UNIVERSIDAD ABIERTA NACIONAL Y A DISTANCIA UNAD

COSTOS Y PRESUPUESTOS102015

ACTIVIDAD 10: TRABAJO COLABORATIVO 2

TUTOR: MAURICIO PEREZ MESAGRUPO: 22

MARIA ELENA ORTEGA RIVERA (5)1.120.738.512

JORGE LEONARDO RAMIREZ (5)

ALEXANDER BAQUERO (5) 1.116.862.235

VIVIANA MARCELA MOYA SUAREZ (5)1.118.537.413

VALLEDUPAR, CESAR. 2011-12-14

INTRODUCCION

El siguiente trabajo tiene como objetivo Comprender, identificar, utilizar y analizar los conceptos y funciones de la contabilidad de costos y presupuesto como instrumento de planeación, control y toma de decisiones.

Todas las organizaciones y los gerentes casi siempre están interesados en y preocupados por los costos. El control de los costos del pasado, presente y futuro es parte del trabajo de todos los gerentes de una empresa. En las compañías que tratan de tener utilidades, el control de los costos afecta directamente a las mismas. El conocimiento del costo de los productos es indispensable para la toma de decisiones en cuanto a la asignación de precios o a la mezcla de productos y servicios. Consiguiendo con esto saber realmente cuanto son las utilidades netas de los productos y si realmente es bueno mantener ese producto en el mercado o innovar para lograr tener mayores ganancias Los sistemas de contabilidad de costos pueden ser importantes fuentes de información para los gerentes de una empresa. Por esta razón, los gerentes entienden las fuerzas y debilidades de los sistemas de contabilidad de costos, y participan en la evaluación y evolución de la medición de costos y sistemas de administración.

En este trabajo se explica detalladamente cada una de las partes que conforman la unidad 2 del curso de Costos y Presupuestos,

Nosotros somos el futuro de las empresas nacionales y del mundo actual, la

empresa y la administración han adquirida una importancia indiscutible.

1. Manufacturas el León Ltda., reporta la siguiente información con respecto a sus CIF para el mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de producción y presupuesta sus CIF semivariable por el método de punto alto y punto bajo:

Arrendamientos $580.000 mensuales, a producción le corresponde el 60% del total.

Seguros contra incendio $91.000 mensuales

Seguro de protección de producción, esta póliza es semivariable y su costo es de $94.000

Fijos mensuales más $15 por unidad.

Otros CIF:

Depreciación de equipo $340.000, Materiales y Accesorios $250 por unidad. Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar servicios públicos y mantenimiento.

A) Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

Periodo Serv. Públicos MantenimientoNivel de operación (unidades)

Junio 416.000

320.000

18.300

Julio 412.500

310.000

18.000

Agosto 414.500

315.000

18.150

Septiembre 415.000

340.000

19.000

Octubre 426.000

345.000

20.500

Se tiene presupuestado fabricar en Noviembre 22.000 unidades Se requiere: Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimientoFórmula Presupuestal General

CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades Análisis de las variaciones si sabemos que hubo una variación neta de $47.000 D.

producción=20.500-18.000 unid.

= 2500 unid Diferencia de 2.500 unid.

Costo serv públicos =

$ 426.000- 412.500

= $ 13.500diferencia de $ 13.500

13.500/2500= $ 5,4

Lo significa que una unidad consume $ 5,4 de costo de serv públicos.

Si para 20.500 unidades se tuvo un costo de $ 426.000 y cada unidad consume $5,4,podemos concluir que 20.500 unidades tienen un costo variable de $ 110.700,( 20.500 x 5,4 ), por lo tanto $ 426.000 ( costo total ) menos $ 110.700 ( costovariable ) nos da $ 315.300 costos fijos ,entonces podemos concluir que la fórmula para presupuestar los servicios públicos en esta empresa para este periodo es :FORMULA PRESUPUESTAL DE LOS COSTOS DE SERVICIOS PUBLICOS.$ 315.300 + $ 5,4 x unidad. Costo Mes de noviembre= $ 315.300 + $ 5,4 x 22.000 unidCOSTO SER. PUB. MES DE NOV= $ 434.100

Ahora lo mismo lo hacemos con el Costo del Mantenimiento.

producción=20.500-18.000 unid.

= 2500 unid Diferencia de 2.500 unid.

Costo Mantenimiento =

$ 345.000- 310.000

= $ 35.000diferencia de $ 35.000

35.000/2500= $ 14

Lo significa que una unidad consume $ 14 de costo de mantenimiento.

Si para 20.500 unidades se tuvo un costo de $ 345.000 y cada unidad consume $14 ,podemos concluir que 20.500 unidades tienen un costo variable de $ 287.000,( 20.500 x 14 ), por lo tanto $ 345.000 ( costo total ) menos $ 287.000 ( costo

2. Realizar un cuadro relacionando factores posibles por los cuales se presentan variaciones favorables o desfavorables, en Materiales y Mano de Obra, proponiendo correctivos.

ELEMENTO

FACTORES QUE CAUSAN VARIACIONES FAVORABLES O DESFAVORABLES CORRECTIVOS

PRECIO CANTIDAD

MANO DE OBRA

1. Medidas gubernamentales. 2. Pactos sindicales. 3. Oferta o demanda inesperadas

1. Mayor o menor capacitación y experiencia en el personal de producción. 2.Grado de motivación del personal. 3. Situaciones ambientales y/o climáticas. 4. Grado de tecnología y dominio de la misma.

1. Contratar personal de mayor experiencia. 2. Hacer capacitaciones continuas y auditorias para mejoras de procesos. 3. Hacer presupuestos mas flexibles. Para contrarrestar las ofertas y demandas inesperadas. 4. Adquirir mayor tecnología y el talento humano requerido.

MATERIALES

1. Compras a destiempo. 2. Comprar materiales de mejor calidad. 3. Perdidas de algunos descuentos. 4. Medidas estatales inesperadas 5. Dificultades con el Proveedor.

1. Mayor o menor experiencia en operarios que ocasiona mejor uso ó desperdiciossegún el caso 2. Calidad de materias primas. 3. Dificultades técnicas con equipos y herramientas.

1. Hacer compras en el tiempo oportuno para aprovechar descuentos. 2. Tener mayor capacidad de conciliación y acuerdo con los proveedores. 3. Conseguir operarios de mayor eficiencia y productividad.

3. Industrias el Roble tiene la siguiente información estándar para su producto por unidad:

La capacidad práctica mensual es de 9.000 horas de mano de obra, cantidad que empleó para el cálculo de la tasa estándar.La tasa variable de CIF es de $ 1.250 por hora estándar de mano de obra.

Al finalizar el periodo, hallamos la siguiente información:

CIF-R……. $ 16.800.000

Materiales usados…. 17.680 libras a $ 3.980 c/u

Mano de obra directa… 9.650 horas con un costo total de $ 59.950.000

Unidades producidas… 3.650

Se requiere: Hacer cálculos de variaciones para los tres elementos del costo, decir si son F o D.MATERIALES:Pr = 17.680 libras a $ 3.980 c/u = $ 70.366.400pr = $ 3.980 libra c/u Ps = $ 4.000 libra c/uQr = 17.680 librasQs = 3.650 x 5 =18.250 librasVp = ( Pr – Ps) x QrVp = ( 3.980 - 4.000) x 17.680Vp = 353.600 FVc = (Qr – Qs) x PsVc =( 17.680 – 18.250) x 4.000Vc = 2.280.000 F

Vn = Cr vs CsVn = Qr x Pr vs Qs x PsVn = 17.680 x 3.980 vs 18.250 x 4.000

Vn = 70.366.400 vs 73.000.000Vn = 2.633.600 FLa Vn de $ 708.000 F se explica en $ 2.280.000 F variación debido a la cantidad y$ 353.600 F variación debido a los precios.

MANO DE OBRA.Pr = $ 59.950.000/9.650 horasPr = $ 6.212 horaPs = $ 6.200 horaQr = 9.650 horasQs = 3.650 x 2,5 = 9.125 horasVp = (Pr – Ps) x QrVp = (6.212 – 6.200) x 9.650Vp = 115.800 DVc = (Qr – Qs) x PsVc = (9.650 – 9.125) x 6.200Vc = 3.255.000 DVn = Cr vs CsVn = (Qr x Pr) vs (Qs x Ps)Vn = 9650 x 6.212 vs 9.125 x 6.200Vn = 59.945.800 vs 56.575.000Vn = 3.370.800 DVn = +/- Vp +/- VcVn = -115.800 - 3.255.000 Vn = 3.370.800 D

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN. CIF

Ts = 4.500 horaTv= 1.250 horaTf= 3.250 horaQs por unidad 2,5 horasQr = 9.650 horasunid presu: 9000 horas/2,5= 3600 unid.Hp = 3.600 x 2,5 = 9.000 horasHs = 3.650 x 2,5 = 9.125 horasCIFR = 16.800.000Fijos reales = Variables reales = Con la información original tenemos que la formula presupuestal para estaempresa seria:

Costos fijos, ( Tf)3.250 x 9.000 = 29.250.000Fp = 29.250.000 + 1.250 x horaVn = CIFR VS CIFSVn = 16.800.000 vs (3650 x 2,5 x 4.500)Vn = 24.262.500 FVp = CIFR vs Fp (Hs)Fp (Hs) = 29.250.000 + 1.250 x 9.125Fp (Hs) = 40.656.250Vp = 16.800.000 vs 40.656.250Vp = 23.856.250 FVc = (Hp – Hs) x TfVc = (9.000 – 9.125) x 3.250Vc = 406.250 FVn = Vp +/- VcVn = 23.856.250F(+) 406.250FVn = 24.262.500 F

4. La Compañía Eléctricos el Sol presenta los siguientes datos históricos sobre cómo ha sido el comportamiento de ventas de su producto estrella:

Se requiere: Utilizando el método matemático de mínimos cuadrados determine el presupuesto de ventas para el año 2011.

AÑOVENTAS (unidades) X

VTA (UNID Y) X² XY

2005 130.000 1

130.000 1

130.000

2006 128.500 2

128.500 4

257.000

2007 127.000 3

127.000 9

381.000

2008 126.300 4

126.300 16

505.200

2009 118.000 5

118.000 25

590.000

2010 119.200 6

119.200 36

715.200

∑ 21 749.000 91

2.578.400

Reemplazamos en las ecuaciones 1 y 21. Σy = Na + bΣx2. Σxy = aΣx + bΣx2

1. 749.000 = 6a+ 21b2. 2.578.400 = 21a +91b Multiplicamos en la ecuación 1 por (-14) y en la ecuación 2. por (4)

-10.486.000 = -84a - 294b 10.313.600 = 84a + 364b

(-172.400) = 70b b= -172.400/70 b= -2.462,85

Reemplazamos b en ecuacion 1.

1. 749.000 = 6a+ 21b 749.000 = 6a + 21*(-2.462,85) 749.000 = 6a -51.719,85 749.000 + 51.719,85 =6a 800.719,89 = 6a a = 800.719,89/6 a = 133.453,31PRESUPUESTOS VENTAS PARA EL AÑO 2011 (periodo numero 7)

Y = a + bxVentas (2011) = 133.453,31 + (-2.462,85(7)Ventas (2011) = 133.453,31 - 17.239,95Ventas (2011) = 116.213,36

Ventas (2011) = 116.213,36 unidades esto quiere decir que de acuerdo alcomportamiento histórico las unidades que se van a vender Son:116.213,36 unidades.

CONCLUSION

Actualmente las empresas van a un ritmo tan acelerado, la economía se visualiza como una montaña rusa donde sube y baja, unos precios suben otros bajan otros se mantienen, pero lo cierto de todo es que debemos estar preparados y llegar a ser lo más competitivo posible, pero teniendo en cuenta que la empresa debe tener unos procesos que generen utilidad o ya en un acaso extremo mantenerse en un punto de equilibrio, es por ello que a continuación vamos a dos ejercicios prácticos donde abarcaremos los temas de presupuestación de CIF y la presupuestación general; temas que se deben tener muy en cuenta en nuestra empresas o donde laboremos, puesto que este nos ayudara a tener una visión clara de lo que queremos obtener en un futuro cerca dentro de nuestros procesos; así tendremos una planeación clara de los CIF, de ventas y compras.