SESI 4: ANALISIS PENYATA KEDUDUKAN ... ANALISIS NISBAH Nisbah kewangan Nisbah kecairan Liquidity ratio

  • View
    4

  • Download
    0

Embed Size (px)

Text of SESI 4: ANALISIS PENYATA KEDUDUKAN ... ANALISIS NISBAH Nisbah kewangan Nisbah kecairan Liquidity...

  • BENGKEL ANALISIS PENYATA KEWANGAN

    SESI 4: ANALISIS PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN

    17 & 18 DISEMBER 2019 ANJURAN JABATAN BENDAHARI UKM

  • PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN - ASET Kumpulan Universiti

    2017 2016 2017 2016

    RM '000 RM '000 RM '000 RM '000

    ASET BUKAN SEMASA

    Hartanah, loji & peralatan 6,700,000 8,312,000 6,696,000 8,310,000

    Projek dalam kemajuan 40,000 12,000 32,300 9,300

    Pelaburan 71,100 65,300 71,100 65,300

    Pelaburan dalam anak syarikat - - 6,000 6,000

    Pelaburan hartanah 11,400 11,400 11,400 11,400

    Aset tak ketara 2,500 3,200 2,500 3,200

    Penghutang 5,100 5,600 5,100 5,600

    Jumlah aset bukan semasa 6,830,100 8,409,500 6,824,400 8,410,800

    ASET SEMASA

    Inventori 22,000 37,000 18,600 34,700

    Penghutang 123,800 102,600 107,100 92,700

    Pelbagai penghutang 50,000 48,000 42,600 40,400

    Amaun terhutang oleh anak syarikat - - 4,600 3,800

    Simpanan tetap 909,000 995,000 896,000 977,800

    Tunai ditangan & dibank 44,400 93,700 31,700 81,100

    Jumlah aset semasa 1,149,200 1,276,300 1,100,600 1,230,500

    Jumlah aset 7,979,300 9,685,800 7,925,000 9,641,300

  • Kumpulan Universiti

    2017 2016 2017 2016

    RM ‘000 RM ‘000 RM ‘000 RM ‘000

    LIABILITI SEMASA

    Pemuitang 39,000 33,100 30,000 24,900

    Pelbagai pemuitang 23,100 18,000 200 1,900

    Pelbagai deposit dan wang tahanan 16,200 11,500 16,200 11,500

    Geran tertunda 812,000 884,000 812,000 884,000

    Jumlah liabiliti semasa 890,300 946,600 858,400 922,300

    LIABILITI BUKAN SEMASA

    Pinjaman 2,000 - - -

    Akaun khas - Geran pemyelidikan 3,600 2,200 - -

    Manfaat pekerja 46,000 57,000 46,000 57,000

    Jumlah liabiliti bukan semasa 51,600 59,200 46,000 57,000

    Jumlah liabiliti 941,900 1,005,800 904,400 979,300

    PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN - LIABILITI

  • Kumpulan Universiti

    2017 2016 2017 2016

    RM ‘000 RM ‘000 RM ‘000 RM ‘000

    EKUITI

    KW Mengurus 208,000 236,000 208,000 236,000

    KW Pembangunan 5,951,000 7,495,000 5,951,000 7,495,000

    KW Entiti perniagaan 125,000 85,000 125,000 85,000

    KW Tabung Amanah 107,000 109,000 107,000 109,000

    KW Hasil 493,000 654,000 493,000 654,000

    KW pelaburan 113,000 60,000 113,000 60,000

    KW pinjaman 23,000 23,000 23,000 23,000

    KW Wakaf 450 - 450 -

    KW Zakat 150 - 150 -

    Keuntungan terkumpul anak syarikat 16,800 18,000

    Jumlah ekuiti 7,037,400 8,680,000 7,020,600 8,662,000

    Jumlah liabiliti dan ekuiti 7,979,300 9,685,800 7,925,000 9,641,300

    PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN - EKUITI

  • ANALISIS PENYATA KEWANGAN

    ANALISIS LUARAN

    ANALISIS DALAMAN

    Analisis mendatar Horizontal analysis

    Analisis menegak Vertical analysis

    Analisis tren Trend analysis

    Analisis nisbah Ratio analysis

  • ANALISIS MENDATAR 2017 2016 Perubahan

    RM '000 RM '000 %

    ASET BUKAN SEMASA

    Hartanah, loji & peralatan 6,696,000 8,310,000 -19.4%

    Projek dalam kemajuan 32,300 9,300 247.3%

    Pelaburan 71,100 65,300 8.9%

    Pelaburan dalam anak syarikat 6,000 6,000 0.0%

    Pelaburan hartanah 11,400 11,400 0.0%

    Aset tak ketara 2,500 3,200 -21.9%

    Penghutang 5,100 5,600 -8.9%

    Jumlah aset bukan semasa 6,824,400 8,410,800 -18.9%

    ASET SEMASA

    Inventori 18,600 34,700 -46.4%

    Penghutang 107,100 92,700 15.5%

    Pelbagai penghutang 42,600 40,400 5.4%

    Amaun terhutang oleh anak syarikat 4,600 3,800 21.1%

    Simpanan tetap 896,000 977,800 -8.4%

    Tunai ditangan & dibank 31,700 81,100 -60.9%

    Jumlah aset semasa 1,100,600 1,230,500 -10.6%

    Jumlah aset 7,925,000 9,641,300 -17.8%

  • ANALISIS MENEGAK 2017 2016

    RM '000 RM '000

    ASET BUKAN SEMASA

    Hartanah, loji & peralatan 6,696,000 84.49% 8,310,000 86.19%

    Projek dalam kemajuan 32,300 0.41% 9,300 0.10%

    Pelaburan 71,100 0.90% 65,300 0.68%

    Pelaburan dalam anak syarikat 6,000 0.08% 6,000 0.06%

    Pelaburan hartanah 11,400 0.14% 11,400 0.12%

    Aset tak ketara 2,500 0.03% 3,200 0.03%

    Penghutang 5,100 0.06% 5,600 0.06%

    Jumlah aset bukan semasa 6,824,400 86.11% 8,410,800 87.24%

    ASET SEMASA

    Inventori 18,600 0.23% 34,700 0.36%

    Penghutang 107,100 1.35% 92,700 0.96%

    Pelbagai penghutang 42,600 0.54% 40,400 0.42%

    Amaun terhutang oleh anak syarikat 4,600 0.06% 3,800 0.04%

    Simpanan tetap 896,000 11.31% 977,800 10.14%

    Tunai ditangan & dibank 31,700 0.40% 81,100 0.84%

    Jumlah aset semasa 1,100,600 13.89% 1,230,500 12.76%

    Jumlah aset 7,925,000 100.00% 9,641,300 100.00%

  • ANALISIS TREN

    2017 2016 2015 2014 2013

    RM '000 RM '000 RM '000 RM '000 RM '000

    Aset semasa 1,100,000 1,230,500 1,183,300 1,120,000 1,135,000

    Aset bukan semasa 6,824,400 8,410,800 7,573,800 7,195,000 7,040,000

    Jumlah aset 7,924,400 9,641,300 8,757,100 8,315,000 8,175,000

    % % % % %

    Aset semasa -10.61% 3.99% 5.65% -1.32% 15.82%

    Aset bukan semasa -18.86% 11.05% 5.26% 2.20% -1.68%

    Jumlah aset -17.81% 10.10% 5.32% 1.71% 0.43%

  • ANALISIS NISBAH

    Nisbah kewangan

    Nisbah kecairan

    Liquidity ratio

    •- Nisbah semasa

    - Ujian asid

    Nisbah keberuntungan

    Profitability ratio

    - Pulangan atas aset (ROA)

    - Pulangan atas modal digunakan (ROCE)

    - Margin keuntungan

    Nisbah kecekapan

    Efficiency ratio

    - Pusinganti aset

    - Pusinganti inventori

    - Tempoh kutipan penghutang

    - Tempah bayaran pemuitang

    Nisbah keumpilan

    Gearing ratio

    - Nisbah hutang kepada aset

    - Nisbah keumpilan kewangan

    - Liputan faedah-

    Nisbah pemegang syer

    Share holders ratio

    - Pulangan atas ekuiti

    - Perolehan sesyer (EPS)

    - Dividen sesaham

    - Liputan dividen (dividend cover)

    - Pulangan dividen (dividend yield)

    - Nisbah harga perolehan (PE ratio)

    Nisbah alir tunai

    Cash flow ratio

    - Nisbah pulangan tunai ke atas modal digunakan

    - Nisnah tunai dari operasi kepada pendapatan operasi

    - Alir tunai sesyer

  • PENDEKATAN - CORE ANALYSIS

    • Analisis nisbah yang bersesuaian

    • Penilaian

    • Interpretasi maklumat

    • Perbandingan dalaman & luaran (jika bersesuaian)

    • Prestasi & kedudukan kewangan entiti secara umum

    • Analisis mendatar

    • Analisis menegak

    • Analisis tren

    • Perubahan polisi

    • Laporan audit

    • Memahami entiti

    • Aktiviti utama

    • Pihak berkepentingan

    • Persekitaran

    • Piawaian perakaunan – MPSAS, MPERS MFRS

    • Akta & peraturan

    • Struktur governan

    1

    CONTEXT

    2

    OVERVIEW

    3

    RATIOS

    4

    EVALUATION

  • CONTEXT

    •Pengajaran & pembelajaran

    •Penyelidikan

    •Khidmat

    •Hospital pengajaran

    AKTIVITI UTAMA

    •Pelajar

    •Kerajaan

    •Industri

    •Masyarakat

    PIHAK BERKEPENTINGAN

    •IPTA – Universiti Penyelidikan, Universiti Berfokus & Universiti Komprehensif

    •IPTS

    •Universiti luar negara

    PERSEKITARAN

    •Akta & peraturan

    •Piawan perakaunan - MPERS

    •Struktur organisasi

    AKTA PERATURAN & STRUKTUK GOVERNAN

    ENTITI PELAPOR : UNIVERSITI PENYELIDIKAN Penyata Kewangan 2017

    ASET  Aset hartanah, loji &

    peralatan tinggi  Simpanan tetap & tunai  Pelaburan  Pelaburan dalam anak

    syarikat

    LIABILITI  Geran tertunda  Manfaat pekerja

    EKUITI  KW Entiti perniagaan  Keuntungan terkumpul

    dari anak syarikat

  • OVERVIEW

    Kedudukan kewangan tempoh semasa secara umum

    A - L = E/Aset bersih

    Analisis mendatar – perbandingan antara tempoh semasa dengan tempoh lepas

    Analisis menegak

    Perubahan polisi perakaunan, perubahan anggaran & kesilapan

    Analisis aset & liabiliti secara terperinci

    1

    2

    3

    4

    5

    Penyata Kewangan 2017

  • ASET KEDUDUKAN 2017

    1 Hartanah, loji & peralatan

     Polisi perakaunan  Kategori aset  Model kos atau model penilaian semula

    (rizab penilaian semula)  Tambahan, perlupusan, pengkelasan semula

    & persaraan  Susutnilai – kaedah, usiaguna, nilai skrap &

    perubahan anggaran  Amaun bawaan  Rosotnilai atau penarikbalikan rosotnilai

     Penurunan 19.4%  Kategori aset PPE - Tanah,

    Bangunan, Jentera, Kenderaan, Peralatan & kelengkapan

     Model kos  Susutnilai garis lurus  Ada perlupusan  Tiada rosotnilai atau

    penarikbalikan rosotnilai

    2 Harta pelaburan

     Polisi perakaunan  Model kos atau model nilai saksama  Tambahan, perlupusan, pengkelasan semula

    & persaraan  Susutnilai – kaedah, usiaguna, nilai skrap &

    perubahan anggaran  Amaun bawaan  Rosotnilai atau penarikbalikan rosotnilai

     Tiada perubahan  Model kos  Tiada tambahan