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STEUERBERATERKAMMER DÜSSELDORF Körperschaft des öffentlichen Rechts Informationen zur Ausbildung als Steuerfachangestellte/r Fortbildung als Steuerfachwirt/in Zulassung als Steuerberater/in

STEUERBERATERKAMMER DÜSSELDORF - stbk … · 1 nach 10 Jahren nach STEUERFACHWIRT/IN 3 Jahren 2 Jahren nach 3 Jahren praktische Tätigkeit Tätigkeit in der Paxis wirtschafts-wissen-schaftliches

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STEUERBERATERKAMMERDÜSSELDORF

Körperschaft des öffentlichen Rechts

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Steuerberaterkammer DüsseldorfKörperschaft des öffentlichen Rechts

40237 Düsseldorf � Uhlandstraße 1140039 Düsseldorf � Postfach 10 48 55Tel.: 0211/669060 � Fax: 0211/6690660

www.stbk-duesseldorf.de � [email protected]

Stand: 8/2000

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Inhalt

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Ein anspruchsvoller Beruf !

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. . . und Aufstiegschancen!

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Unterrichtsfächer in derBerufsschule

� Berufsübergreifender Bereichu.a. Politik und Deutsch

� Berufsbezogener Bereich� Allgemeine Wirtschaftslehre� Steuerlehre� Rechnungswesen� Datenverarbeitung

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Ein Beruf mit Zukunft . . .

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Ein sicherer Arbeitsplatz !

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Ausbildungsberufsbild

� Ausbildungspraxis

� Bedeutung, Stellung und gesetz-liche Grundlagen der steuerbera-tenden und wirtschafts-prüfenden Berufe

� Personalwesen, arbeits- undsozialrechtliche Grundlagen

� Berufsbildung

� Arbeitssicherheit, Umweltschutzund rationelle Energie-verwendung

� Praxis- und Arbeitsorganisation

� Inhalt und Organisation derArbeitsabläufe

� Kooperation und Kommu-nikation

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� Rechnungswesen

� Buchführungs- und Bilanzie-rungsvorschriften

� Buchführungs- und Abschluß-technik

� Lohn- und Gehaltsabrechnung,

Erstellen von Abschlüssen

� BetriebswirtschaftlicheFacharbeit

� Auswerten der Rechnungslegung

� Finanzierung

� Steuerliche Facharbeit

� Abgabenordnung

� Umsatzsteuer

� Einkommensteuer

� Körperschaftsteuer

� Gewerbesteuer

� Bewertungsgesetz

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nach10 Jahren

nach3 Jahren

nach2 Jahren STEUERFACHWIRT/IN

nach3 Jahren

praktischeTätigkeit

Tätigkeitin der Paxis

wirtschafts-wissen-

schaftlichesFachhoch-

schulstudium

rechts- oderwirtschafts-

wissenschaft-liches Hoch-

schulstudium

STEUERFACHANGESTELLTE/R

Berufsausbildungzum/zur

Steuerfachangestellten(Regelausbildungsdauer: 3 Jahre)

nach4 Jahren

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Besuch derBerufsschule undvon ausbildungs-

begleitendenMaßnahmen

Ausbildungin der Praxis

BerufsbegleitendeFortbildung durch

den Besuch vonSeminaren und

Lehrgängen

STEUERBERATER

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Lfd. Teil des Zu vermittelnde Fertigkeiten und Kenntnisse Nr. Ausbildungsberufsbildes

2. Praxis- und Arbeitsorganisation(§ 3 Nr. 2)

2.1 Inhalt und Organisation der Ar- a) Organisation der Ausbildungspraxis im Aufbau und Ab-beitsabläufe lauf darstellen(§ 3 Nr. 2.1) b) Zeichnungs- und Vertretungsregelung sowie Weisungs-

befugnisse beachtenc) Posteingang und Postausgang bearbeitend) Termine planen und bei Fristenkontrolle mitwirkene) Aktenvermerke verfassen, Schriftstücke entwerfen und

gestaltenf) Registratur- und Fachbibliotheksarbeiten durchführeng) Vorgänge des Zahlungsverkehrs bearbeitenh) Möglichkeiten humaner Arbeitsgestaltung an Beispielen

der Ausbildungspraxis erläuterni) Vorschriften für Büroarbeitsplätze beachten und den

eigenen Arbeitsplatz sachgerecht gestaltenk) den eigenen Aufgabenbereich selbstverantwortlich und

zeitökonomisch gestalten

2.2 Kooperation und Kommunika- a) Möglichkeiten der gegenseitigen Information und dertion Kooperation innerhalb der Ausbildungspraxis nutzen(§ 3, Nr. 2.2) b) Gespräche und Korrespondenz mandantenorientiert

führen

3. Anwenden von Informa- d) die in der Ausbildungspraxis eingesetzten Informa-tions- und Kommunikati- tions- und Kommunikationstechniken nutzenonstechniken (§ 3, Nr. 3) e) Vorschriften des Datenschutzes beachten

4. Rechnungswesen (§ 3, Nr. 4)

4.1 Buchführungs- und Bilan- a) Buchführungspflichten nach Handels- und Steuerrechtzierungsvorschriften sowie Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung be-(§ 3, Nr. 4.1) achten

b) Aufzeichnungspflichten nach Steuerrecht beachten undvon den Buchführungspflichten unterscheiden

d) Vorschriften über die Aufbewahrungsfristen beachten

4.2 Buchführungs- und Abschluß- a) die verschiedenen Buchungstechniken nach ihren Ein-technik satzmöglichkeiten unterscheiden(§ 3, Nr. 4.2) b) Kontenrahmen auswählen und Kontenpläne aufstellen

c) Konten eröffnen. Geschäftsvorfälle kontieren undbuchen sowie Konten abschließen

d) Nebenbücher führen und abschließene) Anlagenverzeichnisse führen

Auszug aus dem Ausbildungsplan

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4.3 Lohn- und Gehaltsabrech- a) steuer- und sozialversicherungsrechtliche Vorschrif-nung ten für die Lohn- und Gehaltsabrechnung anwenden(§ 3, Nr. 4.3) b) Lohn- und Gehaltsabrechnungen erstellen

c) Lohn- und Gehaltskonten führend) die im Rahmen der Lohn- und Gehaltsbuchführung

notwendigen Nachweise und Anmeldungen erstellene) die Ergebnisse der Lohn- und Gehaltsabrechnung in

die Finanzbuchhaltung übernehmen

4.4 Erstellen von Abschlüssen a) Einnahme-Überschußrechnung erstellen(§ 3, Nr. 4.4)

6. Steuerliche Facharbeit(§ 3, Nr. 6)

6.1 Abgabenordnung a) mit steuerlichen Vorschriften, Richtlinien, Rechtspre-(§ 3, Nr. 6.1) chung und Fachliteratur umgehen

c) Vorschriften über die Entstehung und Festsetzung derSteuer sowie über die Fälligkeit beachten

e) Fristen und Termine berechnen. Verjährungsfristen be-achten und Anträge auf Fristverlängerung entwerfen

g) Einsprüche und Anträge auf Aufhebung und Änderungvon Steuerbescheiden entwerfen

6.2 Umsatzsteuer a) Umsatzsteuer-Voranmeldungen und zusammenfas-(§ 3, Nr. 6.2) sende Meldungen erstellen

b) Umsatzsteuererklärungen erstellen und Umsatzver-probungen durchführen

c) Umsatzsteuerbescheide prüfen

6.3 Einkommensteuer a) Besteuerungsgrundlagen ermitteln(§ 3, Nr. 6.3) b) Einkommensteuererklärungen erstellen

c) Erklärungen zur gesonderten Feststellung der Ein-künfte erstellen

d) das zu versteuernde Einkommen ermittelne) tarifliche und festzusetzende Einkommensteuer be-

rechnenf) Einkommensteuer- und Feststellungsbescheide prüfeng) Anträge auf Lohnsteuerermäßigung stellen und Ein-

tragungen auf der Lohnsteuerkarte prüfen

6.4 Körperschaftsteuer a) Körperschaftsteuerpflicht prüfen(§ 3, Nr. 6.4) b) steuerpflichtiges Einkommen nach dem Einkommen-

steuergesetz und nach dem Körperschaftsteuergesetzunterscheiden

c) Körperschaftsteuertarife, Ausschüttungsbelastungund Anrechnungsverfahren erklären

Lfd. Teil des Zu vermittelnde Fertigkeiten und Kenntnisse Nr. Ausbildungsberufsbildes

Auszug aus dem Ausbildungsplan

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Zum Berufsschulunterricht

Lernfelder des berufsbezogenen Bereichs

1 Mit der Berufsausbildung beginnen und im Betrieb mitarbeiten

2 Handeln als Rechts- und Wirtschaftssubjekt

2.1 Verträge abschließen und erfüllen2.2 Handels- und gesellschaftsrechtliche Fragen in kaufmännische Erwerbstä-

tigkeit einbeziehen2.3 Investitionsanlässe beschreiben und Finanzierungsmöglichkeiten auswäh-

len

3 Wirtschaftliche Rahmenbedingungen und Einflußgrößen in Entscheidungen derUnternehmung und der privaten Haushalte einbeziehen

4 Betreuung von Mandanten im Bereich des Steuerwesens

4.1 Bei der Wahrung von Interessen der Mandanten gegenüber der Finanzver-waltung mitwirken

4.2 Einkommensteuererklärungen erstellen und -bescheide prüfen4.3 Gründzüge der Körperschaftsteuer erläutern4.4 Umsatzsteuervoranmeldungen / -erklärungen erstellen und prüfen4.5 Maßstäbe und Methoden des Bewertungsrechts anwenden4.6 Gewerbesteuererklärungen erstellen, Gewerbesteuer-(mess-)-bescheide

prüfen

5 Betreuung von Mandanten im Bereich des Rechnungswesens

5.1 Finanzbuchhaltungen erstellen5.2 Lohn- und Gehaltsabrechnungen vornehmen und buchen5.3 Bei der Erstellung von Jahresabschlüssen mitarbeiten5.4 Jahresabschlüsse auswerten

6 Mit betrieblichen Informations- und Kommunikationssystemen wirtschaftlichund verantwortungsbewußt umgehen

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�Prüfungsordnung für den Ausbildungsberuf

„Steuerfachangestellter / Steuerfachangestellte“im Land Nordrhein-Westfalen

- Auszug -

§ 11 Gegenstand und Gliederung der Prüfung

(1) Die Abschlußprüfung erstreckt sich auf die in derAnlage I zu § 4 der Verordnung über die Berufsaus-bildung zum/zur Steuerfachangestellten aufge-führten Fertigkeiten und Kenntnisse sowie auf denim Berufsschulunterricht vermittelten Lehrstoff,soweit er für die Berufsausbildung wesentlich ist.

(2) Zum Nachweis der Fertigkeiten und Kenntnisseist die Prüfung schriftlich in den PrüfungsfächernSteuerwesen, Rechnungswesen sowie Wirtschafts-und Sozialkunde und mündlich im PrüfungsfachMandantenorientierte Sachbearbeitung durchzu-führen.

§ 12 Umfang und Gegenstand der schriftlichenPrüfungsfächer

(1) Die schriftliche Prüfung erstreckt sich auf je eineArbeit in den nachgenannten Prüfungsfächern:

Prüfungsfach SteuerwesenIn einhundertfünfzig Minuten soll der Prüfling pra-xisbezogene Fälle oder Aufgaben bearbeiten unddabei zeigen, daß er Fertigkeiten und Kenntnissesteuerlicher Facharbeit erworben hat undwirtschafts- und steuerrechtliche Zusammenhän-ge versteht. Hierfür kommen insbesondere folgen-de Gebiete in Betracht:

a) Steuern vom Einkommen und Ertrag,b) Steuern vom Vermögen,c) Steuern vom Umsatz,d) Abgabenordnung.

Prüfungsfach RechnungswesenIn einhundertzwanzig Minuten soll der Prüflingpraxisbezogene Aufgaben oder Fälle insbesondereaus den folgenden Gebieten bearbeiten und dabeizeigen, daß er Fertigkeiten und Kenntnisse dieserGebiete erworben hat und Zusammenhänge ver-steht:

a) Buchführungb) Jahresabschluß

Prüfungsfach Wirtschafts- und SozialkundeIn neunzig Minuten soll der Prüfling praxisbezo-gene Aufgaben oder Fälle bearbeiten und dabeizeigen, daß er wirtschaftliche, rechtliche und ge-sellschaftliche Zusammenhänge der Berufs- undArbeitswelt darstellen und beurteilen kann. Hier-für kommen insbesondere folgende Gebiete inBetracht:

a) Arbeitsrecht und soziale Sicherung,b) Schuld- und Sachenrecht,c) Handels- und Gesellschaftsrecht,d) Finanzierung.

(2) Soweit die schriftliche Prüfung in programmier-ter Form durchgeführt wird, kann die vorgesehe-ne Prüfungsdauer unterschritten werden. Diesewird von der Kammer festgelegt.

§ 15 Umfang und Gegenstand des mündlichenPrüfungsfachs Mandantenorientierte Sachbear-beitung

Das Prüfungsfach Mandantenorientierte Sachbe-arbeitung besteht aus einem Prüfungsgespräch. DerPrüfling soll ausgehend von einer von zwei ihmmit einer Vorbereitungszeit von höchstens zehnMinuten zur Wahl gestellten Aufgaben zeigen, daßer berufspraktische Vorgänge und Problemstellun-gen bearbeiten und Lösungen darstellen kann. Fürdie zur Wahl gestellten Aufgaben sowie das weite-re Prüfungsgespräch kommen insbesondere fol-gende Gebiete in Betracht:

a) allgemeines Steuer- und Wirtschaftsrecht,b) Einzelsteuerrecht,c) Buchführungs- und Bilanzierungsgrundsätze,d) Rechnungslegung.

Das Prüfungsgespräch soll für den einzelnen Prüf-ling nicht länger als 30 Minuten dauern.

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Prüfungsordnungfür die Durchführung von Fortbildungsprüfungen

zum Steuerfachwirt / zur Steuerfachwirtin- Auszug -

§ 9 Zulassungsvoraussetzungen

(1) Zur Prüfung ist zuzulassen

a) wer mit Erfolg die Abschlußprüfung als „Steuerfachangestellter/Steuerfachangestellte“abgelegt hat,

b) wer nach Erfüllung der Voraussetzung zu a) zum Ende des Monats, der dem schriftlichenTeil der Prüfung vorausgeht, eine hauptberufliche praktische Tätigkeit auf dem Gebietdes Steuer- und Rechnungswesens von mindestens drei Jahren bei einem Steuerberater,Steuerbevollmächtigten, Wirtschaftsprüfer, vereidigten Buchprüfer, Rechtsanwalt, einerSteuerberatungsgesellschaft, Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Buchprüfungsgesellschaftoder Landwirtschaftliche Buchstelle nachweisen kann.

(2) Abweichend von Abs. 1 ist zur Prüfung auch zuzulassen

a) wer nachweist, daß er nach erfolgreichem Abschluß einer gleichwertigen Berufsausbil-dung (z.B. Rechtsanwaltsfachangestellter, Bankkaufmann, Industriekaufmann, Groß- undAußenhandelskaufmann) bis zum Ende des Monats, der dem schriftlichen Teil der Prü-fung vorausgeht, mindestens fünf Jahre auf dem Gebiet des Steuer- und Rechnungswe-sens, davon mindestens drei Jahre bei einem Steuerberater, Steuerbevollmächtigten, Wirt-schaftsprüfer, vereidigten Buchprüfer, Rechtsanwalt, einer Steuerberatungsgesellschaft,Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Buchprüfungsgesellschaft oder LandwirtschaftlichenBuchstelle hauptberuflich praktisch tätig gewesen ist,

b) wer keine gleichwertige Berufsausbildung nachweisen kann, jedoch bis zum Ende desMonats, der dem schriftlichen Teil der Prüfung vorausgeht, mindestens acht Jahre aufdem Gebiet des Steuer- und Rechnungswesens, davon mindestens fünf Jahre bei einemSteuerberater, Steuerbevollmächtigten, Wirtschaftsprüfer, vereidigten Buchprüfer, Rechts-anwalt, einer Steuerberatungsgesellschaft, Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Buchprüfungs-gesellschaft oder Landwirtschaftlichen Buchstelle hauptberuflich praktisch tätig gewesenist.

(3) In besonderen Ausnahmefällen kann zur Prüfung auch zugelassen werden, wer durch Vor-lage von Zeugnissen und Nachweisen über seine Vorbildung und den beruflichen Werde-gang darlegt, daß er bei einem Steuerberater, Steuerbevollmächtigten, Wirtschaftsprüfer, ver-eidigten Buchprüfer, Rechtsanwalt, einer Steuerberatungsgesellschaft, Wirtschaftsprüfungs-gesellschaft, Buchprüfungsgesellschaft oder Landwirtschaftlichen Buchstelle Qualifikatio-nen erworben hat, die den Anforderungen an den Bewerber gem. Abs. 1 entsprechen.

§ 12 Gegenstand und Gliederung der Prüfung

(1) Die Prüfung erstreckt sich auf folgende Prüfungsgebiete:

a) Allgemeines Steuerrecht (Abgabenordnung, Bewertungsgesetz)

b) Besonderes Steuerrecht (Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umsatz-steuer, Erbschaft- und Schenkungsteuer, Grunderwerbsteuer)

c) Rechnungswesen (Buchführung und Jahresabschluß nach Handels- und Steuerrecht)

d) Grundzüge der Jahresabschlußanalyse, der Kosten- und Leistungsrechnung sowie derFinanzierung

e) Grundzüge des Bürgerlichen Rechts, des Handels- und Gesellschaftsrechts, desSozialversicherungsrechts sowie des Steuerberatungsrechts.

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�Vorbildungsvoraussetzung für die

Steuerberaterprüfung

§ 36 Steuerberatungsgesetz

(1) Die Zulassung zur Steuerberaterprüfung setzt voraus, daß der Bewerber

1. ein wirtschaftswissenschaftliches oder rechtswissenschaftliches Hoch-schulstudium oder ein Hochschulstudium mit wirtschaftswissenschaft-licher Fachrichtung mit einer Regelstudienzeit von jeweils mindestensacht Semestern erfolgreich abgeschlossen hat und danach zwei Jahrepraktisch tätig gewesen ist oder

2. ein wirtschaftswissenschaftliches oder rechtswissenschaftliches Hoch-schulstudium oder ein Hochschulstudium mit wirtschaftswissenschaft-licher Fachrichtung mit einer Regelstudienzeit von jeweils weniger alsacht Semestern erfolgreich abgeschlossen hat und danach drei Jahrepraktisch tätig gewesen ist.

(2) Ein Bewerber ist zur Steuerberaterprüfung auch zuzulassen, wenn er

1. eine Abschlußprüfung in einem kaufmännischen Ausbildungsberufbestanden hat oder eine andere gleichwertige Vorbildung besitzt undnach Abschluß der Ausbildung zehn Jahre oder im Falle der erfolgreichabgelegten Prüfung zum geprüften Bilanzbuchhalter oder Steuerfach-wirt sieben Jahre praktisch tätig gewesen ist oder

2. der Finanzverwaltung als Beamter des gehobenen Dienstes oder als ver-gleichbarer Angestellter angehört oder angehört hat und bei ihr minde-stens sieben Jahre als Sachbearbeiter oder in mindestens gleichwertigerStellung praktisch tätig gewesen ist.

(3) Die in den Absätzen 1 und 2 geforderte praktische Tätigkeit muß sich ineinem Umfang von mindestens 16 Wochenstunden auf das Gebiet der vonden Bundes- oder Landesbehörden verwalteten Steuern erstrecken.