View
337
Download
4
Category
Preview:
Citation preview
CONTROL MASIVO
DEOBLIGACIONES FISCALES
CONTROL MASIVO
DEOBLIGACIONES FISCALES
BOLIVIA
OBJETIVOOBJETIVO
• Control del cumplimiento de obligaciones tributarias en la presentación de declaraciones juradas y pago
BOLIVIA
CONTROL MASIVOCONTROL MASIVO
Pagos en defecto - Declaraciones Juradas con saldo a favor del fisco no pagado o pagado parcialmente.
Omisión a la Presentación de DD.JJ.Operativos de Control.Operativos de Verificación Interna.
BOLIVIA
BOLIVIA
PAGOS EN DEFECTOPAGOS EN DEFECTO
La DD.JJ, se constituye en objeto de ejecución tributaria sin necesidad de intimación ni determinación administrativa previa ( Artículo 94 (parágrafo II) Ley Nº 2492).
Resolución Determinativa o Sancionatoria firme, por el total de la deuda tributaria o sanción (Artículo 108 (numeral 6 del parágrafo 1) Ley Nº 2492.
Facultades de control, verificación y fiscalización e investigación (Artículo 100 Ley Nº 2492)
MARCO LEGAL
BOLIVIA
PAGOS EN DEFECTOPAGOS EN DEFECTO
Identificación de DD.JJ, Emisión de Resolución
Determinativa de Titulo de Ejecución Tributaria.
Cobro de la deuda tributariaMedidas Coactivas
PROCESOS
• IdentificarIdentificar omisos a la presentaciónomisos a la presentación• IdentificarIdentificar omisos a la presentaciónomisos a la presentación
• DeterminarDeterminar el monto presuntoel monto presunto• DeterminarDeterminar el monto presuntoel monto presunto
• Definir el universo objeto de controlDefinir el universo objeto de control• Definir el universo objeto de controlDefinir el universo objeto de control
• Interfase con la aplicación de Notificaciones (NOT)Interfase con la aplicación de Notificaciones (NOT)• Interfase con la aplicación de Notificaciones (NOT)Interfase con la aplicación de Notificaciones (NOT)
CONTROL DE OMISIONES A LA PRESENTACIÓNCONTROL DE OMISIONES A LA PRESENTACIÓNCONTROL DE OMISIONES A LA PRESENTACIÓNCONTROL DE OMISIONES A LA PRESENTACIÓN
• Interfase con otras aplicaciones Interfase con otras aplicaciones • Interfase con otras aplicaciones Interfase con otras aplicaciones
• Seguimiento a documentos emitidosSeguimiento a documentos emitidos• Seguimiento a documentos emitidosSeguimiento a documentos emitidos
• Generar Vista de CargoGenerar Vista de Cargo• Generar Vista de CargoGenerar Vista de Cargo
BOLIVIA
BOLIVIA
APLICACIONES INFORMATICASAPLICACIONES INFORMATICAS
Registro de DD.JJ en BDC.
Selección DD.JJ con pagos en Defecto u Omisión a la Presentación.
Tramitación de los procedimientos de control
BASE DE DATOS COROPORATIVABASE DE DATOS COROPORATIVA
DD.JJ
DD.JJ
DD.JJ
DD.JJ
DD.JJ
DD.JJSin
movimiento o sin DD.JJ.
Sin movimiento o sin DD.JJ.
Con movimiento
Con movimiento
DETERMINAR MONTO PRESUNTO DETERMINAR MONTO PRESUNTO DETERMINAR MONTO PRESUNTO DETERMINAR MONTO PRESUNTO
CON BASECON BASE
SIN BASESIN BASE
BOLIVIA
DETERMINAR MONTO PRESUNTO DETERMINAR MONTO PRESUNTO DETERMINAR MONTO PRESUNTO DETERMINAR MONTO PRESUNTO
CON BASECON BASE
De acuerdo al Art. 34 DS 27310, establece el procedimiento de cálculo del monto presunto, utilizando los siguientes criterios:
De acuerdo al Art. 34 DS 27310, establece el procedimiento de cálculo del monto presunto, utilizando los siguientes criterios:
Se tomará 12 períodos fiscales inmediatamente anteriores al de la omisión, en caso de no existir información se utilizará las gestiones anteriores no prescritas.
Se tomará 12 períodos fiscales inmediatamente anteriores al de la omisión, en caso de no existir información se utilizará las gestiones anteriores no prescritas.
DD.JJ. De Presentación Mensual DD.JJ. De Presentación Mensual
DETERMINAR MONTO PRESUNTO DETERMINAR MONTO PRESUNTO DETERMINAR MONTO PRESUNTO DETERMINAR MONTO PRESUNTO
Se tomará 6 períodos fiscales inmediatamente anteriores al de la omisión, en caso de no existir información se utilizará las gestiones anteriores no prescritas.
Se tomará 6 períodos fiscales inmediatamente anteriores al de la omisión, en caso de no existir información se utilizará las gestiones anteriores no prescritas.
DD.JJ. De Presentación TrimestralDD.JJ. De Presentación Trimestral
Se tomará 4 períodos fiscales inmediatamente anteriores al de la omisión, en caso de no existir información se utilizará las gestiones anteriores no prescritas.
Se tomará 4 períodos fiscales inmediatamente anteriores al de la omisión, en caso de no existir información se utilizará las gestiones anteriores no prescritas.
DD.JJ. De Presentación Anual DD.JJ. De Presentación Anual
BOLIVIA
PERIODO BASE: PERIODO BASE:
Mayor Tributo declaradoMayor Tributo declarado
PERIODO BASE: PERIODO BASE:
Mayor Tributo declaradoMayor Tributo declarado
BDCBDC
Tributo Omitido en UFV (a fecha de vencimiento. del periodo
base)
Tributo Omitido en UFV (a fecha de vencimiento. del periodo
base)
DETERMINAR MONTO PRESUNTO DETERMINAR MONTO PRESUNTO DETERMINAR MONTO PRESUNTO DETERMINAR MONTO PRESUNTO
CON BASECON BASE
BOLIVIA
DETERMINAR MONTO PRESUNTO DETERMINAR MONTO PRESUNTO DETERMINAR MONTO PRESUNTO DETERMINAR MONTO PRESUNTO
SIN BASESIN BASE
De acuerdo al Art. 34 DS 27310, parágrafo segundo determina la aplicación de lo dispuesto en el Art. 45 de la Ley 2492 referida a medios de determinación sobre base presunta.
De acuerdo al Art. 34 DS 27310, parágrafo segundo determina la aplicación de lo dispuesto en el Art. 45 de la Ley 2492 referida a medios de determinación sobre base presunta.
Información referida a impuestos determinados por categoría y actividad económica obtenida de la gestión anterior del periodo fiscal omitido.
Información referida a impuestos determinados por categoría y actividad económica obtenida de la gestión anterior del periodo fiscal omitido.
Matriz Promedio por Categoría y Actividad Económica Matriz Promedio por Categoría y Actividad Económica
BOLIVIA
MATRIZ PROMEDIO DE BASE PRESUNTA
MATRIZ PROMEDIO DE BASE PRESUNTA
DD.JJ
DD.JJDD.JJ
DD.JJSin movimiento sin DD.JJ.
Sin movimiento sin DD.JJ.
BDCBDC
T.O. EN UFV T.O. EN UFV
DETERMINAR MONTO PRESUNTO DETERMINAR MONTO PRESUNTO DETERMINAR MONTO PRESUNTO DETERMINAR MONTO PRESUNTO
SIN BASESIN BASE
BOLIVIA
CONTRIBUYENTESCONTRIBUYENTES
OMISOSOMISOS
IDENTIFICACIÓN DEL UNIVERSO IDENTIFICACIÓN DEL UNIVERSO IDENTIFICACIÓN DEL UNIVERSO IDENTIFICACIÓN DEL UNIVERSO
IMPORTANCIA ECONOMICA
IMPORTANCIA ECONOMICA
TIPO NOTIFICACIÓN
TIPO NOTIFICACIÓN
RANGOSRANGOS
Determina el Determina el universo para universo para generar Vistas generar Vistas de Cargode Cargo
Determina el Determina el universo para universo para generar Vistas generar Vistas de Cargode Cargo
CAPACIDAD OPRATIVA
CAPACIDAD OPRATIVA
SELECCIONSELECCION
CONTRIBUYENTES CON VISTAS DE
CARGO
CONTRIBUYENTES CON VISTAS DE
CARGO
CÁLCULO DE LA DEUDA TRIBUTARIA
CÁLCULO DE LA DEUDA TRIBUTARIA
BOLIVIA
NOTIFICACIÓN MASIVANOTIFICACIÓN MASIVANOTIFICACIÓN MASIVANOTIFICACIÓN MASIVA
Impresión Impresión ComunicadoComunicado
Impresión Impresión ComunicadoComunicado
11Envío a Envío a PublicaciónPublicación
Envío a Envío a PublicaciónPublicación
22
PublicaciónPublicaciónPublicaciónPublicación
33
Captura de Captura de constancia constancia de la de la Primera Primera PublicaciónPublicación
Captura de Captura de constancia constancia de la de la Primera Primera PublicaciónPublicación
44
Toma Toma conocimientoconocimiento
Toma Toma conocimientoconocimiento
AA
Notificación Personal en Notificación Personal en línea (Dep. Operativa)línea (Dep. Operativa)
Notificación Personal en Notificación Personal en línea (Dep. Operativa)línea (Dep. Operativa)
BB
SOLICITUD DE NOTIFICACIÓN
MODULO DE NOTIFICACIONES
MODULO DE NOTIFICACIONES
BOLIVIA
NOTIFICACIÓN POR EDICTONOTIFICACIÓN POR EDICTONOTIFICACIÓN POR EDICTONOTIFICACIÓN POR EDICTO
ImpresiónImpresiónImpresiónImpresión
11Envío a Envío a PublicaciónPublicación
Envío a Envío a PublicaciónPublicación
22
PublicaciónPublicaciónPublicaciónPublicación
33
Captura de Captura de constancia constancia de la de la Primera Primera PublicaciónPublicación
Captura de Captura de constancia constancia de la de la Primera Primera PublicaciónPublicación
44
Toma Toma conocimientoconocimiento
Toma Toma conocimientoconocimiento
AA
Notificación Personal en Notificación Personal en línea (Dep. Operativa)línea (Dep. Operativa)
Notificación Personal en Notificación Personal en línea (Dep. Operativa)línea (Dep. Operativa)
BB
CAPTURA DE A.R. COMO “NO NOTIFICADO” – MOTIVO:FALLECIDO, DOM. DESC., CAM. DOM. MODULO DE
NOTIFICACIONESMODULO DE
NOTIFICACIONES
SOLICITUD DE NOTIFICACIÓN B
OLIVIA
OMISOSOMISOS
COFCOFCONTRIBUYENTESCONTRIBUYENTES
IMPRESIÓN DE DOCUMENTOSIMPRESIÓN DE DOCUMENTOSPADRO
NPADRO
N
NOTAS FISCALESNOTAS
FISCALES
NOTIFICACIÓN EN LINEA
NOTIFICACIÓN EN LINEA
NOTIFICACIÓN EN LINEANOTIFICACIÓN EN LINEANOTIFICACIÓN EN LINEANOTIFICACIÓN EN LINEA
BOLIVIA
COFCOFCOFCOF
PDRPDR CCCCCC
NOTNOTNOFNOF
Detección de ilícitosDetección de ilícitos Cumplimento de la Cumplimento de la
obligaciónobligación
Detección de ilícitosDetección de ilícitos Cumplimento de la Cumplimento de la
obligaciónobligación
Comunica la Comunica la existencia de existencia de documentos para documentos para su notificaciónsu notificación
Comunica la Comunica la existencia de existencia de documentos para documentos para su notificaciónsu notificación
Ejecuta la notificación de los Ejecuta la notificación de los documentos generados por documentos generados por COFCOF
Ejecuta la notificación de los Ejecuta la notificación de los documentos generados por documentos generados por COFCOF
Comunica la existencia Comunica la existencia de documentos para su de documentos para su notificaciónnotificación
Comunica la existencia Comunica la existencia de documentos para su de documentos para su notificaciónnotificación
INTERFASE CON OTRAS APLICACIONESINTERFASE CON OTRAS APLICACIONESINTERFASE CON OTRAS APLICACIONESINTERFASE CON OTRAS APLICACIONES
BOLIVIA
CCCCCCCCC:CCC: Registro de los Doc. Registro de los Doc. de Deudade Deuda
CCC:CCC: Registro de los Doc. Registro de los Doc. de Deudade Deuda
11
CCC:CCC: Control Control de Pagos (Baja de Pagos (Baja de la Deuda)de la Deuda)
CCC:CCC: Control Control de Pagos (Baja de Pagos (Baja de la Deuda)de la Deuda)
44
COF-J:COF-J: Generación y Generación y Notificación de Notificación de Resoluciones Resoluciones Determinativas Sin CargoDeterminativas Sin Cargo
COF-J:COF-J: Generación y Generación y Notificación de Notificación de Resoluciones Resoluciones Determinativas Sin CargoDeterminativas Sin Cargo
SECRETARÍASECRETARÍA
55COPERNICO: COPERNICO: Pago de las BP’sPago de las BP’s
COPERNICO: COPERNICO: Pago de las BP’sPago de las BP’s
33BANCOBANCO
BDCBDC
NEWTON:NEWTON: Presentación de Presentación de BP’s con Pago de la DeudaBP’s con Pago de la Deuda
NEWTON:NEWTON: Presentación de Presentación de BP’s con Pago de la DeudaBP’s con Pago de la Deuda
SINSIN
22
Notificación de Vistas de Notificación de Vistas de Cargo, ResolucionesCargo, ResolucionesNotificación de Vistas de Notificación de Vistas de Cargo, ResolucionesCargo, Resoluciones
COFCOF
CEMCEM
SEGUIMIENTOSEGUIMIENTOSEGUIMIENTOSEGUIMIENTO
BOLIVIA
PROCESO:PROCESO: Omisión a la Presentación Omisión a la Presentación (Con Cumplimiento en 2(Con Cumplimiento en 2dada Instancia) Instancia)
PROCESO:PROCESO: Omisión a la Presentación Omisión a la Presentación (Con Cumplimiento en 2(Con Cumplimiento en 2dada Instancia) Instancia)
CCC:CCC: Control Control de Pagos (Baja de Pagos (Baja de la Deuda)de la Deuda)
CCC:CCC: Control Control de Pagos (Baja de Pagos (Baja de la Deuda)de la Deuda)
88
COPERNICO: COPERNICO: Pago de la RDPago de la RD
COPERNICO: COPERNICO: Pago de la RDPago de la RD
77
BANCOBANCO
NEWTON:NEWTON: Presentación de Presentación de BP con Pago de la deudaBP con Pago de la deuda
NEWTON:NEWTON: Presentación de Presentación de BP con Pago de la deudaBP con Pago de la deuda
BDCBDC
SINSIN
66
COF-J:COF-J: Generación Generación y Notificación de y Notificación de Resoluciones Resoluciones Determinativas Determinativas Con CargoCon Cargo
COF-J:COF-J: Generación Generación y Notificación de y Notificación de Resoluciones Resoluciones Determinativas Determinativas Con CargoCon Cargo
44CCC:CCC: Imputación Imputación de la Resolución de la Resolución DeterminativaDeterminativa
CCC:CCC: Imputación Imputación de la Resolución de la Resolución DeterminativaDeterminativa
55
COF-R:COF-R: Selección de Ilícitos para Selección de Ilícitos para Generación y Notificación de Generación y Notificación de Vistas de Cargo y Autos Iniciales Vistas de Cargo y Autos Iniciales de Sumario Contravencionalde Sumario Contravencional
COF-R:COF-R: Selección de Ilícitos para Selección de Ilícitos para Generación y Notificación de Generación y Notificación de Vistas de Cargo y Autos Iniciales Vistas de Cargo y Autos Iniciales de Sumario Contravencionalde Sumario Contravencional
22
CCCCCCCCC:CCC: Imputación de la Vista Imputación de la Vista de Cargo y el Auto Inicialde Cargo y el Auto Inicial
CCC:CCC: Imputación de la Vista Imputación de la Vista de Cargo y el Auto Inicialde Cargo y el Auto Inicial
33
COF-R:COF-R: Detección y Detección y Generación de Ilícitos Generación de Ilícitos por Omisión. Cálculo por Omisión. Cálculo de Montos Presuntosde Montos Presuntos
COF-R:COF-R: Detección y Detección y Generación de Ilícitos Generación de Ilícitos por Omisión. Cálculo por Omisión. Cálculo de Montos Presuntosde Montos Presuntos
ILICITOSILICITOS
BDCBDC
PDRPDR11
SEGUIMIENTOSEGUIMIENTOSEGUIMIENTOSEGUIMIENTO
BOLIVIA
MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIONMUCHAS GRACIAS POR SU ATENCION
BOLIVIA
Recommended