168
TAMBAHAN / PINDAAN Bhg./ Perkara Muka HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 D7b - Alamat Laman Sesawang / Blog 18 D8a - Menuntut Cukai Input Daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia 18 D8b - No. Pendaftaran Cukai Barang & Perkhidmatan 18 E Pendapatan Bukan Penggajian Bagi Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 18 F Pelepasan F2b - Pelepasan ibu dan bapa 19 F5 - Amaun pelepasan yuran pendidikan (sendiri) 19 F13 - Amaun pelepasan suami / isteri / bayaran alimoni kepada bekas isteri 21 F15 - Amaun pelepasan anak 22 F19 - Caruman kepada PERKESO 25 H Maklumat Kewangan Orang Perseorangan H23A - Cukai input yang tidak boleh dituntut Daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia HK-2.2 Pengiraan Ganjaran Kena Cukai 36 HK-15 Maklumat Tuntutan Pelepasan Ibu Dan Bapa 56 Lamp. B1 Ganjaran 6

TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Embed Size (px)

Citation preview

Page 1: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

TAMBAHAN / PINDAAN Bhg./ Perkara Muka HK Surat

D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 D7b - Alamat Laman Sesawang / Blog 18 D8a - Menuntut Cukai Input Daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia 18 D8b - No. Pendaftaran Cukai Barang & Perkhidmatan 18 E Pendapatan Bukan Penggajian Bagi Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 18 F Pelepasan F2b - Pelepasan ibu dan bapa 19 F5 - Amaun pelepasan yuran pendidikan (sendiri) 19 F13 - Amaun pelepasan suami / isteri / bayaran alimoni kepada bekas isteri 21 F15 - Amaun pelepasan anak 22 F19 - Caruman kepada PERKESO 25 H Maklumat Kewangan Orang Perseorangan H23A - Cukai input yang tidak boleh dituntut Daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia HK-2.2 Pengiraan Ganjaran Kena Cukai 36 HK-15 Maklumat Tuntutan Pelepasan Ibu Dan Bapa 56 Lamp. B1 Ganjaran 6

Page 2: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

1

Pendahuluan

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakantanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangan cukai andatelah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.

Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah memberikepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem TaksirSendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat.

Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan bercukaidan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.

Apakah Buku Panduan Borang B?

Buku Panduan Borang B mengandungi perkara-perkara berikut:

1. Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang B.

2. Satu siri Helaian-helaian Kerja (siri HK-1 ... ) untuk mengira pendapatan berkanun perniagaan dan kerugian-kerugianperniagaan:

HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan

HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian

HK-1C – Dibatalkan

HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Individu Yang Menikmati Elaun PeningkatanEksport Perkhidmatan Yang Layak

HK-1E – Pengiraan Pendapatan Berkanun Bagi Perniagaan Perintis

HK-1.1 – Elaun Perlombongan

HK-1.1A – Rumusan Elaun Perlombongan

HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal

HK-1.2.1 – Elaun Pertanian

HK-1.2.1A – Rumusan Elaun Pertanian

HK-1.2.2 – Elaun Perhutanan

HK-1.2.2A – Rumusan Elaun Perhutanan

HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.3A – Rumusan Elaun Bangunan Industri

HK-1.2.4 – Elaun Loji Dan Jentera

HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji Dan Jentera

HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal

HK-1.3 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Dan Perkongsian

HK-1.4 – Pelarasan Kerugian Bagi Perniagaan Perintis

Page 3: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

2

3. Satu siri Helaian Kerja (siri HK-2 ... ) bagi mengira pendapatan berkanun penggajian

HK-2 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Penggajian

HK-2.1 – Penerimaan Di Bawah Perenggan 13(1)(a)

HK-2.2 – Pengiraan Ganjaran Kena Cukai

HK-2.3 – Pengiraan Elaun Cukai / Cukai Ditanggung Oleh Majikan

HK-2.4 – Manfaat Berupa Barangan (MBB) [Perenggan 13(1)(b)]

HK-2.5 – Manfaat / Nilai Tempat Kediaman [Perenggan 13(1)(c)]

HK-2.6 – Bayaran Balik Daripada Kumpulan Wang Simpanan / Pencen Yang Tidak Diluluskan

HK-2.7 – Pengiraan Pampasan Yang Dikenakan Cukai

4. 10 Helaian-Helaian Kerja lain seperti berikut:

HK-3 – Dibatalkan

HK-4 – Butir-butir Harta / Aset Dan Jumlah Sewa

HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti

HK-6 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain)

HK-7 – Tidak Berkenaan

HK-8 – Pendapatan Daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali Dan TuntutanPelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132

HK-9 – Pendapatan Daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali Dan TuntutanPelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133

HK-10 – Potongan / Ansuran Cukai Yang Telah Dijelaskan

HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)

HK-12 – Tidak Berkenaan

HK-13 – Pelepasan Anak Bagi Anak-Anak Di Bawah Tanggungan Yang Belum Berkahwin

HK-14 – Premium Insurans Nyawa, Caruman Kepada Kumpulan Wang Simpanan Dan Pencen YangDiluluskan, Insurans Pendidikan Dan Perubatan, Skim Persaraan Swasta, Anuiti TertangguhSerta Caruman Kepada PERKESO

HK-15 – Maklumat Tuntutan Pelepasan Ibu dan Bapa

5. Satu siri Lampiran (Siri A ....) sebagai penerangan dan panduan untuk mengira pendapatan perniagaan:

Lampiran A1 – 1. Pendapatan Kasar Perniagaan

2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan

3. Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan

Lampiran A1.1 – Peringatan mengenai keperluan menyimpan rekod pelarasan / pengiraan cukai bagi perniagaan

6. Satu siri Lampiran (Siri B .....) sebagai penerangan dan panduan mengenai pendapatan penggajian:

Lampiran B1 – Penerangan Mengenai Ganjaran

Lampiran B2 – Penerangan Mengenai Elaun Cukai Atau Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan

Lampiran B3 – Penerangan Mengenai Manfaat Berupa Barangan Atau Kemudahan Yang Terbit Daripada Penggajian

Lampiran B4 – Penerangan Mengenai Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan

Lampiran B5 – Penerangan Mengenai Pendapatan Pampasan

Page 4: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

3

7. Lampiran lain bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang B seperti berikut:

Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)

Lampiran D – Kod Tuntutan

1. Perbelanjaan Khas

2. Potongan Selanjutnya

3. Potongan Dua Kali

Lampiran E – Kod Negara-negara Di mana Individu Bermastautin / Menjadi Warganegara

Lampiran F – Senarai Rujukan Bagi Negara-negara Yang Menandatangani Perjanjian Pengelakan Cukai DuaKali

Lampiran G – Senarai Kod Perniagaan Sebagai Panduan Untuk Mengisi Kod Bagi Perniagaan Yang DijalankanOleh Individu

Lampiran H – Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah Sebagai Panduan Untuk Mengira Pendapatan SepertiYang Diperuntukkan Di Dalam Akta Cukai Pendapatan 1967

Peringatan Sebelum Mengisi Borang

Sila ambil maklum perkara-perkara berikut:

(1) Setiap individu yang mempunyai pendapatan dari punca perniagaan hendaklah mengisi Borang B.

(2) Bagi individu berkahwin yang memilih untuk ditaksir berasingan perlu mengisi dua Borang B / BE iaitu satu untuksuami dan satu untuk isteri.

(3) Bagi individu berkahwin yang memilih untuk ditaksir bersama dan mempunyai jumlah pendapatan yang disatukan, samaada taksiran dibuat atas nama isteri atau suami, kedua-dua suami isteri perlu mengisi Borang B / BE yang berasingan.Bagi Borang B suami / isteri yang pendapatannya ditaksir di bawah nama pasangan, beliau tidak perlu mengisi ruangB17 hingga B29 dan Bahagian F. Bayaran ansuran atau potongan cukai yang telah dibuat di atas nama beliau danjuga atas nama suami / isteri perlu dicampurkan dan dimasukkan dalam ruang B28 Borang B atau atau B18 BorangBE pasangan yang dikenakan cukai.

Contoh:

Isteri yang mempunyai jumlah pendapatan (termasuk punca pendapatan perniagaan) RM60,000 memilih untuk ditaksir di atas nama suami.Beliau telah dikenakan Potongan Cukai Bulanan (PCB) sebanyak RM3,000 dalam tahun 2016. Bahagian B Borang B isteri perlu diisisehingga ruang B16 sahaja. PCB sebanyak RM3,000 dipindahkan ke ruang B28 Borang B atau B18 Borang BE suami.

B16 JUMLAH PENDAPATAN [SENDIRI] ( B14 + B15 ) 60,000 .00

Borang B / BE suami adalah seperti berikut:i) Jumlah pendapatan suami RM76,000ii) Jumlah pendapatan yang dipindahkan daripada isteri RM60,000 (termasuk punca pendapatan perniagaan)iii) Cukai yang dikenakan ke atas suami ialah RM12,860.00iv) Bayaran ansuran yang telah dijelaskan oleh suami ialah RM8,000.00v) Bayaran ansuran yang telah dijelaskan oleh isteri ialah RM3,000.00 } RM11,0000.00

Page 5: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

4

Pihak isteri tidak perlu mengisi B17 hingga B29 dan Bahagian F Borang B beliau.

Sila ambil perhatian yang pengiraan pendapatan hendaklah dibuat berasingan bagi suami dan isteri dengan menggunakankemudahan Helaian-Helaian Kerja yang berkenaan. Rekod pengiraan berasingan bagi suami dan isteri perlu disimpan secarateratur untuk memudahkan kerja-kerja penyemakan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.

Atau Borang B Suami

Borang BE Suami

B6

B7

B8

76,000 .00

60,000 .00

136,000 .00

CUKAI KENA DIBAYAR ( B14 - B15 )B16

Baki Cukai Kena Dibayar ( B16 - B18 ) / Cukai Terlebih Bayar ( B18 - B16 )

Ansuran / Potongan Cukai Bulanan (PCB) yang telah dibayar untuk pendapatan tahun 2016 -SENDIRI dan SUAMI / ISTERI bagi taksiran bersama

B18

B19

TOLAK:

12,860 .00

11,000 .00

1,860 .00(Tandakan “X” jika Cukai Terlebih Bayar)

JUMLAH PENDAPATAN (SENDIRI) ( B4 - B5 ) (Isi “0” jika nilai negatif)

JUMLAH PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN DARI SUAMI / ISTERI* BAGI TAKSIRAN BERSAMA

* Jenis pendapatan SUAMI / ISTERI yang dipindahkan 1 = Ada pendapatan perniagaan2 = Tiada pendapatan perniagaan

1

JUMLAH PENDAPATAN YANG DISATUKAN ( B6 + B7 )

B16

B17

B18

76,000 .00

60,000 .00

136,000 .00

CUKAI KENA DIBAYAR ( B24 - B25 )B26

Baki Cukai Kena Dibayar ( B26 - B28 ) / Cukai Terlebih Bayar ( B28 - B26 )

Ansuran / Potongan Cukai Bulanan (PCB) yang telah dibayar untuk pendapatan tahun 2016 -SENDIRI dan SUAMI / ISTERI bagi taksiran bersama

B28

B29

TOLAK: 12,860 .00

11,000 .00

1,860 .00(Tandakan “X” jika Cukai Terlebih Bayar)

JUMLAH PENDAPATAN (SENDIRI) ( B14 + B15 )

JUMLAH PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN DARI SUAMI / ISTERI* BAGI TAKSIRAN BERSAMA

* Jenis pendapatan SUAMI / ISTERI yang dipindahkan1 = Ada pendapatan perniagaan2 = Tiada pendapatan perniagaan1

JUMLAH PENDAPATAN YANG DISATUKAN ( B16 + B17 )

Page 6: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

5

(4) Peraturan Am mengisi Borang B

i. Maklumat Asas

Isikan maklumat yang berkenaan sahaja.

ii. Bahagian A : Maklumat Individu

Isikan maklumat yang berkenaan sahaja.

iii. Bahagian B : Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan, Cukai Kena Dibayar Dan Kedudukan Cukai

Bahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya.Bagi kes taksiran bersama di mana taksiran akan dikeluarkan atas nama pasangan, isi sehingga ruang B16 sahaja.Ruang B17 hingga B29 tidak perlu diisi.

iv. Akuan

Bahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani. Jika tidak, Borang B akan dikembalikandan dianggap belum diterima oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.

v. Bahagian C : Maklumat Suami / IsteriIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.

vi. Bahagian D : Maklumat Lain

Isikan maklumat yang berkenaan sahaja.

vii. Bahagian E : Pendapatan Bukan Penggajian Bagi Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan.

Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.

viii. Bahagian F: Pelepasan

Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya. Sekiranya membuat pilihan taksiran bersama dan taksiran dikeluarkanatas nama pasangan, tinggalkan kosong bahagian ini.

ix. Bahagian G : Maklumat Pendapatan Perniagaan

Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.

x. Bahagian H : Maklumat Kewangan Orang Perseorangan (Perniagaan Utama Sahaja)

Isikan maklumat jika berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak diisi akan dianggap tidak berkenaan untuk anda.

xi. Bahagian J : Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini

Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.

Page 7: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

6

Bahagian I - Borang B

MAKLUMAT ASAS

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

1 Nama Nama seperti di kad pengenalan atau pasport. - -

2 No. Cukai Nombor rujukan fail cukai pendapatan. - -Pendapatan Isikan SG atau OG, diikuti dengan nombor cukai pendapatan

dalam petak yang disediakan.

Contoh I: Bagi no. cukai pendapatan SG 10234567080

Contoh II: Bagi no. cukai pendapatan SG 10234567081

Contoh III: Bagi no. cukai pendapatan OG 00345678090

3 No. Pengenalan Isikan nombor kad pengenalan baru / lama / polis / tentera. - -

4 No. Pasport Nombor pasport semasa seperti di buku pasport. - -Semasa

5 No. Pasport Isikan no. pasport terakhir yang telah didaftarkan dengan - -Didaftar Dengan LHDNM iaitu sebelum pasport semasa.LHDNM

BAHAGIAN A: MAKLUMAT INDIVIDU

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A1 Warganegara Isikan ‘MY’ bagi warganegara Malaysia. Sekiranya bukan - Lampiran Ewarganegara Malaysia, sila rujuk Lampiran E Buku Panduanini untuk menentukan kod negara.

A2 Jantina Isikan ‘1’ untuk lelaki atau ‘2’ untuk perempuan. - -

SG 10234567080

SG 10234567081

OG 00345678090

Page 8: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

7

A3 Tarikh Lahir Isikan tarikh lahir mengikut turutan: hari,bulan dan tahun. - -

A4 Status Pada Isikan ‘1’ untuk bujang, ‘2’ untuk kahwin, ‘3’ untuk janda / duda, - -31-12-2016 ‘4’ untuk mati.

A5 Tarikh Kahwin / Jika perkahwinan / perpisahan mengikut undang-undang atau - -Cerai / Mati kematian berlaku dalam tahun semasa, isikan tarikh mengikut

turutan: hari, bulan dan tahun

A6 Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi seperti - -Rekod dikehendaki dalam peruntukan Akta Cukai Pendapatan 1967.

Isikan ‘1’ jika mematuhi atau ‘2’ jika tidak.

A7 Jenis Taksiran Isikan: - -(i) ‘1’ jika isteri memilih taksiran bersama dan taksiran dikeluarkan

atas nama suami. Isteri tidak perlu mengisi ruang B17 hinggaB29 dan Bahagian F, Borang B; atau

(ii) ‘2’ jika suami memilih taksiran bersama dan taksirandikeluarkan atas nama isteri. Suami tidak perlu mengisi ruangB17 hingga B29 dan Bahagian F, Borang B; atau

(iii) ‘3’ jika memilih taksiran berasingan; atau(iv) ‘4’ jika suami / isteri tiada pendapatan atau tiada punca

pendapatan atau mempunyai pendapatan dikecualikancukai; atau

(v) ‘5’ jika status individu adalah bujang / janda / duda / simati

Nota:-Syarat untuk memilih taksiran bersama:(i) suami dan isteri tinggal bersama dalam tahun asas dan tidak

berhenti tinggal bersama dalam tahun asas tersebut;(ii) mempunyai jumlah pendapatan untuk diagregatkan dengan

jumlah pendapatan suami / isteri;(iii) suami / isteri yang memilih taksiran bersama mesti warganegara Malaysia, jika tidak bermastautin; dan(iv) pengagregatan jumlah pendapatan hanya boleh dibuat dengan

seorang isteri sahaja.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 9: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

8

BAHAGIAN B: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN, CUKAI KENA DIBAYAR DAN KEDUDUKAN CUKAI

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

B1 Pendapatan Pindahkan amaun J5 dari Helaian Kerja HK-1 atau amaun L HK-1, Lampiran A1berkanun dari Helaian Kerja HK-1D ke ruang ini. HK-1D,HK-1.1perniagaan Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada 1 perniagaan, sila hingga

jumlahkan pendapatan berkanun dan masukkan ke ruang ini. HK-1.2A

B2 Pendapatan Amaun E / G dari Helaian Kerja HK-1B. HK-1B -berkanun Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada 1 perkongsian, silaperkongsian jumlahkan pendapatan berkanun dan masukkan ke ruang ini.

B3 Agregat B1 campur B2. - -pendapatanberkanunperniagaan

B4 Rugi Kerugian perniagaan / perkongsian yang belum diserap oleh HK-1.3 -perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya.bawa hadapan Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.3

Jika amaun B4 melebihi B3, isikan amaun B3 dalam ruang ini.Jika tidak ada kerugian bawa hadapan, isikan ‘0’ di ruang ini.

B5 Jumlah B3 tolak B4. - -

B6 Pendapatan Amaun N4 dari Helaian Kerja HK-2. HK-2 Lampiran B1-B5BerkanunPenggajian

B7 Sewa Penerimaan daripada sewaan rumah, rumah kedai, tanah, loji, mesin, HK-4 -perabot dan lain-lain.Amaun C3 dari Helaian Kerja HK-4.

B8 Faedah Amaun E dari Helaian Kerja HK-5. HK-5 -Nota:-Pendapatan faedah yang diterima oleh individu bermastautindaripada wang yang didepositkan dalam institusi berikutadalah dikecualikan cukai:(i) Bank atau syarikat kewangan yang dilesenkan atau yang

disifatkan dilesenkan di bawah Akta Perkhidmatan Kewangan2013;

(ii) Bank yang dilesenkan di bawah Akta Perkhidmatan KewanganIslam 2013;

(iii) Institusi kewangan pembangunan yang ditetapkan di bawahAkta Institusi Kewangan Pembangunan 2002;

(iv) Lembaga Tabung Haji yang ditubuhkan di bawah Akta TabungHaji 1995;

(v) Malaysia Building Society Berhad yang diperbadankan dibawah Akta Syarikat 1965;

(vi) Borneo Housing Finance Berhad yang diperbadankan dibawah Akta Syarikat 1965; dan

(vii) Koperasi yang didaftarkan di bawah Akta Koperasi 1993.

Page 10: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

9

Diskaun Pendapatan daripada urus niaga pendiskaunan yang melibatkan - -bil perbendaharaan, bil pertukaran atau nota janji hutang.

Royalti Penerimaan daripada penggunaan hakcipta / paten yang melebihi HK-5 -had pengecualian berikut adalah dikenakan cukai :

Jenis royalti Had Pengecualian (RM)(i) Penerimaan dari penerbitan hasil

seni / rakaman pita / cakera 10,000(Perenggan 32 Jadual 6)

(ii) Penerimaan hasil penterjemahanbuku / karya kesusasteraan 12,000(Perenggan 32A Jadual 6)

(iii) Penerimaan hasil penerbitankarya kesusasteraan / lukisan asli / 20,000penggubahan muzik(Perenggan 32B Jadual 6)

Contoh:Penerimaan bagi penerbitan hasil seni RM14,000Tolak: Pengecualian RM10,000

RM 4,000Masukkan RM4,000 ke ruang F Helaian Kerja HK-5 untuk pengiraanselanjutnya sekiranya mempunyai lain-lain punca pendapatan royalti.Pindahkan jumlah pendapatan berkanun royalti dari ruang H HelaianKerja HK-5 ke ruang ini.

Pencen Pencen yang diterima dari Malaysia dan dibayar oleh kerajaan - -atau daripada skim pencen yang diluluskan kepada seseorangapabila bersara pada umur 55 tahun atau pada umur persaraanwajib di bawah mana-mana undang-undang bertulis atau persaraanatas sebab-sebab keuzuran, adalah dikecualikan cukai.Di mana seseorang mendapat lebih daripada satu pencen, hanyapencen yang tertinggi dikecualikan. Pencen yang lain hendaklahdilaporkan.Amaun pencen yang diambil kira adalah seperti penyata pencentahunan.Contoh:Pencen (Perkhidmatan Awam –

Skim yang diluluskan) RM35,000Pencen Politik RM55,000

Jumlah RM90,000

Amaun yang dikenakan cukai RM35,000

Anuiti Jumlah yang ditetapkan mengikut syarat-syarat wasiat atau - -pelaburan wang yang melayakkan waris atau pelabur menerimabayaran tahunan, sama ada untuk selama-lamanya atau sesuatutempoh.

Bayaran berkala Bayaran yang dibuat berulangkali pada masa-masa tertentu. - -yang lain

Apa-apa Pendapatan lain seperti bayaran sekali sekala untuk penyiaran, HK-6 -perolehan atau syarahan, tulisan atau sebagainya yang terbit daripada usaha /keuntungan pekerjaan sampingan atau sambilan.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 11: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

10

Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan diambil - -mengikut kira di peringkat pendapatan agregat:peruntukan Perolehan berkaitan dengan perbelanjaan operasi mencarigaliperenggan di bawah Jadual 4 ACP 1967.43(1)(c) Perolehan boleh diambil kira dalam pengiraan cukai jika

tuntutan-tuntutan perbelanjaan telah dibuat.Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan 16 Jadual 4ACP 1967 untuk membuat pengiraan pendapatan yang perludimasukkan sebagai pendapatan agregat.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan amaun hasil pengiraan ke dalam ruang ini.

B9 Pendapatan Campurkan amaun dari ruang B5 hingga ruang B8. - -Agregat

B10 Rugi Kerugian perniagaan / perkongsian tahun semasa boleh ditolak HK-1, -perniagaan daripada jumlah pendapatan agregat. HK-1D dantahun semasa HK-1.3

Contoh:Kerugian perniagaan bagi tahun 2016 boleh ditolak daripadapendapatan agregat bagi tahun 2016.Buat pelarasan kerugian di Helaian Kerja HK-1.3 (jika berkenaan).

Rugi larasan perniagaan dikira berpandukan format HelaianKerja HK-1 / HK-1D. Campur semua kerugian larasan jika tuanmenjalankan lebih daripada satu perniagaan, dan masukkanamaun tersebut ke perenggan D Helaian Kerja HK-1.3.Amaun E dari Helaian Kerja HK-1.3Amaun B10 adalah terhad kepada amaun B9. Jika amaun B10melebihi B9, masukkan amaun B9 ke ruang ini.

B11 Jumlah B9 tolak B10. - -

B12 Perbelanjaan Lain Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 ACP 1967 untuk - -- Perbelanjaan menentukan kelayakan dan perenggan 5 Jadual 4 untuk membuatmencari gali pengiraan.

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dan tuntutan tahunsemasa) di ruang ini.Amaun ini adalah terhad kepada amaun B11.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 12: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

11

B13 Jumlah Derma Dan Hadiah Yang Diluluskan

Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri, - -kepada Kerajaan / Kerajaan Tempatan.Kerajaan Tempatan Subseksyen 44(6) ACP 1967.

Hadiah wang kepada Hadiah wang tunai kepada institusi atau organisasi yanginstitusi atau diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.organisasi diluluskan Subseksyen 44(6) dan proviso, ACP 1967.

Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktivitikos sumbangan sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan sukan yangmanfaat kepada diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang dilantik di bawahaktiviti sukan atau Akta Pembangunan Sukan 1997. Terhad kepada 7%badan sukan yang Subseksyen 44(11B) ACP 1967. daripada pendapatandiluluskan agregat di ruang B9

Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projekkos sumbangan berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri.manfaat kepada Subseksyen 44(11C) ACP 1967.projekberkepentingannegara yangdiluluskan olehMenteri Kewangan

Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua Pengarahatau lukisan Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah Arkib Negara.

Subseksyen 44(6A) ACP 1967.

Hadiah wang untuk Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi menyediakan - -kemudahan kemudahan perpustakaan awam, perpustakaan sekolah / institusiperpustakaan pendidikan tinggi.atau kepada Subseksyen 44(8) ACP 1967.perpustakaan

Hadiah wang Hadiah wang atau sumbangan manfaat berupa barangan yang - -atau sumbangan diberikan oleh individu bagi menyediakan kemudahan di tempatmanfaat bagi awam untuk manfaat orang kurang upaya berdasarkan pada nilaimenyediakan yang ditentukan oleh pihak berkuasa tempatan.kemudahan di Subseksyen 44(9) ACP 1967.tempat awamuntuk orang yangkurang upaya

Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos peralatan perubatan tidak melebihi RM20,000 - -kos peralatan yang diberikan kepada mana-mana kemudahan rawatan kesihatanperubatan yang diluluskan oleh Kementerian Kesihatan.kepada mana- Subseksyen 44(10) ACP 1967.mana badanrawatan kesihatan

Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau mana-mana - -kepada Balai balai seni lukis negeri berdasarkan pada nilai yang ditentukanSeni Lukis Negara oleh Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri.atau balai seni Subseksyen 44(11) ACP 1967.lukis negeri

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 13: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

12

B14 Jumlah B11 tolak B12 tolak B13. - -Jika hasil tolakan adalah negatif, isikan ‘0’ dalam ruangan ini.

B15 Pendapatan Taraf perintis adalah insentif percukaian yang terkandung dalam HK-1E -Perintis Kena dalam seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan PelaburanCukai 1986 (APP 1986). Individu yang mendapat kelulusan ini diberi

pengecualian cukai untuk keseluruhan atau sebahagian pendapatanperniagaan daripada aktiviti digalakkan atau keluaran digalakkanyang berhubung dengan pertanian.

Rujuk Helaian Kerja HK-1E untuk mendapatkan jumlahnya (jikaberkenaan).

B16 JUMLAH B14 campur B15. - -PENDAPATAN(SENDIRI)

B17 Jumlah Ruang ini perlu diisi oleh individu di mana taksiran bersama - -Pendapatan dikeluarkan atas namanya.Yang DipindahkanDaripada SUAMI / Ruangan ini dan ruang B18 tidak perlu diisi jika:ISTERI * Bagi 1. status individu adalah bujang / janda / dudaTaksiran Bersama 2. suami / isteri tiada punca pendapatan atau mempunyai

pendapatan dikecualikan cukai3. individu memilih taksiran berasingan4. indidvidu memilih taksiran bersama atas nama suami / isteri

* Jenis pendapatan Isikan ‘1’ jika pendapatan suami / isteri yang dipindahkan - -SUAMI / ISTERI terdapat punca pendapatan perniagaan atau ‘2’ jika tiada.yang dipindahkan

B18 Jumlah B16 campur B17. - -PendapatanYang Disatukan

B19 Jumlah Pelepasan Amaun dari F20. - -

B20 PENDAPATAN B16 tolak B19 atau B18 tolak B19 - -BERCUKAI

B21 PENGIRAAN Rujuk jadual dan contoh pengiraan yang disediakan. - -CUKAIPENDAPATAN Cara Pengiraan Cukai

Sesuaikan amaun di B20 Borang B (pendapatan bercukai)dengan banjaran pendapatan bercukai yang disediakan didalam jadual cukai.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 14: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

13

JADUAL CUKAI

KATEGORI BANJARAN PENGIRAAN CUKAI KADAR CUKAIPENDAPATAN BERCUKAI (RM) (%) (RM)

(RM)(a) (b) (c) (d)

A 0 - 5,000 5,000 pertama 0 0

5,000 pertama 0B 5,001 - 20,000 15,000 berikutnya 1 150

20,000 pertama 150C 20,001 - 35,000 15,000 berikutnya 5 750

35,000 pertama 900D 35,001 - 50,000 15,000 berikutnya 10 1,500

50,000 pertama 2,400E 50,001 - 70,000 20,000 berikutnya 16 3,200

70,000 pertama 5,600F 70,001 - 100,000 30,000 berikut 21 6,300

100,000 pertama 11,900G 100,001 - 250,000 150,000 berikutnya 24 36,000

250,000 pertama 47,900H 250,001 - 400,000 150,000 berkutnya 24.5 36,750

400,000 pertama 84,650I 400,001 - 600,000 200,000 berikutnya 25 50,000

600,000 pertama 134,650J 600,001 - 1,000,000 400,000 berikutnya 26 104,000

1,000,000 pertama 238,650K Melebihi 1,000,000 Setiap ringgit berikutnya 28 .............

Page 15: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

14

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

B21a Cukai ke atas Cara Pengiraan Cukai - -yang pertama Sesuaikan amaun di B20 Borang B (pendapatan bercukai)

dengan banjaran pendapatan bercukai yang disediakan didalam jadual cukai.Contoh I : - -

Pendapatan bercukai di B20: RM5,500B21b Cukai ke atas

baki Guna pengiraan di kategori B jadual cukai seperti berikut:Cukai ke atas RM5,000 yang pertama RM 0.00Cukai ke atas baki RM500 @ 1% RM 5.00Jumlah cukai pendapatan RM 5.00

Isikan ruang B21a dan B21b dalam Borang B seperti berikut:

Contoh II :Pendapatan bercukai di B20: RM60,000Guna pengiraan di kategori E jadual cukai seperti berikut:

Cukai ke atas RM50,000 yang pertama RM2,400.00Cukai ke atas baki RM10,000 @ 16% RM1,600.00Jumlah cukai pendapatan RM4,000.00

Masukkan di ruang B21a dan B21b dalam Borang B seperti berikut:

B22 Jumlah Cukai B21a campur B21b. - -Pendapatan

B23 Jumlah RebatRebat sendiri Rebat cukai sendiri adalah sebanyak RM400 bagi pendapatan - -

bercukai yang tidak melebihi RM35,000.Perenggan 6A(2)(a) ACP 1967.

Rebat Rebat cukai suami / isteri adalah sebanyak RM400 bagi - -suami / isteri pendapatan bercukai yang tidak melebihi RM35,000 dan telah

dibenarkan pelepasan suami / isteri sebanyak RM4,000.Perenggan 6A(2)(b) / 6A(2)(c) ACP 1967.

Zakat dan Bayaran zakat dan fitrah yang dibuat dalam tahun asas. - -fitrah Subseksyen 6A(3) ACP 1967.

B24 Jumlah cukai B22 tolak B23. - -yang dikenakan Isi ‘0’ jika nilai negatif.

Cukai ke atas yang pertama

Cukai ke atas baki.00.00 Atas Kadar (%) 1 6

50,00010,000

.00

.002,4001,600

Cukai ke atas yang pertama

Cukai ke atas baki.00.00 Atas Kadar (%) 1

5,000500

.00

.00 0 5

Page 16: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

15

B25 Tolakan cukai Sila buat pengiraan di Helaian Kerja HK-6 untuk tolakan cukai HK-6 -seksyen 110 seksyen 110 ke atas lain-lain pendapatan seperti faedah, royalti,(lain-lain) pendapatan seksyen 4A dan pendapatan daripada amanah.

Tolakan cukai Seksyen 110 (lain-lain) tidak termasuk bayarancukai pegangan yang tertakluk di bawah peruntukan seksyen 107A.Sertakan dokumen berkenaan bersama Helaian Kerja HK-6sekiranya tuan / puan layak menuntut pembayaran balik.

Rujuk Amaun B dari Helaian Kerja HK-6.

Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang dibawa HK-8 Lampiran Fseksyen 132 masuk ke Malaysia di mana cukai telah dikenakan di negara

asal yang telah memeterai perjanjian pengelakan percukaiandua kali (PPPDK) dengan Malaysia.Rujuk Lampiran F Buku Panduan Borang B untuk senarainegara-negara yang telah memeterai PPPDK dengan Malaysia.Rujuk Jadual 7 ACP 1967 dan Helaian Kerja HK-8 untukmembuat pengiraan kredit.

Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang dibawa HK-9 -seksyen 133 masuk ke Malaysia di mana cukai telah dikenakan di negara

asal yang tidak memeterai perjanjian pengelakan pencukaiandua kali (PPPDK) dengan Malaysia.

Rujuk Jadual 7 ACP 1967 dan Helaian Kerja HK-9 untukmembuat pengiraan kredit.

B26 Cukai kena B24 tolak B25. - -dibayar

B27 Cukai B25 tolak B24 HK-6 -dibayar Ruang ini terpakai apabila jumlah tolakan dan pelepasan di HK-8 / HK-9balik ruang B25 melebihi amaun B24.

Kemukakan Helaian Kerja HK-6 / HK-8 / HK-9 bersamaBorang B.

B28 Ansuran / Potongan Cukai Bulanan yang dibuat oleh majikan dalam tahun HK-10 -Potongan Cukai 2016 untuk:Berjadual (PCB) - pendapatan tahun 2016; danyang telah - pendapatan bagi tahun-tahun kebelakangan (termasuk bonusdibayar untuk dan fi pengarah) yang dibayar dalam tahun 2016pendapatan tahun hendaklah dimasukkan dalam ruangan ini.2016 - SENDIRIdan SUAMI / Bayaran ini tidak termasuk amaun tunggakan dimana amaunISTERI bagi tersebut akan diambil kira untuk cukai tahun taksiran kebelakangan.taksiran bersama

Guna Helaian Kerja HK-10 untuk membuat pengiraan.Pindahkan amaun E dari Helaian Kerja HK-10 ke ruang ini.

Bagi Taksiran Bersama - jumlahkan bayaran ansuran / PotonganCukai Bulanan yang telah dijelaskan oleh suami dan isteri danmasukkan ke dalam ruang ini.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 17: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

16

B29 Baki cukai B26 tolak B28. - -kena dibayar Jelaskan baki ini dalam tempoh yang ditetapkan. Pembayaran

boleh dibuat di:(a) Bank - kaunter CIMB Bank Berhad (CIMB), Public Bank

Berhad (PBB), Malayan Banking Berhad (Maybank),Affin Bank Berhad (ABB) dan RHB Bank Berhad(RHB), Bank Simpanan Nasional (BSN) dan BankRakyat dengan menggunakan slip bayaran yangdisediakan oleh bank.

- perbankan internet CIMB, PBB, Maybank, Hong LeongBank, RHB & Alliance Bank Malaysia Berhad, Tap-iMobileBank Islam dan perbankan telefon Maybank.

- Auto Teller Machine (ATM) PBB, Maybank & CIMB,Mesin Deposit Cek PBB dan Mesin Deposit TunaiCIMB

(b) LHDNM- ByrHASiL melalui FPX (Financial Process Exchange)di portal rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my.

- ByrHASiL melalui Kad Kredit Visa, Mastercard &American Express di portal rasmi LHDNM,https://byrhasil.hasil.gov.my/creditcard.

- kaunter bayaran LHDNM atau melalui pos denganmenggunakan Slip Pengiriman Bayaran (CP501)yang boleh diperoleh di Portal Rasmi LHDNM,http://www.hasil.gov.my.

(c) Pos Malaysia Berhad - Kaunter dan Pos OnlineCukai terlebih B28 tolak B26. - -bayar Tandakan ‘X’ dalam kotak yang disediakan jika Cukai Terlebih Bayar.

AKUAN

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

BAHAGIAN C: MAKLUMAT SUAMI / ISTERI

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

C1 Nama Suami / Isteri Nama suami / isteri seperti di kad pengenalan atau pasport. - -C2 No. Pengenalan Nombor kad pengenalan baru / lama / polis / tentera suami atau - -

isteri.C3 Tarikh Lahir Isikan tarikh lahir suami / isteri mengikut turutan: hari, bulan dan - -

tahunC4 No. Pasport Nombor pasport suami / isteri seperti di buku pasport. - -Nota: Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada seorang isteri, sila berikan maklumat isteri-isteri tuan yang lain di

lampiran tambahan mengikut format C1 hingga C4 dan kemukakan bersama Borang B.

Borang nyata yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan tidak akan diproses. Surat pemberitahuanborang nyata tidak lengkap akan dikeluarkan kepada tuan sebagai makluman. Penggunaan cap tandatangan tidak dibenarkan.Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengemukakan semula borang nyata kepada LHDNM.

Borang nyata ini Isikan ‘1’ jika borang nyata ini dilengkapkan oleh pihak tuan - -bagi pihak saya sendiri.sendiriBorang nyata ini Isikan ‘2’ jika borang nyata ini dilengkapkan oleh tuan sebagai - -bagi pihak wakil kepada pembayar cukai.individu di ruangan 1Sebagai pentadbir Isikan ‘3’ jika borang nyata ini dilengkapkan oleh tuan sebagai - -harta pusaka pentadbir harta pusaka.

(Ruangan ini berkaitan jika A4 = 4)

Page 18: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

17

BAHAGIAN D: MAKLUMAT LAIN

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

D1 No. Telefon Isi nombor telefon pejabat / firma ejen cukai / rumah. - -

No. Telefon Isi nombor telefon bimbit dalam petak yang disediakan. - -Bimbit

Sila pastikan maklumat ini adalah betul dan tepat.Maklumat ini hanya digunakan untuk tujuan rasmi LDHNM.Ruangan ini atau ruangan ‘e-Mel’ (D3) adalah wajib diisi dalame-Filing.

D2 Alamat Premis Alamat di mana perniagaan utama dijalankan. - -Perniagaan

D3 e-Mel Alamat e-mel (jika ada). - -Pastikan maklumat ini adalah betul dan tepat.Maklumat ini digunakan untuk tujuan rasmi LDHNM.Ruangan ini atau ruangan ‘No. Telefon Bimbit’ (D1) adalah wajibdiisi dalam e-Filing.

D4 Nama Bank * Untuk tujuan pembayaran balik dikreditkan oleh LHDNM (jika - -ada), nyatakan nama bank yang berkenaan.

D5 No. Akaun Bank * Nombor akaun bank yang berkenaan. - -* Nota: Isikan Nama Bank dan No.Akaun Bank bagi tujuan bayaranbalik cukai pendapatan secara elektronik.

D6 No. Majikan Isikan nombor rujukan E majikan. - -Contoh: E 1023456708

D7a Menjalankan Isi ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika seseorang individu menjalankan - -perniagaan perniagaanmenjual apa-apa barang atau memberi perkhidmatane-Dagang secara dalam talian.

Jika ‘Ya’, isi juga ruang D7b.Seseorang ndividu dianggap menjalankan perniagaan e-dagangsekiranya dalam menghasilkan pendapatan, internet digunakanuntuk:i) menerima tempahan barangan atau perkhidmatan. Contoh: Individu berkenaan menerima tempahan melalui e-mel, laman

sesawang atau media sosial dan bukan melalui pos.ii) menerima bayaran untuk barangan atau perkhidmatan Contoh: Individu berkenaan menerima bayaran tunai digital dengan kredit kad atau kad caj melalui e-mel atau laman sesawang dan bukan melalui pos biasa, telefon atau faksimili.iii) membekalkan barangan atau perkhidmatan Contoh: - Individu berkenaan menerima menggunakan e-mel, internet atau protokol pindahan fail untuk membekalkan muzik digital, artikel atau perisian, dan bukannya kaedah konvensional untuk menyampaikan perisian dalam bentuk cakera. - Individu berkenaan menggunakan e-mel berserta laman sesawang untuk memberi nasihat dan menerima bayaran bagi nasihat tersebut. - Individu berkenaan menerima bayaran bagi mengiklankan barangan atau perkhidmatan di internet untuk entiti lain. - Individu berkenaan adalah pemilik laman sesawang. - Individu berkenaan menyediakan perkhidmatan akses ke

internet.Isi ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika individu berkenaan tidak menjalankanperniagaan e-dagang atau tidak berkenaan.

Page 19: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

18

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

BAHAGIAN E: PENDAPATAN BUKAN PENGGAJIAN BAGI TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN

E1- E2 Pendapatan SELAIN daripada penggajian yang diterima - -berkenaan tahun / tahun-tahun terdahulu yang belum dilaporkan.Contoh: Pendapatan sewa atau faedahGunakan lampiran berasingan sekiranya ruangan yang disediakantidak mencukupi.

D7b Alamat Laman Alamat laman web / blog (jika ada) - -Sesawang / Blog

D8a Menuntut Cukai Isi ‘1’ untuk ‘Ya’ sekiranya layak menuntut cukai input daripada - -Input daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia.Jabatan Kastam Isikan ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika tidak boleh menuntut atau tidakDiraja Malaysia berkenaan.

D8b No. Pendaftaran Jika ruang D8a = 1, isikan nombor pendaftaran Cukai Barang - -Cukai Barang & & Perkhidmatan seperti didaftarkan dengan Jabatan KastamPerkhidmatan Diraja Malaysia.

D9a Melupuskan Merujuk kepada aset yang boleh dikenakan cukai di bawah - -aset di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976.Akta Cukai Isikan ‘1’ untuk ‘Ya’ sekiranya ada melupuskan aset atau ‘2’Keuntungan untuk ‘Tidak’ jika tidak berkenaanHarta Tanah 1976

D9b Melaporkan Isikan ruang ini jika D9a = ‘1’ - -pelupusan Isi ‘1’ dalam petak jika telah melaporkan pelupusan berkenaantersebut kepada LHDNM atau ‘2’ jika tidak. Sekiranya belum dilaporkan,kepada LHDNM sila hubungi cawangan LHDNM yang mengendalikan fail cukai

pendapatan pelupus.Untuk maklumat lanjut, sila layari Portal Rasmi LHDNM,http://www.hasil.gov.my .

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

BAHAGIAN F: PELEPASAN

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

F1 Individu dan Pelepasan diri berjumlah RM9,000 untuk diri sendiri dan saudara - -saudara tanggungan diberi secara automatik.tanggungan Perenggan 46(1)(a) ACP 1967.

F2 Perbelanjaan Perbelanjaan rawatan perubatan, keperluan khas dan penjaga - -rawatan perubatan, ibu bapa dibenarkan sebagai potongan terhad kepada RM5,000.keperluan khas Perenggan 46(1)(c) ACP 1967.dan penjagauntuk ibu bapa Perbelanjaan perubatan yang layak untuk potongan termasuk:

(i) rawatan perubatan dan penjagaan yang diperuntukkan olehrumah penjagaan; dan

(ii) rawatan pergigian yang dihadkan kepada mencabut gigi,menampal gigi, membersihkan karang gigi tetapi tidaktermasuk rawatan kosmetik.

Page 20: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

19

Tuntutan mestilah disokong oleh pengamal perubatan yangberdaftar dengan Majlis Perubatan Malaysia yang mengesahkanbahawa keadaan kesihatan ibu bapa memerlukan rawatanperubatan atau keperluan khas atau penjaga.Ibu bapa mestilah bermastautin di Malaysia.Rawatan perubatan dan perkhidmatan penjaga disediakandalam Malaysia.

Dalam kes penjaga, mestilah dibuktikan dengan perakuan bertulis,resit atau salinan permit kerja penjaga.‘Penjaga’ adalah tidak termasuk individu, suami / isteri atau anakindividu berkenaan.

F2b Ibu dan Bapa Pelepasan ini berkuat kuasa mulai tahun taksiran 2016 hingga HK-15 -tahun taksiran 2020.Syarat-syarat tuntutan:(i) Individu yang LAYAK menuntut pelepasan ini adalah anak

kandung atau anak angkat yang sah di bawah undang-undang.Tuntutan pelepasan ini TIDAK dibenarkan ke atas ibu bapa tiri.

(ii) Individu TIDAK menuntut perbelanjaan rawatan perubatan,keperluan khas dan penjaga untuk ibu bapa di ruang F2a bagitahun yang sama.

(iii) Pelepasan yang dibenarkan adalah RM1,500 bagi hanya seorangibu dan RM1,500 bagi hanya seorang bapa.Jika lebih daripadaseorang individu menuntut pelepasan ini, amaun pelepasantersebut perlu dibahagi sama rata mengikut bilangan individuyang menuntut berhubung ibu atau bapa yang sama.

(iv) Ibu dan / atau bapa berumur 60 tahun dan ke atas pada bila-bilamasa dalam tahun berkenaan, dan bermastautin di Malaysia.

(v) Pendapatan tahunan ibu atau bapa TIDAK melebihi RM24,000seorang bagi tahun taksiran berkenaan.

Jika lebih daripada seorang individu menuntut pelepasan ini,rujuk Helaian Kerja HK-15 untuk cara pengiraan bahagianpelepasan yang boleh dituntut oleh setiap individu yang layak.HK-15 perlu dilengkapkan dan disimpan untuk rujukan / semakanoleh LHDNM, apabila diperlukan kelak.Perenggan 46(1)(o) ACP 1967.

F3 Peralatan Pembelian alat sokongan asas untuk kegunaan sendiri, suami / isteri, - -sokongan anak atau ibu bapa yang kurang upaya dibenarkan sebagai potonganasas terhad kepada RM6,000. Alat sokongan asas termasuk mesin

haemodialisis, kerusi roda, kaki palsu dan alat pendengarantetapi tidak termasuk cermin dan kanta mata.Perenggan 46(1)(d) ACP 1967.

F4 Individu yang Pelepasan tambahan sebanyak RM6,000 diberi kepada individu yang - -kurang upaya kurang upaya.

Perenggan 46(1)(e) ACP 1967.

F5 Yuran Bayaran yuran tahunan terhad kepada RM7,000 dibenarkan - -pendidikan sebagai potongan untuk kursus pembelajaran di institusi atau(sendiri) badan profesional di Malaysia yang diiktiraf oleh Kerajaan

Malaysia atau diluluskan oleh Menteri Kewangan bagi maksudmeningkatkan kemahiran atau kelayakan:(i) sehingga ke peringkat tertiari (selain Sarjana dan Doktor

Falsafah) – dalam bidang undang-undang, perakaunan,kewangan Islam, teknikal, vokasional, industri, saintifik atauteknologi; atau

(ii) peringkat Sarjana dan Doktor Falsafah – sebarang bidangatau kursus pengajian.

Perenggan 46(1)(f) ACP 1967.

BAHAGIAN F: PELEPASANRuang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 21: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

20

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

F6 Perbelanjaan Perbelanjaan perubatan bagi penyakit yang sukar diubati - -perubatan bagi termasuk rawatan dibuat ke atas penyakit seperti sindrompenyakit yang kurang daya tahan (AIDS), sindrom Parkinson, barah, penyakitsukar diubati buah pinggang, leukaemia dan lain-lain penyakit yang serupa

yang lain.‘Lain-lain penyakit yang serupa’ termasuk serangan jantung,pulmonary hypertension, penyakit hati kronik, fulminant viralhepatitis, trauma kepala dengan defisit nurologikal, ketumbuhanotak dan kecacatan kepada pembuluh darah, melepuh danmelecur yang keterlaluan, pemindahan organ, pemotongan kakidan / atau tangan.Perbelanjaan ini dihadkan kepada RM6,000 untuk diri sendiri,suami / isteri atau anak tetapi jumlah pelepasan untuk F6 danF7 adalah terhad kepada RM 6,000.Perenggan 46(1)(g) ACP 1967.

F7 Pemeriksaan Pemeriksaan perubatan penuh bermaksud pemeriksaan secara - -perubatan menyeluruh. Pelepasan ini dibenarkan sebagai potongan terhadpenuh kepada RM500 untuk diri sendiri, suami / isteri atau anak tetapi

jumlah pelepasan untuk F6 dan F7 adalah terhad kepadaRM6,000.Perenggan 46(1)(h) ACP 1967.

F8 Pembelian Perbelanjaan pembelian mana-mana buku, majalah, jurnal atau - -buku / majalah / penerbitan (dalam bentuk hardcopy atau elektronik tetapi tidakjurnal / penerbitan termasuk surat khabar atau bahan bacaan yang terlarang) untuk

kegunaan individu, suami / isteri atau anak dibenarkan sebagaipotongan terhad kepada RM1,000.Perenggan 46(1)(i) ACP 1967.

F9 Pembelian Pelepasan ini dibenarkan sebagai potongan yang terhad kepada - -komputer RM3,000 bagi perbelanjaan yang dilakukan bagi pembelianperibadi untuk komputer peribadi yang merangkumi komputer meja dan komputerindividu riba, Notebook dan Ultrabook yang digunakan bukan untuk

tujuan perniagaan. Ini TIDAK meliputi pembelian peralatan yangberkeupayaan mengendalikan fungsi komputer seperti tabletdan telefon bimbit.Potongan ini diberi sekali dalam setiap 3 tahun.Perenggan 46(1)(j) ACP 1967.

F10 Tabungan bersih Pelepasan ini berkuat kuasa mulai tahun taksiran 2012 sehingga - -dalam skim tahun taksiran 2017.Simpanan Simpanan ke dalam tabung SSPN oleh seseorang individu untukPendidikan membiayai pelajaran anak-anak dibenarkan sebagai potonganNasional yang terhad kepada RM6,000.(SSPN) Potongan yang dituntut adalah terhad kepada amaun tabungan

bersih yang dilakukan di dalam sesuatu tahun sahaja.

Contoh: Dalam tahun 2016,Baki Bawa Hadapan: RM4,500Simpanan: RM2,000Pengeluaran: RM1,500Potongan yang layak dituntut adalah RM500 (RM2,000 - RM1,500).Baki Bawa Hadapan sebanyak RM4,500 tidak diambil kira.Perenggan 46(1)(k) ACP 1967.

Page 22: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

21

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

F11 Pembelian peralatan Potongan bagi pelepasan ini adalah terhad kepada RM300sukan untuk atas pembelian peralatan sukan yang dilakukan oleh individu - -aktiviti sukan untuk aktiviti sukan mengikut jenis sukan yang disenaraikanmengikut Akta dalam Akta Pembangunan Sukan 1997.Pembangunan Peralatan sukan termasuk alat-alat yang mempunyai jangkaSukan 1997 hayat yang singkat seperti bola golf dan bulu tangkis tetapi

TIDAK termasuk pakaian sukan, contohnya pakaian renangdan kasut sukan.Perenggan 46(1)(l) ACP 1967.

F12 Faedah pinjaman Pelepasan dibenarkan sebagai potongan terhad kepada - -perumahan RM10,000 setiap tahun asas bagi 3 tahun taksiran berturut-turut

bermula dari tarikh faedah mula dibayar.Syarat-syarat kelayakan:(i) pemastautin adalah warganegara Malaysia dan bermastautin

di Malaysia;(ii) pembelian rumah kediaman terhad kepada satu unit sahaja;(iii) perjanjian jual beli ditandatangani dalam tempoh 10 Mac

2009 sehingga 31 Disember 2010; dan(iv) rumah kediaman tersebut tidak disewakan.Di mana:(a) 2 atau lebih individu layak menuntut potongan bagi sebuah

rumah kediaman yang sama; dan(b) jumlah faedah yang dibelanjakan oleh kesemua individu

berkenaan melebihi amaun yang dibenarkan dalam tahun itu,Setiap individu dibenarkan suatu potongan bagi setiap tahunmengikut formula berikut:

Di mana;A = jumlah faedah dibenarkan dalam tahun berkenaan;B = jumlah faedah dibelanjakan oleh individu berkenaan

dalam tahun berkenaan;C = jumlah faedah dibelanjakan oleh kesemua individu dalam

tahun berkenaan.Seksyen 46B ACP 1967.

F13 Suami / Isteri / Pelepasan suami diberi sebanyak RM4,000 bagi suami yang - -Bayaran alimoni tiada punca pendapatan / tiada jumlah pendapatan atau suamikepada bekas memilih taksiran bersama.isteri Seksyen 45A ACP 1967.

Pelepasan diberi sebanyak RM4,000 bagi isteri yang tinggalbersama dalam tahun asas, isteri tiada punca pendapatan /jumlah pendapatan atau isteri memilih taksiran bersama.Perenggan 47(1)(a) ACP 1967.Bayaran nafkah kepada bekas isteri layak untuk pelepasantetapi jumlah pelepasan untuk isteri dan bayaran alimoni kepadabekas isteri adalah terhad kepada RM4,000. Bayaran nafkahsecara sukarela kepada bekas isteri di bawah perjanjian bersamatanpa sebarang perjanjian rasmi tidak layak dituntut sebagaipotongan.Subseksyen 47(2) dan 47(3) ACP 1967.

F14 Suami / Isteri Pelepasan tambahan sebanyak RM3,500 diberi bagi suami / - -yang kurang isteri yang kurang upaya.upaya Perenggan 47(1)(b) & seksyen 45A ACP 1967.

A x B C

Page 23: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

22

F15 Anak Kelayakan 100% HK-13 -Ruang ini untuk diisi oleh individu yang layak menuntutpelepasan anak sepenuhnya.

Kelayakan 50%Ruang ini hanya berkenaan jika dua atau lebih individu (bukansuami isteri yang tinggal bersama) layak menuntut potonganberhubung bayaran yang dibuat ke atas anak yang sama, dansetiap individu tersebut layak menuntut 50% daripada pelepasanyang dibenarkan sebagai potongan. Contohnya apabila berlakuperceraian dan terdapat dua atau lebih individu yang layakmenuntut potongan ke atas anak yang sama.Rujuk Helaian Kerja HK-13 untuk pengiraan.Subseksyen 48(4) ACP1967.

F15a Anak - Di bawah Pelepasan anak yang belum berkahwin dan berumur di bawah - -umur 18 tahun 18 tahun dalam tahun semasa adalah sebanyak RM2,000.

Perenggan 48(1)(a) & 48(2)(a) ACP1967Contoh:Encik Abu membuat tuntutan pelepasan anak seperti berikut:

Anak pertama berumur 7 tahun dan belajar di Sekolah RendahTaman Desa. Anak kedua berumur 5 tahun dan belajar di TadikaGCC.

Kiraan tuntutan pelepasan anak adalah:

F15b Anak - Pelepasan sebanyak RM2,000 seorang dibenarkan jika18 tahun anak belum berkahwin, berumur 18 tahun dan ke atas, serta - -dan ke atas menerima pendidikan sepenuh masa;yang masih Perenggan 48(1)(b) & 48(2)(a) ACP1967belajar

ATAU

Pelepasan sebanyak RM8,000 dibenarkan jika anak belumberkahwin, berumur 18 tahun dan ke atas, serta mematuhisyarat-syarat berikut:(i) mengikuti kursus di peringkat diploma dan ke atas

di institusi pengajian tinggi dalam Malaysia (tidaktermasuk kursus matrikulasi / pra-ijazah); atau

(ii) mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atasdi institusi pengajian tinggi luar Malaysia; dan

(iii) kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf olehpihak berkuasa Kerajaan yang berkaitan.

Subperenggan 48(3)(a)(i) ACP1967

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Bilangan

x 2,000 = 4,000Kelayakan 100% Bilangan

x 1,000 =

Kelayakan 50%

. 004,0002

Page 24: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

23

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Contoh:Encik Ali membuat tuntutan pelepasan anak untuk tahun 2016seperti berikut:Anak pertama berumur 25 tahun (belum berkahwin) mengikutikursus di peringkat ijazah di Boston University.Anak kedua berumur 23 tahun (belum berkahwin) mengikutikursus di peringkat diploma di UiTM.Anak ketiga berumur 22 tahun (belum berkahwin) mengikutikursus di peringkat diploma di University of New Haven.Anak keempat berumur 20 tahun (belum berkahwin) danmengikuti kursus matrikulasi di UKM.Anak kelima berumur 18 tahun (belum berkahwin) belajar diSekolah Menengah Wangsa Maju. Encik Ali menuntut 50%potongan ke atas bayaran yang dibuat ke atas anak ini dan50% lagi dituntut oleh bekas isteri.Kiraan tuntutan pelepasan anak adalah:

Anak pertama: RM8,000

Anak kedua: RM8,000Anak ketiga: RM2,000

Anak keempat: RM2,000Anak kelima RM1,000

F15c Anak - Kurang Pelepasan untuk anak yang kurang upaya dibenarkan sebanyak - -upaya RM6,000.

Perenggan 48(1)(d) & 48(2)(b) ACP1967.

Pelepasan tambahan sebanyak RM8,000 bagi anak kurangupaya yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan keatas, serta mematuhi syarat-syarat berikut:(i) mengikuti kursus di peringkat diploma ke atas di institusi

pengajian tinggi dalam Malaysia (tidak termasuk kursusmatrikulasi / pra-ijazah); atau

(ii) mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atas diinstitusi pengajian tinggi luar Malaysia; dan

(iii) kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf olehpihak berkuasa Kerajaan yang berkaitan.

Individu layak mendapat pelepasan anak RM14,000 sekiranyasyarat di atas dipatuhi.Subperenggan 48(3)(a)(ii) ACP1967.

Bilangan

x 2,000 = 4,000Kelayakan 100% Bilangan

x 1,000 =

Kelayakan 50%

1,0002x 8,000 = 16,0002 x 4,000 = . 0021,000F15b

1

Page 25: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

24

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

F16 Insurans nyawa Premium insurans yang dibayar atas polisi yang menjamin HK-14 -dan KWSP nyawa individu, suami atau isteri dibenarkan pelepasan

cukai. Premium insurans atas nyawa anak tidak dibenarkanpelepasan.

Caruman kepada Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP)atau lain-lain kumpulan wang yang diluluskan olehKetua Pengarah Hasil Dalam Negeri.

Jumlah pelepasan bagi bayaran premium insurans nyawadan caruman kepada KWSP atau lain-lain kumpulan wangyang diluluskan adalah terhad kepada RM6,000 untuk individudan RM6,000 untuk isteri yang mempunyai punca pendapatan.Sekiranya suami atau isteri memilih taksiran bersama,jumlah pelepasan bagi bayaran premium insurans nyawadan caruman kepada KWSP adalah terhad kepada RM6,000.

Perenggan 49(1)(a)/ 49(1)(b)/ 49(1)(c)/ Subseksyen 49(1A) ACP1967.Rujuk Helaian Kerja HK-14 untuk pengiraan.Contoh:Premium insurans dibayar oleh:

Suami RM 300Isteri RM6,500.

Pembayar cukai memilih taksiran bersama.Jumlah dibenarkan adalah terhad kepada RM6,000 dan bukannyaRM6,800.

Di mana suami tidak mempunyai jumlah pendapatan, isteri akanditaksir berasingan sebagai individu, dan apa-apa perbelanjaanpremium insurans oleh suami adalah dianggap dibayar oleh isteri,dan tuntutan potongan dibenarkan setakat jumlah terhad sahaja.

Walau bagaimanapun, bagi caruman KWSP yang dibayar olehsuami dan suami tiada jumlah pendapatan, potongan bagi carumanKWSP tersebut tidak boleh dibenarkan sebagai tolakan daripadapendapatan isteri. Begitu juga sekiranya isteri tidak mempunyaijumlah pendapatan.Subseksyen 50(2) dan 50(3) ACP1967.

Contoh:Encik Ahmad membuat tuntutan pelepasan anak untuk tahun2016 seperti berikut:Anak pertama yang kurang upaya berumur 30 tahun (belumberkahwin) dan tidak bekerja.

Anak kedua yang kurang upaya berumur 22 tahun dan mengikutikursus di peringkat ijazah di USM.

Kiraan tuntutan pelepasan anak adalah:Anak pertama: RM 6,000Anak kedua: RM14,000

Bilangan

x 6,000 = 6,000Kelayakan 100% Bilangan

x 4,000 =

Kelayakan 50%

x 14,000 = 14,000 x 7,000 = F15c . 0020,00011

Page 26: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

25

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

F17 Skim Persaraan Pelepasan ini berkuat kuasa mulai tahun taksiran 2012 hingga HK-14 -Swasta dan Anuiti tahun taksiran 2021.Tertangguh Pelepasan tidak melebihi RM3,000 dibenarkan bagi jumlah(‘Deferred annuity’) caruman yang dibuat kepada Skim Persaraan Swasta (SPS)

yang diluluskan oleh Suruhanjaya Sekuriti dan bayaran premiumuntuk anuiti tertangguh.Jumlah pelepasan bagi caruman kepada SPS dan bayaranpremium untuk anuiti tertangguh adalah terhad kepada RM3,000untuk individu dan RM3,000 untuk isteri yang mempunyai puncapendapatan. Jika suami atau isteri memilih taksiran bersama,pelepasan yang dibenarkan bagi jumlah caruman kepada SPSdan bayaran premium anuiti tertangguh adalah terhad kepadaRM3,000.Rujuk Helaian Kerja HK-14 untuk pengiraan.Subseksyen 49(1D) ACP 1967.

F18 Insurans Pelepasan tidak melebihi RM3,000 bagi premium insurans HK-14 -pendidikan yang dibayar atas polisi pendidikan atau manfaat perubatandan perubatan untuk individu, suami, isteri atau anak.

Pelepasan bagi jumlah bayaran premium insurans pendidikandan premium insurans perubatan adalah terhad kepada RM3,000untuk individu dan RM3,000 untuk isteri yang mempunyai puncapendapatan. Jika suami atau isteri memilih taksiran bersama,jumlah pelepasan bagi bayaran premium insurans pendidikandan premium insurans perubatan adalah terhad kepada RM3,000.Rujuk Helaian Kerja HK-14 untuk pengiraan.Subseksyen 49(1B) ACP 1967.

F19 Caruman kepada Pelepasan tidak melebihi RM250 dibenarkan bagi sumbangan HK-14 -Pertubuhan kepada Pertubuhan Keselamatan Sosial (PERKESO) yangKeselamatan dibuat atau ditanggung oleh individu.Sosial (PERKESO) Rujuk Helaian Kerja HK-14 untuk pengiraan.

Subseksyen 46(n) ACP 1967.

F20 Jumlah Campurkan F1 hingga F19. - -pelepasan Pindahkan amaun ini ke B19.

G1 Kerugian Hantar Baki kerugian perniagaan / perkongsian tahun semasa dan HK-1.3 -Hadapan tahun sebelum yang tidak dapat diserap

Amaun G dari Helaian Kerja HK-1.3.

G2 Kerugian Perintis Kerugian perniagaan perintis hendaklah disimpan berasingan HK-1.4 -Hantar Hadapan daripada kerugian perniagaan lain kerana ianya hanya boleh

diserap oleh perniagaan pendapatan perintis sahaja.Masukkan amaun baki kerugian yang belum diserap di ruang ini.Amaun E dari Helaian Kerja HK-1.4.

G3 Elaun Modal Baki elaun modal yang tidak dapat diserap dalam pengiraan HK-1 -Perniagaan pendapatan berkanun perniagaan . HK-1DHantar Hadapan Amaun K6 dari Helaian Kerja HK-1 / amaun N6 dari Helaian

Kerja HK-1D.

G4 Elaun Modal Baki elaun modal yang tidak dapat diserap dalam pengiraan HK-1B -Perkongsian pendapatan berkanun perkongsian.Hantar Hadapan Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-1B.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

BAHAGIAN G: MAKLUMAT PENDAPATAN PERNIAGAAN

Page 27: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

26

H1 Nama Perniagaan Isi nama perniagaan bagi perniagaan utama sahaja. - -Jika mempunyai lebih dari satu perniagaan utama, isi namaperniagaan yang mempunyai perolehan terbesar.

H2 Kod Isi kod perniagaan (rujuk Lampiran G Buku Panduan ini) bagi - Lampiran GPerniagaan perniagaan utama berkenaan.

H2A Jenis Aktiviti Nyatakan jenis aktiviti perniagaan berkenaan dalam petak yang - -Perniagaan yang disediakan

H3 Jualan atau Jumlah pendapatan kasar termasuk pendapatan terakru daripada - -perolehan jualan, fi dan terimaan lain.

H4 Stok awal Stok barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -

H5 Belian dan kos Jumlah belian kasar tolak diskaun dan rebat. - -pengeluaran Kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan.

H6 Stok akhir Stok barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -

H7 Kos jualan Jumlah (H4 campur H5 tolak H6). Isikan ‘0’ jika tiada. - -

H8 UNTUNG / RUGI H3 tolak H7. Tandakan ‘X’ di kotak yang disediakan jika rugi. - -KASAR

H9 Perniagaan lain Jumlah jualan atau perolehan daripada punca selain daripada H1. - -Untuk pendapatan perkongsian - Amaun dari ruang A13, CP30.

H10 Dividen Pendapatan kasar daripada punca dividen. - -

H11 Faedah dan Pendapatan kasar daripada punca faedah / diskaun. HK-5 -diskaun Amaun A dari Helaian Kerja HK-5.

H12 Sewa, royalti Pendapatan kasar daripada punca sewa / royalti / premium.dan premium Sewa - Amaun B1 dari Helaian Kerja HK-4. HK-4 -

Royalti - Amaun F dari Helaian Kerja HK-5. HK-5 -

H13 Pendapatan lain Jumlah semua pendapatan kasar dari punca bukan perniagaan - -yang tidak disenaraikan di atas.

H14 Jumlah Jumlah H9 hingga H13. - -

H15 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah sewa beli - -pinjaman dan faedah pajakan.

H16 Gaji dan upah Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

H17 Sewa/pajakan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

H18 Kontrak dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -subkontrak

H19 Komisen Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

BAHAGIAN H: MAKLUMAT KEWANGAN ORANG PERSEORANGAN (PERNIAGAAN UTAMA SAHAJA)

Page 28: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

27

H20 Hutang lapuk Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -

H21 Perjalanan dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -pengangkutan

H22 Pembaikan dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -penyelenggaraan

H23 Promosi dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -iklan

H23A Cukai input Ini merujuk kepada amaun cukai input yang telah ditentusahkan - -yang tidak boleh oleh Jabatan Kastam Diraja Malaysia selepas pengauditandituntut daripada sebagai tidak layak dituntut daripadanya. Amaun cukai inputJabatan Kastam yang telah ditentusahkan sebagai tidak layak dituntut ini bolehDiraja Malaysia dibenarkan sebagai perbelanjaan di bawah ACP 1967.

Masukkan amaun / bahagian amaun cukai input tersebut yangberkaitan dengan perbelanjaan bagi tahun taksiran semasa.

H24 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan yang tidak termasuk H15 hingga - -lain H23.

H25 Jumlah Campurkan H15 hingga H24. - -perbelanjaan

H26 Untung/rugi Untung atau Rugi Bersih seperti yang ditunjukkan di dalam - -bersih Akaun Untung Rugi.

H27 Perbelanjaan Amaun F1 dari Helaian Kerja HK-1, HK-1D atau HK-1E. HK-1 / -yang tidak HK-1D / HK-1Edibenarkan

H28 Tanah dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bangunan

H29 Loji dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -jentera

H30 Kenderaan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

H31 Aset tetap Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -lain

H32 Jumlah aset Jumlah H28 hingga H31. - -tetap

H33 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -

H34 Stok Stok akhir seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

H35 Penghutang Penghutang perdagangan seperti di dalam Kunci. - -

H36 Penghutang Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira (tidak termasuk - -lain ambilan oleh pemilik perniagaan).

H37 Baki tunai Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

H38 Baki dalam Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bank

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 29: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

28

H39 Aset semasa Jumlah aset semasa selain daripada H34 hingga H38. - -lain

H40 Jumlah aset Jumlah H34 hingga H39. - -semasa

H41 Jumlah aset Jumlah H32, H33 dan H40. - -

H42 Pinjaman dan Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -overdraf

H43 Pemiutang Pemiutang dagangan seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -dagangan

H44 Pemiutang lain Pemiutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

H45 Jumlah liabiliti Jumlah H42 hingga H44. - -

H46 Akaun modal Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -

H47 Baki akaun Baki akaun semasa hantar hadapan daripada tahun lepas tidak - -semasa bawa termasuk modal.hadapan

H48 Untung / rugi Jumlah seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -tahun semasa

H49 Ambilan / Ambilan tunai atau ambilan stok untuk kegunaan sendiri / - -pendahuluan pendahuluan tunai dalam tahun semasa.(bersih)

H50 Baki akaun Amaun H47 hingga H49. - -semasa hantarhadapan

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

J1 Nama Firma Nama firma ejen cukai yang mengisi borang nyata ini. - -

J2 No. Telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -

J3 No. Kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan di bawah - -Ejen Cukai subseksyen 153(3) ACP 1967.

J4 Tandatangan Tandatangan orang yang menyediakan borang nyata ini. - -

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

BAHAGIAN J: MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANGMENYEDIAKAN BORANG NYATA INI

Page 30: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

29

Bahagian 2 - Helaian Kerja

Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan tuan/puan membuat pengiraan pendapatan berkanun perniagaan.

HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN

Gunakan satu Helaian Kerja HK-1 untuk satu punca perniagaan.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A Baki dalam Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. - -Akaun UntungRugi

Pengasingan Keluarkan pendapatan bukan kelas perniagaan dan masukkan - -pendapatan ke ruangan yang disediakan.mengikut kelas

B Jumlah Campurkan semua pendapatan yang bukan perniagaan iaitu - -pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan lain.bukanperniagaan

C Jumlah A tolak B - -pendapatanperniagaan

D1 Kerugian yang Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang tidak - -tidak dibenarkan dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian di ruang perkara jika lain

dari yang telah disenaraikan dan isikan amaun.Contoh:Rugi jualan kereta WJP8189 RM 4,000Rugi jualan mesin pemotong RM 3,000

D2 Lebihan Amaun A dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perolehanperlombongan

D3 Jumlah D1 campur D2 - -

D4 Perolehan/ Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang - -pendapatan tidak boleh dicukai sebagai pendapatan perniagaan.yang tidak Masukkan amaun keuntungan di ruang yang berkenaan.dikenakancukai Contoh:

Untung jualan kereta WJB9420 RM 5,000Untung jualan mesin jahit RM 2,000

D5 Jumlah D3 tolak D4 - -

E Pendapatan C campur D5 - -perniagaan

F Pelarasan Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkan mengikut - -perbelanjaan mengikut perundangan cukai pendapatan.perniagaan

1.1 Susut nilai Peruntukan yang dibuat ke atas kegunaan aset perniagaan. - -Perenggan 39(1)(b).

Page 31: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

30

1.2 Gaji, elaun, Saraan yang dibayar kepada diri sendiri. - -bonus, KWSP Perenggan 39(1)(a)sendiri

1.3 Keraian Keraian termasuk peruntukan makanan, minuman, rekreasi - -atau sebarang bentuk layanan (kecuali untuk pekerja sendiri).Perenggan 39(1)(l)

1.4 Hadiah Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri). - -Perenggan 39(1)(b)

1.5 Derma Sebarang derma termasuk derma kepada institusi yang diluluskan - -di bawah subseksyen 44(6).Derma tersebut dituntut dan diberi potongan dari pendapatanagregat dalam mengira jumlah pendapatan dalam ruang C24hingga C31 Borang B atau C8 hingga C15 Borang BE.Perenggan 39(1)(b)

1.6 Penalti/denda/ Bayaran atas kesalahan melanggar undang-undang. - -kompaun Perenggan 39(1)(b)

1.7 Ambilan stok Stok yang diambil untuk kegunaan persendirian dinilai pada - -harga pasaran.Perenggan 24(2)(a)

1.8 Ambilan tunai Ambilan tunai yang belum diambilkira dalam akaun terimaan - -untuk kegunaan persendirian.Perenggan 39(1)(a)

1.9 Peruntukan Peruntukan hutang lapuk am (peruntukan hutang lapuk dagangan - -hutang lapuk tertentu / spesifik dibenarkan).

Subseksyen 34(2)

1.10 Perbelanjaan Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau untuk proses - -permulaan/ penutupan / penamatan perniagaan.penutupan Perenggan 39(1)(b)

1.11 Perbelanjaan Perbelanjaan berbentuk modal seperti pembelian aset. - -modal Perenggan 39(1)(b)

1.12 Yuran guaman Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan aset atau - -untuk urusan peribadi.Perenggan 39(1)(b)

1.13 Perbelanjaan Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan. - -faedah Subseksyen 33(2)

1.14 Sekatan KWSP Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% - -daripada saraan pekerja.Perenggan 34(4)(a)

1.15 Hapus kira aset Hapus kira aset yang tidak boleh digunakan dalam perniagaan. - -Perenggan 39(1)(b)

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 32: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

31

1.16 Perbelanjaan Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua bentuk. - -persendirian Perenggan 39(1)(a)

(a) Perjalanan/ Peruntukan tempat kediaman atau perjalanan untuk seseorang - -penginapan atau seorang pekerja yang bukan berkaitan dengan perdagangan

atau perniagaan yang dijalankan.

(b) Kegunaan Perbelanjaan petrol, tol, pembaikan, penyelenggaraan, tempat - -kenderaan letak kereta dan insurans untuk urusan peribadi.

(c) Manfaat Perbelanjaan rumah kediaman yang digunakan sebagai premis - -kediaman perniagaan - bahagian peribadi/keluarga.

Contoh:Bil air, elektrik, cukai tanah, cukai pintu, sewa, faedah pinjaman,pengubahsuaian dan penyelenggaraan.

(d) Telefon Panggilan persendirian. - -

(e) Yuran Bayaran yuran masuk persatuan dan yuran ahli kelab persendirian. - -

Contoh:Keahlian Kelab Golf

(f) Seminar Bayaran menghadiri seminar yang bertujuan meningkatkan - -pengetahuan dan kemahiran.

(g) Perubatan Bayaran perubatan untuk diri sendiri atau keluarga. - -

1.17 Perbelanjaan lain Apa-apa perbelanjaan bukan keseluruhan dan semata-mata - -dilakukan dalam menghasilkan pendapatan kasar perniagaan.Perenggan 39(1)(b)

Jumlah Campurkan 1.1 hingga 1.17 - -

F2 Elaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perlombongan

F3 Lebihan Amaun C dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perbelanjaanperlombongan

F4 Potongan- Perbelanjaan insentif yang diperuntukkan dalam undang-undang. - Lampiran Dpotonganselanjutnya Senaraikan semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini.

Contoh:Potongan selanjutnya bagipenggajian pekerja hilang upaya RM 12,000 *

* Ini adalah perbelanjaan yang dibenarkan tolakan / potonganselanjutnya, tolakan pertama telah dibuat dalamAkaun UntungRugi.

Rujuk Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan yang layak.

F5 Jumlah Campurkan F2, F3 dan F4 - -

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 33: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

32

F6 Jumlah F1 tolak F5 - -pelarasanperbelanjaan

G Pendapatan Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan - -larasan tambahan di E dan F6.

Jika jumlah positif (+) adalah pendapatan larasan.

Jika jumlah negatif (-) adalah kerugian larasan danteruskan ke bahagian H.

H Kerugian Keterangan seperti di atas. Pindahkan amaun ini ke ruang HK-1.3 -larasan D1 Helaian Kerja HK-1.3

J1 Pendapatan Amaun dari ruang G - -larasan

Jika kerugian larasan, masukkan “0” ke ruang ini.

J2 Kenaan Pelarasan keuntungan jualan aset yang dipindah HK-1.2 -imbangan daripada HK-1.2

Jika tidak berkenaan, masukkan “0” ke ruang ini.

J3 Jumlah J1 campur J2 - -

J4 Elaun modal Amaun dari ruang K4 (terhad kepada amaun di J3). - -boleh diserap

J5 Pendapatan J3 tolak J4 - -berkanun Pindahkan amaun ini ke ruang B1 Borang B.

K1 Baki bawa Jumlah elaun modal dari tahun kebelakangan yang tidak - -hadapan dapat diserap.

K2 Elaun Belanja baki aset dilupuskan yang dilaraskan di ruang HK-1.2 -Imbangan B3 HK-1.2

Jika tidak berkenaan, masukkan “0” di ruang ini.

K3 Elaun modal Tuntutan elaun modal tahun semasa yang dilaraskan di HK-1.2 -ruang C5 HK-1.2.

K4 Jumlah Campurkan K1, K2 dan K3. - -

K5 Tuntutan Amaun K4 tetapi terhad kepada amaun di J3. - -diserap dalamtahun semasa

K6 Baki hantar K4 tolak K5 - -hadapan Amaun ini wujud sekiranya amaun K4 tidak dapat

diserap oleh J3.

Baki ini akan menjadi amaun K1 tahun taksiranberikutnya.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 34: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

33

Gunakan satu Helaian Kerja HK-1B untuk satu punca perniagaan perkongsian

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A Pendapatan larasan Masukkan amaun dari ruang A13 dan A18, CP30 CP 30 -perniagaanperkongsian

B Kenaan Masukkan amaun dari ruang A14 dan A19, CP30 CP 30 -imbangan

C Jumlah A campur B - -

D Elaun modal Elaun modal yang boleh diserap CP 30 -boleh diserap (terhad kepada amaun di C).

E Pendapatan C tolak D - -berkanun

F - G Elaun peningkatan Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan / puan layak menuntut - -eksport elaun peningkatan eksport perkhidmatan yang layak.perkhidmatanyang layak

H Pelarasanbaki elaun modal1. Baki bawa Baki elaun modal yang tidak dapat diserap di dalam pengiraan - -

hadapan pendapatan berkanun dalam tahun kebelakangan.2. Elaun Masukkan amaun dari ruang A15 dan A20, CP 30 CP 30 -

imbangan danelaun modal

3. Jumlah Campurkan H1 dan H2. - -4. Tuntutan Amaun D di atas. - -

diserap dalamtahun semasa

5. Baki hantar H3 tolak H4. - -hadapan

J Pelarasan baki Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan / puan layak menuntut - -Elaun peningkatan elaun peningkatan eksport perkhidmatan yang layak.eksport perkhidmatanyang layak

HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak.

HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI INDIVIDU YANG MENIKMATI ELAUNPENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

Page 35: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

34

HK-1.1: PENGIRAAN ELAUN PERLOMBONGAN &HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL

1. Bagi memudahkan tuntutan elaun perlombongan dan elaun modal dibuat dengan teratur, aset dan perbelanjaan telahdijeniskan seperti berikut:

SUSUNAN INDEKS TUNTUTAN ELAUN-ELAUN MODAL(Berasaskan kepada susunan dalam Akta Cukai Pendapatan 1967)

Elaun Jenis Kelas Jadual ACP 1967 Helaian KerjaPerlombongan A A1-A3 2 1.1

Pertanian B B1-B3 3 1.2.1Perhutanan C C1-C2 3 1.2.2Bangunan Industri D D1-D7 3 1.2.3

Loji dan Jentera E E1-E6 3 1.2.4

2. Setiap jenis aset/perbelanjaan (mengikut jenis) telah juga dikelaskan mengikut kadar elaun modal yang boleh dituntut.Guna pengenalan ini sebagai kod tuntutan di ruang A setiap lembaran senarai elaun perlombongan dan elaun modal.

3. Helaian Kerja HK-1.2 disediakan sebagai rumusan keseluruhan elaun modal yang dituntut bagi sesuatu tahun taksiransebelum angka terakhir dapat dimasukkan ke dalam Helaian Kerja HK-1/HK-1D/HK-1E.

4. Bahagian Belakang Helaian-Helaian Kerja HK-1.1 / HK-1.2.1 / HK-1.2.2 / HK-1.2.3 dan HK-1.2.4. disediakan sebagaisenarai indeks aset / perbelanjaan modal perniagaan dan Helaian Kerja HK-1.2A disediakan sebagai Rumusan PerbelanjaanModal yang lengkap dan perlu disimpan selagi perniagaan tersebut masih beroperasi.

5. Tuntutan hanya boleh dibuat bagi aset / perbelanjaan modal perniagaan yang layak sahaja mengikut peruntukan undang-undang yang dinyatakan.

Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan berkanun perniagaan bagi perniagaan perintis.

HK-1E: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS

A Kerugian bawa Baki kerugian perniagaan/perkongsian tahun - -hadapan kebelakangan yang tidak boleh diserap dalam tahun

kebelakangan.

B Kerugian tahun Amaun B4 Borang B - -kebelakangandiserap olehpendapatanberkanun tahunsemasa

C Baki kerugian A tolak B - -tahun kebelakangandihantar hadapan

D Kerugian tahunsemasa:1. Perniagaan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1/HK-1D HK-1 / HK-1D -2. Perkongsian Amaun dari ruang A13 dan A18, CP 30 CP 303. Jumlah Amaun D1 campur D2 - -

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN

Page 36: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

35

A Kerugian bawa Baki kerugian perniagaan perintis tahun kebelakangan yang - -hadapan tidak boleh diserap dalam tahun kebelakangan.

B Kerugian larasan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1E HK-1E -tahun semasa

C Jumlah kerugian A campur B - -

D Kerugian Amaun M3 dari Helaian Kerja HK-1E HK-1E -diserap

E Kerugian C tolak D - -hantar hadapan

HK-1.4: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS

E Kerugian diserap Amaun B10 Borang B - -oleh pendapatanagregat tahunsemasa

F Baki kerugian D3 tolak E - -tahun semasatidak diserap

G Jumlah kerugian C campur F - -hantar hadapan

Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan tuan / puan membuat pengiraan pendapatan berkanun penggajian.Gunakan satu Helaian Kerja HK-2 untuk satu punca penggajian.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A Penerimaan di bawah perenggan 13(1)(a)

1. Penerimaan Semua terimaan tunai yang diperolehi daripada HK-2.1 -tunai perkhidmatan penggajian termasuk:

Gaji kasar Fi PerkuisitUpah Komisen SaguhatiGaji cuti Bonus ElaunGaji lebih masa Tip kasar

Nota:Mulai Tahun Taksiran 2016, apa-apa pendapatan kasar daripadapenggajian bagi tahun-tahun kebelakangan (termasuk bonus,fi pengarah, tunggakan dan lain-lain) akan dikenakan cukaidalam tahun ia diterima.Subseksyen 25(1) ACP 1967

HK-2: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PENGGAJIAN

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 37: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

36

Penerimaan Penerimaan seperti saham yang ditawarkan oleh majikan samayang boleh ada secara percuma atau pada harga rendah dari nilai pasaran.ditukar kepadawang

Amaun R dari Helaian Kerja HK-2.1.

2. Ganjaran Keterangan seperti di Nota Penerangan Borang B atau Lampiran HK-2.2 Lampiran B1B1.Amaun D dari Helaian Kerja HK-2.2.

3. Elaun cukai / Keterangan seperti di Nota Penerangan Borang B atau Lampiran HK-2.3 Lampiran B2cukai ditanggung B2.oleh majikan Amaun C7 dari Helaian Kerja HK-2.3.

4. Jumlah Jumlah amaun A1 hingga A3 - -

B Manfaat Keterangan seperti di Lampiran B3 HK-2.4 Lampiran B3berupabarangan Amaun K dari Helaian Kerja HK-2.4

C Manfaat / nilai Keterangan seperti di Lampiran B4 HK-2.5 Lampiran B4tempatkediaman Amaun Z dari ruang J1 / 2.1 / 2.2 / 2.3 / 3.1 / 3.2 (yang mana

berkenaan) Helaian Kerja HK-2.5.

D Bayaran balik Amaun yang diambil kira adalah seperti yang dilaporkan oleh HK-2.6 -daripada majikan di dalam Borang EA / EC.Kumpulan Amaun yang dikenakan cukai adalah bahagian caruman majikanWang yang diterima oleh pekerja.Simpanan /Pencen yang Contoh:tidak Amaun penerimaan dari Kumpulan Wang Pencen yang tidakdiluluskan diluluskan:

Caruman majikan RM 24,000Caruman pekerja RM 30,000Jumlah RM 54,000

Amaun yang dikenakan cukai RM 24,000Masukkan bahagian caruman majikan ke ruang ini.

Amaun A dari Helaian Kerja HK-2.6.

E Pampasan kerana Keterangan adalah seperti Lampiran B5. HK-2.7 Lampiran B5kehilanganpekerjaan Amaun D dari Helaian Kerja HK-2.7.

F Jumlah Jumlah A hingga E - -pendapatankasarpenggajian

G Yuran kepada Yuran kepada badan profesional berhubung keahlian untuk - -badan mengekalkan kedudukan profesion berkaitan dan menjalankanprofesional pekerjaan. Misalnya bayaran profesion perubatan atau guaman.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 38: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

37

H Perbelanjaan Keraian adalah : - -keraian 1. peruntukan makanan, minuman, rekreasi atau sebarang

layanan; atau2. peruntukan tempat kediaman atau perbelanjaan yang

berkaitan dengan / untuk tujuan memberi kemudahankeraian yang jenisnya seperti tersebut di atas.

Seksyen 18Potongan yang dibenarkan adalah perbelanjaan bagi tujuanrasmi dan terhad kepada jumlah elaun keraian yang diambilkira sebagai pendapatan kasar.

Seksyen 38A

Contoh:Gaji RM 30,000Elaun keraian RM 8,000Jumlah yang dibelanjakan untuk keraian adalah RM 10,000.

Potongan yang dibenarkan terhad kepada RM8,000 sahaja.

J Perbelanjaan Perbelanjaan perjalanan yang kesemuanya dan semata-mata - -perjalanan dilakukan dalam menghasilkan pendapatan penggajian.

1. Jumlah penuh elaun dimasukkan sebagai pendapatankasar daripada penggajian walaupun kesemuanya dansebahagian elaun boleh dibenarkan sebagai potongan.

2. Sekiranya elaun perjalanan yang dibayar adalah bayaranganti (iaitu perbelanjaan majikan yang dilakukan olehpekerja yang dibayar balik kepadanya), elaun tersebutbukanlah pendapatan kasar pekerja itu.

3. Perbelanjaan perjalanan daripada rumah ke pejabat adalahtidak dibenarkan.

Contoh:Gaji setahun RM 30,000Elaun perjalanan setahun RM 6,000Jumlah yang dibelanjakan untuk perjalanan semasa menjalankantugas rasmi ialah RM5,000.Potongan yang dibenarkan adalah RM5,000.

K Perbelanjaan Perbelanjaan yang boleh dituntut berhubung tempat kediaman HK-2.5 Lampiran B4berhubung yang disediakan oleh majikan adalah seperti:tempat 1. Sewa (premis dan perabot).kediaman 2. Cukai taksiran / pintu, cukai tanah dan insurans.yang 3. Pembaikan premis yang wajib dilakukan oleh pekerja tersebut.disediakan (Amaun tuntutan adalah terhad kepada amaun manfaat nilaioleh majikan tempat kediaman tersebut dan nilai perabot yang disediakan)

Perenggan 38(1)(a) dan perenggan 38(1)(b) ACP1967

L Jumlah Jumlah G, H, J dan K5 - -

M Pendapatan F tolak L - -berkanunpenggajian

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 39: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

38

N RUMUSAN - -PENDAPATANBERKANUNPENGGAJIAN1. Penggajian 1 Masukkan amaun M bagi Penggajian 1.2. Penggajian 2 Masukkan amaun M bagi Penggajian 2.3. Penggajian 3 Masukkan amaun M bagi Penggajian 3.4. Jumlah Jumlah N1 hingga N3

Pindahkan amaun N4 ke ruang B1 Borang BE / B6 Borang B

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

HK-2.1: PENERIMAAN DI BAWAH PERENGGAN 13(1)(a)

A Gaji kasar Gaji kasar seperti yang ditunjukkan dalam Borang EA / EC. - -

B Upah Bayaran yang diterima atas perkhidmatan yang dilakukan. - -

C Gaji cuti Gaji yang dibayar semasa bercuti dan tempoh itu berkaitan - -dengan menjalankan penggajian di Malaysia, gaji cuti dianggappendapatan penggajian yang diperoleh dari Malaysia.

D Gaji lebih masa Bayaran yang diterima kerana kerja lebih masa. - -

E Fi Bayaran Fi yang diterima seperti ditunjuk di dalam Borang - -EA / EC.

F Komisen Bayaran komisen yang diterima seperti ditunjuk di dalam - -Borang EA / EC.

G Bonus Bayaran bonus yang diterima seperti ditunjuk di dalam Borang - -EA / EC.

H Tip kasar Bayaran tip daripada pelanggan. - -

J Perkuisit Manfaat dalam bentuk tunai atau barangan yang boleh ditukar - -kepada wang yang diterima oleh pekerja daripada majikanatau pihak ketiga berkaitan dengan mempunyai atau menjalankanpenggajian.Mulai tahun taksiran 2008, pengecualian ke atas perkuisitberhubung dengan:-1. pencapaian perkhidmatan lalu;2. anugerah khidmat cemerlang, inovasi atau produktiviti; atau3. perkhidmatan lama dengan syarat pekerja tersebut telah

berkhidmat lebih daripada 10 tahun dengan majikan yangsama atau dengan syarikat-syarikat dalam kumpulan syarikatyang sama.

Amaun yang dikecualikan adalah terhad kepada amaun ataunilai RM2,000.

Sebelum memulakan pengiraan di Helaian Kerja ini, sila rujuk kepada Tambahan Kedua Dan Ketiga Kepada Ketetapan Umum No. 1/2006(Perkuisit Daripada Penggajian), Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) [P.U.(A) 191/2008] dan Perintah Cukai Pendapatan(Pengecualian) [P.U.(A) 152/2009] .

Page 40: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

39

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

K Penerimaan Bayaran saguhati daripada majikan. - -saguhati

L Elaun-elaun Elaun adalah meliputi pelbagai jenis elaun seperti elaun kenderaan - -dan elaun rumah.

M Telefon talian tetap, Pemberian telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kalui atau PDA - -telefon bimbit, alat (termasuk kos pendaftaran dan pemasangan) yang didaftarkankelui atau PDA atas nama pekerja adalah dikecualikan cukai. Pengecualian

terhad kepada satu unit bagi setiap aset.

N Bil bulanan yang Bil bulanan yang dibayar oleh majikan bagi telefon talian tetap,dibayar oleh telefon bimbit, alat kelui, PDA atau langgangan jalur lebarmajikan bagi telefon termasuk kos pendaftaran dan kos pemasangan yang didaftartalian tetap, telefon atas nama pekerja.bimbit, alat kelui,PDA atau langganganjalur lebar

P Keahlian kelab Fi kemasukan dan yuran keahlian bulanan / tahunan serta keahlian - -rekreasi berpenggal dibayar atau ‘reimbursed’ oleh majikan.

Jenis keahlian adalah individu.

Q Penerimaan- Lain-lain bayaran yang diterima atas perkhidmatan yang diberikan. - -penerimaan lain

R Jumlah Campurkan A hingga Q. HK-2 -Pindahkan amaun R ke ruang A1 Helaian Kerja HK-2.

HK-2.2: PENGIRAAN GANJARAN KENA CUKAI

A-D Ganjaran Keterangan adalah seperti Lampiran B1. HK-2 Lampiran B1kena cukai Pindahkan amaun D ke ruang A2 Helaian Kerja HK-2.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

HK-2.3: PENGIRAAN ELAUN CUKAI / CUKAI DITANGGUNG OLEH MAJIKAN

A-C Elaun cukai / Keterangan lanjut adalah seperti Lampiran B2. HK-2 Lampiran B2cukai ditanggung Pindahkan amaun C7 ke ruang A3 Helaian Kerja HK-2oleh majikan

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 41: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

40

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A-J Manfaat berupa Masukkan jumlah amaun mengikut jenis manfaat yang diterima. - Lampiran B3barangan Keterangan lanjut adalah seperti Lampiran B3.

K Jumlah Pindahkan amaun ini ke ruang B Helaian Kerja HK-2 HK-2 -

HK-2.4: MANFAAT BERUPA BARANGAN (MBB) [PERENGGAN 13(1)(b)]

HK-2.5: MANFAAT / NILAI TEMPAT KEDIAMAN [PERENGGAN 13(1)(c)]

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A Jawatan Tandakan ‘X’ mengikut jawatan sekarang. - -

B Jenis kediaman Tandakan ‘X’ mengikut jenis kediaman yang disediakan. - -

C Penghunian Tandakan ‘X’ di petak yang berkenaan. - -Jika berkongsi – Nyatakan bahagian sendiri dan bahagiankeseluruhan.Contoh:Bahagian yang disediakan = 1/4Isikan:

Bahagian (X) 1 (Y) 4

Jika kediaman digunakan untuk urusan syarikat –Nyatakan bahagian sendiri dan bahagian syarikat.Contoh:Bahagian yang disediakan = 1/2Isikan: Bahagian (X) 1 (Y) 2

D Tempoh Nyatakan tempoh penghunian (nyatakan bilangan bulan) yang - -penghunian diperuntukkan.yang diperuntukkan

E Tempoh Nyatakan tempoh penggajian (nyatakan bilangan bulan) dalam - -penggajian tahun semasa.dalam tahunsemasa

F Nilai tertentu Masukkan amaun nilai tahunan kediaman. - -

G Penerimaan di bawah perenggan 13(1)(a)

G1 Amaun daripada A4 Pindahkan amaun dari ruang A4 Helaian Kerja HK-2. HK-2 -Helaian Kerja HK-2

G2 Pendapatan kasar Amaun pendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk memperoleh - -daripada perkuisit saham dalam sesebuah syarikat di bawah subseksyen 32(1A)berkaitan hak untuk ACP 1976 ditentukan seperti berikut:memperoleh saham Jumlah saham x (nilai pasaran saham pada tarikh opsyen

dilaksanakan ATAU nilai pasaran saham padatarikh opsyen boleh dilaksanakan, yang manalebih rendah TOLAK harga tawaran saham)

Page 42: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

41

G3 Jumlah G1 tolak G2 - -

H 1. 30% Dapatkan jumlah G3 x 30/100 dan masukkan ke ruang ini. - -daripada G3

2. 3% Dapatkan jumlah G3 x 3/100 dan masukkan ke ruang ini. - -daripada G3

J1-3.2 Nilai premis Pilih dan isikan pengiraan nilai tempat kediaman mengikut HK-2 Lampiran B4kediaman boleh kategori yang berkenaan.dikenakan cukai Keterangan lanjut seperti di Lampiran B4.

Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

HK-2.7: PENGIRAAN PAMPASAN YANG DIKENAKAN CUKAI

HK-2.6: BAYARAN BALIK DARIPADA KUMPULAN WANG SIMPANAN / PENCEN YANG TIDAK DILULUSKAN

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A Caruman Masukkan bahagian amaun caruman majikan. HK-2 -majikan Pindah amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-2

B Caruman Masukkan bahagian amaun caruman pekerja. - -pekerja

C Jumlah A campur B - -

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A-D Pampasan Keterangan lanjut adalah seperti Lampiran B5 HK-2 Lampiran B5

Pindahkan amaun D ke ruang E Helaian Kerja HK-2

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A-C Butir-butir Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -harta / aset dan berkanun daripada sewa.jumlah sewa

HK-4: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A-H Faedah/Royalti Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -berkanun faedah / royalti.

HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI

Page 43: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

42

A-G Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan kasar - -di bawah seperti faedah, royalti, pendapatan kelas khas di bawah seksyenseksyen 110 4A, pendapatan daripada badan amanah dan pendapatan lain(lain-lain) yang berkenaan serta tolakan cukai di bawah seksyen 110.

Tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain) TIDAK termasuk bayarancukai pegangan yamg tertakluk di bawah seksyen 107A.

HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan dari - -di bawah negara perjanjian pengelakan pencukaian dua kali dan tuntutanseksyen 132 pelepasan di bawah seksyen 132.

HK-8 PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A-H Pelepasan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan dari - -di bawah negara bukan perjanjian pengelakan pencukaian dua kali danseksyen 133 tuntutan pelepasan di bawah seksyen 133.

HK-9 PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALIDAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

HK-10: POTONGAN / ANSURAN CUKAI YANG TELAH DIJELASKAN

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A1 No. E Majikan Nyatakan nombor E majikan yang membuat potongan. - -

A2 Tempoh Potongan Nyatakan tempoh potongan dibuat dalam tahun semasa. - -

A3 Potongan PCB Potongan Cukai Bulanan (PCB) * yang dibuat oleh majikan dalam - -tahun semasa bagi pendapatan tahun semasa.

* Ini termasuk potongan untuk pendapatan penggajian bagi tahun-tahun kebelakangan yang dibayar kepada pekerja dalam tahunsemasa.

Page 44: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

43

Nota:i) Bonus dan fi pengarah

Pendapatan bonus dan fi pengarah menjadi sebahagiandaripada pendapatan kasar dalam tahun ia diterima.- Subseksyen 25(2A) ACP 1967 (Tahun Taksiran 2009 - 2015)

ii) Pendapatan penggajian bagi tahun-tahun kebelakangan yangdibayar kepada pekerja dalam tahun semasaApa-apa pendapatan kasar daripada penggajian bagi tahun-tahun kebelakangan (termasuk bonus, fi pengarah, tunggakandan lain-lain) akan dikenakan cukai dalam tahun ia diterima.- Subseksyen 25(1) ACP 1967 membatalkan subseksyen25(2A) mulai Tahun Taksiran 2016.

A4 Potongan Zakat Potongan zakat yang dibuat oleh majikan dalam tahun semasa. - -

B1 No. E Majikan Nyatakan nombor E majikan yang membuat potongan. - -

B2 Tempoh Potongan Nyatakan tempoh potongan yang dibuat dalam tahun semasa bagi - -cukai tertunggak.

B3 Potongan CP 38 Potongan yang dibuat oleh majikan dalam tahun semasa mengikut - -arahan potongan bagi cukai / baki cukai tahun taksiran kebelakangan

C Bayaran Ansuran Ansuran yang telah dibayar mengikut arahan CP 500 atau CP 503X - -CP 500 atau CP 503X bagi pendapatan tahun semasa.

D Bayaran Selain Dari Bayaran-bayaran selain daripada di ruang A, B dan C, yang telah - -A, B Dan C Untuk dibuat dalam tahun semasa bagi pendapatan tahun semasa.Tahun Semasa

E Jumlah Besar A3 campur C dan D - -Pindahkan amaun ini ke ruang B28 Borang B / B18 Borang BE.

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)

Bayaran tahun Helaian kerja ini disediakan bagi melaporkan butiran bayaran - -asas kepada kepada bukan pemastautin yang melibatkan cukai peganganbukan pemastautin di bawah seksyen 107A, 109, 109A, 107B, 107D dan107F.(cukai pegangan)

HK-13: PELEPASAN ANAK BAGI ANAK-ANAK DI BAWAH TANGGUNGAN YANG BELUM BERKAHWIN

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Pelepasan anak Helaian kerja ini disediakan untuk pengiraan pelepasan anak - -di bawah di bawah seksyen 48.tanggungan

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

Page 45: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

44

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A - B Tuntutan pelepasan Helaian kerja ini hanya perlu dilengkapkan sekiranya lebih - -ibu dan bapa daripada seorang individu menuntut pelepasan ini ke atas

ibu atau bapa yang sama.

Helaian kerja ini tidak perlu dikemukakan bersama-samaborang nyata tetapi hendaklah disimpan untuk rujukan /semakan oleh LHDNM.

HK-15: MAKLUMAT TUNTUTAN PELEPASAN IBU DAN BAPA

Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja

A - D Premium insurans Helaian kerja ini disediakan untuk pengiraan pelepasan - -nyawa, caruman premium insurans nyawa, caruman kepada kumpulan wangkepada Kumpulan simpanan dan pencen yang diluluskan, insurans pendidikanWang Simpanan dan perubatan, skim persaraan swasta, anuiti tertangguh sertadan Pencen yang caruman kepada PERKESO.Diluluskan, InsuransPendidikan danPerubatan, SkimPersaraan Swasta,Anuiti Tertangguhserta Carumankepada PERKESO

HK-14: PREMIUM INSURANS NYAWA, CARUMAN KEPADA KUMPULAN WANG SIMPANAN DAN PENCEN YANG DILULUSKAN, INSURANS PENDIDIKAN DAN PERUBATAN, SKIM PERSARAAN SWASTA, ANUITI

TERTANGGUH SERTA CARUMAN KEPADA PERKESO

Page 46: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN

1 2 3 4 5Perniagaan Tahun Taksiran

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Jenis Aktiviti Perniagaan Kod Perniagaan

Perkara Amaun

A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI

TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS

Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain

B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN

C. JUMLAH PENDAPATANPERNIAGAAN ( A - B )

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Kerugian yang tidak dibenarkan:

Kerugian jualan aset

Kerugian pertukaran asing

Kerugian pelaburan

................................................

................................................

JUMLAH

2. Lebihan perolehan perlombongan

3. JUMLAH (D1 + D2)

+ –

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

Helaian Kerja ms - 1

Page 47: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

TOLAK:

4. Perolehan / pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:

Keuntungan jualan aset

Keuntungan pertukaran asing

Keuntungan pelaburan

..................................................................

..................................................................

JUMLAH

5. JUMLAH (D3 - D4)

E. PENDAPATAN PERNIAGAAN ( C + D5 )

F. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan

1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti / denda / kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan/penutupan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:

(a) Perjalanan / penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)(f) Seminar(g) Perubatan

Helaian Kerja ms - 2

Page 48: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan ................)

JUMLAH ( 1.1 hingga 1.17 )

TOLAK:

2. Elaun perlombongan

3. Lebihan perbelanjaan perlombongan

4. Potongan-potongan selanjutnya

4.1 .....................................................

4.2 .....................................................

4.3 .....................................................

5. JUMLAH (F2 + F3 + F4)

6. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN( F1 - F5 )

G. PENDAPATAN LARASAN ( E + F6 )

Atau

H. KERUGIAN LARASAN ( F6 – E )

Jika G - Pendapatan Larasan, teruskan pengiraan ke ruang JJika H - Kerugian Larasan, pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 HK-1.3,

kemudian kirakan baki elaun modal untuk dihantar hadapan di ruang J dan K

J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN

1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan “0” ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)

2. TAMBAH: Kenaan Imbangan

3. JUMLAH (J1 + J2)

4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di K4 tetapi terhad kepada amaun di J3)

5. PENDAPATAN BERKANUN (J3 – J4)

K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)

1. Baki bawa hadapanTAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH (K1 + K2 + K3)TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang J4)

6. Baki hantar hadapan (K4 - K5)

Helaian Kerja ms - 3

Page 49: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Helaian Kerja ms - 4

HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN

1 2 3 4 5Perniagaan Perkongsian Tahun Taksiran

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

A. Pendapatan Larasan Perniagaan Perkongsian(Masukkan amaun dari ruang A13 dan A18, CP30)Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke ruang D2 HK-1.3.Teruskan pengiraan di ruang B hingga J (jika berkenaan)

TAMBAH:

B. Kenaan Imbangan(Amaun dari A14 dan A19, CP30)

C. JUMLAH (A + B)

TOLAK:

D. Elaun modal boleh diserap(Amaun di H3 tetapi terhad kepada amaun di C)

E. PENDAPATAN BERKANUN ( C - D )

ATAU

*JIKA LAYAK MENUNTUT ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATANYANG LAYAK, TERUSKAN DENGAN PENGIRAAN DI BAWAH:

TOLAK:

F. Tuntutan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak(Amaun dari ruang A16 dan A21, CP30)[Terhad kepada 70% pendapatan berkanun di E]

G. PENDAPATAN BERKANUN SELEPAS TOLAKAN ELAUNPENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK ( E - F )

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

Page 50: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Helaian Kerja ms - 5

H. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan dan Elaun Modal(Amaun dari A15 dan A20, CP30)

3. JUMLAH ( H1 + H2 )

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(Amaun di ruang D)

5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )

J. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK (jika berkenaan)

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tahun semasa (Amaun dari A16 dan A21, CP30)

3. JUMLAH ( J1 + J2 )

TOLAK:

4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (Amaun di ruang F)

5. Baki hantar hadapan ( J3 - J4 )

Page 51: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI INDIVIDU YANGMENIKMATI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI

TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS

Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain

B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN

C. JUMLAH PENDAPATANPERNIAGAAN ( A - B )

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Kerugian yang tidak dibenarkan:

Kerugian jualan aset

Kerugian pertukaran asing

Kerugian pelaburan

..............................................

..............................................

JUMLAH

+ –

Helaian Kerja ms - 6

1 2 3 4 5Perniagaan Tahun Taksiran

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Jenis Aktiviti Perniagaan Kod Perniagaan

Perkara Amaun

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

Page 52: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir SendiriTOLAK:

2. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:

Keuntungan jualan aset

Keuntungan pertukaran asing

Keuntungan pelaburan

.......................................................................

.......................................................................

3. JUMLAH ( D1 - D2 )

E. PENDAPATAN PERNIAGAAN( C + D3 )

F. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN

TAMBAH:

1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan

1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti/denda/kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan/penutupan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:

(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)

(f) Seminar(g) Perubatan

1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan .................)

JUMLAH ( 1.1 hingga 1.17 )

Helaian Kerja ms - 7

Page 53: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir SendiriTOLAK:

2. Potongan-potongan selanjutnya

2.1 .........................................................

2.2 .........................................................

2.3 .........................................................

JUMLAH ( 2.1 hingga 2.3 )

3. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN ( F1 – F2 )

G. PENDAPATAN LARASAN ( E + F3 )

Atau

H. KERUGIAN LARASAN ( F3 – E )

Jika G - Pendapatan larasan, teruskan pengiraan ke ruang JJika H - Kerugian Larasan, pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 HK-1.3, kemudian

kirakan baki elaun modal untuk dihantar hadapan di ruang J dan N

J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN

1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan “0” ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)

2. TAMBAH: Kenaan Imbangan

3. JUMLAH

4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di N4 tetapi terhad kepada amaun di J3)

5. PENDAPATAN BERKANUN (J3 – J4)

K. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1. 70 % x Pendapatan Berkanun (had sekatan) =

2. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakboleh dituntut (Amaun dari M6)

3. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak diserap(K1 atau K2, yang mana lebih rendah)

L. PENDAPATAN BERKANUN KENA CUKAI (J5 – K3)

M. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1. Baki Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak bawa hadapan

2. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (semasa)

TOLAK:

3. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (sebelum)

Helaian Kerja ms - 8

Page 54: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

4. Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak(M2 - M3)

5. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak (M4 x 50%)

6. JUMLAH (M1 + M5)(Pindahkan amaun ini ke ruang K2)

7. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak diserap(Amaun dari ruang K3)

8. Baki hantar hadapan ( M6 - M7 )

PERKHIDMATAN YANG LAYAK

1. Guaman2. Perakaunan3. Arkitek4. Pemasaran5. Perunding perniagaan6. Perkhidmatan pejabat7. Pengurusan pembinaan8. Pengurusan bangunan9. Pengurusan perladangan10. Jagaan kesihatan swasta11. Pendidikan swasta12. Perkhidmatan penerbitan13. Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)14. Perkhidmatan kejuruteraan15. Perkhidmatan percetakan16. Perkhidmatan francais tempatan

N. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (Jika Berkenaan)

1. Baki bawa hadapan

Tambah:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH

Tolak:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang J4)

6. Baki hantar hadapan ( N4 - N5 )

Helaian Kerja ms - 9

Page 55: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Helaian Kerja ms - 10

HK-1E: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTISHK-1E: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS

A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI

TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS

Pendapatan dividen

Pendapatan sewa

Pendapatan royalti

Pendapatan faedah

Pendapatan lain

B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN

C. JUMLAH PENDAPATANPERNIAGAAN (A - B)

+ –

Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti/keluaran digalakkan.

KELULUSAN DI BAWAH AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986:

PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT SEBELUM 1/1/1991

PENDAPATAN LARASAN DI KECUALIKAN 100%

PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT PADA ATAU SELEPAS 1/1/1991

PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 100%

PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 85%

PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN 70%

JENIS AKTIVITI / KELUARAN DIGALAKKAN:

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

1 2 3 4 5Perniagaan Tahun Taksiran

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Jenis Aktiviti Perniagaan Kod Perniagaan

Perkara Amaun

Page 56: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Helaian Kerja ms - 11

TOLAK:

2. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:

Keuntungan jualan aset

Keuntungan pertukaran asing

Keuntungan pelaburan

..................................................

..................................................

JUMLAH

3. JUMLAH ( D1 - D2 )

E. PENDAPATAN PERNIAGAAN( C + D3 )

F. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAANTAMBAH:

1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan

1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti/denda/kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan/penutupan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAANTAMBAH:

1. Kerugian yang tidak dibenarkan:

Kerugian jualan aset

Kerugian pertukaran asing

Kerugian pelaburan

..................................................

..................................................

JUMLAH

Page 57: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Helaian Kerja ms - 12

1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan ................)

JUMLAH (1.1 hingga 1.17)

TOLAK:

2. Potongan-potongan selanjutnya

2.1 .....................................................

2.2 .....................................................

2.3 .....................................................

3. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN( F1 - F2 )

G. PENDAPATAN LARASAN ( E + F3 )

Atau

H. KERUGIAN LARASAN ( F3 – E )

Jika G - Pendapatan Larasan, teruskan pengiraan ke ruang JJika H - Kerugian Larasan, pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-1.4

J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN

1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan “0” ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)

2. TAMBAH: Kenaan Imbangan

3. JUMLAH ( J1 + J2 )

4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di N5 tetapi terhad kepada amaun di J3)

5. PENDAPATAN BERKANUN ( J3 – J4 )

1.16 Perbelanjaan persendirian:(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)(f) Seminar(g) Perubatan

Page 58: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Helaian Kerja ms - 13

N. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)

1. Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2. Elaun Imbangan

3. Elaun Modal

4. JUMLAH ( N1 + N2 + N3 )TOLAK:

5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang J4)

6. Baki hantar hadapan ( N4 - N5 )

L. Sila gunakan ruangan di bawah untuk membuat tolakan kerugian (jika ada).

1. Pendapatan larasan (amaun dari ruang J1)

2. Pendapatan berkanun (amaun dari ruang J5)

M. PENGIRAAN PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI

1. Amaun dari ruang K2/L1/L2

TOLAK:

2. Kerugian seksyen 21A APP 1986(Bukan aktiviti/keluaran digalakkan)

3. Kerugian seksyen 25(2) APP 1986[Rugi perintis bawa hadapan dan rugi perintis tahunsemasa daripada perniagaan perintis lain (jika ada)]

4. PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI ( M1 - M2 - M3 )

K. Pengiraan pendapatan berkanun kena cukai dan yang dikecualikan cukai.

1. Pendapatan berkanun kena cukai =

% x

2. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai =

% x (J5)

(J5) =

=

ATAU

Page 59: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Tahu

n Ta

ksira

n

Nam

a

Not

a:E

laun

dik

ira d

enga

n m

emba

hagi

kan

bela

nja

baki

di a

khir

tem

poh

asas

den

gan

baki

hay

at lo

mbo

ng p

ada

perm

ulaa

n te

mpo

h as

as.

Sek

irany

a te

mpo

h pe

raka

unan

kur

ang

atau

lebi

h 12

bul

an, e

laun

per

lu d

ikur

angk

an a

tau

dina

ikka

n se

baga

iman

a te

mpo

h m

asa.

Jang

ka H

ayat

Lom

bong

1.Ju

mla

h ka

was

an ti

mbu

nan

(dal

am e

kar)

yan

g ba

kal d

iper

oleh

i

d

enga

n ka

pal k

orek

ata

u m

engg

unak

an k

aeda

h la

in=

Xta

hun

ATA

U

Jang

kaan

kaw

asan

(dal

am e

kar)

yan

g ak

an d

ilom

bong

dal

am s

etah

un

2.

Ang

gara

n ju

mla

h tim

buna

n m

engi

kut t

an (a

tau

piku

l)=

X ta

hun

Kad

ar p

enge

luar

an ta

huna

n ya

ng d

ijang

ka m

engi

kut t

an (a

tau

piku

l)

AB

CD

EF

GH

JK

L

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLA

H(P

inda

hkan

am

aun

di H

, J d

an K

ke

HK

-1.1

A)

Ela

unpe

rlom

bong

anB

elan

jaba

ki b

/hB

elan

jape

mba

ngun

anJu

mla

h(C

+ D

)P

erol

ehan

Jum

lah

(E -

F)Le

biha

npe

rbel

anja

anB

elan

jaba

ki h

/hLe

biha

npe

role

han

Bak

i hay

atlo

mbo

ngK

elas

Per

.

HK

-1.1

:

EL

AU

N P

ERLO

MB

ON

GA

N HK-1.1

Helaian Kerja ms - 14

No.

Cuk

aiP

enda

pata

n

Page 60: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

INDEKS ELAUN LOMBONG

Kelas Jenis aset Elaun Rujukan

A1 Kos memperolehi tanah lombong atau hakperlombongan

a. Jalan, jalan trem,

b. Bengkel, gudang, tempat kediaman

A2 Kos mencarigali lombong baru atau lombongyang sedia

a. Membenam aci, membina terowong dan kerja-kerjapembangunan bawah tanah Seperti pengiraan Seksyen 34(6)(c)

yang disediakanb. Membekal air dan letrik, jalan, jalan trem, tepian di bawah Jadual Perenggan 3 dan 5

landasan keretapi, dan menahan tahi bijih ini Jadual 2 ACP1967

c. Membina bangunan termasuk tempat kediaman untukkakitangan perlombongan.

A3 Kos pentadbiran atau pengurusan sebelum bermulanyapengeluaran galian atau dalam tempoh masa galiantidak dikeluarkan

PENGIRAAN JANGKA HAYAT

Pengiraan jangka hayat adalah seperti berikut:

1. Jumlah kawasan timbunan (dalam ekar) yang bakaldiperolehi dengan kapal korek atau menggunakan kaedah lain (T) = X tahunJangkaan kawasan (ekar) yang akan dilombong dalam setahun (M)

Atau T = X tahunM

2. Anggaran jumlah timbunan mengikut tan/pikul (P) = X tahunKadar pengeluaran tahunan yang dijangka mengikut tan/pikul (K)

Atau P = X tahunK

Helaian Kerja ms - 15

Page 61: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Tahun Taksiran

Nama

A B CLebihan Perolehan Elaun Perlombongan Lebihan Perbelanjaan[Subseksyen 30(3)] [Seksyen 34 & [Seksyen 34 &

Perenggan 3 Jadual 2] Perenggan 12 Jadual 2]

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.1A: RUMUSAN ELAUN PERLOMBONGAN

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang D2, HK-1) ke ruang F2, HK-1) ke ruang F3, HK-1)

No. Cukai Pendapatan

Helaian Kerja ms - 16

Page 62: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Tahun Taksiran

Nama

A. KENAAN IMBANGAN Helaian Kerja

1. Perbelanjaan pertanian layak HK-1.2.1A

2. Perbelanjaan perhutanan layak HK-1.2.2A

3. Bangunan industri HK-1.2.3A

4. Loji dan jentera HK-1.2.4A

5. JUMLAH (Pindahkan amaun ini ke ruang J2, HK-1 / J2, HK-1D/ J2, HK-1E)

B. ELAUN IMBANGAN

1. Bangunan industri HK-1.2.3A

2. Loji dan jentera HK-1.2.4A

3. JUMLAH (Pindahkan amaun ini ke ruang K2, HK-1 / N2, HK-1D/ N2, HK-1E)

C. ELAUN MODAL TAHUN SEMASA

1. Perbelanjaan pertanian layak HK-1.2.1A

2. Perbelanjaan perhutanan layak HK-1.2.2A

3. Bangunan industri HK-1.2.3A

4. Loji dan jentera HK-1.2.4A

5. JUMLAH (Pindahkan amaun ini ke ruang K3, HK-1 / N3, HK-1D/ N3, HK-1E)

HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL

Helaian Kerja ms - 17

No. Cukai Pendapatan

Page 63: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Tahu

n Ta

ksira

n

Nam

a

AB

CD

EF

GH

JK

LM

N

Tarik

hbe

lanj

aKo

sdi

laku

kan

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLA

H

12KE

NAAN

PER

TANI

AN(1

1K +

11L

)

13EL

AUN

PERT

ANIA

N(1

1M)

NOTA

:Ke

naan

Per

tani

an b

agi a

set y

ang

dilu

pusk

an d

alam

tem

poh

kura

ng 6

tahu

n, ia

lah:

(i)N

ilai N

ata

u(ii

)N/

Y* d

i man

a ke

naan

per

tani

an d

ibah

agik

an s

ama

rata

sep

anja

ng ta

hun-

tahu

n ta

ksira

n ya

ng m

ana

elau

n-el

aun

tela

h di

berik

an.

(Pro

viso

kep

ada

Pere

ngga

n 27

Jad

ual 3

).

* ‘Y’

iala

h bi

lang

an ta

hun

taks

iran

elau

n pe

rtani

an ya

ng te

lah

dibe

ri ke

pada

per

niag

aan

ters

ebut

.

Kela

sPe

rTa

rikh

Tahu

nKa

dar

lupu

sta

ksira

n%

Bela

nja

Elau

nBe

lanj

aG

eran

/Ke

naan

Elau

nEl

aun

baki

b/b

tahu

nan

baki

h/h

subs

idi

perta

nian

perta

nian

terk

umpu

l

HK

-1.2

.1:

ELA

UN

PER

TAN

IAN

HK-1.2.1

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.1

A)

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.1

A)

Helaian Kerja ms - 18

No. C

ukai

Pend

apat

an

Page 64: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

B1 Perbelanjaan pertanian yang layak

a. Bersih dan sediakan tanah Perenggan 7(1)(a)

b. Menanam (tidak termasuk tanam semula) Perenggan 7(1)(b) 50 Perenggan 23

c. Pembinaan sebatang jalan atau Perenggan 7(1)(c)jambatan di kebun

B2 Bangunan untuk kebajikan dan tempat Perenggan 7(1)(d) 20 Perenggan 22(a)kediaman kakitangan

B3 Bangunana. Pejabatb. Bangunan bagi tujuan aktiviti kebun Perenggan 7(1)(d) 10 Perenggan 22(b)

INDEKS ELAUN PERTANIAN

Elaun Tahunan

Kadar (%) Rujukan (Jadual 3)

Rujukan(Jadual 3)Kelas Jenis Aset

Helaian Kerja ms - 19

Page 65: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Tahun Taksiran

Nama

A B

Kenaan ElaunPertanian Pertanian

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.2.1A: RUMUSAN ELAUN PERTANIAN

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A1, HK-1.2) ke ruang C1, HK-1.2)

No. Cukai Pendapatan

Helaian Kerja ms - 20

Page 66: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Tahu

n Ta

ksira

n

Nam

a

AB

CD

EF

GH

JK

L Elau

nPe

rKe

las

Kos

perh

utan

ante

rkum

pul

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLA

H

12KE

NAAN

PER

HUTA

NAN

(11K)

13EL

AUN

PERH

UTAN

AN(11

H)

NOTA

:Ke

naan

per

huta

nan

bagi

ase

t yan

g di

lupu

skan

iala

h:(i)

Nila

i L a

tau

(ii)

L/Y*

di m

ana

kena

an p

erhu

tana

n di

baha

gika

n sa

ma

rata

sep

anja

ng ta

hun-

tahu

n ta

ksira

n ya

ng m

ana

elau

n-el

aun

tela

h di

berik

an.

(Pro

viso

kep

ada

Pere

ngga

n 32

Jad

ual 3

)

* ‘Y’

iala

h bi

lang

an ta

hun

taks

iran

elau

n pe

rhut

anan

yang

tela

h di

beri

kepa

da p

erni

agaa

n te

rseb

ut.

Tarik

hbe

lanj

adi

laku

kan

Tarik

hlu

pus

Tahu

nta

ksira

nKa

dar

%Be

lanj

aba

ki b

/bEl

aun

perh

utan

anBe

lanj

aba

ki h

/hKe

naan

perh

utan

an

HK

-1.2

.2:

EL

AU

N P

ERH

UTA

NA

NHK-1.2.2

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.2

A)

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.2

A)

Helaian Kerja ms - 21

No. C

ukai

Pend

apat

an

Page 67: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

INDEKS ELAUN PERHUTANAN

C1 Perbelanjaan bagi tujuan aktiviti pembalakana. Jalan Perenggan 8(1)(a) 10 Perenggan 30(b)b. Bangunan

C2 Perbelanjaan bagi tujuan kebajikan pekerjaaktiviti pembalakan

a. Bangunan Perenggan 8(1)(b) 20 Perenggan 30(a)b. Tempat Kediaman

Kelas Jenis asetRujukan

(Jadual 3)

Elaun Tahunan

Kadar (%)

Rujukan(Jadual 3)

Helaian Kerja ms - 22

Page 68: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Tahun Taksiran

Nama

A B

Kenaan ElaunPerhutanan Perhutanan

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.2.2A: RUMUSAN ELAUN PERHUTANAN

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A2, HK-1.2) ke ruang C2, HK-1.2)

No. Cukai Pendapatan

Helaian Kerja ms - 23

Page 69: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Tahu

n Ta

ksira

n

Nam

a

AB

CD

EF

GH

JK

LM

N

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLA

H

12KE

NAAN

IMBA

NGAN

(11M

)

13EL

AUN

IMBA

NGAN

(11N

)

14EL

AUN

BANG

UNAN

INDU

STRI

(11H

+ 1

1J)

Per

Kela

sTa

rikh

Tarik

hTa

hun

Kada

rbe

li/lu

pus

taks

iran

%bi

naKo

sBe

lanj

aba

ki b

/bEl

aun

Elau

nBe

lanj

aN

ilai

Kena

anEl

aun

perm

ulaa

nta

huna

nba

ki h

/hpe

lupu

san

imba

ngan

imba

ngan

HK

-1.2

.3:

ELA

UN

BA

NG

UN

AN

IND

UST

RI

HK-1.2.3

No. C

ukai

Pend

apat

an

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.3

A)

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.3

A)

(Pin

dahk

an a

mau

n in

i ke

HK-1

.2.3

A)

Helaian Kerja ms - 24

Page 70: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir SendiriINDEKS ELAUN BANGUNAN INDUSTRI

D1 Bangunan Industri Biasaa Kilangb Limbungan dan jetic Gudang (bersama kilang) Perenggan 63 & 64d Pembekal air, letrik, komunikasie Pertanianf Perlombongang Kantin, bilik rehat/rekreasi, bilik mandi Perenggan 65

(bersama bangunan industri)h Rumah kediaman pertaniani Hospital swasta Perenggan 37A 10 Perenggan 12 3 Perenggan 16j Pusat penjagaank Hospital bersalinl Bangunan penyelidikan Perenggan 37B

m Projek perkhidmatan diluluskan Perenggan 37E

n Hotel berdaftar dengan Kementerian Perenggan 37F

Pelancongano Lapangan terbang Perenggan 37G

p Litar lumba kereta Perenggan 37H

q Jalan dan struktur jalan bertol Perenggan 67A 10 Perenggan 12 6 P.U.(A) 87/1986

r Pusat penjagaan orang tua P.U.(A) 143/2003 TIADA P.U.(A) 143/2003 10 P.U.(A) 143/2003

D2 Bangunan Industri Laina Gudang (Simpan barang eksport/ Perenggan 37C TIADA Perenggan 37C 10 Perenggan 37C

import/proses)b Kediaman pekerja

– Perkilangan– Perhotelan Perenggan 42A(1) TIADA Perenggan 42A(1) 10 Perenggan 42A(1)– Perlancongan– Projek perkhidmatan diluluskan

c Kemudahan penjagaan anak Perenggan 42A(2) TIADA Perenggan 42A(2) 10 Perenggan 42A(2)d Bangunan

– Sekolah Perenggan 42B TIADA Perenggan 42B 10 Perenggan 42B

– Institusi pendidikane Bangunan

– Latihan industri– Latihan teknikal Perenggan 42C TIADA Perenggan 42C 10 Perenggan 42C

– Latihan vokasional

D3 Kediaman pekerja-dibina Perenggan 42(1) 40 Perenggan 42(1) 3 Perenggan 16(bersama bangunan industri)

D4 Bangunan sewa pajak kepada kerajaan Perenggan 67B 10 Perenggan 12 6 Perenggan 16A

D5 Bangunan di bawah projek penswastaan P.U.(A) 119/2010 10 P.U.(A) 119/2010 6 P.U.(A) 119/2010dan inisiatif pembiayaan swasta

D6 Bangunan bagi penyediaan dan penyenggaraan P.U.(A) 1/2013 TIADA P.U.(A) 1/2013 10 P.U.(A) 1/2013tadika yang diluluskan

D7 Bangunan bagi taman asuhan kanak-kanak P.U.(A) 2/2013 TIADA P.U.(A) 2/2013 10 P.U.(A) 2/2013yang berdaftar

Kelas Jenis Bangunan IndustriRujukan

[Jadual 3 &P.U.(A)]

Elaun Permulaan Elaun Tahunan

Kadar(%)

Kadar(%)

Rujukan[Jadual 3 &

P.U.(A)]

Rujukan[Jadual 3 &

P.U.(A)]

Helaian Kerja ms - 25

Page 71: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Tahun Taksiran

Nama

A B C

Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Bangunan

Industri

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.2.3A: RUMUSAN ELAUN BANGUNAN INDUSTRI

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A3, HK-1.2) ke ruang B1, HK-1.2 ke ruang C3, HK-1.2)

No. Cukai Pendapatan

Helaian Kerja ms - 26

Page 72: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir SendiriHK-1.2.4

Helaian Kerja ms - 27

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU

MLA

H

12KE

NAAN

IMBA

NGAN

(11N)

13EL

AUN

IMBA

NGAN

(11P)

14EL

AUN

MOD

AL(11

J + 11

K)

Per

Kela

sKo

spe

rbel

anja

anla

yak

Bela

nja

Baya

ran

Elau

nba

ki b/

ban

sura

npe

rmula

an

Elau

n ta

huna

n/El

aun

ditu

ntut

atas

ase

tbe

rnila

i kec

il

Bela

nja

Nila

iKe

naan

Elau

nba

ki h/

hpe

lupus

anim

bang

anim

bang

an

Nota

:Ke

naan

imba

ngan

(M -

G) =

Har

ga p

elup

usan

(M) m

eleb

ihi b

elan

ja b

aki (

G) p

ada

tarik

h pe

lupu

san

Elau

n im

bang

an (G

- M

) = B

elan

ja b

aki (

G) p

ada

tarik

h pe

lupu

san

mel

ebih

i nila

i pel

upus

an (M

)

HK

-1.2

.4:

ELA

UN

LO

JI D

AN

JEN

TER

A

No. C

ukai

Pend

apat

an

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.4A

)

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.4A

)

(Pin

dahk

an am

aun i

ni ke

HK-

1.2.4A

)

Tarik

hbe

liTa

rikh

lupu

sTa

hun

taks

iran

mul

a la

yak

Kada

r%

Tahu

n Ta

ksira

n

Nam

a

AB

CD

EF

GH

JK

LM

N

P

Page 73: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Helaian Kerja ms - 28

E1 Jentera berat/kenderaan bermotora. Biasa 20 Perenggan 10 20 P.U.(A) 52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A) 294/1998 20 P.U.(A) 52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A) 294/1998 20 P.U.(A) 52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A) 294/1998 20 P.U.(A) 52/2000e. Jentera berat diimport 10 P.U.(A) 474/1997 10 P.U.(A) 474/1997f. Jentera berat tertakluk kepada peruntukan TIADA Perenggan 13A 20 P.U.(A) 52/2000

Perenggan 2A & 2C

E2 Loji dan Jenteraa. Biasa 20 Perenggan 10 14 P.U.(A) 52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A) 294/1998 14 P.U.(A) 52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A) 294/1998 14 P.U.(A) 52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A) 294/1998 14 P.U.(A) 52/2000e. Loji dan Jentera tertakluk kepada peruntukan TIADA Perenggan 13A 14 P.U.(A) 52/2000

Perenggan 2A & 2C

E3 Lain-laina. Biasa 20 Perenggan 10 10 P.U.(A) 52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A) 294/1998 10 P.U.(A) 52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A) 294/1998 10 P.U.(A) 52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A) 294/1998 10 P.U.(A) 52/2000e. Lain-lain tertakluk kepada peruntukan Perenggan 2A & 2C TIADA Perenggan 13A 10 P.U.(A) 52/2000E4 Loji dan peralatan khas / spesifika. Loji rawatan buangan terjadual; 40 P.U.(A) 339/1995 20 P.U.(A) 339/1995

dan kitaran semula sisa buanganb. Peralatan komersial guna gas asli 40 P.U.(A) 265/1997 20 P.U.(A) 265/1997c. Kelengkapan kawalan 40 P.U.(A) 295/1998 20 P.U.(A) 295/1998d. Loji dan peralatan khas tertakluk kepada TIADA Perenggan 13A 20 P.U.(A) 52/2000

peruntukan Perenggan 2A & 2C

e. Pelaburan semula dalam projek yang 40 P.U.(A) 506/2000 20 P.U.(A) 506/2000layak di bawah Jadual 7A

f. Bas baru 20 P.U.(A) 356/2008 80 P.U.(A) 356/2008g. Loji dan jentera 20 P.U.(A) 111/2009 40 P.U.(A) 111/2009h. Kelengkapan kawalan keselamatan dan kelengkapan 20 P.U.(A) 359/2008 & 80 P.U.(A) 358/2008 &

pemantauan [P.U.(A) 205/2008 dibatalkan mulai Tahun P.U.(A) 4/2013 P.U.(A) 4/2013Taksiran 2009]

E5 Komputer dan peralatan ICTa. Komputer dan peralatan ICT 20 P.U.(A) 358/2008 80 P.U.(A) 358/2008

[P.U.(A) 187/1998 dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2009]b. Perisian komputer (kos penyediaan) 20 P.U.(A) 358/2008 80 P.U.(A) 358/2008

[P.U.(A) 272/1999 dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2009]c. Kelengkapan teknologi maklumat dan komunikasi 20 P.U.(A) 217/2014 & 80 P.U.(A) 217/2014 &

P.U.(A) 284/2015 P.U.(A) 284/2015

E6 Aset bernilai kecil (rujuk Ketetapan Umum No. 10/2014 bertarikh 31 Disember 2014) Perenggan 19A

Nota: 1. Jentera berat – Jentolak, kren, penarik, jenkaut, jemparas, pengangkut, riper rola, pencabut akar, pencakar, penyodok, jentarik, vibratorwagon dan sebagainya.

2. Kenderaan bermotor – Semua jenis kenderaan yang beroperasi dengan motor seperti motosikal, kapal terbang, kapal dan sebagainya.3. Loji dan jentera – Loji dan jentera am yang tidak termasuk dalam jentera berat seperti penyaman udara, pemampat, lif, peralatan

perubatan dan makmal, ketuhar dan sebagainya.4. Lain-lain – Peralatan pejabat, perabot dan kelengkapan.

Kadar(%)

Rujukan[Jadual 3 & P.U.(A)]Kelas Jenis Aset

Elaun Permulaan Elaun TahunanINDEKS ELAUN LOJI DAN JENTERA

Rujukan[Jadual 3 & P.U.(A)]

Kadar(%)

Page 74: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

A B C

Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Modal

LEMBARAN 1

LEMBARAN 2

LEMBARAN 3

LEMBARAN 4

LEMBARAN 5

JUMLAH

HK-1.2.4A: RUMUSAN ELAUN LOJI DAN JENTERA

(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A4, HK-1.2) ke ruang B2, HK-1.2) ke ruang C4, HK-1.2)

No. Cukai Pendapatan

Helaian Kerja ms - 29

Nama

Tahun Taksiran

Page 75: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Bil. Kelas Aset Deskripsi Aset Tarikh Beli Tarikh Lupus Kaedah Pembiayaan

HK-1.2A: RUMUSAN PERBELANJAAN MODAL

Helaian Kerja ms - 30

No. Cukai Pendapatan

Nama

Tahun Taksiran

Page 76: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN

1 2 3 4 5Perniagaan Tahun Taksiran

Tandakan “X” di petak berkenaan

A. Kerugian bawa hadapan

TOLAK:

B. Kerugian tahun kebelakangan diserap oleh agregat pendapatanberkanun perniagaan tahun semasa

C. Baki kerugian tahun kebelakangan dihantar hadapan ( A - B )

D. Kerugian tahun semasa:

1. Perniagaan(Amaun H dari Helaian Kerja HK-1 / HK-1D)

2. Perkongsian(Amaun dari ruang A13 dan A18, CP30)

3. JUMLAH (D1 + D2)

TOLAK:

E. Kerugian diserap oleh pendapatan agregat tahun semasa

F. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap (D3 - E)

G. Jumlah kerugian hantar hadapan (C + F)

Helaian Kerja ms - 31

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

Page 77: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

HK-1.4: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS

1 2 3 4 5Perniagaan Tahun Taksiran

Tandakan “X” di petak berkenaan

A. Kerugian bawa hadapan

TAMBAH:

B. Kerugian larasan tahun semasa

C. Jumlah kerugian (A + B)

TOLAK:

D. Kerugian diserap

E. Kerugian hantar hadapan (C - D)

Helaian Kerja ms - 32

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

Page 78: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Helaian Kerja ms - 33

HK-2: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PENGGAJIAN

1 2 3 4Penggajian Tahun Taksiran

Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Perkara Amaun

A. Penerimaan di bawah perenggan 13(1)(a)

1. Penerimaan tunai / Penerimaan yang boleh ditukar kepada wang

2. Ganjaran

3. Elaun cukai / cukai ditanggung oleh majikan

4. JUMLAH ( A1 hingga A3 )

B. Manfaat berupa barangan [perenggan 13(1)(b)]

C. Manfaat/nilai tempat kediaman [perenggan 13(1)(c)]

D. Bayaran balik daripada Kumpulan Wang Simpanan /Pencen yang tidak diluluskan (bahagian majikan sahaja)[perenggan 13(1)(d)]

E. Pampasan kerana kehilangan pekerjaan [perenggan 13(1)(e)]

F. JUMLAH PENDAPATAN KASAR PENGGAJIAN ( A hingga E )

TOLAK:

G. Yuran kepada badan profesional

H. Perbelanjaan keraian (terhad—seksyen 38A)

J. Perbelanjaan perjalanan

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/P

Page 79: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Helaian Kerja ms - 34

K. Perbelanjaan berhubung tempat kediaman yangdisediakan oleh majikan

1. Manfaat kediaman diambil kira:

(a) nilai manfaat dan kemudahaan yangberkaitan dengan tempat kediaman[amaun B dari HK-2.4 – subseksyen 32(1)]

(b) nilai kediaman[amaun di C – subseksyen 32(2)]

(c) JUMLAH [ K1(a) + K1(b) ]

2. Sewa rumah dan perabot dibayar[perenggan 38(1)(a)]

3. Cukai tanah, taksiran, premiuminsurans & pembaikan premis[perenggan 38(1)(b)]

4. JUMLAH BAYARAN ( K2 + K3 )

5. Perbelanjaan boleh dituntutK1(c) atau K4 yang mana lebih rendah[subseksyen 38(3)]

L. JUMLAH ( G, H, J dan K5 )

M. Pendapatan Berkanun Penggajian ( F - L )

N. RUMUSAN PENDAPATAN BERKANUN PENGGAJIAN

1. Penggajian 1 (amaun M bagi Penggajian 1)

2. Penggajian 2 (amaun M bagi Penggajian 2)

3. Penggajian 3 (amaun M bagi Penggajian 3)

4. JUMLAH

Page 80: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Helaian Kerja ms - 35

HK-2.1: PENERIMAAN DI BAWAH PERENGGAN 13(1)(a)HK-2.1: PENERIMAAN DI BAWAH PERENGGAN 13(1)(a)

Perkara Amaun

A. Gaji kasar

B. Upah

C. Gaji cuti

D. Gaji lebih masa

E. Fi

F. Komisen

G. Bonus

H. Tip kasar

J. Perkuisit (tunai/barangan)

Tolak:Pengecualian terhad kepada amaunatau nilai RM2,000 berhubung dengan:1. pencapaian perkhidmatan lalu2. anugerah khidmat cemerlang,

anugerah inovasi, anugerahproduktiviti

3. perkhidmatan lama(berkhidmat lebih daripada 10tahun dengan majikan yang sama)

4. Jumlah ( J1 + J2 + J3 ) [terhad RM2,000]

JUMLAH ( J - J4 )

K. Penerimaan saguhati

L. Elaun-elaun

M. Telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kelui atau PDA termasuk kos pendaftarandan kos pemasangan (daftar atas nama pekerja) melebihi satu unit setiap aset

N. Bil bulanan yang dibayar oleh majikan bagi telefon talian tetap, telefon bimbit,alat kelui, PDA atau langgangan jalur lebar termasuk kos pendaftaran dan kospemasangan (daftar atas nama pekerja) melebihi satu talian bagi setiap aset

P. Keahlian kelab rekreasi dibayar oleh majikan atau‘reimbursed’ oleh majikan (Jenis keahlian adalah individu)- fi kemasukan sebagai keahlian kelab- yuran keahlian bulanan / tahunan sebagai keahlian kelab- keahlian berpenggal

Q. Penerimaan-penerimaan lain

R. JUMLAH ( A hingga Q )(Pindahkan amaun R ke ruang A1 Helaian Kerja HK-2)

PENERIMAAN TUNAI / PENERIMAAN YANG BOLEH DITUKAR KEPADA WANG

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/P

Page 81: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Helaian Kerja ms - 36

HK-2.2: PENGIRAAN GANJARAN KENA CUKAI

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/Pgaan

Tahun Taksiran

A. Tempoh perkhidmatan dengan majikan yang sama *

1. Tarikh mula

2. Tarikh tamat

3. Jumlah tahun genap * Tahun

B. Jumlah ganjaran RM

C. Jumlah ganjaran dikecualikan * RM

D. Ganjaran kena cukai ( B - C ) RM(Pindahkan amaun D ke ruang A2 Helaian Kerja HK-2)

*Nota:

Tempoh penggajian dengan syarikat-syarikat lain dalam kumpulan yang sama TIDAK DIANGGAP sebagaitempoh penggajian dengan majikan yang sama.

Contoh pengiraan tahun genap dan jumlah ganjaran yang dikecualikan:

Contoh 1:Tarikh mula 01.06.2007Tarikh tamat 15.01.2016Tempoh perkhidmatan 8 tahun 7 bulan 15 hariJumlah tahun genap 08 tahunJumlah ganjaran yang dikecualikan RM1,000 x 8 = RM8,000

Contoh 2:Tarikh mula 01.01.2011Tarikh tamat 15.07.2016Tempoh perkhidmatan 5 tahun 7 bulan 15 hariJumlah tahun genap 05 tahunJumlah ganjaran yang dikecualikan RM1,000 x 5 = RM5,000

Page 82: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

HK-2.3: PENGIRAAN ELAUN CUKAI / CUKAI DITANGGUNG OLEH MAJIKAN

A. Tahun Taksiran

B. Tahun Taksiran Sebelum

C. Elaun Cukai / Cukai Ditanggung Oleh Majikan

Bil. Tahun Taksiran Tarikh Notis Taksiran Amaun Cukai / Cukai Tambahan

1

2

3

4

5

6

7 Jumlah [ C1 hingga C6 ]

Pindahkan amaun C7 ke ruang A3 Helaian Kerja HK-2

Peringatan

1. Elaun cukai adalah pendapatan bagi pekerja yang mendapat manfaat cukai ditanggung / dibayar oleh majikan.

2. Manfaat ini adalah sebahagian daripada pendapatan di bawah perenggan 13(1)(a) ACP 1967.

3. Cukai tahun taksiran sebelum seperti dinyatakan di B dikira sebagai manfaat bagi tahun taksiran di A walaupun bayarancukai tersebut belum dijelaskan oleh majikan.

4. Cukai tambahan diambil kira sebagai elaun cukai jika notis taksiran dikeluarkan dalam tempoh asas tahun taksiran yangdinyatakan di A walaupun majikan belum menjelaskan cukai tersebut.

5. Guna ruang pengiraan di C untuk menjumlahkan keseluruhan elaun cukai yang boleh diambil kira dalam tahun taksiransemasa (seperti yang dinyatakan di A).

Guna ruang C1 untuk tahun taksiran yang dinyatakan di B.

Guna ruang C2 hingga C6 bagi cukai tambahan tahun-tahun taksiran kebelakangan yang dibangkitkan dalam tempohasas tahun taksiran di A. Satu ruang untuk setiap tahun taksiran.

Helaian Kerja ms - 37

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/P

Page 83: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

HK-2.4: MANFAAT BERUPA BARANGAN (MBB) [PERENGGAN 13(1)(b)]

Perkara Amaun

MANFAAT BERUPA BARANGAN (MBB)

A. Kereta

(1) Nilai kereta dan petrol

(2) Nilai pemandu

B. Nilai manfaat rumahtangga

(1) Separuh lengkap dengan perabot di ruang tamu,bilik makan atau bilik tidur

(2) Separuh lengkap dengan perabot di item B1 dansatu atau lebih kelengkapan berikut:- penyaman udara,kain langsir dan seumpamanya serta permaidani

(3) Lengkap sepenuhnya seperti di item B1 dan B2serta satu atau lebih perkakas dapur atau pingganmangkuk atau peralatan dan perkakas-perkakas

(4) Kemudahan bayaran perkhidmatan dan bil lain-lainseperti bil air dan elektrik

C. Telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kelui atau PDA termasuk kos pendaftarandan kos pemasangan (daftar atas nama majikan) melebihi satu unit setiap aset

D. Bil bulanan yang dibayar oleh majikan bagi telefon talian tetap, telefon bimbit,alat kelui, PDA atau langgangan jalur lebar termasuk kos pendaftaran dan kospemasangan (daftar atas nama majikan) melebihi satu talian bagi setiap aset

E. Tukang kebun

F. Pembantu rumah

G. Yuran keahlian bulanan/tahunan sebagai keahlian kelab yangdibayar oleh majikan bagi pekerja (Jenis keahlian - korporat)

H. Manfaat percutian

J. Manfaat lain

K. JUMLAH (A hingga J)(Pindahkan amaun K ke ruang B Helaian Kerja HK-2)

Tahun Taksiran

Helaian Kerja ms - 38

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/P

Page 84: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Helaian Kerja ms - 39

HK-2.5: MANFAAT / NILAI TEMPAT KEDIAMAN [PERENGGAN 13(1)(c)]

A. JAWATAN *

1. Pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan / Badan Berkanun) atau pengarah urusan

2. Pengarah (bukan pengarah urusan) syarikat terkawal

B. JENIS KEDIAMAN *

1. Kediaman biasa

2. Hotel, asrama, premis di ladang / hutan dan premis-premis lain seumpamanya

C. PENGHUNIAN *

1. Bersendiri

2. Berkongsi Bahagian (X) (Y)

3. Kediaman digunakan untuk urusan syarikat Bahagian (X) (Y)X adalah bahagian yang diperuntukkanY adalah bahagian keseluruhan

* Tandakan ‘X’ di petak yang berkenaan

D. Tempoh penghunian yang diperuntukkan (n) Bulan

E. Tempoh penggajian dalam tahun semasa (m) Bulan

F. Nilai tertentu (kadar bulanan x m)

G. Penerimaan di bawah perenggan 13(1)(a)

1. Amaun daripada A4 Helaian Kerja HK-2

Tolak:

2. Pendapatan kasar daripada perkuisit berkaitanhak untuk memperoleh saham

3. JUMLAH ( G1 - G2 )

H. 1. 30% daripada G3 (G3 x 30/100)

2. 3% daripada G3 (G3 x 3/100)

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/P

Tahun Taksiran

Page 85: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

J. NILAI PREMIS KEDIAMAN BOLEH DIKENAKAN CUKAI

1. Pekerja biasa (selain daripada pegawai Kerajaan/Badan Berkanun)/pengarah urusan diberi kediaman jenis B2.

Amaun H2 x n/m nilai premis kediaman ZPindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2 (Masukkan “0” jika amaun ini adalah negatif)

2.1 Pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan/Badan Berkanun) atau pengarah urusan diberi kediaman jenisB1 dan status penghunian adalah C1

Amaun H1 atau F (yang mana lebih rendah) x n/mnilai premis kediaman Z

Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2 (Masukkan “0” jika amaun ini adalah negatif)

2.2 Pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan/Badan Berkanun) atau pengarah urusan diberi kediaman jenisB1 dan status penghunian adalah C2

Amaun H1 atau F x X/Y (yang mana lebih rendah) x n/mnilai premis kediaman Z

Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2 (Masukkan “0” jika amaun ini adalah negatif)

2.3 Pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan/Badan Berkanun) atau pengarah urusan diberi kediaman jenisB1 dan status penghunian adalah C3

Amaun H1 atau F x X/Y (yang mana lebih rendah) x n/mnilai premis kediaman Z

Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2 (Masukkan “0” jika amaun ini adalah negatif)

3.1 Pengarah (bukan pengarah urusan) syarikat terkawal diberi kediaman jenis B1 dan status penghunianadalah C1

Amaun F x n/mnilai premis kediaman Z

Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2 (Masukkan “0” jika amaun ini adalah negatif)

3.2 Pengarah (bukan pengarah urusan) syarikat terkawal diberi kediaman jenis B1 dan status penghunianadalah C2

Amaun F x X/Y x n/mnilai premis kediaman Z

Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2 (Masukkan “0” jika amaun ini adalah negatif)

Helaian Kerja ms - 40

Page 86: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

HK-2.6: BAYARAN BALIK DARIPADA KUMPULAN WANG SIMPANAN / PENCEN YANG TIDAK DILULUSKAN

Amaun yang diambil kira adalah seperti dilaporkan oleh majikan di dalam Borang EA / EC

Amaun yang dikenakan cukai adalah bahagian caruman majikan yang diterima oleh pekerja.

Amaun penerimaan dari Kumpulan Wang Simpanan / Pencen yang tidak diluluskan.

RMA. Caruman majikan

B. Caruman pekerja

C. JUMLAH ( A + B )

Pindahkan amaun A ke ruang D Helaian Kerja HK-2

Helaian Kerja ms - 41

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/P

Page 87: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

HK-2.7: PENGIRAAN PAMPASAN YANG DIKENAKAN CUKAI

A. Tempoh perkhidmatan dengan majikan atau dalam kumpulan syarikat yang sama

1. Tarikh mula

2. Tarikh tamat

3. Jumlah tahun genap * Tahun

B. Jumlah pampasan RM

C. Jumlah pampasan dikecualikan* RM

D. Pampasan kena cukai ( B - C ) RM(Pindahkan amaun D ke ruang E Helaian Kerja HK-2)

* Nota:

Contoh pengiraan tahun genap dan jumlah pampasan yang dikecualikan:

Tarikh mula 01.01.2012Tarikh tamat 15.01.2017Tempoh perkhidmatan 5 tahun 1 bulan 15 hariJumlah tahun genap 05 tahunJumlah pampasan yang dikecualikan RM10,000 x 5 = RM50,000

Helaian Kerja ms - 42

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/P

Page 88: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

HK-4: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA

A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN

Jumlah Sewa KasarDiterima DalamTahun Taksiran

A1

A2

A3

A4

A5

A6

A7

A8

A9

A10

Nota: 1. Harta dirujuk kepada rumah, kilang, tanah dan lain-lain harta tak alih.

2. Aset dirujuk kepada loji, mesin, perabot dan selain yang disebutkan di atas.

Punca Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Aset Tarikh MulaDisewakan

Helaian Kerja ms - 43

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

Page 89: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

B. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA(Gunakan satu pengiraan bagi satu punca sewa)

B1. PENDAPATAN KASAR SEWA (Daripada Punca A1 atau A2 atau A3 .... A10)

TOLAK: Perbelanjaan yang dibenarkan:

i. Perbelanjaan faedah ataspinjaman yang dilakukansemata-mata untuk menghasilkanpendapatan sewa tersebut

ii. Taksiran / Cukai Pintu

iii. Cukai Tanah

iv. Insurans

Perbelanjaan hasil lain:

v. Penjagaan dan pembaikan

vi. Memperbaharui perjanjian sewa

vii. ...............................................

viii. ...............................................

ix. ...............................................

x. ...............................................

xi. ...............................................

xii. ...............................................

xiii. ...............................................

xiv. ...............................................

xv. ...............................................

B2. Jumlah Perbelanjaan [ B1(i) hingga B1(xv) ]

B3. PENDAPATAN BERKANUN SEWA ( B1 - B2 )

C. RUMUSAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA

C1. Pendapatan berkanun sewa daripada:

(i) Punca A1 (amaun dari B3)

(ii) Punca A2 (amaun dari B3)

(iii) Punca A3 (amaun dari B3)

(iv) Punca A4 (amaun dari B3)

(v)

JUMLAH:

C2. Jumlah pendapatan berkanun sewa daripada perkongsian

C3. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN DARIPADA SEWA ( C1 + C2 )

..........................................

Helaian Kerja ms - 44

Page 90: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Helaian Kerja ms - 45

HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI

FAEDAH

A. Faedah Kasar

TOLAK:

B. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukansemata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedah tersebut

C. Pendapatan Berkanun (A - B)

D. Jumlah Pendapatan Kasar Faedah(dari ruang C Helaian Kerja HK-6 /ruang D Helaian Kerja HK-8 / HK-9)

E. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH ( C + D )

ROYALTI

F. Royalti Kasar

G. Jumlah Pendapatan Kasar Royalti(dari ruang D Helaian Kerja HK-6 /ruang E Helaian Kerja HK-8 / HK-9)

H. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI ( F + G )

RM

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

Page 91: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Helaian Kerja ms - 46

HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)

A. Senaraikan pendapatan faedah / royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 dan pendapatanseksyen 4A yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109B ACP 1967.Senaraikan juga pendapatan daripada badan amanah seperti di CP30A dan pendapatan lain yang berkenaan.

* Kod Pendapatan: 3 = faedah 5 = royalti 6 = pendapatan seksyen 4A

7 = pendapatan daripada amanah (tidak termasuk amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah harta)8 = pendapatan lain yang berkenaan

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

JUMLAH:

(Z)

B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110 (Z)

C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)

D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)

E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

F. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)

G. Jumlah pendapatan kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

Nama Pembayar /Amanah

Bil. Kod *Pendapatan

Kasar Tarikh Bayaran

CukaiDipotong No. ResitRM senRM sen

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

Page 92: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

A. Senarai Pendapatan* Kod pendapatan: 1 = perniagaan 2 = dividen 3 = faedah 5 = royalti 6 = pendapatan seksyen 4A

7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain yang berkenaan

12

3

4

5

6

7

8

9

10

(X) (Y)

HK-8: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132

Tahun Taksiran

Pelepasan yang dituntut adalah amaun Y atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formulaberikut:

B. Pelepasan yang dituntut (U atau Y yang mana lebih rendah)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)

D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)

E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)

F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

G. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)

H. Jumlah pendapatan kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

NOTA: 1. Gunakan kadar pertukaran matawang asing yang disediakan di Lampiran C jika tidak mempunyai kadar pertukaranmatawang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.

2. Kemukakan Helaian Kerja ini bersama-sama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat dinegara asing jika layak menuntut bayaran balik.

3. Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.

Jumlah Pendapatan daripadasemua punca

Cukai dikenakansebelum tolakan kreditx

Jumlah X= U

Bil. Kod * Jumlah Kasar Cukai Yang DipotongDi Negara Asing

Jumlah:

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

Jumlah PendapatanBerkanun

Helaian Kerja ms - 47

Page 93: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Helaian Kerja ms - 48

HK-9: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133

Y/2 =(Z)

A. Senarai Pendapatan* Kod pendapatan: 1 = perniagaan 2 = dividen 3 = faedah 5 = royalti 6 = pendapatan seksyen 4A

7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain yang berkenaan

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

(X) (Y)

Tahun Taksiran

Jumlah Pendapatan daripadasemua punca

Cukai dikenakansebelum tolakan kreditx

Jumlah X= U

Pelepasan yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formulaberikut:

B. Pelepasan yang dituntut (U atau Z yang mana lebih rendah)

C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)

D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)

E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)

F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)

G. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)

H. Jumlah pendapatan kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)

NOTA: 1. Gunakan kadar pertukaran matawang asing yang disediakan di Lampiran C jika tidak mempunyai kadar pertukaranmatawang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.

2. Kemukakan Helaian Kerja ini bersama-sama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat dinegara asing jika layak menuntut bayaran balik.

3. Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.

Bil. Kod * Jumlah Kasar Cukai Yang DipotongDi Negara Asing

Jumlah:

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

Page 94: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Helaian Kerja ms - 49

HK-10: POTONGAN / ANSURAN CUKAI YANG TELAH DIJELASKAN

Tahun Taksiran

A. Potongan * Yang Dibuat Oleh Majikan Dalam Tahun Semasa Bagi Pendapatan Tahun Semasa( * TERMASUK Potongan Untuk Pendapatan Penggajian Bagi Tahun-Tahun Kebelakangan Yang Dibayar Kepada Pekerja

Dalam Tahun Semasa )

Bil. No. E Majikan Tempoh Potongan Potongan PCB Potongan Zakat(RM) (RM)

i E

ii E

iii E

iv E

v E

JUMLAH:

1 2 3 4

C. Bayaran Ansuran CP 500 atau CP 503X

D. Bayaran Selain Daripada A, B Dan C Untuk Tahun Semasa

E. JUMLAH BESAR ( A3 + C + D )

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

B. Potongan Yang Dibuat Oleh Majikan Dalam Tahun Semasa Untuk Tunggakan Cukai

Bil. No. E Majikan Tempoh Potongan Potongan CP 38(RM)

i E

ii E

iii E

iv E

v E

1 2 3

NOTA: 1. Bonus dan fi pengarahPendapatan bonus dan fi pengarah menjadi sebahagian daripada pendapatan kasar dalam tahun ia diterima.- Subseksyen 25(2A) ACP 1967 (Tahun Taksiran 2009 hingga Tahun Taksiran 2015)

2. Pendapatan penggajian bagi tahun-tahun kebelakangan yang dibayar kepada pekerja dalam tahun semasaApa-apa pendapatan kasar daripada penggajian bagi tahun-tahun kebelakangan (termasuk bonus, fi pengarah, tunggakandan lain-lain) akan dikenakan cukai dalam tahun ia diterima- Subseksyen 25(1) ACP 1967 membatalkan subseksyen 25(2A) mulai Tahun Taksiran 2016.

(Gunakan lampiran tambahan sekiranya ruangan yang disediakan tidak mencukupi)

JUMLAH:

Page 95: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)

Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.

BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAIPEGANGAN DI BAWAH SEKSYEN:

107A ACP 1967 ( KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN )

109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)

109A ACP1967 (SENIMAN KEMBARA)

109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)

109D ACP 1967 (PENDAPATAN AMANAH UNIT)

109F ACP 1967 (PENDAPATAN SUBSEKSYEN 4(f)

Bil. No. Resit Tarikh Jumlah Cukai Pegangan Cukai pegangan BayaranBayaran Kasar diremit ke LHDNM diremit ke LHDNM Bersih

[untuk perenggan107A(1)(b) sahaja

(3%)]

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

JUMLAH:

Tahun Taksiran

Helaian Kerja ms - 50

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

Page 96: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Helaian Kerja ms - 51

HK- 13

Tahu

n Ta

ksira

n

HK

-13:

PEL

EPA

SAN

AN

AK

BA

GI A

NA

K-A

NA

K D

I BA

WA

H T

AN

GG

UN

GA

N Y

AN

G B

ELU

M B

ERK

AH

WIN

No.

Cuk

ai P

enda

pata

n

Nam

a

*Ta

ndak

an ‘X

’ di p

etak

yan

g be

rken

aan.

Bil.

Nam

a A

nak

Tari

kh L

ahir

Nam

a Se

kola

h / K

olej

/U

nive

rsiti

/ In

stitu

si P

endi

dika

nTi

nggi

Peri

ngka

t Pen

gajia

n D

iIn

stitu

si P

enga

jian

Ting

giK

adar

*K

elay

akan

Dal

amM

alay

sia

Luar

Mal

aysi

a10

0%50

%

Am

aun

Tunt

utan

Pele

pasa

n

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 AN

AK

- 18

TA

HU

N D

AN

KE

ATA

S YA

NG

MA

SIH

BEL

AJA

R

AN

AK

- D

I BA

WA

H U

MU

R 1

8 TA

HU

N

1 2 3 4 5

AN

AK

- K

UR

AN

G U

PAYA

1 2 3 4 5

JUM

LAH

( 1 h

ingg

a 10

)

JUM

LAH

( 1 h

ingg

a 5

)

Gun

akan

lam

pira

n ta

mba

han

seki

rany

a ru

anga

n ya

ng d

ised

iaka

n tid

ak m

encu

kupi

.

JUM

LAH

( 1 h

ingg

a 5

)

Page 97: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

NOTA:

PELEPASAN ANAKKelayakan 100% - Bagi individu yang layak menuntut pelepasan anak sepenuhnya.

Kelayakan 50% - Di mana dua atau lebih individu (bukan suami isteri yang tinggal bersama) layakmenuntut potongan berhubung bayaran yang dibuat ke atas anak yang sama, dansetiap individu tersebut layak menuntut separuh (50%) daripada pelepasan yangdibenarkan.Contohnya apabila berlaku perceraian dan terdapat dua atau lebih individu berhakmenuntut potongan bagi pelepasan ke atas anak yang sama.Subseksyen 48(4) ACP 1967

ANAK - DI BAWAH UMUR 18 TAHUNPelepasan anak yang belum berkahwin dan berumur di bawah 18 tahun dalam tahun semasaadalah sebanyak RM2,000 seorang.Perenggan 48(1)(a) & 48(2)(a) ACP 1967

ANAK - 18 TAHUN DAN KE ATAS YANG MASIH BELAJARPelepasan anak yang belum berkahwin, berumur 18 tahun dan ke atas dan menerima pendidikansepenuh masa adalah sebanyak RM2,000 seorang.Perenggan 48(1)(b) & 48(2)(a) ACP 1967

Pelepasan sebanyak RM8,000 bagi anak yang belum berkahwin, berumur 18 tahun dan keatas, serta mematuhi syarat-syarat berikut:(i) Mengikuti kursus di peringkat diploma dan ke atas di institusi pengajian tinggi dalam

Malaysia (tidak termasuk kursus matrikulasi / pra-ijazah); atau(ii) Mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atas di institusi pengajian tinggi luar

Malaysia; dan(iii) Kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf oleh pihak berkuasa Kerajaan yang berkaitan.

Subperenggan 48(3)(a)(i) ACP 1967

ANAK - KURANG UPAYAPelepasan anak kurang upaya yang belum berkahwin dibenarkan sebanyak RM6,000 seorang.Perenggan 48(1)(d) & 48(2)(b) ACP 1967

Pelepasan tambahan sebanyak RM8,000 bagi anak kurang upaya berumur 18 tahun dan keatas yang belum berkahwin serta tertakluk kepada syarat-syarat berikut:

(i) Mengikuti kursus di peringkat diploma ke atas di institusi pengajian tinggi dalamMalaysia (tidak termasuk kursus matrikulasi/pra-ijazah); atau

(ii) Mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atas di institusi pengajian tinggi luarMalaysia; dan

(iii) Kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf oleh pihak berkuasa Kerajaan yang berkaitan.

* Individu layak mendapat pelepasan anak RM14,000 sekiranya syarat di atas dipatuhi.Subperenggan 48(3)(a)(ii) ACP 1967

Helaian Kerja ms - 52

Page 98: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Helaian Kerja ms - 53

HK-14: PREMIUM INSURANS NYAWA, CARUMAN KEPADA KUMPULAN WANGSIMPANAN DAN PENCEN YANG DILULUSKAN, INSURANS PENDIDIKAN

DAN PERUBATAN, SKIM PERSARAAN SWASTA, ANUITI TERTANGGUH SERTA CARUMAN KEPADA PERKESO

Bil.Nama Syarikat Insurans /

Kumpulan Wang Dan PencenNo. Polisi /

No. Kumpulan WangAtas Nyawa SendiriDan / Atau Suami /

Isteri

Caruman / PremiumDibayar Dalam Tahun

Semasa (RM)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

A. INSURANS NYAWA / KUMPULAN WANG SIMPANAN DAN PENCEN YANG DILULUSKAN

JUMLAH ( A1 hingga A10 )

Bil. Nama Syarikat Insurans No. PolisiAtas Nama Sendiri,Suami / Isteri Atau

Anak

Premium Dibayar DalamTahun Semasa (RM)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

B. INSURANS PENDIDIKAN DAN PERUBATAN

JUMLAH ( B1 hingga B10 )

Tahun Taksiran

Nama

No. Cukai Pendapatan No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan

Page 99: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Helaian Kerja ms - 54

Bil. Nama Syarikat No. Akaun Atas Nama Sendiri,Suami Atau Isteri

Caruman dibayar DalamTahun Semasa (RM)

a)

b)

c)

d)

e)

f)

g)

h)

i)

j)

C1. SKIM PERSARAAN SWASTA

JUMLAH [ C1(a) hingga C1(j) ]

C2. ANUITI TERTANGGUH

a)

b)

c)

d)

e)

f)

g)

h)

i)

j)

Bil. Nama Syarikat No. PolisiAtas Nyawa SendiriDan / Atau Suami /

Isteri

Premium Dibayar DalamTahun Semasa (RM)

JUMLAH [ C2(a) hingga C2(j) ]

JUMLAH C1 DAN C2

Bil. Nama Majikan No. PERKESO Caruman Dibayar DalamTahun Semasa (RM)

1

2

3

4

5

D. CARUMAN KEPADA PERKESO

JUMLAH ( D1 hingga D5 )

Page 100: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

NOTA:

A. INSURANS NYAWA / CARUMAN KEPADA KUMPULAN WANG SIMPANAN DAN PENCEN YANG DILULUSKAN

Premium insurans yang dibayar atas polisi yang menjamin nyawa individu, suami atau isteri dibenarkanpelepasan cukai. Premium insurans atas nyawa anak tidak dibenarkan pelepasan.

Caruman kepada Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) atau lain-lain kumpulan wang yang diluluskanoleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.

Mulai tahun taksiran 2005, jumlah pelepasan bagi bayaran premium insurans nyawa dan caruman kepadaKWSP atau lain-lain kumpulan wang yang diluluskan adalah terhad kepada RM6,000 untuk individu danRM6,000 untuk isteri yang mempunyai punca pendapatan. Sekiranya suami atau isteri memilih taksiranbersama, pelepasan bagi bayaran premium insurans nyawa dan caruman kepada KWSP adalah terhad kepadaRM6,000.

Perenggan 49(1)(a), 49(1)(b), 49(1)(c), 49(1A)(b), subseksyen 49(3), 50(2) dan 50(3) ACP 1967.

B. INSURANS PENDIDIKAN DAN PERUBATAN

Pelepasan tidak melebihi RM3,000 bagi premium insurans yang dibayar atas polisi pendidikan atau manfaatperubatan untuk individu, suami / isteri atau anak.

Pelepasan bagi jumlah bayaran premium insurans pendidikan dan premium insurans perubatan adalah terhadkepada RM3,000 untuk individu dan RM3,000 untuk isteri yang mempunyai punca pendapatan. Jika suami atauisteri memilih taksiran bersama, jumlah pelepasan yang dibenarkan bagi bayaran premium insurans pendidikandan premium insurans perubatan adalah terhad kepada RM3,000.

Subseksyen 49(1B), 49(4) dan 50(2) ACP 1967.

C. SKIM PERSARAAN SWASTA DAN ANUITI TERTANGGUH

Pelepasan ini berkuat kuasa mulai tahun taksiran 2012 hingga tahun taksiran 2021.

Pelepasan tidak melebihi RM3,000 dibenarkan bagi caruman yang dibuat kepada Skim Persaraan Swasta(SPS) yang diluluskan oleh Suruhanjaya Sekuriti dan bayaran premium bagi anuiti tertangguh.

Jumlah pelepasan bagi caruman kepada SPS dan bayaran premium bagi anuiti tertangguh adalah terhadkepada RM3,000 untuk individu dan RM3,000 untuk isteri yang mempunyai punca pendapatan. Jika suamiatau isteri memilih taksiran bersama, pelepasan yang dibenarkan bagi jumlah caruman kepada SPS danbayaran premium anuiti tertangguh adalah terhad kepada RM3,000.

Subseksyen 49(1D), 49(1E), 49(3), 50(2) dan 50(3) ACP 1967,Ketetapan Umum No. 4/2014 (Anuiti Tertangguh) danKetetapan Umum No. 9/2014 (Skim Persaraan Swasta).

D. CARUMAN KEPADA PERTUBUHAN KESELAMATAN SOSIAL (PERKESO)

Pelepasan tidak melebihi RM250 dibenarkan bagi sumbangan kepada PERKESO yang dibuat atau ditanggungoleh individu mengikut Akta Keselamatan Sosial Pekerja 1969.

Perenggan 46(1)(n) ACP 1967.

Helaian Kerja ms - 55

Page 101: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

HK-15 TAHUN TAKSIRAN

HK-15: MAKLUMAT TUNTUTAN PELEPASAN IBU DAN BAPA [ Perenggan 46(1)(o) Akta Cukai Pendapatan 1967 ]

BAHAGIAN A : MAKLUMAT IBU BAPA

Nama Penuh Ibu Bapa (seperti di dokumen pengenalan) No. Pengenalan / Pasport

No. Cukai Pendapatan (jika ada)

1. Ibu :

2. Bapa :

BAHAGIAN B: MAKLUMAT INDIVIDU YANG MENUNTUT PELEPASAN IBU DAN / ATAU BAPA Bil. Nama Penuh Kesemua Individu

Yang Menuntut (seperti di dokumen pengenalan)

No. Pengenalan / Pasport

Hubungan Dengan Ibu Atau Bapa

Nyatakan sama ada: 1 = Anak Kandung 2 = Anak Angkat

(Isi Kod)

Amaun Pelepasan Boleh Dituntut * Ke Atas:

(RM)

Jumlah Amaun Dituntut

Oleh Setiap

Individu [ a + b ]

(RM) Ibu Bapa Ibu (a) Bapa (b)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

JUMLAH:

Jumlah (a) terhad kepada

RM1,500 bagi hanya seorang ibu

Jumlah (b) terhad kepada

RM1,500 bagi hanya

seorang bapa

Jumlah (a) +

Jumlah (b) terhad kepada

RM3,000 bagi kedua-dua ibu dan bapa

Helaian Kerja ms - 56

÷ Amaun Kelayakan (RM1,500)

Bilangan Individu Yang Menuntut ][

Page 102: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

NOTA:

PELEPASAN IBU DAN BAPA [ Perenggan 46(1)(o) Akta Cukai Pendapatan 1967 Berkuat kuasa mulai Tahun Taksiran 2016 sehingga Tahun Taksiran 2020 ]

1.

Sekiranya lebih daripada seorang individu menuntut pelepasan tersebut, helaian kerja ini perlu dilengkapkan dan disimpan untuk rujukan / semakan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia, apabila diperlukan kelak.

2. Syarat-syarat tuntutan berikut perlu dipatuhi:- a) Individu yang LAYAK menuntut pelepasan ini merujuk kepada anak kandung atau anak angkat yang sah di

bawah undang-undang. Tuntutan pelepasan ini TIDAK dibenarkan ke atas ibu bapa tiri. b) Ibu dan / atau bapa berumur 60 tahun dan ke atas pada bila-bila masa dalam tahun asas, dan bermastautin di Malaysia. c) Pendapatan tahunan ibu atau bapa TIDAK melebihi RM24,000 seorang bagi tahun taksiran berkenaan. d) Individu TIDAK menuntut perbelanjaan rawatan perubatan, keperluan khas dan penjaga untuk ibu bapa di bawah

perenggan 46(1)(c) ACP 1967 bagi tahun asas yang sama.

3. Amaun pelepasan (RM1,500) yang dibenarkan di bawah peruntukan ini dibahagi sama rata mengikut bilangan individu yang menuntut pelepasan ini berhubung ibu atau bapa yang sama.

a) Bilangan individu yang menuntut pelepasan ibu (termasuk diri sendiri) b) Bilangan individu yang menuntut pelepasan bapa (termasuk diri sendiri) CONTOH: a) Tiga (3) orang anak menuntut pelepasan ibu:

Amaun Kelayakan (RM1,500) ÷ Bilangan Individu Yang Menuntut (3) = RM500 (amaun pelepasan boleh dituntut oleh setiap individu berkenaan)

b) Empat (4) orang anak menuntut pelepasan bapa: Amaun Kelayakan (RM1,500) ÷ Bilangan Individu Yang Menuntut (4)

= RM375 (amaun pelepasan boleh dituntut oleh setiap individu berkenaan)

Jumlah keseluruhan pelepasan ibu dan bapa yang dituntut adalah RM [ (500 + 375) x 3 ] + 375 = RM3,000

BAHAGIAN B: MAKLUMAT INDIVIDU YANG MENUNTUT PELEPASAN IBU DAN / ATAU BAPA Bil. Nama Penuh Kesemua

Individu Yang Menuntut (seperti di dokumen

pengenalan)

No. Pengenalan / Pasport

Hubungan Dengan Ibu Atau Bapa

Nyatakan sama ada: 1 = Anak Kandung 2 = Anak Angkat

(Isi Kod)

Amaun Pelepasan Boleh Dituntut * Ke Atas:

(RM)

Jumlah Amaun Dituntut

Oleh Setiap

Individu

[ a + b ]

(RM)

Ibu Bapa Ibu (a) Bapa (b) 1. AZEMI BIN RAHMAT 600124-10-5133 1 1 500 375 875 2. AZIMA BINTI RAHMAT 610315-10-5012 1 1 500 375 875 3. AZUMA BINTI RAHMAT 630623-10-5206 1 1 500 375 875 4. AZIMAN BIN RAHMAT 651008-10-5347 1 0 375 375 JUMLAH: 1,500 1,500 3,000

Helaian Kerja ms - 57

÷Amaun Kelayakan (RM1,500)

Bilangan Individu Yang Menuntut ][

Page 103: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 1

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

LAMPIRAN A1

1. Pendapatan Kasar Perniagaan

Perundangan Perkara

12 Pendapatan kasar perniagaan yang diperoleh daripada Malaysia

22(2)(a)(i) Penerimaan, ganti rugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans dan penerimaan lainbagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatan larasan

22(2)(a)(ii) Bayaran ganti rugi di bawah kontrak

22(2)(b) Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan

24(1) Hutang perniagaan bagi tempoh sebelum dan dalam tempoh semasa yang boleh diambil kira

24(1)(b) & (c) Hutang yang berbangkit daripada:- perkhidmatan yang diberikan atau akan diberikan; atau- mana-mana harta yang diguna atau dinikmati yang akan diurusniagakan

24(1A) Apa-apa jumlah yang diterima daripada mana-mana perkhidmatan yang akan dilakukan atau mana-mana harta yang dinikmati atau diguna yang akan diurusniagakan, sama ada atau tidak terdapat apa-apa hutang berkenaan dengan perkhidmatan atau harta tersebut

24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri

30(1)(a) Hutang lapuk dikutip semula

30(1)(b) Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi

30(4) Hutang yang dilepaskan di bawah subseksyen 33(1) [termasuk perenggan 33(1)(a), (b) atau (c)]

– Pendapatan selain daripada di atas

2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan

Perundangan Perkara

33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat dalam menghasilkan pendapatan kasar

33(1)(a) Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan, membiayai pembelianaset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatan kasar, terhad kepada subseksyen33(2)

33(1)(b) Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan kasar

33(1)(c) Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera dan lekapanPerbelanjaan lain seperti:

Perbelanjaan mengganti, memperbaiki dan mengubahsuai alat, perkakas atau benda yang digunakandi mana elaun modal tidak layak dituntut.Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran

34(6)(a)/(b) Cukai daftar gaji / cukai perolehan yang dibayar

34(6)(d) Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun / ladang)

Page 104: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 2

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

34(6)(e) Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahsuaian / penambahbaikan premisperniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya

34(6)(f) Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka

34(6)(g) Perbelanjaan perpustakaan

34(6)(h) Sumbangan atau perbelanjaan kepada projek kebajikan atau kemasyarakatan berkaitan denganpendidikan, kesihatan, perumahan, pemeliharaan atau pemuliharaan alam sekitar, peningkatan pendapatangolongan berpendapatan rendah, prasarana dan teknologi maklumat yang diluluskan oleh Menteri.

34(6)(i) Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri

34(6)(j) Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan

34(6)(k) Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negara-negaraasing– terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau warisan negara asing– terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan

34(6)(n) Latihan amali kepada individu bukan pekerja.

Perundangan Perkara

3. Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan

Perundangan Perkara

33(2) Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan

34(4) Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja

39(1)(a) Perbelanjaan peribadi atau domestik dalam apa jua bentuk

39(1)(b) Perbelanjaan yang dilakukan tidak kesemuanya dan semata-mata untuk menghasilkan pendapatankasar

Contoh:

Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau perbelanjaan untuk menutup perniagaanPerbelanjaan guaman berhubung dengan pemerolehan aset atau untuk urusan peribadiDermaDenda atas kesalahan melanggar undang-undang termasuk denda dan perbelanjaan rayuancukai pendapatanPerbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri)Bayaran keahlian kelab dan yuran ahli kelab persendirianBayaran untuk pinjaman dan perjanjian agensiPembelian aset dan perbelanjaan yang seumpama dengannyaPerbelanjaan lain

39(1)(c) Modal ditarik balik atau sebarang jumlah digunakan atau bermaksud digunakan sebagai modal

39(1)(d) Bayaran kepada kumpulan wang simpanan yang tidak diluluskan

39(1)(e) (i) Perbelanjaan lombong yang layak (Jadual 2)(ii) Perbelanjaan pertanian / hutan yang layak (Jadual 3)(iii) Perbelanjaan cari gali yang layak (Jadual 4)

Page 105: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 3

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

Perundangan Perkara

39(1)(f) Bayaran faedah atau royalti kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109

39(1)(g) Bayaran lesen atau permit membalak yang dibayar kepada pihak lain selain daripada Kerajaan Negeri

39(1)(i) Bayaran kontrak yang dibuat tanpa mematuhi seksyen 107A

39(1)(j) Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109B atau 109F

39(1)(k) Bayaran sewa kenderaan bukan komersil melebihi RM50,000

39(1)(l) Keraian

39(1)(m) Perbelanjaan tambang cuti untuk pekerja di dalam atau luar Malaysia

– Semua jenis peruntukan (termasuk hutang ragu am) selain daripada peruntukan hutang ragu spesifik

– Perbelanjaan profesional berhubung dengan pemerolehan aset tetap atau pelaburan

– Pengubahsuaian dan tambahan kepada bangunan

– Perbelanjaan selain daripada di atas

Page 106: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 4

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

LAMPIRAN A1.1 : PERINGATAN

Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpan dengan teraturkerana “onus-of-proof” atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawab pembayar cukai. Sebarangtuntutan/pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penaltimungkin dikenakan.

Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasan pendapatan danpengiraan cukai.

1. Pelarasan Pendapatan atau PerbelanjaanSetiap pelarasan hendaklah disokong dengan:

Analisa pendapatan dan perbelanjaanAkaun subsidiariResit / inbois

2. Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen, sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin:

Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerimaJenis kontrak / komisen / khidmatJenis aset yang disewaSalinan perjanjian / dokumen berkaitan

3. Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin-seksyen 107A digunapakai):Nama, jenis, lokasi dan tempoh projekNilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak yang dijalankan di MalaysiaBayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasaNama, alamat, nombor rujukan cukai atau nombor pasport kontraktor asingSalinan perjanjian / dokumen berkaitan

4. Bayaran fi mengurus (‘management fee’) kepada penerima mastautin:Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayarPertalian antara syarikat dengan penerima jika adaAsas bayaranPerjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan

5. Bayaran / fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin (pendapatanseksyen 4A):a) Bayaran / Fi profesional, teknikal atau pengurusan

Jenis perkhidmatan yang diberikanNama, alamat, nombor rujukan cukai dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaranJika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawah seksyen 4A, sediakanalasan dan simpan salinan perjanjianBukti bayaran cukai pegangan

b) Bayaran sewa bagi harta alihJenis harta alihNama, alamat, nombor rujukan cukai dan nombor passport kontraktor asing serta jumlah bayaranJika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokonganBukti bayaran cukai peganganSalinan perjanjian sewa / dokumen berkaitan

6. Perjalanan ke luar negara:Nama, jawatan dan bidang tugas kakitangan yang terlibatTarikh, tempat dan tujuan lawatanAnalisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi.

Page 107: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 5

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

7. Ketetapan Umum, Warta Kerajaan, garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif:

Ketetapan Umum Ketua Pengarah (Rujuk Lampiran H)

* Tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34A ACP 1967Ketetapan Umum Ketua Pengarah : Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada 31/12/2004)No. Rujukan Borang Permohonan : Borang 2 (Sek 34A ACP 1967)

Garis panduan untuk tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34B ACP 1967No. Rujukan Garis Panduan LHDN : LHDN.01/35/(S)/42/51/286-18No. Rujukan Borang Permohonan : Borang DD2/1995(Pin.2)

* Garis panduan permohonan potongan di bawah subseksyen 44(6) ACP 1967 bagi derma tunai kepada organisasidiluluskan untuk memberikan bantuan kepada individu yang mengidapi penyakit kronik / serius. Rujuk kepadaLAMPIRAN A berkenaan dengan jenis penyakit kronik / seriusNo. Rujukan Garis Panduan LHDN : -No. Rujukan Borang Permohonan : Lampiran B

Garis panduan berkenaan dengan jenis penyakit serius bagi maksud subseksyen 46(g) ACP 1967No. Rujukan Garis Panduan LHDN : LHDN.01/35/(S)/42/51/224-36.4No. Rujukan Borang Permohonan : TIADA

Garis panduan berkenaan dengan kriteria untuk polisi pendidikan dan polisi perubatanNo. Rujukan Garis Panduan LHDN : LHDN.01/35/(S)/42/51/224-36.2No. Rujukan Borang Permohonan : TIADA

Garis panduan layanan cukai ke atas peniaga sahamNo. Rujukan Garis Panduan LHDN : LHDN.01/35/(S)/42/51/84No. Rujukan Borang Permohonan : TIADA

Garis panduan berkaitan dengan tuntutan bagi Elaun Pelaburan Semula (EPS) bagi projek yang layak di bawahJadual 7A ACP 1967No. Rujukan Garis Panduan LHDN : EPS/PP/1/1997 dan KCP 1998/1No. Rujukan Borang Permohonan : LHDN/BT/RA/2005

Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksport perkhidmatan di bawah:(i) Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 2) 2001 - P.U. (A) 154/2001;(ii) Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9) 2002 - P.U. (A) 57/2002; dan(iii) Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) - P.U. (A) 275/2006No. Rujukan Borang Permohonan : LHDN/BT/EX/AIES/2003-1

Tuntutan potongan dua kali di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan EksportPerkhidmatan Profesional) 2003 - P.U. (A) 124/2003No. Rujukan Borang Permohonan : LHDN/BT/DD/POE/PS/2003-1

8. Perniagaan Pemaju Perumahan:Nama, alamat dan lokasi projekPelan susun atur (‘layout plan’) yang diluluskanTarikh mula dan tarikh siap setiap fasa projekKos tanah dan nilai setiap fasa projekAnalisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiranPengiraan untung atau rugi mengikut kaedah yang ditetapkan oleh Ketetapan Umum No. 1/2009 (Pemajuan Harta),Ketetapan Umum No. 2/2009 (Kontrak Pembinaan) dan Ketetapan Umum No. 12/2013 (Kontraktor dan PemajuPenyelamat).

(* Boleh dimuat turun dari Portal Rasmi LHDNM)

Page 108: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 6

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

LAMPIRAN B1: GANJARAN

A. GanjaranGanjaran merupakan sejumlah wang yang diterima semasa persaraan / tamat kontrak dan dianggap sebagai hadiah untukperkhidmatan yang lalu. Semua ganjaran dikenakan cukai kecuali ganjaran yang disenaraikan di C.Rujuk Ketetapan Umum No. 9/2016 (dikeluarkan pada 23 November 2016).

B. Ganjaran Yang Dikecualikan SebahagianMulai tahun taksiran 2016, seseorang pekerja yang menerima wang sebagai ganjaran:i) apabila bersara daripada suatu penggajian; atauii) atas pemberhentian suatu kontrak penggajianselain daripada ganjaran yang layak pengecualian di C, adalah layak mendapat pengecualian sebanyak RM1,000 bagi setiaptahun genap perkhidmatan. Baki ganjaran selepas mengambil kira pengecualian sebahagian tersebut akan dikenakan cukaidalam tahun ia diterima. Bagi tujuan pengiraan pengecualian sebahagian, tempoh penggajian dengan syarikat-syarikat laindalam kumpulan yang sama TIDAK DIANGGAP sebagai tempoh penggajian dengan majikan yang sama.

Contoh:Seorang pekerja bersara apabila mencapai umur 55 tahun iaitu umur wajib bersara mengikut kontrak penggajiannya dan telahmenerima sejumlah wang sebagai ganjaran semasa persaraannya.

B1. Tempoh Perkhidmatan:-

(i) Tarikh mula 01.04.2007

(ii) Tarikh tamat 30.06.2016

(iii) Jumlah tahun genap 9 tahun

B2. Jumlah ganjaran RM108,000

B3. Amaun dikecualikan RM1,000 x 9= RM9,000

B4. Ganjaran kena cukai * RM( 108,000 - 9,000 )= RM99,000 (Tahun Taksiran 2016)

* Pindahkan amaun B4 ke ruang A2, Helaian Kerja HK-2

Page 109: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 7

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

C. Ganjaran Yang Dikecualikan Dari Cukai Pendapatan

1. Ganjaran persaraan (a) Ketua Pengarah berpuas hati bahawa persaraan daripada penggajianitu disebabkan oleh keuzuran

Atau

(b) Persaraan itu berlaku pada atau selepas seseorang itu mencapaiumur 55 tahun atau mencapai umur wajib bersara dari penggajiannyadan telah berkhidmat berturutan selama 10 tahun dengan majikanyang sama atau dengan syarikat di dalam kumpulan yang sama

Atau

(c) Persaraan itu berlaku apabila mencapai umur wajib bersara dibawah satu kontrak penggajian atau perjanjian kolektif padaumur 50 tahun tetapi sebelum 55 tahun dan telah berkhidmatselama 10 tahun dengan majikan yang sama atau dengan syarikatdalam kumpulan yang sama.

2. Ganjaran yang dibayar Ganjaran yang dibayar kepada pekerja daripada kumpulan wang awamdaripada kumpulan wang awam apabila bersara daripada penggajian di bawah mana-mana undang-undang

bertulis

3. Ganjaran yang dibayar kepada Ganjaran yang dibayar daripada kumpulan wang awam kepada pegawaipegawai kontrak kontrak apabila tamat kontrak penggajiannya tidak kira sama ada kontraknya

diperbaharui ataupun tidak.

4. Ganjaran kematian Wang yang diterima sebagai ganjaran kematian.

Page 110: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 8

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

LAMPIRAN B2: ELAUN CUKAI

Elaun Cukai/Cukai ditanggung oleh Majikan

Cukai pendapatan yang ditanggung oleh majikan adalah ELAUN CUKAI yang dikenakan cukai mengikut peruntukan perenggan13(1)(a) ACP 1967. Cara mengambil kira elaun ini berbeza bagi penggajian yang berterusan dengan penggajian yang ditamatkandalam sesuatu tahun taksiran.Rujuk Ketetapan Umum No. 11/2016 (dikeluarkan pada 8 Disember 2016).

Penggajian Yang Berterusan

Cukai yang ditanggung oleh majikan atas pendapatan bagi sesuatu tahun taksiran diambil kira sebagai elaun cukai dalam tahuntaksiran berikutnya. Cukai yang dibayar oleh majikan bagi penggajian tahun 2015 (tahun taksiran 2015) akan diambil kira sebagaielaun cukai bagi tahun 2016 (tahun taksiran 2016) kerana jumlah cukai yang kena dibayar bagi tahun taksiran 2016 ditentukandalam tahun 2016.

Contoh I

Gaji bagi tempoh 01.01.2015 - 31.12.2015 - RM150,000

Pembayar cukai bujang dan layak menuntut pelepasan diri sahaja

Pengiraan cukai bagi tahun taksiran 2015 untuk menentukan elaun cukai bagi tahun taksiran 2016.

RMPendapatan tahun 2015 150,000Tolak: Pelepasan Diri 9,000Pendapatan Kena Cukai 141,000

Cukai atas RM100,000 yang pertama 11,900.00Cukai atas RM41,000 @ 24% 9,840.00Cukai dikenakan 21,740.00 (A)

Cukai bagi tahun taksiran 2015 dibangkitkan pada 31.05.2016 dan dibayar oleh majikan. Cukai sebanyak RM21,740.00 adalah elauncukai yang diambil kira sebagai pendapatan bagi tahun 2016.

Pindahkan amaun A ke ruang A3 Helaian Kerja HK-2.

Cukai tambahan yang dibangkitkan bagi sesuatu tahun taksiran diambil kira dalam tahun taksiran di mana notis taksiran tambahandikeluarkan. Sebagai contoh, bagi pendapatan tambahan untuk tahun taksiran 2014 di mana notis taksiran tambahan dikeluarkandalam tahun 2016, cukai bagi taksiran tambahan ini adalah elaun cukai bagi tahun taksiran 2016.

Contoh II

Pendapatan tahun 2015 termasuk elaun cukai [tahun taksiran (asal) 2014] - RM150,000

Pendapatan bagi tahun taksiran 2014 adalah:

Pendapatan asal tahun 2014 - RM120,000

Pendapatan tambahan (tunggakan gaji) 2014 (diterima dalam tahun 2015) - RM 30,000

Page 111: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 9

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

Pengiraan cukai bagi tahun taksiran 2014 untuk menentukan elaun cukai bagi tahun 2016 kerana notis taksiran tambahan 2014dikeluarkan dalam tahun 2016 (pada 30.06.2016)

RMPendapatan asal tahun 2014 120,000Tunggakan gaji (tambahan) tahun 2014 30,000Jumlah 150,000Tolak: Pelepasan Diri 9,000

141,000

Cukai atas RM100,000 pertama 13,850.00Cukai atas RM41,000 @ 26% 10,660.00Jumlah 24,510.00Cukai ditaksir dahulu 17,185.00Cukai tambahan 7,325.00 (B)

Elaun cukai bagi tahun taksiran 2016 ialah:

Cukai tahun 2015 21,740.00 (A)Cukai tambahan 2014 (taksiran tambahan) 7,325.00 (B)Jumlah 29,065.00 (C)

Pindahkan amaun C ke ruang A3 Helaian Kerja HK-2.

Penggajian Yang Ditamatkan

Bagi penggajian yang ditamatkan dalam atau di akhir sesuatu tahun taksiran, cukai untuk dua tahun taksiran diambil kira dalamtahun taksiran tersebut. Sebagai contoh, seorang pekerja asing yang tamat tempoh penggajiannya pada 30.06.2016, elaun cukaibagi tahun taksiran 2016 ialah jumlah cukai bagi tahun taksiran 2015 dan tahun taksiran 2016.

Contoh III

Pendapatan tahun 2015 adalah seperti contoh I.Pendapatan tahun 2016 adalah RM70,000.

Pengiraan cukai tahun taksiran 2016:RM

Pendapatan tahun 2016 70,000Elaun cukai (tahun taksiran 2015) 21,740Jumlah 91,740Tolak: Pelepasan Diri 9,000

82,740

Cukai atas RM70,000 yang pertama 5,600.00Cukai atas RM12,740 @ 21% 2,675.40Cukai dikenakan 8,275.40 (D)

Elaun cukai bagi tahun taksiran 2016:

Amaun A (daripada contoh I): 21,740.00Amaun D (daripada contoh III): 8,275.40Jumlah 30,015.40

Pindahkan jumlah ini ke ruang A3 Helaian Kerja HK-2.

Page 112: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 10

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

LAMPIRAN B3: MANFAAT BERUPA BARANGAN (MBB) [PERENGGAN 13(1)(b)]

MANFAAT BERUPA BARANGAN (MBB)

(i) MBB adalah manfaat yang tidak boleh ditukar kepada wang. Ianya disediakan bagi pekerja oleh majikannya/bagi pihakmajikannya untuk dinikmati secara peribadi oleh pekerja tersebut, isteri, keluarga, orang gaji, tanggungan-tanggungan atautetamu-tetamu pekerja.

(ii) Majikan dikehendaki melaporkan dalam Penyata Tahunan Saraan Pekerja dan Borang E untuk Majikan, kesemua nilaiMBB yang diperuntukkan kepada pekerja.

(iii) Nilai MBB yang ditentukan berdasarkan Ketetapan Umum No. 3/2013 akan diambil kira sebagai pendapatan kasar daripada puncapenggajian seseorang pekerja.

PENENTUAN NILAI MBB(i) Terdapat dua kaedah yang boleh digunakan bagi menentukan nilai MBB:-

(a) kaedah nilai yang ditetapkan; dan(b) kaedah formula.

(ii) Mana-mana kaedah yang digunakan dalam penentuan nilai manfaat yang disediakan, asas untuk mengira manfaat mestilahdigunakan secara konsisten sepanjang tempoh peruntukan manfaat tersebut.

(iii) Dalam semua keadaan, di mana kemudahan kereta dan/atau petrol diperuntukkan kepada pekerja, majikan mestilah melaporkandalam Penyata Tahunan Saraan Pekerja; jenis, tahun buatan, model kereta dan tarikh sebenar kereta yang diperuntukkan.

(iv) Tol yang dibayar oleh majikan dianggap telah dimasukkan dalam nilai MBB bagi kereta. Kos penyelenggaraan seperti servis,pembaikan, cukai jalan tahunan dan premium insurans tahunan tidak dianggap sebagai sebahagian daripada manfaat pekerja.

A. KAEDAH NILAI DITETAPKAN1. Nilai MBB berdasarkan kaedah nilai ditetapkan boleh dikurangkan jika MBB itu:-(i) disediakan bagi tempoh kurang daripada setahun; atau/dan(ii) dikongsi dengan pekerja lain.Tiada pengurangan diberi bagi kegunaaan perniagaan untuk MBB yang disediakan untuk pekerja.

2. NILAI YANG DITETAPKAN UNTUK KERETA(i) Penilaian manfaat kegunaan persendirian kereta dan petrol hendaklah berdasarkan kepada jadual berikut:

Kos Kereta Manfaat Petrol Kos Kereta Manfaat Petrol(Baru) Setahun Setahun (Baru) Setahun Setahun

RM RM RM RM RM RM

Sehingga 50,000 1,200 600 200,001 - 250,000 9,000 2,10050,001 - 75,000 2,400 900 250,001 - 350,000 15,000 2,40075,001 - 100,000 3,600 1,200 350,001 - 500,000 21,250 2,700

100,001 - 150,000 5,000 1,500 500,001 dan ke atas 25,000 3,000150,001 - 200,000 7,000 1,800

(ii) Di bawah kaedah ini, penilaian bagi manfaat akan berasaskan kos kereta iaitu harga sebenar termasuk aksesoritetapi tidak termasuk kenaan kewangan, premium insurans dan cukai jalan pada masa kereta tersebut baru. Layananini juga terpakai bagi kereta terpakai dan kereta pajak / sewa. ‘Baru’ berhubung dengan kereta bermaksud keretatermasuk kereta terpakai (reconditioned) yang pertama kali didaftarkan di Malaysia.

Contoh I: Pekerja A telah diperuntukkan oleh majikannya dengan sebuah kereta baru yang dipajak daripada sebuahsyarikat pajakan. Kos kereta tersebut apabila baru ialah RM90,000. Majikan membayar sewa pajakansebanyak RM3,000 sebulan selama 48 bulan.Nilai tahunan MBB yang boleh dicukai sebagai sebahagian daripada pendapatan kasar punca penggajianialah RM3,600. Bayaran untuk sewa pajakan tidak diambil kira.

(iii) Nilai tahunan MBB bagi kereta boleh dikurangkan kepada separuh (1/2) daripada nilai yang ditetapkan sekiranya usiakereta yang diperuntukkan telah melebihi 5 tahun.

3. PEMANDU DIPERUNTUKKANDi mana pemandu diperuntukkan, nilai manfaat yang ditetapkan ialah RM600 sebulan. Dalam kes di mana pemandutersebut adalah dari sekumpulan pemandu ‘pool’ yang diperuntukkan oleh majikan hanya bagi tujuan perniagaan, tiadanilai manfaat akan dikenakan ke atas pekerja tersebut.

Page 113: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 11

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

(i i) Nilai manfaat boleh diselaraskan bersesuaian dengan merujuk sama ada mana-mana atau semua jeniskelengkapan di atas diperuntukkan. Oleh itu seseorang pekerja yang telah diperuntukkan dengan semuakelengkapan kecuali kelengkapan dalam perenggan 4(i)(a), akan ditaksir atas nilai MBB sebanyak RM2,520(RM3,360 - RM840).

(i i i) Nilai manfaat boleh juga dilaraskan bersesuaian dengan merujuk kepada tempoh kemudahan tersebutdiperuntukkan. Sekiranya seorang pekerja diperuntukkan dengan kelengkapan 4(i)(a) mulai dari 01.04.2016maka jumlah MBB yang ditaksir untuk tahun taksiran 2016 adalah untuk tempoh 01.04.2016 - 31.12.2016iaitu sebanyak RM630 (RM840 x 9/12).

(iv) Pelarasan juga boleh dibuat ke atas nilai MBB ini jika kelengkapan/ perkakas/ perlengkapan dikongsibersama dengan pekerja lain.Contoh II: Fakta kes sama seperti yang diberikan di 4(iii) di atas tetapi pekerja tersebut dikehendaki

berkongsi manfaat yang diperuntukkan kepadanya bersama pekerja lain, maka nilai MBB bagikemudahan ini untuk tahun taksiran 2016 ialah RM315 (RM630 x 1/2).

(v) Kipas angin dan pemanas air tidak diambil kira kerana kelengkapan tersebut dianggap sebagaisebahagian daripada premis kediaman.

Kategori Jenis Manfaat Nilai MBB setahun(a) Separuh lengkap dengan perabot di ruang tamu, bilik RM840

makan dan bilik tidur.

(b) Separuh lengkap dengan perabot seperti di 4(i)(a) dan RM1,680satu atau lebih kelengkapan berikut:- penyaman udara,kain langsir dan seumpamanya dan permaidani.

(c) Lengkap sepenuhnya seperti di 4(i)(a) dan 4(i)(b) serta RM3,360satu atau lebih daripada perkakas dapur atau pingganmangkuk atau peralatan dan perkakas-perkakas.

(d) Kemudahan bayaran perkhidmatan dan bil lain-lain Nilai perkhidmatan dan bil lain-seperti bil air dan elektrik. lain yang dibayar oleh majikan

4. NILAI YANG DITETAPKAN UNTUK KELENGKAPAN RUMAH, PERKAKAS DAN PERLENGKAPAN(i) Untuk mengelakkan perkiraan terperinci, sila gunakan jadual berikut untuk menentukan kelengkapan

rumah, perkakas dan peralatan lain:

Butiran Jenis MBB Nilai MBB setahun(a) Tukang kebun RM3,600 seorang tukang kebun(b) Pembantu rumah RM4,800 seorang pembantu rumah

(c) Keahlian kelab rekreasi: (i) Fi kemasukan - tidak dikenakan cukaiJenis keahlian - Korporat

(ii) Yuran keahlian bulanan/tahunan sebagaikeahlian kelab yang dibayar oleh majikanbagi pekerja dicukai atas nilai yangditetapkan

Nota:Jenis keahlian - (1) Fi kemasukan Amaun dibayar atau ‘reimbursed’Individu (2) Yuran keahlian oleh majikan dicukai di bawah

bulanan/tahunan perenggan 13(1)(a) ACP 1967(3) Keahlian berpenggal

5. NILAI YANG DITETAPKAN UNTUK MANFAAT LAIN

B. KAEDAH FORMULA1. Nilai MBB berdasarkan kaedah formula boleh dikurangkan jika MBB itu:-

(i) disediakan bagi tempoh kurang dari setahun; atau / dan(ii) dikongsi dengan pekerja lain; atau/dan(iii) digunakan bagi tujuan perniagaan majikan.

Page 114: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 12

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

2. Di bawah kaedah ini, setiap manfaat yang disediakan untuk pekerja dikira mengikut formula berikut:

* Nota: (i) "Kos"di sini bermaksud kos sebenar yang dilakukan oleh majikan(ii) "Purata jangka hayat " seperti dalam perenggan B5 hendaklah diguna pakai bagi mana-mana manfaat/

kemudahan yang disediakan tanpa mengambil kira sama ada aset yang terlibat adalah lama atau baru.

3. Kereta dan manfaat lain yang berkaitan dengannya(i) Pengurangan 20% diberikan dianggap sebagai nilai kereta pada masa ianya dipulangkan kepada majikan oleh

pekerja dan formula berhubung dengan MBB tersebut dikira seperti berikut:-

(ii) Di bawah kaedah ini, pengurangan nilai tahunan MBB atas kereta TIDAK TERPAKAI bagi usia kereta yangdiperuntukkan melebihi 5 tahun.

(iii) Walau bagaimanapun, pengurangan pada nilai bagi manfaat boleh dibuat sekiranya pekerja perlu membayarsejumlah wang kepada majikan untuk manfaat yang diperuntukkan.

Contoh III: Pekerja B diperuntukkan dengan kereta terpakai berusia 3 tahun yang dibeli oleh majikannyadengan harga RM180,000 bersama dengan kemudahan petrol percuma. Kos kereta tersebut apabilabaru ialah RM206,000.Nilai tahunan MBB bagi kereta untuk tahun taksiran 2016 dikira seperti berikut:

Jenis MBB Berasaskan kaedah formula Berasaskan kaedah nilai ditetapkan (RM) (RM)

Kereta 180,000 x 80% = RM18,000 9,000 8

Nilai manfaat bagi kereta yang dikenakan cukai adalah:(i) RM18,000 berasaskan kaedah formula; atau(ii) RM9,000 berasaskan kaedah nilai ditetapkan

4. ASET-ASET LAINAset-aset lain yang disediakan kepada pekerja bagi keraian, rekreasi atau untuk tujuan lain contohnya sepertipiano, organ, televisyen, set stereo, kolam renang dan lain-lain akan dikira sebagai manfaat tambahan dan mestidicukai secara berasingan berdasarkan formula.

5. PURATA JANGKA HAYAT ASET YANG DITETAPKAN BAGI BERBAGAI ASET YANG DISEDIAKAN KEPADA PEKERJAOLEH MAJIKAN

Kos* aset yang diperuntukkan sebagai manfaat/kemudahanPurata jangka hayat* aset yang ditetapkan = Nilai tahunan manfaat

Kos kereta8 (Purata Jangka Hayat Ditetapkan)

x 80% = Nilai tahunan manfaat kereta

Butiran Aset Purata Jangka Hayat (Tahun)

(a) Kereta 8(b) Kelengkapan perabot:

Kain langsir dan permaidani 5Perabot, mesin jahit 15Penyaman udara 8Peti sejuk 10

(c) Perkakas dapur:Pinggan mangkuk, periuk nasi, cerek elektrik, pembakar 6roti, pembuat kopi, dapur gas, cooker hood, oven, pembasuhpinggan, mesin basuh, pengering kain, alat memproses makanan

(d) Hiburan dan rekreasi:Piano 20Organ 10TV, perakam video, CD/DVD player, set stereo, 7Kolam renang (yang boleh dipisahkan), sauna 15

(e) Pelbagai 5

Page 115: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 13

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

D. MANFAAT YANG DIKECUALIKAN*(a) Manfaat perubatan

Mulai tahun taksiran 2008, manfaat rawatan perubatan dikecualikan cukai diperluaskan kepada perubatan tradisionaldan materniti. Perubatan tradisional bermaksud Perubatan Tradisional Melayu, Cina dan India yang berikan oleh pengamalperubatan yang berdaftar dengan badan yang diperakui atau didaftarkan mengikut peraturan yang mengawal perubatantradisional seperti ditetapkan oleh Kementerian Kesihatan. Contoh perubatan tradisional adalah urutan tradisional Melayu,ayurvedic atau akupunktur. Perubatan komplimentari dan homeopati tidak termasuk dalam pengecualian ini.

(b) Manfaat pergigian

(c) Manfaat penjagaan anak.(b) Tambang percutian (pengecualian ke atas manfaat ini hanya terpakai jika ia diperuntukkan kepada pekerja dan ahli

keluarganya yang terdekat):- dalam Malaysia (termasuk kos tambang, perbelanjaan penginapan dan makanan) tidak melebihi 3 kali

dalam satu tahun kalendar; atau- luar Malaysia tidak melebihi sekali dalam mana-mana tahun kalendar, terhad kepada RM3,000 (kos tambang sahaja);

(e) Manfaat yang digunakan oleh pekerja semata-mata untuk menjalankan tugas-tugasnya; *(f) Barangan yang merupakan produk boleh guna perniagaan majikan yang diberi secara percuma (diskaun penuh) atau

diberi pada harga diskaun sebahagiannya (termasuk manfaat disediakan untuk pasangan dan anak yang belum berkahwin)akan dikecualikan sehingga maksimum RM1,000. Sekiranya nilai diskaun melebihi RM1,000, hanya amaun yang melebihiRM1,000 akan dikenakan cukai. Nilai barangan adalah berdasarkan harga jualan. Manfaat yang diterima oleh pekerjadaripada syarikat dalam kumpulan syarikat yang sama dengan majikannya adalah tidak dikecualikan cukai;

*(g) Perkhidmatan majikan sendiri yang diberi secara percuma atau diberi pada harga diskaun (termasuk manfaat disediakanuntuk pasangan dan anak yang belum berkahwin). Manfaat yang diterima oleh pekerja daripada syarikat dalam kumpulansyarikat yang sama dengan majikannya adalah tidak dikecualikan cukai;

(h) Makanan dan minuman yang disediakan percuma;(i) Pengangkutan percuma dari perhentian tertentu atau rumah ke tempat kerja (pergi/balik);(j) Premium insurans yang wajib dibayar untuk pekerja-pekerja asing sebagai gantian kepada sumbangan PERKESO;(k) Premium insurans berkelompok untuk melindungi pekerja-pekerja sekiranya berlaku kemalangan.

*(l) Telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kelui atau PDA yang didaftarkan atas nama majikan adalah dikecualikan sepenuhnya(termasuk kos pendaftaran dan kos pemasangan). Pengecualian terhad kepada satu unit bagi setiap aset.

*(m) Bil bulanan yang dibayar oleh majikan bagi telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kelui, PDA atau langganan jalur lebartermasuk kos pendaftaran dan kos pemasangan yang didaftar atas nama majikan. Pengecualian terhad kepada satutalian bagi setiap kategori aset.

* Rujuk Nota di muka surat 14.

C. NILAI MANFAAT PETROL *Manfaat petrol percuma, sama ada dalam bentuk kad petrol yang diberikan oleh majikan atau bil petrol yang dibayar olehmajikan, merupakan manfaat berupa barangan yang diterima oleh pekerja berhubung dengan penggajiannya.(i) Sekiranya majikan dapat menentukan nilai sebenar petrol yang digunakan oleh pekerja bagi perjalanan dari rumah ke

tempat kerja dan dari tempat kerja ke rumah atau bagi melaksanakan pekerjaan, maka amaun yang dikecualikanadalah seperti berikut:(a) terhad kepada RM2,400 setahun mulai tahun taksiran 2008 sehingga 2010 bagi perjalanan dari rumah ke tempat

kerja dan dari tempat kerja ke rumah; dan(b) terhad kepada RM6,000 setahun bagi perjalanan melaksanakan pekerjaan. Sekiranya pekerja B menyimpan

rekod lengkap berhubung dengan perjalanan bagi melaksanakan pekerjaan, maka beliau layak menuntut amaunsebenar yang dibelanjakan sebagai potongan dalam mengira pendapatan daripada penggajian. Rekod berkaitandengan potongan selanjutnya dan amaun yang dikecualikan hendaklah disimpan untuk tempoh tujuh tahun bagitujuan audit.

(ii) Sekiranya majikan tidak dapat menentukan nilai sebenar petrol yang diberikan kepadanya untuk perjalanan antararumah dan tempat kerja dan/atau amaun nilai petrol yang diberikan untuk perjalanan bagi melaksanakan pekerjaan,maka amaun dikecualikan adalah terhad kepada RM6,000 setahun.

(iii) Mulai tahun taksiran 2008, sekiranya pekerja menikmati manfaat kereta dengan petrol percuma, pekerja diberi pilihanuntuk menentukan amaun petrol percuma yang dikenakan cukai mengikut:(a) nilai yang ditetapkan untuk petrol seperti di ruangan A2(i) tanpa pengecualian diberikan; atau(b) nilai sebenar amaun perbelanjaan petrol yang dilakukan oleh majikan dengan mendapat pengecualian bagi

amaun petrol yang digunakan seperti C(i) atau C(ii). Pengecualian tidak terpakai ke atas manfaat kereta. Nilaimanfaat kereta yang dikenakan cukai ditentukan berasaskan Kaedah Formula atau Kaedah Nilai Yang Ditetapkan.

Page 116: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 14

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

* Nota:Pengecualian cukai di atas tidak terpakai jika pekerja yang menerima manfaat berupa barangan yang layak pengecualian itumempunyai kawalan ke atas majikannya. Oleh itu manfaat yang diterima oleh pekerja itu merupakan sebahagian daripadapendapatan kasar penggajiannya dan dikenakan cukai di bawah perenggan 13(1)(b) ACP 1967.‘Kawalan ke atas majikan’ bermaksud:(a) bagi suatu syarikat, kuasa seseorang pekerja itu untuk menjamin, melalui pemegangan saham atau pemilikan kuasa

mengundi dalam atau berkenaan syarikat itu atau mana-mana syarikat lain, atau atas sebab apa-apa kuasa yang diberikanmelalui perkara-perkara persatuan atau apa-apa dokumen lain yang mengawal selia syarikat itu atau mana-mana syarikatlain, bahawa urusan syarikat yang pertama disebut itu dijalankan menurut kehendak pekerja itu;

(b) bagi suatu perkongsian, pekerja itu merupakan rakan kongsi majikan itu; atau(c) bagi pemilik tunggal, pekerja dan majikan itu adalah orang yang sama.

Page 117: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 15

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

LAMPIRAN B4: MANFAAT / NILAI TEMPAT KEDIAMAN [PERENGGAN 13(1)(c)]

PENGIRAAN BAGI MANFAAT TEMPAT KEDIAMAN

Jika majikan menyediakan tempat tinggal/kediaman bagi pekerjanya, manfaat nilai tempat kediaman yang ditentukanakan diambil kira sebagai pendapatan kasar daripada punca penggajian seseorang pekerja di bawah perenggan13(1)(c) ACP 1967.

Mulai Tahun taksiran 2009, bagi tujuan menentukan nilai manfaat tempat kediaman, pendapatan kasar pekerja di bawah perenggan13(1)(a) TIDAK TERMASUK amaun pendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk memperoleh saham dalam sebuah syarikat.

Rujuk Ketetapan Umum No. 3/2005 dan Tambahan (dikeluarkan pada 11 Ogos 2005 dan 5 Februari 2009) untuk pengiraan.

Nilai premis kediaman telah ditetapkan seperti berikut:

( i ) Kategori 1 - 3% x pendapatan kasar penggajian di bawah perenggan 13(1)(a) TIDAK TERMASUK amaunpendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk memperoleh saham dalam sebuah syarikat *.

( i i ) Kategori 2 - 30% x pendapatan kasar penggajian di bawah perenggan 13(1)(a) TIDAK TERMASUK amaunpendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk memperoleh saham dalam sebuah syarikat *ATAU nilai tertentu, yang mana lebih rendah

( i i i ) Kategori 3 - Nilai tertentu

Untuk contoh-contoh di bawah ini:-

* Pendapatan kasar penggajian di bawah perenggan 13(1)(a) TIDAK TERMASUK amaunpendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk memperoleh saham dalam sebuah syarikat = TNilai premis kediaman = ZTempoh penghunian diperuntukkan = nTempoh penggajian = mBahagian diperuntukkan = XBahagian keseluruhan = Y

** Nilai tertentu (rujuk nota di muka surat 18) = F

KATEGORI 1: Premis kediaman bagi pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan/Badan Berkanun)/pengarah urusan

Premis kediaman disediakan:

- Di hotel, asrama atau premis yang serupa; atau- Premis di ladang, hutan atau di kawasan yang tidak dikadarkan (di luar kawasan pihak majlis tempatan).

Nilai premis kediaman = 3% x Pendapatan kasar penggajian di bawah perenggan 13(1)(a) TIDAKTERMASUK amaun pendapatan kasar berkaitan dengan hak untukmemperoleh saham dalam sebuah syarikat *

Contoh I

- Pendapatan kasar penggajian * RM36,000.00 (T)

- Tempoh penghunian yang diperuntukkan 12 bulan (n)

- Tempoh penggajian dalam tempoh semasa 12 bulan (m)

Pengiraan nilai premis kediaman

Nilai premis kediaman (Z) = 3% x T x n/m= 3/100 x 36,000 x 12/12= RM1,080

Pendapatan kena cukai bagi manfaat nilai premis kediaman (Z) = RM1,080Pindahkan Amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2

Page 118: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 16

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

Contoh II

Jika premis kediaman disediakan kurang dari 12 bulan dalam satu tahun, pengiraan nilai premis kediaman akandikira berasaskan tempoh premis kediaman disediakan

- Pendapatan kasar penggajian * RM150,000 (T)

- Tempoh penghunian yang diperuntukkan 7 bulan (n)

- Tempoh penggajian dalam tahun semasa 9 bulan (m)

Pengiraan nilai premis kediaman

Nilai premis kediaman (Z) = 3% x T x n/m= 3/100 x 150,000 x 7/9= RM3,500

Pendapatan kena cukai bagi manfaat nilai premis kediaman (Z) = RM3,500

Pindahkan Amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2

KATEGORI 2: Premis Kediaman bagi seorang pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan/Badan Berkanun) ataupengarah urusan

Nilai Premis Kediaman = 30% x pendapatan kasar penggajian di bawah perenggan 13(1)(a) TIDAK TERMASUKamaun pendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk memperoleh saham dalamsebuah syarikat *

Atau

Nilai tertentu, yang mana lebih rendah

Contoh I: Premis kediaman dihuni tanpa dikongsi dengan pekerja lain

- Pendapatan kasar penggajian * RM150,000 (T)- Tempoh penghunian yang diperuntukkan 12 bulan (n)- Tempoh penggajian dalam tahun semasa 12 bulan (m)- Kadar bulanan premis kediaman RM2,000 sebulan- Nilai tertentu [2,000 x 12 bulan (m)] RM24,000 (F)

Pengiraan Nilai Premis Kediaman

30% x T= 30/100 x 150,000= RM45,000

ATAU = F= RM24,000

Nilai premis kediaman (Z) = 24,000 x n/m= 24,000 x 12/12= RM24,000

Pendapatan kena cukai bagi manfaat nilai premis kediaman (Z) = RM24,000

Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2

yang mana lebih rendah

Page 119: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 17

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

Contoh II: Berkongsi premis kediaman dengan seorang pekerja lain

- Pendapatan kasar penggajian * RM150,000 (T)- Tempoh penghunian yang diperuntukkan 9 bulan (n)- Tempoh penggajian dalam tahun semasa 9 bulan (m)- Kadar bulanan premis kediaman RM3,000 sebulan- Berkongsi 2 orang - bahagian diperuntukkan 1 (X)

- bahagian keseluruhan 2 (Y)- Nilai tertentu ** [3,000 x 9 bulan (m)] RM27,000 (F)

Pengiraan Nilai Premis Kediaman

30% x T= 30/100 x 150,000= RM45,000

ATAU = F x X/Y= 27,000 x 1/2= RM13,500

Nilai premis kediaman (Z) = 13,500 x n/m= 13,500 x 9/9= RM13,500

Pendapatan kena cukai bagi manfaat nilai premis kediaman (Z) = RM13,500

Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2

Contoh III: Sebahagian daripada premis kediaman digunakan untuk urusan rasmi

- Pendapatan kasar penggajian * RM100,000 (T)- Tempoh penghunian yang diperuntukkan 9 bulan (n)- Tempoh penggajian dalam tempoh semasa 12 bulan (m)- Kadar bulanan premis kediaman RM4,000 sebulan- 1/3 untuk urusan rasmi - bahagian diperuntukan 2 (X)

- bahagian keseluruhan 3 (Y)- Nilai tertentu [4,000 x 12 bulan (m)] RM48,000 (F)

Pengiraan Nilai Premis Kediaman

30% x T= 30/100 x 100,000= RM30,000

ATAU = F x X/Y= 48,000 x 2/3= RM32,000

Nilai premis kediaman (Z) = 30,000 x n/m= 30,000 x 9/12= RM22,500

Pendapatan kena cukai bagi manfaat nilai premis kediaman (Z) = RM22,500

Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2

yang mana lebih rendah

yang mana lebih rendah

Page 120: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 18

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

KATEGORI 3: Manfaat kediaman bagi pengarah syarikat terkawal

Bagi pengarah syarikat terkawal, nilai premis kediaman ialah nilai tertentu premis kediaman yang disediakan.Tidak ada perbandingan dengan 30% pendapatan kasar penggajian di bawah perenggan 13(1)(a) TIDAK TERMASUKamaun pendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk memperoleh saham dalam sebuah syarikat *

Contoh I: Kediaman tidak berkongsi

- Pendapatan kasar penggajian * RM200,000 (T)- Tempoh penghunian yang diperuntukkan 9 bulan (n)- Tempoh penggajian dalam tahun semasa 10 bulan (m)- Kadar bulanan premis kediaman RM3,000 sebulan- Nilai tertentu [3,000 x 10 bulan (m)] RM30,000 (F)

Pengiraan Nilai Premis Kediaman

Nilai premis kediaman (Z) = F x n/m= 30,000 x 9/10= RM27,000

Pendapatan kena cukai bagi manfaat nilai premis kediaman (Z) = RM27,000

Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2

Contoh II: Kediaman dikongsi dengan seorang pengarah / pekerja lain

- Pendapatan kasar penggajian * RM200,000 (T)- Tempoh penghunian yang diperuntukkan 12 bulan (n)- Tempoh penggajian dalam tempoh semasa 12 bulan (m)- Kadar bulanan premis kediaman RM3,000 sebulan- Berkongsi 2 orang - bahagian diperuntukkan 1 (X)

- bahagian keseluruhan 2 (Y)- Nilai tertentu [3,000 x 12 bulan (m)] RM36,000 (F)

Pengiraan Nilai Premis Kediaman

Nilai premis kediaman (Z) = 36,000 x X/Y x n/m= 36,000 x 1/2 x 12/12= RM18,000

Pendapatan kena cukai bagi manfaat nilai premis kediaman (Z) = RM18,000

Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2

** NILAI TERTENTU:( i ) di mana kediaman itu tidak tertakluk kepada sebarang undang-undang bertulis yang menghadkan kawalan ke

atas sewa dan orang yang menyediakan kediaman itu memegang kediaman tersebut secara pajakan, ianyaadalah sewa yang dibayar atau patut dibayar jika kediaman itu disewakan tanpa perabot dan pemberi pajakdan pemegang pajak adalah orang yang bebas yang berurusan mengikut transaksi selengan.

( i i ) dalam keadaan lain, nilai boleh ditaksir atau apabila ketiadaan nilai boleh ditaksir, ianya adalah sewa ekonomi.

Sewa ke atas perabot merupakan manfaat berupa barangan (MBB) [perenggan 13(1)(b) ACP 1967].

Page 121: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 19

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

LAMPIRAN B5: PAMPASAN

1. PENDAPATAN PAMPASAN

Pampasan adalah bayaran yang diterima oleh seorang pekerja daripada majikannya akibat diberhentikan kerja.Bayaran ini mungkin dibayar sebelum atau selepas pekerja diberhentikan.Rujuk Ketetapan Umum No. 1/2012 (dikeluarkan pada 27 Januari 2012).

2. PAMPASAN YANG DIKECUALIKAN

Pampasan yang diterima kerana Pampasan ini dikecualikan sepenuhnyakeuzuran atau gangguan kesihatan

Pampasan yang diterima kerana (a) Pemberhentian kerja sebelum 1 Julai 2008sebab-sebab lain

Pengecualian RM6,000 diberikan bagi setiap tahun lengkapperkhidmatan dengan majikan yang sama atau syarikat-syarikat dalam kumpulan yang sama.[contoh 2(a) di bawah]

(b) Pemberhentian kerja pada atau selepas 1 Julai 2008

Pengecualian RM10,000 diberikan bagi setiap tahun lengkapperkhidmatan dengan majikan yang sama atau syarikat-syarikat dalam kumpulan yang sama[contoh 2(b) di bawah]

3. PAMPASAN DIKENAKAN CUKAI SEPENUHNYA

Pampasan yang diterima oleh Amaun sepenuhnya dikenakan cukai.pengarah(bukan pengarah urusan)sebuah syarikat terkawal. (Pindahkan amaun ini ke ruang E Helaian Kerja HK-2)

Contoh:

Pekerja ditamatkan perkhidmatan di bawah skim Pemisahan Perkhidmatan Sukarela (PPS)

Contoh 2(a) Contoh 2(b)

A. Tempoh Perkhidmatan:-

1. Tarikh mula 01.04.2001 01.04.2009

2. Tarikh tamat 30.06.2008 30.06.2016

3. Jumlah tahun genap 07 tahun 07 tahun

B. Jumlah pampasan RM80,000 RM80,000

C. Amaun dikecualikan RM6,000 x 7 RM10,000 x 7= RM42,000 = RM70,000

D. Pampasan kena cukai (RM80,000 - RM42,000) (RM80,000 - RM70,000)= RM38,000 = RM10,000

(Pindahkan amaun D ke ruang E Helaian Kerja HK-2)

Page 122: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 20

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

LAMPIRAN C

LC : 1/2

LAMPIRAN CLA

MPI

RAN

C:K

AD

AR

PE

RTU

KA

RA

N W

AN

G A

SIN

G (

PU

RA

TA T

AH

UN

AN

)

TAHU

N1

WO

N$1

NEW

1 RU

PEE

1 PE

SO$1

1 RU

PEE

1 FR

ANC

$1BA

HT£1

$11

TAK

SIRA

NSO

UTH

KORE

AZE

ALAN

DPA

KIST

ANPH

IL.

S’PO

RESR

I LAN

KASW

ITZE

RLAN

DTA

IWAN

THAI

UKU

SAEU

RO20

050.0

037

2.694

70.0

642

0.069

42.2

969

0.038

13.0

796

0.119

10.0

951

6.966

43.8

034

4.766

6

2006

0.003

82.4

063

0.061

40.0

722

2.330

60.0

356

2.955

30.1

139

0.097

66.8

176

3.704

34.6

479

2007

0.003

72.5

534

0.057

10.0

754

2.304

00.0

314

2.893

70.1

057

0.100

76.9

464

3.472

14.7

529

2008

0.003

12.3

904

0.048

00.0

758

2.377

30.0

310

3.107

70.1

067

0.100

96.2

176

3.365

74.9

339

2009

0.002

82.2

521

0.043

70.0

748

2.447

10.0

310

3.281

30.1

077

0.103

65.5

655

3.559

04.9

538

2010

0.002

82.3

449

0.038

20.0

721

2.386

30.0

288

3.123

20.1

032

0.102

65.0

305

3.254

64.3

224

2011

0.002

82.4

411

0.035

80.0

714

2.456

70.0

280

3.490

10.1

051

0.101

44.9

521

3.089

44.2

961

2012

0.002

82.5

257

0.033

40.0

739

2.495

90.0

245

3.325

90.1

055

0.100

44.9

417

3.119

64.0

092

2013

0.002

92.6

073

0.031

30.0

749

2.541

90.0

246

3.430

70.1

071

0.103

54.9

741

3.179

64.2

206

2014

0.003

12.7

441

0.032

60.0

744

2.600

00.0

253

3.615

90.1

090

0.101

35.3

927

3.304

54.4

521

2015

0.003

72.7

488

0.038

30.0

865

2.863

80.0

290

4.092

20.1

239

0.115

06.0

266

3.939

94.3

736

2016

0.003

62.9

171

0.040

00.0

882

3.031

60.0

287

4.249

40.1

299

0.118

65.6

755

4.187

54.6

315

TAHU

N$1

1 DI

NAR

$1$1

1 RE

NMIN

BI1

RIYA

L1

RAND

1 KR

ONE

$11

RUPE

E1

RUPI

AH1

YEN

TAKS

IRAN

AUST

.BA

HRAI

NBR

UNEI

CA

NA

DA

CHIN

AAR

AB S

AUDI

S.AF

RICA

NORW

AYHK

INDI

AIN

DONE

SIA

JAPA

N20

052.9

161

10.08

912.2

967

3.152

90.4

669

1.019

90.6

013

0.595

50.4

918

0.086

90.0

004

0.034

8

2006

2.788

59.8

261

2.330

53.2

648

0.464

60.9

877

0.552

20.5

777

0.477

20.0

820

0.000

40.0

318

2007

2.908

49.1

412

2.303

83.2

396

0.456

30.9

265

0.492

60.5

932

0.445

00.0

844

0.000

40.0

295

2008

2.852

68.8

466

2.376

83.1

665

0.484

60.8

972

0.411

60.6

025

0.432

20.0

781

0.000

30.0

326

2009

2.808

59.3

478

2.447

03.1

239

0.521

00.9

490

0.425

90.5

672

0.459

10.0

739

0.000

30.0

381

2010

2.989

08.5

417

2.385

93.1

585

0.480

70.8

678

0.444

40.5

394

0.418

90.0

716

0.000

40.0

371

2011

3.185

78.1

129

2.456

33.1

243

0.478

00.8

238

0.427

60.5

511

0.396

90.0

666

0.000

40.0

388

2012

3.228

88.1

935

2.495

83.1

207

0.494

40.8

318

0.381

00.5

361

0.402

10.0

586

0.000

30.0

391

2013

3.076

58.3

509

2.541

83.0

881

0.517

10.8

478

0.330

80.5

410

0.409

90.0

545

0.000

30.0

326

2014

2.981

38.6

715

2.608

22.9

449

0.536

50.8

810

0.304

80.5

263

0.426

20.0

514

0.000

30.0

313

2015

2.958

210

.3506

2.863

83.0

824

0.626

71.0

504

0.309

60.4

887

0.508

20.0

614

0.000

30.0

325

2016

3.113

411

.0180

3.031

53.1

578

0.630

61.1

165

0.285

80.4

974

0.539

50.0

0623

0.000

30.0

386

Page 123: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 21

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

KA

DA

R P

ER

TUK

AR

AN

WA

NG

AS

ING

(P

UR

ATA

TA

HU

NA

N)

TAHU

N1

DINA

R1

PESO

1 PE

SO1

REAL

1 KY

AT1

KRO

NE1

RIAL

1 PA

UN1

TAKA

1 KR

ONE

1 DO

NG1

NEW

LIR

ATA

KSIR

ANKU

WAI

TAR

GEN

TINA

MEX

ICO

BRAZ

ILM

YANM

ARDE

NMAR

KIR

ANLE

BANO

NBA

NGLA

DESH

SWED

ENVI

ETNA

MTU

RKEY

2008

12.51

301.0

552

0.301

11.8

439

0.522

50.6

592

0.000

30.0

022

0.049

10.5

145

0.000

22.5

792

2009

12.34

690.9

479

0.261

41.7

795

0.553

10.6

653

0.000

40.0

024

0.051

80.4

668

0.000

22.2

737

2010

11.35

060.8

245

0.254

91.8

319

0.505

70.5

804

0.000

30.0

022

0.046

80.4

523

0.000

22.1

436

2011

11.18

510.7

418

0.246

91.8

334

0.480

10.5

766

0.000

30.0

021

0.041

80.4

759

0.000

11.8

329

2012

11.13

850.6

810

0.234

91.5

886

0.125

00.5

386

0.000

30.0

021

0.038

10.4

605

0.000

11.7

171

2013

11.20

090.5

785

0.247

01.4

643

0.003

40.5

659

0.000

20.0

021

0.040

60.4

879

0.000

11.6

592

2014

11.61

040.4

046

0.246

21.3

952

0.003

40.5

893

0.000

10.0

022

0.042

60.4

835

0.000

21.4

969

2015

13.08

820.4

238

0.245

81.1

838

0.003

40.5

864

0.000

10.0

026

0.050

60.4

672

0.000

21.4

360

2016

13.85

530.2

820

0.222

41.1

952

0.003

40.6

221

0.000

10.0

028

0.053

30.4

893

0.000

21.3

741

TAHU

N1

DIRH

AM1

PESO

1 RI

YAL

1 SH

EKEL

1 NA

IRA

1 RU

BLE

TAKS

IRAN

U.A.

E.CH

ILE

QAT

ARIS

RAEL

NIG

ERIA

RUS

SIA

2008

0.907

40.0

064

0.915

70.9

875

2009

0.959

50.0

063

0.968

00.8

979

0.02

380.1

114

2010

0.876

80.0

063

0.885

00.8

538

0.021

60.1

062

2011

0.832

70.0

063

0.840

00.8

092

0.019

80.1

042

2012

0.841

00.0

064

0.848

40.8

065

0.019

60.0

995

2013

0.857

10.0

063

0.864

80.8

578

0.020

00.0

988

2014

0.890

10.0

057

0.897

90.8

809

0.010

00.0

866

2015

1.062

00.0

060

1.071

41.0

041

0.019

90.0

642

2016

1.129

20.0

061

1.139

01.0

768

0.017

20.0

621

Page 124: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 22

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

1. Tuntutan / Perbelanjaan Khas

Kod Tuntutan Rujukan

101 Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahsuaian/ Perenggan 34(6)(e)penambahbaikan premis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang (Dipinda mulai Tahunupaya Taksiran 2008)

102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa Perenggan 34(6)(f)dan Pustaka

103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perenggan 34(6)(g)

104 Perbelanjaan kebajikan Perenggan 34(6)(h)

105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Perenggan 34(6)(i)

106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j)

107 Perbelanjaan menaja aktiviti-aktiviti kesenian, kebudayaan dan warisan Perenggan 34(6)(k)tempatan serta negara-negara asing:- terhad RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan- terhad RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan dan warisan

dari negara asing

110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7)

114 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan teknologi maklumat P.U.(A) 51/2000

116 Sumbangan bagi membiayai perubatan atau rawatan penyakit serius Subseksyen 44(6)

117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n)

120 Pelaburan dalam syarikat modal teroka P.U.(A) 212/2001

121 Hadiah komputer peribadi baru dan fi langganan jalur lebar bulanan P.U.(A) 192/2008kepada pekerja (Tahun Taksiran 2008 - 2010)

122 Kos membangunkan laman jaring P.U.(A) 101/2003

137 Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus Bionexus P.U.(A) 373/2007

140 Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan yang P.U.(A) 361/2008berhubungan dengan pengambilan pekerja

141 Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan kepada pekerja P.U.(A) 153/2009

142 Potongan bagi pelaburan dalam projek penyatuan pengurusan kebun kecil P.U. (A) 417/2009 &dan tanah terbiar yang diluluskan P.U. (A) 294/2010

144 Perbelanjaan pendaftaran cap dagangan dan paten P.U. (A) 418/2009(Tahun Taksiran 2010 - 2014)

146 Potongan bagi sumbangan kepada Kumpulan Wang Pemberian P.U. (A) 158/2011Perkhidmatan Sejagat (Kumpulan Wang PPS)

148 Potongan bagi perbelanjaan fi francais P.U. (A) 76/2012

149 Potongan bagi perbelanjaan untuk mendapatkan pensijilan 1-InnoCERT P.U. (A) 109/2012

154 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan faedah dan kos sampingan P.U. (A) 89/2013dalam memperoleh pinjaman bagi projek terbengkalai

157 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan yuran kesetiausahaan P.U. (A) 336/2014dan yuran pemfailan cukai

159 Potongan bagi penajaan acara tersohor P.U. (A) 165/2016

LAMPIRAN D: KOD TUNTUTAN

Page 125: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 23

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

2. Potongan Selanjutnya

Kod Tuntutan Rujukan

201 Premium insurans bagi pengimportan kargo P.U. (A) 72/1982 [dibatalkan mulai TahunTahun Taksiran 2016 melalui P.U. (A) 220/2012]

202 Penggajian bagi pekerja kurang upaya P.U.(A) 73/1982

204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo P.U. (A) 79/1995 [dibatalkan mulai TahunTaksiran 2016 melalui P.U. (A) 219/2012]

205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan P.U. (A) 422/1990 & P.U. (A) 54/2013kayu (tidak termasuk kayu gergaji dan veneer) [dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2016 melalui

P.U. (A) 218/2012]

208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U.(A) 526/1985

212 Potongan bagi bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak P.U.(A) 50/2000ke Semenanjung Malaysia

216 Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia P.U.(A) 307/2008, P.U.(A) 416/2009& P.U.(A) 293/2010(Tahun Taksiran 2008 - 2015)

217 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja P.U.(A) 110/2009

218 Potongan bagi kos latihan kepada pekerja P.U.(A) 261/2009

219 Potongan premium bagi insurans kredit eksport berasaskan konsep P.U.(A) 428/2010takaful

221 Potongan bagi penyediaan taman asuhan kanak-kanak P.U. (A) 15/2013(mulai Tahun Taksiran 2013)

224 Potongan bagi kos yang berhubungan dengan latihan pekerja P.U. (A) 334/2014bagi pelaksanaan Cukai Barang dan Perkhidmatan (Tahun Taksiran 2014 & 2015)

3. Potongan Dua Kali

Kod Tuntutan Rujukan

301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A

302 Bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikatpenyelidikan yang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan Seksyen 34Batau syarikat penyelidikan dan kemajuan kontrak

306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional P.U.(A) 124/2003 &P.U.(A) 270/2005

317 Potongan bagi sumbangan tunai kepada Dana Bantuan Pelajar Miskin P.U. (A) 340/20131Malaysia (Tahun Taksiran 2012 hingga 2017)

Page 126: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 24

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

LAMPIRAN E: KOD NEGARA

Afghanistan AF

Aland Islands AX

Albania AL

Algeria DZ

American Samoa AS

Andorra AD

Angola AO

Anguilla AI

Antarctica AQ

Antigua and Barbuda AG

Argentina AR

Armenia AM

Aruba AW

Australia AU

Austria AT

Azerbaijan AZ

Bahamas BS

Bahrain BH

Bangladesh BD

Barbados BB

Belarus BY

Belgium BE

Belize BZ

Benin BJ

Bermuda BM

Bhutan BT

Bolivia BO

Bosnia and Herzegovina BA

Botswana BW

Bouvet Island BV

Brazil BR

British Indian Ocean Territory IO

Brunei Darussalam BN

Bulgaria BG

Burkina Faso BF

Burundi BI

Cambodia KH

Cameroon CM

Canada CA

Cape Verde CV

Cayman Islands KY

Central African Republic CF

Chad TD

Chile CL

China CN

Christmas Island CX

Cocos (Keeling) Islands CC

Colombia CO

Comoros KM

Congo CG

Congo, The Democratic Republic of the CD

Cook Islands CK

Costa Rica CR

Cote D’ivoire CI

Croatia (local name: Hrvatska) HR

Cuba CU

Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara

Page 127: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 25

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

Curacao CW

Cyprus CY

Czech Republic CZ

Denmark DK

Djibouti DJ

Dominica DM

Dominican Republic DO

East Timor TP

Ecuador EC

Egypt EG

El Salvador SV

Equatorial Guinea GQ

Eritrea ER

Estonia EE

Ethiopia ET

Falkland Islands (Malvinas) FK

Faroe Islands FO

Fiji FJ

Finland FI

France FR

France, Metropolitan FX

French Guiana GF

French Polynesia PF

French Southern Territories TF

Gabon GA

Gambia GM

Georgia GE

Germany DE

Ghana GH

Gibraltar GI

Greece GR

Greenland GL

Grenada GD

Guadeloupe GP

Guam GU

Guatemala GT

Guernsey GG

Guinea GN

Guinea-Bissau GW

Guyana GY

Haiti HT

Heard and McDonald Islands HM

Honduras HN

Hong Kong HK

Hungary HU

Iceland IS

India IN

Indonesia ID

Iran Islamic Republic of IR

Iraq IQ

Ireland IE

Israel IL

Italy IT

Jamaica JM

Japan JP

Jersey (Channel Islands) JE

Jordan JO

Kazakhstan KZ

Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara

Page 128: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 26

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

Kenya KE

Kiribati KI

Korea, Democratic People’s Republic of KP

Korea, Republic of KR

Kosovo RS

Kuwait KW

Kyrgyzstan KG

Laos People’s Democratic Republic LA

Latvia LV

Lebanon LB

Lesotho LS

Liberia LR

Libyan Arab Jamahiriya LY

Liechtenstein LI

Lithuania LT

Luxembourg LU

Macao MO

Macedonia, The Former Yugoslav Republic of MK

Madagascar MG

Malawi MW

Malaysia MY

Maldives MV

Mali ML

Malta MT

Marshall Islands MH

Martinique MQ

Mauritania MR

Mauritius MU

Mayotte YT

Mexico MX

Micronesia, Federated States of FM

Moldova, Republic of MD

Monaco MC

Mongolia MN

Montserrat MS

Morocco MA

Mozambique MZ

Myanmar MM

Namibia NA

Nauru NR

Nepal NP

Netherlands NL

Netherlands Antilles AN

New Caledonia NC

New Zealand NZ

Nicaragua NI

Niger NE

Nigeria NG

Niue NU

Norfolk Island NF

Northern Mariana Islands MP

Norway NO

Oman OM

Pakistan PK

Palau PW

Palestinian Territory, Occupied PS

Panama PA

Papua New Guinea PG

Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara

Page 129: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 27

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

Paraguay PY

Peru PE

Philippines PH

Pitcairn PN

Poland PL

Portugal PT

Puerto Rico PR

Qatar QA

Reunion RE

Romania RO

Russian Federation RU

Rwanda RW

Saint Kitts and Nevis KN

Saint Lucia LC

Saint Vincent and the Grenadines VC

Samoa WS

San Marino SM

Sao Tome and Principe ST

Saudi Arabia SA

Senegal SN

Serbia and Montenegro CS

Seychelles SC

Sierra Leone SL

Singapore SG

Slovakia (Slovak Republic) SK

Slovenia SI

Solomon Islands SB

Somalia SO

South Africa ZA

South Georgia and the South Sandwich Islands GS

Spain ES

Sri Lanka LK

St. Helena SH

St. Pierre and Miquelon PM

Sudan SD

Suriname SR

Svalbard and Jan Mayen Islands SJ

Swaziland SZ

Sweden SE

Switzerland CH

Syrian Arab Republic SY

Taiwan, Province of China TW

Tajikistan TJ

Tanzania, United Republic of TZ

Thailand TH

Timor - Leste TL

Togo TG

Tokelau TK

Tonga TO

Trinidad and Tobago TT

Tunisia TN

Turkey TR

Turkmenistan TM

Turks and Caicos Islands TC

Tuvalu TV

Uganda UG

Ukraine UA

United Arab Emirates AE

Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara

Page 130: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 28

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

United Kingdom GB

United States US

United States Minor Outlying Islands UM

Uruguay UY

Uzbekistan UZ

Vanuatu VU

Vatican City State (Holy See) VA

Venezuela VE

Vietnam VN

Virgin Islands (British) VG

Virgin Islands (U.S.) VI

Wallis And Futuna Islands WF

Western Sahara EH

Yemen YE

Yugoslavia YU

Zambia ZM

Zimbabwe ZW

Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara

Page 131: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 29

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) - KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN

KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN

PERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI YANG TELAH BERKUAT KUASA

1 Albania 10 10 10 2 Australia 15 10 NIL 3 Austria 15 10 10 4 Bahrain 5 8 10 5 Bangladesh 15 10 10 6 Belgium 10 10 10 7 Bosnia Herzegovina 10 8 10 8 Brunei 10 10 10 9 Canada 15 10 1010 Chile 15 10 511 China 10 10 1012 Croatia 10 10 1013 Czech Republic 12 10 1014 Denmark 15 10 1015 Egypt 15 10 1016 Fiji 15 10 1017 Finland 15 10 1018 France 15 10 1019 Germany 10 7 720 Hong Kong 10 8 521 Hungary 15 10 1022 India 10 10 1023 Indonesia 10 10 1024 Iran 15 10 1025 Ireland 10 8 1026 Italy 15 10 1027 Japan 10 10 1028 Jordan 15 10 1029 Kazakhstan 10 10 1030 Krygyz Republic 10 10 1031 Kuwait 10 10 1032 Laos 10 10 1033 Lebanon 10 8 1034 Luxembourg 10 8 835 Malta 15 10 1036 Mauritius 15 10 1037 Mongolia 10 10 10

Fi bagi PerkhidmatanTeknikal

%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

Page 132: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 30

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

Nota:(i) Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.(ii) Untuk menuntut kadar dalam PPPDK, Sijil Taraf Mastautin dari negara bermastautin perlu disertakan.(iii) Sekiranya kadar cukai dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah

diguna pakai.

38 Morocco 10 10 1039 Myanmar 10 10 1040 Namibia 10 5 541 Netherlands 10 8 842 New Zealand 15 10 1043 Norway 15 10 1044 Pakistan 15 10 1045 Papua New Guinea 15 10 1046 Philippines 15 10 1047 Poland 15 10 1048 Qatar 5 8 849 Romania 15 10 1050 Russia 15 10 1051 San Marino 10 10 1052 Saudi Arabia 5 8 853 Seychelles 10 10 1054 Singapore 10 8 555 Slovac Republic 5 10 556 South Africa 10 5 557 South Korea 15 10 1058 Spain 10 7 559 Sri Lanka 10 10 1060 Sudan 10 10 1061 Sweden 10 8 862 Switzerland 10 10 1063 Syria 10 10 1064 Thailand 15 10 1065 Turkey 15 10 1066 Turkmenisten 10 10 1067 United Arab Emirates 5 10 1068 United Kingdom 10 8 869 Uzbekistan 10 10 1070 Venezuela 15 10 1071 Vietnam 10 10 1072 Zimbabwe 10 10 10

Fi bagi PerkhidmatanTeknikal

%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

Page 133: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 31

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

1 Argentina 15 * 10 * 10 *2 United States of America 15 * 10 * 10 *

Fi bagi PerkhidmatanTeknikal

%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

PERJANJIAN PENCUKAIAN TERHAD

* Kadar cukai pegangan bagi faedah, royalti dan fi bagi perkhidmatan teknikal adalah seperti diperuntukkan dalam ACP 1967

1 Taiwan 10 10 7.5

Fi bagi PerkhidmatanTeknikal

%Negara Faedah

%Bil. Royalti

%

PERINTAH PENGECUALIAN CUKAI PENDAPATAN **

** (i) P.U. (A) 201 (1998)(ii) P.U. (A) 202 (1998)

Page 134: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 32

KOD BARU (MISC 2008) KETERANGAN

A PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PERIKANAN

PENGELUARAN TANAMAN DAN TERNAKAN, PEMBURUAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN BERKAITAN

Penanaman tanaman tidak kekal 01111 Penanaman jagung 01112 Penanaman tanaman kekacang 01113 Penanaman bijian berminyak 01119 Penanaman bijirin lain t.t.t.l. 01120 Penanaman padi 01131 Penanaman sayur-sayuran berdaun atau berbatang 01132 Penanaman sayur-sayuran berbuah 01133 Penanaman tembikai 01134 Penanaman cendawan dan truffles 01135 Penanaman benih sayuran, kecuali benih bit 01136 Penanaman sayur-sayuran lain 01137 Penanaman ubi gula 01138 Penanaman tumbuhan berakar, ubi-ubian, bebawang atau sayur-sayuran berubi 01140 Penanaman tebu 01150 Penanaman tembakau 01160 Penanaman tanaman berserat 01191 Penanaman bunga 01192 Penanaman biji benih bungaan 01193 Penanaman sagu (rumbia) 01199 Penanaman tanaman bukan kekal lain t.t.t.l.

Penanaman tanaman kekal 01210 Penanaman anggur 01221 Penanaman pisang 01222 Penanaman mangga 01223 Penanaman durian 01224 Penanaman rambutan 01225 Penanaman buah belimbing 01226 Penanaman betik 01227 Penanaman nenas 01228 Penanaman buah naga 01229 Penanaman buah-buahan tropika dan subtropika lain t.t.t.l. 01231 Penanaman limau bali 01232 Penanaman lemon dan limau nipis 01233 Penanaman tangerin dan mandarin 01239 Penanaman buah-buahan sitrus lain t.t.t.l. 01241 Penanaman jambu batu 01249 Penanaman buah-buahan delima dan berbiji lain t.t.t.l. 01251 Penanaman buah beri 01252 Penanaman biji benih buah-buahan 01253 Penanaman kekacang yang boleh dimakan 01259 Penanaman pokok dan buah-buahan bertandan lain 01261 Penanaman kelapa sawit (estet)

LAMPIRAN G: KOD PERNIAGAAN

Page 135: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 33

01262 Penanaman kelapa sawit (kebun kecil) 01263 Penanaman kelapa (estet dan kebun kecil) 01269 Penanaman buah-buah lain untuk minyak t.t.t.l. 01271 Penanaman kopi 01272 Penanaman teh 01273 Penanaman koko 01279 Penanaman tanaman minuman lain t.t.t.l. 01281 Penanaman lada hitam (piper nigrum) 01282 Penanaman cili dan lada (lada benggala spp.) 01283 Penanaman buah pala 01284 Penanaman halia 01285 Penanaman tanaman yang digunakan terutamanya untuk penghasilan minyak wangi, untuk farmasi

atau untuk racun serangga, kulat atau untuk tujuan yang seumpamanya 01289 Penanaman tanaman rempah ratus dan aromatik lain t.t.t.l. 01291 Penanaman pokok getah (estet) 01292 Penanaman pokok getah (kebun kecil) 01293 Penanaman pokok untuk pengekstrakan sap 01294 Penanaman pokok nipah 01295 Penanaman pokok pinang 01296 Penanaman pokok roselle 01299 Penanaman tanaman kekal lain t.t.t.l.

Pembiakan tumbuhan 01301 Penanaman tumbuhan sebagai tanaman 01302 Penanaman tumbuhan untuk tujuan hiasan 01303 Penanaman tumbuhan untuk bebawang, ubi dan akar; keratan dan slips; cendawan 01304 Operasi tapak semaian pokok (nurseries)

Pengeluaran ternakan 01411 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran lembu atau kerbau 01412 Pengeluaran susu mentah daripada lembu atau kerbau 01413 Pengeluaran air mani lembu 01420 Penternakan dan pembiakan kuda, keldai, baghal atau hinnes 01430 Penternakan dan pembiakan unta (dromedary) dan camelid 01441 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran biri-biri dan kambing 01442 Pengeluaran susu mentah biri-biri atau kambing 01443 Pengeluaran bulu belum proses 01450 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran babi 01461 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran ayam, ayam daging 01462 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran itik 01463 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran angsa 01464 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran burung puyuh 01465 Penternakan dan pembiakan unggas lain t.t.t.l. 01466 Pengeluaran telur ayam 01467 Pengeluaran telur itik 01468 Pengeluaran telur unggas lain t.t.t.l. 01469 Operasi penetasan unggas 01491 Penternakan, pembiakan dan pengeluaran haiwan separuh jinak 01492 Pengeluaran kulit berbulu, kulit burung atau reptilia dari operasi ladang ternakan 01493 Operasi ternakan cacing, moluska, siput 01494 Penternakan ulat sutera dan pengeluaran hasil kepompong ulat sutera 01495 Penternakan lebah dan pengeluaran hasil madu dan lilin lebah 01496 Penternakan dan pembiakan haiwan peliharaan

Page 136: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 34

01497 Penternakan dan pembiakan burung walit 01499 Penternakan pelbagai/haiwan lain t.t.t.l.

01500 Pertanian campuran

Aktiviti sokongan pertanian dan aktiviti tanaman selepas tuaian 01610 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran tanaman berasaskan yuran atau kontrak 01620 Aktiviti pertanian untuk pengeluaran ternakan berasaskan yuran atau kontrak 01631 Penyediaan tanaman untuk pasaran utama 01632 Penyediaan daun tembakau 01633 Penyediaan biji koko 01634 Menjemur sayur-sayuran dan buah-buahan 01640 Pemprosesan benih untuk pembiakan

Pemburuan, penjeratan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan 01701 Pemburuan dan penjeratan haiwan secara komersial 01702 Penangkapan haiwan (hidup atau mati)

PERHUTANAN DAN PEMBALAKAN Silvikultur dan aktiviti perhutanan lain

02101 Penanaman, penanaman semula, pemindahan, pengurusan dan pemuliharaan hutan dan kawasan lapang

02102 Penanaman untuk tunas semula, kayu pulpa dan kayu api 02103 Operasi tapak semaian pokok hutan 02104 Pengumpulan dan pemeliharaan hutan liar (spesies pokok hutan paya gambut) 02105 Ladang hutan

Pembalakan 02201 Pengeluaran kayu balak untuk industri berasaskan kayu 02202 Pengeluaran kayu balak yang digunakan dalam bentuk belum proses 02203 Pengeluaran arang kayu dalam hutan (menggunakan kaedah tradisional) 02204 Pembalakan kayu getah

Pengumpulan produk hutan bukan kayu 02301 Pengumpulan rotan, buluh 02302 Pemungutan sarang burung 02303 Pengumpulan pokok sagu liar 02309 Pengumpulan produk hutan bukan kayu t.t.t.l.

Perkhidmatan sokongan perhutanan 02401 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan dan ladang hutan berdasarkan bayaran atau secara

kontrak untuk aktiviti perkhidmatan perhutanan 02402 Menjalankan sebahagian operasi perhutanan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktiviti

perkhidmatan pembalakan PERIKANAN DAN AKUAKULTUR Perikanan

03111 Perikanan komersil di laut dan perairan pantai 03112 Pemungutan krustasia dan moluska laut 03113 Pengambilan haiwan akuatik : sea squirts, tunikat, landak laut 03114 Aktiviti atas vessel yang melibatkan penangkapan, pemprosesan dan pengawetan ikan 03115 Pengumpulan organisma perikanan dan hasil laut lain (tiram semulajadi, span, batu karang dan alga) 03119 Perikanan laut t.t.t.l. 03121 Perikanan komersil di darat 03122 Pengambilan krustasia dan moluska air tawar 03123 Pengambilan haiwan akuatik air tawar 03124 Pengumpulan flora dan fauna air tawar 03129 Perikanan ikan air tawar t.t.t.l.

Page 137: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 35

Akuakultur 03211 Ternakan ikan di laut 03212 Pengeluaran dwi-cangkerang spat (tiram, kupang), anak udang kara, anak udang dan benih ikan 03213 Penanaman rumpair merah dan rumpai laut lain yang boleh dimakan 03214 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di laut 03215 Aktiviti akuakultur air payau 03216 Aktiviti akuakultur di dalam tangki air atau takungan masin 03217 Operasi penetasan anak benih (laut) 03218 Operasi ladang ternakan cacing laut untuk makanan ikan 03219 Akuakultur laut t.t.t.l. 03221 Ternakan ikan air tawar 03222 Ternakan udang air tawar 03223 Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di air tawar 03224 Operasi penetasan anak benih (air tawar) 03225 Penternakan katak 03229 Akuakultur air tawar t.t.t.l.

B PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN PERLOMBONGAN BATU ARANG DAN LIGNIT

05100 Perlombongan batu arang pepejal 05200 Perlombongan lignit (batu arang perang)

PENGEKSTRAKAN PETROLEUM MENTAH DAN GAS ASLI Pengekstrakan petroleum mentah

06101 Pengekstrakan minyak petroleum mentah 06102 Pengekstrakan bitumen atau minyak batu syal dan pasir tar 06103 Pengeluaran petroleum mentah daripada batu syal dan pasir berbitumen 06104 Proses mendapatkan minyak mentah

Pengekstrakan gas asli 06201 Pengeluaran hidrokarbon mentah bergas (gas asli) 06202 Pengekstrakan kondensat 06203 Penyaliran dan pemisahan komponen hidrokarbon cecair 06204 Penyahsulfuran gas 06205 Perlombongan cecair hidrokarbon, diperoleh melalui pencairan atau penguraian kimia (pyrolisis)

PERLOMBONGAN BIJIH LOGAM Perlombongan bijih besi

07101 Perlombongan bijih yang tinggi kandungan besi 07102 Pengekstrakan dan pengumpulan bijih besi

Perlombongan bijih logam bukan besi (non-ferrous) 07210 Perlombongan bijih uranium dan torium 07291 Perlombongan bijih timah 07292 Perlombongan tembaga 07293 Perlombongan bauksit (aluminium) 07294 Perlombongan ilmenit 07295 Perlombongan emas 07296 Perlombongan perak 07297 Perlombongan platinum 07298 Pembilasan amang 07299 Perlombongan bijih logam bukan besi lain t.t.t.l.

PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN LAIN Pengkuarian batu, pasir dan tanah liat

08101 Pengkuarian, pemotongan kasar bongkah batu dan batu bangunan seperti marmar, granit (dimension stone), batu pasir

Page 138: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 36

08102 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan batu kapur 08103 Perlombongan gipsum dan anhidrit 08104 Perlombongan kapur dan dolomite yang tidak dirawat 08105 Pengekstrakan dan penggorekan bagi industri pasir, pasir untuk sektor pembinaan dan kerikil 08106 Pemecahan dan penghancuran batu dan kerikil 08107 Pengkuarian pasir 08108 Perlombongan tanah liat, refraktori tanah liat dan kaolin 08109 Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan granit

Perlombongan dan pengkuarian t.t.t.l. 08911 Perlombongan fosfat semulajadi 08912 Perlombongan garam kalium (potassium) semulajadi 08913 Perlombongan sulfur semulajadi 08914 Pengekstrakan dan penyediaan pirit dan pirotit, kecuali penyalaian 08915 Perlombongan barium sulfat semulajadi dan karbonat (baryte and witerit) 08916 Perlombongan borat semula jadi, magnesium sulfat semulajadi (kieserit) 08917 Perlombongan earth colours, fluorspar dan mineral lain yang tinggi kandungan mineral sebagai

sumber kimia 08918 Perlombongan guano 08921 Penggalian tanah gambut 08922 Penggumpulan tanah gambut 08923 Penyediaan tanah gambut untuk pembaikan kualiti atau kemudahan pengangkutan atau penstoran 08931 Pengekstrakan garam dari bawah tanah 08932 Pengeluaran garam melalui penyejatan air laut atau air masin lain 08933 Penghancuran, penulenan dan penapisan garam oleh pengeluar 08991 Perlombongan dan pengkuarian bahan pelelas (bahan kesat) 08992 Perlombongan dan pengkuarian asbestos 08993 Perlombongan dan pengkuarian fosil bersilika 08994 Perlombongan dan pengkuarian grafit semulajadi 08995 Perlombongan dan pengkuarian steatite (talkum) 08996 Perlombongan dan pengkuarian batu permata 08999 Perlombongan dan pengkuarian lain t.t.t.l.

AKTIVITI PERKHIDMATAN SOKONGAN PERLOMBONGAN Aktiviti sokongan pengekstrakan petroleum dan gas asli

09101 Aktiviti pengekstrakan petroleum dan gas yang dibekalkan atas dasar kontrak atau yuran 09102 Perkhidmatan memadam kebakaran di lapangan minyak dan gas 09900 Aktiviti sokongan perlombongan dan pengkuarian lain

C PEMBUATAN PEMBUATAN PRODUK MAKANAN Pemprosesan dan pengawetan daging

10101 Pemprosesan dan pengawetan daging dan pengeluaran produk daging 10102 Pemprosesan dan pengawetan ayam itik dan produk ayam itik 10103 Pengeluaran belulang dan kulit daripada rumah penyembelihan 10104 Operasi rumah penyembelihan yang terlibat dalam pembunuhan, pembersihan atau pembungkusan

daging 10109 Pemprosesan dan pengawetan daging t.t.t.l.

Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska 10201 Pengetinan ikan, krustasea dan moluska 10202 Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska 10203 Pengeluaran makanan berasaskan ikan untuk manusia atau haiwan 10204 Pengeluaran keropok termasuk keropok lekor 10205 Pemprosesan rumpai laut

Page 139: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 37

Pemprosesan dan pengawetan buah-buahan dan sayur-sayuran 10301 Pembuatan produk makanan buah-buahan dan sayur-sayuran 10302 Pembuatan jus buah-buahan dan sayur-sayuran 10303 Pengetinan nanas 10304 Pembuatan jem, marmalad dan sajian jeli 10305 Pembuatan kacang dan produk kekacang 10306 Pembuatan produk tauhu

Pembuatan minyak dan lemak sayuran dan haiwan 10401 Pembuatan minyak sawit mentah 10402 Pembuatan minyak sawit bertapis 10403 Pembuatan minyak isirong 10404 Pembuatan minyak sayuran mentah dan bertapis 10405 Pembuatan minyak kelapa 10406 Pembuatan sebatian lemak masakan 10407 Pembuatan minyak dan lemak haiwan

Pembuatan produk tenusu 10501 Pembuatan aiskrim dan ais lain yang boleh dimakan seperti sorbet 10502 Pembuatan susu pekat, tepung dan sejat 10509 Pembuatan produk tenusu lain t.t.t.l.

Pembuatan produk bijian, kanji dan produk berkanji 10611 Pengilangan beras 10612 Perkhidmatan persediaan pengilangan 10613 Pengilangan tepung 10619 Pembuatan produk bijian t.t.t.l. 10621 Pembuatan kanji dan produk berkanji 10622 Pembuatan glukosa, sirap glukosa, maltosa, inulin 10623 Pembuatan tepung/produk sagu dan ubi kayu

Pembuatan produk makanan lain 10711 Pembuatan biskut dan cookies 10712 Pembuatan roti, kek dan produk bakeri lain 10713 Pembuatan produk snek 10714 Pembuatan produk bakeri yang dibeku 10721 Pembuatan gula 10722 Pembuatan produk daripada gula 10731 Pembuatan produk koko 10732 Pembuatan coklat dan produk coklat 10733 Pembuatan konfeksi gula 10741 Pembuatan bihun, mi dan produk lain yang berkaitan 10742 Pembuatan pasta 10750 Pembuatan makanan dan hidangan tersedia 10791 Pembuatan kopi 10792 Pembuatan teh 10793 Pembuatan sos dan bahan perasa 10794 Pembuatan rempah ratus dan serbuk kari 10795 Pembuatan produk berasaskan telur 10799 Pembuatan produk makanan lain t.t.t.l. 10800 Pembuatan makanan haiwan tersedia

PEMBUATAN MINUMAN 11010 Penyulingan, pembersihan dan pencampuran spirit 11020 Pembuatan wain 11030 Pembuatan minuman keras malt dan malt

Page 140: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 38

11041 Pembuatan minuman ringan 11042 Pengeluaran air mineral semulajadi dan minuman lain yang dibotolkan 12000 PEMBUATAN PRODUK TEMBAKAU

PEMBUATAN TEKSTIL Pemintalan, penenunan dan penyiapan tekstil

13110 Penyediaan dan pemintalan gentian tekstil 13120 Penenunan tekstil 13131 Membuat batik 13132 Pewarnaan, pelunturan, percetakan dan penyiapan akhir benang dan fabrik 13139 Penyiapan akhir tekstil lain

Pembuatan tekstil lain 13910 Pembuatan fabrik dikait dan dikrusye 13921 Pembuatan artikel tersedia bagi bahan tekstil seumpamanya, termasuk fabrik dikait atau dikrusye 13922 Pembuatan artikel perhiasan tersedia 13930 Pembuatan permaidani dan hamparan 13940 Pembuatan bagi tali-temali, tali, tali pintal dan jaring 13990 Pembuatan tekstil lain t.t.t.l.

PEMBUATAN PAKAIAN Pembuatan pakaian kecuali pakaian berbulu

14101 Pembuatan pakaian spesifik 14102 Pembuatan pakaian 14103 Jahitan pakaian tempahan 14109 Pembuatan aksesori pakaian lain

Pembuatan artikel bulu 14200 Pembuatan artikel daripada kulit bulu 14300 Pembuatan pakaian yang dikait dan dikrusye

PEMBUATAN BARANGAN DARIPADA KULIT DAN PRODUK BERKAITAN Penyamakan dan pembersihan kulit, pembuatan bagasi, beg tangan, pelana dan abah-abah;

pembersihan dan pewarnaan bulu 15110 Penyamakan dan pembersihan kulit; pembersihan dan pewarnaan bulu 15120 Pembuatan bagasi, beg tangan dan seumpamanya, pelana dan abah-abah

Pembuatan kasut 15201 Pembuatan kasut kulit 15202 Pembuatan kasut plastik 15203 Pembuatan kasut getah 15209 Pembuatan kasut lain t.t.t.l.

PEMBUATAN KAYU DAN PRODUK KAYU DAN GABUS, KECUALI PERABOT; PEMBUATAN ARTIKEL JERAMI DAN BAHAN JALINAN

16100 Pengilangan dan pengetaman kayu Pembuatan produk daripada kayu, gabus, jerami dan bahan jalinan lain

16211 Pembuatan kepingan venier dan papan lapis 16212 Pembuatan papan partikel dan papan gentian 16221 Pertukangan kayu untuk jurubina 16222 Pembuatan produk tanggam kayu 16230 Pembuatan bekas kayu 16291 Pembuatan kayu arang 16292 Pembuatan produk kayu lain; rotan, artikel gabus, jerami dan bahan jalinan

PEMBUATAN KERTAS DAN PRODUK KERTAS 17010 Pembuatan pulpa, kertas dan kertas tebal 17020 Pembuatan kertas gelugur dan kertas tebal dan bekas daripada kertas dan kertas tebal 17091 Pembuatan sampul surat dan kad surat

Page 141: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 39

17092 Pembuatan kertas kegunaan rumah dan pembersih peribadi 17093 Pembuatan kertas bergam atau pelekat yang berjalur atau bergulung dan label dan kertas dinding 17094 Pembuatan patung, barangan kertas upacara pengebumian, kertas colok 17099 Pembuatan barang kertas dan kertas tebal lain yang t.t.t.l.

PERCETAKAN DAN PENERBITAN SEMULA MEDIA RAKAMAN Percetakan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan

18110 Percetakan 18120 Aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan 18200 Penerbitan semula media rakaman

PEMBUATAN KOK DAN PRODUK PETROLEUM BERTAPIS 19100 Pembuatan produk ketuhar kok

Pembuatan produk petroleum bertapis 19201 Pembuatan produk petroleum bertapis 19202 Pembuatan produk bio-diesel

PEMBUATAN KIMIA DAN PRODUK KIMIA

Pembuatan kimia asas, baja dan sebatian nitrogen, plastik dan getah sintetik dalam bentuk primer

20111 Pembuatan gas perindustrian atau perubatan bukan organik dalam bentuk cecair atau mampat 20112 Pembuatan kimia organik asas 20113 Pembuatan sebatian bukan organik 20119 Pembuatan kimia asas lain t.t.t.l. 20121 Pembuatan baja 20129 Pembuatan produk campuran nitrogen 20131 Pembuatan plastik dalam bentuk primer 20132 Pembuatan getah sintetik dalam bentuk primer: getah sintetik, tiruan 20133 Pembuatan campuran getah sintetik dan getah asli atau getah seperti perekat

Pembuatan produk kimia lain 20210 Pembuatan racun perosak dan produk agrokimia lain 20221 Pembuatan cat, varnis dan penyadur dan mastik 20222 Pembuatan dakwat cetak 20231 Pembuatan sabun dan bahan pencuci, penyediaan membersih dan mengilat 20232 Pembuatan pewangi dan penyediaan dandanan diri 20291 Pembuatan plat fotografi, filem, sensitized paper dan other sensitized unexposed materials 20292 Pembuatan dakwat menulis dan melukis 20299 Pembuatan produk kimia lain t.t.t.l. 20300 Pembuatan serat buatan manusia

PEMBUATAN PRODUK FARMASEUTIKAL ASAS, KIMIA PERUBATAN DAN BOTANI 21001 Pembuatan bahan aktif ubat-ubatan untuk digunakan oleh bidang farmakologi dalam pembuatan

ubat-ubatan 21002 Pemprosesan darah 21003 Pembuatan ubat-ubatan 21004 Pembuatan produk kimia bagi pencegah kehamilan 21005 Pembuatan penyediaan diagnosis perubatan 21006 Pembuatan bahan diagnosis in-vivo radioaktif 21007 Pembuatan farmaseutikal bioteknologi 21009 Pembuatan produk farmaseutikal, kimia perubatan dan botani t.t.t.l.

PEMBUATAN PRODUK GETAH DAN PLASTIK Pembuatan produk getah

22111 Pembuatan tayar getah untuk kenderaan 22112 Pembuatan bunga tayar yang boleh ditukar ganti dan tayar celup 22191 Pembuatan produk lain daripada getah asli atau sintetik, tidak divulkan, divulkan atau dikeraskan

Page 142: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 40

22192 Pembuatan sarung tangan getah 22193 Pengilangan semula getah dan prosesan susu getah 22199 Pembuatan produk getah lain yang t.t.t.l.

Pembuatan produk plastik 22201 Pembuatan produk plastik separa siap 22202 Pembuatan produk plastik siap 22203 Pembuatan artikel plastik untuk pembungkusan barangan 22204 Pembuatan barangan plastik jurubina 22205 Pembuatan pinggan mangkuk, peralatan dapur dan barangan tandas daripada plastik 22209 Pembuatan pelbagai produk plastik t.t.t.l.

PEMBUATAN PRODUK BUKAN LOGAM LAIN Pembuatan kaca dan produk kaca

23101 Pembuatan kaca leper, termasuk kaca leper berdawai, berwarna atau sedikit berwarna 23102 Pembuatan barangan kaca makmal, barangan kesihatan atau farmaseutikal 23109 Pembuatan produk kaca lain t.t.t.l.

Pembuatan produk mineral bukan logam t.t.t.l. 23911 Pembuatan mortar refraktori dan konkrit 23912 Pembuatan barangan seramik refraktori 23921 Pembuatan seramik bukan refraktori 23929 Pembuatan lain-lain bahan binaan dari tanah liat 23930 Pembuatan produk porselin dan seramik lain 23941 Pembuatan simen hidraulik 23942 Pembuatan kapur dan plaster 23951 Pembuatan konkrit dan mortar siap bancuh dan bancuhan kering 23952 Pembuatan konkrit pratuangan, simen atau artikel batu buatan yang digunakan dalam pembinaan 23953 Pembuatan komponen struktur pasang siap untuk bangunan atau kejuruteraan awam dari simen,

batu atau konkrit buatan 23959 Pembuatan artikel konkrit, simen dan plaster lain t.t.t.l. 23960 Pemotongan, pembentukan dan penyiapan batu 23990 Pembuatan produk mineral bukan logam lain t.t.t.l.

PEMBUATAN LOGAM ASAS Pembuatan besi asas dan keluli

24101 Pengeluaran jongkong besi dan spiegeleisen dalam bentuk jongkong, blok atau dalam bentuk asal lain

24102 Pembuatan batang dan rod keluli tahan karat atau keluli aloi lain 24103 Pembuatan tiub tidak berkelim, dengan penggelekan, picitan atau tempaan panas, atau dengan

tempaan atau penggelekan sejuk 24104 Pembuatan kelengkapan tiub keluli 24109 Pembuatan produk besi asas dan keluli lain t.t.t.l.

Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain 24201 Peleburan timah 24202 Pengeluaran aluminium daripada alumina 24209 Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain t.t.t.l.

Pengacuan logam 24311 Pengacuan besi 24312 Pengacuan keluli 24320 Pengacuan logam bukan ferus

PEMBUATAN PRODUK YANG DIREKA DARIPADA LOGAM, KECUALI MESIN DAN KELENGKAPAN

Pembuatan produk struktur logam, tangki, takungan dan penjana wap 25111 Pembuatan kerangka kerja perindustrian daripada logam 25112 Pembuatan bangunan pasang siap terutamanya daripada logam

Page 143: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 41

25113 Pembuatan pintu, tingkap dan bingkai, penutup tingkap dan pintu pagar daripada logam 25119 Pembuatan produk struktur logam lain 25120 Pembuatan tangki, takungan dan kontena daripada logam 25130 Pembuatan penjana wap, kecuali dandang pemanasan air berpusat 25200 Pembuatan senjata dan peluru

Pembuatan lain-lain produk yang direka daripada logam; aktiviti perkhidmatan kerja logam 25910 Tempaan, tekanan, hentakan dan bentuk gelekan logam; serbuk metalurgi 25920 Rawatan dan penyalutan logam; menggunakan mesin 25930 Pembuatan kutleri, alatan pertukangan tangan dan perkakasan am 25991 Pembuatan tin untuk produk makanan dan minuman, tiub dan kotak boleh dilipat 25992 Pembuatan kabel, plaited bands (jalur/pita berpintal) dan artikel seumpamanya daripada logam 25993 Pembuatan bolt, skru, nat dan produk uliran seumpamanya 25994 Pembuatan barangan rumah daripada logam 25999 Pembuatan produk lain yang direka daripada logam t.t.t.l.

PEMBUATAN PRODUK KOMPUTER, ELEKTRONIK DAN OPTIKAL Pembuatan komponen dan papan elektronik

26101 Pembuatan diod, transistor dan alatan semikonduktor yang seumpamanya 26102 Pembuatan litar elektronik bersepadu dengan pemasangan mikro 26103 Pembuatan kapasitor dan perintang elektrik 26104 Pembuatan papan litar bercetak 26105 Pembuatan komponen paparan 26109 Pembuatan komponen lain untuk aplikasi elektronik

Pembuatan komputer dan kelengkapan peranti 26201 Pembuatan komputer 26202 Pembuatan kelengkapan peranti 26300 Pembuatan peralatan komunikasi 26400 Pembuatan elektronik pengguna

Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, mengemudi (memandu arah) dan kawalan; jam tangan dan jam

26511 Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, memandu arah dan kawalan 26512 Pembuatan kelengkapan kawalan proses perindustrian 26520 Pembuatan jam tangan dan jam dan bahagiannya 26600 Pembuatan peralatan penyinaran, perubatan elektro dan elektroterapeutik

Pembuatan peralatan optikalal dan alatan fotografi 26701 Pembuatan instrumen dan kelengkapan optikal 26702 Pembuatan peralatan fotografi 26800 Pembuatan media rakaman magnetik dan optikal

PEMBUATAN KELENGKAPAN ELEKTRIK Pembuatan motor elektrik, penjana, transformer dan perkakasan pengagihan dan pengawalan

elektrik 27101 Pembuatan motor elektrik, penjana dan transformer 27102 Pembuatan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik 27200 Pembuatan bateri dan akumulator

Pembuatan pendawaian dan alatan pendawaian 27310 Pembuatan kabel gentian optikal 27320 Pembuatan wayar dan kabel elektronik dan elektrik lain 27330 Pembuatan alatan pendawaian pembawa dan bukan pembawa arus untuk litar elektrik (tanpa

mengira jenis bahan) 27400 Pembuatan kelengkapan pencahayaan elektrik 27500 Pembuatan perkakasan domestik

Pembuatan kelengkapan elektrik lain

Page 144: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 42

27900 Pembuatan pelbagai kelengkapan elektrik selain daripada motor, penjana dan transformer, bateri dan akumulator, wayar dan alatan pendawaian, kelengkapan pencahayaan atau perkakasan domestik

PEMBUATAN JENTERA DAN PERALATAN T.T.T.L. Pembuatan jentera kegunaan umum

28110 Pembuatan enjin dan turbin, kecuali enjin pesawat, kenderaan dan sikal 28120 Pembuatan alat-alat kuasa bendalir 28130 Pembuatan pam, pemampat, kepala paip dan injap lain 28140 Pembuatan penggalas, gear, elemen gear dan pemanduan 28150 Pembuatan ketuhar, relau dan relau pembakar 28160 Pembuatan kelengkapan mengangkat dan mengendali 28170 Pembuatan mesin dan kelengkapan pejabat (kecuali kelengkapan komputer dan peranti) 28180 Pembuatan alatan tangan yang menggunakan kuasa dilengkapkan dengan motor elektrik atau bukan

motor elektrik atau pneumatik 28191 Pembuatan kelengkapan penyejukan atau pembekuan perindustrian 28192 Pembuatan mesin penyaman udara, termasuk untuk kenderaan bermotor 28199 Pengeluaran mesin tujuan umum lain t.t.t.l.

Pembuatan mesin bertujuan khas 28210 Pembuatan mesin bagi pertanian dan perhutanan 28220 Pembuatan jentera pembentukan logam dan alatan mesin 28230 Pengeluaran bagi jentera untuk metalurgi 28240 Pembuatan mesin untuk perlombongan, pengkuarian dan pembinaan 28250 Pembuatan mesin untuk makanan, minuman dan pemprosesan tembakau 28260 Pembuatan mesin untuk tekstil, pakaian dan pengeluaran kulit 28290 Pembuatan lain-lain mesin bertujuan khas t.t.t.l.

PEMBUATAN KENDERAAN BERMOTOR, TRELER DAN SEMI TRELER Pembuatan kenderaan bermotor

29101 Pembuatan kereta penumpang 29102 Pembuatan kenderaan komersial 29200 Pembuatan kerangka (coachwork) untuk kenderaan bermotor; pembuatan treler dan semi

treler 29300 Pembuatan alat ganti dan aksesori untuk kenderaan bermotor

PEMBUATAN KELENGKAPAN PENGANGKUTAN LAIN Pembinaan kapal dan bot

30110 Pembinaan kapal dan struktur terapung 30120 Pembinaan bot persiaran dan sukan 30200 Pembuatan keretapi lokomotif dan rolling stock 30300 Pembuatan pesawat dan kapal angkasa dan jentera berkaitan 30400 Pembuatan kenderaan tempur ketenteraan

Pembuatan kelengkapan pengangkutan t.t.t.l. 30910 Pembuatan motosikal 30920 Pembuatan basikal dan invalid carriages 30990 Pembuatan kelengkapan pengangkutan lain t.t.t.l.

PEMBUATAN PERABOT 31001 Pembuatan perabot kayu dan rotan 31002 Pembuatan perabot logam 31003 Pembuatan tilam 31009 Pembuatan perabot lain kecuali daripada batu, konkrit atau seramik

PEMBUATAN LAIN Pembuatan barang kemas, bijouterie dan artikel berkaitan

32110 Pembuatan barang kemas dan artikel berkaitan 32120 Pembuatan barang kemas tiruan dan artikel berkaitan

Page 145: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 43

32200 Pembuatan instrumen muzik 32300 Pembuatan barangan sukan 32400 Pembuatan permainan dan mainan 32500 Pembuatan peralatan dan bekalan perubatan dan pergigian

Pembuatan lain t.t.t.l. 32901 Pembuatan alat tulis 32909 Pembuatan lain t.t.t.l.

PEMBAIKAN DAN PEMASANGAN MESIN DAN KELENGKAPAN 33110 Pembaikan produk logam yang direka 33120 Pembaikan dan penyelenggaraan jentera dan kelengkapan industri 33131 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan menyukat, menguji, memandu arah dan kelengkapan

kawalan 33132 Pembaikan dan penyelenggaraan penyinaran, perubatan elektro dan kelengkapan electrotherapeutic 33133 Pembaikan bagi peralatan optikalal dan alatan fotografi 33140 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan elektrik kecuali penggunaan domestik 33150 Pembaikan dan penyelenggaraan kelengkapan pengangkutan kecuali motosikal dan basikal-basikal 33190 Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan lain t.t.t.l. 33200 Pemasangan bagi perindustrian mesin dan kelengkapan

D BEKALAN ELEKTRIK, GAS, WAP DAN PENDINGIN UDARA Penjanaan, penghantaran dan pengagihan tenaga elektrik

35101 Operasi kemudahan penjanaan yang menghasilkan tenaga elektrik 35102 Operasi penghantaran, pengagihan dan penjualan elektrik

Pembuatan gas; pengagihan bahan api berunsur gas melalui saluran utama 35201 Pembuatan bahan api berunsur gas yang mempunyai spesifikasi nilai calorific, mengikut penulenan,

pencampuran dan proses lain dari jenis gas yang lain termasuk gas asli 35202 Pengangkutan, pengagihan dan bekalan semua jenis bahan api berunsur gas melalui sistem saluran

utama 35203 Penjualan gas kepada pengguna melalui saluran utama

Bekalan wap dan pendingin udara 35301 Pengeluaran, pengumpulan dan pengagihan wap dan air panas untuk pemanasan, tenaga dan

tujuan lain 35302 Pengeluaran dan pengagih udara dingin, air yang disejukkan bagi tujuan pendinginan 35303 Pengeluaran ais, termasuk ais untuk tujuan makanan dan bukan makanan (cth. pendinginan)

E BEKALAN AIR; PEMBENTUNGAN, PENGURUSAN SISA DAN AKTIVITI PEMULIHAN

Penakungan, perawatan dan bekalan air 36001 Penulenan dan pengagihan air untuk tujuan bekalan air

36002 Penyahmasinan air laut atau bawah tanah untuk menghasilkan air sebagai kepentingan produk utama

Pembetungan

37000 Pembetungan dan aktiviti-aktiviti yang seumpamanya AKTIVITI PENGUMPULAN, RAWATAN DAN PELUPUSAN SISA; PEMULIHAN SEMULA BAHAN Pengumpulan sisa

38111 Pengumpulan sisa pepejal yang tidak berbahaya (cth. sampah) di kawasan setempat 38112 Pengumpulan bahan kitar semula 38113 Pengumpulan sampah dalam tong sampah di kawasan awam 38114 Pengumpulan sisa pembinaan dan runtuhan 38115 Operasi stesen pemindahan pembuangan sisa tidak berbahaya 38121 Pengumpulan sisa berbahaya

38122 Operasi stesen pemindahan pembuangan bagi sisa berbahaya Rawatan dan pelupusan sisa

38210 Rawatan dan pelupusan sisa tidak berbahaya

Page 146: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 44

38220 Rawatan dan pelupusan sisa berbahaya Pemulihan semula bahan

38301 Meremukkan secara mekanikal sisa logam

38302 Meleraikan peralatan automobil, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk pemulihan bahan

38303 Memulih guna getah seperti tayar terpakai untuk menghasilkan bahan mentah sekunder

38304 Penggunaan semula produk getah 38309 Pemulihan bahan t.t.t.l.

39000 Aktiviti pemulihan dan lain-lain perkhidmatan pengurusan sisa F PEMBINAAN PEMBINAAN BANGUNAN

41001 Bangunan kediaman 41002 Bangunan bukan kediaman 41003 Pemasangan dan pendirian bangunan pasang siap di tapak pembinaan 41009 Pembinaan bangunan t.t.t.l.

KEJURUTERAAN AWAM Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api

42101 Pembinaan laluan kenderaan bermotor, lorong, jalan, laluan pejalan kaki dan kenderaan lain 42102 Kerja penurapan jalan, jalan raya, lebuhraya, jambatan atau terowong 42103 Pembinaan jambatan termasuk untuk lebuhraya bertingkat 42104 Pembinaan terowong 42105 Pembinaan landasan kereta api dan laluan bawah tanah 42106 Pembinaan landasan lapangan terbang 42109 Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api t.t.t.l.

Pembinaan projek utiliti 42201 Saluran paip jarak jauh, talian komunikasi dan kuasa 42202 Saluran paip dalam bandar, talian komunikasi dan kuasa dalam bandar; kerja-kerja berkaitan dalam

bandar 42203 Pembinaan punca dan saluran air 42204 Loji takungan 42205 Pembinaan sistem pengairan (terusan) 42206 Pembinaan sistem pembetungan (termasuk pembaikan) dan loji pelupusan sisa kumbahan 42207 Pembinaan janakuasa 42209 Pembinaan projek utiliti t.t.t.l.

Pembinaan projek kejuruteraan awam lain 42901 Pembinaan loji penapisan 42902 Pembinaan laluan air, kerja pelabuhan dan sungai, pleasure ports (marinas), kunci air 42903 Pembinaan empangan dan daik 42904 Penggalian laluan air 42905 Kemudahan sukan luar dewan 42906 Pembahagian tanah berserta dengan penambahbaikan tanah 42909 Pembinaan projek kejuruteraan awam lain t.t.t.l.

AKTIVITI PEMBINAAN PERTUKANGAN KHAS Perobohan dan penyediaan tapak

43110 Perobohan atau peranapan bangunan dan struktur lain 43121 Pembersihan tapak bangunan 43122 Pengalihan tanah 43123 Pengujian tanah, pengerudian dan penggalian tanah untuk tujuan pembinaan, geofizikal, geologikal

atau tujuan seumpamanya 43124 Penyediaan tapak bagi perlombongan 43125 Perparitan bagi tanah pertanian atau perhutanan 43126 Kerja penebusgunaan tanah 43129 Aktiviti penyediaan tapak lain t.t.t.l.

Page 147: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 45

Elektrik, pertukangan paip dan aktiviti pemasangan pembinaan lain 43211 Pendawaian dan pemasangan elektrik 43212 Pendawaian telekomunikasi 43213 Pendawaian rangkaian komputer dan kabel televisyen 43214 Piring satelit 43215 Sistem pencahayaan 43216 Sistem keselamatan 43219 Pemasangan elektrik t.t.t.l. 43221 Pemasangan sistem pemanasan (elektrik, gas dan minyak) 43222 Pemasangan relau, menara pendinginan 43223 Pemasangan pengumpul tenaga solar bukan elektrik 43224 Pemasangan sistem paip dan peralatan sanitasi 43225 Pemasangan peralatan dan saluran pengudaraan, penyejukan atau pendinginan udara 43226 Pemasangan kelengkapan gas 43227 Pemasangan sistem perenjis air untuk kebakaran dan padang 43228 Pemasangan paip untuk wap 43229 Pemasangan sistem paip, pemanasan dan pendinginan udara t.t.t.l. 43291 Pemasangan lif, eskalator dalam bangunan atau projek pembinaan lain 43292 Pemasangan pintu automatik dan berputar dalam bangunan atau projek pembinaan lain 43293 Pemasangan konduktor kilat dalam bangunan atau projek pembinaan lain 43294 Pemasangan sistem pembersihan vakum dalam bangunan atau projek pembinaan lain 43295 Pemasangan sistem penebatan haba, bunyi atau gegaran dalam bangunan atau projek pembinaan

lain 43299 Pemasangan pembinaan lain t.t.t.l.

Penyiapan dan kemasan bangunan 43301 Pemasangan rangka pintu, tingkap, rangka/bingkai pintu dan tingkap daripada kayu atau bahan lain,

dapur pasang siap, tangga, kelengkapan kedai dan perabot 43302 Melapis, memasang jubin, menggantung atau memasang kelengkapan bangunan atau projek

pembinaan lain daripada pelbagai bahan 43303 Mengecat dalam dan luar bangunan 43304 Mengecat struktur kejuruteraan awam 43305 Pemasangan kaca, cermin 43306 Penyiapan dalaman bangunan 43307 Pembersihan bangunan baru selepas kerja pembinaan 43309 Penyiapan dan kemasan bangunan lain t.t.t.l.

Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain 43901 Pembinaan tapak, termasuk memantak cerucuk 43902 Pembinaan elemen keluli yang bukan dibuat sendiri 43903 Memasang dan membuka semula perancah dan platform kerja 43904 Kerja mengikat dan menyusun bata 43905 Pembinaan kolam renang luar bangunan 43906 Pembersihan menggunakan stim, pancutan air deras berpasir dan aktiviti seumpamanya untuk luar

bangunan 43907 Penyewaan jentera dan peralatan pembinaan dengan operator (cth. kren) 43909 Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain t.t.t.l.

G PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT, PEMBAIKAN KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL

Jualan kenderaan bermotor 45101 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor baru 45102 Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor terpakai 45103 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- baru 45104 Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- terpakai

Page 148: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 46

45105 Jualan oleh agen komisen 45106 Lelongan kereta 45109 Jualan lain-lain kenderaan bermotor t.t.t.l.

Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor 45201 Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor 45202 Menyembur dan mengecat 45203 Mencuci dan menggilap (cuci kereta) 45204 Pembaikan tempat duduk kenderaan bermotor 45205 Pemasangan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori bukan sebahagian daripada proses

pembuatan Jualan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori kenderaan bermotor

45300 Jualan borong dan runcit semua jenis komponen, alat ganti, bekalan, peralatan dan aksesori kenderaan bermotor

Jualan, penyelenggaraan dan pembaikan motosikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori berkaitan

45401 Jualan borong dan runcit motosikal 45402 Jualan borong dan runcit komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori motosikal 45403 Pembaikan dan penyelenggaraan motosikal

PERDAGANGAN BORONG KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL 46100 Jualan borong berdasarkan kontrak atau yuran

Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup 46201 Jualan borong getah 46202 Jualan borong minyak kelapa sawit 46203 Jualan borong kayu balak dan kayu-kayan 46204 Jualan borong bunga-bungaan dan tumbuh-tumbuhan 46205 Jualan borong ternakan 46209 Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup t.t.t.l.

Jual borong makanan, minuman dan tembakau 46311 Jualan borong daging, unggas dan telur 46312 Jualan borong ikan dan lain-lain makanan laut 46313 Jualan borong buah-buahan 46314 Jualan borong sayur-sayuran 46319 Jualan borong daging, ikan, buah-buahan dan sayur-sayuran t.t.t.l. 46321 Jualan borong beras, bijirin lain, tepung dan gula 46322 Jualan borong hasil tenusu 46323 Jualan borong konfeksi 46324 Jualan borong biskut, kek, roti dan produk bakeri lain 46325 Jualan borong kopi, teh dan minuman lain 46326 Jualan borong bir, wain dan spirit 46327 Jualan borong tembakau, cerut, rokok 46329 Jualan borong barang makanan lain

Jual borong barangan isi rumah 46411 Jualan borong benang dan fabrik 46412 Jualan borong linen, tuala dan selimut isi rumah 46413 Jualan borong pakaian 46414 Jualan borong aksesori pakaian 46415 Jualan borong pakaian daripada bulu binatang 46416 Jualan borong kasut 46417 Jualan borong bahan jahitan 46419 Jualan borong tekstil, pakaian t.t.t.l. 46421 Jualan borong barangan farmaseutikal dan perubatan 46422 Jualan borong pewangi, kosmetik, sabun dan kelengkapan dandanan diri

Page 149: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 47

46431 Jualan borong basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori 46432 Jualan borong barangan fotografi dan optik 46433 Jualan borong barangan kulit dan aksesori kembara 46434 Jualan borong peralatan muzik, permainan dan barang mainan, barangan sukan 46441 Jualan borong kraftangan dan bunga tiruan 46442 Jualan borong bunga keratan dan tumbuhan 46443 Jualan borong jam tangan dan jam dinding 46444 Jualan borong barang kemas 46491 Jualan borong perabot isi rumah 46492 Jualan borong perkakas isi rumah 46493 Jualan borong peralatan lampu 46494 Jualan borong perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar 46495 Jualan borong barangan kayu, anyaman rotan dan barangan gabus 46496 Jualan borong barangan elektrik dan elektronik 46497 Jualan borong alat tulis, buku, majalah dan surat khabar 46499 Jualan borong lain-lain barangan isi rumah t.t.t.l.

Jual borong jentera, peralatan dan bekalan 46510 Jualan borong perkakasan komputer, perisian dan peranti 46521 Jualan borong kelengkapan telefon dan telekomunikasi, telefon selular, alat kelui 46522 Jualan borong komponen elektronik dan aksesori pendawaian 46531 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan pertanian 46532 Jualan borong jentera pemotong rumput sebarang cara operasi 46591 Jualan borong mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan, kecuali komputer dan kelengkapan

peranti komputer (peripheral) 46592 Jualan borong perabot pejabat 46593 Jualan borong peralatan mesin berkawalan komputer 46594 Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan perindustrian 46595 Jualan borong jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam 46596 Jualan borong lif, eskalator, penghawa dingin, kelengkapan keselamatan dan pemadam api 46599 Jualan borong lain-lain jentera untuk kegunaan industri, perdagangan dan pengemudian dan lain-lain

perkhidmatan t.t.t.l. Lain-lain pengkhususan jualan borong

46611 Jualan borong petrol, diesel, pelincir 46612 Jualan borong gas petroleum cecair 46619 Jualan borong bahan api pepejal, cecair dan gas dan produk berkaitan t.t.t.l. 46621 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam 46622 Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam separuh siap dan produk t.t.t.l. 46631 Jualan borong kayu balak, kayu bergergaji, papan lapis, venier dan produk berkaitan 46632 Jualan borong cat dan varnis 46633 Jualan borong bahan pembinaan 46634 Jualan borong kelengkapan dan lekapan 46635 Jualan borong pemanas air 46636 Jualan borong pemasangan dan peralatan kebersihan 46637 Jualan borong alatan 46639 Jualan borong dan bekalan lain-lain bahan binaan, hardwer, peralatan paip dan alat pemanas t.t.t.l. 46691 Jualan borong bahan kimia industri 46692 Jualan borong baja dan produk agrokimia 46693 Jualan borong bahan plastik dalam bentuk asal 46694 Jualan borong sekerap getah 46695 Jualan borong gentian tekstil 46696 Jual borong kertas secara pukal, bahan pembungkusan 46697 Jual borong batu permata berharga

Page 150: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 48

46698 Jual borong bahan buangan dan sekerap dan bahan lain sama ada logam dan bukan logam untuk kitar semula

46699 Melerai bahagian kenderaan, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk mendapatkan bahagian yang boleh digunakan dan jual semula

Perdagangan borong tanpa pengkhususan 46901 Jualan borong ikan akuarium, burung dan haiwan peliharaan 46902 Jualan borong makanan haiwan/haiwan peliharaan 46909 Jualan borong pelbagai jenis barang tanpa pengkhususan tertentu t.t.t.l.

PERDAGANGAN RUNCIT, KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL Jualan runcit di kedai bukan pengkhususan

47111 Kedai runcit 47112 Pasar raya 47113 Pasar mini 47114 convenience 47191 Gedung serbaneka 47192 Gedung serbaneka dan pasar raya 47193 Pasar raya besar (Hypermarket) 47194 Agen surat khabar dan kedai pelbagai barangan 47199 Jualan runcit lain di kedai tanpa pengkhususan t.t.t.l.

Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai pengkhususan 47211 Jualan runcit beras, tepung, bijirin lain dan gula 47212 Jualan runcit sayur-sayuran dan buah-buahan segar atau diawet 47213 Jualan runcit produk tenusu dan telur 47214 Jualan runcit daging dan produk daging (unggas) 47215 Jualan runcit ikan dan makanan laut lain dan lain-lain produk yang berkaitan 47216 Jualan runcit produk bakeri dan konfeksi 47217 Jualan runcit mi, kueh teow, mihun, kulit wantan dan produk makanan lain yang dihasilkan daripada

tepung atau soya 47219 Jualan runcit produk makanan lain t.t.t.l. 47221 Jualan runcit bir, wain dan spirit 47222 Jualan runcit teh, kopi, minuman ringan, air mineral dan minuman lain 47230 Jualan runcit produk tembakau di kedai khusus 47300 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual bahan api kenderaan

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan komunikasi dan maklumat 47411 Jualan runcit komputer, peralatan dan kelengkapan komputer 47412 Jualan runcit konsol permainan video dan sofwer bukan ditempah khas 47413 Jualan runcit peralatan telekomunikasi 47420 Jualan runcit peralatan audio dan video di kedai pengkhususan

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan lain isi rumah 47510 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual tekstil 47520 Jualan runcit bahan binaan, hardwer, cat dan kaca 47531 Jualan runcit karpet dan hamparan 47532 Jualan runcit langsir dan net 47533 Jualan runcit kertas dinding dan alas lantai 47591 Jualan runcit perabot isi rumah 47592 Jualan runcit peralatan lampu 47593 Jualan runcit perkakas isi rumah, perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan

barangan tembikar 47594 Jualan runcit kayu, barangan gabus dan barangan anyaman rotan 47595 Jualan runcit perkakas isi rumah 47596 Jualan runcit peralatan muzik dan skor 47597 Jualan runcit sistem keselamatan

Page 151: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 49

47598 Jualan runcit barangan dan peralatan isi rumah t.t.t.l. Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan kesenian dan rekreasi

47611 Jualan runcit bekalan dan peralatan pejabat 47612 Jualan runcit buku, surat khabar dan alat tulis 47620 Jualan runcit rekod muzik, pita audio, cakera padat, kaset, pita video, VCD dan DVD, pita dan cakera

kosong 47631 Jualan runcit barangan dan peralatan sukan 47632 Jualan runcit peralatan memancing 47633 Jualan runcit barangan perkhemahan 47634 Jualan runcit bot dan peralatannya 47635 Jualan runcit basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori yang berkaitan 47640 Jualan runcit permainan dan barang mainan, diperbuat dari pelbagai bahan

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan lain 47711 Jualan runcit pakaian, artikel bagi bulu binatang dan aksesori pakaian 47712 Jualan runcit kasut 47713 Jualan runcit barangan kulit, aksesori kulit serta gantian kulit 47721 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang farmaseutikal, perubatan dan ortopedik 47722 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual pewangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan diri 47731 Jualan runcit peralatan fotografi dan kepersisan 47732 Jualan runcit jam tangan dan jam dinding 47733 Jualan runcit barang kemas 47734 Jualan runcit bunga, tumbuhan, biji benih dan baja 47735 Jualan runcit cenderahati, kraftangan dan barang keagamaan 47736 Jualan runcit minyak tanah, gas memasak, batu arang dan kayu api 47737 Jualan runcit cermin mata dan barang optik lain 47738 Jualan runcit ikan akuarium, haiwan peliharaan dan makanannya 47739 Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang baru lain t.t.t.l. 47741 Jualan runcit buku terpakai 47742 Jualan runcit barang elektrik dan elektronik terpakai 47743 Jualan runcit barang antik 47744 Aktiviti pusat lelongan (runcit) 47749 Jualan runcit barangan terpakai t.t.t.l.

Jualan runcit di gerai dan pasar 47810 Jualan runcit makanan, minuman dan produk tembakau di gerai atau pasar 47820 Jualan runcit tekstil, baju dan kasut di gerai atau pasar 47891 Jualan runcit permaidani di gerai dan pasar 47892 Jualan runcit buku di gerai atau pasar 47893 Jualan runcit alat permainan dan barang mainan di gerai atau pasar 47894 Jualan runcit peralatan isi rumah dan barang elektronik di gerai atau pasar 47895 Jualan runcit rekod muzik dan video di gerai atau pasar

Jualan runcit bukan di kedai, gerai atau pasar 47911 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui pesanan mel 47912 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui internet 47913 Jualan langsung melalui televisyen, radio dan telefon 47914 Jualan runcit lelongan melalui internet 47991 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui jualan langsung atau penjualan dari pintu ke pintu 47992 Jualan runcit sebarang jenis produk melalui mesin layan diri (vending machine) 47999 Jualan runcit lain bukan di kedai, gerai atau pasar t.t.t.l.

H PENGANGKUTAN DAN PENYIMPANAN PENGANGKUTAN DARAT DAN PENGANGKUTAN MELALUI SALIRAN PAIP Pengangkutan melalui laluan rel

Page 152: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 50

49110 Pengangkutan penumpang antara bandar melalui laluan rel 49120 Pengangkutan muatan antara bandar, pinggir bandar dan bandar melalui laluan rel

Pengangkutan darat lain 49211 Perkhidmatan bas bandaraya 49212 Perkhidmatan pengangkutan rel penumpang bandar dan pinggir bandar 49221 Perkhidmatan bas ekspres

49222 Perkhidmatan bas pekerja 49223 Perkhidmatan bas sekolah 49224 Perkhidmatan operasi teksi dan limosin 49225 Sewa kereta dengan pemandu 49229 Pengangkutan darat penumpang lain t.t.t.l.

49230 Pengangkutan muatan melalui jalan raya 49300 Pengangkutan melalui saluran paip

PENGANGKUTAN AIR Pengangkutan laut dan pesisir pantai

50111 Operasi rombongan, cruise atau bot persiaran 50112 Operasi feri, teksi air 50113 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan laut dan pesisir pantai 50121 Pengangkutan muatan laut dan pesisir pantai, berjadual atau tidak berjadual 50122 Pengangkutan tunda atau tolak tongkang, pelantar minyak

Pengangkutan air pedalaman 50211 Pengangkutan penumpang melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain 50212 Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan air pedalaman 50220 Pengangkutan muatan melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain

PENGANGKUTAN UDARA Pengangkutan udara penumpang

51101 Pengangkutan penumpang melalui udara mengikut laluan dan jadual biasa 51102 Pengangkutan penumpang tidak berjadual 51103 Penyewaan peralatan pengangkutan dengan operator untuk tujuan pengangkutan penumpang

Pengangkutan muatan udara 51201 Pengangkutan muatan udara mengikut laluan dan berjadual biasa 51202 Pengangkutan muatan udara tidak berjadual 51203 Penyewaan peralatan pengangkutan udara dengan operator untuk tujuan pengangkutan muatan

PENGGUDANGAN DAN AKTIVITI SOKONGAN UNTUK PENGANGKUTAN Penggudangan dan penyimpanan

52100 Perkhidmatan penggudangan dan penyimpanan Aktiviti sokongan untuk pengangkutan

52211 Operasi kemudahan terminal 52212 Perkhidmatan tunda dan bantuan tepi jalan 52213 Operasi kemudahan meletak kenderaan bermotor (medan letak kenderaan) 52214 Perkhidmatan operasi lebuh raya, jambatan dan terowong 52219 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan darat t.t.t.l. 52221 Operasi perkhidmatan pelabuhan dan limbungan

52222 Perkhidmatan penyelamat dan pengapungan semula kapal 52229 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan air t.t.t.l. 52231 Operasi kemudahan terminal

52232 Lapangan terbang dan aktiviti kawalan trafik udara 52233 Aktiviti perkhidmatan asas di padang terbang 52234 Aktiviti melawan dan pencegahan api di lapangan terbang 52239 Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan udara t.t.t.l. 52241 Perkhidmatan pemunggahan

Page 153: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 51

52249 Aktiviti pengendalian kargo lain t.t.t.l. 52291 Penghantaran muatan

52292 Pembrokeran ruang kapal dan kapal terbang 52299 Aktiviti sokongan pengangkutan lain t.t.t.l.

AKTIVITI POS DAN KURIER 53100 Perkhidmatan pos nasional 53200 Aktiviti kurier selain daripada aktiviti pos nasional

I PENGINAPAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN PENGINAPAN Aktiviti penginapan jangka masa pendek

55101 Hotel dan hotel resort 55102 Motel 55103 Hotel Apartmen 55104 Chalet 55105 Rumah rehat/rumah tetamu 55106 Bed and breakfast unit 55107 Asrama 55108 Homestay 55109 Aktiviti penginapan jangka masa pendek yang lain t.t.t.l. 55200 Tapak perkhemahan, taman kenderaan rekreasi dan taman treler 55900 Penginapan lain

AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN Restoran dan aktiviti perkhidmatan makanan bergerak

56101 Restoran dan restoran yang juga kelab malam 56102 Kafeteria/kantin 56103 Restoran makanan segera 56104 Trak ais krim dengan tempat duduk 56105 Kenderaan sorong makanan yang bergerak 56106 Gerai/penjaja makanan 56107 Makanan dan minuman, penyediaan makanan dan minuman di dalam gerai/penjaja

Katering dan aktiviti perkhidmatan makanan lain 56210 Katering makanan 56290 Aktiviti perkhidmatan makanan lain

Aktiviti perkhidmatan minuman 56301 Pub, bar, disko, coffee house, ruang koktel dan karaoke 56302 Kedai kopi 56303 Gerai/penjaja minuman 56304 Perkhidmatan minuman bergerak 56309 Tempat minuman lain t.t.t.l.

J MAKLUMAT DAN KOMUNIKASI AKTIVITI PENERBITAN Aktiviti penerbitan buku, terbitan berkala dan penerbitan lain

58110 Penerbitan buku, brosur dan penerbitan lain 58120 Penerbitan senarai mel, buku telefon dan direktori lain 58130 Penerbitan surat khabar, jurnal, majalah dan penerbitan berkala dalam bentuk cetakan atau

elektronik 58190 Penerbitan katalog, gambar, turisan dan poskad, kad ucapan, borang, poster, penerbitan semula

kerja-kerja seni, bahan pengiklanan dan bahan bercetak lain t.t.t.l. Penerbitan perisian

58201 Aplikasi perniagaan dan aplikasi lain 58202 Permainan komputer untuk semua platform 58203 Sistem operasi

Page 154: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 52

AKTIVITI PENERBITAN WAYANG GAMBAR, VIDEO DAN PROGRAM TELEVISYEN, RAKAMAN BUNYI DAN PENERBITAN MUZIK

Aktiviti wayang gambar, video dan program televisyen 59110 Aktiviti pengeluaran wayang gambar, video dan program televisyen 59120 Aktiviti pasca produksi wayang gambar, video dan program televisyen 59130 Aktiviti pengedaran wayang gambar, video dan program televisyen 59140 Aktiviti penayangan wayang gambar 59200 Aktiviti rakaman bunyi dan penerbitan muzik

AKTIVITI PEMPROGRAMAN DAN PENYIARAN 60100 Penyiaran radio 60200 Aktiviti pemprograman dan penyiaran televisyen

TELEKOMUNIKASI Aktiviti komunikasi berwayar

61101 Perkhidmatan aktiviti telekomunikasi berwayar 61102 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur berwayar

Aktiviti telekomunikasi tanpa wayar 61201 Perkhidmatan telekomunikasi tanpa wayar 61202 Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur tanpa wayar

Aktiviti telekomunikasi satelit 61300 Perkhidmatan telekomunikasi satelit

Aktiviti telekomunikasi lain 61901 Penyediaan akses internet melalui rangkaian di antara pelanggan dan ISP yang bukan dimiliki atau

dikawal oleh ISP 61902 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom sedia ada 61903 Penjualan semula telekomunikasi 61904 Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom VOIP (Voice Over Internet

Protocol) sedia ada 61905 Penyediaan aplikasi telekomunikasi yang khusus 61909 Aktiviti telekomunikasi lain t.t.t.l.

PENGATURCARAAN KOMPUTER, PERUNDINGAN DAN AKTIVITI YANG BERKAITAN 62010 Aktiviti pengaturcaraan komputer 62021 Perundingan komputer 62022 Aktiviti pengurusan kemudahan komputer 62091 Sistem keselamatan Teknologi Maklumat dan Komunikasi (ICT) 62099 Aktiviti perkhidmatan teknologi maklumat lain t.t.t.l.

AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKLUMAT Aktiviti prosesan data, hosting dan yang berkaitan; web portal

63111 Aktiviti penyediaan infrastruktur untuk hosting, perkhidmatan prosesan data dan aktiviti yang berkaitan

63112 Aktiviti prosesan data 63120 Web portal

Aktiviti perkhidmatan maklumat lain 63910 Aktiviti agensi dan sindiket berita 63990 Aktiviti perkhidmatan maklumat lain t.t.t.l.

K AKTIVITI KEWANGAN DAN INSURANS/TAKAFUL AKTIVITI PERKHIDMATAN KEWANGAN, KECUALI INSURANS/TAKAFUL DAN TABUNGAN

PENCEN Perantaraan kewangan

64110 Perbankan pusat 64191 Bank Perdagangan 64192 Bank Islam 64193 Bank Luar Pesisir Pantai

Page 155: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 53

64194 Bank Pelaburan 64195 Institusi Pembangunan Kewangan (dengan fungsi pengambilan deposit) 64199 Perantaraan kewangan lain (dengan fungsi pengambilan deposit) t.t.t.l. 64200 Aktiviti syarikat pemegang

Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya 64301 Syarikat modal usahasama 64302 Unit tabung amanah tidak termasuk REITs 64303 Harta unit amanah (REITs) 64304 Pengurusan akaun amanah lain 64309 Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya t.t.t.l.

Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan aktiviti tabungan pencen 64910 Aktiviti pajakan kewangan 64921 Institusi pembangunan kewangan (tanpa fungsi pengambilan deposit) 64922 Perkhidmatan kad kredit 64923 Aktiviti peminjaman wang berlesen 64924 Kedai pajak gadai dan tukang pajak termasuk Ar-Rahnu 64925 Koperasi dengan fungsi kredit 64929 Pemberian kredit lain t.t.t.l. 64991 Syarikat pemfaktoran 64992 Wakil pejabat bank asing 64993 Syarikat nomini 64999 Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen, t.t.t.l.

INSURANS/TAKAFUL, INSURANS/TAKAFUL SEMULA DAN TABUNGAN PENCEN, KECUALI KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB

Insurans/Takaful 65111 Insurans Hayat 65112 Takaful keluarga 65121 Insurans am 65122 Takaful am 65123 Insurans komposit 65124 Insurans luar pesisir pantai 65125 Takaful luar pesisir pantai

Insurans/Takaful Semula 65201 Insurans semula hayat 65202 Takaful semula keluarga 65203 Insurans semula am 65204 Takaful semula am 65205 Takaful semula komposit 65206 Insurans semula luar pesisir pantai 65207 Takaful semula luar pesisir pantai

Tabungan pencen dan hemat 65301 Tabungan pencen 65302 Tabungan hemat

AKTIVITI SOKONGAN KEPADA PERKHIDMATAN KEWANGAN DAN AKTIVITI INSURANS/TAKAFUL

Aktiviti sokongan kepada aktiviti perkhidmatan kewangan, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen

66111 Bursa saham 66112 Bursa untuk kontrak komoditi 66113 Bursa sekuriti 66114 Bursa kontrak komoditi masa hadapan

Page 156: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 54

66119 Pentadbiran pasaran kewangan t.t.t.l. 66121 Broker stok, saham dan bon 66122 Broker dan peniaga komoditi 66123 Peniaga jongkong emas 66124 Broker dan peniaga tukaran wang asing (Bureaux de change) 66125 Perkhidmatan pengurup wang 66129 Broker dan peniaga kewangan dan komoditi masa hadapan lain 66191 Perkhidmatan penasihat pelaburan 66192 Perkhidmatan perundingan kewangan 66199 Aktiviti sokongan kepada kewangan t.t.t.l.

Aktiviti sokongan kepada insurans/takaful dan tabungan pencen 66211 Perkhidmatan penyesuaian insurans 66212 Perkhidmatan penyesuaian takaful 66221 Ejen insurans 66222 Ejen takaful 66223 Broker insurans 66224 Broker takaful 66290 Aktiviti sokongan kepada insurans, takaful dan tabungan pencen lain

Aktiviti pengurusan tabung 66301 Pengurusan tabung pencen 66302 Pengurusan aset/portfolio 66303 Syarikat pengurusan unit amanah

L AKTIVITI HARTANAH Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan

68101 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan bangunan kediaman

68102 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan - bangunan bukan kediaman

68103 Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan - tanah

68104 Pembangunan bagi projek yang dibina untuk operasi sendiri spt. untuk sewaan ruang di dalam bangunan

68109 Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan t.t.t.l. Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak

68201 Aktiviti agen dan broker hartanah untuk pembelian, penjualan dan penyewaan hartanah 68202 Pengurusan hartanah atas dasar bayaran atau kontrak 68203 Perkhidmatan penilaian hartanah 68209 Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak t.t.t.l.

M AKTIVITI PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL 69100 Aktiviti guaman 69200 Aktiviti perakaunan, simpan kira dan audit; perundingan percukaian

AKTIVITI IBU PEJABAT; AKTIVITI PERUNDINGAN PENGURUSAN 70100 Aktiviti ibu pejabat

Aktiviti perundingan pengurusan 70201 Perkhidmatan perundingan pengurusan perniagaan 70202 Perkhidmatan perundingan sumber manusia 70203 Perkhidmatan perundingan perhubungan awam dan komunikasi 70209 Aktiviti perundingan pengurusan lain t.t.t.l.

AKTIVITI ARKITEK DAN KEJURUTERAAN; UJIAN TEKNIKAL DAN ANALISIS Aktiviti arkitek dan kejuruteraan dan perundingan teknikal yang berkaitan

71101 Perkhidmatan arkitek 71102 Perkhidmatan kejuruteraan 71103 Perkhidmatan juru ukur tanah

Page 157: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 55

71109 Aktiviti arkitek dan kejuruteraan lain dan perundingan teknikal berkaitan t.t.t.l. 71200 Ujian teknikal dan analisis

PENYELIDIKAN DAN PEMBANGUNAN SAINTIFIK Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi dan kejuruteraan

72101 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi 72102 Penyelidikan dan pembangunan kejuruteraan dan teknologi 72103 Penyelidikan dan pembangunan sains perubatan 72104 Penyelidikan dan pembangunan bioteknologi 72105 Penyelidikan dan pembangunan sains pertanian 72106 Penyelidikan dan pembangunan teknologi maklumat dan komunikasi 72109 Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi dan kejuruteraan lain t.t.t.l.

Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan 72201 Penyelidikan dan pembangunan sains sosial 72202 Penyelidikan dan pembangunan kemanusiaan 72209 Penyelidikan dan pembangunan sosial sains dan kemanusiaan lain, t.t.t.l.

PENGIKLANAN DAN PENYELIDIKAN PASARAN 73100 Pengiklanan 73200 Penyelidikan pasaran dan tinjauan pendapat umum

PERKHIDMATAN PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL LAIN Aktiviti mereka bentuk khusus

74101 Aktiviti hiasan dalaman 74102 Perkhidmatan pereka grafik 74103 Perkhidmatan rekaan fesyen 74109 Aktiviti reka bentuk khusus t.t.t.l. 74200 Aktiviti fotografi

Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain 74901 Aktiviti penterjemahan dan pentafsiran 74902 Aktiviti broker perniagaan 74903 Perunding keselamatan 74904 Aktiviti juru ukur bahan 74905 Aktiviti perunding selain daripada perunding arkitek, kejuruteraan dan pengurusan 74909 Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain t.t.t.l. 75000 AKTIVITI VETERINAR

N AKTIVITI PENTADBIRAN DAN KHIDMAT SOKONGAN AKTIVITI SEWAAN DAN PAJAKAN Penyewaan dan pemajakan kenderaan bermotor

77101 Penyewaan dan pemajakan operasi kereta penumpang (tanpa pemandu) 77102 Penyewaan dan pemajakan operasi trak, treler pelbagai guna dan kenderaan rekreasi

Penyewaan dan pemajakan barang persendirian dan isi rumah 77211 Penyewaan dan pemajakan bot peranginan, kenu, perahu layar 77212 Penyewaan dan pemajakan basikal 77213 Penyewaan dan pemajakan kerusi pantai dan payung 77219 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan sukan lain t.t.t.l. 77220 Penyewaan pita video, piring hitam, CD, DVD 77291 Penyewaan dan pemajakan barang tekstil, pakaian dan kasut 77292 Penyewaan dan pemajakan barang perabot, tembikar dan kaca, perkakas dapur, barang elektrik dan

peralatan rumah 77293 Penyewaan dan pemajakan barang kemas, peralatan muzik, hiasan latar dan kostum 77294 Penyewaan dan pemajakan buku, jurnal dan majalah 77295 Penyewaan dan pemajakan mesin dan kelengkapan yang digunakan oleh amatur atau sebagai hobi 77296 Penyewaan pokok dan bunga

Page 158: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 56

77297 Penyewaan dan pemajakan kelengkapan elektronik untuk kegunaan isi rumah 77299 Penyewaan dan pemajakan barangan persendirian dan isi rumah lain t.t.t.l.

Penyewaan dan pemajakan mesin, kelengkapan dan barang ketara lain 77301 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa operator, untuk mesin dan kelengkapan lain yang

biasanya digunakan sebagai barang modal oleh industri 77302 Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa pemandu, kelengkapan pengangkutan darat (selain

daripada kenderaan bermotor) 77303 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan air tanpa pengendali 77304 Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan udara tanpa pengendali 77305 Penyewaan dan pemajakan operasi jentera dan kelengkapan pertanian dan perhutanan tanpa

pengendali 77306 Penyewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam tanpa

pengendali 77307 Sewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pejabat tanpa pengendali 77309 Penyewaan dan pajakan mesin bagi jentera, kelengkapan dan barang ketara t.t.t.l. 77400 Pemajakan harta intelektual dan produk seumpamanya, kecuali kerja berhakcipta

AKTIVITI PEKERJAAN 78100 Aktiviti agensi penempatan pekerjaan 78200 Aktiviti agensi pekerjaan sementara

Penyediaan sumber manusia lain 78300 Penyediaan sumber manusia kepada perniagaan pelanggan

AGENSI PENGEMBARAAN, OPERATOR PELANCONGAN, KHIDMAT PENEMPAHAN DAN AKTIVITI BERKAITAN

79110 Aktiviti agensi pengembaraan 79120 Aktiviti operator pelancongan 79900 Khidmat penempahan lain dan aktiviti berkaitan

AKTIVITI KESELAMATAN DAN PENYIASATAN 80100 Aktiviti keselamatan persendirian 80200 Aktiviti perkhidmatan sistem keselamatan 80300 Aktiviti detektif dan penyiasatan

AKTIVITI PERKHIDMATAN BANGUNAN DAN LANDSKAP 81100 Aktiviti sokongan gabungan pelbagai kemudahan

Aktiviti pembersihan 81210 Pembersihan am bangunan 81291 Pembersihan semua jenis bangunan 81292 Perkhidmatan pembersihan dan penyelenggaraan kolam renang 81293 Pembersihan mesin perindustrian 81294 Pembersihan keretapi, bas dan kapal terbang 81295 Perkhidmatan pembersihan kawalan haiwan perosak yang tiada kaitan dengan pertanian 81296 Aktiviti disinfeksi dan penghapusan 81297 Pembersihan kapal tangki 81299 Aktiviti pembersihan bangunan dan perindustrian t.t.t.l. 81300 Aktiviti perkhidmatan penjagaan dan penyelenggaraan lanskap

AKTIVITI PENGURUSAN PEJABAT, SOKONGAN PEJABAT DAN SOKONGAN PERNIAGAAN LAIN

Aktiviti pengurusan dan sokongan pejabat 82110 Gabungan aktiviti perkhidmatan pengurusan pejabat 82191 Penyediaan dokumen, penyuntingan dan/atau membaca pruf 82192 Menaip, word processing atau desktop publishing 82193 Perkhidmatan sokongan kesetiausahaan 82194 Transkripsi dokumen dan perkhidmatan kesetiausahaan lain 82195 Penyediaan penyewaan peti surat dan perkhidmatan mel lain 82196 Fotokopi, pendua, bluprint

Page 159: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 57

82199 Aktiviti fotokopi, penyediaan dokumen dan lain-lain aktiviti sokongan pejabat khusus t.t.t.l. 82200 Aktiviti pusat panggilan

Pengurusan konvensyen dan pameran perdagangan 82301 Mengurus, mempromosi dan/atau mengendali acara 82302 Mesyuarat, insentif, konvensyen, pameran (MICE)

Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l. 82910 Aktiviti agensi kutipan dan biro kredit 82920 Aktiviti pembungkusan berdasarkan kontrak atau yuran sama ada melibatkan proses automatik atau

tidak 82990 Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.

O PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; AKTIVITI KESELAMATAN SOSIAL WAJIB

Pentadbiran Negeri dan polisi ekonomi dan sosial bagi komuniti 84111 Aktiviti perkhidmatan awam am (keseluruhan) 84112 Aktiviti perkhidmatan sampingan untuk kerajaan secara keseluruhannya 84121 Perkhidmatan pentadbiran pendidikan 84122 Perkhidmatan pentadbiran penjagaan kesihatan 84123 Perkhidmatan pentadbiran perumahan dan kerajaan tempatan 84124 Perkhidmatan pentadbiran rekreasi, kebudayaan, kesenian dan sukan 84125 Perkhidmatan pentadbiran hal ehwal agama 84126 Perkhidmatan pentadbiran kebajikan 84129 Perkhidmatan hal ehwal komuniti dan sosial lain 84131 Hal ehwal perdagangan domestik dan antarabangsa 84132 Hal ehwal pertanian dan pembangunan luar bandar 84133 Hal ehwal perusahaan utama 84134 Hal ehwal kerja awam 84135 Hal ehwal pengangkutan 84136 Hal ehwal tenaga, telekomunikasi dan pos 84137 Hal ehwal pelancongan 84138 Hal ehwal sumber manusia 84139 Peraturan dan sumbangan lain ke arah kecekapan operasi perniagaan t.t.t.l.

Penyediaan perkhidmatan untuk komuniti secara keseluruhannya 84210 Hal ehwal luar negeri 84220 Perkhidmatan ketenteraan dan pertahanan awam 84231 Perkhidmatan polis 84232 Perkhidmatan penjara 84233 Perkhidmatan imigresen 84234 Perkhidmatan pendaftaran negara 84235 Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan 84236 Pemadaman dan pencegahan kebakaran 84239 Perkhidmatan berkaitan hal ehwal ketenteraman dan keselamatan awam lain 84300 Aktiviti keselamatan sosial wajib cth. SOCSO

P PENDIDIKAN Pendidikan pra-sekolah dan pendidikan rendah

85101 Pendidikan pra-sekolah (Awam) 85102 Pendidikan pra-sekolah (Swasta) 85103 Pendidikan rendah (Awam) 85104 Pendidikan rendah (Swasta)

Pendidikan menengah 85211 Pendidikan menengah am (Awam)

Page 160: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 58

85212 Pendidikan menengah am (Swasta) 85221 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Awam) 85222 Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Swasta)

Pendidikan tinggi 85301 Pendidikan kolej dan universiti (Awam) 85302 Pendidikan kolej dan universiti (Swasta)

Pendidikan lain 85411 Pengajaran sukan 85412 Pengajaran seni mempertahankan diri 85419 Pendidikan sukan dan rekreasi lain yang t.t.t.l. 85421 Sekolah muzik dan tarian 85429 Pendidikan kebudayaan lain yang t.t.t.l. 85491 Pusat tuisyen 85492 Sekolah memandu 85493 Pengajaran agama 85494 Latihan komputer 85499 Pendidikan lain t.t.t.l.

Perkhidmatan sokongan pendidikan 85500 Perkhidmatan sokongan pendidikan untuk peruntukan kepada perkhidmatan bukan pengajaran

Q AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN DAN KERJA SOSIAL AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN Aktiviti hospital

86101 Aktiviti hospital 86102 Perkhidmatan rumah bersalin (luar hospital)

Aktiviti amalan perubatan dan pergigian 86201 Perkhidmatan perubatan am 86202 Perkhidmatan perubatan khas 86203 Perkhidmatan berkaitan gigi

Aktiviti kesihatan kemanusiaan lain 86901 Pusat dialisis 86902 Makmal perubatan 86903 Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan 86904 Perkhidmatan akupunktur 86905 Perkhidmatan ahli herba dan homeopati 86906 Perkhidmatan ambulan 86909 Perkhidmatan kesihatan kemanusiaan lain t.t.t.l.

AKTIVITI RUMAH PENJAGAAN Kemudahan rumah penjagaan

87101 Rumah untuk orang tua dengan perawatan 87102 Rumah penjagaan 87103 Paliatif atau hospis

Aktiviti rumah penjagaan untuk orang terencat akal, kesihatan mental dan penyalahgunaan bahan kimia

87201 Pusat pemulihan dadah 87209 Aktiviti rumah penjagaan lain untuk orang terencat akal t.t.t.l. 87300 Aktiviti rumah penjagaan untuk orang tua dan orang kurang upaya

Aktiviti rumah penjagaan lain 87901 Rumah anak yatim 87902 Perkhidmatan rumah kebajikan 87909 Aktiviti rumah penjagaan lain t.t.t.l.

AKTIVITI KERJA SOSIAL TANPA PENGINAPAN

Page 161: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 59

Aktiviti kerja sosial tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya 88101 Aktiviti penjagaan harian untuk orang tua atau orang dewasa yang cacat 88109 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya

Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l. 88901 Perkhidmatan kaunseling 88902 Aktiviti penjagaan harian kanak-kanak 88909 Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.

R KESENIAN, HIBURAN DAN REKREASI AKTIVITI KESENIAN, HIBURAN DAN KREATIF

90001 Perkhidmatan penerbit teater, penyanyi kumpulan pancaragam dan hiburan orkestra 90002 Operasi dewan konsert dan teater serta kemudahan kesenian lain 90003 Aktiviti pemahat, pelukis, kartunis, pengukir, penggores 90004 Aktiviti penulis perseorangan, untuk semua subjek 90005 Aktiviti jurnalis bebas 90006 Pembaikan hasil kesenian seperti lukisan 90007 Aktiviti penerbit atau pengusaha seni persembahan secara langsung, dengan atau tanpa kemudahan 90009 Aktiviti kesenian, hiburan dan kreatif t.t.t.l.

AKTIVITI PERPUSTAKAAN, ARKIB, MUZIUM DAN KEBUDAYAAN LAIN 91011 Aktiviti dokumentasi dan maklumat bagi semua jenis perpustakaan 91012 Penyimpanan foto perpustakaan dan perkhidmatan 91021 Operasi semua jenis muzium 91022 Operasi tapak dan bangunan bersejarah 91031 Operasi taman botani dan zoologi 91032 Operasi rizab semula jadi, termasuk pemeliharaan hidupan liar 92000 AKTIVITI PERJUDIAN DAN PERTARUHAN

AKTIVITI SUKAN DAN AKTIVITI HIBURAN DAN REKREASI Aktiviti sukan

93111 Bola sepak, hoki, kriket, besbol, badminton, futsal, paintball 93112 Litar perlumbaan untuk kenderaan bermotor 93113 Kelab ekuestrian 93114 Stadium dan kolam renang, arena luncur ais 93115 Padang stadium dan balapan 93116 Padang golf 93117 Pusat boling 93118 Pusat kesihatan 93119 Penganjuran dan operasi acara sukan dalam dan luar bangunan untuk profesional atau amatur oleh

organisasi dengan kemudahan sukan sendiri 93120 Operasi kelab sukan seperti kelab bola sepak, kelab boling, kelab renang 93191 Aktiviti penganjur atau promosi acara sukan, dengan atau tanpa kemudahan 93192 Aktiviti liga sukan dan badan yang mengawal 93193 Aktiviti berkaitan dengan promosi acara sukan 93199 Aktiviti sukan lain t.t.t.l.

Aktiviti hiburan dan rekreasi lain 93210 Aktiviti taman hiburan dan taman tema 93291 Aktiviti taman rekreasi dan pantai 93292 Operasi kemudahan pengangkutan rekreasi 93293 Sewaan peralatan riadah sebagai kelengkapan untuk kemudahan rekreasi 93294 Operasi pesta dan pertunjukan rekreasi semula jadi 93295 Operasi kelab malam dan lantai tari 93296 Aktiviti penganjur atau pengusaha persembahan secara langsung selain daripada acara kesenian

atau sukan, dengan atau tanpa kemudahan 93297 Kafe siber/pusat internet

Page 162: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 60

93299 Aktiviti hiburan dan rekreasi lain t.t.t.l. S AKTIVITI PERKHIDMATAN LAIN AKTIVITI KEAHLIAN ORGANISASI Aktiviti organisasi keahlian perniagaan, majikan dan profesional

94110 Aktiviti keahlian organisasi perniagaan dan majikan 94120 Aktiviti keahlian organisasi profesional 94200 Aktiviti kesatuan buruh

Aktiviti keahlian organisasi lain 94910 Aktiviti organisasi keagamaan 94920 Aktiviti organisasi politik 94990 Aktiviti keahlian organisasi lain t.t.t.l.

PEMBAIKAN KOMPUTER DAN BARANGAN PERSENDIRIAN DAN ISI RUMAH Pembaikan komputer dan peralatan komunikasi

95111 Pembaikan peralatan elektronik 95112 Pembaikan dan penyelenggaraan terminal komputer 95113 Pembaikan dan penyelenggaraan hand-held computers 95121 Pembaikan dan penyelengaraan telefon tanpa wayar 95122 Pembaikan dan penyelenggaraan telefon selular 95123 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan carrier modems 95124 Pembaikan dan penyelengaraan mesin faks 95125 Pembaikan dan penyelengaraan peralatan transmisi komunikasi 95126 Pembaikan dan penyelenggaraan radio dua hala 95127 Pembaikan dan penyelengaraan TV komersial dan kamera video

Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah 95211 Pembaikan dan penyelenggaraan TV dan penerima radio 95212 Pembaikan dan penyelenggaraan VCR/DVD/VCD 95213 Pembaikan dan penyelenggaraan pemain CD 95214 Pembaikan dan penyelenggaraan kamera video bagi isi rumah 95221 Pembaikan dan penyenggaraan kelengkapan isi rumah 95222 Pembaikan dan penyenggaraan peralatan rumah dan halaman 95230 Pembaikan kelengkapan kasut dan barangan kulit 95240 Pembaikan perabut dan kelengkapan rumah 95291 Pembaikan basikal 95292 Pembaikan dan pemindaan pakaian 95293 Pembaikan dan pemindaan barangan kemas 95294 Pembaikan jam tangan, jam dan kelengkapannya 95295 Pembaikan barangan sukan 95296 Pembaikan peralatan muzikal 95299 Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah t.t.t.l.

AKTIVITI PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN LAIN 96011 Pencucian dan cucian kering, menggosok 96012 Mensyampo karpet dan permaidani, serta pengeringan dan cucian langsir sama ada di premis

pengguna atau sebaliknya 96013 Penyediaan linen, baju seragam dan perkara berkaitan dengan cucian 96014 Perkhidmatan pembekalan pengalas 96020 Dandanan rambut dan penjagaan kecantikan lain 96031 Penyediaan pengurusan mayat untuk pengebumian atau pembakaran dan perkhidmatan

pengawetan mayat 96032 Perkhidmatan penyediaan pengebumian atau pembakaran 96033 Penyewaan ruang yang lengkap dalam bilik pengebumian 96034 Penyewaan dan penjualan ruang kubur 96035 Penyelenggaraan kubur dan makam

Page 163: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri

Lampiran ms - 61

NOTA: t.t.t.l. tidak terkelas di tempat lain

96091 Aktiviti sauna, mandian stim, salon mengurut 96092 Aktiviti astrologikal dan kerohanian 96093 Aktiviti sosial seperti perkhidmatan pengiring, temujanji dan biro perkahwinan 96094 Perkhidmatan jagaan haiwan 96095 Organisasi genealogikal 96096 Pengilat kasut, porter, valet memakir kereta 96097 Operasi konsensi bagi perkhidmatan mesin duit syiling untuk kegunaan persendirian 96099 Aktiviti perkhidmatan lain t.t.t.l.

T AKTIVITI ISI RUMAH SEBAGAI MAJIKAN; AKTIVITI MENGELUARKAN BARANGAN DAN PERKHIDMATAN YANG TIDAK DAPAT DIBEZAKAN OLEH ISI RUMAH UNTUK KEGUNAAN SENDIRI

97000 Aktiviti isi rumah sebagai majikan bagi personel domestik Aktiviti mengeluarkan barangan dan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah

persendirian untuk kegunaan sendiri 98100 Aktiviti mengeluarkan barangan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk

kegunaan sendiri 98200 Aktiviti menyediakan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk

kegunaan sendiri U AKTIVITI BADAN DAN PERTUBUHAN LUAR WILAYAH

99000 Aktiviti badan dan pertubuhan luar wilayah

Page 164: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 62

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

LAMPIRAN H: KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH

Dikeluarkan/Dikemaskinikan

PematuhanTidak

Nama Ketetapan UmumYa

No.

1/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 01/03/2000

2/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi) (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 5/2001mulai Tahun Taksiran 2001 di mana ia merujuk kepada koperasi)

3/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01/03/2000(Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 6/2001 mulai Tahun Taksiran 2001)

4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Syarikat Dan Koperasi)

4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Syarikat Dan Koperasi)

5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Individu Dan Perkongsian)

5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Individu Dan Perkongsian)

6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01/03/2000(Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30/06/2001(Pindaan) (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

7/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan Yang Munasabah 16/06/2000

8/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan Kesalahan Yang Berkaitan 30/12/20001/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal 18/01/2001

(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 5/2014)

2/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan Bagi Loji & 18/01/2001Jentera

3/2001 & Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18/01/2001 &Tambahan (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 3/2012) 18/05/2009

4/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)

5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Koperasi) 30/04/2001(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2014 mulai Tahun Taksiran2014)

6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30/04/2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2000 sebelum Tahun Taksiran 2001)

7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & Bukan Perniagaan 30/04/2001(Syarikat) (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2014 mulai TahunTaksiran2014)

1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang Ragu Dan Layanan Ke 02/04/2002 Atas Pemulihan

2/2002 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 08/07/2002Dibenarkan Bagi Syarikat(sila rujuk Ketetapan Umum No. 2/2010 mulai Tahun Taksiran 2010)

1/2003 & Layanan Cukai Berhubung Dengan Tambang Percutian 05/08/2003 &Tambahan 23/08/2007

2/2003 Insurans “Key-Man” 30/12/2003

Page 165: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 63

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

Dikeluarkan/Dikemaskinikan

PematuhanTidak

Nama Ketetapan UmumYa

No.

1/2004 Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah 30/06/2004(sila rujuk Ketetapan Umum No. 4/2011 mulai Tahun Taksiran 2011)

2/2004, Manfaat Berupa Barangan 08/11/2004,Tambahan, (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 3/2013) 20/05/2005,

Tambahan Kedua, 17/01/2006,Tambahan Ketiga 17/04/2009 &

Tambahan Keempat 19/04/20103/2004 & Perbelanjaan Keraian 08/11/2004 &

Tambahan (sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2008 mulai Tahun Taksiran 2008) 23/08/20074/2004 Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja 09/12/2004

(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 11/2012)

5/2004 & Insentif Potongan Dua Kali Terhadap Perbelanjaan Penyelidikan 30/12/2004 &Tambahan 03/04/2008

1/2005 Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu 05/02/20052/2005, Pengiraan Cukai Pendapatan Kena Dibayar Oleh Individu 06/06/2005,

Tambahan & Bermastautin 06/07/2006 &Tambahan Kedua 03/01/2008

3/2005 & Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan 11/08/2005 &Tambahan Kepada Pekerjanya 05/02/2009

4/2005, Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas 12/09/2005,Tambahan & (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2014) 30/11/2007 &

Tambahan Kedua 04/01/2010

5/2005 Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai Dan Layanan Ke Atas 14/11/2005Pemulihannya (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 4/2012)

6/2005 & Persatuan Perdagangan 08/12/2005 &Tambahan 01/07/2009

1/2006, Perkuisit Daripada Penggajian 17/01/2006,Tambahan, (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 2/2013) 30/08/2007,

Tambahan Kedua & 25/02/2009 &Tambahan Ketiga 30/07/2009

2/2006 Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan 17/01/2006(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 11/2016)

3/2006 Pemajuan Harta & Kontrak Pembinaan 13/03/2006(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2009 & 2/2009)

4/2006 Penilaian Stok Perdagangan Dan Kerja Dalam Proses 31/05/2006Bahagian I

5/2006 Insurans Indemniti Profesional 31/05/2006(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2009 mulai Tahun Taksiran 2008)

6/2006 Layanan Cukai Ke Atas Perbelanjaan Guaman Dan Profesional 06/07/20061/2008 Elaun Khas Bagi Aset Bernilai Kecil 27/03/2008

(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 10/2014)

2/2008 Elaun Pelaburan Semula 03/04/2008(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 6/2012)

3/2008 Perbelanjaan Keraian 22/10/2008(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2004 sebelum Tahun Taksiran 2008)

1/2009 Pemajuan Harta 22/05/2009(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)

2/2009 Kontrak Pembinaan 22/05/2009(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)

3/2009 Insurans Indemniti Profesional 30/07/2009(sila rujuk Ketetapan Umum No. 5/2006 sebelum Tahun Taksiran 2008)

Page 166: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 64

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

Dikeluarkan/Dikemaskinikan

PematuhanTidak

Nama Ketetapan UmumYa

No.

1/2010 Cukai Pegangan Atas Pendapatan Di Bawah Perenggan 4(f) 19/04/20102/2010 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 03/06/2010

Dibenarkan(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 11/2013)

1/2011 Percukaian Pekerja Malaysia Yang Dihantar Bertugas Di Luar 07/02/2011Negara

2/2011 Perbelanjaan Faedah Dan Sekatan Faedah 07/02/20113/2011 Syarikat Pemegang Pelaburan 10/03/2011

(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 10/2015)

4/2011 Pendapatan Daripada Sewaan Harta Tanah 10/03/2011(sila rujuk Ketetapan Umum No. 1/2004 sebelum Tahun Taksiran 2011)

5/2011 Taraf Mastautin Syarikat Dan Badan Orang 16/05/2011

6/2011 Taraf Mastautin Individu 16/05/20117/2011 Pemberitahuan Pertukaran Tempoh Perakaunan Syarikat / Badan 23/08/2011

Amanah / Koperasi8/2011 Warganegara Asing yang Bekerja di Malaysia - Layanan Cukai 16/11/2011

9/2011 Koperasi 16/11/201110/2011 Ganjaran 05/12/2011

(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2013)

11/2011 Kredit Dua Belah Pihak dan Kredit Sebelah Pihak 20/12/2011

12/2011 Pengecualian Cukai atas Pendapatan Penggajian Individu Bukan 20/12/2011Warganegara yang Bekerja dengan Syarikat Tertentu di Malaysia

1/2012 Pampasan Atas Kehilangan Pekerjaan 27/01/20122/2012 Warganegara Asing Yang Bekerja Di Malaysia - Pelepasan 03/05/2012

Perjanjian Cukai

3/2012 Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 04/05/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2001 & Tambahannya)

4/2012 Potongan bagi Kerugian Wang Tunai dan Layanan ke atas 01/06/2012Pemulihannya (menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2005)

5/2012 Kelab, Persatuan atau Institusi Serupa 25/06/2012(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2015)

6/2012 Elaun Pelaburan Semula 12/10/2012(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2008)

7/2012 Pencukaian bagi Pemegang Unit Amanah Pelaburan Harta Tanah / 29/10/2012Tabung Amanah Harta

8/2012 Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah Harta - Gambaran 02/11/2012Keseluruhan

9/2012 Pencukaian bagi Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah 26/11/2012Harta

10/2012 Layanan Cukai ke atas Kapal Malaysia 13/12/201211/2012 Manfaat Skim Saham Pekerja 13/12/2012

(menggantikan Ketetapan Umum No. 4/2004)

12/2012 Manfaat Skim Saham kepada Pekerja yang Merentas Sempadan 24/12/2012

Page 167: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 65

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

Dikeluarkan/Dikemaskinikan

PematuhanTidak

Nama Ketetapan UmumYa

No.

1/2013 Potongan bagi Penggalakan Eksport 04/02/2013[Perenggan 6.2.1(c) telah dipinda pada 29/12/2014]

2/2013 Perkuisit daripada Penggajian 28/02/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2006 dan Tambahan-Tambahannya)

3/2013 Manfaat Berupa Barangan 15/03/2013(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2004 dan Tambahan-Tambahannya)

4/2013 Elaun Modal Dipercepatkan 15/04/20135/2013 Percukaian Ke Atas Pemegang Unit Tabung Unit Amanah 23/05/2013

6/2013 Tabung Unit Amanah Bahagian II - Percukaian Unit Amanah 23/05/2013(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 7/2014)

7/2013 Tabung Unit Amanah Bahagian I - Gambaran Keseluruhan 28/05/20138/2013 Ganjaran 25/06/2013

(menggantikan Ketetapan Umum No. 10/2011 tetapi digantikan denganKetetapan Umum No. 9/2016)

9/2013 Potongan Khusus Bagi Perbelanjaan Ke Atas Saham 27/06/2013Perbendaharaan

10/2013 Percukaian Amanah Perniagaan 03/07/201311/2013 Perbelanjaan Praoperasi Perniagaan 18/11/2013

(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2010)

12/2013 Kontraktor dan Pemaju Penyelamat 17/12/2013

1/2014 Cukai Pegangan Ke Atas Pendapatan Kelas Khas 23/01/2014(menggantikan Ketetapan Umum No. 4/2005 dan Tambahan-Tambahannya)

2/2014 Pencukaian Pelabur Atas Pendapatan Daripada Syarikat 28/04/2014Pengurusan Dana Asing

3/2014 Pencukaian Perkongsian Liabiliti Terhad 09/05/20144/2014 Anuiti Tertangguh 24/06/2014

5/2014 Pemilikan dan Penggunaan Aset bagi Tujuan Tuntutan Elaun 27/06/2014Modal (menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2001)

6/2014 Pencukaian Syarikat Pengurusan Dana Asing 04/09/20147/2014 Tabung Unit Amanah Bahagian II - Pencukaian Unit Amanah 04/11/2014

(menggantikan Ketetapan Umum No. 6/2013)

8/2014 Tempoh Asas bagi Suatu Syarikat, Perkongsian Liabiliti Terhad, 01/12/2014Badan Amanah dan Koperasi(menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2001 & 7/2001)

9/2014 Skim Persaraan Swasta 24/12/2014

10/2014 Elaun Khas bagi Aset Bernilai Kecil 31/12/2014(menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2008)

11/2014 Elaun Hutan dan Perbelanjaan berhubung dengan Pengeluaran 31/12/2014Balak

12/2014 Loji dan Jentera yang Layak bagi Tuntutan Elaun Modal 31/12/2014

1/2015 Kelab, Persatuan atau Institusi Serupa 12/01/2015(menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2012)

2/2015 Pencukaian Amanah Pelaburan Harta Tanah Atau Tabung Amanah 19/06/2015Harta

3/2015 Kegagalan Mengemukakan Maklumat Dalam Tempoh 29/07/20154/2015 Perbelanjaan Keraian 29/07/2015

Page 168: TAMBAHAN / PINDAAN - hasil.gov.my · HK Surat D Maklumat lain D7a - Menjalankan perniagaan e-Dagang 17 ... kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka

Lampiran ms - 66

Buku Panduan Borang B 2016 Sistem Taksir Sendiri

Dikeluarkan/Dikemaskinikan

PematuhanTidak

Nama Ketetapan UmumYa

No.

5/2015 Pencukaian Perkongsian Liabiliti Terhad 14/08/20156/2015 Perbelanjaan Yang Layak Dan Pengiraan Elaun Modal 27/08/2015

7/2015 Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran Dan Permohonan Relief 22/10/20158/2015 Pinjaman Atau Pendahuluan Kepada Pengarah Oleh Syarikat 30/11/20159/2015 Potongan Perbelanjaan Faedah dan Pengiktirafan Pendapatan 03/12/2015

Faedah Bagi Transaksi Antara Orang Berkaitan

10/2015 Syarikat Pemegang Pelaburan 16/12/2015(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2011)

11/2015 Galakan Cukai Bagi Pelabur Mangkin 16/12/201512/2015 Menuntut Daripada Orang Yang Meninggalkan Malaysia 17/12/20151/2016 Elaun Pertanian 20/01/2016

2/2016 Insentif Cukai Modal Teroka 09/05/20163/2016 Layanan Cukai Ke Atas Pendapatan Faedah Yang Diterima Oleh 16/05/2016

Orang Yang Menjalankan Perniagaan4/2016 Galakan Cukai Bagi Pengusaha Taska Dan Tadika 09/08/2016

5/2016 Galakan Cukai Bagi Majikan Yang Menyediakan Taska 22/08/2016` 6/2016 Relif Kumpulan Untuk Syarikat 22/08/2016

7/2016 Tempoh Asas Bagi Syarikat Dalam Pembubaran 07/10/20168/2016 Bangunan Industri Bahagian I 23/11/20169/2016 Ganjaran 23/11/2016

(menggantikan Ketetapan Umum No. 8/2013)

10/2016 Bangunan Industri Bahagian II 05/12/2016

11/2016 Cukai Ditanggung Oleh Majikan 08/12/2016(menggantikan Ketetapan Umum No. 2/2006)

12/2016 Percukaian Pendapatan Daripada Penggajian Di Atas Kapal 09/12/2016