varianta 4qdq

Universitatea de Stat din Moldova

Facultatea TIINE ECONOMICE

CATEDRA CONTABILITATE I INFORMATIC ECONOMIC

NUMELE DE FAMILIE, PRENUMELE AUTORULUI

BUZU VERONICA

Lucrul individual

la disciplina Contabilitatea financiar II

STUDIU DE CAZ

Conductor tiinific: Galina Lumanschi, Dr., conf. univ.

Autorul: Buzu Veronica grupa CON 1304.

Chiinu - 2015

LUCRUL INDIVIDUAL

n baza informaiei cu privire la soldurile initiale a ntreprinderii S.A.Steaua Reds i coninutul operaiunilor economice a entitii se cere:

1. Deschdei conturile contabile;

2. Stabilii corespondena conturilor n baza operaiile economico-financiare ce au avut loc n perioada de gestiune

3. Calculai rulajele i soldurile finale ale conturilor contabile;

4. ntocmii balana de verificare a conturilor contabile;

5. n baza datelor din conturi de ntocmit:

a) Bilan ;

b) Situaia de profit i pierderi ;

Tabelul 1

Soldurile conturilor Crii Mari la 01.10.2014 S.A. Steaua Reds lei

Denumirea contului

Suma

Imobilizari necorporale

13000,00

Amortizarea imobilizari necorporale

750,00

Mijloace fixe

339 950,00

Amortizarea mijloacelor fixe

50 050,00

Creane pe termen lung

30 500,00

Avansuri pe termen lung acordate

160 000,00

Materiale

6 000,00

Obiecte de mic valoare i scurt durat

5 170,00

Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat

920,00

Producie n curs de execuie

9 150,00

Produse finite

5 450,00

Creane comerciale

58 750,00

Avansuri acordate curente

4 750,00

Creane ale bugetul

4 735,00

Creane ale personalului

2 500,00

Investiii financiare curente in parti neafiliate

11 200,00

Numerar in casierie

850,00

Numerar la conturi curente in moned naional

19 705,00

Numerar la conturi curente in valuta straina

9 100,00

Cheltuieli anticipate curente

12 000,00

Capital social

296 900,00

Capital suplimentar

61 681,00

Rezerve statutare

25 642,00

Alte rezerve

51 450,00

Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni

24 945,00

Avansuri pe termen lung primite

20 000,00

Credite bancare pe termen scurt

26 000,00

Venituri anticipate curente

16 000,00

Datorii comerciale

28 420,00

Datorii fa de personal privind retribuirea muncii

54 200,00

Datorii privind asigurrile sociale si medicale

16 802,00

Datorii fa de buget

5 250,00

Provizioane curente

13 800,00

Operaiunile economice pe trimestrul IV 2014 la S.A. Steaua Reds

Nr.

Crt.

Coninutul operaiei economice

Suma

Debit

Credit

1

2

3

4

5

1

Soldul produciei n curs de execuie se raporteaz n contul activitii de baz

9 150

811

215

2

Se nregistreaz n contul curent creditele bancare pe termen lung

20004

242

411

3

Se nregistreaz mrirea capitalului social prin majorarea valorii nominale a aciunilor:

pe seama profitului nerepartizat al anilor precedeni

pe seama capitalului suplimentar

2 504

3804

332

312

311

311

4

Se calculeaz amortizarea mijloacelor fixe:

cu destinaie general de producie

cu destinaie administrativ

1 504

1804

821

713

124

124

5

Se calculeaz amortizarea imobilizrilor necorporale cu destinaie administrativ

310

713

113

6

Se pltete avans furnizorilor n contul achiziionrii viitoare a materialelor

36600

224

242

7

Se accept facturile furnizorilor pentru materialele intrate:

pre de achiziie

TVA 20%

30 500

6100

211

534

521

521

8

Se elibereaz de la depozit materiale pentru:

activitatea de baz

necesiti generale de producie

necesiti administrative ale entitii

pentru ambalarea produselor finite

30 754

3 104

804

1254

811

821

713

712

211

211

211

211

9

Se dau n exploatare OMVSD de pn la 1000 lei o unitate pentru necesitile administrative

554

713

213

10

Se dau n exploatare OMVSD cu valoare de peste 1000 lei o unitate

3 204

213

213

11

Se calculeaz uzura OMVSD cu valoare de peste 1000 lei o unitate pentru necesitile activitii de baz 50 %, VR 110,00 lei

1547

821

214

12

Se calculeaz salariul:

muncitorilor de baz care particip la fabricarea produselor

personalului administrativ al seciei de producie

personalului administrativ i de conducere

muncitorilor care particip la ambalarea produselor

55 004

9 004

18 004

3504

811

821

713

712

531

531

531

531

13

Se efectueaz calculul CAS (23%) entitate:





12650,92

2070,92

4140,92

805,92

811

821

713

712

533

533

533

533

14

Se efectueaz calculul pentru CAM (4 %) entitate:





2200,16

360,16

720,16

140,16

811

821

713

712

533

533

533

533

15

Se accept factura fiscal pentru combustibil i energia consumat n scopuri tehnologice:

pre de achiziie

TVA 20%

10 504

2100,8

811

534

521

521

16

Se accept factura pentru paza subdiviziunilor de producie

8 754

821

544

17

Se vnd mijloace cu plata ulterioar:

pre de vnzare

TVA 20%

21 094

4218,8

234

234

621

534

18

Se reflect valoarea contabil a mijloacelor fixe vndute

15 600

721

123

19

Se deconteaz suma amortizrii calculate a mijloacelor fixe vndute

5 304

124

123

20

a)Se calculeaz uzura OMVSD cu valoare de peste 1000 lei o unitate pentru necesitile activitii de baz 50 %

b)Se caseaz suma uzurii calculate aferent OMVSD

1 547

3 094

821

214

214

213

21

Se nregistreaz deeurile rezultate din scoaterea din uz a OMVSD n cadrul valorii reziduale

110

211

213

22

Se repartizeaz costurile indirecte de producie la produciei de baz

27891,08

811

821

23

Se depoziteaz produsele finite la cost efectiv

148154,16

216

811

24

Se caseaz valoarea contabil produselor finite vndute

111 004

711

216

25

Se reflect valoarea produselor vndute la preul de vnzare:

n numerar, prin casieria ntreprinderii

conform facturilor prezentate

100 004

60004

241

221

611

611

26

Se reflect suma TVA 20% aferent produselor vndute:

n numerar, prin casieria ntreprinderii

conform facturilor prezentate

20000,8

12000,8

241

221

534

534

27

Au fost procurate cote de participaie a altor entiti

20004

251

521

28

Se ncaseaz avansurile pe termen scurt anterior acordate

4750

242

224

29

Se trece la cheltuieli avansul pe termen lung acordat

10000

714

162

30

Se accept factura fiscal privind servicii potale i telegrafice, inclusiv TVA Total 600,00 lei

500

100

713

534

544

544

31

Se ncaseaz n contul curent n moned naional:

avansul pe termen lung n contul livrrii utilajului

sumele amenzilor pentru nclcarea clauzelor contractuale

150 000

1754

242

242

162

234

32

Se calculeaz chiria pentru mijloacele fixe predate n leasing financiar

2654

231

612

33

Se rein din salariul personalului:

impozit pe venit

defalcri n fondul de pensii

defalcri pentru medicina asigurat

10 364

1714

1 714

531

531

531

534

533

533

34

Se ridic numerar din contul curent n moned naional

91 004

241

242

35

Se pltete din cas:

salariile

titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare

titularului de avans pentru procurarea timbrelor potale i tichetelor

83 554

1 204

254

531

226

226

241

241

241

36

Din contul curent s-a transferat furnizorilor:

pentru consumul de energie electric

pentru servicii potale i telegrafice

12 004

404

521

544

242

242

37

Se vnd produse contra numerar prin magazinul ntreprinderii

30 004

241

611

38

Se reflect TVA aferent produselor vndute

6000,8

241

534

39

Se reflect valoarea contabil a produselor vndute contra numerar

27504

711

216

40

Se accept factura fiscal pentru cheltuieli de transport aferente desfacerii produselor, inclusiv TVA 2220 lei

1 850

370

712

534

544

544

41

Se trece la cheltuieli valoarea ambalajului aferent mpachetrii produselor la depozitul comercial

544

712

211

42

Se nregistreaz n contul curent suma din casierie aferent produselor vndute contra numerar (op. 37, 38)

36004,8

242

241

43

Se accept factura fiscal privind cheltuielile de protocol, inclusiv TVA Total 480,00 lei

400

80

713

534

544

544

44

Din contul curent se achit datoria fa de furnizor privind cheltuielile de protocol

480

544

242

45

Se ncaseaz n contul curent creanta cumparatorilor

107 754

242

221

46

Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu din contul curent al entitii

35004

244

242

47

Se accept deconturile de avans privind:

cheltuielile de deplasare ale directorului

documente bneti procurate

1 144

254

713

246

226

226

48

Se restituie n casierie suma nefolosit de ctre titularul de avans (op. 35, 47)

60

241

226

49

Se calculeaz i se pltesc dobnzile aferente creditelor primite

2604

2 604

714

511

511

242

50

Se reflect valoarea aciunilor proprii rscumprate de la acionari la pre de procurare (valoarea nominal constituie 4800 lei)

5204

315

242

51

Sau procurat investiiile pe termen lung n pri legate

30 004

142

242

52

Se trece n cont avansurile acordate furnizorilor pentru livrarea materialelor (op. 6, 7)

36600

521

224

53

Se transfer din contul curent:

impozitul pe venit al persoanelor fizice

furnizorilor pentru valorile materiale procurate i serviciile prestate

organelor de asigurri sociale

organelor de asigurri medicale

comisioanele bncii

10 364

46 004

30 004

3 424

184

534

521

533

533

713

242

242

242

242

242

54

Se caseaz valoarea contabil a mijloacelor fixe ieite ca urmare a calamitilor naturale:

costul de intrare 20 000 lei

amortizare acumulat 18 000 lei

2 000

18000

723

124

123

123

55

Se supune recuperrii, din contul persoanei vinovate, suma lipsurilor de materiale la pre de pia 430 lei, inclusiv TVA

358,33

71,67

226

226

612

534

56

Se calculeaz dobnzi aferente investiiilor de la alte entiti

3004

231

622

57

Se nregistreaz materiale achiziionate de la furnizori

30 504

211

521

58

Se reflect TVA aferent materiale achiziionate

6100,8

534

521

59

Se pltete o parte a materialelor achiziionate de la furnizori din contul acreditivului

16204

521

244

60

Se primete cu titlu gratuit un autoturism

20 004

123

622

61

Se reflect valoarea de vnzare a investiiilor pe termen scurt realizate

10204

234

612

62

Se trece la cheltuieli valoarea contabil investiiilor pe termen scurt realizate

10004

714

251

63

Se anuleaz 50% din aciunile proprii achizitionate

(op. 50)

2 400

202

311

312

315

315

64

Se nregistreaz n contul valutar diferena de curs valutar pozitiv aferent soldurilor mijloacelor valutare

54

243

622

65

Se efectueaz defalcri n rezervele statutare pe seama profitului nerepartizat al anilor precedeni

2744

332

322

66

Se calculeaz dividendele proprietarilor pe seama rezervelor statutare a entitii

7204

322

536

67

Din casierie se pltesc dividende proprietarilor (op.66)

7 204

536

241

68

Inchiderea contului Costul vinzarilor

138 508

351

711

69

Inchiderea contului Cheltueli de distribuire

8098,08

351

712

70

Inchiderea contului Cheltueli administrative

28565,08

351

713

71

Inchiderea contului Alte ch. din activitatii operationala

22 608

351

714

72

Inchiderea contului Cheltueli cu active imobilizate

15 600

351

721

73

Inchiderea contului Cheltueli financiare

0

351

722

74

Inchiderea contului Cheltueli exceptionale

2 000

351

723

75

Inchiderea contului Venituri din vinzari

190 012

611

351

76

Inchiderea contului Alte venituri din act. Operationala

13216,33

612

351

77

Inchiderea contului Venituri din oper. cu active imobilizate

21 094

621

351

78

Inchiderea contului Venituri financiare

23 062

622

351

79

Se calculeaza impozitul pe venit

3840,62

731

534

80

Se inchide contul cheltueli privind imozitul pe venit

3840,62

351

731

81

Reflectarea profitului net al perioadei de getiune

28 164,55

351

333

NOT: n =4

11

Dt 112Imobilizri necorporale Ct

Si= 13000,00

Rdt= 0

Rct= 0

Sf =13000,00

Dt 113Amortizarea IN Ct

Si =750,00

5. 310,00

Rdt=0,00

Rct=310,00

Sf =1060,00

Dt 123Mijloace fixe Ct

Si= 339950,00

60. 20004,00

18. 15600,00

19. 5304,00

54. 18000,00

54. 2000,00

Rdt=20004,00

Rct=40904,00

Sf = 319050,00

Dt 124Amortizarea mijloacelor fixe Ct

Si =50050,00

19. 5304,00

54. 18000,00

4. 1504,00

4. 1804,00

Rdt= 23304,00

Rct= 3308

Sf =30054,00

Dt 142Investiii fin. pe TL n p.afiliateCt

Si= 0,00

51. 30004,00

Rdt=30004,00

Rct= 0,00

Sf= 30004,00

Dt 161Creane pe TL Ct

Si =30500,00

Rdt=0,00

Rct=0,00

Sf = 30500,00

Dt 162Avansuri pe TL acordate Ct

Si =160000,00

29. 10000,00

31. 150000,00

Rdt=0,00

Rct=160 000,00

Sf= 0

Dt 211Materiale Ct

Si =6000,00

7. 30500,00

21. 110,00

57. 30504,00

8. 30754,00

8. 3104,00

8. 804,00

8. 1254,00

41. 544,00

Rdt= 61114,00

Rct= 36460,00

Sf= 30654,00

Dt 213OMVSD Ct

Si= 5170,00

10. 3204,00

9. 554,00

10. 3204,00

20.b. 3094

21. 110,00

Rdt= 3204,00

Rct= 6962,00

Sf = 1412,00

Dt 214Uzura OMVSD Ct

Si= 920,00

20.b. 3094,00

11. 1547,00

20.a. 1547,00

Rdt=3094,00

Rct=3094,00

Sf= 920,00

Dt 215Producia n curs de execuie Ct

Si= 9150,00

1. 9150,00

Rdt=0,00

Rct= 9150,00

Sf= 0,00

Dt 216Produse Ct

Si = 5450,00

23. 148154,16

24. 111 004,00

39. 27504,00

Rdt=148154,16

Rct= 138508,00

Sf = 15096,16

Dt 221Creane comerciale Ct

Si= 58750,00

25. 60004,00

26. 12000,8

45. 107754,00

Rdt= 72004,8

Rct=107754,00

Sf = 23000,8

Dt 224Avansuri acordate curente Ct

Si= 4750,00

6. 36600,00

28. 4750,00

52. 36600,00

Rdt=36600,00

Rct= 41350,00

Sf= 0,00

Dt 225Creane ale bugetului Ct

Si= 4735,00

Rdt=0,00

Rct=0,00

Sf =4 735,00

Dt 226Creane ale personalului Ct

Si= 2500,00

35. 1204,00

35. 254,00

55. 358,33

55. 71,67

47. 1144,00

47. 254,00

48. 60,00

Rdt= 1888,00

Rct=1458,00

Sf = 2930,00

231Creane privind veniturile din utilizarea de ctre teri a activelor entitii Dt Ct

Si= 0,00

32. 2654,00

56. 3004,00

Rdt=5658,00

Rct=0,00

Sf = 5658,00

Dt 234Alte creane curente Ct

Si = 0,00

17. 21094,00

17. 4218,8

61. 10204,00

31. 1754,00

Rdt=35516,8

Rct=1 754,00

Sf = 33 762,8

Dt 241Numerar n casierie Ct

Si= 850,00

25. 100004,00

26. 20000,8

34. 91004,00

37. 30004,00

38. 6000,8

48. 60,00

35. 83554,00

35. 1204,00

35. 254,00

42. 36004,8

67. 7204,00

Rdt= 247073,6

Rct= 128220,8

Sf= 119702,8

242Conturi curente n moned naional Dt Ct

Si= 19705,00

2. 20004,00

28. 4750,00

31. 150000,00

31. 1754,00

42. 36004,8

45. 107754,00

6. 36600,00

34. 91004,00

36. 12004,00

36. 404,00

44. 480,00

46. 35004,00

49. 2604,00

50. 5204,00

51. 30004,00

53. 10364,00

53. 46004,00

53. 30004,00

53. 3424,00

53. 184,00

Rdt= 320266,8

Rct= 303 288,00

Sf = 36 683,8

243Conturi curente n valut strin Dt Ct

Si =9100,00

64. 54,00

Rdt=54,00

Rct=0,00

Sf = 9154,00

Dt 244Alte conturi bancare Ct

Si= 0,00

46. 35004,00

59. 16204,00

Rdt= 35004,00

Rct=16204,00

Sf= 18800,00

Dt 246Documente bneti Ct

Si= 0,00

47. 254,00

Rdt=254,00

Rct=0,00

Sf = 254,00

251 Investiii financiare curente n pri neafiliate Dt Ct

Si= 11200,00

27. 20004,00

62. 10004,00

Rdt=20004,00

Rct=10 004,00

Sf = 21 200,00

Dt 261Alte active circulante Ct

Si =12000,00

Rdt=0,00

Rct=0,00

Sf =12000,00

Dt 311Capital social Ct

Si= 296900,00

63. 2400,00

3. 2504,00

3. 3804,00

Rdt=2 400,00

Rct=6308,00

Sf=300808,00

Dt 312Capital suplimentar Ct

Si =61681,00

3. 3804,00

63. 202,00

Rdt=4006,00

Rct=0,00

Sf=57675,00

Dt 315Capital retras Ct

Si= 0,00

50. 5204,00

63.2 400,00

63. 202,00

Rdt=5204,00

Rct=2602,00

Sf= 2602,00

Dt 322Rezerve statutare Ct

Si =25642,00

66. 7204,00

65. 2744,00

Rdt=7204,00

Rct= 2744,00

Sf=21182,00

Dt 323Alte rezerve Ct

Si =51450,00

Rdt=0,00

Rct=0,00

Sf=51450,00

332Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni Dt Ct

Si= 24945,00

3. 2504,00

65. 2744,00

Rdt=5248,00

Rct=0,00

Sf= 19697,00

333 Profit net(pierdere net)al perioadei de gestiune Dt Ct

Si= 0,00

81. 28164,55

Rdt=0,00

Rct=28164,55

Sf= 28164,55

Dt 351Rezultat financiar total Ct

Si= 0,00

68. 138508,00

69. 8098,08

70. 28565,08

71. 22608,00

72.15 600,00

73. 0,00

74. 2000,00

80. 3840,62

81. 28164,55

75. 190012,00

76. 13216,33

77. 21094,00

78. 23 062,00

Rdt=247384,33

Rct=247384,33

Sf=0,00

Dt 411Credite bancare pe TL Ct

Si= 0,00

2. 20004,00

Rdt=0,00

Rct=20004,00

Sf=20004,00

Dt 423Avansuri primite pe TL Ct

Si =20000,00

Rdt=0,00

Rct=0,00

Sf= 20000,00

Dt 511Credite bancare pe TS Ct

Si= 26000,00

49. 2604,00

49. 2604,00

Rdt=2604,00

Rct=2604,00

Sf= 26000,00

Dt 521Datorii comerciale Ct

Si =28420,00

36. 12004,00

52. 36600,00

53. 46004,00

59. 16204,00

7. 30500,00

7. 6100,00

15. 10504,00

15. 2100,8

27. 20004,00

57. 30504,00

58. 6100,8

Rdt=110812,00

Rct=105813,6

Sf= 23421,6

Dt 531Datorii fa de personal Ct

Si= 54200,00

33. 10364,00

33. 1714,00

33. 1 714,00

35. 83554,00

12. 55004,00

12. 9004,00

12. 18004,00

12. 3504,00

Rdt=97346,00

Rct=85516,00

Sf=42370,00

533Datorii privind asigurrile sociale i medicale Dt Ct

Si=16802,00

53. 30004,00

53. 3424,00

13. 12650,92

13. 2070,92

13. 4140,92

13. 805,92

14. 2200,16

14. 360,16

14. 720,16

14. 140,16

33. 1714,00

33. 1714,00

Rdt=33428,00

Rct=26517,32

Sf= 9891,32

Dt 534Datorii fa de buget Ct

Si =5250,00

7. 6100,00

15. 2100,8

30. 100,00

40. 370,00

43. 80,00

53. 10364,00

58. 6100,8

17. 4218,8

26. 20000,8

26. 12000,8

33. 10364,00

38. 6000,8

55. 71,67

79. 3840,62

Rdt= 25215,6

Rct=56497,49

Sf=36531,89

Dt 535Venituri anticipate curente Ct

Si =16000,00

Rdt=0,00

Rct=0,00

Sf= 16000,00

Dt 536Datorii fa de proprietari Ct

Si= 0,00

67. 7204,00

66. 7204,00

Rdt=7204,00

Rct=7204,00

Sf=0,00

Dt 538Provizioane curente Ct

Si =13800,00

Rdt=0,00

Rct=0,00

Sf=13800,00

Dt 544Alte datorii curente Ct

Si 0,00

36. 404,00

44. 480,00

16. 8754,00

30. 500,00

30. 100,00

40. 1850,00

40. 370,00

43. 400,00

43. 80,00

Rdt=884,00

Rct=12054,00

Sf= 11170,00

Dt 611Venituri din vnzri Ct

Si=0,00

75. 190012,00

25.100 004,00

25. 60004,00

37. 30004,00

Rdt=190012,00

Rct=190012,00

Sf=0,00

Dt 612Alte venituri din act.oper. Ct

Si=0,00

76. 13216,33

32. 2654,00

55. 358,33

61. 10204,00

Rdt=13216,33

Rct=13216,33

Sf=0,00

Dt 621Venituri din oper.cu AI Ct

Si=0,00

77. 21094,00

17. 21094,00

Rdt=21094,00

Rct=21094,00

Sf=0,00

Dt 622Venituri financiare Ct

Si=0,00

78. 23062,00

56. 3004,00

60. 20004,00

64. 54,00

Rdt=23062,00

Rct=23062,00

Sf=0,00

Dt 711Costul vnzrilor Ct

Si= 0,00

24. 111004,00

39. 27504,00

68. 138508,00

Rdt=138508,00

Rct=138508,00

Sf= 0,00

Dt 712Ch.de distribuire Ct

Si =0,00

8. 1254,00

12. 3504,00

13. 805,92

14. 140,16

40. 1850,00

41. 544,00

69. 8098,08

Rdt=8098.08

Rct=8098,08

Sf = 0,00

Dt 713Ch.administrative Ct

Si =0,00

4. 1804,00

5. 310,00

8. 804,00

9. 554,00

12. 18004,00

13. 4140,92

14. 720,16

30. 500,00

43. 400,00

47. 1144,00

53. 184,00

70. 28565,08

Rdt=28565,08

Rct=28565,08

Sf =0,00

Dt 714Alte ch.din act.operaional Ct

Si=0,00

29. 10000,00

49. 2604,00

62. 10004,00

71. 22608,00

Rdt=22608,00

Rct=22 608,00

Sf=0,00

Dt 721Cheltuieli cu AI Ct

Si= 0,00

18. 15600,00

72. 15600,00

Rdt=15600,00

Rct=15600,00

Sf= 0,00

Dt 722Ch.financiare Ct

Si=0,00

Rdt=0,00

Rct=0,00

Sf=0,00

Dt 723Ch.excepionale Ct

Si=0,00

54. 2000,00

74. 2000,00

Rdt=2000,00

Rct=2000,00

Sf=0,00

Dt 731Ch.privind impozitul pe venit Ct

Si= 0,00

79. 3840,62

80. 3840,62

Rdt= 3840,62

Rct=3840,62

Sf= 0,00

Dt 811Activiti de baz Ct

Si= 0,00

1. 9150,00

8. 30754,00

12. 55004,00

13. 12650,92

14. 2200,16

15. 10504,00

22. 27891,08

23. 148154,16

Rdt= 148154,16

Rct= 148154,16

Sf 0,00

Dt 821Costuri indirecte de producie Ct

Si 0,00

4. 1504,00

8. 3104,00

11. 1547,00

12. 9004,00

13. 2070,92

14. 360,16

16. 8754,00

20.a.1 547,00

22. 27891,08

Rdt= 27891,08

Rct= 27891,08

Sf 0,00

Balana de verificare a conturilor contabile

N

d/o

Denumirea conturilor

Sold iniial

Rulaje

Sold final

Debit

Credit

Debit

Credit

Debit

Credit

112

Imobilizri necorporale

13 000.00

-

0

0

13 000.00

-

113

Amortizarea IN

-

750.00

0

310.00

-

1060.00

123

Mijloace fixe

339 950.00

-

20 004.00

40 904.00

319 050.00

-

124

Amortizarea mijloacelor fixe

-

50050.00

23 304.00

3 308.00

-

30054.00

142

Investiii fin. pe TL n pri afiliate

0

-

30 004.00

0

30004,00

-

161


30 500.00

-

0

0

30 500.00

-

162

Avansuri acordate pe TL

160 000.00

-

0

160 000.00

0

-

211

Materiale

6 000.00

-

61 114.00

36 460.00

30654,00

-

213


5 170.00

-

3 204.00

6 962.00

1412,00

-

214

Uzura OMVDS

-

920.00

3 094.00

3094.00

-

920.00

215

Producia n curs de execuie

9 150.00

-

0

9 150.00

0

-

216

Produse

5 450.00

-

148 154.16

138508.00

15096,16

-

221

Creane comerciale

58 750.00

-

72004.8

107 754.00

23000,8

-

224


4 750.00

-

36 600.00

41350.00

0

-

225

Creane ale bugetului

4 735.00

-

0

0

4 735.00

-

226


2 500.00

-

1 888.00

1458.00

2 930.00

-

231

Creane privind veniturile din utilizarea de ctre teri a activelor entitii

0

-

5 658.00

0

5 658

-

234

Alte creane curente

0

-

35516,8

1754.00

33762,8

-

241

Casa

850.00

-

247073,6

128 220.8

119702,8

-

242

Conturi curente n moned naional

19 705.00

-

320266,8

303 288.00

36683,8

-

243

Conturi curente n valut strin

9 100.00

-

54.00

0

9154,00

-

244

Alte conturi bancare

0

-

35 004.00

16204.00

18800.00

-

246

Documente bneti

0

-

254.00

0

254.00

-

251

Investiii financiare curente n pri neafiliate

11 200.00

-

20004.00

10004.00

21 200.00

-

261

Cheltuieli anticipate curente

12 000.00

-

0

0

12 000.00

-

311

Capital social

-

296 900

2400.00

6308.00

-

300 808.00

312

Capital suplimentar

-

61 681.00

4006.00

0

-

57 675.00

315

Capital retras

0

-

5204.00

2602.00

2602.00

-

322

Rezerve statutare

-

25 642.00

7204.00

2744.00

-

21 182.00

323

Alte rezerve

-

51 450.00

0

0

-

51 450.00

332


-

24 945.00

5248.00

0

-

19697,00

333

Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune

-

0

0

28164,55

-

28164,55

351

Rezultat financiar total

-

0

247384,33

247384,33

-

0

411

Credite bancare pe termen lung

-

0

0

20004

-

20004,00

423

Avansuri primite pe TL

-

20 000.00

0

0

-

20 000.00

511


-

26 000.00

2604.00

2 604.00

-

26 000.00

521

Datorii comerciale curente

-

28 420.00

110 812

105813,6

-

23421,6

531

Datorii fa de personal privind retribuirea muncii

-

54 200.00

97 346.00

85516.00

-

42 370.00

533

Datorii privind asigurrile sociale i medicale

-

16 802.00

33 428.00

26517,32

-

9891,32

534

Datorii fa de buget

-

5 250.00

25 215.6

56497,49

-

36531,89

535


-

16 000.00

0

0

-

16 000.00

536

Datorii fa de proprietari

-

0

7204.00

7204.00

-

0

538

Provizioane curente

-

13 800.00

0

0

-

13 800.00

544

Alte datorii curente

-

0

884.00

12 054.00

-

11 170.00

611

Venituri din vnzri

-

-

190 012.00

190012.00

-

-

612

Alte venituri din activitatea operaional

-

-

13216,33

13216,33

-

-

621

Venituri din operaiuni cu AI

-

-

21094.00

21094.00

-

-

622

Venituri financiare

-

-

23 062.00

23062.00

-

-

711

Costul vnzrilor

-

-

138508.00

138508.00

-

-

712

Cheltuieli de distribuire

-

-

8098,08

8098,08

-

-

713

Cheltuieli administrative

-

-

28565,08

28565,08

-

-

714

Alte cheltuieli din activitatea operaional

-

-

22 608.00

22 608.00

-

-

721

Cheltuieli cu AI

-

-

15 600.00

15 600.00

-

-

722

Cheltuieli financiare

-

-

0

0

-

-

723

Cheltuieli excepionale

-

-

2 000.00

2 000.00

-

-

731

Cheltuieli privind impozitul pe venit

-

-

3840,62

3840,62

-

-

811

Activiti de baz

-

-

148154,16

148154,16

-

-

821

Costuri indirecte de producie

-

-

27891,08

27891,08

-

-

TOTAL

692810

692810

2254 791,44

2254791,44

730 199,36

730199,36

BILANUL

la 31 decembrie 2014

Nr.d/o

Activ

Cod. rd.

Sold la

nceputulperioadeidegestiune

sfritulperioadeidegestiune

1

2

3

4

5

1.

Active imobilizate

Imobilizri necorporale

010

12 250

11 940

Imobilizri corporale n curs de execuie

020

Terenuri

030

Mijloace fixe

040

289 900

288 996

Resurse minerale

050

Active biologice imobilizate

060

Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate

070

Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate

080

30 004

Investiii imobiliare

090


100

30 500

30 500

Avansuri acordate pe termen lung

110

160 000

Alte active imobilizate

120

Total active imobilizate(rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040 + rd.050 + rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120)

130

492 650

361 440

2.

Active circulante

Materiale

140

6 000

30 654

Active biologice circulante

150


160

4 250

492

Producia n curs de execuie i produse

170

14 600

15096,16

Mrfuri

180

Creane comerciale

190

58 750

23000,8

Creane ale prilor afiliate

200


210

4 750

Creane ale bugetului

220

4 735

4 735


230

2 500

2 930

Alte creane curente

240

33762,8

Numerar n casierie i la conturi curente

250

29 655

184340,6

Alte elemente de numerar

260

260

Investiii financiare curente n pri neafiliate

270

11 200

21 200

Investiii financiare curente n pri afiliate

280

Alte active circulante

290

12 000

12 000

Total active circulante(rd.140 + rd.150 + rd.160 + rd.170 + rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd.210 + rd.220 + rd.230 + rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + rd.280 + rd.290)

300

148 440

328471,36

Total active(rd.130 + rd.300)

310

641 090

689911,36

Pasiv

3.

Capital propriu

Capital social i suplimentar

320

358 581

355 881

Rezerve

330

77 092

72 632

Corecii ale rezultatelor anilor precedeni

340


350

24 945

19 697

Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune

360

28164,55

Profit utilizat al perioadei de gestiune

370

Alte elemente de capital propriu

380

Total capital propriu(rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350 + rd.360 + rd.370 + rd.380)

390

460 618

478976,55

4.

Datorii pe termen lung

Credite bancare pe termen lung

400

20 004

mprumuturi pe termen lung

410

Datorii pe termen lung privind leasingul financiar

420

Alte datorii pe termen lung

430

20 000

20 000

Total datorii pe termen lung(rd.400 + rd.410 + rd.420 + rd.430)

440

20 000

40 004

5.

Datorii curente


450

26 000

26 000

mprumuturi pe termen scurt

460

Datorii comerciale

470

28 420

23421,6

Datorii fa de prile afiliate

480

Avansuri primite curente

490

Datorii fa de personal

500

54 200

42 370

Datorii privind asigurrile sociale i medicale

510

16 802

9891,32

Datorii fa de buget

520

5 250

36531,89


530

16 000

16 000

Datorii fa de proprietari

540

Finanri i ncasri cu destinaie special curente

550

Provizioane curente

560

13 800

13 800

Alte datorii curente

570

11 170

Total datorii curente(rd.450 + rd.460 + rd.470 + rd.480 + rd.490 + rd.500 + rd.510 + rd.520 + rd.530 + rd.540 + rd.550 + rd.560 + rd.570)

580

160 472

179184,81

Total pasive(rd.390 + rd.440 + rd.580)

590

641 090

695535,4

SITUAIA DE PROFIT I PIERDERE

de la 01 ianuarie pn la 31 decembrie 2014

Indicatori

Cod rd.

Perioada de gestiune

precedent

curent

1

2

3

4

Venituri din vnzri

010

190 012

Costul vnzrilor

020

138 508

Profit brut (pierdere brut)(rd.010 rd.020)

030

51 504

Alte venituri din activitatea operaional

040

13228,33

Cheltuieli de distribuire

050

8117,70

Cheltuieli administrative

060

28608,70

Alte cheltuieli din activitatea operaional

070

22 620

Rezultatul din activitatea operaional: profit (pierdere)(rd.030 + rd.040 rd.050 rd.060 rd.070)

080

5391,93

Rezultatul din alte activiti: profit (pierdere)

090

Profit (pierdere) pn la impozitare(rd.080 + rd.090)

100

31971,93

Cheltuieli privind impozitul pe venit

110

3836,63

Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune(rd.100 rd.110)

120

28135,3

Documents

varianta 4qdq