Embed Size (px)
Citation preview
Olli Kärkkäinen 30.6.2016
Sote-uudistuksenverovaikutuksia
Tarkasteltavat muutokset
• Verotusta siirretään kunnilta valtiolle siten, että veroaste kaikilla tulotasoille muuttuisi mahdollisimman vähän
• Kunnallisveroaste -12,3 %-yks kaikissa kunnissa
• Valtion tuloveroasteikkoa muutetaan
• Perusvähennystä muutetaan
• Kunnallisverotuksen eläketulovähennystä muutetaan
• Valtionverotuksen eläketulovähennystä muutetaan
• Työtulovähennystä muutetaan
• Opintorahavähennys laajennetaan koskemaan myös valtionverotusta
• Invalidivähennykset poistetaan (sekä kunnallis- että valtionverotuksessa)
• Huom. kyseessä vasta keskeneräinen lakiluonnos, muutokset mahdollisia
Lähde: http://alueuudistus.fi/documents/1477425/2969576/07.+Verolakikokonaisuus+2016-06-27
Sote-uudistus synnyttää melkoisen verohimmelin
Verotettava ansiotulo, €Vero alarajankohdalla, €
Vero alarajan ylittävästä tulon osasta, %
3 100—15 300 8 14,515 300—20 000 1 777,00 2020 000—25 000 2 717,00 20,2525 000—30 000 3 729,50 28,2530 000—39 000 5 142,00 2939 000—72 300 7 752,00 34
Verotettava ansiotulo, €Vero alarajan
kohdalla, €Vero alarajan ylittävästä tulon
osasta, %
16 700—25 000 8 6,5
25 000—40 800 547,5 17,5
40 800—72 300 3 312,50 21,5
72 300— 10 085,00 31,75
Tuloveroasteikko, Sote-uudistus
Tuloveroasteikko, 2016
ESIMERKKILASKELMIA VEROMUUTOSTEN VAIKUTUKSISTA
Veroasteen muutokset ovat keskimäärin pieniä
Palkkatulo
Eläketulo
Päivärahatulo
-1.2
-1
-0.8
-0.6
-0.4
-0.2
0
0.2
0.4
-1.2
-1
-0.8
-0.6
-0.4
-0.2
0
0.2
0.4
0 € 10,000 € 20,000 € 30,000 € 40,000 € 50,000 € 60,000 € 70,000 € 80,000 € 90,000 € 100,000 € 110,000 € 120,000 €
Sote-verouudistuksen vaikutus veroasteeseen (%-yks) eri tulotasoilla
Lähde: Nordea, SISU-mikrosimulointimalli
Keskimäärin vaikutukset nettotuloihin eri tulotasoilla ovat maltillisia, alle 200 €/v
Palkkatulo
Eläketulo
Päivärahatulo
-300 €
-200 €
-100 €
0 €
100 €
200 €
300 €
-300 €
-200 €
-100 €
0 €
100 €
200 €
300 €
0 € 10,000 € 20,000 € 30,000 € 40,000 € 50,000 € 60,000 € 70,000 € 80,000 € 90,000 € 100,000 € 110,000 € 120,000 €
Sote-verouudistuksen vaikutus nettotuloihin (€/v) eri tulotasoilla
Lähde: Nordea, SISU-mikrosimulointimalli
Uudistuksen vaikutukset marginaaliveroasteisiin ovat vähäisiä
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
0 € 10,000 € 20,000 € 30,000 € 40,000 € 50,000 € 60,000 € 70,000 € 80,000 € 90,000 € 100,000 € 110,000 € 120,000 €
Marginaaliveroaste (%) eri tulotasoilla
2016
Sote-vero
Lähde: Nordea, SISU-mikrosimulointimalli
SOTE-VEROUUDISTUKSEN VOITTAJAT JA HÄVIÄJÄT
Verotuksen osittainen kiristyminen haastaa hallituksen ”kenenkään verotus ei kiristy”-tavoitteen
• Häviäjät (verotus kiristyy)– Keskimäärin verotus kiristyy 70 €/v
– Verotus kiristyy yhteensä n. 120 milj. €
• Voittajat (verotus kevenee)– Keskimäärin verotus kevenee 100 €/v
• Jos hallitus haluaa pitää kiinni tavoitteestaan että verotus ei millään tulotasolla kiristy tällä vaalikaudella, tulee verotusta vielä keventää (väh. 120 milj. €)
– Huom. kilpailukykysopimus kiristää palkansaajien verotusta yli 800 milj. eurolla vaalikauden loppuun mennessä
SOTE-VEROUUDISTUKSEN TULONJAKOVAIKUTUKSIA
Pienituloisten verotus kevenee, suurituloisten verotus kiristyy verouudistus kaventaa tuloeroja
Verojen muutos eri tulokymmenyksissä (€/v) keskimäärin
-100 €
-80 €
-60 €
-40 €
-20 €
0 €
20 €
40 €
60 €
80 €
-100 €
-80 €
-60 €
-40 €
-20 €
0 €
20 €
40 €
60 €
80 €
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Lähde: Nordea, SISU-mikrosimulointimalli
YHTEENVETO• Sote-uudistuksen yhteydessä kunnallisveroja kevennetään ja valtion
tuloveroja kiristetään (Tavoitteena nettovaikutus +/- 0)
• Soten yhteydessä olisi ollut mahdollista myös tehdä laajempiverojärjestelmää yksinkertaistava uudistus, esteenä hallituksen linjaussiitä että kenenkään verotus ei saa kiristyä
• Osalla verotus kiristyy hieman ja osalla verotus kevenee, muutoksetkeskimäärin pieniä (<0,5 %-yks / <200€/v)
YHTEENVETO• Hallituksen linjaus siitä, että kenenkään verotus ei saa kiristyä, vaatii
lisätoimia sote-verouudistuksen ja kilpailukykysopimuksen myötä
• Sote-verouudistus kaventaa hieman tuloeroja, kun pienituloisten verotuskevenee ja suurituloisten kiristyy
• Kyseessä on vasta keskeneräinen lakiluonnos: lopullinen veromalli on todennäköisesti hieman erilainen kuin tässä arvioitu malli
Lisätietoja
Olli KärkkäinenYksityistalouden ekonomisti
Research Finland040 7356 030
Laskelmien toteutustapa
Laskentamalli: SISU-mikrosimulointimalliAineisto: 800 000 henkilönrekisteriaineistoAineistovuosi: 2014 (ajantasaistettu v. 2016 tasoon)Lainsäädäntövuosi: 2016
Huomio laskelmista: Laskelmat on tehty vuoden 2016 tasossa, vaikka tarkastellut veromuutokset tulevat voimaan vasta 2019. Tämä voi vaikuttaa hieman korotusten kokonaissummaan, mutta vaikutus korotusten jakautumiseen on todennäköisesti pienempi.
