View
48
Download
0
Category
Preview:
DESCRIPTION
Groepsverzekering Deel 3. Philippe Dilen & Yannick Dom. Informatieplicht. WAP Verplichte inlichtingen Pensioeninstellingen (verzekeraars) Inrichters (werkgevers) Aangeslotenen (werknemers). Informatieplicht. Pensioenfiche (elk jaar) Verworven reserves - PowerPoint PPT Presentation
Citation preview
PHILIPPE DILEN & YANNICK DOM
Groepsverzekering Deel 3
Informatieplicht
WAP Verplichte inlichtingen
Pensioeninstellingen (verzekeraars)Inrichters (werkgevers)Aangeslotenen (werknemers)
Informatieplicht
Pensioenfiche (elk jaar) Verworven reserves Verworven prestaties op pensioenleeftijd Veranderlijke elementen Verworven reserves van het jaar voordien
Historisch overzicht Verzoek van aangeslotene Verworven reserves en prestaties Kan beperkt worden
Informatieplicht
Informatie over de renten (elke 5 jaar) Verwachte rente bij pensionering > 45 jaar
Jaarverslag (elk jaar) Beheer van de pensioentoezegging Bestaat uit verschillende elementen
Vereffening van de prestatie 2 maanden voor pensionering of 2 weken na
vervroegde pensionering Uitkering in kapitaal of rente
Uittreding
Definitie Beëindiging van arbeidsovereenkomst Voor pensioenleeftijd of overlijden
Afkoop Voor 1 januari 2010
Oude regeling Vanaf 1 januari 2010
Afkoop niet meer mogelijk Uitzondering op de regel: onroerende goederen
Verworven reserves
Overdracht naar nieuwe werkgever Indien werkgever groepsverzekering aanbiedt Eenmalige premie
Individuele voortzetting Werknemer kan werkgever verplichten Voorwaarden!
Onthaalstructuur Soort fonds ‘Bewaren’ van opgebouwde reserves Voorbeeld: AG Insurance
Verworven reserves
Geld laten staan Ex-werkgever Geen nieuwe premies ‘Slaper’
Sociale pensioeninstelling Verdeling van winst in verhouding tot hun reserves Kosten worden beperkt
Procedure
Principe Inrichter aan verzekeraar (uittreding)
30 dagen Verzekeraar aan inrichter (gegevens)
30 dagen Inrichter aan werknemer (gegevens)
Onmiddellijk Werknemer aan inrichter of verzekeraar (keuze)
30 dagen
Procedure
Te laat Behoud van de verworven reserves bij de
pensioeninstelling van zijn ex-werkgever Verandering mogelijk
Fiscaliteit en successierechten
Taks op de verzekeringscontractenAftrekbaarheid van de premiesBelasting van de prestaties
Taks op de verzekeringscontracten
Basistarief Jaarlijkse taks op premie
Leven en overlijden: 4,40 % Arbeidsongeschiktheid: 4,40 % (geen discriminatie) Hospitalisatie: 9,25 %
Voorwaarden: Verzekeraar moet in België gevestigd zijn en
verzekeringnemer in België gedomicilieerd Verzekeraars met risico in buitenland betalen deze taks
niet ! Betaald door Belgische verzekeraar, tussenpersoon of
verzekeringnemer
Taks op de verzekeringscontracten
Meerdere prestaties Zelfde procenten als het basistarief Voorwaarden:
Geen discriminatie ( alle aangeslotenen worden op dezelfde manier behandeld )
Geen uitsluiting op medische gronden : vanaf 10 aangeslotenen ( bijpremies zijn wel mogelijk )
Gedifferentieerd beheer: voor elke aangeslotene op elk moment de juiste premies en fiscaliteit kunnen toepassen
Als voorwaarden niet voldaan worden : 9,25 % !!!
Taks op de verzekeringscontracten
Individuele voortzetting Max. 1500 euro / jaar – geïndexeerd 4,40 %
Aftrekbaarheid van de premies
Leven en overlijden Werkgever : aftrekbaar als beroepslasten volgens 80%-regel* Bijkomende RSZ-bijdrage van 8,86 % - aftrekbaar als
beroepskosten
Bwp< 80% (T-WP) * N/D
Bwp: boven wettelijk pensioenT: laatste normale brutoloonWP: wettelijke pensioen ( geschat )N: effectieve duur van de beroepsactiviteitD: 40 ( forfait ) als normale duur van de loopbaan
Aftrekbaarheid van de premies
Leven en overlijden Werknemer : 30 tot 40 % belastingsvermindering
Aftrekbaarheid van de premies
Arbeidsongeschiktheid Wergever: kunnen als beroepslasten worden
afgetrokken als de wettelijke en bovenwettelijke prestaties in arbeidsongeschiktheid de normale jaarlijkse brutobezoldiging niet overschrijden
Werknemer: kunnen als beroepslasten worden afgetrokken
Aftrekbaarheid van de premies
Medische kosten Geen aftrek van beroepslasten mogelijk
Belasting van de prestaties
Leven en overlijden Parafiscaliteit ( bijdragen aan de sociale zekerheid )
RIZIV-inhouding : 3,55 % voor kapitalen en renten Solidariteitsbijdrage op de pensioenen: 1% vanaf 2.500
€ tot 25.000 € voor rustpensioen of tot 75.000 € voor overlevingspensioen – 2% voor hogere bedragen
Belasting van de prestaties
Leven en overlijden Vereffening in kapitaal:
16,5 % werkgeversbijdragen 10 % werknemersbijdragen Voorwaarden:
• Op 60 jaar ( pensioen is niet verplicht )• Effectieve oppensioenstelling• Overlijden
ANDERS: progressieve belastingsvoet werkgeversbijdragen en 33% werknemersbijdragen
Belasting van de prestaties
Leven en overlijden Vereffening in kapitaal
Winstdeelname wordt niet belast Solidariteitspact (Wet inkomstenbelasting 1992):
• Effectief gewerkt tot wettige pensioenleeftijd – 16,5% werkgeversbijdragen wordt 10 %
Belasting van de prestaties
Leven en overlijden Vereffening in renten
Belasting volgens de progressieve rentevoet MAAR LET OP ! : Als vereffening in kapitaal is, kan er geopteerd
worden om deze toch in rente om te zetten• Belasting volgens kapitaal + roerende opbrengst rente 15 % +
gemeentetaks < 3% prijsgegeven kapitaal
Overzicht gemeentetaks enkele gemeenten:Arendonk: 5,7 %Diest: 7,9 %Kapellen: 5 %Zwijndrecht: 1 %
Winstdeelnames ook hier niet belast !!!
Belasting van de prestaties
Voorschot of inpandgeving Omzetting fictieve rente op eerste 50.000 € Deze rente moet 10 tot 13 jaar aangegeven worden Wordt aan 16,5% of 10 % belast ( zie WG of WN )
Belasting van de prestaties
Successierechten
Successierechten
Vrijstelling op voorwaarde: Aangeslotene moet statuut hebben van een
loontrekkende werknemer Alleen aan echtgenoot of bij ontbreken hiervan aan de
kinderen onder 21 jaar Groepsverzekeringsreglement moet aan de wet
voldaan zijn De werknemer kan kiezen tussen de twee verplichte
systemen De toetreding is enkel verplicht voor een deel van het
personeel
Belasting van de prestaties
Arbeidsongeschiktheid Belasting tegen de marginale aanslagvoet als
vervangingsinkomen of pensioen Bij blijvende ongeschiktheid: fictieve rente ( 1 à 5 % )
van het kapitaal , gedurende 10 tot 13 jaar
Belasting van de prestaties
Medische kosten Vrijgesteld van belasting
Toepassingen
A, werknemer, overlijdt. Zijn weduwe ontvangt € 25 000, de kinderen elk een rente van € 8 000 per jaar zolang ze gerechtigd zijn op kinderbijslag en max. tot 25 jaar. Fiscaliteit?
Toepassingen
Weduwe:RIZIV: 3,55 % op 25.000 € = 837,5 €Solidariteitsbijdragen op de pensioenen: 1 % op 25.000 € = 250 €
Kapitaal:16,5% voor de werkgeversbijdragen10% voor de werknemersbijdragen
Kinderen:RIZIV: 3,55 % op 8.000 € = 268 €Solidariteitsbijdragen op de pensioenen: 1 % op 8.000 € = 80 € Rentes: tegen progressieve rentevoet
Geen vrijstelling van successierechten omdat weduwe EN kinderen begunstigde zijn.Ze betalen elk 3 % in het Vlaamse Gewest , 375 EUR voor de vrouw en 3 % voor dekinderen in het Waalse Gewest en 3 % voor vrouw en kinderen in het BHG.
Toepassingen
B gaat op pensioen op 60 jaar en ontvangt € 30 000, daar bovenop ook € 5 000 deelname in de winst. Taxatie?
Toepassingen
RIZIV :3,55% op €30.000 = €1.065Solidariteitsbijdragen op de pensioenen: 2% op
€30.000 = €600
Kapitaal:16,5% voor de werkgeversbijdragen10% voor de werknemersbijdragen
Winstdeelname worden niet belast
Toepassingen
C gaat op pensioen op 65 jaar en ontvangt € 30 000, daar bovenop ook € 5 000 deelname in de winst. Taxatie?
Toepassingen
RIZIV :3,55% op €30.000 = €1.065Solidariteitsbijdragen op de pensioenen: 2% op
€30.000 = €600 Kapitaal:10% voor de werkgeversbijdragen
( solidariteitspact )10% voor de werknemersbijdragen
Winstdeelname worden niet belast
Toepassingen
D gaat op brugpensioen op 56 jaar en wil zijn pensioenkapitaal. Quid?
Toepassingen
Voor 1 januari 2010 Vereffening opvragen Voor inwerkingtreding wet Vandenbroucke
Vanaf 1 januari 2010 Onmogelijk voor leeftijd van 60 jaar
Toepassingen
Groepsverzekering: Stel dat de werknemer op pensioenleeftijd kiest voor een uitkering in de vorm van een lijfrente. Hoe zal het belastingregime er uit zien?
Toepassingen
Recommended