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Nota 1 Información general
Cooperativa de Ahorro y Crédito Ande No. 1, R. L.
Notas a los estados financieros
(en colones sin céntimos)
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Ande No.1, R.L. (Coope-Ande No.1, R.L.) con domicilio en BarrioLa California, San José, Costa Rica, se constituyó en noviembre de 1965 de conformidad con lalegislación costarricense. Está regulada por la Ley de Asociaciones Cooperativas número 6756promulgada el 5 de mayo de 1982 con duración indefinida y la Ley Orgánica del Banco Central de CostaRica. Está formada por a) profesionales y funcionarios (as) Administrativos de instituciones educativasque laboren en instituciones públicas o privadas autorizadas por el Ministerio de Educación Pública opor el CONESUP, b) funcionarios (as) de Coope-Ande Nº1, R.L. c) funcionarios (as) de entidadesgremiales y de instituciones afines al sector educación, d) Pensionados (as) o jubilados (as), de lossectores que por su naturaleza se mencionan en el Artículo 1. e) Funcionarios del Instituto Nacional deAprendizaje (INA) y del Sistema Nacional de Radio y Televisión (SINART), como entidades dedicadasa la promoción de la cultura y la formación de la sociedad costarricense, f) Personas jurídicas que la Leyde Asociaciones Cooperativas permita y de entidades que promuevan la formación y la cultura de lasociedad costarricense.
al 31 de diciembre del 2014 - 2013
De acuerdo con su estatuto Coope-Ande es una empresa cooperativa de ahorro y crédito en la cual existeidentidad entre sus clientes-dueños, cuya misión es ofrecerles bienestar económico y social mediante laprestación de servicios financieros y la promoción adecuada del ahorro. Los objetivos son estimular elahorro sistemático y satisfacer las necesidades crediticias de sus asociados, ofrecer una amplia gama deservicios financieros que beneficien los intereses y deseos de los asociados y proporcionarles educacióny capacitación en materia cooperativa. La Cooperativa está regulada por la Superintendencia General deEntidades Financieras (SUGEF).
Coope-Ande No.1, R.L. cuenta con 269, empleados, con veintiuna Agencias ubicadas en: San José,Liberia, Ciudad Neily, Puntarenas, Limón, Pérez Zeledón, Alajuela, Heredia, Nicoya, Cartago, Guápiles,San Carlos, Rofas, Desamparados, San Ramón, Guadalupe, Escazú, Turrialba, Cañas , Quepos y SantaCruz y once cajeros automáticos ubicados en las agencias de: San José, Rofas, Cartago, San Ramón,Ciudad Neily, Guápiles, Turrialba, Cañas, Limón, Perez Zeledon y Santa Cruz.
La dirección del sitio Web es www.coopeande1.com.
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Nota 2 Base de preparación de los estados financieros y principales políticas contables utilizadas.
2.1 Base de preparación
Principales políticas contables utilizadas
2.2 Efectivo y equivalentes de efectivo
2.3 Instrumentos financieros
El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones para negociación y las valoradas amercado a través del estado de resultados se incluye directamente en resultados.
El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones disponibles para la venta seincluye en una cuenta patrimonial.
Las actividades de operación del estado de flujos de efectivo se preparan conforme el métodoindirecto y para este propósito se consideran como efectivo y equivalentes de efectivo el saldo delrubro de disponibilidades, los depósitos a la vista y a plazo y los valores invertidos con la intenciónde convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en la Bolsa Nacional deValores, S.A. (BNV).
La normativa actual permite registrar las inversiones en valores como para negociación, valoradas amercado a través del estado de resultados, disponibles para la venta y mantenidas al vencimiento.Las inversiones para negociación, valoradas a mercado a través del estado de resultados y lasdisponibles para la venta se valoran a precio de mercado utilizando el vector de preciosproporcionado por la BNV. Las inversiones que se mantienen al vencimiento se registran a su costoamortizado, el cual se aproxima a su valor de mercado.
Los estados financieros han sido preparados con apego a las disposiciones legales, reglamentarias ynormativa emitida por el Banco Central de Costa Rica (BCCR), la SUGEF y el Consejo Nacionalde Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), y en los aspectos no previstos se aplican lasNormas Internacionales de Información Financiera (NIIF, NIC) relacionadas con la actividad deintermediación financiera. El CONASSIF dispuso que las NIIF se adopten parcialmente a partir del1 de enero del 2003. Las principales diferencias con las NIIF se describen en la nota 3.
Las inversiones en participaciones de fondos de inversión abiertos se clasifican como activosfinancieros valorados a mercado en la categoría denominada valorados a mercado a través delestado de resultados. El producto de su valoración se registra en resultados.
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2.4 Cartera de crédito y la respectiva estimación de incobrabilidad
Dicho acuerdo se divide en las siguientes secciones:
a. Calificación de deudores
Análisis capacidad de pago
Comportamiento histórico de pago
Los instrumentos financieros son registrados inicialmente al costo incluyendo los costos detransacción. Para los activos financieros el costo es el valor justo de la contrapartida entregada. Loscostos de transacción son los que se originan en la compra de las inversiones.
La compra y venta de activos financieros por la vía ordinaria se registran por el método de la fechade liquidación, que es aquella en que se entrega o recibe un activo.
Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación especificada en el contrato ha sidopagada, cancelada o haya expirado.
Un activo financiero es dado de baja cuando la Cooperativa no tenga control sobre los derechoscontractuales que componen el activo. Esto ocurre cuando los derechos se realizan, expiran o cedena terceros.
c. Experiencia en el negociob. Análisis situación financiera
d. Análisis de estrés (concentración de negocios y variaciones en el tipo de cambio)
a. Flujos de caja
a. Atraso máximo y atraso medio
Las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar se registran al costo amortizado, el cual se aproximao es igual a su valor de mercado.
La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario financierocualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume su riesgo. Se consideran créditoslos préstamos, el descuento de documentos, la compra de títulos, las garantías en general, losanticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la aperturade cartas de crédito.
c. Calificación directa en Nivel 3
e. Niveles de capacidad de pago
La cartera de crédito se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas por la SUGEF.; el9 de octubre del 2006 entró en vigencia el acuerdo SUGEF 01-05 Reglamento para la Calificaciónde Deudores. Las políticas utilizadas a la fecha son las siguientes:
b. Calificación del comportamiento según la SUGEF
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Documentación mínima
Análisis de garantías
Calificación directa en categoría. E
Definición de deudores generadores y no generadores de moneda extranjera
Cultivos aceptados para operaciones con plazo de vencimiento mayor a 360 días.
b. Definición de las estimaciones
Los aspectos fundamentales para definir la estimación estructurada son:
Condiciones generales de las garantías
c. Porcentaje de aceptación
Operaciones especiales Calificación de deudores recalificados
b. Homologación del segmento AB
Garantías
c. Homologación del segmento CD
Estimación genérica Equivalente de crédito
a. Escala principal y segmentos de escalas
Uso de calificaciones
Estimación mínima
Estimación específica
Estimación de otros activos
Metodología para homologar las escalas de calificación de riesgo nacionales
a. Valor de mercado
b. Documentos de aprobación de cada operación
d. Análisis financieroe. Información sobre las garantías utilizadas como mitigadoras de riesgo
b. Actualización del valor de la garantía
a. Información general del deudor
c. Información financiera del deudor y fiadores avalistas
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Definición de comportamiento de pago histórico en nivel tres
Como excepción para la categoría de riesgo E, la entidad con operaciones crediticias con un deudorcuyo nivel de Comportamiento de Pago Histórico está en Nivel 3, debe calcular el monto mínimode la estimación para dichos deudores de acuerdo con el siguiente cuadro:
A continuación se presentan los cuadros para definir la categoría de riesgo de una operación, lacual se asigna de acuerdo con el nivel más bajo de los tres componentes de evaluación según lacombinación del cuadro siguiente:
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Categoría
Definición del Nivel del componente de pago histórico
La estimación estructural se determina por cada operación y se calcula así:
60% categoría E (no aplica en todas las garantías). Se pondera a 0% después de 24 meses en E.
4
(Saldo total adeudado valor ajustado ponderado de la garantía) x % de la estimación de lacategoría del deudor o codeudor (el que tenga la categoría de menor riesgo).
2
La cartera para la aplicación de la normativa 1-05 se divide en dos grandes grupos designadosgrupo 1 y grupo 2 con las siguientes condiciones:
> 20 y 30 días
Hasta 30 días
5
> 30 y 40 días
1
> 120 días
> 60 y 90 días
100% entre categorías A1 y C2.80% categoría D (no aplica en todas las garantías).
3
Puntaje Final
Mayor a 2,33 e igual o menor a 3,66
> 90 y 120 días
Igual o menor a 2,33
> 40 días
Nivel
Una vez asignadas las condiciones indicadas así como las categorías de riesgo según los cuadrosanteriores, se define el monto de la estimación al aplicar la metodología según la siguiente formula:
3 Mayor de 3,66
Ponderación del valor ajustado:
Definición de la categoría del componente de pago histórico
Atraso máximo Atraso máximo medio
2
Hasta 10 días
> 10 y 20 días> 30 y 60 días
1
15
2.5 Ingresos y gastos por intereses
2.6
Grupo 1
Capacidad de pago
Comportamiento de pago histórico
Morosidad
Cuando se generan comisiones por el otorgamiento de créditos se registran como ajustes alrendimiento efectivo. Si hay exceso de los ingresos sobre los costos para generar esas comisiones,se registran como ingresos.
La amortización de primas y descuentos sobre las inversiones mantenidas al vencimiento se registrapor el método de interés efectivo a partir del 31 de marzo del 2004.
> ¢65,0 millones (antes de mayo 2009 era > ¢50,0 millones)
Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por cobrar yobligaciones se registran por el método de acumulación o devengado, con base en el saldo principalpendiente y la tasa de interés pactada.
Atraso máximo
Capacidad de pagoComportamiento de pago histórico
Aprobación y seguimiento
Con base en el acuerdo SUGEF 1-05 en los créditos y otras cuentas por cobrar con atrasos mayoresa 120 días se sigue el criterio de suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo. Elprincipal y los intereses acumulados por esas colocaciones, inversiones y otras cuentas por cobrarrequieren una estimación conforme las disposiciones de la SUGEF.
Morosidad
Aprobación y seguimiento
Evaluación anual (seguimiento)
Grupo 2
Ingresos por comisiones
16
2.7
2.8
2.9
Vida útil estimada
en años
33,33%
10%10
Equipo de computación
El inmueble, mobiliario y equipo en uso son registrados originalmente al costo. Coope-Ande No.1R.L, al 31 de diciembre del 2009 realizó la revaluación de tres de sus activos, edificios ubicadosen la provincia de San José. Ver detalle en la nota 11.6.2. El cálculo de la depreciación se aplicamediante el método de línea recta.
Edificio e instalaciones
Participación en el capital de otras empresas
50
Vehículos
Mobiliario y equipo
La participación en acciones de capital en sociedades anónimas y en otras entidades cooperativascuya participación social es inferior a 25% se registran al costo. Las participaciones superiores a25% o sobre las que se ejerce control total, se valúan por el método de participación
3
2%
Activo Tasa anual
Bienes realizables y estimación para bienes realizables
10%10
Inmuebles, mobiliario y equipo en uso
Los bienes realizables corresponden a los bienes recibidos en dación de pago y se registran a sucosto de adquisición o su valor de tasación, el que sea menor. La estimación por pérdida se registracon cargo a gastos del período y se calcula con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridossegún los lineamientos de la SUGEF. Estos bienes deben estar estimados en un 100% una veztranscurridos dos años de su registro contable. Al 31 de diciembre del 2014, Coope-Ande No.1,R.L. tiene cinco propiedades recibidas y registradas (a partir del mes de noviembre 2009), por unmonto total de ¢29,972,637
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Transacciones en monedas extranjeras.
Conceptos Valuación Criterio
Activos Tipo de cambio de compra Banco Central de Costa RicaPasivos Tipo de cambio de compra Banco Central de Costa Rica
Cambios en políticas contables
La corrección de errores que se relacionen con periodos anteriores se registra contra los saldos deexcedentes del periodo al inicio del mismo. El importe de las correcciones que correspondan alperiodo corriente es incluido en la determinación del resultado del periodo. Los estados financierosde periodos anteriores se deben ajustar para no afectar la comparabilidad
El BCCR es la entidad encargada de la administración del sistema bancario nacional y de regular laparidad de la moneda respecto al valor de otras monedas.
La Junta Directiva del BCCR, mediante acta de la sesión 5300-2006 celebrada el 13 de octubre del2006 acordó establecer a partir del martes 17 de octubre de 2006 un régimen cambiario de bandas,que permite que el tipo de cambio sea determinado libremente dentro del margen de las bandas.
Al 31 de diciembre del 2014 el tipo de cambio usado por la Cooperativa es ¢533.00 para la compray ¢545.00 para la venta , al 31 de diciembre del 2013 es ¢493.00 para la compra y ¢505.00 para laventa, por US$1.00.
Errores de ejercicios anteriores
Los saldos a cierre en moneda extrajera (dólares) se ajustan al tipo de cambio de compra del BancoCentral de Costa Rica.
Los registros contables de Coope-Ande No.1, R.L. se llevan en colones costarricenses y se
2.10
2.11
Al determinar la situación financiera y el resultado de las operaciones Coope-Ande No.1, R.L.valúa y ajusta sus activos y pasivos denominados en monedas extranjeras al tipo de cambio vigentea la fecha de cierre, así:
2.12
Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente a menos que los importes decualesquiera ajustes resultantes relacionados con periodos anteriores no puedan ser determinadosrazonablemente. El ajuste resultante que corresponde al período corriente es incluido en ladeterminación del resultado del mismo periodo. Cuando el ajuste se relacione con cambios enpolíticas contables de períodos anteriores se registra como modificaciones a los saldos iniciales delos excedentes acumulados al inicio del periodo actual
18
Beneficios de empleados
Uso de estimaciones
Arrendamientos
Costos por intereses
Impuesto sobre la renta
Independientemente de la probabilidad de cobro si una partida de otras cuentas por cobrar no esrecuperada en un lapso de 120 días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar unaestimación de 100% del valor registrado.
2.16
Los costos por intereses son reconocidos como gastos en el periodo en que se incurren.
2.13
Valuación de otras cuentas por cobrar
De acuerdo con el artículo 3, inciso e) de la Ley del Impuesto sobre la Renta y con base en elartículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de FomentoCooperativo, Coope-Ande No.1, R. L. está exenta del pago del impuesto sobre la renta; no obstanteestá obligada por la Ley 7293 del 3 de abril de 1992 a retener y pagar 5% de impuesto sobre la rentasobre los excedentes distribuidos a sus asociados.
2.17
2.18
2.15
La cooperativa mantiene vehículos y equipo de computo cuyo uso está amparado a contratos dearrendamiento. La cooperativa sigue la política de contratar estos arrendamientos bajo el conceptode arrendamiento operativo. Como resultado de lo anterior, tales activos no se reconocen en elestado de situación financiera de la cooperativa.
La preparación de los estados financieros de acuerdo con las disposiciones reglamentarias ynormativas emitidas por el CONASSIF y la SUGEF requiere registrar estimaciones y supuestos queafectan los importes de ciertos activos y pasivos, así como la divulgación de activos y pasivoscontingentes a la fecha de los Estados Financieros, y los montos de los ingresos y gastos durante elperíodo. Los resultados reales podrían diferir de esas estimaciones.
2.14
Coope-Ande No.1, R.L. no tiene planes de aportes o planes de beneficios definidos para susempleados excepto los requeridos por la legislación laboral.
19
Valuación de activos intangibles
Los activos intangibles son registrados originalmente al costo.
El software se amortiza en períodos de tres a cinco años.
Acumulación de vacaciones
Las vacaciones se acumulan y registran cuando son devengados por los empleados.
Reservas patrimoniales
De acuerdo con el artículo 26 de la Ley de Regulación de la Actividad de Intermediación Financierade las Organizaciones Cooperativas, las organizaciones cooperativas de ahorro y crédito debendestinar anualmente no menos de 10% de sus excedentes a la constitución de una reserva hasta quealcance 20% del capital social. Esta reserva servirá para cubrir pérdidas cuando los excedentesnetos del período resulten insuficientes.
2.19
2.20
De conformidad con los estatutos y los artículos 82 y 83 de la Ley de Asociaciones Cooperativas,debe destinarse parte de los excedentes brutos anuales a las siguientes reservas:
2.21
2.22
2.23
2.19.2 Valuación de software
Reserva legal
2.19.1 Valuación de cargos diferidos
Prestaciones legales
De acuerdo con la legislación de la República de Costa Rica los empleados despedidos sin justacausa o bien por muerte, incapacidad, o pensión deben recibir el pago de auxilio de cesantía segúnla tabla respectiva indicada en al articulo 29 de la Ley 7983. "Ley del Protección del Trabajador"por año laborado hasta un máximo de ocho años. En acuerdo con la Asociación Solidarista deEmpleados de la Cooperativa, Coope-Ande No.1, R.L. aporta mensualmente a la asociación 5,33%de los salarios devengados por los trabajadores asociados, para atender esa contingencia.
Los cargos diferidos son registrados originalmente al costo. La amortización es calculadapor el método de línea recta sobre el período de su vigencia.
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a)
b)
c)
d)
e)
f)
Participación sobre los excedentes
Organismos de integración
Fondo de Solidaridad y Mutualidad: Fondo de ayuda y subsidio por cumplir los 65 años deedad y el fallecimiento de asociados y sus familiares. Un 6%, mediante el acuerdo de laAsamblea General Ordinaria celebrada el 28 de abril de 2007. Dicho modificación rige apartir del mes de mayo del 2007.
Reservas de ley
Reserva de Educación: Para fines educativos y la divulgación de los principios de ladoctrina cooperativa. Los ingresos no operativos deben ser acreditados a esta reserva. Apartir de mayo del 2007 se destinó un 5%
Detalle
Reserva Legal: Para cobertura de pérdidas declaradas, 10% según lo indicado en nota11.12.
CENECOOP
2.24
Reserva Especial de Adquisición de Bienes: Fue creada con el propósito de adquirir bienesy propiedades de acuerdo con el crecimiento de la Cooperativa. Esta reserva no tienemovimiento desde el año 1993.
CONACOOP
Reserva de Bienestar Social: Para satisfacer riesgos sociales que no estén cubiertos por elrégimen social de Costa Rica, en beneficio de los asociados y empleados que se encuentran asociados, aporte del 6%.
Reservas voluntarias
1,00%
Porcentaje
1,00%
Reserva de Fortalecimiento Económico Institucional: Para fortalecer el patrimoniocorresponde al 15% .
2,50%
De acuerdo con los estatutos y el artículo 76 de la Ley de Asociaciones Cooperativas, y pornormativa de SUGEF, a partir del periódo 2009 se registran mensualmente a la cuenta 450. Laparticipación sobre los excedentes es la siguiente:
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Deterioro en el valor de los activos
Impuestos diferidos
Nota 3 Principales diferencias entre la base contable utilizada con las normas internacionales de
información financiera y las normas del CONASSIF.
De acuerdo con la Norma de Contabilidad NIC 36, "Deterioro del Valor de los Activos", que rige apartir del 1 de enero del 2004, COOPE-ANDE No.1 R.L, presenta para el periodo con corte al 31de diciembre del 2009, deterioro en su Antiguo Edificio, ubicado en Avenida 12, Calle Central yprimera, de la Provincia de San José, el mismo se determinó mediante la comparación de losvalores registrados en los estados financieros a esta fecha y el avaluó realizado a dicho edificio confecha 4 de diciembre del 2009.
Las NIIF requieren que se estime el importe recuperable de los activos cuando exista indicación deque puede haberse deteriorado su valor. Se requiere reconocer pérdida por deterioro siempre que elimporte en libros del activo sea mayor que su importe recuperable. Esta pérdida debe registrarsecon cargo a resultados si los activos en cuestión se contabilizan por su precio de adquisición o costode producción, y como disminución de las cuentas de superávit por revaluación si el activo secontabiliza por su valor revaluado.
Coope-Ande Nº 1 se encuentra exenta del pago de impuesto sobre la renta, por lo que no sereconoce impuesto sobre la renta diferido.
A continuación se detallan algunas de las principales diferencias entre las normas de contabilidademitidas por el Consejo y las NIIF vigentes, así como las NIIF ó CINIIF no adoptadas aún:
i. Norma Internacional de Contabilidad No.1 - Presentación de Estados Financieros - Lapresentación de los estados financieros requerida por el Consejo, difiere en algunos aspectos de lapresentación solicitada por la NIC 1. A continuación se presentan algunas de las diferencias más
2.26
El importe recuperable se define como el mayor entre el precio de venta neto y su valor de uso; secalcularía trayendo a valor presente los flujos de efectivo que se espera que surjan de la operacióncontinua del activo a lo largo de la vida útil. El importe recuperable se puede estimar tomando encuenta lo que se denomina una unidad generadora de efectivo, que es el más pequeño grupoidentificable que incluya el que se está considerando y cuya utilización continuada genera entradasde efectivo que sean en buena medida independientes de las entrada producidas por otros activos ogrupos de activos.
2.25
22
iii. Norma Internacional de Contabilidad No.7 - Estado de Flujos de Efectivo - El CONASSIFautorizó únicamente la utilización del método indirecto. La NIC 7 permite el uso del métododirecto e indirecto, para la preparación del estado de flujos de efectivo.
Los intereses por cobrar y por pagar se presentan como parte de la cuenta principal tanto de activocomo de pasivo, aún cuando la importancia relativa de estas cuentas justifica su presentaciónseparada en los estados financieros según se establece en la NIC 1.
La Normativa SUGEF no permite presentar en forma neta algunas de las transacciones, como porejemplo los saldos relacionados con la cámara de compensación, ganancias o pérdidas por venta deinstrumentos financieros y el impuesto sobre la renta y otros, los cuales, por su naturaleza las NIIFrequieren se presenten netos con el objetivo de no sobrevalorar los activos y pasivos o resultados.
ii. Norma Internacional de Contabilidad No.1 - Presentación de los Estados Financieros(Revisada) - Introduce el término de resultado (Statement of Total ComprehensiveIncome) que representa los cambios en el patrimonio originados durante un período y que sondiferentes a aquellos derivados de transacciones efectuadas con accionistas. Los resultados globalespueden presentarse en un estado de resultado global (la combinación efectiva del estado deresultados y los cambios en el patrimonio que se derivan de transacciones diferentes a lasefectuadas con los accionistas en un único estado financiero), o en dos partes (el estado deresultados y un estado de resultado global por separado). La actualización de la NIC 1 esobligatoria para los estados financieros correspondientes al 2009. Estos cambios no han sidoadoptados por el CONASSIF.
iv. Norma Internacional de Contabilidad No.8 - Políticas Contables, Cambios en lasEstimaciones Contables y Errores - La SUGEF ha autorizado en algunos casos que los traslados decargo relacionados con impuestos se registraran contra resultados acumulados de períodosanteriores.
v. Norma Internacional de Contabilidad No.12 - Impuesto a las Ganancias - El CONASSIF noha contemplado la totalidad del concepto de impuesto de renta diferido dentro del Plan de CuentasSUGEF, por lo que las entidades registran estas partidas en cuentas que no son las apropiadas,según lo establece la NIC 12. Por ejemplo, el ingreso por impuesto de renta diferido no se incluyedentro de la cuenta de resultados del gasto por impuesto de renta diferido y se mantienen en cuentasseparadas.
vi. Norma Internacional de Contabilidad No.16 - Propiedad Planta y Equipo - La normativaemitida por el Consejo requiere la revaluación de los bienes inmuebles por medio de avalúos deperitos independientes al menos una vez cada cinco años eliminando la opción de mantenerlos alcosto o revaluar otro tipo de bien.
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Adicionalmente, la SUGEF ha permitido a algunas entidades reguladas convertir (capitalizar) elsuperávit por revaluación en capital acciones, mientras que la NIC 16 solo permite realizar elsuperávit por medio de la venta o depreciación del activo. Una consecuencia de este tratamiento esque las entidades reguladas que presenten un deterioro en sus activos fijos, deberán reconocer suefecto en los resultados de operación, debido a que no se podría ajustar contra el capital social. LaNIC 16 indica que el deterioro se registra contra el superávit por revaluación y si no es suficiente, ladiferencia se registra contra el estado de resultados.
La NIC 16 requiere que las propiedades, planta y equipo en desuso se continúen depreciando. Lanormativa emitida por el Consejo permite que las entidades dejen de registrar la depreciación deactivos en desuso y se reclasifiquen como bienes realizables.
vii. Norma Internacional de Contabilidad No.18 - Ingresos Ordinarios - El CONASSIF permitiódiferir el exceso del neto del ingreso por comisiones y el gasto por compensación de actividadestales como la evaluación de la posición financiera del tomador del préstamo, evaluación y registrode garantías, avales u otros instrumentos de garantía, negociación de las condiciones relativas alinstrumento, preparación y procesamiento de documentos y cancelación de operación. La NIC 18no permite diferir en forma neta estos ingresos y solo se pueden diferir ciertos costos de transacciónincrementales y no todos los costos directos. Esto provoca que no se difieran el 100% de losingresos ya que cuando el costo es mayor que este, no se difieren los ingresos por comisión, debidoa que el CONASSIF permite diferir solo el exceso, siendo esto incorrecto de acuerdo con la NIC 18y 39; ya que los ingresos y costos se deben tratar por separado.
viii. Norma Internacional de Contabilidad No.21 - Efectos de las Variaciones en las Tasas de
Cambio de la Moneda Extranjera - El CONASSIF requiere que los estados financieros de lasEntidades Supervisadas se presenten en colones como moneda funcional.
ix. Norma Internacional de Contabilidad No.32 - Instrumentos Financieros- Presentación e
información a Revelar - La NIC 32 revisada provee de nuevos lineamientos para diferenciar losinstrumentos de capital de los pasivos financieros (por ejemplo acciones preferentes). LaSUGEVAL autoriza si estas emisiones cumplen lo requerido para ser consideradas como capitalsocial.
x. Las Actualizaciones a la NIC 32, Instrumentos Financieros - Presentación e Información a
Revelar, y a la NIC 1, Presentación de los Estados Financieros - Instrumentos Financieros
con Opción de Venta y Obligaciones que Surgen en la Liquidación - Requieren que losinstrumentos con opción de venta y los instrumentos que imponen a la entidad una obligación deentregar a otra parte una participación proporcional en los activos netos de la entidad solo en laliquidación de la entidad, se clasifiquen como instrumentos de patrimonio si se cumplen ciertascondiciones. Estos cambios no han sido adoptados por el CONASSIF.
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xii. Norma Internacional de Contabilidad No.39 - Instrumentos Financieros Reconocimiento
y Medición - El CONASSIF requiere que la cartera de préstamos se clasifique según lo establecidoen el Acuerdo 1-05 de y que la estimación por deterioro e incobrabilidadse determine según esa clasificación, además permite el registro de excesos en las estimaciones. LaNIC requiere que la estimación para incobrables se determine mediante un análisis financiero de laspérdidas incurridas. Adicionalmente, la NIC no permite el registro de provisiones para cuentascontingentes. Cualquier exceso en las estimaciones, debe ser reversada en el estado de resultados.
La categoría de préstamos y cuentas por cobrar se amplió para incluir a los préstamos y cuentaspor cobrar comprados y no cotizados en un mercado activo.
Adicionalmente el CONASSIF permite capitalizar los costos directos, que se produzcan encompensación por la evaluación de la posición financiera del tomador del préstamo, evaluación yregistro de garantías, avales u otros instrumentos de garantía, negociación de las condicionesrelativas al instrumento, preparación y procesamiento de documentos neto de los ingresos porcomisiones de formalización de créditos, sin embargo la NIC 39 solo permite capitalizar aquelloscostos de transacción que se consideran incrementales, los cuales se deben presentar como parte delinstrumento financiero y no se puede compensar el ingreso por comisiones (ver comentario de NIC18).
Se establece la denominada de valor para designar cualquierinstrumento financiero para medición a su valor razonable con cambios en utilidades opérdidas, cumpliendo una serie de requisitos (por ejemplo que el instrumento se hayavalorado a su valor razonable desde la fecha original de adquisición).
xi. Norma Internacional de Contabilidad No.37 - Provisiones, Activos Contingentes y Pasivos
Contingentes - La SUGEF requiere que para los activos contingentes se registre una provisión paraposibles pérdidas. La NIC 37 no permite este tipo de provisiones.
La NIC 39 revisada introdujo cambios en relación con la clasificación de los instrumentosfinancieros, los cuales no han sido adoptados por el CONASSIF. Algunos de estos cambios son:
Los valores cotizados en un mercado activo podrán clasificarse como disponibles para la venta,mantenidos para negociar o mantenidos hasta su vencimiento.
Las compras y las ventas de valores convencionales deben registrarse utilizando únicamente elmétodo de la fecha de liquidación.
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Los Bancos supervisados por SUGEVAL y SUGEF pueden clasificar otras inversiones eninstrumentos financieros mantenidos para negociar, siempre que exista una manifestación expresade su intención para negociarlos en un plazo que no supere los noventa días contados a partir de lafecha de adquisición.
La reforma a la NIC 39, aclara los principios actuales que determinan si riesgos específicos oporciones de flujos de efectivo califican para ser designados dentro de una relación de cobertura.La enmienda pasó a ser obligatoria para los estados financieros correspondientes al 2010 y requeriráuna aplicación retrospectiva. Esta reforma no ha sido adoptada por el CONASSIF.
Los Bancos supervisados por SUGEF no pueden clasificar inversiones en instrumentos financieroscomo mantenidos hasta el vencimiento.
xiii. Norma Internacional de Información Financiera No.5 - Activos no Corrientes
Mantenidos para la Venta y Operaciones Descontinuadas - El CONASSIF requiere que seconstituya para los activos recibidos en dación de pago (bienes realizables), una estimación graduala razón de un veinticuatroavo mensual hasta completar el cien por ciento del valor contable delbien, esto si al cabo de los dos años no se ha concretado su venta. La NIIF 5 establece que dichosactivos se registren y valoren a costo mercado el menor, descontando los flujos futuros de aquellosactivos que van a ser vendidos en períodos mayores a un año, por lo que los activos de las entidadespueden estar sub-valuados y con excesos de estimación.
a. Carteras Mancomunadas - Las inversiones que conforman las carteras mancomunadas de losfondos de inversión, fondos de pensión o capitalización y fideicomisos similares deben clasificarsecomo disponibles para la venta.
Las inversiones propias en participaciones de fondos de inversión abiertos se deben clasificar comoactivos financieros negociables. Las inversiones propias en participaciones de fondos de inversióncerrados se deben clasificar como disponibles para la venta.
De acuerdo con el tipo de entidad, los activos financieros deben ser clasificados como se indica acontinuación:
Las clasificaciones antes mencionadas no necesariamente concuerdan con lo establecido por la NIC.
b. Inversiones Propias de los Entes Supervisados - Las inversiones en instrumentos financieros delos entes supervisados deben ser clasificadas en la categoría de disponibles para la venta.
26
Adicionalmente, se modifica la definición de riesgo de liquidez y actualmente se entiende como elriesgo de que una entidad experimente dificultades para cumplir con las obligaciones relacionadascon pasivos financieros que se liquidan por medio de la entrega de efectivo u otro activo financiero.
xv. Norma Internacional de Información Financiera No.9 - Instrumentos Financieros - LaNIIF 9, Instrumentos financieros, aborda la clasificación y la medición de los activos financieros.Los requisitos de esta Norma en relación con los activos financieros suponen un cambiosignificativo con respecto a los requisitos actuales de la NIC 39. La Norma establece dos categoríasprincipales de medición de activos financieros: al costo amortizado y al valor razonable concambios en resultados. La Norma elimina las categorías actuales establecidas en la NIC 39:mantenidos hasta el vencimiento, disponibles para la venta, préstamos y cuentas por cobrar. En elcaso de las inversiones en instrumentos de patrimonio que no sean mantenidos para negociar, laNorma permite hacer la elección irrevocable, en el momento del reconocimiento inicial eindividualmente para cada acción, de presentar todos los cambios en el valor razonable enresultado Los montos que sean reconocidos en resultado no podrán serreclasificados posteriormente al resultado del período.
xiv. Las actualizaciones a la Norma Internacional de Información Financiera No.7
Instrumentos Financieros - Información a Revelar - En marzo de 2009, el Comité de NormasInternacionales de Contabilidad emitió ciertas enmiendas a la Norma Internacional de InformaciónFinanciera 7 Instrumentos Financieros: Información a Revelar. Estas requieren revelacionesmejoradas sobre las mediciones del valor razonable y sobre el riesgo de liquidez en relación con losinstrumentos financieros.
Las enmiendas requieren la revelación de un análisis de vencimiento tanto para los pasivosfinancieros no derivados como para los derivados. Sin embargo, se requiere la revelación de losvencimientos contractuales de los pasivos financieros derivados solamente cuando sean necesariospara comprender la oportunidad de los flujos de efectivo. En el caso de los contratos de garantíafinanciera emitidos, las enmiendas requieren que se revele el monto máximo de la garantía en elprimer período en que se pueda exigir su pago. Estas enmiendas no han sido adoptadas por elCONASSIF.
Las enmiendas requieren que las revelaciones sobre la medición del valor razonable utilicen unajerarquía de valor razonable de tres niveles que refleje la importancia de los datos utilizados en lamedición del valor razonable de los instrumentos financieros. Se requieren revelaciones específicascuando las mediciones del valor razonable sean clasificadas en el nivel 3 de la jerarquía (datosimportantes no observables). Las enmiendas requieren que cualquier transferencia significativaentre el nivel 1 y el nivel 2 de la jerarquía de valor razonable sea revelada por separado y que sehaga una distinción entre las transferencias hacia cada nivel y desde cada nivel. A su vez, serequiere la revelación de cualquier cambio con respecto al período anterior en la técnica devaloración utilizada para cada tipo de instrumento financiero, incluidas las razones que justificanese cambio.
27
La Norma no permite que se separen los derivados implícitos de los contratos principalesrespectivos cuando esos contratos sean activos financieros dentro del alcance de la norma. Alcontrario, el instrumento financiero híbrido se evalúa en su totalidad con el fin de determinar sidebe medirse al costo amortizado o al valor razonable.
Esta Norma requiere a una entidad determinar si el incluir los efectos de cambios en riesgo decrédito sobre un pasivo designado como valor razonable a través de resultados podría crear undescalce contable basado en hechos y circunstancias en la fecha de aplicación inicial.
La Norma entra en vigencia para los períodos anuales que inician el 1° de enero de 2015 oposteriormente. Se permite su aplicación anticipada. Esta norma no ha sido adoptada por elCONASSIF.
xvi. Norma Internacional de Información Financiera No.13 - Medición Hecha a Valor
Razonable - Esta norma fue aprobada en mayo 2011; proporciona un único concepto yprocedimiento para determinar el valor razonable, así como los requisitos de medición y uso através de las NIIF. Esta se encuentra vigente desde el 1 de enero de 2013. Esta NIIF aún no ha sidoadoptada por el CONASSIF.
xvii. CINIIF No.10 - Estados Financieros Interinos y el Deterioro - Prohíbe la reversión de unapérdida por deterioro reconocida en un período interino previo con respecto a la plusvalía, unainversión en un instrumento patrimonial o un activo financiero registrado al costo. El CINIIF 10 seaplica a la plusvalía, las inversiones en instrumentos patrimoniales y los activos financierosregistrados al costo a partir de la fecha en que se aplicó por primera vez el criterio de medición delas NIC 36 y 39, respectivamente (es decir, el 1 de enero de 2004). El CONASSIF permite lareversión de las estimaciones.
xviii. CINIIF No.13 - Programas de Fidelización de Cliente - Esta Interpretación ofrece una guíapara la contabilización en la entidad que concede premios a sus clientes por fidelización como partede una transacción de consumo o uso del servicio, que sujetos al cumplimiento de cualquiercondición adicional estipulada como requisito; los clientes puedan canjear en el futuro en forma debienes o servicios gratuitos o descuentos. La CINIIF 13 es obligatoria para los estados financieros apartir del 1 de enero del 2011. Esta CINIIF no ha sido adoptada por el CONASSIF.
xix. CINIIF No.19 - Cancelación de Pasivos Financieros mediante Instrumentos de
Patrimonio - Esta Interpretación ofrece una guía para la contabilización por una entidad cuando lascondiciones de un pasivo financiero se renegocien y da lugar a que la entidad que emite losinstrumentos de patrimonio para un acreedor de ésta cancele total o parcialmente el pasivofinanciero. La CINIIF 19 es obligatoria para los estados financieros a partir del 1 de julio del 2010.Esta CINIIF no ha sido adoptada por el CONASSIF.
28
Nota 4 Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre se componen de los siguientes rubros:
Disponibilidades ¢
Inversiones (mayores a dos meses)
¢
Inversiones en valores
5.1 Inversiones cuyo emisor es del país:
A) Inversiones disponibles para la venta
A1) Inversiones a plazo
¢
Total Inversiones a plazo ¢
¢
Productos por cobrar inversiones
¢
En la nota 11.2 se desglosa la composición de esta cuenta con mayor detalle.
2013
5,512,937,897
Inversiones en valores y depósitos
(12,376,541,045)
854,208,021
100,137,333,361
Total Inversiones en instrumentos
financieros
108,873,253,524
2013
97,740,279,093
1,727,429,548
Saldo en el estado de flujos de efectivo (16,707,952,735)
108,873,253,524
99,391,617,106
1,243,566,614
Entidades financieras delpaís
Entidades financieras delpaís
Las inversiones en valores se clasifican de acuerdo con lo dispuesto en el plan de cuentas para entidadesfinancieras vigente (inversiones en valores negociables, inversiones disponibles para la venta einversiones mantenidas hasta el vencimiento). Al 31 de diciembre las inversiones se componen así:
94,176,142,310
84,411,093,919
2014
Dólares
108,873,253,524 99,391,617,106
5,215,474,797
2014
103,360,315,627
99,391,617,106
109,727,461,545
Nota 5
745,716,255
Colones
Total inversiones disponibles para la venta
29
5.2 Inversiones cuyo emisor es del exterior:
Cartera de crédito
6.1 Cartera de crédito originada por la entidad y comprada
6.2 Estimación para créditos incobrables
Saldo inicial ¢Aumento, gasto del añoPignoracionesCréditos dados de baja
Saldo final ¢
6.3 Intereses no reconocidos en el estado de resultados.
(3,825,000,000) (21,138,978)
Al 31 de diciembre del 2014 y 2013 Coope-Ande No.1, R. L. no tiene inversiones cuyo emisorsea del exterior.
Al 31 de diciembre de 2014 no se registraron en cuentas de orden productos en suspenso, interesesdevengados no cobrados con más de 180 días de atraso con base en el acuerdo SUGEF 1-05, y seregistraron ¢278,329,297 correspondientes a los productos por cobrar castigados. Al 31 dediciembre del 2013 no se registraron en cuentas de orden productos en suspenso, interesesdevengados no cobrados con más de 180 días de atraso con base en el acuerdo SUGEF 1-05, y seregistraron ¢ 313,953,386 correspondientes a los productos por cobrar castigados.
2014
Al 31 de diciembre del 2014 y 2013 todos los préstamos son originados por Coope-Ande No.1,R.L.
2,474,238,509 3,564,636,155
(4,239,000,000) (6,930,768,805) (8,302,669,274)
(8,302,669,274) (8,977,033,119)
En los períodos terminados el 31 de diciembre el movimiento de la estimación para incobrables dela cartera de crédito principal se detalla así:
2013
Nota 6
30
6.4 Notas explicativas sobre el riesgo de la cartera de crédito
Concentración de la cartera por tipo de garantía
Fiduciaria ¢Pignoración de pólizas de vida100% sobre aportes de capitalCapacidad de pagoGarantía por provisiónHipotecariaSobre ahorros coopeandinoPrendariaAhorro FondecaTotal cartera ¢
Concentración de la cartera por tipo de actividad económica:
Plan de inversión
Consumo o crédito personal ¢Vivienda (reparación y ampliación)PymesTotal ¢
Morosidad de la cartera de crédito
Al día ¢De 1 a 30 díasDe 31 a 60 díasDe 61 a 90 díasDe 91 a 120 díasDe 120 a 180 diasMás de 180 días
Cobro judicial
Total cartera ¢
185,526,828
32,425,957,368 23,653,402,574
247,313,404,850
922,829 575,445,783
2013
256,223,221,596
2013
12,959,226,363
214,370,065,521
4,702,467,700
2014
2014
256,223,221,596
23,254,613
429,253,433
27,999,097
0.00
6.4.3
2,359,002,725 1,324,518,919
2,539,870,833 256,223,221,596
2013
23,651,186,615 1,196,197,980
6.4.1
27,359,776,878
5,315,513,304
15,137,633,217 140,010,537,466
14,467,649,784 104,446,062,305
49,258,378 1,363,849,042
4,590,569,368 3,795,415,578.31
942,016,157
208,095,901,281
525,280,834
1,304,962,348
230,032,164,147
40,548,344,340
31,274,080,230
198,772,647
28,307,647,110
200,214,641,178
214,370,065,521
17,363,630
2014
214,370,065,521
414,783,615
6.4.2
31
Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses:
Préstamos en proceso de cobro judicial
Concentración en deudores individuales o por grupo de interés económico:
De ¢1 hasta ¢ 3,519,761,661 ¢De ¢ 3,519,761,661 a ¢ 7,039,523,323De ¢7,039,523,323 a ¢10,559,284,984De ¢10,559,284,984 a ¢14,079,046,646Totales ¢
De ¢1 hasta ¢ 2,964,787,141 ¢De ¢ 2,964,787,141 a ¢ 5,929,574,281De ¢ 5,929,574,281 a ¢ 8,894,361,422De ¢8,894,361,422 a ¢ 11,859,148,563Totales ¢
Por la entrada en vigencia del acuerdo SUGEF 1-05 al 31 de diciembre del 2014 y 2013 Coope-Ande N°1, R.L. tiene 118 y 97 préstamos con morosidad mayor a 180 días por ¢442,780,846y ¢430,174,452 respectivamente, por lo que ha cesado el registro de la acumulación deintereses.
0.00
0.00
0.00
Rango
256,223,221,596
Número de clientes
6.4.6
0.00
33,380
0.000.00
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 Coope-Ande No.1, R.L tiene 87 préstamos en proceso decobro judicial por ¢414,781,748.82 (0,128% de la cartera) y 94 préstamos en proceso de cobrojudicial por ¢429,251,622.16 (0,126% de la cartera) respectivamente.
6.4.5
32,458
Rango
Saldo
214,370,065,521
Año 2013
32,458
Número de clientes
0.00
0.00
6.4.4
Saldo
214,370,065,521
256,223,221,596
0.00
0.00
33,380
0.00
Año 2014
0.00
32
6.4.7 Exceso de estimación requerida respecto a la estimación registrada
Al 31 de diciembre del 2014
¢
¢
¢
Al 31 de diciembre del 2013
¢
Cartera de crédito ¢
¢
8,177,410,706139-011 Estimación para Cartera de Credito
2,795,856,053
8,302,669,274
139-021 Estimación Cartera de Credito Genérica
1,357,500,000
7,512,760,986
1,464,272,133
Necesidad de estimación según SUGEF 1-05
Al 31 de diciembre el exceso de la estimación para incobrables sobre la mínima requeridapor la SUGEF se comportó de la siguiente manera:
Estimación
registrada
Cartera de crédito
5,506,813,221
125,258,568
8,977,033,119
Exceso o déficit
139-101-Estimación productos por cobrar
139-011 Estimación Cartera de Credito 7,494,274,551
Necesidad de estimación según SUGEF 1-05
Estimación
registrada
125,258,568
Exceso o déficit
139-101-Estimación para productos por cobrar
33
Operaciones con partes relacionadas.
Al 31 de diciembre las operaciones con partes relacionadas son las siguientes:
a) Consejo de Administración, Administración y Comités (personas físicas):
¢
Administración
Comité de Educación
Comité de Vigilancia
¢
b)
¢
¢
41,374,154
Nota 7
440,088,412
139,505,771
Ahorros
2013
77,714,378
Créditos
270,670,625 270,670,625
390,082,731
666,599,125
2014
Consejo de Adm.
562,926,494
270,991,389
230,420,322
68,265,704
156,202,556
230,420,322
La SUGEF establece que como mínimo las estimaciones contables de un activo deben ser igualo mayor a la pérdida esperada (estimación SUGEF), los cual permite tener una sobrestimación.Los límites estan en función de los riesgos que asuma la Entidad Financiera y el entorno en quese desenvuelve.
67,466,845
44,117,038 65,813,558
Créditos
La pérdida esperada en Cartera o Estimación SUGEF nos indica con su comportamiento losriesgos de créditos que de manera directa o indirecta son asumidos por la Entidad, son uncriterio para establecer los límites de sobreestimación contable de la cartera de Crédito.
56,747,164
230,021,310
2014
185,887,193
33,882,037
519,212,329
Beneficios a empleados a corto plazo
157,054,705
834,724,831
Ahorros
Total
2013
Las compensaciones al personal clave corresponden a retribuciones a corto plazo a losempleados como los sueldos, salarios y contribuciones a la seguridad social, permisosremunerados por enfermedad o por otros motivos; se detallan como sigue:
34
Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones
44,142,894,960
2013
Cartera de crédito
Garantía a Infocoop , Banco Popular y de Desarrollo Comunal, Scothiank Bank, S.A., Banco Nacional de Costa Rica, CitiBank,
Banco DAVIVIENDA, Banco de Costa Rica y BANHVI. BCIE, Bancredito,Bco.
Lafise,Bco Improsa, Popular Vivienda
restringido
Total
982,399,362
Activo
90,151,993,674
Garantías: Bco. Central, Bco Nacional, Bco.Popular, Ministerio
Hacienda, Bco.Costa Rica,
Al 31 de diciembre Coope-Ande No.1, R.L. tiene los siguientes activos con algún tipo de
restricción:
53,924,751,680
Reserva de Liquidez (promedio) colones y dólares; dólares al tipo
cambio al cierre.
Valor Contable
44,407,537,407
Nota 8
92,331,254,087
Se encuentra en fideicomiso con el Banco Improsa. Dado en garantía
para remodelación
36,314,533,255
2014
1,601,561,307 Inversiones en valores comprometidos
1,109,569,790
Causa de la restriccion
Terrenos/ Edificio
Reserva de Liquidez requerida
35
Posición monetaria en monedas extranjeras
Al 31 de diciembre del año 2014 la posición monetaria en monedas extranjeras se detalla así:
¢
Productos por cobrarCuentas recíprocas internas
¢
¢
¢
204,376
10,208,387
Total Pasivos
(222,450,198) (417,112)
6,009,424,826
10,851,052
10,337,211129,856,175
35,182,327
Activos
Efectivo243,491
516,981,365
90,395
11,268,165
2,464 5
Nota 9
5,786,974,628
65,9705,512,937,897
Obligaciones con el público a plazo
Cuentas Corrientes
Colones
Obligaciones con el público a la vista
Inversiones
5,444,234,818
Total Activos
Pasivos
108,995,765
Posición neta activa
48,208,643
Dólares
969,382
Cargos por pagar por obligaciones con el público
36
Al 31 de diciembre del año 2013 la posición monetaria en monedas extranjeras se detalla así:
¢
Productos por cobrar
¢
¢
¢
Depósitos de clientes a la vista y a plazo
¢
¢
56410
196,998,353,764 Depósitos del público
Total Pasivos
4,982,362,965
Pasivos
Obligaciones con el público a plazo
(83,346)
53981
241,059,788,185
5,455,773,337 11,021,542
Total Activos
Dólares
Activos
19
Efectivo
8,629Cargos por pagar por obligaciones con el público
Saldo
2013
26,430,044
5,414,516,372
Obligaciones con el público a la vista
Depósitos del público2014
157,010
115,541
10,938,196
Colones
Cargos por pagar por obligaciones con entidades financieras
Posición neta activa
Cuentas Corrientes
(41,256,965)
La posición en monedas extranjeras se convirtió a colones al tipo de cambio de compra del BCCR al cierre.
9,430
53,393
Obligaciones con entidades financieras
832,176
Inversiones 5,215,474,797
Nota 10
10,065,176
Clientes
411,935,536
57,193,886
Al 31 de diciembre la concentración para los depósitos de clientes a la vista y a plazo según número de clientes y monto acumulado es la siguiente:
4,271,520
94,890,011 191,693
10,536,100
77,721,520
37
Composición de los rubros de estados financieros
Disponibilidades
Las disponibilidades se componen de:
Efectivo ¢
Cuentas corrientes¢ 1,243,566,614
134,351,310
1,118,689,846
464,743,468 Depósitos a la vista en el BCCR
2014
143,996,231
A continuación se presenta el detalle de la composición de los principales rubros de los estadosfinancieros al 31 de diciembre
11.1
734,614,706
1,727,429,545
374,600,598
Nota 11
2013
38
Inversiones en valores y depósitos.
Sector público y privado
Inversiones disponibles para la venta
Inversiones a plazo, colones
Banco de Costa Rica CDP 6.37% 4,488,201,825 CDP 5.39% 4,871,828,856
Banco Improsa CDP 6.21% 5,457,455,087
IntermediarioIntrum
ento
Tasa
Promed
io
MontoIntrum
ento
Tasa
Promedi
o
Monto
Banco popular CDP 5.44% 6,578,056,337 CDP
Banco Central C.R. CDP 4.93% 49,965,764,350 CDP 2.44% 52,880,000,000
Banco Nacional de Costa Rica
CDP 5.63% 1,690,705,585 CDP 4.12% 2,686,798,106
3,521,956,449
5.36%
CDP 6.90% 1,000,000,000
CDP 4.85% 912,986,168 CDP 5.96% 2,373,664,042
Banco Lafise CDP
Bco. B. C. T CDP 6.30% 1,317,889,268 CDP 5.04% 2,486,082,122
Banco Davivienda CDP 5.79%
11.2
La inversión en valores y depósitos está representada por inversiones en valores negociables,disponibles para la venta y mantenidos al vencimiento y se detallan a continuación:
2014 2013
CDP 5.40% 4,341,328,381
Bco. Scotiabank CDP 6.57% 6,606,045,402 CDP 5.76% 5,269,581,815
Bco. de Soluciones BANSOL
CDP 5.57% 2,111,007,276
1,777,366,656
5.81% 7,477,564,050 CDP 5.67% 2,330,453,869
5,666,148,888 CDP 4.92%
BAC San Jose
CoopeAlianza R.L. CDP 6.25% 117,467,160 CDP 6.75% 110,267,811
Banco General CDP 5.71% 500,000,000
Coopenae R.L. CDP 6.14% 5,696,597,426 CDP 6.79% 5,832,781,094
Coopeservidores R.L. CDP 7.83% 4,329,298,604 CDP 8.08% 4,491,094,108
Gobierno Central BEN 9.66% 445,128,200 BEN 8.46% 202,939,000
Total Inversiones a plazo, colones ¢ 103,360,315,626 ¢ 94,176,142,309
39
Inversiones a plazo, dólares
Saldo inicial ¢AdicionesVentas y redencionesSaldo final ¢
99,391,617,104 1,247,914,753,173
68,401,791,548
99,391,617,104 108,873,253,524
847,659,108,376 (1,238,433,116,752) (816,669,282,820)
20132014
El movimiento de las inversiones al 31 de diciembre se resume como sigue:
2013
1.84% 1,031,462,935
Banco Davivienda CDP 1.88% 337,133,324
400,973,715 CDP 2.22% 551,179,334
Bco. B. C. T CDP CDP 1.80%
2014
IntermediariosIntrum
ento
Tasa
Promed
io
MontoIntrum
ento
Tasa
Promedi
o
Monto
Banco Nacional de Costa Rica
CDP 1.73% 235,155,877 CDP 1.40% 260,342,243
TP$ 4.60% 81,116,451 BDE14 6.55% 39,985,323
3.84% 327,314,485 CDP 3.25% 295,118,958
Banco de Costa Rica CDP 1.85% 1,324,012,979 CDP
CDP 1.50% 307,835,784
Financiera G&T Continental CR. S.A.
CDP 3.62% 791,685,586 CDP 2.85% 473,128,365
Bco. Scotiabank CDP 2.34%
5,512,937,897 ¢ 5,215,474,794
Gobierno Central
2.81% 2,015,545,480 CDP 2.60% 1,478,938,253
Total Inversiones a plazo, dolares ¢
Bco. de Soluciones BANSOL
CDP
Total Inversiones en Instrumentos
Financieros¢ 109,727,461,545 ¢ 100,137,333,359
Total Inversiones a plazo ¢ 108,873,253,525 ¢ 99,391,617,104
Total Inversiones disponibles para la
venta¢ 108,873,253,525 ¢ 99,391,617,104
Productos por Cobrar Inversiones ¢ 854,208,021 ¢ 745,716,255
777,483,600
Banco Improsa CDP
40
Cartera de crédito
La cartera de credito se detalla como sigue:
¢
¢
El movimiento de la cartera de crédito en el período se detalla así:
Saldo al inicio del período ¢
Créditos otorgados durante el año
Créditos dados de baja
Saldo al final del período ¢
Créditos vigentes
3,564,636,155
523,021,960
2013
256,223,221,596
873,552,309
184,239,394,953
414,781,748
2014
Estimación por deterioro en incobrabilidad
118,597,795,506
5,321,888,896 Créditos vencidos 7,939,433,206
94,882,485
Créditos recuperados durante el año (56,655,952,013)
206,788,131,578
2,474,238,509
84,312,384,073
214,370,065,522
555,599,998
154,694,173,324
Créditos restringidos vigentes
429,251,621
Productos por cartera de crédito restringidos
2014
(8,977,033,119)
214,370,065,522
(80,309,275,588)
11.3
2013
53,401,729,720 43,587,294,962
623,209,102
Créditos restrigindos vencidos
203,726,111,682
97,526,229
248,214,623,271 Cartera neta
Productos por cartera de crédito
Créditos en cobro judicial
(8,302,669,274)
41
La siguiente clasificación de la cartera de crédito es de acuerdo con su categoría de riesgo:
A) Año 2014
¢
¢
¢
B) Año 2013
¢
¢
¢
E
12,300,097
D
214,370,065,521
C1
256,223,221,596
Total grupo
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 la Cooperativa no utilizó los mitigadores de riesgo establecidos en lanormativa para el cálculo de la estimación mínima debido a que el impacto de estos es pocosignificativo en relación con los costos necesarios que debe incurrir para la implementación de loscontroles establecidos en la normativa, para el uso de los mitigadores. El Comité de Riesgos recomendóque cuando el impacto de los mitigadores sea relevante se optaría por utilizarlos. Asi como tampocoposee créditos clasificados como Grupo 1
A1
196,789,935,473
377,514,860.85 11,438,239.05
Productos por cobrar
948,209,365
493,867,610
8,853,169.00
A2
Productos por cobrar
C2
Total cartera
720,735,331
Categoria de riesgo
B1
4,065,645,106 304,112,102 B2
B2
Grupo
12,219,674
14,085,539 511,977,604
55,529,498
1,861,304,405
E
98,173,644.55
D
52,807,946
91,952,279
6,868,445,915
C2
214,370,065,521
10,253,656
C1
A2
Total cartera
2
3,961,383,232
3,583,215,289
720,735,331
8,363,413,995
968,434,794
Grupo
114,738,644
B1
233,956,729,211
28,648,415
111,642,200.00
416,288,742
Principal
968,434,794
Total grupo
Categoria de riesgo
6,334,729,590
390,589,247
2
326,273,911
1,924,108,315
182,070,267
A1
256,223,221,596
Principal
42
Otras cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar y los productos por cobrar se componen de:
Otras cuentas por cobrar:
¢
Total ¢
Participación en el capital de otras empresas
La participación en el capital de otras empresas al 31 de diciembre incluye:
NECOOP S.A. ¢
¢Total
COST, S.A. 50,730,900 50,540,070
58,636,105
2,219,550 2,219,550
Deterioro en las participaciones en el capital de otras empresas del país
2013
2013
500,000
CENECOOP R.L.
100,000
Cheques devueltos en deposito
Cuenta por cobrar operaciones partes relacionadas
500,000
100,000
100,000
88,796,954
1,869,448
2014
Proyecto Caja General FINANCOOP, SC
1,500,000
1,484,000
105,600
UNCOOSUR R.L. 100,000
345,340
57,809,053
165,000 FEDEAC
100,000
FECOOPSE
88,796,954
(1,219,955) (1,219,955)
716,350
105,600
12,856,792
2,291,222
891,350
(716,350)
245,340
Acciones CATSA
Estimacion por incobrabilidad de cuentas y productos por cobrar
2014
13,031,792
11.5
CCC-CA Confederación de Cooperativas
1,484,000
1,869,448
URCOZON R.L.
UNCOOCAR R.L.
11.4
100,000
(716,350)
110,000
Consorcio La Catalina
43
Inmuebles, mobiliario y equipo en uso
Año 2014
Terreno ¢
Edificio e instalaciones
Mobiliario y equipo
Equipo de cómputo
Vehículos
¢
Año 2013
Terreno ¢
Mobiliario y equipoEquipo de cómputoVehículos
¢
(605,183,224)
1,852,064,749
1,490,228,117
1,351,763,963 (500,300,786)
Valor en libros
Edificio e instalaciones
722,628,279
4,951,080,510
(201,718,568) 23,121,037
(456,112,630)
56,136,536
1,490,228,117
1,395,952,119
3,909,466,222
(2,031,552)(1,354,081,813)
Valor en libros
(700,400)(1,263,714,822)
216,602,376
68,540,431
Al 31 de diciembre la composición de bienes de uso se muestra a continuación:
1,490,228,117
11.6
1,490,228,117
3,687,365,688
66,508,880
75,151,742
1,327,811,503
Depreciacion
acumulada
11.6.1
5,263,548,035
22,420,637
1,636,112,361
Costo
(141,450,634)
257,855,104
(710,298,842)
1,852,064,749
925,813,520
Depreciacion
acumuladaCosto
44
Otros activos
Al 31 de diciembre los otros activos se componen de:
Activos intangibles:
Software (1) ¢ Depósito en garantía
¢
Otros
¢
¢
(1) El movimiento de esta cuenta en los períodos de un año terminados el 31 de diciembre se detalla así:
¢
¢
¢
¢
(293,084,129)
451,443,607
Retiros (18,700,966)
4,716,102
85,111,263
11.7
Sub total 2,996,289,532
Adiciones 417,470,470
Reclasificaciones (42,639,900)
339,439,253
Gastos pagados por anticipado
(152,899,356)
2,651,430,404
Operaciones pendientes de imputación
18,392,917 46,262,127
417,470,472
298,597,001
6,401,560 Cuentas reciprocas internas
Retiros
124,386,342 Software, neto
Sub total
Saldo al final del año
1,267,065,508
378,705,735
344,859,128
741,190,297
Saldo al inicio del año
(3,390,189) (51,595,719)
64,734,164
2014
Total
Saldo al inicio del año
491,151,001
124,386,342
29,668,692
(238,634,323)
Saldo al final del año
Amortizaciòn
3,637,142
(293,084,130)
2013
3,390,189
(442,593,296)
298,597,001
42,639,891
2014
(97,089,698)
Cargos diferidos
139,372,085
Bienes diversos
633,930,260
Costo
Gasto del año
2013
1,229,803,366
142,779,259
47
Obligaciones con el público
Al 31 de diciembre las obligaciones con el público incluyen:
¢
¢
¢
¢
¢
Otras obligaciones financieras
Las otras obligaciones financieras al 31 de diciembre se componen de:
¢
Tarjeta de crédito (1)Total ¢
30,593,086,504
196,998,353,764
2013
11,574,060,804
224,086,312,598
826,897,197 8,413,475,804
183,520,406,764
5,585,221,837
1,464,526,194
733,173,196
Préstamos con entidadesfinancieras (1)
Otras captaciones a la vista
30,725,193,352
820,401,825
4,733,378,103
2014
689,849,927 Cargos por pagar
Otras captaciones a plazo
1,374,705 2,026,622
37,808,747,972
2013
Depósitos de ahorro a la
226,371,240,617
Cargos por pagar por Obligaciones
Total Obligaciones con el
pùblico
11.9
Captaciones a plazo:
241,059,788,185
Sub total
Sub total
158,191,443
2014
1,170,713,000
11.8
130,732,143
14,688,547,569
6,013,785,504 Captaciones a la vista:
Depósitos de ahorro a plazo
185,424,292,960
37,968,966,037
Captaciones a plazo afectadas en garantía
48
(1) Los préstamos con entidades financieras y no financieras se detallan a continuaciòn:
11.10% 702,104,267 1 10.50% 1,000,000,000
1
Banco de Costa Rica
BANHVI
10.50%
16
Bco. Cathay de C.R
8.00%
10.30%
920,361,191 11.25%
1
8.80%
13
1INFOCOOP
4,564,782,842
11.00%
1
10.83%10.84%
Cantida
d Oper.
10.70%
10.54%
Tasa
Promed
io
1
614,366,195
1
9
4,626,908,676
10.62%
500,000,000
2014
8.00%
12.50%
Entidad
37
7
629,501,380
1
11.00%
1
8.80%1
11.62%
1
11.13% 9,360,422,301 36
Banco Improsa
Banco Crédito Agricola de Cartago
1
7
Monto
7
3
Tasa
Promedi
o
10.53%
500,000,000
0.00%
3
2.71%
254,232,669
1
2
2,863,194,445 10.70%
1
10.70%
10.30%
109,088,862
B.C.I.E. (colones)
4,088,194,445
172,323,334
283,685,799
1,082,701,855
6,982,907,151
2013
Banco popular y de desarrollo comunal
2,381,731,419 11.10%
Cantid
ad
Oper.
Bco. Scotiabank
0.00%
30,594,461,209
2
30,938,198
1,374,705
2,534,264,990
B.C.I.E.
¢
11.72%
Tarjeta de Crédito
Bco. B. C. T
11.10%
46,407,297
Monto
5,288,256,809
3,639,795,283
12,056,438,109
Banco Lafise S.A
¢Total
4,271,520
Banco General 1
2,026,622
37,810,774,594
42
3,164,955,439
Banco HSBC, S.A
Banco Nacional de Costa Rica
49
Provisiones
Al 31 de diciembre las provisiones son las siguientes:
¢
1.
4.
5.
12.
17.
18.
2,965,601,889 Protección Prést. Asoc. (1) ¢
Prov Reclamos Tarjeta Visa (17) 3,668,215
Creada para mantener flujo de caja ante los costos de construcción o mejoras de proyectos deinfraestructura.
Creada con el fin de cubrir reclamos y fraudes de las transacciones de las tarjetas de debito.
Se registra con base en 2% que se retiene a los créditos otorgados y se utiliza para cubrir los saldosde las operaciones de crédito que tengan los asociados a la fecha de su defunción.
1,000,000
Provisión mejoras edificios (5)
4,462,808,361
4,721,164
2014
19,025,191
Esta provisión se registra con base en 1% que se retiene a los créditos de vivienda otorgados paracubrir los saldos en caso de fallecimiento del deudor.
Provisiones
296,000,000
Creada con el fin de cubrir el ajuste anual correspondiente a la póliza de riesgos de Trabajo.
Saldo deudores crédito vivienda (4)
944,169,382
3,434,970,654
Provision Póliza Riesgos de Trabajo (12)
El movimiento de las provisiones en el período de un año terminado el 31 de diciembre se detalla así:
2013
19,025,191
Total
3,493,892,624
Provisiones Proyectos (18) 150,675,360
Creada con el fin de cubrir los costos de proyectos y los costos de preasambleas y asamblea general.
11.10
50
Cuentas y comisiones por pagar
Al 31 de diciembre las otras cuentas por pagar diversas son:
Aportaciones patronales por pagar ¢Retenciones por orden judicialImpuestos retenidos por pagar
Otras retenciones a terceros por pagarParticipaciones sobre la utilidad
Excedentes por pagarVacaciones Acum. Por Pagar
Aguinaldos Acum. Por PagarOtras cuentas y comisiones por pagar:
Acredores y Proveedores Contabilidad Nacional Trasferencias bancarias Otras
¢
Reservas patrimoniales
Al 31 de diciembre las reservas patrimoniales son:
Reservas de ley
Reserva legal (10%) ¢ Reserva de Bienestar Social (6%) Reserva de Educación Cooperativa (5%) Sub total ¢
Reservas voluntarias
FOSOM (Fondo de Solidaridad y Mutualidad (6%) Reservas Especiales de Adquisición de BienesCuotas de Ingreso Reserva de Fortalecimiento Económico (15%)
Sub total ¢¢
2013
24,342,391
2013
Total
6,277,101,672
1,004,498,779 549,656,700
5,450,475,378
236,451,436
Total
19,831,630
211,699,803
37,964,663
89,649,270
2014
496,295,668
571,205,469
-
5,302,176,823
1,209,763,754
0.00
45,021,846 54,183,286
514,056
41,704,110
20,051,277
18,720,519
19,020,295
61,746,920
36,989,574
11.11
449,827,823
Aportaciones laborales retenidas por pagar
42,908,757
34,219,189
911,679,409
3,442,065,199
5,318,518,235
11.12
11,532,374,467
3,855,672,036
12,860,102
2014
2,897,709,238
882,352,160
14,011,374,324
840,808,780
62,130,378
7,734,272,651
6,524,508,898
4,701,397,424
0.00
6,213,856,232
0.00
3,886,509,375
591,764 108,839,440
52
Ingresos financieros por inversiones en valores y depósitos
¢
Ingresos financieros por cartera de crédito
¢
¢
Otros ingresos operativos
En los periodos de un año terminado el 31 de diciembre los otros ingresos operativos consisten en:
¢
¢
2013
Total
2013
Por inversiones en instrumentos vencidos y restringidos
55,553,444
46,699,408,913
Comisiones sobre préstamos
2013
Ingresos operativos varios
11.13
1,767,456,612
3,467,352,716
4,611,701,958
En los períodos de un año terminados el 31 de diciembre los ingresos financieros por cartera de crédito son:
29,462,781
Total
45,327,540,327
Alquiler de bienes
119,068,482
Por préstamo con otros recursos
2014
1,371,868,586
11.14
Por inversiones a plazo
2014
115,709,577 81,993,511
En los períodos de un año terminados el 31 de diciembre los ingresos financieros por inversiones se detallan así:
108,348,231
Ingresos por recuperación de gastos 23,336,850 7,851,550
3,385,359,205
4,727,411,535
2014
39,303,761,347
Total
81,754,151
41,071,217,959
11.15
29,457,937
53
Gastos financieros por obligaciones con el público
Por obligaciones a la vista ¢
Por obligaciones a plazo
¢
Gastos financieros por obligaciones financieras
¢Comisiones pagadas
Total ¢
Otros gastos financieros
¢
Comisiones bancariasLiquidación de saldosGastos Tarjeta VisaGasto por Comisiones FideicomisoTotal ¢
2013
1,693,250 Pérdida realizada en instrumentos financieros disponibles para la venta
Total
21,250,000
4,002,553,878
170,611,736
92,613,875
2013
2014 2013
En los períodos de un año terminados el 31 de diciembre los otros gastos financieros fueron los siguientes:
109,088,006
4,124,056,378
11.18
110,306,284
3,403,726,906
155,268,741
11.17
2014
2,949,338
Intereses sobre préstamos
5,005,681
En los períodos de un año terminados el 31 de diciembre los gastos financieros por obligaciones financieras incluyen:
En los períodos de un año terminados el 31 de diciembre los gastos financieros por obligaciones con el público se detallan como sigue:
11.16
9,600
25,449,077,102
25,278,465,366
8,509,512
21,457,918,216
2014
3,382,476,906
28,602,769
121,502,500
80,010,264
21,302,649,475
54
Gastos de personal
Gastos de administración
En los periodos de un año terminado el 31 de diciembre los otros gastos de administración fueron:
Servicios externos ¢Movilidad y comunicacionesInfraestructuraGeneralesTotal ¢
Otras cuentas de orden
Las otras cuentas de orden se componen al 31 de diciembre así:
¢
¢
Nota 12 Capital social
96,660,684,890
6,410,619,662
Garantías recibidas en poder de la entidad
292,521,120
1,255,005,438
11.19
973,896,524
1,858,697,358
1,802,359,004
296,215,813,364
345,310,926
´.11.20
2014
4,495,550,845
6,287,121,526
De conformidad con su naturaleza jurídica y su marco normativo, el Capital Social de Coope-AndeNo.1. R.L. está constituido por los aportes de capital de forma mensual de su base asociativa y por lacapitalización de los excedentes previo acuerdo de la Asamblea General Ordinaria de Asociados.
2013
103,350,014,883
2013
1,974,127,763 2,404,252,375
351,917,189,778
2014
Al 31 de diciembre del 2014 y 2013 está constituido por ¢59,806,388,713 y ¢50,752,397,531respectivamente como capital pagado.
`11.21
193,245,006,948
Cuentas castigadas 8,943,782,584
239,433,392,311
Créditos pendientes de desembolsar
Garantías recibidas en poder de terceros
190,000,000 23,000,000
En los períodos de un año terminados el 31 de diciembre del 2014 y 2013 los gastos del personalcorresponden a ¢ 4.230.092.307 y ¢ 4.204.855.172 respectivamente, entre los cuales se incluyensueldos, dietas, aguinaldo, vacaciones, cargas sociales, seguros, etc.
55
Nota 13 Otras concentraciones de activos y pasivos
Nota 14 Vencimientos de activos y pasivos agrupados según se indica a continuación:
Año 2014
Total ¢
Diferencia
230,811,748,4938,909,814,952
14,035,654,06346,239,728,266
4,583,139,571
158,606,757,465
12,634,504,298
22,287,078,43137,667,997,615
271,784,981,538
(9,452,514,492)(33,605,223,968)
72,204,991,029
42,033,109,3094,385,689,63017,901,388,801
8,909,814,952
Coope-Ande No.1, R.L. no ha determinado otras concentraciones de activos y pasivos que deban ser reveladas.
9,235,291,879
De noventa y uno a ciento ochenta días
De treinta y uno a sesenta días
El vencimiento de activos y pasivos al 31 de diciembre del 2014, se presenta a continuación:
(74,499,929,884)
Con respecto a la Suficiencia Patrimonial, el Consejo de Administración mediante acuerdo 06-2459-2007, estableció políticas para el capital mínimo. Se definieron límites de tolerancia y un Plan deContingencias en caso de exceder estos límites. Durante todo el periodo este indicador se mantuvo ennivel de riesgo normal y satisfactorio al compararlos con el parámetro establecido por la SUGEF.
De sesenta y uno a noventa días
Más de trescientos sesenta y cinco días
96,377,703,011
De uno a treinta días ¢ 79,701,106,924
De ciento ochenta y uno a trescientos sesentay cinco días
Partidas vencidas a más de treinta días
368,162,684,548
83,735,221,764
El asociado tiene derecho al retiro voluntario. La Ley y el Estatuto establecen las condiciones en que sehará la devolución, con el fin de resguardar la estabilidad económica de la cooperativa. La entidad haestablecido efectuar los reintegros hasta el final del ejercicio fiscal vigente en el que el asociado solicitadicha reposición, siempre y cuando la entidad presente resultados positivos. Como medida adicional deprotección al capital, las devoluciones que se realicen anualmente, no pueden reducir más del 5% delpatrimonio registrado al cierre del año anterior
Activos Pasivos
56
Año 2013
Nota 15 Contingencias y compromisos.
Nota 16 Fideicomisos y comisiones de confianza
Riesgo de liquidez y de mercado
Riesgo de liquidez
6,274,162,477
14,444,358,03225,120,427,516
9,594,937,506
72,956,740,114
(60,791,421,443)
Más de trescientos sesenta y cinco días 118,135,086,498Partidas vencidas a más de treinta días
De sesenta y uno a noventa días
316,955,563,762
70,386,358,948
Pasivos Diferencia
24,361,532,935
81,988,243,965
6,274,162,477
De uno a treinta días ¢
Total ¢
191,091,826,612
17.1
9,807,000,558 11,375,993,4539,917,174,903
11,689,186,505
Activos
El vencimiento de activos y pasivos al 31 de diciembre del 2013, se presenta a continuación:
64,136,917,169De treinta y uno a sesenta días
39,016,489,653
40,683,441,732 (28,994,255,227)
Nota 17
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 Coope-Ande No.1, R.L. no tiene registros contables de fideicomisos y comisiones de confianza.
De noventa y uno a ciento ochenta días
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 Coope-Ande No.1, R.L. no tiene contingencias ni compromisos adicionales que revelar.
234,967,319,797
(1,568,992,896)
De ciento ochenta y un a trescientos sesenta ycinco días
El Riesgo de Liquidez es la posibilidad de una pérdida económica debido a la escasez de fondos queimpediría cumplir las obligaciones en los términos pactados. El Riesgo de Liquidez también puedeasociarse a un instrumento financiero particular, y está asociado a la profundidad financiera del mercadoen el que se negocia para demandar u ofrecer el instrumento sin afectación significativa de su valor.
La Cooperativa cuenta con políticas y un proceso formal, integral y permanente de adminstración delriesgo de liquidez, el cual es congruente con su Apetito al Riesgo de liquidez, su Perfil de Riesgo deLiquidez y la estrategia definida.
Adicionalmente, se cuenta con un Plan de Contigencia de Liquidez; el cual permite hacer frente asituaciones de iliquidez propias, o surgidas de eventos imprevistos en el mercado.
57
La medición del riesgo de liquidez se realiza mediante las siguientes herramientas:
a. Modelos Internos.
i. Índice Estructural de Liquidez (Primera y Segunda Línea).
ii. Análisis de Brechas de Liquidez.
b. Modelos Normativos.
i. Calce de Plazos a 1 mes ajustado por volatilidad.
ii. Calce de Plazos a 3 meses ajustado por volatilidad
a. Indicadores Internos.
i. Indicadores de Perfil de Riesgos de Liquidez (Primer Nivel)
ii. Indicadores Complementarios (Segundo Nivel)
iii. Indicadores de Tercer Nivel.
b. Indicadores Normativos.
i. Indicador de Cobertura de Liquidez
Otras herramientas o análisis utilizados en la medición del riesgo de Liquidez son:
Cumplimiento en lo regulado para la reserva de liquidez.
3. Pruebas Retrospectivas (Backtesting).
Proyección de los indicadores de Calce de Plazos por 12 meses.
Calce de Plazos semanal
1. Modelos:
2. Indicadores (Señales de Alerta):
4. Simulación de Escenarios y Pruebas de Estrés
A todos los indicadores o modelos se les establecen límites o niveles de tolerancia.
Elaboración periódica de Flujos de efectivo mensuales proyectados a 12 meses.Elaboración de flujos de efectivos diarios proyectados a una semana.
Proyección de los indicadores de Calce de Plazos por 12 meses.
58
b) Riesgo cambiario
La medición del riesgo de tipo de cambio se realiza mediante las siguientes herramientas:
Otras herramientas o análisis utilizados en la medición del riesgo de tipo de cambio son:
Indicador de Riesgo Cambiario de la Ficha CAMELS.
c) Riesgo Precio
La medición del riesgo precio se realiza mediante las siguientes herramientas:
El Riesgo de Tipo de Cambio es la posibilidad de que ocurra una pérdida económica debido avariaciones adversas en el tipo de cambio. Este riesgo también se presenta cuando el resultado netodel ajuste cambiario no compensa proporcionalmente el ajuste en el valor de los activosdenominados en moneda extranjera, ocasionando una reducción en el indicador de suficienciapatrimonial.
Riesgo de Precio es la posibilidad de que ocurra una pérdida económica debido a variacionesadversas en el precio de mercado de un instrumento financiero.
1. VaR de Riesgo Precio (Delta Normal): Mide la pérdida máxima esperada en condiciones normales demercado a un mes, por variaciones en los precios, con un nivel de confianza del 95%, considerando unadistribución normal.
2. VaR de Riesgo Precio (Simulación Histórica): mide la pérdida máxima esperada en condicionesnormales de mercado a un mes, con un nivel de confianza del 95%, considerando una distribución realhistórica de los precios.
3. VaR de Riesgo Precio (Simulación Montecarlo): mide la pérdida máxima esperada en condicionesnormales de mercado a un mes, con un nivel de confianza del 95%, considerando una distribución normaly calculando el pecentil 95 de la simulación de 10 mil iteraciones de variaciones de los precios.
La exposición al riesgo cambiario es baja, debido principalmente a la política de mantener unaposición en moneda entrajera cercana a cero y no se tiene cartera de crédito en dólares.
1. VaR Cambiario (Delta Normal): mide la pérdida máxima esperada por concepto de variación del tipode cambio, con base a una distribuación normal del tipo de cambio.
2. VaR Cambiario (Simulación Histórica): mide la pérdida máxima esperada por concepto devariación del tipo de cambio, con base a una distribuación real histórica del tipo de cambio.
64
Riesgo de crédito
Riesgo de Crédito (Inversiones)
Este riesgo se medirá mediante los siguientes indicadores de alerta temprana:
1. Indicadores Normativos:
2. Indicadores Internos:
Mora Legal Ampliada.
Morosidad mayor a 90 días Ampliada / Cartera Directa.
Calidad de la Cartera de Crédito.
Concentración en los 20 Mayores Deudores
Riesgo de Crédito (Inversiones)
Nota 18 Impuesto sobre la renta
El Riesgo de Crédito es la posibilidad de pérdidas económicas debido al incumplimiento de lascondiciones pactadas por parte del deudor, emisor o contraparte. El riesgo de incumplimiento frentea una contraparte se define como la posibilidad de que una de las partes de una operación medianteinstrumentos financieros pueda incumplir sus obligaciones.
De acuerdo con el artículo 3, inciso e) de la Ley del Impuesto sobre la Renta y con base en el artículo 78de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo,Coope-Ande No.1, R.L. está exenta del pago de impuesto sobre la renta; no obstante está obligada por laLey 7293 del 3 de abril de 1992 a retener y pagar 5% de impuesto sobre la renta sobre los excedentesdistribuidos a sus asociados.
Los principales tipos de riesgo de crédito son:Riesgo de Crédito (Cartera de Crédito)
Riesgo de Crédito (Cartera de Crédito)
Morosidad mayor a 90 días / Cartera Directa.
Pérdida Esperada Cartera Total / Cartera Total.
Total Inversiones con Categoría superior a 4 / Total de Inversiones
17.4
65
Nota 19 Hechos importantes y contingentes
Los hechos relevantes se detallan a continuación:
Nota 20 Nuevas Normas e Interpretaciones aun no adoptadas
En el mes de diciembre del año 2013, se da la apertura de la agencia de Santa Cruz, aprobado el 23 de julio del 2013, mediante Acuerdo 09-2821-2013: El Consejo de Administración conoce el estudio
trámites de apertura de oficinas de Buenos Aires, Santa Cruz y Parrita
Las NIIF y sus interpretaciones emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de InformaciónFinanciera (IASB), son de aplicación por los entes supervisados, de conformidad con los textos vigentesal primero de enero del 2011 de las NIIF 2011, con excepción de los tratamientos especiales indicadosen el capítulo II de esta normativa (SUGEF 34-00). Las normas se aplican a partir de la fecha efectiva devigencia, por lo que no se permite su adopción anticipada.
serie de nuevas normas, modificaciones a normas e interpretaciones son aplicables a los períodosanuales que comienzan después del 1 de enero de 2014, y no han sido aplicadas en la preparación deestos estados financieros. Ninguna de estas normas tendrá un efecto sobre los estados financieros de laCooperativa, con excepción de la NIIF 9 Instrumentos Financieros, la cual era obligatoria para losestados financieros para el año 2013 y podría cambiar la clasificación y la valorización de los activosfinancieros. La Cooperativa no piensa adoptar esta norma en forma anticipada y el alcance del impactono ha sido determinado.
Mediante circular C.N.S. 1034/08 emitida por el Consejo Nacional de Supervisión del SistemaFinancieros (CONASSIF) el 04 de abril del 2013, dispuso en firme modificar la Normativa contableaplicable a las entidades supervisadas por la SUGEF, SUGEVAL, SUPEN, SUGESE y a los emisoresno financieros.
En cumplimiento y seguimiento del Acuerdo 09-2821-2013 aprobado el 23 de julio del 2013, se da la apertura de la agencia de Quepos el 4 de abril del año 2014.
66
Nota 21 Valor razonable de los instrumentos financieros
Al 31 de diciembre del 2014
Activos financieros
Disponibilidades ¢
Inversiones en valores y depósitos
Cartera de crédito
Total de activos financieros ¢
Pasivos financieros
Captaciones a la vista ¢
Captaciones a plazo
Otras obligaciones financieras
Total de pasivos ¢
Al 31 de diciembre del 2013
Activos financieros
Disponibilidades ¢
Inversiones en valores y depósitos
Cartera de crédito
Total de activos financieros ¢
Pasivos financieros
Obligaciones con el público
Captaciones a la vista ¢
Captaciones a plazo
Otras obligaciones financieras
Total de pasivos ¢
1,243,566,614 1,243,566,614
El valor en libros y valor razonable de los instrumentos financieros de Coope-Ande No.1, R.L. al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se detallan como sigue:
Valor en libros
Otras obligaciones con el público a plazo
264,735,233,506
820,401,825
359,185,651,430
109,727,461,545
248,214,623,271
37,968,966,037 37,968,966,037
183,520,406,764
229,063,228,698
6,840,682,701
229,063,228,697
183,520,406,764
9,103,325,731 9,103,325,731
30,725,193,352
224,086,312,598
820,401,825
308,652,894,482
206,788,131,578 206,788,131,578
100,137,333,359
1,727,429,545
224,086,312,598
264,735,233,506
359,185,651,430
Valor en libros
109,727,461,545
733,173,196
6,840,682,701
308,652,894,482
733,173,196
100,137,333,359
Valor razonable
1,727,429,545
30,725,193,352
Otras obligaciones con el público a plazo
Valor razonable
248,214,623,271
67
Nota 22 Arrendamientos operativos
Nota 23 Notas que no aplican
a)
b)
c)
d)
Nota 24 Autorización para emitir estados financieros.
La Gerencia General autorizó la emisión de los estados financieros al 31 de diciembre de 2014 el 09 deenero del 2015. La SUGEF tiene la posibilidad de requerir modificaciones a los estados financierosluego de su fecha de autorización para emisión.
No se presenta la nota de otras concentraciones de activo y pasivos, ya que no se determinan otrasconcentraciones de activos y pasivos de importancia relativa que deban ser reveladas.
No se presenta los apartados b),c), d) y e) de la nota correspondiente a Depósitos a la Vista y aPlazo, b. Depósitos de otros bancos, c. Depósitos de entidades estatales, y d. Depósitos restringidose inactivos, por no contar con las clasificaciones respectivas a esas categorías.
No se presenta la Nota de Utilidad Neta por Acción, del apartado 2 correspondiente a las bases deelaboración de los estados financieros, por ser Coope-Ande No.1 R.L una empresa cooperativa deresponsabilidad limitada.
Sobre la información general, relativa a la cooperativa, punto iv, referente al nombre de la empresacontroladora, siempre y cuando pertenezca a un grupo o conglomerado financiero, no aplica pues lacooperativa no pertenece a ningún grupo financiero.
Según el párrafo segundo del artículo 3, "Notas explicativas a los estados financieros", ReglamentoRelativo a la Información Financiera de Entidades, Grupos y Conglomerados Financieros, cuando unade las notas descritas en el Anexo 3 de este reglamento no aplique deberá de evidenciarse como unanota final, indicando las razones por las que no se presenta dicha nota.
Los arrendamientos operativos que tiene la Cooperativa corresponden a alquileres de localespara sus oficinas regionales, vehículos y equipo de cómputo para diciembre del 2014 y 2013por ¢ 1,523,795,649 y ¢ 1,095,939,470; respectivamente.
68
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