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Exkurs - Zusammenhang GuV, Bilanz, CF

Sequentielle Analyse von ausgewählten Geschäftsvorfällen im

“Financial Statements Impact Analyzer”

Den Zusammenhang zwischen Gewinn- und Verlustrechnung,

Bilanz und Liquiditätsrechnung endlich einmal einfach erklärt !

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Ausgangssituation (Start): Alles leer!

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1. Umsatz i.H.v. 2 x 500 GE = 1.000 GE (Annahmen beachten)

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2. Steuern 30% (Annahme: werden in Folgeperiode gezahlt)

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3. Zahlungziel Debitoren: 50% in gleicher Periode

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4. Materialaufwand i.H.v. 400 GE

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5. Zahlungziel Kreditoren: 75% in gleicher Periode

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6. Investition Sachanlagen: 200 GE

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7. AfA-Einstellung: Abschreibung über 10 Perioden (= Nutzungsdauer)

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8. Auswirkungen in Periode 2 beachten, ohne weitere Änderungen zum letzten Schritt

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9. Aufnahme eines Darlehens zu Beginn der 2. Periode i.H.v. 150 GE zu einem Zins von 10% p.a.

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10. Teilweise Tilgung des Darlehens zu Beginn der 3. Periode i.H.v. 75 GE

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11. (Ende): Dividendenauschüttung in Periode 2 i.H.v. 30 GE

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