View
4
Download
0
Category
Preview:
Citation preview
Dr. sc. Hrvoje Perčević
POSLOVNI PLAN
OPERATIVNI PLANOVI FINANCIJSKI PLAN
Vezan je za realizaciju operativnih poslovnih funkcija
Obuhvaća aktivnosti i ciljeve koji se planiraju izvršiti na razini svake pojedine funkcije u poduzeću
Sastoji se od čitavog niza pojedinačnih planova
1. Plan prodaje
2. Plan proizvodnje
3. Plan nabave direktnog materijala
4. Plan troškova direktnog materijala
5. Plan troškova direktnog rada
6. Plan općih troškova proizvodnje
7. Plan konačnih zaliha gotovih proizvoda
7. Plan troškova prodanih proizvoda
8. Plan troškova prodaje
9. Plan troškova uprave (administracije)
10. Planirani izvještaj o dobiti
Vezan je za planiranje novčanih sredstava
Osigurava raspoloţivost novčanih sredstava
Nadovezuje se na operativni plan i predstavlja završnu fazu procesa planiranja
Moguće je i planiranje investicijskih projekata (za duţe razdoblje)
1. Novčani proračun
2. Planirana bilanca
3. Planirani izvještaj o novčanom toku
4. Kapitalni proračun (plan investicija)
1. Relevantne informacije iz financijskih izvještaja prethodnih razdoblja
2. Procjene aktivnosti menadţmenta za razdoblje za koje se sastavlja plan
Inicijalni cilj koji se definira kod sastavljanja poslovnog plana je prodaja (promet, ukupni prihod)
Planirana prodaja
(x) planirana prodajna cijena
ProsuĎivanje menadţmenta - iskustvo Ispitivanja o očekivanjima buduće kupnje:
◦ Potrošača – korisnika
◦ Prodajnog osoblja
◦ Stručnjaka (eksperta)
Analiza vremenskih serija◦ Analiza trenda
◦ Analiza ciklusa
◦ Analiza sezonskih oscilacija
◦ Analiza slučajnih faktora
Model korelacije i analiza regresije Testovi na trţištu
Planirana prodaja
(+) Planirane konačne zalihe gotovih proizvoda
(-) Početne zalihe gotovih proizvoda
plan proizvodnje gotovih proizvoda
(x) količinski standard
potrebna količina direktnog materijala
(+)planirane konačne zalihe direktnog materijala
(-) početne zalihe direktnog materijala
plan proizvodnje gotovih proizvoda
(x) količinski standard
(x) planski trošak nabave direktnog materijala po jedinici
plan proizvodnje gotovih proizvoda
(x) planirani sati direktnog rada po
jedinici
planirani ukupni sati direktnog rada
(x) cijena rada (satnica)
planirani fiksni opći troškovi proizvodnje
(+) varijabilni opći troškovi proizvodnje
planirani sati direktnog rada
(x) procijenjeni udio varijabilnih troškova u cijeni
sata direktnog rada)
Varijabilni opći troškovi proizvodnje
planirane konačne zalihe gotovih proizvoda
(x) planirani trošak proizvoda po jedinici
planirani troškovi proizvodnje
planirana proizvodnja
Planirani trošak proizvoda po jedinici
planirani troškovi direktnog materijala
(+) planirani troškovi direktnog rada
(+) planirani opći troškovi proizvodnje
planirani ukupni troškovi proizvodnje
(+) početne zalihe gotovih proizvoda
(-) planirane konačne zalihe gotovih proizvoda
planirani fiksni troškovi prodaje
(+) planirani varijabilni troškovi prodaje
planirana prodaja
(x) procijenjeni varijabilni trošak prodaje kao postotak od
ukupne prodaje
Planirani varijabilni troškovi prodaje
planirani fiksni troškovi uprave
planirani prihodi od prodaje (prodajni proračun)
(-) plan troškova prodanih proizvoda
planirana bruto marža
(-) plan troškova prodaje
(-) plan troškova uprave
planirana dobit prije poreza iz poslovnih
aktivnosti
Plan očekivanih novčanih primitaka i izdataka za odreĎeno vremensko razdoblje
Odraţava efekte budućih poslovnih aktivnosti na novčane pozicije poduzeća
Instrument upravljanja solventnošću poduzeća
Temelji se na planu novčanih primitaka i izdataka
PLAN PRIHODA
Gotovinska naplata
Prodaja na kredit
(potraţivanja)
PLAN NOVČANIH PRIMITAKA
Planirana naplata
Ostali planirani primici
Plan direktnih troškova
Plan OTPPlan
troškova prodaje
Plan administrativnih
troškova
Planirano plaćanje obveza
PLAN NOVČANIH IZDATAKA
Ostali planirani
izdaci
A) POČETNI NOVČANI SALDOB) PLANIRANI NOVČANI PRIMICIC) UKUPNO RASPOLOŢIVA NOVČANA SREDSTVA A)+B)D) PLANIRANI NOVČANI IZDACIE) MINIMALNI NOVČANI SALDOF) UKUPNO POTREBNA SREDSTVA D)+E)G) NOVČANI VIŠAK (MANJAK) C)-F)H) FINANCIRANJE MANJKA NOVCA
a) Zajamb) Otplata zajmac) Kamata
I) UKUPNI EFEKTI FINANCIRANJA a)-b)-c)J) KONAČNI NOVČANI SALDO C)-D)+I)
Završni korak u sastavljanju poslovnog plana
Prikaz planirane financijske situacije poduzeća na kraju planskog razdoblja
Sistematizirani i sintetički prikaz svih planova u okviru poslovnog plana
Dugotrajna imovina
Kratkotrajna imovina
UKUPNA IMOVINA
Kapital i rezerve
Dugoročne obveze
Kratkoročne obveze
UKUPNO KAPITAL I OBVEZE
IMOVINA KAPITAL I OBVEZE
Recommended