Jeudi 22 mai 2014

Présenté par :

Patrice Schellekens Philippe Denis

www.comptaline.be

Twitter : @comptaline

Ai-je encore besoin d’un comptable?

Philippe Denis Co-fondateur - CTO

•  27 ans •  Master en Sciences de l’informatique

(ULG) •  Nowendo : Co-fondateur – Ingénieur

Logiciel (2 ans)

À quoi me sert mon comptable à part à encoder les factures?

1.  Vous conseillez au niveau TVA. 2.  Vous aider à comprendre votre bilan. 3.  Optimiser la gestion de votre trésorerie

è Et bien plus encore…

Patrice Schellekens Co-fondateur - CEO

•  42 ans – Marié – 2 enfants •  Securex : Chef Comptable Securex (8

personnes) 5 années •  Proximus : Comptable Senior (2 ans) •  Decathlon : Chef comptable (5 ans) •  Cinebank : Dirigeant (6 ans

1. La TVA

Qui est assujetti à la TVA ?

•  Toute personne dont l’activité consiste à exercer une prestation: •  De manière habituelle et indépendante. •  À titre principale ou complémentaire. •  Avec ou sans intention de profit. •  Livraisons de biens et/ou services •  Visée par le code TVA

•  Assujetti? N’oubliez pas l'assujettissement. •  La TVA n’est pas un coût pour une société assujettie.

Par contre, elle peut fragiliser votre trésorerie

Conséquences de l’assujettissement TVA •  Obligation d’envoyer la déclaration TVA. •  Les payements se font trimestriellement :

–  Date des acomptes (20/02, 20/03, 20/05, 20/06, 20/08, 20/09, 20/11, 20/12)

–  Déclarations trimestrielles avant le 20/04,20/07, 20/10, 20/01

Sur quoi s’applique la TVA ?

•  La livraison de biens •  La prestation de services •  L’acquisition intracommunautaire •  L’importation des biens •  Toutes les opérations imposables ne sont pas

d’office soumises à la TVA. •  Certaines déductions tva sont partielles

TVA intracommunautaire : Services

•  Détermination du lieu de la livraison et de la prestation en fonction : –  Si le déclarant est B2C => application de la TVA –  Si le déclarant est B2B => RG : pas de TVA

(attention pas mal d’exception)

Conseil : renseignez vous auprès de votre comptable pour connaitre l’application de la TVA en fonction de votre activité.

2. Comprendre votre bilan

Bilan fonctionnel

Ac#f   Passif  Immobilisa#ons  (corporelles  et  incorporelles)  

Capitaux  propres  (Capital  +  Réserves  +  Resutat  reportes)    De5es  Long  Terme  

Stock    Créances  Clients  Autres  créances  

Fournisseurs    Autres  de5es  

Trésorerie  (solde  Débiteurs)  

Trésorerie  (solde  créditeurs)  

Liquidité Exigibilité

Ac#f   Passif  

Immobilisa#ons  (corporelles  et  incorporelles)  

Capitaux  propres  (Capital  +  Réserves  +  Résutats  reportés)    De5es  Long  Terme  

Stock    Créances  Clients  Autres  créances  

Fournisseurs    Autres  de5es  

Trésorerie  (solde  Débiteurs)  

Trésorerie  (solde  créditeurs)  

Emplois durables (Actifs immob)

Emplois cycliques (Actif Exploitation) Trésorerie Nette

Ressources durables (Capitaux permanents)

Ressources cycliques (Passif d’exploitation)

Trésorerie Nette

Bilan fonctionnel

3. Optimiser la gestion de votre trésorerie

Fonds de Roulement

•  Définition : Est le surplus (ou déficit) des ressources durables pour financer ses emplois durables

Formule : +Capital +Dettes à Long terme - Immobilisés =Fond de roulement

Bref : Immobilisés – Capitaux permanents Un FR positif : L’entreprise dispose d’un surplus de

ressources long terme pour financer son cycle d’entreprise

Besoin en Fonds de Roulement

•  Définition : L’argent nécessaire à financer son cycle d’exploitation. L’entreprise doit donc trouver de l’argent pour payer ses stocks et ces créances. Formule : +Stock

+Créances - Fournisseurs - Dettes bancaires =Besoin en Fond de roulement

Un BFR positif : L’entreprise dispose d’un surplus de ressources court terme pour financer son cycle d’exploitation

Exercices pratiques : Newpharma

Ac#f   Passif  Immobilisés   356   Capital   50  Créances  LT   0   Reserves   121  Stock   437   Benefice  reporté   1  Créances  CT   240   De5es    LT   350  Disponible   928   De5es  CT   427  

Fournisseurs   1.017  Divers   2  

Total     1.961   1.961  

Exercices pratiques : Newpharma

•  Fond de roulement = 166 (50+121+1+350) -356

•  Besoin FR = -767 (437+240)-(427+1017)

Exercices pratiques : Newpharma

BFR Négatif : -767 Dans ce cas-ci, le besoin en fonds de roulement est négatif, ce qui veut dire que le cycle d’exploitation de la société dégage un surplus de liquidités. Cet état de fait est courant dans des secteurs tels que la grande distribution où les clients paient au comptant, alors que les fournisseurs se voient imposer des délais de paiement parfois très longs. FR Positif: 166 Le fonds de roulement est positif, ce qui veut dire que l’entreprise dispose d’un surplus de ressources à long terme pour financer son cycle d’exploitation.

Exercices pratiques: « Mycompany Web »

Ac#f   Passif  Immobilisés   80   Capital   25  Créances  LT   0   Réserves   0  Stock   0   Bénéfice  reporté   25  Créances  CT   20   De5es    LT   0  Disponible   60   De5es  CT   0  

Fournisseurs   110  

Total     160   160  Calculer le FR et BFR ? Que proposeriez-vous à cette société ?

FR = 25+25-80 = -30 Le fonds roulement est négatif, ce qui veut dire qu’une partie des actifs immobilisés n’est pas financée par des ressources à long terme, mais par des capitaux à court terme, ce qui peut se révéler catastrophique.

BFR = 20-110 = -90 Proposition : - Effectuer un emprunt LT à hauteur de min. de 80K (cf Immob). - La banque devrait accepter ce montant. Elle va vérifier si l’endettement LT correspond à 5x le capital

Exercices pratiques

Phase de croissance : quel impact?

•  Elle entraine : –  Un accroissement du besoin de fond de roulement Solutions : -  Apport de capitaux frais -  Modération de la croissance -  Jouer sur les composantes du BFR (délais de

paiements, ..) -  Améliorer les marges

Vous n’êtes toujours pas convaincu de l’utilité d’un comptable?

Comptaline peut arriver à vous convaincre!

•  ComptaManager est l’outil nécessaire au indépendant : –  Envoyer vos factures en ligne. –  Visualiser les impayés clients/fournisseurs. –  Visualiser l’historique des clients/fournisseurs. –  Consulter votre Bilan à tout instant. –  Gérer votre trésorerie. –  Posez des questions aux comptables.

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