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Código: FO-VF-37 INFORME FINAL DE
.~**áEm ______ AUDITORIA REGULAR Versión: 03 w Fecha elaboración: 11-02-13 CONTRAUDRÍA MUNICIPAL DE ARMENIA
MORAL 4.'ACIÓN I « C j t B N I ' A O O N B U , ' O M H O I flSCAL Fecha de Revisión:11-07-14 Página 1 de 14
CORPORACION MUNICIPAL DE CULTURA Y TURISMO DE ARMENIA
VIGENCIA EVALUADA 2013
CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ARMENIA Armenia, agosto de 2014
Código: FO-VF-37 * INFORME FINAL DE AUDITORIA REGULAR Versión: 03 * Fecha elaboración: 11-02-13
CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ARMENIA
Fecha de Revisión:11-07-14 Página 2 de 14
CORPORACION MUNICIPAL DE CULTURA Y TURISMO DE ARMENIA
Contralora Municipal: NANCY LORENA CASTRO SANZ
Directora de Vigilancia Fiscal: PAULA ANDREA OSSA SANTA y Control de Resultados
Responsable de la Entidad Auditada: MARIA EDIT GARCIA VECINO
Equipo auditor: ELIZABETH GARCIA VALENCIA Coordinadora de Auditoría
GLORIA CRISTINA CARDONA HOYOS Profesional Universitaria
CONTRALORIA MUNICIPAL DE ARMENIA Armenia, agosto de 2014
Código: FO-VF-37 INFORME FINAL DE
AUDITORIA REGULAR Versión: 03 Fecha elaboración: 11-02-13
MOHAI ZAOÓNVMCDCHMZACIÓHOe. COMPCt FISCAL Fecha de Revisión:11-07-14 Página 3 de 14
TABLA DE CONTENIDO
1. DICTAMEN INTEGRAL
1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO
2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA (HALLAZGOS)
2.1. CONTROL DE GESTIÓN
2.2. CONTROL DE RESULTADOS
2.3. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL
2.4. OTRAS ACTUACIONES
SEGUIMIENTO A FUNCIONES DE ADVERTENCIA
ATENCIÓN DE DENUNCIAS, QUEJAS Y DERECHOS DE
LEY 1474 DE 2011 ARTÍCULO 10
CONTROL AL CONTROL DE LAS FIDUCIAS
2.5. CONSOLIDADO DE HALAZGOS
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3. BENEFICIOS DE CONTROL 14
6 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ARMENIA M C * A L ZACION ' MOCJEBMZACIÓN DEL C O M W S f SCAL
INFORME FINAL DE AUDITORIA REGULAF
Código: FO-VF-37
6 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ARMENIA M C * A L ZACION ' MOCJEBMZACIÓN DEL C O M W S f SCAL
INFORME FINAL DE AUDITORIA REGULAF Versión: 03 6
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INFORME FINAL DE AUDITORIA REGULAF
Fecha elaboración: 11-02-13 6
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Fecha de Revisión:11-07-14
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1. DICTAMEN INTEGRAL
Doctora MARIA EDIT GARCIA VECINO Directora Corporación Municipal de Cultura y Turismo Armenia
Asunto: Dictamen Integral de Auditoría Regular vigencia 2013
Cordial saludo,
La Contraloría Municipal de Armenia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que Usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2013, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.
Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría Municipal de Armenia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Corporación de Cultura y Turismo de Armenia, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales.
El informe contiene la evaluación de los aspectos: componentes: de control de Gestión, Control de Resultados y Control financiero (incluyendo en este último la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables), que una vez detectados como deficiencias por la comisión de auditoría, deberán ser corregidos por el sujeto de control, lo cual contribuye a su mejoramiento continuo y por consiguiente en la eficiente y efectiva producción y/o prestación de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadanía, fin último del control.
CONTRALORÍA MUNCIRAL DE ARMENIA MpKAl ZACIÓN • UODERNJIfOONOCl , ' O M K ( X • SCAl
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INFORME FINAL DE AUDITORIA REGULAR
Código: FO-VF-37
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INFORME FINAL DE AUDITORIA REGULAR Versión: 03
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Fecha elaboración: 11-02-13 CONTRALORÍA MUNCIRAL DE ARMENIA MpKAl ZACIÓN • UODERNJIfOONOCl , ' O M K ( X • SCAl
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La evaluación se llevó a cab o de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría Municipal de Armenia, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo adelantado por los auditores, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.
Es importante mencionar, que desde la fase de ejecución de la auditoria se surtió la etapa previa a la configuración de hallazgos, por lo cual se remitieron las observaciones y conceptos respectivos a fin que el ente auditado presentara los argumentos y soportes correspondientes frente a la situación detectada por este Ente de Control, generándose el derecho de contradicción, el análisis al mismo por parte de la Contraloría Municipal y la comunicación final del hallazgo y concepto: esto como un elemento importante dentro del debido proceso.
En este sentido, se tiene que se adelantó un proceso auditor que comunico las situaciones que fueron detectadas, que se materializaron en una observación y posteriormente en hallazgo, junto con los conceptos relacionados con el control de gestión, de resultados y financieros, para que se formularan las apreciaciones y manifestaciones que la entidad encontrara procedentes, con el fin de respetar el debido proceso a los sujetos de control.
Teniendo en cuenta lo anterior, a la fecha sólo se encuentra pendiente ejercer el derecho de contradicción frente al concepto sobre el fenecimiento de la cuenta por parte del sujeto de control, junto con el ítem beneficios de control (frente a este último solo si el sujeto de control a bien lo tiene); mientras que los conceptos y calificaciones de los componentes de control de gestión, control de resultados y control financiero, no deben surtir este proceso puesto que ya se surtieron los momentos para el ejercicio del derecho de contradicción y estos se encuentran en firme.
1.1 CONCEPTO S O B R E FENECIMIENTO.
Con base en la calificación total de 93,1 puntos, sobre la Evaluación de Gestión y Resultados, la Contraloría Municipal de Armenia F E N E C E la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2013.
CONTRALORÍA MUNCIRAL DE ARMENIA
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Código: FO-VF-37
CONTRALORÍA MUNCIRAL DE ARMENIA
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Fecha elaboración: 11-02-13 CONTRALORÍA MUNCIRAL DE ARMENIA
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Fecha de Revisión:11-07-14 CONTRALORÍA MUNCIRAL DE ARMENIA
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Cuadro No. 1 Evaluación de la Gestión y Resultados
MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL VIGENCIA AUDITADA 2013
Componente Calificación Parcial Ponderación Calificación
Total 1. Control de Gestión 98,4 0,5 49,2
2. Control de Resultados 81,3 0,3 24,4
3. Control Financiero 97,5 0,2 19,5
Calificación total 1,00 93,1
Fenecimiento F : E N E C E Concepto de la Gestión Fiscal FAVORABLE
RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA E L FENECIMIENTO
Rango Concepto
80 o más puntos F E N E C E
Menos de 80 puntos NO F E N E C E
RANGO DE CALIFICACIÓN PARA E L CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCAL Rango Concepto
80 o más puntos FAVORABLE Menos de 80 puntos DESFAVORABLE
Fuente: Matriz de calificación Guía de Auditoría Territorial.
Si bien el derecho de contradicción a realizar en esta situación se basa sobre el concepto relacionado con anterioridad en el cuadro No. 1 Evaluación de la Gestión y Resultados, resulta importante traer a colación, los fundamentos de este pronunciamiento que en su momento ya fueron discutidos y controvertidos, por ende, se presentan a continuación el control de gestión, de resultados y financiero:
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INFORME FINAL DE AUDITORIA REGULAR
Código: FO-VF-37
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INFORME FINAL DE AUDITORIA REGULAR Versión: 03
CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ARMENIA
MORALIZACIÓN » MODERNIZACIÓN DEL CONTROL FISCAL
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Fecha elaboración: 11-02-13 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ARMENIA
MORALIZACIÓN » MODERNIZACIÓN DEL CONTROL FISCAL
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Fecha de Revisión:11-07-14 CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ARMENIA
MORALIZACIÓN » MODERNIZACIÓN DEL CONTROL FISCAL
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• Control de Gestión
La Contraloría Municipal de Armenia como resultado de la auditoría adelantada, se determina que el concepto del Control de Gestión, es FAVORABLE, como consecuencia de la calificación de 98,4 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:
Cuadro No. 2 Evaluación Control de Gestión
CONTROL DE GESTION VIGENCIA 2013
Factores Calificación Parcial Ponderación Calificación
Total 1. Gestión Contractual 100,0 0,65 65,0 2. Rendición v Revisión de a 95,0 0,02 1,9 Cuenta 95,0 0,02 1,9
3. Leqalidad 87,8 0,05 4,4
4. Gestión Ambiental 83,3 0,05 4,2 5. Tecnoloqías de la comunica. 97,9 0,03 2,9 v la inform. (TICS) 97,9 0,03 2,9
6. Plan de Mejoramiento 100,0 0,10 10,0
7. Control Fiscal Interno 100,0 0,10 10,0
Calificación total 1,00 98,4 Concepto de Gestión a emitir Favorable
RANGOS DE CALIFICACION PARA E L CONCEPTO DE GESTION Rango Concepto 80 o más puntos Favorable Menos de 80 puntos Desfavorable Fuente: Matriz de calificación Guía de Auditoría Territorial.
Código: FO-VF-37 INFORME FINAL DE
AUDITORIA REGULAR Versión: 03 Fecha elaboración: 11-02-13
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MORALIZACIÓN Y MODERNIZACION DEL CONTROL FISCAL Fecha de Revisión:11-07-14 Página 8 de 14
• Control de Resultados
La Contraloría Territorial como resultado de la auditoría adelantada, determina que el concepto del Control de Resultados, es FAVORABLE, como consecuencia de la calificación de 81, 3 puntos, resultante de ponderar el factor que se relaciona a continuación:
Cuadro No. 3 Evaluación Control de Resultados
CONTROL DE RESULTADOS VIGENCIA 2013
Factores minimos Calificació n Parcial
Ponderació n
Calificació n Total
1. Cumplimiento Planes Proqramas v 81,3 1,00 81,3 Provectos
81,3 1,00 81,3
Calificación total 1,00 81,3
Concepto de Gestión de Resultados Favorable RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA E L CONCEPTO DE RESULTADOS
Rango Concepto 80 o más puntos Favorable Fuente: Matriz de calificación Guía de Auditoría Territorial.
• 1.1.3 Control Financiero
La Contraloría Territorial como resultado de la auditoría adelantada, determina que el Control Financiero y Presupuesta!, es FAVORABLE, como consecuencia de la calificación de 97,5 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:
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INFORME FINAL DE AUDITORIA REGULAR Versión: 03
Fecha elaboración: 11-02-13 CONTRALORÍA MUNCIRAL DE ARMENIA MORALIZACION Y MODERNIZACION DEL CONTROL FISCAL Fecha de Revisión: 11-07-14
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Cuadro No. 4 Evaluación Control Financiero
CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL VIGENCIA 2013
Factores mínimos Calificación Parcial Ponderación Calificación
Total 1. Estados Contables 100,0 0,70 70,0
2. Gestión presupuestal 100,0 0,10 10,0
3. Gestión financiera 87,5 0,20 17,5
Calificación total 1,00 97,5 Concepto de Gestión Financiero y Pptal Favorable
RANGOS DE CALIFICAC ON PARA E L CONCEPTO FINANCIERO Rango Concepto
80 o más puntos Favorable
Menos de 80 puntos Desfavorable Fuente: Matriz de calificación Guía de Auditoría Territorial
GLORIA CRISTINA CARDONA HOYOS Profesional Universitaria
Atentamente,
Código: FO-VF-37 INFORME FINAL DE
AUDITORIA REGULAR Versión: 03 Fecha elaboración: 11-02-13
CONTRALORÍA MUNCIRAL DE ARMENIA
MORALIZACIÓN V MODERNIZACIÓN DEL CONTROL FISCAL Fecha de Revisión:11-07-14 Página 10 de 14
2 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
Para el análisis de cada uno de los factores de los componentes que a continuación se presenta, se tomó como base las observaciones que posteriormente se estructuraron en hallazgos junto con los conceptos con relación al mismo, que en su momento fueron comunicados, controvertidos por el sujeto de control y dejados en firme.
2.1 CONTROL DE GESTIÓN
La Contraloría Municipal de Armenia, como resultado de la Auditoria Regular a la Corporación de Cultura y Turismo vigencia 2013, emite un concepto sobre el control de Gestión FAVORABLE, como consecuencia de la calificación de 98.4 puntos de 100 posibles.
En el marco de la revisión del componente de gestión generaron los siguientes hallazgos:
Cuadro No. 5 HALLAZGO DE AUDITORIA
Cifras en pesos Hallazgo Incidencia Traslado Comunicación
Hallazgo (Oficio No. y fecha)
No. NOMBRE A F Cuantí a
S. S
Proc. Fisc
1 Tecnologías de la información y comunicación
X Oficio 1003-1293 Julio 24 de 2014
TOTAL 1 A: Administrativo F. Fiscal SS: Solicitud de sancionatorio Proc: Procuraduría Fisc: Fiscalía
• Control a la Contratación
El equipo auditor manifiesta que en la evaluación de este componente, no se presentaron hallazgos relacionados con la gestión contractual.
Código: FO-VF-37 - *> INFORME FINAL DE - *> AUDITORIA REGULAR Versión: 03 - *> Fecha elaboración: 11-02-13 CONTRALORÍA MUNCIRAL DE ARMENIA MORALIZACIÓN Y MODERNIZACIÓN DEL CONTROL FISCAL Fecha de Revisión:11-07-14
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2.2 CONTROL DE RESULTADOS
Este componente fue evaluado de acuerdo a las variables establecidas en la Matriz dando como resultado 81,3 puntos sobre 100 posibles que la ubican en un rango FAVORABLE.
En el marco de la revisión del componente de resultados, el equipo auditor manifestó que no se presentaron hallazgos.
2.3 CONTROL FINANCIERO
La calificación obtenida en el componente financiero fue FAVORABLE, con un puntaje global que arrojo un promedio de 97,5 puntos de 100 posibles, donde la gestión presupuestal y sus estados contables presentaron la máxima calificación.
En el marco de la revisión del componente financiero, el equipo auditor manifestó que no se presentaron hallazgos.
2.4 OTRAS ACTUACIONES
En el marco de la auditoria modalidad regular realizada a la Corporación de Cultura y Turismo de Armenia, se desplegaron otras actividades de seguimiento a funciones de advertencia, al Artículo 10 de la Ley 1474 De 2011 y control a contratos de fiducia.
Frente a estas actividades, es importante decirse que, en su momento fueron comunicadas y controvertidas por el sujeto de control, por lo cual, a la fecha estas ya se encuentran en firme.
• SEGUIMIENTO FUNCIONES DE ADVERTENCIA
En el marco del proceso auditor se realizó seguimiento a la siguiente función de advertencia:
Función de Advertencia No. 3 de 2012. Título "Publicación página web Institucional". El resultado al seguimiento a la mencionada Función de Advertencia fue dado a conocer mediante documento remitido con oficio No. 1003-1293 del 24 de julio de 2014, el cual ya se encuentra en firme, destacándose lo siguiente:
INFORME FINAL DE AUDITORIA REGULAR
Código: FO-VF-37 INFORME FINAL DE
AUDITORIA REGULAR Versión: 03
CONTRALORÍA MUNICIBM DE ARMENIA
MORALIZACION Y MODERNIZACION DEL CONTROL FISCAL
INFORME FINAL DE AUDITORIA REGULAR
Fecha elaboración: 11-02-13 CONTRALORÍA MUNICIBM DE ARMENIA
MORALIZACION Y MODERNIZACION DEL CONTROL FISCAL
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MORALIZACION Y MODERNIZACION DEL CONTROL FISCAL
INFORME FINAL DE AUDITORIA REGULAR
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Resultado del seguimiento realizado por la Ingeniera de Sistemas de la Contraloría Municipal-Técnico Administrativo: se verificó la aplicabilidad de las TIC'S, en cumplimiento al decreto 2693 de 2012.
Por lo anterior, la mencionada función de advertencia se cierra, por parte de la Dirección de Vigilancia Fiscal.
• SEGUIMIENTO A DENUNCIAS, QUEJAS Y DERECHOS DE PETICIÓN
Dentro del proceso auditor no fue asignado el seguimiento a denuncias quejas y/o peticiones interpuestas en contra de la entidad.
• LEY 1474 DE 2011 ARTÍCULO 10
El resultado del seguimiento al cumplimiento del mencionado artículo, fue dado a conocer mediante documento remitido con oficio No. 1003-1293 del 24 de julio de 2014, del cual se destaca lo siguiente:
ART. 10 1474/11 publicidad, propaganda, impresos y publicaciones, materiales y suministros, telefonía entre otros: el equipo auditor evidenció el cumplimiento a este artículo, basado en el informe de Control Interno correspondiente al 4 o . Trimestre de 2013, toda vez que Corpocultura no realizó pagos por concepto de impresos y publicaciones, en cuanto a materiales y suministros, canceló la suma de $5.172.883. Respecto a los teléfonos, la entidad contó con plan de servicio de voz (voz fija) y datos, el cual incluyó 3 líneas básicas. El pago de los celulares no aumentó debido a que este es un plan cerrado y el promedio mensual de pago osciló en $794.176.
• CONTROL AL CONTROL DE LAS FIDUCIAS
Después de haber realizado el estudio de los estados financieros de la Corporación de Cultura y Turismo de Armenia, se pudo establecer que no existen recursos correspondientes a encargos fiduciarios para la vigencia 2013.
2.5 CONSOLIDADO DE HALAZGOS
En el siguiente cuadro se consolidan los hallazgos generados durante el proceso auditor:
^ _ INFORME FINAL DE AUDITORIA REGULAR
Código: FO-VF-37
^ _ INFORME FINAL DE AUDITORIA REGULAR Versión: 03
CONTRALORÍA MUNCIRAL DE ARMENIA
MORALIZACIÓN i MODERNIZACIÓN DEL CONTROL FISCAL
INFORME FINAL DE AUDITORIA REGULAR
Fecha elaboración: 11-02-13 CONTRALORÍA MUNCIRAL DE ARMENIA
MORALIZACIÓN i MODERNIZACIÓN DEL CONTROL FISCAL
INFORME FINAL DE AUDITORIA REGULAR
Fecha de Revisión:11-07-14 CONTRALORÍA MUNCIRAL DE ARMENIA
MORALIZACIÓN i MODERNIZACIÓN DEL CONTROL FISCAL
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Cuadro No. 6 HALLAZGOS DE AUDITORIA CONSOLIDADO
Cifras en pesos Hallazgo Incidencia Traslado
No. NOMBRE A F Cuantí a
S. S
Proc. Fisc
1 Tecnología de la información y la Comunicación TIC'S
X
TOTAL 1 A: Administrativo Proc: Procuraduría
F. Fisc:
Fiscal | Fiscalía
SS: Solicitud de sancionatorio
Código: FO-VF-37 INFORME FINAL DE
AUDITORIA REGULAR Versión: 03
CONTRALORÍA MUNCIRAL DE ARMENIA MORALIZACIÓN Y MODERNIZACIÓN DEL CONTROL FISCAL
Fecha elaboración: 11-02-13 CONTRALORÍA MUNCIRAL DE ARMENIA MORALIZACIÓN Y MODERNIZACIÓN DEL CONTROL FISCAL Fecha de Revisión:11-07-14
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3. BENEFICIOS DE CONTROL
Por otra parte, en este acápite se encuentra el ítem de beneficios de control, el cual, se comunica con el fin de que sea conocido por la entidad auditada, para que esta formule las apreciaciones que estime procedentes y convenientes.
Cuadro No. 7 Identificación de Beneficios de Control
Cifras en pesos Tipo Descripción
del Hecho Detectado
Acciones de Mejoramiento detectadas
Cuantía
CUALITATIVO La aplicabilidad de las TIC'S, en cumplimiento al Decreto 2693 de 2012;
Publicación en la página web de la entidad el plan
de acción, informe de gestión, informes
financieros, informe pormenorizado del estado de control interno, plan de
compras, plan anticorrupción y
seguimiento del plan. Todo conforme a la ley 1474 de
2011.
NO APLICA
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