DIANA PUSPITA SARI(1010097510003)DONI EFENDI(1010097510005)

Siklus buku besar dan pelaporan terdiri atas kegiatan pengolahan data yang berkaitan dengan proses pemutakhiran (updating) rekening-rekening buku besar dan pembuatan laporan yg merupakan ikhtisar hasil operasi perusahaan.

Siklus ini berinteraksi dengan siklus lain dan berbagai pihak, baik eksternal maupun internal.

Informasi mengenai transaksi regular (siklus pendapatan, pengeluaran, sistem produksi, akuntansi biaya, dan sistem persediaan).

Bagian keuangan yaitu transaksi pendanaan dan investasi

Departemen anggaran (berupa data anggaran)

Kepala departemen keuangan (berupa transaksi penyesuaian)

1. Pemutakhiran buku besar2. Posting jurnal penyesuaian3. Penyusunan laporan keuangan4. Penyusunan laporan-laporan

manajerial

3 tahap pertama diatas merupakan langkah dasar dalam akuntansi keuangan

Sikluspengeluaran

Sumber daya manusia

Siklusproduksi

Siklus pendapatan

Siklus keuangan

Buku besar & Sistem pelaporan

From Prior Processing Steps

Sales Invoices

Cash Remittance Advices

MiscellaneousSource

Documents

Paychecks Suppliers’ Invoices

Checks

Sales Journal

Cash Receipts Journal

Journal Vouchers

Payroll Journal

Purchases Journal

Cash Disbursements

Journal

Accounts Receivable Subsidiary Ledger

General Ledger

Accounts Payable Subsidiary Ledger

Trial Balance

Managerial Reports

Balance Sheet

Income Statement

Cash-flow StatementFigure 11-1

1. Ringkasan jurnal transaksi yang berasal dari berbagai subsistem akuntansi

2. Individu jurnal untuk transaksi non rutin dari bagian keuangan, contoh:▪ Pengeluaran obligasi atau pelunasan obligasi dan

bunga▪ Pengeluaran atau penarikan saham dan pembayaran

deviden

Jurnal yang digunakan untuk memutakhirkan buku besar disebut jurnal voucher dan disimpan dalam arsip jurnal voucher

a. Untuk mencatat transaksi akuntansi dengan tepat dan akurat

b. Untuk memposting pada rekening yang tepat

c. Untuk menjaga keseimbangan jumlah dalam sisi debit dan kredit

d. Mengakomodai kebutuhan pembuatan jurnal penyesuian

e. Untuk menyediakan laporan keuangan yang tepat

SubsistemAkuntansi

Bendahara VoucherJurnal

Buku besar

PembaruanBuku besar

Ayat jurnal

Ayatjurnal

Data penyesuaian berasal dari bagian keuangan yaitu :

1.Accruals2.Defferals3.Estimates4.Revaluations5.Corrections

Kontroler

Voucher jurnal

Memasukkan ayat penyesuaian

MembuatLaporan

Keuangan

Ayat penyesuaian

Laporan keuangan

Neraca saldo penyesuaian

Membuat laporan laba rugiMembuat neracaMembuat laporan arus kas

Pelaporan adalah pembuatan berbagai macam laporan untuk manajemen.

1. Laporan kontrol buku besar (berupa jurnal voucher)

2. Laporan anggaran; untuk perencanaan dan penilaian kinerja

-anggaran operasional

-anggaran pengeluaran modal

-anggaran arus kas.

1. Seluruh transaksi telah diotorisasi secara tepat

2. Seluruh transaksi yang tercatat adalah valid3. Seluruh transaksi yang valid dan terotorisasi

telah dicatat4. Seluruh transaksi telah dicatat secara akurat5. Aktiva dilindungi dari pencurian atau

kehilangan6. Aktivitas bisnis dilaksanakan secara efisien

dan efektif7. perusahaan mentaati seluruh peraturan dan

hukum yang berlaku8. Seluruh informasi telah diungkapkan secara

penuh dan adil

Penggunaan teknologi informasi dapat meningkatkan efisiensi dan efektivitas siklus buku besar dan pelaporan dalam hal :

1.Ketepatan waktu pemutakhiran data.2.Proses penutupan buku bulanan3.Pembuatan laporan keuangan

Ancaman Akibat Prosedur Pengendalian

Kesalahan dlm meng-up date buku besar :Jurnal tidak akurat/lengkapPosting tidak akurat/lengkap

-catatan dan laporan tidak lengkap, sehingga menghasilkan informasi yg keliru, akibatnya keputusan yg diambil tidak tepat

-pengawasan edit thd input dan pemrosesan.-rekonsiliasi dan laporan kontrol

-akses ke buku besar secara tidak sah

-kehilangan data penting-buku besar tidak akurat-pencurian tidak

terdeteksi

-pengawasan akses-jejak audit yg memadai

-kerusakan data buku besar

-kehilangan data-kehilangan aktiva (kas)

-prosedur back up-rencana pemulihan kerusakan

1. Cek validitas2. Cek bentuk data3. Cek total debit= kredit4. Uji kelengkapan5. Uji pengulangan data6. Penetapan file standar untuk jurnal

penyesuaian7. Cek tanda aritmatik setelah

pemutakhiran8. Perhitngan total jurnal dan buku besar

a.Gunakan dokumen yang sederhana dan mudah cara pengisiannya dan dilengkapi dengan instruksi yang jelas (meningkatkan akurasi dan daya andal)

b.Gunakan pengendalian aplikasi yang tepat seperti uji validitas dan cek field (meningkatkan akurasi dan daya andal)

c. Sediakan ruang kosong pada dokumen untuk mencantumkan tanda tangan pengisi dokumen dan reviewernya (mendorong otorisasi dan akuntabilitas)

d. Dokumen bernomor urut tercetak (mendorong pencatatan transaksi yang valid)

e. Pembatasan akses ke dokumen kosong (mengurangi risiko terjadinya transaksi tanpa otorisasi)