SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO CURSO DE CIENCIAS
CONTBEIS SAMUEL DE OLIVEIRA LIMA TRABALHO DE CONCLUSO DE CURSO
Palmas-To 2010 SAMUEL DE OLIVEIRA LIMA TRABALHO DE CONCLUSO DE
CURSO Trabalho apresentado ao Curso CIENCIAS CONTABEIS da UNOPAR
Universidade Norte do Paran. Orientador: Prof. JOSE MANOEL DA COSTA
Palmas-To 2010 SUMRIO 1- INTRODUO
.............................................................................................3
2-
DESENVOLVIMENTO...................................................................................4
2.1 ESTRUTURA DO CAPITAL
SOCIAL.........................................................4/7
2.2 FOLHA DE PAGAMENTO
......................................................................8/15
2.3 COMPRAS
............................................................................................16/17
2.4 VENDAS
...............................................................................................18/19
2.5 FICHAS DE CONTROLE DE ESTOQUE
.............................................19-23 2.6 OUTROS
GASTOS..................................................................................
24 2.7 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS
...................................................25 2.8 PLANO DE
CONTAS
...........................................................................25/27
2.9 PLANILHA DE BANCO
...........................................................................
28 2.10 PLANILHA DE CAIXA
...........................................................................
29 2.11 ESTRUTURA FISICA-IMOBILIZADO
................................................... 30 2.12
BALANCETE DE VERIFICAO
........................................................31/32 2.13
DRE
........................................................................................................33
2.14 BALANO
PATRIMONIAL........................................................................34
2.15
DMPL........................................................................................................36
2.16
DLPA......................................................................................................
36 2.17 INDICADORES DA SITUAO
FINANCEIRA........................................36 2.18
INDICADORES DE
RENTABILIDADE.....................................................37
2.19 INDICADORES DE
COMBINADOS.........................................................38
2.20
RELATORIO.............................................................................................39
3 - CONCLUSO
...............................................................................................40
4
REFERNCIAS..............................................................................................41
3 INTRODUO Este trabalho , tem como objetivo fazer com que o
aluno entenda de forma clara e suscinta, como se da o processo
desde o nascimento de uma empresa, suas primeiras compras, vendas,
despesas iniciais, controle de estoque, elaborao de folhas de
pagamento, seus encargos, imobilizado, e todos os registros dos
fatos contbeis , a elaborao das demonstraes contbeis e a anlise
destas demonstraes, para chegar a um resultado final que o
resultado que espera-se sempre que seja positivo. 2.
DESENVOLVIMENTO 2.1 COMPOSIO DO CAPITAL SOCIAL CONTRATO SOCIAL JOAO
FERREIRA DA SILVA, brasileiro, casado sob o regime de comunho
parcial de bens, capaz, empresrio, natural de Almas TO, nascido em
31-10-1978, inscrito no CPF sob n. 884.740.621-87, portador da
C.I./RG n. 406.454 SSP-TO, emitida em 01-07-1997, filho de
Fortunato Aguiar Neto e Elizabeth Santana Aguiar, residente quadra
05 lote 09 Novo horizonte Palmas-TO, cep 77270-000, e, MARIA SOUZA
SANTOS, brasileira, casada sob o regime de comunho parcial de bens,
capaz, empresria, natural de Almas-TO, nascida em 11-09-1982,
inscrita no CPF sob n 981.565.351-20, portadora da CI.RG de n
614.715 SSP-TO, emitida em 24.06.1999, filha de Fortunato Aguiar
Neto e Elizabeth Santana Aguiar, residente quadra 53 lote 24 Novo
Horizonte Palmas-TO, cep 77270-000, CONSTITUEM uma sociedade
limitada, mediante as clusulas a seguir: Clusula 1. A sociedade
girar sob o nome empresarial de: PALMAS ,MATERIAIS PARA CONSTRUAO
LTDA Clusula 2. A sociedade adotar o nome de fantasia de: PALMAS
MAT P CONSTRUO Clusula 3. A sede ser , na ave. Tocantins nr10,
centro Palmas TO CEP 77064-580 Clusula 4. A sociedade ter como
objeto social o ramo de: Comercio varejista de material de construo
Clusula 5. O Capital social ser de: R$ 20.000,00 (Dez Mil Reais),
divididos em 20.000 (vinte mil ) quotas sociais, no valor de R$
1,00 (um real) cada, totalmente integralizadas, neste ato, em moeda
corrente do Pas, distribudas entre os scios da seguinte forma: JOAO
FERREIRA DA SILVA 5.000 quotas 50% MARIA SOUZA SANTOS 5.000 quotas
50% 10.000 Quotas 100% R$ R$ 10.000,00 R$ 10.000,00 20.000,00
Clusula 6. As quotas so indivisveis, e no podero ser cedidas ou
transferidas a terceiros sem o consentimento do outro scio, a quem
fica assegurado, em igualdade de condies e preo, direito de
preferncia para a sua aquisio se postas venda, formalizando, se
realizada a cesso delas, a alterao contratual pertinente
Clusula 7. A responsabilidade de cada scio restrita ao valor de
suas quotas, mas todos respondem solidariamente pela integralizao
do Capital Social. Clusula 8. A sociedade iniciar suas atividades
em 01 de agosto de 2010, e seu prazo de durao por Tempo
Indeterminado. Clusula 9. A administrao da sociedade caber ao Scio
JOAO FERREIRA DA SILVA, com os poderes e atribuies de administrar a
sociedade, isoladamente, e se incumbir por todas as operaes da
mesma, representando-a ativa, passiva, judicial e
extra-judicialmente, sendo-lhe autorizado o uso do nome
empresarial, vedado, no entanto, em atividades estranhas ao
interesse social ou assumir obrigaes seja em favor de qualquer dos
quotistas ou de terceiros, bem como onerar ou alienar bens imveis
da sociedade, sem autorizao do outro scio. Clusula 10. O
administrador declara, sob as penas da lei, de que no est impedido
de exercer a administrao da sociedade, por lei especial, ou em
virtude de condenao criminal, ou por se encontrar sob os efeitos
dela, a pena que vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos
pblicos; ou por crime falimentar, de prevaricao, peita ou suborno,
concusso, peculato, ou contra a economia popular, contra o sistema
financeiro nacional, contra normas de defesa da concorrncia, contra
as relaes de consumo, f pblica, ou a propriedade. Clusula 11. Ao
trmino de cada exerccio social, em 31 de dezembro, o administrador
prestar contas justificada de sua administrao, procedendo a
elaborao do inventrio, do balano patrimonial e do balano de
resultado econmico, cabendo aos scios, na proporo de suas quotas,
os lucros ou perdas apurados. Clusula 12. Nos quatro meses
seguintes ao trmino do exerccio social, os scios deliberaro sobre
as contas e designaro o administrador quando for o caso. Clusula
13. Os scios podero, de comum acordo, fixar uma retirada mensal, a
ttulo de prolabore observadas as disposies regulamentares
pertinentes. Clusula 14. A sociedade poder a qualquer tempo, abrir
ou fechar filial ou outra dependncia, mediante alterao contratual
assinada por todos os scios. Clusula 15: Atendendo a critrios dos
scios e eventuais interesses das partes, podero ser constitudos
procuradores, sempre com a meno expressa de poderes conferidos,
ficando tais mandatrios, tanto quanto scios, includos nas exigncias
gerais contidas no texto deste contrato, quando em uso das
credenciais aqui citadas. Clusula 16. Falecendo ou interditado
qualquer scio, a sociedade continuar suas atividades com os
herdeiros e sucessores. No sendo possvel ou inexistindo interesse
destes ou dos scios remanescentes, o valor de seus haveres ser
apurado e liquidado com base na situao patrimonial da sociedade,
data da resoluo, verificada em balano especialmente levantado.
Clusula 17. Fica eleito o foro de PALMAS-TO, para o exerccio e o
cumprimento dos direitos e obrigaes resultantes deste contrato. E
por estarem os scios justos e contratados, assinam o presente
instrumento em 03 (trs) vias de igual teor e forma, destinando a
primeira via aos arquivos da Junta Comercial do Estado do Tocantins
JUCETINS
Palmas-TO, 01 de agosto de 2010 Scios:
___________________________________ JOAO FERREIRA DA SILVA
__________________________________ MARIA SOUSA SANTOS CONTABILIZAO
DO CAPITAL SOCIAL |DATA |VALOR |01/08/10 |20.000,00 |01/08/10
|20.000,00 |LTO A DEBITO | |Capital a realizar | |Caixa | |LTO
CREDITO |Capital social |Capital a realizar |HISTORICO |Capital a
integralizar |Capital integralizado
2.2 - FOLHA DE PAGAMENTO E SUA CONTABILIZAO RECIBOS DE SALARIOS
DO MS DE AGOSTO 2010 EMPRESA PALMAS MAT P CONSTRUAO LTDA
FUNCIONARIO CARLOS DOS SANTOS VENDEDOR SALARIO COMISSO DSR INSS 8%
PROVENTOS R$ 510,00 R$ 271,88 R$ 45,31 AGOSTO/2010 DESCONTOS
66,18 66,18 761,01
TOTAL PROVENTOS E DESCONTOS R$ 827,19 BC FGTS 827,19 VLR FGTS
66,18 SALARIO LIQUIDO R$
DATA PAGTO .......DE.....................DE 2010
ASS..............................................
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------EMPRESA
PALMAS MAT P CONSTRUAO LTDA FUNCIONARIO MARIA ALVES - CAIXA SALARIO
GRATIFICAO INSS 8% PROVENTOS R$ 520,00 R$ 75,00 AGOSTO/2010
DESCONTOS 47,60 47,60 547,40
TOTAL PROVENTOS E DESCONTOS R$ 595,00 BC FGTS 595,00 VLR FGTS
47,60 SALARIO LIQUIDO R$
DATA PAGTO .......DE.....................DE 2010
ASS..............................................
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
EMPRESA PALMAS MAT P CONSTRUAO LTDA FUNCIONARIO MARCIO COSTA
MOTORISTA SALARIO INSS 8% PROVENTOS R$ 600,00
AGOSTO/2010 DESCONTOS 48,00 48,00 552,00
TOTAL PROVENTOS E DESCONTOS R$ 600,00 BC FGTS 600,00 VLR FGTS
48,00 SALARIO LIQUIDO R$
DATA PAGTO .......DE.....................DE 2010
ASS..............................................
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------F
0 L H A D E P A G A M E N T O D E E M P R E G A D O S * Competncia:
AGOSTO/2010 Emisso: 30/08/2010 Folha: 00001
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------Empresa:
001PALMAS MAT PARA CONSTRUO MARIA ALVES funo - Caixa Admisso:
01/08/2010 Salrio base 520,00 Tipo Salrio: Mensal Condio: Normal
Base INSS: 595,00 I.N.S.S. 8,00 (47,60) Base FGTS: 595,00
Tot.Venc.: 595,00 Tot.Desc.: 47,60 *Liquido*: 547,40 Vlr. FGTS:
47,60 F 0 L H A D E P A G A M E N T O D E E M P R E G A D O S *
Competncia: AGOSTO/2010 Emisso: 30/08/2010 Folha: 00001
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------Empresa:
001PALMAS MAT PARA CONSTRUO MARCIO COSTA funo - motorista Admisso:
01/08/2010 Salrio base 600,00 Tipo Salrio: Mensal Condio: Normal
Base INSS: 600,00 I.N.S.S. 8,00 (48,00) Base FGTS: 600,00
Tot.Venc.: 600,00 Tot.Desc.: 48,00 *Liquido*: 552,00 Vlr. FGTS:
48,00 F 0 L H A D E P A G A M E N T O D E E M P R E G A D O S *
Competncia: AGOSTO/2010 Emisso: 30/08/2010 Folha: 00001
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------Empresa:
001PALMAS MAT PARA CONSTRUO CARLOS DOS SANTOS funo - VENDEDOR
Admisso: 01/08/2010 Salrio base 510,00 Tipo Salrio: Mensal Condio:
Normal Base INSS: 827,19 I.N.S.S. 8,00 (66,18) Base FGTS:
827,19
Tot.Venc.: Tot.Desc.: *Liquido*: Vlr. FGTS:
827,19 66,18 761,01 66,18
RESUMO E CONTABILIZAO DA FOLHA DE AGOSTO DE 2010 SALARIOS
....................................................R$ 1.630,00
COMISSES ................................................R$ 271,88
DSR...............................................................R$
45,31 GRATIFICAO........................................... R$
75,00 TOTAL DA FOLHA....................................... R$
2.022,19 DESCONTOS INSS SOBRE
SALARIOS.................................R$ 161,78 LIQUIDO DA FOLHA
DE PAGAMENTO..........R$ 1.860,41 FGTS SOBRE SALARIOS 8% R$ 161,78
INSS S FOLHA 26.8% R$ 541,95 PROVISOES PROVISO DE 13 SALARIO INSS
26.8 % FGTS 8% TOTAL SALARIOS 2.022,19 541,95 161,78 2.725,92 / 12
= 60,88 18,17
227,16
INSS S 13 SALARIO 227,16 X 26.8% = FGTS S 13 SALARIO 227,16 X 8%
= PROVISAO DE FRIAS SALARIOS 1/3 INSS 26.8% FGTS 8% TOTAL 2.022,19
674,06 722,60 215,70
3.634,55/12 = ( 302,88 )
INSS S FRIAS 302,88 X 26.8% = 81,17 FGTS S FRIAS 302,88 X 8% =
24,23 CONTABILIZAO DA FOLHA DE PAGAMENTO DE AGOSTO |30/08 |SALARIOS
|1.630,00 | |30/08 |COMISSOES |271,88 | |30/08 |DSR |SALARIOS A
PAGAR |SALARIOS A PAGAR |SALARIOS A PAGAR |Salrios de agosto
|Comisses de agosto |Dsr de agosto
|45,31 |30/08 |75,00 |30/08 |161,78 |30/08 161,78 |30/08 |541,95
|30/08 |302,88 |30/08 |227,16 |30/08 |81,17 |30/08 |60,88 |30/08
|24,23 |30/08 |18,17
| |GRATIFICAO |SALARIOS A PAGAR |Gratificao de agosto |
|SALARIOS PAGAR |INSS A RECOLHER |Inss s salrios | |FGTS |FGTS A
PAGAR |Fgts s salrios | | |INSS EMPRESA |INSS A RECOLHER |Inss s
folha | |FRIAS PROVISAO |FRIAS A PAGAR |Proviso de frias | |13
SALARIO |13 A PAGAR |Proviso de 13 salario | |INSS S FRIAS |INSS S
FRIAS A RECOLHER |INSS S FRIAS | |INSS S 13 |INSS S 13 A RECOLHER
|INSS S 13 SALARIO | |FGTS S FRIAS |FGTS S FRIAS A RECOLHER |FGTS S
FRIAS | |FGTS S 13 |FGTS S 13 A RECOLHER |FGTS S 13 |
RECIBOS DE SALARIOS DO MS DE SETEMBRO 2010 EMPRESA PALMAS MAT P
CONSTRUAO LTDA FUNCIONARIO CARLOS DOS SANTOS VENDEDOR SALARIO
COMISSO DSR INSS 8% PROVENTOS R$ 510,00 R$ 271,88 R$ 45,31
AGOSTO/2010 DESCONTOS
66,18 66,18 761,01
TOTAL PROVENTOS E DESCONTOS R$ 827,19 BC FGTS 827,19 VLR FGTS
66,18 SALARIO LIQUIDO R$
DATA PAGTO .......DE.....................DE 2010
ASS.............................................. EMPRESA PALMAS
MAT P CONSTRUAO LTDA FUNCIONARIO MARIA ALVES - CAIXA AGOSTO/2010
PROVENTOS DESCONTOS SALARIO R$ 520,00 GRATIFICAO R$ 75,00 INSS 8%
47,60 TOTAL PROVENTOS E DESCONTOS R$ 595,00 BC FGTS 595,00 VLR FGTS
47,60 SALARIO LIQUIDO R$ 47,60 547,40
DATA PAGTO .......DE.....................DE 2010
ASS..............................................
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
EMPRESA PALMAS MAT P CONSTRUAO LTDA FUNCIONARIO MARCIO COSTA
MOTORISTA SALARIO INSS 8% PROVENTOS R$ 600,00
AGOSTO/2010 DESCONTOS 48,00 48,00 552,00
TOTAL PROVENTOS E DESCONTOS R$ 600,00 BC FGTS 600,00 VLR FGTS
48,00 SALARIO LIQUIDO R$
DATA PAGTO .......DE.....................DE 2010
ASS..............................................
---------------------------------------------------------------------------------------------------------F
0 L H A D E P A G A M E N T O D E E M P R E G A D O S * Competncia:
SETEMBRO/2010 Emisso: 30/09/2010 Folha: 00001
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------Empresa:
001PALMAS MAT PARA CONSTRUO MARIA ALVES funo - Caixa Admisso:
01/08/2010 Salrio base 520,00 Tipo Salrio: Mensal Condio: Normal
Base INSS: 595,00 I.N.S.S. 8,00 (47,60) Base FGTS: 595,00
Tot.Venc.: 595,00 Tot.Desc.: 47,60 *Liquido*: 547,40 Vlr. FGTS:
47,60 F 0 L H A D E P A G A M E N T O D E E M P R E G A D O S *
Competncia: SETEMBRO/2010 Emisso: 30/09/2010 Folha: 00001
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------Empresa:
001PALMAS MAT PARA CONSTRUO MARCIO COSTA funo - motorista Admisso:
01/08/2010 Salrio base 600,00 Tipo Salrio: Mensal Condio: Normal
Base INSS: 600,00 I.N.S.S. 8,00 (48,00) Base FGTS: 600,00
Tot.Venc.: 600,00 Tot.Desc.: 48,00 *Liquido*: 552,00 Vlr. FGTS:
48,00 F 0 L H A D E P A G A M E N T O D E E M P R E G A D O S *
Competncia: SETEMBRO/2010 Emisso: 30/09/2010 Folha: 00001
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------Empresa:
001PALMAS MAT PARA CONSTRUO CARLOS DOS SANTOS funo - VENDEDOR
Admisso: 01/08/2010 Salrio base 510,00 Tipo Salrio: Mensal Condio:
Normal Base INSS: 827,19 I.N.S.S. 8,00 (66,18) Base FGTS:
827,19
Tot.Venc.: Tot.Desc.: *Liquido*: Vlr. FGTS:
827,19 66,18 761,01 66,18
RESUMO E CONTABILIZAO DA FOLHA DE SETEMBRO DE 2010 SALARIOS
....................................................R$ 1.630,00
COMISSES ................................................R$ 271,88
DSR...............................................................R$
45,31 GRATIFICAO........................................... R$
75,00 TOTAL DA FOLHA....................................... R$
2.022,19 DESCONTOS INSS SOBRE
SALARIOS.................................R$ 161,78 LIQUIDO DA FOLHA
DE PAGAMENTO..........R$ 1.860,41 FGTS SOBRE SALARIOS 8% R$ 161,78
INSS S FOLHA 26.8% R$ 541,95 PROVISO DE 13 SALARIO INSS 26.8 % FGTS
8% TOTAL SALARIOS 2.022,19 541,95 161,78 2.725,92 / 12 = 60,88
18,17
227,16
INSS S 13 SALARIO 227,16 X 26.8% = FGTS S 13 SALARIO 227,16 X 8%
= PROVISES PROVISAO DE FRIAS SALARIOS 1/3 INSS 26.8% FGTS 8% TOTAL
2.022,19 674,06 722,60 215,70
3.634,55/12 = ( 302,88 )
INSS S FRIAS 302,88 X 26.8% = 81,17 FGTS S FRIAS 302,88 X 8% =
24,23 CONTABILIZAO DA FOLHA DE PAGAMENTO DE SETEMBRO |05/09
|SALARIOS A PAGAR |1.860,41 | |07/09 |FGTS A PAGAR |161,78 | |20/09
|INSS A RECOLHER |CAIXA |CAIXA |CAIXA |Pago salrios de agosto |Pago
fgts de agosto |Pago gps de agosto
|703,73 |30/09 |1.630,00 |30/09 |271,88 |30/09 |45,31 |30/09
|75,00 |30/09 |161,78 |30/09 161,78 |30/09 |541,95 |30/09 |302,88
|30/09 |227,16 |30/09 |81,17 |30/09 |60,88 |30/09 |24,23 |30/09
|18,17
| |SALARIOS |SALARIOS A PAGAR |Salrios de agosto | |COMISSOES
|SALARIOS A PAGAR |Comisses de agosto | |DSR |SALARIOS A PAGAR |Dsr
de agosto | |GRATIFICAO |SALARIOS A PAGAR |Gratificao de agosto |
|SALARIOS PAGAR |INSS A RECOLHER |Inss s salrios | |FGTS |FGTS A
PAGAR |Fgts s salrios | | |INSS EMPRESA |INSS A RECOLHER |Inss s
folha | |FRIAS PROVISAO |FRIAS A PAGAR |Proviso de frias | |13
SALARIO |13 A PAGAR |Proviso de 13 salario | |INSS S FRIAS |INSS S
FRIAS A RECOLHER |INSS S FRIAS | |INSS S 13 |INSS S 13 A RECOLHER
|INSS S 13 | |FGTS S FRIAS |FGTS S FRIAS A RECOLHER |FGTS S FRIAS |
|FGTS S 13 |FGTS S 13 A RECOLHER |FGTS S 13 |
2.3 COMPRAS DE MERCADORIAS FORNECEDOR- RIO COMERCIO ATACADISTA
DE MAT P CONSTRUO LTDA, COM SEDE NO RIO DE JANEIRO RJ, N.F NR
118875 - 10/08/2010 |DATA |QTDE |VLR TOTAL | |10/08 |32 3.200,00 |
|10/08 |25 2.000,00 | |10/08 |22 1.980,00 | |10/08 |36 2.340,00 |
|10/08 |30 1.950,00 | |10/08 |28 336,00 | |10/08 |45 | |10/08 |28 |
|10/08 |250 |UNID |Unid |Unid |Unid |Latas |Latas |Barras |Unid
|Unid |Metros |DISCRIMINAO |Portas venezianas 80 cm por 2,10
|Janelas venezianas 1,50 por 1,00 |Janelas venezianas 1,50 por 1,20
|Tinta para parede de 18 litros branca |Tinta para parede de 18
litros azul |Cano PVC de 100 mm |Vasos sanitrios |Pias para
banheiro |Piso PI 4 20,40cm |VLR UNIT |100,00 |80,00 |90,00 |65,00
|65,00 |12,00 |70,00 |45,00 |8,00 | | |3.150,00 |1.260,00 | | | |
|
2.000,00 | | |300 |Metros |Plstico preto 2,00m por 4,00m 900,00
| | |200 |Sacos |Cimento | | | | |Total 60% das compras sero a
prazo no valor de R$ 13.749,60 40% sero pagas a vista no valor de
R$ 9.166,40 Frete das mercadorias 145,00 Impostos a recuperar PIS
1.65% COFINS 7.6% ICMS 12% |DATA |VALOR |10/08/10 |9.166,40
|10/08/10 |13.749,60 |10/08/10 |378,11 |10/08/10 |1.741,62
|10/08/10 |2.749,92 |10/08/10 145,00 378,11 1.741,62 2.749,92 |LTO
A DEBITO | |Mercadorias | |Mercadorias | |PIS a recuperar | |COFINS
a recuperar | |ICMS s compras | |Mercadoria | |LTO CREDITO |Banco
|Fornecedores |Mercadorias |Mercadorias |Mercadorias |Caixa
|3,00 |19,00 |
| |3.800,00 |
|22.916,00
|HISTORICO
|Pago compras a vista |Compras a prazo |PIS s compras 1.65%
|COFINS s compras 7.6% |ICMS s compras 12% |Frete s compras |
2.4 VENDAS DE MERCADORIAS |DATA |QTDE |UNID |DISCRIMINAO |VLR
TOTAL | |30/08 |30 |Unid |Portas venezianas 80 cm por 2,10
|5.400,00 | |30/08 |20 |Unid |Janelas venezianas 1,50 por 1,00
3.000,00 | |30/08 |18 |Unid |Janelas venezianas 1,50 por 1,20
2.880,00 | |30/08 |30 |Latas |Tinta para parede de 18 litros branca
|4.200,00 | |30/08 |30 |Latas |Tinta para parede de 18 litros azul
4.200,00 | |30/08 |20 |Barras |Cano PVC de 100 mm 500,00 | |VLR
UNIT |180,00 |150,00 |160,00 |140,00 |140,00 |25,00 | | | |
|30/09 2.940,00 |30/09 1.260,00 |30/09 3.000,00 |30/09 840,00
|30/09 5.000,00 | |
|30 | |20 | |200 | |200 | |200 | |
|Unid |Unid |Metros |Metros |Sacos |Total
|Vasos sanitrios |Pias para banheiro |Piso PI 4 20,40cm |Plstico
preto 2,00m por 4,00m |Cimento |
|98,00 |63,00 |15,00 |4,20 |25,00 |33.220,00 |
| | | |
|
CONTABILIZAO |DATA |VALOR |30/08/10 |8.072,00 |30/08/10
|12.108,00 |30/08/10 |332,97 |30/08/10 |1.533,68 |30/08/10
|3.430,60 |30/09/10 |5.216,00 |30/09/10 |7.824,00 |30/09/10
|12.108,00 |30/09/10 |215,16 |30/09/10 |991,04 |30/09/10 |2.216,80
|LTO A DEBITO | |Caixa | |Crditos a receber | |PIS s faturamento |
|COFINS s faturam | |ICMS s faturam | |Caixa | |Crditos a receber |
|Caixa | |PIS s faturamento | |COFINS s fatur | |ICMS s fatur |
|LTO CREDITO |Receitas |Receitas |PIS a recolher |Cof. A recolher
|ICMS a recolher |Receitas |Receitas |Receitas |PIS a recolher |COF
a recolher |ICMS a recolher |HISTORICO
|Vendas a vista do ms |Vendas a prazo do ms |PIS s vendas 1.65%
|COFINS s vendas 7.6% |Icms s vendas 17% |Vendas a vista do ms
|Vendas a prazo do ms |Recebimento duplicatas |PIS s vendas |COFINS
s vendas |ICMS s vendas
2.5 FICHAS DE CONTROLE DE ESTOQUE PORTAS |10.08 |compras | | | |
| | | | | | | | | |32 |QDE | |QDE | |100,00 |VLR. |UNIT |VLR. |UNIT
| | |VLR. TOTAL |3.200,00 |VLR. TOTAL
| | |QDE |VLR. | | | | |UNIT | | | |QDE |VLR. | | | | |UNIT | |
| |QDE |VLR. | | | | |UNIT | | | |QDE |VLR. | | | | |UNIT | | |
|QDE |VLR. | | | | |UNIT | | | |QDE |VLR. | | | | |UNIT | | | |QDE
|VLR. | | | | |UNIT | | | |QDE |VLR. TOTAL | | | | |UNIT |30/09/10
|CMV |MERCADORIAS |14.635,35 | CUSTOS APURADOS CONFORME DESCRIO
ABAIXO:
|VLR. TOTAL | |VLR. TOTAL | |VLR. TOTAL | |VLR. TOTAL | |VLR.
TOTAL | |VLR. TOTAL | |VLR. TOTAL | |VLR. | | |Custo mercadorias
vendida
ESTOQUE INICIAL 0,00 + COMPRAS 22.916,00 + FRETES 145,00 - IMP A
RECUPERAR 4.869,65 ESTOQUE FINAL 3.556,00 = 14.635,35 ESTOQUE
INICIAL ..................... R$ 0,00 COMPRAS
.................................. R$ + 22.916,00 FRETES
..................................... R$ + 145,00 IMPOSTOS A
RECUPERAR........ R$ - 4.869,65 ESTOQUE FINAL R$ - 3.556,00 CMV R$
( 14.635,35) 2.6 OUTROS GASTOS 2.6.1 2.6.2 2.6.3 2.6.4 AGUA LUZ
TELEFONE COMBUSTIVEL
2.6.5 ALUGUEL |DATA |VALOR |01/08/10 500,00 |30/08/10 |80,00
|30/08/10 100,00 |30/08/10 70,00 |30/08/10 |260,00 |01/09/10 500,00
|30/09/10 110,00 |30/09/10 120,00 |30/09/10 50,00 |LTO A DEBITO |
|Aluguel | |Pago energia | |gua | |Fone | |Combustvel | |Aluguel |
|gua | |Luz | |Fone | |LTO CREDITO |Caixa |Caixa |Caixa |Caixa
|Caixa |Caixa |Caixa |Caixa |Caixa |HISTORICO |
|Pago aluguel agosto |Pago conta luz agosto/2010 |Pago conta gua
|Pago conta telefone |Pago combustvel |Pago aluguel |Pago conta gua
|Pago luz |Pago telefone | | | | | |
2.7 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS 2.7.1 CAPITAL DE GIRO Emprstimo
para capital de giro, no valor de 20.000,00, taxa de juros 1% ao ms
, prazo 36 meses 2.7.2 EMPRESTIMO CDC VEICULO Financiamento no
valor de 10.000,00 cdc veiculo vlr financiado, 10.000,00 taxa 1% ao
ms prazo 36 meses |DATA |LTO A DEBITO |VALOR | |05/08/10 |Veculos
|10.000,00 | |05/08/10 |Bancos |20.000,00 | |05/09/10 |Emprstimos
capital giro |664,29 | |30/09/10 |Emprstimos carro |361,52 | 8. -
PLANO DE CONTAS 1 ATIIVO |LTO CREDITO |HISTORICO
|Emprstimos e financiamentos |Financiamento veiculo |Emprstimos
e financiamentos |Emprstimo capital giro |Banco |Banco |Pago
primeira parcela emprstimo |Pago primeira parcela prestao
1. Circulante 1.1.1 Disponibilidades
1.1.1 1.1.2
Caixa Bancos
1.1.2 Estoques 1.1.2.1 Mercadorias 1.1.3 Crditos 1.1.3.1
Duplicatas a receber 2. 2. No circulante Imobilizado
1. Mquinas e Equipamentos 2. Mveis e Utenslios 1.2.3 Veculos 2
2.1 PASSIVO Circulante
2.1.1 Fornecedores 2.1.1.1 Mercadorias 2.1.2 2.1.2.1 2.1.2.2
2.1.2.3 2.1.3 Obrigaes fiscais Icms a recolher Pis a recolher
Cofins a recolher Obrigaes trabalhistas
2.1.3.1 Inss a recolher 2.1.3.1 Fgts a recolher 2.1.3.2 Salrios
a pagar 2.1.4 2.1.4.1 2.1.4.2 2.1.4.3 2.1.4.4 2.1.4.5 2.1.4.6 2.2
Provises trabalhistas Frias a pagar 13 salrio a pagar Inss sobre 13
salrio a recolher Inss sobre frias a recolher Fgts s 13 a recolher
Fgts s frias a recolher
NO CIRCULANTE
2.2.1 Exigvel a longo prazo 2.2.1.1 Emprstimos e
financiamentos
2.3
Patrimnio Lquido
2.3.1 Capital social 2.3.2 Reserva de lucros 4 4.1 4.2 5 CUSTOS
Custo da mercadorias vendida Frete sobre compras DESPESAS
5.1.1 Despesas Operacionais 5.1.1 5.1.2 5.1.3 5.1.4 5.1.5
Aluguel energia gua combustvel Depreciao
5.1.2 Despesas Administrativas 5.1.2.1 Salrios 5.1.2.2 Inss
5.1.2.3 Fgts 5.1.2.4 Frias 5.1.2.5 13 salario 5.1.2.6 Inss sobre 13
5.1.2.7 Inss sobre Fgts 5.1.2.8 Fgts sobre 13 salario 5.1.2.9 Inss
sobre frias 5.1.2.10 Gratificaes 5.1.2.11 Comisses 5.1.2.12
Descanso semanal remunerado 6 RECEITAS
6.1 Receitas com vendas 6.1.1 Vendas de mercadorias 2.9 PLANILHA
DE BANCO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |AGOSTO E
SETEMBRO 2010 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | |HISTORICO | ENTRADAS |SAIDAS | SALDO | |05/08 |EMPRESTIMO P
CAPITAL DE GIRO |20.000,00 | |20.000,00 | |05/08 |PAGAMENTO DE
MOVEIS | |2.350,00 | 17.650,00 | |05/08 |PAGO COMPUTADOR E
IMPRESSORA | |1.900,00 |15.750,00 | |05/08 |PAGO MERCADORIAS |
|9.166,40 | 6.583,60 | |30/09 |PAGO PARCELA EMPRESTIMO | |664,29 |
5.919,31 | |30/09 |PAGO PRESTAO CARRO | |361,52 | 5.557,79 | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |SALDO DO
MES |20.000,00 |14.442,21 | 5.557,7974 | 2.10 PLANILHA DE CAIXA | |
| | | | | | | | | | | |AGOSTO E SETEMBRO 2010 | | | | | |HISTORICO
| ENTRADAS |SAIDAS | SALDO | |01/08 |INETRALIZAO DE CAPITAL
|20.000,00 | | 20.000,00 | |05/08 |ENTRADA DE PAGAMENTO VEICULO |
|15.000,00 |5.000,00 | |05/08 |PAGTO ALUGUEL | |500,00 |4.500,00 |
|10/08 |PAGO FRETE | |145,00 |4.355,00 | |30/08 |PAGO LUZ | |280,00
|4.275,00 | |30/08 |PAGO AGUA | |100,00 |4.175,00 | |30/08 |PAGO
TELEFONE | |70,00 |4.105,00 | |30/08 |RECEITAS A VISTA DO MS DE
AGOSTO | 8.072,00 | |12.177,00 | |01/09 |PAGO ALUGUEL | |500,00
|11.677,00 | |05/09 |PAGO SALARIOS | |1.860,41 |9.816,59 | |07/09
|PAGO FGTS | |161,78 |9.654,81 |
|20/09 |PAGO GPS | |703,73 |8.951,08 | |30/09 |PAGO AGUA |
|110,00 |8.841,08 | |30/09 |PAGO LUZ | |120,00 |8.721,08 | |30/09
|PAGO TELEFONE | |50,00 |8.671,08 | |30/09 |RECEITAS A VISTA
|5.216,00 | |13.887,08 | |30/09 |RECEBIMENTO DE DUPLICATAS
|12.108,00 | |25.995,08 | |30/09 |PAGAMENTO FORNECEDORES |
|4.580,00 |21.415,08 | |30/09 |PAGO COMBUSTIVEL | |260,00 |
21.155,08 | | | |45.396,00 |24.640,92 |20.755,08 | 2.11 IMOBILIZADO
ESTRUTURA FISICA A empresa alugou uma sala comercial no valor de R$
500,00 ( Quinhentos reais) mensais. A empresa possui os seguintes
itens do ativo imobilizado: 04 prateleiras de madeira, 01 balco
para ser usado no atendimento, 01 balco caixa, 01 computador, 01
impressora, 01 mesa de escritrio, 04 cadeiras, 01 veculo para
entrega, VLR 25.000,00 , entrada de 15.000,00 e o restante
financiado Depreciaes Veculos 20% a.a. 25.000,00 20%
5.000,00/12=416,67 x2 = 833,33 Computador 20% a.a 1.900,00 20%
380,00/12=31,67x2= 63,33 Moveis 10% 2.350,00 10% 235,00/1219,58x2=
39,17 |05/08 |Veculos |15.000,00 | |05/08 |Veculos 10.000,00 |
|05/08 |Aluguel 500,00 | |10/08 |Moveis 2.350,00 | |10/08 |Maquinas
e equip |1.900,00 | |05/09 |Aluguel |500,00 | |30/09 |Depreciao
setembro 20% a.a |833,33 |30/09 |Depreciao computadores,20% a.a
|30/09 |Depreciao |39,17 | |Caixa |Emprstimo |Caixa |Banco |Banco
|Caixa | |(-) depreciao acumulada |63,33 | |(-)depreciao acumulada
|Depreciao |Depreciao moveis 10%a.a |Pagamento entrada veiculo |Cdc
veiculo |Pago aluguel agosto |Compra moveis |Computador e
impressora |Pago aluguel setembro |Depreciao veiculo agosto e | |
|
|(-) depreciao acumulada
2.12 BALANCETE DE VERIFICAO
| |CAIXA |BANCO |MERCADORIAS |CUSTO MERC VENDIDA | |PIS A
RECUPERAR |COFINS A RECUPERAR |ICMS A RECUPERAR |VEICULOS |ALUGUEL
|MOVEIS |MAQUINAS |SALARIOS |INSS |FGTS |ICMS S FATURAMENTO |
|FRIAS |13 SALARIO |LUZ |AGUA |FONE |CREDITOS A RECEBER |PIS S
FATURAMENTO |COFINS S FATURAMENTO | |COMISSAO |DSR |GRATIFICAO
|FORNECEDOR |EMPRESTIMOS |INSS A RECOLHER |SALARIOS A PAGAR |FGTS A
RECOLHER |FRIAS A PAGAR |13 SALARIO A PAGAR |PIS A RECOLHER |COFINS
A RECOLHER |ICMS A RECOLHER |RECEITAS C VENDAS |CAPITAL SOCIAL
|DEPRECIAO |DEPRECIAO ACUMULADA | |COMBUSTIVEL |INSS S FRIAS |INSS
S 13 SALARIO |FGTS S FRIAS |FGTS S 13 SALARIO |INSS S FRIAS A
RECOLHER |
|Dbito |Crdito |21.155,08 | |5.557,79 | |3.556,00 |14.635,35
|378,11 |1.741,62 |2.749,92 |25.000,00 |1.000,00 |2.350,00 |
|1.900,00 |3.260,00 |1.083,90 | |323,56 | |5.647,40
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |162,34 | | | | | | | | |
| |
|605,76 | |454,32 | |200,00 | |210,00 | |120,00 | |7.824,00
|548,13 |2.524,72 |543,76 |90,62 |150,00 | | | | | | | | | | | |
|935,83 | |
| | 260,00 |162,34 |121,76 |48,46 |36,34 |
| |9.169,60 |28.974,19 |703,73 |1.860,41 |161,78 |605,76 |454,32
|548,13 |2.524,72 |5.647,40 |33.220,00 |20.000,00 | |935,83 | |
|INSS S 13 A RECOLHER |FGTS S FRIAS A RECOLHER | |FGTS S 13 A
RECOLHER |TOTAL | 2 .13
| | | |105.174,77 |
|121,76 |48,46 |36,34 |105.174,77 | |
| |
|
DRE- DEMONSTRAP DO RESULTADO DO EXERCICIO
| DRE - DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO | | |RECEITA BRUTA |
|(-) DEDUES E ABATIMENTOS 8.720,25 | | Icms s/ vendas 5.647,40 |Pis
s vendas 548,13 |Cofins s vendas 2.524,72 |RECEITA OPERACIONAL
LQUIDA 24.499,75 | |(-) CUSTOS OPERACIONAIS | |custo das
mercadorias vendidas | |LUCRO BRUTO | |(-) DESPESAS OPERACIONAIS E
ADMINISTRATIVAS | 9.606,65 | |Ordenados e salrios 3.260,00 | DSR
90,62 |Gratificao 150,00 |Inss s salrios 1.083,90 |Fgts 323,56 |13
salario 454,32 |Luz 200,00 |gua 210,00 | . telefone 120,00
|Combustvel 260,00 |Comisso 543,76 |Aluguel 1.000,00 |Frias 605,76
|Depreciao 935,83 |Inss s frias 162,34 |Inss s 13 121,76 |FGTS s
frias 48,46 |FGTS s 13 36,34 |(+) OUTRAS RECEITAS OPERAC. |
|Aluguis Ativos |LUCRO (PREJUZO) OPERACIONAL ANTES DO IR E DA CSLL
| 257,75 | |IMPOSTO DE RENDA 15%
|33.220,00 | | | | | | | 14.635,35 | 9.864,40 | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | |
|
38,66 | |CONTRIBUIO SOCIAL 9% 23,20 | |LUCRO LIQUIDO |
| 195,89
2.14 BALANO PATRIMONIAL |ATIVO |PASSIVO | |ATIVO CIRCULANTE
|38.092,87 |PASSIVO CIRCULANTE |17.236,96 | |DISPONIBILIDADES |
|FORNECEDORES | | |CAIXA |21.155,08 | MERCADORIAS |9.169,60 |
|BANCOS |5.557,79 | | | | | | | | |CREDITOS A RECEBER | |OBRIGAES
FISCAIS |3.912,46 | |DUPLICATAS |7.824,00 | ICMS A RECOLHER
2.897,48 | | | | | PIS A RECOLHER 170,02 | | |ESTOQUES | | COFINS A
RECOLHER 783,10 | | |MERCADORIAS P VER |3.556,00 | CSLL A RECOLHER
23,20 | | | | | IRPJ A RECOLHER 38,66 | | | | | | | |ATIVO NO
CIRCULANTE |28.314,17 | | | | | |OBRIGAES SOCIAIS | 4.154,90 |
|REALIZAVEL A LONGO PRAZO |0,00 | SALARIOS 1.860,41 | | | | | INSS
S FOLHA 703,73 | | |INVESTIMENTOS |0,00 | FGTS 161,78 | | | | |
PROVISAO13 SALARIO 454,32 | | |IMOBILIZADO |28.314,17 | PROVISAO
FERIAS 605,76 | | | VEICULOS |25.000,00 | INSS S FRIAS 162,34 | | |
( DEPRECIAO ACUMULADA) |(833,33 | FGTS S FRIAS 48,46 | | |
COMPUTADORES E PERFIERICOS |1.900,00 | INSS S 13 121,76 | | | (
DEPRECIAO ACUMULADA) |(63,33) | FGTS S 13
36,34 | | | MOVEIS E UTENSILIOS |2.350,00 | | | | (DEPRECIAO
ACUMULADA) |(39,17) |PASSIVO NO CIRCULANTE |28.974,19 | | | |
EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS |28.974,19 | |INTANGVEL |0,00 | | | |
|PATRIMONIO LIQUIDO 20.195,89 | | | | CAPITAL SOCIAL 20.000,00 | |
| | RESERVAS DE LUCROS 195,89 | | | | | |TOTAL ATIVO |66.407,04
|TOTAL PASSIVO |66.407,04 | 2.15 DEMONSTRAES DAS MUTAES DO
PATRIMONIO LIQUIDO
| | | | |
CAPITAL RESERVA LUCROS LUCROS ACUMUL. TOTAL |SALDO EM 01/08/2010
|20.000,00 | | | 20.000,00 | |AJUST DE EXER ANTERIORES | | | | |
|AUMENTO DE CAPITAL | | | | | |LUCROS LIQUIDO | | |195,89 | |
|DESTINAO DOS LUCROS | | | | | |RESERVAS DE CAPITAL | | | | |
|RESERVAS DE LUCROS | |195,89 |0,00 |195,89 | |SALDO EM 30/09/2010
|20.000,00 |195,89 | |20.195,89 | 2.16 DEMONSTRAES DE LUCROS OU
PREJUIZOS ACUMULADOS |SALDO INICIAL DO EXERCICIO |LUCRO/PREJUIZO DO
EXERCICIO |AJUSTE DE EXERC ANTERIORES |SALDO AJUSTADO |DISTRIBUIO
DOS LUCROS |RESERVAS DE LUCROS |SALDO NO FINAL DO EXERCICIO | | | |
| | | 0,00 | 195,89 | 0,00 | 195,89 | | 195,89 | 0,00 |
2.17 INDICADORES DA SITUAO FINANCEIRA 2.17.1 Indicadores de
Solvabilidade
ndice de Liquidez Geral -AC+ARLP/PC+PNC (66.407,04/46.211,15 ) =
1,44 ndice de Liquidez Corrente - AC/PC (38.092,87/17.236,96 ) =
2,21
ndice de Liquidez Seca- AC-ESTOQUES/PC (34.536,87/17.236,96 ) =
2,00 ndice de Liquidez Imediata - DISP/PC 2.17.2 Indicadores da
Estrutura Patrimonial Endividamento Geral PC+PNC/ATX100
(17.236,96+28.974,19/66.407,04)X100 = 69,59% ( 26.712,87/17.236,96
) = 1,55
Composio do Endividamento PC/PC+PNCX100 Participao de Capital
Terceiros PC+PNC/PL X100 ( 46.211,15/20.195,89x100) = 228,82%
(17.236,96/46.211,15)X100 = 37,30%
Imobilizao do capital prprio IMOB+INV+INT/PL X100
(28.314,17/20.195,89X100) = 140,20%
Imobilizao dos recursos permanentes IMOB+INV+INT/PNC+PL x100
28.264,17/49.170,08x100 = 57,58%
2.18 INDICADORES DE RENTABILIDADE 2.18.1 Margem de Lucratividade
das Vendas MB- Margem bruta (Resultado bruto/receita liquida) x100
MO- Margem Operacional (Lucro operacional/receita liquidax100)
257,75/24.499,75x100 = 1,05% ML- Margem Liquida ( lucro
liquido/receita liquidax100) 195,89/24.499,75x100 Mark- up Global
(resultado bruto/custo das vendasx100) 9.864,40/14.635,35 x100
67,40% 2.18.2 Taxas de Retorno = 0,80% 9.864,40/24.499,75x100 =
40,26%
Taxas de retorno sobre ativos (lucro liquido/saldo mdio do
ativo)x100 195,89/66.407,04x100 = 0,29% Taxas de retorno sobre
patrimnio liquido (lucro liquido/saldo mdio do PL)x100
195,89/20.195,89 2.19 INDICADORES COMBINADOS 2.19.1 Termmetro de
Kanitz X1 = 0,97 +X2 = 1,44 +X3 = 2,00 -X4 = 2,21 -X5 = 2,29 Fator
de insolvncia -9 ( sinal vermelho) 2.20 RELATRIO DO DESEMPENHO DA
EMPRESA = 0,97%
Conforme as demonstraes contbeis apresentadas e aps analisarmos
estas demonstraes temos o seguinte a relatar. A empresa apresentou
neste perodo ndices de solvabilidade considerado bons . Para cada
1,00 ( hum real)de dvida total a empresa dispes 1,44 ( hum real e
quarenta e quatro centavos) para paglas. O melhor ndice apresentado
foi o ndice de liquidez corrente, para cada 1,00 (hum real) de
dvida a empresa possui 2,21 ( dois reais e vinte e um centavos)
Quanto aos indicadores da estrutura patrimonial, o melhor
desempenho ficou com a composio do endividamento, apenas 37,30% da
dvida da empresa de curto prazo. Os indicadores de rentabilidade
demonstram um resultado ruim, e o pior resultado foi do lucro
lquido, apenas 0,80% Conforme o termmetro de Kanitz, a empresa
apresentou sinal vermelho, apesar de que a empresa possui um bom
saldo em caixa e bancos, h compromissos a pagar de curto prazo como
fornecedores, impostos,etc. Aps analisarmos as demonstraes temos o
seguinte a sugerir: A empresa precisa urgente de aumentar seus
estoques , apenas 5% do seus ativos esto em estoques de
mercadorias. Alm disto a empresa precisa de um bom plano de
marketing para alavancar suas vendas, E melhorar sua margem de
lucro. 3- CONCLUSO Ao chegar ao final deste trabalho, aps tudo o
que foi feito , o aluno pode finalmente entender a essncia da
contabilidade que o estudo do patrimnio da empresa. Fica claro
perceber a importncia da empresa se organizar no que diz respeito a
documentos e manter seus registros contbeis e relatrios bem
elaborados e atualizados de forma fiel e fidedigna, sempre
observando os
princpios fundamentais da contabilidade, para que seus usurios,
principalmente os externos, possam ter confiana na hora de conceder
subsdios, e para que os scios ou acionistas possam saber tomar as
decises corretas para o sucesso e a continuidade da entidade. H de
se ressaltar tambm o profissional da contabilidade, sua importncia
no mundo atual e globalizado, sua conduta e tica buscando sempre o
conhecimento, para que possamos ser cada dia mais valorizados na
profisso que escolhemos. 4. REFERNCIAS Contabilidade Intermediria.
Apostila Unopar. Mdulo III Prtica Trabalhista. Apostila
Unopar.Mdulo II Contabilidade Bsica.Apostila Unopar. Mdulo I Anlise
das demonstraes contbeis.Apostila Unopar. Mdulo VIII Contabilidade
avanada.Apostila Unopar.Mdulo VIII
