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I
CARRERA DE CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
“APLICACIÓN DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS
EN FREDY SALAZAR CONSTRUCCIONES Y
SERVICIOS “FREDSACON CÍA. LTDA.”, DE LA
CIUDAD DEL COCA, EN EL PERIODO AGOSTO
DEL 2013”
AUTORA:
Lilia Rosario Romero Jiménez
DIRECTORA:
Mgtr. María del Rocío Delgado Guerrero
LOJA - ECUADOR
2014
Tesis previo a optar al Título de
Ingeniera en Contabilidad y
Auditoría. CPA.
II
III
IV
V
Dedicatoria
Quiero dedicar a Dios fuente de sabiduría, quien me ha guiado para lograr tan
anhelada meta, y por haber puesto en mi camino a esas personas que me
apoyaron y estuvieron en cada uno de mis triunfos y también de mis fracasos,
durante toda esta etapa.
A si como también a mi compañero, amigo y esposo “Andrés”, quien con su
paciencia y amor me dio ánimo para emprender este nuevo reto profesional y
cumplir una etapa más en mi vida.
Al gran amor de mi vida, mí querida hija Maylei Dariela, quien con su ternurita tan
tierna y dulce, me ha dado la fuerza necesaria para culminar este sueño
profesional.
A mis padres, hermanos y toda mi familia, quienes estuvieron pendientes para
que siga adelante en mis estudios y logre con éxito este objetivo.
Con un gran cariño, dedico a Paola y Janneth, mis grandes amigas, que
estuvieron en las buenas y en las malas, desde el inicio hasta el fin de esta
profesión.
LILIA ROSARIO ROMERO JIMÉNEZ
VI
Agradecimiento
Primeramente doy gracias a Dios, quien me ha guiado y me ha bendecido en
cada uno de mis objetivos propuestos, y no fue la excepción para lograr esta
importante meta de mi vida.
Igualmente agradezco a la UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, por abrirme sus
puertas para estudiar y formarme profesionalmente.
Un agradecimiento profundo a mí Directora de Tesis, Mgtr. María del Roció
Delgado, quien compartió sus conocimientos y me brindó su apoyo necesario,
para lograr concluir esta tesis con éxito; a sí mismo a todos los docentes que
influyeron en mi preparación profesional.
Además, agradezco a Fredsacon Cía. Ltda., al Sr. Fredy Salazar y la Sra. Rita
Calero, quienes me proporcionaron la información, y me dieron toda la facilidad de
realizar la presente tesis.
Quiero agradecer a mis padres por haberme dado la vida, a mis hermanos y
familiares por brindarme su apoyo incondicional.
Y por último quiero agradecer a todas las personas que de una u otra manera
aportaron en mi creación profesional, especialmente a mis amigas Paola y
Janneth que siempre estuvieron, aconsejándome, acompañándome y
brindándome sus sabios conocimientos.
LILIA ROSARIO ROMERO JIMÉNEZ
- 1 -
a. Título
“APLICACIÓN DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS EN FREDY SALAZAR
CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS “FREDSACON CÍA. LTDA.”, DE LA CIUDAD
DEL COCA, EN EL PERIODO AGOSTO DEL 2013”
- 2 -
b. Resumen en castellano y traducido al inglés
Ésta investigación se justifica ya que se aplicará un proceso contable de servicios
en Fredy Salazar Construcciones y Servicios Fredsacon Cía. Ltda., el mismo que
servirá de guía al personal administrativo y financiero-contable, ya que tendrán a
su alcance formatos, plan de cuentas, registros contables acorde a sus
necesidades y de tal manera ayudará a conocer con exactitud si existe utilidad o
pérdida en un determinado periodo o ejercicio fiscal, con la finalidad de tomar las
decisiones más acertadas.
Así mismo permitirá la obtención del título de ingeniera en Contabilidad y
Auditoría; para poder compartir todo los ideales aprendidos durante esta etapa
estudiantil, con la finalidad de obtener experiencias que ayudaran a mejorar el
desenvolvimiento profesional ante la sociedad.
En cumplimiento a los objetivos planteados se procedió a la elaboración del plan y
manual de cuentas de conformidad a la Normas Internacionales de Contabilidad y
La Normas Internacionales de Información Financiera que son aplicables en las
compañías que fueron necesarios para el registro contable, se solicitó la
documentación soporte al señor gerente que dieron origen al memorándum de
operaciones, el proceso contable inició con la elaboración del inventario, Estado
de situación inicial, seguidamente se jornalizó los registro en el diario general ,
que fueron mayorizados para pasar al balance de comprobación y hoja de trabajo
obteniendo saldos deudores y acreedores que permitieron realizar el estado de
situación económica en el que se representó los ingresos, costos y gastos
obteniendo utilidad en el ejercicio, en el estado de situación financiera se da a
conocer al propietario los activos que posee, las obligaciones y determinar el
capital social, en el Estado de Flujo del Efectivo se describe el efectivo recibido y
cancelado por actividades de operación, de inversión y de financiamiento.
Finalmente se concluye que se entregó un proceso contable ordenado, secuencial
y confiable, recomendándole al personal contable que se lo aplique para que se
obtenga estados financieros razonables que les permita tomar decisiones
acertadas.
- 3 -
Summary
This investigation is warranted since an accounting process service Fredy Salazar
Construction & Services Co. Fredsacon apply . Ltd., the same that will guide the
administrative and financial - accounting staff as they will reach their formats ,
chart of accounts , accounting records according to their needs and so help to
know exactly if there is profit or loss a given period or fiscal year , in order to make
better decisions.
Also allow obtaining engineering degree in Accounting and Auditing, to share all
ideals learned during this stage student, in order to gain experience that will help
improve professional development in society.
Pursuant to the objectives we proceeded to the preparation of the plan and
manual accounts according to International Accounting Standards and the
International Financial Reporting Standards that are applicable in companies that
were necessary for the accounting , documentation is requested support Mr.
manager that gave rise to the Memorandum of transactions, the accounting
process started with the preparation of the inventory , State of baseline, then the
record in the general journal , which were mayorizados to go to trial balance and
worksheet jornalizó obtaining debit and credit balances that allowed for state
economic situation in which revenues, costs and expenses in obtaining useful
exercise, in the statement of financial position is disclosed to the owner the assets
held are represented , obligations and determine the social capital in the cash
Flow Statement of the cash received and canceled by operating, investing and
financing described .
Finally we conclude that gave an orderly , sequential and reliable accounting
process , accounting staff recommending that you apply for reasonable financial
statements that enable them to make sound decisions is obtained.
- 4 -
c. Introducción
La compañía “FREDSACON CÍA. LTDA. (CE)”, fue constituida el 27 de octubre
del 2006, con un capital de 400,00 dólares, el mismo que está dividido en
cuatrocientas participaciones sociales, con un valor nominal de un dólar cada una,
este capital fue suscrito y pagado de la siguiente manera: Sr. SALAZAR ATIENSE
JULIO FREDY $360,00, Srta. SALAZAR VALAREZO MARIA CECILIA $20,00 Y
Sra. CALERO RAMOS SANDRA MARIA $20,00. Estos valores fueron
depositados en la cuenta de integración de Capital correspondiente, posterior a
ello se registró el RUC con el número 2290314030001. Actualmente cuenta con
197 trabajadores a quienes se les reconoce todos los beneficios sociales que les
corresponde por ley, además se benefician con un seguro privado.
La aplicación del proceso contable en la compañía “FREDSACON CÍA. LTDA.
(CE)”, fue de gran importancia ya que permitió, un control de los movimientos
económicos generados por los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos que
se encuentran registrados de conformidad a la NIC y NIIF que permitirán dar a
conocer la situación económica y financiera a los accionistas para que se tomen
las mejores decisiones oportunas.
El desarrollo de la investigación permitió entregar a la gerencia de “FREDSACON
CÍA. LTDA. Un proceso contable que inició con el inventario seguidamente se
jornalizó los movimientos económicos en el diario general que fueron mayorizados
para obtener estados financieros aplicando las Normas Internacionales de
Contabilidad que ayudó a conocer la realidad económica de la empresa, su
evolución y tendencias que les permita mejorar su rendimiento económico.
El presente trabajo de investigación se encuentra establecido de conformidad al
Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja de la
siguiente manera: Título hace mención al tema de investigativo; Resumen en
Castellano y Traducido al Inglés en donde se encuentra descrito la justificación
el cumplimiento de los objetivos; Introducción que se refiere a la importancia
que tiene el tema, el aporte que se la compañía y la estructura del trabajo de
- 5 -
tesis; Revisión de Literatura se desarrolló la fundamentación teórica que
contiene la recopilación bibliográfica de los aspectos relacionados a la
contabilidad comercial de compañías; Materiales y Métodos utilizados en el
desarrollo de la tesis; Resultados aplicación del proceso contable que inicia en el
inventario y termina con la presentación de los estados financieros; Discusión
que es la contratación de lo que hubo y como se encuentra actualmente la
empresa; Conclusiones que se obtuvieron en el transcurso de la investigación,
Recomendaciones que son el producto del trabajo de tesis, las mismas que
debería ser consideradas por los empresarios para mejorar su rentabilidad;
Bibliografía se utilizó para dar realce a la literatura que fue necesaria para el
desarrollo del tema; y finalmente los; Anexos como facturas, auxiliares de ventas,
kárdex y el proyecto aprobado.
- 6 -
d. Revisión de literatura
COMPAÑÍAS O SOCIEDADES
Aspectos Generales
Existen dos clases de sociedades, las de hecho y las de derecho. Ambas
constituyen una asociación de personas que ponen sus capitales o industrias para
emprender en determinada actividad lícita para obtener utilidades; pero hay dos
diferencias sustanciales entre las mismas: las sociedades de hecho no tienen
personería jurídica por lo tanto no pueden ejercer derechos ni adquirir
obligaciones, no pueden adquirir el dominio de un bien; en cambio las sociedades
de derecho son personas jurídicas y como tales pueden ejercer derechos y
contraer obligaciones, puede ser titular de bienes y derechos, de cuentas
bancarias, puede contratar etc. Las sociedades de derecho están tipificadas por la
ley, por tanto configuran una determinada especie de compañías; las sociedades
de hecho en cambio no están tipificadas por la ley, se constituyen mediante
contrato, en el que las partes acordarán las estipulaciones que creyeren
convenientes.
Concepto
Contrato de compañías es aquél por el cual dos o más personas unen sus
capitales o industrias, para emprender en operaciones mercantiles y participar de
sus utilidades.
Se determina los siguientes elementos esenciales de las compañías:
a) Personas: La compañías se forman con participación de personas.
b) Aporte: Los socios o accionistas deben aportar algo para la formación del
capital, puede ser dinero, bienes, muebles o inmuebles, también pueden
aportar con créditos.
c) Fin de lucro: Las compañías tienen fin de lucro; los socios o accionistas las
forman para obtener utilidades y participar de ellas.
- 7 -
d) Tipicidad: Las compañías deben organizarse bajo una de las formas o
especies determinadas por la Ley para ser consideradas sociedades de
derecho.
Clasificación
La Ley de Compañías establece cinco especies de compañías:
La compañía en nombre colectivo;
La compañía en comandita simple y dividida por acciones;
La compañía de responsabilidad limitada;
La compañía anónima; y,
La compañía de economía mixta.
Estas cinco especies de compañías constituyen personas jurídicas. La Ley
reconoce, además, la compañía accidental o cuentas en participación, a la que no
se la reconoce como persona jurídica.
COMPAÑÍAS DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
“La compañía de responsabilidad limitada es la que se contrae entre dos o más
personas, que solamente responden por las obligaciones sociales hasta el monto
de sus aportaciones individuales y hacen el comercio bajo una razón social o
denominación objetiva, a la que se añadirán, las palabras "Compañía Limitada" o
su correspondiente abreviatura (Cía. Ltda.)1
La compañía de responsabilidad limitada es identificada debido al límite de
socios, los cuales no deben ser menores a dos y máximo 15 personas; se
constituye con un capital mínimo de cuatrocientos dólares de los Estados Unidos
de América. El capital deberá suscribirse íntegramente y pagarse al menos en el
50% del valor nominal de cada participación.
1 Ibíd. Art. 92. Pág. 17
- 8 -
Naturaleza jurídica
La legislación y la doctrina clasifican a las compañías en capitalistas y
personalistas. Las características tipificantes de la Compañía de responsabilidad
son:
a. Participaciones no libremente negociables;
b. No se admite suscripción pública de capital ni para constituirlo ni para
aumentarlo;
c. Responsabilidad limitada de los socios, característica que la tipifica respecto a
otra compañía personalista como es la colectiva en la cual la característica
sustancial es la responsabilidad ilimitada de los socios por las obligaciones
sociales.
La Compañía de responsabilidad limitada tomó factores de la anónima, como: la
limitación de la responsabilidad de los socios, la división del capital en cuotas, el
sistema de votación por capital; por ello es que la doctrina adopta diversas
posiciones respecto a la naturaleza de la compañía de responsabilidad limitada,
concretándose en definitiva en tres corrientes: 1) que es personalista 2) de capital;
3) que la Compañía de responsabilidad limitada es de carácter mixta (personalista
y capitalista).
Características Básicas
La legislación ecuatoriana considera que esta compañía se constituye a través de
un contrato, que para su validez debe reunir los siguientes requisitos: capacidad
de las personas que lo celebran, consentimiento que dan para la celebración,
objeto lícito causa lícita y solemnidades con que debe celebrarse.
Para los efectos fiscales y tributarios las compañías de responsabilidad limitada
son sociedades de capital. La compañía de responsabilidad limitada es siempre
mercantil, pero sus integrantes por el hecho de constituirla, no adquiere la calidad
de comerciantes. La compañía de responsabilidad limitada podrá tener como
finalidad la realización de toda clase de actos civiles o de comercio y operaciones
- 9 -
mercantiles permitidas por la ley, a excepción las operaciones de banco, seguros,
capitalización y ahorro
Designación de la especie
Con ligeras y pocas variantes se ha universalizado la designación de sociedades
o compañías de responsabilidad limitada, aunque es inexacta porque la compañía
como tal responde ilimitadamente, y son los socios quienes tienen
responsabilidad limitada.
De la personalidad jurídica de la compañía y sus efectos
El Art. 2 de la LC, luego de señalar a las especies de compañías, a saber: la
compañía en nombre colectivo; la compañía en comandita simple y dividida por
acciones; la compañía de responsabilidad limita; la compañía anónima y la
compañía de economía mixta, dispone: “Estas cinco especies de compañías
constituyen personas jurídicas”. Es decir, cumplidos los requisitos que la Ley
señala para la constitución de la compañía, se crea un ente distinto de los
miembros que lo conforman capaz de ejercer derechos y contraer obligaciones y
de ser representado judicial y extrajudicialmente, con una organización señalada
por la Ley y el contrato, adecuado para cumplir su objeto social.
Atributos de la personalidad jurídica
La adquisición de la personalidad jurídica trae importantes efectos:
1. Identificación.- Al constituirse en un sujeto de derecho la compañía debe ser
individualizada; debe reunir datos para su identificación; igual que una persona
natural.
2. Patrimonio.- La compañía tiene patrimonio, que mientras subsista la compañía
no pertenece a los socios.
3. Representación.- La compañía tiene una voluntad distinta de la de sus
miembros; voluntad social que se formará con la voluntad individual de cada
socio según las normas que la Ley y el Estatuto señalen y se manifiesten a
- 10 -
través del representante legal, que es la persona que lleva las relaciones con
terceros y puede obligar a la compañía.”2
CONTABILIDAD
Es una técnica que recopila, clasifica, analiza y registra cronológicamente los
movimientos y operaciones mercantiles realizadas por una determinada empresa,
con la finalidad de conocer los resultados obtenidos, que son la base fundamental
para la toma de decisiones.
“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación, registro,
control e interpretación de las transacciones que se realizan en una empresa con
el objeto de conocer su situación económica y financiera al término de un ejercicio
económico o período contable”.3
Importancia
“Permite conocer la situación económica real de una empresa; en cambio cuando
no llevamos contabilidad, no se conoce con exactitud: cuanto se tiene, cuanto nos
deben o debemos, cual es el volumen de compras, gastos, ventas; en definitiva
solo se tiene una idea aproximada de la situación económica de la empresa, es
decir solo se conoce de forma empírica.”4
Objetivos
El objetivo principal es conocer la situación económico-financiera de una empresa
en un periodo determinado, así como también analizar e informar sobre los
resultados obtenidos, para poder tomar decisiones adecuadas a los intereses de
la empresa.
2 http://www.supercias.gob.ec/visorPDF.php?url=bd_supercias/descargas/ss/LEY_DE_COMPANIAS.pdf
3 BRAVO Mercedes, Contabilidad General, (10º edición), Editora Escobar, Quito-Ecuador, pág. 1
4 Rubén Sarmiento, Contabilidad General, Editorial Voluntad, Décima Edición, 2006
- 11 -
1.- Otorgar Servicio a través del registro e información
La Contabilidad presta un servicio a diferentes grupos que giran en torno a la
realidad de la empresa registrando todas las operaciones, como son:
Propietarios.- llamados también capitalistas, accionistas, o inversionistas.
Administradores.- se llama a gerentes, jefes, contadores, auditores.
Los trabajadores.- son partícipes de las utilidades que tenga la empresa, por lo
tanto, la Contabilidad no es algo escondido.
El Estado.- se informa de la situación contable, financiera y económica por cuanto
exigen que se pague puntualmente los impuestos requeridos como son:
aduaneros, mercantiles y tributarios.
Instituciones Financieras.- para otorgar créditos a las empresas, necesitan
información precisa de sus operaciones.
Clientes.- Para tener confianza en sus operaciones
Proveedores.- Para garantizar la mercadería que otorgan a la empresa y que
haya seguridad en los cobros.
2.- Controlar
La Contabilidad sirve para preservar, cuidar de los bienes de la Empresa a través
de sistemas de Control Interno, evitando el desvío, la pérdida, el fraude, el uso
indebido de los bienes, valiéndose de los manuales, equipos electrónicos, como
computadores, cámaras de video, vehículos blindados, kárdex, etc.
3.- Orientar
La Contabilidad orienta a los ejecutivos para la toma de decisiones en forma
oportuna e inmediata para lograr los mejores resultados en la empresa.
4.- Dar a conocer sobre las obligaciones empresariales
La Contabilidad nos permite conocer específicamente todas las obligaciones de la
empresa y en base a ello, planificamos las ventas, ingresos, etc. Para poder
cumplir con las obligaciones empresariales.
- 12 -
Clasificación
Debido a su vital importancia, la contabilidad debe ser llevada en forma obligatoria
por todas las instituciones privadas, públicas y autónomas, se clasifica en:
Contabilidad Comercial o General (de compra venta de bienes)
Contabilidad de Servicios (prestación de diferentes servicios)
Contabilidad Industrial o de Costos (transformación de la materia prima)
Contabilidad Bancaria (de servicios bancario y financieros)
Contabilidad Agropecuaria (de producción agropecuaria)
Contabilidad Gubernamental (de las instituciones públicas)
Contabilidad de Compañías
CONTABILIDAD DE SERVICIOS
Se aplica en las empresas que ofrecen servicios como parte de sus
transacciones, por ejemplo: telefonía celular y telefonía convencional; hoteles;
hospitales; transporte aéreo, marítimo, terrestre y fluvial; servicios profesionales,
etc. En cada una de las empresas que ofrecen servicios es necesario calcular el
costo de operación. Así: el costo de servicio de una habitación de un hotel, el
costo del servicio médico y alojamiento en un hospital, el costo de transporte de
un pasajero de un lugar a otro, etc.
Contabilidad de compañías
“La contabilidad de sociedades se identifica como una parte de la contabilidad
aplicada cuyo contenido tiene dos vertientes. Por una parte, podemos decir que
es una contabilidad aplicada a las relaciones jurídicas, que contempla y
representa las consecuencias patrimoniales del ejercicio de derechos y
obligaciones de los socios para con la sociedad mercantil. Por otra parte, la
contabilidad de sociedades contempla las operaciones referentes a la formación
del capital, sus alteraciones, la participación en los resultados y las garantías
frente a terceros.”5
5 http://www.slideshare.net/wilsonvelas/contabilidad-de-sociedades-9734298
- 13 -
NORMAS TÉCNICAS CONTABLES DE VALORACIÓN, PREPARACIÓN E
INFORMACIÓN FINANCIERA
El consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) ha definido la base
teórica que regulará la práctica contable mundial. La citada base reconoce la
vigencia jerárquica de:
1. Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
2. Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)
3. Los conceptos, las prácticas y las definiciones generalmente aceptados
4. Las políticas contables específicas de cada entidad.
El Gobierno Nacional, mediante decreto ejecutivo expedido en el 2009, puso en
vigencia la Normativa Internacional, que será de obligatoriedad observancia
desde los estados financieros que se emitan en el año 2010 y siguientes, según
un calendario progresivo. 6
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)
Las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera), son un conjunto de
normas contables comprensibles y de cumplimiento obligatorio, que permiten
tomar decisiones económicas a los participantes de los mercados de capitales de
todo el mundo, a través de la estandarización de la información de los estados
financieros, permitiendo que estos sean comparables, transparentes y de alta
calidad.7
Objetivos de las NIIF
El objetivo de estas normas es reflejar la imagen fiel de la empresa, tanto en su
aspecto operacional como en su situación financiera. Otros de los objetivos de
6 Pedro Zapata Sánchez, Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill Interamericana, Séptima
Edición 7 http://www.imgroup.com.ec/servicios/finanzas/implementacion-niif-pymes
- 14 -
estas normas, es que ante la globalización se requieren de normas contables
homogéneas, las cuales permitan la comparabilidad de los estados financieros y
también permitir mayor transparencia de información.
NIIF 1. Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de
Información Financiera.
“El objetivo de esta, es asegurar que los primeros estados financieros con arreglo
a las NIIF de una entidad, así como sus informes financieros intermedios, relativos
a una parte del ejercicio cubierto por tales estados financieros, contienen
información de alta calidad. Una entidad aplicara esta NIIF en: sus primeros
estados financieros con arreglo a las NIIF; y en cada informe financiero intermedio
que, presente de acuerdo con la NIC 34, por sus primeros estados financieros con
arreglo a las NIIF.
NIIF 2. Pagos Basados en Acciones
El objetivo de esta NIIF consiste en especificar la información financiera que ha de
incluir una entidad cuando lleve a cabo una transacción con pagas basados en
acciones.
NIIF 5. Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta y Actividades
Interrumpidas
El objetivo de esta NIIF es especificar el tratamiento contable de los activos
mantenidos para la venta, así como la presentación e información a relevar sobre
las actividades interrumpidas.
NIIF 6. Exploración y Evaluación de Recursos Minerales
El objetivo de esta NIIF es especificar la información financiera relativa a la
exploración y la evaluación de recursos minerales.
- 15 -
NIIF 7. Instrumentos Financieros: Información a Revelar
El objetivo de esta NIIF es requerir a las entidades que, en sus estados
financieros, revelen información que permita a los usuarios evaluar: la relevancia
de los instrumentos financieros en la situación financiera y en el rendimiento de la
entidad; y, la naturaleza y alcance de los riesgos procedentes de los instrumentos
financieros a los que la entidad se haya expuesto durante el ejercicio y en la
fechas de presentación, así como la forma de gestionar dichos riesgos.
NIIF PARA PEQUEÑAS Y MEDIANAS ENTIDADES
El Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad desarrolla y publica una
norma separada que pretende que se aplique a los estados financieros con
propósito de información general y otros tipos de información financiera de
entidades que en muchos países son conocidas por diferentes nombres como
pequeñas y medianas entidades (PYMES), entidades privadas y entidades sin
obligación pública de rendir cuentas.”8
Para aplicar NIIF para PYMES en el Ecuador, las empresas deberán considerar
los siguientes lineamientos:
Activos totales menores a USD$4`000.000,00
Ventas brutas anuales menores a USD$5`000.000,00
Tener menos de 200 empleados en promedio en el año
Sección N° 1 – Pequeñas y medianas entidades
Se pretende que la NIIF para las PYMES se utilice por las pequeñas y medianas
entidades (PYMES). Las pequeñas y medianas entidades, publican estados
financieros con propósito de información general para usuarios externos. Son
ejemplos de usuarios externos los propietarios que no están implicados en la
gestión del negocio, los acreedores actuales o potenciales y las agencias de
calificación crediticia.
8 BRAVO Mercedes, Contabilidad General, (10º edición), Editora Escobar, Quito-Ecuador, pág. 477
- 16 -
Sección N° 2 – Conceptos y principios generales
Esta sección describe el objetivo de los estados financieros de las pequeñas y
medianas entidades (PYMES) y las cualidades que hacen que la información de
los estados financieros de las PYMES sea útil.
El objetivo de los estados financieros de una pequeña o mediana entidad es
proporcionar información sobre la situación financiera, el rendimiento y los flujos
de efectivo de la entidad que sea útil para la toma de decisiones económicas de
una amplia gama de usuarios que no están en condiciones de exigir informes a la
medida de sus necesidades específicas de información. Las características
cualitativas de la información en los estados financieros son: comprensibilidad;
relevancia; materialidad o importancia relativa; fiabilidad; la esencia sobre la
forma; prudencia; integridad; comparabilidad; oportunidad; y, equilibrio entre
costos y beneficio.
Sección N° 3 – Presentación de estados financieros
Esta sección explica la presentación razonable de los estados financieros, los
requerimientos para el cumplimiento de las NIIF para las PYMES y qué es un
conjunto completo de estados financieros.
Sección N° 4 – Estado de situación financiera
Esta sección establece la información a presentar en un estado de situación
financiera y cómo presentarla. El estado de situación financiera (a veces
denominado balance) presenta los activos, pasivos y patrimonio de una entidad
en una fecha específica, al final del periodo sobre el que se informa.
Sección N° 5 – Estado de resultados integrales
Esta sección requiere que una entidad presente su resultado integral o su
rendimiento financiero para el periodo. Establece la información que tiene que
presentarse en esos estados y cómo presentarla.
- 17 -
Sección N° 6 – Estado de cambios en el patrimonio y estado de resultados y
ganancias acumuladas.
Esta sección establece los requerimientos para presentar los cambios en el
patrimonio de una entidad para un periodo, en un estado de cambios en el
patrimonio o, si se cumplen las condiciones especificadas y una entidad así lo
decide, en un estado de resultados y ganancias acumuladas.
Sección N° 7 – Estado de flujos de efectivo
Esta sección establece la información a incluir en un estado de flujos de efectivo y
cómo presentarla. El estado de flujos de efectivo proporciona información sobre
los cambios en el efectivo y equivalentes al efectivo de una entidad durante el
periodo sobre el que se informa, mostrando por separado los cambios según
procedan de actividades de operación, actividades de inversión y actividades de
financiación.
Sección N° 8 – Notas a los estados financieros Esta sección establece los principios subyacentes a la información a presentar en
las notas a los estados financieros y cómo presentarla. Las notas contienen
información adicional a la presentada en los estados financieros. Las notas
proporcionan descripciones narrativas o desagregaciones de partidas
presentadas en esos estados e información sobre partidas que no cumplen las
condiciones para ser reconocidas en ellos.
Sección N° 13 – Inventarios
Esta sección establece los principios para el reconocimiento y medición de los
inventarios.
Sección N° 17 – Propiedades, Planta y Equipo
Esta sección se aplicará a la contabilidad de las propiedades, planta y equipo, así
como a las propiedades de inversión cuyo valor razonable no se pueda medir con
- 18 -
fiabilidad sin costo o esfuerzo desproporcionado.
Sección 22 – Pasivos y Patrimonio
Esta Sección establece los principios para clasificar los instrumentos financieros
como pasivos o como patrimonio, y trata la contabilización de los instrumentos de
patrimonio emitidos para individuos u otras partes que actúan en capacidad de
inversores en instrumentos de patrimonio (es decir, en calidad de propietarios).
Sección 23 – Ingresos de Actividades Ordinarias
Esta Sección se aplicará al contabilizar ingresos de actividades ordinarias
procedentes de transacciones por la prestación de servicios.
Sección 28 – Beneficios a los Empleados
Los beneficios a los empleados comprenden todos los tipos de contraprestaciones
que la entidad proporciona a los trabajadores, incluyendo administradores y
gerentes, a cambio de sus servicios.
Sección 35 – Transición a la NIIF para las PYMES
Esta Sección se aplicará a una entidad que adopte por primera vez la NIIF para
las PYMES, independientemente de si su marco contable anterior estuvo basado
en las NIIF completas o en otro conjunto de principios de contabilidad
generalmente aceptados (PCGA), tales como sus normas contables nacionales, u
en otro marco tal como la base del impuesto a las ganancias local.
PLAN GENERAL DE CUENTAS
“Es la lista de cuentas ordenada metódicamente, creada e ideada de manera
específica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema de
procedimiento contable para el logro de sus fines.”9
9 Zapata, P (2011). Contabilidad General. Bogotá-Colombia: Editorial Ma Graw Hill Pág. 26
- 19 -
Se debe diseñar de acuerdo con las necesidades de información presentes y
futuras de la empresa, y se elaborará luego de un estudio previo que permita
conocer sus metas, particularidades, políticas, etc. Un plan de cuentas debe ser
específico y particularizado. Además debe reunir las siguientes características:
Sistemático en el ordenamiento y presentación.
Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas.
Homogéneo en los agrupamientos practicados.
Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas.
MANUAL DE CUENTAS
“Está constituido por el plan de cuentas e Instrucciones acerca del uso de las
diversas cuentas, que pueden complementarse con indicaciones acerca del
significado de los saldos de las cuentas y de los controles a practicar sobre los
mismos.
Finalidades de los planes de cuenta.
❈ Facilitar el logro de los objetivos de la contabilidad general, en cuanto a:
Suministrar informaciones útiles para la toma de decisiones económicas.
Permitir un mejor control
❈ Facilitar la imputación contable de los registros”10
PROCESO CONTABLE
Denominado también ciclo contable constituye la serie de pasos o la secuencia
que sigue la información contable desde el origen de la transacción hasta la
presentación de los estados financieros.
10
http://www.ccee.edu.uy/ensenian/catcont1/material/planesdecuentas.pdf
- 20 -
- 21 -
COMPROBANTES DOCUMENTOS
“La documentación fuente constituye la justificación de las transacciones
realizadas por la empresa y el elemento esencial para el registro contable; son
una prueba íntegra y verificable por parte de terceras personas.”11
Implica entrar en contacto con la documentación de sustento (facturas, recibos,
notas de crédito, etc.) y efectuar el análisis que conlleve a identificar la naturaleza,
el alcance de la operación y las cuentas contables afectadas.
La documentación fuente se realiza bajo los siguientes criterios:
Por su importancia: Documentos principales.- son indispensables y en
consecuencia son de soporte fundamental de las transacciones. Ejemplo facturas,
notas de venta, notas de crédito. Documentos secundarios.- contemplan el
expediente de la transacción. Ejemplo actas de entrega-recepción, memorandos.
Por su formato: Se expiden bajo un formato preestablecido por la propia
empresa o de algún organismo de control.
El Servicio de Rentas Internas autoriza tres tipos de documentos como son:
1.- COMPROBANTES DE VENTA
Se los debe entregar cuando se transfieren bienes, se prestan servicios o se
realizan transacciones gravadas con tributos. Los de comprobantes de venta son:
Facturas.- “Es un documento de carácter administrativo que sirve de comprobante de
una compraventa de un bien o servicio y, además, incluye toda la información de la
operación.”12
11
Espejo, L (2007) Contabilidad General. Loja-Ecuador: Editorial UTPL Pág. 367
12 http://www.e-conomic.es/programa/glosario/definicion-factura
- 22 -
2.- COMPROBANTES DE RETENCIÓN
Comprobantes que acreditan la retención del impuesto al valor Agregado e
Impuesto a la Renta, lo efectúan las personas o empresas que actúan como
agentes de retención. 13
13
Pedro Zapata Sánchez, Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill Interamericana, Séptima Edición
- 23 -
3.- DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS
INVENTARIO INICIAL
El inventario inicial es el documento contable que se lo hace cuando inicia la vida
de una empresa o negocio, sobre el cual se elabora la escritura pública, matrícula
de comercio, registro mercantil, etc. El Código de Comercio dispone que todo
comerciante al iniciar sus actividades comerciales y económicas haga una
descripción de todos los bienes muebles, e inmuebles y además de todos los
créditos.
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
“Reporta la estructura de recursos de la empresa de sus principales y cantidades
de activos, como de su estructura financiera de sus importantes cantidades de
- 24 -
pasivos y capital, los que siempre deben estar en equilibrio bajo el principio de la
contabilidad de la partida doble: Activos= Pasivo + Capital.”14
14
Estupiñan, R y Estupiñan, O. (2006) Análisis Financiero y de Gestión. Bogotá-Colombia: Editorial Ecoe Pág.
52
- 25 -
LIBRO DIARIO
El libro diario es el primer registro principal que sirve para anotar en orden
cronológico las operaciones que ocurren en la empresa, en base a la
documentación fuente.
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 015
FREDSACON CIA.LTDA (CE)
LIBRO DIARIO
LIBO MAYOR
“Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en forma
clasificada y de cuenta todos los asientos jornalizados previamente en el diario.
Los valores registrados en él debe del diario pasan al debe de una cuenta de
mayor y los valores registrados en el haber del diario pasan al haber de una
cuenta de mayor, este paso se denomina mayorización.”15
CUENTA: CODIGO:
ASI/FOL
REFHABERFECHA DETALLE DEBE
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
SALDO
Expresado en miles de dólares
15
Bravo, M. (2010) Contabilidad General. Quito-Ecuador: Editorial Escobar Pág. 52
- 26 -
LIBROS AUXILIARES
Son los libros de contabilidad donde se registran en forma analítica y detallada los
valores e información registrada en los libros principales. Cada empresa
determina el número de auxiliares que necesita de acuerdo con su tamaño y el
trabajo que se tenga que realizar.
Diario de compras.- Controla el registro de los artículos que sirven para la
prestación de servicios.
FECHA TIPO DE
COMP.
N°
COMPROB
AUTORIZACIO
N SRIRAZÓN SOCIAL RUC DETALLE
SUBTOTA
L 12%
SUBTOTAL
0%IVA 12%
RET.
RENTARET. IVA
VALOR A
PAGAR
N° COMPROB.
RETENCIÓN
FREDY SALAZAR CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS FREDSACON CÍA. LTDA.
DIARIO DE COMPRAS
AGOSTO DEL 2013
Diario de ventas.- Controla el registro de la prestación de servicios.
FECHANº COMPR. DE
VENTACLIENTES RUC DETALLE VALOR IVA
ANTICIPO
RET.
FUENTE.
VALOR A
COBRAR
TOTAL
DIARIO DE VENTAS
FREDSACON CÍA. LTDA.
Mes de Agosto del 2013
BALANCE DE COMPROBACIÓN
"Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el Libro
Diario y en el Libro Mayor, a la vez que permita comprobar la exactitud de los
mencionados registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica entre el debe y
el haber.”16
16
Bravo, M. (2010) Contabilidad General. Quito-Ecuador: Editorial Escobar Pág. 53
- 27 -
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
FREDSACON CÍA LTDA. (CE)
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS DE SUMAS Y SALDOS
del 01 al 31 de agosto del 2013
SUMAS SALDOSN° CODIGO DETALLE
Expresado en miles de dólares Folio 001
AJUSTES CONTABLES
A medida que transcurre el periodo contable se consume algunos activos, se
causan ingresos que aún no se han cobrado o gastos que aún no se han pagado
y que la contabilidad no ha registrado, ya que, al no constituir movimiento de
dinero, ella no ha recibido documentos que informen su concurrencia. Es por esto
que al finalizar el periodo contable hay que revisar los saldos de todas las cuentas
para ocupar su lugar en el estado financiero que le corresponde, de lo contrario
habrá que modificar el saldo para que exprese la realidad en esa fecha.
ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros son reportes formales, que reflejan razonablemente las
cifras de la situación financiera y económica de una empresa, información que
sirve a los diferentes usuarios para tomar decisiones en beneficio de la entidad.
Estado de Situación Financiera
Es el que demuestra la situación económica financiera de una empresa al final de
un ejercicio económico. Una entidad presentará sus activos corrientes y no
corrientes, y sus pasivos corrientes y no corrientes, como categorías separadas
en su estado de situación financiera, excepto cuando una presentación basada en
el grado de liquidez proporcione una información fiable que sea más relevante.
- 28 -
1. ACTIVO
1.01. ACTIVO CORRIENTE xxxx
1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO xxxx
1.01.01.01 CAJA xxx
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL xxx
1.01.02. ACTIVOS FINANCIEROS xxxx
1.01.02.06 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS xxx
1.01.03. INVENTARIOS xxxx
1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS xxx
1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS xxx
1.01.03.10.01 INVENTARIO MATERIALES DE ASEO xxx
1.01.03.10.02 INVENTARIO MATERIALES DE OFICINA xxx
1.01.03.10.03 VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. xxx
1.01.05. ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES xxxx
1.01.05.02. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) xxx
1.01.05.02.03 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2% xxx
1.02. ACTIVO NO CORRIENTE xxxx
1.02.01. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO xxxx
1.02.01.02 EDIFICIOS xxx
1.02.01.05 MUEBLES Y ENSERES xxx
1.02.01.06 MAQUINARIAS Y EQUIPO xxx
1.02.01.08 EQUIPO DE COMPUTACION xxx
1.02.01.09 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL xxx
1.02.01.12. (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO xxx
1.02.01.12.01 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS xxx
1.02.01.12.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES xxx
1.02.01.12.03 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS xxx
1.02.01.12.04 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACION xxx
1.02.01.12.05 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE xxx
TOTAL ACTIVOS xxxx2. PASIVO
2.01. PASIVO CORRIENTE xxxx
2.01.03. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR xxxx
2.01.03.01 LOCALES xxx
2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR xxx
2.01.07. OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES xxxx
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA xxx
2.01.07.01.01 IVA POR PAGAR xxx
2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% xxx
2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% xxx
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% xxx
2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% xxx
2.01.07.02. IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 22% xxx
2.01.07.03. CON EL IESS xxx
2.01.07.03.01 APORTES POR PAGAR xxx
2.01.07.04. POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS xxx
2.01.07.04.01 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR xxx
2.01.07.05. PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO xxx
2.01.07.05.01 UTILIDADES POR PAGAR TRABAJADORES 15% xxx
2.01.13. OTROS PASIVOS CORRIENTES xxxx
2.01.13.01 CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS xxx
TOTAL PASIVOS xxxx
3. PATRIMONIO
3.01. CAPITAL xxxx
3.01.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO xxxx
3.02. APORTE DE SOCIOS O ACCIONISTAS FUTURAS CAPITALIZACIONES xxxx
3.02.01 APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES xxxx
3.04. RESERVAS xxxx
3.04.01 RESERVAS LEGALES xxxx
3.07. RESULTADOS xxxx
3.07.01 GANANCIA NETA DEL PERIODO xxxx
TOTAL PATRIMONIO xxxx
TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO xxxx
Sr. Fredy Salazar Sra. Lilia Romero
F) GERENTE F) CONTADORA
FREDSACON CÍA LTDA. (CE)ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares
El coca, 31 de agosto del 2013
- 29 -
Estado de resultados Integrales
“Este estado financiero presenta información sobre los resultados de una empresa
en un periodo determinado, enfrentando a los ingresos, los costos y gastos en
que se incurrieron para poder obtenerlos y calcular una utilidad o perdida para ese
periodo; muestra un resumen de los resultados de las operaciones de la empresa,
si ganó o perdió durante el periodo en cuestión.”17
4. INGRESOS xxxx
4.1. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS xxxx
4.1.02 PRESTACION DE SERVICIOS xxxx
5.2. GASTOS xxxx
5.2.01 VENTAS Y OPERACIÓN xxxx
5.2.01.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES xxxx
5.2.01.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) xxxx
5.2.01.02.01 APORTE PATRONAL xxx
5.2.01.02.02 FONDOS DE RESERVA xxx
5.2.01.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES xxxx
5.2.01.03.01 DECIMO TERCER SUELDO xxx
5.2.01.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO xxx
5.2.01.03.03 VACACIONES xxx
5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS xxxx
5.2.01.04.01 ALIMENTOS Y BEBIDAS DEL PERSONAL xxx
5.2.01.04.02 MEDICINAS Y GASTOS MÉDICOS xxx
5.2.01.04.03 HOSPEDAJE Y LAVANDERÍA xxx
5.2.01.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES xxxx
5.2.01.12 COMBUSTIBLES xxxx
5.2.01.13 LUBRICANTES xxxx
5.2.01.14 SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) xxxx
5.2.01.15 TRANSPORTE xxxx
5.2.01.27. OTROS GASTOS xxxx
5.2.01.27.01 GASTO VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. xxx
5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS xxx
5.2.01.27.03 ALQUILER DE CAMPERS, EQUIPOS Y MAQUINARIAS xxx
5.2.01.27.04 SERVICIO DE LIMPIEZA Y RECICLAJE xxx
5.2.01.27.05 RECARGAS DE OXÍGENO xxx
5.2.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS xxxx
5.2.02.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES xxxx
5.2.02.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) xxxx
5.2.02.02.01 APORTE PATRONAL xxx
5.2.02.02.02 FONDOS DE RESERVA xxx
5.2.02.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES xxxx
5.2.02.03.01 DECIMO TERCER SUELDO xxx
5.2.02.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO xxx
5.2.02.03.03 VACACIONES xxx
5.2.02.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES xxxx
5.2.02.18 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES xxxx
5.2.02.21. DEPRECIACIONES xxxx
5.2.02.27. OTROS GASTOS xxxx
5.2.02.27.01 MATERIALES DE OFICINA xxx
5.2.02.27.02 MATERIALES DE ASEO xxx
5.2.03 GASTOS BANCARIOS Y FINANCIEROS xxxx
5.2.03.02 COMISIONES BANCARIAS xxxx
GANANCIA ANTES DE PARTICIPACIÓN TRABAJADORES xxxx
2.01.07.05.01 UTILIDADES POR PAGAR TRABAJADORES 15% xxxx
GANANCIA ANTES DE IMPUESTOS xxxx
2.01.07.02. IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 22% xxxx
3.07.01 GANANCIA NETA DEL PERIODO xxxx
El Coca, 31 de agosto del 2013
Sr. Fredy Salazar Sra. Lilia Romero
F) GERENTE F) CONTADORA
FREDSACON CÍA LTDA. (CE)ESTADO DE RESULTADOS
al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares
17
Rodriguez, L (2012) Análisis de Estados Financieros. México- México: Editorial Mc Graw Hill Pág. 4-5
- 30 -
Estado de Flujo del Efectivo
“El estado de flujo de efectivo informa sobre el origen y la utilización de los activos
monetarios representativos de efectivo y otros activos líquidos equivalentes, clasificando
los movimientos por actividades e indicando la variación neta de dicha magnitud en el
ejercicio.”18
1. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
INGRESOS EN EFECTIVO DE LOS CLIENTES xxxx
EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS xxxx
Pago servicios bancarios xxxx
EFECTIVO GENERADO POR LAS OPERACIONES xxxx
INTERESES PAGADOS xxxx
IMPUESTO A LA RENTA xxxx
FLUJO DEL EFECTIVO ANTES DE PARTIDA EXTRAORDINARIA xxxx
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS xxxx
2. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
ADQUISICIÓN DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO xxxx
PROCEDENTE DE VENTA DE EQUIPO xxxx
INTERESES RECIBIDOS xxxx
DIVIDENDOS RECIBIDOS xxxx
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSION xxxx
3. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
PRESTAMOS A LARGO PLAZO xxxx
DIVIDENDOS PAGADOS xxxx
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxx
4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES xxxx
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO xxxx
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO xxxx
El Coca, 31 de agosto del 2013
FREDSACON CÍA LTDA. (CE)
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares
Sr. Fredy Salazar Sra. Lilia Romero
GERENTE CONTADORA
18
Besteiro, M Y Mazarracín, M (2011). Contabilidad Financiera Superior. Madrid-España: Editorial Pirámide
Pág. 828
- 31 -
Estado de Cambios en el Patrimonio
Es aquel que refleja todos los cambios en el patrimonio producidos entre el
comienzo y el final del periodo sobre el que se informa, los cuales surgen de los
movimientos económicos y transacciones. Este estado suministra una conexión
entre el estado de situación financiera de la entidad y su estado de resultados
integral.
concepto capital pagadoaportes futuras
capitalizaciones
Reserva
LegalOtras reservas
Utilidades no
distribuidasTotal
Saldo al 31 de diciembre 2012 xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx
Emision de capital de acciones xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx
xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx
Aumento de capital mediante
apropiaciones de reservas xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx
xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx
Utilidad neta del periodo xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx
xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx
Dividendos xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx
xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx
Apropiacion para reservas xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx
xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx
Emision de capital de acciones xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx
xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx
Saldo al 31 de agosto 2013 xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx
Sr. Fredy Salazar Sra. Lilia Romero
F) GERENTE F) CONTADORA
FREDSACON CÍA LTDA. (CE)ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares
El coca, 31 de agosto de 2013
Notas explicativas o explicatorias
“Las notas, como presentación de las prácticas contables y revelación de la
empresa, son parte integral de todos y cada uno de los estados financieros. Las
mismas deben prepararse por los administradores, con sujeción a las siguientes
reglas:
- 32 -
1. Cada nota debe aparecer identificada mediante números o letras y
debidamente titulada, con el fin de facilitar su lectura y su cruce con los estados
financieros respectivos.
2. Cuando sea práctico y significativo, las notas se deben referenciar
adecuadamente en el cuerpo de los estados financieros.
3. Las notas iniciales deben identificar el ente económico, resumir sus políticas y
prácticas contables y los asuntos de importancia relativa.
4. Las notas deben ser presentadas en una secuencia lógica, guardando en
cuanto sea posible el mismo orden de los rubros de los estados financieros.
Las notas no son un sustituto del adecuado tratamiento contable en los estados
financieros.
Importancia
Es de gran importancia ya que la persona que trata de interpretar correctamente
un estado financiero, conozca suficientemente sobre asuntos que pueden alterar
significativamente los estados financieros como son las políticas de cartera, los
métodos de provisión, la razón de su aplicación, los sistemas de inventarios
utilizados, los métodos de valuación.”19
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Son las contribuciones obligatorias establecidas en la ley, que deben pagar las
personas naturales y las sociedades que se encuentran en las condiciones
previstas por la misma. Los impuestos son el precio de vivir en una sociedad
civilizada.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
El Impuesto al valor agregado, es aquel que grava al valor de la transferencia de
dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas
19
http://www.gerencie.com/objetivo-de-las-notas-a-los-estados-financieros.html
- 33 -
sus etapas de comercialización, así como los derechos de autor, de propiedad
industrial y de derechos conexos; y al valor de los servicios prestados. Existen
básicamente dos tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%.
Se entiende también como transferencia a la venta de bienes muebles de
naturaleza corporal, que hayan sido recibidos en consignación y el arrendamiento
de éstos con opción de compraventa, incluido el arrendamiento mercantil, bajo
todas sus modalidades; así como al uso o consumo personal de los bienes
muebles.
La base imponible de este impuesto corresponde al valor total de los bienes
muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se
presten, calculado sobre la base de sus precios de venta o de prestación del
servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y demás gastos legalmente
imputables al precio.
Retención en la Fuente del IVA
Los agentes de retención del IVA, retendrán el Impuesto en los siguientes
porcentajes:
- 34 -
Los citados agentes declararán y pagarán el impuesto retenido mensualmente y
entregarán a los establecimientos afiliados el correspondiente comprobante de
retención del impuesto, el que le servirá como crédito tributario en las
declaraciones del mes que corresponda.
Los agentes de retención presentarán mensualmente las declaraciones de las
retenciones, en la forma, condiciones y con el detalle que determine el Servicio de
Rentas Internas.
IMPUESTO A LA RENTA
La declaración del Impuesto a la Renta se debe realizar cada año en el
Formulario 101, consignando los valores correspondientes en los campos
relativos al Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados y conciliación
tributaria. Las sociedades constituidas en el Ecuador, las sucursales extranjeras
domiciliadas en el País y los establecimientos permanentes de sociedades
extranjeras no domiciliadas que obtengan ingresos gravables de conformidad
con las disposiciones de esta Ley, estarán sometidas a la tarifa impositiva del
25% sobre su base imponible.
El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas
naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o
extranjeras.
Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad de
los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y
deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado lo llamamos base
imponible. La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las
personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aún cuando la totalidad de
sus rentas estén constituidas por ingresos exentos.
- 35 -
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
Se debe realizar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se
hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales. Las
sociedades son agentes de retención, razón por la cual se encuentran
obligadas a llevar registros contables por las retenciones en la fuente realizadas
y de los pagos por tales retenciones, adicionalmente debe mantener un archivo
cronológico de los comprobantes de retención emitidos y de las respectivas
declaraciones.
PRESENTAR ANEXOS
“Los anexos corresponden a la información detallada de las operaciones que
realiza el contribuyente y que están obligados a presentar mediante Internet en el
- 36 -
Sistema de Declaraciones, en el periodo indicado conforme al noveno dígito del
RUC.
Anexo Transaccional Simplificado (ATS): Es un reporte mensual de la
información relativa a compras, ventas, exportaciones, comprobantes anulados
y retenciones en general, y deberá ser presentado a mes subsiguiente.
Presentarán obligatoriamente este anexo las sociedades catalogadas como
especiales o que tengan una autorización de auto impresión de comprobantes
de venta, retención y documentos complementarios. La presentación del anexo
ATS reemplaza la obligación del anexo REOC.
Anexo de Impuesto a la Renta en Relación de Dependencia (RDEP):
Corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente del
Impuesto a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de dependencia
por concepto de sus remuneraciones en el período comprendido entre el 1 de
enero y el 31 de diciembre. Deberá ser presentado una vez al año en el mes de
febrero.” 20
Anexo de Accionistas, Partícipes, Socios, Miembros de Directorio y
Administradores: El Anexo de Accionistas, Partícipes, Socios, Miembros
de Directorio y Administradores fue aprobado por el SRI mediante
Resolución NAC-DGERCG12-00777 publicada en el Registro Oficial No.
855 del 20 de diciembre de 2012. Los sujetos pasivos inscritos en el RUC
como sociedades están obligados a presentar este anexo, de conformidad
con la definición del artículo 98 de la Ley de Régimen Tributario Interno.
La información se presentará de manera anual, con corte al 31 de diciembre
del respectivo ejercicio fiscal, en el mes de febrero del ejercicio fiscal
siguiente al que corresponda la misma, considerando el noveno dígito del
RUC del sujeto obligado.
20
http://www.sri.gob.ec/web/guest/home
- 37 -
Plazos para declarar y pagar:
Las sociedades presentaran la declaración mensual y pagaran el IVA; el
anticipo y liquidación del Impuesto a la Renta; y retenciones en la fuente de
acuerdo al noveno digito del RUC:
- 38 -
e. Materiales y métodos
El presente trabajo de tesis se realizó con la utilización de los siguientes
materiales, métodos y técnicas de investigación:
MATERIALES
Computador portátil y de escritorio
Calculadora
Textos de contabilidad
Material bibliográfico
Flash Memory
Impresora y escáner
Cámara digital
Teléfono e internet
Grapadora y perforadora
Hojas de papel A4
Carpetas y sobres
Cuadernos, esferos y lápiz
Otros materiales de oficina
MÉTODOS
Científico.- Este método sirvió para conocer cada uno de los aspectos teóricos
relacionados con las sociedades, específicamente de Fredsacon (CE),
relacionado con su proceso legal, contable, tributario y financiero, así como
también saber cuáles son sus obligaciones para su buen funcionamiento.
Inductivo.- Parte de lo particular para obtener conclusiones que explican los
fenómenos estudiados y va lo general, por lo que permitió establecer un
diagnóstico, partiendo de la actividad a la que se dedica la compañía, para así
conocer el desenvolvimiento de la misma, y de igual manera identificar el
principal problema.
- 39 -
Deductivo.- Este se establece partiendo del conocimiento global de los
diferentes problemas que podrían atravesar las compañías, tanto en el capital,
acciones, proceso contable u obligaciones tributarias, se conoció el principal
problema que requirió ser investigado, para así aportar con sugerencias y
recomendaciones que ayuden a fortalecer el manejo contable de Fredsacon cía.
Ltda. (CE).
Analítico.- el objetivo de este fue revisar ordenadamente la información
bibliográfica obtenida de libros, páginas Web, folletos, revistas entre otros, los
cuales requirieron de un profundo análisis para su debida clasificación y
utilización.
TÉCNICAS
La observación.- Está se aplicó mediante el reconocimiento del área de
investigación, así como también en la diferente documentación contable a
estudiar, es decir se observó durante todo el proceso contable cada uno las
transacciones y sus respectivos soportes.
La entrevista.- Es una técnica muy importante y además es la más utilizada, está
se la aplicó al Gerente y Administradora de Fredsacon Cía. Ltda., la cual sirvió
para obtener aspectos puntuales con respecto a la situación económico-financiera
de la compañía.
La lectura Científica.- Sirvió para obtener conocimientos lógicos y actuales así
como también el refuerzo de los ya adquiridos, luego de un análisis profundo de
los diferentes temas relacionados con el objeto de estudio.
- 40 -
f. Resultados
- 41 -
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- 61 -
MEMORANDO DE OPERACIONES
FREDSACON CÍA. LTDA. (CE)
En la ciudad del Coca, la empresa Fredsacon Cía. Ltda. (CE), dedicada a
actividades de servicios petroleros, alquiler de maquinaria y equipos pesados,
posee las siguientes operaciones durante el mes de agosto del 2013.
Agosto 01.
Se registra el estado de situación inicial de acuerdo al inventario.
Se paga con cheque del Banco Internacional, servicios de internet un valor de
$185.50 más IVA a Punto net S.A. (CE), S/F 001-001-00188463, retención
001-001-0006018.
Se adquiere repuestos de vehículo a Sixto Moreno Samaniego (CE), por un
valor de $89.00 más IVA, S/F 006-001-000053785; retención 001-001-
0005976; se cancela en efectivo.
Agosto 02.
Se adquiere Muebles y Enseres por un valor de $1694.00 más IVA, S/F 001-
001-000000718, retención 001-001-0005983 a Jumbo Paz Fabián Raúl PNS;
se cancela con cheque del Banco Internacional.
Se adquiere servicios de transporte de Orientoil S.A (CE) por: $2025,00, S/F
001-001-000028135, $700,00 S/F 001-001-000028044, y $450,00 S/F 001-
001-000028064; conceden crédito personal para un mes.
Se adquiere servicios de transporte de Sachabrats S.A (CE) por: $120,00, S/F
001-001-000010885, retención 001-001-0005970; cancelan con cheque del
Banco Internacional.
Se cancela en efectivo por servicio de hospedaje al Hotel Montecarlo S.A un
valor de $44.64 más IVA, S/F 001-001-0051183.
- 62 -
Agosto 03.
Por alimentación, se cancela en efectivo a Briones Muentes Luis Alberto
(PNC) un valor de $19,46 más IVA, S/F 002-001-0006408.
Se anticipa sueldo al Sr. Pérez Guerrero Wilson Enrique, un valor de $250,00;
se gira un cheque del Banco Internacional.
Agosto 04.
Por alimentación, se cancela en efectivo a Rosales Naranjo Gabriel Agustín
(PNC) un valor de $45,50 más IVA, S/F 002-001-0009910.
Se anticipa sueldo al Sr. Pacheco Salazar Ángel Humberto, un valor de
$120,00; se gira un cheque del Banco Internacional.
Petroamazonas EP realiza transferencia bancaria por un valor de $190234,00
a favor de la compañía, por concepto de cuenta pendiente, según inventario
inicial.
Agosto 05.
Se presta servicios a Petroamazonas (EP), S/F 001-001-0001951 $36372,00
más IVA, S/F 001-001-0001952 $17980,00 más IVA; y, S/F 001-001-0001953
$16820,00 más IVA; la empresa crédito personal.
Se adquiere repuestos a Electro nieto Cía. Ltda. por un valor de $52,31 más
IVA, y un valor de $39.10 IVA 0%, S/F 001-001-000001469; se cancela en
efectivo.
Se adquiere recarga prepago a Consorcio Ecuatoriano de Telecomunicaciones
S.A (CE), por un valor de $17,86 más IVA, S/F 001-008-0072894; se cancela
en efectivo.
- 63 -
Se cancela con cheque certificado a Corporación Nacional de Electricidad, el
consumo de energía eléctrica de los meses de junio y julio un valor de
$1478,18, S/F 115-001-000354285.
Se adquiere repuestos a Aérea Andina S.A (CE) por un valor de $93.86 más
IVA, S/F 003-001-000022335, se cancela con cheque del Banco Internacional.
Se cancela con cheques, el sueldo del mes de julio al personal de la empresa,
según inventario inicial.
Agosto 06.
Se obtiene servicios de hospedaje y lavandería al Sr. Rodríguez Vivanco
Santos Octavio (PNS) por un valor de $221,43 más IVA, S/F 001-001-
00000684, retención 001-001-0006068; se cancela con cheque del Banco
Internacional.
Por alimentación, se cancela en efectivo a la Sra. María Soledad Rosales
Vallejo (PNS) un valor de $22,80 más IVA, S/F 001-001-000040406.
Se cancela mediante transferencia bancaria, cuenta pendiente a Orientoil S.A
(CE) $2420,00, según inventario.
Agosto 08.
Se obtiene prendas de protección para el personal por $1169,00 más IVA a la
Sra. Martha Yolanda Cabrera Villacis (PNS), S/F 001-001-0000588, retención
001-001-0005994; se cancela $731,50 el anticipo otorgado y la diferencia con
cheque del Banco Internacional.
Se adquiere servicios de transporte por un valor de $8000,00 del Sr. Gallegos
Jaramillo Fidel Aparicio (PNS), S/F 001-001-000002351, retención 001-001-
0005975; concede crédito personal.
- 64 -
Se cancela en efectivo; servicios de TV cable por un valor de $171,42 más IVA
al Sr. Guamán Mansano Víctor Manuel (PNC), S/F 003-001-091784.
Agosto 09.
Se adquiere repuestos al Sr. Espinoza Apolo Freddy Oswaldo (CE), por un
valor de $45,00 más IVA, S/F 002-001-000029870, retención 001-001-
0005995; se cancela en efectivo.
Se cancela con cheque del Banco Internacional; por concepto alquiler de
vehículo por un valor de 350,00 más IVA, S/F 001-001-0000009, retención
001-001-0005993 del Sr. Jaramillo Castillo Froilán Emiliano (PNS).
Se adquiere servicios de transporte por un valor de $ 680,00, S/F 001-001-
000001434, y alquiler de excavadora por un valor de $ 12300,00, más IVA S/F
001-001-000001441 al Sr. Mena Castillo Segundo Medardo (PNC); se cancela
con Cheque del Banco Internacional.
Orientoil S.A (CE) presta lo siguiente: servicios de transporte S/F 001-001-
000028176 por un valor $600,00; y, S/F 001-001-000028348 por $1600,00.
Alquiler de Tractor S/F 001-001-000028370 por un valor de $4000,00 más IVA.
Se cancela con Cheque del Banco Internacional.
Se adquiere combustible a Petrosupply (CE), S/F 002-001-000148222, por un
valor de $15,18 más IVA; se cancela en efectivo.
Se adquiere suministros de oficina a la Sra. García Salazar Marcia Francisca
(PNS), por un valor de $18,75 más IVA, y 18,00 IVA 0% S/F 001-001-
000003877; se cancela en efectivo.
Agosto 12.
Se cancela en efectivo $36,25 a la Sra. Cruz Peso Flor María (CRS), S/NV
001-001-000009039, por concepto de alimentación.
- 65 -
Se realiza anticipo de sueldo con cheque; a la Srta. Karen Castro $200,00.
Se cancela con cheque $480,00 al Sr. Reinaldo Balcázar, por concepto de
cuenta pendiente según inventario inicial.
Agosto 13.
Se cancela con cheque lo siguiente: mantenimiento y reparación de vehículo
$265,18 y lubricantes $35,71 más IVA, S/F 002-001-000015861 al Sr. Vargas
Tapia Juan Carlos (PNC).
Se adquiere combustible S/F 006-001-000010943 al Sr. Reinaldo Salomón
Balcázar Campoverde (CE), por un valor de $1339,29 más IVA; se obtiene
crédito personal.
Agosto 14.
Se alquila Maquinaria a Orientoil S.A (CE), por un valor de $10359,00 y
$9690,00 más IVA según facturas 001-001-00002001 y 001-001-00002002
respectivamente; transfieren a la cuenta corriente del Banco Internacional.
Se cancela con cheque; servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715,
retención 001-001-0006067, al Sr. Rodríguez Vivanco Santos Octavio (PNS),
un valor de $125,00 más IVA.
Se realiza anticipo de sueldo con cheque; al Sr. Darwin Ashqui $400,00.
Se cancela al SRI, la declaración del IVA y de Retenciones en la Fuente del
mes de julio, según datos del inventario inicial, convenio de débito.
Agosto 15.
Se cancela con cheque; a la Asociación de Recicladores de Orellana $626,00
más IVA por concepto de limpieza de residuos sólidos S/F 001-001-00003275,
retención 001-001-0006033.
- 66 -
Se cancela con cheque; S/F 009-003-000008641, retención 001-001-0006057,
un valor de $1040,80 más IVA por recarga de oxígeno, a Linde Ecuador S.A
(CE).
Se cancela con cheque certificado, planilla de aportes normales al IESS, del
mes de julio, según datos del inventario inicial.
Agosto 16
Se adquiere lo siguiente al Sr. Balcázar Campoverde Wilfrido José (CE): un
Dispensador de Agua S/F 001-001-000025276 por $160,71 más IVA, varios
muebles y enseres S/F 001-001-000025277 por $1807,80 más IVA, una Moto
sierra STIHL S/F 001-001-000025278 por $940,00 más IVA, repuestos de
Moto Sierra S/F 001-001-000025279 por $92,00 más IVA, una colchoneta 001-
001-000025281 por $27,68 más IVA, un motor de arranque S/F 001-001-
000025282 por $ 250 más IVA; El señor concede crédito personal.
Se adquiere repuestos y accesorios eléctricos a Electronieto Cía. Ltda. S/F
001-002-000000062 por $418,76 más IVA; se cancela con cheque.
Se adquiere repuestos y accesorios eléctricos a Nieto Cabrera Marco Tulio
(CE). S/F 002-001-000067724 por $50,00 más IVA; se cancela con en
efectivo.
Se cancela con cheque; S/F 001-001-000028450 a Orientoil S.A (CE) servicios
de transporte por un valor de $450, retención 001-001-0006037.
Se adquiere liquido de botellón de agua al Sr. Ramos paredes Rafael Jacinto
(PNS) S/F 001-001-003726 por un valor de $922,50 más IVA, retención 001-
001-0006038; se cancela con cheque del Banco Internacional.
- 67 -
Agosto 19.
Se adquiere botas Westland para el personal, S/F 001-001-0000596 a la Sra.
Martha Yolanda Cabrera Villacis (PNS) por $285,50 más IVA, retención 001-
001-0006049; se cancela con cheque del Banco Internacional.
Se cancela mediante transferencia $1763,12 más IVA S/F 012-001-
000005187, por concepto de Seguros y Reaseguros a la Aseguradora del Sur
C.A (CE), ($1690,50 valor de la prima).
Por concepto de recargas electrónicas de celular se cancela con cheque
$1452,00 más IVA, S/F 001-001-000001420 a la Sra. García Romero
Alexandra Paulina (PNS).
Agosto 22.
Se alquila camper a Ingemapre Ingeniería y Mantenimiento Petrolero S.A, por
un valor de $1250,00 más IVA según factura 001-001-00002005; transfieren a
la cuenta corriente del Banco Internacional.
Se adquiere dotación para el personal, S/F 001-001-0000597 a la Sra. Martha
Yolanda Cabrera Villacis (PNS) por $1296,90 más IVA, retención 001-001-
0006058; concede crédito personal.
Se compra medicina a farmaenlace Cía. Ltda. (CE) S/F 040-002-000275258
por $9,68; se cancela en efectivo.
Agosto 23.
Se adquiere mallas para piscina de lodo a Conspetroil Cía. Ltda. por un valor
de $3860,00 más IVA S/F 001-001-0003723; se cancela con cheque.
Se adquiere suministros de oficina, S/F 001-001-000021414 a la Sra. Palma
Ramos María Verónica (PNC), por $11,16 más IVA; se cancela en efectivo.
- 68 -
Agosto 25.
Se alquila camper a Equitramcor Cía. Ltda., por un valor de $650,00 más IVA
según factura 001-001-00002006; transfieren a la cuenta corriente del Banco
Internacional.
Se cancela con cheque, servicios de instalaciones eléctricas en las oficinas
administrativas de la compañía, un valor de $152,00 más IVA, S/F 001-001-
000402 al Sr. Jorge Juan de Dios Capa Farías (PNS).
Agosto 27.
Se cancela con cheque servicio de hospedaje, S/F 001-001-000000714 al Sr.
Rodríguez Vivanco santos Octavio (PNS), por $339.29 más IVA.
Se cancela en efectivo $17,86 más IVA, por concepto de recargas electrónicas
de celular S/F 001-024-1457835 a Consorcio Ecuatoriano de
Telecomunicaciones S.A (CE).
Agosto 28.
Se adquiere repuestos para retroexcavadora, S/F 015-003-000035662 a
Importadora Industrial Agrícola S.A IIASA CE), por $317,65 más IVA; se
cancela con cheque del Banco Internacional.
Agosto 29.
Se adquiere repuestos para retroexcavadora, S/F 015-003-000035688 a
Importadora Industrial Agrícola S.A IIASA CE), por $317,65 más IVA; se
cancela con cheque del Banco Internacional.
Agosto 31.
Se realiza y se registra el rol de pagos y provisiones sociales del personal de
la empresa del mes de agosto, de acuerdo a los siguientes datos:
- 69 -
Considerar los anticipos otorgados.
Se registra los consumos de: repuestos, herramientas y accesorios; materiales
de oficina; materiales de aseo; y, vestuario, lencería y prendas de protección,
durante el mes de agosto.
Se registra las N/D por comisiones bancarias $22,00.
Se realiza la liquidación del IVA del mes de agosto.
Se registra y se realiza la depreciación de los activos fijos, correspondiente al
mes de agosto.
- 70 -
Folio 01
CÓDIGO CANT. DETALLE
VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIALSUBTOTAL
VALOR
TOTAL
1. ACTIVO
1.01. ACTIVO CORRIENTE
1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 21256,22
1.01.01.01 CAJA 2.707,50
80 Billetes de 20 dólares 20,00 1600,00
70 Billetes de 10 dólares 10,00 700,00
50 Billetes de 5 dólares 5,00 250,00
80 Monedas de 1.00 dólar 1,00 80,00
90 Monedas de 0.50 centavos de dólar 0,50 45,00
80 Monedas de 0.25 centavos de dólar 0,25 20,00
80 Monedas de 0.10 centavos de dólar 0,10 8,00
90 Monedas de 0.05 centavos de dólar 0,05 4,50
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 18.548,72
Cuenta Corriente 18548,72
1.01.02. ACTIVOS FINANCIEROS 190234,00
1.01.02.06
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
RELACIONADOS190.234,00
Petroamazonas EP 190234,00
1.01.03. INVENTARIOS 1.231,58
1.01.03.09
INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y
ACCESORIOS 484,00
3 Carretilla Bellota 60,00 180,00
1 Combo de bronce 10,00 10,00
1 Juego de Dados Stanley 50,00 50,00
4 Pala Bellota 12,00 48,00
1 juego de llaves Stanley Mixtas 92,00 92,00
2 Azadon Bellota 12,00 24,00
2 rrollos de cable 40,00 80,00
1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 747,58
1.01.03.10.01 INVENTARIO MATERIALES DE ASEO 67,20
2 Dispensador de papel higenico 9,80 19,60
3 Basurero 4,80 14,40
2 Escoba 2,70 5,40
2 Recojedor de basura plastico 2,00 4,00
3 Galon desifectante tips 5,10 15,30
1 Trapeador universal 2,30 2,30
2 jabone liquido 3,10 6,20
1.01.03.10.02 INVENTARIO MATERIALES DE OFICINA 125,38
2 Papelera 2 servicios 12,50 25,00
3 Perforadora 5,40 16,20
3 Grapadora 6,80 20,40
3 Sacagrapas 0,30 0,90
2 Porta clips 0,89 1,78
1 Tijera color negro 1,00 1,00
5 Archivadore Ideal Grande 4,20 21,00
4 Archivadore Ideal pequeño 2,50 10,00
6 Resma de papel boom 4,10 24,60
FREDSACON CÍA. LTDA. (CE)
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DEL 2013
Expresado en miles de dólares
En la Ciudad del Coca al 01 de agosto del 2013, la empresa Fredsacon Cía. Ltda. (CE) cuenta con los siguientes
bienes y valores para el desarrollo de sus actividades:
- 71 -
Folio 02
15 Esfero bic varios colores 0,30 4,50
1.01.03.10.03 VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. 555,00
7 Camisa Jeans 10,00 70,00
5 Botas punta de acero 82,00 410,00
6 Pantalon Jeans caballero 12,50 75,00
1.01.04. SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS 731,50
1.01.04.03 ANTICIPOS A PROVEEDORES 731,50
1 Sra. Martha Cabrera 731,50 731,50
1.02. ACTIVO NO CORRIENTE
1.02.01. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 636745,00
1.02.01.02 EDIFICIOS 115.000,00
1 Campamento Coca 115000,00 115000,00
1.02.01.05 MUEBLES Y ENSERES 14.225,00
2 Escalera Telescopica 280,00 560,00
1 Andamios 50,00 50,00
1 dispensadores de agua 180,00 180,00
2 Estacion de trabajo color negro 160,00 320,00
1 Estacion de trabajo de gerencia 180,00 180,00
2 Sillas Tipo secretaria color negro 80,00 160,00
1 Silla giratoria para oficina - gerente 103,00 103,00
1 archivador de cuatro gavetas colo negro 98,00 98,00
1 archivador metalico color café 220,00 220,00
1 archivador aerero metalico color café 75,00 75,00
3 silla de espera color café 28,00 84,00
1 Telefono inalambrico PANASONIC 110,00 110,00
1 fax PANASONIC 85,00 85,00
3 camper (casas rodantes) 4000,00 12000,00
1.02.01.06 MAQUINARIAS Y EQUIPO 317.640,00
1 Retroexcadadora Caterpillar 320 CL 89 HP 125000,00 125000,00
1 Motoniveladora Caterpillar 92HP 150000,00 150000,00
1 Equipo se suelda Miller 350 AMP 5500,00 5500,00
2 Equipo se suelda Miller 400 AMP 14500,00 29000,00
1 Concretera 2000,00 2000,00
1 comprensor grande rojo 1200,00 1200,00
1 comprensor mediano verde 480,00 480,00
1 comprensor mediano rojo 320,00 320,00
1 generador 1300,00 1300,00
1 Equipo de Topografia 2500,00 2500,00
2 Extintor 170,00 340,00
1.02.01.08 EQUIPO DE COMPUTACION 3.400,00
2 Impresora Epson color negro tinta continua 280,00 560,00
2 Lapton Portatil HP Core i3 950,00 1900,00
1 PC de Escritorio completa 720,00 720,00
2 UPS color negro APC 50,00 100,00
1 Impresora Matricial color balco EPSON 120,00 120,00
1.02.01.09
VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO
CAMINERO MÓVIL 186.480,00
1 Camión Mitsubishi 19300,00 19300,00
FREDSACON CÍA. LTDA. (CE)
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DEL 2013
Expresado en miles de dólares
- 72 -
Folio 03
1 Camión Chevrolet 22900,00 22900,00
1 Camión Daihatsu 13500,00 13500,00
1 Camion Tipo plataforma 24500,00 24500,00
1 Camióneta Toyota hillux 38900,00 38900,00
1 Camióneta Mazda 17500,00 17500,00
1 Camioneta Chevrolet 14580,00 14580,00
1 Vitara chevrolet 3p 12800,00 12800,00
1 vitara clasico 5p 22500,00 22500,00
TOTAL ACTIVO 850198,30
2. PASIVO
2.01. PASIVO CORRIENTE
2.01.03. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2900,00
2.01.03.01 LOCALES 2.900,00
2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2900,00
1 Orientoil S.A (CE) 2420,00 2420,00
1 Reinaldo Balcázar (CE) 480,00 480,00
2.01.07. OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 7499,49
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 3.530,59
2.01.07.01.01 IVA POR PAGAR 1074,20
2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 890,25
2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 810,20
2.01.07.01.05 IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 78,00
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 320,33
2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 305,61
2.01.07.01.08 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 8% 52,00
2.01.07.03. CON EL IESS 3.968,90
2.01.07.03.01 APORTES POR PAGAR 3968,90
2.01.13. OTROS PASIVOS CORRIENTES 15049,34
2.01.13.01 CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS 15049,34 15.049,34
TOTAL PASIVO 25448,83
3. PATRIMONIO
3.01. CAPITAL 400,00
3.01.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 400,00
3.02.APORTE DE SOCIOS O ACCIONISTAS FUTURAS
CAPITALIZACIONES 823434,27
3.02.01 APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES 823.434,27
3.04. RESERVAS 915,20
3.04.01 RESERVAS LEGALES 915,20
TOTAL PATRIMONIO 824749,47
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 850198,30
Sr. Fredy Salazar A. Sra. Lilia Romero
F) GERENTE F) CONTADORA
AL 01 DE AGOSTO DEL 2013
Expresado en miles de dólares
FREDSACON CÍA. LTDA. (CE)
INVENTARIO INICIAL
- 73 -
1. ACTIVO
1.01. ACTIVO CORRIENTE 213453,30
1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 21256,22
1.01.01.01 CAJA 2707,50
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 18548,72
1.01.02. ACTIVOS FINANCIEROS 190234,00
1.01.02.06 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 190234,00
1.01.03. INVENTARIOS 1231,58
1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 484,00
1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 747,58
1.01.03.10.01 INVENTARIO MATERIALES DE ASEO 67,20
1.01.03.10.02 INVENTARIO MATERIALES DE OFICINA 125,38
1.01.03.10.03 VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. 555,00
1.01.04. SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS 731,50
1.01.04.03 ANTICIPOS A PROVEEDORES 731,50
1.02. ACTIVO NO CORRIENTE 636745,00
1.02.01. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 636745,00
1.02.01.02 EDIFICIOS 115000,00
1.02.01.05 MUEBLES Y ENSERES 14225,00
1.02.01.06 MAQUINARIAS Y EQUIPO 317640,00
1.02.01.08 EQUIPO DE COMPUTACION 3400,00
1.02.01.09 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL 186480,00
TOTAL ACTIVOS 850198,302. PASIVO
2.01. PASIVO CORRIENTE 25448,83
2.01.03. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2900,00
2.01.03.01 LOCALES 2900,00
2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2900,00
2.01.07. OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 7499,49
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 3530,59
2.01.07.01.01 IVA POR PAGAR 1074,20
2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 890,25
2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 810,20
2.01.07.01.05 IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 78,00
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 320,33
2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 305,61
2.01.07.01.08 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 8% 52,00
2.01.07.03. CON EL IESS 3968,90
2.01.07.03.01 APORTES POR PAGAR 3968,90
2.01.13. OTROS PASIVOS CORRIENTES 15049,34
2.01.13.01 CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS 15049,34
TOTAL PASIVO 25448,83
3. PATRIMONIO
3.01. CAPITAL 400,00
3.01.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 400,00
3.02. APORTE DE SOCIOS O ACCIONISTAS FUTURAS CAPITALIZACIONES 823434,27
3.02.01 APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES 823434,27
3.04. RESERVAS 915,20
3.04.01 RESERVAS LEGALES 915,20
TOTAL PATRIMONIO 824749,47
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 850198,30 El coca, 01 de agosto del 2013
Sr. Fredy Salazar Sra. Lilia Romero
F) GERENTE F) CONTADORA
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
al 01 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares
- 74 -
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1
01/08/2013 1.01.01.01 CAJA 2707,50
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 18548,72
1.01.02.06 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 190234,00
Petroamazonas EP 190234,00
1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 484,00
1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 67,20
1.01.03.10.01 INVENTARIO MATERIALES DE ASEO 67,20
1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 125,38
1.01.03.10.02 INVENTARIO MATERIALES DE OFICINA 125,38
1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 555,00
1.01.03.10.03 VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. 555,00
1.01.04.03 ANTICIPOS A PROVEEDORES 731,50
Sra. Martha Cabrera 731,50
1.02.01.02 EDIFICIOS 115000,00
1.02.01.05 MUEBLES Y ENSERES 14225,00
1.02.01.06 MAQUINARIAS Y EQUIPO 317640,00
1.02.01.08 EQUIPO DE COMPUTACION 3400,00
1.02.01.09 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL 186480,00
2.01.03.01 LOCALES 2900,00
2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2900,00
Orientoil S.A (CE) 2420,00
Reinaldo Balcázar (CE) 480,00
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 3530,59
2.01.07.01.01 IVA POR PAGAR 1074,20
2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 890,25
2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 810,20
2.01.07.01.05 IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 78,00
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 320,33
2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 305,61
2.01.07.01.08 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 8% 52,00
2.01.07.03. CON EL IESS 3968,90
2.01.07.03.01 APORTES POR PAGAR 3968,90
2.01.13.01 CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS 15049,34
3.01.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 400,00
3.02.01 APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES 823434,27
3.04.01 RESERVAS LEGALES 915,20
P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario
2
01/08/2013 5.2.02.18 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 185,50
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 22,26
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 22,26
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 204,05
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 3,71
SUMAN Y PASAM 850406,06 850406,06
FREDSACON CIA.LTDA (CE)
LIBRO DIARIO
Del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 001
- 75 -
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE 850406,06 850406,06
2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 3,71
P/r. pago de servicio de internet, S/F001-001-00188463, ret. 001-001-0006018 a Punto
net S.A (CE)
3
01/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 89,00
5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS 89,00
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 10,68
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 10,68
1.01.01.01 CAJA 98,79
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 0,89
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,89
P/r. compra de repuestos, S/F006-001-000053785, ret. 001-001-0005976 a Sixto
Moreno Samaniego (CE)
4
02/08/2013 1.02.01.05 MUEBLES Y ENSERES 1694,00
10 Armario de madera 169,40
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 203,28
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 203,28
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 1819,36
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 77,92
2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 60,98
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 16,94
P/r. compra de Muebles y Enseres, S/F001-001-000000718, ret. 001-001-0005983 a
Jumbo Paz Fabian Raúl (PNS)
5
02/08/2013 5.2.01.15 TRANSPORTE 3175,00
2.01.03.01 LOCALES 3143,25
2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 3143,25
Orientoil S.A 3143,25
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 31,75
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 31,75
P/r. servicios de transporte, S/F001-001-000028135, F001-001-000028044, F001-001-
000028064 a Orientoil S.A (CE)
6
02/08/2013 5.2.01.15 TRANSPORTE 120,00
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 118,80
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 1,20
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 1,20
P/r. servicios de transporte, S/F001-001-000010885, ret 001-001-0005970 a Sachabrats
S.A (CE)
7
02/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 44,64
5.2.01.04.03 HOSPEDAJE Y LAVANDERÍA 44,64
SUMAN Y PASAM 855742,66 855698,02
FREDSACON CIA.LTDA (CE)
LIBRO DIARIO
Del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 002
- 76 -
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE 855742,66 855698,02
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 5,36
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 5,36
1.01.01.01 CAJA 45,35
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 4,64
2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 3,75
2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 0,89
P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a Hotel Monte Carlo S.A
8
03/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 19,46
5.2.01.04.01 ALIMENTOS Y BEBIDAS DEL PERSONAL 19,46
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 2,34
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 2,34
1.01.01.01 CAJA 20,90
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 0,90
2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 0,70
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,19
P/r. alimentación S/F 002-001-0006408 a Briones Luis (PNC)
9
03/08/2013 1.01.04.04 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS 250,00
1.01.04.04.01 ANTICIPO DE SUELDOS Y SALARIOS 250,00
Sr. Perez Wilson 250,00
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 250,00
P/r. anticipo de sueldo al personal operativo
10
04/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 45,50
5.2.01.04.01 ALIMENTOS Y BEBIDAS DEL PERSONAL 45,50
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 5,46
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 5,46
1.01.01.01 CAJA 48,87
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 2,09
2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 1,64
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,46
P/r. alimentación S/F 002-001-0009910 a Rosales Naranjo (PNC)
11
04/08/2013 1.01.04.04 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS 120,00
1.01.04.04.01 ANTICIPO DE SUELDOS Y SALARIOS 120,00
Sr. pacheco Angel120,00
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 120,00
P/r. anticipo de sueldo al personal operativo
12
04/08/2013 1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 190234,00
1.01.02.06 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 190234,00
Petroamazonas EP190234,00
SUMAN Y PASAM 1046424,78 1046424,77
LIBRO DIARIO
Del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 003
FREDSACON CIA.LTDA (CE)
- 77 -
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE 1046424,78 1046424,77
P/r. trasferencia a favor de la compañía, por concepto de cta, pendiente
13
05/08/2013 1.01.02.06 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 78289,20
Petroamazonas EP 78289,20
1.01.05.02. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) 1423,44
1.01.05.02.03 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2% 1423,44
4.1.02 PRESTACION DE SERVICIOS 71172,00
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 8540,64
2.01.07.01.02 IVA EN VENTAS 8540,64
P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-0001951, 001-001-0001952 y 001-
001-0001953 a Petroamazonas EP.
14
05/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 91,41
5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS 91,41
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 6,28
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 6,28
1.01.01.01 CAJA 94,89
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 2,80
2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 1,88
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,91
P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-000001469 a Electronieto Cía. Ltda.
15
05/08/2013 5.2.02.18 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 17,86
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 2,14
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 2,14
1.01.01.01 CAJA 19,82
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 0,18
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,18
P/r. recargas electronicas S/F 001-008-0072894 a Conecel S.A (CE)
16
05/08/2013 5.2.02.18 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 1478,18
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 1478,18
P/r. pago de energia electrica S/F 115-001-000354285 a CNEL
17
05/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 93,86
5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS 93,86
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 11,26
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 11,26
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 104,18
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 0,94
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,94
P/r. compra de repuestos S/F 003-001-000022335 a Aerea Andina S.A (CE)
18
SUMAN Y PASAM 1127838,41 1127838,40
FREDSACON CIA.LTDA (CE)
LIBRO DIARIO
Del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 004
- 78 -
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE 1127838,41 1127838,40
05/08/2013 2.01.13.01 CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS 15049,34
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 15049,34
P/r. pago de sueldos del mes de julio según inventario inicial
19
06/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 221,43
5.2.01.04.03 HOSPEDAJE Y LAVANDERÍA 221,43
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 26,57
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 26,57
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 224,97
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 23,03
2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 18,60
2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 4,43
P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-00000684, a Rodriguez Santos
(PNS)
20
06/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 22,80
5.2.01.04.01 ALIMENTOS Y BEBIDAS DEL PERSONAL 22,80
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 2,74
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 2,74
1.01.01.01 CAJA 24,49
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 1,05
2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 0,82
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,23
P/r. alimentación S/F 001-001-000040406 a Maria Rosales (PNS)
21
06/08/2013 2.01.03.01 LOCALES 2420,00
2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2420,00
Orientoil S.A (CE) 2420,00
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 2420,00
P/r. pago con transferencia según inventario inicial
22
08/08/2013 1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 1169,00
1.01.03.10.03 VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. 1169,00
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 140,28
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 140,28
1.01.04.03 ANTICIPOS A PROVEEDORES 731,50
Sra. Martha Cabrera 731,50
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 524,01
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 53,77
2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 42,08
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 11,69
P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-001-0005994 a Martha Cabrera
(PNS)
SUMAN Y PASAM 1146890,57 1146890,56
FREDSACON CIA.LTDA (CE)
LIBRO DIARIO
Del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 005
- 79 -
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE 1146890,57 1146890,56
23
08/08/2013 5.2.01.15 TRANSPORTE 8000,00
2.01.03.01 LOCALES 7920,00
2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 7920,00
Sr. Fidel Gallegos 7920,00
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 80,00
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 80,00
P/r. servicos de transporte S/F 001-001-000002351, ret. 001-001-0005975 a Gallegos
Fidel (PNS)
24
08/08/2013 5.2.02.18 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 171,42
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 20,57
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 20,57
1.01.01.01 CAJA 174,16
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 17,83
2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 3,43
2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 14,40
P/r. servicos de TV cable S/F 003-001-091784, ret. 001-001-0006060 a Victor Guamán
(PNC)
25
09/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 45,00
5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS 45,00
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 5,40
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 5,40
1.01.01.01 CAJA 49,95
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 0,45
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,45
P/r. compra de repuestos S/F 002-001-000029870, ret. 001-001-0005995 a Espinoza
Freddy (CE)
26
09/08/2013 5.2.01.15 TRANSPORTE 350,00
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 42,00
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 42,00
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 355,60
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 36,40
2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 7,00
2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 29,40
P/r. Alquiler de vehículo S/F 001-001-0000009, ret. 001-001-0005993 a Jaramillo Froilan
(PNS)
27
09/08/2013 5.2.01.15 TRANSPORTE 680,00
5.2.01.27. OTROS GASTOS 12300,00
5.2.01.27.03 ALQUILER DE CAMPERS, EQUIPOS Y MAQUINARIAS 12300,00
SUMAN Y PASAM 1168504,96 1155524,95
FREDSACON CIA.LTDA (CE)
LIBRO DIARIO
Del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 006
- 80 -
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE 1168504,96 1155524,95
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 1476,00
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 1476,00
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 13170,00
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 1286,00
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 6,80
2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 246,00
2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 1033,20
P/r. servicio de transporte S/F 001-001-000001434, y alquiler de excavadora S/F 001-
001-000001441 a Mena Segundo (PNC)
28
09/08/2013 5.2.01.15 TRANSPORTE 2200,00
5.2.01.27. OTROS GASTOS 4000,00
5.2.01.27.03 ALQUILER DE CAMPERS, EQUIPOS Y MAQUINARIAS 4000,00
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 480,00
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 480,00
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 6578,00
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 102,00
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 22,00
2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 80,00
P/r. servicio de transporte S/F 001-001-000028176, 001-001-000028348, y alquiler de
tractor S/F 001-001-000028370 a Orientoil S.E (CE)
29
09/08/2013 5.2.01.12 COMBUSTIBLES 15,18
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 1,82
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 1,82
1.01.01.01 CAJA 17,00
P/r. compra de combustible S/F 002-001-000148222, a Petrosupply (CE)
30
09/08/2013 1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 36,75
1.01.03.10.02 INVENTARIO MATERIALES DE OFICINA 36,75
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 2,25
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 2,25
1.01.01.01 CAJA 37,96
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 1,04
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,37
2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 0,68
P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877, Garcia Marcia (PNS)
31
12/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 36,25
5.2.01.04.01 ALIMENTOS Y BEBIDAS DEL PERSONAL 36,25
1.01.01.01 CAJA 36,25
P/r. alimentacion S/NV 001-001-000009039, a Flor Cruz (CRS)
32
SUMAN Y PASAM 1176753,21 1176753,20
FREDSACON CIA.LTDA (CE)
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Del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 007
- 81 -
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE 1176753,21 1176753,20
12/08/2013 1.01.04.04 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS 200,00
1.01.04.04.01 ANTICIPO DE SUELDOS Y SALARIOS 200,00
Srta. Karen Castro 200,00
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 200,00
P/r. anticipo de sueldo al personal administrativo
33
12/08/2013 2.01.03.01 LOCALES 480,00
2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 480,00
Reinaldo Balcázar (CE) 480,00
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 480,00
P/r. pago con transferencia según inventario inicial
34
13/08/2013 5.2.01.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 265,18
5.2.01.13 LUBRICANTES 35,71
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 36,11
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 36,11
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 307,78
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 29,22
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,36
2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 5,30
2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 1,29
2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 22,27
P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra de lubricantes S/F 002-001-
000015861, a Vargas Juan (PNC)
35
13/08/2013 5.2.01.12 COMBUSTIBLES 1339,29
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 160,71
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 160,71
2.01.03.01 LOCALES 1500,00
2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 1500,00
Reinaldo Balcázar (CE) 1500,00
P/r. compra de combustible S/F 006-001-000010943, a Reinaldo Balcázar (CE)
36
14/08/2013 1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 22053,90
1.01.05.02. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) 400,98
1.01.05.02.03 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2% 400,98
4.1.02 PRESTACION DE SERVICIOS 20049,00
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 2405,88
2.01.07.01.02 IVA EN VENTAS 2405,88
P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-0002001 y 001-001-0002002 a
Orientoil CE
37
14/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 125,00
SUMAN Y PASAM 1201850,09 1201725,08
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Del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 008
- 82 -
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE 1201850,09 1201725,08
5.2.01.04.03 HOSPEDAJE Y LAVANDERÍA 125,00
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 15,00
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 15,00
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 127,00
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 13,00
2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 2,50
2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 10,50
P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a Rodriguez Santos PNS
38
14/08/2013 1.01.04.04 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS 400,00
1.01.04.04.01 ANTICIPO DE SUELDOS Y SALARIOS 400,00
Sr. Ashqui Darwin 400,00
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 400,00
P/r. anticipo de sueldo personal operativo
39
14/08/2013 2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 3530,59
2.01.07.01.01 IVA POR PAGAR 1074,20
2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 890,25
2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 810,20
2.01.07.01.05 IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 78,00
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 320,33
2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 305,61
2.01.07.01.08 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 8% 52,00
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 3530,59
P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la fuente del mes de julio, convenio de
debito.
40
15/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 626,00
5.2.01.27.04 SERVICIO DE LIMPIEZA Y RECICLAJE 626,00
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 75,12
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 75,12
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 636,02
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 65,10
2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 12,52
2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 52,58
P/r. servicios de limpieza de residuos solidos S/F 001-001-00003275 a Asociación de
Recicladores de Orellana
41
15/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 1040,80
5.2.01.27.05 RECARGAS DE OXÍGENO 1040,80
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 124,90
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 124,90
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 1155,29
SUMAN Y PASAM 1207662,50 1207652,08
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Del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 009
- 83 -
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE 1207662,50 1207652,08
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 10,41
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 10,41
P/r. pago de recarga de oxigeno S/F 009-003-000008641 a Linde Ecuador (CE)
42
15/08/2013 2.01.07.03. CON EL IESS 3968,90
2.01.07.03.01 APORTES POR PAGAR 3968,90
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 3968,90
p/r. pago de aportes normales al IESS del mes de julio
43
16/08/2013 1.02.01.05 MUEBLES Y ENSERES 1996,19
2 dispensadores de agua 321,71
6 colchones glacial 300,00
3 colchones imperial 267,87
14 almoadas avestruz 45x60 cm 56,00
2 almoadas avestruz 70x50 cm 14,00
2 TV TCL 19" 473,22
1 TV TCL 32" 535,71
1 colchoneta 27,68
1.02.01.06 MAQUINARIAS Y EQUIPO 1190,00
1 motosierra sthil 940,00
1 motor de arranque 250,00
1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 92,00
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 393,38
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 393,38
2.01.03.01 LOCALES 3638,79
2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 3638,79
Sr. Balcazar Wilfrido (CE) 3638,79
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 32,78
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 32,78
P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y repuestos S/F 001-001-000025276,
001-001-000025277, 001-001-000025278, 001-001-000025279, 001-001-000025282 a
(CE)
44
16/08/2013 1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 418,76
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 50,25
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 50,25
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 449,75
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 19,26
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 4,19
2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 15,08
P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F 001-002-000000062 Electronieto
Cía. Ltda.
45
16/08/2013 1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 50,00
SUMAN Y PASAM 1215821,98 1215771,97
FREDSACON CIA.LTDA (CE)
LIBRO DIARIO
Del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 010
- 84 -
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE 1215821,98 1215771,97
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 6,00
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 6,00
1.01.01.01 CAJA 55,50
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 0,50
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,50
P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F 002-001-000067724 a Nieto
Marco (CE)
46
16/08/2013 5.2.01.15 TRANSPORTE 450,00
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 445,50
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 4,50
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 4,50
P/r. servicio de transporte S/F 001-001-000028450 a Orientoil S.A (CE)
47
16/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 922,50
5.2.01.04.01 ALIMENTOS Y BEBIDAS DEL PERSONAL 922,50
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 110,70
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 110,70
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 990,77
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 42,44
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 9,23
2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 33,21
P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-003726 a Ramos Rafael (PNS)
48
19/08/2013 1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 285,50
1.01.03.10.03 VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. 285,50
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 34,26
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 34,26
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 306,63
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 13,13
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 2,86
2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 10,28
P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a Martha Cabreral (PNS)
49
19/08/2013 5.2.01.14 SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 1763,12
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 211,57
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 211,57
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 1973,00
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 1,69
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 1,69
P/r. seguros y reaseguros S/F 012-001-000005187 a Aseguradora del Sur (CE)
50
SUMAN Y PASAM 1219605,63 1219605,63
FREDSACON CIA.LTDA (CE)
LIBRO DIARIO
Del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 011
- 85 -
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE 1219605,63 1219605,63
19/08/2013 5.2.02.18 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 1452,00
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 174,24
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 174,24
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 1559,45
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 66,79
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 14,52
2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 52,27
P/r. compra de recargas electronicas S/F 001-001-000001420 a Garcia Alexandra
(PNS)
51
22/08/2013 1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 1375,00
1.01.05.02. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) 25,00
1.01.05.02.03 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2% 25,00
4.1.02 PRESTACION DE SERVICIOS 1250,00
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 150,00
2.01.07.01.02 IVA EN VENTAS 150,00
P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-0002005 a Ingemapre S.A
52
22/08/2013 1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 1296,90
1.01.03.10.03 VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. 1296,90
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 155,63
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 155,63
2.01.03.01 LOCALES 1392,87
2.01.03.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 1392,87
Sra. Martha Cabrera 1392,87
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 59,66
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 12,97
2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 46,69
P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-0000597 a Martha Cabreral (PNS)
53
22/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 9,68
5.2.01.04.02 MEDICINAS Y GASTOS MÉDICOS 9,68
1.01.01.01 CAJA 9,58
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 0,10
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,10
P/r. compra de medicina S/F 040-002-000275258 a Farmaenlace (CE)
54
23/08/2013 1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 3860,00
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 463,20
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 463,20
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 4145,64
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 177,56
SUMAN Y PASAM 1228417,28 1228417,28
FREDSACON CIA.LTDA (CE)
LIBRO DIARIO
Del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 012
- 86 -
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE 1228417,28 1228417,28
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 38,60
2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 138,96
P/r. compra de mallas S/F 001-001-0003723 a Conspetroil Cía. Ltda.
55
23/08/2013 1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 11,16
1.01.03.10.02 INVENTARIO MATERIALES DE OFICINA 11,16
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 1,34
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 1,34
1.01.01.01 CAJA 11,99
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 0,51
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,11
2.01.07.01.03 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% 0,40
P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-000021414 a Palma María (PNC)
56
25/08/2013 1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 715,00
1.01.05.02. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) 13,00
1.01.05.02.03 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2% 13,00
4.1.02 PRESTACION DE SERVICIOS 650,00
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 78,00
2.01.07.01.02 IVA EN VENTAS 78,00
P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-0002006 a Equitramcor
57
25/08/2013 5.2.02.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 152,00
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 18,24
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 18,24
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 154,43
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 15,81
2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 3,04
2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 12,77
P/r. servicios de reparación electrica S/F 001-001-000402 a Jorge Capa (PNS)
58
27/08/2013 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 339,29
5.2.01.04.03 HOSPEDAJE Y LAVANDERÍA 339,29
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 40,71
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 40,71
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 344,72
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 35,29
2.01.07.01.07 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 6,79
2.01.07.01.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 28,50
P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a Rodriguez Santos (PNS)
59
27/08/2013 5.2.02.18 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 17,86
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 2,14
SUMAN Y PASAM 1229728,02 1229708,03
FREDSACON CIA.LTDA (CE)
LIBRO DIARIO
Del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 013
- 87 -
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE 1229728,02 1229708,03
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 2,14
1.01.01.01 CAJA 19,82
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 0,18
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,18
P/r. recargas electronicas de celular S/F 001-024-1457835 a Conecel S.A (CE)
60
28/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 317,65
5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS 317,65
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 38,12
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 38,12
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 352,59
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 3,18
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 3,18
P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-003-00035662 a IISA (CE)
61
29/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 317,65
5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS 317,65
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 38,12
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 38,12
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 352,59
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 3,18
2.01.07.01.06 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 3,18
P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-003-00035688 a IISA (CE)
62
31/08/2013 5.2.01.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES 12920,00
5.2.01.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) 2646,45
5.2.01.02.02 FONDOS DE RESERVA 1076,67
5.2.01.02.01 APORTE PATRONAL 1569,78
5.2.02.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES 5540,00
5.2.02.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) 1134,78
5.2.02.02.01 APORTE PATRONAL 673,11
5.2.02.02.02 FONDOS DE RESERVA 461,67
2.01.13.01 CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS 17302,32
1.01.04.04 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS 970,00
1.01.04.04.01 ANTICIPO DE SUELDOS Y SALARIOS 970,00
5.2.01.01 Sr. perez Wilson 250,00
5.2.01.01 Sr. Pacheco Angel 120,00
5.2.01.01 Srta. Karen Castro 200,00
5.2.01.01 Sr. Ashqui Cruz 400,00
2.01.07.03. CON EL IESS 3968,90
2.01.07.03.01 APORTES POR PAGAR 3968,90
P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la compañía.
63
SUMAN Y PASAM 1252680,79 1252680,79
FREDSACON CIA.LTDA (CE)
LIBRO DIARIO
Del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 014
- 88 -
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE 1252680,79 1252680,79
31/08/2013 5.2.01.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 2012,50
5.2.01.03.01 DECIMO TERCER SUELDO 1076,67
5.2.01.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO 397,50
5.2.01.03.03 VACACIONES 538,33
5.2.02.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 772,00
5.2.02.03.01 DECIMO TERCER SUELDO 461,67
5.2.02.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO 79,50
5.2.02.03.03 VACACIONES 230,83
2.01.07.04. POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 2784,50
2.01.07.04.01 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 2784,50
p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto
64
31/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 1961,90
5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS 1961,90
1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 1961,90
P/r. consumo de inventario de repuestos.
65
31/08/2013 5.2.02.27. OTROS GASTOS 51,99
5.2.02.27.01 MATERIALES DE OFICINA 51,99
1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 51,99
1.01.03.10.02 INVENTARIO MATERIALES DE OFICINA 51,99
P/r. consumo de materiales de oficina.
66
31/08/2013 5.2.02.27. OTROS GASTOS 20,16
5.2.02.27.02 MATERIALES DE ASEO 20,16
1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 20,16
1.01.03.10.01 INVENTARIO MATERIALES DE ASEO 20,16
P/r. consumo de materiales de aseo
67
31/08/2013 5.2.01.27. OTROS GASTOS 2314,48
5.2.01.27.01 GASTO VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. 2314,48
1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 2314,48
1.01.03.10.03 VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. 2314,48
P/r. consumo de inventario vestuario, lenciaria y prendas de protección
68
31/08/2013 5.2.03.02 COMISIONES BANCARIAS 22,00
1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 22,00
P/r. N/D por servicios bacarios del mes de agosto
69
31/08/2013 2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 11174,52
2.01.07.01.02 IVA EN VENTAS 11174,52
1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 4616,43
1.01.05.01.02 IVA COMPRAS 4616,43
SUMAN Y PASAM 1271010,34 1264452,25
FREDSACON CIA.LTDA (CE)
LIBRO DIARIO
Del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 015
- 89 -
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE 1271010,34 1264452,25
2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 6558,09
2.01.07.01.01 IVA POR PAGAR 6558,09
P/r. Liquidacion del IVA del mes de agosto
70
31/08/2013 5.2.02.21. DEPRECIACIONES 6486,88
1.02.01.12. (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 6486,88
1.02.01.12.01 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS 479,17
1.02.01.12.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES 149,29
1.02.01.12.03 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS 2656,92
1.02.01.12.04 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACION 93,50
1.02.01.12.05 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE 3108,00
P/r. depreciación de los activos del mes de agosto 0,00
SUMAN…… 1277497,22 1277497,22
Asientos de cierre
71
31/08/2013 4.1.02 PRESTACION DE SERVICIOS 93121,00
3.07.01 GANANCIA NETA DEL PERIODO 9720,67
2.01.07.05. PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 2199,25
2.01.07.05.01 UTILIDADES POR PAGAR TRABAJADORES 15% 2199,25
2.01.07.02. IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 22% 2741,73
5.2.01.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES 12920,00
5.2.01.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) 2646,45
5.2.01.02.01 APORTE PATRONAL 1569,78
5.2.01.02.02 FONDOS DE RESERVA 1076,67
5.2.01.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 2012,50
5.2.01.03.01 DECIMO TERCER SUELDO 1076,67
5.2.01.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO 397,50
5.2.01.03.03 VACACIONES 538,33
5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 1786,55
5.2.01.04.01 ALIMENTOS Y BEBIDAS DEL PERSONAL 1046,51
5.2.01.04.02 MEDICINAS Y GASTOS MÉDICOS 9,68
5.2.01.04.03 HOSPEDAJE Y LAVANDERÍA 730,36
5.2.01.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 265,18
5.2.01.12 COMBUSTIBLES 1354,47
5.2.01.13 LUBRICANTES 35,71
5.2.01.14 SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 1763,12
5.2.01.15 TRANSPORTE 14975,00
5.2.01.27. OTROS GASTOS 23197,75
5.2.01.27.01 GASTO VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. 2314,48
5.2.01.27.02 REPUESTOS Y ACCESORIOS 2916,47
5.2.01.27.03 ALQUILER DE CAMPERS, EQUIPOS Y MAQUINARIAS 16300,00
5.2.01.27.04 SERVICIO DE LIMPIEZA Y RECICLAJE 626,00
5.2.01.27.05 RECARGAS DE OXÍGENO 1040,80
SUMAN Y PASAM 1370618,22 1353115,60
FREDSACON CIA.LTDA (CE)
LIBRO DIARIO
Del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 016
- 90 -
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE 1370618,22 1353115,60
5.2.02.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES 5540,00
5.2.02.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) 1134,78
5.2.02.02.01 APORTE PATRONAL 673,11
5.2.02.02.02 FONDOS DE RESERVA 461,67
5.2.02.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 772,00
5.2.02.03.01 DECIMO TERCER SUELDO 461,67
5.2.02.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO 79,50
5.2.02.03.03 VACACIONES 230,83
5.2.02.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 152,00
5.2.02.18 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 3322,82
5.2.02.21. DEPRECIACIONES 6486,88
5.2.02.27. OTROS GASTOS 72,15
5.2.02.27.01 MATERIALES DE OFICINA 51,99
5.2.02.27.02 MATERIALES DE ASEO 20,16
5.2.03.02 COMISIONES BANCARIAS 22,00
P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos
TOTALES 1370618,22 1370618,22
Sr. Fredy salazar Sra. Lilia Romero
F) GERENTE F) CONTADORA
FREDSACON CIA.LTDA (CE)
LIBRO DIARIO
Del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 017
- 91 -
CUENTA: CAJA CODIGO: 1.01.01.01
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 2707,50 2707,50
01/08/2013P/r. compra de repuestos, S/F006-001-000053785, ret.
001-001-0005976 a Sixto Moreno Samaniego (CE)3 / 002 98,79 2608,71
02/08/2013P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a
Hotel Monte Carlo S.A7 / 003 45,35 2563,36
03/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0006408 a Briones Luis
(PNC)8 / 003 20,90 2542,46
04/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0009910 a Rosales
Naranjo (PNC)10 / 003 48,87 2493,59
05/08/2013P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-
000001469 a Electronieto Cía. Ltda.14 / 004 94,89 2398,70
05/08/2013P/r. recargas electronicas S/F 001-008-0072894 a
Conecel S.A (CE)15 / 004 19,82 2378,88
06/08/2013P/r. alimentación S/F 001-001-000040406 a Maria
Rosales (PNS)20 / 005 24,49 2354,39
08/08/2013P/r. servicos de TV cable S/F 003-001-091784, ret. 001-
001-0006060 a Victor Guamán (PNC)24 / 006 174,16 2180,23
09/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 002-001-000029870, ret.
001-001-0005995 a Espinoza Freddy (CE)25 / 006 49,95 2130,28
09/08/2013P/r. compra de combustible S/F 002-001-000148222, a
Petrosupply (CE)29 / 007 17,00 2113,28
09/08/2013P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877,
Garcia Marcia (PNS)30 / 007 37,96 2075,32
12/08/2013P/r. alimentacion S/NV 001-001-000009039, a Flor Cruz
(CRS)31 / 007 36,25 2039,07
16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F
002-001-000067724 a Nieto Marco (CE) 45 / 011 55,50 1983,57
22/08/2013P/r. compra de medicina S/F 040-002-000275258 a
Farmaenlace (CE) 53 / 012 9,58 1973,99
23/08/2013P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-
000021414 a Palma María (PNC) 55 / 013 11,99 1962,00
27/08/2013P/r. recargas electronicas de celular S/F 001-024-
1457835 a Conecel S.A (CE)59 / 014 19,82 1942,18
TOTAL 2707,50 765,32
HABERFECHA DETALLE DEBE
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: BANCO INTERNACIONAL CODIGO: 1.01.01.02
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 18548,72 18548,72
SUMAN Y PASAM… 18548,72 0,00
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares Folio N°: 001
- 92 -
CUENTA: BANCO INTERNACIONAL CODIGO: 1.01.01.02
ASI/FOL
REF
VIENE… 18548,72 0,00
01/08/2013P/r. pago de servicio de internet, S/F001-001-00188463,
a (CE)2 / 001 204,05 18344,67
02/08/2013P/r. compra de Muebles y Enseres, S/F001-001-
000000718, a (PNS)4 / 002 1819,36 16525,31
02/08/2013P/r. servicios de transporte, S/F001-001-000010885, ret
001-001-0005970 a Sachabrats S.A (CE)6 / 002 118,80 16406,51
03/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal operativo 9 / 003 250,00 16156,51
04/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal operativo 11 / 003 120,00 16036,51
04/08/2013P/r. trasferencia a favor de la compañía, por concepto
de cta, pendiente12 / 003 190234,00 206270,52
05/08/2013P/r. pago de energia electrica S/F 115-001-000354285 a
CNEL16 / 004 1478,18 204792,34
05/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 003-001-000022335 a
Aerea Andina S.A (CE)17 / 004 104,18 204688,16
05/08/2013P/r. pago de sueldos del mes de julio según inventario
inicial18 / 005 15049,34 189638,82
06/08/2013P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-
00000684, a Rodriguez Santos (PNS)19 / 005 224,97 189413,85
06/08/2013 P/r. pago con transferencia según inventario inicial 21 / 005 2420,00 186993,85
08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-
001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 524,01 186469,84
09/08/2013P/r. Alquiler de vehículo S/F 001-001-0000009, ret. 001-
001-0005993 a Jaramillo Froilan (PNS)26 / 006 355,60 186114,24
09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de excavadora a
(PNC)27 / 007 13170,00 172944,24
09/08/2013 P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a (CE) 28 / 007 6578,00 166366,24
12/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal administrativo 32 / 008 200,00 166166,24
12/08/2013 P/r. pago con transferencia según inventario inicial 33 / 008 480,00 165686,24
13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra
de lubricantes S/F 002-001-000015861, a (PNC)34 / 008 307,78 165378,46
14/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-
0002001 y 001-001-0002002 a Orientoil CE36 / 008 22053,90 187432,36
14/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a
Rodriguez Santos PNS37 / 009 127,00 187305,36
14/08/2013 P/r. anticipo de sueldo personal operativo 38 / 009 400,00 186905,36
14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la
fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 3530,59 183374,77
15/08/2013P/r. servicios de limpieza de residuos solidos a
Asociación de Recicladores de Orellana40 / 009 636,02 182738,75
15/08/2013P/r. pago de recarga de oxigeno S/F 009-003-
000008641 a Linde Ecuador (CE)41 / 009 1155,29 181583,46
15/08/2013 p/r. pago de aportes normales al IESS del mes de julio 42 / 010 3968,90 177614,56
16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F
001-002-000000062 Electronieto Cía. Ltda. 44 / 010 0,00 449,75 177164,81
SUMAN Y PASAM… 230836,63 53671,82
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 002
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
- 93 -
CUENTA: BANCO INTERNACIONAL CODIGO: 1.01.01.02
ASI/FOL
REF
VIENE… 230836,63 53671,82
16/08/2013P/r. servicio de transporte S/F 001-001-000028450 a
Orientoil S.A (CE) 46 / 011 445,50 176719,31
16/08/2013P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-
003726 a Ramos Rafael (PNS) 47 / 011 990,77 175728,54
19/08/2013P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a
Martha Cabreral (PNS) 48 / 011 306,63 175421,91
19/08/2013P/r. seguros y reaseguros S/F 012-001-000005187 a
Aseguradora del Sur (CE) 49 / 011 1973,00 173448,91
19/08/2013P/r. compra de recargas electronicas S/F 001-001-
000001420 a Garcia Alexandra (PNS) 50 / 012 1559,45 171889,46
22/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-
0002005 a Ingemapre S.A51 / 012 1375,00 173264,46
23/08/2013P/r. compra de mallas S/F 001-001-0003723 a
Conspetroil Cía. Ltda. 54 / 012 4145,64 169118,82
25/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-
0002006 a Equitramcor56 / 013 715,00 169833,83
25/08/2013P/r. servicios de instalaciones electricas S/F 001-001-
000402 a Jorge Capa (PNS)57 / 013 154,43 169679,40
27/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a
Rodriguez Santos (PNS)58 / 013 344,72 169334,68
28/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-
003-00035662 a IISA (CE)60 / 014 352,59 168982,09
29/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-
003-00035688 a IISA (CE)61 / 014 352,59 168629,50
31/08/2013 P/r. N/D por servicios bacarios del mes de agosto 68 / 015 22,00 168607,50
TOTAL 232926,64 64319,14
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 003
CUENTA: DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS CODIGO: 1.01.02.06
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 190234,00 190234,00
04/08/2013P/r. trasferencia a favor de la compañía, por concepto
de cta, pendiente12 / 003 190234,00 0,00
05/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados a Petroamazonas
EP.13 / 004 78289,20 78289,20
TOTAL 268523,20 190234,00
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
- 94 -
CUENTA: INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS CODIGO: 1.01.03.09
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 484,00 484,00
16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y
repuestos a (CE)43 / 010 92,00 576,00
16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F
001-002-000000062 Electronieto Cía. Ltda. 44 / 010 418,76 994,76
16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F
002-001-000067724 a Nieto Marco (CE) 45 / 010 50,00 1044,76
23/08/2013P/r. compra de mallas S/F 001-001-0003723 a
Conspetroil Cía. Ltda. 54 / 012 3860,00 4904,76
31/08/2013 P/r. consumo de inventario de repuestos. 64 / 015 1961,90 2942,86
TOTAL 4904,76 1961,90
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: OTROS INVENTARIOS CODIGO: 1.01.03.10.
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 67,20 67,20
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 125,38 192,58
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 555,00 747,58
08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-
001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 1169,00 1916,58
09/08/2013P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877,
Garcia Marcia (PNS)30 / 007 36,75 1953,33
19/08/2013P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a
Martha Cabreral (PNS) 48 / 011 285,50 2238,83
22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-
0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 1296,90 3535,73
23/08/2013P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-
000021414 a Palma María (PNC) 55 / 013 11,16 3546,89
31/08/2013 P/r. consumo de materiales de oficina. 65 / 015 51,99 3494,90
31/08/2013 P/r. consumo de materiales de aseo 66 / 015 20,16 3474,74
31/08/2013P/r. consumo de inventario vestuario, lenciaria y
prendas de protección67 / 015 2314,48 1160,26
TOTAL 3546,89 2386,63
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
- 95 -
CUENTA: INVENTARIO MATERIALES DE ASEO CODIGO: 1.01.03.10.01
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 67,20 67,20
31/08/2013 P/r. consumo de materiales de aseo 66 / 015 20,16 47,04
TOTAL 67,20 20,16
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: INVENTARIO MATERIALES DE OFICINA CODIGO: 1.01.03.10.02
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 125,38 125,38
09/08/2013P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877,
Garcia Marcia (PNS)30 / 007 36,75 162,13
23/08/2013P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-
000021414 a Palma María (PNC) 55 / 013 11,16 173,29
31/08/2013 P/r. consumo de materiales de oficina. 65 / 015 51,99 121,30
TOTAL 173,29 51,99
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. CODIGO: 1.01.03.10.03
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 555,00 555,00
08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-
001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 1169,00 1724,00
19/08/2013P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a
Martha Cabreral (PNS) 48 / 011 285,50 2009,50
22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-
0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 1296,90 3306,40
31/08/2013P/r. consumo de inventario vestuario, lenciaria y
prendas de protección67 / 015 2314,48 991,92
TOTAL 3306,40 2314,48
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
- 96 -
CUENTA: ANTICIPOS A PROVEEDORES CODIGO: 1.01.04.03
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 731,50 731,50
08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-
001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 731,50 0,00
TOTAL 731,50 731,50
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS CODIGO: 1.01.04.04
ASI/FOL
REF
03/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal operativo 9 / 003 250,00 250,00
04/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal operativo 11 / 003 120,00 370,00
12/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal administrativo 32 / 008 200,00 570,00
14/08/2013 P/r. anticipo de sueldo personal operativo 38 / 009 400,00 970,00
31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la
compañía.62 / 014 970,00 0,00
TOTAL 970,00 970,00
SALDO
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares
FECHA DETALLE DEBE HABER
CUENTA: ANTICIPO DE SUELDOS Y SALARIOS CODIGO: 1.01.04.04.01
ASI/FOL
REF
03/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal operativo 9 / 003 250,00 250,00
04/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal operativo 11 / 003 120,00 370,00
12/08/2013 P/r. anticipo de sueldo al personal administrativo 32 / 008 200,00 570,00
14/08/2013 P/r. anticipo de sueldo personal operativo 38 / 009 400,00 970,00
31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la
compañía.62 / 014 970,00 0,00
TOTAL 970,00 970,00
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
- 97 -
CUENTA: CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) CODIGO: 1.01.05.01.
ASI/FOL
REF
01/08/2013P/r. pago de servicio de internet, S/F001-001-00188463,
ret. 001-001-0006018 a Punto net S.A (CE)2 / 001 22,26 22,26
01/08/2013P/r. compra de repuestos, S/F006-001-000053785, ret.
001-001-0005976 a Sixto Moreno Samaniego (CE)3 / 002 10,68 32,94
02/08/2013P/r. compra de Muebles y Enseres, S/F001-001-
000000718, ret. 001-001-0005983 a (PNS)4 / 002 203,28 236,22
02/08/2013P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a
Hotel Monte Carlo S.A7 / 003 5,36 241,58
03/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0006408 a Briones Luis
(PNC)8 / 003 2,34 243,91
04/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0009910 a Rosales
Naranjo (PNC)10 / 003 5,46 249,37
05/08/2013P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-
000001469 a Electronieto Cía. Ltda.14 / 004 6,28 255,65
05/08/2013P/r. recargas electronicas S/F 001-008-0072894 a
Conecel S.A (CE)15 / 004 2,14 257,79
05/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 003-001-000022335 a
Aerea Andina S.A (CE)17 / 004 11,26 269,06
06/08/2013P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-
00000684, a Rodriguez Santos (PNS)19 / 005 26,57 295,63
06/08/2013P/r. alimentación S/F 001-001-000040406 a Maria
Rosales (PNS)20 / 005 2,74 298,36
08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-
001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 140,28 438,64
08/08/2013P/r. servicos de TV cable S/F 003-001-091784, ret. 001-
001-0006060 a Victor Guamán (PNC)24 / 006 20,57 459,21
09/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 002-001-000029870, ret.
001-001-0005995 a Espinoza Freddy (CE)25 / 006 5,40 464,61
09/08/2013P/r. Alquiler de vehículo S/F 001-001-0000009, ret. 001-
001-0005993 a Jaramillo Froilan (PNS)26 / 006 42,00 506,61
09/08/2013P/r. servicio de transporte, alquiler de excavadora a
Mena Segundo (PNC)27 / 007 1476,00 1982,61
09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a Orientoil
S.E (CE)28 / 007 480,00 2462,61
09/08/2013P/r. compra de combustible S/F 002-001-000148222, a
Petrosupply (CE)29 / 007 1,82 2464,44
09/08/2013P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877,
Garcia Marcia (PNS)30 / 007 2,25 2466,69
13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra
de lubricantes S/F 002-001-000015861, a (PNC)34 / 008 36,11 2502,79
13/08/2013P/r. compra de combustible S/F 006-001-000010943, a
Reinaldo Balcázar (CE)35 / 008 160,71 2663,51
14/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a
Rodriguez Santos PNS37 / 009 15,00 2678,51
15/08/2013P/r. servicios de limpieza de residuos solidos a
Asociación de Recicladores de Orellana40 / 009 75,12 2753,63
15/08/2013P/r. pago de recarga de oxigeno S/F 009-003-
000008641 a Linde Ecuador (CE)41 / 009 124,90 2878,52
16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y
repuestos a (CE)43 / 010 393,38 3271,91
SUMAN Y PASAM… 3271,91 0,00
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares Folio N°: 001
- 98 -
CUENTA: CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) CODIGO: 1.01.05.01.
ASI/FOL
REF
VIENE… 3271,91 0,00
16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F
001-002-000000062 Electronieto Cía. Ltda. 44 / 010 50,25 3322,16
16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F
002-001-000067724 a Nieto Marco (CE) 45 / 011 6,00 3328,16
16/08/2013P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-
003726 a Ramos Rafael (PNS) 47 / 011 110,70 3438,86
19/08/2013P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a
Martha Cabreral (PNS) 48 / 011 34,26 3473,12
19/08/2013P/r. seguros y reaseguros S/F 012-001-000005187 a
Aseguradora del Sur (CE) 49 / 011 211,57 3684,69
19/08/2013P/r. compra de recargas electronicas S/F 001-001-
000001420 a Garcia Alexandra (PNS) 50 / 012 174,24 3858,93
22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-
0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 155,63 4014,56
23/08/2013P/r. compra de mallas S/F 001-001-0003723 a
Conspetroil Cía. Ltda. 54 / 012 463,20 4477,76
23/08/2013P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-
000021414 a Palma María (PNC) 55 / 013 1,34 4479,10
25/08/2013P/r. servicios de reparación electrica S/F 001-001-
000402 a Jorge Capa (PNS)57 / 013 18,24 4497,34
27/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a
Rodriguez Santos (PNS)58 / 013 40,71 4538,05
27/08/2013P/r. recargas electronicas de celular S/F 001-024-
1457835 a Conecel S.A (CE)59 / 013 2,14 4540,20
28/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-
003-00035662 a IISA (CE)60 / 014 38,12 4578,31
29/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-
003-00035688 a IISA (CE)61 / 014 38,12 4616,43
31/08/2013 P/r. Liquidacion del IVA del mes de agosto 69 / 015 4616,43 0,00
TOTAL 4616,43 4616,43
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 002
CUENTA: IVA COMPRAS CODIGO: 1.01.05.01.02
ASI/FOL
REF
01/08/2013P/r. pago de servicio de internet, S/F001-001-00188463,
ret. 001-001-0006018 a Punto net S.A (CE)2 / 001 22,26 22,26
01/08/2013P/r. compra de repuestos, S/F006-001-000053785, ret.
001-001-0005976 a Sixto Moreno Samaniego (CE)3 / 002 10,68 32,94
02/08/2013P/r. compra de Muebles y Enseres, S/F001-001-
000000718, ret. 001-001-0005983 a (PNS)4 / 002 203,28 236,22
SUMAN Y PASAN… 236,22 0,00
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares Folio N°: 001
- 99 -
CUENTA: IVA COMPRAS CODIGO: 1.01.05.01.02
ASI/FOL
REF
VIENE… 236,22 0,00
02/08/2013P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a
Hotel Monte Carlo S.A7 / 003 5,36 241,58
03/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0006408 a Briones Luis
(PNC)8 / 003 2,34 243,91
04/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0009910 a Rosales
Naranjo (PNC)10 / 003 5,46 249,37
05/08/2013P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-
000001469 a Electronieto Cía. Ltda.14 / 004 6,28 255,65
05/08/2013P/r. recargas electronicas S/F 001-008-0072894 a
Conecel S.A (CE)15 / 004 2,14 257,79
05/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 003-001-000022335 a
Aerea Andina S.A (CE)17 / 004 11,26 269,06
06/08/2013P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-
00000684, a Rodriguez Santos (PNS)19 / 005 26,57 295,63
06/08/2013P/r. alimentación S/F 001-001-000040406 a Maria
Rosales (PNS)20 / 005 2,74 298,36
08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-
001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 140,28 438,64
08/08/2013P/r. servicos de TV cable S/F 003-001-091784, ret. 001-
001-0006060 a Victor Guamán (PNC)24 / 006 20,57 459,21
09/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 002-001-000029870, ret.
001-001-0005995 a Espinoza Freddy (CE)25 / 006 5,40 464,61
09/08/2013P/r. Alquiler de vehículo S/F 001-001-0000009, ret. 001-
001-0005993 a Jaramillo Froilan (PNS)26 / 006 42,00 506,61
09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de excavadora a
Mena Segundo (PNC)27 / 007 1476,00 1982,61
09/08/2013 P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a (CE) 28 / 007 480,00 2462,61
09/08/2013P/r. compra de combustible S/F 002-001-000148222, a
Petrosupply (CE)29 / 007 1,82 2464,44
09/08/2013P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877,
Garcia Marcia (PNS)30 / 007 2,25 2466,69
13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra
de lubricantes S/F 002-001-000015861, a (PNC)34 / 008 36,11 2502,79
13/08/2013P/r. compra de combustible S/F 006-001-000010943, a
Reinaldo Balcázar (CE)35 / 008 160,71 2663,51
14/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a
Rodriguez Santos PNS37 / 009 15,00 2678,51
15/08/2013
P/r. servicios de limpieza de residuos solidos S/F 001-
001-00003275 a Asociación de Recicladores de
Orellana
40 / 009 75,12 2753,63
15/08/2013P/r. pago de recarga de oxigeno S/F 009-003-
000008641 a Linde Ecuador (CE)41 / 009 124,90 2878,52
16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y
repuestos a (CE)43 / 010 393,38 3271,91
16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F
001-002-000000062 Electronieto Cía. Ltda. 44 / 010 50,25 3322,16
16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F
002-001-000067724 a Nieto Marco (CE) 45 / 011 6,00 3328,16
SUMAN Y PASAN… 3328,16 0,00
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 002
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
- 100 -
CUENTA: IVA COMPRAS CODIGO: 1.01.05.01.02
ASI/FOL
REF
VIENE… 3328,16 0,00
16/08/2013P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-
003726 a Ramos Rafael (PNS) 47 / 011 110,70 3438,86
19/08/2013P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a
Martha Cabreral (PNS) 48 / 011 34,26 3473,12
19/08/2013P/r. seguros y reaseguros S/F 012-001-000005187 a
Aseguradora del Sur (CE) 49 / 011 211,57 3684,69
19/08/2013P/r. compra de recargas electronicas S/F 001-001-
000001420 a Garcia Alexandra (PNS) 50 / 012 174,24 3858,93
22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-
0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 155,63 4014,56
23/08/2013P/r. compra de mallas S/F 001-001-0003723 a
Conspetroil Cía. Ltda. 54 / 012 463,20 4477,76
23/08/2013P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-
000021414 a Palma María (PNC) 55 / 013 1,34 4479,10
25/08/2013P/r. servicios de instalaciones electricas S/F 001-001-
000402 a Jorge Capa (PNS)57 / 013 18,24 4497,34
27/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a
Rodriguez Santos (PNS)58 / 013 40,71 4538,05
27/08/2013P/r. recargas electronicas de celular S/F 001-024-
1457835 a Conecel S.A (CE)59 / 014 2,14 4540,20
28/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-
003-00035662 a IISA (CE)60 / 014 38,12 4578,31
29/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-
003-00035688 a IISA (CE)61 / 014 38,12 4616,43
31/08/2013 P/r. Liquidacion del IVA del mes de agosto 69 / 015 4616,43 0,00
TOTAL 4616,43 4616,43
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 003
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
CUENTA: CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) CODIGO: 1.01.05.02.
ASI/FOL
REF
05/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados a Petroamazonas
EP.13 / 004 1423,44 1423,44
14/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-
0002001 y 001-001-0002002 a Orientoil CE36 / 008 400,98 1824,42
22/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-
0002005 a Ingemapre S.A51 / 012 25,00 1849,42
25/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-
0002006 a Equitramcor56 / 013 13,00 1862,42
TOTAL 1862,42 0,00
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
- 101 -
CUENTA: ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 2% CODIGO: 1.01.05.02.03
ASI/FOL
REF
05/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados a Petroamazonas
EP.13 / 004 1423,44 1423,44
14/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-
0002001 y 001-001-0002002 a Orientoil CE36 / 008 400,98 1824,42
22/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-
0002005 a Ingemapre S.A51 / 012 25,00 1849,42
25/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-
0002006 a Equitramcor56 / 013 13,00 1862,42
TOTAL 1862,42 0,00
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: EDIFICIOS CODIGO: 1.02.01.02
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 115000,00 115000,00
TOTAL 115000,00 0,00
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CODIGO: 1.02.01.05
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 14225,00 14225,00
02/08/2013P/r. compra de Muebles y Enseres, a Jumbo Paz
Fabian Raúl (PNS)4 / 002 1694,00 15919,00
16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y
repuestos a (CE)43 / 010 1996,19 17915,19
TOTAL 17915,19 0,00
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: MAQUINARIAS Y EQUIPO CODIGO: 1.02.01.06
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 317640,00 317640,00
16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y
repuestos a (CE)43 / 010 1190,00 318830,00
TOTAL 318830,00 0,00
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
- 102 -
CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACION CODIGO: 1.02.01.08
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 3400,00 3400,00
TOTAL 3400,00 0,00
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL CODIGO: 1.02.01.09
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 186480,00 186480,00
TOTAL 186480,00 0,00
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO CODIGO: 1.02.01.12.
ASI/FOL
REF
31/08/2013 P/r. depreciación de los activos del mes de agosto 70 / 016 6486,88 6486,88
TOTAL 0,00 6486,88
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS CODIGO: 1.02.01.12.01
ASI/FOL
REF
31/08/2013 P/r. depreciación de los activos del mes de agosto 70 / 016 479,17 479,17
TOTAL 0,00 479,17
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
- 103 -
CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES CODIGO: 1.02.01.12.02
ASI/FOL
REF
31/08/2013 P/r. depreciación de los activos del mes de agosto 70 / 016 149,29 149,29
TOTAL 0,00 149,29
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS CODIGO: 1.02.01.12.03
ASI/FOL
REF
31/08/2013 P/r. depreciación de los activos del mes de agosto 70 / 016 2656,92 2656,92
TOTAL 0,00 2656,92
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACION CODIGO: 1.02.01.12.04
ASI/FOL
REF
31/08/2013 P/r. depreciación de los activos del mes de agosto 70 / 016 93,50 93,50
TOTAL 0,00 93,50
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE CODIGO: 1.02.01.12.05
ASI/FOL
REF
31/08/2013 P/r. depreciación de los activos del mes de agosto 70 / 016 3108,00 3108,00
TOTAL 0,00 3108,00
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
- 104 -
CUENTA: LOCALES CODIGO: 2.01.03.01
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 2900,00 2900,00
02/08/2013 P/r. servicios de transporte, a Orientoil S.A (CE) 5 / 002 3143,25 6043,25
06/08/2013 P/r. pago con transferencia según inventario inicial 21 / 005 2420,00 3623,25
08/08/2013P/r. servicos de transporte S/F 001-001-000002351, ret.
001-001-0005975 a Gallegos Fidel (PNS)23 / 006 7920,00 11543,25
12/08/2013 P/r. pago con transferencia según inventario inicial 33 / 008 480,00 11063,25
13/08/2013P/r. compra de combustible S/F 006-001-000010943, a
Reinaldo Balcázar (CE)35 / 008 1500,00 12563,25
16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y
repuestos a (CE)43 / 010 3638,79 16202,05
22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-
0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 1392,87 17594,92
TOTAL 2900,00 20494,92
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CODIGO: 2.01.03.01.01
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 2900,00 2900,00
02/08/2013P/r. servicios de transporte, S/F001-001-000028135,
F001-001-000028044, F001-001-000028064 a Orientoil 5 / 002 3143,25 6043,25
06/08/2013 P/r. pago con transferencia según inventario inicial 21 / 005 2420,00 3623,25
08/08/2013P/r. servicos de transporte S/F 001-001-000002351, ret.
001-001-0005975 a Gallegos Fidel (PNS)23 / 006 7920,00 11543,25
12/08/2013 P/r. pago con transferencia según inventario inicial 33 / 008 480,00 11063,25
13/08/2013P/r. compra de combustible S/F 006-001-000010943, a
Reinaldo Balcázar (CE)35 / 008 1500,00 12563,25
16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y
repuestos a (CE)43 / 010 3638,79 16202,05
22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-
0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 1392,87 17594,92
TOTAL 2900,00 20494,92
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
- 105 -
CUENTA: CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA CODIGO: 2.01.07.01.
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 3530,59 3530,59
01/08/2013P/r. pago de servicio de internet, S/F001-001-00188463,
ret. 001-001-0006018 a Punto net S.A (CE)2 / 001 3,71 3534,30
01/08/2013P/r. compra de repuestos, S/F006-001-000053785, ret.
001-001-0005976 a Sixto Moreno Samaniego (CE)3 / 002 0,89 3535,19
02/08/2013P/r. compra de Muebles y Enseres a Jumbo Paz Fabian
Raúl (PNS)4 / 002 77,92 3613,11
02/08/2013 P/r. servicios de transporte a Orientoil S.A (CE) 5 / 002 31,75 3644,86
02/08/2013P/r. servicios de transporte, S/F001-001-000010885, ret
001-001-0005970 a Sachabrats S.A (CE)6 / 002 1,20 3646,06
02/08/2013P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a
Hotel Monte Carlo S.A7 / 003 4,64 3650,71
03/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0006408 a Briones Luis
(PNC)8 / 003 0,90 3651,60
04/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0009910 a Rosales
Naranjo (PNC)10 / 003 2,09 3653,69
05/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados a Petroamazonas
EP.13 / 004 8540,64 12194,33
05/08/2013P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-
000001469 a Electronieto Cía. Ltda.14 / 004 2,80 12197,13
05/08/2013P/r. recargas electronicas S/F 001-008-0072894 a
Conecel S.A (CE)15 / 004 0,18 12197,31
05/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 003-001-000022335 a
Aerea Andina S.A (CE)17 / 004 0,94 12198,25
06/08/2013P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-
00000684, a Rodriguez Santos (PNS)19 / 005 23,03 12221,28
06/08/2013P/r. alimentación S/F 001-001-000040406 a Maria
Rosales (PNS)20 / 005 1,05 12222,33
08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-
001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 53,77 12276,10
08/08/2013P/r. servicos de transporte S/F 001-001-000002351, ret.
001-001-0005975 a Gallegos Fidel (PNS)23 / 006 80,00 12356,10
08/08/2013P/r. servicos de TV cable S/F 003-001-091784, ret. 001-
001-0006060 a Victor Guamán (PNC)24 / 006 17,83 12373,93
09/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 002-001-000029870, ret.
001-001-0005995 a Espinoza Freddy (CE)25 / 006 0,45 12374,38
09/08/2013P/r. Alquiler de vehículo S/F 001-001-0000009, ret. 001-
001-0005993 a Jaramillo Froilan (PNS)26 / 006 36,40 12410,78
09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de excavadora a
Mena Segundo (PNC)27 / 007 1286,00 13696,78
09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a Orientoil
S.E (CE)28 / 007 102,00 13798,78
09/08/2013P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877,
Garcia Marcia (PNS)30 / 007 1,04 13799,82
13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra
de lubricantes a Vargas Juan (PNC)34 / 008 29,22 13829,04
14/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-
0002001 y 001-001-0002002 a Orientoil CE36 / 008 2405,88 16234,92
SUMAN Y PASAM… 0,00 16234,92
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 001
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
- 106 -
CUENTA: CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA CODIGO: 2.01.07.01.
ASI/FOL
REF
VIENE… 0,00 16234,92
14/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a
Rodriguez Santos PNS37 / 009 13,00 16247,92
14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la
fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 3530,59 12717,33
15/08/2013P/r. servicios de limpieza de residuos solidos a
Asociación de Recicladores de Orellana40 / 009 65,10 12782,44
15/08/2013P/r. pago de recarga de oxigeno S/F 009-003-
000008641 a Linde Ecuador (CE)41 / 010 10,41 12792,84
16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y
repuestos a (CE)43 / 010 32,78 12825,63
16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F
001-002-000000062 Electronieto Cía. Ltda. 44 / 010 19,26 12844,89
16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F
002-001-000067724 a Nieto Marco (CE) 45 / 011 0,50 12845,39
16/08/2013P/r. servicio de transporte S/F 001-001-000028450 a
Orientoil S.A (CE) 46 / 011 4,50 12849,89
16/08/2013P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-
003726 a Ramos Rafael (PNS) 47 / 011 42,44 12892,32
19/08/2013P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a
Martha Cabreral (PNS) 48 / 011 13,13 12905,46
19/08/2013P/r. seguros y reaseguros S/F 012-001-000005187 a
Aseguradora del Sur (CE) 49 / 011 1,69 12907,15
19/08/2013P/r. compra de recargas electronicas S/F 001-001-
000001420 a Garcia Alexandra (PNS) 50 / 012 66,79 12973,94
22/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-
0002005 a Ingemapre S.A51 / 012 150,00 13123,94
22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-
0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 59,66 13183,60
22/08/2013P/r. compra de medicina S/F 040-002-000275258 a
Farmaenlace (CE) 53 / 012 0,10 13183,69
23/08/2013P/r. compra de mallas S/F 001-001-0003723 a
Conspetroil Cía. Ltda. 54 / 012 177,56 13361,25
23/08/2013P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-
000021414 a Palma María (PNC) 55 / 013 0,51 13361,77
25/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-
0002006 a Equitramcor56 / 013 78,00 13439,77
25/08/2013P/r. servicios de reparación electrica S/F 001-001-
000402 a Jorge Capa (PNS)57 / 013 15,81 13455,58
27/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a
Rodriguez Santos (PNS)58 / 013 35,29 13490,86
27/08/2013P/r. recargas electronicas de celular S/F 001-024-
1457835 a Conecel S.A (CE)59 / 014 0,18 13491,04
28/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-
003-00035662 a IISA (CE)60 / 014 3,18 13494,22
29/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-
003-00035688 a IISA (CE)61 / 014 3,18 13497,39
31/08/2013 P/r. Liquidacion del IVA del mes de agosto 69 / 015 11174,52 2322,87
31/08/2013 P/r. Liquidacion del IVA del mes de agosto 69 / 016 6558,09 8880,96
TOTAL 14705,11 23586,07
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 002
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
- 107 -
CUENTA: IVA POR PAGAR CODIGO: 2.01.07.01.01
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 1074,20 1074,20
14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la
fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 1074,20 0,00
31/08/2013 P/r. Liquidacion del IVA del mes de agosto 69 / 016 6558,09 6558,09
TOTAL 1074,20 7632,29
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: IVA EN VENTAS CODIGO: 2.01.07.01.02
ASI/FOL
REF
05/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados a Petroamazonas
EP.13 / 004 8540,64 8540,64
14/08/2013 P/r. ingresos por servicios prestados a Orientoil CE 36 / 008 2405,88 10946,52
22/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-
0002005 a Ingemapre S.A51 / 012 150,00 11096,52
25/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-
0002006 a Equitramcor56 / 013 78,00 11174,52
31/08/2013 P/r. Liquidacion del IVA del mes de agosto 69 / 015 11174,52 0,00
TOTAL 11174,52 11174,52
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR 30% CODIGO: 2.01.07.01.03
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 890,25 890,25
02/08/2013P/r. compra de Muebles y Enseres, S/F001-001-
000000718, ret. 001-001-0005983 a (PNS)4 / 002 60,98 951,23
03/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0006408 a Briones Luis
(PNC)8 / 003 0,70 951,93
04/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0009910 a Rosales
Naranjo (PNC)10 / 003 1,64 953,57
05/08/2013P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-
000001469 a Electronieto Cía. Ltda.14 / 004 1,88 955,46
06/08/2013P/r. alimentación S/F 001-001-000040406 a Maria
Rosales (PNS)20 / 005 0,82 956,28
SUMAN Y PASAM… 0,00 956,28
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares Folio N°: 001
- 108 -
CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR 30% CODIGO: 2.01.07.01.03
ASI/FOL
REF
VIENE… 0,00 956,28
08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-
001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 42,08 998,36
09/08/2013P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877,
Garcia Marcia (PNS)30 / 007 0,68 999,04
13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra
de lubricantes a Vargas Juan (PNC)34 / 008 1,29 1000,32
14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la
fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 890,25 110,07
16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F
001-002-000000062 Electronieto Cía. Ltda. 44 / 010 15,08 125,15
16/08/2013P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-
003726 a Ramos Rafael (PNS) 47 / 011 33,21 158,36
19/08/2013P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a
Martha Cabreral (PNS) 48 / 011 10,28 168,64
19/08/2013P/r. compra de recargas electronicas S/F 001-001-
000001420 a Garcia Alexandra (PNS) 50 / 012 52,27 220,91
22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-
0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 46,69 267,60
23/08/2013P/r. compra de mallas S/F 001-001-0003723 a
Conspetroil Cía. Ltda. 54 / 013 138,96 406,56
23/08/2013P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-
000021414 a Palma María (PNC) 55 / 013 0,40 406,96
TOTAL 890,25 1297,21
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 002
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR 70% CODIGO: 2.01.07.01.04
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 810,20 810,20
02/08/2013P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a
Hotel Monte Carlo S.A7 / 003 3,75 813,95
06/08/2013P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-
00000684, a Rodriguez Santos (PNS)19 / 005 18,60 832,55
08/08/2013P/r. servicos de TV cable S/F 003-001-091784, ret. 001-
001-0006060 a Victor Guamán (PNC)24 / 006 14,40 846,95
09/08/2013P/r. Alquiler de vehículo S/F 001-001-0000009, ret. 001-
001-0005993 a Jaramillo Froilan (PNS)26 / 006 29,40 876,35
09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de excavadora a
Mena Segundo (PNC)27 / 007 1033,20 1909,55
13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra
de lubricantes a Vargas Juan (PNC)34 / 008 22,27 1931,82
SUMAN Y PASAM… 0,00 1931,82
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares Folio N°: 001
- 109 -
CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR 70% CODIGO: 2.01.07.01.04
ASI/FOL
REF
VIENE… 0,00 1931,82
14/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a
Rodriguez Santos PNS37 / 009 10,50 1942,32
14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la
fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 810,20 1132,12
15/08/2013P/r. servicios de limpieza de residuos solidos a
Asociación de Recicladores de Orellana40 / 009 52,58 1184,71
25/08/2013P/r. servicios de instalaciones electricas S/F 001-001-
000402 a Jorge Capa (PNS)57 / 013 12,77 1197,48
27/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a
Rodriguez Santos (PNS)58 / 013 28,50 1225,98
TOTAL 810,20 2036,18
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 002
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR 100% CODIGO: 2.01.07.01.05
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 78,00 78,00
14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la
fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 78,00 0,00
TOTAL 78,00 78,00
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% CODIGO: 2.01.07.01.06
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 320,33 320,33
01/08/2013P/r. compra de repuestos, S/F006-001-000053785, ret.
001-001-0005976 a Sixto Moreno Samaniego (CE)3 / 002 0,89 321,22
02/08/2013P/r. compra de Muebles y Enseres, S/F001-001-
000000718, ret. 001-001-0005983 a (PNS)4 / 002 16,94 338,16
02/08/2013 P/r. servicios de transporte a Orientoil S.A (CE) 5 / 002 31,75 369,91
02/08/2013P/r. servicios de transporte, S/F001-001-000010885, ret
001-001-0005970 a Sachabrats S.A (CE)6 / 002 1,20 371,11
03/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0006408 a Briones Luis
(PNC)8 / 003 0,19 371,30
SUMAN Y PASAM… 0,00 371,30
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares Folio N°: 001
- 110 -
CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% CODIGO: 2.01.07.01.06
ASI/FOL
REF
VIENE… 0,00 371,30
04/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0009910 a Rosales
Naranjo (PNC)10 / 003 0,46 371,76
05/08/2013P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-
000001469 a Electronieto Cía. Ltda.14 / 004 0,91 372,67
05/08/2013P/r. recargas electronicas S/F 001-008-0072894 a
Conecel S.A (CE)15 / 004 0,18 372,85
05/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 003-001-000022335 a
Aerea Andina S.A (CE)17 / 004 0,94 373,79
06/08/2013P/r. alimentación S/F 001-001-000040406 a Maria
Rosales (PNS)20 / 005 0,23 374,02
08/08/2013P/r. compra de dotacion S/F 001-001-0000588, ret. 001-
001-0005994 a Martha Cabrera (PNS)22 / 005 11,69 385,71
08/08/2013P/r. servicos de transporte S/F 001-001-000002351, ret.
001-001-0005975 a Gallegos Fidel (PNS)23 / 006 80,00 465,71
09/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 002-001-000029870, ret.
001-001-0005995 a Espinoza Freddy (CE)25 / 006 0,45 466,16
09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de excavadora a
Mena Segundo (PNC)27 / 007 6,80 472,96
09/08/2013 P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a (CE) 28 / 007 22,00 494,96
09/08/2013P/r. suministros de oficina S/F 001-001-000003877,
Garcia Marcia (PNS)30 / 007 0,37 495,33
13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra
de lubricantes S/F 002-001-000015861, a (PNC)34 / 008 0,36 495,68
14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la
fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 320,33 175,35
15/08/2013P/r. pago de recarga de oxigeno S/F 009-003-
000008641 a Linde Ecuador (CE)41 / 010 10,41 185,76
16/08/2013P/r. compra de muebles y enseres, maquinarias y
repuestos a (CE)43 / 010 32,78 218,54
16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F
001-002-000000062 Electronieto Cía. Ltda. 44 / 010 4,19 222,73
16/08/2013P/r. compra de repuestos y accesorios electricos S/F
002-001-000067724 a Nieto Marco (CE) 45 / 011 0,50 223,23
16/08/2013P/r. servicio de transporte S/F 001-001-000028450 a
Orientoil S.A (CE) 46 / 011 4,50 227,73
16/08/2013P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-
003726 a Ramos Rafael (PNS) 47 / 011 9,23 236,96
19/08/2013P/r. compra de botas westland S/F 001-001-0000596 a
Martha Cabreral (PNS) 48 / 011 2,86 239,81
19/08/2013P/r. seguros y reaseguros S/F 012-001-000005187 a
Aseguradora del Sur (CE) 49 / 011 1,69 241,50
19/08/2013P/r. compra de recargas electronicas S/F 001-001-
000001420 a Garcia Alexandra (PNS) 50 / 012 14,52 256,02
22/08/2013P/r. compra de prendas para el personal S/F 001-001-
0000597 a Martha Cabreral (PNS) 52 / 012 12,97 268,99
22/08/2013P/r. compra de medicina S/F 040-002-000275258 a
Farmaenlace (CE) 53 / 012 0,10 269,09
SUMAN Y PASAM… 320,33 589,42
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 002
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
- 111 -
CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% CODIGO: 2.01.07.01.06
ASI/FOL
REF
VIENE… 320,33 589,42
23/08/2013P/r. compra de mallas S/F 001-001-0003723 a
Conspetroil Cía. Ltda. 54 / 013 38,60 307,69
23/08/2013P/r. compra de suministros de oficina S/F 001-001-
000021414 a Palma María (PNC) 55 / 013 0,11 307,80
27/08/2013P/r. recargas electronicas de celular S/F 001-024-
1457835 a Conecel S.A (CE)59 / 014 0,18 307,98
28/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-
003-00035662 a IISA (CE)60 / 014 3,18 311,15
29/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-
003-00035688 a IISA (CE)61 / 014 3,18 314,33
TOTAL 320,33 634,66
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 003
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% CODIGO: 2.01.07.01.07
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 305,61 305,61
01/08/2013P/r. pago de servicio de internet, S/F001-001-00188463
a Punto net S.A (CE)2 / 002 3,71 309,32
02/08/2013P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a
Hotel Monte Carlo S.A7 / 003 0,89 310,21
06/08/2013P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-
00000684, a Rodriguez Santos (PNS)19 / 005 4,43 314,64
08/08/2013P/r. servicos de TV cable S/F 003-001-091784, ret. 001-
001-0006060 a Victor Guamán (PNC)24 / 006 3,43 318,07
09/08/2013P/r. Alquiler de vehículo S/F 001-001-0000009, ret. 001-
001-0005993 a Jaramillo Froilan (PNS)26 / 006 7,00 325,07
09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de excavadora a
Mena Segundo (PNC)27 / 007 246,00 571,07
09/08/2013 P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a CE). 28 / 007 80,00 651,07
13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra
de lubricantes S/F 002-001-000015861, a (PNC)34 / 008 5,30 656,37
SUMAN Y PASAM… 0,00 656,37
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares Folio N°: 001
- 112 -
CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 2% CODIGO: 2.01.07.01.07
ASI/FOL
REF
VIENE… 0,00 656,37
14/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a
Rodriguez Santos PNS37 / 009 2,50 658,87
14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la
fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 305,61 353,26
15/08/2013P/r. servicios de limpieza de residuos solidos a
Asociación de Recicladores de Orellana40 / 009 12,52 365,78
25/08/2013P/r. servicios de instalaciones electricas S/F 001-001-
000402 a Jorge Capa (PNS)57 / 013 3,04 368,82
27/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a
Rodriguez Santos (PNS)58 / 013 6,79 375,61
TOTAL 305,61 681,22
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 002
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 8% CODIGO: 2.01.07.01.08
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 52,00 52,00
14/08/2013P/r. pago de declaracion del IVA y Retenciones en la
fuente del mes de julio, convenio de debito.39 / 009 52,00 0,00
TOTAL 52,00 52,00
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 22% CODIGO: 2.01.07.02.
ASI/FOL
REF
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 2741,73 2741,73
TOTAL 0,00 2741,73
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
- 113 -
CUENTA: CON EL IESS CODIGO: 2.01.07.03.
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 3968,90 3968,90
15/08/2013 p/r. pago de aportes normales al IESS del mes de julio 42 / 010 3968,90 0,00
31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la
compañía.62 / 014 3968,90 3968,90
TOTAL 3968,90 7937,80
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
CUENTA: APORTES POR PAGAR CODIGO: 2.01.07.03.01
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 3968,90 3968,90
15/08/2013 p/r. pago de aportes normales al IESS del mes de julio 42 / 010 3968,90 0,00
31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la
compañía.62 / 014 3968,90 3968,90
TOTAL 3968,90 7937,80
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS CODIGO: 2.01.07.04.
ASI/FOL
REF
31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 2784,50 2784,50
TOTAL 0,00 2784,50
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR CODIGO: 2.01.07.04.01
ASI/FOL
REF
31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 2784,50 2784,50
TOTAL 0,00 2784,50
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
- 114 -
CUENTA: PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO CODIGO: 2.01.07.05.
ASI/FOL
REF
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 2199,25 2199,25
TOTAL 0,00 2199,25
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
CUENTA: UTILIDADES POR PAGAR TRABAJADORES 15% CODIGO: 2.01.07.05.01
ASI/FOL
REF
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 2199,25 2199,25
TOTAL 0,00 2199,25
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS CODIGO: 2.01.13.01
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 15049,34 15049,34
05/08/2013P/r. pago de sueldos del mes de julio según inventario
inicial18 / 005 15049,34 0,00
31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la
compañía.62 / 014 17302,32 17302,32
TOTAL 15049,34 32351,66
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO CODIGO: 3.01.01
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 400,00 400,00
TOTAL 0,00 400,00
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
- 115 -
CUENTA: APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES CODIGO: 3.02.01
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 823434,27 823434,27
TOTAL 0,00 823434,27
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: RESERVAS LEGALES CODIGO: 3.04.01
ASI/FOL
REF
01/08/2013 P/r. el Estado de Situación Inicial, según inventario 1 / 001 915,20 915,20
TOTAL 0,00 915,20
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: GANANCIA NETA DEL PERIODO CODIGO: 3.07.01
ASI/FOL
REF
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 9720,67 9720,67
TOTAL 0,00 9720,67
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
CUENTA: PRESTACION DE SERVICIOS CODIGO: 4.1.02
ASI/FOL
REF
05/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados a Petroamazonas
EP.13 / 004 71172,00 71172,00
14/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-
0002001 y 001-001-0002002 a Orientoil CE36 / 008 20049,00 91221,00
22/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-
0002005 a Ingemapre S.A51 / 012 1250,00 92471,00
25/08/2013P/r. ingresos por servicios prestados S/F 001-001-
0002006 a Equitramcor56 / 013 650,00 93121,00
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 93121,00 0,00
TOTAL 93121,00 93121,00
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
- 116 -
CUENTA: SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES CODIGO: 5.2.01.01
ASI/FOL
REF
31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la
compañía.62 / 014 12920,00 12920,00
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 12920,00 0,00
TOTAL 12920,00 12920,00
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) CODIGO: 5.2.01.02
ASI/FOL
REF
31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la
compañía.62 / 014 2646,45 2646,45
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 2646,45 0,00
TOTAL 2646,45 2646,45
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
CUENTA: APORTE PATRONAL CODIGO: 5.2.01.02.01
ASI/FOL
REF
31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la
compañía.62 / 014 1569,78 1569,78
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 1569,78
TOTAL 1569,78 1569,78
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: FONDOS DE RESERVA CODIGO: 5.2.01.02.02
ASI/FOL
REF
31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la
compañía.62 / 014 1076,67 1076,67
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 1076,67 0,00
TOTAL 1076,67 1076,67
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
- 117 -
CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES CODIGO: 5.2.01.03.
ASI/FOL
REF
31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 2012,50 2012,50
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 2012,50 0,00
TOTAL 2012,50 2012,50
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
CUENTA: DECIMO TERCER SUELDO CODIGO: 5.2.01.03.01
ASI/FOL
REF
31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 1076,67 1076,67
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 1076,67 0,00
TOTAL 1076,67 1076,67
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: DECIMO CUARTO SUELDO CODIGO: 5.2.01.03.02
ASI/FOL
REF
31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 397,50 397,50
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 397,50 0,00
TOTAL 397,50 397,50
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: VACACIONES CODIGO: 5.2.01.03.03
ASI/FOL
REF
31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 538,33 538,33
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 538,33 0,00
TOTAL 538,33 538,33
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
- 118 -
CUENTA: GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS CODIGO: 5.2.01.04.
ASI/FOL
REF
02/08/2013P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a
Hotel Monte Carlo S.A7 / 002 44,64 44,64
03/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0006408 a Briones Luis
(PNC)8 / 003 19,46 64,10
04/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0009910 a Rosales
Naranjo (PNC)10 / 003 45,50
06/08/2013P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-
00000684, a Rodriguez Santos (PNS)19 / 005 221,43
06/08/2013P/r. alimentación S/F 001-001-000040406 a Maria
Rosales (PNS)20 / 005 22,80
12/08/2013P/r. alimentacion S/NV 001-001-000009039, a Flor Cruz
(CRS)31 / 007 36,25
14/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a
Rodriguez Santos PNS37 / 008 125,00
16/08/2013P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-
003726 a Ramos Rafael (PNS) 47 / 011 922,50
22/08/2013P/r. compra de medicina S/F 040-002-000275258 a
Farmaenlace (CE) 53 / 012 9,68
27/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a
Rodriguez Santos (PNS)58 / 013 339,29
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 1786,55
TOTAL 1786,55 1786,55
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
CUENTA: ALIMENTOS Y BEBIDAS DEL PERSONAL CODIGO: 5.2.01.04.01
ASI/FOL
REF
03/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0006408 a Briones Luis
(PNC)8 / 003 19,46 19,46
04/08/2013P/r. alimentación S/F 002-001-0009910 a Rosales
Naranjo (PNC)10 / 003 45,50 64,96
06/08/2013P/r. alimentación S/F 001-001-000040406 a Maria
Rosales (PNS)20 / 005 22,80 87,76
12/08/2013P/r. alimentacion S/NV 001-001-000009039, a Flor Cruz
(CRS)31 / 007 36,25 124,01
16/08/2013P/r. compra de liquido de botellon de agua S/F 001-001-
003726 a Ramos Rafael (PNS) 47 / 011 922,50 1046,51
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 1046,51 0,00
TOTAL 1046,51 1046,51
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
- 119 -
CUENTA: MEDICINAS Y GASTOS MÉDICOS CODIGO: 5.2.01.04.02
ASI/FOL
REF
22/08/2013P/r. compra de medicina S/F 040-002-000275258 a
Farmaenlace (CE) 53 / 012 9,68 9,68
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 9,68 0,00
9,68 9,68
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: HOSPEDAJE Y LAVANDERÍA CODIGO: 5.2.01.04.03
ASI/FOL
REF
02/08/2013P/r. servicio de hospedaje, S/F001-001-0051183, a
Hotel Monte Carlo S.A7 / 002 44,64 44,64
06/08/2013P/r. servicios de hospedaje y lavanderia, S/F001-001-
00000684, a Rodriguez Santos (PNS)19 / 005 221,43 266,07
14/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000715 a
Rodriguez Santos PNS37 / 009 125,00 391,07
27/08/2013P/r. servicios de hospedaje S/F 001-001-000000714 a
Rodriguez Santos (PNS)58 / 013 339,29 730,36
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 730,36
TOTAL 730,36 730,36
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: MANTENIMIENTO Y REPARACIONES CODIGO: 5.2.01.08
ASI/FOL
REF
13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra
de lubricantes S/F 002-001-000015861, a (PNC)34 / 008 265,18 265,18
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 265,18 0,00
TOTAL 265,18 265,18
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
- 120 -
CUENTA: COMBUSTIBLES CODIGO: 5.2.01.12
ASI/FOL
REF
09/08/2013P/r. compra de combustible S/F 002-001-000148222, a
Petrosupply (CE)29 / 007 15,18 15,18
13/08/2013P/r. compra de combustible S/F 006-001-000010943, a
Reinaldo Balcázar (CE)35 / 008 1339,29 1354,47
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 1354,47 0,00
TOTAL 1354,47 1354,47
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: LUBRICANTES CODIGO: 5.2.01.13
ASI/FOL
REF
13/08/2013P/r. mantenimiento y reparacion de vehiculo y compra
de lubricantes S/F 002-001-000015861, a (PNC)34 / 008 35,71 35,71
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 35,71 0,00
TOTAL 35,71 35,71
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) CODIGO: 5.2.01.14
ASI/FOL
REF
19/08/2013P/r. seguros y reaseguros S/F 012-001-000005187 a
Aseguradora del Sur (CE) 49 / 011 1763,12 1763,12
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 1763,12 0,00
TOTAL 1763,12 1763,12
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: TRANSPORTE CODIGO: 5.2.01.15
ASI/FOL
REF
02/08/2013P/r. servicios de transporte, S/F001-001-000028135,
F001-001-000028044, F001-001-000028064 a(CE)5 / 002 3175,00 3175,00
02/08/2013P/r. servicios de transporte, S/F001-001-000010885, ret
001-001-0005970 a Sachabrats S.A (CE)6 / 002 120,00 3295,00
SUMAN Y PASAM… 3295,00
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares Folio N°: 001
- 121 -
CUENTA: OTROS GASTOS CODIGO: 5.2.01.27.
ASI/FOL
REF
01/08/2013P/r. compra de repuestos, S/F006-001-000053785, ret.
001-001-0005976 a Sixto Moreno Samaniego (CE)3 / 002 89,00 89,00
05/08/2013P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-
000001469 a Electronieto Cía. Ltda.14 / 004 91,41 180,41
05/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 003-001-000022335 a
Aerea Andina S.A (CE)17 / 004 93,86 274,27
09/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 002-001-000029870, ret.
001-001-0005995 a Espinoza Freddy (CE)25 / 006 45,00 319,27
09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de excavadora a
Mena Segundo (PNC)27 / 006 12300,00 12619,27
09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a Orientoil
S.E (CE)28 / 007 4000,00 16619,27
15/08/2013P/r. servicios de limpieza de residuos solidos a
Asociación de Recicladores de Orellana40 / 009 626,00 17245,27
15/08/2013P/r. pago de recarga de oxigeno S/F 009-003-
000008641 a Linde Ecuador (CE)41 / 009 1040,80
28/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-
003-00035662 a IISA (CE)60 / 014 317,65
29/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-
003-00035688 a IISA (CE)61 / 014 317,65
31/08/2013 P/r. consumo de inventario de repuestos. 64 / 015 1961,90
31/08/2013P/r. consumo de inventario vestuario, lenciaria y
prendas de protección67 / 015 2314,48
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 23197,75
TOTAL 23197,75 23197,75
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
CUENTA: TRANSPORTE CODIGO: 5.2.01.15
ASI/FOL
REF
VIENE… 3295,00
08/08/2013P/r. servicos de transporte S/F 001-001-000002351, ret.
001-001-0005975 a Gallegos Fidel (PNS)23 / 006 8000,00 11295,00
09/08/2013P/r. Alquiler de vehículo S/F 001-001-0000009, ret. 001-
001-0005993 a Jaramillo Froilan (PNS)26 / 006 350,00 11645,00
09/08/2013P/r. servicio de transporte S/F 001-001-000001434, y
alquiler de excavadora S/F 001-001-00000144127 / 006 680,00 12325,00
09/08/2013 P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a (CE) 28 / 007 2200,00 14525,00
16/08/2013P/r. servicio de transporte S/F 001-001-000028450 a
Orientoil S.A (CE) 46 / 011 450,00 14975,00
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 14975,00 0,00
TOTAL 14975,00 14975,00
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio N°: 002
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
- 122 -
CUENTA: GASTO VESTUARIO LENCERIA Y PRENDAS DE PROTECCIÓN. CODIGO: 5.2.01.27.01
ASI/FOL
REF
31/08/2013P/r. consumo de inventario vestuario, lenciaria y
prendas de protección67 / 015 2314,48 2314,48
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 2314,48 0,00
TOTAL 2314,48 2314,48
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: REPUESTOS Y ACCESORIOS CODIGO: 5.2.01.27.02
ASI/FOL
REF
01/08/2013P/r. compra de repuestos, S/F006-001-000053785, ret.
001-001-0005976 a Sixto Moreno Samaniego (CE)3 / 002 89,00 89,00
05/08/2013P/r. compra de repuestos electricos S/F 001-001-
000001469 a Electronieto Cía. Ltda.14 / 004 91,41 180,41
05/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 003-001-000022335 a
Aerea Andina S.A (CE)17 / 004 93,86 274,27
09/08/2013P/r. compra de repuestos S/F 002-001-000029870, ret.
001-001-0005995 a Espinoza Freddy (CE)25 / 006 45,00 319,27
28/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-
003-00035662 a IISA (CE)60 / 014 317,65 636,92
29/08/2013P/r. compra de repuestos para retroexcavadora S/F 015-
003-00035688 a IISA (CE)61 / 014 317,65 954,57
31/08/2013 P/r. consumo de inventario de repuestos. 64 / 015 1961,90 2916,47
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 2916,47 0,00
TOTAL 2916,47 2916,47
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: ALQUILER DE CAMPERS, EQUIPOS Y MAQUINARIAS CODIGO: 5.2.01.27.03
ASI/FOL
REF
09/08/2013P/r. servicio de transporte y alquiler de excavadora a
Mena Segundo (PNC)27 / 006 12300,00 12300,00
09/08/2013 P/r. servicio de transporte y alquiler de tractor a (CE) 28 / 007 4000,00 16300,00
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 16300,00 0,00
TOTAL 16300,00 16300,00
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
- 123 -
CUENTA: SERVICIO DE LIMPIEZA Y RECICLAJE CODIGO: 5.2.01.27.04
ASI/FOL
REF
15/08/2013P/r. servicios de limpieza de residuos solidos a
Asociación de Recicladores de Orellana40 / 009 626,00 626,00
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 626,00 0,00
TOTAL 626,00 626,00
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: RECARGAS DE OXÍGENO CODIGO: 5.2.01.27.05
ASI/FOL
REF
15/08/2013P/r. pago de recarga de oxigeno S/F 009-003-
000008641 a Linde Ecuador (CE)41 / 009 1040,80 1040,80
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 016 1040,80
TOTAL 1040,80 1040,80
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES CODIGO: 5.2.02.01
ASI/FOL
REF
31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la
compañía.62 / 014 5540,00 5540,00
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 5540,00 0,00
TOTAL 5540,00 5540,00
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) CODIGO: 5.2.02.02
ASI/FOL
REF
31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la
compañía.62 / 014 1134,78 1134,78
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 1134,78 0,00
TOTAL 1134,78 1134,78
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
- 124 -
CUENTA: APORTE PATRONAL CODIGO: 5.2.02.02.01
ASI/FOL
REF
31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la
compañía.62 / 014 673,11 673,11
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 673,11 0,00
TOTAL 673,11 673,11
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: FONDOS DE RESERVA CODIGO: 5.2.02.02.02
ASI/FOL
REF
31/08/2013P/r. rol de pagos del mes de agosto del personal de la
compañía.62 / 014 461,67 461,67
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 461,67 0,00
TOTAL 461,67 461,67
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES CODIGO: 5.2.02.03.
ASI/FOL
REF
31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 772,00 772,00
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 772,00 0,00
TOTAL 772,00 772,00
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
CUENTA: DECIMO TERCER SUELDO CODIGO: 5.2.02.03.01
ASI/FOL
REF
31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 461,67 461,67
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 461,67 0,00
TOTAL 461,67 461,67
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
- 125 -
CUENTA: DECIMO CUARTO SUELDO CODIGO: 5.2.02.03.02
ASI/FOL
REF
31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 79,50 79,50
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 79,50 0,00
TOTAL 79,50 79,50
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: VACACIONES CODIGO: 5.2.02.03.03
ASI/FOL
REF
31/08/2013 p/r. rol de remuneraciones sociales del mes de agosto 63 / 015 230,83 230,83
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 230,83 0,00
TOTAL 230,83 230,83
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: MANTENIMIENTO Y REPARACIONES CODIGO: 5.2.02.08
ASI/FOL
REF
25/08/2013P/r. servicios de reparación electrica S/F 001-001-
000402 a Jorge Capa (PNS)57 / 013 152,00 152,00
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 152,00 0,00
TOTAL 152,00 152,00
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
- 126 -
CUENTA: AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES CODIGO: 5.2.02.18
ASI/FOL
REF
01/08/2013P/r. pago de servicio de internet, S/F001-001-00188463,
ret. 001-001-0006018 a (CE)2 / 001 185,50 185,50
05/08/2013P/r. recargas electronicas S/F 001-008-0072894 a
Conecel S.A (CE)15 / 004 17,86 203,36
05/08/2013P/r. pago de energia electrica S/F 115-001-000354285 a
CNEL16 / 004 1478,18 1681,54
08/08/2013P/r. servicos de TV cable S/F 003-001-091784, ret. 001-
001-0006060 a Victor Guamán (PNC)24 / 006 171,42 1852,96
19/08/2013P/r. compra de recargas electronicas S/F 001-001-
000001420 a Garcia Alexandra (PNS) 50 / 012 1452,00 3304,96
27/08/2013P/r. recargas electronicas de celular S/F 001-024-
1457835 a Conecel S.A (CE)59 / 013 17,86 3322,82
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 3322,82 0,00
TOTAL 3322,82 3322,82
Expresado en miles de dólares
SALDO
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER
CUENTA: DEPRECIACIONES CODIGO: 5.2.02.21.
ASI/FOL
REF
31/08/2013 P/r. depreciación de los activos del mes de agosto 70 / 016 6486,88 6486,88
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 6486,88 0,00
TOTAL 6486,88 6486,88
Expresado en miles de dólares
DETALLE DEBE HABER SALDO
MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
CUENTA: OTROS GASTOS CODIGO: 5.2.02.27.
ASI/FOL
REF
31/08/2013 P/r. consumo de materiales de oficina. 65 / 015 51,99 51,99
31/08/2013 P/r. consumo de materiales de aseo 66 / 015 20,16 72,15
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 72,15 0,00
TOTAL 72,15 72,15
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares
- 127 -
CUENTA: MATERIALES DE OFICINA CODIGO: 5.2.02.27.01
ASI/FOL
REF
31/08/2013 P/r. consumo de materiales de oficina. 65 / 015 51,99 51,99
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 51,99 0,00
TOTAL 51,99 51,99
Expresado en miles de dólares
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
CUENTA: MATERIALES DE ASEO CODIGO: 5.2.02.27.02
ASI/FOL
REF
31/08/2013 P/r. consumo de materiales de aseo 66 / 015 20,16 20,16
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 20,16 0,00
TOTAL 20,16 20,16
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)
MAYOR AUXILIAR
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
CUENTA: COMISIONES BANCARIAS CODIGO: 5.2.03.02
ASI/FOL
REF
31/08/2013 P/r. N/D por servicios bacarios del mes de agosto 68 / 015 22,00 22,00
31/08/2013 P/r cierre de cuentas de ingresos y gastos 71 / 017 22,00
TOTAL 22,00 22,00
del 01 al 31 de agosto del 2013
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Expresado en miles de dólares
FREDSACON CIA. LTDA. (CE)MAYOR GENERAL
- 128 -
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 1.01.01.01 CAJA 2707,50 765,33 1942,17
2 1.01.01.02 BANCO INTERNACIONAL 232926,62 64319,12 168607,50
3 1.01.02.06 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 268523,20 190234,00 78289,20
4 1.01.03.09 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 4904,76 1961,90 2942,86
5 1.01.03.10. OTROS INVENTARIOS 3546,89 2386,63 1160,26
6 1.01.04.03 ANTICIPOS A PROVEEDORES 731,50 731,50 0,00
7 1.01.04.04 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS 970,00 970,00 0,00
8 1.01.05.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 4616,43 4616,43 0,00
9 1.01.05.02. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) 1862,42 0,00 1862,42
10 1.02.01.02 EDIFICIOS 115000,00 0,00 115000,00
11 1.02.01.05 MUEBLES Y ENSERES 17915,19 0,00 17915,19
12 1.02.01.06 MAQUINARIAS Y EQUIPO 318830,00 0,00 318830,00
13 1.02.01.08 EQUIPO DE COMPUTACION 3400,00 0,00 3400,00
14 1.02.01.09 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL 186480,00 0,00 186480,00
15 1.02.01.12. (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 0,00 6486,88 6486,88
16 2.01.03.01 LOCALES 2900,00 20494,92 17594,92
17 2.01.07.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 14705,11 23586,07 8880,96
18 2.01.07.03. CON EL IESS 3968,90 7937,80 3968,90
19 2.01.07.04. POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 0,00 2784,50 2784,50
20 2.01.13.01 CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS 15049,34 32351,66 17302,32
21 3.01.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 0,00 400,00 400,00
22 3.02.01 APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES 0,00 823434,27 823434,27
23 3.04.01 RESERVAS LEGALES 0,00 915,20 915,20
24 4.1.02 PRESTACION DE SERVICIOS 0,00 93121,00 93121,00
25 5.2.01.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES 12920,00 0,00 12920,00
26 5.2.01.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) 2646,45 0,00 2646,45
27 5.2.01.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 2012,50 0,00 2012,50
28 5.2.01.04. GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 1786,55 0,00 1786,55
29 5.2.01.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 265,18 0,00 265,18
30 5.2.01.12 COMBUSTIBLES 1354,47 0,00 1354,47
31 5.2.01.13 LUBRICANTES 35,71 0,00 35,71
32 5.2.01.14 SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 1763,12 0,00 1763,12
33 5.2.01.15 TRANSPORTE 14975,00 0,00 14975,00
34 5.2.01.27. OTROS GASTOS 23197,75 0,00 23197,75
SUMAN Y PASAN 1259994,59 1277497,22 957386,33 974888,95
FREDSACON CÍA LTDA. (CE)
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS DE SUMAS Y SALDOS
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio 01
N° CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
- 129 -
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
VIENEN 1259994,59 1277497,22 957386,33 974888,95
35 5.2.02.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES 5540,00 0,00 5540,00
36 5.2.02.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) 1134,78 0,00 1134,78
37 5.2.02.03. BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 772,00 0,00 772,00
38 5.2.02.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 152,00 0,00 152,00
39 5.2.02.18 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 3322,82 0,00 3322,82
40 5.2.02.21. DEPRECIACIONES 6486,88 0,00 6486,88
41 5.2.02.27. OTROS GASTOS 72,15 0,00 72,15
42 5.2.03.02 COMISIONES BANCARIAS 22,00 0,00 22,00
TOTALES 1277497,22 1277497,22 974888,95 974888,95
Sr. Fredy salazar Sra. Lilia Romero
F) GERENTE F) CONTADORA
FREDSACON CÍA LTDA. (CE)
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS DE SUMAS Y SALDOS
del 01 al 31 de agosto del 2013
Expresado en miles de dólares Folio 02
N° CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
- 130 -
- 131 -
- 132 -
- 133 -
- 134 -
FREDSACON CÍA. LTDA
CUADRO DE RECOMENDACIONES A SEGUIR
ACTIVIDAD RECOMENDACIÓN
Pla de cuentas
Es necesario que el personal encargado de la
contabilidad en Fredsacon Cía. Ltda. Aplique para el
registro de los movimientos económicos el plan y
manual de cuentas emitido por la Superintencia de
Compañías para que facilite el reconocimiento de
cada una de las cuentas ya que cada una de ellas se
encuentra codificada numéricamente.
Documentación mercantil
La documentación mercantil de la empresa debe ser
archivada en orden cronológica secuencia y
numérica y su llenado debe contemplar las normas
de conformidad al Reglamento de Comprobantes de
Venta y Retención.
Efectivo y equivalente al
efectivo (caja general, caja
chica, bancos)
Realizar un informe acerca de los flujos del efectivo
que se deriva de los movimientos de caja y bancos
es útil para la compañía ya permitirá suministrar a
los usuarios de los estados financieros (accionistas,
administración, proveedores, estado) las bases para
evaluar la capacidad que tiene la empresa para
generar efectivo y medir la liquidez que le permitirá
la toma de decisiones económicas.
Caja Bancos
Es necesario que la empresa realice un
control para salvaguardar el efectivo, se
deben establecer objetivos y políticas
empresariales tales como:
Separar las funciones financieras de
las personales
Depositar el efectivo que es
recaudado durante el día
Realizar los pagos mediante
La entrega del dinero a las instituciones
bancarias es una medida eficaz para el
control del efectivo, para ello se deben
considerar las siguientes
recomendaciones:
Seleccionar la institución bancaria (
que tenga liquidez) y solicitar el
número de cuenta (corriente a nombre
de la sociedad)
- 135 -
cheques, girados al beneficiario
Hacer arqueos de caja sorpresivos
Asignar responsabilidades al
funcionario que se encargue del
manejo de la chequera.
Asignar firmas autorizadas para girar
cheques
Seleccionar las medidas de seguridad
para realizar los depósitos
Realizar conciliaciones bancarias
mensualmente.
Cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar es un activo corriente muy
importante de la empresa ya que tiene como
propósito aumentar las ventas, para que se realicen
estas transacciones deben considerarse las
siguientes recomendaciones:
Fijar montos de créditos según la liquidez de
cada cliente.
Incentivar a los clientes con porcentajes de
descuentos por pronto pago
Establecer intereses por mora
Obtener algún tipo de garantía en las cuentas
por cobrar que tengan mayor monto
Autorizar a funcionarios para que aprueben los
créditos
Cuentas por pagar Las cuentas por pagar que comprenden las
obligaciones provenientes de la compra de
suministros para la prestación de servicios de la
compañía, se debe considerar las siguientes
recomendaciones:
Verificar que sean provenientes de la actividad
de la empresa
Asignar a funcionarios para que autoricen la
aprobación de las obligaciones (proveedores).
Cerciorarse de la necesidad que tiene la
empresa para incurrir en estos costos.
- 136 -
Tener un registro de los pagos que se realizan a
los proveedores.
Declaraciones El SRI ha puesto a disposición de los contribuyentes
la posibilidad de realizar y enviar las declaraciones
de impuestos por medio del Internet mediante la
aplicación del DIMM formularios, el cual puede
solicitarlo en cualquier oficina del SRI o en su
página de internet.
Es necesario que la compañía realice sus
declaraciones a la fecha indicada de acuerdo al 9no
dígito del RUC para no caer en recargas por moras e
intereses.
Formularios que se deben llenar
Formulario 104 Impuesto al valor agregado
Formulario 101 Impuesto a la renta
sociedades.
Anexo Transaccional
Anexo de relación de dependencia
y otros que el SRI disponga que se deben
presentar.
Para las aplicaciones tributarias se debe considerar
la Ley de Régimen Tributario Interno y para llevar un
control de la documentación soporte se debe
conocer el reglamento de comprobantes de venta y
retención.
Estados Financieros
Obtener Estados finieras como: Estado de
Resultados, Estado de situación financiera, estado
de flujo del efectivo y estado de cambio en el
patrimonio mediante la aplicación de las Normas
Internacionales de Contabilidad que les permita
cumplir con las obligaciones emitidas por la
Superintendencia de Compañías.
- 137 -
g. Discusión
Mediante la visita efectuada a la empresa Fredsacon Cía. Ltda., y la entrevista
mantenida con el gerente y administradora de la misma, se abarcaron temas
importantes referentes al proceso contable aplicado en la misma; así mismo
revisando la documentación fuente de todas las operaciones realizadas, se
descubrieron algunas falencias como son: omisión de ciertos comprobantes de
venta; cálculo en la emisión de las retenciones en la fuente tanto del IVA como del
Impuesto a la Renta; los anticipos de retenciones emitidos por los clientes, no son
recibidos en las fechas establecidas; mal llenado de los comprobantes,
primeramente con el proceso contable se procedió a ordenar la documentación
soporte y indicar al departamento de ventas como deben ser su llenado de
acuerdo al Reglamento de Ventas y Retención.
El plan y manual de cuentas no estaba diseñado de acorde con las necesidades
de la empresa; con la aplicación de la contabilidad primeramente se obtuvo el
plan de cuentas emitido por la Superintendencia de Compañías y se lo aplicó en
los registros de los movimientos económicos de los libros contables.
Se desconocía el valor real a cual asciende el inventario, por cuanto no todos los
bienes fueron registrados al momento de la compra, se procedió a realizar una
constatación física de todos los bienes muebles, materiales y valores que
conservaba la empresa, y en base a esos datos se elaboró el inventario inicial;
posteriormente se realizó todo el proceso contable, desde el estado de situación
inicial, hasta la obtención de los estados financieros, logrando una mejora
acertada para la empresa.
Todo lo expuesto, se demuestra en los resultados adquiridos, los mismos que
cuentan con datos reales, mediante la aplicación contable obtenida y de acuerdo
a la normativa vigente; y de este modo se siga empleando la contabilidad de
servicios y se evite equivocaciones en algunos casos por desconocimiento, o por
falta de información. Es así, como Fredsacon cuenta con un instrumento contable
que le permitirá lograr buenos resultados, en sus registros.
- 138 -
h. Conclusiones
De acuerdo con los objetivos propuestos, se ha determinado las siguientes
conclusiones:
Se recopiló y analizó toda la documentación fuente de ingresos y egresos del
periodo determinado.
Se elaboró el plan y manual de cuentas acorde con las necesidades de
Fredsacon Cía. Ltda.
El inventario inicial fue realizado con lo que posee la empresa, para determinar
el capital real de la misma.
Se ejecutó la contabilidad de servicios de la Compañía, durante el periodo
agosto del 2013, con la finalidad de obtener los resultados económicos reales.
La recomendaciones vertidas en la presente investigación irán en beneficio a
los socios y accionistas de Fredsacon Cía. Ltda., con el propósito de mejorar
la situación contable y financiera de la misma.
- 139 -
i. Recomendaciones
Al departamento de contabilidad es necesario que inicie con la organización de
la documentación soporte que les permita respaldar los registros contables y
su llenado lo realicen de conformidad a al reglamento de Comprobantes de
venta y retención.
Aplicar el plan y manual de cuentas que se lo elaboró con la finalidad de que
se cumplan las disposiciones de la Superintendencia de compañía para la
aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera.
Considerar el Inventario que se realizó con los bienes, derechos y obligación
que se encontraron al inicio del periodo contable.
Al personal de contabilidad seguir aplicando el proceso contable información
que les permitirá obtener estados financieros confiables, razonables y
pertinentes para la toma de decisiones.
Aplicar las recomendaciones vertidas en el presente trabajo de investigación
con la finalidad de que tomen acciones correctivas en el manejo de los
recursos económicos y financieros en la compañía.
- 140 -
j. Bibliografía
LIBROS
BRAVO, Mercedes (2011) Contabilidad General (10ma Edición) Quito – Ecuador:
Editora Escobar Impresores
ESPEJO, Lupe (2010) Contabilidad General (1ra Edición) Loja – Ecuador:
Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja
ROMERO, Carlos Ramírez (2010) Curso de Legislación Societaria (3ra edición)
Loja – Ecuador: Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja
SARMIENTO, Rubén (2006) Contabilidad General (10ma edición) Quito –
Ecuador: Editorial Voluntad
ZAPATA, Pedro (2010) Contabilidad General (7ma Edición) Quito – Ecuador:
Editorial Mc Graw Hill Interamericana
NORMATIVA:
Ley de Compañías, Registro Oficial 949 del 08 de mayo 2013.
Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno, Registro Oficial 756 de julio 2012.
DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS:
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, guía tributaria básica (en línea)
http://www.sri.gob.ec/web/guest/33@public// (citado, el 09 de diciembre del 2013).
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, guía tributaria básica (en línea)
http://www.sri.gob.ec/web/10138/102 (citado, el 09 de diciembre del 2013).
- 141 -
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, guía tributaria básica (en línea)
http://www.sri.gob.ec/web/guest/retencion-de-impuestos (citado, el 09 de
diciembre del 2013).
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, guía tributaria básica (en línea)
http://www.sri.gob.ec/web/guest/34@public (citado, el 09 de diciembre del 2013).
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, guía tributaria básica (en línea)
http://www.sri.gob.ec/web/guest/167 (citado, el 10 de diciembre del 2013).
SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS, Guía rápida de NIIF, (en línea)
http://www.supercias.gob.ec/visorPDF.php?url=bd_supercias/descargas/niif/GUIA
%20RAPIDA%20DE%20NIIF%20PARA%20LAS%20PYMES%20Y%20DIFEREN
CIAS%20CON%20NIIF%20FULL.pdf (citado, el 13 de diciembre del 2013).
SLIDESHARE CONTABILIDAD DE SOCIEDADES, definiciones (en línea)
http://www.slideshare.net/wilsonvelas/contabilidad-de-sociedades-9734298 (citado
el 12 de diciembre del 2013).
SLIDESHARE, documento transcripto, (en línea)
http://www.slideshare.net/jcapuzvelasco/objetivos-de-la-contabilidad (citado el 16
de diciembre del 2013).
CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (IASB),
definiciones, (en Línea) http://www.leadingedgeecuador.com.ec/NIIF.pdf (citado el
16 de diciembre del 2013).
NIFF para PIMES, definiciones, (en línea) http://www.jezl-
auditores.com/index.php?option=com_content&view=article&id=52&Itemid=50
(citado el 16 de diciembre del 2013).
142
k. Anexos
Anexo Nro. 1 Diario de Ventas
143
Anexo Nro. 2 Diario de Compras
144
Anexo Nro. 3 Rol de Pago
145
Anexo Nro. 4 Rol de Provisiones Sociales
146
Anexo Nro. 5 Depreciaciones
147
Anexo Nro. 6 Cálculo Anticipo del Impuesto a la Renta 2013
Anexo Nro. 7 Constatación Física de Bienes
148
Anexo Nro. 8 Registro Único del Contribuyente (RUC)
149
Anexo Nro. 9 Autorización de Fredsacon Cía. Ltda.
150
Anexo Nro. 10 Documentación Fuente
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
Anexo Nro. 11 Imágenes de Fredsacon Cía. Ltda. (CE).
165
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
“APLICACIÓN DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS EN FREDY SALAZAR
CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS “FREDSACON CÍA. LTDA.”, DE LA CIUDAD
DEL COCA, EN EL PERIODO AGOSTO DEL 2013”
ASPIRANTE: LILIA ROSARIO ROMERO JIMÉNEZ
lilyrom85@hotmail.com
LOJA – ECUADOR
2013
UNIVERSIDAD NACIONAL DE "LOJA"
Proyecto de Tesis, previo a optar el grado de
Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. CPA.
166
a. Tema
“APLICACIÓN DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS EN FREDY SALAZAR
CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS “FREDSACON CÍA. LTDA.”, DE LA CIUDAD
DEL COCA, EN EL PERIODO AGOSTO DEL 2013”
b. Problemática
En la región amazónica, la mayoría de compañías asentadas y creadas ejecutan
actividades concernientes a la exploración y explotación petrolera y debido a la
rígida ley de explotación de yacimientos de origen petrolero, donde severamente
se pretende disminuir el impacto ambiental, se han ido manifestando la aparición
de nuevas compañías, las mismas que realizan trabajos adicionales o
complementarios como: actividades de construcción, limpieza, recolección de
desperdicios sólidos, así como también actividades inherentes a la asistencia,
asesoría y prestación de servicios técnicos en las áreas de la actividad petrolera,
servicios que incluyen alquiler de maquinarias, como es el caso de la Compañía
denominada FREDY SALAZAR CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS
FREDSACON CÍA LTDA, la cual está ubicada en la Provincia de Orellana, Cantón
Francisco de Orellana, Parroquia Puerto Francisco de Orellana, barrio el Paraíso,
Vía a Lago Agrio Km. 5 ½, que de acuerdo al Registro Único del Contribuyente
emitido por el Servicio de Rentas Internas se dedica a las siguientes actividades
económicas: Construcción de Calles y carreteras, Alquiler de maquinaria y equipo
pesado, de tipo servicio en yacimientos de petróleo, Contratación de personal y
servicio de profesionales y técnicos, de recolección de desechos y desperdicios
de unidades industriales; estas últimas con mayor frecuencia.
La compañía fue constituida el 27 de octubre del 2006, con un capital de 400,00
dólares, el mismo que está dividido en cuatrocientas participaciones sociales, con
un valor nominal de un dólar cada una, este capital fue suscrito y pagado de la
siguiente manera: Sr. SALAZAR ATIENSE JULIO FREDY $360,00, Srta.
SALAZAR VALAREZO MARIA CECILIA $20,00 Y Sra. CALERO RAMOS
SANDRA MARIA $20,00. Estos valores fueron depositados en la cuenta de
integración de Capital correspondiente, posterior a ello se registró el RUC con el
167
número 2290314030001. Actualmente cuenta con 197 trabajadores a quienes se
les reconoce todos los beneficios sociales que les corresponde por ley, además
se benefician con un seguro privado.
Fredsacon Cía. Ltda., tiene como promedio mensual aproximadamente $280.000
de ingresos y $168.000 de gastos, valores considerables para la obtención de
buenos reflejos financieros-económicos.
La compañía no cuenta con un inventario actualizado, se puede apreciar que
existen bienes que no constan en el inventario ni tampoco en los registros
contables de la empresa; ocasionando que el patrimonio que posee no sea real, lo
cual no permite una acertada toma de decisiones.
En lo referente a contabilidad, la compañía contrata los honorarios de una
asesoría contable quienes son los encargados de realizar las declaraciones de
impuestos y de los registros contables para obtener los estados financieros que
son presentados a la Superintendencia de Compañías. A pesar que la compañía
contrata los servicios de una asesoría contable, ha sido notificada por el SRI en
varias ocasiones, por no realizar la declaración de sus impuestos, no presentar
sus anexos o la presentación tardía de los mismos; como es el caso, que en junio
del 2011 fue clausurada por no presentar la declaración mensual del IVA y de
Retenciones en la Fuente del mes de abril, lo cual origino una multa por parte de
la Administración Tributaria y pérdidas económicas en las actividades que ellos
realizan.
Para la emisión, pago y cobro de facturas; como también comprobantes de
retención, elaboración de roles de pago y demás actividades administrativas, la
empresa cuentas con los servicios de la Sra. Rosario Mariño, a quien se le
cancela por honorarios profesionales; pero sin embargo, a todas las facturas
emitidas no se realiza las retenciones correspondientes, ocasionando una posible
sanción por parte del SRI.
Fredsacon Cía. Ltda., como cualquier otra sociedad controlada por la
Superintendencia de Compañías, tiene que presentar sus balances al primer
cuatrimestre de cada año; pero en ocasiones existen retrasos en la presentación
de los mismos, debido a que las actividades contables son realizadas por una
168
asesoría Contable, quienes no toman con mucho interés esta exigencia; por lo
que podría ocasionarles futuras sanciones por parte del organismo de control.
En tales Circunstancias se ha determinado el siguiente tema objeto de estudio:
Aplicación de Contabilidad de Servicios en Fredy Salazar Construcciones y
Servicios “Fredsacon cía. Ltda.”, de la ciudad del coca, en el periodo agosto del
2013.
c. Justificación
Este proyecto de investigación se justifica ya que se aplicara un proceso contable
de servicios en Fredy Salazar Construcciones y Servicios Fredsacon Cía. Ltda., el
mismo que servirá de guía al personal administrativo y financiero-contable, ya que
tendrán a su alcance formatos, plan de cuentas, registros contables acorde a sus
necesidades y de tal manera ayudará a conocer con exactitud si existe utilidad o
pérdida en un determinado periodo o ejercicio fiscal, con la finalidad de tomar las
decisiones más acertadas.
Así mismo permitirá la obtención del título de ingeniera en Contabilidad y
Auditoría; para poder compartir todo los ideales aprendidos durante esta etapa
estudiantil, con la finalidad de obtener experiencias que ayudaran a mejorar el
desenvolvimiento profesional ante la sociedad.
Esta investigación está dirigida a estudiantes, profesores y a todas las personas
que de una u otra manera pudieran interesarse en conocer sobre un proceso
contable que debe ser aplicado en las compañías constituidas legalmente en el
Ecuador, desde el registro de las transacciones hasta la obtención de los Estados
Financieros.
d. Objetivos
General
Aplicar contabilidad de servicios que permita conocer con exactitud la utilidad o
pérdida, en Freddy Salazar Construcciones y Servicios Fredsacon Cía. Ltda., de
la ciudad del Coca, en el periodo agosto del 2013.
169
Específicos
Recopilar y analizar toda la documentación fuente de ingresos y egresos del
periodo determinado.
Elaborar un plan y manual de cuentas acorde con las necesidades de
Fredsacon Cía. Ltda.
Realizar un inventario de lo que posee la empresa, para determinar el capital
real de la misma.
Ejecutar la contabilidad de servicios de la Compañía, durante el periodo
agosto del 2013, con la finalidad de obtener los resultados económicos reales.
Lograr recomendaciones que beneficien a los socios y accionistas de
Fredsacon Cía. Ltda., con el propósito de mejorar la situación contable y
financiera de la misma.
e. Marco Teórico
COMPAÑÍAS O SOCIEDADES
Aspectos Generales.
Existen dos clases de sociedades, las de hecho y las de derecho. Ambas
constituyen una asociación de personas que ponen sus capitales o industrias para
emprender en determinada actividad lícita para obtener utilidades; pero hay dos
diferencias sustanciales entre las mismas: las sociedades de hecho no tienen
personería jurídica por lo tanto no pueden ejercer derechos ni adquirir
obligaciones, no pueden adquirir el dominio de un bien; en cambio las sociedades
de derecho son personas jurídicas y como tales pueden ejercer derechos y
contraer obligaciones, puede ser titular de bienes y derechos, de cuentas
bancarias, puede contratar etc. Las sociedades de derecho están tipificadas por la
ley, por tanto configuran una determinada especie de compañías; las sociedades
de hecho en cambio no están tipificadas por la ley, se constituyen mediante
contrato, en el que las partes acordarán las estipulaciones que creyeren
convenientes.
170
Definición de Compañía.-Contrato de compañías es aquél por el cual dos o más
personas unen sus capitales o industrias, para emprender en operaciones
mercantiles y participar de sus utilidades. De esta definición podemos destacar lo
siguiente:
a. Que según la legislación ecuatoriana, la compañía es un contrato. La
legislación ecuatoriana sigue la corriente contractualista y ello tiene
importantes efectos jurídicos; por ejemplo: no puede constituirse compañías
entre conyugues;
b. Que la compañía fundamentalmente es una asociación de personas;
c. Que las personas unen sus aportaciones, que pueden consistir en “capitales” o
“industrias”;
d. Esta asociación de personas y aportaciones se hace para emprender en
operaciones “mercantiles”. Las compañías se sujetan a la Ley de Compañías.
e. Todo ello conlleva a participar de utilidades.
Elementos.-Se determina los siguientes elementos esenciales de las compañías:
e) Personas: La compañías se forman con participación de personas.
f) Aporte: Los socios o accionistas deben aportar algo para la formación del
capital, puede ser dinero, bienes, muebles o inmuebles, también pueden
aportar con créditos.
g) Fin de lucro: Las compañías tienen fin de lucro; los socios o accionistas las
forman para obtener utilidades y participar de ellas.
h) Tipicidad: Las compañías deben organizarse bajo una de las formas o
especies determinadas por la Ley para ser consideradas sociedades de
derecho.
Especies.- La Ley de Compañías establece cinco especies de compañías:
La compañía en nombre colectivo;
La compañía en comandita simple y dividida por acciones;
La compañía de responsabilidad limitada;
La compañía anónima; y,
La compañía de economía mixta.
171
Estas cinco especies de compañías constituyen personas jurídicas. La Ley
reconoce, además, la compañía accidental o cuentas en participación, a la que no
se la reconoce como persona jurídica.
Compañías de Responsabilidad Limitada
Concepto.- La compañía de responsabilidad limitada es la que se contrae entre
dos o más personas, que solamente responden por las obligaciones sociales
hasta el monto de sus aportaciones individuales y hacen el comercio bajo una
razón social o denominación objetiva, a la que se añadirá, en todo caso, las
palabras "Compañía Limitada" o su correspondiente abreviatura: Cía. Ltda.
Naturaleza jurídica.- La legislación y la doctrina clasifican a las compañías en
capitalistas y personalistas. Las características tipificantes de la Compañía de
responsabilidad son:
d. Participaciones no libremente negociables;
e. No se admite suscripción pública de capital ni para constituirlo ni para
aumentarlo;
f. Responsabilidad limitada de los socios, característica que la tipifica respecto a
otra compañía personalista como es la colectiva en la cual la característica
sustancial es la responsabilidad ilimitada de los socios por las obligaciones
sociales.
La Compañía de responsabilidad limitada tomó factores de la anónima, como: la
limitación de la responsabilidad de los socios, la división del capital en cuotas, el
sistema de votación por capital; por ello es que la doctrina adopta diversas
posiciones respecto a la naturaleza de la compañía de responsabilidad limitada,
concretándose en definitiva en tres corrientes: 1) que es personalista 2) de capital;
3) que la Compañía de responsabilidad limitada es de carácter mixta (personalista
y capitalista).
Características Básicas.- La legislación ecuatoriana considera que esta compañía
se constituye a través de un contrato, que para su validez debe reunir los
siguientes requisitos: capacidad de las personas que lo celebran, consentimiento
172
que dan para la celebración, objeto lícito causa lícita y solemnidades con que
debe celebrarse.
Para los efectos fiscales y tributarios las compañías de responsabilidad limitada
son sociedades de capital. La compañía de responsabilidad limitada es siempre
mercantil, pero sus integrantes por el hecho de constituirla, no adquiere la calidad
de comerciantes. La compañía de responsabilidad limitada podrá tener como
finalidad la realización de toda clase de actos civiles o de comercio y operaciones
mercantiles permitidas por la ley, a excepción las operaciones de banco, seguros,
capitalización y ahorro
Designación de la especie:- Con ligeras y pocas variantes se ha universalizado
la designación de sociedades o compañías de responsabilidad limitada, aunque
es inexacta porque la compañía como tal responde ilimitadamente, y son los
socios quienes tienen responsabilidad limitada.
De la personalidad jurídica de la compañía y sus efectos.- El Art. 2 de la LC,
luego de señalar a las especies de compañías, a saber: la compañía en nombre
colectivo; la compañía en comandita simple y dividida por acciones; la compañía
de responsabilidad limita; la compañía anónima y la compañía de economía
mixta, dispone: “Estas cinco especies de compañías constituyen personas
jurídicas”. Es decir, cumplidos los requisitos que la Ley señala para la constitución
de la compañía, se crea un ente distinto de los miembros que lo conforman capaz
de ejercer derechos y contraer obligaciones y de ser representado judicial y
extrajudicialmente, con una organización señalada por la Ley y el contrato,
adecuado para cumplir su objeto social.
Nuestra Ley no contiene en la parte general una disposición que señale desde
que momento la compañía adquiere la personalidad jurídica; para el caso de la
compañía de responsabilidad limitada es el Art. 96 el que dispone que “El
principio de existencia de esta especie de compañía es la fecha de inscripción del
contrato social en el Registro Mercantil”.
173
Atributos de la personalidad jurídica.- La adquisición de la personalidad jurídica
trae importantes efectos:
4. Identificación.- Al constituirse en un sujeto de derecho la compañía debe ser
individualizada; debe reunir datos para su identificación; igual que una persona
natural.
5. Patrimonio.- La compañía tiene patrimonio, que mientras subsista la compañía
no pertenece a los socios.
6. Representación.- La compañía tiene una voluntad distinta de la de sus
miembros; voluntad social que se formará con la voluntad individual de cada
socio según las normas que la Ley y el Estatuto señalen y se manifiesten a
través del representante legal, que es la persona que lleva las relaciones con
terceros y puede obligar a la compañía. 21
ORGANISMO DE CONTROL
Superintendencia de Compañías
La Superintendencia de Compañías es el organismo técnico y con autonomía
administrativa, económica y financiera, que vigila y controla la organización,
actividades, funcionamiento, disolución y liquidación de las compañías y otras
entidades en las circunstancias y condiciones establecidas por la ley. La
Superintendencia de Compañías tiene personalidad jurídica y su primera
autoridad y representante legal es el Superintendente de Compañías. La
Superintendencia de Compañías ejercerá la vigilancia y control:
a) De las compañías nacionales anónimas, en comandita por acciones y de
economía mixta, en general;
b) De las empresas extranjeras que ejerzan sus actividades en el Ecuador,
cualquiera que fuere su especie;
c) De las compañías de responsabilidad limitada; y,
d) De las bolsas de valores y sus demás entes, en los términos de la Ley de
Mercado de Valores.22
21 Dr. Carlos Ramírez Romero, Curso de Legislación Societaria, Editorial de la Universidad Técnica Particular
de Loja, Tercera edición, 2010
22 Ley de Compañías Actualizada, bajada de la Página Electrónica de la Superintendencia de Compañías.
174
CONTABILIDAD
Concepto.- Es una técnica que recopila, clasifica, analiza y registra
cronológicamente los movimientos y operaciones mercantiles realizadas por una
determinada empresa, con la finalidad de conocer los resultados obtenidos, que
son la base fundamental para la toma de decisiones.
Objetivo.- El objetivo principal es conocer la situación económico-financiera de
una empresa en un periodo determinado, así como también analizar e informar
sobre los resultados obtenidos, para poder tomar decisiones adecuadas a los
intereses de la empresa
Importancia.- Permite conocer la situación económica real de una empresa; en
cambio cuando no llevamos contabilidad, no se conoce con exactitud: cuanto se
tiene, cuanto nos deben o debemos, cual es el volumen de compras, gastos,
ventas; en definitiva solo se tiene una idea aproximada de la situación económica
de la empresa, es decir solo se conoce de forma empírica.23
NORMAS TÉCNICAS CONTABLES DE VALORACIÓN, PREPARACIÓN E
INFORMACIÓN FINANCIERA
El consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) ha definido la base
teórica que regulará la práctica contable mundial. La citada base reconoce la
vigencia jerárquica de:
5. Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
6. Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)
7. Los conceptos, las prácticas y las definiciones generalmente aceptados
8. Las políticas contables específicas de cada entidad.
El mundo, sus Estados, sus empresas, y sus organizaciones no lucrativas, están
en proceso de globalizar o ya han globalizado sus economías, con el ánimo de
que las personas y los recursos materiales sean más productivos. Sin embargo en
23
Rubén Sarmiento, Contabilidad General, Editorial Voluntad, Décima Edición, 2006
175
ese proceso se están olvidando de la conservación del medio ambiente, de la
equidad y de la justicia social.
La contabilidad como técnica de registro de hechos económicos, debe adaptarse
a las nuevas necesidades y circunstancias. Para ello, ha creado mecanismos que
estandaricen la normativa contable de observancia obligatoria en el mundo.
Organismos multilaterales como la OMC, y el CEE, entre otros, han propiciado el
fortalecimiento de Comités y Federaciones mundiales de contadores, quienes
vienen generando y actualizando normas, reglamentos e interpretaciones técnicas
sobre registros, valoración, presentación y emisión de informes que conlleven a:
1. Potenciar el uso de los recursos, haciendo más eficiente la gestión
empresarial.
2. Transparentar las operaciones que realizan los entes contables.
3. Comprender de la mejor manera los hechos económicos por medio de la
aplicación de la nueva normativa.
El IASB, los Comités de interpretación como el CINIFF y el SIC, han emitido,
actualizado y avalado hasta la fecha las siguientes normas e interpretaciones:
Ocho Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
NIIF 1 Adopción por primera vez de NIIF
NIIF 2 pagos Basados en acciones
NIIF 3 Combinación de negocios (reemplaza a NIC 22)
NIIF 4 Contratos de seguros
NIIF 5 Activo no corrientes mantenidos para la venta y explotaciones en
interrupción definitiva
NIIF 6 Exploración y evaluación de recursos minerales
NIIF 7 Instrumentos financieros: información a revelar
NIIF 8 Segmentos operativos
Veintinueve Normas Internacionales de Contabilidad (NIC).
NIC 1 Presentación de estados financieros
NIC 2 Inventarios (existencias)
NIC 7 Estado de flujo del efectivo
176
NIC 8 Políticas contables, cambios en estimaciones contables y errores
NIC 10 Hechos posteriores a la fecha del balance
NIC 11 Contratos de construcción
NIC 12 Impuesto sobre las ganancias
NIC 16 Propiedad, planta y equipo (material inmovilizado)
NIC 17 Arrendamientos
NIC 18 Ingresos
NIC 19 Retribuciones a los empleados
NIC 20 Contabilización de las subvenciones del Gobierno e información a revelar
sobre las ayudas gubernamentales
NIC 21 Efecto de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda extranjera
NIC 23 Costos por intereses
NIC 24 Información a revelar sobre partes vinculadas
NIC 26 Contabilización de información financiera sobre planes de prestaciones
por retiro
NIC 27 Estados financieros consolidados y contabilización de inversiones en
subsidiarias.
NIC 28 Contabilización de Inversiones en empresas asociadas.
NIC 29 Información financiera en economías hiperinflacionarias
NIC 31 Información financiera de los intereses en negocios conjuntos
NIC 32 Instrumentos financieros
NIC 33 Beneficios por acción.
NIC 34 Información financiera de fecha intermedia
NIC 36 Deterioro del valor de los activos.
NIC 37 Provisiones, activos y pasivos contingentes
NIC 38 Activos intangibles (material inmovilizado)
NIC 39 Instrumentos financieros: reconocimiento y valorización
NIC 40 Propiedades de inversión
NIC 41 Agricultura.
Nueve Interpretaciones de la NIIF.
Doce Interpretaciones de la NIC.
177
Con estos antecedentes, el Gobierno Nacional, mediante decreto ejecutivo
expedido en el 2009, puso en vigencia la Normativa Internacional, que será de
obligatoriedad observancia desde los estados financieros que se emitan en el año
2010 y siguientes, según un calendario progresivo. 24
CLASIFICACIÓN DE CONTABILIDAD
Debido a su vital importancia, la contabilidad debe ser llevada en forma obligatoria
por todas las instituciones privadas, públicas y autónomas, la contabilidad se
clasifica en:
Contabilidad Comercial o General (de compra venta de bienes)
Contabilidad de Servicios (prestación de diferentes servicios)
Contabilidad Industrial o de Costos (transformación de la materia prima)
Contabilidad Bancaria (de servicios bancario y financieros)
Contabilidad Agropecuaria (de producción agropecuaria)
Contabilidad Gubernamental (de las instituciones públicas)
CONTABILIDAD DE SERVICIOS
Se aplica en las empresas que ofrecen servicios como parte de sus
transacciones, por ejemplo: telefonía celular y telefonía convencional; hoteles;
hospitales; transporte aéreo, marítimo, terrestre y fluvial; servicios profesionales,
etc. En cada una de las empresas que ofrecen servicios es necesario calcular el
costo de operación. Así: el costo de servicio de una habitación de un hotel, el
costo del servicio médico y alojamiento en un hospital, el costo de transporte de
un pasajero de un lugar a otro, etc.
Plan general de cuentas
El plan de cuentas es un instrumento de consulta que permite presentar a la
gerencia estados financieros y estadísticos de importancia trascendente para la
toma de decisiones, y posibilitar un adecuado control.
Estructura.- se debe diseñar de acuerdo con las necesidades de información
presentes y futuras de la empresa, y se elaborará luego de un estudio previo que
24
Pedro Zapata Sánchez, Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill Interamericana, Séptima Edición
178
permita conocer sus metas, particularidades, políticas, etc. Por lo anterior un plan
de cuentas debe ser específico y particularizado. Además debe reunir las
siguientes características:
Sistemático en el ordenamiento y presentación.
Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas.
Homogéneo en los agrupamientos practicados.
Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas.
La estructura del plan de cuentas debe partir de agrupamientos convencionales,
los cuales, al ser jerarquizados, presentan los siguientes niveles:
Primer nivel. El grupo está dado por los términos de la situación financiera,
económica y potencial, así:
Situación financiera
Activo
Pasivo
Patrimonio
Situación económica
Cuentas de resultados deudoras (o débito) (Gastos)
Cuentas de resultados acreedoras (o créditos) (Rentas)
Situación potencial
Cuentas de orden
Segundo nivel. El subgrupo está dado por la división racional de los grupos,
efectuada bajo algún criterio de uso generalizado, así:
El Activo se desagrega bajo el criterio de disponibilidad o liquidez:
Activo corriente
Activo fijo o propiedad, planta y equipo
Diferidos y Otros activos
El Pasivo se desagrega bajo el criterio de exigibilidad:
Pasivo corriente (corto plazo)
Pasivo fijo (largo plazo)
Diferidos y Otros pasivos
179
El Patrimonio se desagrega bajo el criterio de inmovilidad:
Capital
Reservas
Superávit de capital
Resultados
Las cuentas de resultados deudoras (o débito) (Gasto) se desagregan así:
Gastos operacionales
Gastos no operacionales
Gastos extraordinarios
Las cuentas de resultados acreedoras (o crédito) (Rentas) se desagregan así:
Rentas operaciones
Rentas no operacionales
Rentas extraordinarias
Las cuentas de orden se desagregan en:
Deudoras
Acreedoras 25
Manual de cuentas
Definición.- Contiene las indicaciones precisas sobre la operatividad de cada
cuenta, con indicaciones no sólo de la utilización de las mismas, sino también de
los límites dentro de los que se mueven las partidas en su imputación a costos o
gastos.
Importancia.-
Señala en forma clara las funciones de cada una de las cuentas que
intervienen en el proceso contable.
Evita la duplicidad de funciones de las cuentas contables.
Facilita las labores de control contable.
Sirve de fuente de información para la empresa.
25
Pedro Zapata Sánchez, Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill Interamericana, Séptima Edición, pág.
27
180
Características de un manual.- Un manual de cuentas no debe contener más
que los elementos estrictamente necesarios para el logro de los objetivos
previstos y para el mantenimiento de los controles contables indispensables.
Desde luego es muy importante tener en cuenta que un manual debe estar lleno
de elementos superfluos que reduzcan considerablemente su valor operativo. Es
decir ser las características que sobresalgan en su funcionalidad. También se
debe tomar en cuenta el volumen del manual de cuentas puede aumentarse a
medida que vaya aumentándose las dimensiones de la empresa de conformidad a
las necesidades y requerimientos de la empresa.
CICLO CONTABLE26
26
Mercedes Bravo Valdivieso, Contabilidad General, Editora Escobar, Decima Edición 2011, pág. 34
181
1. Reconocimientos de la operación o documentación fuente.- Implica
entrar en contacto con la documentación de sustento (facturas, recibos, notas de
crédito, etc.) y efectuar el análisis que conlleve a identificar la naturaleza, el
alcance de la operación y las cuentas contables afectadas. La documentación
fuentes se realiza bajo los siguientes criterios:
Por su origen:
Documentos internos.- aquellos que deben ser emitidos por la empresa y
entregados como soporte de las transacciones, por ejemplo: notas de ventas,
roles de pagos, recibos de recaudación, etc.
Documentos externos.- aquellos que llegan a la empresa como soporte de la
ejecución de una transacción en otras empresas, ejemplo facturas de compra.
Por su importancia:
Documentos principales.- son indispensables y en consecuencia son de soporte
fundamental de las transacciones. Ejemplo facturas, notas de venta, notas de
crédito. Documentos secundarios.- contemplan el expediente de la transacción.
Ejemplo actas de entrega-recepción, memorandos.
Por su formato:
Se expiden bajo un formato preestablecido por la propia empresa o de algún
organismo de control.
El Servicio de Rentas Internas autoriza tres tipos de documentos como son:
a) Comprobantes de Venta. Se los debe entregar cuando se transfieren bienes,
se prestan servicios o se realizan transacciones gravadas con tributos. Los tipos
de comprobantes de venta son:
Facturas.- Destinadas a sociedades o personas naturales que tengan
derecho a crédito tributario y en operaciones de exportación.
182
Notas de venta – RISE.- Son emitidas exclusivamente por contribuyentes
inscritos en el Régimen Simplificado.
Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios.- Las
emiten sociedades personas naturales y sucesiones indivisas en servicios o
adquisiciones de acuerdo a las condiciones previstas en el Reglamento de
Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios
vigente.
Tiquetes emitidos por máquinas registradoras y boletos o entradas a
espectáculos públicos.- Se emiten en transacciones con usuarios finales,
no identifican al comprador, únicamente en la emisión de tiquete si se
requiere sustentar el gasto deberá exigir una factura o nota de venta - RISE.
Otros documentos autorizados.- Emitidos por Instituciones Financieras,
Documentos de importación y exportación, tickets aéreos, Instituciones del
183
Estado en la prestación de servicios administrativos: sustenta costos y
gastos y crédito tributario siempre que cumpla con las disposiciones
vigentes.
b) Comprobantes de Retención. Comprobantes que acreditan la retención del
impuesto, lo efectúan las personas o empresas que actúan como agentes de
retención.
c) Documentos Complementarios. Son documentos complementarios a los
comprobantes de venta las notas de crédito, notas de débito y guías de remisión.
Los comprobantes de venta podrán ser llenados en forma manual, mecánica o a
través de sistemas computarizados. Las facturas en original y copia deben ser
llenadas en forma simultánea mediante el uso de papel carbón, carbonado o
autocopiativo químico; en cualquier caso las copias deberán ser idénticas al
original, caso contrario no serán válidas. La falta de emisión o entrega de
documentos autorizados, la emisión incompleta o falsa de éstos, constituyen
casos de defraudación que serán sancionados de conformidad con el Código
Tributario. Están obligados a emitir comprobantes de venta todos los sujetos
pasivos de IVA, impuesto a la renta, impuesto a los consumos especiales, sean
sociedades o personas naturales, incluidas la sucesiones indivisas obligadas o no
a llevar contabilidad, cualquiera que sea el monto de la operación. 27
2. Inventario inicial y final.- El inventario inicial es el documento contable
que se lo hace cuando inicia la vida de una empresa o negocio, sobre el cual se
elabora la escritura pública, matrícula de comercio, registro mercantil, etc. El
Código de Comercio dispone que todo comerciante al iniciar sus actividades
comerciales y económicas haga una descripción de todos los bienes muebles, e
inmuebles y además de todos los créditos. Inventario final es el que se realiza al
fin del año, en forma física, efectuando un recuento de todo lo que realmente
27 Pedro Zapata Sánchez, Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill Interamericana, Séptima Edición
184
exista hasta esa fecha en las bodegas, sucursales, departamentos de venta,
siempre a costo de compra.
Modelo:
FREDSACON CÍA. LTDA.
INVENTARIO INICIAL
NUEVA LOJA, 01 DE AGOSTO DEL 2013
CANTIDAD DETALLE O CONCEPTO
VALOR UNITARIO
VALOR PARCIAL
VALOR TOTAL
OBSERVACIONES
SUMAS:
f) GERENTE f) CONTADOR
3. Estado de Situación Inicial.- El estado de situación inicial refleja la situación
financiera que dispone la empresa al comienzo del ejercicio económico, es decir
muestra los activos, pasivos y patrimonio.
Modelo:
FREDY SALAZAR CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS FREDSACON CIA. LTDA.
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DEL 2013
ACTIVO
xxxxxxxx
ACTIVO CORRIENTE
xxxxxxxxx
Caja xxxxxx
Caja Chica xxxxxx
Bancos xxxxxx
Clientes xxxxxx
ACTIVO FJO
xxxxxxxxx
Muebles de Oficina xxxxxxx
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
xxxxxxxx
Documentos por Pagar xxxxxxxx
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
xxxxxxxx
Capital xxxxxxxx
185
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
xxxxxxxx
4. Libro Diario.- El libro diario es el primer registro principal que sirve para anotar en
orden cronológico las operaciones que ocurren en la empresa, en base a la
documentación fuente.
Modelo:
5. Libro Mayor.- El libro mayor es el segundo registro contable principal, presenta
todas las cuentas y movimientos que constan en el libro diario, permite conocer los
diferentes registros de las cuentas contables, así como el saldo de cada una de
ellas. La información que se requiere para la mayorización consta en el libro diario,
y consiste en trasladar los valores de cada cuenta respetando su ubicación, es decir
los valores que constan en la columna del debe del libro pasarán al debe del libro
mayor: así mismo, los valores que constan en la columna del haber del libro diario
pasaran al haber de la cuenta mayor.
Modelo de libro mayor:
FREDY SALAZAR CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS FREDSACON CIA. LTDA.
LIBRO MAYOR
Nombre de la cuenta:
código:
año:
Pág. Nº 001
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
FREDY SALAZAR CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS FREDSACON CÍA. LTDA.
LIBRO DIARIO
Año:
Pág. 01
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
PASAN….
186
Suman…….
6. Balance de Comprobación.- El Balance de comprobación es un registro interno,
que presenta en forma agrupada todas las cuentas a nivel mayor con los
movimientos totales del debe, haber y el saldo respectivo, permite entre otros
principios contables, verificar el cumplimiento de la partida doble. El balance de
comprobación ajustado muestra al final del ejercicio económico los saldos de las
cuentas debidamente ajustadas, lo cual permite presentar la situación financiera y
económica de la empresa con cifras reales. El balance de comprobación se lo
prepara cuando todas las cuentas han sido modificadas o corregidas mediante
asientos de ajuste y los saldos sirven para elaborar los estados financieros.
Modelo de balance de comprobación:
FREDY SALAZAR CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS FREDSACON CIA. LTDA.
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
Periodo
Código Cuentas
Sumas Saldo
Debe Haber Deudor Acreedor
Suman…….
Ajustes contables.- A medida que transcurre el periodo contable se consume
algunos activos, se causan ingresos que aún no se han cobrado o gastos que aún
no se han pagado y que la contabilidad no ha registrado, ya que, al no constituir
movimiento de dinero, ella no ha recibido documentos que informen su
concurrencia. Es por esto que al finalizar el periodo contable hay que revisar los
saldos de todas las cuentas para ocupar su lugar en el estado financiero que le
corresponde, de lo contrario habrá que modificar el saldo para que exprese la
realidad en esa fecha.
187
7. Estados Financieros.- Los estados financieros son reportes formales, que
reflejan razonablemente las cifras de la situación financiera y económica de una
empresa, información que sirve a los diferentes usuarios para tomar decisiones
cruciales en beneficio de la entidad. La información que se presenta en los estados
financieros sirve para:
Tomar decisiones de inversión y crédito
Evaluar la gestión gerencial, la solvencia, la liquidez de la empresa y la
capacidad de general fondos.
Conocer el origen y las características de los recursos, para estimar la
capacidad financiera del crecimiento.
Formularse un juicio sobre los resultados financieros de la administración, en
cuanto a la rentabilidad, solvencia, generación de fondos y capacidad de
desarrollo empresarial.
Clases de estados financieros:
Balance general o estado de situación financiera
Estado de resultados
Estado de evolución del patrimonio
Estado de flujo del efectivo.
En la presentación de los estados financieros, se debe considerar algunos
aspectos importantes y normas a seguir las que se denominan reglas generales y
son:
Nombre de la empresa que presenta la información.
Título del estado financiero.
Periodo al que corresponde la información
En el estado de resultados, estado de flujo del efectivo y estado de cambios en
el patrimonio, el periodo se indica desde la fecha de inicio hasta el cierre del
ejercicio económico.
En el Balance general, se presenta la fecha de cierre del ejercicio del ejercicio
económico.
Moneda en la que se presenta la información.
Márgenes individuales que debe conservar cada grupo y clasificación.
Cortes de subtotales y totales claramente identificados.
188
El nivel de precisión utilizado en la presentación de las cifras de los estados
financieros. 28
Modelo de Estados Financieros.
FREDSACON CÍA LTDA.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
al 31 de diciembre del 2012
Expresado en miles de dólares
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. CAJA xxxxxx
1.1.2. BANCO xxxxxxx
TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxxxxxx
1.2. ACTIVO FIJO
1.2.1. MUEBLES Y ENSERES xxxxxxxx
1.2.2. (-) DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES -xxxxx
TOTAL ACTIVO FIJO xxxxxxxx
TOTAL ACTIVO XXXXXXX
2 PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.01. CUENTAS POR PAGAR xxxxxx
TOTAL PASIVO xxxxxx
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL. xxxxxxxxx
3.1.01. CAPITAL PAGADO. xxxxxxxx
3.1.02. APORTE SOCIOS FUTURAS CAPITALIZACIONES xxxxxxxxx
3.3. RESULTADOS xxxxxxx
3.3.1. SUPERAVIT DEL EJERCICIO xxxxxxx
TOTAL PATRIMONIO xxxxxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXXXXX
F)GERENTE F)CONTADORA
28
Lupe Beatriz Espejo Jaramillo, Contabilidad General, Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja.
Primera edición, año 2010
189
FREDSACON CÍA LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS
al 31 de diciembre del 2012
Expresado en miles de dólares
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1. INGRESOS POR SERVICIOS xxxxxxx
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES xxxxxxx
4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.2. INGRESOS BANCARIOS xxx
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES xxx
TOTAL INGRESOS XXXXXX
5. GASTOS
5.1. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
5.1.1. SUELDOS Y SALARIOS xxxxxx
5.1.2. GASTOS DE SERVICIOS BÁSICOS xxxxxx
5..1.4. COMBISTIBLES Y LUBRICANTES xxxxxx
5..1.5. MANTENIMIENTO Y REPARACIONES xxxxxx
5..1.6. REMUNERACIONES ADICIONALES xxxxxx
5..1.7. APORTE PATRONAL xxxxxx
5..1.8. MEDICINA Y FARMACEÚTICOS xxxxxx
5..1.9. GASTOS POR ALIMENTACIÓN xxxxxx
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN xxxxxxxx
5.2. OTROS GASTOS
5.2.1. GASTOS GENERALES xxxxx
5.2.3. SERVICIOS BANCARIOS xxx
TOTAL OTROS GASTOS xxxxx
TOTAL GASTOS XXXXXX
UTILIDAD DEL EJERCICIO XXXXXXX
F)GERENTE F)CONTADORA
190
FREDSACON CÍA LTDA. ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
al 31 de diciembre del 2012
Expresado en miles de dólares
A. FLUJOS DE EFECTIVOS POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
(-) RECIBIDO DE CLIENTES $ xxx
Ventas $
xxx
cobro de cuentas pendientes xxx
(-) RECIBIDO DE CLIENTES xxx
Intereses ganados xxx
(-) PAGADO A PROVEEDORES (xxx)
Compra de mercaderías xxx
(-) PAGADO A OTROS PROVEEDORES (xxx)
Intereses pagados xxx
Flujos netos de efectivo provistos (o usados) por actividades de operación xxxxx
B. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
(-) RECIBIDO POR: xxx
Venta de activos fijos xxx
(-) PAGADO POR: (xxx)
Adquisición de activos fijos xxx
Adquisición de acciones en otras empresas xxx
Flujos netos de efectivo provistos (o usados) por actividades de inversión xxxxx
C. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
(-) RECIBIDO POR: xxx
Emisión y venta de acciones xxx
Préstamos recibidos a largo plazo xxx
(-) PAGADO POR: xxx
Abonos y cancelación de obligaciones xxx
Pago de cuotas de préstamos y obligaciones xxx
Flujos netos provistos (o usados) por actividades de financiamiento xxxxx
Flujos netos de efectivo (A+B+C) xxxxx
(+) Efectivo y equivalentes del efectivo en el inicio del período xxxxx
(=) Efectivo y equivalentes del efectivo al final del período xxxxx D. CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS Y
PARTIDAS EXTRAORDINARIAS CON EL EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES OPERATIVAS
Utilidad neta antes de impuesto y partidas extraordinarias xxxxx
(+/-) AJUSTES A CUENTAS DE RESULTADOS xxxxx
Depreciaciones xxx
(+/-) AJUSTES EN EL BALANCE GENERAL
Activo corriente y diferido xxxxx
Incremento de clientes xxx
Disminución de clientes xxx
Pasivo Corriente y diferido xxxxx
Incremento de sueldos por pagar xxx
Disminución de sueldos por pagar xxx
Flujos netos de efectivo provistos (o usados) por actividades de operación xxxxx
F)GERENTE F)CONTADORA
191
ESTADO DE EVOLUCIÓN PATRIMONIAL
al 31 de diciembre del 2012
Expresado en miles de dólares
CUENTAS SALDO INICIAL
CAPITAL SUPERÁVIT RESERVAS RESULTADO
DEL EJERCICIO
SALDO FINAL
Capital $
Superávit del capital $
Reservas $
Resultados del ejercicio $
TOTALES $
RÉGIMEN TRIBUTARIO DE LAS SOCIEDADES
LRTI Art. 19.- Obligación de llevar contabilidad.- Están obligadas a llevar
contabilidad y declarar el impuesto en base a los resultados que arroje la misma
todas las sociedades. También lo estarán las personas naturales y sucesiones
indivisas que al primero de enero operen con un capital o cuyos ingresos brutos o
gastos anuales del ejercicio inmediato anterior, sean superiores a los límites que
en cada caso se establezcan en el Reglamento, incluyendo las personas
naturales que desarrollen actividades agrícolas, pecuarias, forestales o similares.
Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con
un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, así
como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y
demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos
para determinar su renta imponible.
Retención en la Fuente del IVA.- Los agentes de retención del IVA, retendrán el
Impuesto en los siguientes porcentajes:
192
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
AGENTE DE RETENCIÓN
(Comprador; el que realiza el pago)
RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.
ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y EMPRESAS PÚBLICAS
CONTRIBUYENTES ESPECIALES
SOCIEDADES
PERSONAS NATURALES
OBLIGADA A LLEVAR
CONTABILIDAD
NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
EMITE FACTURA O NOTA DE VENTA
SE EMITE LIQUIDACIÓN DE
COMPRAS DE BIENES O
ADQUISICIÓN DE SERVICIOS
(INCLUYE PAGOS POR
ARRENDAMIENTO AL EXTERIOR)
PROFESIONALES
POR ARRENDAMIENTO
DE BIENES INMUEBLES
PROPIOS
ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y EMPRESAS PÚBLICAS
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%
CONTRIBUYENTES ESPECIALES
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%
SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%
CONTRATANTE DE SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30% ------------------
COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS 100%
EXPORTADORES (UNICAMENTE EN LA ADQUISICIÓN DE BIENES QUE SE EXPORTEN, O EN LA COMPRA DE BIENES O SERVICIOS PARA LA FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DEL BIEN EXPORTADO)
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 100% SERVICIOS
100%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
------------------
193
Los citados agentes declararán y pagarán el impuesto retenido mensualmente y
entregarán a los establecimientos afiliados el correspondiente comprobante de
retención del impuesto, el que le servirá como crédito tributario en las
declaraciones del mes que corresponda.
Los agentes de retención del IVA estarán sujetos a las obligaciones y sanciones
establecidas para los agentes de retención del Impuesto a la Renta.
Los agentes de retención presentarán mensualmente las declaraciones de las
retenciones, en la forma, condiciones y con el detalle que determine el Servicio de
Rentas Internas.
Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta.- Toda persona jurídica o
persona natural obligada a llevar contabilidad que pague o acredite en cuenta
cualquier tipo de ingreso que constituya renta gravada para quien los reciba,
actuará como agente de retención del Impuesto a la Renta. Los agentes de
retención están obligados a entregar el respectivo comprobante de retención,
dentro del término no mayor de cinco días de recibido el comprobante de venta, a
las personas a quienes deben efectuar la retención. Igualmente están obligados a
proporcionar al SRI cualquier tipo de información vinculada con las transacciones
por ellos efectuadas. La retención en la fuente deberá realizarse al momento del
pago o crédito en cuenta, lo que suceda primero; los porcentajes de retención
aplicables son los siguientes:
PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA
Codificación de los Conceptos de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)
Código de retención
Actual (vigentes para
el período 2012)
Concepto Retención Actual (vigentes para el período 2012)
Porcentajes de Retención
303 Honorarios profesionales y dietas 10
194
304
Servicios predomina el intelecto - Por pagos realizados a notarios y registradores de la
propiedad o mercantiles - Honorarios y demás pagos realizados a personas
naturales que presten servicios de docencia. - Por remuneraciones a deportistas, entrenadores,
cuerpo técnico, árbitros y artistas residentes
8
307 Servicios predomina la mano de obra 2
308 Servicios entre sociedades 2
309 Servicios publicidad y comunicación 1
310 Transporte privado de pasajeros o servicio público o
privado de carga 1
312 Transferencia de bienes muebles de naturaleza
corporal 1
319 Arrendamiento mercantil 1
320 Arrendamiento bienes inmuebles 8
322 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del
valor de las primas facturadas) 1
323 Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs) 2
325 Por loterías, rifas, apuestas y similares 15
327 Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil
328 Por venta de combustibles a distribuidores 3/mil
332 Otras compras de bienes y servicios no sujetas a
retención No aplica retención
333 Convenio de Débito o Recaudación -
334 Por compras con tarjeta de crédito No aplica retención
195
340 Otras retenciones aplicables el 1% 1
341 Otras retenciones aplicables el 2% 2
342 Otras retenciones aplicables el 8% 8
343 Otras retenciones aplicables el 25% 25
344 Aplicables a otros porcentajes Abierto hasta
100
403
Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores
externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 23%)
23
405
Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se
encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 23%)
23
421 Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 23
427 Pagos al exterior no sujetos a retención No aplica retención
401 Con convenio de doble tributación Porcentaje
dependerá del convenio
Sanciones.- El incumplimiento de las obligaciones de efectuar la retención,
presentar la declaración de retenciones, depositar los valores retenidos y entregar
los comprobantes en favor del retenido, será sancionado con las siguientes
penas:
1. De no efectuarse la retención, de hacerla en forma parcial o de no depositar los
valores retenidos, el agente de retención será obligado a depositar en las
entidades autorizadas para recaudar tributos el valor total de las retenciones
que debiendo hacérselas no se efectuaron, o que realizadas no se depositaron,
las multas e intereses de mora respectivos.
196
2. El retraso en la presentación de la declaración de retención será sancionado de
conformidad con lo previsto por la Ley Orgánica de Régimen Tributario. El
retraso en la entrega de los tributos retenidos dará lugar a la aplicación de los
intereses correspondientes, sin perjuicio de las demás sanciones previstas en el
Código Tributario.
3. La falta de entrega del comprobante de retención al contribuyente será
sancionada con una multa equivalente al cinco por ciento (5%) del monto de la
retención, y en caso de reincidencia se considerará como defraudación de
acuerdo con lo previsto en el Código Tributario.
Obligaciones tributarias de las sociedades
a. Obtener el RUC.- El Registro Único de Contribuyentes, conocido por sus siglas
como RUC, corresponde a la identificación de los contribuyentes que realizan una
actividad económica lícita, por lo tanto, todas las sociedades, nacionales o
extranjeras, que inicien una actividad económica o dispongan de bienes o
derechos por los que tengan que tributar, tienen la obligación de acercarse
inmediatamente a las oficinas del SRI para obtener su número de RUC,
presentando los requisitos para cada caso. El RUC contiene una estructura que
es validada por los sistemas del SRI y de otras entidades que utilizan este número
para diferentes procesos.
Si existen cambios en la información otorgada en la inscripción al RUC, deberá
acercarse a actualizar su registro en un plazo no mayor a 30 días, presentando
los requisitos según el caso. De igual forma, si la sociedad cesa sus actividades,
deberá informarse al Servicio de Rentas Internas (SRI) en un plazo no mayor a 30
días.
b. Presentar Declaraciones.- Las Sociedades deben presentar las siguientes
declaraciones de impuestos a través del Internet en el Sistema de Declaraciones
o en ventanillas del Sistema Financiero. Estas deberán efectuarse en forma
consolidada independientemente del número de sucursales, agencias o
establecimientos que posea:
Declaración de Impuesto al valor agregado (IVA): Se debe realizar
mensualmente, en el Formulario 104, inclusive cuando en uno o varios
197
períodos no se haya registrado venta de bienes o prestación de servicios, no
se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado retenciones en la
fuente por dicho impuesto. En una sola declaración por periodo se establece
el IVA sea como agente de Retención o de Percepción.
Declaración del Impuesto a la Renta: La declaración del Impuesto a la
Renta se debe realizar cada año en el Formulario 101, consignando los
valores correspondientes en los campos relativos al Estado de Situación
Financiera, Estado de Resultados y conciliación tributaria. Las sociedades
constituidas en el Ecuador, las sucursales extranjeras domiciliadas en el País
y los establecimientos permanentes de sociedades extranjeras no
domiciliadas que obtengan ingresos gravables de conformidad con las
disposiciones de esta Ley, estarán sometidas a la tarifa impositiva del 25%
sobre su base imponible.
Pago del Anticipo del Impuesto a la Renta: Se deberá pagar en el
Formulario 106 de ser el caso. Para mayor información verificar el cálculo del
anticipo en el Art. 41 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta: Se
debe realizar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se
hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales.
Las sociedades son agentes de retención, razón por la cual se encuentran
obligadas a llevar registros contables por las retenciones en la fuente
realizadas y de los pagos por tales retenciones, adicionalmente debe
mantener un archivo cronológico de los comprobantes de retención emitidos
y de las respectivas declaraciones.
Declaración del Impuesto a los Consumos Especiales: Únicamente las
sociedades que transfieran bienes o presten servicios gravados con este
impuesto deberán presentar esta declaración mensualmente en el Formulario
105, aun cuando no se hayan generado transacciones durante uno o varios
períodos mensuales.
198
c. Presentar Anexos.- Los anexos corresponden a la información detallada de
las operaciones que realiza el contribuyente y que están obligados a presentar
mediante Internet en el Sistema de Declaraciones, en el periodo indicado
conforme al noveno dígito del RUC.
Anexo Transaccional Simplificado (ATS): Es un reporte mensual de la
información relativa a compras, ventas, exportaciones, comprobantes
anulados y retenciones en general, y deberá ser presentado a mes
subsiguiente. Presentarán obligatoriamente este anexo las sociedades
catalogadas como especiales o que tengan una autorización de auto
impresión de comprobantes de venta, retención y documentos
complementarios. La presentación del anexo ATS reemplaza la obligación
del anexo REOC.
Anexo de Impuesto a la Renta en Relación de Dependencia (RDEP):
Corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente del
Impuesto a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de
dependencia por concepto de sus remuneraciones en el período
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre. Deberá ser
presentado una vez al año en el mes de febrero. 29
f. Metodología
Métodos:
Los métodos que se utilizarán son los siguientes:
Científico.- este permitirá conocer cada uno de los aspectos teóricos
relacionados con las sociedades constituidas, su proceso legal, contable, y
financiero, así como también sus obligaciones que cumplirán para el
funcionamiento de las mismas.
29
Página Electrónica del Servicio de Rentas Internas
199
Inductivo.- Parte de los hechos particulares hacia lo general, es decir se iniciara
estableciendo un diagnóstico, partiendo de la actividad a la que se dedica la
compañía, para así poder conocer su desarrollo, y de igual manera identificar el
principal problema.
Deductivo.- Partiendo del conocimiento colectivo de los diferentes problemas
que podrían atravesar las compañías, tanto en el capital, acciones, proceso
contable u obligaciones tributarias, control de inventarios, entre otros, se lograra
obtener el problema objeto de estudio que requiere ser investigado, y de esta
manera aportar con sugerencias y recomendaciones que ayuden a fortalecer el
manejo contable de Fredsacon cía. Ltda.
Analítico.- el objetivo de este es revisar ordenadamente la información
bibliográfica obtenida de libros, páginas Web, folletos, revistas entre otros, los
cuales requerirán de un profundo análisis para su debida clasificación y
utilización.
Técnicas:
Las técnicas que se aplicarán son:
La observación.- está se aplicará mediante el reconocimiento del área de
investigación, así como también la verificación de la documentación que sustenta
los movimientos económicos en el determinado periodo objeto de investigación
La entrevista.- es una técnica muy primordial y además es la más utilizada, está
se la aplicará al Gerente y Administradora de Fredsacon Cía. Ltda., la cual servirá
para obtener aspectos puntuales con respecto a la situación económica de la
compañía.
200
g. Cronograma
ACTIVIDADES AÑO 2013 AÑO 2014
AGO SEP OCT NOV DIC ENE FEB MAR ABR MAY JUN
TIEMPO 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1. PRESENTACIÓN DEL PROYECTO
X
2. REVISIÓN Y APROBACIÓN DEL PROYECTO
X X X X X
3. REVISIÓN DE LITERATURA
X X X X
4. EJECUCIÓN DEL TRABAJO
DE CAMPO
X X X X X X X X X X X X X X X X X X
5. ELABORACIÓN DEL
BORRADOR DE TESIS X X X X X X X X
6. PRESENTACION Y
APROBACION DEL BORRADOR DE TESIS
X X
7. TRAMITES PREVIO A LA
SUSTENTACION DE TESIS X X X X X
8. SUSTENTACIÓN PÚBLICA
Y GRADUACIÓN X
201
h. Presupuesto y financiamiento
Los recursos que se utilizaran son:
TALENTO HUMANO
Aspirante: Sra. Lilia Romero Jiménez
Director/a de tesis: Docente de la carrera de Contabilidad y Auditoría
Gerente: Sr. Fredy Salazar
Administradora: Sra. Rita Calero
Accionista: Srta. María Salazar
Accionista: Sra. Sandra Calero
RECURSOS MATERIALES:
Materiales y suministros
Bibliografía
Impresora
Computador Portátil e internet
Escritorio
Cámara fotográfica
Calculadora
Transporte
202
PRESUPUESTO
Corresponde a la fuente de ingresos que financiara el desarrollo y ejecución del
presente proyecto de tesis, los cuales se detallan a continuación:
INGRESOS PROPIOS VALOR USD.
Ingresos propios (Sra. Lilia Romero) 1.060,00
TOTAL 1.060,00
i. Bibliografía
LIBROS
ESPEJO, Lupe (2010) Contabilidad General (1ra Edición) Loja – Ecuador:
Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja
ROMERO, Carlos Ramírez (2010) Curso de Legislación Societaria (3ra edición)
Loja – Ecuador: Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja
SARMIENTO, Rubén (2006) Contabilidad General (10ma edición) Quito –
Ecuador: Editorial Voluntad
Valdiviezo, Mercedes (2011) Contabilidad General (10ma Edición) Quito –
Ecuador: Editora Escobar Impresores
GASTOS VALOR USD.
SUMINISTROS DE OFICINA E INTERNET 160,00
ADQUISICIÓN DE BIBLIOGRAFÍA 180,00
MOVILIZACIÓN Y TRANSPORTE 250,00
ALIMENTACIÓN Y HOSPEDAJE 180,00
IMPRESIONES EMPASTADOS Y DERECHOS DE GRADO 210,00
IMPREVISTOS 80,00
TOTAL 1.060,00
203
ZAPATA, Pedro (2010) Contabilidad General (7ma Edición) Quito – Ecuador:
Editorial Mc Graw Hill Interamericana
DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, guía tributaria base (en línea)
http://www.sri.gob.ec/web/guest/33@public// diciembre 2011
SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS, Leyes Base (en línea)
http://www.supercias.gob.ec/visorPDF.php?url=bd_supercias/descargas/ss/LEY_
DE_COMPANIAS.pdf// diciembre 2011
204
ÍNDICES
TÍTULO………………………………………………………………………………
CERTIFICACIÓN……………………………………………………………………
I
Il
AUTORÍA…………………………………………………………………………….. III
CARTA DE AUTORIZACIÓN……...……………………………………………….
DEDICATORIA………………………………………………………………………
IV
V
AGRADECIMIENTO……………………………………………………………….. VI
a. TÍTULO………………………………………………………………………….. 1
b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLÉS……………… 2
c. INTRODUCCIÓN………………………………………………………………. 4
d. REVISIÓN DE LITERATURA…………………………………………………. 6
e. MATERIALES Y MÉTODOS………………………………………………….. 38
f. RESULTADOS…………………………………………………………………. 40
g. DISCUSIÓN…………………………………………………………………….. 137
h. CONCLUSIONES……………………………………………………………… 138
i. RECOMENDACIONES………………………………………………………… 139
j. BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………………….. 140
k. ANEXOS…………………………………………………………………………. 142
ÍNDICE………………………………………………………………………………. 204
Recommended