Teknik Pembukuan Dasar

Canada-Indonesia Private Sector Enterprise Development [CIPSED] Project

CIPSED Project State University of Gorontalo [UNG]Entrepreneurship ToT Program

Revised:

Teknik Pembukuan DasarTeknik Pembukuan Dasar

Module 9 20/02/11

CIPSED Project & State University of Gorontalo [UNG]Entrepreneurship ToT Program

Daftar Isi dari Modul ini :Daftar Isi dari Modul ini :

• TUJUAN dari MODUL ini

• MANFAAT dari PEMBUKUAN YANG AKURAT

• LAPORAN RUGI LABA dan NERACA

• JURNAL atau BUKU BESAR SINOPTIK

2

Apakah Pembukuan? Pembukuan didefinisikan sebagai pencatatan dan dokumentasi dari transaksi keuangan dari sebuah bisnis.


Tujuan dari Modul Pembukuan ini :Tujuan dari Modul Pembukuan ini :

• Untuk memahami dimana Pembukuan sesuai dengan proses pembuatan Laporan Keuangan.

• Untuk memahami bagaimana pencatatan yang akurat dapat dimanfaatkan sebagai alat management mengarah keputusan bisnis yang dapat diandalkan.

• Untuk menciptakan pemahaman tentang mekanisme mempertahankan BUKU BESAR SINOPTIK.

3

…Kebanyakan retail, wholesale dan bisnis jasa melakukan penjualan dan menerima dan membelanjakan uang setiap hari. Mereka harus membuat catatan seperti Lembar Kas Harian, Account Receivable, dan Account Payable. JURNAL, atau BUKU BESAR SINOPTIK , menggabungkan semua catatan tersebut menjadi satu catatan komprehensif menyimpan sumber daya.


Mengapa Sebuah Bisnis Menyimpan Catatan Mengapa Sebuah Bisnis Menyimpan Catatan Keuangan?Keuangan?

• Untuk mengelola uang dari bisnis, terutama jika ada sejumlah besar aliran uang sehari hari.

• Untuk melacak kinerja keuangan harian, mingguan dan bulanan dari bisnis. Apakah bisnis menghasilkan uang?

• Untuk mengidentifikasi dan mengatasi masalah pada tahap awal.

• Untuk menyediakan pembukuan dan akuntan bagi bisnis dengan semua informasi keuangan penting.

• Untuk membuat KEPUTUSAN TEPAT!

4


Management dengan AngkaManagement dengan Angka

‘Telepon, hotel, asuransi – semuanya sama adanya. Jika anda mengetahui angka secara keseluruhan, anda mengetahui perusahaan secara keseluruhan.’- Harold Geenen, CEO dari ITT Corp

5


Lembar Kerja #1: Pengambilan Lembar Kerja #1: Pengambilan Keputusan Didorong Berdasarkan Keputusan Didorong Berdasarkan DataData• TINJAU INFORMASI DALAM LEMBAR KERJA #1• BAGAIMANA ANDA MENJAWAB PERTANYAAN, DENGAN INFORMASI YANG TERSEDIA?◦Buat kalkulasi tambahan yang menurut anda mungkin bisa membantu

◦Informasi lain apa yang anda ingin miliki untuk membuat keputusan?

6


Teman Pembukuan AndaTeman Pembukuan Anda

• ALAT ALAT YANG ANDA DAPAT GUNAKAN UNTUK MEMBUAT PEMBUKUAN LEBIH MUDAH

7


Kunci Pembukuan EfektifKunci Pembukuan Efektif

• MEMBANGUN SEBUAH SISTEM YANG :◦Tidak rumit, logis, mudah digunakan◦Teliti dan akurat◦Mudah diakses◦Konsisten dengan ukuran dan sifat bisnis anda◦Diintegrasikan ke dalam rutinitas bisnis anda

8


ProsesProses

9


Laporan Keuangan :Laporan Keuangan :

• Laporan Rugi Laba dan Neraca adalah dua dokumen pokok yang, bersama sama, disebut Laporan Keuangan.

• Mereka terkait dengan Laporan Aliran Kas dan bersama sama menyempurnakan gambaran keuangan dari bisnis.

• Mereka memampukan anda untuk mengerti apa yang sedang terjadi dengan bisnis dan mengambil keputusan yang sesuai.

• Informasi untuk ketiga dokumen dimulai dengan Buku Besar Sinoptik.

10



11

LAPORAN RUGI LABA :-Pendapatan-Biaya biaya-Laba

NERACA:-Asset-Liabilitas-Ekuitas

LAPORAN ALIRAN KAS :-Kas Masuk-Kas Keluar -Saldo Kas

BUKU BESAR SINOPTIK :-Transaksi -Jurnal Penyesuaian

Laporan Keuangan Utama



• Identifikasi semua Pendapatan dan Biaya selama periode tertentu (biasanya satu bulan atau tahun) untuk menunjukkan Laba atau Rugi untuk periode tersebut .

• Biaya dikeluarkan untuk menghasilkan pendapatan, dan tidak selalu berupa pengeluaran kas. (Contohnya: depresiasi.)

• Tidak setiap pengeluaran kas dari bisnis merupakan biaya, dan mereka yang bukan merupakan biaya tidak akan muncul pada Laporan Rugi Laba. (Contohnya: pembayaran pokok pinjaman ke bank.)

12


Lembar Kerja #2: Laporan KeuanganLembar Kerja #2: Laporan Keuangan

13

Silakan ke Halaman 1 pada Lembar Kerja #2 … untuk meninjau Laporan Rugi Laba :


Neraca:Neraca:• Tunjukkan posisi keuangan bisnis sebenarnya pada tanggal tertentu, biasanya akhir bulan/tahun..

• Identifikasi:◦Asset – apa yang bisnis miliki◦Liabilitas – apa yang merupakan hutang bisnis ◦Ekuitas Pemilik – modal bersih yang tersedia bagi pemilik.

• Merupakan BIAYA dari Asset, Liabilitas dan Ekuitas, BUKAN NILAI mereka

• Neraca harus selalu seimbang:

ASSET = LIABILITAS + EKUITAS PEMILIK

14


NERACANERACA

• ASSET = LIABILITAS + EKUITAS

15

EkuitasAsset

Liabilitas


Lembar Kerja #3: NeracaLembar Kerja #3: NeracaLihat pada Lembar Kerja #3 Neraca:

16


Pembukuan GandaPembukuan Ganda

• SETIAP ENTRY PEMBUKUAN :◦Melibatkan sedikitnya 2 rekening◦DEBIT harus = CREDIT

17

Debit Credit


5 Tipe Rekening5 Tipe Rekening

18

Tipe Rekening Contoh DR CR

Asset KasLiabilitas Pinjaman Ekuitas Investasi PemilikPendapatan PenjualanBiaya Gaji

• PEMBUKUAN ‘GANDA’:◦2 sisi dari setiap entry pembukuan!◦Peningkatan pada ‘Debit’ sesuai dengan peningkatan pada ‘Credit’

L.R.L.

N.


Saldo Debit & CreditSaldo Debit & Credit

19

EkuitasAsset

Liabilitas

Biaya Pendapatan Saldo Credit

Saldo Debit


Buku Besar Sinoptik :Buku Besar Sinoptik :

20

• Account di bagian atas

◦Debit kolom di sebelah kiri, kolom di sebelah kanan Kredit

• Baris demi baris mencatat semua transaksi bisnis.

• Dapat dipertimbangkan sebagai ‘produk jadi’ dari Pembukuan.

◦Mungkin diserahkan kepada akuntan untuk mengembangkan Laporan Keuangan.


Menggunakan Buku Besar SinoptikMenggunakan Buku Besar Sinoptik

• Jumlah dari setiap transaksi dimasukkan ke dalam Buku Besar Sinoptik DUA KALI. (Pembukuan Ganda.)

• Setiap entry memiliki sebuah Debit [Dr] dan sebuah Credit [Cr].

• Jumlah Debit = Jumlah Credit

21


• REKENING BIASANYA TERLIBAT DALAM ENTRY BUKU BESAR :

Transaksi Buku Besar SinoptikTransaksi Buku Besar Sinoptik

22

ASSET ASSET

ASSET LIABILITAS

ASSET EKUITAS

ASSET PENDAPATAN

ASSET BIAYA

BIAYA LIABILITAS

LIABILITAS LIABILITAS

EKUITAS EKUITAS


Contoh : Asset <-> AssetContoh : Asset <-> Asset

• MEMINDAHKAN ASSET DARI SATU REKENING KE REKENING LAINNYA◦Pembayaran kas adalah CREDIT◦Deposit ke bank adalah DEBIT

23


Contoh : Asset <-> Contoh : Asset <-> PendapatanPendapatan

• MENERIMA KAS UNTUK PENJUALAN DARI BERMACAM MACAM PRODUK◦Pemasukkan kas adalah DEBIT◦Pendapatan penjualan masuk adalah CREDIT

24

Asset Pendapatan


Contoh : Asset <-> LiabilitasContoh : Asset <-> Liabilitas

• MEMBELI MATERIAL DENGAN KREDIT DARI SUPPLIER◦Material masuk adalah DEBIT◦Peningkatan hutang uang adalah CREDIT

25

Asset Liabilitas


Contoh : Asset <-> BiayaContoh : Asset <-> Biaya

• MEMBAYAR SUPPLIER DENGAN SEBUAH CEK BANK◦Uang dikeluarkan adalah CREDIT◦Membayar biaya adalah DEBIT

26

Saya mengerti!!

Asset Biaya


Lembar Kerja #4 & 5: Jurnal Lembar Kerja #4 & 5: Jurnal Sinoptik – Jan-11Sinoptik – Jan-11• TINJAU TRANSAKSI YANG TERCANTUM DALAM LEMBAR KERJA #4

• TAMBAHKAN TRANSAKSI INI KE JURNAL SINOPTIK◦Gunakan baik Lembar Kerja #5 atau versi elektronik

27


Lembar Kerja #6 & 7: Laporan Lembar Kerja #6 & 7: Laporan Keuangan – Jan-11Keuangan – Jan-11• BAGAIMANA LAPORAN KEUANGAN BERUBAH SEBAGAI HASIL DARI ENTRY BUKU BESAR SINOPTIK?

28

per tanggal: Jan 31 2011 Des 31 2010 % PerubahanASSET

Asset LancarKas 1.200.000 2.284.000 -47%Bank 11.282.600 7.000.000 61%Accounts Receivable 7.000.000 2.000.000 250%Material 2.216.000 2.400.000 -8%Total Asset Lancar 21.698.600 13.684.000 59%Asset TetapTanah 100.000.000 100.000.000 0%Gedung 30.000.000 30.000.000 0%Peralatan 10.000.000 10.000.000 0%Total Asset Tetap Sebelum Depresiasi 140.000.000 140.000.000 0% - Akumulasi Depresiasi 1.300.000 1.200.000 8%Total Asset Tetap 138.700.000 138.800.000 0%Total Asset 160.398.600 152.484.000 5%

LIABILITASHutang Jangka Pendek

NeracaC. V. Kiki's Garments

per tanggal: Jan 31 2011 Des 31 2010 % PerubahanASSET

Asset LancarKas 1.200.000 2.284.000 -47%Bank 11.282.600 7.000.000 61%Accounts Receivable 7.000.000 2.000.000 250%Material 2.216.000 2.400.000 -8%Total Asset Lancar 21.698.600 13.684.000 59%Asset TetapTanah 100.000.000 100.000.000 0%Gedung 30.000.000 30.000.000 0%Peralatan 10.000.000 10.000.000 0%Total Asset Tetap Sebelum Depresiasi 140.000.000 140.000.000 0% - Akumulasi Depresiasi 1.300.000 1.200.000 8%Total Asset Tetap 138.700.000 138.800.000 0%Total Asset 160.398.600 152.484.000 5%

LIABILITASHutang Jangka Pendek

NeracaC. V. Kiki's Garments


Lembar Kerja #8 & 9: Jurnal Lembar Kerja #8 & 9: Jurnal Sinoptik – Feb-11Sinoptik – Feb-11

29

• UNTUK SETIAP TRANSAKSI YANG TERDAPAT PADA LEMBAR KERJA #8:

1. Tinjau kembali deskripsi transaksinya2. Temukan transaksi yang ada pada lembar kerja #11: Jurnal Sinoptik3. Tentukan apakah entri transaksi yang ada pada Jurnal Sinoptik

benar atau salah.4. Jika salah, ubahlah menjadi entri yang benar.

Sebagai Petunjuk:• Ada beberapa entri berada pada akun yang salah• Ada beberapa yang akunnya benar namun jumlahnya salah• Ada yang akunnya salah, jumlahnya juga salah• Ada beberapa yang sudah benar


Lembar Kerja #10 & 11: Laporan Lembar Kerja #10 & 11: Laporan Keuangan – Feb-11Keuangan – Feb-11• BAGAIMANA LAPORAN KEUANGAN BERUBAH SEBAGAI AKIBAT DARI ENTRY BUKU BESAR SINOPTIK?

• ASPEK APA DARI BISNIS YANG TAMPAKNYA MEMERLUKAN PERHATIAN?◦Keputusan apa yang akan anda buat berdasarkan informasi yang tersedia?

30


Rangkuman :Rangkuman :

• Pembukuan adalah sebuah alat yang kuat untuk mengelola sebuah bisnis.

• Pemilik/manager dari sebuah bisnis seharusnya tahu berapa banyak yang yang dimiliki bisnis, berapa banyak piutang dan berapa banyak hutang. Pembukuan menyajikan informasi ini.

• Menyimpan catatan up to date dan mudah diakses.

• Ingat Pembukuan hanyalah aritmatika yang sederhana. Pemilik/manager bisnis dapat melakukannya sendiri tanpa memerlukan bantuan dari seorang akuntan.

31

Documents

Teknik Pembukuan Dasar