valore lordo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00E - Rettifiche fondo amm.to 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

FValore netto S.P.I. rettificato al 31.12.2018 (A+D-B-E) 0,00 0,00 110.317,16 337.387,90 18.061,81 5.506,08 83.614,48 554.887,43

GAcquisizioni e manutenzioni straordinarie incrementative anno 2019 0,00 0,00 113.872,76 426.205,94 0,00 472.843,92 1.012.922,62

H Alienazioni o dismissioni anno 2019 0,00 0,00 0,00 170,84 0,00 0,00 0,00 170,84I Rivalutazioni anno 2019 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00L Svalutazioni anno 2019 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00M Giroconto immobilizzazioni in corso 2019 0,00 0,00 15.896,60 67.717,88 0,00 0,00 -83.614,48 0,00

N Quota ammortamento anno 2019 0,00 0,00 92.950,56 375.867,84 8.456,69 17.084,38 494.359,47

OValore netto situazione patrimoniale bilancio 2019 (P-Q) 0,00 0,00 147.135,96 455.443,88 9.605,12 461.265,62 0,00 1.073.450,58

PValore lordo al 31.12.2019 (A+D+G-H+I-L+/-M) 0,00 0,00 653.994,17 4.816.988,17 52.985,99 989.711,95 0,00 6.513.680,28

QFondo ammortamento al 31.12.2019 (B+E+N)-fondo amm. beni dismessi 0,00 0,00 506.858,21 4.361.544,29 43.380,87 528.446,33 0,00 5.440.229,70


Pag. 149

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Pag. 150

B. 9) SVALUTAZIONE DELLE IMMOBILIZZAZIONI E DEI CREDITI € 0 Analizzando il fondo svalutazione crediti e presentando ampia disponibilità rispetto al monte crediti esistente, anche considerando le operazioni di recupero credito in atto, non si è ritenuto opportuno procedere ad alcun accantonamento. B. 10) VARIAZIONE DELLE RIMANENZE € 34.854,06 Le rimanenze si mantengono sostanzialmente stabili tra inizio e fine anno, mentre dal confronto con il 2018 si passa da utilizzo di scorte per € 320.324,69 a € 34.854,06. A partire dal bilancio d’esercizio 2011, a seguito degli adempimenti richiesti dalla Regione del Veneto con nota prot. n. 574924 del 9 dicembre 2011, sono state effettuate le operazioni di conteggio delle giacenze inventariali su tutti i magazzini, compresi quelli di reparto. L’importo delle rimanenze finali passa da € 1.423.290,29 del 2018 a € 1.458.436,23 per il 2019. B. 11) ACCANTONAMENTI € 514 884,21 B. 11. a) Accantonamenti per rischi € 314.000,00 Alla voce “accantonamento per contenzioso personale dipendente” sono stati inseriti € 309.000. Si tratta della valutazione per due ricorsi presentati da due gruppi di dipendenti del comparto assistiti dalla rispettive sigle sindacali, nei quali si contesta la corretta gestione del fondo posizioni e fasce. Per cause civili e oneri processuali sono stati accantonati € 5.000, relativamente al ricorso al TAR sull’annullamento dell’esito gara. B. 11. c) Altri accantonamenti € 200.884,21 Nel 2019 sono stati siglati i rinnovi contrattuali 2016-2018 per l’area veterinaria, sanitaria non medica e comparto, mentre la PTA si è ancora in attesa della conclusione. Sono stati stimati, oneri compresi, per PTA 2016-2018 e anno 2019 per tutte le Aree per una cifra complessiva pari a € 175.150,26 secondo le indicazioni delle circolari MEF 14 e 34/2017 e RGS 33/2017 per il periodo 2016-2018. La relativa imposta Irap viene indicata al Fondo imposte (vedi infra punto Y.3). Ulteriore somma di € 25.733,95 è stata accantonata per le richieste Inps di versamenti di contributi previdenziali e assistenziali in corso di definizione, sulla base degli ECA pervenuti.


Pag. 151

C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI € -403,51 C. 1) Interessi attivi e altri proventi finanziari € 183,39 di cui FSN 69,01 La normativa sulla tesoreria unica mista, applicata dall’1 gennaio 2009 (art. 77 quater della legge 133/2008 di conversione del d.l. 112/2008), prevedeva il conseguimento di interessi attivi sulle giacenze dando la possibilità di sfruttare la consistente disponibilità di cassa. La circolare n. 11 del Ministero dell’Economia e delle Finanze, in attuazione dell’art. 35, commi 8-13, del decreto legge 1/2012 convertito in Legge n. 62/2012, ha sospeso dal 24/3/2012 il sistema della tesoreria unica mista assoggettando gli Enti, fra i quali questo Istituto, al sistema di tesoreria unica, azzerando di fatto questa entrata. Nel 2019 l’Istituto ha maturato interessi sul conto di tesoreria per € 0,14 e per 0,88 sul c/c postale e su altri conti delle sezioni. Per utili su cambi sono affluiti € 182,39 di cui € 68,01 su FSN e € 114,38 imputabili a ricerche. C. 2) Interessi passivi e altri oneri finanziari € 586,90 di cui FSN 260,78 Le perdite su cambi pari a € 581,55 riguardano le differenze su transazioni con l’estero, di cui € 255,63 su FSN. Si registrano € 5,35 per interessi passivi relativi a ritardato pagamento per IVA split su fattura fornitori, che il programma non aveva incluso nel riepilogo. E) PROVENTI E ONERI STRAORDINARI € 294.517,97 E. 1) Proventi straordinari € 762.158,55 E. 1. a) Plusvalenze € 2.000,00 Nel 2019 si registra una plusvalenza di € 2.000,00 di attrezzatura sanitaria completamente ammortizzata riconosciuta dal fornitore quale rientro a scomputo di nuova attrezzatura. E. 1. b) Altri proventi straordinari € 760.158,55 Si tratta di voci non prevedibili e non ripetibili nell’entità, come le sopravvenienze attive verso terzi, che riguardano: fatture attive, rimborsi regionali e versamenti previsti dal d.lgs. n. 194 del 2008 (finanziamento dei controlli sanitari ufficiali) che costantemente vengono effettuati l’anno successivo, l’annullamento di debiti verso fornitori e personale e le rettifiche di costi e ricavi di anni precedenti. Gli importi riguardano: - sopravvenienze attive verso terzi per € 436.930,08; - sopravvenienze attive relative al personale per € 300.000,00; - sopravvenienze attive relative all’acquisto di beni e servizi per € 23.228,47. Tra le sopravvenienze attive v/terzi, che si presentano in modo costante si segnalano: - i contributi d.lgs 194/08 per € 67.359,53; - il rimborso per la gestione dell’anagrafe zootecnica da parte di varie Aziende ULSS per

complessivi € 2.448,75; - le fatture ai clienti emesse oltre la chiusura di bilancio per € 131.306,31; - le rettifiche delle previsioni di spesa delle utenze e correzione di errori materiali per €

135,47.


Pag. 152

Tra le sopravvenienze v/terzi si segnalano: - la rettifica del valore Ires rispetto al debito iscritto per € 14.639,00; - lo svincolo delle somma di € 181.415,50 già iscritta nei bilanci precedenti per causa

verso azienda costruttrice come da nota Servizio Legale prot. 4926/2020; - la posta di € 23.093 per software Digital Pet precedentemente imputato a costo negli

anni precedenti e ora valorizzato come bene. Le restanti cifre si presentano di modestissima entità.

Le sopravvenienze verso personale registrano una rettifica del saldo Inpdap di € 300.000, importo derivante dal calcolo teorico dovuto sul saldo debiti verso personale e quello che era presente in bilancio.

DESCRIZIONE IMPORTORETTIFICA SALDO INPDAP 300.000,00 CAUSA CONSAPI-RIDETERMINAZIONE ACCANTONAMENTO 181.415,50 FATTURE ATTIVE 131.306,31 D.LGS 194/08 67.359,53 COLLAUDO SW DIGITAL PET COSTRUITO INTERNAMENTE 23.093,00 DECR RV 108/18 RICERCA DIOSSINE SUGLI ALIMENTI DI ORIGINE ANIMALE 21.261,00 IRES 2018-DIFF RILEVAZ CREDITO EFFETTIVO 14.639,00 RETTIFICA POSTA CONTABILE SU PERSONALE E BORSISTI 9.871,47 COMANDO 2.908,32 CONTENZIOSO I.S.-PROT 1321/2020-DIFF TRA ACCANTONATO PER CAUSA E NUOVA RICHIESTA 2.748,70 ANAGZOOT 2018 2.448,75 RIMBORSO SPESE SPEDIZIONE 2.007,19 RISCOSSIONE CREDITO ELIMNIATO 468,58 RIMBORSO MISSIONE 364,54 SOPRAVV.ATTIVE ACQ.BENI E SERV 135,47 RIMBORSO ACCESSO LABORATORI 131,06 INTERESSI 0,13 TOTALE SOPRAVVENIENZE ATTIVE 760.158,55


Pag. 153

E. 2) Oneri straordinari € 467.640,58 E. 2. a) Minusvalenze € 4.960,77 Con le varie dismissioni eseguite nel 2019, sono stati eliminati alcuni beni, rotti o non più idonei secondo le normative di sicurezza, il cui ciclo di ammortamento non si era ancora concluso, determinando la minusvalenza in epigrafe. E. 2. b.) Altri oneri straordinari € 462.679,81 Si tratta di voci non prevedibili e non ripetibili nell’entità. Le sopravvenienze passive riguardano: - € 363.315,04 per applicazione del contratto dirigenza medica e sanitaria 2016-2018,

siglato a dicembre 2019, i cui importi non erano stati contabilizzati negli anni precedenti; - € 2.829,90 per un assegno ad personam erogato nel 2019 afferente gli anni precedenti

e non contabilizzato; - € 4.585,60 per premi assicurativi a conguaglio, - € 216,31 per canone speciale Tv dovuto per installazione di schermi informativi; - € 13.277,55 per comandi non contabilizzati nell’anno di competenza; - € 2.867,45 per conguaglio INAIL, per effetto della proroga della presentazione della

denuncia, successiva alla chiusura del bilancio 2018; - € 3.080,00 per contributi arretrati reclamati da Inps, versati per non incorrere in ulteriori

disagi dopo il ricevimento dell’avviso bonario, ma sui quali INPS non ha ancora fornito il dettaglio dei presunti disallineamenti tra denunce mensili e versamenti;

- € 46.783.74 per fatture fornitori dovute anche a utenze contabilizzate nell’anno successivo;

- € 20.000 per allineamento del saldo Irap teoricamente dovuto sul saldo debiti verso personale;

- € 1.381,13 per IRAP su comandi e occasionali non contabilizzati nell’anno di competenza;

- € 4.343,09 per fondi ricerche non riconosciuti in sede di rendicontazione.

Si riassumono gli altri oneri straordinari nella seguente tabella:

APPLICAZIONE CONTRATTO DIR MEDICA E DIR SANITARIA 2016/2018 363.315,04 ASSEGNO AD PERSONAM ARRETRATO 2.829,90 ASSICURAZIONI 4.585,60 CANONE TV ARRETRATO 216,31 COMANDI 13.277,55 CONGUAGLIO INAIL 2.867,45 CONTRIBUTI ARRETRATI RECLAMATI DA INPS 3.080,00 FATTURE FORNITORI 46.783,74 IRAP ANNI PRECEDENTI 20.000,00 IRAP SU COMANDO 951,88 IRAP SU OCCASIONALI 429,25 RICERCHE 4.343,09 TOTALE COMPLESSIVO 462.679,81


Pag. 154

Y) IMPOSTE E TASSE € 1.835.088,73 Y. 1) IRAP € 1.743.656,32 di cui FSN 1.489.274,73 La spesa è direttamente correlata alla spesa del personale. Il criterio di rilevazione DELL’IRAP è quello retributivo. Y. 2) IRES € 91.432,41 In tale voce è rilevata l’imposta sui fabbricati istituzionali e sull’utile dell’attività commerciale. Il calcolo è presunto in attesa della dichiarazione annuale e fa riferimento al valore dell’IRES per l’anno 2018. Y. 3) ACCANTONAMENTO AL FONDO IMPOSTE (accertamenti, condoni ecc…)

€ 11.432,41 Questo accantonamento nasce come conseguenza degli accantonamenti per il rinnovo dei contratti scaduti del personale dipendente, come indicato al punto B.11 c). RISULTATO DELL’ESERCIZIO (UTILE) € 109.203,36


Pag. 155

2.2 Confronto CE Preventivo 2019 e CE Consuntivo 2019 e relazione sugli scostamenti Si riporta di seguito la tabella del Conto Economico con i relativi scostamenti.

Il bilancio economico preventivo 2019 è stato redatto inizialmente da questo Istituto prevedendo un risultato economico in pareggio. L’utilizzo della metodica di budget sin dal bilancio 2006 ha reso possibile suddividere a consuntivo i ricavi e i costi dell’esercizio tra gestione istituzionale, ovvero gestione

CONTO ECONOMICO 2019 - ANALISI COMPARATA SINTESI

SCOSTAM %BIL ES 2019

BIL PREV 2019

F.S.N. Progetti Totale F.S.N. Progetti Totale F.S.N. Progetti F.S.N.

CONTRIBUTI IN C/ESERCIZIO 35.217.600,00 5.805.927,47 41.023.527,47 35.090.890,93 5.615.561,16 40.706.452,09 - 126.709,07 - 190.366,31 -0,36%

RICAVI PER PRESTAZIONI SANITARIE E SOCIOSANITARIE A RILEVANZA SANITARIA 4.569.300,00 - 4.569.300,00 4.466.400,13 - 4.466.400,13 - 102.899,87 - -2,25%

CONCORSI , RECUPERI E RIMBORSI 431.300,00 28.800,00 460.100,00 408.885,58 19.097,43 427.983,01 - 22.414,42 - 9.702,57 -5,20%

QUOTA CONTRIBUTI C/CAPITALE IMPUTATA ALL'ESERCIZIO 10.458,25 - 10.458,25 17.958,25 - 17.958,25 7.500,00 - 71,71%

IMCREMENTI DELLE IMMOBILIZZAZIONI PER LAVORI INTERNI - - - - - - - -

ALTRI RICAVI E PROVENTI 61.079,37 - 61.079,37 104.889,19 - 104.889,19 43.809,82 - 71,73%

TOTALE VALORE DELLA PRODUZIONE 40.289.737,62 5.834.727,47 46.124.465,09 40.089.024,08 5.634.658,59 45.723.682,67 - 200.713,54 - 200.068,88 -0,50%

ACQUISTI DI BENI 4.600.500,00 1.139.000,00 5.739.500,00 4.380.188,22 927.887,47 5.308.075,69 - 220.311,78 - 211.112,53 -4,79%

ACQUISTI DI SERVIZI 5.906.766,46 1.991.379,47 7.898.145,93 5.894.490,08 1.952.637,70 7.847.127,78 - 12.276,38 - 38.741,77 -0,21%

MANUTENZIONE E RIPARAZIONE (ORDINARIA ESTERNALIZZATA) 2.099.600,00 7.000,00 2.106.600,00 1.502.762,26 1.091,60 1.503.853,86 - 596.837,74 - 5.908,40 -28,43%

GODIMENTO DI BENI DI TERZI 322.000,00 21.000,00 343.000,00 211.032,00 4.597,68 215.629,68 - 110.968,00 - 16.402,32 -34,46%

TOTALE COSTO DEL PERSONALE 21.783.320,51 2.359.080,36 24.142.400,87 21.964.745,80 2.415.937,93 24.380.683,73 181.425,29 56.857,57 0,01

PERSONALE DEL RUOLO SANITARIO 11.921.310,23 1.063.569,72 12.984.879,95 12.174.710,66 1.010.659,92 13.185.370,58 253.400,43 - 52.909,80 2,13%

PERSONALE DEL RUOLO PROFESSIONALE 266.910,41 - 266.910,41 265.568,25 - 265.568,25 - 1.342,16 - -0,50%

PERSONALE DEL RUOLO TECNICO 5.032.223,51 851.037,47 5.883.260,98 5.088.940,76 919.874,46 6.008.815,22 56.717,25 68.836,99 1,13%

PERSONALE DEL RUOLO AMMINISTRATIVO 4.562.876,36 444.473,17 5.007.349,53 4.435.526,13 485.403,55 4.920.929,68 - 127.350,23 40.930,38 -2,79%

ONERI DIVERSI DI GESTIONE 828.760,00 1.000,00 829.760,00 675.054,48 24,70 675.079,18 - 153.705,52 - 975,30 -18,55%

TOTALE AMMORTAMENTI 3.185.393,83 82.512,27 3.267.906,10 3.518.956,57 74.360,28 3.593.316,85 333.562,74 - 8.151,99 10,47%

SVALUTAZIONE DELLE IMMOBILIZZAZIONI E DEI CREDITI - - - - - - - -

VARIAZIONE DELLE RIMANENZE - 150.350,72 - - 150.350,72 34.854,06 - 34.854,06 185.204,78 - -123,18%

ACCANTONAMENTI DELL'ESERCIZIO 289.257,95 - 289.257,95 514.884,21 - 514.884,21 225.626,26 - 78,00%

TOTALE COSTI DELLA PRODUZIONE 38.865.248,03 5.600.972,10 44.466.220,13 38.696.967,68 5.376.537,36 44.073.505,04 - 168.280,35 - 224.434,74 - 0,00

DIFF. TRA VALORE E COSTI DELLA PRODUZIONE 1.424.489,59 233.755,37 1.658.244,96 1.392.056,40 258.121,23 1.650.177,63 - 32.433,19 24.365,86 -2,28%

TOTALE PROVENTI E ONERI FINANZIARI 1.500,00 2.493,72 3.993,72 - 191,77 - 211,74 - 403,51 - 1.691,77 - 2.705,46 -112,78%

TOTALE PROVENTI E ONERI STRAORDINARI - - - 298.045,87 - 3.527,90 294.517,97 298.045,87 - 3.527,90 100,00%

RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE 1.425.989,59 236.249,09 1.662.238,68 1.689.910,50 254.381,59 1.944.292,09 263.920,91 18.132,50 18,51%

TOTALE IMPOSTE E TASSE 1.425.989,59 236.249,09 1.662.238,68 1.580.707,14 254.381,59 1.835.088,73 154.717,55 18.132,50 10,85%

RISULTATO DI ESERCIZIO - - - 109.203,36 - 0,00 109.203,36 109.203,36 - 0,00 100,00%

DIFFERENZA TRABILANCIO DI ESERCIZIO 2019

BILANCIO DPREVENTIVO 2019

BILANCIO DI ESERCIZIO 2019

DESCRIZIONE

BILANCIO PREVENTIVO2019


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finanziata prevalentemente con entrate derivanti dal finanziamento del FSN in quota indistinta, e gestione progetti e altre attività a finanziamento vincolato (ovvero attività soggette a rendicontazione per le quali normalmente ricavi e costi dell’esercizio coincidono a consuntivo). La differenza di risultato ha varie origini, alcune delle quali difficilmente prevedibili in sede di preventivo, che è predisposto anche con il supporto di dati dell’anno precedente. Si riscontra una migliore performance dei ricavi e una riduzione dell’acquisto di beni sanitari e non, rispetto alle previsioni iniziali, che hanno sostenuto i maggiori costi di ammortamento, in particolare dei software, e le maggiori spese del personale comprensive degli accantonamenti per rinnovi contrattuali.

Valore della produzione Complessivamente il Valore della produzione rilevato nel 2019, analizzando la colonna FSN comporta, rispetto al preventivo 2019, uno scostamento complessivo di € -200.713,54 (-0,50%) dovuto ai seguenti fattori: Uno dei fattori che hanno inciso particolarmente sul risultato riguarda i “Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria” che costituiscono l’attività commerciale, e come sopra già detto è dovuto al fatto che l’anno prima è difficile prevedere quale sarà il risultato di un’attività che risente anche dell’andamento di mercato e della concorrenza. L’altro fattore è dovuto a una diminuzione dei contributi previsti che non avendo uno stanziamento preciso a inizio esercizio è difficile prevedere l’ammontare esatto.

Costi della produzione L’analisi degli scostamenti viene fatta sulla colonna FSN a finanziamento indistinto. Come già detto, il bilancio preventivo 2019 era stato inizialmente redatto in pareggio. Subito sono state messi in atto numerosi interventi diretti a salvaguardare gli equilibri di bilancio. Infatti, si può osservare una generale diminuzione dell’acquisto di beni (-220.311,78), dei servizi (-12.276,38), delle manutenzioni (-598.837,74) e del godimento dei beni di terzi (-110.968) rispetto alle previsioni per un totale di € 942.393,90. Questa contrazione ha permesso di sostenere l’aumento di spesa del personale dovuto principalmente al rinnovo contrattuale dell’area della Dirigenza sanitaria, al maggior costo per ammortamenti, conseguenti al piano investimenti, e a maggiori accantonamenti per rinnovi contrattuali e, infine, ad accantonamenti per contenziosi, questi ultimi naturalmente non prevedibili. Nonostante, quindi, il palesarsi di situazioni difficilmente prevedibili al momento della redazione del bilancio preventivo, anche nella loro effettiva entità, il raggiungimento dell’utile di € 109.203,36 può considerarsi un risultato soddisfacente. La politica di contenimento della spesa, delle scorte di magazzino e di reparto e la gestione del materiale di consumo, è stata sicuramente un elemento fondamentale cui il personale ha concorso in maniera determinante, realizzando un percorso virtuoso che si auspica possa generare effetti positivi anche per il futuro.


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3. Investimenti Con riferimento al piano investimenti 2019 riportato nella relazione del Direttore generale allegata al Bilancio Economico Preventivo 2019 approvato con delibera del Consiglio di Amministrazione n. 22 del 23 dicembre 2018 e del piano investimenti approvato con delibera del Consiglio di Amministrazione n. 23 del 23 dicembre 2018, nonché ai piani già approvati per gli anni precedenti, di seguito viene data evidenza dei principali interventi effettuati durante l’esercizio. Gli investimenti in edilizia e gli altri investimenti sono finanziati da utili di bilancio, introiti derivanti dall’alienazione della vecchia sede di Via Orus a Padova, dall’autofinanziamento e dal finanziamento ex art. 20 della legge 67/1988. Qui sotto si ripropone la tabella delle acquisizioni e manutenzioni incrementativa per tipologia di finanziamento esposta in Nota Integrativa al punto 4. immobilizzazioni dello Stato Patrimoniale, che fornisce in maniera sintetica l’attività di investimento svolta del 2019.

Per quanto riguarda gli investimenti in edilizia, l’attività si è concentrata soprattutto sulla prosecuzione e conclusione dei lavori rientranti nel finanziamento previsto dal decreto del Ministero della Salute del 19 maggio 2011, “Programma degli investimenti, ex articolo 20 legge n. 67/1988, in favore degli Istituti Zooprofilattici Sperimentali. Riparto delle risorse accantonate dalla deliberazione CIPE n. 97/2008” (pubblicato sulla GURI n. 216 del 16 settembre 2011). Con i decreti dirigenziali del Ministero della Salute del 22 gennaio 2014 sono state ammesse a finanziamento le seguenti opere dell’Istituto: - lavori di realizzazione dei nuovi locali per l’attivazione di un laboratorio per il controllo

chimico e microbiologico degli alimenti di origine vegetale non trasformati della sede di Legnaro, edifici A e F, provvedendo contestualmente alla realizzazione degli adeguamenti funzionali e impiantistici che hanno coinvolto tutti e tre i piani dell’edificio A (conclusi 2018);

- lavori di realizzazione del nuovo edificio per il centro di referenza nazionale per la ricerca sulle malattie infettive nell’interfaccia uomo/animale presso la sede di Legnaro, (inaugurato il 20 marzo 2019) ;

- realizzazione nuova Sezione di Verona: l’opera è iniziata nel 2017. Il nuovo edificio ospiterà principalmente laboratori, uffici e aule didattiche e si svilupperà su due piani fuori terra per un totale di oltre 3.000 mq. L’opera è stata pensata e progettata con criteri e caratteristiche adeguate alle più recenti esigenze logistiche e impiantistiche per ottimizzare le prestazioni da erogare al territorio; conclusione prevista per luglio 2020.

Durante il 2019, quindi, sono giunti a traguardo alcuni importantissimi lavori. Asse Centrale Sede

Il nuovo Asse centrale Laboratori ospita l’accettazione centralizzata, laboratori diagnostici ad alta specializzazione e laboratori per la ricerca scientifica, oltre che i centri di referenza nazionali e internazionali per la rabbia, l’influenza aviaria e le malattie infettive nell’interfaccia uomo/animale. La cerimonia di inaugurazione si è svolta il 20 marzo 2019 alla presenza del Presidente della Regione del Veneto Luca Zaia, del Direttore generale dell’IZSVe Daniele Bernardini e del Direttore generale della sanità animale e farmaci veterinari del Ministero della Salute Silvio Borrello. Il costo dell’opera per € 6.500.000 oltre attrezzature per complessivi 7,5 milioni di euro è stata finanziata per 3 milioni di euro dal


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Ministero della Salute (decreto dirigenziale del Ministero della Salute del 22 gennaio 2014) e per la restante parte con fondi propri.

Nuova sezione Territoriale di Trento

L’immobile, costruito a fianco del precedente fabbricato, consta di una superficie di oltre 1.300 m2 e si sviluppa su 3 piani. Gli spazi per le attività prevedono spazi per l’accettazione, la necroscopia, laboratori per la batteriologia diagnostica e parassitologia, sierologia e immunologia, microbiologia e tecniche di biotecnologia per l’analisi degli alimenti, più una sala riunioni/biblioteca e uffici. Alla cerimonia di inaugurazione, svolta giovedì 11 aprile 2019, hanno presenziato il Presidente della Provincia Autonoma di Trento, Maurizio Fugatti, il Direttore generale dell’IZSVe prof. Daniele Bernardini, l’Assessore alla Salute della Provincia di Trento Stefania Segnana, l’Assessore all’Agricoltura della Provincia di Trento Giulia Zanotelli, il rappresentante per la Provincia Autonoma di Trento nel Consiglio di Amministrazione dell’Istituto Stefano Tamanini, il direttore della sezione di Trento dell’IZSVe Giovanni Farina e inoltre rappresentanti delle realtà istituzionali, sanitarie e produttive del territorio. La costruzione e l’allestimento dei laboratori, che ospita circa 20 persone tra veterinari, biologi, biotecnologi, tecnici di laboratorio e personale amministrativo, è stata finanziata interamente con fondi propri, di cui € 3.400.000 per il solo fabbricato.

Nella realizzazione sono comprese opere di demolizione del precedente edificio in corso di completamento.

Acquisto della sede di San Donà di Piave

Con atto rep. n. 33268 del notaio Gasparotti di Mestre del 12 aprile 2019, l’Istituto ha acquistato dalla Città Metropolitana di Venezia la sede di San Donà di Piave. L’operazione è stata interamente finanziata dall’Istituto con i proventi della vendita di via Orus, con un corrispettivo di € 510.000 oltre oneri notarili. L’acquisto dell’immobile, già in affitto da moltissimi anni, si è reso necessario per permettere l’urgente e necessaria riqualificazione immobiliare che il proprietario non era in grado di garantire.

Proseguono anche nel 2019 i lavori di ristrutturazione della Sezione di Bolzano dell’importo complessivo stanziato di € 500.000. La Sezione è in comodato trentennale fino al 2046. I lavori sono iniziati nel 2018, il collaudo è previsto per il 2020. Nel corso del 2019 sono iniziati e attuati altri interventi significativi, tra cui si segnalano: - manutenzione straordinaria edificio B per adeguamenti richiesti da VVFF; - realizzazione dell’impianto di raffrescamento in locali magazzino e officina; - adeguamento acustico dei canali di espulsione aria edificio F; - allacciamento nuova cella frigo (sportello H24) e controllo accessi; - impianto condizionamento laboratorio controllo vegetali, primo piano edificio A; - adeguamento impiantistico e funzionale al collegamento con Asse Centrale dell’Edificio

C e realizzazione confinamenti impianti tecnologici; - ampliamento controllo accessi e videosorveglianza edifici sede; - installazione impianto anti-legionella in sezione di Vicenza.


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Aderendo alla raccomandazione formulata dal Collegio dei Revisori in ordine alla necessità della chiusura contabile e amministrativa dei lavori già conclusi, nel 2019 si è proseguito nell’assunzione degli atti amministrativi conclusivi delle opere. Si elencano di seguito alcune opere o stralci funzionali di esse che sono state rendicontate e iscritte alle rispettive categorie patrimoniali: - DDG n. 90 del 1 marzo 2019 Manutenzione straordinaria ammodernamento cabine

elettriche e quadri 1 stralcio-nuova cabina corpo F –progetto 53; - DDG n. 92 del 7 marzo 2019 adeguamento Edifico F con locali laboratori e servizi-

progetto 9; - Determina n. 75 del 25 febbraio 2019 Manutenzione straordinaria ammodernamento

cabine elettriche e quadri 1 stralcio -lavori impianto illuminazione emergenza corpo F-progetto 53;

- DDG n. 71 del 19 febbraio 2019 adeguamento impiantistico locali magazzino piano terra e migliorie edificio C-progetto 37;

- Determina n. 157 del 27 aprile 2018 illuminazione esterna 3 stralcio-progetto 74; - Determina n. 122 del 10 aprile 2018 manutenzione straordinaria edificio A-progetto 65; - Determina n. 3 dell’11 gennaio 2019 ampliamento impianto adduzione CO2; - DDG n. 694 del 28 dicembre 2018 stralcio portineria centrale-progetto 49. La messa in funzione di nuovi grandi edifici - Asse centrale e Trento in particolare – ha reso necessario l’allestimento dei laboratori e locali uffici con fornitura di arredi adeguati. Con il trasloco dei laboratori all’asse centrale e alla nuova sede di Trento, poi si è colta l’occasione di procedere a importanti attività di riorganizzazione, dismissione ed eliminazione di beni ormai vecchi o obsoleti tecnologicamente. Tra gli acquisti, si segnala il potenziamento del parco automezzi, con l’acquisto di due Fiat Panda, due Fiat Ducato, un Fiat Doblò e un Fiat Doblò cargo, anche per sostenere le nuove tratte di consegna e ritiro campioni eseguite dal servizio interno autisti, come quelle verso l’IZS di Brescia, Perugia e di Teramo, verso i laboratori di Cesenatico, Piemonte e Lombardia. Di assoluto rilievo l’adeguamento informatico, in particolare nella parte software, che consente all’Istituto uno standard elevato di performance. Tra le migliorie su beni di terzi, sono iscritti gli stati di avanzamento lavori della sede di Bolzano, in comodato trentennale dalla Provincia Autonoma di Bolzano. Lo sforzo economico per l’ampliamento e la manutenzione del patrimonio complessivo dell’Istituto è ben espresso nella tabella delle acquisizioni che compara il 2019 con l’anno precedente. Nella tabella delle acquisizioni per tipologia di finanziamento sono invece dettagliate le fonti per gli investimenti. Va sottolineato che, a fronte di un esborso di € 11.352.441,95, soltanto € 2.429.823,95 provengono da fonti statali per l’edilizia; la restante parte è totalmente finanziata con risorse proprie.


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Terreni - - Nido Aziendale-fabb non strumentale - - Fabb Ristobar-fabb non strumentale - - Fabb. Strum. Sede Di Legnaro 80.306,12 63.159,09 17.147,03 Fabb. Strum. AT1-VI - 38.727,25 38.727,25- Fabb. Strum. AT3-ADRIA - - - Fabb. Strum. AT2-TV (di proprietÃ ) 4.226,01 - 4.226,01 Fabb. Strum. AT4-UD 244,00 - 244,00 Fabb. Strum. AT4-PN 286,70 - 286,70 Fabb. Strum. San Donà di Piave 560.649,92 560.649,92 Impianti E Macchinario 318.640,64 31.723,29 286.917,35 Attrezzature Sanitarie 2.654.818,17 2.486.917,49 167.900,68 Mobili Ed Arredi 524.742,06 62.480,83 462.261,23 Mobili D'ufficio 60.739,16 148.401,31 87.662,15- Macchine D'ufficio 232.642,36 385.275,15 152.632,79- Autovetture 24.945,45 - 24.945,45 Autoveic. E Mezzi Di Trasporto 117.377,30 61.738,10 55.639,20 Altri Beni 78.310,86 53.950,35 24.360,51 Altri Beni-Beni Durevoli Val.inf 103E 15.931,14 11.091,75 4.839,39 Fabbr Strum.Sede In Corso Acc. 1.291.083,32 3.158.781,33 1.867.698,01- Nido Aziendale In Corso E Acc - 2.718,61 2.718,61- Fabbr.Pordenone In Ristrutt-ac - - - Fabb. AT4-UD In Corso E Acc. - 13.834,80 13.834,80- Fabb.Treviso In Corso E Acc 21.080,00- - 21.080,00- Fabb.Verona in corso e acc (di propr) 2.476.132,67 233.216,35 2.242.916,32 Fabbr.Vi In Ristrutt.-acconti - - - Fabbr.Trento -nuova sede (propr-dir 1.850.313,99 236.124,25 1.614.189,74 Impianti Corso Acconti 69.199,46 156.869,54 87.670,08- Attrezzature Sanitarie in corso e acconti - - - Mobili D'ufficio in corso e acconti - - - Macchine D'ufficio in corso e acconti - - - Altri beni in corso e acconto - - - Fabbr strum Adria in corso e acconto- - - - TOTALE IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI 10.339.509,33 7.145.009,49 3.194.499,84

Dir.brevetto E Ut.opere Ing. 113.882,76 57.960,98 55.921,78Concessioni,licenze,marchi 426.205,94 276.618,43 149.587,51Software attrezzature sanitarie 0 0 0,00Migliorie Su Beni Di Terzi 472.843,92 5.709,93 467.133,99Concessioni,licenze,marchi in corso e 0 16.970,20 -16.970,20TOTALE IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI 1.012.932,62 357.259,54 655.673,08

TOTALE IMMOBILIZZAZIONI 11.352.441,95 7.502.269,03 3.850.172,92

DETTAGLIO IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI (ACQUISIZIONI E MANUTENZIONI INCREMENTATIVE)

TOTALE ACQUISIZIONI

2019

TOTALE ACQUISIZIONI

2018

differenza acquisizioni 2019-2018

TOTALE ACQUISIZIONI

2018

differenza acquisizioni 2019-2018

TOTALE ACQUISIZIONI

2019

DETTAGLIO IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI (ACQUISIZIONI E MANUTENZIONI INCREMENTATIVE)


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AlienazioneVia Orus Art. 20 L. 67/88 Autofinanziam. Ricerche Utili di bilancio TOTALE

Terreni - Nido Aziendale-fabb non strumentale - Fabb Ristobar-fabb non strumentale - Fabb. Strum. Sede Di Legnaro 80.306,12 80.306,12 Fabb. Strum. AT1-VI - Fabb. Strum. AT3-ADRIA - Fabb. Strum. AT2-TV (di proprietÃ ) 4.226,01 4.226,01 Fabb. Strum. AT4-UD 244,00 244,00 Fabb. Strum. AT4-PN 286,70 286,70 Fabb. Strum. San Donà di Piave 560.649,92 560.649,92 Impianti E Macchinario 36.386,22 282.254,42 318.640,64 Attrezzature Sanitarie 973.355,04 74.395,24 1.607.067,89 2.654.818,17 Mobili Ed Arredi 518.605,46 6.136,60 524.742,06 Mobili D'ufficio 60.739,16 60.739,16 Macchine D'ufficio 25.828,99 3.902,90 202.910,47 232.642,36 Autovetture 24.945,45 24.945,45 Autoveic. E Mezzi Di Trasporto 102.627,50 14.749,80 117.377,30 Altri Beni 35.394,27 373,97 42.542,62 78.310,86 Altri Beni-Beni Durevoli Val.inf 103E 8.532,48 7.398,66 15.931,14 Fabbr Strum.Sede In Corso Acc. 567.182,58 367.006,68 356.894,06 1.291.083,32 Nido Aziendale In Corso E Acc - Fabbr.Pordenone In Ristrutt-ac - Fabb. AT4-UD In Corso E Acc. - Fabb.Treviso In Corso E Acc 21.080,00- 21.080,00- Fabb.Verona in corso e acc (di propr) 64.784,93 2.411.347,74 2.476.132,67 Fabbr.Vi In Ristrutt.-acconti - Fabbr.Trento -nuova sede (propr-dir 1.665.382,74 184.931,25 1.850.313,99 Impianti Corso Acconti 14.540,67 18.476,21 36.182,58 69.199,46 Attrezzature Sanitarie in corso e acconti - Mobili D'ufficio in corso e acconti - Macchine D'ufficio in corso e acconti - Altri beni in corso e acconto - Fabbr strum Adria in corso e acconto- - TOTALE IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI 2.872.540,84 2.429.823,95 2.274.666,66 78.672,11 2.683.805,77 10.339.509,33

DETTAGLIO IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI (ACQUISIZIONI E MANUTENZIONI INCREMENTATIVE

2019)

TIPOLOGIA DI FINANZIAMENTO

AlienazioneVia Orus Art. 20 L. 67/88 Autofinanziam. Ricerche Utili di bilancio TOTALE

Dir.brevetto E Ut.opere Ing. 58.837,52 6.026,80 49.018,44 113.882,76 Concessioni,licenze,marchi 152.245,72 34.135,60 239.824,62 426.205,94 Software attrezzature sanitarie - Migliorie Su Beni Di Terzi 472.843,92 472.843,92 Concessioni,licenze,marchi in corso e - TOTALE IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI - - 211.083,24 40.162,40 761.686,98 1.012.932,62

DETTAGLIO IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI (ACQUISIZIONI E MANUTENZIONI INCREMENTATIVE

2019)

TIPOLOGIA DI FINANZIAMENTO


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4. Analisi della situazione dei crediti Come già verificatosi negli ultimi anni, nel 2019 la gestione di Cassa dell'Ente non ha riscontrato situazioni deficitarie e non si è reso necessario ricorrere ad anticipazioni di cassa concesse dal Tesoriere dell’Istituto, Banca Intesa. Il Ministero dal 2016 anticipa regolarmente gli acconti trimestrali alla Regione del Veneto che, a sua volta, li giroconta a questo Istituto, anche se non regolarmente, consentendo in questo modo di non avere problemi di liquidità. Anche nel corso del 2019 si è provveduto a effettuare dei solleciti, sia scritti che telefonici, soprattutto sugli importi più consistenti fatturati dall’Istituto per prestazioni di laboratorio erogate in particolare a clienti abituali e ciò al fine di ridurre l’ammontare dei “crediti non riscossi” riguardanti tali prestazioni. Pertanto si riportano i grafici relativi ai crediti che vanta l’Istituto sia istituzionali (per contributi) per un importo complessivo di € 41.139.797,76 che commerciali (su fatture) per un importo complessivo di € 2.267.791,36 (il totale dei crediti è al lordo del fondo svalutazione crediti):

L’importo più rilevante fra i crediti istituzionali riguarda l’erogazione non regolare da parte della Regione del Veneto del F.S.N., infatti non sono ancora pervenuti il saldo anno 2018 e due quote di acconto riferite all’anno 2019.


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Come si evince dal grafico sotto riportato la situazione creditoria nei confronti dei privati è diminuita rispetto al 2018 e questo è senz’altro positivo e frutto di una buona gestione di recupero crediti che è stata attuata negli ultimi anni.

I crediti commerciali v/privati vengono sollecitati in modo mirato escludendo alcune fattispecie che comportano modalità di pagamento particolari. Come si può vedere nei grafici sotto riportati, a fronte delle 4 tornate di solleciti effettuati durante il 2019, i crediti al 31/12/2019 risultano essere di € 925.852,64 (senza le fatture emesse nel 2020 di competenza del 2019).


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La parte non recuperata, e presa in carico dall’Ufficio Legale, risulta essere di € 293.267,99 pari al 32%. L’importo degli insoluti per i quali non è stata posta in essere alcuna procedura legale, in quanto antieconomico data l’esiguità del credito per singolo cliente, è pari a € 127.305,24 (14%). L’importo riscosso a seguito di solleciti risulta essere di € 505.279,41 (54%).


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5. Analisi ricavi dell’attività commerciale L’attività commerciale per esami a pagamento continua a essere supportata dal programma di gestione dei laboratori al quale è stata associata la fatturazione (IZILAB) e dalle procedure attuate per l’incasso delle prestazioni a pagamento, che sono in continua evoluzione per adattarsi alle nuove esigenze organizzative dei Laboratori Territoriali e del Laboratorio Accettazione e Relazione con l’utenza. Si evidenzia anche che dal 2014 si è iniziato a fatturare alle amministrazioni dello Stato e dal 2015 anche al resto della Pubblica Amministrazione, con fatturazione elettronica e nonostante l’iniziale difficoltà si è poi andati a regime e si è quindi provveduto alla conservazione sostitutiva delle fatture prevista per legge e quindi alla de-materializzazione dei documenti in linea con le direttive di Governo. L’Istituto ha applicato anche la normativa relativa al PagoPA con la collaborazione dell’intermediario della Tesoreria, che consente ai privati che vogliono pagare le fatture di farlo attraverso il sito dell’IZSVe. Dal 2019 si emettono fatture elettroniche anche ai privati e ciò ha comportato un cambio culturale di lavoro con un impegno notevole di risorse in particolare nei primi mesi dell’anno. Va precisato che dall’1 luglio 2019 è stato modificato lo sconto a tariffario portandolo dal 30 al 20% comportando un aumento del fatturato, inoltre sono state attivate delle convenzioni in particolare con alcune categorie di clienti privati praticando uno sconto del 40% invece che del 50%, sconto motivato ne favorire alcune attività di monitoraggio e profilassi sul territorio. Si è poi introdotto, solo in alcuni casi particolari, lo sconto 25% con la convenzione. Il livello dei ricavi conseguiti da privati è aumentato in particolare in Sanità animale per effetto della riduzione degli sconti e per la revisione di alcune tariffe. Per quanto riguarda l’attività di autocontrollo sugli alimenti che nonostante la crisi economica generale continua a essere complessivamente positiva in particolare a Trento e nel Veneto come si evince dal grafico sotto riportato.

Dall’analisi dei ricavi relativi alle prestazioni sanitarie 2019/2020 (vedi grafico), per quanto riguarda l’attività dei piani di profilassi e di monitoraggio emerge una diminuzione, mentre si rileva un aumento negli altri piani.


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Nel grafico sotto riportato si evidenzia l’attività dei piani di profilassi effettuata dall’Istituto che rileva un leggero aumento solo per quanto riguarda il Friuli V. G..

Dal grafico sotto riportato si evince che nel corso del 2019 continua il trend di aumento dei ricavi degli esami a pagamento non in convenzione e si mantengono stabili i ricavi in convenzione per attività analitica (sconto 20%-25% e 40% dall’1/7/2019) erogati a soggetti privati fra i quali rientrano l’attività di diagnostica e di autocontrollo. Va precisato che con DGRV n. 1251 del 28/9/2015 la Regione del Veneto ha modificato il tariffario obbligando questo Istituto a fatturare e incassare gli esami relativi ai controlli obbligatori effettuati dalle


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ULSS, direttamente ai privati comportando un aumento rilevante del lavoro sia per le accettazioni che per l’ufficio fatturazione a fronte di importi molto bassi che a volte risultano difficilmente recuperabili. In aumento i ricavi relativi alle convenzioni forfettarie nelle quali rientrano, per esempio, le attività di consulenza per la ricerca. In calo anche la produzione di antigeni e in leggero aumento la vendita di sangue canino iniziata nel 2012.

Dall’analisi delle prestazioni non sanitarie si evidenzia il trend stabile dell’attività di formazione organizzata a favore di esterni.


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Come si evince dal seguente grafico, nel corso del 2019 il fatturato della Sede è aumentato notevolmente mentre quello delle Sezioni Territoriali è rimasto praticamente invariato. Tale trend in aumento della sede è dovuto al fatto che da luglio 2019 le Sezioni non fatturano più gli accordi di Sezione, ma li fattura la sede. Continuano invece le Sezioni a fatturare le prestazioni occasionali.

Dal grafico relativo al numero delle fatture emesse si evince l’aumento di fatture per la Sede dovuto sempre al fatto che si fatturano anche gli ex accordi di Sezione che hanno comportato per l’Ufficio fatturazione un notevole carico di lavoro e lo testimoniano i dati (+ 1.614 fatture). Trend in aumento anche per Bolzano, Pordenone, Trento, Treviso.


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Nel grafico successivo si evidenzia che l’attività commerciale complessiva è aumentata complessivamente in tutto il territorio.

Nel seguente grafico si può vedere l’attività commerciale fatturata agli enti pubblici delle Regioni e Province di competenza e la parte preponderante riguarda Trento, seguita da Bolzano che è relativa in particolare ad attività di monitoraggio effettuata in piano e commerciali finanziate dall’APSS di Trento e dalla Provincia autonoma di Bolzano.


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Di seguito l’attività commerciale in generale fatturata a privati e quindi esami e convenzioni per attività di autocontrollo e diagnostica. Va evidenziata l’attività svolta dalla sede e dalle sezioni del Veneto.


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6. STATO PATRIMONIALE Si riportano in forma grafica i dati relativi allo Stato Patrimoniale suddiviso fra parte attiva e passiva.


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7. INDICI DI BILANCIO IZSVe L’Istituto avendo partecipato in passato, assieme ad altri Istituti Zooprofilattici al progetto MES, ha provveduto alla riclassificazione del bilancio stabilendo degli indicatori per l’area economica, alcuni dei quali sono stati calcolati con i dati dei bilanci 2019 e 2018 e vengono riportati nelle tabelle seguenti:

DefinizioneMOL 2019 2018

Numeratore Margine operativo lordo 4.014.722,37 3.092.851,47 Denominatore Valore della produzione 45.723.682,67 44.581.549,17 Formula matematica Red. Op. ante amm./Valore della produzione 8,78% 6,94%

Significato

Il MOL è il margine operativo lordo ovvero il risultato operativo ante ammortamenti, viene rapportato al valore dei ricavi per valutare la

redditività delle vendite in termini di ritorno operativo e di autofinanziamento allo stesso tempo.

Note per il calcoloSi fa riferimento al reddito operativo lordo del conto economico

riclassificato e al valore della produzione ottenutaInterpretazione Va valutato in relazione al settore in cui opera l'azienda.Fonte Bilancio riclassificato

Definizione

INCIDENZA % DELL'UTILE SUL VALORE DELLA PRODUZIONE 2019 2018

Numeratore Risultato d'esercizio 109.203,36 91.711,98 Denominatore Valore della produzione 45.723.682,67 44.581.549,17 Formula matematica Risultato d'esercizio/valore della produzione 0,2% 0,2%

SignificatoEsprime la capacità dell'ente di soddisfare la propria mission

senza impiegare interamente tutte le risorse assegnateNote per il calcolo Si far riferimento ai dati contenuti nel conto economico

Interpretazione

In caso di disavanzo di esercizio il valore diventa negativo, mentre valori positivi indicano presenza di utile e quindi capacità

dell'Istituto di adempiere alla propria mission senza utilizzare interamente le risorse alla spesa corrente, ma riservando una

parte di queste ad investimenti in conto capitale.Fonte Conto economico

Definizione

INCIDENZA % DEL COSTO COMPLESSIVO DEL PERSONALE SUL VALORE DELLA PRODUZIONE 2019 2018

NumeratoreCosto totale del personale dipendente e parasubordinato

(compreso IRAP) 28.038.931,74 27.503.390,84

Denominatore Valore della Produzione (escluse sterilizzazioni) 45.705.724,42 44.540.465,92

Formula matematicaCosto totale del personale dipendente e parasubordinato

(compreso IRAP)/Valore della Produzione (escluse sterilizzazioni)61% 62%

Significato E' un indicatore di rigidità della struttura della spesa

Note per il calcolo

Per il costo del personale si fa riferimento ai dati del bilancio e si aggiungono la spesa del personale parasubordinato, i comandi e

gli accantonamenti IRAP, il dato del denominatore è rappresentato dal valore della produzione depurato delle sterilizzazioni

Interpretazione Più il valore si avvicina a 100 più la struttura dei costi è rigidaFonte Conto economico


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DefinizioneINDIPENDENZA FINANZIARIA 2019 2018

Numeratore Patrimonio netto 86.379.254,16 86.288.009,05 Denominatore Totale attività 106.145.734,49 107.610.481,45 Formula matematica Patrimonio netto/Totale attività 81% 80%

Significato

Indica il grado di solidità patrimoniale dell'azienda in termini di rapporto tra il patrimonio netto ed il totale dell'attivo dello stato

patrimoniale

Note per il calcoloSi fa riferimento al patrimonio netto e al totale attività indicati in

bilancio

InterpretazioneOttimo se compreso tra 25-30%, buono se compreso tra15-20%,

sufficiente se compreso tra 8-10%, critico se inferiore a 7%Fonte Bilancio

Definizione

INCIDENZA % DELL'UTILE SUL COSTO DELLA PRODUZIONE 2019 2018

Numeratore Risultato d'esercizio 109.203,36 91.711,98 Denominatore Costo della produzione 44.073.505,04 43.130.401,63 Formula matematica Risultato d'esercizio/costo della produzione 0,2% 0,2%

SignificatoEsprime la capacità dell'ente di soddisfare la propria mission

senza impiegare interamente tutte le risorse assegnateNote per il calcolo Si far riferimento ai dati contenuti nel conto economico

Interpretazione

In caso di disavanzo di esercizio il valore diventa negativo, mentre valori positivi indicano presenza di utile e quindi capacità

dell'Istituto di adempiere alla propria mission senza utilizzare interamente le risorse alla spesa corrente, ma riservando una

parte di queste ad investimenti in conto capitale.Fonte Conto economico

Definizione

INCIDENZA % DEL COSTO COMPLESSIVO DEL PERSONALE SUL COSTO DELLA PRODUZIONE 2019 2018

NumeratoreCosto totale del personale dipendente e parasubordinato

(compreso IRAP) 28.038.931,74 27.503.390,84

Denominatore Costo della produzione 44.073.505,04 43.130.401,63

Formula matematicaCosto totale del personale dipendente e parasubordinato

(compreso IRAP)/Costo della produzione 64% 64%

Significato E' un indicatore di rigidità della struttura della spesa

Note per il calcolo

Per il costo del personale si fa riferimento ai dati del bilancio e si aggiungono la spesa del personale parasubordinato, i comandi e

gli accantonamenti IRAP, il dato del denominatore è rappresentato dall'intero costo della produzione

Interpretazione Più il valore si avvicina a 100 più la struttura dei costi è rigidaFonte Conto economico


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8. Incremento dell’1% dei fondi contrattuali del personale del Comparto, della dirigenza Veterinaria e della dirigenza SPTA. L’art. 30, comma 3, lett. c) del CCNL 19 aprile 20014 del personale del comparto, e l’art. 52 del CCNL 8 giugno 2000 della dirigenza Veterinari e della dirigenza SPTA prevedono la possibilità di incrementare il fondo produttività e il fondo di risultato dell’1% del monte salari del 2001 per il comparto e del 1997 per la dirigenza in presenza di utile o pareggio di bilancio. Considerato il fatto che il Bilancio di esercizio 2019 si è chiuso con un risultato positivo si è proceduto con l’incremento dell’1% sui fondi del comparto e della dirigenza che verrà sottoposto all’approvazione del Consiglio di Amministrazione con il Bilancio. 9. Conclusioni Alla luce di quanto precedentemente esposto si può ritenere che gli obiettivi economici prefissati e indicati nel bilancio economico preventivo 2019 siano stati pienamente raggiunti confermando, anche nel 2019, una chiusura positiva con utile di bilancio. Va evidenziata la stabilità dell’utile dovuto al costante proseguimento della politica di monitoraggio dei costi e all’aumento dei ricavi commerciali. Anche nel 2019 si è in presenza di sopravvenienze in particolare per la chiusura di alcune situazioni debitorie degli anni precedenti e per l’applicazione del contratto della dirigenza sanitaria con i relativi costi che negli anni precedenti non erano stati accantonati. Va sottolineato che dal 2015 la quota di finanziamento del Fondo Sanitario Nazionale è rimasta costante a fronte di un aumento della spesa, di contro per effetto degli investimenti in opere pubbliche e attrezzature sanitarie effettuati negli anni sono accresciuti gli oneri di gestione. Nonostante ciò va sottolineato che negli ultimi due anni si è stabilizzato l’utile riuscendo a far fronte all’aumento dei costi fisiologici con la riduzione dei costi di gestione che si possono controllare e l’aumento dei ricavi commerciali. IL DIRETTORE GENERALE f.f. Dott.ssa Antonia Ricci

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RELAZIONE DEL DIRETTORE GENERALE BILANCIO DI ESERCIZIO … · Criteri generali di predisposizione della relazione sulla gestione La presente relazione sulla gestione, viene formulata