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Experiencia de los países de la región en administración t ib t i l I d t i E t titributaria para las Industrias Extractivas
Experiencia de Perú
Enrique Vejarano VelásquezEnrique Vejarano Velásquez
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria
SUNATSUNAT
Marzo, 2014,
ContenidoContenido
1. Importancia del Sector Extractivo
2. Esquema Tributario Minero
3. Mecanismo Normativo de Valoración - Sexto Método.
4 Mi í I f l Il l4. Minería Informal e Ilegal
Evolución de las Exportaciones – 2006 - 2013 Millones de US $
46,386 45,94650,00060
35,807
41,284
35,000
40,000
45,000
40
50
23,800
28,085
31,008
27,074
25,000
30,000
20
30
ón p
orce
ntua
l
15,000
20,000
0
10Varia
ció
0
5,000
10,000
-20
-10
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Exportaciones Var.%Fuente: SUNAT
Exportaciones Tradicionales y No Tradicionales: 2010 y 2013 participación porcentual
2010 2013
1% 1%
21%26%
73%78%
Productos Tradicionales
73%
Productos Tradicionales
Productos No TradicionalesProductos No Tradicionales
Otros productos
Productos No Tradicionales
Otros productos
Exportaciones Tradicionales según tipo de productos: 2010 y 2013 participación porcentual
2010 2013
3%
0%
2010
2% 0%
32%7%
11%
3%
32%
17%
19% Cobre 17%
6%
28%
Oro
Resto
Pesquero
Petróleo y Gas Natural
26%
Cobre
Oro
RestoPetróleo y Gas Natural
Café
Resto
Pesquero
Petróleo y Gas Natural
Café
Resto
Exportaciones por mineral: 2013Millones de US $
184.00.8%
381.41.7%
CobreHierro
9,809.043.2%
7,846.534.5%
HierroPlata refinada Plomo 1/ZiZincOroEstaño
856 81 749 1
1,412.26.2%
Resto 2/
856.83.8%479.3
2.1%
1,749.17.7%
Fuente: SUNAT
Evolución de las Exportaciones Tradicionales y No Tradicionales 2006 – 2013 Millones de US $
35,89634,426 35,000
40,000
50
60
23,266
27,85030,348
25,000
30,000
30
40
ual
18,433
21,66623,266
20,721
15 000
20,000
,
10
20
aria
ción
por
cent
u
5,285 6,3167,565
6,1967,713
10,196 11,186 10,93610,000
15,000
0
10Va
-9.7
0
5,000
-20
-10
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Productos Tradicionales Productos No Tradicionales Var.% TotalFuente: SUNAT
Evolución Tasas de crecimiento del PBI y PBI Minero Variación real % respecto al mismo período del año anterior
10.0 9.5 9.2 8 610 0
15.0
3 45.0
3 3 3.8
6.2
8.66.9 6.6
5.6 6.1 6.4 6.7 5.94.6
5.6
5.0
10.0
-1.0-2.3
-0.51.1
3.4 3.3
-2.5-5.0
0.0
-8.2-7.4
-5.6
-7.5
-5.4
-10.01T10 2T10 3T10 4T10 1T11 2T11 3T11 4T11 1T12 2T12 3T12 4T12 1T13 2T13
PBI - Sector Minería PBI Perú
El turbulento contexto externo (caída en el precio internacional de
Fuente: BCRP,INEI
2008 2009 2010 2011 2012 Set13
ANUAL
PBI 9.8 0.9 8.8 6.9 6.3 4.37 ( p
los minerales) debilitó el sector minero peruano.
(Var. % real)
PBI Minero (Var. % real)
7.3 -1.4 -4.9 -3.6 2.1 -2.52
Exportaciones por Mineral: 2006 - 2013Millones de US $
10 721 10 728
12,000.0
8,879
10,721 10,7289,809
7,745
10,2359,594
7,8468 000 0
10,000.0
5,996
7,219 7,277
5,935
4 187
5,586
6,791
,
6,000.0
8,000.0
4,004 4,187
2,000.0
4,000.0
0.0
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Cobre Plata refinada Zinc OroCobre Plata refinada Zinc Oro
Fuente: SUNAT
Evolución del Empleo del sector Minero: 2010 - 2013Cantidad de trabajadores
250,000
1 6 8 882
147
,152
5,28
4
830
150,000
200,000
84,2
03
88,7
93
94,3
87
95,4
51
99,9
53
104,
132
124,
511
126,
706
129,
62
138,
8
139,
1
148,
145
142,
8
100,000
57,5
86
56,7
44
59,1
81
60,9
87
61,6
62
65,7
29
63,5
81
63,1
82
64,6
05
70,5
66
71,2
12
69,0
39
73,9
19
69,7
87 50,000
-1T10 2T10 3T10 4T10 1T11 2T11 3T11 4T11 1T12 2T12 3T12 4T12 1T13 2T13
Compañía Contratista
FUENTE: MINEM
Presión tributaria: Minería y Resto de Sectores - 2003 – 2013 (*)Como porcentaje del PBI
17
15 7 16.0 16.0
2.5 3.22.4
1.72.2
1.80.9
14
15
16
13 6
15.2
15.6 15.7
13.8
14.815.5
12 7 12 5 12 5 12 713.3
12 613.1 13.3
14.215.10.3 0.6 1.1
2.5
1.1
12
1312.9 13.1
13.6
12.7 12.5 12.5 12.7 12.4 12.6
10
11
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Resto de actividades Minería
(*) Considera Ingresos de Tributos Internos y Tributos Aduaneros netos de devoluciones.
En los dos últimos años la minería ha reducido su participación en la recaudación tributaria
Fuente: SUNAT
Evolución de los Ingresos Tributarios del Sector Minero – 2006 – 2013 (*)Millones de US$
3,896
400
4,000
4,500Minería (eje izquierdo) Indice de Precios de Exportación (eje derecho)
3,392
3,081
2 646
3,531341.4
330.0
306 1
350
3,000
3,500
2,289
2,646
1,913
284.4
306.1
250
300
2,000
2,500
1,455
205.6
235.2243.4
219.0
2001,000
1,500
1500
500
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
(*) Incluye los Ingresos de Tributos Internos y Aduaneros, netos de devoluciones. No se considera la Regalía Minera y el Gravamen Especial a laMinería (Ingresos No Tributarios).
Fuente: SUNAT, BCRP
Evolución de los Ingresos Tributarios del Sector Minero – 2006 – 2013 (*)Millones de US$
3,8963 28
3.30
3.40
4,000
4,500Minería (eje izquierdo) Tipo de cambio (eje derecho)
3,392
3,081
2 646
3,5313.28
3.133.10
3.20
3,000
3,500
2,289
2,646
1,9132.93
3.01
2.90
3.00
2,000
2,500
1,455 2.83
2.75
2 64
2.70 2.70
2.80
1,000
1,500
2.64
2.50
2.60
0
500
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
(*) Incluye los Ingresos de Tributos Internos y Aduaneros, netos de devoluciones. No se considera la Regalía Minera y el Gravamen Especial a laMinería (Ingresos No Tributarios).
Fuente: SUNAT, BCRP
Impacto de la menor recaudación de minería en el 2013
Sector Minero: Pagos a cuenta y Regularización de Renta de Tercera Categoría
2 447
Regularización de Renta de Tercera Categoría
-US$ 1 219 Millones
2,447
1,228
2012 2013
15
2012 2013
15
Fuente: SUNAT
Ingresos Tributarios de Tributos Internos por actividad económica – 2013 Var. % Real y Participación %
2 9Total
Participación %
2011 2012 2013
13.6
16.6
2.9
Otros Servicios
Construcción
Total 2011 2012 2013
Construcción 5.6 6.5 7.3
Otros Servicios 36 9 38 8 42 8
10.4
11.0
Comercio
AgropecuarioOtros Servicios 36.9 38.8 42.8
Comercio 14.4 14.7 15.8
Agropecuario 0.9 0.9 1.0
11 7
-4.4
1.9
P
Hidrocarburos
Manufactura Manufactura 18.1 17.8 17.6
Hidrocarburos 6.1 6.1 5.7
-34.3
-11.7
45 0 25 0 5 0 15 0 35 0
Minería
Pesca Pesca 0.6 0.5 0.4
Minería 17.5 14.7 9.4
-45.0 -25.0 -5.0 15.0 35.0
Fuente: SUNATElaboración: SUNAT
Contratos con Cláusula de Estabilidad Tributaria que ya vencieron (*)
RAZÓN SOCIAL NOMBRE DEL CONTRATO INICIO FIN
PERIODO ESTABILIDAD
COMPAÑÍA MINERA CONDESTABLE S.A.A. PROYECTO CONDESTABLE 1996 2005DOE RUN PERÚ SRL FUNDICIÓN Y REFINERÍA DE LA OROYA 1997 2006DOE RUN PERÚ SRL PROYECTO AMPLIACIÓN MINA COBRIZA 1997 2006EMPRESA MINERA LOS QUENUALES S.A. MINA ISCAYCRUZ 1997 2006EMPRESA MINERA LOS QUENUALES S A UNIDAD YAULIYACU 1997 2006EMPRESA MINERA LOS QUENUALES S.A. UNIDAD YAULIYACU 1997 2006CIA MINERA ARES S.A.C. PROYECTO PLANTA DE BENEFICIO EXPLORADOR 2005 2007CIA MINERA ARES S.A.C. ARES 1999 2008MINERA YANACOCHA SRL CARACHUGO 1995 2009XSTRATA TINTAYA S.A. PLANTA SULFUROS 1995 2009SOUTHERN PERU COPPER CORPORATION PROYECTOS SX/EW TOQUEPALA Y CUAJONE 1996 2010QMINERA YANACOCHA S.R.L. PROYECTO MAQUI MAQUI 1997 2011COMPAÑÍA MINERA SANTA LUISA AMPLIACIÓN A 1300 TM/DIA -,-- 2011VOTORANTIM METAIS - CAJAMARQUILLA S.A. PROYECTO REFINERIA DE ZINC DE CAJAMARQUILLA 1997 2011COMPAÑIA MINERA MILPO S.A.A. PROYECTO DE AMPLIACIÓN MINA EL PORVENIR 2003 2012MINERA BARRICK MISQUICHILCA S.A. PROYECTO PIERINA 1998 2012SOCIEDAD MINERA CERRO VERDE S.A.A. PROYECTO AMPLIACION DE LIXIVIACION CERRO VERDE 1999 2013
(*) Contratos de Garantías y Promoción de la Inversiónhttp://www.minem.gob.pe/_detalle.php?idSector=1&idTitular=188&idMenu=sub154&idCateg=188
FUENTE: MINEM
Contratos con Cláusula de Estabilidad Tributaria (*)
RAZÓN SOCIAL NOMBRE DEL CONTRATO INICIO FIN
PERIODO ESTABILIDAD
RAZÓN SOCIAL NOMBRE DEL CONTRATO INICIO FINCOMPAÑIA MINERA SIPAN S.A.C. PROYECTO SIPAN 2000 2014MINERA YANACOCHA S.R.L. PROYECTO CERRO YANACOCHA 2000 2014COMPAÑIA MINERA ANTAMINA S.A. PROYECTO MINERO ANTAMINA 2001 2015COMPAÑÍA MINERA BATEAS CAYLLOMA 2008 2017COMPAÑÍA MINERA ARES ARCATA 2009 2018MINERA YANACOCHA S.R.L. PROYECTO LA QUINUA 2004 2018XSTRATA TINTAYA S.A. PROYECTO PLANTA DE OXIDOS 2004 2018COMPAÑIA MINERA MILPO S.A.A. PROYECTO CERRO LINDO 2007 2021MINERA CHINALCO S.A. (*) TOROMOCHO - - XSTRATA TINTAYA S.A.(*) ANTAPACCAY - - XSTRATA LAS BAMBAS S.A.(*) LAS BAMBAS - - EMPRESA MINERA QUENUALES S.A. (*) YAULIYACU - - COMPAÑÍA MINERA ARES (*) EL EXPLORADOR
(*) Con vencimiento al 2021 y otros que no tienen fecha de inicio y vencimiento.
COMPAÑÍA MINERA ARES ( ) EL EXPLORADOR - -
FUENTE: MINEM
Esquema Tributario - Sector Minero
IMPUESTO A LA RENTA IMPUESTO A LA RENTA
28 de Setiembre del 2011 (*)
IMPUESTO A LA RENTA(Pagos a cuenta + Regularización )
IMPUESTO A LA RENTA(Pagos a cuenta + Regularización )
ÍREGALÍA MINERA
Tasas progresivas de 1, 2 y 3% sobre el valor del concentrado
NUEVA REGALÍAAplica a las minas que no tienen Convenio de Estabilidad con Tasas progresivas en función
al margen operativo, luego de ello se determina una tasa efectiva que se aplica
sobre el Utilidad Operativa
IMPUESTO ESPECIAL A LA MINERÍA (IEM)
Aplica a los que no tienen Convenio deAplica a los que no tienen Convenio de Estabilidad a la fecha de creación
GRAVÁMEN ESPECIAL A LA MINERA (GEM)
(*) 3 Leyes publicadas el 28/09/2011:
•Ley N° 29768 - Ley de Regalía Minerad l l l í MINERA (GEM)
Aplica a las que si tienen Convenio de Estabilidad sobre la base de firma de
contrato para pago de gravamen y aplica a las que tienen Convenio de Estabilidad
•Ley N° 29789 - Ley del impuesto Especial a la Minería•Ley N° 29790 - Ley del Gravamen Especial a la Minería
DESTINO DE LA RECAUDACIÓN DEL SECTOR MINERO
CONCEPTO DE RECAUDACIÓN DESTINO
IMPUESTO A LA RENTA DE LA TERCERA CATEGORÍA
50% CANON (GOBIERNOS LOCALES, REGIONALES Y UNIVERSIDADES),50% TESORO PÚBLICO
REGALÍA MINERA 100% GOBIERNOS LOCALES Y REGIONALES
IMPUESTO ESPECIAL A LA Í
100% TESORO PÚBLICO ÚMINERÍA (PRESUPUESTO PÚBLICO)
GRAVAMEN ESPECIAL A LA MINERÍA
100% TESORO PÚBLICO (PRESUPUESTO PÚBLICO)
Características Específicas
Concepto Regalía ImpuestoE i l l
Gravamen E i l lEspecial a la
Minería (IEM)Especial a la
Minería (GEM)
Carácter Contraprestación Impuesto Recurso públicop p poriginario
Pago mínimo 1% ventas No aplica
Distribución Gobiernos subnacionales
Gobierno Nacional
Aplica Empresas sin convenio de Empresas conp pestabilidad
pestabilidad,previa firma deconvenio
C t í ti CCaracterísticas Comunes
Concepto Regalía Minera, IEM y GEMp g , y
Sujetos obligados al pago Titulares de las concesiones mineras, empresasintegradas y cesionarios que realicen actividades deexplotación de recursos minerales metálicos.
Sujetos no comprendidos Pequeños mineros y mineros artesanales (0%).
Base de referencia Utilidad Operativa
Alícuota Escala progresiva acumulativa en función al margenoperativo trimestral.
Margen Operativo Utilidad Operativa / Ventas
Declaración y pago Trimestral con carácter definitivo.
Efecto en el Impuesto a la Renta Deducible como gasto
Ad i i t ió R d ió SUNATAdministración y Recaudación SUNAT
Escala progresiva acumulativa
Marginal Efectiva Marginal Efectiva Marginal EfectivaMargen
OperativoRegalía IEM GEM
1 0 10.0% 1.00% 1.00% 2.00% 2.00% 4.00% 4.00%2 10% 15.0% 1.75% 1.25% 2.40% 2.13% 4.57% 4.19%3 15% 20.0% 2.50% 1.56% 2.80% 2.30% 5.14% 4.43%4 20% 25.0% 3.25% 1.90% 3.20% 2.48% 5.71% 4.68%3.25% 1.90% 3.20% 2.48% 5.71% 4.68%5 25% 30.0% 4.00% 2.25% 3.60% 2.67% 6.28% 4.95%6 30% 35.0% 4.75% 2.61% 4.00% 2.86% 6.85% 5.22%7 35% 40.0% 5.50% 2.97% 4.40% 3.05% 7.42% 5.50%8 40% 45 0% 6 25% 3 33% 4 80% 3 24% 7 99% 5 77%8 40% 45.0% 6.25% 3.33% 4.80% 3.24% 7.99% 5.77%9 45% 50.0% 7.00% 3.70% 5.20% 3.44% 8.56% 6.05%
10 50% 55.0% 7.75% 4.07% 5.60% 3.64% 9.13% 6.33%11 55% 60.0% 8.50% 4.44% 6.00% 3.83% 9.70% 6.61%12 60% 65.0% 9.25% 4.81% 6.40% 4.03% 10.27% 6.89%13 65% 70.0% 10.00% 5.18% 6.80% 4.23% 10.84% 7.18%14 70% 75.0% 10.75% 5.55% 7.20% 4.43% 11.41% 7.46%15 75% 80 0% 11 50% 5 92% 7 60% 4 63% 11 98% 7 74%
24
15 75% 80.0% 11.50% 5.92% 7.60% 4.63% 11.98% 7.74%16 80% 85.0% 12.00% 6.28% 8.00% 4.82% 12.55% 8.02%17 85% 100.0% 12.00% 7.14% 8.40% 5.36% 13.12% 8.79%
Regalías Mineras, IEM y GEMEn millones de Nuevos Soles
600
700 NUEVO ESQUEMA MINERO (IEM, GEM y NRM)
Acumulado Ene12-Set12= S/ 1 520
329
275400
500
Acumulado Ene12 Set12= S/. 1,520Acumulado Ene13-Set13= S/. 1,252
217254
253 275
221299
153
169
300
400
135 132162
217199
170179
118 11489 87
99
66
169
100
200
145 152 149 126 125 148106
01T10 2T10 3T10 4T10 1T11 2T11 3T11 4T11 1T12 2T12 3T12 4T12 1T13 2T13 3T13
Regalía Minera Nueva Regalía Minera IEM GEMRegalía Minera Nueva Regalía Minera IEM GEMFuente: SUNAT
Participación de IEM, RM y GEM respecto al Impuesto a la Renta de la tercera categoría(En millones de Nuevos Soles)(En millones de Nuevos Soles)
60%3,000
44%45%
51%
41% 40%
50%
2,000
2,500
30%
24% 24%
32%30%1,500
10%
13%
18%
10%
14%
24%
10%
20%
500
1,000
7% 6%
0%01T10 2T10 3T10 4T10 1T11 2T11 3T11 4T11 1T12 2T12 3T12 4T12 1T13 2T13 3T13
IR3+ITAN RM+IEM+GEM Particip. %Fuente: SUNAT
Problemática en los mecanismos de Valoración
• Situación Inicial : la valoración de bienes commodities o deaquellos que toman a estos como referencia se hace concualquiera de los cinco métodos clásicos de precios detransferencia:“Los precios de las transacciones sujetas al ámbito de aplicación de este artículo serán determinados conforme a cualquiera de los siguientes métodos internacionalmente aceptados …”
• Problema : Se produce manipulación de valoración de estos bienesmediante el uso de periodos de cotización y/u otras condicionescontractuales que beneficien a las partes vinculadas econtractuales que beneficien a las partes vinculadas eintermediarios internacionales domiciliados en PTBNI (Países oTerritorios de Baja o Nula Imposición) para trasladar beneficios a
i l d E t it ió bi t hempresas vinculadas. Esta situación abierta genera muchadiscusión entre contribuyentes y la Administración Tributaria.
Norma del Sexto Método Decreto Legislativo N° 1120
• Solución : Norma anti elusiva que adopta una metodología de valoración deoperaciones con este tipo de bienes y que se denomina sexto método . Evita
l d d b fi i E d PTBNI li di l é dtraslado de beneficios. En caso de PTBNI se aplica directamente el método.
”El método del precio comparable no controlado. Consiste en determinar elvalor de mercado ………Sin perjuicio de los establecido en el párrafoprecedente ….. En las operaciones de importación o exportación de bienesentre partes vinculadas en las que intervenga un intermediario internacional
l d ti t i f ti d di h bi l i dque no sea el destinatario efectivo de dichos bienes o en las operaciones deimportación o exportación realizadas desde, hacia o a través de PTBNI seconsiderará como valor de mercado la cotización internacional y el preciofijado tomando como referencia el valor de la cotización internacional ”fijado tomando como referencia el valor de la cotización internacional
Base Legal: Decreto Legislativo N° 1120 : Julio 2012Í( Inciso e) ARTÍCULO 32 º A - LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
Norma del Sexto Método Decreto Legislativo N° 1120 Caso Práctico
CASO PRACTICO (hipotético):
Producto: CobrePeriodo de cotización: M + 3
Exportación a empresa vinculada
Periodo de cotización: M + 3Cantidad: 2,000 TMBolsa: LMEFecha de embarque: 15/05/2011q / /
Cotización Prom. Cobre LMEM 2011 US$ 8 930 01May 2011 US$ 8 930.01Jun 2011 US$ 9 477.77Jul 2011 US$ 9 623.78Agos 2011 US$ 9 035 24 T í d d
30
Agos 2011 US$ 9 035.24 Toman período de cotización según conveniencia
Norma del Sexto Método Decreto Legislativo N° 1120 Caso Práctico
SUNAT
Pendiente de Reglamentación
SUNATPeriodo de cotización: M + 1Bolsa: LME
Cotización Prom. Cobre LMEMay 2011 US$ 8 930.01Jun 2011 US$ 9 477.77$Jul 2011 US$ 9 623.78Agos 2011 US$ 9 035.24
Precio Contribuyente VS Precio SUNATUS$ 9 035.24 US$ 9 477.77
EL MAYOR$US$ 9 477.77
Inc. c) del Art. 32° Determinación del ajuste:LIR (DL 1124) “Soloprocederá ajustarel valor convenidopor las partescuando este
eterminación del ajuste:Precio según SUNAT: US$ 9 477.77Precio según contribuyente US$ 9 035.24Diferencia US$ 442.53
31
cuando estedeterminase en elpaís un menorimpuesto..”
US$ 442.53 x 2000 TM = US$ 885 060
Exportaciones de Concentrado de Cobre : 2012Estimado de exportaciones sujetas al Sexto Método
Periodo de Cotizacion Exportaciones %3 meses posterior del desembarque 2 507 896 068 38 5%3 meses posterior del desembarque 2,507,896,068 38.5%3 meses posteriores del embarque 1,570,576,046 24.1%2 meses posteriores del embarque 1,488,460,879 22.8%1 mes posterior del embarque 389 189 463 6 0%1 mes posterior del embarque 389,189,463 6.0%1 mes posterior del desembarque 247,479,625 3.8%Según acuerdo 146,944,407 2.3%
4 meses posteriores del desembarque 94,712,017 1.5%Mes del embarque 56,212,720 0.9%4 meses posteriores del embarque 10,681,738 0.2%p q1 día posterior hasta 15 dias de la suscripción del contrato
9,708,026 0.1%
Total 6,521,860,989 100%
De un importe aproximado de 8,718 millones de US$ exportado de concentrado de cobre en el 2012
Exportaciones de Plomo : 2012Estimado de exportaciones sujetas al Sexto Método
PERIODO DE COTIZACION EXPORTACIONESUS$ %
Mes programado para el embarque 742,092,338 49%1 mes anterior del embarque 208,205,602 14%
PERIODO DE COTIZACION
1 mes posterior del embarque 182,403,508 12%Mes del embarque 90,815,242 6%3 mes posterior del embarque 73,670,362 5%2 mes posterior del embarque 73,151,557 5%1 día después de suscripción del contrato 59,016,511 4%1 mes posterior del desembarque 38,612,754 3%2 meses posteriores del desembarque 25,067,652 2%4 mes posterior del embarque 13,922,846 1%
Total 1,506,958,372 100%
De un importe aproximado de 1,890 millones de US$ exportado de plomo en el 2012
Situación actual de la minería informal e ilegal en las principales regiones del Perú
Fuente: Ministerio de Energía y Minas
Problemática de la Minería Informal e Ilegal
• No es Formalizable porque se realiza en zonas prohibidas.
• La minería ilegal, concentra aproximadamenteel 20% de la producción nacional de oro (40toneladas anuales), esta cifra equivale a unosUS$ 2 600 ill l b t (MEM)US$ 2.600 millones en valor bruto (MEM)
• Ocupa 100,000 trabajadores informales directos;400,000 indirectos.
• La minería ilegal genera enorme impactoambiental (tala de bosques, contaminaciónde agua contaminación con mercurio dede agua, contaminación con mercurio depeces y personas), no paga impuestos, nogenera puestos de trabajo de calidad,favorece el lavado de activos, contrabando,narcotráfico trata de personas y lanarcotráfico, trata de personas y ladelincuencia organizada.
Problemática en la minería
Explotación Minería Informal/Ilegal• No pago de impuestos por transferencia de derechos de
concesiones
52 mil informales
directosconcesiones• Explotación y comercialización de ORO de origen informal e
Ilegal• Bajo control del destino de insumos a la minería ilegal• Operaciones de Explotación minera sin RUC
Plantas Procesadoras y Comercializadoras• Plantas de Procesamiento de Mineral de origen ilegal
244 Plantas y 3,250
comercial.
a tas de ocesa e to de e a de o ge ega• Comercialización de Oro sin RUC • Generación de operaciones no reales para disminuir el pago de
tributos
Exportadores• Exportadores Golondrinos
120 Export. De Oro
• Exportadores Golondrinos• Exportación de Oro de Origen Ilegal / Informal• No se valida la ley del mineral
Estrategia de Control de la MineríaEstrategia de Control de la Minería
Pequeño P d t
ACTORES EN LA CADENA PRODUCTIVA Y DE COMERCIALIZACIÓN
Productor Minero
Productor Minero Artesanal
Medianos Acopiadores
224
388
GrandesPlantas
30
Minería en proceso de
FormalizaciónPlantas en
Plantas Medianas Pequeños
Acopiadores
AcopiadoresExportadores
Exportadores
60 mil
214 3052
120
Minero IlegalPlantas en Proceso de
Formalización
Plantas Ilegales
Exportadores por Encargo450
mil
Cachorreros ???
1215 Comercializad. Informales
???
Plantas Ilegales
Pallaqueros
Cachorreros150 Mil
Aprox
???
Explotación Procesamiento Comercialización Exportación
Estrategia de Control de la MineríaEstrategia Integral de Control y Fiscalización de la Minería
InterdicciónPCM/
MINEM/ MINAM/
Ventanilla Única
PCM/ MI/
MD/MP
MINAM/ MCULTURA/
ANA/GR
Depuración del Padrón Minero
Control de Insumos y Rutas Fiscales SUNATSUNAT
Control de Producción de Plantas
Control de Comercialización
Control de E t ióExportación
Explotación Procesamiento Comercialización Exportación
Estrategia de Control de la MineríaEstrategia de Formalización y Control de la Minería Informal e Ilegal
Control de
Control Exportacióndel Oro
Control de
Comercializacióndel Oro
Producción de Plantas Control de la
Recaudación
Control de Insumos y Rutas Fiscales
FormalizaciónTributaria
Formalización del Sector(Declaración de Compromiso)Compromiso)
Control de Insumos y Rutas FiscalesControl de Insumos y Rutas Fiscales
A. Control Carretero en el acceso hacia Madre de Dios para el control de combustibles
1. Se estableció la Ruta Fiscal hacia Madre de Dios2. Se estableció el Puesto de Control Obligatorio en Mazuco –
Las Palmeras3. Se implantó control conjunto (SUNAT – OSINERGMIN) de
proveedores de Combustibleproveedores de Combustible
• Próxima apertura de Puesto de Control en acceso a zonas de explotación Ilegal
• Unión y Progreso• Inambari
Control de Insumos y Rutas FiscalesControl de Insumos y Rutas Fiscales
1 Establecer el registro de Mercurio y Cianuro
B. Ampliación de control de Insumos
1. Establecer el registro de Mercurio y Cianuro2. Establecer las cuotas de combustible para zonas especiales
• Control de Insumos para el primer Trimestreprimer Trimestre
Control de Insumos y Rutas FiscalesControl de Insumos y Rutas FiscalesControl de rutas fiscales en la región de Madre de Dios
HuepetueUnión Progreso
La Pampa
Puente InambariPalmeras
Control de Insumos y Rutas FiscalesControl de Insumos y Rutas FiscalesDemanda de combustibles de grifos y estaciones de servicios
DEMANDA DE COMBUSTIBLES EN ESTACIONES DE SERVICIO Y GRIFOS POR DEPARTAMENTO AÑO 2013En Barriles (B)DEPARTAMENTO Barriles Población Barr/Per Parque automotor Barr/Veh
MADRE DE DIOS 1 418 385 130 876 10 84 1 115 1272 09
Madre de Dios tiene elconsumo per-cápita y elconsumo por vehículo
MADRE DE DIOS 1,418,385 130,876 10.84 1,115 1272.09LORETO 983,935 1,018,160 0.97 5,573 176.55UCAYALI 1,249,117 483,708 2.58 8,393 148.83PIURA 3,651,438 1,814,622 2.01 44,464 82.12APURIMAC 418,511 454,324 0.92 4,238 98.75AYACUCHO 563,237 673,609 0.84 6,231 90.39consumo por vehículo
más alto de combustibleen el país.
, , ,AMAZONAS 227,772 419,404 0.54 2,520 90.39ICA 1,777,610 771,507 2.30 27,756 64.04SAN MARTIN 709,550 818,061 0.87 11,494 61.73HUANCAVELICA 65,886 487,472 0.14 1,386 47.54ANCASH 1,252,365 1,135,962 1.10 26,678 46.94CAJAMARCA 964,106 1,519,764 0.63 20,696 46.58TUMBES 104,522 231,480 0.45 3,420 30.56LAMBAYEQUE 1,677,939 1,239,882 1.35 56,532 29.68CUSCO 1,648,367 1,300,609 1.27 56,295 29.28HUANUCO 399,820 847,714 0.47 14,112 28.33JUNIN 1,584,137 1,331,253 1.19 58,949 26.87PASCO 199,207 299,807 0.66 7,589 26.25PUNO 1,065,458 1,389,684 0.77 42,786 24.90AREQUIPA 3,463,916 1,259,162 2.75 141,037 24.56MOQUEGUA 297,923 176,736 1.69 15,316 19.45LA LIBERTAD 2,575,849 1,814,276 1.42 175,248 14.70TACNA 630,335 333,276 1.89 46,499 13.56LIMA 14,927,773 10,523,796 1.42 1,462,143 10.21TOTAL 41,857,158 30,475,144 1.37 2,240,470 18.68
Control de Producción de PlantasControl de Producción en las Plantas
A. Identificación de Plantas Informales para establecer controles de ingreso de mineral
1. Se relevó las zonas de procesamiento de mineral (Nazca y Chala)
2.
3.
Iniciar el control del ingreso de mineral a las zonas de procesamientoIniciar el control directo de Procesamiento de Mineral
4. Requerimiento de documentación sustentatoria del mineral procesado
• Acciones programadas para el primer trimestre 2014trimestre 2014
Control de Producción de PlantasControl de Producción en las Plantas
Nazca
27 plantasChala
18 plantas
Esquema de Control de Comercialización y Exportación
Pallaquero Cachorrero
1. Empresas golondrinas2. Baja rentabilidad, Omiso DDJJ3. No detraen ni retienen
Modalidades de Evasión
EXPLOTADOR:
4. Sin sustento el origen del Oro5. Sin documentac. Contable/Tributario6. Atomización de Proveedores
PPM, PMA, Sujetos en Formalización ACOPIADOR EXPORTADOR
PROCEDIMIENTO DE CONTROL
PROCESADORPlantas
(Formales, en formalización e
Ilegales)
ACCIONES A REALIZAR1. Control en la Salida antes de
la Numeración DAMIlegales)
Actividades de
la Numeración DAM2. Inmovilizar3. Incautar
Actividades de Explotación
Formales e Ilegales
Control de ComercializaciónControl de Comercialización
A. Control de venta de mineros en proceso de formalización
1. Se mantiene provisionalmente la venta a través deLiquidaciones de Compra
2.
3
Se subió la retención de la liquidación de Compra de 1.5% al 4%Incluir requisitos en la Liquidación de Compra para3. Incluir requisitos en la Liquidación de Compra para identificar la procedencia legal del mineral
4. Incluir a la Liquidación de Compra en el esquema de q p qemisión electrónica
Control de ComercializaciónControl de Comercialización
B. Control de Comercialización del Oro por acopiadores y plantas
bl ó l d ó l l ó d1. Se estableció la tasa detracción a la comercialización de Oro en 4% y 12%
2. Incluir requisitos en las Facturas para identificar la procedencia y legalidad del mineraldel mineral
3. Incorporar la obligación de presentar información a la SUNAT por las
i d t doperaciones de compra y venta de Oro
4. Control de vendedores de Oro en Juliaca
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